Vero- ja kirjanpitomuutokset vuodesta 2017 lähtien, hyväksytty ja vasta suunniteltu. Vakuutusmaksut liittovaltion veroviranomaisille, sähköiset kassakoneet ja sairauslomat, uudet yksinkertaistetut rajat, muutokset tarkastuksiin.

Puhumme artikkelissa jo tänään tiedossa olevista vero- ja kirjanpitomuutoksista vuodesta 2017 alkaen.

Veromuutoksia vuodesta 2017 lähtien useimmille yrityksille ja yksittäisille yrittäjille

Vuodesta 2017 alkaen vakuutusmaksut (paitsi tapaturmat) siirretään liittovaltion veroviranomaisille. Vakuutusmaksujen ja niiden etuuksien maksamista koskevat säännöt on säädetty Venäjän federaation verolaissa (luku 34). Vuoden 2017 yleisvakuutusmaksut pysyvät ennallaan.

Henkilövahinkomaksujen ammatillinen riskiluokka määräytyy toisin. Jos yritys ei vahvista päätoimintaansa Kansaneläkekassa, sille annetaan korkein ammatillinen riskiluokka Yhdistyneen valtion oikeushenkilörekisterin OKVED-koodeista. Eikä sillä ole väliä, harjoittaako yritys tätä toimintaa vai onko se vain listattu rekisteriin. Muutokset hyväksyttiin valtioneuvoston asetuksella nro 551 17.6.2016.

Henkilöstön pätevyyden arvioinnista aiheutuvat kustannukset voidaan kirjata pois. Työntekijät ja hakijat voivat suorittaa erityisen kokeen ja saada riippumattoman arvioinnin pätevyydestään (liittovaltion laki, 3. heinäkuuta 2016, nro 238-FZ). Jos työnantaja maksaa arvioinnin, hän voi ottaa kustannukset huomioon tuloveron, yhtenäisen maatalousveron ja yksinkertaistetun veron laskennassa. Jos tapahtuman maksaa itse, hän voi hyödyntää tuloveron sosiaalivähennyksen. Vastaavat muutokset Venäjän federaation verolakiin tehtiin liittovaltion lailla nro 251-FZ 3. heinäkuuta 2016.

Luokittelut. Verokoodissa mainitaan vain OKVED. Sinun on tutkittava tämä luokitin ymmärtääksesi, onko yrityksellä oikeus etuuteen. Tällä hetkellä verostandardit on sidottu erilaisiin luokittelijoihin: maatalouden veroedut on sidottu OKP-tuoteluokittajaan ja alueelliset yksinkertaistamisen, imputoinnin ja patentin edut on sidottu OKUNiin.

1.1.2017 alkaen uusi luokitin OK 013-2014 (SNA 2008) korvaa nykyisen. Tämä tarkoittaa, että kaikkien vuonna 2017 käyttöön otettavien käyttöomaisuushyödykkeiden taloudellinen vaikutusaika on määritettävä uusilla koodeilla ja poistoryhmillä. Siirtymisen yksinkertaistamiseksi Rosstandart on julkaissut vastaavuustaulukot nykyisten ja uusien luokittimien koodien välillä.

KBK - 2017 tulee olemaan uutta . Määräysvallassa olevien ulkomaisten yhtiöiden tuloveroa varten tulee erillinen koodi - 182 1 01 01080 01 1000 110. Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät organisaatiot, joiden kohde on tulot miinus kulut, siirtävät KBK 182 1 05 01021 01 0000 110 sekä ennakkomaksut, vuosiveron että vähimmäisveron (1 % tuloista).

USD-määräisiä sopimuksia koskevat säännöt. näkyy myös suoraan koodissa. Tähän mennessä monia tällaisia ​​sopimuksia koskevia tilanteita on selitetty valtiovarainministeriön ja liittovaltion verohallinnon kirjeissä. Esimerkiksi, että ennakkomaksua ei tarvitse laskea uudelleen lähetyspäivänä (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 21.7.2015 nro ED-4-3/12813).

Kiinteistövero sinun ei tarvitse maksaa irtaimesta omaisuudesta, joka on saatu saneeraus-, selvitystila- ja riippuvaisten henkilöiden kesken, jos aiemmat omistajat ovat rekisteröineet kyseiset esineet aikaisintaan vuonna 2013. Vastaava lakiesitys (nro 912150-6) on ollut duumassa viime vuodesta lähtien.

Sosiaalinen vähennys lasten koulutuksesta voidaan nostaa 50:stä 100 tuhanteen ruplaan. Lakiesitys nro 1106041-6 tällaisilla muutoksilla toimitettiin valtionduumalle 22. kesäkuuta.

Uudet laskun tiedot- Valtion sopimustunnus - huhtikuusta 2017 alkaen täydentää nykyistä lomaketta. Valtiovarainministeriö ilmoitti asiasta 30. toukokuuta verkkosivulla Regulation.gov.ru.

Muutoksia vuoden 2017 raportointiin

RSV-1 ja 4-FSS perutaan. Liittovaltion veroviranomainen kehittää ja hyväksyy yhtenäisen vakuutusmaksulaskelman, joka yhdistää peruutettujen lomakkeiden tiedot. Tämä raportti julkaistaan ​​neljännesvuosittain. Yhtiö toimittaa Eläkesäätiölle kuukausittain tiedot työntekijöistä ja vuosittain henkilökohtaisen raportoinnin. Kansaneläkekassassa - tapaturmamaksujen laskenta.

Tuloveroilmoitus vuodelle 2016 sinun on lähetettävä se päivitetyllä lomakkeella. Kaikki verolakiin tehdyt muutokset voidaan ottaa huomioon vuoden 2015 alusta alkaen: elinkeinoveron käyttöönotto, mahdollisuus veropohjaan itsenäisesti oikaista lähipiiriin kuuluvien markkinattomien liiketoimien veropohjaa, henkilötuloveron muutokset. osinkoprosentti jne.

Julistus UTII:stä Veropalvelua on tarkoitus muuttaa joulukuuhun 2016 mennessä. Tämä johtuu siitä, että vuodesta 2017 alkaen UTII:n yrittäjät, joilla on työntekijöitä, voivat alentaa itselleen maksamiensa kiinteiden vakuutusmaksujen veroa. Nyt näillä yksittäisillä yrittäjillä on oikeus alentaa veroa vain työntekijöiden maksuista.

Pakollinen vuositilinpäätöksen tarkastus 1. tammikuuta 2017 alkaen toteuttavat kehittäjät, jotka keräävät rahaa yhteisen rakentamisen osallistujilta (30. joulukuuta 2004 annetun liittovaltion lain nro 214-FZ 18 artikla). Aikaisemmin laki velvoitti kehittäjän toimittamaan jokaiselle hakijalle tilintarkastuskertomuksen viime vuoden tilinpäätöksestä (13.7.2016 päivätty tietoviesti nro IS-audit-5).

Veromuutokset erityisjärjestelmissä vuodesta 2017

Yksinkertaistetun verojärjestelmän rajat. Yritykset voivat soveltaa yksinkertaistamista, jos edellisen vuoden 9 kuukauden liikevaihto ei ylittänyt 90 miljoonaa ruplaa. Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä pysymisen mahdollistava tuloraja nousee 120 miljoonaan ruplaan. Vertailun vuoksi: yritykset ja yksittäiset yrittäjät, joiden liikevaihto vuoden 2015 yhdeksän kuukauden aikana ei ylittänyt 51 615 miljoonaa ruplaa, pystyivät soveltamaan erityisjärjestelmää vuonna 2016. Ja yksinkertaistimen enimmäistulot vuonna 2016 ovat 79,74 miljoonaa ruplaa. Vuoteen 2021 asti molemmat rajat ovat 90 miljoonaa ruplaa. ja 120 miljoonaa ruplaa ei indeksoida.

Käyttöomaisuuden raja, joka mahdollistaa yritysten siirtymisen yksinkertaistettuun järjestelmään, pysyy 100 miljoonan ruplan tasolla. Yksittäisten veronmaksajien ja toimintojen osalta alueet voivat kuitenkin nostaa rajan 150 miljoonaan ruplaan.

Yksinkertaistetut yritykset, joiden tavoite on "tulot miinus kulut", voivat poistaa työntekijöiden kokeiden kustannukset ammattistandardien mukaisesti (liittovaltion laki, 3. heinäkuuta 2016, nro 251-FZ).

Kiinteät vakuutusmaksut yksittäisille yrittäjille. Yrittäjät, joilla on UTII:n palveluksessa olevaa henkilöstöä, alentavat sekä itsensä että työntekijöidensä vakuutusmaksujen veroa (liittovaltion laki 2. kesäkuuta 2016, nro 178-FZ). Maksujen veroa voidaan alentaa jopa 50 prosenttia. Nyt yksittäiset yrittäjät vähentävät UTII:tä vain työntekijöiden maksuilla, ja kiinteät maksut otetaan huomioon vain yksittäiset yrittäjät.

Yli 300 000 ruplan tuloista suoritettuja eläkemaksuja kutsutaan kiinteiksi maksuiksi. Tämän seurauksena yksittäiset yrittäjät, jotka käyttävät yksinkertaistettua "tuloa" ja laskelmaa, voivat ilmoittaa tällaiset maksut verovähennykseksi. Vuoteen 2017 asti tällaisen vähennyksen laillisuus oli kiistanalainen.

Yhtenäisen maatalousveron maksaminen. Yhä useammat yritykset ja yksittäiset yrittäjät voivat siirtyä maksamaan yhtenäisen maatalousveron (liittovaltion laki, 23. kesäkuuta 2016, nro 216-FZ). UTII:ta käyttävät maataloustuottajat ja maataloustuotteita tuottavat yritykset ja yrittäjät. Vuodesta 2017 alkaen tähän listaan ​​tulevat myös maataloustuottajia palvelevat. Palvelujen on liityttävä maatalouskasvien tuotantoon ja maataloustuotteiden sadonkorjuun jälkeiseen käsittelyyn liittyviin aputoimintoihin (OKVED:n mukaan).

Muutoksia vuodesta 2017...

...FSS-etujen vuoksi

Vuodesta 2017 alkaen ilmestyy sähköinen sairausloma, jonka sosiaalivakuutus maksaa suoraan kansalaisille. Sähköinen sairaalalääkäri ei jaa sitä, vaan sijoittaa sen FSS-tietojärjestelmään. Nyt pilottiprojektia testataan jo Moskovan, Novosibirskin, Belgorodin ja Astrahanin alueilla.

Työssä kuolleiden omaisille maksettavaa korvausta voidaan korottaa 1 miljoonasta 2 miljoonaan ruplaan. Uutta menettelyä sovelletaan 1.1.2017 alkaen sattuneisiin onnettomuuksiin.

...tarkastusten mukaan

Yritykset jättävät 1.1.2017 alkaen ALV-selvitykset vain sähköisesti operaattorin kautta. Muodin hyväksyy liittovaltion veroviranomainen (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 3 kohta). Tämä koskee niitä, joiden on ilmoitettava arvonlisävero Internetin kautta. Jos veroviranomaiset pyysivät selvitystä raportoinnin epäjohdonmukaisuuksista, eikä yritys ole lähettänyt vastausta viiden työpäivän kuluessa, sitä uhkaa vuodesta 2017 alkaen 5 000 ruplan sakko. Toistuvasta rikkomisesta kalenterivuoden aikana - 20 000 ruplaa. Selvitysten sijaan yritys voi toimittaa selvennyksiä. Silloin ei ole sakkoa (Venäjän federaation verolain 129.1 artiklan 1 kohta).

Liittovaltion verohallinnon vakuutusmaksuihin sovelletaan pakollista esitutkintaa veroriitojen ratkaisemiseksi. Sinun on valitettava vakuutusmaksupäätöksistä ensin korkeammalle viranomaiselle - Venäjän alueverovirastolle (UFTS) ja vasta sitten tuomioistuimelle.

...kassoilla

Vuodesta 2017 alkaen kaikki organisaatiot ja yrittäjät siirtyvät asteittain verkkokassakoneisiin. Helmikuusta alkaen yritykset, joilta EKLZ on loppunut kassalta, eivät enää voi vaihtaa sitä ja joutuvat ostamaan sähköisen kassakoneen. Ja heinäkuussa 2017 - kaikki muut, vaikka ECLZ-aika ei olisi vielä päättynyt siihen mennessä. Heinäkuusta 2018 alkaen uuteen järjestelmään liittyvät myös ne, jotka eivät tällä hetkellä käytä kassajärjestelmiä. Esimerkiksi palveluyritykset ja yrittäjät, joilla on patentti.

Uusi laki nostaa käteismaksurikkomusten sakkoja 15.7.2016 alkaen. Seuraamusten määrä riippuu kassakoneen ulkopuolelle siirretyn tuoton määrästä. Käteisrikosten syytteeseenpanon vanhentumisaika nousee kahdesta kuukaudesta yhteen vuoteen.

...henkilökunnan toimesta

Mikroyritysten henkilöstöasiakirjat yksinkertaistetaan. Valtioneuvosto kehittää vakiotyösopimuksen, jossa voidaan täsmentää paikallisissa säännöksissä (sisäiset työsäännöt, palkkasäännökset, palkkiot, sertifiointi jne.) tällä hetkellä vahvistetut ehdot. Näin ollen paikallisia lakeja ei tarvitse laatia itse. Mutta jos mikroyrityksen asema menetetään, paikalliset lait on palautettava neljän kuukauden kuluessa. Peruste - Venäjän federaation työlain 309.1 ja 309.2 artikla (otettu käyttöön liittovaltion lailla nro 348-FZ, 3. heinäkuuta 2016).

Työehtosopimus voi tulla pakollinen kaikille työnantajille mikroyrityksiä lukuun ottamatta. Vastaava lakiesitys (nro 1085818-6) toimitettiin duumalle toukokuun lopussa.

Loma yksinhuoltajaäidillä tai -isällä, joka kasvattaa alle 14-vuotiasta lasta, alaikäisten lasten monilapsisille vanhemmille määräaikaa voidaan pidentää 28 kalenteripäivästä 31 kalenteripäivään. Tällaisista muutoksista Venäjän federaation työlain 253.1 artiklaan sisältyy lakiesitys nro 1103248-6 (esitetty valtionduumaan 20. kesäkuuta).

Palkan indeksointi ehkä artikkelit ovat pakollisia. Sen vähimmäiskoon määräävät kolmikantaiset lautakunnat (nyt ne määrittävät alueellisen vähimmäispalkan). Jos täysin työskennellyltä kuukaudelta palkka on enemmän kuin 10 kertaa alueellinen toimeentulominimi, sitä ei koroteta. Edustajat toimittivat vastaavan lain (nro 1119655-6) duuman käsiteltäväksi 6. kesäkuuta.

Tiedot saatiin Glavbukh-järjestelmästä.

Vuodesta 2017 alkaen Venäjän verojärjestelmä saattaa kokea dramaattisia muutoksia. Liiton presidentti on jo antanut hallitukselle tehtäväksi laatia lainsäädäntöaloitteita, joiden pitäisi liittyä suoraan maan verojärjestelmään.

Tämä tarkoittaa, että ehkä he "tulevat" valtiolle uudet verot vuodesta 2017, ja mitä ne ovat, voit selvittää tästä artikkelista.

Veroalan innovaatiot

Asiantuntijoiden keskuudessa on pitkään ollut huhu, että 1.1.2017 voimaan tuleva laki palauttaa aiemmin poistetun yhtenäisen sosiaaliveron. Mutta sen laskentaa muutetaan hieman. Jos aiemmin vero laskettiin regressiivisesti, niin uudelle vuodelle odotetaan progressiivista laskentaa.

Mitä eroa? Regressiivisellä laskennalla tämän veron vähennykset budjettiin riippuivat palkkojen "alaspäin" kasvusta. Tämä tarkoittaa, että mitä suurempi palkka ilmoituksessa on, sitä pienempi on vähennysten määrä. Tämä päätös mahdollisti monien yritysten pääsyn "valkoiselle" vyöhykkeelle, koska verorasitusta alennettiin korkeiden palkkojen osoittamisen vuoksi.

Tästä seurasi, että pienelle palkalle asetettiin 26 % ja suurelle 10 %. Jopa reilun periaatteen perusteella kaikki oli varsin tasapainoista: työnantaja maksoi veron, ei työntekijä.

Progressiivisen laskentajärjestelmän käyttöönotto voi johtaa palkkojen massiiviseen siirtymiseen "mustalle" tai "harmaalle" vyöhykkeelle. Lisäksi työmarkkinat ja työsuhteet koko maassa voivat uudistua radikaalisti. Veroaste (oletettavasti) on 30%, ja tämä on merkittävä määrä 800 tuhannen ruplan palkasta. Huomaa, että tämä luku on selkeä indikaattori siitä, mikä on ruplan kurssi tulevina vuosina.

Arvioitu veronkeräys

Verotustotuus on kehitetty vuosisatojen aikana ja se piilee siinä, että on parempi ottaa kaikilta pieniä summia kuin repiä yksi ja ohittaa toinen. Kuten käytäntö osoittaa, he yrittivät toteuttaa tämän idean eri tavoin. Esimerkiksi lämmitettyihin tiloihin sovellettiin savuveroa. Jos talossa oli kaksi savupiippua, tämä tarkoittaa "kaksi savua", ja vastaavasti maksu veloitettiin kahdella hinnalla.

Asiantuntijat väittävät, että tulojen keräämisen ei tarvitse joutua ristiriitaan tuotosääntelyviranomaisten kanssa, kun mitä enemmän ansaitset, sitä enemmän joudut maksamaan. Ja jokainen progressiivinen asteikko olettaa tämän periaatteen toteuttamisen, mikä ottaa käyttöön eriyttämisen kertoimilla.

Nykyään toteutettavuuden ongelma on ajankohtainen, kun monet yritykset kehittävät erilaisia ​​työkaluja välttääkseen vakiintuneiden verojen maksamisen. Mutta kaikesta tästä huolimatta on elimiä, jotka eivät ole valmiita ainoastaan ​​veloittamaan ja vaatimaan vaadittujen summien maksamista, vaan myös kehittämään tehokkaita välineitä todelliseen perintään, mukaan lukien maksurästit.

Maassamme on jo pitkään vakiintunut paradoksi: on mahdollista suorittaa minimaalinen tarkastus ja jos virhe havaitaan, syyllistä voidaan sakottaa merkityksettömästi. Mutta kun veroviranomaiset ryhtyvät töihin, työnantaja ei voi välttyä siltä - he kaivavat syvälle, löytävät suuria virheitä ja pakottavat heidät maksamaan vakavia summia.

Siksi monet asiantuntijat odottavat, että noudattamisprosessia ohjaavat samat veropalvelun työntekijät hyvin kehittyneillä johto- ja valvontakoneistoillaan. Heillä oletetaan olevan erityisiä valtuuksia ja he ovat vastuussa eläkerahaston maksuista, sosiaalivakuutuksista ja muista veroista.

Tällä järjestelmällä on kolikon toinen puoli. Asiantuntijat väittävät, että työnantajat päättävät varjoihin menemisen sijaan ohittaa kaikki "veroesteet" laillisella tavalla, esimerkiksi kutsumalla työntekijöitä palveluyritysten kohteiksi. Tämä johtaa yksittäisten yrittäjien määrän kasvuun työmarkkinoilla. Yksinkertaisesti sanottuna Venäjä on vaarassa tulla valtioksi, jossa on paljon pieniä yrityksiä, erityisesti palvelusektorilla.

Kansanedustajien mielipiteet uudesta verojärjestelmästä

Kaikki valtionduuman edustajat eivät ole iloisia ehdotetuista muutoksista, jotka vaikuttavat verojärjestelmään vuonna 2017. Kuten Duuman budjetti- ja verovaliokunnan nykyinen puheenjohtaja Andrei Makarov sanoi, tällainen strategia johtaa ihmisten köyhtymiseen ja yhteiskunnalliseen kapinaan.

Valtiovarainministeriön työntekijöiden järkyttävä tosiasia oli, että he aikovat verottaa jopa kiinteistöjen myynnistä saatuja summia. Mutta Anton Siluanov (valtiovarainministeri) luottaa siihen, että tällainen päätös täyttää aukot maan budjetissa ja rauhoittaa hieman useiden erilaisten kiinteistöjen omistajia kerralla.

Muistutetaan, että Venäjällä ei peritä tuloveroa yli 3 vuotta käytössä olleesta omaisuudesta. Omaisuuserien määrä ei vaikuta tähän lakiin. Siluanov sanoi, että monet kansalaiset käyttävät tällaisia ​​etuja väärin, minkä seurauksena "varjoliiketoiminta" kasvaa. Tästä syystä valtiovarainministeriö vaatii, että kiinteistön myynnistä saatu tulovero palautetaan.

Jätevero vuodesta 2017

Edellä mainittujen verouudistusten lisäksi maan johto ehdottaa ottaa käyttöön roskaveron vuodesta 2017 alkaen. Vastaava sarake ilmestyy sähkölaskujen kuitteihin, ja venäläiset joutuvat maksamaan valtiolle tiettyjä määriä kotitalousjätteistä.

Uuden veron määrä aluekohtaisesti vahvistetaan erikseen. Lajitellun jätteen veromäärä on ilmoitettu pienemmäksi. Kaikki verotulot on tarkoitus siirtää alueelliselle jätehuoltoyritykselle.

Huomaa, että veron määrä ei riipu asunnon pinta-alasta, vaan kiinteän jätteen huoltopalveluiden perushinnasta ja jätemäärästä henkilöä kohden.

Mutta alueviranomaiset voivat itse säännellä tällaisten vähennysten suuruutta, ja ne voivat joutua maksamaan todellisen jätesäiliöiden lukumäärän ja tilavuuden. Tariffin kustannusten odotetaan riippuvan haudattavan ja poltettavan jätteen määrästä. Tämä tarkoittaa, että mitä pienempi niiden lukumäärä, sitä pienempi maksu.

Heti kun yksittäinen tariffi on hyväksytty (tämän pitäisi tapahtua ennen 1.1.2017), määrätään yksi operaattori, jonka kanssa organisaatioiden on tehtävä sopimus.

Kuinka tarkoituksenmukaisia ​​tällaiset innovaatiot ovat, aika näyttää. Voimme vain toivoa, että viranomaiset pystyvät perustelemaan toimintaansa harkiten ja ettei parantunut verojärjestelmä pahenna tavallisten kansalaisten elämää.

Lue viime viikon uutiskatsauksesta: valmistaudumme vuoden 2017 muutoksiin: tuloveroprosentit, arvonlisäverouudistukset, ilmoittautuminen Kansaneläkekassaan. Vakuutusmaksujen laskeminen lupaa meille uusia ongelmia, ja lainsäätäjien uudenvuodenpyrkimykset merkitsevät tylsää kesää.

Liittovaltion lailla nro 401-FZ, päivätty 30. marraskuuta 2016, tehtiin suuria muutoksia Venäjän federaation verolain ensimmäiseen osaan erilaisissa verohallinnon kysymyksissä, mukaan lukien ne, jotka tulivat voimaan 1. heinäkuuta 2017.

30. marraskuuta 2016 annetulla liittovaltion lailla nro 401-FZ otettiin käyttöön suuria muutoksia Venäjän federaation verolain toiseen osaan.

Erityisesti vuosille 2017–2020 on muutettu prosenttiosuutta yhtiöveron hyvittämisestä Venäjän federaation muodostavien yksiköiden liittovaltion budjetteihin ja budjetteihin (Venäjän federaation verolain 284 §:n 1 kohta).

Liittovaltion lailla nro 401-FZ, päivätty 30. marraskuuta 2016, tehtiin suuria muutoksia Venäjän federaation verolain toiseen osaan, mukaan lukien ne, jotka tulivat voimaan 1. tammikuuta 2017. Erityisesti seuraavat muutokset on tehty Venäjän federaation verolain 21 lukuun.

Venäjän federaation perustuslakituomioistuin selitti, mikä summa tulisi ottaa huomioon määritettäessä yksittäisen yrittäjän vakuutusmaksujen määrää: kaikki hänen saamansa tulot tai nettotulos. Kirovin alueoikeus pyysi asianmukaisia ​​selvityksiä.

Kolme neljäsosaa Alfastrakhovanien anonyymiin kyselyyn osallistuneista ilmaisi halunsa kostaa entiselle työnantajalleen. Totta, vain 2 % sanoi olevansa valmiita aktiiviseen toimintaan, ja vain 1 % oli jo toteuttanut kostosuunnitelman.

Liittovaltion lailla nro 401-FZ, päivätty 30. marraskuuta 2016, tehtiin suuria muutoksia Venäjän federaation verolain toiseen osaan, mukaan lukien ne, jotka tulivat voimaan 1. tammikuuta 2017. Erityisesti seuraavat muutokset on tehty Venäjän federaation verolain luvussa 34 "Vakuutusmaksut".

1.1.2017 alkaen pakollisen eläkevakuutuksen, tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden (VNIM:n mukaan) pakollisen sosiaalivakuutuksen sekä pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksut ovat veroviranomaisten hallinnassa. Ja Venäjän federaation liittovaltion sosiaalivakuutusrahasto säilyttää valtuudet hallinnoida VNiM:n etuuksien maksamisesta aiheutuvia kustannuksia.

Oikeushenkilöiden ja yksittäisten yrittäjien on rekisteröitävä valtioon ne ympäristöön vaikuttavat kielteiset kohteet (NVOS-kohteet), joilla he harjoittavat toimintaa - käyttävät (toimivat) suoraan.

Arkangelin Oktjabrskin käräjäoikeus totesi Anastasia Mininan ja hänen aviomiehensä Dmitri Mininin, jotka aiemmin työskentelivät samassa yrityksessä mekaanikkona, syyllisiksi valtion hallinnointiyhtiön JSC "Arkangelin alueen hallinnon autopark" entisen pääkirjanpitäjän petokseen. Anastasia Minina ja hänen miehensä Dmitri Minin.

Verojen ja maksujen maksaminen ja periminen, verotarkastukset, verovelvollisuus (Venäjän federaation verolain ensimmäinen osa)
1.1.2017 alkaen

1.1.2017 alkaen

Pääomitusaste riippuu velan määrästä, lainanottajan oman pääoman määrästä ja velkaa hallitsevan ulkomaisen yhtiön osuudesta sen pääomasta. Jos suhde on muuttunut edelliseen raportointikauteen verrattuna, voi tulla esille kysymys tuloveropohjan oikaisusta. Venäjän federaation verolaissa säädetään nyt, että tällaisessa tilanteessa hallitun velan korkojen muodossa olevia kuluja ei tarvitse laskea uudelleen (Venäjän federaation verolain 269 §:n 4 kohta). Venäjän federaation talousosasto ja korkein välimiesoikeus noudattivat samanlaista lähestymistapaa.

Muutoksista säädetään 15. helmikuuta 2016 annetussa liittovaltion laissa nro 25-FZ

Vuodesta 2017 lähtien laki riippumattomasta pätevyyden arvioinnista tuli voimaan. Arviointiin osallistumisen kannustamiseksi otetaan käyttöön säännöksiä esimerkiksi verotuskustannusten huomioon ottamiseksi tuloverokuluissa (Venäjän federaation verolain 23 §, 1 momentti, 264 §).

Työntekijän pätevyyden riippumattoman arvioinnin suorittamiseen tarvitaan hänen kirjallinen suostumus. Yhteisö voi ottaa kulut huomioon, jos arviointi on suoritettu asiaankuuluvien palvelujen suorittamisesta tehdyn sopimuksen perusteella ja sen on tehnyt verovelvollisen kanssa työsopimuksen tehnyt henkilö.

Työntekijän pätevyyden riippumattoman arvioinnin kustannukset vahvistavien asiakirjojen säilytysajat vahvistetaan uudessa kohdassa. 5 artiklan 3 kohta, art. 264 Venäjän federaation verolaki.

Vuodesta 2017 lähtien on käytetty uutta All-Russian kiinteän omaisuuden luokitusta (OKOF). Tältä osin myös käyttöomaisuuden luokittelu poistoryhmittäin on muuttunut.

Valtiovarainministeriö selitti, että innovaatiot koskevat käyttöomaisuutta, joka on otettu käyttöön aikaisintaan vuonna 2017.

Muutoksista säädetään Venäjän federaation hallituksen 7.7.2016 antamalla asetuksella N 640

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä (Venäjän federaation verolain 26.2 luku)

1.1.2017 alkaen

Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksajat voivat ansaita enemmän ilman pelkoa jäävänsä pois erityisjärjestelmästä

Kuten tiedetään, yksinkertaistetun verojärjestelmän maksajat menettävät oikeuden soveltaa tätä erityisjärjestelmää, jos heidän tulonsa ovat raportointi- tai verokauden lopussa osoittautuneet rajan ylittäväksi. Vuodesta 2017 lähtien se on nostettu 150 miljoonaan ruplaan. (Venäjän federaation verolain 1 kohta, 4 lauseke, 346.13 artikla). Tämä innovaatio sisällytettiin Venäjän federaation verolakiin marraskuun lailla. Aiemmin rajaa oli suunniteltu pienemmäksi - heinäkuun lain mukaan sen piti olla 120 miljoonaa ruplaa.

Tulorajan nousu on hyödyllistä yrityksille, koska vuonna 2016 se oli paljon vähemmän - 79,74 miljoonaa ruplaa.

Vuosille 2017 - 2019 tulorajan indeksointinormi on keskeytetty, ja vuodelle 2020 deflaattorikerroin on 1.

Ja liittovaltion laki, 30. marraskuuta 2016 N 401-FZ

Myös yritykset, joilla on kalliimpaa käyttöomaisuutta, voivat käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää.

Vuodesta 2017 lähtien käyttöomaisuuden enimmäisjäännösarvo on 150 miljoonaa ruplaa. (Venäjän federaation verolain 16 lauseke, 3 lauseke, 346.12 artikla). Tämä on 50 % enemmän kuin vuonna 2016 voimassa ollut määrä. Muistutettakoon, että käyttöomaisuuden jäännösarvon ylittäminen riittää menettämään oikeuden "yksinkertaistettuun" veroon.

Muutokset johtuvat 3. heinäkuuta 2016 päivätystä liittovaltion laista N 243-FZ

Voimaan on tullut asetus, joka mahdollistaa useamman yrityksen siirtymisen yksinkertaistettuun verojärjestelmään.

Vuodesta 2017 lähtien on todettu, että organisaatiolla on oikeus siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, jos sen tulot yhdeksän kuukauden ajalta vuodessa, jolloin ilmoitus erityisjärjestelmään siirtymisestä on jätetty, eivät ylitä 112,5 miljoonaa ruplaa. (Venäjän federaation verolain 1 kohta, 2 lauseke, 346.12 artikla). Tämä innovaatio sisällytettiin Venäjän federaation verolakiin marraskuun lailla. Aiemmin rajaa oli suunniteltu pienemmäksi - heinäkuun lain mukaan sen piti olla 90 miljoonaa ruplaa.

Liittovaltion verovirasto puhui heinäkuun lain mukaisen rajan soveltamisen alkamisesta. Selvennyksestä seuraa, että korotettu raja on voimassa siirryttäessä yksinkertaistettuun verojärjestelmään aikaisintaan vuonna 2018. Voidaan olettaa, että marraskuun lain edellyttämät muutokset eivät koske niitä organisaatioita, jotka suunnittelivat siirtyvänsä yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuonna 2017.

Laitos kiinnitti huomiota myös tulorajaan, jota on sovellettu erityisjärjestelmään siirtymisen yhteydessä vuodesta 2017 lähtien. Organisaation tulot vuoden 2016 9 kuukauden ajalta eivät saaneet ylittää 59,805 miljoonaa ruplaa.

Uskomme, että Venäjän federaation verolain normi tulojen enimmäismäärän indeksoinnista mahdollistaa erilaisen tulkinnan. Se voi kuitenkin johtaa oikeudenkäynteihin.

Kynnysarvon indeksointia koskevaa sääntöä ei ole vielä tarkoitus sulkea pois Venäjän federaation verolaissa. Vuosille 2017 - 2019 sen vaikutus kuitenkin keskeytettiin, ja vuodelle 2020 deflaattorikerroin on 1.

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävällä yrityksellä on oikeus ottaa huomioon työntekijöiden riippumattoman pätevyyden arvioinnin kustannukset.

Vuodesta 2017 lähtien laki riippumattomasta pätevyyden arvioinnista tuli voimaan. Arviointiin osallistumisen kannustamiseksi on otettu käyttöön säännöksiä esimerkiksi sen arvon huomioon ottamisesta verokuluissa yksinkertaistettua verojärjestelmää sovellettaessa (Venäjän federaation verolain 33 kohta, 1 kohta, 346.16 §). Tällaiset menot kirjataan samojen sääntöjen mukaisesti, joita sovelletaan riippumattoman kelpoisuuden arvioinnin kustannusten kirjaamiseen tuloverokuluihin.

Muutokset perustuvat 3. heinäkuuta 2016 päivätylle liittovaltion laille N 251-FZ

Laskennallisen tulon kertavero (Venäjän federaation verolain 26.3 luku)

1.1.2017 alkaen

UTII-maksajien vaatima deflaattorikerroin pysyi samalla tasolla

UTII:tä laskettaessa perustuotto kerrotaan deflaattorikertoimella (K1). Vuonna 2017 se on 1,798. Sama arvo asetettiin vuosille 2016 ja 2015.

Venäjän talouskehitysministeriön määräys, päivätty 3.11.2016 N 698

Organisaatioiden kiinteistövero (Venäjän federaation verolain 30 luku)

1.1.2017 alkaen

Jokaisella alueella on oikeus päättää, saavatko oikeushenkilöt irtainta omaisuutta koskevia etuja

Venäjän federaation muodostavilla yksiköillä on 1 päivästä tammikuuta alkaen oikeus perustaa alueelleen etuus, joka liittyy kiinteään omaisuuteen 1.1.2013 rekisteröityyn irtain omaisuuteen (Venäjän federaation verolain 381.1 artikla). Jos alue ei hyödynnä tätä oikeutta, tämä etu ei ole enää voimassa sen alueella vuodesta 2018 alkaen.

Vakuutusmaksut pakollisesta eläkevakuutuksesta, pakollisesta sairausvakuutuksesta, pakollisesta sosiaalivakuutuksesta tilapäisen työkyvyttömyyden varalta ja äitiyden yhteydessä (Venäjän federaation verolain 34 luku)

1.1.2017 alkaen

Sairauslomien ja eläkemaksujen enimmäismäärää on korotettu

Pakollisen sosiaalivakuutuksen maksujen enimmäismäärä sairauden varalta ja äitiyden yhteydessä on 755 tuhatta ruplaa ja pakollisen eläkevakuutuksen maksujen enimmäismäärä 876 tuhatta ruplaa. Vuodelle 2016 rajat asetettiin 718 tuhanteen ruplaan. ja 796 tuhatta ruplaa. vastaavasti.

Vuonna 2017 maksuja tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä ei kerry enimmäisperusarvon ylittävistä maksu- ja muista palkkioista. Mutta rajan umpeutumisen jälkeisiä eläkemaksuja veloitetaan alhaisemmalla korolla - ei 22%, vaan 10%. Samat säännöt olivat voimassa viime vuonna.

Lääkärimaksujen enimmäismäärää ei ole vahvistettu vuoden 2015 jälkeen. Nämä maksut maksetaan niiden määrästä riippumatta suoriteperusteisesti vuoden alusta.

Venäjän federaation hallituksen asetus 29. marraskuuta 2016 N 1255

Kameralkan aikana tarkastuksella on oikeus pyytää tietoja vakuutusmaksuttomista määristä

Suorittaessaan vakuutusmaksulaskennan kirjallista tarkastusta tarkastusvirasto voi nyt pyytää oikeushenkilöltä tietoja ja asiakirjoja, jotka vahvistavat vakuutusmaksujen ulkopuolisten määrien oikeellisuuden, sekä tietoja ja asiakirjoja, jotka vahvistavat vakuutusmaksun hakemuksen pätevyyden. alennetut maksuprosentit (RF-lain 88 §:n 8.6 kohta).

Vuoteen 2017 asti voimassa olleiden sääntöjen mukaan vastaavat valtuudet olivat Eläkekassalla ja Kansaneläkekassalla. Kuitenkin aikaisintaan vuonna 2017 alkavilta ajanjaksoilta veroviranomaiset suorittavat maksujen kirjanpitotarkastukset pääsääntöisesti Venäjän federaation verolain vaatimusten mukaisesti, ja rahastot tarkistavat menneet kaudet.

1.1.2017 asti Venäjän federaation verolaki salli tarkastuksen pyytää asiakirjoja ja tietoja pöytätarkastuksen aikana vain tietyissä tapauksissa. Esimerkiksi kun oikeushenkilö haki etua tarkastettavasta verosta.

Muutokset perustuvat 30. marraskuuta 2016 annetussa liittovaltion laissa nro 401-FZ

Vakuutusmaksut, jotka organisaation on maksettava budjettiin, voi kuka tahansa siirtää

Vuodesta 2017 Art. Venäjän federaation verolain 45 §:ää on täydennetty lausekkeella 9, jonka mukaan vakuutusmaksuihin sovelletaan lain säännöstä, jonka mukaan toinen henkilö voi maksaa summan maksajan talousarvioon. Uskomme, että sama sääntö pätee sakkojen ja sakkojen maksamiseen. Uudistukset eivät kuitenkaan vaikuta vammojen maksuihin, samoin kuin niistä määrättäviin sakkoihin, koska Venäjän federaation verolaki ei koske näitä maksuja.

Nyt kumottu vakuutusmaksulaki ei säädä tällaista maksumenettelyä.

Uskomme, että muutokset koskevat ennen vuotta 2017 alkavien kausien maksujen maksamista, jos varat todella siirretään vuonna 2017.

Muutokset perustuvat 30. marraskuuta 2016 annetussa liittovaltion laissa nro 401-FZ

Työmatka Venäjällä: maksa päivärahaa yli 700 ruplaa. siitä tuli vielä vähemmän kannattava

Venäjän federaation verolakiin on ilmestynyt normi, josta seuraa, että päivärahoista yli 700 ruplaa. per päivä matkustaa ympäri Venäjää ja yli 2500 ruplaa. vakuutusmaksut on laskettava ulkomaan työmatkapäivältä (Venäjän federaation verolain 422 §:n 2 kohta).

Kumotun vakuutusmaksulain mukaan päivämaksut eivät olleet päivämaksujen alaisia. Venäjän federaation eläkerahasto ja sosiaalivakuutusrahasto totesivat, että vakuutusmaksuja ei lasketa päivärahoista, jotka maksetaan työehtosopimuksessa tai paikallisessa laissa vahvistettujen standardien mukaisesti.

Muutos ei vaikuta loukkaantumismaksuihin. He, kuten aiemmin, eivät kuulu Venäjän federaation verolain piiriin. Eikä työtapaturmavakuutuslakia ole muutettu päivärahan verottoman määrän rajoittamiseksi.

Huomattakoon, että FSS harkitsi kysymystä päivärahojen verotuksesta vakuutusmaksulain ja työtapaturmavakuutuslain nojalla. Selityksestä seuraa seuraava johtopäätös: koska työnantaja vahvistaa päivärahan suuruuden työehtosopimuksessa tai paikallisessa laissa, maksuista ei suoriteta maksuja täsmälleen tämän suuruisina.

Muutokset johtuvat 3. heinäkuuta 2016 päivätystä liittovaltion laista N 243-FZ

Uudet vakuutusmaksuilmoitusten toimittamista koskevat säännöt ovat tulleet voimaan

Pakollisen eläkevakuutuksen, pakollisen sosiaalivakuutuksen tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä, pakollisen sairausvakuutuksen maksulaskenta on toimitettava veroviranomaiselle kerran neljännesvuosittain viimeistään laskutusta (raportointia) seuraavan kuukauden 30. päivänä ajanjakso (s. 7 Venäjän federaation verolain 431 artikla). Uudistus johtuu siitä, että Venäjän federaation verolakia on täydennetty säännöksillä vakuutusmaksujen perimisestä (paitsi tapaturmamaksut).

FSS:n selvennyksestä seuraa, että laskelma tulee toimittaa aikaisintaan 1.1.2017 alkavilta ajanjaksoilta. Raportointi maksuista, mukaan lukien päivitetyt, aikaisemmilta ajanjaksoilta, toimitetaan vanhojen sääntöjen mukaisesti. Ne ovat seuraavat: sähköinen 4-FSS on toimitettava FSS:n alueelimelle viimeistään 25. päivänä, paperiversio - viimeistään raportointijaksoa seuraavan kuukauden 20. päivänä. RSV-1 sähköisessä muodossa tulee lähettää Eläkekassan alueelimelle viimeistään 20. päivänä, paperimuodossa - viimeistään raportointijaksoa seuraavan toisen kuukauden 15. päivänä.

Maksujen suorittamisen määräaika pysyy samana - sitä kuukautta seuraavan kuukauden 15. päivä, jolta maksut on kertynyt.

Muutokset johtuvat 3. heinäkuuta 2016 päivätystä liittovaltion laista N 243-FZ

Työtapaturmien ja ammattitautien pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksut

1.1.2017 alkaen

Organisaatio ei ole vahvistanut päätoiminnan tyyppiä - Kansaneläkerahasto määrittää riskiluokan yhtenäisen valtion oikeushenkilörekisterin mukaan

Vuoteen 2017 voimassa olleissa säännöissä määrättiin seuraavaa. Jos vakuutetun pääasiallista elinkeinotoimintaa ei vahvisteta, vahinkovakuutusmaksu lasketaan vaarallisimmalle tosiasiallisesti harjoitetulle toiminnalle vahvistetun koron mukaan. Tarkastajat määrittelivät sen usein yhtenäisen valtion oikeushenkilörekisterin mukaan saamatta selville, suoritettiinko tätä toimintaa. Tuomioistuimet eivät hyväksyneet heidän lähestymistapaansa, mutta vuodesta 2017 lähtien se on kirjattu lainsäädäntöön.

Muutoksista säädetään Venäjän federaation hallituksen 17. kesäkuuta 2016 annetussa asetuksessa N 551

Aiemmat tapaturmavakuutusmaksut ovat voimassa

Vuonna 2017 työnantajien on entiseen tapaan maksettava tapaturmamaksuja vuodesta 2006 lähtien voimassa olleiden maksujen mukaisesti.

Muistutettakoon, että tarkalleen, mitä tariffia organisaation tulee soveltaa, riippuu ammatillisen riskin luokasta, johon sen päätoimintalaji on luokiteltu, sekä myönnetyistä alennuksista ja etuuksista.

Muutoksista säädetään 19. joulukuuta 2016 päivätyssä liittovaltion laissa N 419-FZ

Henkilökohtainen kirjanpito ja raportointi

1.1.2017 alkaen

Laki uusista henkilökohtaisten ilmoitusten tekemisen määräajoista on astunut voimaan

Kuukausittaisen henkilökohtaisen raportoinnin (lomake SZV-M) määräaika on siirretty raportointikuukautta seuraavan kuukauden 10. päivästä 15. päivään.

Lisäksi tiedot, jotka työnantajat vanhojen sääntöjen mukaan toimittivat neljännesvuosittain osana RSV-1:tä, on nyt lähetettävä Eläkekassalle vuosittain (viimeistään seuraavan vuoden maaliskuun 1. päivänä). Poikkeuksen muodostavat tiedot pakollisen eläkevakuutuksen maksujen suuruudesta ja niiden suuruudesta. Tietojen toimitustiheys pysyy samana, mutta se on toimitettava veroviranomaiselle.

Muutokset johtuvat 3. heinäkuuta 2016 päivätystä liittovaltion laista N 250-FZ

Kirjanpito

1. heinäkuuta 2017 alkaen

Minimipalkka nousee 7800 ruplaan.

Nyt minimipalkka on 7500 ruplaa. kuukaudessa, mutta 1. heinäkuuta 2017 alkaen sen arvo nousee 300 ruplaa.

On tärkeää, että kirjanpitäjä seuraa vähimmäispalkan muutoksia, ei vain siksi, että tämä arvo korreloisi organisaation palkkojen kanssa. Vähimmäispalkkaa käytetään esimerkiksi laskettaessa sairauslomarahaa uudelle työntekijälle, joka ei ole koskaan työskennellyt missään.

Muutoksista säädetään 19. joulukuuta 2016 päivätyssä liittovaltion laissa N 460-FZ

Perustuu materiaaliin osoitteessa consultant.ru

Vuosi 2016 toi monia muutoksia Venäjän verolainsäädäntöön. Vakuutusmaksuja säätelee nyt verolaki, tuloverokanta on muuttunut, uusia voittoa vähentäviä kuluja on havaittu ja henkilökohtaisten tuloverotuksen sosiaalisten vähennysten soveltamismenettely. Merkittävimmät 1.1.2017 voimaan tulevista muutoksista on koottu tähän artikkeliin.

Monet liikemiehet, kirjanpitäjät ja veroasiantuntijat muistavat kuluneen vuoden 2016 siitä, että vakuutusmaksut tulivat verolain piiriin. Ja vaikka niiden laskennassa ei tapahtunut merkittäviä muutoksia, tämä lainsäädäntöaloite otettiin vastaan ​​epäselvästi. Lisäksi täydennettiin tuloveron vähennysten tekemisen sääntöjä, vapautettiin yrittäjät verotuksesta ja muutettiin tuloveron jakomenettelyä. Tässä materiaalissa käsitellään näitä ja muita muutoksia, jotka yritysten on kohdattava uuden vuoden ensimmäisinä päivinä.

Tulovero

Liittovaltion laki nro 401-FZ, annettu 30. marraskuuta 2016, muutti tuloveron jakamismenettelyä, jonka maksavat kaikki oikeushenkilöt yleisen verojärjestelmän mukaisesti. Yleinen verokanta ei ole muuttunut, se on 20 % kuten vuonna 2016. Kuitenkin 1. tammikuuta 2017 alkaen liittovaltion budjetti saa 3 prosenttia ja aluebudjetti 17 prosenttia. Nykyinen jakauma on 2 % ja 18 %.

Virkamiehet ryhtyivät tällaisiin toimenpiteisiin tukeakseen köyhiä alueita, jotka saavat tukea. Tulojen uudelleenjaolla rahoitetaan paremmin kaikkia valtion ohjelmia ja tarjotaan paikallista tukea. Tavallisten veronmaksajien kohdalla käytännössä mikään ei muutu, heidän on vain laadittava maksu- ja kirjanpitoasiakirjat eri tavalla.

Lisäksi lainsäätäjät alensivat alueellisiin investointihankkeisiin osallistuvien tuloverokantaa. Tämä määräytyy 23. toukokuuta 2016 annetun liittovaltion lain nro 144-FZ 2 §:ssä; sen määräysten mukaisesti tämän luokan verovelvollisten on vähennettävä 1. tammikuuta alkaen:

• liittovaltion budjettiin – 0 %


• Venäjän federaation muodostavan yksikön talousarvioon - 0 - 10%.

Venäjän federaation muodostavien yksiköiden viranomaisten on vahvistettava erityinen alueellinen verokanta säädöksillään.

Henkilökohtainen tulovero ja vähennykset

Vaikka vuonna 2016 puhuttiin paljon progressiivisen tuloverokannan käyttöönotosta, se on toistaiseksi pysynyt ennallaan ja on joitakin poikkeuksia lukuun ottamatta 13 % kaikista kansalaisten tulotyypeistä. Kaikilla yksityishenkilöillä on oikeus saada sosiaali- ja kiinteistövähennyksiä tuloverosta. Tällä alueella on odotettavissa merkittäviä muutoksia 1.1.2017 alkaen. Erityisesti 30. marraskuuta 2016 annetulla liittovaltion lailla nro 403-FZ muutettiin lakia, jonka mukaan veronmaksaja voi saada sosiaalisen vähennyksen vapaaehtoisen henkivakuutuksen kuluista suoraan työssä. Tämä pätee vain sillä ehdolla, että työnantaja pidätti itsenäisesti vakuutusmaksut palkastaan ​​ja siirsi ne vakuutusyhtiölle.

Lisäksi on olemassa lainsäädäntöaloite, jota ei ole vielä lopullisesti hyväksytty, mutta jota kansanedustajat jo harkitsevat, että lasten koulutuksen sosiaalinen vähennys nousee 50 tuhannesta 100 tuhanteen ruplaan.

Mitä tulee liittovaltion veroviranomaiselle toimitettavaan tuloveroilmoitukseen, se on myös muuttunut. Venäjän liittovaltion veroviraston 10. lokakuuta 2016 antama määräys N ММВ-7-11/552@ hyväksyi uuden 3-NDFL-ilmoituslomakkeen, joka on täytettävä vuoden 2016 verokaudelta. Asiakirja on muuttunut:

• 2 § Verokannalla (001) verotetun tulon veropohjan ja veron määrän laskeminen


• Arkki B "Tulot Venäjän federaation ulkopuolisista lähteistä...",


• Arkki D2 "Kiinteistöjen myyntitulojen kiinteistöveron vähennysten laskenta",


• taulukko 3 "Arvopaperikaupoista saadun verotettavan tulon laskenta...".

Selvityksen muutokset liittyvät vuoden 2016 aikana tehtyihin verolainsäädännön muutoksiin. Lisäksi tuloverottomien tulojen luettelo on muuttunut. 3. heinäkuuta 2016 annetussa liittovaltion laissa nro 251-FZ vahvistettiin, että jos työnantajaorganisaatio korvasi työntekijälleen pätevyyden arviointikokeen kustannukset, tämä summa ei sisälly tuloveropohjaan. Lisäksi 1.1.2017 alkaen kansalaiset, jotka eivät ole yksityisyrittäjänä ja saavat tuloja itsenäisesti työskentelemällä lastenhoitajana, omaishoitajana, ohjaajana tai siivoojana, ovat vapautettuja tuloverosta kolmen vuoden ajan 1.1.2017 alkaen. Tätä varten heidän on rekisteröidyttävä rekisteröintipaikkansa alueellisessa veroviranomaisessa.

Kulut ja verot

3. heinäkuuta 2016 annetussa liittovaltion laissa nro 238-FZ määrätään, että organisaatiot voivat liittää voittoveropohjaa alentaviin kuluihin kustannukset, joita niille aiheutui työntekijöidensä pätevyyden arvioinnista. Kaikki työntekijät voivat suorittaa erikoiskokeen, jonka tulosten perusteella he saavat todistukset riippumattomasta pätevyyden arvioinnista.

• perustajat,


• johtajat,


• muut yksittäiset yrittäjät,


• muut järjestöt.

Vastaavat muutokset Venäjän federaatioon tehtiin liittovaltion lailla nro 401-FZ, 30. marraskuuta 2016. Samat säännöt koskevat yksittäisiä veronmaksajia. Samaan aikaan verorästien sakot ovat kohonneet. 30. marraskuuta 2016 annetussa liittovaltion laissa nro 401-FZ määrättiin, että 30 päivän maksuviivästyksen jälkeen sakko on 1/150 Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskorosta. Jos velka-aika on lyhyempi, sakkomaksun määrä pysyy samana - 1/300 korosta. Tämä muutos ei koske yksittäisiä yrittäjiä.

Hallittu velka, organisaatiot ja verovalvonta

Liittovaltion laki nro 25-FZ, annettu 15. helmikuuta 2016, muuttaa 1. tammikuuta 2017 alkaen menettelyä valvotun velan enimmäiskoron jakamisesta. Veronmaksajien ei enää tarvitse laskea niitä uudelleen aikaisemmilta tilikausilta, jos pääomitussuhde muuttuu seuraavalla raportointikaudella tai verokauden lopussa.

Mitä tulee valvottuihin ulkomaisiin organisaatioihin, niistä Venäjän federaation verolain 25-13.1 artikla lainsäätäjät selvensivät ehtoja voittojen verovapautukselle. Erityisesti Venäjän federaation verolain 246.2 artiklassa säädetään ulkomaisten organisaatioiden luokat ja ehdot, joiden mukaisesti niitä ei pitäisi tunnustaa Venäjän federaation verotukselliseksi kotipaikaksi. Valvottujen ulkomaisten organisaatioiden voittojen kirjanpito tapahtuu vuonna 2017 uuden painoksen määrittelemien sääntöjen mukaisesti Venäjän federaation verolain 25.15 artikla.

Verovalvontahakemusten jättömenettelylle on nyt määritelty uusia vaatimuksia. Sen täytäntöönpanoa koskeva hakemus luokittelee oikeushenkilön nyt automaattisesti yhdeksi suurimmista veronmaksajista. Tällaisen 26. lokakuuta 2016 päivätyn määräyksen nro ММВ-7-2/582 antoi Venäjän liittovaltion veroviranomainen. Vuonna 2017 suurimpia veronmaksajia ovat kaikki organisaatiot, joiden arvonlisäveron, valmisteveron, tuloveron, kaivannaisveron ja henkilökohtaisen tuloveron kokonaismäärä vuonna 2015 on 300 miljoonaa ruplaa tai enemmän. Tällaisten veronmaksajien tulot ja heidän varojensa arvo vuoden 2015 raporttien mukaan ei voi olla alle 3 miljardia ruplaa.

Lainsäätäjät ovat myös laajentaneet niiden liiketoimien luetteloa, joita ei tunnusteta valvotuiksi. Liittovaltion laki nro 401-FZ, päivätty 30. marraskuuta 2016, lisäsi erityisesti seuraavat tapahtumat nykyiseen luetteloon:

• antaa takauksia (takauksia), jos kaikki tällaisen transaktion osapuolet ovat venäläisiä organisaatioita, jotka eivät ole pankkeja;


• korottomien lainojen myöntämiseksi lähipiiriin kuuluvien osapuolten välillä, kaikkien osapuolten ja edunsaajien rekisteröinti- tai asuinpaikka on Venäjän federaatio.

ALV ja kiinteistövero

3. heinäkuuta 2016 annetussa liittovaltion laissa nro 244-FZ määrättiin, että kaikkien ulkomaisten Internet-yritysten on 1. tammikuuta 2017 alkaen maksettava arvonlisävero kaikista Venäjällä myydyistä palveluista. Veropalvelu on jo määrittänyt, kuinka tällaiset organisaatiot voivat rekisteröityä verotarkoituksiin, luonut heille henkilökohtaisen tilin verkkosivustolle ja kehittänyt arvonlisäveroilmoituslomakkeen.

Mitä tulee venäläisiin järjestöihin ja arvonlisäverovelvollisiin yrittäjiin, lainsäätäjät ovat laajentaneet luetteloa tavaroista, jotka ovat arvonlisäveron alaisia ​​10 prosentin etuoikeudella. Erityisesti kotieläinten ja siipikarjan tuotteiden määrä elopainossa, lihassa ja lihavalmisteissa, jauhoissa, viljassa ja sokerissa kasvaa. Samalla vähennetään kananmunien, kasviöljyjen, leivän ja leipomotuotteiden paikkoja.

Järjestöjen ei enää tarvitse maksaa kiinteistöveroa irtaimesta omaisuudesta, joka on tullut taseeseen saneeraus-, selvitys- ja keskinäisriippuvilta henkilöiltä edellyttäen, että aiemmat omistajat ovat rekisteröineet sen aikaisintaan vuonna 2013.

Yksityiskohtainen katsaus Consultant Plusilta auttaa sinua ymmärtämään kaikkia verolainsäädännön muutoksia vuodesta 2017 lähtien.