Предприемачите, които водят записи сами, често не бързат да използват книгата за приходи и разходи. Обясняват, че от 2013 г. не се изисква виза от данъчните, което означава, че нищо не може да се направи. Въпреки това е препоръчително да си водите книга. Какво е KUDiR, кога и от кого се използва? Как да поддържате и попълвате книга за приходите и разходите през 2018 г., прочетете тази статия.

Какво е KUDiR?

Книгата за счетоводство на приходите и разходите е дневник на паричните движения, който се използва при водене на счетоводство при специални данъчни режими, като опростената система за данъчно облагане (STS) и PSN. Всички, които работят по опростена система или патент, водят отчет за приходите и разходите въз основа на нея. Той има свои собствени стандарти и те не могат да бъдат променяни. Можете сами да попълните книгата или да я поверите на специалисти от аутсорсинг компания, например популярната услуга.

Книгата е необходима преди всичко на един предприемач. За да контролирате печалбите си и да не изпадате от опростения начин. За да направите това, трябва да запомните ограниченията върху размера на доходите по опростената данъчна система. През 2018 г. - 150 милиона рубли годишно. Ако обаче сте загубили възможността да използвате опростената система за данъчно облагане и сте принудени да преминете към общия режим, ще ви трябват всички разписки от началото на текущото тримесечие. Затова все още е по-добре да ги съхранявате и записвате в KUDiR.

Има няколко начина за попълване на KUDiR

Купете в магазинарезервирайте и го пазете ръчно. В този случай той трябва да бъде номериран, зашит, подпечатан и на последната страница да се постави етикет с надпис: Прошити и номерирани X страници. Директорът или предприемачът подписва стикера.

По електронен път. Обикновено те използват таблици в Excel или друга специална услуга.

Хартията KUDiR се изготвя през януари, преди началото на работата за текущата година. Ако книгата се води в електронен вид, то в края на годината се отпечатва, броят на страниците се преброява, подвързва и подпечатва. Препоръчва се откриването на нов КУДиР за следващата календарна година.

Не трябва да отлагате попълването на счетоводната книга - по-добре е да отделяте по един час за това всеки ден, отколкото да изоставате от работния си график за една седмица, преди да подадете отчети.

Законът задължава да се пази KUDiR четири години. С опростената данъчна система данъкоплатецът може да упражни правото си да затвори загуби от минали години или да намали опростената данъчна система, като използва изясняване. Следователно е по-изгодно да не изхвърляте 11 години.

Наказания. Ако книгата липсва, тогава данъчните власти могат да считат това за грубо нарушение на отчитането на приходите и разходите и могат да наложат глоба в размер от 100 до 30 хиляди рубли. Ето защо, ако не сте водили книга от началото на работа, тогава е по-икономично да я възстановите със задна дата сами или да се свържете със сервиз.

Ако не сте работили, тогава ще имате нулев KUDiR - попълнете заглавната страница и поставете нули вместо цифри. Zero KUDiR е аналогично номериран, зашит и запечатан.

Как се попълва - общи правила

Книгата се попълва по касов метод, като се използват първични документи. В този случай доходът е времето на внасяне на парите в касата или в разплащателна сметка. Тоест всички записи се правят едно по едно, а чековете, фактурите и касовите бележки се съхраняват в папка.

За да не загубите нито един документ и да не търсите грешки, преди да подадете отчети, вписванията в счетоводната книга трябва да се правят редовно: това се изисква от закона и здравия разум. Достатъчно е да отделите половин час в края или началото на работния ден за попълване на Книгата.

При никакви обстоятелства не трябва да откъсвате страници от книгата, но не е забранено да правите промени в записите; просто трябва да потвърдите автентичността на всяка редакция с подписа на мениджъра.

Кога и от кого се използва KUDiR?

KUDiR се извършва от данъкоплатци по опростената данъчна система - при ставка от 6% с обект „Доход“ и при ставка от 15% с обект „Доходи минус разходи“, както и тези, които работят по патент и плащат търговски данък. През 2018 г. в книгата се появи нова страница за таксата за търговия. Законодателите го въведоха за удобство при изчисляване на опростената данъчна система в три града, където се използва, а именно Москва, Санкт Петербург и Севастопол.

Преди това сумата на таксата за търговия не беше разпределена като отделен ред, така че веднага беше посочена в книгата с приспадане. Това усложни процеса на изчисляване на опростената данъчна система. И така, как да попълните книгата за приходите и разходите на индивидуален предприемач по опростената данъчна система?

KUDiR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система 6%

За опростената данъчна система "Доходи" (6% ставка) книгата използва страници 1 - 4 от параграф I "Приходи и разходи" и параграф IV "Разходи за осигуровки и отпуск по болест". Раздели I и III не се попълват с опростени „по доходи“.

Първите три колони обикновено не са трудни. Те пренаписват данни от първични документи: банкови извлечения, фактури и други. Нека разгледаме по-отблизо последните две колони.

В колона 4 последователно се посочват всички приходи, получени по разплащателна сметка или в каса. Тук се включват и неоперативните приходи - това са доходи, получени от курсови разлики, от лизинг на имущество, под формата на лихва по договор за заем и др.

KUDiR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система 15%

При опростената данъчна система „Доходи минус разходи“ (ставка 15%) счетоводството се извършва въз основа на първична документация: чекове, разписки, фактури. Но не можете да платите всички разходи. Федералната данъчна служба има затворен списък с разходи, въз основа на които се намалява данъкът.

Когато попълва счетоводната книга по опростената данъчна система от 15%, предприемачът попълва колона 5 и въвежда разходите, посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация. Списъкът им е ограничен и включва само 37 позиции.

За съжаление списъкът не включва всички разходи, свързани с предприемаческата дейност. Например покупката на хладилник и микровълнова печка за служителите не може да се отчете като разход. Но плащането на онлайн касата може да се вземе предвид. Основното правило е дали тези разходи помагат на предприемача да печели пари. В крайна сметка можете да си купите хладилник, да го броите като разход и да го поставите във вашата дача. Данъчните власти наблюдават подобни злоупотреби и наказват с глоби за умишлено занижаване на данъчната основа.

Пример за попълване на KUDiR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система 15%. IP Martyanov се занимава с производство и продажба на детски играчки. Той закупи материали и аксесоари за нови кукли на стойност 230 000 рубли, а след това детската градина закупи играчки на стойност 10 000 рубли. И беше получено авансово плащане от 2000 рубли. Освен това те върнаха малки играчки за 20 рубли. През януари Мартянов наема първия си служител и му плаща заплата от 30 000 рубли. Начислените вноски възлизат на 9000 рубли и данък върху доходите на физическите лица - 3900 рубли. Мартянов вписа всички разходи и приходи в КУДиР.

Разходите за пенсионно и здравно осигуряване ще помогнат за намаляване на данъците при опростената данъчна система. Ако това са вноски за самия предприемач, тогава данъкът се намалява до 100%, а ако за служители - само 50%.

И така, разбрахме как да попълним книгата за приходите и разходите на индивидуален предприемач. Най-важното е да въвеждате всички транзакции с доходи в книгата постоянно и да не ги стартирате. Не забравяйте, че за доход в бизнеса се счита всичко, което сте спечелили и без значение как сте го получили - в брой, безкасово или чрез прихващане. Всички средства трябва да бъдат посочени в KUDiR и се облагат с данък.

Три месеца счетоводна, HR и правна поддръжка БЕЗПЛАТНО. Побързайте, офертата е ограничена.

Прикачени файлове

• Пример за попълване на KUDiR за индивидуални предприемачи.xls
• Примерен KUDiR за предприемачи на опростената данъчна система.xls
• Примерен KUDiR за предприемачи на PSN.xls
• Примерен KUDiR за индивидуални предприемачи на Единен земеделски данък.xls

Книгата за счетоводни приходи и разходи е специален регистър, в който данъкоплатците, използващи опростената система за данъчно облагане (STS), въвеждат бизнес операции за последващо изчисляване на данъчната основа за данък STS.

Задължението за водене на книга за приходи и разходи, или KUDiR, както често я наричат ​​счетоводителите, е установено от член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако KUDiR не се поддържа или има нарушения при попълването му, можете да спечелите глоба от 10 000 до 30 000 рубли. И ако нарушенията водят до подценяване на данъчната основа, глоба от 20% от размера на неплатения данък. Това е залегнало в член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В същото време няма задължение за подаване на KUDiR в данъчната служба. Ако данъчните власти изискват от вас да предоставите книга за приходите и разходите по време на ревизия, тогава трябва да предоставите книгата на хартиен носител, подвързана, номерирана и подписана.

KUDiR може да е необходим, за да се покажат разходите за целево финансиране или да се покаже доходът на Пенсионния фонд на Русия за определяне на размера на застрахователните премии за индивидуални предприемачи или в банка за заем.

Книгата е започната от година. Може да се поддържа на хартиен и електронен носител. Разбира се, много счетоводни програми и уеб услуги (като Kontur.Accounting или Elba) ви позволяват да поддържате книга в електронен вид с различна степен на опростеност. Ако данъчната служба го изисква, можете да го разпечатате и да го вземете.

Как да попълните книгата за отчитане на приходите и разходите (KUDiR)

Очакваме вашите отзиви. Попълнете KUDiR правилно;)

Опитайте да работите в Kontur.Accounting - удобна онлайн услуга за водене на счетоводство и изпращане на отчети през Интернет.

Книгата за отчет на приходите и разходите (КУДиР) се използва за коректно и точно данъчно счетоводство; Всички индивидуални предприемачи, които разчитат на опростената данъчна система (опростена система за данъчно облагане) в дейността си, са длъжни да я поддържат. Има два варианта за поддържане на KUDiR за индивидуални предприемачи на опростената данъчна система: хартиен и електронен. В първия случай се попълва формуляр на документ, отпечатан на хартия, всички данни се въвеждат в него ръчно. Във втория случай се попълва електронен формуляр, това се прави с помощта на специални програми или онлайн услуги.

Предвидена е унифицирана форма за водене на книга за приходите и разходите. Еднакво е както за хартиените, така и за електронните формуляри.

Разликата е, че хартиеният документ, дори преди да бъде попълнен, трябва да бъде номериран, зашит, запечатан и подписан от индивидуалния предприемач. Електронният вариант на книгата се номерира, подвързва и подпечатва само в края на отчетния период (година). От 2013 г. KUDiR се сертифицира само от индивидуални предприемачи; това не се изисква от данъчната инспекция.

В процеса на поддържане и попълване на CG на приходите и разходите, както на хартиен носител, така и в електронен вид, е разрешено коригиране на грешки. При ръчно въвеждане на данни с химикал всяка корекция трябва да бъде обоснована и заверена с подпис и печат на предприемача. В електронния вариант корекциите могат да се правят дори преди документът да бъде отпечатан.

Попълването на счетоводната книга на D&R се извършва въз основа на първична документация (договори, чекове, фактури и др.). Всички записи в него се правят в съответствие с хронологията на определени домакинства. сделки, извършени в рамките на отчетния период. При извършване на вписванията трябва да се посочи поредният номер и датата на документа, въз основа на който е направен.

Как се попълва KUDiR?

1. Когато отразявате определен доход в KUDiR, винаги посочвайте неговия вид (например приходи). Датата на получаване на дохода (отразена в KUDiR) е действителната дата на получаването му, тоест средствата се кредитират по банковата сметка, депозират се в касата и др.
2. Когато отразявате разходите в KUDiR, винаги се позовавайте на съответните членове от Данъчния кодекс на Руската федерация, въз основа на които разходите се признават на определена дата и се вписват в счетоводната книга за същата дата.

Следните операции могат да бъдат включени като разходи:

• Разходи на индивидуални предприемачи за изплащане на заплати на служители (заплати), закупуване на материали (суровини), разходи за изплащане на лихви по заеми. Те се въвеждат в KUDiR на датата на действително дебитиране на средства от r/сметката или плащане от касата.
• Разходи, направени във връзка със закупуването на всякакви стоки (продукти) с цел последваща продажба. Отразява се при продажбата на стоките.
• Разходи за транспортиране на стоки, тяхното съхранение и евентуално сервизно обслужване.

1. По-разумно е разходите и приходите да се показват на отделни редове.
2. Ако има ДДС, той трябва да бъде отразен в KUDiR за индивидуални предприемачи на опростената данъчна система като отделен ред, докато данъкът върху добавената стойност може да се вземе предвид като обща сума, за това не е необходимо да чакате пълната продажба на всички стоки.
3. За всеки отчетен период (година) трябва да се създаде нов КУДиР.
4. При поддържане на книга в електронен вид в края на отчетния период се отпечатват абсолютно всички нейни раздели, включително непопълнените.
5. KUDiR се извършва дори когато дейността на индивидуалния предприемач не се извършва реално. В този случай се отпечатва нула KUDiR.

Попълването на KUDiR е доста просто, можете да видите това от представената извадка.

Формуляр и образец за попълване на KUDiR

Раздел 4 от счетоводната книга за приходите и разходите се попълва от онези организации и предприемачи, които плащат опростената данъчна система върху доходите. Този раздел отразява размера на данъчното приспадане, с което се намалява опростената данъчна система. Тук ще намерите пример за попълване на раздел 4 от Книгата за отчет на приходите и разходите.

Припомняме, че единният данък, когато е опростен, може да бъде намален с вноски за задължително социално осигуряване, доброволно лично осигуряване на служители и някои други разходи. Факт е, че организациите, които се облагат по опростената система за данъчно облагане, имат право да намалят размера на опростената данъчна система или авансите за нея чрез данъчно приспадане. Това приспадане включва:

• осигурителни вноски за задължително социално осигуряване, начислени в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация;
• вноски за доброволно лично осигуряване на работниците и служителите при тяхното заболяване
• размера на обезщетенията за временна нетрудоспособност, изплатени от средствата на организацията. Но само до степента, която не е покрита от застрахователни плащания, и по доброволни застрахователни договори (ако има такива, сключени от организацията).

Попълнете KUDiR в програмата BukhSoft. Програмата ще генерира файл с документа и ще го провери. Всичко, което трябва да направите, е да изтеглите и отпечатате Книгата. Опитайте го безплатно:

Попълнете KUDiR онлайн

Раздел IV е предназначен за изчисляване на данъчни облекчения в книгата за приходи и разходи. Правилата за попълване на този раздел са установени в раздел V от процедурата, одобрена със заповед на Министерството на финансите от 22 октомври 2012 г. № 135n.

Изчислете удръжката в раздел IV на счетоводната книга. Но законодателите всъщност не предоставиха обяснения как да се попълни. Счетоводителите сами го разбират. Нашите съвети ще ви помогнат. Тук ще намерите пример за попълване на позиция 4 в книгата за приходи и разходи.

За да попълните сами KUDiR, ще ви трябва:

Книга за отчитане на приходите и разходите: пример за попълване на раздел 4

Записвате в раздел IV всички издадени обезщетения и платени застрахователни премии. Общата сума в колона 10 може да надвишава ограничението за приспадане от 50 процента. Как можете да обясните на данъчните власти защо не сте намалили данъка върху всички вноски и обезщетения, записани в раздел IV? Къде да запишете неизползваното приспадане, за да не загубите тази сума и да я включите в изчислението на данъка за следващия период?

В раздел IV на счетоводната книга няма специална колона за вноски и обезщетения, които не са включени в удръжката. Затова отразете тези суми в друг документ. Например в счетоводен отчет. Изготвяйте такъв сертификат в края на всяко тримесечие, в което има неизползвано приспадане. Може да се пренесе за следващия отчетен период.

Удобно е да работите с документи в . Подходящ е за организации и индивидуални предприемачи. Програмата автоматично ще генерира и отпечата всички необходими първични данни. Той също така включва качване на транзакции в 1C, автоматично генериране на всякакви отчети и много други.

Едно предупреждение. Вноски и обезщетения, които надхвърлят лимита и не са включени в приспадането, имате право да включите в изчислението на данъка само през текущата календарна година. Неизползваните удръжки не могат да се пренасят за следващата година. В крайна сметка намаляването на данъка е разрешено само за вноски и обезщетения, изплатени през текущия данъчен период (клауза 3.1 от член 346.21 и клауза 1 от член 346.19 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ето пример за попълване на Книгата за приходите и разходите.

Пример
Cosmos LLC прилага опростената данъчна система към обекта на дохода. През септември 2016 г. счетоводителят изплати обезщетенията на служителя за 5 дни болест. Начислената сума е 2500 рубли, включително за сметка на Cosmos LLC - 1500 рубли. Служителят получи надбавка минус данък върху доходите на физическите лица в размер на 2175 рубли. (2500 rub. - 2500 rub. X 13%). Ще покажем как счетоводителят ще отрази изплатените обезщетения в Раздел IV на Счетоводната книга.

В колона 3 счетоводителят ще посочи месеца, за който е начислил обезщетението. А в колона 8 размерът на обезщетението е за сметка на дружеството, без да се приспада данък върху доходите на физическите лица (вижте фрагмента от раздел IV по-долу).

Пример за попълване на KUDiR

Раздел 4 КУДиР: ползи от собствени средства

Вие плащате обезщетения за отпуск по болест на служителите от два източника: социалноосигурителен фонд и собствени средства на компанията. Не е ясно каква част от изплатените обезщетения могат да бъдат записани в раздел IV от счетоводната книга. И необходимо ли е да се намаляват обезщетенията с размера на удържания данък върху доходите на физическите лица?

В колона 8 от раздел IV на счетоводната книга запишете само обезщетения, издадени за сметка на вашата компания (подточка 2, точка 3.1, член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тоест, дължими суми за първите три дни от заболяване или нараняване на самия служител (клауза 1, част 2, член 3 от Федералния закон № 255-FZ от 29 декември 2016 г.). В същото време включете в приспадането по опростената данъчна система всички натрупани ползи, включително данък върху доходите на физическите лица (писмо на Министерството на финансите на Русия от 11 април 2013 г. № 03-11-06/2/12039). Но частта от обезщетението, която е начислена за сметка на ДОО, не е необходимо да се вписва в колона 8.

Раздел 4 KUDIR: суми, както са изплатени

Работодателите имат право да намалят данъка по опростената данъчна система с не повече от 50% (клауза 3.1 на член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно няма да включите всички вноски и обезщетения в приспадането, но в рамките на този лимит. И трябва да разберете дали да записвате излишните суми в раздел IV.

Правете това, което ви е най-удобно. Можете да запишете всички вноски и обезщетения в раздел IV. Или само тези, които включвате в приспадането. Този въпрос не е разрешен в Процедурата за попълване на счетоводната книга (Приложение № 2 към Заповед № 135n на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2012 г.). Затова направете по свое усмотрение. Запишете избрания метод във вашия вътрешен документ. Например в данъчната счетоводна политика. При проверка данъчните власти може да попитат на какво основание попълвате раздел IV. Би било по-добре, ако отговорът на този въпрос е ясен.

Ако решите да записвате всички вноски и обезщетения, попълнете раздел IV, когато сумите се плащат. А при втория вариант попълвате раздел IV едва след приключване на отчетния период. И знаете сумата, равна на 50% от данъка. Само в неговите граници генерирате приспадане.

Пример за попълване на KUDiR

Пример ще ви покаже как да попълните книга за приходи и разходи, когато използвате опростена система за данъчно облагане.

Пример
Almaz LLC прилага опростената данъчна система с обект „доход“. Данъчната ставка е 6%. Облагаемият доход на организацията за 9 месеца на 2016 г. възлиза на 5 240 000 рубли. Раздел IV от счетоводната книга за 9 месеца на 2016 г. отразява вноски и обезщетения, равни на 184 000 рубли. За първото тримесечие авансовото плащане по опростената данъчна система възлиза на 48 000 рубли. В края на шестте месеца сумата, която трябва да бъде изплатена допълнително, е 52 000 рубли. Ще покажем как счетоводителят на Almaz LLC ще определи дължимата сума за 9 месеца на 2016 г.

Първо, счетоводителят на Almaz LLC ще изчисли размера на авансовото плащане за 9 месеца. Тя е равна на 314 400 рубли. (5 240 000 рубли × 6%). След това той ще изчисли максималната сума, с която данъкът може да бъде намален. 50% от начисления данък ще бъде 157 200 рубли. (314 400 рубли × 50%). Това е по-малко от сумата на вноските и обезщетенията, отразени в раздел IV от счетоводната книга. Това означава, че Almaz LLC има право да намали данъка само със 157 200 рубли. И компанията трябва да преведе сумата минус плащанията за първото тримесечие и половината година не по-късно от 25 октомври 2016 г. Авансовото плащане за допълнително плащане за 9 месеца на 2016 г. е равно на 57 200 рубли. (314 400 рубли - 157 200 рубли - 48 000 рубли - 52 000 рубли).

Добър ден, скъпи читатели! Днес продължаваме поредицата от статии за това как да попълните KUDIR за тези, които използват опростен данъчен режим или патент като специален данъчен режим. Вече писахме за, както и за. Днес ще говорим за KUDIR за тези, които изчисляват данъка на различна база, намалявайки приходите за разходи. По-трудно е да попълните такъв KUDIR, но все пак можете да го разберете. Ако нямате много транзакции на година, тогава можете да го попълните сами.

Най-удобно е автоматично да попълвате KUDIR, да поддържате записи и да изпращате отчети специална услуга.

Мисля, че няма нужда да ви напомням, че KUDIR се поддържа от всички индивидуални предприемачи и компании, които използват опростената форма. Няма фундаментални разлики в попълването на книгата с първия и втория - всичко се прави почти по същия начин. Вече говорихме за основните изисквания за попълването му, така че няма да се повтаряме. Да минем направо на въпроса.

KUDIR има унифициран формуляр, трябва да го попълните. Можете да намерите формуляра и инструкциите за попълването му в Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 135n от 22 октомври 2012 г., като се вземат предвид промените, направени със Заповед на Министерството на финансите № 227n от 7 декември , 2016 г. Съгласно актуализирания формуляр KUDIR, той се попълва от 2018 г., трябва да се попълват на стария формуляр. Няма промени за 2019 г., попълваме данните чрез съществуващия формуляр.

Можете също да изтеглите формуляра за отчет от тук ТУК.

Така че, ако вече сте изтеглили и разпечатали формуляра и той вече е пред вас, нека преминем през неговите секции, които са само четири. Е, плюс заглавната страница. Формулярът съдържа:

• Заглавна страница – тук посочваме информация за данъкоплатеца;
• Раздел I Приходи и разходи – за тримесечно отразяване на приходите/разходите;
• Раздел II Калкулация на разходите за дълготрайни активи и нематериални активи, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа - попълва се при наличие на самите дълготрайни активи и нематериални активи;
• Раздел III Изчисляване на размера на загубата, взета предвид при изчисляване на опростената данъчна система - попълваме го отново, ако е необходимо, т.е. ако е имало загуба през предходни години;
• Раздел IV Разходи, които намаляват данъка върху опростената данъчна система в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация - тук сумите на застрахователните премии са показани от тези, които изчисляват опростената данъчна система върху дохода.
• Раздел V Данни за търговски такси. Засега този раздел е от значение само за московски предприемачи, които използват опростената данъчна система „Доход“ и плащат търговски данък.

Стъпка 1: Как да попълните титулния лист

Попълването на заглавната страница тук не се различава от начина, по който се попълва в KUDIR за опростената данъчна система. Ние правим всичко абсолютно същото. Единствената разлика: в колоната „Обект на данъчно облагане“ записваме следния „доход, намален с размера на разходите“. Това е всичко! Заглавната карта е готова!

Ето пример за попълването му:

Стъпка 2: Какво да поставите в раздел I Приходи и разходи

Тази част от счетоводната книга посочва приходите и разходите, които се вземат предвид при определяне на данъчната основа по опростената данъчна система. Тук ще намерите четири маси: една маса за една четвърт. Не забравяйте, че всяка операция се записва на отделен ред; Добавяме броя на редовете, ако е необходимо.

Всяка таблица има пет колони: номерът на транзакцията по ред, номерът и датата на документа, който е основата на вписването, същността на транзакцията, сумата на приходите или разходите - в зависимост от това, което се отразява.

Нека се опитаме да попълним една от таблиците, като използваме следните първоначални данни: Start LLC се занимава с монтаж на пластмасови прозорци. През януари 2019 г. организацията е предоставила услуги на двама клиенти, като е получила плащане за услуги на 14 януари 2019 г. в размер на 30 хиляди рубли и на 16 януари 2019 г. в размер на 25 хиляди рубли. За извършване на работа по инсталиране на прозорци на 11.01.2019 г. в 12 00 За консумативи са закупени 0 рубли, включително ДДС. Start LLC има един служител, на който на 30 януари 2019 г. е изплатена заплата от 4500 рубли. На 31 януари 2019 г. за служителя са изплатени застрахователни премии в размер на 1350 рубли. Освен това организацията има компютър като своя операционна система; остатъчната му стойност към 1 януари 2019 г. е 18 000 рубли.

И така, какво покриваме в Раздел I?

• В разходите отразяваме разходите за закупуване на консумативи; входящият ДДС също се отписва едновременно с материалите, но в отделен ред;
• След това отразяваме получаването на доход на 14 и 16 януари;
• След това включваме като разходи размера на заплатата на служителя и осигуровките, които работодателят е платил за него;
• Последната операция през тримесечието ще бъде отписването на част от цената на операционната система - компютъра. Тази сума първо се изчислява в раздел II. Ще разгледаме как да направите това по-долу.

Нека отразим всички операции, описани по-горе, в KUDIR. Пример за попълване е даден по-долу:

За по-голяма простота, нека си представим, че през годината няма повече транзакции. Но не забравяйте да отразите отписването на част от остатъчната стойност на компютъра в следващите периоди.

Останалите таблици ще изглеждат така:

Сега трябва да попълните сертификата за раздел I. Тук всичко е съвсем просто. На ред 010 поставяме общия доход за годината - в нашия пример той се оказа 55 000 рубли. На ред 020 записваме общите разходи за годината - стигнахме до 35 850 рубли. Ред 030 се попълва при условие, че миналата година Start LLC също е приложила опростената данъчна система и е платила минималния данък в бюджета въз основа на резултатите от годината. Тук трябва да има разлика между минималния платен данък и размера на данъка, получен при обичайното изчисление.

Да приемем в нашия пример, че Start LLC премина към плащане на опростената данъчна система през 2019 г., така че ред 030 ще остане празен. Сега вярваме, че сме успели въз основа на резултатите от 2019 г. Поставяме резултата или в ред 040, или в ред 050. Start LLC получи печалба от 19 150 рубли - попълнете ред 040.

Стъпка 3: Как да направите изчисленията в Раздел II

С раздел II наистина трябва да се побъркате. Най-често няма да е възможно да го попълните без счетоводител. И така, Start LLC има персонален компютър с остатъчна стойност от 18 000 рубли като част от ОС, той е закупен на 16 януари 2018 г. Той е пуснат в експлоатация на 30 януари същата 2018 г.;

Разходите за ОС, приети при изчисляване на опростената данъчна система, зависят от момента на закупуване на компютъра и неговия полезен живот. Тук трябва да се обърнете към класификацията на дълготрайните активи по амортизационни групи (за помощ - Постановление на правителството на Руската федерация № 1 от 01.01.2012 г., изменено на 28.04.2018 г.). Така че полезният живот на компютъра е от 2 до 3 години. Това означава, че остатъчната му стойност трябва да бъде отписана през първата година от прилагането на опростяването.

Тук наистина е най-добре да се обърнете към счетоводител. Това важи за индивидуални предприемачи и юридически лица, които имат дълготрайни активи, и особено за тези, които са преминали към опростена обща система за плащане на данъци - тук има много функции!

Раздел II трябва да бъде попълнен за 1 тримесечие, след това за шест месеца, 9 месеца и една година, тоест в KUDIR ще има общо четири такива таблици.

Какво е посочено тук?

• Операция №;
• Име на ОС – имаме „персонален компютър“;
• Дата на плащане за артикул ОС – задайте дата на плащане (закупуване) на компютъра по първични документи, за нас – 16.01.2018 г.;
• Дата на подаване на документи за държав. регистрация - в нашия пример тук ще има тире, тъй като няма нужда да регистрирате компютъра;
• Дата на въвеждане в експлоатация – задайте датата на тази операция, в примера е 30.01.2018 г., акт № 2;
• Първоначална цена на обекта на ОС - тук е първоначалната цена на закупената ОС през периода на използване на опростената система. Купихме компютър през 2018 г., когато Start LLC беше в общ режим, така че поставихме тире тук;
• Полезен живот е периодът според класификацията на обектите на ОС в нашия случай е 2 години;
• Остатъчна стойност - посочете 18 000 рубли;
• Броят тримесечия, през които ще работим с компютъра през този данъчен период (през 2019 г.) – имаме 4 тримесечия;
• Делът на разходите, които ще бъдат отписани през тези 4 тримесечия е 100%;
• Делът на стойността на отписаната собственост на тримесечие е 25% (разделяме 100% на 4 тримесечия).

Сега изчисляваме размера на разходите, отписани за тримесечието - имаме 4500 рубли, а за годината - 18 000 рубли. Отразихме тези 4500 рубли разходи за последния ден на всеки период в раздел I.

Останалите колони трябва да бъдат попълнени, ако LLC е приложило опростената данъчна система през 2018 г. и вече е отписало част от цената на обекта (колона 14); ако периодът на използване на ОС е по-дълъг и част от цената му ще бъде отписана в следващите периоди (колона 15), добре, в колона 16 се въвежда датата на изхвърляне (продажба) на ОС. Моля, имайте предвид, че има толкова редове в този раздел, колкото имаме OS и нематериални активи.

В нашия случай таблицата за 1-во тримесечие изглежда така:

Стъпка 4: Какво да правим с дял III

Този раздел трябва да се попълва само от тези, които са имали загуби през предходни години. Освен това тези загуби трябва да се отнасят конкретно за периода на прилагане на опростяването. В нашия пример със Start LLC компанията използва опростената данъчна система от 2019 г., следователно не е необходимо да попълва нищо в този раздел.

За да разберем как се попълва, нека вземем други изходни данни: Progress LLC използва опростената данъчна система от 2017 г. През 2017 г. компанията получи загуба от 100 хиляди рубли, през 2018 г. също имаше загуба, но 50 хиляди рубли. Въз основа на резултатите от 2019 г. базата за изчисляване на опростената данъчна система е 120 000 рубли (ред 040 от сертификата към раздел I).

Как да попълните раздел III в този случай? Първо попълваме сумите на загубите от минали периоди, които все още не са пренесени към началото на изтеклия период. И така, на ред 020 поставяме „за 2017 г.“ и „100 000“ рубли, на ред 030 поставяме „за 2018 г.“ и „50 000“ рубли. В ред 010 имаме сумата на тези загуби, която е равна на 150 000 рубли.

Сега отиваме на ред 120 и въвеждаме данъчната основа за 2019 г. - 120 000 рубли. В ред 130 поставяме сумата на загубата, с която можем да намалим данъчната основа за 2017 г. - според нашите данни се оказва, че можем да я намалим с цели 120 хиляди рубли, тъй като сумата на загубите от минали години е по-голяма . Слагаме тире на ред 140, тъй като нямаме загуби през 2019 г.

В ред 150 поставяме сумата на оставащата загуба, която можем да отпишем през следващите периоди - ще можем да отпишем през 2020 г. още 30 000 рубли, останали от загубата от 2018 г. В следващите редове 160-250 даваме разбивка на тази цифра по години - в нашия пример оставащата загуба се отнася за 2018 г.

Попълненият раздел III ще изглежда така:

Ако е трудно да се види на екранните снимки, можете изтеглете завършената версия на KUDIRв xls формат.