هر کسی می تواند یک کسب و کار در هلند باز کند، فقط کمی طول می کشد. شما به اتاق بازرگانی می روید، یک شماره می گیرید تا مشاور را ببینید و خیلی سریع به یک گفتگو دعوت می شوید. شما باید پاسپورت یا سایر مدارک شناسایی خود را ارائه دهید، نام شرکت را بیاورید، انواع فعالیت ها را مشخص کنید و آدرس را دیکته کنید. همچنین نکات مفید زیادی به شما داده خواهد شد.

به عنوان مثال، زمانی که من کسب و کار خود را ثبت کردم، مشاور نه تنها در مورد چشم انداز توسعه گردشگری در هلند و تقاضا برای خدمات ترجمه با من صحبت کرد، بلکه پیشنهاد داد:

- به عنوان یک کارآفرین مبتدی، من از انواع مختلفی از مزایای مالیاتی برخوردار هستم

- که برای دریافت این مزایا باید ساعات مشخصی کار کنید

- اینکه بسیاری از مردم این اشتباه را مرتکب می شوند که فقط ساعات کاری را که توسط مشتریان پرداخت می شود، به عنوان ساعت کاری حساب می کنند

- و در نهایت، زمان صرف شده برای رفت و آمد به محل کار، برنامه ریزی و برنامه ریزی و صرف ناهار با مشتری، زمان کار محسوب می شود و باید حساب شود!

این اطلاعات خیلی به من کمک کرد. کل مراحل ثبت نام، از جمله مشاوره، سی و چند یورو هزینه دارد. من هم هر ساله حدود شصت یورو می پردازم، اگر اشتباه نکنم، برای اینکه اطلاعات شرکت من در دفتر ثبت اتاق بازرگانی ذخیره می شود.

همه اینها به شکل کارآفرینی بدون تشکیل یک شخص حقوقی، یعنی کارآفرینان خصوصی مربوط می شود. ما مالیات می پردازیم: درآمد به عنوان یک فرد، مالیات بر ارزش افزوده به عنوان یک شخص حقوقی. تخفیف های مختلفی دریافت می کنیم. سه سال اول - به عنوان کارآفرینان مبتدی، سپس - فقط یک تخفیف برای همه کارآفرینان خصوصی ارائه می شود و همچنین برای کارآفرینان کوچک اگر گردش مالی ما از مقدار معینی تجاوز نمی کرد و ساعات تعیین شده توسط قانون تعیین می شد، تخفیف می داد.

گاهی اوقات کارآفرینان در صورت کار کردن در خانه (در اینجا باید تعدادی از الزامات را رعایت کنید، مثلاً یک حمام جداگانه برای مشتریان داشته باشید)، یا هنگام استفاده از ماشین یا تلفن برای مقاصد تجاری، مزایای مالیاتی دریافت می کنند. به طور کلی، مزایای خوشایند زیادی وجود دارد، اداره مالیات حتی اگر مثلاً هنگام ثبت اظهارنامه به وب سایت مراجعه کنید، آنها را به شما یادآوری می کند.

با این حال، مالیات در اینجا دیوانه کننده است، بنابراین بدون مزایا کاملاً غم انگیز است... مالیات بر درآمد بسته به میزان درآمد در سال از 33 تا 52 درصد متغیر است. نرخ با روش تجمعی تعیین می شود. به لطف مزایا، برخی از افراد به جای مثلاً میانگین سالانه 45 درصد، موفق به دریافت 25 درصد می شوند. اصلا بد نیست!

برخی از کارآفرینان همه محاسبات را خودشان انجام می دهند، در حالی که برخی دیگر برای کمک به حسابداران مراجعه می کنند. برای کارآفرینان خصوصی این چندان مهم نیست.

اگر تصمیم به ثبت شرکت سهامی داشته باشید، موضوع متفاوتی است. این کار توسط یک دفتر اسناد رسمی انجام می شود. منشور تنظیم می شود و موسسان انتخاب می شوند. سرمایه مجاز باید حداقل 18 هزار یورو باشد. مزایای شرکت سهامی چیست؟ اول از همه، نرخ مالیات پایین. این بسته به سرعت 20 یا 25 درصد است. خوب، و البته نوعی مسئولیت. اما شما قطعا نیاز به استخدام یک حسابدار دارید.

با این حال، به نظر می رسد هنوز کارآفرینان خصوصی بیشتری در هلند وجود دارد. هر نفر دوم نوعی شرکت باز می کرد. برخی از افراد برای یک کارفرما کار می کنند در حالی که پول اضافی برای خود به دست می آورند.

مردم در چه زمینه هایی کسب و کار راه اندازی می کنند؟ متخصصان اطلاعات زیادی وجود دارد، زیرا این بازار هرگز اشباع نمی شود. برنامه نویسان، طراحان وب، معماران وب دائما مورد نیاز هستند. تعرفه ها بالاست، کار زیاد است.

بسیاری از افراد در صنعت بهداشت و زیبایی، آموزش، مربیگری درگیر هستند. اکثر مترجمان مترجم آزاد هستند، تقریباً همه یک شرکت ثبت می کنند.

از آنجایی که هیچ الزام خاصی برای راهنماها وجود ندارد، بسیاری از کسانی هستند که "زیر میز" کار می کنند. او مالیات نمی پردازد و از بازرسی طفره می رود. آنها می توانند هزینه های مخصوصاً پایینی برای گشت و گذار داشته باشند. اما خطر خیلی زیاد است. به هر حال، خدمات مالیاتی محلی، درست مانند سایر کشورهای جهان، خواب نیستند.

اگر در نظر بگیریم که در هلند هیچ چیز دولتی وجود ندارد، به جز، شاید، وزارتخانه ها و مقامات دولتی، پس همه شرکت ها، به هر نحوی، متعلق به برخی افراد هستند. پزشکان اینجا کارآفرینان خصوصی هستند. مدارسی که معلمان در آن کار می کنند نیز موسسات خصوصی هستند. چیز دیگر این است که آنها را افراد تشکیل نمی دهند. به عنوان مثال، در مورد شرکت های ساختمانی نیز همین امر صدق می کند. در اینجا مرسوم نیست که افرادی را استخدام کنند تا آنها را تعمیر کنند. اگر قبلاً تعمیری را شروع کرده اید (که بسیار به ندرت اتفاق می افتد، اینجا مدی برای تعمیر نیست!) و نمی توانید یا نمی خواهید خودتان آن را انجام دهید (که به ندرت اتفاق می افتد)، باید با شرکتی تماس بگیرید که متخصصان را ارسال می کند.

افتتاح یک شرکت در هلند ممکن است نیاز به تلاش بیشتری داشته باشد اگر شما زبان مادری نیستید و زبان آن را نمی دانید. البته این نباید مانع از گسترش فرصت های افتتاح یک شرکت در هلند شود. شرکت ما به شما کمک هایی را که برای افتتاح و راه اندازی یک کسب و کار نیاز دارید، ارائه می دهد.

ما به بسیاری از خارجی ها کمک کرده ایم تا مراحل افتتاح یک شرکت در هلند را با موفقیت انجام دهند. ما اطمینان می دهیم که تشکیل شرکت مطابق با مقررات محلی انجام می شود. در صورت امکان کمک می کنیم و سعی می کنیم یارانه ها و مجوزهای مناسب را دریافت کنیم.

آیا از شکل قانونی که مناسب شرکت شماست مطمئن نیستید؟ اگر می خواهید یک شرکت در هلند افتتاح کنید، ما می توانیم با توضیح تعهدات و مالیات های مربوطه برای نهادهای مختلف به شما کمک کنیم.

یک شرکت هلندی را به عنوان یک خارجی باز کنید

هلند برای کارآفرینانی از سراسر جهان که به عنوان یک فرد خارجی شروع به کسب و کار می کنند، باز است. برای صدها سال، رفاه کشور ما به آن بستگی داشت تجارت بین المللی. به همین دلیل است که علاوه بر هلندی زبانان، همه ساکنان محلی به زبان انگلیسی صحبت می کنند.

برای شروع کسب و کار در هلند به عنوان یک خارجی لازم نیست به کشور بیایید. روش به طرز شگفت آوری ساده است.

تنها کاری که باید انجام دهید این است که یک چک لیست کوتاه را تکمیل کنید، یک کپی از مدرک هویت خود و مدرک آدرس دائمی خود را برای ما ارسال کنید. ما سایر جزئیات مورد نیاز برای افتتاح شرکت شما در هلند را به عنوان یک نهاد خارجی پوشش خواهیم داد.

علاوه بر این، ما خدمات زیر را در رابطه با افتتاح یک شرکت هلندی به عنوان یک خارجی ارائه می دهیم:

• افتتاح حساب بانکی برای یک شرکت (از راه دور)
• اخذ شماره مالیات بر ارزش افزوده
• خدمات منشی
• خدمات حسابداری
• خدمات مالیاتی

چرا هلند را انتخاب کنید؟

کسب‌وکارهای مستقل ستون فقرات اقتصاد کشور را نشان می‌دهند: صاحبان متعدد شرکت‌های کوچک و متوسط، که «Midden en Klein bedrijf» (MKB-ers) نامیده می‌شوند، شرکتی را در هلند افتتاح می‌کنند.

در اتحادیه اروپا و موسسات بین المللی مانند سازمان ملل متحد، سازمان تجارت جهانی و بانک جهانی، چنین شرکت هایی به عنوان شرکت های کوچک و متوسط ​​(SME/SMB) طبقه بندی می شوند. این اصطلاح معمولاً به اختصار SME نامیده می شود. این مشاغل در هلند به راحتی باز می شوند.

هلند برای مشارکت اقتصادی کارآفرینان ارزش قائل است و از صاحبان مشاغل در هنگام افتتاح یک شرکت در هلند حمایت می کند. در سال 1996، وزارت امور اقتصادی هلند (Ministry van Ekonomiches Zaken) اقداماتی را برای کمک به SMEها برای ورود به بازار صادرات انجام داد. کشور ارائه می دهد شرایط مساعدبرای شرکت های کوچک لطفاً وب سایت ما را بررسی کنید و برای اطلاعات بیشتر با ما تماس بگیرید.

چه نوع شرکتی باید در هلند تشکیل دهم؟

اکثر کارآفرینان خارجی یک BV هلندی را در هلند راه اندازی می کنند. دلیل این امر این است که یک هلندی BV برای تشکیل شرکت نیازی به اقامت هلند ندارد. و هلند BV محدود است، بنابراین اگر شرکت ورشکست شود، هیچ مسئولیت شخصی ندارید.

انواع شرکت ها در هلند عبارتند از:

• شرکت محدود خصوصی - Dutch BV (Ltd or Inc)
• شرکت سهامی عام - Dutch BV (plc or Corp)
• پایه ها (دوخت)
• شرکت خصوصی به عنوان کارمند فردی (Eenmanszaak)
• مشارکت های خصوصی
• همکاری و اتحاد

ثبت کسب و کار KvK (اتاق بازرگانی)

همه شرکت‌هایی که در هلند تأسیس شده‌اند باید در یک شرکت هلندی ثبت شوند.

1. شما اسناد مناسب را برای ارسال به نماینده ثبت شده خود آماده می کنید.
2. نماینده شرکت شما اسناد را بررسی می کند و وجود نام شرکت را بررسی می کند
3. نماینده شرکت شما اسناد را به یک دفتر اسناد رسمی ارسال می کند
4. دفتر اسناد رسمی شامل BV هلندی شما می شود
5. دفتر اسناد رسمی در اتاق بازرگانی و صنایع اقدام به انتشار اسناد می کند
6. شرکت شما یک شماره KvK خواهد داشت و می توانید آن را در ثبت تجارت پیدا کنید
7. شما یا نماینده شرکت شما برای یک حساب بانکی تجاری هلندی درخواست می دهید
8. شما سرمایه سهام را به هزینه شرکت پرداخت می کنید
9. شرکت به طور کامل تشکیل شده است و حسابدار یا نماینده ثبت شما می تواند برای شماره VAT اقدام کند

مالیات بر درآمد در هلند

همیشه توصیه می شود که شرکت شما در اداره مالیات هلند ثبت شده باشد. هلند یکی از پایین ترین نرخ های مالیات شرکتی در اروپا را با نرخ پایه 20% دارد (تا 200000 یورو سود و 25% با نرخ های بالاتر). نرخ مالیات در سال های آینده کاهش می یابد.

شما همچنین می توانید هزینه های مربوط به کار خود مانند حمل و نقل، دفتر، حسابداری، بازاریابی، فروش، پرسنل و غیره را کسر کنید. مالیات شرکت فقط باید بر روی سود پرداخت شود. بنابراین، مقدار باقی مانده پس از گردش مالی منهای هزینه.

مثال:
شرکتی را با نتیجه زیر در یک سال تصور کنید.
گردش مالی 100000 یورو در سال
هزینه - 90000 یورو
یورو 10000 سودمالیات شرکت 20 درصد باید بر این سود پرداخت شود

مالیات عمومی شرکت: 2000 یورو (20% از 10000)

مالیات بر ارزش افزوده (BTW)
اکثر مشاغل باید مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده) را برای تمام خدمات یا محصولاتی که در هلند می فروشند، دریافت کنند. مشاغل این 21% را علاوه بر قیمت فروش خود دریافت می کنند و هر سه ماه یکبار به اداره مالیات پرداخت می شود. مالیات بر ارزش افزوده برای صاحبان مشاغل اجباری نیست، فقط برای مصرف کنندگان. صاحبان مشاغل فقط مالیات می گیرند.

شما می توانید مالیات بر ارزش افزوده ای که برای سرمایه گذاری و ارزش شرکت خود پرداخت کرده اید را پس بگیرید.

نرخ اصلی مالیات بر ارزش افزوده 21 درصد است، نرخ پایین تر مالیات بر ارزش افزوده از 1 ژانویه 2019، 9 درصد خواهد بود. و برای برخی خدمات، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0 درصد اعمال می شود. برای واردات و صادرات یا معاملات بین کشورهای اتحادیه اروپا، نرخ معکوس 0٪ اعمال می شود.

سیستم مالیات بر ارزش افزوده چگونه کار می کند؟

هنگامی که مشتریان خود را برای خدمات یا محصولات فاکتور می کنید، باید 21٪ مالیات بر ارزش افزوده به هزینه اضافه کنید. مبلغ اضافی باید توسط شما رزرو شود، زیرا شما ملزم به پرداخت این مالیات بر ارزش افزوده به صورت فصلی به اداره مالیات هستید.

• حسابدار شما هر سه ماه یکبار مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه می کند و شما مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را که جمع آوری کرده اید واریز می کنید.
• هنگام خرید خدمات، پرداخت اجاره یا خرید تجهیزات برای شرکت خود می توانید مالیات بر ارزش افزوده ای را که قبلاً پرداخت کرده اید کسر کنید
• باید مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه را به موقع ارسال و پرداخت کنید

محاسبه دستمزدمالیات
یک شرکت با کارمند باید مالیات حقوق و دستمزد را از دستمزد کارمندان کسر کند. کارفرما این وجوه را جداگانه نگه می دارد و هر ماه به اداره مالیات می فرستد.

مدیریت کسب و کار

در هلند، می توانید سوابق حسابداری خود را روی کاغذ یا دیجیتال نگهداری کنید. سوابق باید بین 5 تا 7 سال نگهداری شوند. حسابداری مالی شما شامل

• فاکتورهای ارسال شده توسط شما
• فاکتورهایی که دریافت کرده اید
• اظهارات بانک
• قراردادها و قراردادها
• رسید هزینه های جزئی

حسابدار شما این معاملات را پردازش می کند و پرونده های مالیاتی سه ماهه، اظهارنامه مالیاتی سالانه شرکت و گزارش سالانه شما را آماده می کند.

گزارش سالانه توسط حسابدار به اتاق بازرگانی و صنایع ارسال می شود و در آنجا اعداد در دفتر ثبت شرکت درج می شود.

مجوز کار و ویزا
برای شروع کار در هلند نیازی به اقامت محلی ندارید. با این حال، اگر می خواهید در هلند کار کنید، به ویزای کاری معتبر نیاز دارید. همه شهروندان اروپا و بیشتر اروپا می توانند در هلند زندگی و کار کنند. هیچ مرزی بین کشورهای اروپایی شنگن وجود ندارد.

اگر خارج از اتحادیه اروپا یا EEA هستید، باید برای اجازه اقامت یا احتمالاً اجازه کار درخواست دهید.

ویزای شخصی
هلند یک برنامه ویزا ویژه برای افراد خوداشتغال دارد. این درخواست ویزا دارای یک سیستم امتیازدهی است که در آن حداقل امتیاز برای اخذ مجوز اقامت لازم است.

مهمترین معیارها برای کار فردیهستند

• تحصیلات عالی (سطح لیسانس یا بالاتر) برای متقاضی اصلی یا شریک زندگی او.
• تجربه متقاضی اصلی یا شریک زندگی او (کارآفرینی، سابقه کار)
• این شرکت باید در راستای منافع هلند باشد.
• معتبر دارید شرکت هلندی B.V.
• درآمد کافی دریافت خواهید کرد
• یک طرح تجاری بسیار دقیق. یک متخصص طرح کسب و کار می تواند به شما در طرح کسب و کارتان کمک کند. شهروندان ترکیه یا ساکنان طولانی مدت یک کشور اروپایی دیگر یک روش ساده دارند، آنها نیازی به کسب امتیاز ندارند.

قوانین ویژه ای برای شهروندان آمریکایی و ژاپنی اعمال می شود که قراردادهای دوستی با هلند امضا کرده اند.

هزینه درخواست IND تقریباً 1300 یورو است که شامل هزینه های قانونی و هزینه های طرح تجاری نمی شود.

اقتصاد هلند

هلند تاریخ بسیار طولانی به عنوان یک کشور تجاری و اقتصادی بسیار با ثبات دارد. صنعت اصلی در هلند صنایع غذایی است. هلند همچنین دارای صنایع بزرگ مالی، واردات و صادرات، لجستیک، نفت و گاز، مهندسی مکانیک، برق و صنایع شیمیایی است.

که در دهه های گذشتهبسیاری از تاجران خارجی شرکتی را در هلند افتتاح کردند که به رشد اقتصادی کمک کرد. بسیاری از بازرگانان خارجی تجارت یا تجارت تولیدی هستند.

هلند رتبه سوم را به عنوان "بهترین کشور برای تجارت 2018" توسط فهرست فوربس دریافت کرد. آزادی شخصی بالا، تمرکز بر نوآوری، قوانین شفاف و عدم وجود فساد به موفقیت کمک می کند. هلند یکی از اعضای موسس اتحادیه اروپا است و واحد پول اصلی آن یورو است.

بندر روتردام دروازه ورود به اروپا در نظر گرفته می شود، زیرا بیشتر تجارت دریایی بین المللی بین اروپا و سایر بنادر بزرگ از روتردام می گذرد. ذهنیت تجاری هلندی به این معنی است که آنها در انگلیسی عالی هستند. و شما به راحتی می توانید یک کسب و کار را بدون صحبت کردن به زبان هلندی اداره کنید. این امر هلند را به عنوان یک حوزه قضایی عالی برای بازارهای اروپایی قرار می دهد.

سوالات متداول در مورد افتتاح یک شرکت هلندی

1. آیا من به عنوان یک خارجی می توانم یک شرکت در هلند راه اندازی کنم؟
   بله، شهروندان خارجی می توانند در هلند شرکت ثبت کنند.
2. آیا شرکت باید در هلند مستقر باشد؟
   بله، یک شرکت هلندی باید یک آدرس رسمی ثبت شده در هلند داشته باشد. با این حال، می توانید یک شرکت هلندی را به عنوان زیرمجموعه یک هلدینگ خارجی افتتاح کنید.

1. چه نوع شرکتی نیاز دارم؟
   90٪ از تمام تجار خارجی یک BV هلندی را در هلند راه اندازی می کنند. این تقریباً در همه موارد بهترین نوع شرکت است.

1. چقدر باید به شرکت کمک کنید؟
   حداقل سرمایه سهام 1 یورو (100 سهم 0.01 یورو) است. این مبلغ کل سرمایه سهام BV است.

1. در گذشته من معتقدم که سرمایه سهام هلندی BV 18000 یورو بود؟
   درست است، هلند این الزام را در سال 2012 تغییر داد تا کارآفرینان خارجی بتوانند شرکتی را در هلند افتتاح کنند.

چرا از ICS برای ترکیب یک شرکت هلندی استفاده کنیم؟

شرکت ما که از سال 2013 فعالیت می کند، به صدها مشتری از 30+ کشور کمک کرده است تا تجارت خود را در هلند راه اندازی کنند. مشتریان ما از صاحبان مشاغل کوچک که اولین شرکت خود را افتتاح می کنند تا شرکت های چند ملیتی که یک شعبه در هلند افتتاح می کنند، هستند.

مزایای

• مشاوره اولیه رایگان
• 100 شرکت را شامل و به آنها کمک کردیم
• ما تمام خدماتی را که برای شروع در هلند نیاز دارید، از تشکیل شرکت گرفته تا افتتاح حساب بانکی، خدمات منشی، اپلیکیشن wat و حسابداری ارائه می کنیم.
• ما از ابتدا تا انتها از کل مراحل مراقبت می کنیم، لازم نیست نگران روشن شدن آن باشید
• ما دانش و مهارت های محلی داریم

انجمن ها و عضویت ها

ما به طور مداوم استانداردهای کیفیت خود را با ارائه خدمات بی عیب و نقص بهبود می دهیم.

هلند یکی از قدیمی‌ترین و معتبرترین مراکز فراساحلی است و یک مرکز فراساحلی کلاسیک نیست و در سراسر جهان تخصص دارد. صنایع مختلفصنایع مالی، مدیریتی، بیمه، کشتی سازی و غیره می باشد. به گفته بازرگانان با تجربه، هلند برای ثبت شرکت ها بسیار جذاب و مکانی عالی برای تجارت است. رابطه خوببا سایر کشورهای جهان

اشکال اصلی ثبت شرکت برون مرزی در هلند چیست؟

قانون مدنی هلند در سال 1992 مفاهیم اشکال سازمانی و قانونی را برای انجام تجارت بین المللی ارائه می دهد: شرکت سهامی عامبا مسئولیت محدود در هلند - (Naamloze Vennootschap) NV; شرکت با مسئولیت محدود خصوصی در هلند (Besloten Vennootschap) BV; مشارکت با مسئولیت محدود - Commanditaire Vennootschap (CV). به ویژه شرکت هایی از نوع شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (Besloten Vennootschap) BV رایج هستند.

ویژگی های مالیات در هلند؟

مشخص است که دولت دارای سیستم مالیاتی مطلوب و منعطف است. توانایی یک شرکت برای دریافت معافیت مالیاتی، تحقق عایدی سرمایه از طریق قرار دادن سهام شرکت های تابعه است. مالیات بر درآمد از 20٪ تا 25٪ از درآمد شرکت متغیر است، با: حداقل. نرخ مالیات بر سود شرکت برای درآمد شرکت که بیش از 200000 یورو نباشد 20% و حداکثر خواهد بود. نرخ مالیات بر درآمد برای درآمد شرکت بیش از 200000 یورو 25 درصد خواهد بود. نرخ کلی مالیات بر ارزش افزوده 21 درصد است. برای دسته های خاصی از کالاها و خدمات، نرخ های کاهش یافته 6 درصد اعمال می شود و نرخ 0 درصد در هنگام صادرات کالا و خدمات به قلمرو اتحادیه اروپا اعمال می شود.

شرایط لازم برای انتخاب نام شرکت در هلند؟

انتخاب نام شرکت باید شرایط زیر را داشته باشد: نام هایی که به طور مستقیم یا غیرمستقیم با آنها مرتبط است برندهای معروف، خانواده سلطنتی، دولت محلی، دولت و غیره؛ نام باید منحصر به فرد باشد و شبیه نام هایی نباشد که قبلاً در ثبت ثبت شده اند. نام شرکت باید علامت اختصاری یا اشکال سازمانی و حقوقی کامل آنها "BV" یا "Besloten vennotschap"، "NV" یا "Naamloze Vennootschap" را نشان دهد.

الزامات گزارش و حسابرسی برای فعالیت های شرکت در هلند؟

نگهداری سوابق مالی در شرکت و ارائه آن به ثبت تجارت اتاق بازرگانی و صنایع ظرف مدت 8 روز پس از تصویب مجمع عمومی صاحبان سهام یا شرکت کنندگان الزامی است. صورت های مالی سالانه تهیه می شود و باید ظرف مدت 5 ماه پس از تکمیل تهیه شود سال مالی. حسابرسی در مواردی که شرکت متوسط ​​یا بزرگ در نظر گرفته شود توسط حسابرس داخلی انجام می شود. شرکت های کوچک در صورت داشتن دو یا سه شاخص مشمول الزام حسابرسی نمی شوند: 1) تعداد کارکنان کمتر از 50 نفر باشد. 2) دارایی کمتر از 4.4 میلیون یورو است. 3) گردش مالی خالص کمتر از 8.8 میلیون یورو.

هلند دارای اقتصاد و زیرساخت های متنوع و بسیار توسعه یافته ای است. از سال 2013، این کشور در رده بندی آزادترین کشورها از نظر اقتصادی در رتبه هفدهم قرار دارد. میراثبنیاد) و هجدهم در جهان از نظر تولید ناخالص داخلی در سال 2012 (طبق گزارش بانک جهانی). هلند یکی از حوزه های قضایی شناخته شده برای ثبت شرکت های هلدینگ است. این کشور میزبان دفاتر مرکزی تعدادی از شرکت های چند ملیتی و اروپایی است.

در برنامه‌ریزی مالیاتی بین‌المللی، شرکت‌های هلندی معمولاً برای داشتن دارایی‌ها (به ویژه سهام/منافع در شرکت‌ها، املاک و مستغلات) و دریافت درآمد از آنها یا بیگانه کردن آنها، و همچنین برای صدور وام، اعطای حقوق مالکیت معنوی استفاده می‌شوند.

فرم های شرکت تجاری هلندی

اشکال سازمانی و قانونی اشخاص حقوقیدر کتاب 2 تعریف شده است قانون مدنی هلند 1992 (با اصلاح 2012)

1. شرکت سهامی خاص(هلندی. Besloten Vennootschap، BV) - یکی از رایج ترین اشکال استفاده شده، آنالوگ تقریبی روسیه CJSC یا LLC. حداقل تعداد بنیانگذاران BV یک نفر است. موسس می تواند هر شهروندی یا کشوری را که در آن ثبت نام کرده است داشته باشد. سند تأسیس که شامل متن اساسنامه شرکت (statuten) است با حضور سردفتر به زبان هلندی تکمیل می شود. هنگام ایجاد یک شرکت، بنیانگذاران می توانند توسط اشخاصی به صورت وکالتی نمایندگی شوند.

هیچ حداقل نیاز سرمایه پرداخت شده وجود ندارد (قبلاً سرمایه سهام پرداخت شده در زمان ثبت باید حداقل 18000 یورو باشد). سرمایه BV به سهام با ارزش اسمی به یورو یا ارز دیگر تقسیم می شود. سهام با نام است. محدودیت های اجباری در انتقال سهام لغو شده است، اگرچه ممکن است در اساسنامه پیش بینی شده باشد.

شرکت در فعالیت های روزمره خود توسط هیئت مدیره (در صورت وجود بیش از یک سهامدار) اداره می شود. شرکت های بزرگعلاوه بر هیأت مدیره، باید هیئت نظارت نیز داشته باشند. برای برخی از تصمیمات مدیران، اساسنامه شرکت ممکن است نیاز به تأیید سهامداران یا هیئت نظارت (در صورت وجود) داشته باشد. مدیران می توانند ساکن هر ایالت باشند، اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی. اطلاعات مربوط به مدیران در دسترس عموم است. داده‌های مربوط به بنیان‌گذاران در دسترس وزارت دادگستری هلند است و برای اشخاص علاقه‌مند نیز آزاد است.

حداقل تعداد سهامداران یک نفر (شهروند یا شخص حقوقی از هر ملیت) است. حسابداری سهامداران به صورت دفتر ثبت سهامداران انجام می شود که توسط مدیران نگهداری می شود و در دفتر شرکت نگهداری می شود. اگر شرکت یک سهامدار واحد داشته باشد، ممکن است او نیز تنها مدیر باشد.

این شرکت باید یک دفتر ثبت شده در هلند داشته باشد. سوابق مالی نیز باید در هلند نگهداری شود.

در 1 اکتبر 2012 لازم الاجرا شد قانون ساده‌سازی و افزایش انعطاف‌پذیری مقررات قانونی شرکت‌های BV(هلندی Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, English Flex BV Act)، اصلاح کننده کتاب 2 قانون مدنی هلند ("اشخاص حقوقی") و با هدف ساده سازی فرآیند ثبت و مدیریت شرکت های BV. مطابق این قانون:

1) شرط حداقل سرمایه مجاز (که 18000 یورو بود) در هنگام ایجاد یک شرکت لغو شد، مجاز به انتشار یک سهم به ارزش 1 سنت یورو است. پس از ادغام، دیگر نیازی به بیانیه بانکی در مورد سهم سرمایه مجاز نیست.

2) سرمایه مجاز اکنون می تواند به ارزی غیر از یورو منتقل شود.

3) مکانیسم اتخاذ تصمیمات شرکتی بدون جلسه مجمع سهامداران ساده شده است (به عنوان مثال، از طریق پست الکترونیک، برگزاری مجامع سهامداران در خارج از هلند مجاز است، اجباری جلسات سالانهسهامداران؛

4) تعهد به پیش بینی در منشور برای محدودیت در انتقال (انتقال) سهام لغو شده است.

5) روش تصمیم گیری در مورد تقسیم سود ساده شده است: چنین تصمیمی اکنون با صلاحدید مدیران گرفته می شود.

7) ارزیابی مستقل از کمک های غیر پولی شرکت کنندگان لغو شده است.

ضمناً در مرحله ایجاد شرکت، دیگر نیازی به رویه خاصی برای تأیید مدیران و سهامداران توسط وزارت دادگستری نیست و در مورد رویه تغییر سهامداران نیز به همین ترتیب است. با این حال، وزارتخانه وظایف نظارت گزینشی بر فعالیت‌های ساختارهای شرکتی را در سراسر وجود خود حفظ کرد.

2. شرکت سهامی عام(شرکت سهامی خاص) (هلندی. Naamloze Vennootschap, NV). حداقل سرمایه پرداخت شده برای چنین شرکتی 45000 یورو است. علاوه بر سهام با نام، NV می تواند سهام بی نام را نیز منتشر کند. سهام NV را می توان آزادانه واگذار کرد و در بورس اوراق بهادار عرضه کرد. قوانین مربوط به مدیریت شرکت عموماً همان قوانینی است که در بالا برای BV توضیح داده شد.

3. مشارکتدر هلند آنها می توانند کامل (vennootschap onder firma، VOF) یا محدود (commanditaire vennootschap، CV) باشند. آنها می توانند توسط دو یا چند شریک اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی با انعقاد قرارداد مشارکت ایجاد شوند.

شرکت با مسئولیت محدود (CV) یک نهاد قراردادی است که از دو (یا چند) موسس تشکیل شده است: یک شریک عمومی (شریک مدیر) و یک شریک با مسئولیت محدود. یک شریک با مسئولیت محدود می تواند یک شخص یا یک شخص حقوقی از هر محل سکونت (در عمل، اغلب یک شرکت خارج از کشور) باشد.

CV ممکن است هر گونه فعالیت حرفه ای یا تجاری انجام دهد که توسط قانون منع نشده است. حسابداری و گزارش سالانه مورد نیاز است.

درآمد یک رزومه مشمول مالیات در هلند نمی شود، مشروط بر اینکه رزومه از منبعی در هلند درآمد دریافت نکند و هیچ یک از شریک ها مقیم مالیاتی در هلند نباشند. رزومه ها برای سیستم مالیاتی هلند شفاف هستند و سودهایی که دریافت می کنند فقط در سطح شریک (در کشور محل سکونت آنها) مشمول مالیات می شوند. اگر دومی شرکت های برون مرزی باشد، سود CV در هلند مشمول مالیات نمی شود.

با این حال، در اینجا باید چندین توضیح داده شود. با توجه به شریک عمومی، رزومه همیشه مالیاتی شفاف است: سهم شریک از درآمد حاصل از مشارکت در CV به گونه ای مالیات می شود که گویی مستقیماً توسط شریک دریافت شده است. برای شرکای با مسئولیت محدود، وضعیت مالیات آنها به وضعیت خود مشارکت بستگی دارد. برای مقاصد مالیاتی، دو نوع رزومه قابل تشخیص است: الف) رزومه، که در آن شرکا می توانند آزادانه مشارکت را انتقال دهند، وارد یا خارج شوند (به اصطلاح رزومه های "باز") و ب) رزومه های "بسته"، که در آن این اقدامات انجام می شود. مجاز نیست. رزومه های باز مشمول مالیات شرکتی بر درآمد قابل پرداخت به شریک محدود است.

در حالی که در یک CV بسته، شریک با مسئولیت محدود (مانند عمومی) مالیات بر درآمد حاصل از مشارکت در CV را به طور مستقل پرداخت می کند و خود CV مالیات نمی پردازد (از این نظر، CV هلندی مشابه LLP انگلیسی است). در نتیجه، استفاده از فرصت های مالیاتی یک مشارکت به سازماندهی قانونی آن (که در قرارداد مشارکت ثابت شده است) بستگی دارد.

4. تعاونی(Dutch Cooperatief) شکلی از تجارت مشترک است که ویژگی های یک مشارکت و یک شرکت با مسئولیت محدود را ترکیب می کند. تعداد الزامات اجباریبه اساسنامه تعاونی بزرگ نیست، که آزادی قابل توجهی برای سازماندهی تعاونی مطابق با اهداف طرفین باقی می گذارد. تعاونی یک شخصیت حقوقی است، می تواند به عنوان یک شرکت هلدینگ فعالیت کند و به طور گسترده در فعالیت های هلدینگ بین المللی استفاده می شود. حداقل تعداد شرکت کنندگان در تعاونی دو نفر است (هم می توانند اشخاص حقیقی یا حقوقی هلندی و هم خارجی باشند). هیچ الزامی برای اندازه و پرداخت سرمایه مجاز وجود ندارد.

هنگامی که یک تعاونی در یک ساختار هلدینگ استفاده می شود، هدف آن معمولاً ایجاد سود از طریق سرمایه گذاری است. برای انجام این کار، تعاونی با شرکت کنندگان خود قرارداد مشارکت منعقد می کند که بر اساس آن مشارکت کنندگان سرمایه (پول یا سایر اموال) را به تعاونی می پردازند. تعاونی ممکن است سودهایی را بین اعضای خود تقسیم کند که میزان آن معمولاً به اندازه مشارکت انجام شده بستگی دارد.

مزیت مهم تعاونی این است که سود توزیع شده توسط تعاونی مشمول مالیات مقطوع در هلند نمی شود، زیرا تعاونی دارای سرمایه سهام نیست و بنابراین سود تقسیم شده سود سهام محسوب نمی شود. علاوه بر این، تعاونی ها مشمول معاهدات مالیاتی هلند هستند. اما لازم به ذکر است که شرط اصلی استفاده از معافیت مالیاتی، ماهیت واقعی فعالیت خود تعاونی، اعضا و شرکت های تابعه آن است و عامل توقف اصلی، سوء استفاده از رژیم معافیت مالیاتی است. ، زیر را ببینید).

5. علاوه بر فرم های فوق، در هلند نیز امکان ایجاد وجود دارد شرکت اروپایی(Societas Europaea، SE) مطابق با قوانین اتحادیه اروپا. به ویژه، ایجاد چنین شرکتی با ادغام دو شرکت موجود از کشورهای مختلف اتحادیه اروپا امکان پذیر است. با ایجاد یک هلدینگ SE با دو شرکت تابعه از کشورهای مختلف اتحادیه اروپا؛ با تبدیل NV هلندی به SE و غیره حداقل سرمایه سهام 120000 یورو می باشد.

یک شرکت خارجی (یعنی غیر هلندی) باید به عنوان ثبت شود شعبه یا نمایندگیدر ثبت تجاری (Handelsregister) اتاق بازرگانی محلی (Kamer van Koophandel).

شرکت های هلندی دارای ظرفیت قانونی عمومی هستند، یعنی می توانند هر فعالیتی را انجام دهند که توسط قانون منع نشده است. تعدادی از فعالیت ها نیاز به مجوز دارند، از جمله فعالیت های بانکی، بیمه و سایر فعالیت های مالی.

گزارش و حسابرسی

حسابداری اجباری است صورتهای مالی باید سالانه ظرف مدت 5 ماه پس از پایان سال مالی تهیه و حداکثر ظرف مدت 8 روز پس از تصویب در مجمع عمومی صاحبان سهام یا شرکت کنندگان به ثبت تجارت اتاق بازرگانی ارائه شود.

حسابرسی اجباری است و در مواردی که شرکت از نظر عملکرد متوسط ​​یا بزرگ است، باید توسط حسابرس رسمی محلی انجام شود. شرکت های کوچکی که مشمول الزام حسابرسی نیستند، شرکت هایی هستند که دارای دو یا سه مورد از معیارهای زیر هستند: 1) دارایی های آنها کمتر از 4.4 میلیون یورو، 2) گردش مالی خالص آنها کمتر از 8.8 میلیون یورو است، 3) تعداد کارکنان. کمتر از 50 هستند.

شرکت های مالیاتی موظفند ظرف 6 ماه پس از پایان سال مالی نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند. سال مالی (مالیاتی) معمولاً مصادف با سال تقویمی است، مگر اینکه در اساسنامه شرکت طور دیگری پیش بینی شده باشد. برای عدم تسلیم یا تأخیر در تسلیم اظهارنامه مالیاتی، تأخیر در پرداخت یا عدم پرداخت مالیات جریمه در نظر گرفته شده است.

مالیات

مقیم هلند برای مقاصد مالیاتی افرادی تلقی می شوند که تحت قوانین هلند ثبت شده اند ("معیار ادغام"). برای افرادی که در هلند ثبت نام نکرده اند، اقامت بر اساس شرایطی تعیین می شود که نشان دهنده ارتباط واقعی شخص با هلند یا عدم وجود آن است (به عنوان مثال، بسته به محل مدیریت موثر، اقامت مدیران و غیره).

شرکت های مقیم هلند مالیات بر درآمد شرکتی را بر درآمد جهانی خود می پردازند. شرکت های غیر مقیم فقط بر روی برخی از درآمدهای دریافتی از منابع در هلند مشمول این مالیات می شوند.

مالیات بر درآمد شرکت بر اساس آن اخذ می شود قانون مالیات بر درآمد شرکت 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969).این مالیات توسط همه انواع شرکت ها پرداخت می شود، به استثنای شرکت های تضامنی که هر یک از شرکا به طور مستقل مالیات را در محل تأسیس خود پرداخت می کنند.

نرخ مالیات بر درآمد شرکتیدر هلند است 25%. نرخ کاهش یافته 20% برای درآمدی که بیش از 200000 یورو نباشد اعمال می شود.

هلند مانند سایر کشورهای اتحادیه اروپا دارای رژیم معافیت مشارکت است که به شرکت های هلندی اجازه می دهد دریافت سود سهام،بدون پرداخت مالیات بر درآمد شرکت، مشروط به مشارکت واجد شرایط در شرکت های تابعه.

به عبارت دیگر، درآمد دریافتی توسط یک شرکت هلندی از یک شرکت تابعه خارجی (به صورت سود سهام یا سود سرمایه) در صورتی که شرکت هلندی حداقل 5 درصد از سرمایه سهام شرکت فرعی و شرکت فرعی را در اختیار داشته باشد، از مالیات در هلند معاف است:

1) عمدتاً عملیاتی است (یعنی دارایی های آن بیش از 50٪ سرمایه گذاری های پرتفوی را تشکیل نمی دهد). یا

2) مشمول مالیات با نرخ مالیات مؤثر معقول است که بر اساس اصول مالیاتی هلند محاسبه می شود (یعنی شرکت فرعی نباید در حوزه قضایی کم مالیات ثبت شده باشد).

عایدی سرمایه ناشی از واگذاری سهام (به عنوان بخشی از رابطه مشارکت واجد شرایط) نیز از مالیات بر درآمد معاف است.

استاندارد نرخ مالیات تکلیف سود سهامسهامداران خارجی است 15%. این نرخ ممکن است مطابق با معاهدات مالیات مضاعف منعقد شده توسط هلند کاهش یابد.

پرداخت شدهشرکت هلندی سود سهامدر صورتی که رابطه بین شرکت هلندی و شرکت دریافت کننده سود سهام (از جمله شرکت های برون مرزی) دارای معیارهای مشارکت واجد شرایط باشد (به بالا مراجعه کنید) از پرداخت مالیات معاف هستند.

معافیت از کسر مالیات بر پرداخت سود سهام نیز در روابط بین شرکت‌های کشورهای عضو اتحادیه اروپا اعمال می‌شود، زمانی که اولاً هر یک از شرکت‌ها مقیم اتحادیه اروپا یا منطقه اقتصادی اروپا (EEA) باشند و ثانیاً شرکت دریافت کننده سود سهام مالک باشد. در یک شرکت هلندی سهام حداقل 5٪. علاوه بر این، شرکت دریافت کننده سود سهام باید به یکی از اشکال قانونی مندرج در ضمیمه دستورالعمل اصلی و فرعی اتحادیه اروپا تعلق داشته باشد.

مالیات کسر در پرداخت بهرهوجود ندارد، به استثنای وام‌های به اصطلاح ترکیبی، در مواردی که سود می‌تواند به عنوان سود سهام برای اهداف مالیاتی طبقه‌بندی شود. در مورد دوم، قوانین تقسیم سود اعمال خواهد شد.

مالیات کسر در پرداخت حق امتیازغایب.

مالیات تکلیفی برای تعاونی ها.همانطور که قبلا ذکر شد، تعاونی های هلندی مشمول مالیات کسر بر سود سهام نیستند. با این حال، استثناهایی برای این قاعده وجود دارد. یک تعاونی توزیع کننده سود در صورتی با نرخ 15 درصد مشمول مالیات می شود که: الف) ساختاری وجود داشته باشد که از رژیم مالیاتی "سوء استفاده" کند (یعنی تعاونی به طور مستقیم یا غیرمستقیم مالک سهام شرکت با هدف اصلی اجتناب از هلندی باشد. مالیات کسر شده یا مالیات خارجی ب) سود مشارکت در تعاونی را نمی توان به «تجارت فعال» شرکت کننده نسبت داد.

مالیات اعضای تعاونیدر برخی موارد، خود عضو تعاونی خارجی (غیر مقیم هلند) ممکن است در قبال درآمدی که از عضویت خود در تعاونی هلند دریافت می کند، مسئول مالیات بر درآمد شرکت (یا مالیات بر درآمد شخصی) شود. بر اساس قانون مالیات بر درآمد شرکت ها، شرکت های غیرمقیم مشمول مالیات بر درآمدی هستند که از یک "منافع قابل توجه" در یک شرکت مقیم هلند (که شامل تعاونی ها می شود) به دست می آورند، مگر اینکه چنین "نفع قابل توجهی" را بتوان به عنوان سهمی در نظر گرفت. یک "شرکت تجاری". یک سهم "قابل توجه" زمانی در نظر گرفته می شود که یک غیر مقیم، به طور مستقیم یا غیرمستقیم، حداقل 5٪ در یک شرکت هلندی را در اختیار داشته باشد. مفهوم "تجارت تجاری" (برای اهداف این قانون) توسط قانون تعریف نشده است. در عمل، یک شرکت هلدینگ منفعل که در یک منطقه کلاسیک فراساحلی ثبت شده است، "تجاری تجاری" محسوب نمی شود.

در این موارد، به ویژه اگر شرکت عضو تعاونی در کشوری ثبت شده باشد که معاهده مالیاتی با هلند ندارد، توصیه می شود از اداره مالیات هلند نظر مالیاتی اولیه اخذ شود که توضیح خواهد داد: 1) آیا سود توزیع شده توسط تعاونی بین افراد غیر مقیم مشمول مالیات مقطوع خواهد بود. 2) آیا رژیم "آزادی به دلیل مشارکت" اعمال خواهد شد؟ 3) آیا اعضای خارجی تعاونی ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شرکت هلندی هستند یا خیر. در عین حال، نشان دادن این نکته حائز اهمیت است که همه اعضای تعاونی در حال انجام فعالیت های فعال هستند و به اندازه کافی در تجارت تعاونی مشارکت دارند و شرکت های تابعه تعاونی نیز فعال (عملیاتی) هستند.

استاندارد نرخ مالیات بر ارزش افزودهدر هلند است 21%. برای دسته های خاصی از کالاها و خدمات، نرخ های کاهش یافته 6 درصد و 0 درصد در نظر گرفته شده است. نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر نیز برای صادرات کالا و تحویل در اتحادیه اروپا اعمال می شود. گزارش مالیات بر ارزش افزوده (بسته به مبالغ مالیاتی) به صورت ماهانه، سه ماهه یا سالانه ارسال می شود.

درآمد افراددر مقیاس تصاعدی مالیات می گیرند. حداکثر شرط است 52 %.

مقامات مالیاتی هلند می توانند در صورت درخواست، مشاوره (حکم مالیاتی پیش پرداخت) را در اختیار مالیات دهندگان قرار دهند و اطلاعاتی در مورد نرخ ها و سایر شرایط مالیاتی که در طرح یا معامله پیشنهادی توسط مالیات دهنده اعمال می شود (به عنوان مثال، در مورد مسائل مربوط به ساختار هلدینگ ها و اعمال رژیم معافیت مشارکت برای آنها، وام های بین المللی، شرایط کار نمایندگی دائم یک شرکت خارجی و غیره).

در هلند، همچنین امکان ترکیب چندین شرکت هلندی در یک گروه تلفیقی وجود دارد که به عنوان یک مالیات دهنده واحد تلقی می شود و مالیات ها بر اساس حسابداری تلفیقی محاسبه می شود که امکان توزیع مجدد سود و زیان را در داخل کشور فراهم می کند. گروه

معاهدات مالیاتی هلند

هلند بیش از 80 معاهده مالیات مضاعف دارد، به ویژه با کشورهایی مانند روسیه، ارمنستان، آذربایجان، اتریش، بلژیک، بلاروس، بریتانیا، مجارستان، آلمان، گرجستان، دانمارک، ایرلند، اسپانیا، قزاقستان، چین (به استثنای هنگ کنگ). و ماکائو)، لتونی، لیتوانی، لوکزامبورگ، مولداوی، مالت، نروژ، نیوزلندایالات متحده آمریکا، سنگاپور، ازبکستان، فرانسه، فنلاند، جمهوری چک، سوئد، استونی و غیره.

هلند همچنین قراردادهای تبادل اطلاعات مالیاتی (TIEA) را با ایالت ها و سرزمین های زیر منعقد کرده است: آندورا، آنگویلا، آنتیگوا و باربودا، باهاما، بلیز، برمودا، جزایر ویرجین بریتانیا، جزایر کیمن، جزایر کوک، کاستاریکا، دومینیکا، جبل الطارق. ، گرانادا، گرنزی، جزیره من، جرسی، لیبریا، لیختن اشتاین، جزایر مارشال، موناکو، مونتسرات، ساموآ، سنت کیتس و نویس، سنت لوسیا، سنت وینسنت و گرنادین، جزایر تورکس و کایکوس.

توافقنامه با روسیه در مورد اجتناب از مالیات مضاعف

موافقت نامه بین دولت های فدراسیون روسیه و هلند در مورد اجتناب از مالیات مضاعف و جلوگیری از فرار مالیاتی در رابطه با مالیات بر درآمد و دارایی در سال 1996 منعقد شد و در سال 1998 لازم الاجرا شد.

طبق این موافقتنامه، سود مؤسسه یک دولت متعاهد فقط مشمول مالیات آن دولت می‌شود، مگر در مواردی که مؤسسه از طریق مقر دائمی واقع در آن کشور، فعالیت‌هایی را در دولت متعاهد دیگر انجام می‌دهد (ماده 7).

سود حاصل از بهره برداری از کشتی ها یا هواپیماها در حمل و نقل بین المللی فقط مشمول مالیات دولت متعاهدی است که مؤسسه دریافت کننده چنین سودهایی مقیم آن است (ماده 8).

سود سهام پرداخت شده توسط یک شرکت از یک ایالت به مقیم ایالت دیگر ممکن است مشمول مالیات در هر دو ایالت باشد. با این حال، مالیات وضع شده در ایالت شرکت پرداخت کننده سود سهام (یعنی مالیات تکلیفی) نباید بیشتر از موارد زیر باشد:

الف) 5 درصد مبلغ کلسود سهام در صورتی که گیرنده سود شرکتی (غیر از مشارکت) باشد که مشارکت مستقیم آن در سرمایه شرکت پرداخت کننده سود سهام حداقل 25 درصد بوده و حداقل 75 هزار یورو یا معادل آن در آن سرمایه گذاری کرده باشد. پول ملی کشورهای متعاهد؛

ب) 15 درصد از کل مبلغ سود سهام در سایر موارد (ماده 10).

این توافقنامه همچنین قوانینی را برای تبادل اطلاعات و کمک در جمع آوری مالیات توسط مقامات ذیصلاح روسیه و هلند تعیین می کند.

کاربرد شرکت های هلندی در طرح های هلدینگ

وجود داشته باشد گزینه های مختلفساخت سازه های هلدینگ با مشارکت شرکت های هلندی. با در نظر گرفتن مفاد توافقنامه مالیاتی بین فدراسیون روسیه و هلند، و همچنین دستورالعمل یورو در مورد شرکت های مادر و فرعی، می توان ساختار پرداخت سود سهام زیر را ایجاد کرد.

یک شرکت روسی به یک شرکت هلندی سود سهام پرداخت می کند (مالیات تکلیفی در فدراسیون روسیه 5 یا 15٪ خواهد بود). شرکت هلندی سود سهام را به شرکت قبرس تقسیم می کند (بدون کسر مالیات بر اساس دستورالعمل اتحادیه اروپا). سود سهام دریافتی توسط یک شرکت قبرس از مالیات بر درآمد در قبرس معاف است. به نوبه خود ، شرکت قبرس نیز بدون کسر مالیات در منبع ، سود سهام را به سهامدار خود - یک شرکت فراساحلی (که در آن مالیات بر درآمد وجود ندارد) پرداخت می کند.

گزینه دیگر استفاده از زنجیره مالکیت زیر است: شرکت هلدینگ مالتی - شرکت هلندی - شرکت روسی. یک شرکت روسی سود سهام را به یک شرکت هلندی پرداخت می کند و مالیات آن را 5٪ در منبع نگه می دارد (طبق ماده 10 معاهده مالیاتی). یک شرکت هلندی از مالیات بر سود سهام دریافتی معاف می شود اگر حداقل 5 درصد از یک شرکت خارجی را در اختیار داشته باشد - نه خارج از کشور یا غیرفعال، در در این مورد- روسی. در هلند، سود سهام پرداخت شده به مالتا مشمول 0٪ مالیات مقطوع در صورت وجود مشارکت واجد شرایط مطابق با قوانین اتحادیه اروپا خواهد بود. سود سهام دریافتی توسط یک شرکت هلدینگ مالتی از یک ذینفع واجد شرایط در یک شرکت هلندی از مالیات در مالتا معاف است.

شرکت هایی برای اهداف حق امتیاز

در هلند هیچ مالیاتی برای حق امتیاز خروجی وجود ندارد. بر این اساس، یک طرح سنتی پرداخت حق امتیاز با مشارکت یک شرکت هلندی ساخته می شود. مالک علامت تجاری یک شرکت خارجی (مثلاً خارج از کشور) است که بر اساس توافق نامه مجوز، حقوق استفاده از علامت تجاری از جمله انعقاد قراردادهای مجوز فرعی را به شرکت هلندی منتقل می کند. قرارداد مجوز فرعی بین شرکت هلندی و روسی (کاربر نهایی علامت تجاری) منعقد می شود که بر اساس آن شرکت روسی حق امتیاز را به شرکت هلندی منتقل می کند. سپس شرکت هلندی حق امتیاز را به دارنده حقوق نهایی (در این مورد، شرکت فراساحلی) می پردازد.

در روسیه، حق امتیاز پرداخت شده مطابق با هنر مشمول مالیات کسر نمی شود. 12 توافقنامه مالیاتی بین فدراسیون روسیه و هلند. در هلند، تنها تفاوت بین حق‌الامتیاز دریافتی و حق‌الامتیاز پرداختی با نرخ استاندارد مشمول مالیات است. همچنین هنگام پرداخت حق امتیاز به یک شرکت خارج از کشور، مالیات تکلیفی وجود ندارد. در دومی، درآمد مشمول مالیات بر درآمد نیست.

لطفاً توجه داشته باشید که طرح توصیف شده دارای تعدادی محدودیت و شرایط کاربردی است که به منظور مبارزه با سوء استفاده و استفاده از شرکت هلندی صرفاً به عنوان یک عنصر ترانزیت ایجاد شده است.

شرکت های هلندی برای اهداف مالی

طرحی که شامل یک شرکت ترانزیت هلندی است ممکن است به این شکل باشد. یک شرکت هلندی از یک شرکت خارجی وام دریافت می کند و سپس به یک شرکت خارجی دیگر وام می دهد. هیچ مالیات تکلیفی برای پرداخت بهره به افراد غیر مقیم در هلند وجود ندارد. مالیات بر درآمد با نرخ استاندارد در هلند فقط از تفاوت بین سود دریافتی و بهره پرداختی اخذ می شود.

با این حال، هنگام استفاده از شرکت های هلندی برای اهداف مالی، مهم است که محدودیت های نظارتی در مورد هزینه بهره پرداختی و همچنین الزامات مربوط به اندازه تفاوت بین درآمد بهره دریافتی و پرداخت شده را به خاطر بسپارید. بهره پرداختی ممکن است در برخی موارد به عنوان هزینه کسر نشود (بر اساس قوانین نازک سرمایه گذاری).

استفاده از شرکت های هلندی در طرح های تجاری

هنگام دریافت درآمد فعال (به عنوان مثال، از تجارت) از سود، شرکت های نوع BV و NV مالیات را با نرخ معمول پرداخت می کنند، بنابراین، در طرح های تجاری، توصیه می شود از طرح های نمایندگی یا ساختارهای مشارکت (مشارکت با حقوق یک شخص حقوقی)، که با اصل "شفافیت مالیاتی" مشخص می شود.

مشارکت را می توان به جای شرکت های کلاسیک فراساحلی در اکثر طرح های محبوب برای معاملات تجاری بین المللی استفاده کرد. شراکت می تواند مانند شرکت تجاری، تعامل با طرف مقابل از حوزه های قضایی دارای مالیات منظم (اتحادیه اروپا، ایالات متحده آمریکا، کانادا، روسیه و غیره).

طرح آژانس کلاسیک ("انگلیسی") برای شرکت های هلندی نیز قابل اجرا است. بنابراین، یک شرکت هلندی می تواند به عنوان یک عامل فعالیت های خود (تامین کالا، ارائه خدمات) را بر اساس توافق با شرکت اصلی - یک شرکت فراساحلی، انجام دهد. به عنوان مثال، یک شرکت بازرگانی هلندی به عنوان یک نماینده عمل می کند، در حالی که شرکت اصلی در حوزه قضایی با مالیات کم یا صفر واقع شده است، جایی که سود اصلی در آن متمرکز است. در این مورد، مشتریان با شرکت هلندی تعامل دارند.

بیایید با شناسایی مزایای اصلی شرکت های هلندی در برنامه ریزی مالیاتی بین المللی خلاصه کنیم:

1) هلند یک حوزه قضایی معتبر اروپایی با مالیات منظم (نه خارج از کشور) است.
2) گزینه های مختلفی برای معافیت مالیاتی یا کاهش مالیات وجود دارد که توسط قوانین داخلی و اتحادیه اروپا و همچنین معاهدات مالیاتی بین المللی پیش بینی شده است.
3) رژیم مالیاتی ویژه برای شرکت های هلدینگ.
4) عدم کسر مالیات بر پرداخت سود و حق امتیاز به افراد غیر مقیم.
5) روند ثبت و مدیریت شرکت های با مسئولیت محدود خصوصی (BV) به طور قابل توجهی ساده شده است.
6) در دسترس بودن ابزارهای شرکتی انعطاف پذیر برای اهداف مختلف (مثلاً مشارکت، تعاونی).

در پایان، لازم به ذکر است که ساخت هر طرحی با مشارکت شرکت های هلندی با هدف به حداقل رساندن بار مالیاتی باید با در نظر گرفتن مقررات نسبتاً پیچیده قوانین مالیاتی هلند و رویه موجود، به ویژه قوانین مربوط به انجام شود. "سرمایه نازک"، ابزارهای بدهی "ترکیبی"، محدودیت در کسر بهره، قیمت گذاری انتقالی و غیره.

همه ورودی ها را بزرگ کنید همه ورودی‌ها را جمع کنید

اطلاعات کلی

اطلاعات کلی

پادشاهی هلندواقع در بخش غربی اروپا، هم مرز با بلژیک و آلمان.
میدان هلند 41543 متر مربع است. کیلومتر، و جمعیت 16,805,037 نفر (2013). از نظر ترکیب قومی، اکثریت جمعیت هلندی (80.7٪)، حدود 5٪ ساکنان کشورهای مختلف اتحادیه اروپا، و بقیه با ملیت هایی مانند اندونزیایی، ترک، سورینامی، مراکشی و همچنین ساکنان این کشور هستند. کارائیب و غیره
سرمایه، پایتختهلند - آمستردام زبان رسمی هلندی است.
پول ملی– یورو (یورو).
اقلیمدر هلند معتدل، دریایی، با تابستان های خنک و زمستان های معتدل است. میانگین حداکثر دمای هوا در تابستان (ژوئیه) +17 درجه سانتی گراد; میانگین حداقل دما (ژانویه) +1 درجه سانتیگراد. در زمستان دمای هوا به ندرت برای مدت طولانی به زیر صفر می رسد.
تفاوت در زمانبا مسکو منهای 3 ساعت است.
نرخ سواد- 99%.
کد تلفن – +31.

داستان

استان های متحد هلند در سال 1579 از اسپانیا اعلام استقلال کردند. قرن هفدهم برای هلند یک قرن پیشرفت در دریانوردی و تجارت بود. در سال 1815، پس از بیست سال اشغال فرانسه، پادشاهی هلند ایجاد شد. در سال 1830، بلژیک به یک پادشاهی جداگانه جدا شد. هلند در طول جنگ جهانی اول بی طرفی خود را اعلام کرد، اما با این وجود توسط آلمان مورد تهاجم و اشغال قرار گرفت. امروزه هلند یک کشور مدرن، توسعه یافته و همچنین یکی از صادرکنندگان کلیدی محصولات کشاورزی است. هلند یکی از بنیانگذاران ناتو و اتحادیه اروپا بود و همچنین در معرفی ارز جدید - یورو مشارکت فعال داشت. در سال 2010، آنتیل هلند به عنوان یک ایالت دیگر وجود نداشت. جزایر کوچکتر، بونیر، سنت یوستیوس و سابا به واحدهای شهری ویژه هلند تبدیل شدند. و جزایر بزرگتر، سینت مارتن و کوراسائو، مانند آروبا قبل از آنها، دریافت کردند. وضعیت جدا، یعنی در داخل پادشاهی هلند به ایالت های خودگردان با خودمختاری قابل توجه تبدیل شدند.

ساختار دولتی

پادشاهی هلند به 12 استان تقسیم شده است. علاوه بر این، این پادشاهی شامل جزایر آروبا، کوراسائو و سینت مارتن در دریای کارائیب است که دارای وضعیت نهادهای دولتی خودگردان هستند.
هلند یک پادشاهی مشروطه است.
رئیس دولتیک پادشاه موروثی است که اختیارات بسیار محدودی دارد.
شاخهی اجراییمتعلق به شورای وزیران، شورای مشورتی کابینه وزیران هلند است. کابینه معمولاً متشکل از 13 تا 16 وزیر و همچنین تعدادی وزیر امور خارجه است. رئیس دولت نخست وزیر است.
قوه مقننهبه نمایندگی از یک پارلمان دو مجلسی - Estates General، که متشکل از مجلس علیا، به اصطلاح. اتاق اول (75 کرسی، اعضای این اتاق توسط شوراهای 12 استان برای یک دوره چهار ساله انتخاب می شوند) و اتاق پایین، به اصطلاح. مجلس دوم (150 کرسی، اعضای این اتاق با رای مردم برای یک دوره چهار ساله انتخاب می شوند).
شعبه قضاییشامل: 19 دادگاه منطقه ای (دادگاه های بدوی)، 5 دادگاه تجدید نظر (در آمستردام، آرنهم و غیره) کلان شهرها) و دادگاه عالی. این دادگاه ها به پرونده های مدنی، کیفری و مالیاتی رسیدگی می کنند. قضات توسط پادشاه از فهرستی که توسط دومین اتاق کل املاک تهیه شده است منصوب می شوند. این انتصاب مادام العمر است اما محدودیت سنی برای تصدی این سمت 70 سال است.

اقتصاد

اقتصاد هلند ششمین اقتصاد بزرگ در منطقه یورو است و با صنعت پایدار، سطوح متوسط ​​بیکاری و تورم و گردش مالی قابل توجه تجارت خارجی مشخص می شود. بخش مالی و خدمات حمل و نقل کمک قابل توجهی به رفاه هلند می کند: آمستردام یکی از بزرگترین مراکز مالی در جهان است و روتردام محل اقامت هلند است. بندر اصلی. صنایع اصلی صنایع غذایی، شیمیایی، پالایش نفت و مهندسی است. بخش کشاورزی بسیار مکانیزه تنها 2 درصد از جمعیت شاغل را به کار می گیرد، اما تا حد زیادی صنایع غذایی کشور را تامین می کند و بخش قابل توجهی از صادرات کالا را به خود اختصاص می دهد.

اطلاعات عمومی شرکت

سیستم حقوقی

نظام حقوقی هلند مبتنی بر حقوق رومی-ژرمنی است و شامل عناصری از نظریه حقوق کیفری فرانسه است.
قانون اساسی اجازه بررسی قضایی قوانین قانونی مجلس را نمی دهد.
هلند صلاحیت اجباری دیوان بین المللی دادگستری را با ملاحظات می پذیرد.

اشکال سازمانی و قانونی

قانون هلند امکان ایجاد اشکال سازمانی و قانونی زیر را فراهم می کند:

• شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (Besloten Vennootschap, B.V.)؛
• شرکت با مسئولیت محدود عمومی (Naamloze Vennootschap, N.V.)؛
• تعاونی (Coöperatief met wettelijke aansprakelijkheid/beperkte aansprakelijkheid/uitgesloten aansprakelijkheid, W.A./B.A./U.A.);
• مشارکت محدود (Commanditaire Vennootschap, C.V.)؛
• شخص کارآفرین.

ثبت

نام شرکت

نام شرکت باید با الزامات قانون هلند در مورد نام اشخاص حقوقی (Handelsnaamwet) مطابقت داشته باشد که به شرح زیر است:

• یک عنصر اجباری نام که نشان دهنده شکل قانونی یک شرکت با مسئولیت محدود است، عبارت "Besloten Vennootschap" (یا به اختصار "BV") است.
• نام ممکن است از هلندی یا هر زبان دیگری استفاده کند، مشروط بر اینکه نام با حروف لاتین نوشته شده باشد. استفاده از اسامی به زبان روسی (یعنی استفاده از الفبای سیریلیک) غیر قابل قبول است.
• نام نباید گمراه کننده باشد، به این معنی که نمی توانید از نامی مشابه یا مشابه با نام شرکت های قبلاً ثبت شده استفاده کنید. به عبارت دیگر، نام باید در زمینه و منطقه ای که شرکت قصد فعالیت در آن را دارد منحصر به فرد باشد. بنابراین، نام پیشنهادی ابتدا باید با دفتر ثبت اتاق بازرگانی شهرستان محل استقرار شرکت بررسی شود. اتاق بازرگانی، با پرداخت هزینه، همچنین می تواند نام را برای منحصر به فرد بودن در سراسر پادشاهی بررسی کند.
• نام نباید با علائم تجاری موجود مطابقت داشته باشد. شایان ذکر است که هنگام ثبت شرکت ها، اتاق بازرگانی بر این واقعیت نظارت نمی کند، زیرا اداره ثبت اختراع بنلوکس واقع در لاهه مسئول حفاظت از علائم تجاری است.
• اخذ مجوز یا مجوز الزامی است عناصر زیرنام ها، مشتقات یا معادل های آنها در زبان های خارجی: بانک، جامعه ساختمان، پس‌انداز، وام، بیمه، تضمین، بیمه اتکایی، مدیریت صندوق، صندوق سرمایه‌گذاری، امانت، امین، اتاق بازرگانی، تعاون، شورا، شهرداری و همچنین هر عنصر دیگری که ارتباط با بانک یا بیمه را نشان دهد. فعالیت ها .

ثبت شرکت

برای ثبت BV در هلند، باید مراحل زیر را طی کنید:

1. نام را بررسی کنید: از جولای 2011، اتاق بازرگانی دیگر نام شرکت ها را بررسی نمی کند. اکنون می توانید این کار را خودتان در سایت اتاق بازرگانی به صورت رایگان انجام دهید.
2. قانون تشکیل شرکت را با یک دفتر اسناد رسمی هلندی تنظیم و امضا کنید: اساسنامه شرکت باید شامل: اساسنامه شرکت باشد. نام شرکت؛ محل شرکت؛ اهداف (فعالیت) اصلی شرکت؛ اندازه سرمایه مجاز اعلام شده و اطلاعات مربوط به سهام صادر شده در هنگام ثبت نام؛ اختیارات مدیران برای نمایندگی منافع شرکت (به طور مشترک یا جداگانه)؛ جزئیات موسس (ها) / سهامدار (ها)؛ انتصاب اولین مدیر عامل؛ و همچنین اولین دوره گزارش.
3. شرکت خود را در اتاق بازرگانی محلی خود ثبت کنید و شماره ثبت دریافت کنید: ثبت نام اتاق بازرگانی به صورت اینترنتی یا حضوری انجام می شود. ثبت نام آنلاین چند ساعت طول می کشد، حضوری - یک هفته. عضویت در اتاق بازرگانی محلی الزامی است.
4. ثبت نام در سازمان های مالیاتی و سازمان های حمایت اجتماعی: ثبت نام در اداره مالیات 4-6 هفته طول می کشد. مالیات بر درآمد نیاز به ثبت نام جداگانه دارد که همچنین 4 هفته طول می کشد.

حساب بانکی

بانک های هلندی سیاست سختگیرانه ای برای پذیرش مشتریان جدید دارند، به عنوان مثال، آنها به اطلاعاتی در مورد ذینفع نهایی نیاز دارند. اگر ذینفع، مدیر و سهامدار ساکن اتحادیه اروپا نباشند، بانک نیز می تواند درخواست کند اطلاعات تکمیلیدر مورد ساختار شرکت، ذینفعان و مدیران شرکت. به خصوص اگر رابطه ای با حوزه های قضایی خارج از کشور وجود داشته باشد. ارتباط با کشورهای پرخطر - کوبا، ایران، میانمار، کره شمالی، سودان و سوریه - ممکن است دلیلی برای امتناع باشد. برخی از بانک ها برای شرکت های غیر مقیم حساب باز می کنند، اما این خدمات معمولاً به طور فعال تبلیغ نمی شود.

محدودیت فعالیت

همچنین محدودیت هایی برای فعالیت شرکت های خصوصی وجود دارد. آنها بدون مجوز خاص نمی توانند فعالیت های بانکی و بیمه ای انجام دهند، خدمات مالی و خدمات مربوط به اعطای وام مصرفی را ارائه دهند و همچنین به عنوان آژانس کاریابی فعالیت کنند.

دفتر ثبت شده

شرکت های هلندی باید دفتر ثبت شده (آدرس قانونی) در هلند داشته باشند. دفتر ثبت سهامداران، صورتجلسه و تصمیمات، اسناد نقل و انتقال سهام، اسناد اداری و اسناد حسابداری باید در این آدرس دفتر ثبت نگهداری شود.

مهر

هیچ الزام اجباری برای وجود مهر شرکت وجود ندارد.

Redomiciliation

تبدیل مجدد شرکت ها به هلند یا از هلند مجاز نیست.

ساختار شرکت

کارگردان

حداقل تعداد مدیران یک شرکت هلندی B.V. - یکی آنها می توانند یک شخص حقیقی یا حقوقی باشند. اطلاعات مربوط به مدیران در یک ثبت نام باز وارد می شود. قانون شرایطی را برای اقامت مدیران تعیین نکرده است. با این حال، برای اینکه یک شرکت مقیم در نظر گرفته شود و در نتیجه از معاهدات مالیات مضاعف بهره مند شود، توصیه می شود که مدیریت و کنترل در هلند انجام شود. این بدان معناست که اکثریت مدیران شرکت باید مقیم هلند باشند و تمامی جلسات هیئت مدیره نیز باید در کشور پادشاهی برگزار شود. همچنین توصیه می شود که حداقل یک مدیر برای رسیدگی به مسائل روزمره مانند به روز رسانی یا تغییر قراردادهای بانکی، افتتاح حساب های بانکی اضافی، بستن یا تغییر قراردادهای مربوط به اشتراک تلفن یا اینترنت، تغییر اطلاعات در اتاق بازرگانی و صنعت .

دبیر، منشی

شرکت های ثبت شده در هلند نیازی به تعیین منشی شرکت ندارند.

سهامدار

شرکت هلندی B.V. ممکن است یک یا چند سهامدار داشته باشد، که ممکن است اشخاص حقیقی یا حقوقی، مقیم هلند یا غیر مقیم باشند. مشخصات سهامداران به نماینده محلی گزارش می شود، اما در ثبت عمومی ثبت نمی شود، مگر اینکه شرکت فقط یک سهامدار داشته باشد. البته لازم به ذکر است که موسسین شرکت بدون توجه به تعداد آنها در فهرست باز ثبت خواهند شد. مجامع عمومی صاحبان سهام باید سالانه در محل مشخص شده در اساسنامه شرکت و یا در شهرداری محل ثبت شرکت تشکیل شود. محل جلسات مشخص شده در اساسنامه می تواند در هلند یا خارج از هلند واقع شود (این مورد با لازم الاجرا شدن قانون ساده شده برای شرکت های BV امکان پذیر شد). در صورت تشکیل مجمع عمومی در مکانی غیر از محل تأسیس، تصمیم گیری تنها در صورتی می تواند اتخاذ شود که سهامداران حاضر، کل سرمایه سهام صادر شده شرکت را نمایندگی کنند.

ذینفع

اطلاعات مربوط به مالک ذی نفع یک شرکت هلندی کاملاً محرمانه تلقی می شود و به عنوان بخشی از روش بررسی اجباری، فقط به نماینده محلی و بانکی که در آن حساب برای پرداخت سرمایه مجاز باز شده است و همچنین افشا می شود. به حسابرس (در صورت وجود). این افراد حق دارند اطلاعات مربوط به ذینفع را فقط در مواردی که قانون پیش بینی کرده و با رعایت رویه خاصی افشا کنند.

سرمایه مجاز و سهام

ساده‌سازی قوانین برای شرکت‌های BV، که در 1 اکتبر 2012 لازم‌الاجرا شد، تعدادی تغییرات قابل توجه در رابطه با سرمایه مجاز BVها ایجاد کرد. قبل از حداقل اندازهسرمایه مجاز اعلام شده 18000 یورو بود. این شرط برای وجود حداقل سرمایه مجاز و پرداخت آن لغو شده است.
تغییر دیگر، ظهور فرصتی برای نامزدی سرمایه مجاز شرکت نه تنها به یورو، بلکه در سایر ارزها بود.
الزام درج اجباری در منشور BV برای محدود کردن انتقال سهام نیز لغو شد.
یک BV فقط می تواند سهام با نام صادر کند. انتشار سهام یا سهام بی نام بدون تعیین ارزش اسمی آنها مجاز نمی باشد. ارزش اسمی سهام معمولاً 1 یورو است.

تمدید سالیانه

تمدید شرکت های هلندی سالانه انجام می شود و معمولاً شامل: پرداخت خدمات مدیران و سهامداران نامزد (در صورت وجود)، خدمات ارائه آدرس قانونی شرکت و پرداخت هزینه به اتاق بازرگانی (مبلغ کارمزد بستگی به اندازه سرمایه مجاز و تعداد کارکنان دارد).

انحلال

زمینه های انحلال

یک شرکت هلندی را می توان منحل کرد:

• داوطلبانه - با تصمیم خاص مجمع عمومی؛
• در صورت وقوع حادثه ای که طبق اساسنامه منجر به انحلال شرکت شود.
• در صورت اعلام ورشکستگی شرکت؛
• با تصمیم اتاق بازرگانی در صورت عدم رعایت برخی تعهدات اداری توسط یک شرکت؛
• با تصمیم دادگاه در موارد مقرر در قانون.

انحلال داوطلبانه

تصمیم مجمع عمومی مبنی بر انحلال شرکت باید به همراه اطلاعات مدیر یا مدیران تصفیه در دفتر تجارت اتاق بازرگانی به ثبت برسد. در صورت عدم تعیین مدیران تصفیه، وظایف کمیسیون تصفیه توسط هیئت مدیره انجام می شود. در کلیه نشریات، نامه ها، اسناد و اطلاعیه های صادر شده از این لحظه به بعد عبارت است در حال انحلال است.
پس از شروع مراحل انحلال، شرکت فقط در حدی که برای تصفیه اموال و تسویه تعهدات لازم باشد به فعالیت خود ادامه می دهد. مدیر تصفیه ترازنامه تصفیه تهیه می کند و در صورتی که شرکت بیش از یک سهامدار داشته باشد، طرحی برای توزیع تهیه می کند که نحوه توزیع دارایی ها و بدهی های شرکت را بین صاحبان سهام تعیین می کند. ترازنامه انحلال و طرح توزیع در دفتر بازرگانی ثبت و در دفتر شرکت یا نشانی دیگر درج می شود تا علاقمندان با آن آشنا شوند.
مدیر تصفیه به زبان هلندی منتشر می کند روزنامهو در روزنامه سراسری یک آگهی با ذکر آدرس محل مشاهده ترازنامه تصفیه و طرح توزیع. ظرف مدت دو ماه از تاریخ انتشار اسناد مشخص شدهطلبکاران یا سایر اشخاص ذینفع می توانند مطالعه و اعتراض خود را مطرح کنند. پس از دو ماه در صورت عدم اعتراض می توان مابقی دارایی ها را تقسیم کرد. با این اقدام فرآیند انحلال شرکت و وجود شرکت خاتمه می یابد، اما دفاتر و اسناد شرکت باید تا هفت سال دیگر نگهداری شود. اتمام مراحل تصفیه باید در دفتر تجارت اتاق بازرگانی با ذکر نام و نشانی مسئول نگهداری سوابق ثبت شود. اطلاعات مربوط به شرکت ثبت شده در ثبت در زمان انحلال برای ده سال دیگر در آنجا ذخیره می شود.

بازگشایی انحلال
اگر پس از اتمام انحلال، مشخص شود که هر ملکی محقق نشده است یا طلبکار یا ذینفع ناراضی باشد، ممکن است با حکم دادگاه، انحلال دوباره «باز شود». در این مورد، شرکت "تجدید حیات" است، اما صرفاً به منظور انحلال مجدد دارایی ها یا بدهی های باقی مانده. و اگر به ذینفعان اموال بیش از آنچه لازم بود تقسیم شده باشد، مدیر تصفیه حق مطالبه مازاد توزیع شده را دارد.

تسریع در انحلال
در صورتی که شرکت در زمان تصمیم به انحلال هیچ گونه بدهی یا دارایی نداشته باشد، از لحظه ثبت تصمیم در ثبت تجاری، وجود آن متوقف می شود. از آنجایی که در این صورت انحلال واقعی اموال و تامین مطالبات طلبکاران وجود ندارد، مدیر تصفیه تعیین نمی شود. تصمیم انحلال توسط هیئت مدیره شرکت در دفتر ثبت می شود. دفاتر و سوابق حسابداری باید تا هفت سال پس از انحلال شرکت نگهداری شوند.

انحلال با تصمیم اتاق بازرگانی

شرکتی با تصمیم اتاق بازرگانی منحل می شود در صورتی که اتاق بازرگانی دلایلی برای این باور داشته باشد که حداقل دو مورد از شرایط زیر در مورد شرکت صدق می کند. این شرکت برای حداقل یک سال فرصت دارد:

• از تاریخ سررسید، هزینه ثبت را به ثبت تجاری پرداخت نکرده است.
• با توجه به اطلاعات ثبت شده در ثبت تجاری، هیچ مدیری نداشته و درخواستی برای ثبت آنها ارائه نشده است. یا تمام مدیران ثبت‌شده فوت کرده‌اند یا حداقل یک سال است که نمی‌توان با آنها به نشانی درج شده در ثبت بازرگانی و آدرس نشان‌داده‌شده در پایگاه اطلاعاتی شخصی شهرداری تماس گرفت، یا اگر حداقل یک سال است که هیچ نشانی در پایگاه داده درج نشده باشد. حداقل یک سال؛
• به تعهدات خود در خصوص افشای صورتهای مالی سالانه یا ترازنامه همراه با توضیحات عمل نمی کند.
• به طور مناسب به نامه اخطار رسمی درخواست ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد پاسخ نداد.

انحلال با تصمیم دادگاه

دادگاه منطقه شرکت را منحل می کند اگر:

• تخلفاتی در هنگام تأسیس شرکت انجام شده است.
• اساسنامه شرکت با الزامات تعیین شده توسط قانون مطابقت ندارد.
• شرکت الزامات تعیین شده برای اشخاص حقوقی این فرم سازمانی و قانونی را برآورده نمی کند.

مالیات

مالیات بر افراد

مالیات افراد بستگی به محل اقامت دارد. ساکنان بر درآمد جهانی مشمول مالیات می شوند، در حالی که افراد غیر مقیم فقط بر درآمدی که در هلند به دست می آورند مشمول مالیات می شوند.
درآمد افراد بسته به منبع درآمد به 3 دسته تقسیم می شود و هر یک از این سه دسته نرخ های مالیاتی خود را ارائه می کنند.
دسته 1درآمد حاصل از اشتغال و مالکیت خانه را نشان می دهد که در مقیاس تصاعدی با نرخ های زیر مشمول مالیات می شود:

مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد بر کلیه شرکت های مستقر در هلند (مودیان مالیات مقیم) و همچنین برخی از شرکت های غیر مقیم که در هلند سود می کنند اعمال می شود. طبق قانون مالیات شرکت ها، تمام شرکت هایی که تحت قوانین هلند ثبت شده اند، در نظر گرفته می شوند که در هلند تاسیس شده اند. سایر عواملی که هنگام تعیین اینکه آیا یک شرکت در هلند ثبت شده است یا خیر، در نظر گرفته می شود، شامل موارد زیر است: 1) محل مدیریت مؤثر. 2) محل دفتر مرکزی؛ 3) محل تشکیل مجامع صاحبان سهام.
مالیات بر درآمد بر کلیه سودهای دریافتی از فعالیت ها اعم از تجاری، درآمد حاصل از منابع خارجی، درآمد غیرفعال و عایدی سرمایه اعمال می شود.
نرخ مالیات در صورت سود بیش از 200000 یورو 20% و در صورت بیش از این مبلغ 25% است.
اظهارنامه مالیاتی باید تا اول ژوئن سال تقویمی بعد تسلیم شود. جریمه های اداری برای تاخیر در تسلیم یا عدم تسلیم اظهارنامه و همچنین تاخیر در پرداخت یا عدم پرداخت مالیات در نظر گرفته شده است. اگر مقامات هلندی بتوانند تقلب را اثبات کنند، مجازات کیفری ممکن است.

مالیات بر عایدی سرمایه

سود سرمایه در پایه مالیات بر درآمد منظور می شود. طبق قوانین معافیت مشارکت، عایدی سرمایه حاصل از فروش سهام شرکت از پرداخت مالیات بر درآمد معاف است.

تلفات

زیان ها را می توان به مدت 9 سال به جلو برد و به مدت یک سال به دوره قبل بازگرداند. زیان های متحمل شده بین سال های 2009 تا 2011 در صورت درخواست می تواند به مدت 3 سال به جلو منتقل شود که در این صورت مدت زمان حمل به 6 سال محدود می شود. محدودیت‌های ویژه‌ای برای زیان‌های متحمل شده توسط شرکت‌هایی اعمال می‌شود که حداقل ۹۰ درصد فعالیت‌شان تامین مالی است.

سود سهام

سود سهام دریافتی توسط یک شرکت مقیم هلند تحت قوانین معافیت مشارکت از مالیات معاف است (نگاه کنید به قوانین معافیت مشارکت).

قوانین معافیت مشارکت

قانون مالیات بر درآمد چیزی را که به عنوان «معافیت مشارکت» شناخته می‌شود، ارائه می‌کند، قوانینی که برای جلوگیری از مالیات مضاعف بر سود توزیع شده توسط یک شرکت تابعه به شرکت مادر طراحی شده‌اند. برای اعمال معافیت مشارکت چند شرط باید رعایت شود:

1. شرکت مادرباید حداقل 5 درصد از سهام شرکت فرعی را در اختیار داشته باشد.
2. شرکت فرعی نباید یک "شرکت سرمایه گذاری پرتفوی از حوزه قضایی کم مالیات" باشد، یعنی. باید حداقل یکی از معیارهای زیر را داشته باشد:

• دارایی های شرکت فرعی با توجه به ارزش بازار آنها کمتر از 50٪ دارایی های "غیرفعال" است ("معیار دارایی"). یا
• اگر معیار دارایی برآورده نشود، مالیات بر درآمد واقعی پرداخت شده توسط شرکت فرعی حداقل 10٪ از سود مشمول مالیات آن است - ترجمه شده مطابق با استانداردهای حسابداری هلند ("معیار مالیات"). یا
• اگر آزمون دارایی و آزمون مالیات رعایت نشود، شرکت فرعی یک شرکت سرمایه گذاری املاک و مستغلات است (یعنی حداقل 90٪ دارایی آن را املاک و مستغلات تشکیل می دهد).

مزایای مالیاتی

مشوق های مالیاتی مختلفی در هلند وجود دارد. بر اساس سیستم طبقه بندی نوآوری، درآمد حاصل از مالکیت فکری توسعه یافته مستقل با نرخ 5٪ مشمول مالیات می شود.
برای هزینه‌ها و مخارج (غیر از حقوق) که مستقیماً به فعالیت‌های تحقیق و توسعه نسبت داده می‌شود، مالیات‌دهنده مستحق دریافت کمک هزینه تحقیق و توسعه است. به لطف این مزیت، میزان درآمد مشمول مالیات کاهش می یابد، بنابراین در سال 2013 درصد سود 54 درصد از هزینه ها و هزینه های تحقیق و توسعه است. اگر نرخ مالیات بر درآمد پایه را 25 درصد در نظر بگیریم، سود خالص آن 13.5 درصد است.
سیستم ویژه ای از عوارض کشتی برای شرکت های حمل و نقل اعمال می شود. صندوق های سرمایه گذاری که شرایط خاصی را دارا باشند از پرداخت مالیات معاف هستند.

سال مالیاتی

سال مالیاتی معمولاً با سال تقویمی یکسان است، اگرچه اگر این تغییر در تفاهم نامه انجمن منعکس شود امکان پذیر است. سال مالیاتی معمولاً 12 ماه طول می کشد، اما دوره های کوتاه تر یا طولانی تر در سال تاسیس شرکت امکان پذیر است.

مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده برای فروش کالاها و خدمات، خرید کالا توسط شرکت ها و همچنین واردات کالا به هلند پرداخت می شود.
از اول اکتبر 2012، نرخ پایه مالیات بر ارزش افزوده از 19 درصد به 21 درصد افزایش یافت. نرخ کاهش 6% برای فروش، واردات و خرید برخی از کالاها از جمله: غذا و دارو اعمال می شود. آثار هنری؛ کتاب، روزنامه و مجلات؛ حمل و نقل مسافر و غیره همچنین نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای صادرات کالا به کشورهای اتحادیه اروپا صفر است.

حسابداری مالیات بر ارزش افزوده

در هلند هیچ آستانه ای برای ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده وجود ندارد.

گزارش دوره مالیاتی و مالیات بر ارزش افزوده

بسته به میزان مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت، اظهارنامه به صورت ماهانه، سه ماهه یا سالانه ارسال می شود. حتی اگر مالیات بر ارزش افزوده دریافت یا پرداخت نشده باشد، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید تسلیم شود. به اصطلاح «اعلام صفر» نیز برای «شرکت‌های غیرفعال» اجباری است. در صورت تأخیر در تسلیم اظهارنامه صفر، سازمان مالیاتی مبلغ مشمول مالیات را محاسبه و جریمه هایی را اعمال می کند، علاوه بر این، مجوز تسلیم اظهارنامه به صورت فصلی یا سالانه قابل تبدیل به ماهانه است.

مالیات تکلیفی

سود سهام پرداختی به افراد مقیم یا غیر مقیم مشمول 15 درصد مالیات مقطوع می باشد. برای ساکنان، مالیات مقطوع پرداخت شده می تواند در مقابل بدهی های مالیاتی گیرنده - قانونی یا شخصی. برای افراد غیر مقیم، در بیشتر موارد مالیات تکلیفی مبلغ نهایی مالیات است. در صورت اعمال معاهده مالیات مضاعف، ممکن است نرخ 15 درصد کاهش یابد، یا در صورت اعمال معافیت مشارکت یا اگر سود سهام به شرکت مادری که با دستورالعمل شرکت مادر-فرعی اتحادیه اروپا مطابقت دارد، توزیع شود، ممکن است نیازی به مالیات تکلیفی نباشد.
هیچ مالیات تکلیفی برای پرداخت بهره، حق امتیاز یا کارمزد خدمات فنی وجود ندارد.

تمبر مالیاتی

در هلند حق تمبر وجود ندارد.

هزینه سالانه

در هلند مالیات سالانه برای شرکت ها وجود ندارد.

سایر مالیات ها و هزینه ها

اقدامات ضد اجتناب مالیاتی

قیمت گذاری انتقالی: قیمت گذاری درون شرکتی برای کالاها و خدمات باید برابر باشد، حفظ اسناد معاملات درون شرکتی ضروری است. امکان انعقاد توافقنامه برای از پیش تعیین قیمت ها به منظور استفاده از روش خاصی آموزش انتقالی وجود دارد.
حروف بزرگ نازک: قوانین مربوط به حروف بزرگ لغو شد و با قوانین جدیدی جایگزین شد که از 1 ژانویه 2013 شروع شد. طبق قوانین قدیمی، هزینه بهره پرداختی به شرکت‌های وابسته که به «دیون مازاد» نسبت داده می‌شد (یعنی بدهی بیش از نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام 3:1) مشمول کسر کسر نمی‌شد. بر اساس قوانین جدید، کسر هزینه‌های بهره مرتبط با بدهی مازاد مرتبط با هزینه کسب بهره از یک شرکت حذف می‌شود. بدهی مازاد بر اساس یک روش ریاضی محاسبه می شود که در آن منافع عملیاتی به دست آمده از شخص ثالث حذف می شود.
شرکت های خارجی تحت کنترل: قانون جداگانه‌ای در مورد شرکت‌های خارجی تحت کنترل وجود ندارد، اما موظف است که سالانه مالکیت بیش از 25 درصد سهام شرکت‌های کم‌مالیاتی که حداقل 90 درصد دارایی‌های آن‌ها شامل دارایی‌های «غیرفعال» است، مجدداً ارزیابی شود.
دیگر: در صورتی که علت معامله یا یک سری معاملات فرار مالیاتی باشد قانون متخلف محسوب می شود.
الزامات افشا: نه

قراردادهای مالیات مضاعف

هلند با 126 حوزه قضایی از طریق:

• 97 DTC: استرالیا، آذربایجان، آلبانی، آرژانتین، ارمنستان، آروبا، بنگلادش، باربادوس، بحرین، بلاروس، بلژیک، بلغارستان، بوسنی و هرزگوین، برزیل، بریتانیا، مجارستان، ونزوئلا، ویتنام، غنا، آلمان، هنگ کنگ، یونان، گرجستان، دانمارک، مصر، زامبیا، زیمباوه، اسرائیل، هند، اندونزی، اردن، ایرلند، ایسلند، اسپانیا، ایتالیا، قزاقستان، کانادا، قطر، چین، کره، کوزوو، کویت، قرقیزستان، کوراسائو، لتونی، لیتوانی، لوکزامبورگ، مالاوی، مالزی، مالت، مراکش، مکزیک، مولداوی، مغولستان، نیجریه، نیوزیلند، نروژ، امارات، عمان، پاکستان، پاناما، لهستان، پرتغال، روسیه، رومانی، عربستان سعودی، صربستان، سنگاپور، سنت مارتن، اسلواکی، اسلوونی، سورینام، ایالات متحده آمریکا، تاجیکستان، تایلند، تایوان، تونس، ترکیه، اوگاندا، ازبکستان، اوکراین، اروگوئه، فیلیپین، فنلاند، فرانسه، کرواسی، مونته نگرو، جمهوری چک، سوئیس، سوئد ، سریلانکا، استونی، اتیوپی، آفریقای جنوبی، ژاپن؛
• 29 TIEA: آنگویلا، آندورا، آنتیگوا و باربودا، باهاما، بلیز، برمودا، جزایر ویرجین بریتانیا، گرنزی، جبل الطارق، گرانادا، جرسی، دومینیکا، جزایر کیمن، کاستاریکا، جزایر کوک، لیبریا، لیختن اشتاین، جزایر مارشال، جزایر مونتسرات، مونسرات جزیره من، ساموآ، سنت وینسنت و گرنادین، سنت کیتس و نویس، سنت لوسیا، سن مارینو، سیشل، جزایر تورک و کایکوس.

کنترل ارز

هیچ کنترل مبادله ای در هلند وجود ندارد.

گزارش نویسی

صورت های مالی

تمامی شرکت های هلندی موظف به تهیه صورت های مالی سالانه و ارائه آن به اتاق بازرگانی هستند. گزارش باید ظرف مدت 5 ماه پس از پایان سال مالی تهیه و ظرف 2 ماه پس از تهیه به تصویب مجمع عمومی برسد و ظرف 8 روز پس از تصویب ارائه شود. در هر صورت صورتهای مالی سالانه باید حداکثر تا 13 ماه پس از پایان سال مالی ثبت شود. مجمع عمومیسهامداران می توانند دوره تهیه گزارش سالانه را حداکثر تا 6 ماه تمدید کنند.
گزارش باید شامل موارد زیر باشد:

• گزارش مدیران؛
• صورت های مالی (ترازنامه، حساب سود و زیان، یادداشت ها)؛
• اطلاعات دیگر

• شرکت مادر گروه باید هر سال بیانیه ای ارائه دهد که مسئولیت کلیه بدهی های شرکت را دارد.
• اطلاعات مالی شرکت هلندی در صورتهای مالی تلفیقی شرکت اصلی گنجانده شده است.

حسابرسی

اظهارات همچنین باید توسط یک حسابرس مستقل دارای مجوز تایید شود. با این حال، شرکت های کوچک از الزام حسابرسی مستثنی هستند.

بازگشت سالانه

از آنجایی که در حقوق روسیه مشابه بازده سالانه وجود ندارد، توضیح این مفهوم را ضروری می دانیم. بازده سالانه است اطلاعات مختصردر مورد ساختار فعلی شرکت که سالانه تهیه می شود. معمولاً شامل:

• اطلاعات نصب (تاریخ ثبت نام، آدرس قانونی)؛
• اطلاعات درباره مدیران و استعفای آنها؛
• اطلاعات در مورد منشی ها و استعفای آنها؛
• اطلاعات مربوط به سرمایه تاسیس شده، ارزش اسمی سهام، تعداد سهام منتشر شده؛
• اطلاعات در مورد سهامداران و انتقال سهام.

گزارش مالیاتی

شرکت ها در هلند باید سالانه ظرف 6 ماه پس از پایان سال مالی اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند. اظهارنامه به صورت الکترونیکی ارسال می شود. اظهارنامه باید همراه با کلیه اطلاعات لازم برای تعیین درآمد مشمول مالیات از جمله ترازنامه، صورت سود و زیان و سایر اطلاعات مورد نیاز مأمور مالیات باشد. اگر شرکتی به این تعهدات عمل نکند یا اظهارنامه تکمیل شده را به درستی تسلیم نکند، ارزیاب ممکن است ارزیابی مالیاتی بر روی ملک صادر کند.
اظهارنامه الکترونیکی برای کارآفرینان، مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، کالاهای موجود در اتحادیه اروپا، مالیات دستمزد، عوارض گمرکی، مالیات بر مصرف و حمل و نقل کالاهای غیر مستقیم الزامی است.
سال مالیاتی به طور کلی با سال تقویمی یکسان است، اگرچه ممکن است تغییرات در صورت ذکر شده در تفاهم نامه شرکت رخ دهد. سال مالیاتی معمولاً 12 ماه طول می کشد، اما سال اول (سال تاسیس شرکت) ممکن است طولانی تر یا کوتاه تر باشد.
برای تاخیر در تسلیم یا عدم تسلیم اظهارنامه و همچنین تاخیر در پرداخت یا عدم پرداخت جریمه اداری تعیین می شود. در صورتی که مقامات هلندی بتوانند تقلب یا سهل انگاری فاحش را اثبات کنند، مجازات های کیفری امکان پذیر است.

قانون جدید در مورد شرکت های مالی

اصلاحات قانون کمک های مالیاتی بین المللی (2014)

در 1 ژانویه 2014، اصلاحیه‌های قانون مالیات کمک‌های بین‌المللی در هلند به اجرا گذاشته شد که به مقامات مالیاتی این کشور اجازه می‌دهد تا اطلاعات شرکت‌هایی را که از مزایای معاهده مالیاتی بهره‌مند می‌شوند، به‌طور خودکار به کشورهای شریک معاهده مالیاتی افشا کنند (ماده) در هلند. هدف این قانون جدید شرکت‌های هلندی است که عملکرد مالی را در گروهی از شرکت‌ها انجام می‌دهند. در مقابل شرکت هایی که سه معیار زیر را به طور همزمان برآورده می کنند:

1. حداقل 70 درصد از فعالیت های شرکت هلندی در طول سال شامل عملیات تامین مالی برای شرکت های گروه، پرداخت هزینه های مجوز (حق امتیاز) یا عملیات لیزینگ است.
2. شرکت هلندی و طرف های مالی آن بخشی از همان گروه هستند.
3. شرکت هلندی حداقل الزامات جدید برای حضور واقعی در هلند را برآورده نمی کند، یعنی موارد زیر:

• حداقل نیمی از اعضای هیئت مدیره ساکن هلند هستند.
• مدیران هلندی مقیم دارای مهارت های حرفه ای لازم برای انجام صحیح وظایف خود طبق قانون هستند.
• شرکت دارای پرسنل واجد شرایط برای انجام و مدیریت عملیات خود است (برای این منظور جذب متخصصان خارجی کافی است).
• تصمیمات مدیریتی در هلند گرفته می شود.
• حساب بانکی اصلی شرکت در هلند واقع شده است (اگر بانک هلندی نباشد، اما حساب توسط مدیریت هلندی مدیریت شود، این شرط نیز وجود دارد).
• دفاتر حسابداری در هلند نگهداری می شوند.
• آدرس قانونی شرکت در هلند است و به گفته شرکت، مقیم مالیاتی هیچ کشور دیگری محسوب نمی شود.
• شرکت دارد کافی سرمایه خود برای انجام فعالیت ها و پوشش خطرات؛
• شرکت تحمل می کند خطرات تجاری واقعیدر ارتباط با فعالیت های مالی، صدور مجوز یا لیزینگ.