सभी व्यक्तिगत उद्यमी करदाता हैं और चुने हुए कर प्रणाली के आधार पर, राज्य के बजट में विभिन्न करों का भुगतान करते हैं। एक या किसी अन्य कर का भुगतान करने का दायित्व रूसी संघ के कर संहिता में पंजीकृत है। एला डब्ल्यूडीडीआईएनए, एकाउंटेंट आउटसोर्सिंग कंपनी एसीएसओआर, विस्तार से वर्णन करता है कि राज्य से कर कटौती द्वारा आईपी कैसे प्राप्त किया जा सकता है

आज, व्यक्तिगत उद्यमियों को भुगतान किए गए करों की राशि की प्रतिपूर्ति करने का अवसर मिलता है। उन सभी को रूसी संघ के कर संहिता में वर्णित किया गया है और उन्हें "कर कटौती" कहा जाता है। रूसी कानून में कर कटौती को उस राशि को कहा जाता है जिस पर नागरिक भुगतान करने वाले नागरिकों ने कर आधार को कम करने या बजट से भुगतान किए गए करों की राशि के लिए क्षतिपूर्ति करने के लिए एक वैध आदेश दिया है। हालांकि, यह नियम एसपी की सभी श्रेणियों पर लागू नहीं है, बल्कि केवल उन लोगों के लिए जो राज्य के बजट में 13% का भुगतान करते हैं। जैसा कि आप जानते हैं, यह कर केवल कुल कर मोड पर काम कर रहे उद्यमियों द्वारा भुगतान किया जाता है।

अधिकांश रूसी उद्यमी अपने काम में विशेष शासन लागू करते हैं, जिसका उद्देश्य कर के बोझ को अनुकूलित करना है। नतीजतन, आईपी, यूएसएन, यूएनवीडी या पीएसएन का उपयोग करके, कर लाभ प्राप्त करने की उम्मीद नहीं कर सकता है, क्योंकि उन्हें व्यक्तियों की आय पर कर के भुगतान से मुक्त किया जाता है। वे केवल कटौती लागू कर सकते हैं यदि आय कर योग्य आयकर समानांतर में है: उदाहरण के लिए, भर्ती पर कहीं काम करना।

कर कटौती क्या मौजूद है?

1. मानक (कला। 218 रूसी संघ के कर संहिता का) - नागरिकों की श्रेणियों के लाभों के लिए कटौती, बच्चों के लिए कटौती। रूसी संघ के कर संहिता में, प्रत्येक कटौती का आकार सख्ती से सेट है:

• 500 रूबल - यदि उसके पास यूएसएसआर और रूसी संघ के नायक की स्थिति है, तो कई राज्य पुरस्कारों आदि का एक पूर्ण कैवेलर;
• 1400 रूबल - प्रत्येक प्रथम और दूसरे बच्चे के लिए (यदि बच्चे एक ही विवाह में पैदा नहीं होते हैं);
• 3000 रूबल - तीसरे और अगले बच्चों के लिए कटौती, साथ ही साथ अक्षम डब्ल्यूएफआई और जो चेरनोबिल दुर्घटना के परिणामों को खत्म करने में भाग लेते हैं;
• 6000-12000 रूबल - विकलांग बच्चों के माता-पिता, अभिभावक और देखभाल करने वाले, स्कूल के छात्र, 24 वर्ष तक पूर्णकालिक शिक्षा के शैक्षिक संस्थान।

2. सामाजिक (कला। 21 9 रूसी संघ के कर संहिता का) - व्यक्तिगत उद्यमी जो उपचार, स्वतंत्र प्रशिक्षण या बच्चों, दान, बीमा और पेंशन योगदान के अध्ययन के लिए नकद खर्च करते हैं, राज्य सामाजिक कटौती प्रदान करता है, उदाहरण के लिए:

• संगठनों के एक निश्चित चक्र के लिए दान के उद्देश्य से, लेकिन कर आय के 25% से अधिक नहीं;
• शैक्षिक गतिविधियों में लगे संस्थानों और प्रासंगिक लाइसेंस वाले संस्थानों में उनके प्रशिक्षण या शिक्षण बच्चों के लिए भुगतान, लेकिन रूसी संघ के एक निश्चित कर संहिता से अधिक नहीं;
• गैर-राज्य पेंशन फंड में प्रासंगिक लाइसेंस और योगदान के साथ संगठनों को चिकित्सा सेवाओं और / या बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए भुगतान करने के उद्देश्य से राशि, संचयी पेंशन में अतिरिक्त योगदान, लेकिन प्रति वर्ष 120,000 रूबल से अधिक नहीं।

3. निवेश (कला। 21 9 .1 रूसी संघ के कर संहिता का) - व्यक्तिगत उद्यमी जो दीर्घकालिक परिप्रेक्ष्य के साथ निवेश में लगे हुए हैं; उन्हें निवेश कटौती का दावा करने का अधिकार है। इस मामले में कर आधार कम किया जा सकता है:

• प्रतिभूतियों की बिक्री से प्राप्त वित्तीय परिणाम के रूप में और तीन साल से अधिक स्वामित्व में;
• व्यक्तिगत निवेश खाते में जमा धन की राशि में;
• एक व्यक्तिगत निवेश खाते पर किए गए संचालन पर प्राप्त वित्तीय परिणामों की मात्रा में।

4. पेशेवर (कला। 221 रूसी संघ के कर संहिता का) - व्यक्तिगत उद्यमी जो पे नेट 13% के साथ व्यवसाय का संचालन करते हैं, उन लागतों की राशि के लिए कर आधार को कम करने का अवसर है। इस तरह की कटौती का उपयोग बिना खर्च की राशि के दस्तावेजी साक्ष्य के साथ किया जा सकता है।

यदि आईपी लागत को दस्तावेज नहीं कर सकता है, तो उसे उद्यमशीलता गतिविधि से प्राप्त कुल आय का 20% की राशि में पेशेवर कर कटौती का उपयोग करने का अधिकार है।

5. संपत्ति (कला। 220 रूसी संघ के कर संहिता का) - संपत्ति लेनदेन करने के दौरान कर कटौती पीआई के लिए कर आधार को कम करना संभव बनाता है, जो:

• अचल संपत्ति का अधिग्रहण;
• निर्मित नया आवास - निर्माण के लिए वास्तव में खर्च की गई लागत के अनुसार;
• लक्ष्य ऋण, बंधक, ऋण और आवास के खरीद, मरम्मत और निर्माण के लिए आवंटित अन्य प्रकार के ऋण पर रुकी हुई रुचि।

एफटीएस के माध्यम से एक व्यक्तिगत उद्यमी लाभ कैसे प्राप्त कर सकता है?

सबसे पहले, एक व्यक्तिगत उद्यमी कर कटौती का लाभ उठा सकता है कर प्राधिकरण की प्रविष्टि की पुष्टि की पुष्टि: यह एक समझौता है, काम करने का कार्य या किसी अन्य ट्रांसमीटर दस्तावेज़, साथ ही साथ भुगतान दस्तावेज व्यय की राशि की पुष्टि करते हैं। अपार्टमेंट आईपी खरीदने पर कर कटौती का अधिकार उस वर्ष के लिए लागू किया जा सकता है जब इसे ट्रांसमीटर एक्ट प्राप्त होता है।

दूसरा, कर कटौती के पंजीकरण के लिए, आधिकारिक पंजीकरण साइट पर 3-एनडीएफएल के रूप में घोषणा दर्ज करने के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी समय के तहत (30 अप्रैल से बाद में नहीं) होना चाहिए।

तीसरा, एनएफएफएल के ओवरपेमेंट की वापसी के लिए आवेदन करना आवश्यक है। यह मुफ्त फॉर्म में लिखा गया है और इसमें अनुवाद के लिए विवरण होना चाहिए। लेकिन यह ध्यान दिया जा सकता है कि उद्यमी निम्नलिखित कर अवधि में ओवरपेमेंट को ध्यान में रखेगा और व्यक्तिगत आयकर को छोटी राशि में भुगतान करने में सक्षम होगा।

इसके बाद, एक व्यक्तिगत उद्यमी के संबंध में, एक डेस्क जांच की जाती है। टैक्स रिटर्न की जांच करने के बाद, आईपी निर्दिष्ट खाते में ओवरपेमेंट को वापस प्राप्त करेगा या आवश्यक स्पष्टीकरण करने के लिए निरीक्षण के लिए बुलाया जाएगा।

यदि आईपी व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करता है तो कर कटौती प्राप्त करने के वैध तरीके हैं?

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी की कोई आय नहीं है, जिससे वह 13% की दर से व्यक्तियों की आय पर कर का भुगतान करता है, तो कर कटौती लागू नहीं होती है (कला के अनुच्छेद 3 के अनुच्छेद 2 देखें। 210 एनके आरएफ)।

लेकिन आवास आईपी खरीदते समय कर कटौती का अधिकार पाने के अवसर भी हैं। ऐसी स्थिति संभव है, बशर्ते उद्यमी के पास एक पति / पत्नी (पति / पत्नी) है, जिसमें आय है जिसमें से व्यक्तिगत आयकर पर कर 13% की दर से भुगतान किया जाता है। इस मामले में, एक व्यक्तिगत उद्यमी के पति / पत्नी) को एक अपार्टमेंट को पूर्ण रूप से खरीदते समय कटौती करने का अधिकार है।

इसके अलावा, आप किसी अन्य कराधान मोड में अग्रिम में जा सकते हैं, जिसमें व्यक्तिगत आयकर का भुगतान शामिल है, और वर्ष के अंत तक एफटीएस को एक संबंधित नोटिस जमा कर सकते हैं। आखिरकार, यह आमतौर पर अचल संपत्ति की खरीद पर एक निर्णय सहज रूप से स्वीकार नहीं किया जाता है, और उद्यमी को संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए "मिट्टी तैयार करने" का समय होता है।

थोक में लागू एक व्यक्तिगत उद्यमी बड़ी मात्रा में कर ब्रेक पर भरोसा कर सकता है।

लेकिन फिर भी, व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करते समय इस प्रकार के कराधान को चुनने का कोई कारण नहीं है। लंबी अवधि में, विशेष शासन (यूएसएन, यूएनवीडी, पेटेंट) आपको अधिक पैसा बचाएगा।

कर कटौती भुगतान करने के लिए कर को कम करने का एक तरीका है। "कर कटौती" शब्द केवल कर्मचारी के वेतन से आयोजित एनडीएफएल पर लागू होता है। किराए पर कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों की कुछ श्रेणियां, कर कटौती के लिए आवेदन कर सकती हैं।

व्यक्तिगत उद्यमी जो यूएसएन और यूएनवीडी पर काम करते हैं, उनकी आय से केवल कर का भुगतान करते हैं, लेकिन व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करते हैं, इसलिए उन्हें कर कटौती नहीं मिल सकती है।

मुख्य कराधान प्रणाली पर आईपी 13% एनडीएफएल का भुगतान करता है, इसलिए वे सभी प्रमुख प्रकार के कटौती के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं: मानक, सामाजिक, संपत्ति और पेशेवर।

उपचार, शिक्षा या बंधक की लागत के लिए कर कटौती प्राप्त की जा सकती है

इसके अलावा कटौती आईपी प्राप्त कर सकती है, जो अतिरिक्त रूप से नियोजित हैं। इस मामले में, आईपी कराधान प्रणाली महत्वपूर्ण नहीं है। कटौती को एनडीएफएल से माना जाता है, जो मजदूरी पर अर्जित होता है, जो आईपी को अन्य कर्मचारी व्यक्तियों के रूप में प्राप्त होता है।

कटौती कैसे करें?

टैक्स रिटर्न बनाने के लिए, आपको दस्तावेज़ तैयार करने की आवश्यकता है:

• कर कटौती प्राप्त करने के लिए एफटीएस में आवेदन।
• 3-एनडीएफएल के रूप में कर घोषणा।
• कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां।

दस्तावेजों को हाथ से भरें या एफटीएस कार्यक्रम का उपयोग करें। कार्यक्रम विंडोज ऑपरेटिंग सिस्टम के साथ कंप्यूटर के लिए उपयुक्त है।

आवेदन मेल द्वारा भेजा जा सकता है, इस मामले में, रसीद और अनुलग्नक की सूची रखें। यदि आप व्यक्तिगत रूप से कर को दस्तावेज जमा करते हैं, तो घोषणा के 2 उदाहरण प्रिंट करें, इंस्पेक्टर के साथ एक उदाहरण आपके साथ रहेगा।

2016 के लिए दस्तावेज पूरे 2017 में जमा किया जा सकता है, लेकिन पहले नहीं। एफटीएस 3 महीने तक दस्तावेजों की जांच करता है। यदि दस्तावेज ठीक हैं, तो पैसा 1 महीने के भीतर भुगतान किया जाएगा। यही है, अगर आपने फरवरी की शुरुआत में घोषणा दायर की है, तो जून की शुरुआत में धन प्राप्त करें।

कर कटौती और सीसीटी

व्यक्तिगत उद्यमी पेशेवर गतिविधियों से संबंधित कर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। कर पर पेशेवर कर कटौती के बारे में

सच है, सीसीपी में कटौती के मामले में, सब कुछ सामान्य से अलग है। आईपी, जो पहले से ही सीसीटी - ओस्टो, यूएसएन, ईश द्वारा उपयोग किए जाते हैं - इस कर कटौती का दावा नहीं किया जा सकता है।

10 अक्टूबर, 2016 तक, मसौदा कानून पर सार्वजनिक चर्चाएं हैं "रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो के अनुबंध 26.3 और 26.5 में संशोधन पर"।

यदि बिल स्वीकार किया जाता है, तो व्यक्तिगत उद्यमी नए नकद रजिस्टरों की खरीद के लिए लगाए गए कर या पेटेंट की लागत की मात्रा को कम करने में सक्षम होंगे। नियंत्रण और नकद रजिस्टरों की एक इकाई के लिए मुआवजा 18,000 रूबल से अधिक नहीं है। Regulation.gov.ru पर कार्ड बिल

मसौदा कानून उन उद्यमियों से संबंधित है जो 2018 में सीसीटी पंजीकृत करेंगे - यानी, जो लोग 1 जुलाई, 2018 से नए व्यापार नियमों में जा रहे हैं।

सभी आईपी को कटौती के लिए दावा नहीं किया जा सकता है, लेकिन केवल वे ही जिन्हें 2 9 0-фз पर हस्ताक्षर करने से पहले नकद रजिस्टरों के उपयोग से छूट दी गई थी। उद्यमी जो पेटेंट पर काम करते हैं और लगाए गए आय पर एक कर का भुगतान करते हैं, वह मुआवजे प्राप्त करने में सक्षम होंगे।

बारीकियों

• सीसीसी पर कर कटौती पीएसएन या यूएनवीडी पर आईपी प्राप्त करने में सक्षम होगी।
• 2018 में कैशियर पंजीकृत करने वाले उद्यमियों के लिए आवेदन किया जा सकता है।
• एक कैशियर के लिए कटौती 18,000 रूबल से अधिक नहीं है।
• 201 9 में रिपोर्टिंग अवधि और दस्तावेजों के सत्यापन के पूरा होने के बाद धन का भुगतान किया जाएगा।

हम इस प्रकाशन को कानून परिवर्तन के रूप में परिष्कृत करेंगे।
टेलीग्राफ में अपडेट के लिए देखें पहले सीसीटी पर कर कटौती के भाग्य के बारे में जानें।

उद्यमियों को कटौती करने का अधिकार है यदि उन्होंने उन संपत्ति को लागू किया है जो उनके थे, जो वाणिज्यिक परिचालनों में शामिल नहीं हैं। कर कोड नागरिकों की इन श्रेणियों के लिए विशेष विशेषाधिकार प्रदान नहीं करता है।

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लाभ के लिए आवेदन एक खरीदे गए अपार्टमेंट के लिए या संपत्ति की बिक्री के बाद सही-अंत दस्तावेज प्राप्त करने के तुरंत बाद जमा किया जा सकता है।

फॉर्म नंबर 3 में एनडीएफएल घोषणा का स्वतंत्र भरना कठिनाइयों का कारण नहीं बनेंगे। यदि आवश्यक हो, तो आप एक स्वतंत्र कर सलाहकार की सहायता का उपयोग कर सकते हैं

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कटौती के वीडियो पर

आवेदनों और कॉल घड़ी के आसपास और सप्ताह में सात दिन स्वीकार किए जाते हैं।.

एक अपार्टमेंट खरीदते समय व्यक्तिगत उद्यमियों को कर कटौती मिलती है।

इस मुद्दे में पीपी कर मॉडल से जुड़े बारीकियां हैं। उन परिस्थितियों पर विचार करें जिसमें व्यापार मालिक बारीकियों की प्राप्ति से संबंधित और जुड़ा हुआ है।

समस्या का विधान विनियमन

रूस में कर प्रणाली बस गई है रूसी संघ का टैक्स कोड: भाग एक - 07/31/98 से एफजेड №146, भाग दो - एफजेड №117 05.08.00 दिनांकित।

संपत्ति कटौती प्रदान करना प्रावधानों को दर्शाता है लेख 217-220 दूसरा भाग दस्तावेज़, साथ ही संघीय कर सेवा के निर्देश और स्पष्टीकरण।

व्यवसाय की स्थिति

एक व्यक्तिगत उद्यमी एक नागरिक आधिकारिक तौर पर एक कानूनी इकाई के गठन के बिना वाणिज्यिक गतिविधियों के लिए ऐसी स्थिति में पंजीकृत है।

रूसी संघ का नागरिक संहिता व्यक्तिगत उद्यमियों पर विचार नहीं करती है स्वामित्व के विषय रियल एस्टेट। इसलिए, इस श्रेणी द्वारा अधिग्रहित अपार्टमेंट को आईपी की स्थिति को ध्यान में रखे बिना व्यक्तियों पर संपत्ति में दर्ज किया गया है। यह परिस्थिति है और अपार्टमेंट की खरीद के लिए आईपी कर कटौती प्रदान करने की संभावना के बारे में प्रश्नों को जन्म देती है।

जवाब लाभ के सार में निहित है। अर्थ में, संपत्ति कुछ भी नहीं घट जाएगी भुगतान का हिस्सा आयकर के खजाने में () अपने भुगतानकर्ताओं द्वारा, और ये नागरिक हैं। चूंकि व्यक्तिगत उद्यमी करों की वापसी के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए किसी व्यक्ति के कानूनी संकेतों को जोड़ता है, इसलिए वह इस क्षमता में कई स्थितियों के पालन के तहत कर सकता है।

वस्तुओंजिसके साथ आप आईपी की कटौती प्राप्त कर सकते हैं:

• अपार्टमेंट इमारतों में अपार्टमेंट;
• निजी घर के निर्माण की कमीशन;
• अधूरा निर्माण की वस्तुएं;
• भूमि;
• व्यय के दस्तावेजी साक्ष्य के प्रावधान के बाद एक देश के घर का निर्माण;
• अधिग्रहित अचल संपत्ति की मरम्मत के लिए व्यय - 2017 से, इस तरह की लागत खरीद समझौते, बिक्री या डीडी में दिखाई देनी चाहिए।

संभव वापसी एक बार भुगतान के साथ अपार्टमेंट, डिजाइन करते समय, साथ ही निर्माण में इक्विटी भागीदारी के ढांचे में भी। उद्यमी भी क्रेडिट ब्याज काटने का दावा करता है।

प्रावधान के लिए नियम और नियम

पंजीकरण के बाद, शानदार पेशेवर संभावनाओं के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी एक निराशाजनक "इंकच" प्राप्त करता है: कई करों का भुगतान करने का दायित्व। उपयुक्त कराधान प्रणाली का चयन करने के लिए एनके और एफएनएस के आदेशों का अध्ययन करना आवश्यक है। करों के प्रकार इस परिस्थिति, उनके आकार, संभावित लाभों पर निर्भर करते हैं।

जब वापसी नहीं रखी गई है

कई व्यवसायी विशेष योजनाएं पसंद करते हैं:

क्या कहना है, "सरलीकृत" या "wmenena" पर काम भुगतान के संतुलन को कम कर देता है, लेखांकन की सुविधा प्रदान करता है। लेकिन साथ ही, संपत्ति कर पर उद्यमी लाभ से वंचित हो जाता है।

उदाहरण के लिए जीवित योजनाओं को समझा क्यों।

जब लागू किया गया अन्न , जैसा कर योग्य आधार वक्ताओं विकल्पों में से एक:

• 6% की कर दर के साथ उद्यम की कुल आय;
• "स्वच्छ" आय, जब आय की मात्रा से व्यापार की लागत काटा जाता है - दर इस मामले में 5 से 15% तक होगी।

किसी भी डिफ़ॉल्ट विषय के साथ 13% एनडीएफएल का भुगतान करता है किराए के कर्मियों के संबंध में, लेकिन खुद के लिए बजट में एक व्यापारी आय भुगतान योगदान नहीं करता है।

ईर्ष्या शायद कुछ प्रकार की गतिविधि के तहत। इन मामलों में, कर दर व्यवसाय के प्रकार के आधार पर गुणांक का उपयोग करके सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है। उद्यमी अपने कर्मचारियों (एफआईयू, एफएसएस, एफएमएस) में अनिवार्य कटौती प्रदान करता है, लेकिन व्यापारी ने अपने आयकर से भी जारी किया।

चूंकि दोनों विकल्पों में आय कर योग्य आय अनुपस्थित है, इसलिए एक अपार्टमेंट की खरीद से संपत्ति वापसी नहीं रखी गई है। इसी कारण से, यह शेष विशेष मोड का लाभ लेने की अनुमति नहीं देगा।

आवश्यकताओं को

एक कानूनी इकाई के बिना उद्यमियों का एक हिस्सा एक खरीदे गए अपार्टमेंट के लिए कटौती प्राप्त करने का अवसर है।

ये चेहरे निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करें कानून:

अतिरिक्त स्थिति

मान लीजिए कि आईपी ने कर अवधि में व्यक्तिगत आयकर की सूची नहीं दी है। लेकिन इसमें एक पंजीकृत विवाह में शामिल है, और "दूसरा आधा" नियमित रूप से 13% का भुगतान करता है। कटौती इस अवतार में होगी, हालांकि, गणनाकर्ता के आधार पर गणना की जाती है।

अपार्टमेंट का महत्व क्या है? 2015 से - नहीं। खरीदे गए अपार्टमेंट के लिए संख्या 03-11-11 / 21776 की कटौती के वित्त मंत्रालय के अप्रैल के स्पष्टीकरण के अनुसार, लाभ के लिए आवेदक की मुख्य गतिविधि में इस वस्तु का उपयोग करने के मामलों में भी आईपी प्रदान की जाती है।

आदेश आदेश

उद्यमी खरीद / बिक्री लेनदेन के पंजीकरण के क्षेत्र में या अस्थायी ठहरने के स्थान पर संपत्ति स्थान पर एफटीएस विभाजन को संबोधित करता है।

प्रदान की:

मैं लाभ के पंजीकरण कब शुरू कर सकता हूं? हाँ, एक अपार्टमेंट खरीदने के तुरंत बाद भी। लेकिन, सकारात्मक समाधान के मामले में, लिस्टिंग कर अवधि के पूरा होने पर की जाती है। 2018 में, तीन पिछली अवधि में कटौती प्राप्त की जाती है।

अधिकतम वापसी राशि

वित्तीय वापसी फ्रेम्स एनडीएफएल व्यक्तियों के लिए शर्तों के समान:

• एक अपार्टमेंट खरीदते समय, कम्प्यूटेशनल अधिकतम 2 मिलियन रूबल होगा। 260,000 रूबल की अधिकतम वापसी के साथ आवास की लागत से;
• यदि बंधक का प्रतिशत हो रहा है - अधिमान्य गणना की मात्रा 3 मिलियन तक बढ़ी है।

2014 से, प्राथमिकता अधिकतम थकावट से पहले कई अचल संपत्ति वस्तुओं पर भरोसा करती है।

अगले वीडियो में बताए गए संपत्ति को खरीदते समय पहले भुगतान किए गए एनडीएफएल की वापसी प्राप्त करने के नियमों पर:

एन / बी प्राप्त करने के अधिकार वाले व्यक्तियों को, कानून नागरिकों और आईपी को विशेषता देता है। हालांकि, बाद के लिए, टैक्स कोड ने अतिरिक्त आवश्यकताएं स्थापित की हैं, जिनमें से निष्पादन उन्हें इस वरीयता के लिए आवेदन करने की अनुमति देता है।

अधिक विस्तार से विचार करें कि आप किस मामले को अपार्टमेंट खरीदते समय आईपी के लिए कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं, इसके लिए कौन सी स्थितियां पूरी की जानी चाहिए, और अलग-अलग उद्यमियों के रूप में पंजीकृत नागरिकों के लिए यह लाभ प्रदान किया जाना चाहिए।

एक व्यक्तिगत उद्यमी में संपत्ति प्राप्त करने के लिए शर्तें

सामान्य (सामान्य नागरिकों और आईपी दोनों के लिए प्रस्तुत):

1. रूसी संघ के निवासी की स्थिति की उपस्थिति;

केवल एक व्यक्ति जिसने वर्ष बिताया जिसके लिए यह रूस में लाभ की घोषणा करता है, रूस में सालाना 183 दिन से अधिक है। गैर-निवासियों, अन्य सभी स्थितियों के अनुपालन के बावजूद, कर कटौती का अधिकार नहीं है।

1. रिपोर्टिंग अवधि में भुगतान (वॉल्यूम जिसके लिए एनडीएफएल घोषणा लागू होती है।

इस स्थिति के अनुसार, केवल उन उद्यमियों जो व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, अर्थात् एनडीएफएल के आधार पर पीआई, कर हिरासत प्राप्त करने का अधिकार है। इस प्रकार, विशेष मोड में उद्यमियों (यूसीएनओ, "इनलेट्स", कृषि और पेटेंट) इस अधर्म का अधिकार नहीं है। अपवाद केवल वे मामले हैं जब विशेष सेवा पर एसपी में आय कर योग्य एनडीएफएल का स्रोत होता है। उदाहरण के लिए, यदि आईपी ओएसटी और यूटीआई को जोड़ती है, तो सामान्य एन / ओ सिस्टम के ढांचे के भीतर मई से कटौती को आयकर प्राप्त हो सकता है।

1. अपने धन की कीमत पर अपार्टमेंट की लागत का भुगतान;

यदि अपार्टमेंट को मातृ पूंजी के खर्च पर एक उद्यमी द्वारा खरीदा गया था, तो नियोक्ता (यदि यह रोजगार अनुबंध के साथ समानांतर में काम करता है), राज्य समर्थन कार्यक्रमों के ढांचे के भीतर और अन्य तरीकों से वास्तविक लागत प्रदान नहीं करता है, फिर एन / बी प्रदान नहीं किया जाएगा। यह इस तथ्य के कारण है कि एन / बी केवल अपने धन से किए गए खर्चों द्वारा प्रदान किया जाता है।

1. अचल संपत्ति अधिग्रहण लेनदेन परस्पर निर्भर व्यक्तियों के बीच निष्कर्ष निकाला नहीं जाना चाहिए, जो विशेष रूप से करीबी रिश्तेदार हैं।

अपार्टमेंट में अधिग्रहण किया गया, उदाहरण के लिए, उनकी पत्नी, माता-पिता, दादा दादी, कर अधिकारियों को प्रदान नहीं करते हैं।

आईपी \u200b\u200bके लिए कर कटौती में क्या लागत शामिल है

अचल संपत्ति खरीदने की लागत के लिए कर कटौती के लिए आवेदन करते समय, आईपी निम्नलिखित लागतों को ध्यान में रख सकता है:

1. एक अपार्टमेंट खरीदने पर;
2. बंधक ऋण पर ओवरपेमेंट का प्रतिशत;
3. अधिग्रहीत अचल संपत्ति की मरम्मत और परिष्करण के लिए।

बंधक ब्याज के लिए लेखांकन लागत की विशेषताएं

यदि आईपी, क्रेडिट पर एक अपार्टमेंट प्राप्त करता है, तो मुख्य कटौती के अतिरिक्त, यह एक आवास ऋण की पुनर्भुगतान की लागत पर प्रदान की गई अतिरिक्त घोषित कर सकता है। हालांकि, कई बारीकियां हैं:

• एन / बी का प्रतिशत केवल ब्याज के संबंध में घोषित किया गया है। आपको पूरी अवधि में प्रतिपूर्ति नहीं मिल सकती है। प्रति वर्ष आप% भुगतान की राशि का केवल 13% वापस कर सकते हैं;
• बंधक की कटौती केवल एक बार जीवन में घोषित की जा सकती है और इसकी शेष राशि अन्य अचल संपत्ति वस्तुओं में स्थानांतरित नहीं की जाती है। इसलिए, अगर पहले इस तरह के एन / घोषित किया गया था, लेकिन पूरी तरह से नहीं, तो बाकी काम नहीं करेगा।
• इस प्रकार के लाभों को एन / बी की मुख्य संपत्ति से अलग से घोषित किया जा सकता है और आईपी इस संपत्ति पर घोषित करने या दूसरे पर स्थगित करने का फैसला करने का हकदार है।

मरम्मत और परिष्करण के लिए लेखा लागत की विशेषताएं

• इन लागतों को आईपी द्वारा केवल तभी ध्यान में रखा जा सकता है यदि उनके द्वारा अधिग्रहित अपार्टमेंट को बिना किसी परिष्कृत किए बिना खरीदा जाता है और इसकी आवश्यकता को संचरण या खरीद अनुबंध की अधिनियम-प्राप्ति में लिखा जाता है;
• नलसाजी, फर्नीचर और अन्य वस्तुओं की खरीद की लागत एन / बी में शामिल नहीं है;
• दस्तावेज द्वारा मरम्मत लागत की पुष्टि की जानी चाहिए: निर्माण सामग्री और कार्य के भुगतान पर जांच, मरम्मत और परिष्करण सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध आदि।

आकार एन / इन

यह तय करना कि आईपी कर कटौती प्राप्त कर सकता है, इस बात पर विचार करें कि इस लाभ को किस आकार में प्रदान किया जा सकता है:

• 2,000,000 रूबल। - एक अपार्टमेंट की खरीद पर;
• 3,000,000 रूबल। - बंधक ऋण की पुनर्भुगतान पर व्यय के अनुसार, यदि अपार्टमेंट को जनवरी 2014 से पहले नहीं खरीदा गया था;
• क्रेडिट ब्याज पर ओवरपेमेंट की कुल राशि में - यदि संपत्ति 2014 तक खरीदी जाती है।

कृपया ध्यान दें कि यदि अपार्टमेंट में विवाह में खरीदा जाता है, तो दोनों पति, भले ही सीधे आवास प्राप्त करने की लागत ले सकें, 2,000,000 रूबल की राशि में संपत्ति कर कटौती का अधिकार है। प्रत्येक के लिए। इस प्रकार, यदि आईपी, विवाहित होने पर, 4,000,000 रूबल के एक अपार्टमेंट को खरीदा। वह, अपनी पत्नी के साथ, खरीद लागत की पूरी राशि घोषित करने में सक्षम होंगे, लेकिन केवल इस शर्त के साथ कि पत्नी में 13% की दर से एनडीएफएल द्वारा आय पर कर लगाया गया है

उदाहरण संख्या 1।

आईपी \u200b\u200bवोरोशिलोव एएस 2015 में, मैंने 1,595,300 रूबल के एक अपार्टमेंट खरीदा।

2015 में, आईपी का उपयोग ईडीएफएल द्वारा वर्ष के लिए भुगतान किया गया था, 215,850 रूबल की राशि है।

चूंकि आवास की लागत स्थापित सीमा से अधिक नहीं है, इसलिए वोरोशिलोव कटौती के लिए पूरी लागत की घोषणा करने में सक्षम होंगे।

एन / बी की राशि, जो आईपी हाथों में प्राप्त करेगी 207 12 9 रगड़:

1 595 300 रगड़। x 13%

इस राशि के लिए, यह एनडीएफएल को उस वर्ष के लिए बजट में भी कम करने में सक्षम होगा जिसमें एन / बी प्राप्त किया जाएगा।

उदाहरण संख्या 2।

आईपी \u200b\u200bवोरोशिलोव एएस, विवाहित होने के बाद, 2016 में 8,585,800 रूबल के लायक एक अपार्टमेंट खरीदा।

2016 के लिए आय आईपी 1,85 9,870 रूबल की थी।

पति / पत्नी वोरोशिलोव की आय (आधार पर एसपी भी है) - 1 325,600 रूबल।

एन / बी की कुल राशि, जो वोरोशिलोव - 4,000,000 रूबल घोषित करने में सक्षम होगी।

वोरोशिलोव ए.एस. 2016 के लिए एक राशि प्राप्त करने में सक्षम हो जाएगा 241 783 руб।:

1 859 300 रगड़। x 13%

अस्वीकृत अवशेष - 18 217 रगड़। अगले वर्ष जाएंगे।

पति-पत्नी वोरोशिलोवा को योग में कटौती मिल सकती है 172 328 रगड़।:

1 325 600 रूबल। x 13%

बैलेंस बी। 87 672 रगड़। यह अगले वर्ष भी जाएगा।

उदाहरण संख्या 3।

आईपी \u200b\u200bवोरोशिलोव एएस 2016 में 2,585,700 रूबल के बंधक में एक अपार्टमेंट खरीदा।

2016 के लिए भुगतान किया गया एनडीएफएल 109,200 रूबल की राशि है।

ऋण पर ओवरपेमेंट - 240,000 रूबल।

एन / इन, जो वोरोशिलोव हाथों में वापस आ सकता है, कुल में होगा 291 200 रूबल।

260 000 रगड़। - मुख्य एन / इन

31 200 रूबल। - ओवरपेमेंट का प्रतिशत

चूंकि 2016 में खरीद और ब्याज के लिए वोरोशिलोव की एक बार उत्पादन के लिए पर्याप्त नहीं है, इसलिए उसके लिए पहले एक अपार्टमेंट की खरीद में पूरी तरह से बहुत एन / केवल लाभ प्राप्त करना बेहतर होता है। प्रतिशत।

एक अपार्टमेंट आईपी की खरीद में एन / प्राप्त करने के तरीके

कर कटौती आईपी प्राप्त करने के कई तरीकों पर विचार करें।

कर निरीक्षण के माध्यम से

आईपी \u200b\u200bके लिए, आवेदन एन / बी की यह विधि बुनियादी है, क्योंकि ज्यादातर मामलों में वे स्वयं को कर एजेंट (नियोक्ता) को छोड़कर बजट में पीएमएफएल का भुगतान करते हैं। हम केवल वर्ष के अंत में केवल कर प्राधिकरण के माध्यम से विशेषाधिकार घोषित कर सकते हैं, जिसमें आवास खरीदने की लागत खर्च की गई थी।

1. आवश्यक दस्तावेजों का संग्रह अचल संपत्ति खरीदने की लागत और ऋण पर ब्याज का भुगतान (डीडीयू, स्वीकृति या आवास की खरीद और बिक्री की बिक्री, स्वामित्व के पंजीकरण का प्रमाण पत्र, ऋण समझौता, ब्याज की चुकौती का एक कार्यक्रम, चेक और अन्य भुगतान दस्तावेज, सेवाओं की मरम्मत और इसी तरह के प्रावधान के लिए अनुबंध।)

यदि अपार्टमेंट शादी में खरीदा जाता है या किसी बच्चे के लिए सजाया जाता है, तो इसके अलावा विवाह का प्रमाण पत्र, एक बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र) की आवश्यकता होती है।

1. 3-एनडीएफएल फॉर्म की घोषणा करें;

1. मान लीजिए लेखांकन के स्थान पर कर प्राधिकरण को दस्तावेजों का एक पैकेज

नियोक्ता के माध्यम से

यदि आईपी, व्यावसायिक गतिविधियों के अलावा, एक रोजगार अनुबंध पर भी काम करता है, तो उसे अपने नियोक्ता के माध्यम से लाभ घोषित करने का अधिकार है।

इसमें एन / इसमें प्राप्त करने के लिए, यह आवश्यक है:

1. लागत की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों को इकट्ठा करें;
2. लेखांकन के स्थान पर एकत्रित कागजात को कर प्राधिकरण में पास करें;
3. Poldachi दस्तावेजों की तारीख से एक महीने के बाद, एन / वी के अधिकार की पुष्टि करने के लिए कर प्राधिकरण में एक प्रमाण पत्र प्राप्त करें
4. नियोक्ता को प्राप्त दस्तावेज़ प्रदान करें।