On jo pitkään tiedetty, että asunnon ostaminen antaa valtiolta oikeuden saada takaisin osa käytetyistä varoista. Kaikki eivät kuitenkaan tiedä, että voit saada tuloveron palautuksen myös omakotitalon rakentamisen yhteydessä. Siten on mahdollista "istua kahdella tuolilla kerralla": rakentaa unelmiesi talo ja palauttaa osa rakentamiseen käytetyistä rahoista. Tällaisen korvauksen myöntämismenettely on vahvistettu Venäjän federaation verolain 220 artiklassa.

Kenelle rakennetun talon verot palautetaan?

Kaikilla ei ole oikeutta tuloveron palautukseen omakotitalon rakentamisen yhteydessä. Itse asiassa ehtoja on vähän, vain kolme. Tällaisen menettelyn suorittamiseksi tarvitset:

• olla Venäjän federaation kansalainen tai hänellä on oltava oikeus oleskella ja työskennellä virallisesti valtion alueella vähintään 183 päivää vuodessa;
• olla virallisesti työssä ja vähentää ansioistasi vastaava tulovero;
• kerätä kaikki tarvittavat asiakirjat ja toimittaa ne verovirastolle tarkastettavaksi ja tarkastettavaksi.

Kun vähennystä ei anneta

On myös ehtoja, joilla omakotitalon rakentamisesta ei tehdä tuloveron palautusta. Esimerkiksi nämä:

• et ole virallistanut rakentamista;
• kaikki tai osa maksuista on maksettu budjettivaroista tai tuetuista varoista;
• oikeutta veronpalautukseen on käytetty aiemmin;
• et rakentanut taloa tyhjästä, vaan ostit keskeneräisen rakennusprojektin;
• työsuhteesi on epävirallinen, saat palkkasi "kuoressa";
• kuluja vahvistavia asiakirjoja ei ole;
• olet maksanut palveluista esimerkiksi sukulaisille.

Tärkeä! Jos ostat keskeneräisen kiinteistön ja silti luotat tuloveron palautukseen, tulee sopimuksesta selvästi mainita, että ostettu asunto on katsottu keskeneräiseksi rakennuskohteeksi, on asumiskelvoton ja kaipaa parannusta.

Mitä sisältyy rakennuskustannuksiin

Jos aiot saada tuloveron palautusta omakotitalon rakentamisen yhteydessä, muista säilyttää kaikki kulujasi tukevat asiakirjat. Kustannukset voivat sisältää:

• rakennus- ja viimeistelymateriaalien shekit ja maksut;
• maksukuitit hankedokumentaation ja arvioiden kehittämisestä;
• pankkitiliote keskeneräisen rakentamisen ostamista varten;
• jäljennökset rakennuspalvelujen tarjoamista ja viimeistelytöitä koskevista sopimuksista;
• maksut sähköyhtiöille viestintäjohtamisesta ja liittämisestä (sähkö, vesi, kaasu, viemäri).

Huomio! Kaikkien rakennusmateriaalien tulee liittyä talon rakentamiseen. Jos ostit esimerkiksi hirsiä kylpylän rakentamiseen, tämä raha ei sisälly laskettuun summaan.

Verovähennys kesämökin rakentamisesta

Jos päätät saada verovähennyksen rakennetusta dachasta, sinun on otettava huomioon joitain hienouksia. Venäjän federaation verolaki osoittaa suoraan, että tuloverohyvitystä voidaan saada vain asuinrakennuksen rakentamisesta. Tämä tarkoittaa, että jos asiakirjoistasi ilmenee, että kesämökin tai puutarhamökin rakentaminen oli käynnissä, tulee osan tuloverosta takaisin saaminen ongelmallista.

Vaikeuksien välttämiseksi asiakirjoissa on oltava maininta "asuinrakennus". Lisäksi tilojen tulee vastata tätä nimeä, eli niissä on oltava päätilat ja kodinhoitotilat. On syytä muistaa, että kiinteistöetuja voidaan myöntää paitsi rakennukselle, myös tontille.

Onko edullinen vähennys mahdollinen yhteisrakentamisen ehdolla?

Jos et rakenna taloa, vaan asuntoa itsellesi, puhumme todennäköisesti yhteisrakentamisesta. Myös tuloveron palautus on mahdollista sinulle. Tässä seuraavat erät voidaan sisällyttää kuluihin:

• hankkeiden ja arvioiden kehittäminen ja valmistelu;
• rakennusmateriaalien hankinta;
• viimeistelytyön ja itse rakentamisen kustannukset;
• tarvittavien yhteyksien luominen.

Yhteiseen rakentamiseen osallistuessa kannattaa olla erityisen varovainen. Joskus ilmenee vaikeuksia:

• jos yhteisen rakentamissopimuksen allekirjoittamisesta on kulunut yli kolme vuotta kiinteistön käyttöönottopäivään, henkilökohtainen tulovero on todennäköisesti palautettava tuomioistuimen kautta;
• joskus rakennuttaja tekee yhteisen rakennussopimuksen sijasta jonkin muuntyyppisen sopimuksen - tässä tapauksessa tuloveron palautusmenettely on erittäin monimutkainen.

On tilanteita, joissa rakennetun asunnon omistusoikeuden saamisessa syntyy vaikeuksia. Tämä voi johtua esimerkiksi kehitysyhtiön epärehellisyydestä; Jos viivyttelet tämän asian käsittelyssä, voit menettää merkittävän osan korvattavista varoista inflaation vuoksi.

Dokumentointi

Jotta koko menettely olisi mahdollisimman nopea ja yksinkertainen, sinun on valmisteltava huolellisesti kaikki asiakirjat. Tuloveronpalautuksen saamiseksi tarvitset:

• sopimus rakennustontin ostosta tai keskeneräisten rakennusten ostosta ja myynnistä;
• kaikki laskut, kuitit, shekit, kuitit, tiliotteet, jotka vahvistavat kulujesi määrän;
• rakennusyritysten tai yleishyödyllisten laitosten työntekijöiden suorittamien töiden vastaanotto- ja siirtoasiat (rakentaminen, viestinnän asennus, viimeistely ja niin edelleen).

Tarvitset myös muita papereita:

• hakemus maksamasi veron palauttamiseksi;
• ilmoitus määrätyssä muodossa 3-NDFL;
• oikeaksi todistettu valokopio kaikista siviilipassin sivuista;
• 2-NDFL (tämä on todistus tuloista virkatyöpaikasta).

Henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen ominaisuudet

Venäjän federaation verolaki, tarkemmin sanottuna 88 artikla, edellyttää, että asiakirjatarkastus on suoritettava enintään 90 päivän kuluessa ilmoituksen jättämisestä. Tämä tarkoittaa, että kolmen kuukauden kuluttua ei vain sitä, vaan myös kaikkia siihen liitettyjä asiakirjoja tutkitaan huolellisesti.

Määräajan jälkeen verotarkastaja tekee päätöksen tuloveron palauttamisesta ja ilmoittaa verovelvolliselle tarkastuksen tuloksista. Jos kaikki asiakirjat ovat kunnossa, se palautetaan. Muussa tapauksessa paperit palautetaan tarkistettavaksi. Sinun on joko korjattava puutteet tai valitettava päätöksestä tuomioistuimessa.

Tuloveronpalautuksessa itsessään on useita vivahteita. Vuodesta 2014 voimaan tullut uusi painos sisältää muutoksia, jotka helpottavat merkittävästi venäläisten elämää. Esimerkiksi, jos aiemmin etuus myönnettiin vain kerran eikä se riippunut asumisen kustannuksista, nyt maksumenettely määritetään asumisen, vaan sen hinnan perusteella.

Veronmaksajalla on yleensä oikeus saada palautus 13 % aiheutuneista kuluista. Samaan aikaan enimmäismäärä, jolla henkilöveroa palautetaan, ei voi ylittää 2 miljoonaa ruplaa. Eli riippumatta siitä, kuinka paljon uuden talon rakentaminen maksaa veronmaksajalle, enimmäismäärä, jonka hän voi palauttaa, on 260 tuhatta Venäjän ruplaa. Mutta jos asunnon todellinen hinta oli alle 2 miljoonaa, puuttuvaa summaa voidaan "korottaa" seuraavalla kerralla toisen asunnon rakentamisen yhteydessä. Siten voit rakentaa niin monta taloa kuin haluat, mutta palautetun henkilökohtaisen tuloveron kokonaismäärä ei ylitä 260 tuhatta.

Toinen innovaatio koskee avioliiton aikana ostettua (rakennettua) asuntoa. Nyt lainsäätäjä tasoittaa molempien puolisoiden oikeudet. Sekä mies että vaimo voivat hakea tuloverovähennystä. Joten perhe saa kumulatiivisen vähennyksen 4 miljoonan ruplan kokonaismäärästä.

Henkilökohtaisen tuloveron palautusvaihtoehdot

Voit saada henkilökohtaisen tuloverosi takaisin kahdella tavalla. Ensimmäinen on ottaa yhteyttä verotoimistoon. Siellä sinun on toimitettava täydellinen asiakirjapaketti harkittavaksi. Tarkat tarvitsemasi paperit on käsitelty edellä. Tuloveron palautusaika kestää tässä tapauksessa vähintään kolme kuukautta. Päätöksen tekemisen jälkeen veroviranomaisen on lisäksi annettava tiedot käyttötilistä, jolle varat siirretään.

Toinen tapa on ottaa yhteyttä työnantajaan. Tätä varten sinun on mentävä liittovaltion veropalveluun lausumalla vähennyksen saamisesta. Samalla se on velvollinen toimittamaan veroviranomaisille kaikki edellä mainitut asiakirjat. Ainoa poikkeus on ilmoitus. Tässä tapauksessa lomaketta 3-NDFL ei tarvitse lähettää. Saatuasi vastauksen veroviranomaisilta sinun on vietävä se sen yrityksen kirjanpitoon, jossa työskentelet, ja kirjoitettava sinne vastaava lausunto. Kaikki muut laskelmat ovat kirjanpitäjien vastuulla. Nyt palkastasi ei pidätetä tuloveroa ennen kuin olet valinnut täyden etuuden määrän.

Voit palauttaa enintään 13% asunnon rakentamisen ja viimeistelyn kokonaiskustannuksista, kun taas vähennyksen enimmäismäärä ei saa ylittää 2 miljoonaa ruplaa (eli voit palauttaa enintään 2 miljoonaa ruplaa x 13% = 260 tuhatta). ruplaa). Voit palauttaa kultakin vuodelta enintään tuloverobudjettiin siirtämääsi määrää, kun taas vähennyksen loppuosa siirtyy seuraavalle vuodelle, kunnes vähennyksen määrä on saatu kokonaisuudessaan. Esimerkki: Vuonna 2015 Sergeev A.A. rakensi asuinrakennuksen. Talon rakennus- ja viimeistelykustannukset olivat yhteensä 10 miljoonaa ruplaa. Sergeevillä on oikeus saada kiinteistövähennys rakennuskustannusten määrästä, mutta enintään 2 miljoonaa ruplaa, koska tämä on enimmäisvähennys. Jos Sergeev on virallisesti naimisissa, hänen vaimonsa voi myös vaatia 2 miljoonan ruplan vähennystä. (lisätietoja artikkelissa "Verovähennysten ominaisuudet puolisoiden asunnon hankinnassa").

Mitä asiakirjoja tarvitaan 13 prosentin palautukseen asunnon ostosta?

Voit lukea lisää lainan koron vähennyksestä kohdasta Asuntolainan koron vähennys. Onko mahdollista sisällyttää kulut, jotka ovat aiheutuneet otteen vastaanottamisesta yhtenäisestä valtion omistusrekisteristä (todistus omistusoikeuden rekisteröinnistä) Usein talon viimeistelykustannukset jatkuvat jopa sen jälkeen, kun on saatu ote yhtenäisestä valtion omistusrekisteristä (rekisteröintitodistus) omistuksesta) asuinrakennukselle. Tästä syystä herää kysymys: onko tässä tapauksessa mahdollista sisällyttää viimeistelykustannukset osana vähennystä? Ja onko mahdollista, kun on saatu ote yhtenäisestä valtionrekisteristä (todistus), vaatia vähennystä aiheutuneiden kulujen määrästä ja lisätä sitä sitten rakentamisen ja viimeistelyn lisäkustannuksilla? Sääntelyviranomaiset muuttivat kantaansa tähän asiaan useita kertoja.

13 % palautus yksityisen asuintalon rakentamisen jälkeen.

Vähennyksen määrä pysyy samana kummankin puolison osalta. Annamme seuraavan esimerkin aiheen täydellisemmän paljastamiseksi. Pariskunta osti asunnon 4 miljoonalla. Lain mukaan ehdollisesti kumpikin puolisoista sijoitti tämän summan.

Huomio

Tämä tarkoittaa, että jokainen heistä voi palauttaa korkoa osuudelleen. Tämän seurauksena jokainen puoliso voi palauttaa 260 000 Venäjän ruplaa maksaessaan henkilökohtaista tuloveroa tästä summasta. Ja nyt tarvittaviin asiakirjoihin. Lisäksi vaaditaan seuraavat asiakirjat:

1. Kopio vihkitodistuksesta.
2. Molempien puolisoiden kirjallinen hakemus kiinteistövähennysmaksujen jakamisesta tasaosuuksina.

Tärkeä ominaisuus! Jos asunto, kuten esimerkissä, maksaa 4 miljoonaa tai enemmän, sinun ei tarvitse tehdä lisähakemusta ollenkaan.

Kuinka palauttaa 13 prosenttia oikein taloa rakennettaessa

Hakemuksessa tulee olla henkilökohtainen tilinumero, jolle palautus suoritetaan. Monet verovähennyksen hakijat eivät saa sitä virheellisen paperityön vuoksi. Siksi pankin henkilökohtainen tilinumero on usein ilmoitettu väärin, mikä sekoittaa sen kortin numeroon. Kortin numero ja tilinumero ovat kaksi eri asiaa! Todistus 2-NDFL ja ilmoitus 3-NDFL toimitetaan verovirastolle alkuperäisessä muodossaan.

On suositeltavaa ottaa loput asiakirjat mukaasi kahtena kappaleena - alkuperäinen ja kopio. Vain kopio toimitetaan, mutta joskus veroviranomaiset vaativat sinua toimittamaan myös alkuperäisen. Näiden asiakirjojen lisäksi sinun on todistettava veroviranomaisille, että ostit asunnon tai muun kiinteistön, tässä luettelo asiakirjoista, joilla palautetaan 13 prosenttia asunnon ostosta.

Kiinteistöveron vähennys talon rakentamisesta

Saatuaan päävähennyksen sinulla on oikeus palauttaa 13% asuntolainakuluista (enintään 3 miljoonaa ruplaa). Mitä asiakirjoja tarvitaan palauttaaksesi 13 prosenttia (%)

• ote yhtenäisestä valtion kiinteistörekisteristä;
• rakennusmateriaalien oston vahvistavat asiakirjat (myyntikuitit, kuitit, kuitit);
• sopimus rakennusliikkeen kanssa tai todistukset suoritetuista töistä (kommunikaatioiden rakentaminen, talon valmistuminen tai rakentaminen, arvion tai projektin laatiminen).

• ilmoitus 3-NDFL;
• tulotodistus muodossa 2-NDFL;
• veronpalautushakemus;
• lainasopimus;
• todistus lainan koron maksamisesta;
• kopio passista;
• Pankkitilin tiedot tai kopio kirjastasi.

Palautusaika 13 prosenttia (%) Palautattaessa veroa tarkastuksen kautta palautusaika voi kestää jopa 6 kuukautta.

Ostin asunnon, mitä asiakirjoja tarvitaan 13 prosentin palautukseen?

Tiedot

Voit palauttaa 13 prosenttia (%) verosta taloa rakentaessasi aikaisintaan ensi vuonna. Voit hakea vähennystä liittovaltion verohallinnon kautta tai työnantajaltasi. Kaikki kulut on dokumentoitava. Rakentaminen toteutettiin vain henkilökohtaisilla varoilla.

Esimerkiksi rakensit talon ja käytit siihen 3 miljoonaa ruplaa. , otettu asuntolainalla pankista 12 prosentin vuosikorolla. Ensimmäisenä vuonna maksoit 480 tuhatta ruplaa koroista. Talon rakentaminen kesti 3 miljoonaa, mutta saat vain 2 miljoonan ruplan vähennyksen. Ja korkoa varten vain jo maksetusta määrästä, eli 480 tuhatta.
hieroa.

• 2 miljoonaa ruplaa * 13 % = 260 000 hieroa.
• 480 tuhatta ruplaa. * 13 % = 62 400 hieroa.

Voit saada 322 400 ruplaa.

Kiinteistövähennys taloa rakennettaessa

Tätä varten sinun on lisäksi toimitettava:

1. Kopio eläkkeen kuittitodistuksesta.

Voit oppia lisää kaikista tarvittavista asiakirjoista alla olevasta videosta: Maksujen vastaanottamisen ominaisuudet Jos olet tehnyt kaiken asiakirjaluettelon mukaisesti saadaksesi verovähennyksen, mietit todennäköisesti, milloin varat palautetaan. Yritetään vastata tähän kysymykseen. On tärkeää! Lain mukaan veroviraston edustajat ovat velvollisia käsittelemään hakemuksen ja maksamaan rahat enintään neljän kuukauden kuluessa hakemuksen jättämisestä. Jos maksut viivästyvät, tämä on lain vastaista.

Voit turvallisesti tehdä valituksen ylemmille viranomaisille. Mistä saa rahaa? Rahat tulee saapua hakemuksessa mainitulle pankkitilille. Jos tili on linkitetty pankkikorttiin, voit nostaa rahaa pankkiautomaatista.

Verovähennysten soveltamisen ominaisuudet talon rakentamisessa

Milloin voin saada vähennyksen? Oikeus vähennykseen talon rakentamisen aikana syntyy vasta rakennetun asuinrakennuksen omistusoikeuden rekisteröinnin jälkeen, koska Venäjän federaation verolain 220 artiklan 6 kohdan 3 kohdan mukaan pakollinen asiakirja vähennyksen saamiseksi on ote yhtenäisestä valtion kiinteistörekisteristä (todistus asuinrakennuksen oikeuden valtion rekisteröinnistä) . Samanaikaisesti voit hakea vähennystä verottajalta vasta sen vuoden lopussa, jolloin olet oikeutettu siihen. Joten jos sait asuinrakennuksen otteen yhtenäisestä valtion oikeusrekisteristä (todistus oikeuksien rekisteröinnistä) vuonna 2017, voit hakea vähennystä vuonna 2018.
Esimerkki: Ivanov I.I. aloitti asuinrakennuksen rakentamisen vuonna 2014. Vuonna 2016 Ivanov sai talon rakentamisen päätökseen, vuonna 2017 hän rekisteröi valmiin asuinrakennuksen omistusoikeuden ja sai otteen yhtenäisestä valtion kiinteistörekisteristä. Vuonna 2018 Ivanov voi ottaa yhteyttä veroviranomaiseen ja saada kiinteistövähennyksen talon rakentamisesta.
Mitä kustannuksia voidaan sisällyttää vähennykseen talon rakentamisen yhteydessä? Luettelo kuluista, jotka voit sisällyttää asuntorakentamisen verovähennykseen, on määritelty kohdassa Art. Venäjän federaation verolain 220 pykälä. Nämä sisältävät:

• rakennusmaan hankintakustannukset;
• keskeneräisen asuinrakennuksen ostokulut;
• rakennus- ja viimeistelymateriaalien hankintakulut;
• rakennus- ja viimeistelytöihin tai palveluihin liittyvät kulut;
• suunnitteluarvioiden laatimiskustannukset sekä sähköverkkoihin ja tietoliikenneyhteyksiin liittyvät kustannukset.

On tärkeää huomata, että vähennyksen saamiseksi sinun on dokumentoitava kaikki kulut, eli sinulla on oltava kaikki tarvittavat kuitit, shekit, kuitit ja (tai) muut maksuasiakirjat.

Mitä shekkejä tarvitaan 13 prosentin palautukseen asuntoa rakennettaessa?

Hei, Kyllä, sinulla on oikeus verovähennyksiin, koska äitiyspääomarahastot käytettiin pääasiassa lainan ja asuntolainakorkojen takaisinmaksuun. Kiinteistöverovähennys ostettaessa asuntoa tai maata, mukaan lukien asuntolainalla hankittu, suoritetaan seuraavien vaatimusten mukaisesti: - kiinteistön on sijaittava Venäjän federaation alueella; — vähennystä hakevan kansalaisen on oltava Venäjän federaation verotuksellinen asukas; - hänen on saatava tuloa, josta pidätetään 13 prosentin ennakonpidätys.

Katsotaanpa tätä asiaa tarkemmin. Ostettu valmiiksi rakennettu kiinteistö Jos ostat jo asumisvalmiin asunnon (myös kiinteistöosuuden ostaessa), sinun tulee tuoda ostetun kiinteistön asiakirjojen alkuperäiset ja kopiot verotoimistoon. Nämä sisältävät:

1. Todistus kiinteistöoikeuksien valtion rekisteröinnistä.
2. Asiakirja, joka vahvistaa kiinteistön oston ja myynnin. Tässä sopimuksessa on ilmoitettava asunnon tai muun kiinteistön kauppahinta.
3. Laki, joka vahvistaa asunnon vastaanottamisen ja luovutuksen.

Keskeneräinen tai rakenteilla oleva asunto ostettiin Tässä tapauksessa tärkein asiakirja, joka voi vahvistaa omistusoikeuksien ostamisen ja hankkimisen, on hyväksymis- ja siirtoasiakirja, ei asunnon valtion rekisteröintitodistus, koska se myönnetään paljon myöhemmin.

Ivanov voi hyödyntää oikeutta kiinteistövähennykseen talon rakentamisesta. Esimerkki: Sidorov S.S. osti kesämökin ja rakensi sille mökin rekisteröimällä sen asuinrakennukseksi ilman rekisteröintioikeutta. Sidorov S.S. ei voi hyödyntää kiinteistövähennystä. 2. Ostit keskeneräisen asuinrakennuksen ja valmistit sen. Tässä tapauksessa ostamasi talo on ilmoitettava osto-myyntisopimuksessa keskeneräisen rakentamisen kohteeksi (muuten voit saada vähennyksen vain kustannuksista). talon ostoon, mutta ei rakennuskustannuksiin). Esimerkki: Ivanov A.A. osti yksikerroksisen asuinrakennuksen osto-myyntisopimuksella. Oston jälkeen Ivanov rakensi talon uudelleen ja lisäsi toisen kerroksen. Ivanov voi saada kiinteistövähennyksen vain talon ostokustannusten määrässä (talon jälleenrakennuskustannuksia ei sisällytetä vähennykseen). Esimerkki: Sergeev S.A.

Venäjän federaation verolain määräysten mukaan maan kansalaisilla on oikeus saada korvausta asunnon ostamisesta aiheutuneista kuluista paitsi valmiin asuinkiinteistön ostamisen yhteydessä myös tontilla suoritettaessa rakennustöitä. Korvausta voi hakea asuntorakentamisen yhteydessä suoraan omistajan henkilökohtaisista varoista sekä otettaessa kohdelainaa luottolaitoksilta maksettujen pankkikorkojen kattamiseen. Tässä materiaalissa tarkastelemme yksityiskohtaisesti, kuinka saada verovähennys talon rakentamisen yhteydessä, puhumme siitä, mistä kuluista voit hakea korvausta, ja keskustelemme tärkeistä asioista.

Tilanteet, joissa voit hakea hyvitystä rakentamisen aikana

Pöytä 1.Tilanteet, joissa voit hakea tuloveron palautusta

Jos ostaisit tontin ja rakensit sille asumiseen sopivan maalaistalon, jonka jälkeen kävisit läpi rekisteröintimenettelyn asumiseen sopivaksi rakennukseksi, mutta et antanut mahdollisuutta rekisteröityä siihen, et voisi hakea valtion korvaukseen.

Voit oppia lisää maan ostovähennyksestä meiltä. Mietitään, mitä summaa voit odottaa, mitkä ovat palautuksen olosuhteet ja myös missä ajassa vähennyksen saaminen on mahdollista.

Ja jos ostit virallisen esineen myynti- ja ostosopimuksen perusteella keskeneräisen kolmikerroksisen mökin, ja kun osto on valmistunut rakentamiseen ja rekisteröinyt sen omaisuudeksesi, voit hakea palautusta paitsi käytetyistä varoista ostosta, mutta myös rakenteilla olevan kohteen valmistumisesta ja viimeistelystä.

Luettelo korvattavissa olevaan luetteloon sisältyvistä kuluista

Lain kirjaimen mukaan asuinkiinteistön rakentamisen yhteydessä on olemassa luettelo tietyistä kuluista, joista voit hakea osittaista korvausta. Ne kaikki on esitetty maan tärkeimpien verooikeudellisia suhteita koskevien sääntöjen 220 artiklassa.

Heidän joukossa:

• kustannukset, jotka liittyvät tontin ostamiseen myöhempää asuntojen rakentamista varten;
• varat ostaa tontti, jolla on keskeneräinen rakennus ja joka on rakennustöiden päätyttyä tarkoitettu asuinrakennukseksi;
• asuinkiinteistön rakentamiseen tarvittavien materiaalien hankintakustannukset sekä tarvittavat viimeistelyelementit;
• suunnittelu- ja arvioasiakirjojen valmisteluun käytetyt varat;
• rahat, jotka myönnetään sähköverkkojen ja muiden viestintäjärjestelmien asentamiseen ja liittämiseen rakennukseen.

Huomautus! Kustannusten suullinen kuvaus ei ole riittävä peruste rahan vastaanottamiselle. Varojen palauttamiseksi sinun on esitettävä todisteet aiheutuneista kuluista sekkien tai kuittien muodossa.

Luettelo kuluista, jotka eivät ole peruste maksujen palautukselle

Katsotaanpa nyt luetteloa kuluista, joihin voit hakea varoja valtiolta:

• kun käytetään rahaa jo rakennetun ja rekisteröidyn talon jälleenrakentamiseen ja muihin parannuksiin;
• kun suoritat kunnostusta valmiissa talossa;
• asennettaessa tarvittavia laitteita, kuten wc, kylpyamme tai suihku, sähkö-, kaasulämmityskattila jne.;
• jos tontille on rakennettu laajennuksia ja talousosastoja sekä muita erillisiä esineitä, kuten kylpylä tai autotalli.

Otetaan esimerkki. Rakensit mökin omalle maallesi ja asensit sitten tiiliautotallin ja puisen kylpytalon. Kahta viimeistä kohdetta sinulla ei ole oikeutta lisätä korvauskelpoisten kustannusten luetteloon, koska siihen lasketaan lain mukaan vain asuinkiinteistön (talon) rakentamiseen ja sen viimeistelytöihin käytetyt varat.

Oikeus saada valtion korvausta rakennuskustannuksista syntyy

Kansalaisella on oikeus vaatia rahallista korvausta itse rakentamansa talon kustannuksista, kun hän rekisteröi sen asuinkiinteistöksi. Sen todistamiseksi, että verovelvollinen on suorittanut rekisteröintimenettelyn onnistuneesti, on tarpeen toimittaa asiaankuuluville rakenteille todistus yhtenäisestä valtion kiinteistörekisteristä.

Osoittautuu, että jos rakensit tontille mökin vuonna 2014, sinulla on oikeus hakea liittovaltion verovirastolta varojen korvausta vuonna 2015.

Otetaan esimerkki. Aloitit asuinrakennuksen rakentamisen vuoden 2012 alussa ja valmistuit vuoden 2014 puolivälissä. Rakennetun mökin rekisteröinti kiinteistöksi ja merkintä Kiinteistöjen yhtenäiseen rekisteriin tapahtui vuonna 2015, ja osan varoista voi hakea palautusta vasta vuoden 2016 jälkeen.

Samaan aikaan rekisteröintimenettelyn jälkeisen seuraavan vuoden ilmoittaminen ei ole pakollista, sillä sinulla on vielä aikaa, koska voit lähettää paperit vähennyksen saamiseksi viimeisiltä 36 kuukaudelta.

Otetaan esimerkki. Vuonna 2013 rakensit sivustollesi mökin ja kävit läpi omistusoikeuden rekisteröintimenettelyn. Vuosina 2013 ja 2014 et ollut virallisesti työsuhteessa, ja vasta vuonna 2015 pääsit töihin ”valkoisella” palkalla ja työsopimuksella. Osoittautuu, että voit aktivoida tuloveronpalautuksen vasta vuonna 2016 ja saada kaikki maksut vuodelta 2015. Samalla sinulle maksettava määrä, jota ei ole maksettu kokonaisuudessaan, siirtyy seuraaville vuosille.

Jos sinulla on jo todistus Unified State Kiinteistörekisteristä käsissäsi etkä halua odottaa vuoden loppuun, hae rahoitusta työpaikallasi. Kyllä, et saa ainuttakaan maksua, vaan palaat asteittain 13 % palkasta joka kuukausi, kunnes koko sinulle kuuluva summa on maksettu.

Mitä asiakirjoja tarvitset hyvityksen käsittelyyn?

Hakeaksesi kiinteistövähennystä lain edellyttämien sääntöjen mukaisesti, sinun on toimitettava seuraavat asiakirjat verovirastolle:

1. Todistus, jossa on tiedot rakennetusta asunnosta Unified State Kiinteistörekisteristä.
2. Ilmoituslomake 3-NDFL, jonka maksaja täyttää itsenäisesti.
3. Valokopiot maksuasiakirjoista ja muista kulujen syntymistä osoittavista asiakirjoista. Ne voivat esiintyä muodossa:
   1. jäljennökset yksityishenkilöiden kanssa tehdyistä sopimuksista tai heiltä saadut kuitit, joista käy ilmi passin tiedot ja tiedot;
   2. kopiot rakennusyritysten kanssa tehdyistä sopimuksista, maksumääräyksistä jne.;
   3. myyntikuitit rakennus- ja viimeistelytöissä käytettyjen materiaalien maksuista;
   4. kiinteistön omistajan kirjoittama lausunto, jossa hän pyytää vähennystä;
   5. todistus työpaikan kirjanpitoosastolta 2-NDFL;
   6. kopiot passin kaikista sivuista.
4. Jos kansalainen saa vähennyksen luottolaitokselta asuinrakennuksen rakentamiseen otetun kohdelainan korkojen kattamiseksi, hänen on toimitettava:
   1. pankin ja lainanottajan välinen sopimus;
   2. todistus koron maksamisesta pankille.

Etkö tiedä kuinka täyttää lomakkeita? Voit tutustua näihin aiheisiin portaalissamme. Vaiheittaiset ohjeet, mallilomakkeet ja perusvirheiden välttäminen ilmoitusta täytettäessä.

Video - Täydellinen paketti verovähennyksiä varten

Kuittaamiseen käytettävissä oleva enimmäismäärä

Tontille asuinrakennuksen rakentamisesta tai valmistumisesta myöntämän valtion korvauksen määrä määräytyy kiinteistövähennysten vakiojärjestelmän mukaisesti, eli samalla tavalla kuin muuntyyppisille omaisuusille.

Maksimi, jonka voit palauttaa, on enintään 13% kohteen rakentamisen aikana aiheutuneiden kustannusten kokonaismäärästä, eikä se saa ylittää 2 000 000 ruplan määrää.

Sinulla on joka vuosi oikeus palauttaa samaan aikaan maan budjettiin summa, joka ei ylitä tuloistasi vähennettyä kokonaismäärää. Jos et saa rahoja kokonaisuudessaan määritetyssä ajassa, jäljellä oleva summa siirretään maksuksi seuraaville 12 kuukaudelle ja niin edelleen, kunnes kaikki erääntyneet rahat on palautettu.

Otetaan esimerkki. Vuonna 2014 rakensit tontille talon asumista varten. Rakennusprosessiin ja viimeistelytöihin käytetyt varat olivat yhteensä 10 000 000 ruplaa. Sinulla on oikeus veronpalautukseen, joka perustuu kulujen kattamiseen enintään 2 miljoonan ruplan määrästä. Koska olet kuitenkin naimisissa, miehesi voi myös vaatia 13 prosentin palautusta kahdesta miljoonasta, ja käy ilmi, että 10 miljoonasta vain neljä korvataan.

Jos otit asuntolainaa ja rakensit talon ei vuonna 2014, vaan vuonna 2013, voit maksaa takaisin kaikki maksetut korot kokonaisuudessaan ilman rajoituksia, koska tällaiset rajoitukset tulivat voimaan vasta vuonna 2014, tammikuun ensimmäisestä päivästä.

Jos, kuten yllä olevassa ongelmassa, talo ostettiin vuonna 2014, voit saada korkeintaan 13% 3 000 000 ruplasta korkojen kattamiseksi, eli 390 000 ruplaa.

Sinulla on oikeus saada luottokorkokorvaus vain, jos talo on rekisteröity asunnoksi, jossa on oikeus rekisteröityä siihen. Sinulla on oikeus tehdä vähennys muun muassa myös rakentamisen aikana syntyneistä kuluista, ei vain asuntolainan koroista.

Onko mahdollista sisällyttää kululuetteloon kiinteistön rekisteröinnin jälkeen syntyneet kulut?

Hyvin usein viimeistelytyöt ja materiaalien ostokustannukset jatkuvat jo jonkin aikaa ennen kuin ne saavat otteen yhtenäisestä valtion veronmaksajien rekisteristä. Tästä syystä herää kysymys, onko mahdollista sisällyttää ne veronpalautuskululuetteloon ja voiko vähennyskelpoista määrää muuttaa sen jälkeen, kun se on jo kerran ilmoitettu?

Venäjän liittovaltion verovirasto päätti, että vastaus kysymykseen näiden varojen sisällyttämisestä luetteloon on myönteinen, ja lisäksi, vaikka vähennys olisi jo tehty niiden sisällyttämishetkellä, määrää voidaan silti muuttaa ja tasapaino voidaan saada. Tässä tapauksessa summan muutos on mahdollista vain nykyisten kustannusten määrällä.

Otetaan esimerkki. Vuonna 2014 rakensit itsenäisesti kaksikerroksisen talon tontille ja rekisteröit sen asuinkiinteistöksi, kun taas rakennuskustannukset olivat puolitoista miljoonaa ruplaa. Vuonna 2015 annat viranomaisille ilmoituksen kuluneelta vuodelta ja saat rahasi takaisin. Samana vuonna teet taloon lisäviimeistelytöitä vielä puolella miljoonalla, käy ilmi, että vuonna 2016 voit antaa viranomaisille toisen ilmoituksen, jo vuodelta 2015, jonka ansiosta saat täyden 2 miljoonan vähennyksen määrä ja saada puuttuvat 13% 200 tuhannesta ruplasta.

Tehdään se yhteenveto

Kuten näette, asuinrakennuksen rakentamisesta tontille aiheutuvien kiinteistövähennysten palautus tehdään vakiojärjestelmän mukaisesti, joka on samanlainen kuin kaikentyyppiset vastaavat kiinteistöt. Sen vastaanottamiseksi sinun on myös kerättävä vakioasiakirjapaketti ja toimitettava ne asuinpaikkasi verotoimistolle. Toivotamme menestystä valtion korvausten saamiseen ja rakennustöiden suorittamiseen!

Päivitetty viimeksi kesäkuussa 2019

Esimerkki:

Venäjän federaation verolain 220 artiklan 1 kohdan 3 kohdan mukaan voit saada kiinteistövähennyksen paitsi asunnon tai talon ostamisen lisäksi myös asunnon rakentamisen yhteydessä. Tässä tapauksessa sinulla on oikeus saada vähennys sekä suoraan talon rakentamiseen liittyvistä kuluista että rakentamiseen myönnetyn lainan koroista.

Missä tapauksissa voit saada vähennyksen talon rakentamisesta?

Voit hyödyntää asuntorakentamisen kiinteistövähennyksen, jos:

1. Rakennettu asuinrakennus

Lain mukaan verovähennys myönnetään asuinrakennuksen rakentamisesta, johon kansalaisilla on oikeus rekisteröityä. Jos olet rakentanut asuinrakennuksen ilman rekisteröitymisoikeutta siihen, et voi luottaa vähennykseen (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 3.5.2017 N 03-04-05/27085).

Esimerkki: Ivanov I.I. osti tontin omakotitalon rakentamista varten (IHC), rakensi sille asuinrakennuksen ja sai otteen yhtenäisestä valtion kiinteistörekisteristä. Ivanov voi hyödyntää oikeutta kiinteistövähennykseen talon rakentamisesta.

Esimerkki: Sidorov S.S. osti kesämökin ja rakensi sille mökin rekisteröimällä sen asuinrakennukseksi ilman rekisteröintioikeutta. Sidorov S.S. ei voi hyödyntää kiinteistövähennystä.

2. Ostimme keskeneräisen asuinrakennuksen ja saimme sen valmiiksi

Tässä tapauksessa ostamasi talo on ilmoitettava osto-myyntisopimuksessa keskeneräiseksi rakentamisen kohteeksi (muuten voit saada vähennyksen vain talon hankintakustannuksista, mutta et rakennuskustannuksista).

Esimerkki: Ivanov A.A. osti yksikerroksisen asuinrakennuksen osto-myyntisopimuksella. Oston jälkeen Ivanov rakensi talon uudelleen ja lisäsi toisen kerroksen. Ivanov voi saada kiinteistövähennyksen vain talon ostokustannusten määrässä (talon jälleenrakennuskustannuksia ei sisällytetä vähennykseen).

Esimerkki: Sergeev S.A. osti osto-myyntisopimuksella keskeneräisen rakennushankkeen - keskeneräisen kaksikerroksisen mökin. Oston jälkeen Sergeev viimeisteli mökin ja rekisteröi sen omistusoikeuden. Sergeev voi saada vähennyksen sekä mökin osto- että viimeistely- ja viimeistelykustannuksista.

Mitä kustannuksia voidaan sisällyttää vähennykseen talon rakentamisen yhteydessä?

Luettelo kuluista, jotka voit sisällyttää asuntorakentamisen verovähennykseen, on määritelty kohdassa Art. Venäjän federaation verolain 220 pykälä. Nämä sisältävät:

• rakennusmaan hankintakustannukset;
• keskeneräisen asuinrakennuksen ostokulut;
• rakennus- ja viimeistelymateriaalien hankintakulut;
• rakennus- ja viimeistelytöihin tai palveluihin liittyvät kulut;
• suunnitteluarvioiden laatimiskustannukset sekä sähköverkkoihin ja tietoliikenneyhteyksiin liittyvät kustannukset.

On tärkeää huomata, että saadaksesi vähennyksen sinulle kaikki kulut on dokumentoitava, eli sinulla on oltava kaikki tarvittavat kuitit, shekit, kuitit ja (tai) muut maksuasiakirjat.

Mitä rakennuskustannuksia ei voida sisällyttää vähennykseen?

Et voi saada vähennystä kuluista:

• jo rakennetun talon kunnostaminen tai jälleenrakennus;
• jo rakennetun talon jälleenrakennus (lisättiin kerros tai laajennus);
• LVI-, suihku-, kaasu- tai muiden laitteiden asennus;
• lisärakennusten tai -rakenteiden rakentaminen tontille (esimerkiksi autotalli, aita, kylpylä, navetta jne.)

Esimerkki: Sidorov V.V. rakensi tontilleen asuinrakennuksen, tiiliautotallin ja kylpylän. Sidorov voi sisällyttää verovähennykseen vain talon rakennus- ja viimeistelykustannukset.

Milloin voin saada vähennyksen?

Vähennysoikeus syntyy talon rakentamisen yhteydessä vasta rakennetun asuinrakennuksen omistusoikeuden rekisteröinnin jälkeen, koska Venäjän federaation verolain 6 kohdan 3 kohdan ja 220 artiklan mukaan pakollinen asiakirja vähennyksen saamiseksi on ote yhtenäisestä valtion kiinteistörekisteristä (todistus asunto-oikeuden valtion rekisteröinnistä rakennus). Samanaikaisesti voit hakea vähennystä verottajalta vasta sen vuoden lopussa, jolloin olet oikeutettu siihen. Joten jos sait asuinrakennuksen otteen yhtenäisestä valtion oikeusrekisteristä (todistus oikeuksien rekisteröinnistä) vuonna 2018, voit hakea vähennystä vuonna 2019.

Esimerkki: Ivanov I.I. aloitti asuinrakennuksen rakentamisen vuonna 2014. Vuonna 2017 Ivanov sai talon rakentamisen päätökseen, vuonna 2018 hän rekisteröi valmiin asuinrakennuksen omistusoikeuden ja sai otteen yhtenäisestä valtion kiinteistörekisteristä. Vuonna 2019 Ivanov voi ottaa yhteyttä veroviranomaiseen ja saada kiinteistövähennyksen talon rakentamisesta.

Samanaikaisesti ei tarvitse toimittaa asiakirjoja seuraavan vuoden vähennyksistä talon rekisteröinnin jälkeen. Kiinteistövähennysoikeudella ei ole aikarajaa, mutta veron voi palauttaa vain vähennysasiakirjojen toimittamista edeltäviltä kolmelta viimeiseltä vuodelta (Näistä tiedoista voit lukea lisää artikkelista: ” Milloin ja mistä vuosista asiakirjat on toimitettava kiinteistövähennyksen saamiseksi" ).

Esimerkki: Ivanov S.A. rakensi vuonna 2016 asuinrakennuksen ja rekisteröi sen omistusoikeuden. Vuosina 2016 ja 2017 Ivanovilla ei ollut virallista työsuhdetta. Sain virallisesti työpaikan vuonna 2018. Näin ollen Ivanovilla on oikeus aloittaa rakentamisvähennyksen käyttö vuonna 2019 ja palauttaa vuonna 2018 maksamansa tulovero. Jos Ivanov ei käytä vähennystä kokonaan, hän voi jatkaa sen käyttöä seuraavina vuosina (vuonna 2020, palauttaa vero vuodelta 2019, vuonna 2021 - vuodelta 2020 jne.)

Luettelo asiakirjoista vähennyksen saamiseksi

Asuntorakentamisen kiinteistöveron vähennyksen hakemiseen tarvitset:

• ilmoitus 3-NDFL;
• ote asuinrakennuksen yhtenäisestä valtion rekisteristä;
• kopiot asiakirjoista, jotka vahvistavat talon rakennuskustannukset. Useimmissa tapauksissa nämä asiakirjat ovat:
  1. yksityishenkilöiden palveluille - kopio yksityishenkilön kanssa tehdystä sopimuksesta, kopio kuitista (tai ei-käteismaksuissa - kopio varojen siirtoa koskevasta asiakirjasta);
  2. organisaatioiden palveluille - kopio rakennusyrityksen kanssa tehdystä sopimuksesta, kopiot maksumääräyksistä (tai käteismaksuista - kopiot kassakuittimääräyksistä, kuiteista);
  3. materiaalien ostamista varten - kopiot kuiteista (myyntikuitit);
• veronpalautushakemus;
• maksetun veron vahvistavat asiakirjat (todistus 2-NDFL);
• kopio henkilöllisyystodistuksesta;

Jos saat rakennuslainan korkovähennyksen, liitä mukaan myös:

• lainasopimus;
• todistus lainan koroista.

Vähennyksen määrä

Yksittäisen asuinrakennuksen uudisrakentamisen tai valmistumisen vähennyksen määrä määräytyy saman periaatteen mukaan kuin muissakin kiinteistövähennysmuodoissa. (katso verovähennyksen määrä).

Voit palauttaa enintään 13% asunnon rakentamisen ja viimeistelyn kokonaiskustannuksista, kun taas vähennyksen enimmäismäärä ei saa ylittää 2 miljoonaa ruplaa (eli voit palauttaa enintään 2 miljoonaa ruplaa x 13% = 260 tuhatta). ruplaa).

Voit palauttaa kultakin vuodelta enintään tuloverobudjettiin siirtämääsi määrää, kun taas vähennyksen loppuosa siirtyy seuraavalle vuodelle, kunnes vähennyksen määrä on saatu kokonaisuudessaan.

Ennen 1.1.2014 kiinnitetyn asuntorakentamisen yhteydessä asuntolainan koron maksamisesta aiheutunut tulovero palautetaan kokonaisuudessaan ilman rajoituksia. Jos rakennuslaina on myönnetty 1.1.2014 jälkeen, korkovähennys on rajoitettu 3 miljoonaan ruplaan (eli asuntolainakoroista voi palauttaa enintään 3 miljoonaa ruplaa x 13% = 390 tuhatta ruplaa). ).

Vähennys rakennuslainojen (kiinnelainojen) korkojen maksamisesta

Jos olet ottanut kohdelainaa asuinrakennuksen rakentamiseen (tämä tulee mainita lainasopimuksessa), sinulla on oikeus saada vähennys maksetuista lainakoroista.

Esimerkki: Petrov A.V. otti asuntolainaa asuinrakennuksen rakentamiseen. Petrovilla on oikeus vaatia vähennystä sekä rakennus- että asuntolainakoroista.

Voit lukea lisää lainan koron vähentämisestä osiosta Asuntolainan koron vähennys.

Onko mahdollista sisällyttää kulut, jotka ovat aiheutuneet otteen vastaanottamisesta yhtenäisestä valtion kiinteistörekisteristä (todistus omistusoikeuden rekisteröinnistä)

Usein talon viimeistelykustannukset jatkuvat jopa sen jälkeen, kun asuinrakennuksesta on saatu ote yhtenäisestä valtion omistusrekisteristä (omistusoikeuden rekisteröintitodistus). Tästä syystä herää kysymys - onko tässä tapauksessa mahdollista sisällyttää viimeistelykustannukset osana vähennystä? Ja onko mahdollista, kun on saatu ote yhtenäisestä valtionrekisteristä (todistus), vaatia vähennystä aiheutuneiden kulujen määrästä ja lisätä sitä sitten rakentamisen ja viimeistelyn lisäkustannuksilla?

Sääntelyviranomaiset muuttivat kantaansa tähän asiaan useita kertoja. Liittovaltion verohallinnon ja Venäjän valtiovarainministeriön viimeisimmän lausunnon mukaan asuinrakennuksen viimeistelyyn liittyvät kulut, jotka on tehty talon omistusoikeuden rekisteröinnin jälkeen, voidaan sisällyttää kiinteistövähennykseen, vaikka vähennys olisi tehty talon rakentamisesta. talo on jo toimitettu sinulle (Venäjän liittovaltion verohallinnon kirjeet 22. huhtikuuta 2016 nro BS -4-11/7253@, Venäjän valtiovarainministeriö 22. huhtikuuta 2016 nro 03-04-05 /23340). Lisäksi saatuaan otteen yhtenäisestä valtionrekisteristä (todistus), kiinteistövähennys voidaan ilmoittaa nykyisenä ja sitä myöhemmin korottaa tulevaisuudessa aiheutuvien kulujen perusteella.

Muistilappu: On tärkeää muistaa, että jopa kun otetaan huomioon viimeistelykustannukset, vähennys voidaan saada enintään 2 miljoonan ruplan määrältä. (palautettava 260 tuhatta ruplaa).

Esimerkki: Vuonna 2017 Kuzovlev E.A. itsenäisen rakentamisen seurauksena sain todistuksen asuinrakennuksen omistusoikeuden rekisteröinnistä (kulut olivat 1,5 miljoonaa ruplaa). Vuonna 2018 hän teki verovirastoon ilmoituksen vuodelta 2017 ja sai vähennyksen. Vuonna 2018 Kuzovlev E.V. käytti vielä 300 tuhatta ruplaa talon viimeistelyyn. Tässä tapauksessa hänellä on vuonna 2019 oikeus tehdä verovirastolle ilmoitus vuodelta 2018, jossa hän lisää vaaditun vähennyksen määrää vuoden 2018 viimeistelykuluista (eli ilmoittaa 1,8 miljoonan ruplan vähennyksen).

Verovähennys talon rakentamisesta voi olla mukava esittelylahja. Valtio ei usein anna meille rahallista korvausta, mutta asuminen on miellyttävä poikkeus! 🙂

Monet meistä haaveilevat asumisesta erillisessä talossa kaupungin ulkopuolella: puhdas ilma, rauha ja hiljaisuus kaikkialla. Lopulta unelma toteutui ja talo valmistui, mutta kustannukset varjostivat hieman sen toteutumisen iloa.

Tuloveron palautus talon rakentamisen aikana auttaa merkittävästi kattamaan kustannuksia ja palauttamaan melko vaikuttavan summan, joka on käytetty esikaupunkiasuntojen rakentamiseen.

Tämä etu on yksi niistä omaisuusvähennystyypeistä, joihin jokaisella maamme kansalaisella on oikeus tietyin ehdoin. Tarkastellaanpa yksityiskohtaisemmin, kuka voi hyödyntää tätä etua ja mitkä ovat sen saamisen ehdot.

Kaikki eivät voi vaatia vähennystä, vaan vain ne, jotka täyttävät laissa asetetut vaatimukset. Nimittäin etuuksien hakemiseksi sinun tulee:

• Ole Venäjän federaation kansalainen ja oleskele sen alueella yli 183 päivää. Toisin sanoen olla Venäjän federaation asukas. Niille, jotka eivät ole, valtio ei vahvista vähennystä;
• Maksa tuloistasi 13 % tuloveroa. Eli työskentele ja saa palkkaa, josta sinä itse tai työnantajasi pidätät kuukausittain osan tuloveron varoista.

Jos kansalaisella ei ole veronalaista tuloa, esimerkiksi hän on työtön tai yksityisyrittäjä, joka käyttää erityisjärjestelyjä, joissa hän ei maksa tuloveroa, hänellä ei ole oikeutta vaatia vähennystä.

Näin ollen voit saada takaisin vain sen summan, joka on vähennetty palkastasi vuoden aikana. Lue lisää vuosimaksujen määrän muodostamismekanismista.

Mitä kuluja voidaan korvata?

Valtio ei korvaa kaikkia talonrakennuskustannuksia, vaan vain osaa niistä. Kustannusluettelo on selkeästi määritelty, eikä sitä voida laajentaa. Joten voit palauttaa käytetyt rahat:

• Maksu talon rakennus- ja viimeistelytöistä;
• Rakennus- ja viimeistelymateriaalien hankinta;
• Viestinnän tarjoaminen (kaasu, vesi, viemäri, sähkö);
• Suunnittelu- ja arviodokumentaation kehittäminen;
• Asuntolainan (asuntolainan) koron maksaminen, jos talo on ostettu pankkivaroilla;
• Jälleenrahoitettujen asuntolainojen korkojen takaisinmaksu.

Erikseen tulee huomioida, että jos taloa ei ole rakennettu alusta, vaan se ostetaan keskeneräisenä, voidaan sen valmistumisesta ja viimeistelystä aiheutuvat kustannukset korvata vain, jos kauppasopimuksesta ilmenee, että talo on ostettu keskeneräisenä.

Mutta huonekalujen, putkistojen ja muiden kodin kalusteiden hankintakustannuksia ei palauteta.

Kuinka paljon rahaa valtio lopulta palauttaa?

On virhe uskoa, että jos vaikka mökin rakentamiseen käytetään 5 miljoonaa ruplaa, valtio palauttaa kaikki viisi miljoonaa. Ei. Vähennysraja on rajoitettu:

• Kaksi miljoonaa itse rakentamiseen ja viimeistelyyn (päävähennys);
• Kolme miljoonaa asuntolainan korkojen maksamiseen.

Yhteensä: 5 miljoonaa ruplaa. Näistä 5 miljoonaa ruplaa. sinun on laskettava 13%. Ja siten enimmäismäärä, jonka voit saada, on 650 000 ruplaa. = 260 000 (talo ja maa) + 390 000 (kiinnitys).

Esimerkki. Bochkina Maria rakensi talon Moskovan alueelle vuonna 2019 ja käytti siihen 3 miljoonaa ruplaa, jonka hän otti asuntolainaksi pankista 12 prosentin vuosikorolla. Ensimmäisenä vuonna hän maksoi pankille liikaa - 480 tuhatta ruplaa.

Vuonna 2020 hän voi hakea tarkastusvirastolta käytettyjen varojen palautusta. Vaikka rakentaminen maksoi 3 miljoonaa, hän saa vähennyksen vain 2 miljoonaa ruplaa ja korkoa vain tosiasiallisesti maksetusta määrästä, eli 480 tuhatta ruplaa.

Vuoden 2019 lopussa Maria voi saada 322 400 ruplaa:

• 2 miljoonaa ruplaa * 13 % = 260 000 hieroa.
• 480 tuhatta ruplaa. * 13 % = 62 400 hieroa.

Mutta on huomattava, että saadakseen tämän koko summan vuoden kuluessa, Bochkina joutui maksamaan tuloveroa vähintään 322 400 ruplaa. Jos hänen vuositulonsa ja veronsa ovat pienemmät, maksamaton saldo siirretään seuraavalle vuodelle.

Päävähennyksen saatuaan hän voi vaatia asuntolainakuluja erikseen joka vuosi. Ja niin edelleen, kunnes hänen ylimaksunsa on 3 miljoonaa ruplaa.

On syytä huomata, että tämä raja tuli voimaan vasta vuonna 2014, aiemmin ylimaksun määrällä ei ollut merkitystä. Ja oli mahdollista saada asuntolainavähennys maksetun koron kokonaismäärästä (yli lainan pääoman määrästä).

Kuinka monta kertaa voit saada etuuden?

Päävähennys voidaan hakea useita kertoja ennen kuin raja on käytetty loppuun. Eli jos vaikka talo rakennettiin 1,5 miljoonalla ruplasta, saldo on 500 tuhatta ruplaa. Ilmoituksen voi tehdä vaikkapa seuraavan rakentamisen tai asunnon oston yhteydessä. Jos raja on saavutettu, sitä ei esitetä uudelleen.

Näin ollen 2 miljoonan vähennyksen voi saada vain kerran elämässä. Lue lisää muutoksista vuodesta 2014 ja ostetun asunnon toistuvan vähennyksen mahdollisuuksista.

Asuntolainavähennystä koskevat samat säännöt sillä poikkeuksella, että sitä vaaditaan vain yhdestä asunnosta. Eli jos yhden asuntolainan ylilyhennys ei saavuttanut kolmea miljoonaa, et voi vaatia vähennystä seuraavasta asunnosta, joka otetaan myös pankkivaroilla. Kaikki asuntolainan korkojen palautuksesta.

Miksi naimisiinmenosta on hyötyä?

Erikseen on syytä mainita etuuksien jakautuminen puolisoiden kesken. Jos puolisot kirjoittavat talon ja sen omistuksen rakentamisen aikana hakemuksen vähennyksen jakamisesta suhteessa 100 ja 0, niin puoliso, joka kieltäytyi vähennyksestä toisen hyväksi, voi myöhemmin saada vähennyksensä .

Tämä on kätevää, jos asunnon ostaminen tai asuinrakennuksen rakentaminen maksaa hieman yli 2 miljoonaa ruplaa. Myös aviomies ja vaimo voivat jakaa ja palauttaa.

Mutta jos käytetty summa on yli 4 miljoonaa ruplaa, palautus on 2 miljoonaa ruplaa. jokainen puoliso voi saada! Perheen vähennys ei siis voi olla enää kaksi, vaan neljä miljoonaa pääosasta ja 6 miljoonaa asuntolainasta.

Mutta jos talo on osaomistuksessa, vähennys jaetaan automaattisesti osakkeiden määrässä. Mutta aviopareille on poikkeus tähän sääntöön: aviomies ja vaimo voivat palauttaa tuloveron kirjallisesti.

Mitä tehdä, jos asunto tai talo on rekisteröity lapsen nimiin tai sen on ostanut eläkeläinen? Löydät tietoa tästä "".

Miten saada etua

Menettely on yksinkertainen: sinun on kerättävä tarvittavat asiakirjat. Tässä on video, joka näyttää selkeästi, mitä asiakirjoja kiinteistöveron vähennykseen tarvitaan:

Ja sitten saat sen Verovirastosta tai työpaikaltasi. Tässä perusvaiheet lyhyesti.

Mennään verotoimistoon

1. On tarpeen kerätä kaikki tarvittavat asiakirjat (rakennus-, viimeistely-, viestintäkustannuksista, rakennetun talon omistusoikeuksista ja otetusta kiinnityksestä);
2. tulovero 3-NDFL ja vähennyshakemus;
3. Hanki 2-NDFL-todistus työnantajaltasi;
4. Toimita ne rekisteröintipaikan tarkastusvirastolle;
5. Odota, kunnes asiakirjan varmentamiseen varattu 3 kuukautta on kulunut;
6. Jos tarkastusvirasto on vahvistanut vähennyksen, sillä on vielä kuukausi aikaa palauttaa varat käyttötilillesi.

Me saamme sen töissä

Vähennyksen voi saada myös työnantajan kautta. Tätä varten sinun on myös kerättävä asiakirjapaketti vähennyksen vahvistamiseksi ja toimitettava se tarkastusvirastolle.

Kuukauden kuluttua sinun on saatava ilmoitus vahvistetusta vähennysoikeudesta ja toimitettava se yrityksen kirjanpitoon. Tällöin työnantaja ei pidä 13 % palkasta joka kuukausi.

Suurin etu on, että voit saada työnantajalta vähennyksen odottamatta vuoden loppua. Mutta katso tämän palautustavan muut edut ja haitat.

Taloudellisimman vaihtoehdon laskemiseksi kovalla työllä ansaittujen varojen palauttamiseen on ammattilaisen näkemys tilanteestasi erittäin tärkeä. Saadaksesi tuottoisimman verovähennyksen, jätä konsultaatiopyyntö tai täytä 3-NDFL-ilmoitus.

Jos artikkelin tiedoista oli sinulle hyötyä, jaa se ystäviesi kanssa sosiaalisissa verkostoissa (painikkeet sijaitsevat juuri alla). Autetaan toisiamme! 🙂