2017 से कर और लेखा परिवर्तन, स्वीकृत और केवल नियोजित। संघीय कर सेवा के लिए बीमा प्रीमियम, इलेक्ट्रॉनिक फंड और बीमारी की छुट्टी, नई सरलीकृत सीमाएं, निरीक्षण में संशोधन।

हम आपको 2017 के बाद से कर और लेखांकन परिवर्तनों के बारे में बताएंगे, जो आज पहले से ही लेख में ज्ञात हैं।

अधिकांश कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2017 से कर परिवर्तन

2017 से, बीमा प्रीमियम (व्यक्तिगत चोट प्रीमियम को छोड़कर) को संघीय कर सेवा में स्थानांतरित कर दिया जाएगा... बीमा प्रीमियम और उनके लिए लाभ का भुगतान करने के नियम रूसी संघ के टैक्स कोड (अध्याय 34) में निर्धारित हैं। 2017 के लिए बीमा प्रीमियम की सामान्य दरें अपरिवर्तित रहेंगी।

चोट योगदान के लिए व्यावसायिक जोखिम वर्गअलग तरह से परिभाषित किया जाएगा। यदि कंपनी एफएसएस में अपनी मुख्य गतिविधि की पुष्टि नहीं करती है, तो उसे यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज में उपलब्ध ओकेवीईडी कोड से पेशेवर जोखिम का उच्चतम वर्ग सौंपा जाएगा। और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कंपनी इस गतिविधि का संचालन करती है या यह केवल रजिस्टर में सूचीबद्ध है। परिवर्तन 17 जून, 2016 संख्या 551 के सरकारी डिक्री द्वारा अनुमोदित किए गए थे।

कर्मचारियों की योग्यता का आकलन करने की लागत को बट्टे खाते में डाला जा सकता है।कर्मचारी और आवेदक एक विशेष परीक्षा पास करने और अपनी योग्यता का एक स्वतंत्र मूल्यांकन प्राप्त करने में सक्षम होंगे (3 जुलाई 2016 का संघीय कानून नंबर 238-एफजेड)। यदि नियोक्ता मूल्यांकन के लिए भुगतान करता है, तो वह आयकर, एकीकृत कृषि कर और सरलीकृत कर की गणना करते समय लागतों को ध्यान में रख सकेगा। यदि घटना का भुगतान स्वयं व्यक्ति द्वारा किया जाता है, तो वह व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती का उपयोग करने में सक्षम होगा। रूसी संघ के टैक्स कोड में संबंधित परिवर्तन जुलाई 3, 2016 नंबर 251-FZ के संघीय कानून द्वारा पेश किए गए थे।

क्लासिफायर।टैक्स कोड में केवल OKVED का उल्लेख होगा। कंपनी लाभ के लिए पात्र है या नहीं, यह समझने के लिए आपको इस क्लासिफायरियर को देखना होगा। अब कर मानदंड अलग-अलग क्लासिफायर से बंधे हैं: कृषि कर लाभ - ओकेपी उत्पाद क्लासिफायरियर को, और क्षेत्रीय सरलीकरण, प्रतिरूपण और पेटेंट लाभ - ओकेयूएन को।

1 जनवरी, 2017 से, नया OK 013-2014 क्लासिफायरियर (SNA 2008) वर्तमान वाले को बदल देगा। इसका मतलब है कि सभी अचल संपत्तियों के लिए जिन्हें 2017 में परिचालन में लाया जाएगा, उपयोगी जीवन को नए कोड और मूल्यह्रास समूहों द्वारा निर्धारित करना होगा। संक्रमण को सरल बनाने के लिए, रोसस्टैंड ने वर्तमान और नए क्लासिफायर के कोड के बीच पत्राचार की तालिकाएं जारी की हैं।

केबीके - 2017नया होगा . नियंत्रित विदेशी कंपनियों के आयकर के लिए अलग कोड होगा- 182 1 01 01 080 01 1000 110. "आय माइनस व्यय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली पर संगठन KBK 182 1 05 01021 01 0000 110 को अग्रिम भुगतान, और वार्षिक कर और न्यूनतम कर (आय का 1%) दोनों में स्थानांतरित कर देंगे।

सीयू में अनुबंधों के नियम... कोडेक्स में भी सही दिखाई देगा। अब तक, वित्त मंत्रालय और संघीय कर सेवा के पत्रों में इस तरह के समझौतों के साथ कई स्थितियों की व्याख्या की गई है। उदाहरण के लिए, कि अग्रिम भुगतान को शिपमेंट की तारीख पर पुनर्गणना करने की आवश्यकता नहीं है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 21 जुलाई, 2015 संख्या ईडी-4-3 / 12813)।

संपत्ति करआपको पुनर्गठन, परिसमापन और संबंधित पार्टियों से प्राप्त चल संपत्ति के लिए भुगतान नहीं करना होगा, यदि ऐसी वस्तुएं पिछले मालिकों द्वारा 2013 से पहले पंजीकृत नहीं की गई थीं। संबंधित बिल (नंबर 912150-6) पिछले साल से स्टेट ड्यूमा में है।

बच्चों की शिक्षा के लिए सामाजिक कटौती 50 से 100 हजार रूबल तक बढ़ सकता है। ऐसे संशोधनों के साथ विधेयक संख्या 1106041-6 22 जून को राज्य ड्यूमा को प्रस्तुत किया गया था।

नया चालान विवरण- राज्य अनुबंध का पहचान कोड - अप्रैल 2017 से वर्तमान फॉर्म का पूरक होगा। वित्त मंत्रालय ने 30 मई को रेगुलेशन.gov.ru वेबसाइट पर इसकी घोषणा की।

2017 से रिपोर्टिंग में परिवर्तन

RSV-1 और 4-FSS रद्द कर दिए जाएंगे।बीमा प्रीमियम की एक एकीकृत गणना, जो रद्द किए गए फॉर्मों से डेटा को जोड़ती है, को संघीय कर सेवा द्वारा विकसित और अनुमोदित किया जाएगा। यह रिपोर्ट तिमाही होगी। कंपनियां कर्मचारियों के बारे में मासिक जानकारी और वार्षिक व्यक्तिगत रिपोर्टिंग पेंशन फंड में जमा करेंगी। एफएसएस में - चोटों के लिए योगदान की गणना।

आयकर घोषणा 2016 के लिए अद्यतन प्रपत्र पास करना आवश्यक होगा। 2015 की शुरुआत से टैक्स कोड में सभी परिवर्तनों को ध्यान में रखना संभव होगा: एक व्यापार कर की शुरूआत, संबंधित पक्षों के साथ गैर-बाजार लेनदेन के लिए कर आधार के स्व-समायोजन की संभावना, में परिवर्तन लाभांश, आदि पर व्यक्तिगत आयकर की दर।

यूटीआईआई . पर घोषणाकर कार्यालय दिसंबर 2016 तक बदलने की योजना बना रहा है। ऐसा इसलिए है क्योंकि 2017 से यूटीआईआई के उद्यमी कर्मचारियों के साथ निश्चित बीमा प्रीमियम पर कर कम कर सकेंगे जो वे अपने लिए भुगतान करते हैं। अब इन व्यक्तिगत उद्यमियों को केवल कर्मचारी योगदान पर कर कम करने का अधिकार है।

वार्षिक वित्तीय विवरणों का अनिवार्य अंकेक्षण 1 जनवरी, 2017 से उन डेवलपर्स द्वारा किया जाएगा जो साझा निर्माण में प्रतिभागियों से धन आकर्षित करते हैं (30 दिसंबर 2004 के संघीय कानून के अनुच्छेद 18 नंबर 214-एफजेड)। पहले, कानून में डेवलपर को किसी ऐसे व्यक्ति को प्रस्तुत करने की आवश्यकता थी जिसने पिछले वर्ष के लिए खातों में ऑडिट रिपोर्ट लागू की थी (13 जुलाई, 2016 की सूचना सूचना संख्या आईएस-ऑडिट-5)।

2017 से विशेष व्यवस्थाओं के लिए कर परिवर्तन

एसटीएस सीमा।कंपनियां सरलीकरण को लागू करने में सक्षम होंगी यदि पिछले वर्ष के 9 महीनों के लिए राजस्व 90 मिलियन रूबल से अधिक नहीं था। सरलीकृत कर प्रणाली पर बने रहने की अनुमति देने वाली आय सीमा बढ़कर 120 मिलियन रूबल हो जाएगी। तुलना के लिए: कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी 2016 में विशेष शासन का उपयोग करने में सक्षम थे, जिसका 2015 के 9 महीनों के लिए राजस्व 51,615 मिलियन रूबल से अधिक नहीं था। और 2016 में सरलीकृत व्यक्ति की सीमांत आय 79.74 मिलियन रूबल है। 2021 तक, दोनों सीमाएँ RUB 90 मिलियन हैं। और 120 मिलियन रूबल - अनुक्रमित नहीं किया जाएगा।

कंपनियों को सरलीकृत प्रणाली पर स्विच करने की अनुमति देने वाली अचल संपत्ति की सीमा 100 मिलियन रूबल के स्तर पर रहेगी। हालांकि, कुछ करदाताओं और गतिविधियों के प्रकार के लिए, क्षेत्र सीमा को 150 मिलियन रूबल तक बढ़ाने में सक्षम होंगे।

"आय माइनस खर्च" वस्तु के साथ सरलीकृत आधार पर कंपनियां पेशेवर मानकों (3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 251-एफजेड) के अनुसार कर्मचारियों की जांच की लागत को लिखने में सक्षम होंगी।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित बीमा प्रीमियम।यूटीआईआई में काम पर रखे गए कर्मियों के साथ उद्यमी अपने और कर्मचारियों दोनों के लिए बीमा प्रीमियम पर कर कम करेंगे (2 जून 2016 का संघीय कानून नंबर 178-एफजेड)। योगदान पर टैक्स को 50 प्रतिशत तक कम करना संभव होगा। अब व्यक्तिगत उद्यमिता नियोक्ता केवल कर्मचारियों के लिए योगदान के लिए यूटीआईआई को कम करते हैं, और निश्चित योगदान केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए खाते में लिया जाता है।

RUB 300,000 से अधिक की आय पर पेंशन योगदान को निश्चित योगदान कहा जाएगा। नतीजतन, एक सरलीकृत "आय" और आरोप पर व्यक्तिगत उद्यमी ऐसे योगदान को कर कटौती के रूप में घोषित करने में सक्षम होंगे। 2017 तक, इस तरह की कटौती की वैधता विवादास्पद थी।

एकीकृत कृषि कर भुगतान... अधिक कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी एकीकृत कृषि कर (23 जून, 2016 के संघीय कानून संख्या 216-एफजेड) के भुगतान पर स्विच करने में सक्षम होंगे। यूटीआईआई का उपयोग कृषि उत्पादकों और - कृषि उत्पादों का उत्पादन करने वाली कंपनियों और उद्यमियों द्वारा किया जाएगा। 2017 से इस सूची में वे लोग भी शामिल होंगे जो गड्ढों के कृषि उत्पादकों को सेवाएं प्रदान करते हैं। सेवाएं कृषि फसलों के उत्पादन और कृषि उत्पादों की कटाई के बाद के प्रसंस्करण (ओकेवीईडी के अनुसार) के क्षेत्र में सहायक गतिविधियों से संबंधित होनी चाहिए।

2017 से बदलाव...

... एफएसएस के लाभों पर

2017 से, इलेक्ट्रॉनिक बीमार अवकाश दिखाई देगा, जिसका सामाजिक बीमा सीधे नागरिकों को भुगतान करेगा। इलेक्ट्रॉनिक अस्पताल के डॉक्टर इसे सौंपेंगे नहीं, बल्कि इसे एफएसएस सूचना प्रणाली में डाल देंगे। अब पायलट प्रोजेक्ट का परीक्षण मॉस्को, नोवोसिबिर्स्क, बेलगोरोड और अस्त्रखान क्षेत्रों में किया जा रहा है।

काम पर मारे गए लोगों के परिवारों को मुआवजे की राशि 1 से 2 मिलियन रूबल तक बढ़ाई जा सकती है। नया आदेश 1 जनवरी, 2017 से हुई दुर्घटनाओं को प्रभावित करेगा।

... चेक द्वारा

1 जनवरी, 2017 से कंपनियां ऑपरेटर के माध्यम से केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में वैट स्पष्टीकरण प्रस्तुत करेंगी। प्रारूप को संघीय कर सेवा (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 3, अनुच्छेद 88) द्वारा अनुमोदित किया जाएगा। यह उन लोगों पर लागू होता है जिन्हें इंटरनेट के माध्यम से वैट की रिपोर्ट करना आवश्यक है। यदि कर अधिकारियों ने रिपोर्टिंग में विसंगतियों को स्पष्ट करने के लिए कहा, और कंपनी ने पांच कार्य दिवसों के भीतर जवाब नहीं भेजा, तो 2017 से इसे 5,000 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। एक कैलेंडर वर्ष के भीतर बार-बार उल्लंघन के लिए - 20,000 रूबल। स्पष्टीकरण के बजाय, कंपनी एक संशोधन प्रस्तुत करने में सक्षम होगी। तब कोई जुर्माना नहीं होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 129.1 का खंड 1)।

कर विवादों को हल करने के लिए अनिवार्य पूर्व-परीक्षण प्रक्रिया को संघीय कर सेवा में बीमा प्रीमियम तक बढ़ाया जाएगा। क्षेत्रीय कर प्रशासन (रूस के यूएफटीएस), और उसके बाद ही उच्च उदाहरण में पहले बीमा प्रीमियम पर निर्णयों के खिलाफ अपील करना आवश्यक होगा।

... नकद रजिस्टरों द्वारा

2017 से, सभी संगठन और उद्यमी धीरे-धीरे ऑनलाइन चेकआउट पर स्विच करेंगे। फरवरी के बाद से, जिन कंपनियों के चेकआउट में EKLZ समाप्त हो गई है, वे अब इसे बदल नहीं पाएंगी और उन्हें इलेक्ट्रॉनिक कैश रजिस्टर खरीदना होगा। और जुलाई 2017 में - बाकी सब, भले ही उस समय तक ECLZ की अवधि समाप्त न हुई हो। जुलाई 2018 से, जो सीसीपी का उपयोग नहीं करते हैं वे भी नई प्रणाली में शामिल हो जाएंगे। उदाहरण के लिए, सेवा कंपनियां और पेटेंट उद्यमी।

नया कानून 15 जुलाई 2016 से नकद उल्लंघन के लिए जुर्माना बढ़ा देगा। प्रतिबंधों की राशि बॉक्स से पारित आय की राशि पर निर्भर करेगी। नकद उल्लंघन के लिए न्याय के लिए लाने की सीमा अवधि 2 महीने से बढ़ाकर एक वर्ष की जाएगी।

... फ्रेम से फ्रेम

सूक्ष्म उद्यमों के लिए मानव संसाधन रिकॉर्डसरलीकृत। सरकार एक मानक श्रम अनुबंध विकसित करेगी, जहां उन शर्तों को इंगित करना संभव होगा जो अब स्थानीय नियमों (आंतरिक श्रम विनियमों, पारिश्रमिक पर विनियम, बोनस, प्रमाणन, आदि) में स्थापित हैं। तदनुसार, स्थानीय कृत्यों को स्वयं तैयार नहीं करना होगा। लेकिन अगर सूक्ष्म उद्यम की स्थिति खो जाती है, तो चार महीने के भीतर स्थानीय कृत्यों को बहाल करना होगा। आधार रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 309.1 और 309.2 है (3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 348-एफजेड द्वारा प्रस्तुत)।

सामूहिक समझौतासूक्ष्म उद्यमों को छोड़कर सभी नियोक्ताओं के लिए अनिवार्य हो सकता है। संबंधित बिल (नंबर 1085818-6) मई के अंत में राज्य ड्यूमा को प्रस्तुत किया गया था।

छुट्टीएकल माता या पिता जो 14 वर्ष से कम आयु के बच्चे की परवरिश कर रहे हैं, नाबालिग बच्चों के बड़े माता-पिता को 28 से 31 कैलेंडर दिनों तक बढ़ाया जा सकता है। रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 253.1 में इस तरह के संशोधन की परिकल्पना बिल नंबर 1103248-6 (20 जून को राज्य ड्यूमा को प्रस्तुत) द्वारा की गई है।

मजदूरी का सूचकांकलेख बाध्यकारी कर सकते हैं। इसका न्यूनतम आकार त्रिपक्षीय आयोगों द्वारा स्थापित किया जाएगा (अब वे क्षेत्रीय न्यूनतम मजदूरी निर्धारित करते हैं)। यदि पूर्णतया काम करने वाले महीने के लिए वेतन क्षेत्रीय निर्वाह के न्यूनतम 10 गुना से अधिक हो जाता है, तो वे इसे नहीं बढ़ाएंगे। संबंधित बिल (नंबर 1119655-6) 6 जून, राज्य ड्यूमा को विचार के लिए प्रस्तुत deputies।

जानकारी "ग्लेवबुख सिस्टम" से प्राप्त की गई थी।

2017 के बाद से, रूसी कर प्रणाली नाटकीय परिवर्तनों से गुजर सकती है। पहले से ही, फेडरेशन के अध्यक्ष ने सरकार को एक मसौदा विधायी पहल विकसित करने का निर्देश दिया है जो सीधे देश की कर प्रणाली से संबंधित होना चाहिए।

इसका मतलब है कि, शायद, राज्य "आएगा" 2017 से नए कर, और वे क्या होंगे, आप इस लेख से पता लगा सकते हैं।

कर नवाचार

विशेषज्ञों के बीच एक अफवाह लंबे समय से विकसित हो रही है कि 1 जनवरी, 2017 को लागू होने वाला कानून एकीकृत सामाजिक कर लौटाएगा, जिसे पहले रद्द कर दिया गया था। लेकिन उसकी गणना में थोड़ा बदलाव किया जाएगा। यदि पहले कर की गणना प्रतिगामी आधार पर की जाती थी, तो नए साल की गणना उत्तरोत्तर होने की उम्मीद है।

क्या फर्क पड़ता है? प्रतिगामी प्रोद्भवन के साथ, बजट में इस कर की कटौती मजदूरी की "नीचे की ओर" वृद्धि पर निर्भर करती है। इसका मतलब यह है कि घोषणा में जितना अधिक वेतन दर्शाया गया है, कटौती की राशि उतनी ही कम होगी। इस निर्णय ने कई उद्यमों को "सफेद" क्षेत्र में प्रवेश करने की अनुमति दी, इस तथ्य के कारण कि उच्च वेतन संकेतकों के प्रदर्शन के कारण कर का बोझ कम हो गया था।

इसके बाद यह हुआ कि एक छोटे वेतन के लिए 26% का प्रतिशत और बड़े वेतन के लिए 10% निर्धारित किया गया था। निष्पक्षता के सिद्धांत से आगे बढ़ते हुए, सब कुछ काफी संतुलित था: नियोक्ता ने कर का भुगतान किया, कर्मचारी का नहीं।

एक प्रगतिशील गणना प्रणाली की शुरूआत "ब्लैक" या "ग्रे" ज़ोन में बड़े पैमाने पर मजदूरी का प्रस्थान कर सकती है। इसके अलावा, देश भर में श्रम बाजार और श्रम संबंधों को मौलिक रूप से सुधारा जा सकता है। कर की दर (संभवतः) 30% होगी, और यह 800 हजार रूबल के वेतन से एक महत्वपूर्ण राशि है। ध्यान दें कि यह आंकड़ा इस बात का स्पष्ट संकेतक है कि आने वाले वर्षों में रूबल कैसा होगा।

अनुमानित कर संग्रह

कर सत्य सदियों से विकसित किया गया है और इसमें यह तथ्य शामिल है कि एक को चीरने और दूसरे को दरकिनार करने की तुलना में प्रत्येक से छोटी मात्रा में लेना बेहतर है। जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, उन्होंने इस विचार को विभिन्न तरीकों से लागू करने का प्रयास किया। उदाहरण के लिए, एक गर्म इमारत पर धूम्रपान कर लागू किया गया था। यदि घर में दो चिमनियाँ हों, तो इसका अर्थ क्रमशः “दो धुएँ” होता है, और शुल्क दो दरों पर लिया जाता था।

विशेषज्ञों का तर्क है कि आय के संग्रह को लाभप्रदता के नियामकों के साथ संघर्ष में आने की आवश्यकता नहीं है, जब आप जितना अधिक कमाते हैं, उतना ही अधिक भुगतान करना पड़ता है। और प्रत्येक प्रगतिशील पैमाने इस सिद्धांत के कार्यान्वयन को मानता है, जिससे गुणांक का उपयोग करके भेदभाव का परिचय मिलता है।

आज, निष्पादन योग्यता की समस्या प्रासंगिक है, जब कई उद्यम स्थापित करों का भुगतान करने से बचने के लिए विभिन्न उपकरण विकसित करते हैं। लेकिन, इस सब के बावजूद, ऐसे निकाय हैं जो न केवल आवश्यक राशि का भुगतान करने और भुगतान करने के लिए तैयार हैं, बल्कि बकाया सहित वास्तविक संग्रह के लिए प्रभावी उपकरण विकसित करने में भी सक्षम हैं।

हमारे देश में, एक विरोधाभास लंबे समय से बना हुआ है: यह न्यूनतम जांच करने में सक्षम है और यदि कोई त्रुटि पाई जाती है, तो अपराधी को थोड़ा सा जुर्माना लगाया जाता है। लेकिन जब कर अधिकारी व्यवसाय में उतर जाते हैं, तो नियोक्ता बचने का प्रबंधन नहीं करता है - वे गहरी खुदाई करते हैं, बड़ी गलतियाँ पाते हैं और उन्हें गंभीर रकम का भुगतान करते हैं।

इसलिए, कई विशेषज्ञ उम्मीद करते हैं कि कर सेवा के वही कर्मचारी अपने अच्छी तरह से विकसित कार्यकारी और नियंत्रण तंत्र के साथ निष्पादन प्रक्रिया के नियंत्रण में होंगे। यह माना जाता है कि वे विशेष शक्तियों के साथ संपन्न होंगे और पेंशन फंड, सामाजिक बीमा और अन्य प्रकार के करों की फीस के लिए जिम्मेदार होंगे।

इस प्रणाली में सिक्के का एक और पहलू है। विशेषज्ञों का तर्क है कि नियोक्ता, छाया में जाने के बजाय, कानूनी माध्यमों से सभी "कर बाधाओं" को दरकिनार करने का निर्णय लेंगे, उदाहरण के लिए, कर्मचारियों को सेवाएं प्रदान करने वाली कंपनियों का विषय बनने की पेशकश करते हैं। यह इस तथ्य को जन्म देगा कि श्रम बाजार में व्यक्तिगत उद्यमियों की परत बढ़ेगी। सीधे शब्दों में कहें तो रूस सेवा क्षेत्र में बड़ी संख्या में छोटे व्यवसायों के साथ एक राज्य बनने का जोखिम उठाता है।

नई कर प्रणाली पर प्रतिनिधियों के विचार

राज्य ड्यूमा के सभी प्रतिनिधि प्रस्तावित परिवर्तनों से खुश नहीं हैं जो 2017 की शुरुआत में कर प्रणाली को प्रभावित करेंगे। बजट और करों पर राज्य ड्यूमा समिति के वर्तमान अध्यक्ष आंद्रेई मकारोव के अनुसार, इस तरह की रणनीति से लोगों की दरिद्रता और सामाजिक विद्रोह होगा।

वित्त मंत्रालय के कर्मचारियों के लिए एक अपमानजनक तथ्य यह था कि वे संपत्ति की बिक्री से प्राप्त राशि पर भी कर लगाने का प्रस्ताव रखते हैं। लेकिन एंटोन सिलुआनोव (वित्त मंत्री) को विश्वास है कि इस तरह के निर्णय से देश के बजट में अंतराल को भरने में मदद मिलेगी और कई प्रकार की संपत्ति के मालिकों को एक ही बार में शांत कर दिया जाएगा।

बता दें कि रूस में 3 साल से अधिक समय से उपयोग में आने वाली संपत्ति पर व्यक्तिगत आयकर नहीं लगाया जाता है। संपत्ति की संपत्ति की संख्या इस कानून को प्रभावित नहीं करती है। सिलुआनोव ने कहा कि कई नागरिक ऐसे लाभों का दुरुपयोग करते हैं, जिसके परिणामस्वरूप "छाया" व्यवसाय का विस्तार हो रहा है। इसीलिए वित्त मंत्रालय इस बात पर जोर देता है कि संपत्ति की बिक्री से होने वाली व्यक्तिगत आय पर कर वापस किया जाए।

2017 से कचरा कर

उपरोक्त कर नवाचारों के अलावा, देश का नेतृत्व प्रदान करता है 2017 से पहले से ही कचरे पर टैक्स लगाने के लिए... उपयोगिता बिलों के लिए प्राप्तियों में एक संबंधित कॉलम दिखाई देगा, और रूसियों को घरेलू कचरे के लिए राज्य को कुछ राशि का भुगतान करने के लिए मजबूर किया जाएगा।

प्रत्येक क्षेत्र के लिए नए कर का आकार अलग-अलग आधार पर निर्धारित किया जाएगा। यह संकेत दिया गया है कि छांटे गए कचरे पर कर की राशि कम होगी। हम कचरा प्रबंधन के लिए सभी कर राजस्व क्षेत्रीय ऑपरेटर को हस्तांतरित करने का इरादा रखते हैं।

ध्यान दें कि कर की राशि आवास के क्षेत्र पर नहीं, बल्कि ठोस घरेलू कचरे के प्रबंधन के लिए सेवा के लिए मूल शुल्क और प्रति व्यक्ति कचरे की मात्रा पर निर्भर करेगी।

लेकिन क्षेत्रीय प्राधिकरण स्वयं ऐसी कटौतियों की राशि को विनियमित कर सकते हैं, और अपशिष्ट कंटेनरों की वास्तविक संख्या और मात्रा के लिए भुगतान करना आवश्यक हो सकता है। टैरिफ की लागत अपशिष्ट उत्पादन की मात्रा पर निर्भर होने की उम्मीद है, जो दफनाने और भस्म करने के अधीन है। यानी इनकी संख्या जितनी कम होगी, फीस उतनी ही कम होगी।

जैसे ही एकल टैरिफ स्वीकृत होता है (यह 1 जनवरी, 2017 से पहले होना चाहिए), एक एकल ऑपरेटर निर्धारित किया जाएगा जिसके साथ संगठनों को एक समझौता करना होगा।

समय बताएगा कि इस तरह के नवाचार कितने समीचीन होंगे। हम केवल यह आशा कर सकते हैं कि अधिकारी अपने कार्यों के लिए सुविचारित तर्क प्रस्तुत करने में सक्षम होंगे और एक बेहतर कर प्रणाली आम नागरिकों के जीवन को खराब नहीं करेगी।

पिछले हफ्ते की खबरों की समीक्षा में पढ़ें: 2017 में बदलाव की तैयारी: आयकर दरें, वैट नवाचार, एफएसएस के साथ पंजीकरण। बीमा प्रीमियम की गणना हमें नई समस्याओं का वादा करती है, और सांसदों के नए साल से पहले के प्रयास - एक उबाऊ गर्मी।

30.11.2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड ने कर प्रशासन के विभिन्न मुद्दों पर रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक में बड़े पैमाने पर संशोधन पेश किए, जिनमें 01.07.2017 को लागू होने वाले भी शामिल हैं।

30.11.2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड ने रूसी संघ के टैक्स कोड के भाग दो में बड़े पैमाने पर संशोधन पेश किए।

विशेष रूप से, 2017 - 2020 की अवधि के लिए, संघीय बजट और रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट में कॉर्पोरेट लाभ कर के हस्तांतरण पर प्रतिशत अनुपात बदल दिया गया है (कर संहिता के अनुच्छेद 284 के खंड 1) रूसी संघ)।

30.11.2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड ने रूसी संघ के टैक्स कोड के भाग दो में बड़े पैमाने पर संशोधन पेश किए, जिनमें 01.01.2017 को लागू होने वाले भी शामिल हैं। विशेष रूप से, रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 21 में निम्नलिखित संशोधन किए गए हैं।

रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय ने बताया कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि निर्धारित करते समय किस राशि को ध्यान में रखा जाना चाहिए: उसके द्वारा प्राप्त सभी आय या शुद्ध लाभ। किरोव क्षेत्रीय न्यायालय ने उचित स्पष्टीकरण के लिए आवेदन किया।

पूर्व नियोक्ता से बदला लेने की इच्छा के बारे में, गुमनाम सर्वेक्षण "अल्फा इंश्योरेंस" में तीन-चौथाई प्रतिभागियों ने कहा। सच है, केवल 2% ने कहा कि वे कार्रवाई करने के लिए तैयार थे, और केवल 1% ने बदला लेने की योजना को पहले ही लागू कर दिया था।

30.11.2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड ने रूसी संघ के टैक्स कोड के भाग दो में बड़े पैमाने पर संशोधन पेश किए, जिनमें 01.01.2017 को लागू होने वाले भी शामिल हैं। विशेष रूप से, रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 34 "बीमा प्रीमियम" में निम्नलिखित संशोधन किए गए हैं।

01.01.2017 से, कर अधिकारी अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए, अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए और अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए मातृत्व (वीएनआईएम के अनुसार) के संबंध में बीमा योगदान का प्रशासन करेंगे। और रूसी संघ का FSS VNiM के लिए भुगतान लाभों की लागतों को प्रशासित करने का अधिकार बनाए रखेगा।

कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों को पर्यावरण (एनवीओएस ऑब्जेक्ट्स) पर नकारात्मक प्रभाव वाली उन वस्तुओं को पंजीकृत करना होगा, जिन पर वे अपनी गतिविधियों को अंजाम देते हैं - सीधे उपयोग (संचालित)।

आर्कान्जेस्क के ओक्त्रैब्स्की जिला न्यायालय ने आर्कान्जेस्क क्षेत्र प्रशासन ऑटोपार्क के राज्य प्रबंधन संस्थान के पूर्व मुख्य लेखाकार को जेएससी अनास्तासिया मिनिना और उनके पति दिमित्री मिनिन को धोखाधड़ी का दोषी पाया, जो पहले उसी उद्यम में मैकेनिक के रूप में काम कर चुके थे।

करों और योगदानों का भुगतान और संग्रह, कर लेखा परीक्षा, कर दायित्व में लाना (रूसी संघ के कर संहिता का भाग एक)
1 जनवरी 2017 से

1 जनवरी 2017 से

पूंजीकरण अनुपात ऋण की राशि, उधारकर्ता की इक्विटी पूंजी की राशि और अपनी पूंजी में ऋण को नियंत्रित करने वाली विदेशी कंपनी के हिस्से पर निर्भर करता है। यदि पिछली रिपोर्टिंग अवधि की तुलना में अनुपात बदल गया है, तो आयकर आधार को समायोजित करने का प्रश्न उठ सकता है। रूसी संघ के टैक्स कोड ने अब स्थापित किया है कि ऐसी स्थिति में, नियंत्रित ऋण पर ब्याज के रूप में खर्चों को पुनर्गणना करने की आवश्यकता नहीं है (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 269 के खंड 4)। वित्तीय विभाग और रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय ने एक समान दृष्टिकोण का पालन किया।

15.02.2016 N 25-FZ . के संघीय कानून द्वारा परिवर्तन प्रदान किए गए हैं

2017 से, स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन कानून लागू हुआ है। मूल्यांकन में भागीदारी को प्रोत्साहित करने के लिए, प्रावधान पेश किए जाएंगे, उदाहरण के लिए, आयकर व्यय में मूल्यांकन की लागत के लेखांकन पर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 264 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 23)।

किसी कर्मचारी की योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए उसकी लिखित सहमति की आवश्यकता होती है। संगठन लागतों को ध्यान में रख सकता है यदि मूल्यांकन प्रासंगिक सेवाओं के प्रावधान पर एक समझौते के आधार पर किया गया था और करदाता के साथ रोजगार अनुबंध में प्रवेश करने वाले व्यक्ति को इसके अधीन किया गया था।

एक कर्मचारी की योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के भंडारण की अवधि नए पैराग्राफ में स्थापित की गई है। 5 पी। 3 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 264।

2017 से, फिक्स्ड एसेट्स (ओकेओएफ) का नया अखिल रूसी क्लासिफायरियर लागू किया गया है। इस संबंध में, मूल्यह्रास समूहों द्वारा अचल संपत्तियों का वर्गीकरण भी बदल गया है।

वित्त मंत्रालय ने समझाया कि नवाचार अचल संपत्तियों को प्रभावित करते हैं जिन्हें 2017 से पहले परिचालन में नहीं लाया गया था।

07.07.2016 एन 640 . के रूसी संघ की सरकार की डिक्री द्वारा परिवर्तन प्रदान किए गए हैं

सरलीकृत कराधान प्रणाली (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 26.2)

1 जनवरी 2017 से

सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतानकर्ता विशेष व्यवस्था से "उड़ान भरने" के डर के बिना अधिक कमा सकते हैं

जैसा कि आप जानते हैं, सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतानकर्ता इस विशेष शासन को लागू करने का अधिकार खो देते हैं, यदि रिपोर्टिंग या कर अवधि के परिणामों के अनुसार, उनकी आय अधिकतम मूल्य से अधिक निकली हो। 2017 से, इसे बढ़ाकर 150 मिलियन रूबल कर दिया गया है। (अनुच्छेद 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 4)। इस तरह के एक नवाचार को नवंबर के कानून द्वारा रूसी संघ के टैक्स कोड में पेश किया गया था। इससे पहले, सीमा में एक छोटी वृद्धि की योजना बनाई गई थी - जुलाई के कानून के अनुसार, इसे 120 मिलियन रूबल माना जाता था।

अधिकतम आय की वृद्धि व्यवसाय के लिए फायदेमंद है, क्योंकि 2016 के लिए यह बहुत कम था - 79.74 मिलियन रूबल।

2017 - 2019 के लिए, आय सीमा के सूचकांक पर नियम को निलंबित कर दिया गया है, और 2020 के लिए डिफ्लेटर गुणांक 1 के बराबर होगा।

और 30.11.2016 का संघीय कानून एन 401-एफजेड

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग अधिक महंगी अचल संपत्ति वाली कंपनियां भी कर सकती हैं।

2017 के बाद से, अचल संपत्तियों का अधिकतम अवशिष्ट मूल्य 150 मिलियन रूबल है। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.12 के अनुच्छेद 3 के उप-अनुच्छेद 16)। यह उस मूल्य से 50% अधिक है जो 2016 में प्रभावी था। याद रखें कि अचल संपत्तियों के अवशिष्ट मूल्य की अधिकता "सरलीकरण" के अधिकार को खोने के लिए पर्याप्त है।

03.07.2016 एन 243-एफजेड . के संघीय कानून द्वारा परिवर्तन प्रदान किए गए हैं

एक मानदंड लागू हो गया है जो बड़ी संख्या में कंपनियों को सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने की अनुमति देता है

2017 से, यह स्थापित किया गया है: एक संगठन को सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने का अधिकार है यदि उसकी आय वर्ष के नौ महीनों के लिए जिसमें विशेष शासन में संक्रमण की अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है, 112.5 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है। (पैराग्राफ 1, खंड 2, रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 346.12)। इस तरह के एक नवाचार को नवंबर के कानून द्वारा रूसी संघ के टैक्स कोड में पेश किया गया था। इससे पहले, सीमा में एक छोटी वृद्धि की योजना बनाई गई थी - जुलाई के कानून के अनुसार, इसे 90 मिलियन रूबल माना जाता था।

फेडरल टैक्स सर्विस ने जुलाई कानून द्वारा प्रदान की गई सीमा के आवेदन की शुरुआत के बारे में बात की है। स्पष्टीकरण से यह निम्नानुसार है कि बढ़ी हुई सीमा 2018 से पहले सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने पर मान्य है। यह माना जा सकता है कि नवंबर कानून द्वारा प्रदान किए गए परिवर्तन उन संगठनों पर लागू नहीं होते हैं जिन्होंने 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने की योजना बनाई है।

विभाग ने यह भी ध्यान आकर्षित किया कि 2017 के बाद से विशेष शासन में संक्रमण के लिए अधिकतम आय क्या लागू की गई थी। 2016 के 9 महीनों के लिए संगठन का राजस्व 59.805 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए।

हम मानते हैं कि आय की सीमांत राशि के अनुक्रमण पर रूसी संघ के टैक्स कोड का मानदंड एक अलग पढ़ने की अनुमति देता है। हालांकि, यह मुकदमेबाजी का कारण बन सकता है।

थ्रेशोल्ड वैल्यू के इंडेक्सेशन पर विनियमन को अभी तक रूसी संघ के टैक्स कोड से बाहर करने की योजना नहीं है। हालांकि, 2017 - 2019 के लिए, इसका संचालन निलंबित कर दिया गया था, और 2020 के लिए डिफ्लेटर गुणांक 1 के बराबर होगा।

सरलीकृत कर प्रणाली पर कंपनी को कर्मचारियों की योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत को ध्यान में रखने का अधिकार है

2017 से, स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन कानून लागू हुआ है। मूल्यांकन में भागीदारी को प्रोत्साहित करने के लिए, उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.16 के खंड 33, खंड 1) को लागू करते समय कर खर्चों में इसके मूल्य के लिए लेखांकन पर प्रावधान पेश किए गए हैं। इस तरह की लागतों को उसी तरह से पहचाना जाता है जब योग्यता के एक स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत को आयकर व्यय में शामिल किया जाता है।

03.07.2016 एन 251-एफजेड . के संघीय कानून द्वारा परिवर्तन प्रदान किए गए हैं

आरोपित आय पर एकीकृत कर (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 26.3)

1 जनवरी 2017 से

यूटीआईआई भुगतानकर्ताओं द्वारा आवश्यक अपस्फीति गुणांक समान स्तर पर रहा

UTII की गणना करते समय, मूल लाभप्रदता को डिफ्लेटर गुणांक (K1) से गुणा किया जाता है। 2017 के लिए, यह 1.798 है। 2016 और 2015 के लिए समान मूल्य निर्धारित किया गया था।

रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय का आदेश 03.11.2016 एन 698

संगठनों का संपत्ति कर (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 30)

1 जनवरी 2017 से

प्रत्येक क्षेत्र को यह तय करने का अधिकार है कि क्या कानूनी संस्थाओं के पास चल संपत्ति के लिए प्रोत्साहन होगा

1 जनवरी से, रूसी संघ के घटक संस्थाओं को अपने क्षेत्र में चल संपत्ति के संबंध में एक विशेषाधिकार स्थापित करने का अधिकार है, जिसे 1 जनवरी, 2013 से अचल संपत्ति के रूप में पंजीकृत किया गया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 381.1) ) यदि क्षेत्र इस अधिकार का प्रयोग नहीं करता है, तो 2018 से यह लाभ अब उसके क्षेत्र पर मान्य नहीं होगा।

अनिवार्य पेंशन बीमा, अनिवार्य चिकित्सा बीमा, अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा और मातृत्व के संबंध में बीमा योगदान (रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 34)

1 जनवरी 2017 से

"बीमार छुट्टी" और पेंशन योगदान के लिए अधिकतम आधार बढ़ा दिया गया है

बीमारी के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान के लिए अधिकतम आधार 755 हजार रूबल है, और अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान के लिए - 876 हजार रूबल। 2016 के लिए, सीमा 718 हजार रूबल के स्तर पर निर्धारित की गई थी। और 796 हजार रूबल। क्रमश।

2017 में, काम के लिए अस्थायी अक्षमता और मातृत्व के संबंध में योगदान भुगतान की राशि और अधिकतम आधार राशि से अधिक अन्य लाभों पर अर्जित नहीं किया गया है। लेकिन सीमा समाप्त होने के बाद पेंशन योगदान कम दर पर लिया जाता है - 22% नहीं, बल्कि 10%। वही नियम वास्तव में पिछले साल लागू थे।

2015 के बाद से चिकित्सा योगदान के लिए कोई सीमा निर्धारित नहीं की गई है। ये योगदान भुगतान के अधीन हैं, चाहे उनका आकार कुछ भी हो, वर्ष की शुरुआत से प्रोद्भवन के आधार पर।

29 नवंबर 2016 एन 1255 के रूसी संघ की सरकार का संकल्प

एक कैमराल कार्यालय के मामले में, निरीक्षणालय को उन राशियों पर डेटा मांगने का अधिकार है जो बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं।

बीमा प्रीमियम की गणना के लिए एक डेस्क ऑडिट आयोजित करते हुए, निरीक्षणालय अब कानूनी इकाई की जानकारी और दस्तावेजों की मांग कर सकता है जो योगदान के अधीन नहीं होने वाली राशियों के प्रतिबिंब की वैधता की पुष्टि करते हैं, साथ ही जानकारी और दस्तावेज जो वैधता की पुष्टि करते हैं कम प्रीमियम दरों का आवेदन (टैक्स कोड आरएफ के अनुच्छेद 88 के खंड 8.6)।

2017 तक लागू नियमों के अनुसार, FIU और FSS को समान शक्तियां प्राप्त थीं। हालांकि, 2017 से पहले शुरू होने वाली अवधि से, सामान्य नियम के अनुसार, योगदान पर डेस्क ऑडिट रूसी संघ के टैक्स कोड की आवश्यकताओं द्वारा निर्देशित कर अधिकारियों द्वारा किया जाता है, और फंड पिछली अवधि की जांच कर रहे हैं।

1 जनवरी, 2017 तक, रूसी संघ के टैक्स कोड ने केवल कुछ मामलों में डेस्क ऑडिट के दौरान दस्तावेजों और सूचनाओं के निरीक्षण की अनुमति दी थी। उदाहरण के लिए, जब एक कानूनी इकाई ने सत्यापित कर के लिए छूट लागू की थी।

30.11.2016 N 401-FZ . के संघीय कानून द्वारा परिवर्तन प्रदान किए गए हैं

बीमा प्रीमियम जो संगठन को बजट में भुगतान करना होगा, किसी के द्वारा स्थानांतरित किया जा सकता है

2017 से, कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 45 को क्लॉज 9 द्वारा पूरक किया गया था, जिसके अनुसार कोड का प्रावधान बीमा प्रीमियम पर लागू होता है कि कोई अन्य व्यक्ति भुगतानकर्ता के लिए बजट में राशि का योगदान कर सकता है। हमारा मानना ​​है कि ब्याज और जुर्माने का भुगतान करते समय भी यही नियम लागू होता है। हालांकि, नवाचार चोटों के लिए योगदान, साथ ही उनके लिए दंड और जुर्माना को प्रभावित नहीं करते हैं, क्योंकि रूसी संघ का टैक्स कोड इन भुगतानों पर लागू नहीं होता है।

बीमा योगदान पर समाप्त कानून ऐसी भुगतान प्रक्रिया स्थापित नहीं करता है।

हम मानते हैं कि परिवर्तन 2017 से पहले शुरू हुई अवधि के लिए योगदान के भुगतान पर भी लागू होते हैं, यदि वास्तव में फंड 2017 में स्थानांतरित किए जाते हैं।

30.11.2016 N 401-FZ . के संघीय कानून द्वारा परिवर्तन प्रदान किए गए हैं

रूस में व्यापार यात्रा: प्रति दिन 700 रूबल से अधिक का भुगतान करें। और भी कम लाभदायक हो गया

रूसी संघ के टैक्स कोड में, एक मानदंड दिखाई दिया, जिसमें से यह निम्नानुसार है कि दैनिक भत्ते के लिए 700 रूबल से अधिक है। रूस भर में प्रति दिन यात्रा और 2500 रूबल से अधिक। विदेश यात्रा के दिन के लिए, बीमा प्रीमियम का शुल्क लिया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422 के खंड 2)।

बीमा योगदान पर समाप्त कानून के अनुसार, दैनिक प्रीमियम का आकलन नहीं किया गया था। FIU और FSS ने नोट किया कि सामूहिक समझौते या स्थानीय अधिनियम में स्थापित दरों के अनुसार भुगतान किए जाने वाले प्रति दिन योगदान पर शुल्क नहीं लगाया जाता है।

चोट योगदान परिवर्तन से प्रभावित नहीं होते हैं। वे, पहले की तरह, आरएफ टैक्स कोड के अधीन नहीं हैं। और प्रति दिन की गैर-कर योग्य राशि को सीमित करने के लिए औद्योगिक दुर्घटना बीमा कानून में संशोधन नहीं किया गया है।

ध्यान दें कि एफएसएस ने बीमा योगदान पर कानून और औद्योगिक दुर्घटनाओं के खिलाफ बीमा पर कानून के तहत दैनिक भत्ते के कराधान के मुद्दे पर विचार किया। निष्कर्ष स्पष्टीकरण से निकलता है: चूंकि नियोक्ता सामूहिक समझौते या स्थानीय अधिनियम में दैनिक भत्ता तय करता है, भुगतान इस राशि में योगदान के अधीन नहीं हैं।

03.07.2016 एन 243-एफजेड . के संघीय कानून द्वारा परिवर्तन प्रदान किए गए हैं

नए नियम लागू हुए, जिसके अनुसार बीमा प्रीमियम पर रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है

अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए योगदान की गणना, अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा और मातृत्व के संबंध में, अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए कर प्राधिकरण को एक तिमाही में एक बार बिलिंग के बाद महीने के 30 वें दिन के बाद प्रस्तुत किया जाना चाहिए ( रिपोर्टिंग) अवधि (पी। 7 रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 431)। नवाचार इस तथ्य के कारण है कि रूसी संघ के टैक्स कोड को बीमा प्रीमियम के संग्रह (चोटों के भुगतान को छोड़कर) के प्रावधानों के साथ पूरक किया गया है।

एफएसएस की व्याख्या से यह निम्नानुसार है कि गणना 1 जनवरी, 2017 से पहले की अवधि के लिए प्रस्तुत की जानी चाहिए। पहले की अवधि के लिए संशोधित योगदान सहित योगदान पर रिपोर्टिंग पुराने नियमों के अनुसार प्रस्तुत की जाती है। वे इस प्रकार हैं: इलेक्ट्रॉनिक 4-एफएसएस को एफएसएस के क्षेत्रीय निकाय को 25 वें, पेपर - रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 20 वें से बाद में प्रस्तुत नहीं किया जाना चाहिए। इलेक्ट्रॉनिक रूप में RSV-1 को रूस के पेंशन फंड के क्षेत्रीय कार्यालय को 20 तारीख से पहले नहीं भेजा जाना चाहिए, कागज के रूप में - रिपोर्टिंग अवधि के बाद दूसरे महीने के 15 वें दिन से बाद में नहीं।

योगदान का भुगतान करने की समय सीमा वही रहती है - जिस महीने के लिए उनसे शुल्क लिया गया था, उसके बाद के महीने का 15 वां दिन।

03.07.2016 एन 243-एफजेड . के संघीय कानून द्वारा परिवर्तन प्रदान किए गए हैं

औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान

1 जनवरी 2017 से

संगठन ने मुख्य प्रकार की गतिविधि की पुष्टि नहीं की है - एफएसएस कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर के अनुसार जोखिम वर्ग निर्धारित करता है

2017 तक लागू नियम निम्नलिखित के लिए प्रदान करते हैं। यदि बीमित व्यक्ति की मुख्य आर्थिक गतिविधि की पुष्टि नहीं की जाती है, तो चोट प्रीमियम की गणना सबसे खतरनाक गतिविधियों के लिए स्थापित दर पर की जाती है जो वास्तव में की जाती हैं। निरीक्षकों ने अक्सर यह पता लगाए बिना कि क्या यह गतिविधि की जा रही थी, यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज के अनुसार इसे निर्धारित किया। अदालतें उनके दृष्टिकोण से सहमत नहीं थीं, लेकिन 2017 से इसे आरएलए में शामिल किया गया है।

17 जून, 2016 एन 551 . के रूसी संघ की सरकार की डिक्री द्वारा परिवर्तन प्रदान किए गए हैं

चोट योगदान दर लागू होना जारी है

2017 में, पहले की तरह, नियोक्ताओं को 2006 से लागू दरों पर चोट योगदान का भुगतान करना आवश्यक है।

आइए याद करें कि किसी संगठन को किस प्रकार का टैरिफ लागू करना चाहिए, यह पेशेवर जोखिम के वर्ग पर निर्भर करता है, जिसमें इसकी मुख्य प्रकार की गतिविधि होती है, साथ ही निर्दिष्ट छूट और भत्ते पर भी निर्भर करता है।

19.12.2016 N 419-FZ . के संघीय कानून द्वारा परिवर्तन प्रदान किए गए हैं

वैयक्तिकृत लेखांकन और रिपोर्टिंग

1 जनवरी 2017 से

व्यक्तिगत रिपोर्टिंग प्रस्तुत करने की नई समय सीमा पर कानून लागू हुआ

मासिक व्यक्तिगत रिपोर्टिंग (एसजेडवी-एम फॉर्म) जमा करने की समय सीमा रिपोर्टिंग एक के बाद महीने के 10 वें से 15 वें दिन तक के लिए स्थगित कर दी गई है।

इसके अलावा, डेटा जो नियोक्ता, पुराने नियमों के अनुसार, RSV-1 के हिस्से के रूप में तिमाही में एक बार जमा करते हैं, अब उन्हें सालाना रूस के पेंशन फंड में भेजने की आवश्यकता है (अगले वर्ष के 1 मार्च से बाद में नहीं)। एक अपवाद अनिवार्य पेंशन बीमा योगदान और उनकी राशि के अधीन आय की राशि के बारे में जानकारी है। इस जानकारी को जमा करने की आवृत्ति समान रहती है, लेकिन इसे कर प्राधिकरण को हस्तांतरित करना आवश्यक है।

03.07.2016 एन 250-एफजेड . के संघीय कानून द्वारा परिवर्तन प्रदान किए गए हैं

लेखांकन

1 जुलाई 2017 से

न्यूनतम वेतन बढ़कर 7800 रूबल हो जाएगा।

अब न्यूनतम मजदूरी 7,500 रूबल है। प्रति माह, लेकिन 1 जुलाई, 2017 से इसका मूल्य 300 रूबल बढ़ जाएगा।

एक लेखाकार के लिए न केवल संगठन में वेतन के साथ इस मूल्य को सहसंबंधित करने के लिए न्यूनतम वेतन में परिवर्तन की निगरानी करना महत्वपूर्ण है। न्यूनतम वेतन का उपयोग किया जाता है, उदाहरण के लिए, एक नए कर्मचारी के लिए बीमार अवकाश लाभों की गणना करते समय, जिसने पहले कहीं भी काम नहीं किया है।

19.12.2016 N 460-FZ . के संघीय कानून द्वारा परिवर्तन प्रदान किए गए हैं

सामग्री के आधार पर: Consultant.ru

निवर्तमान वर्ष 2016 रूसी कर कानून में कई बदलाव लाए। बीमा प्रीमियम अब टैक्स कोड द्वारा विनियमित होते हैं, आयकर की दर बदल गई है, नए खर्च निर्धारित किए गए हैं जो मुनाफे को कम करते हैं और व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती लागू करने की प्रक्रिया। सभी संशोधनों में सबसे महत्वपूर्ण, जो 1 जनवरी, 2017 से प्रभावी होंगे, इस लेख में एकत्र किए गए हैं।

कई व्यवसायी, लेखाकार और कर विशेषज्ञ इस तथ्य के लिए निवर्तमान वर्ष 2016 को याद रखेंगे कि बीमा प्रीमियम टैक्स कोड के तत्वावधान में आया था। और, यद्यपि उनकी गणना में कोई महत्वपूर्ण परिवर्तन नहीं हुए थे, इस विधायी पहल को अस्पष्ट रूप से माना गया था। इसके अलावा, व्यक्तिगत आयकर कटौती देने के नियमों में संशोधन किया गया, स्वरोजगार करने वाले नागरिकों को कर से छूट दी गई, और आयकर के वितरण की प्रक्रिया को बदल दिया गया। यह लेख इन और अन्य संशोधनों पर चर्चा करता है जो व्यवसायों को नए साल के पहले दिनों में सामना करना पड़ेगा।

आयकर

30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड ने आयकर के वितरण की प्रक्रिया को बदल दिया, जिसका भुगतान सामान्य कराधान प्रणाली के तहत सभी कानूनी संस्थाओं द्वारा किया जाता है। सामान्य कर की दर नहीं बदली है, क्योंकि 2016 में यह 20% होगी। हालांकि, 1 जनवरी, 2017 से संघीय बजट को 3%, और क्षेत्रीय बजट - 17% प्राप्त होगा। वर्तमान में, वितरण क्रमशः 2% और 18% है।

सब्सिडी वाले गरीब क्षेत्रों को सहायता प्रदान करने के लिए अधिकारियों ने ऐसे उपाय किए। आय का पुनर्वितरण सभी सरकारी कार्यक्रमों और स्थानीय समर्थन के बेहतर वित्तपोषण की अनुमति देगा। सामान्य करदाताओं के लिए, व्यावहारिक रूप से कुछ भी नहीं बदलेगा, उन्हें बस भुगतान और लेखांकन दस्तावेजों को अलग तरह से तैयार करना होगा।

इसके अलावा, विधायकों ने क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं में प्रतिभागियों के लिए आयकर की दर कम कर दी है। यह 23 मई 2016 के संघीय कानून संख्या 144-एफजेड के अनुच्छेद 2 द्वारा निर्धारित किया गया है, इसके नियमों के अनुसार, इस श्रेणी के करदाताओं को 1 जनवरी से कटौती करनी होगी:

• संघीय बजट के लिए - 0%,


• रूसी संघ के एक घटक इकाई के बजट में - 0 से 10% तक।

क्षेत्रीय कर की विशिष्ट दर रूसी संघ के घटक संस्थाओं के अधिकारियों द्वारा उनके विधायी कृत्यों द्वारा स्थापित की जानी चाहिए।

व्यक्तिगत आयकर और कटौती

हालांकि 2016 में व्यक्तिगत आयकर पर एक प्रगतिशील दर की शुरूआत के बारे में बहुत सारी बातें हुईं, अब तक यह वही रहा है और कुछ अपवादों के साथ, सभी प्रकार के नागरिकों की आय का 13% है। सभी व्यक्तिगत करदाताओं को व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक और संपत्ति कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। 1 जनवरी, 2017 से इस क्षेत्र में महत्वपूर्ण परिवर्तन की परिकल्पना की गई है। विशेष रूप से, 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 403-एफजेड ने संशोधनों में संशोधन किया, जिसके अनुसार एक करदाता सीधे काम पर स्वैच्छिक जीवन बीमा पर खर्च के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा। सच है, केवल इस शर्त पर कि नियोक्ता ने स्वतंत्र रूप से अपने वेतन से बीमा प्रीमियम को रोक लिया और उन्हें बीमा कंपनी में स्थानांतरित कर दिया।

इसके अलावा, एक विधायी पहल है, जिसे अभी तक अंतिम रूप से अपनाया नहीं गया है, लेकिन पहले से ही deputies द्वारा विचार किया जा रहा है कि बच्चों की शिक्षा के लिए सामाजिक कटौती 50 हजार से बढ़कर 100 हजार रूबल हो जाएगी।

व्यक्तिगत आयकर पर संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाने वाली रिपोर्टिंग के लिए, यह भी बदल गया है। रूस की संघीय कर सेवा के आदेश से दिनांक 10.10.2016 एन -7-11 / [ईमेल संरक्षित]एक नया 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र स्वीकृत किया गया था, जिसे 2016 की कर अवधि के लिए भरना होगा। दस्तावेज़ बदल गया है:

• धारा 2 "कर आधार की गणना और आय पर कर की राशि (001) पर कर की राशि",


• शीट बी "रूसी संघ के बाहर के स्रोतों से आय ...",


• शीट डी 2 "संपत्ति की बिक्री से आय के लिए संपत्ति कर कटौती की गणना",


• शीट "प्रतिभूतियों के साथ संचालन से कर योग्य आय की गणना ..."।

रिपोर्ट में संशोधन 2016 के दौरान पेश किए गए कर कानून में संशोधन से संबंधित हैं। इसके अलावा, व्यक्तिगत आयकर से छूट प्राप्त आय की सूची बदल गई है। 3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 251-एफजेड ने स्थापित किया कि यदि नियोक्ता संगठन ने अपने कर्मचारी को योग्यता मूल्यांकन परीक्षा की लागत के लिए मुआवजा दिया है, तो यह राशि आयकर के साथ कर आधार में शामिल नहीं है। साथ ही, 1 जनवरी, 2017 से, जिन नागरिकों के पास व्यक्तिगत उद्यमियों का दर्जा नहीं है और जो स्वतंत्र रूप से आय प्राप्त करते हैं, नानी, नर्स, ट्यूटर या सफाईकर्मी के रूप में काम करते हैं, उन्हें तीन साल के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट दी गई है। ऐसा करने के लिए, उन्हें अपने पंजीकरण के स्थान पर क्षेत्रीय कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण करना होगा।

व्यय और करों का भुगतान

3 जुलाई, 2016 का संघीय कानून संख्या 238-FZ यह निर्धारित करता है कि संगठन अपने कर्मचारियों की योग्यता का आकलन करने के लिए किए गए खर्चों को उन खर्चों के रूप में शामिल कर सकते हैं जो मुनाफे के कर आधार को कम करते हैं। सभी कर्मचारी एक विशेष परीक्षा उत्तीर्ण करने में सक्षम होंगे, इसके परिणामों के आधार पर उन्हें योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के प्रमाण पत्र प्राप्त होंगे।

• संस्थापक,


• नेताओं,


• अन्य व्यक्तिगत उद्यमी,


• अन्य संगठन।

रूसी संघ में संबंधित संशोधन 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड द्वारा पेश किए गए थे। इसी तरह के नियम व्यक्तिगत करदाताओं पर लागू होते हैं। इसी समय, कर बकाया के लिए दंड में वृद्धि हुई। 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड ने स्थापित किया कि बजट के भुगतान में 30 दिनों की देरी के बाद, जुर्माना रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर का 1/150 होगा। ऋण की छोटी अवधि के लिए, दंड की राशि वही रहेगी - दर का 1/300। यह संशोधन व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू नहीं होता है।

नियंत्रित ऋण, संगठन और कर निगरानी

1 जनवरी 2016 से 15 फरवरी 2016 का संघीय कानून संख्या 25-एफजेड, नियंत्रित ऋण पर अधिकतम ब्याज के वितरण की प्रक्रिया को बदल देता है। यदि अगली रिपोर्टिंग अवधि में या कर अवधि के अंत में पूंजीकरण अनुपात में परिवर्तन होता है, तो अब करदाताओं को उनकी पिछली अवधियों के लिए पुनर्गणना नहीं करनी होगी।

नियंत्रित विदेशी संगठनों के लिए, उनके बारे में रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 25-13.1सांसदों ने मुनाफे पर कराधान से छूट की शर्तों को स्पष्ट किया है। विशेष रूप से, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 246.2 में विदेशी संगठनों की श्रेणियों और उन शर्तों को सूचीबद्ध किया गया है जिनके तहत उन्हें रूसी संघ के कर निवासियों के रूप में मान्यता नहीं दी जानी चाहिए। नए संस्करण द्वारा निर्धारित नियमों के अनुसार नियंत्रित विदेशी संगठनों के मुनाफे का लेखा-जोखा 2017 में होगा रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 25.15.

कर निगरानी के लिए आवेदन जमा करने की प्रक्रिया के लिए अब नई आवश्यकताओं को परिभाषित किया गया है। इसके कार्यान्वयन के लिए आवेदन अब स्वचालित रूप से सबसे बड़े करदाताओं के बीच कानूनी इकाई को रैंक करेगा। ऐसा आदेश दिनांक 26 अक्टूबर, 2016 नंबर -7-2 / 582 रूस की संघीय कर सेवा द्वारा जारी किया गया था। 2017 में, सबसे बड़े करदाता वे सभी संगठन होंगे जिनकी 2015 के लिए वैट, उत्पाद शुल्क, आयकर, खनिज निष्कर्षण कर और व्यक्तिगत आयकर की कुल भुगतान राशि 300 मिलियन रूबल और अधिक होगी। 2015 की रिपोर्ट के अनुसार, ऐसे करदाताओं की आय और उनकी संपत्ति का मूल्य 3 बिलियन रूबल से कम नहीं हो सकता है।

विधायकों ने उन लेनदेन की सूची का भी विस्तार किया है जिन्हें नियंत्रित के रूप में मान्यता नहीं दी गई है। 30.11.2016 के संघीय कानून एन 401-एफजेड को वर्तमान सूची में जोड़ा गया, विशेष रूप से, निम्नलिखित लेनदेन:

• इस घटना में जमानत (गारंटी) प्रदान करने के लिए कि इस तरह के लेनदेन के सभी पक्ष रूसी संगठन हैं जो बैंक नहीं हैं;


• संबंधित पक्षों के बीच ब्याज मुक्त ऋण के प्रावधान पर, पंजीकरण का स्थान या सभी पार्टियों और लाभार्थियों के निवास स्थान जिसके लिए रूसी संघ है।

वैट और संपत्ति कर

3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 244-एफजेड ने स्थापित किया कि 1 जनवरी, 2017 से सभी विदेशी इंटरनेट कंपनियों को रूस में बेची जाने वाली सभी सेवाओं पर वैट का भुगतान करना होगा। कर सेवा ने पहले ही यह निर्धारित कर लिया है कि ऐसे संगठन कर उद्देश्यों के लिए कैसे पंजीकरण कर सकते हैं, वेबसाइट पर उनके लिए एक व्यक्तिगत खाता बनाया और वैट घोषणा प्रपत्र विकसित किया।

रूसी संगठनों और उद्यमियों के लिए जो वैट भुगतानकर्ता हैं, उनके लिए विधायकों ने 10% की अधिमान्य दर पर वैट के अधीन सामानों की सूची का विस्तार किया है। विशेष रूप से, जीवित वजन, मांस और मांस उत्पादों, आटा, अनाज और चीनी में पशुधन और कुक्कुट के पदों की संख्या बढ़ रही है। यह अंडे, वनस्पति तेल, ब्रेड और बेकरी उत्पादों के लिए पदों की संख्या को कम करता है।

संगठनों को अब चल संपत्ति पर संपत्ति कर का भुगतान नहीं करना होगा जो पुनर्गठन, परिसमापन और संबंधित पार्टियों के परिणामस्वरूप बैलेंस शीट पर प्राप्त हुआ था, बशर्ते कि यह पिछले मालिकों द्वारा 2013 से पहले पंजीकृत नहीं था।

कंसल्टेंट प्लस की एक विस्तृत समीक्षा आपको 2017 से कर कानून में सभी परिवर्तनों को समझने में मदद करेगी।