Kas kohalik maks, st. see makstakse selle omavalitsuse (või Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnade) eelarvesse, kuhu see on paigaldatud ja kus kinnistu asub.

Kes maksab kinnisvaramaksu 2018. aastal

Kinnisvaramaksu peavad tasuma üksikisikud, kes omavad:

• Maja;
• elamispind (korter, tuba);
• garaaž, parkimiskoht;
• üksik kinnisvarakompleks;
• lõpetamata ehitusprojekt;
• muu hoone, rajatis, rajatis, ruumid;
• osa ülalnimetatud kinnisvarast.

Elamuteks liigitatakse eramajad ja elamud, mis asuvad isiklikuks tütarettevõtteks, suvilakasvatuseks, köögiviljaaianduseks, aianduseks ja individuaalelamuehituseks mõeldud maatükkidel.

Märge: korterelamu ühisvara hulka kuuluva vara eest (trepikojad, liftid, pööningud, katused, keldrid jne) maksu ei pea tasuma.

Märge et 30. novembri 2016. aasta seadusega nr 401-FZ Vene Föderatsiooni maksuseadustikus tehtud muudatuste kohaselt on mitteeluhooned (aia- ja maamajad) võrdsed elamutega ja maksustatakse kinnisvaramaksuga alates perioodist 2015. Nende objektidega seoses saavad kodanikud taotleda soodustust (kui maks arvutatakse katastriväärtuse alusel) 50 ruutmeetri ulatuses. maksuvaba ala. Selle saamiseks tuleb pöörduda isiklikult maksuhalduri poole või esitada avaldus läbi “Isikliku maksumaksja konto”.

Kuidas arvestatakse 2017. aasta kinnisvaramaksu?

Kinnisvaramaksu arvutab föderaalne maksuteenistus, misjärel saadab ta üksikisiku elukohta teatise, mis sisaldab teavet tasumisele kuuluva maksusumma kohta.

1. jaanuaril 2015 jõustus Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 32. peatükk, mis näeb ette uue kinnisvaramaksu arvutamise korra. Uute reeglite järgi ei arvestata maksu mitte objekti inventariväärtuselt, vaid selle alusel katastriväärtus(st võimalikult lähedal turu omale).

Uut arvutuskorda tutvustab iga Vene Föderatsiooni subjekt eraldi. Need üksused, kes ei jõudnud enne 1. detsembrit 2017 objektide katastriväärtust kinnitada ja vastavat õigusakti avaldada, arvestavad 2018. aastal maksu “vana” järgi (inventeerimisväärtuse alusel).

Märge: Kõik Venemaa subjektid peavad 1. jaanuariks 2020 täielikult üle minema kinnisvaramaksu arvutamisele katastriväärtuse alusel.

Kuidas katastriväärtuselt maksu arvutatakse?

Eraisikute kinnisvaramaks arvutatakse kinnisasja katastriväärtuse alusel järgmise valemiga:

N kuni = (katastriväärtus – maksu mahaarvamine) x aktsia suurus x maksumäär

Katastriväärtus

Maksu arvutamisel võetakse riigi kinnisvarakatastrist andmed objekti katastriväärtuse kohta iga aasta 1. jaanuari seisuga (uutel objektidel - nende riiklikus registreerimise ajal). Objekti katastriväärtuse saate teada Rosreestri territoriaalbüroost.

Maksu mahaarvamine

Maksu arvutamisel saab põhiliikide objektide katastriväärtust vähendada maksusoodustusega:

Moskva, Peterburi ja Sevastopoli omavalitsuste ja linnade ametiasutustel on õigus ülalkirjeldatud maksusoodustuste summat suurendada. Kui katastriväärtus osutub negatiivseks, võetakse see võrdseks nulliga.

Arvutamise näide

Petrov I.A. omab korterit üldpinnaga 50 ruutmeetrit. meetrit. Selle katastriväärtus on 3 000 000 rubla. Ühe ruutmeetri maksumus. meeter võrdub 60 000 rubla.

Sel juhul on maksusoodustus järgmine: 1 200 000 RUB(RUB 60 000 x 20 ruutmeetrit). Maksu arvutamisel tuleb võtta vähendatud katastriväärtus: 1 800 000 RUB(3 000 000 – 1 200 000 RUB).

Jagamise suurus

Kui objekt on sees ühisomand

Maksumäär

Maksumäärad on igal Venemaa teemal erinevad, nende täpse summa 2018. aastal leiate sellelt lehelt

Moskva, Peterburi, Sevastopoli valdade ja linnade võimudel on õigus maksumäära alandada 0,1% nullini või suurendada seda, kuid mitte rohkem kui kolm korda. Samuti on kohalikel omavalitsustel õigus kehtestada diferentseeritud maksumäärasid olenevalt objekti katastriväärtusest, liigist ja asukohast.

Arvutamise näide

Maksustamise objekt

Petrov I.A. kuulub ½ korterid üldpinnaga 50 ruutmeetrit. meetrit. Korteri katastriväärtus on 3 000 000 rubla. Maksusoodustus on 1 200 000 rubla.

Maksuarvestus

Maksu arvutamiseks võtame maksimaalse võimaliku maksumäära 0,1% .

Asendades kõik saadaolevad andmed, saame järgmise valemi:

900 hõõruda.((3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1%).

Kuidas arvutatakse maksu laoväärtuselt?

Eraisikute kinnisvaramaks arvutatakse vara inventuuriväärtuse alusel järgmise valemi abil:

N ja = varude väärtus x aktsia suurus x maksumäär

Varude väärtus

Maksu arvutamisel võetakse enne 1. märtsi 2013 maksuhaldurile esitatud inventuuriväärtuse andmed. Selle teabe saate teada kinnisvara asukohajärgsest STI filiaalist.

Jagamise suurus

Kui objekt on sees ühisomand, arvutatakse maks iga osaleja kohta proportsionaalselt tema osaga selle objekti omandis. Kui kinnistu asub ühine ühisvara, arvutatakse maks iga kaasomandis osaleja kohta võrdsetes osades.

Maksumäär

Maksumäärad on igas Vene Föderatsiooni subjektis erinevad. Nende täpse summa leiate sellelt lehelt. Pange tähele, et maksumäärad ei tohiks ületada järgmisi piirmäärasid:

Märge: olenevalt inventari väärtuse suurusest, objekti liigist ja asukohast on kohalikel omavalitsustel õigus kehtestada diferentseeritud maksumäärasid.

Arvutamise näide

Maksustamise objekt

Petrov I.A. kuulub ½ korterid Moskvas. Korteri inventariväärtus on 200 000 rubla..

Maksuarvestus

Selle korteri maksumäär on toodud summas 0,1% .

Kinnisvaramaks on sel juhul võrdne: 100 hõõruda.(RUB 200 000 x ½ x 0,1 / 100).

Kuidas toimub maksude arvestamine uute reeglite alusel esimesel 4 aastal?

Maksu katastriväärtuselt arvutamisel on selle suurus oluliselt suurem kui inventuuriväärtusest arvutades. Maksukoormuse järsu tõusu ärahoidmiseks otsustati: esimesel neljal aastal (pärast uute reeglite kehtestamist piirkonnas) tuleks maks arvutada järgmise valemiga:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N kuni– objekti katastriväärtuselt arvestatud maks ().

N ja– objekti inventariväärtuselt arvestatud maks ().

TO– vähendamise tegur, tänu millele tõuseb maksukoormus igal aastal järk-järgult 20%.

Koefitsient K on võrdne:

• 0,2 – esimesel aastal;
• 0,4 – teisel aastal;
• 0,6 – kolmandal aastal;
• 0,8 – neljandal aastal.

Alates 5. aastast tuleb varamaksu arvutada lähtuvalt vara katastriväärtusest.

Märge: maksuarvestus ülaltoodud valemiga toimub ainult juhtudel, kui maks katastriväärtuselt on suurem kui inventari väärtuselt.

Maksuteade

Eraisikute jaoks arvutab kinnisvaramaksu maksuteenistus, misjärel saadab elukoha aadressile maksuteate, mis sisaldab infot maksusumma, selle tasumise tähtaja jms kohta.

2018. aasta maksuteatised saadetakse Venemaa elanikele perioodil alates aprillist novembrini, kuid mitte hiljem kui 30 päeva enne maksekuupäeva.

Paljud kinnisvaraomanikud arvavad ekslikult, et kui nad pole maksuteenistuselt teadet saanud, siis pole neil vaja kinnisvaramaksu maksta. See on vale.

1. jaanuaril 2015 jõustus seadus, mille kohaselt on maksumaksja maksuteatiste mittesaamisel kohustatud enesearuanne föderaalsele maksuteenistusele kinnisvara varade ja sõidukite kättesaadavuse kohta.

Ülaltoodud teade koos omandiõiguse dokumentide koopiatega tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele iga maksustatava objekti kohta üks kord enne järgmise aasta 31. detsembrit. Näiteks kui korter osteti 2017. aastal ja selle kohta ühtegi teatist ei laekunud, tuleb 31. detsembriks 2018 esitada teave föderaalsele maksuteenistusele.

Seetõttu soovitab föderaalne maksuteenistus, kui te märguannet ei saa, initsiatiivi haarata ja inspektsiooniga isiklikult ühendust võtta (seda teenust saate kasutada kohtumise broneerimiseks veebis).

Kui kodanik teatab iseseisvalt, et tal on sõiduk, mille eest ei ole maksu arvestatud, arvestatakse väljamakse nimetatud aruande esitamise aasta eest. See tingimus kehtib aga vaid juhul, kui maksuametil puudus teave teatatud objekti kohta. Kui makseteatist ei saadetud muudel põhjustel (näiteks oli maksumaksja aadress valesti märgitud või läks see postiga kaduma), tehakse arvestus kõigi kolme aasta kohta.

Sellise teate ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmise eest vastutab kodanik artikli 3 punkti 3 alusel. 129.1 järgi ja trahvis 20% tasumata maksusummalt asja eest, mille kohta ta aruannet ei esitanud.

Kinnisvaramaksu tasumise tähtaeg

2018. aastal kehtestati kõigi Venemaa piirkondade jaoks kinnisvaramaksude tasumise ühtne tähtaeg - hiljemalt 01.12.2018.

Märge et varamaksude tasumise tähtaegade rikkumise korral võetakse iga viivitatud kalendripäeva eest võlgnevus summas üks kolm sajandikku Vene Föderatsiooni Keskpanga kehtivast refinantseerimismäärast. . Lisaks võib maksuhaldur saata võlgniku tööandjale märguande võlgnevuse sissenõudmiseks töötasu arvelt, samuti kehtestada piirangu Vene Föderatsioonist lahkumisele. Maksude tasumata jätmise eest eraisikutele trahvi ei määrata.

Kinnisvaramaksu tasumine

Kinnisvaramaksu saate tasuda maksuteenistuse ametlikul veebisaidil oleva eriteenuse abil.

Selleks vajate:

Kuidas teada saada oma maksuvõlg

Maksuvõlgade olemasolu saate teada mitmel viisil:

1. Pöördudes isiklikult oma elukohajärgse föderaalse maksuteenistuse territoriaalse maksuameti poole.
2. Maksumaksja isikliku konto kaudu föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil.
3. Eriteenuse kasutamine riigiteenuste ühtses portaalis.
4. Kohtutäiturite ametlikul veebisaidil oleva andmepanga kaudu (ainult võlgnikele, kelle juhtumid on täitemenetluses).

Ostsime korterist osa. Nad ütlevad, et omanikud maksavad kõrgeid makse. Kuid meil pole eluaset, see on häbi. Kas ma pean maksu maksma? Ja kui palju? Kas õpetajatele on sellest kasu?

Praegu tasutakse kinnisvaramaksu vara inventuuriväärtuselt. See ei ole summa, mille eest sa kodu ostsid, vaid tehnoinventuuri büroo arvutatud hind. See on märgitud katastripassis või tehnilise passi väljavõttes või väljavõttes. Igal aastal saadab STI andmed maksuametile ja nemad arvutavad nende põhjal teie kinnisvaramaksu.

Maksumäär sõltub teie kinnisvara koguväärtusest:

• kuni 300 000 rubla. - kuni 0,1%;
• 300 000 kuni 500 000 rubla. - 0,1 kuni 0,3%;
• alates 500 000 rubla. - 0,3 kuni 2%.

Kohalikud omavalitsused võivad neid tariife muuta, muutes need sõltuvaks ruumi tüübist (elu- või mitteeluruum), kasutusviisist (majapidamises või äritegevuses), hoone tüübist (telliskivi, plokk, puit).
Aktsiad on ka maksustatud: osa suurus korrutatakse kogu objekti kogu laoväärtusega. Kogu korteri eest te igal juhul ei maksa.
Hüvitisi on kahte tüüpi. Esimesel juhul on eraisikud maksu tasumisest täielikult vabastatud. I ja II grupi invaliidid, lapsepõlvest saadik invaliidid, Suures Isamaasõjas osalejad ja pensionärid ei peaks maksma. Soodustusi on ka sõjaväelastele (näiteks neile, kes kaitsesid oma kodumaad 20 aastat).
Paraku pole õpetajatele erisoodustusi. Hüvitiste täielik loetelu on toodud seaduses:

• § Art. Vene Föderatsiooni seaduse artikkel 4, 09.12. 1991 nr 2003-1 “Eraisikute varamaksude kohta”

Teist tüüpi hüvitised on teatud tüüpi kinnisvara puhul. Näiteks ei pea maksu maksma kuni 50-ruutmeetrise pinnaga elamute pealt. m ja olmehooned pindalaga kuni 50 ruutmeetrit. m suvilates.
Lisaks võivad kohalikud omavalitsused kehtestada täiendavaid hüvitiste liike.
Hüvitise saamiseks tuleb esitada vara asukohajärgsele maksuametile avaldus soodustuse saamiseks ja selle õigust kinnitavad dokumendid.

Viimati värskendatud aprill 2019

Üleminekuperiood kinnisvaraomanikele uue maksuarvestusmeetodi kehtestamiseks on kestnud juba mitu aastat. Nüüd võetakse üksikisikute kinnisvaramaksu arvutamisel arvesse selle katastriväärtust. Mitte kõik riigi piirkonnad pole veel 2020. aastaks uuele arvestusele üle läinud, kogu Venemaa Föderatsioon läheb sellele üle.

Kuidas teada saada oma kodu katastriväärtust?

Täna saate Internetist teada oma kinnistu täpse katastriväärtuse, kui teate katastrinumbrit ja isegi kui te ei tea (aadressil):

1. Kui te katastrinumbrit ei tea, seejärel minge Rosreestri veebisaidile jaotises "Kinnisvara viiteteave Internetis", sisestage korteri aadress ja kopeerige saadud GKN (riigi katastrinumber).
2. Kui tead katastrinumbrit, minge maksuteenistuse veebisaidile, kus märgite riigi maksuseadustiku, klõpsake nuppu "järgmine" ja vaadake maksumust. Kui soovite teada saadaolevat kinnisvaramaksu ja seda, kas see on arvutatud katastri- või inventariväärtuse alusel, klõpsake nuppu "järgmine".

Muud võimalused kulude väljaselgitamiseks Rosreestri ametlikul veebisaidil:

• jaotis “Riigi maksukomiteelt teabe saamine” - tellige väljavõte, mida peate ootama 5 tööpäeva. Jäta tellimuse number meelde, sest seda saab kasutada täitmise jälgimiseks;
• jaotis “Avalik katastrikaart” - otsing katastrinumbri järgi, saadud teavet saab kasutada võrdlusandmetena, sellel puudub õiguslik jõud;
• jaotis “Kinnisvara viiteandmed” - saab teada ühe kolmest tingimusest: kinnistu katastrinumber, tingimuslik number või aadress;
• jaotis “Teabe saamine riigi katastrihindamise andmete fondist” - otsing katastrinumbri järgi.

Kui ühtne andmebaas sisaldab teavet teie kinnisvara katastriväärtuse kohta, tuleb see teave esitada tasuta viie päeva jooksul alates hetkest, mil pöördute otse Rosreestri või MFC poole katastriväärtuse tõendi saamiseks (kui tellite katastriväärtuse). pass, mis sisaldab ka katastrimaksu, peate maksma 200 rubla).

Millised kinnisvarad kuuluvad maksustamisele?

Kodanikule kuuluv kinnisvara, välja arvatud maa, maksustatakse kinnisvaramaksuga. Kõige sagedamini räägime:

• korterid;
• eraldi toad ühiselamutes/ühiskorterites;
• majad, sh individuaalelamuehitus, maamajad, aga ka lõpetamata majad jne;
• garaažid/parkimiskohad;
• kõrvalhooned (vannid, kuurid jne);
• kaubanduspinnad (poed, laod, kontorid jne).

Nagu näete, on iga üksikisik kohustatud maksu maksma. Isegi üksikettevõtja, kui ta ei ole erilises lihtsustatud maksurežiimis.

Kuidas toimub maksu arvestamine uuel viisil?

Järgmine tabel aitab teil määrata teie kinnisvara maksumäära:

Need määrad on põhilised. Kuid kohalikud omavalitsused võivad neid vähendada või suurendada rohkem kui kolm korda. Siin on näide sellest, kuidas asjad Moskvaga on

Kinnisvaramaksu täpset summat ei pea ise arvutama. See märgitakse kviitungiteati, mis saadetakse kõigile maksumaksjatele. Kodanikud püüavad aga usaldusväärselt ette teada, kui palju nad oma vara eest maksma peavad. Lisaks teevad maksuhaldurid mõnikord arvutustes vigu. Ebatäpsuste õigeaegne avastamine võimaldab probleemi lihtsalt lahendada ja vältida tarbetuid kulusid ebaseaduslike maksuarvestuste tegemiseks.

Uuele arvestusele ülemineku sujuvamaks muutmiseks on ette nähtud vähendustegur, mis järk-järgult suureneb (2015. see oli 0,2, 2018 - 0,6, 2019 - 0,8 jne.). Valem, mille abil saate arvutada kinnisvaramaksu summa 2018. aastal:

• N – tasumisele kuuluv maksusumma.
• H1 - kinnisvara katastriväärtus.
• H2 - kinnisvara inventari väärtus.
• K – koefitsient (olenevalt vara liigist).
• SI – laoväärtusel põhinev maksumäär.
• SC – katastriväärtuse alusel maksumäär

Vähenduskoefitsient ei kehti haldus- ja ärihoonete, ühiskondlike toitlustus- ja tarbijateenuste rajatiste ning muude äriobjektide kohta.

Neile, kes ei taha arvutustega jännata, aitab veebikalkulaator välja selgitada eraisikute kinnisvaramaksu alates 2019. aastast.

Millal peaksin hakkama eluasememaksu tasuma uuel viisil?

Mõned on uut kinnisvaramaksu tasunud alates 2016. aastast. Kogu katastriväärtuse maks arvestatakse alates 01.01.2020.

Kuid enne seda kuupäeva võib toimuda üleminek inventuurilt katastriarvestusele. Seda otsustavad piirkondlikud ametiasutused, miski ei sõltu maksumaksjast.

Nüüdseks on maksuinspektsioonid enam kui 68 piirkonnas laoväärtusest eemaldunud ja elanikud peavad 2019. aastal tasuma uue kinnisvaramaksu.

Maksu tasumise mehhanism

Enne iga aasta novembrit saab maksumaksja posti teel teate ja kviitungi eelmise maksuaasta kohta. See tuleb tasuda enne teate saamise aasta 1. detsembrit. St skeem jääb traditsiooniliseks, muutub ainult maksusumma.

küsimus:
Kuidas maksu arvestatakse, kui kinnistu osteti augustis 2018?

Vastus: katastriväärtuse alusel hakatakse maksu arvestama alles augustist ehk siis, kui kinnisvara reaalselt ostsite. Eelmise perioodi kohta saadetakse maksuameti teade müüjale, kes peab tasuma maksu 1. jaanuarist kuni augustini kaasa arvatud.

Varude väärtus

Inventari väärtuse arvestus erineb katastriarvestusest. Aluseks ei ole kinnisvara liigid, vaid nende inventar ja maksumus. Kohalikud ametiasutused võivad kehtestatud piirides maksumäära taset muuta:

• kuni 300 tuhat rubla. vara väärtus, määr võib olla 0-0,1%;
• alates 300 001 rubla. kuni 500 tuhat rubla. määra suurused 0,1 – 0,3%;
• alates 500 001 rubla. ja suurem suurus 0,3 - 2%.

Kui omavalitsus pole täpset määra kinnitanud, kehtivad föderaalsed fikseeritud intressimäärad:

• kuni 500 tuhat rubla. – 0,1%;
• alates 500 001 rubla. – 0,3%.

Kui palju peate praegu eluaseme eest maksma – milleks paanika?

Katastriväärtus on suurem inventari väärtusest ja peaaegu võrdne turuväärtusega. Sest see võtab arvesse kinnistu asukohta, ehitusaastat ja selle pindala, vara liiki ja muid olulisi asjaolusid.

Kuna eluaseme katastriväärtus on turuväärtuse lähedane (mõnes piirkonnas on see turuväärtusest vaid 10-15% madalam), on mõne majaomaniku jaoks uus maksuarvestus inventari väärtusest oluliselt kõrgem. Kuigi teised omanikud, vastupidi, on tulusamad.

Katastriväärtus vaadatakse piirkondades üle kord kolme kuni viie aasta jooksul. Seetõttu kaovad lähiaastatel kõrvalekalded turu- ja katastriväärtuste lahknevustes ning maksu uuendatakse pidevalt.

Riik teeb majaomanikele elamispinna – maksusoodustus

Maksusumma vähendamiseks tehakse mahaarvamine:

• korterid - 20 ruutmeetrit. m.;
• majade jaoks - 50 ruutmeetrit. m.;
• tubade jaoks - 10 ruutmeetrit. m.

Me räägime ruutmeetritest, mis lahutatakse kinnistu üldpinnast. Neid arvestiid ei maksustata.

Tuletame meelde: iseseisvaid arvutusi pole vaja teha. Maksuteates on üksikasjalikult märgitud mahaarvamised ja lõplik tasumisele kuuluv summa.

küsimus:
Kuidas arvestatakse korteri või maja soodustust?

Näide 1: kinnistule kuulub korter üldpinnaga 30 ruutmeetrit. m Võttes arvesse maksusoodustust, saame 30–20 = 10 ruutmeetrit. m Seega peab omanik maksma maksu ainult 10 ruutmeetri eest. m Teisendades rubla väärtuseks saame: oletame, et korteri katastriväärtus on 900 tuhat rubla. See tähendab, et maks arvutatakse 300 tuhandelt rublalt. (900 000/30 x 10). Korrutame 0,1% (korterite määr), selle tulemusena on aasta maksusumma 300 rubla. (300 000 x 0,1%).

Näide 2: kinnistule kuulub maja üldpinnaga 40 ruutmeetrit. m Võttes arvesse maksu mahaarvamist, saame 40 – 50 = -10. Kui väärtus on negatiivne, on maksumäär null ja makse ei pea maksma. Kuid nad ei anna eelarvest raha. Kui maks on negatiivne, võrdub see näitajaga "0".

Kuidas toimub korteri kaasomandi mahaarvamine?

Iga omanik maksab maksu proportsionaalselt oma omandiosaga. Mahaarvamist ei tehta aga igale omanikule-aktsionärile, vaid kogu varale tervikuna.

küsimus:
Korter üldpinnaga 50 ruutmeetrit. on kaasomandis kahele 1/2 omanikule, kuidas mahaarvamine jaotatakse?

Vastus:Üks omanik peab maha arvama vaid 10 ruutmeetrit. (20 m2/2) maksusoodustusena. Seega maksab ta 25–10 = 15 ruutmeetri eest. m Sarnane arvutus tehakse ka teise omaniku jaoks. Elamu katastriväärtus on 2 miljonit rubla, pindala on 44 m2, igaüks peab maksma (44m2/2-10 m2) 12 m2 eest. Ja 1 m2 maksab 45 455 rubla (2 miljonit/44), siis on maks (12 m2 * 45 455 rubla) * 0,1% = 545 rubla. See on maksimaalne summa, s.o. neil aastatel, kui kehtib vähendustegur, on maks veelgi väiksem.

Kui omanikke on kolm või enam, jagatakse mahaarvamine vastava arvu isikute vahel proportsionaalselt nende osade suurusega.

Kas ma pean eluaseme eest rohkem maksma?

Suurim mõju jääb suurte ja kallite kontorite, kaubanduskeskuste, ühiskondlike toitlustusasutuste ja muu ärikinnisvara omanike rahakotile. Kinnisvara eest peavad omanikud tasuma 2% kinnisvaramaksu ilma mahaarvamiste ja soodustusteta.

Tagasihoidlikuma eluaseme omanikud ei pea muretsema. Maksusumma arvutatakse 0,1% piires katastriväärtusest. Muide, harvadel juhtudel võib maksusumma muutuda veelgi väiksemaks, kui oli varem, enne 2015. aastat.

Näide: on korter üldpinnaga 50 ruutmeetrit. Varem oli inventariväärtus 186 000 rubla, katastriväärtuseks sai 196 000 rubla. Maksumäär oli mõlema variandi puhul 0,1%. Maksumus 1 ruutmeetrit. katastriväärtusel = 196 000: 50 = 3920 rubla. Korteri maksusoodustuse suurus on 20 ruutmeetrit, mis meie puhul on 3920 x 20 = 78 400 rubla. Arvestades mahaarvamise, saame maksustatava summa 196 000 – 78 400 = 117 600 rubla. Seega on maks 50 ruutmeetri suuruse korteri pealt. saab olema 117 600 x 0,1% = 117 rubla 60 kopikat. Näiteks varem maksis omanik laoväärtuse eest 186 rubla (186 000 x 0,1%).

Milliseid soodustusi pakutakse?

Eraisikute kinnisvaramaksu soodustuste loetelu

Alates 2018. aastast kehtib erisoodustus suurperedele (kus on vähemalt rohkem lapsi). Kinnistut omavad vanemad saavad kinnistu pindala vähendada sõltuvalt laste arvust peres. Iga lapse kohta saate kaasa võtta:

• 5 ruutmeetrit korteri üldpinnast (ruumid korteris);
• 7 ruutmeetrit m elamu pinnast.

Näiteks 8-lapselisel perel on individuaalne elamuehitus, mille pindala on 100 ruutmeetrit. Maja katastriväärtus on 3 000 000 rubla. Seega on maksubaas: 100 ruutmeetrit. m "-" 7 ruutmeetrit "X" 8 last "=" 44 sq.m. See tähendab, et maksu makstakse katastriväärtuselt 1 320 000 rubla.

Küll aga arvestas seadusandja meie kodanike võimalikke kavatsusi võõrandada kogu oma kinnisvara soodustusi omavatele lähisugulastele, et saada maksuvabastus. Nüüd on üks omanik maksust vabastatud ainult ühe kinnisvara pealt. See tähendab, et kui hüvitist saaval pensionäril on kaks või enam korterit, siis on ta maksust vabastatud ainult ühe neist. Teise ja teiste eest peate maksma täies ulatuses.

Kui kodanikul-kasusaajal on erinevat tüüpi kinnisvara, siis antakse soodustus iga liigi kohta ühe objekti kohta.

Näiteks pensionäril on oma suvilas 2 korterit, 1 maamaja, supelmaja ja ait. Maksust vabastatakse kodanik 1 korter, maja ja ait. Ja ta maksab teise korteri ja sauna eest.

Hüvitiste saamise tingimustele vastavad kinnisvara liigid on seadusega määratletud järgmiselt:

• korter/tuba;
• kõrvalhooned;
• ruumid loominguliste töötubade, stuudiote, ateljeede jaoks;
• garaaž/parkimiskoht.

Muud kinnisvaraliigid ei kuulu maksuvabastuse alla.

Sellise mahaarvamise saamiseks peaksite kirjutama föderaalsele maksuteenistusele avalduse () ja lisama sellele ka “Teatis valitud maksuobjektide kohta, mille suhtes antakse isikliku vara maksusoodustus” (). Need dokumendid tuleb esitada enne aruandeaasta (millel hüvitist rakendatakse) 31. detsembrit.

Kas katastriväärtust on võimalik alandada?

Näide: Koduomandi katastriväärtus oli 12 000 000 rubla. Omanik pidas seda summat selgelt suureks, kuna maja ei saanud valmis ja ehituse lõpuleviimiseks puudusid vahendid, WC asus tänaval, veevärk kaevust, kanalisatsioon septik. Tsentraalsetest võrkudest on ainult elekter. Kutsuti sõltumatud akrediteeritud hindajad, kes märkisid hindamisotsustes maja katastriväärtuseks 3 500 000 rubla. Saadud tulemustega võite pöörduda kohtusse.

Millised õigused on piirkondadel?

Kohalikel omavalitsustel on õigus oma otsustega muuta maksumäära ja kohaldada täiendavaid soodustusi teatud kodanike kategooriatele. Selliste õiguste olemasolu kohta saate teada, kui pöördute oma registreerimiskoha administratsiooni poole.

Mida teha, kui kogunenud maksu maksuteadet pole laekunud?

Kinnisasjade ja sõidukite omanikud peavad maksuteateid laekumata jättes teatama tulumaksuametile.

Maksukviitungi puudumine näitab, et föderaalsel maksuteenistusel puuduvad andmed kinnisvara kohta ja maksumaksja on kohustatud esitama vara kohta aruande. Selline teade edastatakse ühekordselt kuni vara soetamisaastale järgneva aasta lõpuni.

Kui teil on artikli teema kohta küsimusi, küsige neid kommentaarides. Kindlasti vastame kõikidele teie küsimustele mõne päeva jooksul. Lugege siiski hoolikalt läbi kõik artikli küsimused ja vastused, kui sellisele küsimusele on üksikasjalik vastus, siis teie küsimust ei avaldata.

174 kommentaari

Arendajad on valmis täitma euroformaadis korterite soove ja mõnes uues äriklassi elamukompleksis on korterite planeering täielikult selle planeeringu alusel. Euroformaadis korterite osakaal on osades neist 100%. Eksperdid märgivad, et äriklassis on euroformaadi osakaal oluliselt kõrgem kui teistes segmentides. Massisegmendis on eurovormingu protsent enamikus projektides vahemikus 6 (Domašnõi mikrorajoon) kuni 42 (perekvartal MIR Mitino

Föderaalne maksuteenistus teeb ettepaneku arvutada korteriosa maks spetsiaalse valemi abil

Föderaalne maksuteenistus märgib, et üksikisikute kinnisvaramaksu summa arvutatakse iga maksuobjekti kohta eraldi maksumäärale vastava maksubaasi protsendina, võttes arvesse kinnisvara osakaalu ja omandiperioodi: MAKS = Maksubaas Maksumäär x Osak x (Omandikuude arv/12) .

Tuleb märkida, et perioodil 2015-2018 kehtestatakse kinnisvaramaksu arvutamisel maksumaksjatele nn „üleminekuperiood“, mil 2015. aastal rakendatakse maksusummale vähenduskoefitsiente 0,2; 2016. aastal 0,4; 2017. aastal 0,6; 0,8 2018. aastal. Sellega seoses kasutatakse maksu arvutamisel katastriväärtuse kohaldamise esimese 4 aasta jooksul järgmist valemit:
H=(H1-H2) x K + H2, kus
N - tasumisele kuuluv maksusumma,
N1 - katastriväärtuse alusel arvutatud maksusumma,
N2 - laoväärtuse alusel arvutatud maksusumma,
K - vähendustegur.

Tähelepanu juhitakse asjaolule, et see valem näeb ette maksusumma iga-aastase tõusu 20 protsenti uue ja eelmise maksu vahest ning alles 2020. aastast makstakse kogu maksusumma.

Kinnisvaraliikidele on kehtestatud maksusoodustused ja sisuliselt on need väärtused, mille võrra vähendatakse vara katastriväärtust. Katastriväärtuse alandamine on ette nähtud: ruumidele katastriväärtuse suuruses 10 ruutmeetrit, korteritele - 20 ruutmeetrit, elamutele - 50 ruutmeetrit.

Kui maksusoodustuste rakendamisel omandab maksubaas negatiivse väärtuse, siis maksu arvutamisel võetakse selline maksubaas võrdseks nulliga. Näiteks kui maksumaksjale kuulub tuba pindalaga 9 ruutmeetrit või elamu üldpinnaga 48 ruutmeetrit, siis maksusoodustuste tulemusena on nende objektide maks null.

2007. aastal ostis meie pere korteri. Sain 1/4 osa korterist, ülejäänud osad registreeriti ema, isa ja venna omandiks. 2014. aastal, pärast vanemate surma, sõlmisin pärandvara. Kuna mu vend kirjutas notaris pärimiskeeldu, siis mina

Irina K.

Advokaadi vastus

Tere pärastlõunast Irina! Teie küsimus on selge ja vastuse sellele andis Vene Föderatsiooni rahandusministeerium.

Ministeerium on korduvalt märkinud:

"Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 235 kohaselt ei too omanike koosseisu muutumine, sealhulgas vara üleandmine ühele kaasomandis osalejale, selle isiku jaoks kaasa nimetatud isiku omandiõiguse lõppemist. Samal ajal näeb Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 131 alusel omanike koosseisu muutmine ette sellise muudatuse riikliku registreerimise korteri kaasomandis ei ole korteriomanike koosseisu muutumise, sealhulgas ühe kaasomaniku surma tõttu kinnistu omandiõiguse tõendi uuesti kättesaamise kuupäev. ja nende osade suurus ning selle korteri omandiõiguse esmase riikliku registreerimise hetk.

See tähendab, et rahandusministeerium on seisukohal, et kui olete omandanud osaluse korteris (mis tahes osa), siis sellest hetkest hakkab lugema teie korteriõiguse periood. Ostsite 1/4 osa 2007. aastal, seejärel pärisite selle ja ülejäänud osa (3/4) ostsite 2014. ja 2015. aastal. Rahandusministeeriumi andmetel loetakse, et korter on teie omandis alates 2007. aastast.

See arvamus kajastub paljudes ministeeriumi kirjades. Näiteks vaadake Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kirju 19.03.2013 nr 03-04-05/7-243, 14.03.2013 nr 03-04-05/7-226, kuupäev 03.06.2013 nr 03-04-05/7-184 , 27.02.2013 nr 03-04-05/9-149, kuupäev 02.09.2012 nr 03-04-05/ 9-144, 02.07.2012 nr 03-04-05/5-127, 02.03.2012 nr 03-04-05/5-111, 02.01.2012 N 03-04 -05/7-100, 12.12.2012 nr 03-04-05/5-3, 12.16.2011 nr 03-04- 05/5-1057, 15.12.2011 Ei 03-04-05/7-1045, 13.12.2011 nr 03-04-05/7-1033, 29.11.2011 nr 03-04-05/7-962, 28. novembril. , 2011 nr 03-04-05/5-950, 28. november 2011 nr 03-04-05/7-953, 17. november 2011 nr 03-04-05/7-902, kuupäev novembris 15, 2011 nr 03-04-05/7-892, 10.21.2011 nr 03-04-05/5-773, 10.21.2011 nr 03-04-05/9-764 jne.

Viimaste kirjade tekste saad lugeda siit.

Muide, ka föderaalne maksuamet oli mõnda aega samal seisukohal. Seega on Moskva föderaalse maksuteenistuse kirjas 14. juuni 2011 nr 20-14/4/57434@. Seejärel muutis maksuamet meelt ja asus teisele seisukohale. Ja siis mõtlesid nad uuesti ümber ja pöördusid tagasi oma eelmise vaatenurga juurde, mis ühtib täielikult Venemaa rahandusministeeriumi seisukohaga. Eelkõige on see kirjas Venemaa föderaalse maksuteenistuse Moskva 17. septembri 2012 kirjades nr 20-14/087117@, 26. juunil 2012 nr 20-14/055942@, 21. juunil. , 2012 nr 20-14/ 54637@ jne:

«... omandades osa teisele osalejale kuuluva vara omandisse või saades sellise osa pärimise teel, suurendab omanik oma õiguste ulatust nimetatud vara suhtes, kuid omandiobjekt jääb samaks. Vara kaasomandiõiguse osa omandamine kaasomaniku poolt, eelkõige nimetatud vara annetuslepingu sõlmimise tulemusena, annab talle võimaluse suurendada õiguste ulatust oma objektile. , ja mitte omandada õigusi kellegi teise asjale. Seega tekib vara kaasomandis osaleja õigus selle vara omandi esmase riikliku registreerimise ja sellele katastrinumbri omistamise hetkest, mis selle kinnistu omanike koosseisu muutumisel edasi ei muutu. .”

Föderaalne maksuamet ei nõustunud selle lähenemisviisiga üsna pikka aega. Maksu arvutamisel soovitas ta jagada korteri müügist saadud tulu (maksustatav ja mittemaksustatav) ning vara mahaarvamise summa 1 000 000 rubla. See tähendab, et nende hinnangul maksustatakse ainult tulu, mis on seotud osalt korteris, mida inimene on omanud alla kolme aasta. Seda saab vähendada ka selle osa alusel arvutatud mahaarvamise summa võrra. See föderaalse maksuteenistuse seisukoht on esitatud 16. juuli 2008. aasta kirjas N 3-5-04/275. Märkigem, et seda arvutusprotseduuri põhjendades viitasid nad Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu 13. märtsi 2008. aasta resolutsioonile nr 5-P. Kuid kummalisel kombel on selles dokumendis kirjas:

"Küsimus kinnisvaramaksu mahaarvamise suuruse ja selle arvutamise korra kohta olukorras, kus ka kaasomandis osalejatele kuuluvate osade omamise aeg on erinev, on seadusandja eesõigus."

See tähendab, et konstitutsioonikohus ei saa anda mingeid juhiseid, kuidas antud olukorras mahaarvamist jaotada (ja kas seda on vaja jaotada). Seda peab tegema "seadusandja". See tähendab, et see kord peab olema seadusega ette nähtud. Siiani seda aga pole.

Ilmselt seetõttu muutis Venemaa föderaalne maksuamet oma viha halastuseks. Nüüd jäävad maksuametnikud rahandusministeeriumi seisukoha juurde. Vastav selgitus on toodud föderaalse maksuteenistuse 22. oktoobri 2012 kirjas nr ED-4-3/17824, mis on kohustuslik kasutamiseks kõikidele Venemaa maksuinspektsioonidele. Tsitaat sellest dokumendist:

"Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku (edaspidi "Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik") artikli 235 kohaselt on omanike koosseisu muutmine, sealhulgas vara üleandmine ühele kaasomandis osalejale, ei too selle isiku jaoks kaasa nimetatud vara omandiõiguse lõppemist. Veelgi enam, Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 131 alusel näeb kinnisvaraomanike koosseisu muutmine ette sellise muudatuse riikliku registreerimise. Seoses sellega ei ole korteri kaasomandis osalejate omandiõiguse tekkimise hetk vara omandiõiguse tunnistuse uuesti saamise kuupäev seoses korteriomanike koosseisu muutumisega. korter ja osad korteriomandis, kuid selle korteri omandi esmase riikliku registreerimise hetk.

VENEMAA FÖDERATSIOONI RAHANDUSMINISTEERIUM

Maksu- ja tollitariifipoliitika osakond on kaebuse üksikisiku tulumaksu mahaarvamise küsimuses läbi vaadanud ja selgitab vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (edaspidi seadustik) artiklile 34.2. järgnev.
Apellatsioonkaebusest nähtub, et paar ostis 2006. aastal korteri, mis oli registreeritud abikaasa nimele. 2013. aastal jagati korter ja kumbki abikaasa sai 1/2 osa korteriomandist. Naine andis oma 1/2 osa abikaasale, kes müüs korteri 2014. aastal.
Vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviil- ja perekonnaseadustiku sätetele on abikaasade abielu ajal omandatud vara nende ühisvara. Sel juhul pole vahet, kumma abikaasa nimele selline vara on registreeritud, samuti see, kes nendest selle soetamisel raha panustas.
Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 235 kohaselt ei too omanike koosseisu muutumine, sealhulgas vara üleandmine ühele kaasomandis osalejale, selle isiku jaoks kaasa nimetatud vara omandiõiguse lõppemist. Veelgi enam, Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 131 alusel näeb kinnisvaraomanike koosseisu muutmine ette sellise muudatuse riikliku registreerimise.
Seoses sellega ei ole korteri kaasomandis osalejale omandiõiguste tekkimise hetk vara omandiõiguse tõendi uuesti saamise kuupäev seoses korteriomandi omanike koosseisu muutumisega. korter ja osad korteriomandis, kuid selle korteri omandi esmase riikliku registreerimise hetk.
Vastavalt seadustiku artikli 217 lõikele 17.1 on Vene Föderatsiooni maksuresidentidest üksikisikud vastaval maksustamisperioodil saadud tulu, eelkõige korteri müügist, mis oli maksumaksja omandis kolm aastat või kauem. , ja ka muu vara müümisel, mis oli maksumaksja omandis kolm aastat või kauem.
Võttes arvesse eeltoodut, kuna korter oli maksumaksja-abikaasa omandis (olenemata korteri omandiliigi muutumisest) üle kolme aasta, siis nimetatud maksumaksja poolt selle korteri müügist saadud tulu ei ole. maksustatakse üksikisiku tulumaksuga.

Asedirektor
Maksuamet
ja tollitariifipoliitika
R.A. SAHAKYAN
04.06.2014