Svi individualni poduzetnici porezni su obveznici i, ovisno o odabranom sustavu oporezivanja, uplaćuju različite poreze u državni proračun. Obveza plaćanja određenog poreza navedena je u Poreznom zakonu Ruske Federacije. Alla Vdovina, računovođa vanjske tvrtke Acsour, detaljno opisuje kako pojedinačni poduzetnik može dobiti porezne olakšice od države

Danas individualni poduzetnici imaju priliku nadoknaditi iznos plaćenog poreza. Svi su oni opisani u Poreznom zakonu Ruske Federacije i nazivaju se „porezni odbici“. Porezni odbitak u ruskom pravu iznos je za koji građanin koji plaća porez na dohodak može zakonski smanjiti poreznu osnovicu ili nadoknaditi ovaj iznos poreza plaćenog iz proračuna. No, ovo se pravilo ne odnosi na sve kategorije individualnih poduzetnika, već samo na one koji u državni proračun uplaćuju 13% poreza na dohodak. Kao što znate, ovaj porez plaćaju samo poduzetnici koji rade na općem poreznom režimu OSNO.

Većina ruskih poduzetnika u svom radu primjenjuje posebne režime usmjerene na optimiziranje poreznog opterećenja. Posljedično, individualni poduzetnici koji koriste STS, UTII ili PSN ne mogu očekivati ​​primanje poreznih olakšica jer su oslobođeni plaćanja poreza na dohodak. Odbitak mogu primijeniti samo ako istovremeno primaju prihod oporezivan porezom na dohodak od 13%: na primjer, radeći negdje za najam.

Koje porezne olakšice postoje?

1. Standardno(Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije) - odbici za privilegirane kategorije građana, odbici za djecu. Porezni zakon Ruske Federacije strogo utvrđuje iznos svakog odbitka:

• 500 rubalja - ako ima status heroja SSSR -a i Ruske Federacije, punopravnog nositelja nekoliko državnih nagrada itd .;
• 1.400 rubalja - za svako prvo i drugo dijete (uključujući ako djeca nisu rođena u jednom braku);
• 3000 rubalja - odbitak za treće i sljedeće dijete, kao i za osobe s invaliditetom Drugog svjetskog rata i one koji su sudjelovali u likvidaciji posljedica černobilske nesreće;
• 6000-12000 rubalja-roditeljima, starateljima i starateljima djece s teškoćama u razvoju, učenicima škola, obrazovnih ustanova s ​​punim radnim vremenom do 24 godine.

2. Društveni(Članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije) - za individualne poduzetnike koji troše novac na liječenje, neovisno učenje ili studiranje djece, donacije, osiguranje i doprinose za mirovinu, država osigurava socijalne odbitke, na primjer:

• iznose usmjerene u dobrotvorne svrhe određenom krugu organizacija, ali ne više od 25% oporezivog prihoda;
• plaćanje njihovog obrazovanja ili obrazovanja djece u ustanovama koje provode obrazovne djelatnosti i imaju odgovarajuću licencu, ali ne više od iznosa utvrđenog Poreznim zakonom Ruske Federacije;
• iznose usmjerene na plaćanje troškova zdravstvenih usluga i / ili plaćanje premija osiguranja organizacijama koje imaju odgovarajuće licence i doprinose u nedržavni mirovinski fond, dodatne doprinose u fondovsku mirovinu, ali ne više od 120.000 rubalja godišnje.

3. Ulaganje(Članak 219.1 Poreznog zakona Ruske Federacije) - individualnim poduzetnicima koji ulažu novac s dugoročne perspektive (ulaganja); imaju pravo zahtijevati odbitak ulaganja. U tom se slučaju porezna osnovica može smanjiti:

• u obliku financijskog rezultata ostvarenog prodajom vrijednosnih papira koji su u vlasništvu više od tri godine;
• u iznosu sredstava položenih na individualni investicijski račun;
• u iznosu financijskog rezultata ostvarenog po transakcijama evidentiranim na računu individualnog ulaganja.

4. Profesionalno(Članak 221. Poreznog zakona Ruske Federacije) - individualni poduzetnici koji posluju s plaćanjem poreza na dohodak od 13% imaju mogućnost smanjiti poreznu osnovicu za iznos nastalih troškova. Taj se odbitak može koristiti sa ili bez dokumentarnih dokaza o iznosu troškova.

Ako pojedinačni poduzetnik ne može dokumentirati nastale troškove, ima pravo koristiti profesionalni porezni odbitak u iznosu od 20% od ukupnog iznosa prihoda koji je ostvario od poduzetničke aktivnosti.

5. Imovina(Članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije) - porezni odbitak za promet nekretnina omogućuje vam smanjenje porezne osnovice za individualne poduzetnike, što:

• kupljene nekretnine;
• izgrađeno novo stanovanje - prema stvarnim nastalim troškovima izgradnje;
• otplaćene kamate na ciljane kredite, hipoteke, kredite i druge vrste kredita namijenjenih za kupnju, popravak i izgradnju stanova.

Kako pojedinačni poduzetnik može dobiti beneficije putem Savezne porezne službe?

Prvo, individualni poduzetnik može iskoristiti poreznu olakšicu nakon predočenja popratne dokumentacije poreznom tijelu: ovo je sporazum, akt o obavljenom poslu ili drugi dokument o prijenosu, kao i dokumenti o plaćanju koji potvrđuju iznos troškova. Pravo na poreznu olakšicu pri kupnji stana od strane individualnog poduzetnika u OSNO -u može ostvariti godinu dana kada primi prijenosnu ispravu.

Drugo, da bi registrirao porezni odbitak, individualni poduzetnik mora na vrijeme (najkasnije do 30. travnja) podnijeti deklaraciju u obliku 3-NDFL Federalnoj poreznoj službi na mjestu službene registracije.

Treće, morate podnijeti zahtjev za povrat preplaćene poreze na dohodak. Napisan je u slobodnom obliku i mora sadržavati detalje prijevoda. No, također se može primijetiti da će poduzetnik u sljedećem poreznom razdoblju moći uzeti u obzir preplatu i u manjem iznosu platiti porez na dohodak.

Nadalje, interna revizija provodi se u odnosu na individualnog poduzetnika. Nakon provjere porezne prijave, individualni poduzetnik će vratiti preplaćenu svotu na navedeni račun ili će biti pozvan u inspekciju radi davanja potrebnih objašnjenja.

Postoje li pravni načini za odbitak poreza ako individualni poduzetnik ne plaća porez na dohodak?

Ako pojedinačni poduzetnik nema prihod od kojeg plaća porez na dohodak po stopi od 13%, porezni odbici se ne primjenjuju (vidi stavak 2., stavak 3., članak 210. Poreznog zakona Ruske Federacije).

No još uvijek postoje mogućnosti za stjecanje prava na poreznu olakšicu pri kupnji stambenog prostora za individualne poduzetnike. Takva je situacija moguća pod uvjetom da poduzetnik ima bračnog druga koji ima prihod od kojeg se plaća porez na dohodak po stopi od 13%. U tom slučaju bračni drug individualnog poduzetnika ima pravo na odbitak pri kupnji stana u cijelosti.

Osim toga, možete unaprijed prijeći na drugi porezni režim, koji uključuje plaćanje poreza na dohodak, te podnijeti odgovarajuću obavijest Federalnoj poreznoj službi do kraja godine. Uostalom, obično se odluka o kupnji nekretnine ne donosi spontano, a poduzetnik ima vremena „pripremiti teren“ za dobivanje odbitka imovine.

Pojedinačni poduzetnik koji se prijavljuje na OSNO može računati na veliki broj poreznih olakšica.

No ipak, to nije razlog za odabir ove vrste oporezivanja pri poslovanju. Dugoročno, posebni režimi (STS, UTII, patent) uštedjet će vam mnogo više novca.

Porezna olakšica način je smanjenja poreza koji se plaća. Izraz "porezni odbitak" odnosi se samo na porez na dohodak koji se zadržava iz plaće zaposlenika. Neke kategorije individualnih poduzetnika, zajedno s zaposlenima, mogu se kvalificirati za poreznu olakšicu.

Pojedinačni poduzetnici koji rade za pojednostavljeni porezni sustav i UTII plaćaju samo porez na dohodak, ali ne plaćaju porez na dohodak pa ne mogu dobiti porezni odbitak.

Pojedini poduzetnici u glavnom poreznom sustavu plaćaju 13% poreza na dohodak, pa mogu zahtijevati sve glavne vrste odbitaka: standardne, društvene, imovinske i profesionalne.

Porezni odbitak može se ostvariti za troškove liječenja, obrazovanja ili hipoteke

Također, odbitak mogu ostvariti i individualni poduzetnici koji dodatno rade uz najam. U ovom slučaju porezni sustav za individualne poduzetnike nije važan. Odbitak se računa od poreza na dohodak obračunatog na plaće koje individualni poduzetnik prima kao drugi zaposlenici, pojedinci.

Kako mogu ostvariti odbitak?

Da biste podnijeli povrat poreza, morate pripremiti sljedeće dokumente:

• Zahtjev Saveznoj poreznoj službi za odbitak poreza.
• Porezna prijava u obliku 3-NDFL.
• Kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak.

Dokumente možete popuniti ručno ili pomoću programa FTS. Program je prikladan samo za računala s operacijskim sustavom Windows.

Zahtjev se može poslati poštom, u tom slučaju zadržite potvrdu i opis privitka. Ako osobno predate dokumente poreznom uredu, ispišite 2 kopije deklaracije, a jedna kopija s oznakom inspektora ostat će kod vas.

Dokumenti za 2016. mogu se predati tijekom 2017. godine, ali ne ranije. FTS provjerava dokumente do 3 mjeseca. Ako je s dokumentima sve u redu, novac će biti isplaćen u roku od 1 mjeseca. Odnosno, ako ste poreznu prijavu podnijeli početkom veljače, novac ćete primiti početkom lipnja.

Porezni odbici i CCP

Pojedini poduzetnici mogu zahtijevati porezne olakšice povezane s profesionalnim aktivnostima. O profesionalnim poreznim olakšicama na poreznoj web stranici

Međutim, u slučaju odbitaka na KPK, sve je drugačije nego inače. Pojedini poduzetnici koji već koriste KKT - OSNO, USN, ESHN - ne mogu zahtijevati ovaj porezni odbitak.

Do 10. listopada 2016. u tijeku su javne rasprave o nacrtu zakona "O izmjenama i dopunama poglavlja 26.3 i 26.5 drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije".

Ako se prijedlog zakona usvoji, tada će individualni poduzetnici moći smanjiti iznos pripisanog poreza ili troškove patenta na troškove kupnje novih blagajni. Naknada za jednu jedinicu opreme blagajne nije veća od 18 000 rubalja. Kartica s računom na www.regulation.gov.ru

Prijedlog zakona tiče se poduzetnika koji će 2018. registrirati središnje druge ugovorne strane - odnosno onih koji od 1. srpnja 2018. prelaze na nova pravila trgovine.

Ne mogu se svi individualni poduzetnici kvalificirati za odbitak, već samo oni koji su izuzeti od uporabe blagajni prije potpisivanja 290-FZ. Poduzetnici koji rade pod patentom i plaćaju jedinstveni porez na pripisani prihod moći će dobiti naknadu.

Suptilnosti

• Porezni odbitak na blagajni moći će dobiti individualni poduzetnik na PSN -u ili UTII -u.
• Za to se mogu prijaviti poduzetnici koji su 2018. godine registrirali blagajnu.
• Odbitak za jednu blagajnu ne prelazi 18 000 rubalja.
• Novac će biti isplaćen nakon završetka izvještajnog razdoblja i provjere dokumenata, 2019. godine.

Ovu ćemo publikaciju ažurirati kako se zakon mijenja.
Pratite ažuriranja na Telegramu biti prvi koji će saznati o sudbini poreznih olakšica na KPK.

Poduzetnici imaju pravo na odbitak ako su prodali svoju imovinu koja nije uključena u trgovačke transakcije. Porezni zakon ne predviđa posebne povlastice za te kategorije građana.

Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, no svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješiti svoj problem- obratite se konzultantu:

Brzo je i JE BESPLATNO!

Postavljaju se pitanja na koji način treba utvrditi činjenicu korištenja nekretnina u poslovanju.

Zahtjev za davanje može se podnijeti odmah nakon primitka vlasničkog lista na kupljeni stan ili nakon prodaje nekretnine.

Samostalno popunjavanje prijave poreza na dohodak u obrascu br. 3 neće uzrokovati poteškoće. Ako je potrebno, možete koristiti pomoć neovisnog poreznog savjetnika

Na videu o odbitku za individualne poduzetnike

PRIJAVE I POZIVI PRIHVAĆAJU SE 24/7 i BEZ DANA.

Pojedini poduzetnici ne moraju uvijek dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana.

U ovom broju postoje nijanse povezane s modelom oporezivanja individualnih poduzetnika. Razmotrite situacije u kojima vlasnik tvrtke ima pravo i nijanse povezane s njegovim dobivanjem.

Zakonodavna regulativa ovog pitanja

Porezni sustav u Rusiji je reguliran Porezni zakon Ruske Federacije: prvi dio - Savezni zakon br. 146 od 31.07.98., drugi dio - Savezni zakon br. 117 od 08/05/00.

Određivanje odbitaka imovine odražava odredbe Članci 217.-220. Drugog dijela dokument, kao i upute i objašnjenja Federalne porezne službe.

Poslovni status

Pojedinačni poduzetnik građanin je službeno registriran u ovom statusu za obavljanje trgovačkih aktivnosti bez osnivanja pravne osobe.

Građanski zakonik Ruske Federacije ne razmatra individualne poduzetnike subjekti vlasništva nekretnina. Stoga su stanovi kupljeni ovom kategorijom upisani u vlasništvo pojedinaca ne uzimajući u obzir njihov status individualnog poduzetnika. Upravo ta okolnost postavlja pitanja o mogućnosti da se individualnom poduzetniku omogući porezna olakšica za kupnju stanova.

Odgovor leži u biti dobrobiti. U smislu odbitka imovine nije ništa drugo do povrat dijela uplaćenog u riznicu poreza na dohodak () njegovih obveznika, a to su građani. Budući da individualni poduzetnik kombinira pravne karakteristike pojedinca, može podnijeti zahtjev za povrat poreza u tom svojstvu, pod određenim uvjetima.

Objekti od koje individualni poduzetnik može dobiti odbitak:

• stanovi u višestambenim zgradama;
• naručeni objekti privatne stambene izgradnje;
• izgradnja u tijeku;
• zemljište;
• izgradnja ladanjske kuće nakon pružanja dokumentarnih dokaza o troškovima;
• troškovi popravka stečene nekretnine - od 2017. takvi bi se troškovi trebali odraziti u ugovoru o kupnji, prodaji ili predškoli.

Moguć povratak uz jednokratnu uplatu stanove, nakon registracije, kao i u okviru udjela u kapitalu u izgradnji. Također, poduzetnik tvrdi da mu se odbijaju kamate na kredit.

Uvjeti pružanja

Nakon registracije, individualni poduzetnik stječe mračan "dodatak" sjajnim profesionalnim mogućnostima: obvezu plaćanja niza poreza. Moramo proučiti Porezni zakon i naredbe Savezne porezne službe kako bismo odabrali odgovarajući porezni sustav. Vrste poreza, njihova veličina i moguće pogodnosti ovise o ovoj okolnosti.

Kada povrat nije prihvatljiv

Mnogi poslovni ljudi preferiraju posebne sheme:

Nepotrebno je reći da rad na "pojednostavljenju" ili "imputiranju" smanjuje teret plaćanja, olakšava knjigovodstvo. No, istodobno, poduzetniku oduzimaju porezne olakšice.

Na primjer Objasnit ćemo zašto su najpopularnije sheme.

Prilikom primjene STS , kao oporezivu osnovicu pojavljuje se jedna od opcija:

• ukupni prihod društva s poreznom stopom od 6%;
• "Neto" prihod, kada se poslovni troškovi odbiju od iznosa primitaka - stopa će u ovom slučaju biti od 5 do 15%.

U svakom slučaju, predmet plaća 13% poreza na dohodak u odnosu na angažirano osoblje, ali poduzetnik sam ne vrši uplatu prihoda u proračun.

UTII moguće uz određene vrste aktivnosti. U tim se slučajevima porezna stopa utvrđuje formulom pomoću koeficijenta ovisno o vrsti poslovanja. Poduzetnik daje obvezne doprinose za svoje zaposlenike (u Mirovinskom fondu, FSS -u, FMS -u), međutim, poduzetnik je također oslobođen poreza na dohodak.

Budući da u obje opcije nema oporezivog dohotka s odbitkom dohotka, povrat imovine od kupnje stana nije dopušten. Iz istog razloga, drugi posebni načini neće dopustiti korištenje odbitka.

Zahtjevi

Neki poduzetnici bez pravne osobe imaju mogućnost dobiti odbitak za kupljeni stan.

Ova lica ispunjavaju sljedeće zahtjeve zakon:

Dodatni uvjet

Pretpostavimo da individualni poduzetnik nije izvršio prijenos poreza na dohodak tijekom poreznog razdoblja. No, on je u registriranom braku, a "druga polovica" redovito plaća 13%. I u ovoj opciji bit će odbitka, međutim nagodbe se vrše na temelju uplatitelja.

Je li daljnja namjena stana važna? Od 2015. - ne. Prema travanjskom pojašnjenju Ministarstva financija pod brojem 03-11-11 / 21776, odbitak za kupljeni stan ostvaruje se individualnom poduzetniku čak i u slučajevima korištenja ovog objekta u glavnoj djelatnosti podnositelja zahtjeva u korist .

Postupak registracije

Poduzetnik se prijavljuje u pododjel Federalne porezne službe na mjestu nekretnine, u području registracije kupoprodajne transakcije ili u mjestu privremenog boravka.

Pod uvjetom:

Kada se mogu početi prijavljivati ​​za beneficije? Da, čak i odmah nakon kupnje stana. No, u slučaju pozitivne odluke, prijenos se vrši na kraju poreznog razdoblja. U 2018. godini odbitak se prima za tri prethodna razdoblja.

Ograničenje povrata novca

Financijski okvir za povrat poreza na dohodak identični uvjetima za pojedince:

• pri kupnji stana procijenjeni maksimum bit će 2 milijuna rubalja. od troškova stanovanja s maksimalnim povratom od 260.000 rubalja;
• ako postoji povrat kamate na hipoteku, iznos povlaštenog obračuna povećava se na 3 milijuna.

Od 2014. prednost se dodjeljuje za nekoliko nekretnina dok se ne dosegne maksimum.

Pravila za dobivanje povrata prethodno plaćenog poreza na dohodak pri kupnji nekretnine opisana su u sljedećem videu:

Zakonodavstvo uključuje građane i individualne poduzetnike kao osobe koje imaju pravo na dobivanje certifikata. Međutim, za potonje, Porezni zakon utvrđuje dodatne zahtjeve čije im ispunjenje omogućuje da se kvalificiraju za tu povlasticu.

Razmotrimo detaljnije u kojim je slučajevima moguće ostvariti porezni odbitak za pojedinog poduzetnika pri kupnji stana, koji uvjeti za to moraju biti ispunjeni i u kojem iznosu se ta pogodnost pruža građanima koji su registrirani kao individualni poduzetnici.

Uvjeti za dobivanje imovine n / a od strane individualnog poduzetnika

Općenito (primjenjivo i na obične građane i na individualne poduzetnike):

1. Dostupnost statusa rezidenta Ruske Federacije;

Samo osoba koja je provela više od 183 dana godišnje u godini za koju se podnosi zahtjev za naknadu može se prijaviti nevažećom. Nerezidenti, bez obzira na poštivanje svih ostalih uvjeta, nemaju pravo na porezni odbitak.

1. Plaćanje poreza na dohodak u izvještajnom razdoblju (godina za koju se podnosi porezna prijava).

U skladu s ovim uvjetom, samo oni poduzetnici koji plaćaju porez na dohodak, odnosno individualni poduzetnici na OSNO -u, imaju pravo na poreznu olakšicu za troškove kupnje kuće. Dakle, poduzetnici na posebnim režimima (pojednostavljeni sustav oporezivanja, "imputiranje", poljoprivredna pristojba i patent) nemaju pravo na tu prednost. Jedine iznimke su oni slučajevi kada individualni poduzetnik u posebnom režimu ima izvor prihoda koji se oporezuje porezom na dohodak. Na primjer, ako individualni poduzetnik kombinira OSNO i UTII, tada se može ostvariti odbitak od poreza na dohodak koji je sam platio u okviru općeg n / a sustava.

1. Plaćanje troškova stana na teret vlastitih sredstava;

Ako je stan poduzetnik kupio na teret majčinskog kapitala, poslodavac (ako radi paralelno po ugovoru o radu), u okviru programa državne potpore i na druge načine koji ne uključuju stvarne troškove, tada n / a također neće biti dostavljena. To je zbog činjenice da se n / a ne daje samo za troškove napravljene iz vlastitih sredstava.

1. Transakciju za stjecanje nekretnine ne treba zaključivati ​​između povezanih osoba, koje su osobito bliski srodnici.

Za stan kupljen, na primjer, od supruge, roditelja, baka ili djedova, porezne vlasti neće osigurati n / a.

Koji su troškovi uključeni u poreznu olakšicu za individualne poduzetnike

Prilikom podnošenja zahtjeva za porezni odbitak za troškove kupnje nekretnine, individualni poduzetnik može uzeti u obzir sljedeće troškove:

1. Kupnja stana;
2. Kamate na preplatu po hipotekarnom kreditu;
3. Za popravak i uređenje kupljene nekretnine.

Značajke računovodstva troškova hipotekarnih kamata

Ako individualni poduzetnik stekne stan na kredit, tada se uz glavni odbitak može prijaviti i dodatni predviđen za troškove otplate stambenog kredita. Međutim, ovdje postoje brojne nijanse:

• Kamate N / A iskazuju se samo u odnosu na plaćene kamate. Ne možete unaprijed dobiti povrat za preplaćeno cijelo razdoblje. Godinu dana možete vratiti samo 13% već plaćenog iznosa%;
• Odbitak hipoteke može se zatražiti samo jednom u životu, a saldo se ne može prenijeti na drugu nekretninu. Stoga, ako je ranije ova vrsta n / a bila deklarirana, ali ne u potpunosti, tada neće uspjeti dobiti ostatak.
• Ova vrsta naknade može se zahtijevati odvojeno od glavne imovine n / a, a individualni poduzetnik ima pravo sam odlučiti hoće li je prijaviti za ovu nekretninu ili je odgoditi u budućnosti za drugu.

Značajke računovodstva troškova popravaka i dorade

• Te troškove individualni poduzetnik može uzeti u obzir samo ako je stan koji je kupio kupljen bez dorade i potreba za tim navedena je u potvrdi o prihvaćanju prijenosa ili kupoprodajnom ugovoru;
• Troškovi kupnje vodovodnih instalacija, namještaja i drugih predmeta za kućanstvo nisu uključeni u n / a;
• Troškovi popravaka moraju biti dokumentirani: primici za plaćanje građevinskog materijala i izvedenih radova, ugovori o pružanju usluga popravka i uređenja itd.

Veličina n / a

Nakon što smo odlučili može li pojedinačni poduzetnik ostvariti porezni odbitak, razmotrit ćemo u kojem se iznosu ta pogodnost može osigurati:

• 2.000.000 RUB- o troškovima kupnje stana;
• 3.000.000 RUB- za troškove otplate hipotekarnog kredita, ako je stan kupljen najranije u siječnju 2014. godine;
• U punom iznosu preplaćene kamate na kredit- ako je nekretnina kupljena prije 2014. godine.

Imajte na umu da ako je stan kupljen u braku, oba supružnika, bez obzira na to tko je izravno snosio troškove kupnje kuće, imaju pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu od 2.000.000 rubalja. za svakoga. Dakle, ako je individualni poduzetnik u braku kupio stan vrijedan 4.000.000 rubalja. on i njegova supruga moći će odbiti cijeli iznos troškova kupnje, ali samo pod uvjetom da supruga ima i dohodak oporezivan porezom na dohodak po stopi od 13%

Primjer br. 1

SP Voroshilov A.S. 2015. kupio je stan vrijedan 1.595.300 rubalja.

U 2015. godini individualni poduzetnik primijenio je OSNO, a porez na dohodak, plaćen za godinu, iznosio je 215.850 rubalja.

Budući da troškovi stanovanja ne prelaze utvrđeno ograničenje, Voroshilov će moći proglasiti cjelokupni iznos troškova odbitnim.

Iznos n / a koji će individualni poduzetnik primiti u svoje ruke bit će 207.129 RUB:

1.595.300 RUB x 13%

Za ovaj iznos također će moći smanjiti porez na dohodak koji se plaća u proračun za godinu u kojoj će biti primljen.

Primjer br. 2

Pojedinačni poduzetnik Voroshilov A.S., oženjen, 2016. je kupio stan vrijedan 8 585 800 rubalja.

Prihod individualnog poduzetnika za 2016. iznosio je 1.859.870 rubalja.

Prihod Vorošilove supruge (koja je također individualni poduzetnik u OSNO -u) iznosi 1.325.600 rubalja.

Ukupni iznos n / a koji Vorošilovi mogu prijaviti je 4.000.000 rubalja.

Voroshilov A.S. za 2016. godinu moći će doći do iznosa 241.783 RUB:

1.859.300 RUB x 13%

Nepotrošeno stanje - 18.217 RUB premjestit će se na sljedeću godinu.

Vorošilova supruga moći će dobiti odbitak u iznosu 172.328 RUB:

1 325 600 RUB x 13%

Preostalo u 86772 RUB također će preći na sljedeću godinu.

Primjer br. 3

SP Voroshilov A.S. kupio stan 2016. godine pod hipotekom vrijednom 2.585.700 rubalja.

Porez na dohodak plaćen za 2016. iznosio je 109.200 rubalja.

Preplata kredita - 240.000 rubalja.

N / a, koje Voroshilov može vratiti u svoje ruke, bit će ukupno 291.200 RUB

260.000 rubalja - glavni n / a

31 200 rubalja - za kamate na preplatu

Budući da Vorošilov prihod nije dovoljan za jednokratni primitak n / a za kupnju i kamate u 2016. godini, bolje je da prvo primi sve n / a za kupnju stana, pa tek onda prijavi kamatu korist.

Načini dobivanja n / a za kupnju IP stana

Razmotrimo nekoliko načina kako ostvariti porezni odbitak individualnog poduzetnika.

Preko porezne uprave

Za individualne poduzetnike ova je metoda primjene n / a glavna, budući da u većini slučajeva oni sami uplaćuju porez na dohodak u proračun zaobilazeći poreznog agenta (poslodavca). Možete se prijaviti za povlasticu preko porezne uprave tek nakon isteka godine u kojoj su nastali troškovi kupnje kuće.

1. Prikupljanje potrebnih dokumenata koji potvrđuju troškove kupnje nekretnine i plaćanja kamata na kredit (predškolsko obrazovanje, čin primitka i prijenosa ili kupoprodaje stanova, potvrda o upisu vlasništva, ugovor o kreditu, raspored otplate kamata, čekovi i druga plaćanja dokumenti, ugovori o pružanju usluga popravka itd.)

Ako je stan kupljen u braku ili je registriran za dijete, dodatno morate priložiti vjenčani list, rodni list djeteta).

1. Sastaviti deklaraciju u obliku 3-NDFL;

1. Podnesite paket dokumenata poreznom tijelu na mjestu registracije

Preko poslodavca

Ako pojedinačni poduzetnik, osim poduzetničke djelatnosti, radi i po ugovoru o radu, ima pravo podnijeti zahtjev za naknadu kod svog poslodavca.

Da bi dobio n / a potrebno mu je:

1. Prikupiti dokumente koji potvrđuju troškove;
2. Prikupljene papire dostavite poreznom tijelu na mjestu registracije;
3. Nakon što prođe mjesec dana od dana podnošenja dokumenata, od poreznog tijela pribavite potvrdu koja potvrđuje pravo na n / a
4. Primljeni dokument dostavite poslodavcu.