Helyi adó-e, pl. annak az önkormányzatnak (vagy Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol szövetségi városainak) költségvetésébe fizetik be, ahol telepítették, és ahol az ingatlan található.

Ki fizet ingatlanadót 2018-ban

Ingatlanadót azoknak a magánszemélyeknek kell fizetniük, akik rendelkeznek:

• Ház;
• lakótér (lakás, szoba);
• garázs, parkolóhely;
• egyetlen ingatlan komplexum;
• befejezetlen építési projekt;
• egyéb épület, építmény, építmény, helyiség;
• részesedése a fent felsorolt ​​ingatlanban.

Lakóépületnek minősülnek az egyéni mellékgazdálkodásra, nyaralógazdálkodásra, zöldséges kertészetre, kertészetre és egyéni lakásépítésre szolgáló telkeken található házak és lakóépületek.

jegyzet: társasház közös tulajdonát képező ingatlanok után (lépcsőházak, liftek, tetőtér, tetők, pincék stb.) nem kell adót fizetni.

jegyzet hogy az Orosz Föderáció adótörvényének a 2016. november 30-i 401-FZ törvény által végrehajtott módosításai szerint a nem lakáscélú épületek (kert és vidéki házak) egyenlőek a lakóépületekkel, és ingatlanadó hatálya alá tartoznak. 2015-ös időszaktól. Ezekkel az objektumokkal kapcsolatban az állampolgárok 50 négyzetméter kedvezményt igényelhetnek (ha az adót kataszteri érték alapján számítják ki). adómentes terület. Megszerzéséhez személyesen kell megkeresni az adóhatóságot, vagy a „Személyi adózói számlán” keresztül kell kérelmet benyújtani.

Hogyan számítják ki az ingatlanadót 2017-re?

Az ingatlanadót a Szövetségi Adószolgálat számítja ki, majd értesítést küld a magánszemély lakóhelyére, amely információkat tartalmaz a fizetendő adó összegéről.

2015. január 1-jén hatályba lépett az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. fejezete, amely új eljárást ír elő az ingatlanadó kiszámítására. Az új szabályok szerint az adót nem a tárgy leltári értékéből, hanem annak alapján számítják ki kataszteri érték(azaz a lehető legközelebb a piachoz).

Az új számítási eljárást az Orosz Föderáció minden egyes alanya külön-külön vezeti be. Azok a jogalanyok, akik 2017. december 1. előtt nem tudták jóváhagyni az objektumok kataszteri értékét és közzétették a megfelelő jogszabályt, 2018-ban a „régi” szerint (leltári érték alapján) számítják ki az adót.

jegyzet: Minden oroszországi alanynak 2020. január 1-ig teljesen át kell állnia az ingatlanadó kataszteri érték alapján történő kiszámítására.

Hogyan számítják ki az adót a kataszteri értékből?

A magánszemélyek ingatlanadóját az ingatlan kataszteri értéke alapján a következő képlet alapján számítják ki:

N-ig = (Kataszteri érték – Adólevonás) x Részvény nagysága x Adókulcs

Kataszteri érték

Az adó kiszámításakor egy tárgy kataszteri értékére vonatkozó adatokat minden év január 1-jétől veszik le az állami ingatlankataszterből (új objektumok esetében - az állami nyilvántartásba vétel időpontjában). Egy objektum kataszteri értékét a Rosreestr területi irodájában találhatja meg.

Adólevonás

Az adó kiszámításakor a főbb objektumok kataszteri értéke adólevonással csökkenthető:

Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol önkormányzatainak és városainak hatóságai jogosultak a fent leírt adólevonások összegének növelésére. Ha a kataszteri érték negatívnak bizonyul, akkor azt nullának kell tekinteni.

Számítási példa

Petrov I.A. 50 nm összterületű lakás tulajdonosa. méter. Kataszteri értéke 3 000 000 rubel. Egy négyzetméter költsége. méter egyenlő 60 000 rubel.

Az adólevonás ebben az esetben a következő lesz: 1 200 000 RUB(60 000 RUB x 20 négyzetméter). Az adó kiszámításakor a csökkentett kataszteri értéket kell figyelembe venni: 1 800 000 RUB(3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB).

Megosztás mérete

Ha az objektum bent van közös megosztott tulajdon

Adókulcs

Az adókulcsok Oroszországban minden egyes tárgyban eltérőek, ezen az oldalon megtudhatja, hogy 2018-ban milyen adót fizetnek

Moszkva, Szentpétervár, Szevasztopol önkormányzatainak és városainak hatóságai jogosultak az adókulcs csökkentésére 0,1% nullára vagy növelni, de legfeljebb háromszorosára. Ezenkívül az objektum kataszteri értékétől, típusától és helyétől függően a helyi hatóságoknak jogukban áll differenciált adókulcsokat megállapítani.

Számítási példa

Adózás tárgya

Petrov I.A. tartozik ½ 50 nm összterületű lakások. méter. A lakás kataszteri értéke 3 000 000 rubel. Az adólevonás 1 200 000 rubel lesz.

Adószámítás

Az adó kiszámításához a lehetséges maximális adókulcsot vesszük figyelembe 0,1% .

Az összes rendelkezésre álló adatot behelyettesítve a következő képletet kapjuk:

900 dörzsölje.((3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1%).

Hogyan számítják ki az adót a készletérték után?

A magánszemélyek ingatlanadóját az ingatlan leltári értéke alapján a következő képlet alapján számítják ki:

N és = Készletérték x Részvény mérete x Adókulcs

Készletérték

Az adó kiszámításakor a 2013. március 1. előtt az adóhatósághoz benyújtott leltári érték adatait veszik figyelembe. Ezt az információt az ingatlan telephelyén található KTF-fiókban találja meg.

Megosztás mérete

Ha az objektum bent van közös megosztott tulajdon, az adót minden résztvevőre a tárgy tulajdonjogában való részesedésének arányában számítják ki. Ha az ingatlan ben található közös közös tulajdon, az adót a közös tulajdonban részt vevők mindegyikére egyenlő arányban számítják ki.

Adókulcs

Az adókulcsok az Orosz Föderáció egyes tárgyaiban eltérőek, ezen az oldalon megtudhatja a pontos összeget. Felhívjuk figyelmét, hogy az adókulcsok nem haladhatják meg a következő határokat:

jegyzet: a leltári érték nagyságától, az objektum típusától és elhelyezkedésétől függően a helyi hatóságoknak jogukban áll differenciált adókulcsokat megállapítani.

Számítási példa

Adózás tárgya

Petrov I.A. tartozik ½ apartmanok Moszkvában. A lakás leltári értéke a 200 000 rubel..

Adószámítás

Az apartman adókulcsa az összegben szerepel 0,1% .

Az ingatlanadó ebben az esetben egyenlő lesz: 100 dörzsölje.(RUB 200 000 x ½ x 0,1 / 100).

Hogyan történik az adó kiszámítása az új szabályok szerint az első 4 évben?

Az adó kataszteri értékből történő kiszámításakor annak összege lényegesen nagyobb, mint a leltári értékből történő számításnál. Az adóterhek meredek növekedésének megakadályozása érdekében úgy döntöttek: az első négy évben (az új szabályok bevezetése után a régióban) az alábbi képlet alapján kell az adót kiszámítani:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N to– az objektum kataszteri értékéből számított adó ().

N és– a tárgy leltári értékéből számított adó ().

NAK NEK– csökkentő tényező, amelynek köszönhetően az adóteher évente fokozatosan, 20%-kal emelkedik.

K együttható egyenlő:

• 0,2 – az első évben;
• 0,4 – a második évben;
• 0,6 – a harmadik évben;
• 0,8 – a negyedik évben.

Az ingatlanadót az 5. évtől az ingatlan kataszteri értéke alapján kell kiszámítani.

jegyzet: az adószámítás a fenti képlettel csak abban az esetben történik, ha a kataszteri értékből származó adó nagyobb, mint a leltári értékből származó adó.

Adóügyi közlemény

Magánszemélyek számára az ingatlanadót az adószolgálat számítja ki, majd a lakóhelyükre adóértesítést küld, amely tartalmazza az adó összegét, befizetésének határidejét stb.

A 2018-as adóbejelentéseket Oroszország lakosai számára a következő időszakban küldjük ki áprilistól novemberig, de legkésőbb 30 nappal a fizetés időpontja előtt.

Sok ingatlantulajdonos tévesen azt hiszi, hogy ha nem kapott értesítést az adószolgálattól, akkor nem kell ingatlanadót fizetnie. Ez rossz.

2015. január 1-jén lépett hatályba az a törvény, amely szerint az adózók az adóbevallás elmulasztása esetén kötelesek önbevallás a Szövetségi Adószolgálatnak az ingatlanvagyon, valamint a járművek elérhetőségéről.

A fenti üzenetet a tulajdonjogot igazoló dokumentumok másolataival együtt minden egyes adóköteles tárgy tekintetében egyszer a következő év december 31-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. Például, ha egy lakást 2017-ben vásároltak, és erről nem érkezett értesítés, akkor 2018. december 31-ig tájékoztatást kell adni a Szövetségi Adószolgálatnak.

Ezért, ha nem kap értesítést, a Szövetségi Adószolgálat azt javasolja, hogy vegye fel a kezdeményezést, és forduljon személyesen a felügyelőséghez (a szolgáltatás segítségével online időpontot foglalhat).

Ha egy állampolgár önállóan bejelenti, hogy olyan járművel rendelkezik, amelyre nem állapítottak meg adót, a kifizetést arra az évre számítják ki, amelyben a meghatározott jelentést benyújtották. Ez a feltétel azonban csak akkor áll fenn, ha az adóhivatalnak nem volt információja a bejelentett tárgyról. Ha a fizetési felszólítást más okból nem küldték ki (például rosszul tüntették fel az adózó címét, vagy elveszett a postai úton), akkor a számítás mindhárom évre vonatkozik.

Ha az ilyen üzenetet az előírt határidőn belül elmulasztja, az állampolgárt az Art. 3. pontja alapján felelősségre vonják. 129.1, és a meg nem fizetett adóösszeg 20%-ának megfelelő pénzbírságot szabott ki arra a tárgyra, amelyre nem nyújtott be bejelentést.

Ingatlanadó fizetési határidő

2018-ban egyetlen határidőt állapítottak meg az ingatlanadó fizetésére Oroszország minden régiójában - legkésőbb 2018. december 1-ig.

jegyzet hogy az ingatlanadó fizetési határidejének megsértése esetén az Orosz Föderáció Központi Bankja mindenkori refinanszírozási kamatlábának egy háromszázadának megfelelő büntetést kell fizetni a késedelem minden naptári napjára. . Ezenkívül az adóhatóság felszólítást küldhet az adós munkáltatójának a tartozás beszedésére a bérek terhére, és korlátozhatja az Orosz Föderáció elhagyását. Az adófizetés elmulasztása miatt magánszemélyekre nem szabnak ki bírságot.

Ingatlanadó fizetése

Az ingatlanadót az adószolgálat hivatalos honlapján egy speciális szolgáltatás igénybevételével fizetheti meg.

Ehhez szüksége van:

Hogyan tudhatja meg adótartozását

Többféleképpen is megtudhatja, hogy van-e adótartozása:

1. Személyesen lépjen kapcsolatba a Szövetségi Adószolgálat területi adóhatóságával az Ön lakóhelye szerint.
2. Az adófizető személyes számláján keresztül a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján.
3. Egy speciális szolgáltatás használata az Állami Szolgáltatások Egységes Portálján.
4. A végrehajtók hivatalos honlapján található adatbankon keresztül (csak azon adósok esetében, akiknek ügye végrehajtási eljárásban van).

Részesedést vettünk a lakásban. Azt mondják, hogy a tulajdonosok magas adót fizetnek. De nincs lakásunk, ez szégyen. Kell-e adót fizetnem? És hányat? Vannak előnyei a tanárok számára?

Jelenleg az ingatlanadót az ingatlan leltári értéke után kell fizetni. Nem ez az az összeg, amennyiért a lakást vásárolta, hanem a műszaki leltár iroda által kiszámított ár. A kataszteri útlevélben vagy a műszaki útlevél kivonatában vagy kivonatában szerepel. A BTI minden évben adatokat küld az adóhatóságnak, és ezek alapján számítják ki az ingatlanadót.

Az adó mértéke az ingatlan teljes készletértékétől függ:

• legfeljebb 300 000 rubel. - legfeljebb 0,1%;
• 300 000 és 500 000 rubel között. - 0,1-0,3%;
• 500 000 rubeltől. - 0,3-2%.

A helyi hatóságok módosíthatják ezeket az árakat, és a helyiségek típusától (lakásos vagy nem lakáscélú), a használat típusától (háztartási vagy kereskedelmi célú), az épület típusától (tégla, tömb, fa) függővé tehetik.
A részvények is adókötelesek: a részesedés nagyságát megszorozzák a teljes tárgy teljes készletértékével. Mindenesetre nem kell fizetni az egész lakást.
Kétféle juttatás létezik. Az első esetben a magánszemélyek teljes mértékben mentesülnek az adófizetés alól. Az I. és II. csoportba tartozó, gyermekkoruk óta fogyatékkal élők, a Nagy Honvédő Háború résztvevői és a nyugdíjasok ne fizessenek. A katonaságnak is jár kedvezmény (például azoknak, akik 20 évig védték a hazát).
Sajnos a tanárok számára nincsenek különleges juttatások. Az ellátások teljes listáját a törvény tartalmazza:

• § Művészet. Az Orosz Föderáció 09.12.-i törvényének 4. cikke. 1991. sz. 2003-1 „A magánszemélyek vagyonadójáról”

A második típusú ellátás bizonyos típusú ingatlanokra vonatkozik. Például nem kell adót fizetni a legfeljebb 50 négyzetméter alapterületű lakóépületek után. m-es és közműves épületek, amelyek területe legfeljebb 50 négyzetméter. m nyaralókban.
Ezenkívül a helyi hatóságok további típusú ellátásokat is megállapíthatnak.
A juttatás igénybevételéhez a juttatás iránti kérelmet és az arra való jogosultságot igazoló dokumentumokat kell benyújtani az ingatlan telephelye szerinti adóhivatalhoz.

Utolsó frissítés: 2019. április

Az ingatlantulajdonosok új adószámítási módjának bevezetésére vonatkozó átmeneti időszak több éve tart. Most a magánszemélyek ingatlanadójának kiszámításakor figyelembe veszi a kataszteri értékét. Az ország minden régiója még nem tért át az új számításra 2020-ra az egész Orosz Föderáció átáll rá.

Hogyan lehet megtudni otthona kataszteri értékét?

Ma az interneten megtudhatja ingatlanának pontos kataszteri értékét, ha tudja a kataszteri számot, és ha nem is tudja (a címen):

1. Ha nem ismeri a kataszteri számot, majd lépjen a Rosreestr webhelyre a „Referenciainformációk az ingatlanobjektumokról online” részben, írja be a lakás címét, majd másolja ki a kapott GKN-t (állami kataszteri szám).
2. Ha tudja a kataszteri számot, lépjen az adószolgálat webhelyére, ahol megadja az állami adótörvénykönyvet, kattintson a „tovább” gombra, és tekintse meg a költségeket. Ha meg szeretné tudni, hogy mekkora ingatlanadó mekkora összeget kell fizetni, és azt, hogy kataszteri vagy leltári érték alapján számítják-e ki, kattintson a "tovább" gombra.

Egyéb lehetőségek a költségek megtudására a Rosreestr hivatalos honlapján:

• „Információszerzés az Állami Adóbizottságtól” szakasz - rendelje meg a kivonat átvételét, amelyre 5 munkanapot kell várni. Ne felejtse el a rendelésszámot, mert a végrehajtás nyomon követésére használható;
• „Közkataszteri térkép” szakasz - kataszterszám szerinti keresés, a megszerzett információ referencia információként használható fel, nincs jogi hatálya;
• „Referencia információk az ingatlanokról” szakasz - három feltétel egyikével tudható meg: az ingatlan kataszterszáma, feltételes száma vagy címe;
• „Információszerzés az állami kataszteri értékelési adatalapból” szakasz - kataszteri szám szerinti keresés.

Ha az egységes adatbázis információkat tartalmaz az Ön ingatlana kataszteri értékéről, akkor ezeket az adatokat ingyenesen meg kell adni öt napon belül attól a pillanattól számított öt napon belül, amikor közvetlenül a Rosreestrnél vagy az MFC-nél kataszteri érték igazolást kér (ha kataszteri értéket rendel. útlevél, amely kataszteri költséget is tartalmaz, 200 rubelt kell fizetnie).

Mely ingatlanok adókötelesek?

Az állampolgár tulajdonában lévő minden ingatlan, kivéve a földet, vagyonadó-köteles. Leggyakrabban a következőkről beszélünk:

• lakások;
• külön szobák a kollégiumokban/közösségi lakásokban;
• házak, beleértve az egyéni lakásépítést, vidéki házakat, valamint a befejezetleneket stb.;
• garázsok/parkolóhelyek;
• melléképületek (fürdők, fészerek stb.);
• kereskedelmi létesítmények (üzletek, raktárak, irodák stb.).

Mint látható, minden magánszemélynek adót kell fizetnie. Akár egyéni vállalkozó is, ha nincs különleges egyszerűsített adózási rendszerben.

Hogyan történik az adó kiszámítása az új módon?

Az alábbi táblázat segít meghatározni ingatlana adókulcsát:

Ezek az árak alapvetőek. A helyi hatóságok azonban csökkenthetik vagy több mint háromszorosára növelhetik. Íme egy példa arra, hogyan állnak a dolgok Moszkvával

Az ingatlanadó pontos összegét nem kell magának kiszámolnia. Ez az átvételi elismervényen lesz feltüntetve, amelyet minden adózónak megküldenek. Az állampolgárok azonban arra törekszenek, hogy előre megbízhatóan tudják, mennyit kell majd fizetniük ingatlanukért. Ezenkívül az adóhatóságok néha tévednek a számításokban. A pontatlanságok időben történő észlelése lehetővé teszi a probléma egyszerű megoldását és az illegális adószámítások felesleges költségeinek elkerülését.

Az új számításra való átállás gördülékenyebbé tétele érdekében csökkentési tényezőt biztosítanak, amely fokozatosan emelkedik (2015-re 0,2 volt, 2018-ban - 0,6, 2019-ben - 0,8 stb.). A képlet, amellyel kiszámíthatja az ingatlanadó összegét 2018-ban:

• N – a fizetendő adó összege.
• H1 - ingatlan kataszteri értéke.
• H2 - ingatlan leltári értéke.
• K – együttható (az ingatlan típusától függően).
• SI – készletértéken alapuló adókulcs.
• SC – kataszteri érték alapú adókulcs

A csökkentési tényező nem vonatkozik adminisztratív és kereskedelmi épületekre, közétkeztetési és fogyasztói szolgáltató létesítményekre és egyéb kereskedelmi létesítményekre.

Aki nem szeretne a számításokkal bajlódni, annak 2019-től egy online kalkulátor segít a magánszemélyek ingatlanadójának kiderítésében.

Mikor kezdjem el új módon a lakásadó fizetését?

Vannak, akik 2016 óta fizetik az új ingatlanadót. A teljes kataszteri érték adóját 2020.01.01-től számítjuk.

De ezen időpont előtt előfordulhat, hogy áttérünk a leltárról a kataszteri számításra. Erről a regionális hatóságok döntenek, semmi sem függ az adófizetőtől.

Most több mint 68 régióban az adófelügyelőségek eltávolodtak a leltári értéktől, és a lakosoknak 2019-ben új ingatlanadót kell fizetniük.

Adófizetési mechanizmus

Az adózó minden év novembere előtt postai úton kap értesítést és nyugtát az előző adóévről. Az értesítés beérkezésének évének december 1-jéig kell befizetni. Vagyis a konstrukció hagyományos marad, csak az adó összege változik.

Kérdés:
Hogyan számítják ki az adót, ha az ingatlant 2018 augusztusában vásárolták?

Válasz: az adót csak augusztustól számítják a kataszteri érték alapján, vagyis amikor ténylegesen megvásárolta az ingatlant. Az előző időszakra vonatkozóan az adóhivatal értesítést küld az eladónak, akinek január 1-től augusztusig kell fizetnie az adót.

Készletérték

A leltári érték számítása eltér a kataszteri számítástól. Az alap nem az ingatlanfajták, hanem azok készlete és költsége. Az önkormányzati hatóságok meghatározott határokon belül változtathatják az adó mértékét:

• legfeljebb 300 ezer rubel. az ingatlan értéke, mértéke 0-0,1% lehet;
• 300 001 rubeltől. legfeljebb 500 ezer rubel. díjméretek 0,1 – 0,3%;
• 500 001 rubeltől. és nagyobb méret 0,3 - 2%.

Ha az önkormányzat nem hagyta jóvá a pontos árfolyamot, akkor a szövetségi fix kamatlábakat kell alkalmazni:

• legfeljebb 500 ezer rubel. – 0,1%;
• 500 001 rubeltől. – 0,3%.

Mennyit kell most fizetnie a lakhatásért – miért a pánik?

A kataszteri érték magasabb a leltári értéknél és közel megegyezik a piaci értékkel. Mert figyelembe veszi az ingatlan elhelyezkedését, az építés évét és területét, az ingatlan típusát és egyéb fontos körülményeket.

Mivel a lakások kataszteri értéke megközelíti a piaci értéket (néhány régióban csak 10-15%-kal alacsonyabb a piaci értéknél), egyes lakástulajdonosok esetében az új adószámítás lényegesen magasabb lesz, mint a leltári érték. Bár a többi tulajdonos éppen ellenkezőleg, jövedelmezőbb lesz.

A kataszteri érték felülvizsgálatára a régiókban három-öt évente egyszer kerül sor. Ezért a piaci és a kataszteri értékek közötti eltérések a következő években megszűnnek, és az adót folyamatosan frissítik.

Az állam szállást ad a lakástulajdonosoknak – adókedvezmény

Az adó összegének csökkentése érdekében levonás történik:

• lakásokhoz - 20 nm. m.;
• házakhoz - 50 négyzetméter. m.;
• szobákhoz - 10 négyzetméter. m.

Az ingatlan teljes területéből levont négyzetméterekről beszélünk. Ezek a mérőórák nem lesznek adókötelesek.

Emlékeztetjük: nincs szükség független számításokra. Az adóbevallás részletezi a levonásokat és a fizetendő végösszeget.

Kérdés:
Hogyan veszik figyelembe a lakás vagy ház után járó juttatást?

1. példa: az ingatlan tulajdonában van egy 30 négyzetméter összterületű lakás. m Az adólevonást figyelembe véve 30 – 20 = 10 négyzetmétert kapunk. m Így a tulajdonosnak csak 10 négyzetméter után kell adót fizetnie. m Rubel értékre átszámítva azt kapjuk, hogy egy lakás kataszteri értéke 900 ezer rubel. Ez azt jelenti, hogy az adót 300 ezer rubelből számítják ki. (900 000/30 x 10). Megszorozzuk 0,1% -kal (a lakások kulcsa), ennek eredményeként az adó összege az évre 300 rubel. (300 000 x 0,1%).

2. példa: az ingatlan tulajdonában van egy 40 négyzetméter összterületű ház. m Az adólevonást figyelembe véve 40 – 50 = -10. Ha az érték negatív, az adó mértéke nulla, és nem kell adót fizetni. De nem adnak pénzt a költségvetésből. Ha az adó negatív, akkor egyenlő a „0” mutatóval.

Hogyan történik a levonás egy lakás közös tulajdonára?

Minden tulajdonos a tulajdonrésze arányában fizet adót. A levonást azonban nem minden tulajdonos-részvényesnek, hanem az ingatlan egészére vonatkozóan biztosítják.

Kérdés:
50 nm összterületű lakás. két, egyenként 1/2-es tulajdonos közös tulajdonában van, hogyan oszlik meg a levonás?

Válasz: Egy tulajdonosnak csak 10 négyzetmétert kell levonnia. (20 m2/2) adókedvezményként. Így 25-10 = 15 négyzetmétert fog fizetni. m Hasonló számítás lesz a második tulajdonosnál is. A lakások kataszteri értéke 2 millió rubel, területe 44 m2, 12 m2-ért mindenkinek fizetnie kell (44m2/2-10 m2). És 1 m2 ára 45 455 rubel (2 millió/44), akkor az adó (12 m2 * 45 455 rubel) * 0,1% = 545 rubel lesz. Ez a maximális összeg, pl. azokban az években, amikor a csökkentési tényező érvényben van, az adó még kevesebb lesz.

Ha három vagy több tulajdonos van, akkor a levonást a megfelelő számú személy között osztják fel, részesedésük arányában.

Többet kell fizetnem a lakhatásért?

A legnagyobb hatás a nagy és drága irodák, bevásárlóközpontok, közétkeztetési egységek és egyéb kereskedelmi ingatlanok tulajdonosainak pénztárcájára lesz hatással. Az ingatlanok után a tulajdonosoknak 2%-os ingatlanadót kell fizetniük, levonás és kedvezmény nélkül.

A szerényebb lakások tulajdonosainak nem kell aggódniuk. Az adó összege a kataszteri érték 0,1%-án belül kerül kiszámításra. Az adó összege egyébként ritka esetekben még kisebb is lehet, mint korábban, 2015 előtt.

Példa: van egy 50 nm összterületű lakás. Korábban a leltári érték 186 000 rubel volt, a kataszteri érték 196 000 rubel lett. Az adókulcs mindkét esetben 0,1% volt. Költsége 1 nm. kataszteri értéken = 196 000: 50 = 3 920 rubel. A lakás adólevonásának nagysága 20 nm, ami esetünkben 3920 x 20 = 78 400 rubel lesz. A levonás levonása után 196 000 – 78 400 = 117 600 rubel adóalapot kapunk. Így az 50 nm alapterületű lakás adója. 117 600 x 0,1% = 117 rubel 60 kopejka lesz. Például korábban a tulajdonos 186 rubelt (186 000 x 0,1%) fizetett a készletértékért.

Milyen juttatások biztosítottak?

Az ingatlanadó kedvezményeinek listája magánszemélyeknek

2018-tól a nagycsaládosok (legalább több gyermekes) kedvezményben részesülnek. Az ingatlannal rendelkező szülők csökkenthetik az ingatlan területét a családban lévő gyermekek számától függően. Minden gyermek után elviheti:

• 5 nm a lakás teljes területéből (szobák a lakásban);
• 7 négyzetméter m-re egy lakóépület területétől.

Például egy 8 gyermekből álló családnak van egy 100 négyzetméteres egyedi lakásépítése. A ház kataszteri értéke 3 000 000 rubel. Tehát az adó alapja: 100 négyzetméter. m "-" 7 nm "X" 8 gyermek "=" 44 nm. Ez azt jelenti, hogy az adót 1 320 000 rubel kataszteri érték után kell fizetni.

A jogalkotó azonban figyelembe vette polgáraink azon esetleges szándékát, hogy az adómentesség érdekében minden ingatlanjukat kedvezményes közeli hozzátartozóknak adják át. Most egy tulajdonos csak egy ingatlan után mentesül az adó alól. Vagyis ha egy nyugdíjas, aki ellátásban részesül, két vagy több lakással rendelkezik, akkor csak az egyik után mentesül az adó alól. A másodikért és a többiért pedig teljes egészében fizetnie kell.

Ha egy állampolgár-kedvezményezett különböző típusú ingatlanokkal rendelkezik, akkor a juttatás típusonként egy tárgyra jár.

Például egy nyugdíjasnak 2 lakása, 1 vidéki háza, fürdőháza és pajtája van egy nyaraló telkén. Egy állampolgár 1 lakás, ház és pajta után mentesül az adó alól. És fizetni fog egy második lakásért és egy fürdőért.

A kedvezményre jogosult ingatlantípusokat a törvény az alábbiak szerint határozza meg:

• lakás/szoba;
• melléképületek;
• helyiségek kreatív műhelyek, stúdiók, műtermek számára;
• garázs/parkolóhely.

Más típusú ingatlanok nem jogosultak a mentességre.

Az ilyen levonás megszerzéséhez kérelmet kell írnia a Szövetségi Adószolgálathoz (), és csatolnia kell hozzá „Értesítés azokról a kiválasztott adóobjektumokról, amelyekre vonatkozóan személyi vagyonadó adókedvezményt biztosítanak” (). Ezeket a dokumentumokat a beszámolási év december 31-ig kell benyújtani (amelyben az ellátást alkalmazni fogják).

Lehetséges a kataszteri érték csökkentése?

Példa: A lakástulajdon kataszteri értéke 12 000 000 rubel volt. A tulajdonos ezt az összeget egyértelműen magasnak ítélte, hiszen a ház nem készült el, és nem volt pénz az építkezés befejezésére, a WC az utcában volt, a vízvezeték kút, a szennyvízcsatorna szennyvízcsatorna. A központi hálózatokból csak villany van. Független, akkreditált értékbecslőket hívtak meg, akik az értékelési következtetésekben 3 500 000 rubel értékben tüntették fel a ház kataszteri értékét. A kapott eredményekkel bírósághoz fordulhat.

Milyen jogai vannak a régióknak?

A helyi önkormányzatok határozataikkal jogosultak az adókulcsot módosítani, és további kedvezményeket alkalmazni az állampolgárok bizonyos kategóriáira. Az ilyen jogosultságok meglétéről tájékozódhat a regisztráció helye szerinti adminisztrációtól.

Mi a teendő, ha nem érkezett meg a felhalmozott adóról szóló értesítés?

Az ingatlan- és járműtulajdonosoknak be kell jelenteniük az Adóhivatalnál, ha nem kaptak adóbejelentést.

Az adóbizonylat hiánya azt jelzi, hogy a Szövetségi Adószolgálat nem rendelkezik ingatlanokkal kapcsolatos adatokkal, és az adózó köteles jelentést készíteni az ingatlanról. Az ilyen üzenet egyszeri alkalommal, az ingatlan megszerzésének évét követő év végéig történik.

Ha kérdése van a cikk témájával kapcsolatban, ne habozzon feltenni őket a megjegyzésekben. Néhány napon belül biztosan válaszolunk minden kérdésére. Azonban figyelmesen olvassa el a cikk összes kérdését és válaszát, ha egy ilyen kérdésre van részletes válasz, akkor kérdése nem jelenik meg.

174 hozzászólás

A fejlesztők készséggel teljesítik az Euro-formátumú lakásokra vonatkozó kéréseket, és néhány új üzleti osztályú lakókomplexumban a lakások elrendezése teljes mértékben ezen az elrendezésen alapul. Némelyikben 100%-os az Euro-formátumú lakások aránya. A szakértők rámutatnak, hogy a business osztályon lényegesen magasabb az euróformátum aránya, mint más szegmensekben. A tömeges szegmensben a legtöbb projektben az euró formátum százalékos aránya 6 (Domashny mikrokörzet) és 42 (családi negyed MIR Mitino) között van.

A Szövetségi Adószolgálat azt javasolja, hogy egy speciális képlet segítségével számítsák ki a lakásrész adóját

A Szövetségi Adószolgálat jelzi, hogy a magánszemélyek ingatlanadójának összegét az egyes adózási tárgyakra külön-külön számítják ki az adóalap adókulcsnak megfelelő százalékos arányában, figyelembe véve az ingatlan részesedését és a tulajdonjog időtartamát: ADÓ = Adóalap Adókulcs x Részvény x (Tulajdoni hónapok száma/12) .

Megjegyzendő, hogy a 2015-től 2018-ig tartó időszakban az ingatlanadó kiszámításakor úgynevezett „átmeneti időszakot” állapítanak meg az adózók számára, amikor 2015-ben az adó összegére 0,2-es csökkentési tényezőt alkalmaznak; 2016-ban 0,4; 2017-ben 0,6; 0,8 2018-ban. E tekintetben a kataszteri érték adószámítási alkalmazásának első 4 évében a következő képletet kell alkalmazni:
H=(H1-H2) x K + H2, ahol
N - a fizetendő adó összege,
N1 - a kataszteri érték alapján számított adó összege,
N2 - a leltári érték alapján számított adó összege,
K - redukciós tényező.

Felhívjuk a figyelmet arra, hogy ez a képlet az új és a korábbi adó különbözetének 20 százalékával évi adóemelést ír elő, és csak 2020-tól kell megfizetni a teljes adót.

Bizonyos típusú ingatlanokra adólevonást állapítottak meg, és ezek lényegében olyan értékek, amelyekkel az ingatlan kataszteri értéke csökken. Kataszteri érték csökkentés biztosított: 10 négyzetméter kataszteri értékű helyiségek, 20 négyzetméter lakások, 50 négyzetméteres lakóépületek.

Ha az adólevonások alkalmazásakor az adóalap negatív értéket vesz fel, akkor az adó kiszámítása során ezt az adóalapot nullának kell tekinteni. Például, ha az adóalany 9 négyzetméter alapterületű helyiséggel vagy 48 négyzetméter összterületű lakóépülettel rendelkezik, akkor az adólevonások eredményeként ezekre a tárgyakra kivetett adó nulla lesz.

2007-ben a családunk vett egy lakást. A lakás 1/4 részét kaptam, a fennmaradó rész anyám, apám és bátyám tulajdonaként volt bejegyezve. 2014-ben, szüleim halála után kerültem örökségbe. Mivel a bátyám öröklési megtagadást írt a közjegyzőnél, én

Irina K.

Az ügyvéd válasza

Jó napot Irina! Kérdése egyértelmű, és a választ az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma adta meg.

A minisztérium többször is jelezte:

"Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 235. cikke szerint a tulajdonosok összetételének megváltozása, beleértve a tulajdon átruházását a közös tulajdon egyik résztvevőjére, nem vonja maga után e személy számára a meghatározott tulajdonjog megszűnését. Ugyanakkor az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 131. cikke alapján a tulajdonosok összetételének megváltoztatása előírja az ilyen változás állami bejegyzését a lakás közös tulajdonában nem az ingatlan tulajdonjogáról szóló igazolás újbóli átvételének időpontja a tulajdonosok összetételében bekövetkezett változás, beleértve az egyik tulajdonostárs halálát is. és részvényeik nagysága, valamint a lakás tulajdonjogának első állami bejegyzésének időpontja."

Vagyis a Pénzügyminisztérium úgy véli, hogy ha részesedést szerzett egy lakásban (bármilyen részesedést), akkor attól a pillanattól kezdve számítani kezd magának a lakáshoz való jogának időtartama. 2007-ben vásárolt egy 1/4 részvényt, majd örökölte, és a fennmaradó részt (3/4) megvásárolta 2014-ben és 2015-ben. A Pénzügyminisztérium szerint a lakás 2007 óta az Ön tulajdonában van.

Ezt a véleményt a minisztérium számos levele tükrözi. Lásd például az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013. 03. 19-i leveleit: 03-04-05/7-243, 2013. 03. 14., 03-04-05/7-226, kelt 2013.06.03. 03-04-05/7-184 , 2013.02.27 03-04-05/9-149, 2012.09.02. 03-04-05/ 9-144, 2012.07.02. 03-04-05/5-127, 2012.03.02. 03-04-05/5-111, 2012.01.02. N 03-04. -05/7-100, 2012.12.01. szám 03-04-05/5-3, 2011.12.16. szám 03-04- 05/5-1057, 2011.12.15. 03-04-05/7-1045, 2011. 12. 13. 03-04-05/7-1033, 2011. 11. 29. 962. 03-04-05/7-962. , 2011. sz. 03-04-05/5-950, 2011. november 28. 03-04-05/7-953, 2011. november 17. 03-04-05/7-902 sz. 15, 2011. 03-04-05/7-892, 2011. 10. 21. 03-04-05/5-773, 2011. 10. 21. 03-04-05/9-764 szám stb.

A legutóbbi levelek szövegét itt olvashatja el.

Egyébként a Szövetségi Adószolgálat is hasonló állásponton volt egy ideig. Így a Moszkvai Szövetségi Adószolgálat 2011. június 14-i 20-14/4/57434@ levelében. Ezt követően az adóhatóság meggondolta magát, és más álláspontra helyezkedett. Aztán újra meggondolták magukat, és visszatértek korábbi álláspontjukhoz, ami teljesen egybeesik az orosz pénzügyminisztérium álláspontjával. Ezt különösen az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkvában 2012. szeptember 17-én kelt, 20-14/087117@, 2012. június 26-án kelt 20-14/055942@ levelei tartalmazzák. , 2012 No. 20-14/ 54637@ stb.:

„... más résztvevő tulajdonában lévő ingatlan tulajdonjogában részesedés megszerzésével, vagy öröklés útján ilyen részesedés megszerzésével a tulajdonos megnöveli a megjelölt ingatlanhoz fűződő jogainak körét, de a tulajdon tárgya változatlan marad. Ha a tulajdonostárs részesedést szerez a közös tulajdonjogban, különösen az adott ingatlanra vonatkozó adományozási szerződés megkötése eredményeként, lehetőséget biztosít számára, hogy növelje tárgyára vonatkozó jogok körét. , és ne szerezzen jogokat valaki más dolgára. Így az ingatlan megosztott tulajdonában részt vevő joga az ingatlan tulajdonjogának kezdeti állami nyilvántartásba vétele és a kataszteri szám hozzárendelése pillanatában keletkezik, amely nem változik tovább, amikor az ingatlan tulajdonosainak összetétele megváltozik. .”

A Szövetségi Adószolgálat sokáig nem értett egyet ezzel a megközelítéssel. Az adó kiszámításakor azt javasolta, hogy osszák el a lakás eladásából származó (adóköteles és nem adóköteles) bevételt és az ingatlanlevonás összegét 1 000 000 rubel összegben. Ez azt jelenti, hogy véleményük szerint csak a három évnél rövidebb ideig birtokolt lakásrészből származó jövedelem adózik. És csökkenthető az ezen részesedés alapján számított levonás összegével. A Szövetségi Adószolgálat ezen álláspontját a 2008. július 16-i N 3-5-04/275. Megjegyezzük, hogy ennek a számítási eljárásnak az indoklásában az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának 2008. március 13-i 5-P. sz. határozatára hivatkoztak. De furcsa módon ebben a dokumentumban ez van írva:

„Az ingatlanadó-levonás mértékének és számítási rendjének kérdése arra az esetre, ha a közös tulajdonban lévők tulajdonában lévő részvények birtoklási ideje is eltérő, a jogalkotó kiváltsága.”

Ez azt jelenti, hogy az Alkotmánybíróság ebben a helyzetben nem adhat utasítást a levonás felosztására (és szükséges-e annak felosztására). Ezt a „törvényhozónak” kell megtennie. Vagyis ezt az eljárást törvényben kell előírni. Eddig azonban nincs meg.

Nyilván ez az oka annak, hogy Oroszország Szövetségi Adószolgálata haragját kegyelemre változtatta. Most az adótisztviselők ragaszkodnak a Pénzügyminisztérium álláspontjához. A megfelelő magyarázatot a Szövetségi Adószolgálat 2012. október 22-én kelt, ED-4-3/17824 számú levele tartalmazza, amelyet Oroszország valamennyi adófelügyelete kötelezően használnia kell. Idézet ebből a dokumentumból:

„Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének (a továbbiakban: az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve) 235. cikke szerint a tulajdonosok összetételének változása, beleértve a tulajdon átruházását a közös tulajdonban lévő egyik résztvevőre, nem vonja maga után a meghatározott ingatlan tulajdonjogának megszűnését e személy számára. Ezenkívül az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 131. cikke alapján az ingatlantulajdonosok összetételének változása előírja az ilyen változás állami nyilvántartásba vételét. Ezzel összefüggésben a közös lakástulajdonban részt vevők tulajdonosi jogának keletkezésének időpontja nem az ingatlan tulajdonjogáról szóló igazolás újbóli kézhezvételének időpontja a tulajdonosok összetételének megváltozásával összefüggésben. lakás és részesedés a lakás tulajdonjogában, de a lakás tulajdonjogának kezdeti állami nyilvántartásba vételének pillanata."

AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ PÉNZÜGYMINISZTÉRIUMA

Az Adó- és Vámtarifapolitikai Minisztérium megvizsgálta a személyi jövedelemadó vagyonadó-levonás megszerzésével kapcsolatos fellebbezést, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a továbbiakban: kódex) 34.2. cikkével összhangban kifejti. a következő.
A fellebbezésből kitűnik, hogy a házaspár 2006-ban vásárolt egy lakást, amelyet a házastárs nevére jegyeztek be. 2013-ban a lakást felosztották, és mindkét házastárs 1/2-es tulajdonrészt kapott a lakásban. A feleség 1/2 részét férjének adta, aki 2014-ben eladta a lakást.
Az Orosz Föderáció polgári és családi törvénykönyvének rendelkezéseivel összhangban a házastársak által a házasság során szerzett vagyon közös tulajdonuk. Ebben az esetben nem mindegy, hogy melyik házastárs nevére van bejegyezve az ingatlan, valamint, hogy melyikük járult hozzá a megszerzéséhez.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 235. cikke szerint a tulajdonosok összetételének megváltozása, beleértve a tulajdon átruházását a közös tulajdon egyik résztvevőjére, nem vonja maga után a meghatározott ingatlan tulajdonjogának megszűnését. Ezenkívül az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 131. cikke alapján az ingatlantulajdonosok összetételének változása előírja az ilyen változás állami nyilvántartásba vételét.
Ezzel összefüggésben a tulajdonosi jogok keletkezésének pillanata egy lakás közös tulajdonában lévő résztvevő számára nem az ingatlan tulajdonjogáról szóló igazolás újbóli kézhezvételének időpontja a tulajdonosok összetételének megváltozásával összefüggésben. a lakást és a lakás tulajdoni hányadát, de a lakás tulajdonjogának kezdeti állami bejegyzésének pillanatát.
A Vámkódex 217. cikkének 17.1. bekezdésével összhangban az Orosz Föderációban adózó illetőségű magánszemélyek által a megfelelő adózási időszakban kapott bevétel különösen egy olyan lakás eladásából, amely legalább három évig az adóalany tulajdonában volt. , valamint egyéb olyan ingatlanok értékesítésekor is, amelyek három éve vagy tovább az adózó tulajdonában voltak.
A fentiek figyelembevételével, mivel a lakás több mint három éve az adóalany házastárs tulajdonában volt (a lakás tulajdoni típusának változásától függetlenül), ezért a lakás értékesítéséből származó bevétel a meghatározott adózó által nem keletkezik. személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik.

Igazgatóhelyettes
Adóhivatal
és vámtarifa-politika
R.A. SAHAKYAN
04.06.2014