Yksin kirjanpitoa pitävällä yrittäjällä ei useinkaan ole kiirettä käyttää tulo- ja kulukirjaa. He selittävät, että vuodesta 2013 lähtien sille ei ole tarvinnut viisumia verovirastolta, joten mitään ei voida tehdä. Siitä huolimatta on suositeltavaa pitää kirjaa. Mikä KUDiR on, milloin ja kuka sitä käyttää? Kuinka ylläpitää ja täyttää tulo- ja menokirjaa vuonna 2018, lue tämä artikkeli.

Mikä on KUDiR?

Tulojen ja kulujen kirjanpitokirja on rahanliikkeiden päiväkirja, jota käytetään erityisten verotusjärjestelmien, kuten yksinkertaistetun verotuksen (STS) ja PSN:n, kirjanpidon ylläpidossa. Jokainen yksinkertaistetulla järjestelmällä tai patentilla työskentelevä pitää kirjaa tuloista ja kuluista sen perusteella. Sillä on omat standardinsa, eikä niitä voi muuttaa. Voit täyttää kirjan itse tai uskoa sen ulkoistusyrityksen, esimerkiksi suositun palvelun, asiantuntijoille.

Kirjaa tarvitsee ennen kaikkea yrittäjä. Voit hallita voittojasi ja olla putoamatta yksinkertaistetulla tavalla. Tätä varten sinun on muistettava tulon määrää koskevat rajoitukset yksinkertaistetussa verojärjestelmässä. Vuonna 2018 - 150 miljoonaa ruplaa vuodessa. Jos olet kuitenkin menettänyt mahdollisuuden käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää ja joudut siirtymään yleiseen järjestelmään, tarvitset kaikki kuitit kuluvan vuosineljänneksen alusta. Siksi on silti parempi tallentaa ne ja tallentaa ne KUDiR:iin.

On olemassa useita tapoja täyttää KUDiR

Osta kaupasta kirjaa ja säilytä se käsin. Tässä tapauksessa se on numeroitava, ommeltava läpi, leimattava ja kiinnitettävä viimeiselle sivulle tarra, jossa on sanat: Ommeltu ja numeroitu X sivua. Tarran allekirjoittaa joko johtaja tai yrittäjä.

Sähköisesti. Yleensä he käyttävät taulukoita Excelissä tai missä tahansa erikoispalvelussa.

Lehti KUDiR laaditaan tammikuussa, ennen kuluvan vuoden töiden alkamista. Jos kirjaa säilytetään sähköisessä muodossa, se tulostetaan vuoden lopussa, sivujen määrä lasketaan, sidotaan ja leimataan. On suositeltavaa avata uusi KUDiR seuraavalle kalenterivuodelle.

Sinun ei pitäisi lykätä kirjanpitokirjan täyttämistä - on parempi viettää tunti tähän joka päivä kuin jättää työaikataulusi väliin viikon ajan ennen raporttien lähettämistä.

Laki velvoittaa pitämään KUDiR neljä vuotta. Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä veronmaksaja voi käyttää oikeutta sulkea aikaisempien vuosien tappioita tai alentaa yksinkertaistettua verojärjestelmää selvennyksellä. Siksi on kannattavampaa olla heittämättä 11 vuotta pois.

Rangaistukset. Jos kirja puuttuu, veroviranomaiset voivat pitää tätä tulojen ja kulujen kirjanpidon törkeänä rikkomuksena ja määrätä sakkomaksun 100-30 tuhatta ruplaa. Siksi, jos et ole pitänyt kirjaa työn alusta lähtien, on edullisempaa palauttaa se takautuvasti itse tai ottaa yhteyttä huoltoon.

Jos et ole työskennellyt, niin sinulla on nolla KUDiR - täytä otsikkosivu ja laita nollia numeroiden sijaan. Zero KUDiR on samalla tavalla numeroitu, ommeltu ja sinetöity.

Kuinka täyttää - yleiset säännöt

Kirja täytetään käteisellä käyttäen perusasiakirjoja. Tässä tapauksessa tulo on aika, jolloin rahat talletetaan kassakoneeseen tai käyttötilille. Eli kaikki merkinnät tehdään yksitellen ja shekit, laskut ja kuitit tallennetaan kansioon.

Jotta yksittäinen tosite ei katoaisi ja virheitä ei etsitä ennen raporttien toimittamista, kirjanpitoon on tehtävä merkinnät säännöllisesti: tämä on lain ja maalaisjärjen edellyttämä. Riittää, kun varaat puoli tuntia työpäivän lopussa tai alussa Kirjan täyttämiseen.

Älä missään tapauksessa revi kirjasta sivuja, mutta tietueiden muuttaminen ei ole kiellettyä, sinun on vain vahvistettava jokaisen muokkauksen aitous johtajan allekirjoituksella.

Milloin ja kuka käyttää KUDiR:ää?

Veronmaksajat suorittavat KUDiR:n yksinkertaistetussa verojärjestelmässä - 6%:n korolla, jonka kohde on "Tuot" ja 15%: lla, kun kohde on "Tuot miinus kulut", sekä ne, jotka työskentelevät patentin ja maksaa elinkeinoveroa. Vuonna 2018 kirjaan ilmestyi uusi sivu kaupankäyntimaksusta. Lainsäätäjät ottivat sen käyttöön yksinkertaistetun verojärjestelmän laskemisen helpottamiseksi kolmessa kaupungissa, joissa sitä käytetään, eli Moskovassa, Pietarissa ja Sevastopolissa.

Aikaisemmin kaupankäyntipalkkion määrää ei jaettu erillisenä rivinä, joten se kirjattiin välittömästi kirjaan vähennyksellä. Tämä vaikeutti yksinkertaistetun verojärjestelmän laskentaprosessia. Joten kuinka täyttää yksittäisen yrittäjän tulo- ja menokirja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä?

KUDiR yksittäisille yrittäjille yksinkertaistetusta verojärjestelmästä 6%

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "Tuot" (6 %:n verokanta) kirjassa käytetään I kappaleen "Tuot ja kulut" sivuja 1-4 ja kappaletta IV "Vakuutus- ja sairauslomakulut". Kohtia I ja III ei täytetä yksinkertaistetuilla tulojen mukaan.

Ensimmäiset kolme saraketta eivät yleensä ole vaikeita. He kirjoittavat tiedot uudelleen ensisijaisista asiakirjoista: tiliotteet, laskut ja muut. Katsotaanpa tarkemmin kahta viimeistä saraketta.

Sarake 4 esittää peräkkäin kaikki käyttötilille tai kassalle saadut tulot. Myös ei-toiminnalliset tuotot sisältyvät tähän - tämä on tuloa, joka saadaan valuuttakurssieroista, omaisuuden leasingista, lainasopimuksen korkojen muodossa ja muista.

KUDiR yksittäisille yrittäjille yksinkertaistetusta verojärjestelmästä 15%

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "Tuot miinus kulut" (15 %) kirjanpito suoritetaan ensisijaisten asiakirjojen perusteella: shekit, kuitit, laskut. Mutta et voi maksaa kaikkia kuluja. Liittovaltion veropalvelulla on suljettu luettelo kuluista, joiden perusteella veroa vähennetään.

Täyttäessään kirjanpitoa yksinkertaistetun 15 prosentin verojärjestelmän mukaisesti yrittäjä täyttää sarakkeen 5 ja kirjaa Venäjän federaation verolaissa määritellyt kulut. Heidän luettelonsa on rajoitettu ja vain 37 tuotetta.

Valitettavasti luettelo ei sisällä kaikkia yritystoimintaan liittyviä kustannuksia. Esimerkiksi jääkaapin ja mikroaaltouunin hankintaa työntekijöille ei voida laskea kuluksi. Mutta verkkokassan maksu voidaan ottaa huomioon. Pääsääntönä on, auttavatko nämä kustannukset yrittäjää ansaitsemaan rahaa. Loppujen lopuksi voit ostaa jääkaapin, laskea sen kuluksi ja laittaa sen kotiisi. Veroviranomaiset valvovat tällaisia ​​väärinkäytöksiä ja rankaisevat sakkoja veron perusteen tahallisesta aliarvioinnista.

Esimerkki yksinkertaistetun verojärjestelmän KUDiR-lomakkeen täyttämisestä yksittäisille yrittäjille 15%. IP Martyanov harjoittaa lasten lelujen tuotantoa ja myyntiä. Hän osti materiaaleja ja tarvikkeita uusiin nukkeihin 230 000 ruplan arvosta, ja sitten päiväkoti osti leluja 10 000 ruplan arvosta. Ja ennakkomaksu 2000 ruplaa saatiin. Lisäksi he palauttivat pieniä leluja 20 ruplalla. Tammikuussa Martyanov palkkasi ensimmäisen työntekijänsä ja maksoi hänelle 30 000 ruplan palkkaa. Kertyneet maksut olivat 9 000 ruplaa ja tulovero - 3 900 ruplaa. Martyanov kirjasi kaikki kulut ja tulot KUDiR:iin.

Eläke- ja sairausvakuutuksen kulut auttavat vähentämään verotusta yksinkertaistetussa verojärjestelmässä. Jos nämä ovat yrittäjän itsensä maksuja, vero alennetaan 100 prosenttiin ja jos työntekijöille - vain 50%.

Joten selvitimme kuinka täyttää yksittäisen yrittäjän tulo- ja menokirja. Tärkeintä on kirjata kaikki tulotapahtumat kirjaan jatkuvasti eikä aloittaa niitä. Muista, että liiketoiminnan tuloina katsotaan kaikki, mitä olet ansainnut, riippumatta siitä, miten sait sen - käteisenä, ei-käteisenä tai kuittauksena. Kaikki varat on ilmoitettava KUDiR:ssä ja niitä verotetaan.

Kolme kuukautta kirjanpito-, henkilöstö- ja lakitukea ILMAISEKSI. Toimi nopeasti, tarjous on rajoitettu.

Liitetyt tiedostot

• Esimerkki KUDiR:n täyttämisestä yksittäisille yrittäjille.xls
• Esimerkki KUDiR:stä yrittäjille yksinkertaistetusta verojärjestelmästä.xls
• Esimerkki KUDiR:stä yrittäjille PSN.xl:ssä
• Esimerkki KUDiR:stä yksittäisille yrittäjille Unified Agricultural Tax.xls -sivustolla

Tulo- ja kulukirjanpito on erityinen rekisteri, johon yksinkertaistettua verojärjestelmää (STS) käyttävät verovelvolliset kirjaavat liiketapahtumat STS-veron perusteen laskemista varten.

Velvollisuus pitää tulo- ja menokirjaa tai KUDiR, kuten kirjanpitäjät sitä usein kutsuvat, on säädetty Venäjän federaation verolain 346.24 artiklassa.

Jos KUDiR:ää ei ylläpidetä tai sen täyttämisessä on rikkomuksia, voit ansaita sakon 10 000 - 30 000 ruplaa. Ja jos rikkomukset johtavat veropohjan aliarviointiin, sakko on 20% maksamattomien verojen määrästä. Tämä on kirjattu Venäjän federaation verolain 120 artiklaan.

Samalla ei ole velvollisuutta toimittaa KUDiR:ää verovirastolle. Jos veroviranomaiset vaativat sinua toimittamaan tulo- ja kulukirjan tarkastuksen aikana, sinun on toimitettava kirja paperimuodossa, sidottu, numeroitu ja allekirjoitettu.

KUDiR voidaan tarvita kohderahoituksen menojen näyttämiseksi tai Venäjän eläkerahaston tulojen näyttämiseksi yksittäisten yrittäjien vakuutusmaksujen määrittämiseksi tai pankissa lainaa varten.

Kirja alkaa vuodeksi. Sitä voidaan ylläpitää paperilla ja sähköisessä muodossa. Tietysti monet kirjanpito-ohjelmat ja verkkopalvelut (kuten Kontur.Accounting tai Elba) mahdollistavat kirjan ylläpidon sähköisessä muodossa vaihtelevalla yksinkertaisuudella. Jos verotoimisto vaatii, voit tulostaa sen ja ottaa sen mukaan.

Tulo- ja kulukirjanpitokirjan (KUDiR) täyttäminen

Odotamme palautettasi. Täytä KUDiR oikein ;)

Kokeile työskennellä Konturissa.Accounting - kätevä verkkopalvelu kirjanpidon ylläpitämiseen ja raporttien lähettämiseen Internetin kautta.

Tulo- ja kulukirjanpitokirjaa (KUDiR) käytetään oikeaan ja täsmälliseen verokirjanpitoon, sillä sillä ei ole mitään tekemistä kirjanpidon kanssa. Kaikki yksittäiset yrittäjät, jotka luottavat toiminnassaan yksinkertaistettuun verojärjestelmään (yksinkertaistettuun verojärjestelmään), ovat velvollisia ylläpitämään sitä. Yksinyrittäjille yksinkertaistetussa verojärjestelmässä KUDiR:n ylläpitämiseen on kaksi vaihtoehtoa: paperi ja sähköinen. Ensimmäisessä tapauksessa täytetään paperille painettu asiakirjalomake, kaikki tiedot syötetään siihen manuaalisesti. Toisessa tapauksessa täytetään sähköinen lomake, joka tehdään erityisohjelmilla tai verkkopalveluilla.

Tulo- ja menokirjan pitämistä varten on yhtenäinen lomake. Se on sama sekä paperi- että sähköisessä muodossa.

Erona on, että yksittäisen yrittäjän on numeroitava, ommeltu, sinetöity ja allekirjoitettava paperiasiakirja jo ennen täyttämistä. Kirjan sähköinen versio on numeroitu, sidottu ja leimattu vasta raportointikauden (vuoden) lopussa. Vuodesta 2013 alkaen KUDiR on sertifioitu vain yksittäisten yrittäjien toimesta.

Tulojen ja kulujen CG:n ylläpidossa ja täytössä sekä paperi- että sähköisessä muodossa virheiden korjaaminen on sallittua. Kun tietoja syötetään käsin kynällä, jokainen korjaus on perusteltava ja varmennettu yrittäjän allekirjoituksella ja sinetillä. Sähköisessä versiossa korjaukset voidaan tehdä jo ennen asiakirjan tulostamista.

D&R-kirjanpitokirjan täyttö tapahtuu ensisijaisen dokumentaation (sopimukset, shekit, laskut jne.) perusteella. Kaikki merkinnät tehdään siihen tiettyjen kotitalouksien kronologian mukaisesti. raportointikauden aikana suoritetuista liiketoimista. Merkintöjä tehtäessä on ilmoitettava sen asiakirjan sarjanumero ja päivämäärä, jonka perusteella se on tehty.

Miten KUDiR täytetään?

1. Kun heijastat tiettyä tuloa KUDiR:ssä, määritä aina sen tyyppi (esimerkiksi tulot). Tulojen vastaanottopäivä (heijastettu KUDiR:ssä) on sen todellinen vastaanottopäivä, eli varat hyvitetään pankkitilille, talletetaan kassakoneeseen jne.
2. Kun ilmoitat kuluja KUDiR:ssä, viittaa aina Venäjän federaation verolain asiaankuuluviin artikloihin, joiden perusteella kulut kirjataan tiettynä päivänä ja kirjataan kirjanpitoon samana päivänä.

Seuraavat toiminnot voidaan sisällyttää kuluihin:

• Yksittäisten yrittäjien kustannukset palkanmaksusta työntekijöille (palkat), materiaalien hankinnasta (raaka-aineet), lainojen korkojen takaisinmaksusta. Ne kirjataan KUDiR:iin sinä päivänä, jolloin varoja veloitetaan varsinaisesti r/tililtä tai maksetaan kassasta.
• Kustannukset, jotka liittyvät tavaroiden (tuotteiden) ostamiseen myöhempää myyntiä varten. Heijastuu, kun tavarat myydään.
• Tavaran kuljetus-, varastointi- ja mahdollisesti huoltokustannukset.

1. On järkevämpää näyttää kulut ja tulot erillisillä riveillä.
2. Jos arvonlisäveroa on, se tulee näkyä yksinkertaistetun verojärjestelmän yksittäisten yrittäjien KUDiR:ssä erillisenä rivinä, kun taas arvonlisävero voidaan ottaa huomioon kokonaissummana, tätä varten sinun ei tarvitse odottaa täydellistä kaikkien tavaroiden myynti.
3. Uusi KUDiR tulee luoda jokaiselle raportointikaudelle (vuodelle).
4. Kun kirjaa ylläpidetään sähköisessä muodossa, raportointikauden lopussa painetaan ehdottomasti kaikki sen osat, myös täyttämättömät.
5. KUDiR toteutetaan silloinkin, kun yksittäisen yrittäjän toimintaa ei varsinaisesti harjoiteta. Tässä tapauksessa tulostetaan nolla KUDiR.

KUDiR:n täyttäminen on melko yksinkertaista, näet tämän esitetystä näytteestä.

Lomake ja näyte KUDiR:n täyttämisestä

Tulojen ja kulujen kirjanpitokirjan osan 4 täyttävät ne yhteisöt ja yrittäjät, jotka maksavat tuloistaan ​​yksinkertaistetun verojärjestelmän. Tämä osio heijastaa verovähennyksen määrää, jolla yksinkertaistettua verojärjestelmää vähennetään. Täältä löydät esimerkin Tulo- ja kulukirjanpidon kohdan 4 täyttämisestä.

Muistutettakoon, että yhtenäisveroa voidaan yksinkertaistettuna alentaa pakollisen sosiaalivakuutuksen maksuilla, työntekijöiden vapaaehtoisella henkilövakuutuksella ja eräillä muilla kuluilla. Tosiasia on, että yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan verotettavilla yhteisöillä on oikeus alentaa yksinkertaistetun verojärjestelmän määrää tai sen ennakkomaksuja verovähennyksellä. Tämä vähennys sisältää:

• Venäjän federaation verolain mukaisesti kertyneet pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksut;
• maksut työntekijöiden vapaaehtoiseen henkilövakuutukseen heidän sairautensa varalta
• järjestön varoista maksettujen tilapäisen työkyvyttömyysetuuksien määrä. Mutta vain siltä osin kuin vakuutusmaksut eivät kata, ja vapaaehtoisten vakuutussopimusten perusteella (jos organisaatio on tehnyt sellaisia).

Täytä KUDiR BukhSoft-ohjelmassa. Ohjelma luo asiakirjan kanssa tiedoston ja tarkistaa sen. Sinun tarvitsee vain ladata ja tulostaa kirja. Kokeile ilmaiseksi:

Täytä KUDiR verkossa

Osa IV on tarkoitettu tulo- ja kulukirjan verovähennysten laskemiseen. Tämän kohdan täyttämistä koskevat säännöt on vahvistettu menettelyn V jaksossa, joka on hyväksytty valtiovarainministeriön 22. lokakuuta 2012 antamalla määräyksellä nro 135n.

Laske vähennys kirjanpitokirjan kohdasta IV. Mutta lainsäätäjät eivät varsinaisesti antaneet selityksiä sen täyttämiseen. Kirjanpitäjät keksivät sen itse. Vinkkimme auttavat sinua. Täältä löydät esimerkin tulo- ja kulukirjan kohdan 4 täyttämisestä.

Tarvitset KUDiR:n täyttämiseen itse:

Tulojen ja kulujen kirjanpitokirja: näyte kohdan 4 täytöstä

Kirjaat osaan IV kaikki myönnetyt etuudet ja maksetut vakuutusmaksut. Sarakkeen 10 kokonaissumma voi ylittää 50 prosentin vähennysrajan. Miten voit selittää veroviranomaisille, miksi et alentanut kaikkien IV jaksoon kirjattujen maksujen ja etuuksien veroa? Mihin käyttämätön vähennys kirjataan, jotta tämä summa ei menetä ja sisällytetään se seuraavan kauden verolaskelmaan?

Kirjanpitokirjan jaksossa IV ei ole erityistä saraketta maksuille ja etuuksille, jotka eivät sisälly vähennykseen. Ilmoita siksi nämä määrät toisessa asiakirjassa. Esimerkiksi tilinpäätöksessä. Laadi tällainen todistus jokaisen sellaisen vuosineljänneksen lopussa, jossa on käyttämätön vähennys. Se voidaan siirtää seuraavalle raportointikaudelle.

Asiakirjojen kanssa on kätevä työskennellä . Se sopii organisaatioille ja yksittäisille yrittäjille. Ohjelma luo ja tulostaa automaattisesti kaikki tarvittavat perustiedot. Se sisältää myös tapahtumien lataamisen 1C:hen, kaikkien raporttien automaattisen luomisen ja paljon muuta.

Yksi varoitus. Rajan ylittävät maksut ja edut, jotka eivät sisälly vähennykseen, sinulla on oikeus sisällyttää verolaskelmaan vain kuluvan kalenterivuoden aikana. Käyttämättömiä vähennyksiä ei voida siirtää seuraavalle vuodelle. Loppujen lopuksi veronalennus on sallittu vain kuluvalla verokaudella maksetuista maksuista ja etuuksista (Venäjän federaation verolain 346.21 artiklan 3.1 kohta ja 346.19 artiklan 1 kohta). Tässä on esimerkki tulo- ja kulukirjan täyttämisestä.

Esimerkki
Cosmos LLC soveltaa tulokohteeseen yksinkertaistettua verojärjestelmää. Syyskuussa 2016 kirjanpitäjä maksoi työsuhde-etuudet 5 sairauspäivän ajalta. Kertynyt summa on 2500 ruplaa, mukaan lukien Cosmos LLC:n kustannuksella - 1500 ruplaa. Työntekijä sai 2 175 ruplan korvauksen vähennettynä tuloverolla. (2500 ruplaa. - 2500 ruplaa. X 13%). Näytämme kirjanpitokirjan osiossa IV, miten kirjanpitäjä heijastaa maksetut etuudet.

Sarakkeessa 3 kirjanpitäjä ilmoittaa kuukauden, jolta hän on kertynyt etuuden. Ja sarakkeessa 8 yrityksen kustannuksella maksettujen etuuksien määrä ilman tuloveroa (katso kappale IV jäljempänä).

Esimerkki KUDiR:n täyttämisestä

4 § KUDiR: edut omista varoista

Maksat työntekijöille sairauspäivärahaa kahdesta lähteestä: Kansaneläkekassasta ja yrityksen omista varoista. On epäselvää, kuinka suuri osa maksetuista etuuksista voidaan kirjata tilikirjan IV jaksoon. Ja onko etuuksia tarpeen vähentää pidätetyn tuloveron määrällä?

Kirjaa kirjanpitokirjan IV osan sarakkeeseen 8 vain yrityksesi kustannuksella myönnetyt edut (Venäjän federaation verolain 2 alakohta, kohta 3.1, pykälä 346.21). Toisin sanoen summat, jotka maksetaan työntekijän itsensä sairauden tai vamman kolmelta ensimmäiseltä päivältä (liittovaltion lain nro 255-FZ, 29. joulukuuta 2016, lauseke 1, osa 2, 3 artikla). Sisällytä samalla yksinkertaistetun verojärjestelmän vähennykseen kaikki kertyneet etuudet, mukaan lukien tulovero (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 11.4.2013 nro 03-11-06/2/12039). Mutta sarakkeeseen 8 ei tarvitse merkitä sitä osaa etuudesta, joka kertyy Kansaneläkekassan kustannuksella.

4 jakso KUDIR: määrät maksettaessa

Työnantajilla on oikeus alentaa veroa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä enintään 50 prosenttia (Venäjän federaation verolain 346.21 §:n 3.1 kohta). Siksi et sisällytä vähennykseen kaikkia maksuja ja etuja, mutta tämän rajan sisällä. Ja sinun on selvitettävä, kirjataanko ylimääräiset määrät IV jaksoon.

Tee mikä on sinulle sopivinta. Voit kirjata kaikki maksut ja edut IV-osioon. Tai vain ne, jotka sisällytät vähennykseen. Tätä kysymystä ei ole ratkaistu kirjanpitokirjan täyttömenettelyssä (Venäjän valtiovarainministeriön 22. lokakuuta 2012 antaman määräyksen liite nro 2 nro 135n). Tee siis oman harkintasi mukaan. Kirjoita valitsemasi menetelmä sisäiseen asiakirjaan. Esimerkiksi verotuksen laskentaperiaatteissa. Veroviranomaiset voivat tarkistuksen yhteydessä kysyä, millä perusteella täytät kohdan IV. Olisi parempi, jos vastaus tähän kysymykseen on suoraviivainen.

Jos päätät kirjata kaikki maksut ja etuudet, täytä osa IV, kun summia maksetaan. Ja toisessa vaihtoehdossa täytät osan IV vasta raportointikauden päätyttyä. Ja tiedät summan, joka vastaa 50% verosta. Vain sen rajoissa teet vähennyksen.

Esimerkki KUDiR:n täyttämisestä

Esimerkki näyttää, kuinka voit täyttää tulo- ja menokirjan, kun käytät yksinkertaistettua verotusjärjestelmää.

Esimerkki
Almaz LLC soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää kohdella "tulot". Veroprosentti on 6 %. Järjestön verotettava tulo 9 kuukauden ajalta vuonna 2016 oli 5 240 000 RUB. Vuoden 2016 yhdeksän kuukauden kirjanpitokirjan jaksossa IV esitetään 184 000 ruplaa vastaavat maksut ja edut. Ensimmäiseltä vuosineljännekseltä yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen ennakkomaksu oli 48 000 ruplaa. Kuuden kuukauden lopussa maksettava summa on 52 000 RUB. Näytämme kuinka Almaz LLC:n kirjanpitäjä määrittää maksettavan summan 9 kuukaudelta 2016.

Ensin Almaz LLC:n kirjanpitäjä laskee ennakkomaksun määrän 9 kuukaudelta. Se on 314 400 ruplaa. (RUB 5 240 000 × 6 %). Seuraavaksi hän laskee enimmäismäärän, jolla veroa voidaan alentaa. 50 % kertyneestä verosta on 157 200 ruplaa. (RUB 314 400 × 50 %). Tämä on pienempi kuin tilikirjan jaksossa IV esitetty maksujen ja etuuksien määrä. Tämä tarkoittaa, että Almaz LLC:llä on oikeus alentaa veroa vain 157 200 ruplaa. Ja yrityksen on siirrettävä summa vähennettynä ensimmäisen vuosineljänneksen ja puolen vuoden maksuilla viimeistään 25.10.2016. Lisämaksun ennakkomaksu 9 kuukauden 2016 ajalta on 57 200 ruplaa. (314 400 - 157 200 - 48 000 - 52 000 RUB).

Hyvää iltapäivää rakkaat lukijat! Tänään jatkamme artikkelisarjaa KUDIR-lomakkeen täyttämisestä niille, jotka käyttävät yksinkertaistettua verojärjestelmää tai patenttia erityisenä verojärjestelmänä. Olemme jo kirjoittaneet aiheesta, samoin kuin aiheesta. Tänään puhumme KUDIRista niille, jotka laskevat veroa eri perusteella, mikä vähentää tuloja kuluihin. Sellaisen KUDIRin täyttäminen on vaikeampaa, mutta voit silti selvittää sen. Jos sinulla ei ole paljon tapahtumia vuodessa, voit täyttää sen itse.

Kätevintä on täyttää KUDIR automaattisesti, pitää kirjaa ja lähettää raportteja erikoispalvelu.

Mielestäni ei tarvitse muistuttaa, että KUDIR:ia ylläpitävät kaikki yksittäiset yrittäjät ja yritykset, jotka käyttävät yksinkertaistettua lomaketta. Kirjan täyttämisessä ensimmäisellä ja toisella ei ole perustavanlaatuisia eroja - kaikki tehdään melkein samalla tavalla. Olemme jo puhuneet sen täyttämisen perusvaatimuksista, joten emme toista itseämme. Mennään suoraan asiaan.

KUDIRilla on yhtenäinen lomake, sinun on täytettävä se. Löydät lomakkeen ja täyttöohjeet Venäjän federaation valtiovarainministeriön 22. lokakuuta 2012 annetusta määräyksestä nro 135n, jossa otetaan huomioon valtiovarainministeriön 7. joulukuuta 2012 antamalla määräyksellä nro 227n tehdyt muutokset. , 2016. Päivitetyn KUDIR-lomakkeen mukaan se täytetään vuodesta 2018 alkaen. Vuodelle 2019 ei ole muutoksia; täytämme tiedot olemassa olevalla lomakkeella.

Voit myös ladata raporttilomakkeen täältä TÄSSÄ.

Joten jos olet jo ladannut ja tulostanut lomakkeen ja se on jo edessäsi, käydään läpi sen osiot, joita on vain neljä. No, plus otsikkosivu. Lomake sisältää:

• Otsikkosivu – tässä ilmoitamme tiedot verovelvollisesta;
• Osa I Tuotot ja kulut – tulojen/kulujen neljännesvuosittaista kuvaamista varten;
• II jakso Käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden menojen laskeminen, jotka otetaan huomioon veropohjaa laskettaessa - täytetty, jos käyttöomaisuus ja itse aineettomat hyödykkeet ovat käytettävissä;
• Osa III Yksinkertaistetun verojärjestelmän laskennassa huomioon otetun tappion määrän laskeminen - täytämme sen tarvittaessa uudelleen, eli jos edellisinä vuosina on ollut tappiota;
• IV jakso Kulut, jotka vähentävät yksinkertaistetun verojärjestelmän veroa Venäjän federaation verolain mukaisesti - tässä vakuutusmaksujen määrät osoittavat ne, jotka laskevat yksinkertaistetun tuloverojärjestelmän.
• Osa V Kauppamaksutiedot. Toistaiseksi tämä osio koskee vain Moskovan yrittäjiä, jotka käyttävät yksinkertaistettua tuloverojärjestelmää ja maksavat kauppaveroa.

Vaihe 1: Kansisivun täyttäminen

Otsikkosivun täyttäminen tässä ei eroa siitä, miten se on täytetty KUDIRissa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä - Tulot. Teemme kaiken täsmälleen samalla tavalla. Ainoa ero: "Verotuskohde" -sarakkeeseen kirjoitamme seuraavat "tulot vähennettynä kulujen määrällä". Siinä kaikki! Esittelykortti on valmis!

Tässä on esimerkki sen täyttämisestä:

Vaihe 2: Mitä merkitään kohtaan I Tulot ja kulut

Kirjanpidon tässä osassa on kirjattu tulot ja kulut, jotka otetaan huomioon yksinkertaistetun verotuksen perustetta määritettäessä. Täältä löydät neljä pöytää: yksi pöytä neljännekselle. Älä unohda, että jokainen operaatio on kirjoitettu erilliselle riville. Lisäämme rivejä tarvittaessa.

Jokaisessa taulukossa on viisi saraketta: tapahtuman numero järjestyksessä, kirjauksen perustana olevan tositteen numero ja päivämäärä, tapahtuman ydin, tulojen tai kulujen määrä - riippuen siitä, mitä heijastuu.

Yritetään täyttää jokin taulukoista seuraavilla alkutiedoilla: Start LLC harjoittaa muovi-ikkunoiden asennusta. Tammikuussa 2019 organisaatio tarjosi palveluita kahdelle asiakkaalle, jotka saivat palveluista maksun 14. tammikuuta 2019 30 tuhatta ruplaa ja 16. tammikuuta 2019 25 tuhatta ruplaa. Suorittaa ikkunoiden asennustyöt 1.11.2019 klo 12 00 Kulutustarvikkeita varten ostettiin 0 ruplaa, sisältäen ALV:n. Start LLC:llä on yksi työntekijä, jolle maksettiin 30.1.2019 palkkaa 4500 ruplaa. 31.1.2019 työntekijästä maksettiin vakuutusmaksuja 1 350 ruplaa. Lisäksi organisaatiolla on käyttöjärjestelmä, jonka jäännösarvo 1.1.2019 on 18 000 ruplaa.

Mitä siis käsittelemme osassa I?

• Kuluissa kirjataan kulutushyödykkeiden hankintakulut myös saapuva arvonlisävero kirjataan pois samaan aikaan materiaalien kanssa, mutta omalla rivillään;
• Seuraavaksi heijastamme tulojen vastaanottamista 14. ja 16. tammikuuta;
• Sitten sisällytetään kuluksi työnantajan hänestä maksama työntekijän palkan ja vakuutusmaksujen määrä;
• Neljänneksen viimeinen toimenpide on käyttöjärjestelmän - tietokoneen - kustannusten osan poisto. Tämä määrä lasketaan ensin II jaksossa. Katsomme, kuinka tämä tehdään alla.

Otetaan huomioon kaikki yllä kuvatut toiminnot KUDIRissa. Alla on esimerkki täytteestä:

Yksinkertaisuuden vuoksi kuvitellaan, että vuoden aikana ei ollut enempää tapahtumia. Älä kuitenkaan unohda ottaa huomioon tietokoneen jäännösarvon osan poistot seuraavina ajanjaksoina.

Loput taulukot näyttävät tältä:

Nyt sinun on täytettävä osion I todistus. Kaikki täällä on melko yksinkertaista. Riville 010 asetimme vuoden kokonaistulot - esimerkissämme se osoittautui 55 000 ruplaksi. Rivillä 020 kirjoitamme muistiin vuoden kokonaiskulut - saimme 35 850 ruplaa. Rivi 030 täytetään sillä edellytyksellä, että Start LLC sovelsi viime vuonna myös yksinkertaistettua verojärjestelmää ja maksoi talousarvioon vähimmäisveron vuoden tuloksen perusteella. Tässä pitäisi olla ero maksetun vähimmäisveron ja tavallisessa laskelmassa saadun veromäärän välillä.

Oletetaan esimerkissämme, että Start LLC siirtyi maksamaan yksinkertaistettua verojärjestelmää vuonna 2019, joten rivi 030 jää tyhjäksi. Nyt uskomme, että olemme onnistuneet vuoden 2019 tulosten perusteella. Laitoimme tuloksen joko riville 040 tai riville 050. Start LLC sai voittoa 19 150 ruplaa - täytä rivi 040.

Vaihe 3: Kuinka tehdä laskelmat osassa II

Jakson II kanssa sinun on todellakin puuhailla. Useimmiten sitä ei voida täyttää ilman kirjanpitäjää. Joten Start LLC:llä on henkilökohtainen tietokone, jonka jäännösarvo on 18 000 ruplaa osana käyttöjärjestelmää, ja se ostettiin 16. tammikuuta 2018. Se otettiin käyttöön 30. tammikuuta 2018.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän laskennassa hyväksytyt käyttöjärjestelmäkulut riippuvat tietokoneen ostohetkestä ja sen käyttöiästä. Tässä sinun on viitattava käyttöomaisuuden luokitteluun poistoryhmittäin (avuksi - Venäjän federaation hallituksen asetus nro 1, 1.1.2012, muutettuna 28.4.2018). Joten tietokoneen käyttöikä on 2-3 vuotta. Tämä tarkoittaa, että sen jäännösarvo on poistettava yksinkertaistamisen ensimmäisenä soveltamisvuonna.

Tässä on todella parasta ottaa yhteyttä kirjanpitäjään. Tämä koskee yksittäisiä yrittäjiä ja oikeushenkilöitä, joilla on kiinteää omaisuutta, ja erityisesti niitä, jotka ovat siirtyneet yksinkertaistettuun yleiseen veronmaksujärjestelmään - täällä on monia ominaisuuksia!

Osa II on täytettävä 1 vuosineljänneksen, sitten kuuden kuukauden, 9 kuukauden ja vuoden ajan, eli yhteensä KUDIRissa on neljä tällaista taulukkoa.

Mitä tässä on ilmoitettu?

• Operaatio nro;
• Käyttöjärjestelmän nimi – meillä on "henkilökohtainen tietokone";
• Maksupäivä käyttöjärjestelmätuotteelle – aseta tietokoneen maksupäivä (osto) ensisijaisten asiakirjojen mukaan, meille – 16.01.2018;
• Asiakirjojen toimittamisen päivämäärä valtiolle. rekisteröinti - esimerkissämme tässä on viiva, koska tietokonetta ei tarvitse rekisteröidä;
• Käyttöönottopäivämäärä – aseta tämän toimenpiteen päivämäärä, esimerkissä se on 30.1.2018, laki nro 2;
• Käyttöjärjestelmäobjektin alkukustannukset – tässä on yksinkertaistetun järjestelmän käyttöaikana ostetun käyttöjärjestelmän alkukustannukset. Ostimme tietokoneen vuonna 2018, kun Start LLC oli yleistilassa, joten laitoimme tähän viivan;
• Hyödyllinen käyttöikä on OS-objektien luokituksen mukainen ajanjakso, joka meidän tapauksessamme on 2 vuotta;
• Jäännösarvo - ilmoita 18 000 ruplaa;
• Niiden vuosineljännesten lukumäärä, joiden aikana käytämme tietokonetta tällä verokaudella (vuonna 2019) – meillä on 4 vuosineljännestä;
• Näiden neljän vuosineljänneksen aikana poistettava osuus kuluista on 100 %;
• Kohteen kustannusten osuus neljännesvuosittain on 25 % (100 % jaettuna 4 neljännekseen).

Nyt laskemme vuosineljänneksen kulujen poistettujen kulujen määrän - meillä on 4 500 ruplaa ja vuodelle - 18 000 ruplaa. Nämä 4 500 ruplaa otettiin huomioon kunkin jakson viimeisen päivän kuluissa osiossa I.

Loput sarakkeet on täytettävä, jos LLC on soveltanut yksinkertaistettua verojärjestelmää vuonna 2018 ja on jo poistanut osan kohteen kustannuksista (sarake 14); jos käyttöjärjestelmän käyttöaika on pidempi ja osa sen kustannuksista poistetaan seuraavina ajanjaksoina (sarake 15), no, sarakkeeseen 16 merkitään käyttöjärjestelmän luovutus (myynti) päivämäärä. Huomaa, että tässä osiossa on yhtä monta riviä kuin meillä on käyttöjärjestelmää ja aineetonta omaisuutta.

Meidän tapauksessamme ensimmäisen vuosineljänneksen taulukko näyttää tältä:

Vaihe 4: Mitä tehdä osion III kanssa

Tämä osio tulee täyttää vain niiden, joilla on ollut tappioita edellisinä vuosina. Lisäksi näiden menetysten on liityttävä erityisesti yksinkertaistamisen soveltamisaikaan. Esimerkissämme Start LLC:n kanssa yritys on käyttänyt yksinkertaistettua verojärjestelmää vuodesta 2019 lähtien, joten sen ei tarvitse täyttää mitään tässä osiossa.

Ymmärtääksesi, kuinka se täytetään, otamme muita lähdetietoja: Progress LLC on käyttänyt yksinkertaistettua verojärjestelmää vuodesta 2017 lähtien. Vuonna 2017 yritys sai 100 tuhatta ruplaa tappiota, vuonna 2018 oli myös tappiota, mutta 50 tuhatta ruplaa. Vuoden 2019 tulosten perusteella yksinkertaistetun verojärjestelmän laskentaperuste oli 120 000 ruplaa (rivi 040 todistuksesta osaan I).

Kuinka täyttää osa III tässä tapauksessa? Ensin täytetään aikaisempien tilikausien tappiot, joita ei ole vielä siirretty vanhentuneen kauden alkuun. Joten riville 020 laitamme "vuodelle 2017" ja "100 000" ruplaa, riville 030 laitamme "vuodelle 2018" ja "50 000" ruplaa. Rivillä 010 meillä on näiden tappioiden määrä, joka on 150 000 ruplaa.

Nyt siirrymme riville 120 ja syötä veropohja vuodelle 2019 - 120 000 ruplaa. Riville 130 laitetaan tappion määrä, jolla voimme alentaa veropohjaa vuodelle 2017 - lukujemme mukaan käy ilmi, että voimme vähentää sitä koko 120 tuhannella ruplalla, koska aikaisempien vuosien tappioiden määrä on suurempi . Laitamme viivan riville 140, koska meillä ei ole tappioita vuonna 2019.

Riville 150 laitamme jäljellä olevan tappion määrän, jonka voimme poistaa seuraavina ajanjaksoina - voimme poistaa vuonna 2020 vielä 30 000 ruplaa, jotka ovat jäljellä vuoden 2018 tappiosta. Seuraavilla riveillä 160-250 annamme tämän luvun erittelyn vuosikohtaisesti - esimerkissämme jäljellä oleva tappio liittyy vuoteen 2018.

Täytetty jakso III näyttää tältä:

Jos se on vaikea nähdä kuvakaappauksissa, voit lataa KUDIRin valmis versio xls-muodossa.