소득세 신고에서 이러한 금액은 하나의 범주로 결합됩니다. 계정 99에 대한 벌금 회계를 선호하는 또 다른 "프로"는 보고의 신뢰성입니다. 금액이 91에 해당하면 기타 비용이 비용에 포함되므로 과세표준이 과소평가됩니다. 동시에 계정 99에 대한 제재 금액은 비용을 구성하지 않습니다. 이는 회계의 주요 목적, 즉 조직의 재무 성과에 대한 무조건적이고 진정한 정보를 제공하는 것과 모순되지 않습니다. 세금 발생 및 벌금 납부에 대한 전기 : 이익, VAT, 개인 소득세 위에서 언급했듯이 벌금은 소득세를 줄여서는 안됩니다. 따라서 D99 "세금 제재"K 68.4 "소득세" 게시를 사용하는 것이 좋습니다. 조직이 계정 91에 회계처리하기로 결정한 경우 전기는 D91 "기타 비용" K 68.4와 같습니다. "알파"는 제때에 78,540 루블의 소득세를 양도하지 않았습니다.

1s 8.3 회계에 벌금 및 벌금 반영

법원이 지급한 금액은 추심에 대한 법원 결정이 내려진 기간에 회계 목적으로 승인됩니다. 전기를 통해 회계에 반영됨:

• Dt 91.2 기타 비용 Kt 76 법원이 부과한 벌금 금액에 대해 다양한 채무자 및 채권자와의 합의;
• Dt 76 다양한 채무자 및 채권자와의 정산 Kt 51 이체 금액, 즉 지불액에 대한 당좌 계정.

회계에 벌금을 반영하는 작업은 과태료를 반영하는 작업과 동일합니다. 수동으로 입력한 작업이므로 해당 계정과 분석만 변경됩니다. 비즈니스 계약에 따른 벌금 및 과태료는 세무 회계에 허용되므로 문서를 전기할 때 금액 회계, 회계, 세무회계에 반영됩니다.

1s 8.3에 행정 벌금을 반영하는 방법은 무엇입니까?

계약 의무를 이행하지 않은 경우 벌금을 계산하는 방법 공급업체가 계약 의무를 이행하지 않은 경우 벌금이 부과됩니다. 행정 벌금 회계와 마찬가지로 수동으로 입력한 거래를 작성합니다.

• 우리는 이름, 차변 및 대변 계좌를 표시합니다.
• 거래 및 하위 계정의 금액
• 하위 차변은 상대방을 나타냅니다.
• 벌금이 계산되는 기준으로 은행 계좌에서 인출하는 문서, 계약
• 대출 하위 항목에서 우리는 수입 및 비용 항목 디렉토리의 기타 수입 및 지출 항목을 표시합니다. 여기서 수입 항목을 선택합니다. 벌금, 벌금 및 수령(지불)에 대한 벌금:

벌금 금액의 경우 거래 유형이 기타 영수증인 당좌 계정에 대한 영수증 문서를 사용하십시오.

1C 회계 8.3의 구매자 벌금 회계

어떠한 경우에도 대차대조표에 미계산 금액이 있어서는 안 됩니다. 모든 벌금은 해당 결정이 내려진 보고 기간에 정확하게 반영됩니다.

세금 코드 제 270 조에 따르면 예산 외 자금 및 주 예산에 대한 지불 대상이 되는 벌금은 다음 사항에 반영되지 않는다는 사실을 고려하는 것이 중요합니다. 어떤 방식으로든 이익에 대한 과세. 4 이제 1C 프로그램에 대해 직접 설명합니다. 회계 항목을 사용하여 벌금을 수동으로 계산합니다.

벌금에 대해 이야기하는 경우 해당 금액은 계정 99의 차변 회전율을 통과합니다. 이 경우 서신 계정은 "세금 및 수수료 계산"입니다.
5

다른 벌금에 대한 전기도 이 방식에 따라 이루어집니다. 보고 시 중대한 위반을 방지하려면 회계 문서를 준비할 때 새로운 계정과목표만을 사용하십시오.

1c 회계 8의 공급 업체 계약에 따른 벌금 회계

기본적으로 1C 프로그램 구매 계약에 따른 모든 수익금은 유형과 무형으로 나뉩니다. 따라서 1C 프로그램의 계정도 다릅니다.
4 상품 및 자재 영수증 (1C의 문헌, 설치 디스크 등)은 송장으로 문서화됩니다. 송장을 올바르게 작성하고 서명한 경우 1C 프로그램에 상품 및 자재 수령을 반영하십시오.
5 전체 인터페이스의 기본 메뉴에서 "문서"를 선택합니다. 하위 메뉴 "조달 관리", "상품 및 서비스 수령".
도구 모음에서 추가 아이콘을 클릭합니다. 열리는 문서에서 상대방을 선택하고 "회계", "세금 회계" 확인란을 선택하고 필요한 경우 "관리 회계"를 선택합니다. 재고 품목은 "제품" 탭에 입력됩니다. 완성된 문서를 게시하세요.
6 프로그램 설정 및 디버깅, 이전 데이터베이스에서 데이터 로드 등에 대한 전체 작업 블록입니다.

세금에 대한 벌금 계산 - 회계 항목 : 이익, VAT, 개인 소득세

홈 회계 소프트웨어 1C 8.3에 행정 벌금을 반영하는 방법은 무엇입니까? 좋은 하루 되세요. 우리 조직은 행정 벌금을 받았습니다. 그 사람을 어떻게 해야 할까요? 1C에서 벌금을 부과하는 방법은 무엇입니까? 등록 후 이 주제에 대한 의견을 남길 수 있습니다.

주목

등록된 사용자에게는 더 많은 옵션이 제공됩니다. 등록으로 이동합니다. 도움말, 1C에서 재산세 벌금을 적용하는 방법은 무엇입니까? 세무 당국으로부터 요청을 받았습니다:(.1C에서 벌금을 지불하는 방법?? 등록 후 이 주제에 대한 의견을 남길 수 있습니다.

교통경찰로부터 받은 벌금에 대한 반영은 여러 요인에 따라 달라집니다. 교통법규 위반으로 과태료를 부과받은 교통경찰의 의결을 받은 기관의 회계처리 절차를 살펴보자.

질문:해당 단체는 교통법규 위반으로 과태료를 부과하는 교통경찰의 결의를 받았습니다. 이 작업을 회계 및 세무 회계에 올바르게 반영하는 방법. OSNO의 조직?

답변:조직이 교통 규칙 위반에 대한 행정 벌금에 대한 교통 경찰의 결의를 받은 경우 다음 항목이 작성됩니다.

차변 91-2 크레딧 76 - 비용은 행정 벌금 금액의 형태로 반영됩니다.

차변 76 크레딧 51 - 직원에 대한 벌금이 지불되었습니다.

행정 위반법 제12장에 규정된 교통 위반에 대한 벌금은 금액의 절반으로 납부할 수 있습니다. 그러나 행정 위반에 대한 결정이 내려진 날로부터 20일 이내에 지불이 이루어지는 경우에만 해당됩니다. 그러나 이 작업을 회계에 반영할 때 기능을 잊지 마십시오.

직원이 고용주가 지불한 벌금 금액을 자발적으로 상환하기로 동의한 경우 직원이 보상한 손해 금액은 회계에서 기타 소득으로 인식됩니다.

차변 73 크레딧 91-1 - 직원은 발생한 손해에 대해 고용주에게 보상할 의무를 부담했습니다.

차변 50 크레딧 73 - 직원이 피해 금액을 상환했습니다.

직원의 소득에서 벌금이 원천징수되면 회계에 다음과 같은 항목이 기록됩니다.

차변 70 크레딧 73 - 벌금 금액이 직원의 급여에서 원천징수되었습니다.

조직이 직원으로부터 벌금 징수를 거부하는 경우 개인 소득세를 원천징수하고 보험료를 부과해야 합니다.

소득세를 계산할 때 벌금은 경제적으로 타당하지 않기 때문에 비용으로 간주할 수 없습니다.

이 입장에 대한 근거는 아래 Glavbukh 시스템 자료에 나와 있습니다.

1.기사: 회사는 교통 규칙을 위반한 운전자에게 벌금을 지불했습니다

O.E. 체레바드스카야, CJSC 감사 이사 "재무 통제 및 감사"

해당 운전자는 근무시간에 회사 차량을 운전하던 중 교통법규를 위반했습니다. 자동차를 소유한 고용주는 벌금을 내야 합니다. 그런데 회사는 위반 운전자로부터 벌금을 징수할 권리가 있습니까? 이것이 운전자의 수입이 될까요? 이 금액에 개인 소득세가 부과되나요? 이 질문에 대한 답변은 기사에 있습니다.

교통 규칙을 직접 위반하는 사람은 회사 차량을 운전하고 있었기 때문에 직원 운전자입니다.

그러나 이 상황에서 행정 벌금을 납부할 의무는 차량 소유자인 고용주에게 있습니다(러시아 연방 행정 위반법 제2.6.1조 1항 및 32.2조 1항).

자동차 소유자는 어떤 교통 위반에 책임이 있나요?

차량 소유자에게 행정 책임이 부과되는 교통 위반 목록은 러시아 연방 행정 위반법 12장에 나와 있습니다.

그러한 범죄 중에는:

- 과속;

- 금지된 신호등을 통과하여 운전하는 경우

- 잘못된 장소에 차량을 정지 및/또는 주차하는 경우

— 다가오는 차선으로 운전합니다.

그러나 이것이 행정 위반으로 인해 회사에 손해를 끼친 직원이 그 일을 면할 것이라는 의미는 아닙니다. 러시아 노동법에 따르면, 해당 직원은 다음과 같은 경우 고용주에게 보상할 의무가 있습니다.

회사는 직접적인 실제 피해를 입었습니다. 지불된 벌금 금액은 직접적인 실제 손해에 기인할 수 있습니다(러시아 연방 노동법 238조 2부, 2006년 10월 19일자 Rostrud 서한 No. 1746-6-1의 5항).
- 과실이 있는 불법 행위(행위, 무활동)가 직원 자신 또는 법원에 의해 인정되었습니다(러시아 연방 노동법 제 248조 4항).
- 직원의 행위와 손해발생 사이의 인과관계를 추적한다.

특정 직원의 손해 배상 결정을 내리기 전에 고용주는 피해 발생 원인을 확인하기 위해 조사를 실시할 의무가 있습니다(러시아 연방 노동법 제247조).

이 경우 고용주는 직원에게 재정적 책임을 묻거나(러시아 연방 노동법 제248조), 직원에 대한 손해 배상을 전부 또는 부분적으로 거부할 수 있습니다(러시아 연방 노동법 제240조).

회사의 직원 소득 회계 및 과세에 벌금 금액을 반영하는 절차는 고용주의 결정에 따라 다릅니다. 몇 가지 상황을 고려해 봅시다.

상황 1: 회사가 벌금을 지불했지만 직원이 자발적으로 벌금을 환불했습니다.*

회사 차량에서 업무를 수행하던 직원 운전자가 교통 법규를 위반했습니다. 그는 이 상황에서 행정 위반을 저지른 사람이므로 회사에 직접적인 실제 손해를 배상할 의무가 있기 때문에 유죄를 인정했습니다.

실시예 1

Concord LLC의 운전자는 근무 시간 동안 회사 차량을 운전하던 중 다가오는 차량에 운전하여 교통 규칙을 위반했습니다. 이 사실은 비디오 감시 카메라에 의해 기록되었으며, 그 후 조직은 2013년 8월 29일에 5,000 루블의 벌금 지불에 대한 통지를 우편으로 받았습니다. 관리자의 명령에 따라 벌금은 2013년 9월 4일 조직의 당좌 계좌에서 납부되었습니다. 해당 직원은 자신의 유죄를 인정하고 2013년 9월 20일 조직의 현금 창구에 벌금을 자발적으로 상환했습니다.

조직이 지불하고 조직의 현금 데스크에 현금을 입금하여 운전자가 상환하는 교통 위반에 대한 벌금을 기록하는 방법은 무엇입니까?

해결책

이 예에서는 회사가 자동차 소유자이므로 행정적 책임을 집니다.

행정 벌금 금액은 2005년 5월 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 회계 규정 "조직 비용"(PBU 10/99)의 11항에 따라 기타 비용의 일부로 고려됩니다. /06/99 33n호. 러시아 연방 세법 제270조 2항에 따라 소득세를 계산할 때 지불 비용은 고려되지 않습니다.

DEBIT 91-2 CREDIT 76 하위 계정 "청구 계산"

— 5000 문지름. — 비용은 행정 벌금 금액의 형태로 반영됩니다.

2013년 9월 4일조직이 현재 계정에서 벌금을 지불하면 다음 게시물이 표시됩니다.

DEBIT 76 하위 계정 "청구 정산" CREDIT 51

— 5000 문지름. — 행정 벌금 금액은 고용주가 예산에 지불합니다.

직원은 고용주가 지불한 벌금을 자발적으로 상환하는 데 동의했습니다. 직원이 보상한 피해 금액은 회계 규정 "조직의 소득"(PBU 9/99)의 7항과 16항에 기초하여 조직의 기타 소득으로 회계 기록에 인식되며, 이는 명령에 의해 승인됩니다. 1999년 5월 6일자 러시아 재무부 No. 32n.

2013년 9월 20일 Concord LLC의 회계 계정에는 다음 항목이 나타납니다.

DEBIT 73 하위 계정 "물질적 피해 보상 계산"CREDIT 91-1

— 5000 문지름. - 직원은 발생한 손해에 대해 고용주에게 보상할 의무를 부담했습니다.

DEBIT 50 CREDIT 73 하위 계정 "물질적 피해 보상 계산"

— 5000 문지름. — 직원이 해당 금액을 조직의 현금 데스크에 입금했습니다.

급여에서 직원의 동의를 얻어 벌금 금액을 원천징수한 경우 게시 내용은 다음과 같습니다.

DEBIT 70 CREDIT 73 하위 계정 "물질적 피해 보상 계산"

— 5000 문지름. — 발생한 피해 금액은 직원의 급여에서 공제됩니다.

상황 2: 회사가 벌금을 지불했지만 직원으로부터 벌금을 징수하지 않기로 결정

이러한 상황에서 직원은 개인 소득세가 부과되는 소득이 있습니까? 현재 이에 대한 명확한 대답은 없습니다. 이 문제에 대한 규제 당국의 의견이 분분하다는 사실로 인해 상황은 더욱 악화됩니다.

위치 1(비관적) - 소득이 발생합니다.

러시아 재무부의 의견에 따르면 2012년 11월 8일자 서한 No. 03-04-06/10-310, 2013년 4월 10일자 No. 03-04-06/1183에 명시되어 있습니다. 고용주가 유죄 직원으로부터 보상을 거부하는 경우 해당 직원이 현물로 받은 직원 소득에 발생한 피해가 발생하며 개인 소득세가 부과됩니다.

이 의견은 노동법 제 238조에 따라 근로자가 자신에게 발생한 피해에 대해 고용주에게 보상할 의무가 있다는 사실에 의해 정당화됩니다. 이 경우 직원의 행동으로 인해 조직은 벌금 형태의 손실을 입었습니다. 그로부터 벌금 징수를 거부하면 직원은 경제적 이익을 얻게 됩니다. 직원의 소득에는 조직이 지불한 벌금이 포함되어야 하지만 직원으로부터 징수되지는 않는 것으로 나타났습니다.

개인 소득세는 해당 기간 동안 직원이 받은 모든 소득의 결과를 기준으로 매월 말일에 계산됩니다(러시아 연방 세법 제226조 3항).

즉, 벌금 면제 금액은 개인 소득세가 부과되는 현물 소득입니다 (러시아 연방 세법 제 41 조, 제 210 조 1 항 및 제 211 조).

실시예 2

예제 1의 조건을 약간 변경하여 사용해 보겠습니다. 회사장의 명령에 따라 유죄 직원으로부터 벌금을 징수하지 않습니다. 즉, 직원은 특정 재산 의무에서 면제됩니다. 직원의 급여는 35,000 루블이며 한 달 동안 일했습니다. 직원의 개인 소득세 공제를 회계에 반영하는 방법은 무엇입니까?

해결책

DEBIT 70 CREDIT 68 하위 계정 "개인 세금 납부"

— 5200 문지름. [(RUB 35,000 + RUB 5,000) ? 13%] - 개인소득세는 2013년 8월 직원의 소득에서 계산되어 원천징수됩니다.

두 번째 위치(낙관적) - 소득이 발생하지 않습니다.

그러나이 문제에 대한 세무 당국의 관점은 금융가의 입장과 비교할 때 더 매력적이고 정당합니다. 그 본질은 다음과 같습니다.

첫째, 벌금 납부 의무는 행정 위반의 대상이 되는 조직 자체에 할당되며, 벌금 납부는 직원이 아닌 조직 자체의 이익을 위해 수행됩니다. 결과적으로 후자는 소득이 없습니다(2013년 4월 18일자 러시아 연방세청 서한 No. ED-4-3/7135). 중재인들은 2006년 3월 15일자 FAS 모스크바 지역 No. KA-A40/1434-06의 결의안에서도 동일한 의견을 얻었습니다.

둘째, 개인이 회사로부터 상품, 작업, 서비스 또는 기타 재산을 받을 때 현물 소득이 발생합니다(러시아 연방 세법 제211조 1항). 현물 소득은 다음을 포함하여 기업이 상품(작업, 서비스) 또는 재산권에 대해 개인에게 지급(전체 또는 일부)하는 것으로 이해됩니다(러시아 연방 조세법 제211조 2항).

납세자의 이익을 위한 유틸리티, 음식, 레크리에이션, 훈련;
- 직원의 이익을 위해 수행되는 업무, 납세자의 이익을 위해 무료로 제공되는 서비스.

행정 벌금 지불은 직원의 이익을 위한 상품(작업, 서비스) 또는 재산권에 대한 지불이 아니므로 조직이 지불하는 금액을 직원의 현물 소득으로 평가할 수 없습니다.

세무 서비스가 개인 소득세 계산의 정확성을 확인하는 책임이 있다는 점을 고려할 때, 부과된 벌금에서 개인 소득세를 원천징수하지 않고 운전자로부터 징수하지 않은 회사는 세금 결과를 가져서는 안 됩니다.

위치 3(입법적) - 다음과 같은 경우 소득이 발생하지 않습니다.

피해는 직원의 금전적 책임을 배제하는 상황에서 발생했습니다. 이러한 상황은 러시아 노동법 제 239조에 명시되어 있습니다.

예를 들어, 피해가 불가항력, 정상적인 경제적 위험, 극도의 필요성 또는 필요한 방어로 인해 발생한 경우 또는 고용주가 직원에게 위탁된 재산을 보관하기 위한 적절한 조건을 제공할 의무를 이행하지 않은 경우.

고용주가 직원에게 여행 중에 공식적인 임무를 수행하기 위해 엄격한 기한을 두었다고 가정해 보겠습니다. 이 상황에서 직원은 교통 규칙을 위반하거나 작업을 늦게 완료하는 선택에 직면할 수 있습니다. 이는 실제로 교통 위반이 고용주의 이익을 위해 저질러졌다는 것을 의미합니다.

잘못된 장소에 정차하여 벌금이 부과되는 유사한 결과를 초래하는 또 다른 상황은 직원이 운송된 귀중품의 안전과 보안을 고려하여 직무 설명의 요구 사항을 충족할 때 발생할 수 있습니다.

두 경우 모두 직원은 고용주의 이익과 고용주의 지시에 따라 행동합니다. 따라서 고용주는 직원에게 재정적 책임을 물을 권리가 없습니다. 따라서 후자는 개인 소득세가 부과되는 소득이 없습니다 (2013 년 4 월 10 일 No. 03-04-06/1183 및 2013 년 4 월 12 일자 No. 03-04-06/ 러시아 재무부 서한) 12341).

마지막 상황을 고려해 봅시다. 회사에 벌금이 부과되었지만 그 순간 차를 운전하던 직원 운전자가 교통 규칙 위반으로 유죄 판결을 받았습니다.

확인된 재산 부족을 배선에 반영하십시오.

차변 73 대변 10 (01, 41...50)
- 재산(자재, 물품, 고정자산, 금전 등)의 손실이 확인되었습니다.

직원의 행동으로 인해 영향을 받은 당사자에게 조직이 보상하는 손해 금액은 다음 게시물에 반영됩니다.

차변 73 대변 76 (60)
- 부상당한 당사자의 부채가 반영됩니다.

유죄 당사자를 희생하여 자연 손실 기준을 초과하는 피해 금액을 상각합니다(회계 및 보고 규정 제28항 "b"항).

올렉 좋아요,
러시아 연방 세무 서비스 국가 고문, III 등급

3.기사:회사에서 교통벌금을 받았습니다

당신이 해야 할 일:직원에게 벌금을 부과할지 여부를 결정하십시오. 그리고 교통경찰에 고소장을 제출할 수도 있습니다.

회사는 교통경찰로부터 벌금을 내라는 요구를 받았습니다. 운전자는 자신이 교통 규칙을 위반했다는 사실에 동의하지 않습니다. 그러나 문서에는 도로 감시 카메라의 이미지가 포함되어 있습니다. 사진은 의심의 여지 없이 귀사의 자동차를 보여줍니다.

벌금이 크거나 여러 개가 있는 경우에는 서두르지 말고 한 번에 지불하십시오. 먼저 운전자에게 감시 시스템에 기록된 도로 상황의 모든 세부 사항을 기억하도록 요청하십시오. 직원의 잘못이 명확하지 않은 경우 해당 지역의 행정 위반 자동 기록 센터 또는 교통 경찰서에 직접 불만 사항을 제기할 수 있습니다. 또는 공식 웹사이트 gibdd.ru의 "항소 제출" 섹션을 통해. 예를 들어, 충돌을 피하기 위해 직원이 대중교통 전용 차선으로 운전할 수 있었고 카메라는 이를 위반으로 기록했습니다.

귀하의 불만 사항에는 귀하가 보내는 사람, 즉 특정 교통 경찰서의 책임자를 적어주십시오. 또한 회사에 대한 전체 세부정보를 제공해야 합니다. 그렇지 않으면 불만사항이 접수되지 않을 수 있습니다. 사실, 교통 경찰로부터 서신을 받은 날로부터 10일 이내에 제출할 수 있습니다(러시아 연방 행정법 위반 30.3조 1항). 그러나 실제로는 시스템이 오랫동안 운영되지 않았고 아직 완성되지 않았기 때문에 이 짧은 시간이 지나도 불만 사항이 받아들여지고 있습니다. 귀하의 항소는 달력일 기준 30일 이내에 검토됩니다(2009년 3월 2일자 러시아 내무부 명령 제261조 185항).

운전자가 자신의 유죄를 인정하거나 교통 경찰 조사관이 벌금 취소를 거부하는 경우 문제에 대한 해결책은 경영진에 달려 있습니다. 원장은 해당 명령에 서명함으로써 운전자의 급여에서 처벌 금액을 공제할 수 있습니다. 그러나 여기서는 해당 월의 운전자 소득에서 공제되는 금액이 20%를 초과하지 않는 것이 중요합니다(러시아 연방 노동법 제138조). 그리고 또 하나의 제한 사항 - 편지를받은 날로부터 한 달 이내에 벌금이 직원의 급여에서 공제 될 수 있습니다. 그 이후로 더 많은 시간이 지났다면 돈을 회수할 수 있는 유일한 방법은 법원을 통해서입니다.

물론 관리자는 직원을 용서할 수 있습니다. 단, 이 경우에는 벌금액만큼 보험료를 부과해야 하며, 개인소득세는 근로자로부터 원천징수되어야 합니다. 운전자가 실제로 수입을 얻지 못한 것은 분명합니다. 그러나 공무원의 공식 입장은 벌금 면제가 직원에게 중요한 혜택으로 간주되어야한다는 것입니다 (2012 년 11 월 8 일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-06/10-310).

소득세를 계산할 때 벌금은 비용으로 간주될 수 없습니다. 결국, 그러한 비용은 회사의 수입 증가에 기여하지 않습니다. 이는 러시아 연방 세법 252조 1항의 조건이 충족되지 않음을 의미합니다.*

이 기사에서는 회계에서 구매자 벌금이 어떻게 고려되는지 살펴 보겠습니다.

예를 들어, Kedr LLC는 계약에 따라 18% VAT를 포함하여 119,000루블 금액을 Benjamin LLC에 선불로 지급했습니다. 계약 조건에 따른 배송 기간은 결제일로부터 14일입니다. 공급업체가 의무를 이행하는데 10일이 늦었습니다. 이러한 이유로 Kedr LLC는 계약에 따라 지연일당 0.05%의 벌금을 부과 받았습니다. 결과적으로 벌금은 590루블(119,000*0.05%*10일)에 달했습니다.

이제 회계 "1C Accounting 8"(rev. 3.0.)에 벌금이 어떻게 계산되고 반영되는지 살펴 보겠습니다.

공급업체에 대한 지불은 "지불 주문" 문서에 반영되며 "은행 및 현금 데스크" 탭에 있습니다. 고객 은행에서 결제하는 경우 프로그램에서 이 문서를 작성할 필요가 없습니다.

프로그램은 "공급자에게 지불"이라는 작업 유형의 지불 주문을 기반으로 "현재 계정에서 상각" 문서를 생성합니다. 고객 은행이 지원하는 경우 해당 은행에서 문서를 다운로드할 수 있습니다. 그런 다음 문서에 따라 전기가 생성됩니다. Dt 60.02 Kt 51

또한 "당좌 계정 상각" 문서를 기반으로 "송장"이 생성되고 전기가 작성됩니다: Dt 68.02 Kt 76VA

공급업체가 계약에 따른 의무를 이행하지 않은 경우 590루블의 벌금이 부과됩니다.

이제 Dt 76.02 Kt 91.01 배선을 생성합니다. 회계 및 NU 운영을 통해 반영될 수 있으며 "회계, 세금 및 보고" 탭에 있습니다.

이제 이름, 신용 및 차변 계정, 거래 금액 및 하위 계정을 표시하여 거래를 작성합니다. 하위 콘토 차변에는 거래 상대방, 벌금이 계산되는 기준으로 계정에서 돈을 상쇄하는 문서 및 계약이 포함됩니다.

대출 하위 항목에는 "수령(지급)에 대한 벌금, 과태료 및 과태료"를 표시해야 합니다. 본 게시물은 계정의 서신을 통해 반영될 수 있습니다.

벌금 금액은 거래 유형이 "기타 영수증"인 "당좌 계좌 영수증" 문서를 사용하십시오. 당좌 계정 유형은 76.02 "청구 계산"입니다.

Benjamin LLC로부터 자금 수령은 거래 유형이 “상품”인 “상품 및 서비스 수령” 문서에 반영됩니다.

따라서 벌금은 구매자의 회계에서 계산됩니다.

벌금 또는 보다 일반적으로 이자는 법이 정한 기한 내에 연체된 대가로 납부자로부터 벌금으로 징수되는 돈입니다. 세금과 보험료가 부과될 수 있습니다. 갚아야 할 날부터 빚을 갚는 날까지의 경과일수를 일수별로 계산합니다. 재융자율을 기준으로 계산됩니다. 이 기사에서는 회계의 뉘앙스와 세금 벌금 계산 및 지불에 대한 주요 항목을 살펴 보겠습니다.

벌금은 러시아 중앙 은행의 재융자율에 대한 1/300 비율입니다. 지불인은 벌금 금액을 자발적으로 또는 강제로 이체합니다(지불인의 동의 없이 해당 금액은 당좌 계좌에서 상각됩니다). 동시에 또는 세금이나 보험료에 대한 빚을 갚은 후에.

회계상의 벌금 회계

회계에 벌금을 반영할 때 이를 비용으로 고려할 수 있는지 여부에 대한 의문이 생깁니다. 결국 본질적으로 이러한 금액을 이체하면 조직에 비용이 발생합니다. PBU 10/99에 따르면 이는 회계에서 기타 비용으로 인식되며 계정 68 및 69의 차변 및 대변에 반영됩니다. 이러한 비용은 세무 회계에서 인식할 수 없습니다. 즉, 이러한 벌금은 회사의 과세 소득을 감소시키지 않습니다.

나열된 벌금 금액이 계정 91 "기타 비용"의 차변과 크레딧 68 및 69에 반영되어야한다는 의견이 회계 실무에서 널리 퍼졌습니다. 이 계정에 대한 벌금을 특별히 고려하면 영구 납세 의무(PNO)가 발생하여 회계가 복잡해집니다.

91개 계좌에 과태료를 반영해야 한다는 주요 논거는 '벌금' 개념이 포함된 조세법상의 제재 정의다. 그리고 계정 99에 세금 제재를 반영할 수 있습니다. 소득세 신고에서 이러한 금액은 하나의 범주로 결합됩니다.

계정 99에 대한 벌금 회계를 선호하는 또 다른 "프로"는 보고의 신뢰성입니다. 금액이 91에 해당하면 기타 비용이 비용에 포함되므로 과세표준이 과소평가됩니다. 동시에 계정 99에 대한 제재 금액은 비용을 구성하지 않습니다. 이는 회계의 주요 목적, 즉 조직의 재무 성과에 대한 무조건적이고 진정한 정보를 제공하는 것과 모순되지 않습니다.

세금 발생 및 과태료 납부를 위한 전기: 이익, 부가가치세, 개인소득세

위에서 언급했듯이 처벌을 줄여서는 안됩니다. 따라서 D99 "세금 제재"K 68.4 "소득세" 게시를 사용하는 것이 좋습니다. 조직이 계정 91에 회계처리하기로 결정한 경우 전기는 D91 "기타 비용" K 68.4와 같습니다.

알파는 78,540 루블의 소득세를 제때에 납부하지 않았습니다. 회사는 지난 5월 20일 빚을 갚았다. 세금과 함께 벌금이 부과되었습니다. 재융자율은 8.25%이다.

78540 x (1/300 x 8.25%) x 22 = 475.17 루블.

벌금에 관한 게시물:

91개 계정에 대한 벌금을 고려하는 경우 95.03 루블의 PNO를 반영해야 합니다. (475.17 x 20%), 과태료 계산 및 납부 항목은 다음과 같습니다.

부가가치세, 개인소득세, 기타 세금의 경우 전기사항은 동일합니다. 68번 계정의 하위 계정만 변경됩니다. VAT의 경우 68.2, 개인 소득세의 경우 68.1입니다. 모든 세금에 대한 과태료 계산 방법은 동일합니다.

보험료 과태료 산정을 위한 게시물

Alpha는 4월 연금 제공을 위해 연금 기금에 39,847 루블의 보험료를 이체했습니다. 6월 10일.

처벌은 다음과 같습니다:

계정 99의 벌금을 고려할 때:

벌금과 벌칙은 의무 이행 실패에 대한 재정적 책임을 결정하는 요소입니다. 책임에는 서로 다른 두 가지 유형이 있습니다. 그 중 하나는 계약 영역과 관련이 있으며 민법에 의해 규제되고, 두 번째는 세법에 의해 규제됩니다.

회계에서와 같이 세무회계에 벌금과 벌금을 반영할 때 우리가 말하는 제재 유형(계약 또는 세금)이 무엇인지 명확하게 이해해야 합니다. 이는 소득세 계산 시 전기 및 비용 인식 모두에 영향을 미칩니다.

1. 러시아 연방 민법상의 형벌

2. 러시아 연방 세법에 따른 벌금 및 과태료

3. 회계상의 과태료 부과 및 납부를 위한 게시

4. 세금계약에 따른 위약금 회계

5. 받은 벌금에 대해 부가가치세를 납부해야 합니까?

6. 반사벌금과처벌세금에회계에서

7. 회계상의 과징금 반영

8. 조세 제재 - 세무 회계상의 벌금 및 벌금

9. 게시물에 의해발생벌금과1C 8.3의 처벌

이제 우리는 이러한 각 사항을 자세히 다룰 것입니다.

1. 러시아 연방 민법상의 형벌

러시아 연방 민법은 벌금과 처벌을 정의하지 않지만 "몰수"(러시아 연방 민법 제 330 조)와 같은 것이 있습니다.

거의 모든 계약에는 책임 조항이 있으며 일반적으로 벌금이 발생하는 조건과 금액을 규정합니다. 이것이 고정된 값이라면 보통 벌금이라 부르며, 계산에 의해 구해지는 벌금을 벌금이라 한다.

일반적으로 위약금을 계산하기 위해 계약 조건 위반 일별 비율과 위약금이 계산되는 지표가 결정됩니다.

2. 러시아 연방 세법에 따른 벌금 및 과태료

조세법의 관점에서 볼 때, 괜찮은─ 이것은 일종의 조세 제재 ─ 범한 조세 위반에 대한 책임의 척도입니다(러시아 연방 조세법 제114조). 벌금 금액은 세금 코드에 따라 결정됩니다. 이는 주로 어떤 세법 요건을 위반했는지에 따라 달라집니다.

페니야(제75조) ─ 납세자가 세금, 기여금, 수수료 납부를 연체하는 경우 납부하는 금액. 그 가치는 다음에 따라 달라집니다.

• 미지급 의무지급 금액
• 지연 기간
• 벌금 계산일에 중앙은행이 정한 재융자율

계약상의 의무를 위반한 경우 위반 당사자가 고정된 벌금 또는 추정된 벌금을 지불한 경우, 세금(기여금, 수수료) 또는 그 일부를 납부하지 않은 경우 세무 당국은 다음과 같은 의무를 집니다. 납세자는 연체금, 벌금, 과태료를 모두 납부해야 합니다.

3. 회계상의 과태료 부과 및 납부를 위한 전기

회계계약에 따른 위약금 회계 벌금 형태의 예를 살펴 보겠습니다.계약에 따르면 Osen LLC는 Leto LLC에 50,000 루블 상당의 상품을 공급해야했습니다. 마감일 ─ 2018년 6월 15일. 마감일을 위반하는 경우 Osen LLC는 3,000 루블의 벌금을 지불해야합니다. 상품은 2018년 06월 20일에 배송되었습니다.

문서화.계약서에 벌금 신청 절차가 명시되어 있지 않은 경우, 피해를 입은 당사자는 청구서를 제출하여 채무자에게 보낼 수 있습니다. 청구서에는 벌금 금액 계산이 동반되어야 합니다.

PBU 9/99 "조직의 소득"의 7항과 PBU 10/99 "조직의 비용"의 11항에 따라 벌금과 벌금은 기타 비용으로 분류됩니다.

게시물벌금-발생액 계산:

Leto LLC에서: Dt 76-2 ─ Kt 91-1 ─ 3000 문지름.

Osen LLC에서: Dt 91-2 ─ Kt 76-2 ─ 3000 문지름.

결제 거래 벌금 및 영수증:

Leto LLC에서: Dt 51 ─ Kt 76-2 ─ 3000 문지름.

Osen LLC의 경우: Dt 76-2 ─ Kt 51 ─ 3000 문지름.

벌금과 벌금이 세무회계에 어떻게 반영되는지 알아보세요.

4. 계약에 따른 위약금에 대한 세무회계

OSN의 조직 또는 개인 기업가(피해자)는 채무자로 인정되거나 발효된 벌금을 부과하는 법원 판결이 있는 경우 상대방으로부터 받은 벌금 및 위약금을 영업 외 소득으로 포함해야 합니다(조항). 러시아 연방 조세법 제 250조의 3) .

계약 조건을 위반한 OSN 회사는 위약금을 인정한 후 또는 법원 결정이 있는 경우 영업 외 비용의 일부로 소득세를 계산할 때 이를 인정할 수 있습니다(13조 1항 265조). 러시아 연방 세금 코드).

단순화된 조세 제도의 회사와 마찬가지로, 단순화된 조세 제도의 조직 및 개인 기업가는 영업 외 소득의 일부로 채무자 또는 법원 결정에 의해 인정된 벌금을 포함해야 합니다.

그러나 계약 조건을 위반한 회사는 단순화된 세금 시스템의 폐쇄된 비용 목록에 포함되어 있지 않기 때문에 벌금과 과태료를 비용의 일부로 인식할 수 없습니다(러시아 연방 세법 제 346.16조).

채무자가 인정한 벌금과 납부한 벌금은 동일한 것이 아니므로 주의하시기 바랍니다. 위약금은 채무자가 이를 인정하는 시점에 수입이나 지출에 반영되어야 합니다.

벌금 인정을 확인할 수 있는 서류:

• 관련 조건에 대한 합의
• 양자간 행위
• 채무자가 벌금의 사실과 금액을 인정하는 서신

세무회계에 벌금과 이자를 반영할 때 이러한 서류를 갖추는 것은 매우 중요합니다. 이는 과세 기간이 바뀔 때 특히 중요해집니다. 예를 들어, 채무자는 2018년에 벌금을 인식했지만 2019년에만 납부했습니다. 벌금 금액은 2018년 세금 신고서에 포함되어야 합니다.

거래상대방에 대한 연체금 지급을 방지하려면 거래상대방과 정기적인 조정을 수행하는 것을 잊지 마십시오. 이와 같이 .

5. 받은 벌금에 대해 부가가치세를 납부해야 합니까?

최근까지 세무당국, 재무부, 법원은 받은 벌금을 부가가치세 과세표준에 포함시키는 것에 대해 명확한 입장을 갖지 못했습니다.

세무 공무원은 세금법 제162조 1항 2항을 언급했는데, 이에 따르면 VAT 과세표준에는 "판매된 상품(작업, 서비스)에 대한 지불과 관련된" 모든 금액이 포함되어야 합니다. 그리고 상대방으로부터 벌금과 위약금을 받는 것은 어떤 식으로든 판매와 관련되므로 VAT가 부과되어야 합니다.

그러나 나중에 VAT 관점에서 받은 벌금을 평가하기 위한 다른 관행이 개발되었습니다.

먹다 처벌은 구매자가 판매자로부터 수령예를 들어 상품이 적시에 배송되는 경우입니다. 이러한 벌금 및 과태료는 제품 및 서비스 판매와 전혀 관련이 없으며 VAT 과세 표준에 포함되어서는 안 됩니다. 이는 2015년 6월 8일자 No. 03-07-11/33051자 러시아 재무부의 서신을 통해 확인되었습니다.

반대 상황일 때는 판매자는 구매자로부터 벌금을 받습니다.상품 대금 연체에 대해 법원과 세무 당국은 오랫동안 합의에 도달하지 못했습니다. 법원은 그러한 벌금이 러시아 연방 세법 제 162 조의 의미 내에서 상품 (작업, 서비스)에 대한 지불에는 적용되지 않는다고 믿었습니다. 또한 SAC는 2008년에 자신의 의견을 표명했습니다. ─ 2008년 2월 5일자 SAC 상임위원회 결의안 No. 11144/07.

그리고 재무부에서 보낸 편지(예: 2012년 8월 17일 No. 03-07-11/311)에는 반대 의견이 포함되어 있습니다.

그 결과, 2013년 재무부는 2013년 3월 4일자 서한 No. 03-07-15/6333에서 연체로 인해 판매자가 구매자로부터 받는 벌금이 여기에 포함될 필요가 없다는 데 동의했습니다. VAT 과세표준. 2016년 재무부는 2016년 10월 5일자 서한 No. 03-07-11/57924에서 다시 한번 동일한 의견을 확인했습니다.

6. 과태료 및 과태료의 회계처리 반영

러시아 연방 조세법 16장에는 가능한 조세 위반 유형과 이에 대한 책임이 나열되어 있습니다. 각 경우에 세무서에서는 벌금 납부의 기초가 되는 결정을 내립니다.

과태료 납부는 납세자가 자발적으로 할 수 있습니다. 예를 들어, 회사는 업데이트된 신고서를 작성하고 추가 세금을 납부한 후 벌금 금액을 계산하여 예산으로 이체했습니다.

조사 결과 조사관이 세금을 추가로 부과한 경우, 회사는 연체금을 부담하고 벌금과 과태료를 납부해야 합니다.

벌금 발생세금은 계정과목표 사용 지침(2000년 10월 31일자 명령 번호 94n)에 의해 규제됩니다.

Dt 99 ─ Kt 68 ─ 설정된 벌금 금액

7. 회계상 과태료 반영

에 관하여 처벌, 그렇다면 규정은 이를 회계에 어떻게 반영할지에 대한 명확한 지침을 제공하지 않습니다.

계정과목표 사용 지침에 따르면 계정 99에서 "과세 대상 금액"을 고려해야 합니다. 그리고 러시아 연방 조세법에 따르면 처벌은 세금 제재(15장)가 아니라 세금, 수수료 및 보험료 납부 의무 이행을 보장하는 방법(11장)을 의미합니다.

따라서 처벌을 설명하는 데는 두 가지 옵션이 있습니다.

첫 번째 옵션. 계정 91-2 "기타 비용"에 대한 벌금을 고려하십시오. PBU 10/99의 기타 비용 목록에는 "의무 지불에 대한 벌금"이라는 항목이 없지만 "기타 비용"이라는 항목이 있습니다.

Dt 91-2 ─ Kt 68 ─ 벌금 금액

두 번째 옵션벌금 회계 ─ 여전히 계정 99를 사용합니다. PBU 1/08 "회계 정책"의 6항에 따라 경제 활동 사실을 반영할 때 형식보다 내용의 우선순위를 준수해야 합니다. 그리고 그 의미에서 세금 연체에 대한 처벌은 벌금에 가깝고 따라서 세금 제재에 가깝습니다.

이 경우 벌금 발생에 대한 회계 항목은 벌금과 동일합니다.

Dt 99 ─ Kt 68 ─ 벌금 금액

두 가지 옵션 모두 회계 증명서를 사용하여 벌금 금액 계산을 문서화해야 합니다.

그리고 회계에 벌금을 반영하는 방법이 다르기 때문에 선택한 옵션을 회계 정책에 통합하는 것이 좋습니다.

벌금 납부를 위한 게시물그리고처벌. 벌금 및 벌금의 양도는 동일한 방식으로 회계에 반영됩니다.

Dt 68 ─ Kt 51 ─ 나열된 벌금 또는 과태료 금액

8. 조세 제재 - 세무 회계상의 벌금 및 벌금

러시아 연방 조세법 제 270조 2항은 세금, 기여금 및 수수료의 미납 또는 연체로 인해 예산으로 이전된 모든 벌금과 이자가 소득세 계산 시 비용에 고려되지 않는다고 규정하고 있습니다. .

이는 세금에 대한 벌금이나 과태료를 납부하면 조직의 세금 기록에 영구 납세 의무(PNO)가 나타나며, 이로 인해 납부해야 할 세금 금액이 증가한다는 의미입니다.

PNO를 고려하여 게시해야 합니까?

계정 99의 차변과 계정 68의 대변에 벌금과 벌금이 발생한 경우 이 경우 추가 항목이 필요하지 않습니다. 사실 계정 99는 소득세 과세 기반 형성에 참여하지 않습니다.

계정 91-2를 기타 비용으로 회계 처리할 때 벌금이 고려된 경우 PNO를 추가로 발생시켜야 합니다.

Dt 99 ─ Kt 68 ─ 과태료 금액의 20%(소득세율)

9. 1C 8.3의 벌금 및 벌금 계산을 위한 게시물

1C 8.3에서 벌금 및 벌금 계산을 위해 항목을 만드는 방법은 이 비디오를 참조하십시오.

벌금 및 과태료에 대한 회계 및 세무 회계에는 특별한 어려움이 없습니다. 가장 중요한 것은 계약 조건을 이행하지 못한 결과와 세법 위반에 대한 책임 사이에 큰 차이가 있음을 이해하는 것입니다.

이는 세무 회계에 벌금과 벌금을 반영하는 방법, 이익 과세를 허용할지 여부, 회계 항목에 어떤 계정이 포함될지에 영향을 미칩니다. 벌금 및 과태료 회계에 관한 질문을 댓글로 남겨주세요.

세무회계에서 과태료와 벌금을 고려하고 항목을 준비합니다.