Miten verovirasto voi vaatia vähennyksen palautusta

Viime aikoina kolme henkilöä osti asunnon sotilashenkilöstön säästö-asuntolainajärjestelmällä.

Tämän jälkeen saatuaan tietää, että kansalaisilla on oikeus verovähennykseen asuntoa ostaessaan, he ottivat yhteyttä liittovaltion veropalvelun alueelliseen elimeen.

Kun kansalaiset otettiin yhteyttä, he ilmoittivat rehellisesti, etteivät he ymmärtäneet verolainsäädäntöä, ja pyysivät, jos he olivat oikeutettuja verovähennykseen, antamaan sen.

Valituksen aikana he toimittivat liittovaltion verohallinnon työntekijöille täydellisen paketin vähennyksen käsittelyyn tarvittavia asiakirjoja.

Vakiintuneen menettelyn mukaisesti liittovaltion veropalvelun työntekijät tarkastivat toimitetun asiakirjapaketin.

Tämän perusteella päätettiin maksaa takaisin niille kansalaisille, jotka ovat hakeneet tuloveroa viimeiseltä kolmelta vuodelta.

Mutta jostain syystä tarkastuksen aikana ei otettu huomioon Venäjän federaation verolain 220 pykälän 5 kohtaa, joka suoraan kieltää verovähennyksen myöntämisen asunnon ostosta, jos asunto ostettu äitiyspääoman, työnantajan tai valtion avulla.

Mutta sotilashenkilöstön säästö-asuntolainajärjestelmä on yksi valtion tuen muodoista. Näin ollen liittovaltion veropalvelun työntekijät, jotka hyväksyivät vähennyksen, tekivät virheen.

Huomattavan ajan kuluttua liittovaltion veroviranomainen tajusi, että tämän vähennyksen hyväksymisessä oli tehty vakava virhe, ja aikoi palauttaa valtion tuloihin varat, jotka kansalaiset olivat aiemmin saaneet tämän virheellisen päätöksen perusteella.

Huomautus! Vähennyksenä maksetun pääsumman lisäksi liittovaltion verohallinnon edustajat halusivat periä sakkoja niitä vastaanottaneilta kansalaisilta. Samalla edustajat korostivat, että tapauksella ei voi olla vanhentumisaikaa.

On syytä huomata, että silloin, kun tämä virhe havaittiin, Venäjän federaation verolaissa asetettu vanhentumisaika, joka mahdollistaa verovähennyksen määrän, oli kulunut kauan. Ja useita menettelyjä, joita pitäisi noudattaa, ei yksinkertaisesti suoritettu.

Lisäksi Venäjän federaation verolaki ei sisällä mahdollisuutta periä kansalaiselta varoja, jotka liittovaltion veropalvelu on siirtänyt, jos kansalaisen toimet eivät sisältäneet ilkeä tarkoitusta, mutta kaikki tapahtui työntekijöiden tekemän virheen vuoksi. liittovaltion verovirastosta.

Mutta liittovaltion verohallinnon edustajat päättivät luokitella tapauksen perusteettomaksi eduksi.

Heitä ei hämmentynyt se, että Venäjän federaation verolaki ei sisällä tällaista normia. Löytettyään sen Venäjän federaation siviililakista, liittovaltion verohallinnon edustajat kiirehtivät menemään oikeuteen.

Kaikkien tasojen tuomioistuimet, mukaan lukien Venäjän federaation korkein oikeus, asettuivat liittovaltion verohallinnon puolelle ja velvoittivat kansalaiset palauttamaan laittomasti saadut tulot valtionkassaan.

Kansalaiset eivät tietenkään olleet tyytyväisiä tapauksen tähän lopputulokseen. Suojellakseen laillisia oikeuksiaan ja etujaan heidän oli valitettava Venäjän federaation perustuslakituomioistuimeen. Asia ratkaistiin vasta perustuslakituomioistuimen käsittelyn aikana.

Huomio! Pätevät asianajajamme auttavat sinua maksutta ja kellon ympäri kaikissa kysymyksissä.

Mikä oli perustuslakituomioistuimen päätös

Spoileri: kolme Venäjän federaation kansalaista on velvollinen palauttamaan valtionkassaan varat, jotka liittovaltion veropalvelu on aiemmin siirtänyt heille omaisuusvähennyksenä.

Vanhentumisajasta on kuitenkin vielä erillinen oikeudenkäynti. Katsotaanpa tarkemmin Venäjän federaation perustuslakituomioistuimen päätöstä.

Päätökset veronmaksajien hyväksi:

• Jos liittovaltion veroviranomainen on tehnyt virheellisen varojen siirron kansalaiselle, kansalainen on velvollinen palauttamaan vain saamansa varat. Niistä ei pitäisi määrätä seuraamuksia ja sakkoja;
• jos kansalaisella ei ollut ilkeä tarkoitusta, toisin sanoen hän on vilpittömässä mielessä, niin virheellisesti annettu verovähennys voidaan periä häneltä vasta kolmen vuoden kuluessa tällaisen vähennyksen tekemistä koskevasta päätöksestä;
• oikeudellisia menettelyjä olisi jatkettava, kunnes lopulta selvitetään, oliko kansalaisilla tarkoitus pettää valtiota vai eivätkö he yksinkertaisesti tienneet kaikkia yksityiskohtia;
• Tuomioistuimet ovat velvollisia määrittämään vanhentumisajan itsenäisesti, osapuolet eivät saa antaa lisäselvityksiä tästä asiasta;
• Kansalaiselle virheellisesti siirretyn verovähennyksen palauttamiseen liittyvät asiat on säänneltävä lainsäädäntötasolla.

Päätökset veroviranomaisten ja valtion hyväksi:

• tuomioistuin katsoi, että liittovaltion veroviranomaisen vähennyksenä virheellisesti siirtämät varat on katsottava tällaisen vähennyksen saaneen kansalaisen perusteettomaksi eduksi;
• jos nykyiset määräykset eivät salli virheellisesti siirrettyjen varojen palauttamista, niitä ei tarvitse noudattaa;
• kaikki liittovaltion veropalvelun toimet, mukaan lukien vanhentumisajan ohittaminen, paitsi verojen, myös muiden koodien käyttö, jonka tarkoituksena on kerätä kansalaiselta hänelle virheellisesti siirrettyjä varoja, tunnustetaan laillisiksi;
• Vaikka liittovaltion veropalvelun toimet loukkaavat kansalaisen perustuslaillisia oikeuksia, mutta hänelle ei ole mahdollista palauttaa virheellisesti siirrettyjä varoja millään muulla tavalla, nämä toimet tunnustetaan laillisiksi. Tämä asettaa valtion edut, joita tässä tilanteessa liittovaltion veroviranomainen suojelee, perustuslain edelle.

Katso video. Kuinka saada verovähennys asunnon ostossa nopeammin ja kannattavammin:

Vähennys voidaan peruuttaa ja rahat vaatia takaisin.

On syytä korostaa, että jos verovähennys on vastaanotettu laillisesti ja sen saamiseksi tarvittavat asiakirjat on täytetty asianmukaisesti, sitä ei voi peruuttaa.

Jos olet varma, että kaikkia voimassa olevan lainsäädännön normeja on noudatettu verovähennyksen käsittelyssä, sinulla ei ole mitään pelättävää.

Tärkeä! Jos vähennyksen antamisesta on kulunut yli kolme vuotta, niin vaikka saamasi vähennys katsottaisiin virheelliseksi, on mahdotonta pakottaa sinua palauttamaan sitä, koska vanhentumisaika on umpeutunut.

Korostamme, että tämä lausunto on voimassa vain tällä hetkellä, kunnes voimassa olevaan lainsäädäntöön ei ole tehty muutoksia.

Jos ostit asunnon äitiyspääomalla tai vanhemmiltasi ja myöhemmin nykyisen lainsäädännön tietämättömyyden vuoksi yritit saada verovähennystä ja se myönnettiin sinulle, vähennyksenä saadut varat on palautettava .

Miksi verovirasto ei tarkistanut kaikkia tietoja?

Liittovaltion verohallinnon työntekijöiden on tarkistettava heille toimitetut ilmoitukset ja niihin liitetyt asiakirjapaketit.

Heillä on kolme kuukautta aikaa suorittaa tällainen tarkastus. Tätä tarkastusta tehdessään heidän on otettava itsenäisesti yhteyttä osastoihin, kuten väestörekisteritoimistoihin, liittovaltion rekisteri-, maarekisteri- ja kartografiapalveluun ja sen alaisiin laitoksiin sekä notaariviranomaisiin kansalaisen toimittamien tietojen tarkistamiseksi.

Lisäksi liittovaltion veropalvelun työntekijöillä on oikeus pyytää kansalaiselta alkuperäisiä asiakirjoja ja erilaisia ​​​​selityksiä kiistanalaisten tilanteiden sattuessa. He voivat saada kaikki tarvittavat tiedot kansalaisten suorittamista pankkitapahtumista suoraan pankeista.

Huomaa! Valitettavasti Venäjän federaation perustuslakituomioistuin tuli siihen tulokseen, että tämä järjestelmä voi olla tehoton. Siksi, jos virhe paljastuu, jopa vanhentumisajan umpeutumisen jälkeen ja kansalainen on nykyisessä tilanteessa täysin syytön, hän on velvollinen palauttamaan aiemmin saamansa varat valtionkassaan.

Mitä tehdä, jos verovähennys on jo käytetty

On parempi palauttaa rahat itse. Muussa tapauksessa niiden palauttamisesta vastaa liittovaltion ulosottomiespalvelu.

Jos et vapaaehtoisesti palauta varoja, liittovaltion veroviraston edustajat menevät oikeuteen ja aloittavat täytäntöönpanomenettelyn saatuaan myönteisen päätöksen.

Huomautus! Vähennyksen enimmäismäärä on 260 000 RUB. Jos vähennysoikeuden ei ilmoittanut vain kansalainen, vaan myös hänen puolisonsa, tämä määrä voi olla huomattavasti suurempi.

Jos saatuja varoja ei palauteta vapaaehtoisesti ja ulosottomiehet alkavat käsitellä niiden palautusta, kansalaisen omaisuus voidaan takavarikoida sen myöhempää myyntiä ja velan takaisinmaksua varten.

Lisäksi kansalaisen pankkitileillä olevat varat voidaan poistaa valtion hyväksi. Ne voidaan myös alkaa pidättämään kansalaisen saamista tuloista.

Kuinka toimittaa asiakirjat verovähennystä varten

Älä luota Internetissä julkaistuihin verovähennysartikkeleihin. Lakijammehan muutetaan melko usein, mutta kukaan ei ole mukana tekemässä muutoksia artikloihin, ja siksi ne sisältävät hyvin usein epäluotettavaa, vanhentunutta tietoa.

Kaikki tiedot annetuista vähennyksistä on otettava yksinomaan Venäjän federaation verolakista. Muista, että sosiaaliset vähennykset tekevät useimmiten työnantajat.

Sosiaalivähennys voidaan tehdä, jos olet maksanut itsellesi ja lähisukulaisillesi hoidosta, vakuutuksesta tai koulutuksesta.

Kiinteistövähennyksiä tehdään, jos olet ostanut tai myynyt kiinteistöjä tai ajoneuvoja.

On suositeltavaa rekisteröidä henkilökohtainen tili liittovaltion veropalvelun virallisella verkkosivustolla. Sen avulla voit seurata tarkastuksen edistymistä ja toimittaa liittovaltion verohallinnon työntekijöille nopeasti heidän pyytämänsä selvitykset.

Muistaa! Säilytä huolellisesti kaikkien vähennyksen perusteena toimitettujen asiakirjojen alkuperäiskappaleet. Tällaisia ​​asiakirjoja ovat erilaiset todistukset, sopimukset, rahoitusasiakirjat, jotka vahvistavat, että olet maksanut lääketieteellisistä palveluista, koulutuksesta tai lääkkeistä.

Varmista, että asiakirjat on täytetty oikein, kun suoritat erilaisia ​​toimintoja, kuten: asuinkiinteistön jakaminen, avioeromenettely, yksityisyrittäjänä käyttämäsi ajoneuvon myynti tai päinvastoin, kun myyt omaisuutta yksityisyrittäjänä ja käytät tuotto henkilökohtaisiin tarkoituksiin.

Jos saat minkäänlaista valtiontukea tai jos työnantajasi on lahjoittanut osan asuinkiinteistön hankintaan varatuista varoista, säilytä huolellisesti kaikki näihin tapahtumiin liittyvät asiakirjat.

Julia, hyvää iltapäivää.
Tarkastuksen on palautettava liikaa maksettu vero kuukauden kuluessa siitä päivästä, jona kansalainen jätti palautushakemuksen (Venäjän federaation verolain 6 kohta, 78 artikla).
Ennen tuloveron palauttamista verovirastolla on kuitenkin oikeus suorittaa lomakkeella 3-NDFL olevan ilmoituksen pöytätarkastus.
Tarkastusaika on kolme kuukautta (Venäjän federaation verolain 88 §:n 2 kohta). Näin ollen enimmäisaika, jonka aikana veroviraston on palautettava liikaa maksettu vero, on neljä kuukautta (ilmoituksen tekopäivästä).
Jos henkilötuloveron palauttamisen määräaikaa (joka on vahvistettu Venäjän federaation verolain 78 artiklan 6 kohdassa) rikotaan, kansalaisella on oikeus vaatia koron maksamista veronpalautuksen viivästymisestä. Kullekin viivästyneelle kalenteripäivälle kertyy korkoa takaisinmaksuajan myöhästymispäivinä voimassa olleen jälleenrahoituskoron mukaan. Tällaiset säännöt vahvistetaan Venäjän federaation verolain 78 artiklan 10 kohdassa.
Valituksen voi tehdä tarkastuslaitokselle henkilökohtaisesti tai lähettää postitse. Ensimmäisessä tapauksessa (jos toimitetaan henkilökohtaisesti), tee valitus kahtena kappaleena. Anna ensimmäinen tarkastusvirastolle. Toinen jää sinulle. Pyydä tässä tapauksessa valituksen vastaanottavaa verotarkastajaa leimaamaan valituksen hyväksymistä osoittava leima ja ilmoittamaan nykyinen päivämäärä.
Toisessa tapauksessa (postitse) lähetä valitus arvokkaalla kirjeellä, jossa on liiteluettelo ja vastaanottotodistus. Muista säilyttää postikuitti ja mahdolliset myöhemmät saamasi ilmoitukset. Nämä asiakirjat vahvistavat, että valitus on lähetetty verovirastolle.
Valituksen sisältö verovirastolle
Valituksessa olevien pakollisten tietojen lisäksi on suositeltavaa ilmoittaa valituksenne. Paras vaihtoehto on ilmoittaa lain normit, joita mielestäsi on rikottu. Alla on esimerkki tällaisesta valituksesta, joka osoittaa kaikki tarvittavat standardit.
Valitus veroviraston toimimattomuudesta ja verovähennyksen laiminlyönnistä (näyte)

KENELLE

Venäjän liittovaltion veroviraston nro XX Moskovan tarkastusviraston päällikölle

MISSÄ

127254, Moskova, st. Rustaveli, rakennus 12/7

KENELTÄ

Petrov Ivan Nikolajevitš

DOC.UD. PERSOONALLISUUS

sarjanumero

myöntänyt

Moskovan sisäasiainministeriö "Textilshchiki" (yksikkökoodi 456-098)

myöntämispäivä

PROJ. OSOITTEEN MUKAAN

109125, Moskova, Lyublinskaya st., rakennus 9, bldg. 2, apt. 28

JATKUU. PUHELIN

8-499-179-52-64 (koti); 8-916-065-06-68 (matkapuhelin); 8-499-165-98-85 (työ)

VALITUS
2. toukokuuta 2006 annetun liittovaltion lain nro 59-FZ "Venäjän federaation kansalaisten vetoomusten käsittelymenettelystä" 2, 5 ja 9 artiklan mukaisesti lähetän sinulle tämän valituksen ja vaadin sen käsittelyä lailla säädetyn ajan.
Helmikuussa 2015 lähetin yksityishenkilöiden tuloilmoituksen (lomake 3-NDFL) Venäjän liittovaltion veroviranomaiselle nro XX Moskovaan saadakseni asunnon hankintaan liittyvän kiinteistöveron momenttien mukaisen vähennyksen. 2 s. 1 art. Venäjän federaation verolaki 220. Ilmoituksen liitteenä olivat kaikki asunnon ostokuluistani vahvistavat asiakirjat, tulotodistus vuodelta 2014 (lomake 2-NDFL), hakemus liikaa maksamani tuloveron palauttamisesta 132 275 ruplaa. 00 kop. ilmoittamalla pankkitiedot siirtoa varten. Ilmoituksen ja kaikki siihen liittyvät asiakirjat vastaanotti Venäjän liittovaltion verovirasto nro XX Moskovan osalta, mikä vahvistetaan postin kuittauksella.
Toistaiseksi Venäjän liittovaltion verovirasto nro XX Moskovan osalta ei ole tehnyt päätöstäni ilmoituksestani (veron palautuksesta tai epäämisestä). Minulle ei ole palautettu veroa. Artiklan 6 kohdan mukaisesti Venäjän federaation verolain 78 §:n mukaan liikaa maksetun veron määrä palautetaan verovelvollisen kirjallisesta hakemuksesta kuukauden kuluessa päivästä, jona veroviranomainen on vastaanottanut tällaisen hakemuksen. Venäjän federaation verolaki ei sisällä poikkeuksia tästä menettelystä henkilökohtaisten tuloverotuksen osalta. Määräaika päättyi 7.6.2015.
Edellä mainitun yhteydessä vaadin verolainsäädännön noudattamista, veron palautusta tai perustellusta kieltäytymistä siitä. Jos laillista vaatimustani ei oteta huomioon, minun on valitettava Venäjän liittovaltion veroviraston nro XX toimimattomuudestasi ja verolainsäädännön rikkomisesta Moskovan liittovaltion verovirastolle ja liittovaltion veroviranomaiselle. Venäjän federaation palvelu.
"20" 20. kesäkuuta 15 Petrov / Petrov I.N. /
(päivämäärä) (allekirjoitus) (allekirjoituskopio)

AAA! TÄMÄ ON TÄÄLLÄ!

Useita vuosia sitten kolme ihmistä osti asuntoa armeijan säästö-asuntolainajärjestelmällä. Ostimme sen ja menimme verotoimistoon vähennyksellä: ”Palvelemme täällä isänmaatamme emmekä ymmärrä veroista mitään. Mutta kuulimme, että näyttää siltä, ​​​​että voit palauttaa tuloveron asunnon oston yhteydessä. Tarkista asiakirjat ja jos kaikki on kunnossa, palauta tämä henkilökohtainen tulovero meille. Ja jos se ei ole kunnossa, älä palauta sitä."

Verovirasto tarkasti asiakirjat, ei löytänyt rikkomuksia ja palautti tuloveron kolmelta vuodelta. Mutta turhaan. On loppujen lopuksi Venäjän federaation verolain 220 §:n 5 kohta, jonka mukaan on mahdotonta käyttää omaisuusvähennystä äitiyspääoman, valtion tukirahaston tai budjetin avulla palautetusta summasta. Ja meidän miehet maksoivat valtion tukivaroista. Verotoimisto oli väärässä.

Kului useita vuosia, ja veroviranomaiset ymmärsivät jotenkin virheensä. Tämä tarkoittaa, että nämä rahat on vaadittava takaisin mieluiten sakkoineen ja ilman vanhentumisaikaa.

Siihen mennessä koko verolain mukaisen summan perimisen määräajat olivat jo umpeutuneet, eikä joitain pakollisia menettelyjä suoritettu ollenkaan. Eikä verolaissa ole sellaista sääntöä periä veronmaksajan rahoja, että verovirasto itse palautti hänelle, jos henkilö ei ole rikkonut lakia, ei ollut tahallista eikä ole syyllinen verovirheeseen.

Mutta veroviranomaiset katsoivat, että kyseessä oli perusteeton etu. Ja vaikka tällaista normia ei myöskään ole verolaissa, se on siviililaissa. No, se alkoi.

Verovirasto meni oikeuteen. Tuomioistuimet, mukaan lukien korkein oikeus, tukivat häntä ja sanoivat, että rahat pitäisi palauttaa. Ihmiset eivät hyväksyneet näitä päätöksiä ja kääntyivät perustuslakituomioistuimeen suojellakseen oikeuksiaan. Hän tutki kaikki olosuhteet ja päätti tämän asian.

Mitä perustuslakituomioistuin päätti?

Spoileri: kolmen miehen on nyt palautettava veroviranomaisille veroviranomaisen heille useita vuosia sitten maksama summa. Totta, ottaen huomioon tuomioistuimen määräämän vanhentumisajan, tätä asiaa käsitellään edelleen erikseen. Tässä on tarkempi ratkaisu.

Päätökset veronmaksajien hyväksi:

• jos henkilö sai rahaa verovirheen takia, hänen ei tarvitse maksaa sakkoa - vain palauttaa saman summan;
• jos veronmaksaja on tunnollinen eikä halunnut pettää, niin verovirasto voi periä virheellisesti siirretyn tuloveron vasta kolmen vuoden kuluessa siitä, kun se on tehnyt vähennyspäätöksen;
• tuomioistuinten on selvitettävä, miksi virhe tapahtui: veronmaksaja ei yksinkertaisesti tiennyt tai halunnut pettää;
• tuomioistuimen on määrättävä vanhentumisaika ilman osapuolten lausuntoa;
• kaikki, mitä ei tällä hetkellä täsmennetä virheellisen tuloveron palauttamisesta, rangaistuksista ja määräajoista, pitäisi sisällyttää lakeihin.

Päätökset veroviranomaisten ja valtion hyväksi:

• kun verovirasto tekee virheen tarkastessaan ilmoitusta ja hyväksyy vähennyksen, kyseessä on verovelvollisen perusteeton etu;
• veron palauttamiseksi virheellisestä vähennyksestä ei ole välttämätöntä noudattaa tiukasti verolain sääntöjä, jos nämä säännöt eivät täytä valtion etuja (KATYA, TÄMÄ ON PELI, TARKASTUS - TARKASTIN);
• Jos verovirasto ylittää määräaikoja ja rikkoo perintämenettelyjä ja käyttää sitten siviili- tai muuta lakia varojen palauttamiseen, on veroviraston pakko voittaa lainsäädännön puutteet. LAINSÄÄDÄNNÖN VAIHTEET! (KATYA, MEIDÄT RISTINnaulitaan TÄSTÄ - MUTTA SE ON SIINÄ KIRJATTU!);
• vaikka jotkin veroviraston toimet loukkaavatkin muodollisesti perustuslaillisia oikeuksia, mutta tämä on ainoa tapa säilyttää valtion edut, tämä ei ole oikeuksien loukkaus. Ikään kuin valtion edut olisivat perustuslain yläpuolella.

KAT, NO, TÄMÄ ON JOTIN TYYPPI TOP. MITEN TUOMIOISTUIN VOI KIRJOITTAA TÄMÄN? - NO, TÄMÄ, MAKSIMI JA TÄMÄ.

Tarkoittaako tämä sitä, että vähennykseni voidaan peruuttaa ja rahani vaatia takaisin?

Vähennystä ei voida peruuttaa, jos se on vastaanotettu laillisesti ja asiakirjat ovat kunnossa. Jos tiedät varmasti saavasi sääntöjen mukaisen vähennyksen, olet tietoinen verotuksen vivahteista ja tilanteessasi ei ole kiistanalaisia ​​asioita, et ole vaarassa.

Jos verovirasto on tehnyt vähennyspäätöksen yli kolme vuotta sitten, se ei voi pakottaa sinua palauttamaan veroa, vaikka se havaitsikin virheen. NYT, KUIN NIIN AJITTELEMME, KUIN VEROPALVELU JA TUOMIOISTUIN TULEVAT LISÄÄ LAINSÄÄDÄNNÖSSA VOITTEET.

Miksi minun pitäisi maksaa verotusvirheistä? En ymmärrä veroja enkä haluakaan! Eikö heidän pitäisi tarkistaa kaikki etukäteen?

Heidän on tarkistettava ilmoitus ja kaikki asiakirjat etukäteen. Tätä varten verotoimistolla on kolme kuukautta aikaa ja kommunikointi eri osastojen kanssa: rekisteritoimisto, Rosreestr, kiinteistökamari ja notaarit. Tarkastajat voivat pyytää veronmaksajalta alkuperäisiä asiakirjoja, selvityksiä, jos jokin on epäselvää, ja jopa saada pankista tietoa verovelvollisen liiketoimista.

Entä jos minulla ei ole enää näitä rahoja? Käytin sen kunnostukseen, lomalle tai maksoin lapseni yliopistokoulutuksen! Miksi he edes antoivat ne minulle?

Rahat on löydettävä, muuten ulosottomiehet löytävät ne. Ensin verovirasto odottaa, kunnes palautat rahat itse, ja sitten tuomioistuimen päätöksellä aloitetaan täytäntöönpanomenettely. Henkilön tuloveron enimmäismäärä, joka voidaan palauttaa vahingossa, on 260 tuhatta ruplaa. Jos puoliso on myös vaatinut vähennystä, summa voi olla suurempi. Ulosottomiehet voivat poistaa nämä rahat tileiltäsi, pidättää ne palkastasi tai saada ne kiinteistösi myynnistä.

Aion tehdä palautuksen ja vaatia vähennystä. Mitä minun pitäisi tehdä?

Älä usko artikkeleita vähennyksistä Internetissä. Lait voivat muuttua, mutta artiklat eivät. Lue verolain vähennyksistä.

Yhdistä henkilökohtainen tilisi verotussivustolla seurataksesi tarkastusta ja annat viipymättä selvitykset tarkastajalle.

Säilytä kaikki vähennykseen jättämäsi asiakirjat: todistukset, kuitit, sopimukset, lukukausimaksujen shekit, hammashoito ja kalliit lääkkeet.

Täytä asiakirjat oikein, jos olet avioerossa, jaat asunnon, myyt yksittäisenä yrittäjänä käyttämääsi autoa tai päinvastoin olet yksityisyrittäjä, mutta myyt omaisuutta henkilökohtaisiin tarkoituksiin. Jos sait valtion tukea, äitiyspääomaa tai työnantajasi on lahjoittanut osan asunnostasi, muista säilyttää kaikki asiakirjat. Jos vähennys todetaan virheelliseksi, sinun on todistettava, että olet erehtynyt hyvässä uskossa.

Älä luota verotarkastukseen: kiistanalainen tilanne ei välttämättä tarkoita mitään. Jos verovirastolla on vaatimuksia etkä ole samaa mieltä, mene oikeuteen. Tuomioistuimet ovat usein veronmaksajien puolella, joten älä pelkää puolustaa etujasi.

Jos sinulla on vaikea tilanne etkä tiedä mitä tehdä, kirjoita pyyntö verotoimistolle. Sinun on vastattava 30 päivän kuluessa, joten sinulla ei välttämättä ole aikaa ennen ilmoituskampanjan päättymistä. Jos jotain, lähetä päivitetty ilmoitus.

Mitä tehdä, jos verovähennystä ei siirretä? Tämä kysymys huolestuttaa monia ihmisiä. Tällä hetkellä valtio tarjoaa eri luokkiin kuuluville kansalaisille monia etuja, tukia ja muita maksuja. Tämä ohjelma luotiin parantamaan hyvinvoinnin tasoa.

Yksi tällaisten kansalaisten etujen tyypeistä on verovähennys kiinteistön ostosta tai muista tapahtumista. Meillä on verolainsäädännön mukaan oikeus saada verovähennys asunnon, kalliin omaisuuden, sairaanhoitokulujen ja joissain muissa tapauksissa, mutta mitä tehdä, jos verovähennystä ei makseta?

Mitä tehdä, jos verovähennystä ei ole siirretty?

Selvitetään se järjestyksessä. Olet jättänyt rekisteröintipaikan verotoimistolle ilmoituksen, jossa on täydellinen luettelo tarvittavista asiakirjoista vähennyksen tyypistä riippuen, osto-myyntisopimus, todistus verovähennysten jättämisestä jne.

15 päivän kuluessa hyväksymismerkinnän päivämäärästä tai kassatarkastuksen päättymisestä tulee saada verovirastolta ilmoitus tehdystä päätöksestä.

Käytännössä tällaisia ​​ilmoituksia ei aina lähetetä, joten voit ottaa yhteyttä verotoimistoon puhelimitse tai käyttää alueesi liittovaltion veroviraston verkkosivuilla olevaa sähköistä palvelua tarkistaaksesi hakemuksen tilan.

Minkä menetelmän valitset, päätät itse sen mukaan, mikä on sinulle kätevämpi, ottaen huomioon kiireesi työssä ja vapaa-ajan puute.

Varojen palautuksen enimmäisaika ei saa ylittää 4 kuukautta, jos hakemus toimitetaan koko asiakirjapaketin mukana: kirjanpitotarkastukseen varataan 3 kuukautta ja palautukseen 1 kuukausi.

Jos lähetit hakemuksen vahvistuksen jälkeen, rahasi pitäisi palauttaa sinulle kuukauden kuluessa.

Palaa sisältöön

Mikä on menettely?

Nyt selvitetään, mitä tehdä, jos verovähennystä ei siirretä määritetyn ajan kuluessa. Mikä pitäisi olla toimintajärjestyksenne? Ensinnäkin palautuksen laiminlyönti voi johtua virheellisistä tiedoista. Siksi ensinnäkin tarkistamme sovelluksessa määritetyt tiedot. Jos virhe löytyy, korjaamme sen ja kirjoitamme hakemuksen uudelleen.

Jos hakemuksessa ei ole virhettä, siirrymme aktiiviseen vuorovaikutusvaiheeseen veroviranomaisen kanssa. Soitamme tarkastajaasi ja selvitämme, miksi rahoja ei ole siirretty (todennäköisimmin he kertovat sinulle, että varat ovat jo menneet pankkiin ja sinun pitäisi odottaa niitä minä päivänä tahansa). Tällä menettelyllä on etunsa - tarkastuksessa havaitaan, että seuraat ongelman tilaa, ja jos heillä ei ole objektiivisia syitä lykätä maksua, heidän tulee lähettää varat osoitteeseesi mahdollisimman pian.

Jos varoja ei puhelun jälkeen ole saapunut, aloita ilmoituksen kirjoittaminen veroviraston päällikön osoitteeseen. Kirjeessä tulee ilmoittaa hakemuksen lähettämisajankohta, sen rekisteröintinumero toimistossa, kassatarkastuksen päättymispäivä; Jos olet saanut virallisen ilmoituksen, liitä siitä kopio. Kuvaile lyhyesti tapahtunutta tilannetta ja sitä, että varoja ei koskaan saapunut tilille: veropalvelu rikkoo siten pykälän 6 momentin säännöstä. 78 Venäjän federaation verolaki.

Muista ilmoittaa, että jos lakisääteiset vaatimukset eivät täyty, otat yhteyttä ylempään organisaatioon ja muistutat myös, että varojen ennenaikaisesti siirrettyjen varojen vuoksi olet oikeutettu korvaukseen jokaisesta viivästyspäivästä kohdan 10 mukaisesti. Taide. 78 Venäjän federaation verolaki.

Tämä kirje on parasta viedä itse tarkastukseen. Tämä kirje on rekisteröitävä, ja muista merkitä kopiosi toimistoon. Laskemme vielä viikon alas merkintäpäivästä.

Jos liittovaltion veroviranomainen ei vastaa viikon kuluttua, valmistelemme valituksen liittovaltion veroviranomaiselle. Tämän asiakirjan sisältö on otettava mahdollisimman vakavasti. Vaatimuksen ydin on ilmoitettava yksityiskohtaisesti, ilmoitettava kaikki toimitetut asiakirjat, ja on parasta liittää kopiot niistä. Kuvaile yksityiskohtaisesti viitaten verolain lausekkeisiin, mitä oikeuksiasi on rikottu. Ilmoitamme kirjeessä haluamasi korvauksen määrän, joka lasketaan 1/360 jälleenrahoituskorosta jokaiselta viivästyneeltä päivältä.

Sitten lähetämme kirjeen liittovaltion veroviranomaiselle; jos mahdollista, tee se itse, jos et, voit tehdä tämän joko virallisen portaalin kautta tai postitse vastaanottoilmoituksella. Toimitusilmoitus lähetetään missä tahansa postitoimistossa kirjettäsi lähetettäessä. Sen jälkeen ei jää muuta kuin odottaa; tarkastuksen reaktio seuraa ehdottomasti, muuten valmistelemme lausuntoa tuomioistuimelle. Oikeudenkäynnissä on parempi neuvotella kokeneen asianajajan kanssa, joka on erikoistunut tälle alalle. Hän auttaa sinua asiantuntevasti ja kohtuullisesti laatimaan kanteen tuomioistuimelle.

Sinun on todennäköisimmin kirjoitettava viivästyskorvausmäärästä vaatimuskirje paikalliselle tarkastukselle, koska vähennyksen pääosan siirtämisen jälkeen veroviranomaiset todennäköisesti unohtavat sen. Muista raportoida siitä vuoden lopussa 3-NDFL:lle.

Tapahtuu, että kansalaiselta, joka on lähettänyt verottajalle vähennysasiakirjat, evätään asianmukainen korvaus. Mihin se voisi liittyä? Miten henkilön tulee menetellä saadakseen silti vähennyksen?

Verovirasto ei palauta vähennystä: syyt

Se, että veroviraston (FTS) asiantuntijat eivät maksa kansalaiselle kuuluvaa vähennystä, voi johtua:

1. Liittovaltion verohallinnon laittomilla toimilla.

Esimerkiksi:

• kansalaisen vähennystä haettaessa toimittamien asiakirjojen virheellinen arviointi;
• liittovaltion veropalvelun asiantuntijoiden virheet, jotka ovat vastuussa vähennyksen siirtämisestä suoraan hakijan pankkitilille;
• muut osaston asiantuntijoiden toimet, jotka johtavat lainvastaiseen vähennyksen laiminlyöntiin.

1. Liittovaltion verohallinnon laillisilla toimilla.

Esimerkiksi:

• vähennyksen epääminen, koska veronmaksaja ei ole toimittanut täydellistä asiakirjasarjaa tai toimittanut asiakirjoja, joissa on virheitä tai epätarkkuuksia;
• vähennyksen kieltäminen, kun on havaittu olosuhteet, jotka osoittavat, että kansalaisella ei ole vähennysoikeutta.

1. Tekijillä, jotka eivät liity suoraan liittovaltion veropalvelun työhön:

Esimerkiksi:

• pankkijärjestelmien epäonnistuminen, joilla vähennyksiä siirretään kansalaisille;
• verovelvollisen ilmoittama virheellisistä pankkitilitiedoista vähennyksen saamiseksi.

Kansalaiselle, joka ei ole saanut vähennystä, on ennen kaikkea tärkeää selvittää, mistä syystä hän joutui ilman lain edellyttämää verohyvitystä.

Vähennystä ei ole tehty: selvitä syy

Tehokkain tapa saada selville syy, miksi vähennystä ei tehdä, on ottaa yhteyttä liittovaltion veroviranomaiseen selvityksen saamiseksi. Pääsääntöisesti tätä varten sinun tulee saapua henkilökohtaisesti osaston alueelliseen edustustoon, joskus riittää, että soitat sinne puhelimitse. Tyypillisesti veroviranomaiset tapaavat kansalaiset tällaisissa asioissa puolivälissä ja selittävät riittävän yksityiskohtaisesti, miten toimia, jos vähennystä ei ole siirretty.

Jos tarvittavia selvennyksiä liittovaltion veroviranomaiselta ei anneta tai niiden sisältö ei sovi kansalaiselle (tai nämä selvennykset eivät auttaneet ratkaisemaan ongelmaa), on tarpeen vastata tilanteeseen, joka on syntynyt verohallinnon puitteissa. vakiintuneita oikeudellisia mekanismeja.

Vähennystä ei tehdä ilman pakottavia perusteita: mitä tehdä?

Tässä tilanteessa sinun on noudatettava seuraavaa algoritmia:

1. Lähetä hakemus (vapaassa muodossa) liittovaltion veroviranomaiselle ja pyydä vielä kerran harkitsemaan vähennystä koskevaa tilannetta ja ilmoittamaan syy, miksi se ei toimita sitä. Liittovaltion veroviranomainen on velvollinen vastaamaan - nämä ovat lain vaatimukset. Jos tarkastuksen vastaus kuvastaa sen laillisia toimia, vähennyksen asiakirjat on valmisteltava uudelleen ottaen huomioon verovelvollisen havaitsemat virheet sen valmistelussa.
2. Jos liittovaltion veropalvelun vastaus heijastaa tosiasioita, jotka osoittavat selvästi veroviranomaisten lainvastaisia ​​toimia, sinun on otettava yhteyttä ylempään viranomaiseen - alueen liittovaltion verovirastoon. Pyyntö asianomaiselle osastolle tehdään valituksen muodossa. Sen on heijastettava aiemman liittovaltion verohallinnon kanssa käydyn yhteydenpidon tuloksia ja pyydettävä laillista vastausta paikallisten tarkastajien toimiin.
3. Jos alueen liittovaltion veropalvelun vastaus ei tyydytä veronmaksajaa, tässä tapauksessa on mentävä oikeuteen. Tämä menettely suoritetaan hallintomenettelylainsäädännön normien mukaisesti. On täysin mahdollista, että kiistaa käsitellään myöhemmin muutoksenhaku- ja kassaatioasioissa - kaikki riippuu kuulemisten tuloksista.