Onko paikallinen vero, ts. se maksetaan sen kunnan (tai Moskovan, Pietarin ja Sevastopolin liittovaltion kaupunkien) budjettiin, johon se on asennettu ja jossa kiinteistö sijaitsee.

Kuka maksaa kiinteistöveron vuonna 2018

Kiinteistöveron on maksettava henkilöiden, jotka omistavat:

• Talo;
• asuintila (asunto, huone);
• autotalli, parkkipaikka;
• yksi kiinteistökompleksi;
• keskeneräinen rakennushanke;
• muu rakennus, rakennelma, rakenne, tilat;
• osuus yllä mainitusta kiinteistöstä.

Asuinrakennuksiksi luokitellaan talot ja asuinrakennukset, jotka sijaitsevat tontilla, joka on tarkoitettu henkilökohtaiseen sivuviljelyyn, mökkiviljelyyn, vihannesviljelyyn, puutarhanhoitoon ja yksittäisiin asuntorakentamiseen.

Huomautus: kerrostalon yhteisomaisuuteen kuuluvasta kiinteistöstä (portaat, hissit, ullakot, katot, kellarit jne.) ei tarvitse maksaa veroa.

Huomautus että Venäjän federaation verolakiin 30. marraskuuta 2016 annetulla lailla nro 401-FZ tehtyjen muutosten mukaan muut kuin asuinrakennukset (puutarha- ja maalaistalot) ovat yhtäläisiä asuinrakennusten kanssa ja niistä maksetaan kiinteistöveroa alkaen kaudelta 2015. Näistä kohteista kansalaiset voivat hakea etua (jos vero lasketaan kiinteistöarvon perusteella) 50 neliömetriä. verovapaa alue. Sen saamiseksi sinun tulee ottaa yhteyttä veroviranomaiseen henkilökohtaisesti tai jättää hakemus ”henkilökohtaisen veronmaksajatilin” kautta.

Miten kiinteistövero lasketaan vuodelle 2017?

Kiinteistöveron laskee liittovaltion veropalvelu, jonka jälkeen se lähettää henkilön asuinpaikkaan ilmoituksen, joka sisältää tiedot maksettavan veron määrästä.

1.1.2015 tuli voimaan Venäjän federaation verolain 32 luku, jossa säädetään uudesta kiinteistöveron laskentamenettelystä. Uusien sääntöjen mukaan veroa ei lasketa esineen varastoarvosta, vaan sen perusteella kiinteistöarvo(eli mahdollisimman lähellä markkinoita).

Jokainen Venäjän federaation subjekti ottaa käyttöön uuden laskentamenettelyn erikseen. Ne yhteisöt, jotka eivät ennen 1.12.2017 päässeet hyväksymään esineiden kiinteistöarvoa ja julkaisemaan sitä vastaavaa lakia, laskevat vuoden 2018 veron "vanhan" mukaan (varastoarvon perusteella).

Huomautus: Kaikkien Venäjän subjektien on siirryttävä kokonaan kiinteistöveron laskemiseen kiinteistöarvon perusteella 1.1.2020 mennessä.

Miten vero lasketaan kiinteistöarvosta?

Yksityishenkilöiden kiinteistövero lasketaan kiinteistön kiinteistöarvon perusteella seuraavalla kaavalla:

N to = (kiinteistöarvo – verovähennys) x osakkeen koko x veroprosentti

Maarekisteriarvo

Veroa laskettaessa tiedot esineen kiinteistörekisteristä otetaan valtion kiinteistörekisteristä kunkin vuoden tammikuun 1. päivästä alkaen (uusien kohteiden osalta - kun ne rekisteröidään valtioon). Voit selvittää kohteen kiinteistöarvon Rosreestrin aluetoimistosta.

Verovähennys

Veroa laskettaessa pääasiallisten kohteiden kiinteistöarvoa voidaan vähentää verovähennyksellä:

Moskovan, Pietarin ja Sevastopolin kuntien ja kaupunkien viranomaisilla on oikeus korottaa edellä kuvattujen verovähennysten määrää. Jos kiinteistöarvo osoittautuu negatiiviseksi, sen oletetaan olevan nolla.

Laskuesimerkki

Petrov I.A. omistaa asunnon, jonka kokonaispinta-ala on 50 neliötä. metriä. Sen kiinteistörekisteriarvo on 3 000 000 ruplaa. Yhden neliön hinta. metri on 60 000 ruplaa.

Tässä tapauksessa verovähennys on: 1 200 000 RUB(RUB 60 000 x 20 neliömetriä). Veroa laskettaessa on otettava alennettu kiinteistöarvo: 1 800 000 RUB(3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB).

Jaa koko

Jos esine on sisällä yhteistä yhteisomistusta

Veroaste

Veroprosentit kaikissa Venäjän aiheissa ovat erilaisia, voit selvittää niiden tarkan määrän vuonna 2018 tältä sivulta

Moskovan, Pietarin ja Sevastopolin kuntien ja kaupunkien viranomaisilla on oikeus alentaa verokantaa 0,1% nollaan tai lisää sitä, mutta enintään kolme kertaa. Paikallisviranomaisilla on myös oikeus määrätä eriytetyt verokannat kohteen kiinteistöarvosta, tyypistä ja sijainnista riippuen.

Laskuesimerkki

Verotuksen kohde

Petrov I.A. kuuluu ½ huoneistoja, joiden kokonaispinta-ala on 50 neliötä. metriä. Asunnon kiinteistöarvo on 3 000 000 ruplaa. Verovähennys on 1 200 000 ruplaa.

Veron laskeminen

Veron laskemiseksi otamme suurimman mahdollisen veroprosentin 0,1% .

Korvaamalla kaikki saatavilla olevat tiedot, saamme kaavan:

900 ruplaa.((3 000 000 RUB - 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1 %).

Miten vero lasketaan varastoarvosta?

Yksityishenkilöiden kiinteistövero lasketaan kiinteistön varastoarvon perusteella seuraavalla kaavalla:

N ja = Varaston arvo x Osakkeen koko x Veroaste

Varaston arvo

Veroa laskettaessa otetaan huomioon varastoarvo, joka on toimitettu veroviranomaisille ennen 1.3.2013. Löydät nämä tiedot kiinteistön sijaintipaikan STT-konttorista.

Jaa koko

Jos esine on sisällä yhteistä yhteisomistusta, vero lasketaan jokaiselle osallistujalle suhteessa hänen osuuteensa tämän kohteen omistuksesta. Jos kiinteistö sijaitsee yhteistä yhteistä omaisuutta, vero lasketaan jokaiselle yhteisomistukseen osallistujalle tasaosuuksina.

Veroaste

Veroprosentit jokaisessa Venäjän federaation aiheessa ovat erilaisia, voit selvittää niiden tarkan määrän tältä sivulta. Huomaa, että verokannat eivät saa ylittää seuraavia rajoja:

Huomautus: varastoarvon suuruudesta, kohteen tyypistä ja sijainnista riippuen kunnilla on oikeus määrätä eriytetyt verokannat.

Laskuesimerkki

Verotuksen kohde

Petrov I.A. kuuluu ½ asunnot Moskovassa. Asunnon varastoarvo on 200 000 ruplaa..

Veron laskeminen

Tämän asunnon veroprosentti on ilmoitettu summassa 0,1% .

Kiinteistövero on tässä tapauksessa yhtä suuri: 100 ruplaa.(RUB 200 000 x ½ x 0,1 / 100).

Miten verot lasketaan uusien sääntöjen mukaan ensimmäisten 4 vuoden aikana?

Kun veroa lasketaan kiinteistöarvosta, sen määrä on huomattavasti suurempi kuin varastoarvosta laskettaessa. Verorasituksen voimakkaan nousun estämiseksi päätettiin: ensimmäisen neljän vuoden aikana (seudun uusien sääntöjen käyttöönoton jälkeen) vero lasketaan seuraavalla kaavalla:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N to– kohteen kiinteistöarvosta laskettu vero ().

N ja– esineen varastoarvosta laskettu vero ().

TO– vähennyskerroin, jonka ansiosta verotaakka nousee asteittain 20 % vuosittain.

Kerroin K on yhtä suuri kuin:

• 0,2 – ensimmäisenä vuonna;
• 0,4 – toisena vuonna;
• 0,6 – kolmantena vuonna;
• 0,8 – neljäntenä vuonna.

Viidennestä vuodesta alkaen kiinteistövero on laskettava kiinteistön kiinteistöarvon perusteella.

Huomautus: verolaskenta yllä olevalla kaavalla suoritetaan vain niissä tapauksissa, joissa kiinteistöarvon vero saadaan enemmän kuin varastoarvosta.

Veroilmoitus

Yksityishenkilöille kiinteistöveron laskee veropalvelu, jonka jälkeen se lähettää asuinosoitteeseen veroilmoituksen, jossa on tiedot veron määrästä, maksun määräajasta jne.

Vuoden 2018 veroilmoitukset lähetetään Venäjän asukkaille ajalla alkaen huhtikuusta marraskuuhun, mutta viimeistään 30 päivää ennen maksupäivää.

Monet kiinteistönomistajat uskovat virheellisesti, että jos he eivät ole saaneet veroilmoitusta, heidän ei tarvitse maksaa kiinteistöveroa. Tämä on väärin.

1.1.2015 tuli voimaan laki, jonka mukaan verovelvolliset ovat velvollisia, jos veroilmoitukset eivät ole saaneet itse raportti liittovaltion veroviranomaiselle kiinteistöomaisuuden ja ajoneuvojen saatavuudesta.

Yllä oleva viesti, johon on liitetty kopiot omistusasiakirjoista, on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle kunkin verotettavan kohteen osalta kerran ennen seuraavan vuoden 31. joulukuuta. Jos esimerkiksi asunto ostettiin vuonna 2017, eikä siitä ole saatu ilmoituksia, tiedot on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle 31. joulukuuta 2018 mennessä.

Siksi, jos et saa ilmoitusta, liittovaltion veropalvelu suosittelee tekemään aloitteen ja ottamaan yhteyttä tarkastajaan henkilökohtaisesti (voit käyttää tätä palvelua tapaamiseen verkossa).

Jos kansalainen ilmoittaa itsenäisesti omistavansa ajoneuvon, josta ei ole määrätty veroa, maksu lasketaan siltä vuodelta, jona määritelty ilmoitus on jätetty. Tämä ehto pätee kuitenkin vain, jos verovirastolla ei ollut tietoa ilmoitetusta kohteesta. Jos maksuilmoitusta ei ole lähetetty muista syistä (esimerkiksi verovelvollisen osoite on ilmoitettu väärin tai se on kadonnut postissa), lasketaan kaikilta kolmelta vuodelta.

Jos tällaista viestiä ei lähetetä säädetyssä määräajassa, kansalainen on vastuussa 3 artiklan 3 kohdan mukaisesti. 129.1 ja hänelle määrättiin sakko 20 % maksamatta jääneestä veromäärästä esineestä, josta hän ei tehnyt ilmoitusta.

Kiinteistöveron maksupäivä

Vuonna 2018 kiinteistöveron maksulle asetettiin yksi määräaika kaikille Venäjän alueille - viimeistään 1.12.2018 mennessä.

Huomautus että kiinteistöveron maksumääräaikojen rikkomisesta peritään jokaiselta viivästyneeltä kalenteripäivältä sakko, joka on yksi kolmesasasosa Venäjän federaation keskuspankin nykyisestä jälleenrahoituskorosta . Lisäksi veroviranomainen voi lähettää velallisen työnantajalle vaatimuksen velan perimiseksi palkan kustannuksella sekä rajoittaa poistumista Venäjän federaatiosta. Yksityishenkilöille ei määrätä sakkoja verojen maksamatta jättämisestä.

Kiinteistöveron maksaminen

Voit maksaa kiinteistöveron käyttämällä erityispalvelua veropalvelun virallisilla verkkosivuilla.

Tätä varten tarvitset:

Kuinka saada selville verovelkasi

Voit selvittää, onko sinulla verovelkoja useilla tavoilla:

1. Ottamalla henkilökohtaisesti yhteyttä asuinpaikkasi liittovaltion veroviranomaiseen.
2. Veronmaksajan henkilökohtaisen tilin kautta liittovaltion veropalvelun virallisella verkkosivustolla.
3. Käyttämällä erityispalvelua Unified Portal of State Services -portaalissa.
4. Ulosottomiesten virallisilla verkkosivuilla olevan tietopankin kautta (vain velallisille, joiden tapaukset ovat täytäntöönpanomenettelyssä).

Ostimme osuuden asunnosta. He sanovat, että omistajat maksavat korkeita veroja. Mutta meillä ei ole asuntoa, se on sääli. Pitääkö minun maksaa veroa? Ja kuinka monta? Onko opettajille hyötyä?

Tällä hetkellä kiinteistövero maksetaan kiinteistön varastoarvosta. Tämä ei ole se summa, jolla ostit asunnon, vaan teknisen inventaarion laskema hinta. Se mainitaan kiinteistöpassissa tai teknisen passin otteessa tai otteessa. STT lähettää vuosittain tiedot veroviranomaisille, jotka laskevat kiinteistösi veron sen perusteella.

Veroprosentti riippuu kiinteistösi kokonaisvarastoarvosta:

• jopa 300 000 ruplaa. - jopa 0,1 %;
• 300 000 - 500 000 ruplaa. - 0,1 - 0,3 %;
• alkaen 500 000 ruplaa. - 0,3 - 2 %.

Paikalliset viranomaiset voivat muuttaa näitä hintoja ja tehdä niistä riippuvaisia ​​tilojen tyypistä (asuin- tai muu kuin asuinrakennus), käyttötyypistä (kotitalous- tai kaupallisiin tarpeisiin), rakennustyypistä (tiili, lohko, puu).
Myös osakkeita verotetaan: osakkeen koko kerrotaan koko kohteen varastoarvolla. Joka tapauksessa et maksa koko asunnosta.
Edut ovat kahdenlaisia. Ensimmäisessä tapauksessa yksityishenkilöt ovat täysin vapautettuja veronmaksusta. Ryhmien I ja II vammaisten, lapsuudesta lähtien vammaisten, Suuren isänmaallisen sodan osallistujien ja eläkeläisten ei pitäisi maksaa. Etuja on myös armeijalle (esimerkiksi niille, jotka puolustivat kotimaataan 20 vuotta).
Valitettavasti opettajille ei ole erityisetuja. Täydellinen luettelo eduista on laissa:

• § Art. Venäjän federaation lain 4 9.12. 1991 nro 2003-1 "Yksityishenkilöiden omaisuusveroista"

Toinen etutyyppi koskee tietyntyyppisiä kiinteistöjä. Esimerkiksi asuinrakennuksista, joiden pinta-ala on enintään 50 neliömetriä, ei tarvitse maksaa veroa. m ja apurakennukset, joiden pinta-ala on enintään 50 neliömetriä. m kesämökeissä.
Lisäksi paikallisviranomaiset voivat vahvistaa muita etuja.
Edun saamiseksi sinun on toimitettava etuushakemus ja siihen oikeutesi vahvistavat asiakirjat kiinteistön sijaintipaikan verotoimistoon.

Päivitetty viimeksi huhtikuussa 2019

Siirtymäkausi uuden veronlaskentatavan käyttöönottamiseksi kiinteistönomistajille on jatkunut useita vuosia. Nyt yksityishenkilöiden kiinteistöveron laskennassa otetaan huomioon sen kiinteistöarvo. Kaikki maan alueet eivät ole vielä siirtyneet uuteen laskelmaan, vuoteen 2020 mennessä koko Venäjän federaatio siirtyy siihen.

Miten saat selville kotisi kiinteistöarvon?

Tänään voit selvittää kiinteistösi tarkan kiinteistöarvon Internetistä, jos tiedät kiinteistönumeron ja vaikka et tietäisi (osoitteesta):

1. Jos et tiedä kiinteistönumeroa, siirry sitten Rosreestrin verkkosivustolle osiossa "Viitetiedot kiinteistökohteista verkossa", kirjoita asunnon osoite ja kopioi sitten saatu GKN (valtion kiinteistönumero).
2. Jos tiedät kiinteistönumeron, mene veropalvelun verkkosivustolle, jossa ilmoitat valtion verolain, napsauta "seuraava" ja katso hinta. Jos haluat tietää maksettavan kiinteistöveron ja lasketaanko se kiinteistöveron tai varastoarvon perusteella, napsauta "seuraava".

Muita vaihtoehtoja kustannusten selvittämiseksi Rosreestrin virallisella verkkosivustolla:

• osio "Tiedon saaminen valtion verokomitealta" - tilaa otteen vastaanotto, jota on odotettava 5 arkipäivää. Muista tilausnumero, sillä sen avulla voidaan seurata toteutusta;
• osio "Julkinen kiinteistökartta" - haku kiinteistönumerolla, saatuja tietoja voidaan käyttää viitetietoina, sillä ei ole laillista voimaa;
• osio "Kiinteistöjen viitetiedot" - löytyy jollakin kolmesta ehdosta: kiinteistön kiinteistön kiinteistönumero, ehdollinen numero tai osoite;
• osio "Tiedon saaminen valtion kiinteistöarvotietorahastosta" - haku kiinteistönumeron perusteella.

Jos yhtenäinen tietokanta sisältää tietoja kiinteistösi kiinteistörekisteriarvosta, nämä tiedot on annettava maksutta viiden päivän kuluessa siitä hetkestä, kun haet suoraan Rosreestriltä tai MFC:ltä kiinteistöarvon todistusta (jos tilaat kiinteistörekisterin passi, joka sisältää myös kiinteistökustannukset, joudut maksamaan 200 ruplaa).

Mitkä kiinteistöt ovat veronalaisia?

Kaikki kansalaisen omistamat kiinteistöt maata lukuun ottamatta ovat kiinteistöveron alaisia. Useimmiten puhumme seuraavista:

• asunnot;
• erilliset huoneet asuntoloissa/yhteishuoneistoissa;
• talot, mukaan lukien yksittäisten asuntojen rakentaminen, maalaistalot sekä keskeneräiset jne.;
• autotallit/parkkipaikat;
• ulkorakennukset (kylpyhuoneet, vajat jne.);
• kaupalliset tilat (kaupat, varastot, toimistot jne.).

Kuten näette, jokainen henkilö on velvollinen maksamaan veroa. Jopa yksittäinen yrittäjä, jos hän ei ole erityisessä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Miten vero lasketaan uudella tavalla?

Taulukon avulla voit määrittää kiinteistösi veroprosentin:

Nämä hinnat ovat perushinnat. Paikalliset viranomaiset voivat kuitenkin vähentää tai korottaa niitä yli kolme kertaa. Tässä on esimerkki Moskovan tilanteesta

Sinun ei tarvitse itse laskea tarkkaa kiinteistöveron määrää. Se ilmoitetaan kuittiilmoituksessa, joka lähetetään kaikille verovelvollisille. Kansalaiset pyrkivät kuitenkin tietämään etukäteen luotettavasti, kuinka paljon he joutuvat maksamaan omaisuudestaan. Lisäksi veroviranomaiset tekevät joskus virheitä laskelmissa. Epätarkkuuksien oikea-aikainen havaitseminen auttaa ratkaisemaan ongelman helposti ja välttämään laittomien verolaskelmien turhia kustannuksia.

Jotta siirtyminen uuteen laskentaan sujuisi sujuvammin, tarjotaan vähennyskerroin, joka kasvaa asteittain (vuodelle 2015 se oli 0,2, vuonna 2018 - 0,6, vuonna 2019 - 0,8 jne.). Kaava, jolla voit laskea kiinteistöveron määrän vuonna 2018:

• N – maksettavan veron määrä.
• N1 - kiinteistön kiinteistön kiinteistöarvo.
• H2 - kiinteistön varastoarvo.
• K – kerroin (kiinteistön tyypistä riippuen).
• SI – varastoarvoon perustuva verokanta.
• SC – kiinteistöarvoon perustuva verokanta

Vähennyskerroin ei koske hallinto- ja liikerakennuksia, julkisia ruokailu- ja kuluttajapalvelutiloja eikä muita kaupallisia tiloja.

Niille, jotka eivät halua vaivautua laskelmiin, verkkolaskin auttaa selvittämään yksityishenkilöiden kiinteistöveron vuodesta 2019 alkaen.

Milloin minun pitäisi aloittaa asuntoveron maksaminen uudella tavalla?

Jotkut ovat maksaneet uutta kiinteistöveroa vuodesta 2016 lähtien. Koko kiinteistöarvon vero lasketaan 1.1.2020 alkaen.

Mutta ennen tätä päivämäärää saattaa tapahtua siirtyminen varastosta kiinteistölaskentaan. Tästä päättävät alueviranomaiset, mikään ei riipu veronmaksajista.

Nyt yli 68 alueella verovirastot ovat siirtyneet pois varastoarvosta ja asukkaiden on maksettava uusi kiinteistövero vuonna 2019

Veronmaksumekanismi

Veronmaksaja saa kunkin vuoden marraskuuhun mennessä postitse edellisen verovuoden ilmoituksen ja kuitin. Se on maksettava ennen 1. joulukuuta sinä vuonna, jolloin ilmoitus vastaanotettiin. Eli järjestelmä säilyy perinteisenä, vain veron määrä muuttuu.

Kysymys:
Miten vero lasketaan, jos kiinteistö on ostettu elokuussa 2018?

Vastaus: vero lasketaan kiinteistöarvon perusteella vasta elokuusta alkaen eli silloin, kun kiinteistön todella ostit. Edellisestä kaudesta lähetetään veroviraston ilmoitus myyjälle, joka joutuu maksamaan veron 1. tammikuuta elokuuhun asti.

Varaston arvo

Varastoarvon laskenta poikkeaa kiinteistölaskennasta. Lähtökohtana ei ole kiinteistötyypit, vaan niiden varasto ja hinta. Kuntaviranomaiset voivat muuttaa verokannan tasoa vahvistetuissa rajoissa:

• jopa 300 tuhatta ruplaa. kiinteistön arvo, korko voi olla 0 - 0,1 %;
• alkaen 300 001 ruplaa. jopa 500 tuhatta ruplaa. korkokoot 0,1 – 0,3 %;
• alkaen 500 001 ruplaa. ja suurempi koko 0,3 - 2 %.

Jos kunta ei ole hyväksynyt tarkkaa korkoa, sovelletaan liittovaltion kiinteitä hintoja:

• jopa 500 tuhatta ruplaa. – 0,1 %;
• alkaen 500 001 ruplaa. – 0,3 %.

Kuinka paljon joudut maksamaan asunnosta nyt - miksi paniikki?

Kiinteistöarvo on korkeampi kuin varastoarvo ja lähes sama kuin markkina-arvo. Koska se ottaa huomioon kiinteistön sijainnin, rakennusvuoden ja sen alueen, kiinteistön tyypin ja muut tärkeät olosuhteet.

Koska asunnon kiinteistöarvo on lähellä markkina-arvoa (joillain alueilla se on vain 10-15 % markkina-arvoa alhaisempi), joillekin asunnonomistajille uusi verolaskelma on huomattavasti varastoarvoa korkeampi. Vaikka muut omistajat päinvastoin ovat kannattavampia.

Kiinteistöarvo tarkistetaan alueilla kolmen tai viiden vuoden välein. Siksi poikkeamat markkina- ja kiinteistöarvojen välisissä eroissa häviävät lähivuosina ja veroa päivitetään jatkuvasti.

Valtio tekee asunnonomistajille asuntoja – verovähennyksiä

Veron määrän vähentämiseksi tehdään vähennys:

• asunnot - 20 neliömetriä. m.;
• taloille - 50 neliömetriä. m.;
• huoneille - 10 neliömetriä. m.

Puhutaan neliömetristä vähennettynä kiinteistön kokonaispinta-alasta. Näitä mittareita ei veroteta.

Muistutamme: itsenäisiä laskelmia ei tarvitse tehdä. Veroilmoituksessa ilmoitetaan vähennykset ja lopullinen maksettava summa.

Kysymys:
Miten asunnon tai talon etu otetaan huomioon?

Esimerkki 1: kiinteistö omistaa asunnon, jonka kokonaispinta-ala on 30 neliömetriä. m Kun otetaan huomioon verovähennys, saadaan 30 - 20 = 10 neliömetriä. m. Näin ollen omistajan on maksettava veroa vain 10 neliömetristä. m Muunnetaan ruplaarvoksi: oletetaan, että asunnon kiinteistöarvo on 900 tuhatta ruplaa. Tämä tarkoittaa, että vero lasketaan 300 tuhannesta ruplasta. (900 000/30 x 10). Kerromme 0,1%:lla (asuntojen korko), minkä seurauksena vuoden veron määrä on 300 ruplaa. (300 000 x 0,1 %).

Esimerkki 2: kiinteistö omistaa talon, jonka kokonaispinta-ala on 40 neliömetriä. m Kun otetaan huomioon verovähennys, saadaan 40 – 50 = -10. Jos arvo on negatiivinen, veroprosentti on nolla eikä veroa tarvitse maksaa. Mutta he eivät anna rahaa budjetista. Kun vero tulee negatiiviseksi, se on yhtä suuri kuin indikaattori "0".

Miten vähennystä haetaan asunnon osaomistuksesta?

Jokainen omistaja maksaa veroa omistusosuutensa mukaisessa suhteessa. Vähennystä ei kuitenkaan tehdä jokaiselle omistaja-osakkeenomistajalle, vaan koko kiinteistölle kokonaisuutena.

Kysymys:
Huoneisto, jonka kokonaispinta-ala on 50 neliömetriä. on kahden 1/2 omistajan yhteisomistuksessa, miten vähennys jaetaan?

Vastaus: Yhden omistajan on vähennettävä vain 10 neliömetriä. (20 m2/2) verovähennykseksi. Siten hän maksaa 25 - 10 = 15 neliömetriä. m. Samanlainen laskelma koskee toista omistajaa. Asunnon kiinteistöarvo on 2 miljoonaa ruplaa, pinta-ala 44 m2, jokainen joutuu maksamaan (44m2/2 - 10 m2) 12 m2:ltä. Ja 1 m2 maksaa 45 455 ruplaa (2 miljoonaa/44), silloin vero on (12 m2 * 45 455 ruplaa) * 0,1% = 545 ruplaa. Tämä on enimmäismäärä, ts. niinä vuosina, jolloin vähennyskerroin on voimassa, vero on vielä pienempi.

Jos omistajia on kolme tai useampia, vähennys jaetaan sopivan määrän henkilöitä kesken heidän osuuksiensa koon mukaan.

Pitääkö minun maksaa enemmän asumisesta?

Suurin vaikutus kohdistuu suurten ja kalliiden toimistojen, kauppakeskusten, julkisten ravintoloiden ja muiden liikekiinteistöjen omistajien lompakoihin. Kiinteistöjen omistajien on maksettava 2 % kiinteistöveroa ilman vähennyksiä tai etuja.

Vaatimattomien asuntojen omistajien ei tarvitse huolehtia. Veron määrä lasketaan 0,1 %:n sisällä kiinteistöarvosta. Muuten, harvoissa tapauksissa veron määrä voi olla jopa pienempi kuin se oli ennen vuotta 2015.

Esimerkki: on asunto, jonka kokonaispinta-ala on 50 neliömetriä. Aikaisemmin varastoarvo oli 186 000 ruplaa, kiinteistöarvoksi tuli 196 000 ruplaa. Veroprosentti oli molemmissa vaihtoehdoissa 0,1 prosenttia. Hinta 1 neliömetriä kiinteistöarvolla = 196 000: 50 = 3 920 ruplaa. Asunnon verovähennyksen koko on 20 neliömetriä, joka meidän tapauksessamme on 3 920 x 20 = 78 400 ruplaa. Vähennyksen jälkeen saamme verotettavan määrän 196 000 – 78 400 = 117 600 ruplaa. Näin ollen vero asunnosta, jonka pinta-ala on 50 neliömetriä. tulee olemaan 117 600 x 0,1% = 117 ruplaa 60 kopekkaa. Esimerkiksi aiemmin omistaja maksoi varastoarvosta 186 ruplaa (186 000 x 0,1 %).

Mitä etuja tarjotaan?

Luettelo yksityishenkilöiden kiinteistöveron eduista

Vuodesta 2018 lähtien erityisetu on saatavilla suurperheille (vähintään enemmän lapsia). Kiinteistön omistavat vanhemmat voivat pienentää kiinteistön pinta-alaa perheen lasten lukumäärän mukaan. Jokaisesta lapsesta voit ottaa pois:

• 5 neliömetriä asunnon kokonaispinta-alasta (huoneistossa);
• 7 neliötä m asuinrakennuksen alueelta.

Esimerkiksi 8 lapsen perheessä on yksittäinen asuntorakennus, jonka pinta-ala on 100 neliömetriä. Talon kiinteistöarvo on 3 000 000 ruplaa. Joten veropohja on: 100 neliömetriä. m "-" 7 neliömetriä "X" 8 lasta "=" 44 neliömetriä. Tämä tarkoittaa, että vero maksetaan 1 320 000 ruplan kiinteistöarvosta.

Lainsäätäjä otti kuitenkin huomioon kansalaistemme mahdolliset aikomukset luovuttaa kaikki kiinteistönsä lähisukulaisille, joilla on etuuksia verovapauden saamiseksi. Nyt yksi omistaja on vapautettu verosta vain yhdestä kiinteistöstä. Eli jos etuuden saava eläkeläinen omistaa kaksi tai useampia asuntoja, hän on vapautettu verosta vain toisesta. Ja toisesta ja muista joudut maksamaan kokonaan.

Jos kansalais-edunsaajalla on erityyppisiä kiinteistöjä, niin etua myönnetään yhdestä kohteesta kutakin tyyppiä kohti.

Esimerkiksi eläkeläinen omistaa kesämökillään 2 asuntoa, 1 maalaistalon, kylpylä ja navetan. Kansalainen on vapautettu verosta 1 asunnosta, talosta ja navetta. Ja hän maksaa toisesta asunnosta ja kylpylästä.

Etuihin oikeutetut kiinteistöt on määritelty laissa seuraavasti:

• asunto/huone;
• ulkorakennukset;
• tilat luoville työpajoille, studioille, ateljeille;
• autotalli/parkkipaikka.

Muuntyyppiset kiinteistöt eivät ole oikeutettuja vapautukseen.

Tällaisen vähennyksen saamiseksi sinun tulee kirjoittaa hakemus liittovaltion veroviranomaiselle () ja liittää siihen myös "Ilmoitus valituista verokohteista, joista on myönnetty henkilökohtaisen omaisuuden veroetu" (). Nämä asiakirjat on toimitettava ennen sen raportointivuoden 31. joulukuuta (jona etua sovelletaan).

Onko mahdollista alentaa kiinteistöarvoa?

Esimerkki: Asunnon kiinteistörekisteriarvo oli 12 000 000 ruplaa. Omistaja piti tätä määrää selvästi suurena, koska taloa ei ollut valmis eikä rakentamisen loppuun saattamiseksi ollut varoja, wc sijaitsi kadulla, vesihuolto oli kaivo ja viemärijärjestelmä oli septikko. Keskusverkoista tulee vain sähkö. Kutsuttiin riippumattomat akkreditoidut arvioijat, jotka ilmoittivat arvioinnin päätelmissä talon kiinteistöarvon 3 500 000 ruplaa. Saatujen tulosten kanssa voit mennä oikeuteen.

Mitä oikeuksia alueilla on?

Paikallisviranomaisilla on päätöksillään oikeus muuttaa verokantaa ja soveltaa lisäetuja tietyille kansalaisryhmille. Saat selville tällaisten oikeuksien olemassaolosta ottamalla yhteyttä rekisteröintipaikkasi hallintoon.

Mitä tehdä, jos veroilmoitusta kertyneistä veroista ei ole saapunut?

Kiinteistöjen ja ajoneuvojen omistajien on ilmoitettava Verohallinnolle, jos he eivät ole saaneet veroilmoituksia.

Verokuitin puuttuminen osoittaa, että liittovaltion veroviranomaisella ei ole tietoja kiinteistöistä ja veronmaksaja on velvollinen toimittamaan ilmoituksen omaisuudesta. Tällainen viesti toimitetaan kerran kiinteistön hankintavuotta seuraavan vuoden loppuun asti.

Jos sinulla on kysyttävää artikkelin aiheesta, älä epäröi kysyä niitä kommenteissa. Vastaamme varmasti kaikkiin kysymyksiisi muutaman päivän sisällä. Lue kuitenkin huolellisesti kaikki artikkelin kysymykset ja vastaukset, jos tällaiseen kysymykseen on yksityiskohtainen vastaus, kysymystäsi ei julkaista.

174 kommenttia

Rakennuttajat ovat valmiita täyttämään eurokokoisten asuntojen toiveet, ja joissakin uusissa bisnesluokan asuinrakennuksissa asuntojen pohjaratkaisu perustuu kokonaan tähän pohjaratkaisuun. Euromuotoisten asuntojen osuus on joissakin 100 %. Asiantuntijat huomauttavat, että bisnesluokassa euroformaatin osuus on huomattavasti korkeampi kuin muilla segmenteillä. Massasegmentissä euromuodon prosenttiosuus on useimmissa projekteissa välillä 6 (Domashnyn mikropiiri) - 42 (perheneljännes MIR Mitino).

Liittovaltion veroviranomainen ehdottaa veron laskemista asunnon osuudesta erityisellä kaavalla

Liittovaltion verovirasto ilmoittaa, että yksityishenkilöiden kiinteistöveron määrä lasketaan erikseen jokaiselle verokohteelle verokantaa vastaavana prosenttiosuutena verokannasta, ottaen huomioon kiinteistön omistusosuuden ja omistusajan: TAX = Veropohja Verokanta x Osuus x (Omistuskuukausien lukumäärä/12) .

On huomattava, että kaudella 2015–2018 kiinteistöveroa laskettaessa verovelvollisille asetetaan ns. "siirtymäkausi", jolloin veron määrään 2015 sovelletaan vähennyskertoimia 0,2; 0,4 vuonna 2016; 0,6 vuonna 2017; 0,8 vuonna 2018. Tältä osin sovelletaan seuraavaa kaavaa neljän ensimmäisen vuoden aikana kiinteistöarvon soveltamisesta veron laskemiseen:
H = (H1-H2) x K + H2, jossa
N - maksettavan veron määrä,
N1 - kiinteistöarvon perusteella laskettu veron määrä,
N2 - varastoarvon perusteella laskettu veron määrä,
K - vähennyskerroin.

Huomiota kiinnitetään siihen, että tässä kaavassa veron määrää korotetaan vuosittain 20 prosentilla uuden ja edellisen veron erotuksesta ja vasta vuodesta 2020 alkaen vero maksetaan kokonaisuudessaan.

Tietyntyyppisille kiinteistöille on tehty verovähennyksiä, ja ne ovat pohjimmiltaan arvoja, joilla kiinteistön kiinteistöarvoa alennetaan. Kiinteistöarvon alennus on säädetty: huoneet, joiden kiinteistöarvo on 10 neliömetriä, huoneistot - 20 neliömetriä, asuinrakennukset - 50 neliömetriä.

Jos veropohja saa verovähennyksiä tehtäessä negatiivisen arvon, niin veron laskennassa tällaiseksi veropohjaksi katsotaan nolla. Esimerkiksi, jos veronmaksaja omistaa huoneen, jonka pinta-ala on 9 neliömetriä, tai asuinrakennuksen, jonka kokonaispinta-ala on 48 neliömetriä, verovähennysten seurauksena näiden kohteiden vero on nolla.

Vuonna 2007 perheemme osti asunnon. Sain 1/4 osuuden asunnosta, loput osakkeet rekisteröitiin äitini, isäni ja veljeni omaisuudeksi. Vuonna 2014, vanhempieni kuoleman jälkeen, astuin perintöön. Koska veljeni kirjoitti notaarille perinnön epäämisen, minä

Irina K.

Lakimiehen vastaus

Hyvää iltapäivää Irina! Kysymyksesi on selkeä, ja Venäjän federaation valtiovarainministeriö vastasi siihen.

Ministeriö on toistuvasti ilmoittanut:

"Venäjän federaation siviililain 235 §:n mukaan omistajan kokoonpanon muutos, mukaan lukien omaisuuden siirto yhdelle yhteisomistuksessa olevista osallistujista, ei tarkoita tälle henkilölle määritellyn omistusoikeuden päättymistä Samaan aikaan, Venäjän federaation siviililain 131 artiklan perusteella, omistajan kokoonpanossa säädetään tällaisen muutoksen valtion rekisteröinnistä asunnon yhteisomistuksessa ei ole kiinteistön omistusoikeustodistuksen uudelleensaannin päivämäärää, joka johtuu asunnon omistajien kokoonpanon muutoksesta, mukaan lukien yhden osaomistajan kuolemasta. ja heidän osakkeidensa suuruus sekä tämän asunnon omistusoikeuden alkuperäisen valtion rekisteröinnin hetki."

Toisin sanoen valtiovarainministeriö uskoo, että jos olet hankkinut osuuden asunnosta (mikä tahansa osuus), siitä hetkestä lähtien oikeutesi itse asuntoon alkaa laskea. Ostit 1/4 osuuden vuonna 2007, sitten perit sen ja ostit loput (3/4) vuosina 2014 ja 2015. Valtiovarainministeriön mukaan asunnon katsotaan olleen sinun omistuksessasi vuodesta 2007.

Tämä mielipide näkyy useissa ministeriön kirjeissä. Katso esimerkiksi Venäjän federaation valtiovarainministeriön 19.3.2013 päivätyt kirjeet nro 03-04-05/7-243, 14.3.2013 nro 03-04-05/7-226, päivätty 3.6.2013 nro 03-04-05/7-184, päivätty 27.2.2013 nro 03-04-05/9-149, päivätty 2.9.2012 nro 03-04-05/ 9-144, päivätty 02/07/2012 nro 03-04-05/5-127, päivätty 02/03/2012 nro 03-04-05/5-111, päivätty 02/01/2012 N 03-04 -05/7-100, päivätty 1.12.2012 nro 03-04-05/5-3, päivätty 16.12.2011 nro 03-04- 05/5-1057, päivätty 15.12.2011 Ei 03-04-05/7-1045, päivätty 13.12.2011 nro 03-04-05/7-1033, päivätty 29.11.2011 nro 03-04-05/7-962, päivätty 28. marraskuuta , 2011 nro 03-04-05/5-950, päivätty 28. marraskuuta 2011 nro 03-04-05/7-953, päivätty 17. marraskuuta 2011 nro 03-04-05/7-902, päivätty marraskuuta 15, 2011 nro 03-04-05/7-892, päivätty 10.21.2011 nro 03-04-05/5-773, päivätty 10.21.2011 nro 03-04-05/9-764 jne.

Voit lukea uusimpien kirjeiden tekstit täältä.

Muuten, myös liittovaltion verovirasto oli jonkin aikaa samanlainen. Siten Moskovan liittovaltion verohallinnon kirjeessä 14. kesäkuuta 2011 nro 20-14/4/57434@. Tämän jälkeen veroviranomaiset muuttivat mielensä ja ottivat toisenlaisen kannan. Ja sitten he muuttivat mielensä uudelleen ja palasivat edelliseen näkemykseensä, joka on täysin sama kuin Venäjän valtiovarainministeriön kanta. Tämä mainitaan erityisesti Venäjän liittovaltion Moskovan verohallinnon 17. syyskuuta 2012 päivätyissä kirjeissä nro 20-14/087117@, päivätty 26. kesäkuuta 2012 nro 20-14/055942@, päivätty 21. kesäkuuta , 2012 nro 20-14/ 54637@ jne.:

"... hankkimalla osuuden toisen osakkaan omistaman omaisuuden omistuksesta tai vastaanottamalla sellaisen osuuden perinnöllisesti, omistaja lisää oikeuksiensa laajuutta määrättyyn omaisuuteen, mutta omistuksen kohde pysyy samana. Kun osaomistaja hankkii osuuden omaisuuden yhteisestä omistusoikeudesta, erityisesti lahjoitussopimuksen tekemisen seurauksena kyseisestä omaisuudesta, antaa hänelle mahdollisuuden laajentaa esineeseensä kuuluvien oikeuksien laajuutta. , eikä hankkia oikeuksia jonkun muun esineeseen. Siten osanottajan oikeus kiinteistön yhteisomistukseen syntyy siitä hetkestä, kun tämän kiinteistön omistusoikeus rekisteröidään valtiollisesti ja sille annetaan kiinteistörekisterinumero, joka ei muutu, kun tämän kiinteistön omistajien kokoonpano muuttuu. .”

Liittovaltion verovirasto ei hyväksynyt tätä lähestymistapaa melko pitkään. Veroa laskettaessa hän ehdotti jakamaan asunnon myynnistä saadut tulot (verolliset ja verottomat) ja omaisuuden vähennyksen määrää 1 000 000 ruplaa. Toisin sanoen heidän mielestään verotetaan vain alle kolme vuotta omistetun asunnon osuudesta johtuvaa tuloa. Ja sitä voidaan vähentää vähennyksen määrällä, joka lasketaan myös tämän osuuden perusteella. Tämä liittovaltion veroviraston kanta on esitetty 16. heinäkuuta 2008 päivätyssä kirjeessä N 3-5-04/275. Huomattakoon, että perustellessaan tätä laskentamenettelyä he viittasivat Venäjän federaation perustuslakituomioistuimen 13. maaliskuuta 2008 antamaan päätökseen nro 5-P. Mutta kummallista kyllä, tässä asiakirjassa on kirjoitettu:

"Kysymys kiinteistöverovähennyksen määrästä ja sen laskentamenettelystä tilanteessa, jossa myös osaomistukseen osallistuneiden omistamien osakkeiden omistusaika vaihtelee, on lainsäätäjän etuoikeus."

Tämä tarkoittaa, että perustuslakituomioistuin ei voi antaa ohjeita vähennyksen jakamisesta tässä tilanteessa (ja onko se jaettava). Tämä on "lainsäätäjän" tehtävä. Eli tämä menettely on määrättävä laissa. Toistaiseksi sitä ei kuitenkaan ole olemassa.

Ilmeisesti tästä syystä Venäjän liittovaltion veroviranomainen muutti vihansa armoksi. Nyt veroviranomaiset noudattavat valtiovarainministeriön kantaa. Vastaava selitys annetaan liittovaltion verohallinnon 22. lokakuuta 2012 päivätyssä kirjeessä ED-4-3/17824, joka on pakollinen kaikkien Venäjän verotarkastusviranomaisten käyttöön. Lainaus tästä dokumentista:

"Venäjän federaation siviililain (jäljempänä Venäjän federaation siviililaki) 235 §:n mukaan omistajan kokoonpanon muutos, mukaan lukien omaisuuden siirto yhdelle yhteisen yhteisomistuksen osallisista, ei tarkoita tälle henkilölle määritellyn omaisuuden omistusoikeuden päättymistä. Lisäksi Venäjän federaation siviililain 131 artiklan perusteella kiinteistönomistajien kokoonpanon muutos edellyttää tällaisen muutoksen valtion rekisteröintiä. Tässä yhteydessä asunnon yhteisomistukseen osallistuvien omistusoikeuden syntyhetki ei ole päivämäärä, jolloin kiinteistön omistusoikeustodistus vastaanotetaan uudelleen asunnon omistajakokoonpanon muutoksen yhteydessä. asunto ja osakkeet asunnon omistuksesta, mutta tämän asunnon omistusoikeuden alkuperäisen valtion rekisteröinnin hetki."

VENÄJÄN FEDERAATIOIN VALVOVAHINMINISTERIÖ

Vero- ja tullitariffipolitiikan osasto on käsitellyt valituksen, joka koskee kiinteistöverovähennyksen saamista henkilökohtaisesta tuloverosta ja Venäjän federaation verolain (jäljempänä tullikoodeksi) 34.2 §:n mukaisesti selittää seuraavat.
Valituksesta seuraa, että pariskunta osti vuonna 2006 asunnon, joka oli rekisteröity puolison nimiin. Vuonna 2013 asunto jaettiin ja kumpikin puoliso sai 1/2 osuuden asunnon omistuksesta. Vaimo antoi 1/2 osuutensa miehelleen, joka myi asunnon vuonna 2014.
Venäjän federaation siviili- ja perhelain määräysten mukaisesti puolisoiden avioliiton aikana hankkima omaisuus on heidän yhteistä omaisuuttaan. Tässä tapauksessa ei ole väliä, kenen puolisoista tällainen omaisuus on rekisteröity, samoin kuin kuka heistä on lahjoittanut rahaa sen hankkiessaan.
Venäjän federaation siviililain 235 artiklan mukaan omistajan kokoonpanon muutos, mukaan lukien omaisuuden siirto yhdelle yhteisomistuksessa olevista osapuolista, ei tarkoita tälle henkilölle määritellyn omaisuuden omistusoikeuden päättymistä. Lisäksi Venäjän federaation siviililain 131 artiklan perusteella kiinteistönomistajien kokoonpanon muutos edellyttää tällaisen muutoksen valtion rekisteröintiä.
Tässä yhteydessä asunnon yhteisomistukseen osallistujan omistusoikeuden syntymishetkellä ei ole päivämäärää, jolloin kiinteistön omistusoikeustodistus vastaanotetaan uudelleen asunnon omistajakokoonpanon muutoksen yhteydessä. asunto ja asunnon omistusosuudet, mutta tämän asunnon omistusoikeuden alkuperäisen valtion rekisteröinnin hetki.
Lain 217 pykälän 17.1 kohdan mukaisesti Venäjän federaatiossa verovelvollisten henkilöiden vastaavan verokauden aikana saamia tuloja erityisesti sellaisen asunnon myynnistä, joka oli verovelvollisen omistuksessa vähintään kolme vuotta ja myös myytäessä muuta omaisuutta, joka on ollut verovelvollisen omistuksessa vähintään kolme vuotta.
Ottaen huomioon edellä mainitut, koska asunto on ollut verovelvollisen puolison omistuksessa (riippumatta asunnon omistusmuodon muutoksesta) yli kolme vuotta, tuloa tämän asunnon myynnistä mainitulle verovelvolliselle ei ole henkilötuloveron alaisia.

apulaisjohtaja
Verovirasto
ja tullitariffipolitiikka
R.A. SAHAKYAN
04.06.2014