Отдавна е известно, че закупуването на апартамент дава право на възстановяване от държавата на част от изразходваните средства. Въпреки това, не всеки е наясно, че можете също да получите възстановяване на данък върху дохода, когато строите частна къща. По този начин е възможно да „седнете на два стола едновременно“: да построите къщата на мечтите си и да върнете част от парите, изразходвани за строителството. Процедурата за такова обезщетение е установена от член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

На кого ще се върнат данъците за построената къща?

Не всеки има право на възстановяване на данък върху дохода при изграждане на частна къща. Всъщност условията са малко, само три. За да извършите такава процедура, трябва:

• да е гражданин на Руската федерация или да има право на официално пребиваване и работа на територията на държавата най-малко 183 дни в годината;
• да сте официално наети и да удържате съответния данък върху доходите си от приходите си;
• съберете всички необходими документи и ги предайте за преглед и ревизия в данъчната служба.

Когато приспадането няма да бъде предоставено

Има и условия, при които не се възстановява данък върху дохода за изграждане на частна къща. Например тези:

• не сте формализирали строителството;
• всички или някои плащания са изплатени от бюджетни или субсидирани средства;
• правото на възстановяване на данъка е използвано преди това;
• не сте построили къща от нулата, а сте закупили незавършен строителен проект;
• заетостта ви е неофициална, получавате заплатата си „в плик“;
• няма документи, потвърждаващи разходите;
• сте платили за услуги, например, на роднини.

важно! Ако закупите незавършен имот и все още разчитате на възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица, тогава в договора трябва ясно да се посочи, че закупеното жилище е признато за незавършен строителен обект, не е подходящо за обитаване и се нуждае от подобрение.

Какво е включено в разходите за строителство

Ако планирате да получите възстановяване на данък върху дохода при изграждане на частен дом, не забравяйте да запазите всички документи, които могат да подкрепят вашите разходи. Разходите могат да включват:

• проверки и плащания за строителни и довършителни материали;
• разписки за плащане за разработване на проектна документация и разчети;
• извлечение от банкова сметка за закупуване на незавършено строителство;
• копия на договори за извършване на строителни услуги и довършителни работи;
• плащания към комунални компании за провеждане и свързване на комуникации (електричество, вода, газ, канализация).

внимание! Всички строителни материали трябва да са свързани с конструкцията на къщата. Ако сте закупили например трупи за изграждане на баня, тези пари няма да бъдат включени в изчислената сума.

Данъчно приспадане за изграждане на лятна къща

Ако решите да получите данъчно облекчение за построената дача, трябва да вземете предвид някои тънкости. Данъчният кодекс на Руската федерация директно посочва факта, че компенсацията за данък върху доходите на физическите лица може да се получи само за изграждането на жилищна сграда. Това означава, че ако в документите ви е посочено, че е започнало строителство на лятна или градинска къща, възстановяването на част от данъка върху доходите ви ще бъде проблематично.

За да се избегнат трудности, в документите трябва да се посочи „жилищна сграда“. Освен това помещенията трябва да отговарят на това име, тоест да имат основни помещения и помощни помещения. Струва си да се помни, че имуществени облаги могат да бъдат издадени не само за сграда, но и за парцел.

Възможно ли е преференциално приспадане при условие на споделено строителство?

Ако строите за себе си не къща, а апартамент, тогава най-вероятно говорим за споделено строителство. За вас също е възможно възстановяване на данък общ доход. Тук следните елементи могат да бъдат включени в разходите:

• разработване и изготвяне на проекти и оценки;
• придобиване на строителни материали;
• разходи за довършителни работи и самата конструкция;
• полагане на необходимите комуникации.

Когато участвате в споделено строителство, трябва да сте особено внимателни. Понякога възникват трудности:

• ако са изминали повече от три години от момента на подписване на договора за споделено строителство до деня на пускане в експлоатация на помещенията, най-вероятно данъкът върху доходите на физическите лица ще трябва да бъде върнат чрез съда;
• понякога предприемачът, вместо споразумение за споделено строителство, сключва друг вид споразумение - в този случай процедурата за връщане на данъка върху доходите на физическите лица е значително усложнена.

Има ситуации, когато възникват трудности при придобиването на собственост върху построеното жилище. Това може да се дължи например на нечестност на компанията разработчик; Ако се забавите с този проблем, можете да загубите значителна част от средствата за възстановяване поради инфлация.

Документация

За да направите цялата процедура възможно най-бърза и лесна, трябва внимателно да подготвите всички документи. За да получите възстановяване на данъка върху дохода, ще ви трябва:

• договор за покупка на парцел или покупко-продажба на незавършени сгради;
• всякакви фактури, разписки, чекове, разписки, банкови извлечения, потвърждаващи размера на вашите разходи;
• актове за приемане и предаване на работа, извършена от строителни фирми или служители на комунални услуги (за строителство, инсталиране на комуникации, довършителни работи и т.н.).

Ще ви трябват и други документи:

• заявление за възстановяване на платения от Вас данък;
• декларация в предписания образец 3-NDFL;
• заверено фотокопие на всички страници от гражданския паспорт;
• 2-NDFL (това е удостоверение за доход от мястото на официална работа).

Характеристики на данъчната декларация за доходите на физическите лица

Данъчният кодекс на Руската федерация, по-точно член 88, изисква извършването на документна проверка в рамките на не повече от 90 дни от датата на подаване на декларацията. Това означава, че след три месеца не само той, но и всички документи към него ще бъдат внимателно проучени.

След определеното време данъчният инспектор ще вземе решение за връщане на данък върху доходите на физическите лица и ще уведоми данъкоплатеца за резултатите от проверката. Ако всички документи са изрядни, ще бъде върнато. В противен случай документите се връщат за доработка. Ще трябва или да коригирате недостатъците, или да оспорите решението в съда.

Самото възстановяване на данък върху дохода има няколко нюанса. Новото издание, което е в сила от 2014 г., съдържа някои промени, които значително улесняват живота на руснаците. Например, ако преди това обезщетението се предоставяше само веднъж и не зависеше от цената на жилището, сега процедурата за плащане се установява въз основа не на жилището, а на неговата цена.

По принцип данъкоплатецът има право на възстановяване на 13% от направените разходи. В същото време максималната сума, с която се възстановява данъкът върху доходите на физическите лица, не може да надвишава 2 милиона рубли. Тоест, колкото и да струва на данъкоплатеца построяването на нова къща, най-много той може да върне 260 хиляди руски рубли. Но ако действителната цена на жилището е била по-малка от 2 милиона, липсващата сума може да бъде „повдигната“ следващия път, по време на строителството на друго жилище. По този начин можете да построите колкото искате къщи, но общата сума на върнатия данък върху доходите на физическите лица няма да надвишава 260 хиляди.

Друго нововъведение се отнася до жилищата, закупени (построени) по време на брак. Сега законодателят изравнява правата на двамата съпрузи. И съпругът, и съпругата могат да поискат приспадане на данък върху доходите на физическите лица. Така семейството ще получи кумулативно приспадане от общата сума от 4 милиона рубли.

Опции за деклариране на данъка върху доходите на физическите лица

За да си върнете данъка върху личните доходи, можете да отидете по два начина. Първият е да се свържете с данъчната служба. Там трябва да подадете пълен пакет документи за разглеждане. Кои точно документи ще ви трябват, беше обсъдено по-горе. Срокът за възстановяване на данък върху дохода в този случай отнема най-малко три месеца. След вземане на решение данъчният орган трябва допълнително да предостави подробности за текущата сметка, по която ще бъдат преведени средствата.

Вторият начин е да се свържете с вашия работодател. За да направите това, трябва да отидете във Федералната данъчна служба с изявление за необходимостта от получаване на приспадане. В същото време е необходимо да предоставите на данъчните власти всички документи, посочени по-горе. Единственото изключение е декларацията. В този случай не е необходимо да подавате формуляр 3-NDFL. След като получите отговор от данъчните власти, трябва да го занесете в счетоводния отдел на компанията, в която работите, и да напишете съответно изявление там. Всички допълнителни изчисления са отговорност на счетоводителите. Сега данъкът върху личните доходи няма да бъде удържан от вашата заплата, докато не изберете пълния размер на обезщетението.

Можете да върнете до 13% от общата сума на разходите за строителство и довършителни работи на жилища, докато максималната сума за приспадане не трябва да надвишава 2 милиона рубли (т.е. можете да върнете максимум 2 милиона рубли х 13% = 260 хиляди). рубли). За всяка година можете да върнете не повече от това, което сте прехвърлили в бюджета за данък върху доходите, докато остатъкът от приспадането се прехвърля за следващата година, докато сумата на приспадането бъде получена в пълен размер. Пример: През 2015 г. Сергеев А.А. построил жилищна сграда. Разходите за изграждане и довършване на къщата възлизат на общо 10 милиона рубли. Сергеев има право да получи приспадане на имущество в размер на разходите за строителство, но не повече от 2 милиона рубли, тъй като това е максималната сума на приспадане. Ако Сергеев е официално женен, тогава съпругата му също ще може да поиска приспадане в размер на 2 милиона рубли. (повече подробности в статията „Характеристики на данъчните облекчения при закупуване на жилище от съпрузи“).

Какви документи са необходими за връщане на 13 процента от покупката на апартамент?

Можете да прочетете повече за приспадането на лихвите по кредита в раздела „Приспадане на лихвите по ипотека“. Възможно ли е да се включат разходи, направени след получаване на извлечение от Единния държавен регистър за собственост (удостоверение за регистрация на собственост) Често разходите за довършване на къща продължават дори след получаване на извлечение от Единния държавен регистър за собственост (удостоверение за регистрация) на собственост) за жилищна сграда. Съответно възниква въпросът: възможно ли е в този случай да се включат разходите за довършителни работи като част от приспадането? И възможно ли е след получаване на извлечение от Единния държавен регистър (сертификат) да поискате приспадане на размера на направените разходи и след това да го увеличите с допълнителни разходи за строителство и довършителни работи? Регулаторните органи промениха позицията си по този въпрос няколко пъти.

13% възвращаемост след изграждане на частна жилищна къща.

Размерът на приспадането остава един и същ за всеки съпруг. За по-пълно обсъждане на темата даваме следния пример. Апартаментът е купен от двойката за 4 милиона. Според закона, условно, тази сума е инвестирана от всеки от съпрузите.

внимание

Това означава, че всеки от тях може да върне лихва върху дела си. В резултат на това при плащане на данък върху доходите на физическите лица за тази сума всеки съпруг ще може да върне 260 000 руски рубли. А сега към необходимите документи. Освен това ще са необходими следните документи:

1. Копие от акта за брак.
2. Писмено заявление от двамата съпрузи за разпределяне на плащанията за приспадане на имущество по равни дялове.

Важна функция! Ако апартаментът, както в примера, струва 4 милиона или повече, тогава изобщо няма да се налага да подавате допълнително заявление.

Как правилно да върнете 13 процента при изграждане на къща

Заявлението трябва да отразява номера на личната сметка, на която ще бъде извършено възстановяването. Внимание! Много кандидати за данъчно приспадане не го получават поради неправилна документация. По този начин много често номерът на банковата лична сметка е посочен неправилно, обърквайки го с номера на картата. Номерът на картата и номерът на сметката са две различни неща! Сертификат 2-NDFL и декларация 3-NDFL се подават в данъчната служба в оригиналната им форма.

Останалите документи е препоръчително да носите със себе си в два екземпляра - оригинал и копие. Ще бъде изпратено само копие, но понякога данъчните служители изискват да предоставите и оригинала. В допълнение към тези документи трябва да удостоверите пред данъчните служители, че сте закупили апартамент или друг недвижим имот, тук списъкът с документи за връщане на 13 процента от покупката на апартамент може да варира.

Приспадане на данък върху имуществото за построяване на къща

След като получите основното приспадане, имате право да върнете 13% от ипотечните разходи (до 3 милиона рубли). Какви документи са необходими за връщане на 13 процента (%)

• извлечение от Единния държавен регистър на недвижимите имоти;
• документи, потвърждаващи закупуването на строителни материали (разписки от продажба, касови бележки, разписки);
• споразумение със строителна фирма или сертификати за извършена работа (полагане на комуникации, завършване или изграждане на къща, изготвяне на оценка или проект).

• декларация 3-NDFL;
• удостоверение за доходи във формуляр 2-NDFL;
• заявление за възстановяване на данъци;
• договор за заем;
• удостоверение за плащане на лихвата по кредита;
• копие на паспорта;
• Данни за банкова сметка или копие от банковата ви книжка.

Период за възстановяване 13 процента (%) При връщане на данък през инспекцията, периодът за възстановяване може да продължи до 6 месеца.

Купих апартамент, какви документи са необходими за възстановяване на 13 процента?

Информация

Можете да върнете 13 процента (%) от данъка при построяване на къща не по-рано от следващата година. Можете да кандидатствате за приспадане чрез Федералната данъчна служба или от вашия работодател. Всички разходи трябва да бъдат документирани. Строителството е извършено само с лични средства.

Например, построихте къща и похарчихте 3 милиона рубли за нея. , теглен с ипотека от банка при 12% годишно. През първата година сте платили 480 хиляди рубли за лихви. Построяването на къщата отне 3 милиона, но ще получите само приспадане от 2 милиона рубли. И за лихвите само в размер на вече платената сума, тоест 480 хиляди.
търкайте.

• 2 милиона рубли * 13% = 260 000 rub.
• 480 хиляди рубли. * 13% = 62 400 rub.

Можете да получите 322 400 рубли.

Приспадане на имущество при строеж на къща

За да направите това, трябва допълнително да предоставите:

1. Копие от удостоверение за получаване на пенсия.

Можете да научите повече за всички необходими документи от видеоклипа по-долу: Характеристики на получаване на плащания Ако сте направили всичко според списъка с документи, за да получите данъчно приспадане, тогава най-вероятно се чудите кога средствата ще бъдат върнати. Нека се опитаме да отговорим на този въпрос. Важно е! По закон представителите на данъчната служба са длъжни да разгледат заявлението и да изплатят парите в рамките на не повече от четири месеца от датата на подаване на заявлението. Ако плащанията се забавят, това е нарушение на закона.

Можете спокойно да напишете жалба до висшите органи. Къде да получа пари? Средствата трябва да постъпят по банковата сметка, посочена в заявката. Ако акаунтът е свързан с банкова карта, тогава парите могат да бъдат изтеглени от банкомат.

Характеристики на прилагане на данъчни облекчения при изграждане на къща

Кога мога да получа приспадане? Правото на приспадане по време на строителството на къща възниква само след регистрация на собственост върху построена жилищна сграда, тъй като съгласно параграф 6, параграф 3, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, задължителният документ за получаване на приспадане е извлечение от Единния държавен регистър на недвижимите имоти (удостоверение за държавна регистрация на правото на жилищна сграда) . В същото време ще можете да кандидатствате за приспадане пред данъчните власти едва в края на годината, в която имате право на него. Така че, ако сте получили извлечение от Единния държавен регистър на правата (удостоверение за регистрация на права) за жилищна сграда през 2017 г., тогава можете да кандидатствате за приспадане през 2018 г.
Пример: Иванов I.I. започна строителството на жилищна сграда през 2014г. През 2016 г. Иванов завършва строителството на къщата, през 2017 г. регистрира собственост върху завършената жилищна сграда и получава извлечение от Единния държавен регистър на недвижимите имоти. През 2018 г. Иванов може да се свърже с данъчния орган и да получи приспадане на имущество за изграждането на къща.
Какви разходи могат да бъдат включени в приспадането при изграждане на къща? Списъкът на разходите, които можете да включите в данъчното приспадане за жилищно строителство, е посочен в чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Те включват:

• разходи за придобиване на земя за строеж;
• разходи за закупуване на незавършена жилищна сграда;
• разходи за закупуване на строителни и довършителни материали;
• разходи, свързани със строителни и довършителни работи или услуги;
• разходи за изготвяне на проектни оценки, както и разходи за свързване към комунални мрежи и комуникации.

Важно е да се отбележи, че за да получите приспадане, трябва да документирате всички разходи, тоест да имате под ръка всички необходими разписки, чекове, разписки и (или) други платежни документи.

Какви проверки са необходими за връщане на 13 процента при изграждане на апартамент?

Здравейте, Да, вие запазвате правото на данъчни облекчения, тъй като капиталовите средства за майчинство са използвани основно за изплащане на заема и лихвите по ипотеката. Предоставянето на приспадане на данък върху имуществото при закупуване на апартамент или земя, включително тези, придобити чрез ипотечен кредит, се извършва при спазване на следните изисквания: - имотът трябва да се намира на територията на Руската федерация; — гражданин, който кандидатства за приспадане, трябва да бъде данъчно местно лице на Руската федерация; - той трябва да получава доходи, от които се удържа данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.

Нека разгледаме този въпрос по-подробно. Закупен готов имот В случай на закупуване на вече готово за обитаване жилище (дори и при закупуване на дял от имота), трябва да занесете в данъчната служба оригинали и копия на документите за закупения имот. Те включват:

1. Удостоверение за държавна регистрация на права върху недвижими имоти.
2. Документ, потвърждаващ покупката и продажбата на имот. Това споразумение трябва да посочва покупната цена на апартамент или друг недвижим имот.
3. Акт, потвърждаващ приемането и прехвърлянето на жилище.

В този случай основният документ, който може да потвърди покупката и придобиването на права на собственост, е актът за приемане и прехвърляне, а не удостоверението за държавна регистрация на жилище, тъй като се издава много по-късно.

Иванов може да се възползва от правото да получи имуществена отстъпка за строеж на къща. Пример: Сидоров С.С. закупил лятна вила и построил върху нея вила, регистрирала я като жилищна сграда без право на регистрация в нея. Сидоров С.С. няма да може да се възползва от приспадането на имуществото. 2. Закупили сте недовършена жилищна сграда и сте я завършили. В този случай закупената от вас къща трябва да бъде посочена в договора за покупко-продажба като обект на незавършено строителство (в противен случай ще можете да получите приспадане само за разходите за закупуване на къща, но не за строителни разходи). Пример: Иванов А.А. закупи едноетажна жилищна сграда по договор за покупко-продажба. След покупката Иванов реконструира къщата, като надстроява втори етаж. Иванов ще може да получи имуществено приспадане само в размер на разходите за закупуване на къща (разходите за реконструкция на къщата няма да бъдат включени в приспадането). Пример: Sergeev S.A.

Съгласно разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация гражданите на страната имат право на възстановяване на разходите при закупуване на жилище не само при закупуване на завършен жилищен недвижим имот, но и при извършване на строителни работи върху парцел. Кандидатстването за обезщетение е възможно за изграждане на жилище директно от лични средства на собственика и при вземане на целеви заем от кредитни институции за покриване на платени банкови лихви. В този материал разглеждаме подробно как да получите данъчно приспадане при изграждане на къща, говорим за това какви разходи можете да претендирате за обезщетение и обсъждаме важни моменти.

Ситуации, при които можете да поискате възстановяване на средства по време на строителство

Маса 1.Ситуации, когато можете да кандидатствате за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица

Ако сте закупили парцел и сте построили върху него селска къща, подходяща за обитаване, след което сте преминали през процедурата по регистрация като постройка, годна за обитаване, но не сте предоставили възможност да се регистрирате в нея, няма да можете да кандидатствате за държавно обезщетение.

Можете да научите повече за приспадането при покупка на земя от нашия. Нека да разгледаме каква сума можете да очаквате, обстоятелствата на връщането, както и в какъв срок е възможно да получите приспадане.

И ако по официално споразумение за покупко-продажба на обект сте закупили недовършена триетажна вила и след покупката сте завършили строителството и сте го регистрирали като своя собственост, можете да поискате възстановяване не само на изразходваните средства върху покупката, но и за завършване на обекта в строеж и довършването му.

Списък на разходите, включени в списъка на разположение за възстановяване

Съгласно буквата на закона има списък с определени разходи по време на строителството на жилищен имот, за които можете да кандидатствате за частично възстановяване. Всички те са представени в член 220 от основния законодателен акт на страната, уреждащ данъчните правоотношения.

Между тях:

• разходи, насочени към закупуване на парцел за последващо строителство на жилища;
• средства, дадени за закупуване на парцел с незавършена сграда, която е предназначена за жилищна сграда след завършване на строителните работи;
• разходи за закупуване на материали за изграждането на жилищен имот, както и необходимите довършителни елементи;
• средства, изразходвани за изготвяне на проектна и разчетна документация;
• средства, дадени за инсталиране и свързване на инженерни мрежи и други комуникационни системи към сградата.

Забележка! Устното описание на разходите не е достатъчно основание за получаване на пари. За да върнете средства, трябва да предоставите документално доказателство за направените разходи под формата на чекове или разписки.

Списък на разходите, които не са основание за възстановяване на удръжки

Сега нека да разгледаме списъка с разходи, за които можете да кандидатствате за средства от държавата:

• при изразходване на средства за реконструкция и други подобрения на вече построена и регистрирана къща;
• при извършване на реконструкция в завършена къща;
• при инсталиране на необходимото оборудване, като тоалетна, вана или душ, електрически, газов отоплителен котел и др.;
• ако на мястото са построени разширения и помощни отделения, както и всякакви други отделни обекти, като баня или гараж.

Да дадем пример. Построихте вила на собствена земя, а след това поставихте тухлен гараж и дървена баня. Нямате право да добавяте последните два обекта към списъка с допустими за компенсация разходи, тъй като според закона там се включват само средствата, изразходвани за изграждането на жилищен имот (къща) и довършителните работи в него.

Възникване на правото за получаване на държавно обезщетение за строителни разходи

Гражданинът има право да поиска парично обезщетение за разходите за къща, която сам е построил, когато я регистрира като жилищен имот. За да се докаже, че данъкоплатецът е завършил успешно процедурата по регистрация, е необходимо да се предостави на съответните структури удостоверение от Единния държавен регистър на недвижимите имоти.

Оказва се, че ако сте построили вила на вашия сайт през 2014 г., тогава имате право да кандидатствате във Федералната данъчна служба за обезщетение през 2015 г.

Да дадем пример. Започнахте процес на изграждане на жилищна сграда в началото на 2012 г. и завършихте строителството й в средата на 2014 г. Регистрацията на построената вила като собственост и вписването в Единния държавен регистър на недвижимите имоти се състоя през 2015 г. Оказва се, че можете да кандидатствате пред властите за връщане на част от средствата едва след 2016 г.

В същото време подаването на документи за следващата година след периода на процедурата по регистрация не е задължително; все още имате време, тъй като можете да подадете документи, за да получите приспадане за последните 36 месеца.

Да дадем пример. През 2013 г. построихте вила на вашия сайт и преминахте през процедурата за регистриране на собственост. През 2013 г. и 2014 г. не сте били официално наети, а едва през 2015 г. сте постъпили на работа на „бяло“ възнаграждение и трудов договор. Оказва се, че можете да активирате възстановяването на данък върху дохода само през 2016 г. и да получите всички плащания за 2015 г. В същото време дължимата ви сума, която не е била издадена изцяло, ще бъде пренесена в следващите години.

Ако вече имате сертификат от Единния държавен регистър на недвижимите имоти в ръцете си и не искате да чакате до края на годината, кандидатствайте за средства на работното си място. Да, няма да получите нито едно плащане, но постепенно ще връщате 13% от заплатата си всеки месец, докато не бъде изплатена цялата дължима сума.

Какви документи трябва да имате, за да обработите възстановяване на сума?

За да кандидатствате за приспадане на имущество в съответствие с правилата, изисквани от закона, трябва да подадете следните документи в данъчната служба:

1. Удостоверение с информация за построеното жилище от Единния държавен регистър на недвижимите имоти.
2. Формуляр на декларация 3-NDFL, попълнен самостоятелно от платеца.
3. Фотокопия на платежни документи и други документи, удостоверяващи възникването на разходи. Те могат да съществуват във формата:
   1. копия на договори, сключени с физически лица, или разписки от тях, посочващи паспортни данни и подробности;
   2. копия на сключени договори със строителни фирми, платежни нареждания и др.;
   3. разписки за плащане на материали, използвани по време на строителството и довършителните работи;
   4. декларация, написана от собственика на имота, в която той иска приспадане;
   5. удостоверение от счетоводния отдел на мястото на работа 2-NDFL;
   6. фотокопия на всички страници на паспорта.
4. Ако гражданин получи приспадане за покриване на лихви по целеви заем, взет от кредитна институция за изграждане на жилищна сграда, той трябва да предостави:
   1. споразумение между банката и кредитополучателя;
   2. удостоверение за плащане на лихва към банката.

Не знаете как да попълвате формуляри? Можете да се запознаете с тези теми на нашия портал. Инструкции стъпка по стъпка, примерни формуляри и как да избегнете основни грешки при попълване на декларация.

Видео - Пълен пакет за данъчни облекчения

Максимална налична сума за получаване

Размерът на обезщетението от държавата, издадено за изграждането или завършването на жилищна сграда върху поземлен имот, се определя съгласно стандартната схема за приспадане на собственост, т.е. по същия начин, както при други видове собственост.

Максимумът, който можете да върнете, е не повече от 13% от общия размер на разходите, направени по време на строителството на обекта, и не е позволено да надвишава сумата от 2 000 000 рубли.

Всяка година имате право да връщате в бюджета на страната сума, която не надвишава сумата, удържана едновременно от доходите Ви. Ако не получите парите изцяло в посочения срок, тогава останалата сума се прехвърля за плащане за следващите 12 месеца и така нататък, докато не бъдат върнати всички пари в дължимата сума.

Да дадем пример. През 2014 г. построихте къща на мястото за по-нататъшно живеене в него. Общите средства, изразходвани за строителната процедура и довършителните работи, възлизат на 10 000 000 рубли. Имате право на възстановяване на данък въз основа на покриване на разходи в размер на не повече от 2 милиона рубли от сумата. Но тъй като сте женени, съпругът ви също може да поиска връщане на средства в размер на 13% от два милиона и се оказва, че от 10 милиона ще бъдат компенсирани само четири.

Ако сте взели ипотека и сте построили къщата не през 2014 г., а през 2013 г., тогава можете да изплатите всички платени лихви изцяло, без ограничения, тъй като такива ограничения влязоха в сила едва през 2014 г., от първия ден на януари.

Ако, както в горния проблем, къщата е закупена през 2014 г., тогава можете да получите максимум 13% от 3 000 000 рубли за покриване на лихви, тоест 390 000 рубли.

Имате право да получите обезщетение за кредитна лихва само ако къщата е регистрирана като жилище с право да се регистрирате в нея. Освен всичко друго, имате право да подадете приспадане за разходи, направени по време на строителството, а не само за ипотечни лихви.

Възможно ли е в списъка на разходите да се включат разходи, направени след регистрация на недвижим имот?

Много често довършителните работи и разходите за закупуване на материали продължават да се случват доста време, преди да се получи извлечение от Единния държавен регистър на данъкоплатците. Следователно възниква въпросът, възможно ли е да ги включите в списъка на разходите за възстановяване на данъци, а също и възможно ли е да промените сумата, необходима за приспадане, след като вече е била декларирана веднъж?

Федералната данъчна служба на Русия реши, че отговорът на въпроса за включването на тези средства в списъка ще бъде положителен, освен това, дори ако приспадането вече е било предоставено към момента на включването им, сумата все още може да бъде променена и може да се получи баланс. В този случай промяна в сумата ще бъде възможна само от размера на текущите разходи.

Да дадем пример. През 2014 г. вие самостоятелно построихте двуетажна къща върху парцел и я регистрирахте като свой жилищен имот, докато разходите за строителство възлизат на милион и половина рубли. През 2015 г. подавате декларация за изминалата година пред властите и получавате възстановяване. През същата година извършвате допълнителни довършителни работи по къщата за още половин милион, оказва се, че през 2016 г. ще можете да подадете още една декларация до властите, вече за 2015 г., благодарение на която ще поискате пълното сума от 2 милиона за приспадане и получете липсващите 13% от 200 хиляди рубли.

Нека обобщим

Както можете да видите, възстановяването на имуществените удръжки поради изграждането на жилищна сграда върху поземлен имот се извършва по стандартна схема, подобна на всички видове подобни недвижими имоти. За да го получите, трябва да съберете стандартен пакет документи и да ги подадете в данъчната служба по местоживеене. Желаем Ви успех при получаване на държавно обезщетение и при извършване на строителни работи!

Последна актуализация юни 2019 г

Пример:

Съгласно член 220, параграф 3 от параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация можете да получите приспадане на имущество не само при закупуване на апартамент или къща, но и при изграждане на жилище. В този случай имате право да получите приспадане както за разходите директно за изграждането на къща, така и за лихвите по заем, издаден за строителство.

В какви случаи можете да получите приспадане при изграждане на къща?

Можете да се възползвате от приспадане на имущество за жилищно строителство, ако:

1. Построена жилищна сграда

Съгласно закона се предоставя данъчно облекчение за изграждането на жилищна сграда с право на граждани да се регистрират в нея. Ако сте построили жилищна сграда без право да се регистрирате в нея, не можете да разчитате на приспадане (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 03.05.2017 г. N 03-04-05/27085).

Пример:Иванов И.И. закупи парцел за индивидуално жилищно строителство (ИЖК), построи върху него жилищна сграда и получи извлечение от Единния държавен регистър на недвижимите имоти. Иванов може да се възползва от правото да получи имуществена отстъпка за строеж на къща.

Пример:Сидоров С.С. закупил лятна вила и построил върху нея вила, регистрирала я като жилищна сграда без право на регистрация в нея. Сидоров С.С. няма да може да се възползва от приспадането на имуществото.

2. Закупихме недовършена жилищна сграда и я завършихме

В този случай къщата, която сте закупили, трябва да бъде посочена в договора за покупко-продажба като обект на незавършено строителство (в противен случай ще можете да получите приспадане само за разходите за закупуване на къщата, но не и за разходите за строителство).

Пример:Иванов А.А. закупи едноетажна жилищна сграда по договор за покупко-продажба. След покупката Иванов реконструира къщата, като надстроява втори етаж. Иванов ще може да получи имуществено приспадане само в размер на разходите за закупуване на къща (разходите за реконструкция на къщата няма да бъдат включени в приспадането).

Пример:Сергеев С.А. закупил по договор за покупко-продажба незавършен строеж - незавършена двуетажна вила. След покупката Сергеев завършва вилата и регистрира собственост върху нея. Сергеев ще може да получи приспадане както за разходите за закупуване, така и за завършване и довършване на вилата.

Какви разходи могат да бъдат включени в приспадането при изграждане на къща?

Списъкът на разходите, които можете да включите в данъчното приспадане за жилищно строителство, е посочен в чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Те включват:

• разходи за придобиване на земя за строеж;
• разходи за закупуване на незавършена жилищна сграда;
• разходи за закупуване на строителни и довършителни материали;
• разходи, свързани със строителни и довършителни работи или услуги;
• разходи за изготвяне на проектни оценки, както и разходи за свързване към комунални мрежи и комуникации.

Важно е да се отбележи, че за да получите приспадане вие всички разходи трябва да бъдат документирани, тоест да имате под ръка всички необходими разписки, чекове, разписки и (или) други документи за плащане.

Какви строителни разходи не могат да бъдат включени в приспадането?

Няма да можете да получите приспадане за разходи за:

• преустройство или реконструкция на вече построена къща;
• реконструкция на вече построена къща (добавен е етаж или пристройка);
• монтаж на водопровод, душ, газово или друго оборудване;
• изграждане на допълнителни сгради или конструкции на обекта (например гараж, ограда, баня, плевня и др.)

Пример:Сидоров В.В. построил на мястото си жилищна сграда, тухлен гараж и баня. Сидоров може да включи в данъчното приспадане само разходите за изграждане и довършване на къщата.

Кога мога да получа приспадане?

Възниква правото на приспадане по време на строителството на къща само след регистрация на собствеността върху построената жилищна сграда, тъй като съгласно параграф 6, параграф 3, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация задължителният документ за получаване на приспадане е извлечение от Единния държавен регистър на недвижимите имоти (удостоверение за държавна регистрация на правото на жилищно жилище сграда). В същото време ще можете да кандидатствате за приспадане пред данъчните власти едва в края на годината, в която имате право на това. Така че, ако сте получили извлечение от Единния държавен регистър на правата (удостоверение за регистрация на права) за жилищна сграда през 2018 г., тогава можете да кандидатствате за приспадане през 2019 г.

Пример:Иванов И.И. започна строителството на жилищна сграда през 2014г. През 2017 г. Иванов завършва строителството на къщата, през 2018 г. регистрира собственост върху завършената жилищна сграда и получава извлечение от Единния държавен регистър на недвижимите имоти. През 2019 г. Иванов може да се свърже с данъчния орган и да получи приспадане на имущество за изграждането на къща.

В същото време не е необходимо да подавате документи за удръжки за следващата година след регистриране на къщата. Правото на приспадане на имущество няма ограничение във времето, но е възможно да се върне данъкът само за последните три години, предхождащи годината, в която са подадени документи за приспадане (Можете да прочетете повече за тази информация в статията: „ Кога и за кои години да подадете документи за получаване на приспадане на имущество” ).

Пример:Иванов С.А. построил жилищна сграда през 2016 г. и вписал собствеността върху нея. През 2016 и 2017 г. Иванов не е имал официална заетост. Официално получих работа през 2018 г. Така Иванов има право да започне да ползва отчислението за строителство през 2019 г. и да върне данъка върху доходите, който е платил през 2018 г. Ако Иванов не изчерпи напълно приспадането, тогава той ще може да продължи да го използва през следващите години (през 2020 г. върнете данъка за 2019 г., през 2021 г. - за 2020 г. и т.н.)

Списък с документи за получаване на приспадане

За да кандидатствате за приспадане на данък върху имуществото за жилищно строителство, ще ви трябва:

• декларация 3-NDFL;
• извлечение от Единния държавен регистър на недвижимите имоти за жилищна сграда;
• копия на документи, потвърждаващи разходите за изграждане на къща. В повечето случаи тези документи ще бъдат:
  1. за услуги на физически лица - копие от договора с физическо лице, копие от разписката (или за безкасови плащания - копие от документа за превод на средства);
  2. за услугите на организациите - копие от договора със строителната фирма, копия от платежни нареждания (или за плащания в брой - копия от касови бележки, квитанции);
  3. за закупуване на материали - копия от касови бележки (продажбени бележки);
• заявление за възстановяване на данъци;
• документи, потвърждаващи платения данък (сертификат 2-NDFL);
• копие от документ за самоличност;

Ако получите приспадане на лихва по заем за строителство, трябва да приложите също:

• договор за заем;
• удостоверение за удържана лихва по кредита.

Сума на приспадане

Размерът на приспадането за ново строителство или завършване на индивидуална жилищна сграда се определя по същия принцип, както при другите видове приспадане на имущество. (вижте Размер на данъчното приспадане).

Можете да върнете до 13% от общата сума на разходите за строителство и довършителни работи на жилища, докато максималната сума за приспадане не трябва да надвишава 2 милиона рубли (т.е. можете да върнете максимум 2 милиона рубли х 13% = 260 хиляди). рубли).

За всяка година можете да върнете не повече от това, което сте прехвърлили в бюджета за данък върху доходите, докато остатъкът от приспадането се прехвърля за следващата година, докато сумата на приспадането бъде получена в пълен размер.

При жилищно строителство с ипотека преди 1 януари 2014 г. данъкът върху доходите върху разходите за плащане на лихви по ипотека се възстановява в пълен размер, без ограничения. Ако ипотечният заем за строителство е издаден след 1 януари 2014 г., тогава лихвеното приспадане е ограничено до 3 милиона рубли (т.е. можете да върнете максимум 3 милиона рубли от ипотечна лихва x 13% = 390 хиляди рубли. ).

Приспадане на разходите за плащане на лихви по заеми (ипотеки) за строителство

Ако сте изтеглили целеви кредит за строителство на жилищна сграда (това трябва да е посочено в договора за кредит), тогава имате право да получите приспадане на платената лихва по кредита.

Пример:Петров А.В. тегли ипотечен кредит за строеж на жилищна сграда. Петров има право да иска приспадане както на разходите за строителство, така и на лихвите по ипотеката.

Повече за приспадането на лихвите по кредита можете да прочетете в раздел „Удръжка при лихви по ипотечни кредити“.

Възможно ли е да се включат разходи, направени след получаване на извлечение от Единния държавен регистър на недвижимите имоти (удостоверение за регистрация на собственост)

Често разходите за довършване на къща продължават дори след получаване на извлечение от Единния държавен регистър за собственост (удостоверение за регистрация на собственост) за жилищна сграда. Съответно възниква въпросът - възможно ли е в този случай разходите за довършителни работи да бъдат включени като част от приспадането? И възможно ли е след получаване на извлечение от Единния държавен регистър (сертификат) да поискате приспадане на размера на направените разходи и след това да го увеличите с допълнителни разходи за строителство и довършителни работи?

Регулаторните органи промениха позицията си по този въпрос няколко пъти. Според последното становище на Федералната данъчна служба и Министерството на финансите на Русия, разходите, свързани с довършването на жилищна сграда, направени след регистриране на собственост върху къщата, могат да бъдат включени в приспадането на имуществото, дори ако приспадането за изграждането на къщата вече ви е предоставена (писма на Федералната данъчна служба на Русия от 22 април 2016 г. № BS -4-11/7253@, Министерството на финансите на Русия от 22 април 2016 г. № 03-04-05 /23340). Освен това, след получаване на извлечение от Единния държавен регистър (сертификат), приспадането на имуществото може да бъде декларирано в текущия размер и по-късно увеличено за разходи, направени в бъдеще.

Бележката:Важно е да запомните, че дори като се вземат предвид разходите за довършителни работи, може да се получи приспадане в размер на не повече от 2 милиона рубли. (да бъдат върнати 260 хиляди рубли).

Пример:През 2017 г. Кузовлев Е.А. в резултат на самостоятелно строителство получих удостоверение за регистрация на собственост върху жилищна сграда (разходите възлизат на 1,5 милиона рубли). През 2018 г. той подава декларация за 2017 г. в данъчната служба и получава приспадане. През 2018 г. Кузовлев Е.В. похарчи още 300 хиляди рубли за довършване на къщата. В този случай през 2019 г. той има право да подаде декларация в данъчната служба за 2018 г., в която увеличава размера на претендираното приспадане за довършителни разходи през 2018 г. (т.е. да декларира приспадане от 1,8 милиона рубли).

Данъчното облекчение за построяване на къща може да бъде хубав подарък за новодомци. Не се случва често държавата да ни дава парична компенсация, но случаят с жилищата е приятно изключение! 🙂

Много от нас мечтаят да живеят в отделна къща извън града: чист въздух, тишина и спокойствие навсякъде. Най-накрая мечтата се сбъдна и къщата беше построена, но разходите леко помрачиха радостта от нейното изпълнение.

Възстановяването на данък върху доходите по време на строителството на къща ще помогне значително да възстанови разходите и да върне доста впечатляваща сума, изразходвана за изграждането на селски жилища.

Това обезщетение е един от видовете имуществени приспадания, на които всеки гражданин на нашата страна има право при спазване на редица условия. Нека разгледаме по-подробно кой може да се възползва от тази преференция и какви са условията за получаването й.

Не всяко лице може да поиска приспадане, а само тези, които отговарят на изискванията, установени от закона. А именно, за да кандидатствате за обезщетения, трябва:

• Бъдете гражданин на Руската федерация и пребивавайте на нейна територия повече от 183 дни. С други думи, да сте жител на Руската федерация. За тези, които не са, държавата няма да потвърди приспадането;
• Платете 13% данък върху доходите си. Тоест да работите и да получавате заплата, от която вие лично или вашият работодател ежемесечно удържате част от средствата за данък върху доходите на физическите лица.

Ако гражданинът няма облагаем доход, добре, например, е безработен или индивидуален предприемач, използващ специални режими, при които не плаща данък върху доходите на физическите лица, тогава той няма право да иска приспадане.

Така можете да си върнете само сумата, която е била удържана от заплатата ви през годината. Прочетете повече за механизма за генериране на сумата за годишни плащания.

Какви разходи могат да бъдат възстановени?

Не всички разходи за строеж на къща ще бъдат възстановени от държавата, а само част от тях. Списъкът на разходите е ясно определен и не може да бъде разширяван. Така че можете да върнете парите, изразходвани за:

• Плащане за строителство и довършителни работи на къщата;
• Закупуване на материали за строителство и довършителни работи;
• Осигуряване на комуникации (газ, вода, канализация, електричество);
• Разработване на проектно-сметна документация;
• Плащане на лихва по жилищен кредит (ипотека), ако къщата е закупена с банкови средства;
• Погасяване на лихви по рефинансирани жилищни кредити.

Отделно трябва да се отбележи, че ако къщата не е построена от самото начало, а е закупена недовършена, разходите за нейното завършване и довършване могат да бъдат възстановени само ако в договора за покупка е посочено, че къщата е закупена недовършена.

Но разходите за закупуване на мебели, водопровод и други мебели за дома не се възстановяват.

Колко пари ще върне държавата накрая?

Грешка е да се вярва, че ако, да речем, 5 милиона рубли бъдат изразходвани за изграждането на вила, държавата ще върне всичките пет милиона. Не. Лимитът на приспадане е ограничен:

• Два милиона за самата конструкция и довършителни работи (основното приспадане);
• Три милиона за изплащане на лихвата по ипотечния заем.

Общо: 5 милиона рубли. От тези 5 милиона рубли. трябва да изчислите 13%. И по този начин максимумът, който можете да получите, е 650 000 рубли. = 260 000 (за къща и земя) + 390 000 (за ипотека).

Пример. Бочкина Мария построи къща в Московска област през 2019 г. и похарчи за нея 3 милиона рубли, които изтегли като ипотека от банка при 12% годишно. През първата година тя надплати на банката - 480 хиляди рубли.

През 2020 г. тя може да подаде молба до Инспектората за възстановяване на изразходваните средства. Въпреки че строителството струва 3 милиона, тя ще получи приспадане само в размер на 2 милиона рубли, а за лихва само в действително платената сума, тоест 480 хиляди рубли.

В края на 2019 г. Мария ще може да получи 322 400 рубли:

• 2 милиона рубли * 13% = 260 000 rub.
• 480 хиляди рубли. * 13% = 62 400 rub.

Но трябва да се отбележи, че за да получи цялата тази сума в рамките на една година, Бочкина трябваше да плати данък върху доходите в размер на най-малко 322 400 рубли. Ако нейният годишен доход и данъци са по-малко, тогава неплатеното салдо ще бъде пренесено за следващата година.

След като получи основното приспадане, тя ще може отделно да претендира за ипотечни разходи всяка година. И така нататък, докато нейното надплащане възлиза на 3 милиона рубли.

Трябва да се отбележи, че този лимит влезе в сила едва през 2014 г.; преди това размерът на надплащането не играеше роля. И беше възможно да се получи приспадане на ипотека от пълния размер на платената лихва (повече от главницата на заема).

Колко пъти можете да получите обезщетението?

Основното приспадане може да бъде поискано няколко пъти, преди да се изчерпи лимитът. Тоест, ако, да речем, къщата е построена за 1,5 милиона рубли, балансът е 500 хиляди рубли. Можете да декларирате например при следващо строителство или покупка на апартамент. Ако лимитът е достигнат, той няма да бъде представен отново.

Така приспадане от 2 милиона може да се получи само веднъж в живота. Прочетете повече за промените от 2014 г. и възможностите за повторно приспадане за закупено жилище.

Същите правила важат и за приспадането на ипотеката, с единственото изключение, че се претендира само за един апартамент. Тоест, ако надплащането по една ипотека не достигне три милиона, няма да можете да поискате приспадане за следващия апартамент, взет също с банкови средства. Всичко за връщането на лихвата по ипотечен кредит.

Защо е полезно да се оженим?

Отделно си струва да се спомене разпределението на обезщетенията между съпрузите. Ако по време на изграждането на къща и нейната собственост съпрузите напишат заявление за разпределение на приспадането в пропорции 100 и 0, тогава съпругът, който е отказал приспадането в полза на втория, впоследствие ще може да получи своето приспадане .

Това е удобно, ако закупуването на апартамент или изграждането на жилищна сграда струва малко над 2 милиона рубли. Също така съпругът и съпругата могат да раздават и връщат.

Но ако изразходваната сума е над 4 милиона рубли, тогава възстановяването ще бъде в размер на 2 милиона рубли. всеки съпруг може да получи! Така приспадането за семейство вече може да не е два, а четири милиона за основното и 6 милиона за ипотеката.

Но ако къщата е споделена собственост, приспадането ще бъде автоматично разпределено в размера на акциите. Но за семейните двойки има изключение от това правило: съпругът и съпругата могат да върнат данъка върху доходите на физическите лица чрез писмена форма.

Какво да направите, ако апартамент или къща са регистрирани на името на дете или са закупени от пенсионер? Ще намерите информация за това "".

Как да получите полза

Процедурата е проста: трябва да съберете пакет от необходими документи. Ето видео, което ясно ще покаже какви документи са необходими за приспадане на данък върху имуществото:

И тогава можете да го получите от данъчната инспекция или на работното си място. Ето основните стъпки накратко.

Да отидем в данъчната служба

1. Необходимо е да се съберат всички необходими документи (за разходите за строителство, довършителни работи, полагане на комуникации, за правата на собственост върху построената къща и за взетата ипотека);
2. за данък върху дохода 3-NDFL и заявление за приспадане;
3. Получете сертификат 2-NDFL от вашия работодател;
4. Подайте ги в Инспектората по месторегистрация;
5. Изчакайте да изтекат 3-те месеца, определени за проверка на документи;
6. Ако Инспекторатът е потвърдил приспадането, той ще има още един месец, за да върне средствата по вашата банкова сметка.

Получаваме го на работа

Приспадането може да се получи и чрез работодателя. За да направите това, вие също трябва да съберете пакет от документи, за да потвърдите приспадането и да го представите на инспектората.

След месец ще трябва да получите известие за потвърденото право на приспадане и да го изпратите в счетоводния отдел на предприятието. В този случай работодателят няма да удържа 13% от заплатата всеки месец.

Основното предимство е, че можете да получите приспадане от вашия работодател, без да чакате края на годината. Но вижте други предимства и недостатъци на този метод на връщане.

За да изчислите най-финансовия вариант за връщане на трудно спечелените средства, професионалната гледна точка на вашата ситуация е много важна. За да получите най-изгодното данъчно приспадане, оставете заявка за консултация или попълнете декларация 3-NDFL.

Ако информацията в статията е била полезна за вас, споделете я с приятелите си в социалните мрежи (бутоните са разположени точно отдолу). Да си помагаме! 🙂