Matagal nang kilala na ang pagbili ng isang apartment ay nagbibigay ng karapatan sa reimbursement ng estado ng bahagi ng mga pondong ginugol. Gayunpaman, hindi alam ng lahat na maaari ka ring makakuha ng refund ng buwis sa kita kapag nagtatayo ng pribadong bahay. Kaya, posible na "umupo sa dalawang upuan nang sabay-sabay": itayo ang bahay ng iyong mga pangarap at ibalik ang bahagi ng perang ginugol sa pagtatayo. Ang pamamaraan para sa naturang kabayaran ay itinatag ng Artikulo No. 220 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kanino ibabalik ang mga buwis para sa itinayong bahay?

Hindi lahat ay may karapatan sa refund ng buwis sa kita kapag nagtatayo ng pribadong bahay. Actually, konti lang ang mga kondisyon, tatlo lang. Upang maisagawa ang gayong pamamaraan, kailangan mo:

• maging isang mamamayan ng Russian Federation o may karapatang opisyal na manirahan at magtrabaho sa teritoryo ng estado nang hindi bababa sa 183 araw sa isang taon;
• opisyal na magtrabaho at ibawas ang naaangkop na buwis sa kita mula sa iyong mga kita;
• kolektahin ang lahat ng kinakailangang dokumento at isumite ang mga ito para sa pagsusuri at pag-audit sa tanggapan ng buwis.

Kapag hindi ibibigay ang bawas

Mayroon ding mga kondisyon kung saan walang refund ng buwis sa kita ang ginawa para sa pagtatayo ng isang pribadong bahay. Halimbawa, ang mga ito:

• hindi mo pa pormal ang pagtatayo;
• lahat o ilang mga pagbabayad ay binayaran mula sa mga pondong pambadyet o subsidized;
• ang karapatan sa isang refund ng buwis ay ginamit na dati;
• hindi ka nagtayo ng bahay mula sa simula, ngunit bumili ng hindi natapos na proyekto sa pagtatayo;
• ang iyong trabaho ay hindi opisyal, natatanggap mo ang iyong suweldo "sa isang sobre";
• walang mga dokumento na nagpapatunay ng mga gastos;
• binayaran mo ang mga serbisyo, halimbawa, sa mga kamag-anak.

Mahalaga! Kung bumili ka ng hindi natapos na ari-arian at umaasa pa rin sa isang personal na pagbabalik ng buwis sa kita, kung gayon ang kontrata ay dapat na malinaw na ipahiwatig na ang biniling pabahay ay kinikilala bilang isang hindi natapos na proyekto sa pagtatayo, ay hindi angkop para sa tirahan at nangangailangan ng pagpapabuti.

Ano ang kasama sa mga gastos sa pagtatayo

Kung plano mong makatanggap ng refund ng buwis sa kita kapag nagtatayo ng pribadong bahay, siguraduhing itago ang lahat ng dokumentong makakasuporta sa iyong mga gastos. Maaaring kabilang sa mga gastos ang:

• mga tseke at pagbabayad para sa mga materyales sa konstruksiyon at pagtatapos;
• mga resibo para sa pagbabayad para sa pagbuo ng dokumentasyon at pagtatantya ng proyekto;
• bank account statement para sa pagbili ng hindi natapos na konstruksiyon;
• mga kopya ng mga kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa konstruksiyon at mga gawaing pagtatapos;
• mga pagbabayad sa mga kumpanya ng utility para sa pagsasagawa at pagkonekta ng mga komunikasyon (kuryente, tubig, gas, alkantarilya).

Pansin! Ang lahat ng mga materyales sa gusali ay dapat na may kaugnayan sa pagtatayo ng bahay. Kung bumili ka, halimbawa, ng mga log upang magtayo ng isang paliguan, ang perang ito ay hindi isasama sa kinakalkula na halaga.

Pagbawas ng buwis para sa pagtatayo ng isang summer house

Kung magpasya kang makatanggap ng isang bawas sa buwis para sa itinayong dacha, kailangan mong isaalang-alang ang ilang mga subtleties. Direktang ipinapahiwatig ng Tax Code ng Russian Federation ang katotohanan na ang kabayaran sa buwis sa personal na kita ay maaari lamang matanggap para sa pagtatayo ng isang gusali ng tirahan. Nangangahulugan ito na kung ang iyong mga dokumento ay nagpapahiwatig na ang pagtatayo ng isang summer house o garden house ay isinasagawa, ang pagkuha ng bahagi ng iyong personal na buwis sa kita ay magiging problema.

Upang maiwasan ang anumang mga paghihirap, ang mga dokumento ay dapat magpahiwatig ng "residential building". Bukod dito, ang mga lugar ay dapat na tumutugma sa pangalang ito, iyon ay, may pangunahing lugar at mga silid ng utility. Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na ang mga benepisyo sa ari-arian ay maaaring maibigay hindi lamang para sa isang gusali, kundi pati na rin para sa isang land plot.

Posible ba ang isang preferential deduction sa ilalim ng kondisyon ng shared construction?

Kung nagtatayo ka para sa iyong sarili hindi isang bahay, ngunit isang apartment, malamang na pinag-uusapan natin ang tungkol sa nakabahaging konstruksiyon. Posible rin para sa iyo ang refund ng buwis sa kita. Dito ang mga sumusunod na item ay maaaring isama sa mga gastos:

• pagbuo at paghahanda ng mga proyekto at pagtatantya;
• pagkuha ng mga materyales para sa pagtatayo;
• mga gastos sa pagtatapos ng trabaho at konstruksiyon mismo;
• paglalatag ng mga kinakailangang komunikasyon.

Kapag nakikilahok sa shared construction, dapat kang maging maingat lalo na. Minsan ang mga paghihirap ay lumitaw:

• kung higit sa tatlong taon na ang lumipas mula sa sandali ng pagpirma sa ibinahaging kasunduan sa pagtatayo hanggang sa araw na ang lugar ay inilagay sa operasyon, ang personal na buwis sa kita ay malamang na kailangang ibalik sa pamamagitan ng korte;
• kung minsan ang developer, sa halip na isang nakabahaging kasunduan sa pagtatayo, ay pumapasok sa ilang iba pang uri ng kasunduan - sa kasong ito, ang pamamaraan para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita ay lubhang kumplikado.

May mga sitwasyon kung kailan lumitaw ang mga paghihirap sa pagkuha ng pagmamay-ari ng itinayong pabahay. Maaaring ito ay dahil, halimbawa, sa hindi katapatan ng kumpanya ng pag-unlad; Kung maaantala ka sa isyung ito, maaari kang mawalan ng malaking bahagi ng mga pondong ibabalik dahil sa inflation.

Mga dokumento

Upang gawin ang buong pamamaraan bilang mabilis at simple hangga't maaari, kailangan mong maingat na ihanda ang lahat ng mga dokumento. Para makuha ang refund ng iyong income tax kakailanganin mo:

• kasunduan para sa pagbili ng isang plot ng gusali o ang pagbili at pagbebenta ng hindi natapos na mga gusali;
• anumang mga invoice, resibo, tseke, resibo, bank statement na nagpapatunay sa halaga ng iyong mga gastos;
• mga gawa ng pagtanggap at paglipat ng trabaho na isinagawa ng mga kumpanya ng konstruksiyon o empleyado ng mga pampublikong kagamitan (para sa pagtatayo, pag-install ng mga komunikasyon, pagtatapos, at iba pa).

Kakailanganin mo rin ang iba pang mga papeles:

• isang aplikasyon para sa refund ng buwis na iyong binayaran;
• deklarasyon sa iniresetang form 3-NDFL;
• isang sertipikadong photocopy ng lahat ng mga pahina ng sibil na pasaporte;
• 2-NDFL (ito ay isang sertipiko ng kita mula sa lugar ng opisyal na trabaho).

Mga tampok ng personal income tax return

Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, mas tiyak na Artikulo 88, ay nangangailangan na ang isang pag-audit sa desk ay isagawa sa loob ng hindi hihigit sa 90 araw mula sa petsa ng pag-file ng deklarasyon. Nangangahulugan ito na sa loob ng tatlong buwan hindi lamang ito, kundi pati na rin ang lahat ng mga dokumentong nakalakip dito ay maingat na pag-aaralan.

Pagkatapos ng tinukoy na oras, ang inspektor ng buwis ay gagawa ng desisyon sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita at aabisuhan ang nagbabayad ng buwis ng mga resulta ng pag-audit. Kung maayos ang lahat ng dokumento, ibabalik ito. Kung hindi, ibabalik ang mga papel para sa rebisyon. Kakailanganin mong itama ang mga pagkukulang o hamunin ang desisyon sa korte.

Ang pagbabalik ng buwis sa kita mismo ay may ilang mga nuances. Ang bagong edisyon, na may bisa mula noong 2014, ay naglalaman ng ilang pagbabago na makabuluhang nagpapadali sa buhay para sa mga Ruso. Halimbawa, kung dati ang benepisyo ay ibinigay ng isang beses lamang at hindi nakasalalay sa halaga ng pabahay, ngayon ang pamamaraan ng pagbabayad ay itinatag hindi batay sa pabahay, ngunit sa presyo nito.

Sa pangkalahatan, ang isang nagbabayad ng buwis ay may karapatan sa isang refund ng 13% ng mga gastos na natamo. Kasabay nito, ang maximum na halaga kung saan binabayaran ang personal na buwis sa kita ay hindi maaaring lumampas sa 2 milyong rubles. Iyon ay, gaano man ang halaga ng nagbabayad ng buwis upang magtayo ng isang bagong bahay, ang pinakamaraming maibabalik niya ay 260 libong rubles ng Russia. Ngunit kung ang aktwal na halaga ng pabahay ay mas mababa sa 2 milyon, ang nawawalang halaga ay maaaring "itaas" sa susunod, sa panahon ng pagtatayo ng isa pang pabahay. Kaya, maaari kang magtayo ng maraming bahay hangga't gusto mo, ngunit ang kabuuang halaga ng ibinalik na buwis sa personal na kita ay hindi lalampas sa 260 libo.

Ang isa pang pagbabago ay tungkol sa pabahay na binili (nagawa) sa panahon ng kasal. Ngayon ay pinapantayan ng mambabatas ang karapatan ng magkabilang asawa. Parehong maaaring mag-claim ang mag-asawa ng personal na pagbabawas ng buwis sa kita. Kaya ang pamilya ay makakatanggap ng pinagsama-samang bawas mula sa kabuuang halaga na 4 milyong rubles.

Mga opsyon sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita

Upang maibalik ang iyong personal na buwis sa kita, maaari kang pumunta sa dalawang paraan. Ang una ay makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis. Doon kailangan mong magsumite ng kumpletong pakete ng mga dokumento para sa pagsasaalang-alang. Eksakto kung anong mga papel ang kakailanganin mo ay tinalakay sa itaas. Ang panahon para sa pagbabalik ng buwis sa kita sa kasong ito ay tumatagal ng hindi bababa sa tatlong buwan. Matapos magawa ang isang desisyon, ang awtoridad sa buwis ay dapat na karagdagang magbigay ng mga detalye ng kasalukuyang account kung saan ililipat ang mga pondo.

Ang pangalawang paraan ay ang makipag-ugnayan sa iyong employer. Upang gawin ito, kailangan mong pumunta sa Federal Tax Service na may pahayag tungkol sa pangangailangang makatanggap ng bawas. Kasabay nito, kinakailangang ibigay sa mga awtoridad sa buwis ang lahat ng mga dokumentong tinukoy sa itaas. Ang tanging pagbubukod ay ang deklarasyon. Sa kasong ito, hindi na kailangang magsumite ng Form 3-NDFL. Pagkatapos makatanggap ng tugon mula sa mga awtoridad sa buwis, kailangan mong dalhin ito sa departamento ng accounting ng kumpanya kung saan ka nagtatrabaho at magsulat ng kaukulang pahayag doon. Ang lahat ng karagdagang kalkulasyon ay responsibilidad ng mga accountant. Ngayon ang personal na buwis sa kita ay hindi pipigilan sa iyong suweldo hanggang sa piliin mo ang buong halaga ng benepisyo.

Maaari kang magbalik ng hanggang 13% ng kabuuang halaga ng mga gastos para sa pagtatayo at pagtatapos ng pabahay, habang ang maximum na halaga para sa pagbawas ay hindi dapat lumampas sa 2 milyong rubles (i.e. maaari kang magbalik ng maximum na 2 milyong rubles x 13% = 260 libo. rubles). Para sa bawat taon, maaari kang magbalik ng hindi hihigit sa inilipat mo sa badyet sa buwis sa kita, habang ang natitira sa bawas ay ililipat sa susunod na taon hanggang sa matanggap nang buo ang halaga ng bawas. Halimbawa: Noong 2015, si Sergeev A.A. nagtayo ng residential building. Ang mga gastos sa pagtatayo at pagtatapos ng bahay ay umabot sa kabuuang 10 milyong rubles. May karapatan si Sergeev na makatanggap ng bawas sa ari-arian sa halaga ng mga gastos sa pagtatayo, ngunit hindi hihigit sa 2 milyong rubles, dahil ito ang pinakamataas na halaga ng bawas. Kung si Sergeev ay opisyal na kasal, kung gayon ang kanyang asawa ay makakapag-claim din ng isang pagbawas sa halagang 2 milyong rubles. (higit pang mga detalye sa artikulong "Mga tampok ng mga bawas sa buwis kapag bumili ng pabahay ng mag-asawa").

Anong mga dokumento ang kailangan upang maibalik ang 13 porsiyento mula sa pagbili ng isang apartment?

Maaari kang magbasa nang higit pa tungkol sa pagbabawas para sa interes ng pautang sa seksyong "Pagbawas para sa interes sa mortgage." Posible bang isama ang mga gastos na natamo pagkatapos makatanggap ng extract mula sa Unified State Register of Ownership (sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari) Kadalasan, ang mga gastos sa pagtatapos ng isang bahay ay nagpapatuloy kahit na pagkatapos makatanggap ng isang katas mula sa Unified State Register of Ownership (sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari) para sa isang gusaling tirahan. Alinsunod dito, ang tanong ay lumitaw: posible ba sa kasong ito na isama ang mga gastos sa pagtatapos bilang bahagi ng pagbawas? At posible ba, pagkatapos makatanggap ng isang katas mula sa Unified State Register (sertipiko), na mag-claim ng isang pagbawas sa halaga ng mga gastos na natamo, at pagkatapos ay dagdagan ito ng mga karagdagang gastos para sa pagtatayo at pagtatapos? Binago ng mga awtoridad sa regulasyon ang kanilang posisyon sa isyung ito nang maraming beses.

13% na pagbabalik pagkatapos ng pagtatayo ng isang pribadong bahay na tirahan.

Ang halaga ng bawas ay nananatiling pareho para sa bawat asawa. Para sa mas kumpletong pagtalakay sa paksa, ibibigay namin ang sumusunod na halimbawa. Ang apartment ay binili ng mag-asawa sa halagang 4 milyon. Ayon sa batas, sa kondisyon, ang halagang ito ay namuhunan ng bawat isa sa mga asawa.

Pansin

Nangangahulugan ito na ang bawat isa sa kanila ay maaaring magbalik ng interes sa kanilang bahagi. Bilang resulta, kapag nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa halagang ito, ang bawat asawa ay makakapagbalik ng 260,000 Russian rubles. At ngayon sa mga kinakailangang dokumento. Bilang karagdagan, kakailanganin ang mga sumusunod na dokumento:

1. Isang kopya ng sertipiko ng kasal.
2. Isang nakasulat na aplikasyon mula sa parehong mag-asawa para sa pamamahagi ng mga pagbabayad sa pagbabawas ng ari-arian sa pantay na bahagi.

Mahalagang tampok! Kung ang apartment, tulad ng sa halimbawa, ay nagkakahalaga ng 4 milyon o higit pa, kung gayon hindi mo na kailangang magsumite ng karagdagang aplikasyon.

Paano mahusay na ibalik ang 13 porsiyento kapag nagtatayo ng bahay

Dapat ipakita ng application ang personal na account number kung saan gagawin ang refund. Maraming mga aplikante para sa bawas sa buwis ang hindi nakakatanggap nito dahil sa maling papeles. Kaya, kadalasan ang numero ng personal na account ng bangko ay ipinahiwatig nang hindi tama, na nakalilito sa numero ng card. Ang card number at ang account number ay dalawang magkaibang bagay! Ang sertipiko 2-NDFL at deklarasyon 3-NDFL ay isinumite sa tanggapan ng buwis sa kanilang orihinal na anyo.

Inirerekomenda na dalhin ang natitirang mga dokumento sa iyo sa dalawang kopya - isang orihinal at isang kopya. Isang kopya lamang ang isusumite, ngunit kung minsan ay hinihiling sa iyo ng mga opisyal ng buwis na ibigay din ang orihinal. Bilang karagdagan sa mga dokumentong ito, kailangan mong patunayan sa mga opisyal ng buwis na bumili ka ng isang apartment o iba pang real estate dito ang listahan ng mga dokumento para sa pagbabalik ng 13 porsiyento mula sa pagbili ng isang apartment ay maaaring mag-iba.

Pagbawas ng buwis sa ari-arian para sa pagpapatayo ng bahay

Pagkatapos matanggap ang pangunahing bawas, may karapatan kang ibalik ang 13% ng mga gastos sa mortgage (hanggang sa 3 milyong rubles). Anong mga dokumento ang kailangan upang maibalik ang 13 porsyento (%)

• extract mula sa Unified State Register of Real Estate;
• mga dokumento na nagpapatunay sa pagbili ng mga materyales sa gusali (mga resibo sa pagbebenta, mga resibo, mga resibo);
• isang kasunduan sa isang kumpanya ng konstruksiyon o mga sertipiko ng trabaho na isinagawa (paglalagay ng mga komunikasyon, pagkumpleto o pagtatayo ng isang bahay, pagguhit ng isang pagtatantya o proyekto).

• deklarasyon 3-NDFL;
• sertipiko ng kita sa form 2-NDFL;
• aplikasyon sa pagbabalik ng buwis;
• kasunduan sa pautang;
• sertipiko ng pagbabayad ng interes sa utang;
• kopya ng pasaporte;
• Mga detalye ng bank account o isang kopya ng iyong passbook.

Panahon ng pag-refund 13 porsyento (%) Kapag nagbabalik ng buwis sa pamamagitan ng inspeksyon, ang panahon ng refund ay maaaring tumagal ng hanggang 6 na buwan.

Bumili ako ng apartment, anong mga dokumento ang kailangan para sa 13 porsiyentong refund?

Impormasyon

Maaari mong ibalik ang 13 porsiyento (%) ng buwis kapag nagtatayo ng bahay nang hindi mas maaga kaysa sa susunod na taon. Maaari kang mag-aplay para sa isang bawas sa pamamagitan ng Federal Tax Service o mula sa iyong employer. Ang lahat ng mga gastos ay dapat na dokumentado. Ang pagtatayo ay isinagawa gamit ang personal na pondo lamang.

Halimbawa, nagtayo ka ng bahay at gumastos ng 3 milyong rubles dito. , kinuha sa isang mortgage mula sa isang bangko sa 12% bawat taon. Sa unang taon nagbayad ka ng 480 libong rubles para sa interes. Kinailangan ng 3 milyon upang maitayo ang bahay, ngunit makakatanggap ka lamang ng bawas na 2 milyong rubles. At para sa interes lamang sa halagang nabayaran na, iyon ay, 480,000.
kuskusin.

• 2 milyong rubles * 13% = 260,000 kuskusin.
• 480 libong rubles. * 13% = 62,400 kuskusin.

Maaari kang makakuha ng 322,400 rubles.

Pagbawas ng ari-arian kapag nagtatayo ng bahay

Upang gawin ito, dapat kang magdagdag ng:

1. Isang kopya ng sertipiko ng resibo ng pensiyon.

Maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa lahat ng kinakailangang dokumento mula sa video sa ibaba: Mga tampok ng pagtanggap ng mga pagbabayad Kung nagawa mo na ang lahat ayon sa listahan ng mga dokumento upang makatanggap ng bawas sa buwis, malamang na ikaw ay nagtataka kung kailan ibabalik ang mga pondo. Subukan nating sagutin ang tanong na ito. Ito ay mahalaga! Ayon sa batas, ang mga kinatawan ng tanggapan ng buwis ay kinakailangang isaalang-alang ang aplikasyon at bayaran ang pera sa loob ng hindi hihigit sa apat na buwan mula sa petsa ng paghahain ng aplikasyon. Kung ang mga pagbabayad ay naantala, ito ay isang paglabag sa batas.

Maaari kang ligtas na sumulat ng reklamo sa mas mataas na awtoridad. Saan makakatanggap ng pera? Ang mga pondo ay dapat dumating sa bank account na tinukoy sa aplikasyon. Kung ang account ay naka-link sa isang bank card, maaaring mag-withdraw ng pera mula sa isang ATM.

Mga tampok ng paglalapat ng mga bawas sa buwis kapag nagtatayo ng bahay

Kailan ako makakakuha ng deduction? Ang karapatan sa isang pagbawas sa panahon ng pagtatayo ng isang bahay ay lumitaw lamang pagkatapos ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng isang itinayo na gusali ng tirahan, dahil ayon sa talata 6, talata 3, Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, ang obligadong dokumento para sa pagkuha ng isang pagbawas ay isang katas mula sa Unified State Register of Real Estate (sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng karapatan sa isang gusaling tirahan) . Kasabay nito, maaari kang mag-aplay para sa isang bawas sa awtoridad sa buwis sa katapusan ng taon kung saan ka naging karapat-dapat dito. Kaya, kung nakatanggap ka ng extract mula sa Unified State Register of Rights (sertipiko ng pagpaparehistro ng mga karapatan) para sa isang gusali ng tirahan noong 2017, maaari kang mag-aplay para sa bawas sa 2018.
Halimbawa: Ivanov I.I. nagsimula ang pagtatayo ng isang residential building noong 2014. Noong 2016, natapos ni Ivanov ang pagtatayo ng bahay, noong 2017 ay inirehistro niya ang pagmamay-ari ng nakumpletong gusali ng tirahan at nakatanggap ng isang katas mula sa Unified State Register of Real Estate. Sa 2018, maaaring makipag-ugnayan si Ivanov sa awtoridad sa buwis at makatanggap ng bawas sa ari-arian para sa pagtatayo ng isang bahay.
Anong mga gastos ang maaaring isama sa kaltas sa pagpapatayo ng bahay? Ang listahan ng mga gastos na maaari mong isama sa bawas sa buwis para sa pagtatayo ng pabahay ay tinukoy sa Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation. Kabilang dito ang:

• mga gastos para sa pagkuha ng lupa para sa pagtatayo;
• mga gastos para sa pagbili ng isang hindi natapos na gusali ng tirahan;
• mga gastos para sa pagbili ng mga materyales sa pagtatayo at pagtatapos;
• mga gastos na may kaugnayan sa konstruksiyon at pagtatapos ng mga trabaho o serbisyo;
• mga gastos para sa pagguhit ng mga pagtatantya sa disenyo, pati na rin ang mga gastos para sa pagkonekta sa mga utility network at komunikasyon.

Mahalagang tandaan na upang makatanggap ng bawas, kailangan mong idokumento ang lahat ng gastos, iyon ay, nasa kamay ang lahat ng kinakailangang resibo, tseke, resibo at (o) iba pang mga dokumento sa pagbabayad.

Anong mga tseke ang kailangan upang maibalik ang 13 porsiyento kapag nagtatayo ng apartment?

Kumusta, Oo, pinananatili mo ang karapatan sa mga bawas sa buwis, dahil ang mga pondo ng maternity capital ay mahalagang ginamit upang bayaran ang utang at interes sa mortgage. Ang pagbibigay ng bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumili ng apartment o lupa, kabilang ang mga nakuha sa pamamagitan ng isang mortgage loan, ay isinasagawa alinsunod sa mga sumusunod na kinakailangan: - ang ari-arian ay dapat na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation; — ang isang mamamayan na nag-aaplay para sa isang bawas ay dapat na isang residente ng buwis ng Russian Federation; - dapat siyang makatanggap ng kita mula sa kung saan ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan sa rate na 13%.

Tingnan natin ang isyung ito nang mas detalyado. Bumili ng ready-made, built na ari-arian Sa kaso ng pagbili ng isang pabahay na handa na para sa tirahan (kahit na bumili ng bahagi ng ari-arian), dapat mong dalhin ang mga orihinal at mga kopya ng mga dokumento para sa biniling ari-arian sa tanggapan ng buwis. Kabilang dito ang:

1. Sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa real estate.
2. Isang dokumentong nagpapatunay sa pagbili at pagbebenta ng ari-arian. Dapat ipahiwatig ng kasunduang ito ang presyo ng pagbili ng isang apartment o iba pang real estate.
3. Isang kilos na nagpapatunay sa pagtanggap at paglipat ng pabahay.

Ang hindi natapos o nasa ilalim ng pagtatayo ng pabahay ay binili Sa kasong ito, ang pangunahing dokumento na maaaring kumpirmahin ang pagbili at pagkuha ng mga karapatan sa pag-aari ay ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat, at hindi ang sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng pabahay, dahil ito ay inisyu sa ibang pagkakataon.

Maaaring samantalahin ni Ivanov ang karapatang makatanggap ng bawas sa ari-arian para sa pagtatayo ng isang bahay. Halimbawa: Sidorov S.S. bumili ng isang cottage ng tag-init at nagtayo ng isang cottage dito, na inirehistro ito bilang isang gusali ng tirahan nang walang karapatang magrehistro dito. Sidorov S.S. ay hindi magagawang samantalahin ang pagbabawas ng ari-arian. 2. Bumili ka ng isang hindi natapos na gusali ng tirahan at natapos ito Sa kasong ito, ang bahay na iyong binili ay dapat na itinalaga sa kasunduan sa pagbili at pagbebenta bilang isang bagay ng hindi natapos na pagtatayo (kung hindi, makakatanggap ka ng isang bawas para lamang sa mga gastos. ng pagbili ng bahay, ngunit hindi para sa mga gastos sa pagtatayo). Halimbawa: Ivanov A.A. bumili ng isang palapag na gusali ng tirahan sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta. Pagkatapos ng pagbili, muling itinayo ni Ivanov ang bahay, nagdagdag ng pangalawang palapag. Makakatanggap lamang si Ivanov ng isang bawas sa ari-arian sa halaga ng mga gastos para sa pagbili ng isang bahay (ang mga gastos para sa muling pagtatayo ng bahay ay hindi isasama sa bawas). Halimbawa: Sergeev S.A.

Ayon sa mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga mamamayan ng bansa ay may karapatang magbayad ng mga gastos kapag bumili ng bahay hindi lamang kapag bumili ng natapos na residential real estate, kundi pati na rin kapag nagsasagawa ng konstruksiyon sa isang plot ng lupa. Ang pag-aplay para sa kompensasyon ay posible para sa pagtatayo ng pabahay nang direkta mula sa mga personal na pondo ng may-ari, at kapag kumukuha ng naka-target na pautang mula sa mga institusyon ng kredito upang masakop ang bayad na interes ng bangko. Sa materyal na ito, tinitingnan namin nang detalyado kung paano makakuha ng bawas sa buwis kapag nagtatayo ng bahay, pinag-uusapan kung anong mga gastos ang maaari mong i-claim para sa kabayaran, at talakayin ang mahahalagang punto.

Mga sitwasyon kung saan maaari kang mag-claim ng refund sa panahon ng konstruksiyon

Talahanayan 1.Mga sitwasyon kung kailan maaari kang mag-aplay para sa refund ng personal na buwis sa kita

Kung bumili ka ng isang kapirasong lupa at nagtayo ng isang holiday house dito na angkop para sa tirahan, at pagkatapos ay dumaan sa pamamaraan ng pagpaparehistro bilang isang istraktura na angkop para sa tirahan, ngunit hindi nagbigay ng pagkakataong magrehistro dito, hindi ka makakapag-apply. para sa kabayaran ng estado.

Maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa kaltas para sa pagbili ng lupa mula sa amin. Isaalang-alang natin kung anong halaga ang maaari mong asahan, ang mga kalagayan ng pagbabalik, at gayundin sa anong takdang panahon posibleng makatanggap ng bawas.

At kung, sa ilalim ng isang opisyal na kasunduan sa pagbebenta at pagbili ng isang bagay, bumili ka ng isang hindi natapos na tatlong palapag na kubo, at pagkatapos makumpleto ng pagbili ang konstruksyon at mairehistro ito bilang iyong ari-arian, maaari kang mag-claim ng refund hindi lamang ng mga pondong ginugol sa pagbili, ngunit din para sa pagkumpleto ng bagay sa ilalim ng konstruksiyon at pagtatapos nito.

Listahan ng mga gastos na kasama sa listahang magagamit para sa reimbursement

Ayon sa liham ng batas, mayroong isang listahan ng ilang mga gastos sa panahon ng pagtatayo ng isang residential na ari-arian, kung saan maaari kang mag-aplay para sa bahagyang reimbursement. Lahat ng mga ito ay iniharap sa Artikulo 220 ng pangunahing hanay ng mga patakaran ng bansa na namamahala sa mga legal na relasyon sa buwis.

Kabilang sa mga ito:

• mga gastos na naglalayong bumili ng isang kapirasong lupa para sa kasunod na pagtatayo ng pabahay;
• mga pondo na ibinigay para sa pagbili ng isang kapirasong lupa na may hindi natapos na gusali na nakatayo sa ibabaw nito, na nilalayong maging isang gusali ng tirahan kapag natapos ang gawaing pagtatayo;
• mga gastos sa pagbili ng mga materyales para sa pagtatayo ng isang residential property, pati na rin ang mga kinakailangang elemento ng pagtatapos;
• mga pondong ginugol sa paghahanda ng disenyo at pagtatantya ng dokumentasyon;
• pera na ibinigay para sa pag-install at koneksyon ng mga utility network at iba pang mga sistema ng komunikasyon sa gusali.

pansinin mo! Ang isang pandiwang paglalarawan ng mga gastos ay hindi isang sapat na batayan para sa pagtanggap ng pera. Upang ibalik ang mga pondo, dapat kang magbigay ng dokumentaryong ebidensya ng mga gastos na ginawa, sa anyo ng mga tseke o resibo.

Listahan ng mga gastos na hindi batayan para sa refund ng mga kontribusyon

Ngayon tingnan natin ang listahan ng mga gastos kung saan maaari kang mag-aplay para sa mga pondo mula sa estado:

• kapag gumagastos ng pera sa muling pagtatayo at iba pang mga pagpapabuti sa isang naitayo na at nakarehistrong bahay;
• kapag nagsasagawa ng muling pagpapaunlad sa isang tapos na bahay;
• kapag nag-i-install ng mga kinakailangang kagamitan, tulad ng banyo, paliguan o shower, electric, gas heating boiler, atbp.;
• kung ang mga extension at utility compartment, pati na rin ang anumang iba pang hiwalay na mga bagay, tulad ng isang bathhouse o garahe, ay itinayo sa site.

Magbigay tayo ng halimbawa. Nagtayo ka ng isang maliit na bahay sa iyong sariling lupa, at pagkatapos ay nag-install ng isang brick na garahe at isang banyong gawa sa kahoy. Wala kang karapatang idagdag ang huling dalawang bagay sa listahan ng mga gastos na karapat-dapat para sa kabayaran, dahil ayon sa batas ay ang mga pondo lamang na ginugol sa pagtatayo ng isang residential property (bahay) at pagtatapos ng trabaho dito ay kasama doon.

Ang paglitaw ng karapatang tumanggap ng kabayaran ng estado para sa mga gastos sa pagtatayo

Ang isang mamamayan ay may karapatang humiling ng pera na kabayaran para sa mga gastos ng isang bahay na itinayo niya mismo nang irehistro niya ito bilang residential property. Upang patunayan na matagumpay na nakumpleto ng nagbabayad ng buwis ang pamamaraan ng pagpaparehistro, kinakailangan na magbigay sa mga nauugnay na istruktura ng isang sertipiko mula sa Unified State Register of Real Estate.

Lumalabas na kung nagtayo ka ng cottage sa iyong plot noong 2014, may karapatan kang mag-aplay sa Federal Tax Service para sa kabayaran ng mga pondo sa 2015.

Magbigay tayo ng halimbawa. Sinimulan mo ang proseso ng pagtatayo ng residential building sa simula ng 2012, at natapos ang pagtatayo nito noong kalagitnaan ng 2014. Ang pagpaparehistro ng itinayong cottage bilang isang ari-arian at ang pagpasok sa Unified State Register of Real Estate ay naganap noong 2015, lumalabas na maaari kang mag-aplay sa mga awtoridad para sa pagbabalik ng ilan sa mga pondo pagkatapos lamang ng 2016;

Kasabay nito, ang pag-file para sa susunod na taon pagkatapos ng panahon ng pamamaraan ng pagpaparehistro ay hindi sapilitan, dahil maaari kang magsumite ng mga papeles upang makatanggap ng bawas sa nakalipas na 36 na buwan.

Magbigay tayo ng halimbawa. Noong 2013, nagtayo ka ng cottage sa iyong site at dumaan sa pamamaraan ng pagrehistro ng pagmamay-ari. Noong 2013 at 2014, hindi ka opisyal na na-empleyo, at noong 2015 lamang ay nakakuha ka ng trabaho na may "puting" suweldo at kontrata sa pagtatrabaho. Lumalabas na maaari mong i-activate ang iyong income tax refund lamang sa 2016 at matanggap ang lahat ng mga pagbabayad para sa 2015. Kasabay nito, ang halagang dapat bayaran sa iyo na hindi pa naibigay nang buo ay dadalhin sa mga susunod na taon.

Kung mayroon ka nang sertipiko mula sa Unified State Register of Real Estate sa iyong mga kamay at ayaw mong maghintay hanggang sa katapusan ng taon, pagkatapos ay mag-apply para sa mga pondo sa iyong lugar ng trabaho. Oo, hindi ka makakatanggap ng isang bayad, ngunit unti-unti mong ibabalik ang 13% ng iyong suweldo bawat buwan hanggang sa mabayaran ang buong halagang dapat bayaran.

Anong mga dokumento ang kailangan mo para magproseso ng refund?

Upang mag-aplay para sa isang pagbabawas ng ari-arian alinsunod sa mga tuntuning iniaatas ng batas, dapat mong isumite ang mga sumusunod na papeles sa tanggapan ng buwis:

1. Sertipiko na may impormasyon tungkol sa itinayong pabahay mula sa Unified State Register of Real Estate.
2. Form ng deklarasyon 3-NDFL, na independyenteng pinunan ng nagbabayad.
3. Mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad at iba pang mga dokumento na nagpapahiwatig ng paglitaw ng mga gastos. Maaari silang umiral sa anyo:
   1. mga kopya ng mga kontrata na natapos sa mga indibidwal o mga resibo mula sa kanila, na nagpapahiwatig ng data at mga detalye ng pasaporte;
   2. mga kopya ng mga kontrata na natapos sa mga kumpanya ng konstruksiyon, mga order sa pagbabayad, atbp.;
   3. mga resibo sa pagbebenta para sa pagbabayad para sa mga materyales na ginamit sa panahon ng pagtatayo at pagtatapos ng trabaho;
   4. isang pahayag na isinulat ng may-ari ng ari-arian kung saan humihiling siya ng bawas;
   5. sertipiko mula sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho 2-NDFL;
   6. mga kopya ng lahat ng mga pahina ng pasaporte.
4. Kung ang isang mamamayan ay nakatanggap ng bawas upang masakop ang interes sa isang naka-target na pautang na kinuha mula sa isang institusyon ng kredito para sa pagtatayo ng isang gusali ng tirahan, dapat siyang magbigay ng:
   1. kasunduan sa pagitan ng bangko at ng nanghihiram;
   2. sertipiko ng pagbabayad ng interes sa bangko.

Hindi alam kung paano sagutan ang mga form? Maaari mong gawing pamilyar ang iyong sarili sa mga paksang ito sa aming portal. Mga sunud-sunod na tagubilin, mga sample na form, at kung paano maiwasan ang mga pangunahing pagkakamali kapag pinupunan ang isang deklarasyon.

Video - Kumpletong pakete para sa mga bawas sa buwis

Pinakamataas na halagang magagamit para sa resibo

Ang halaga ng kabayaran mula sa estado na ibinigay para sa pagtatayo o pagkumpleto ng isang gusali ng tirahan sa isang land plot ay tinutukoy ayon sa karaniwang pamamaraan para sa mga pagbabawas ng ari-arian, iyon ay, sa parehong paraan tulad ng para sa iba pang mga uri ng ari-arian.

Ang maximum na maaari mong ibalik ay hindi hihigit sa 13% ng kabuuang halaga ng mga gastos na natamo sa panahon ng pagtatayo ng bagay, at hindi pinapayagan na lumampas sa halagang 2,000,000 rubles.

Bawat taon ay may karapatan kang magbalik ng halagang hindi lalampas sa kabuuang pondo na ibinawas mula sa iyong kita sa badyet ng bansa nang sabay. Kung sa loob ng tinukoy na oras ay hindi mo natanggap ang pera nang buo, ang natitirang halaga ay ililipat sa pagbabayad para sa susunod na 12 buwan at iba pa hanggang sa maibalik ang lahat ng pera sa nakatakdang halaga.

Magbigay tayo ng halimbawa. Noong 2014, nagtayo ka ng bahay sa site para sa karagdagang tirahan dito. Ang kabuuang pondo na ginugol sa pamamaraan ng pagtatayo at pagtatapos ng trabaho ay umabot sa 10,000,000 rubles. Mayroon kang karapatan sa isang refund ng buwis batay sa pagsakop sa mga gastos sa halagang hindi hihigit sa 2 milyong rubles ng halaga. Gayunpaman, dahil ikaw ay may asawa, ang iyong asawa ay maaari ring mag-claim ng pagbabalik ng mga pondo sa halagang 13% ng dalawang milyon, at lumabas na sa 10 milyon, apat lamang ang mababayaran.

Kung kumuha ka ng isang mortgage at nagtayo ng isang bahay hindi noong 2014, ngunit noong 2013, pagkatapos ay maaari mong bayaran ang lahat ng interes na binayaran nang buo, nang walang mga paghihigpit, dahil ang naturang mga paghihigpit ay nagsimula lamang noong 2014, mula sa unang araw ng Enero.

Kung, tulad ng sa problema sa itaas, ang bahay ay binili noong 2014, maaari kang makakuha ng maximum na 13% ng 3,000,000 rubles upang masakop ang interes, iyon ay, 390,000 rubles.

May karapatan kang tumanggap ng kabayaran para sa interes ng kredito kung ang bahay ay nakarehistro bilang pabahay na may karapatang magrehistro dito. Kabilang sa iba pang mga bagay, may karapatan kang magsumite ng bawas para sa mga gastos na natamo sa panahon ng konstruksiyon, at hindi lamang para sa interes sa mortgage.

Posible bang isama ang mga gastos na natamo pagkatapos irehistro ang real estate sa listahan ng mga gastos?

Kadalasan, ang pagtatapos ng trabaho at mga gastos para sa pagbili ng mga materyales ay patuloy na nagaganap nang medyo matagal bago makatanggap ng isang katas mula sa Unified State Register of Taxers. Samakatuwid, ang tanong ay lumitaw, posible bang isama ang mga ito sa listahan ng mga gastos sa pagbabalik ng buwis, at gayundin, posible bang baguhin ang halagang kinakailangan para sa bawas pagkatapos na maideklara nang isang beses?

Ang Federal Tax Service ng Russia ay nagpasya na ang sagot sa tanong ng pagsasama ng mga pondong ito sa listahan ay magiging positibo bilang karagdagan, kahit na ang pagbawas ay naibigay na sa oras ng kanilang pagsasama, ang halaga ay maaari pa ring baguhin at ang natanggap na balanse. Sa kasong ito, ang pagbabago sa halaga ay posible lamang sa halaga ng kasalukuyang mga gastos.

Magbigay tayo ng halimbawa. Noong 2014, nakapag-iisa kang nagtayo ng dalawang palapag na bahay sa isang kapirasong lupa at inirehistro ito bilang iyong residential property, habang ang mga gastos sa pagtatayo ay umabot sa isa at kalahating milyong rubles. Sa 2015, nagsumite ka ng deklarasyon para sa nakaraang taon sa mga awtoridad at nakatanggap ng refund. Sa parehong taon, nagsasagawa ka ng karagdagang gawain sa pagtatapos sa bahay para sa isa pang kalahating milyon, lumalabas na sa 2016 ay makakapagsumite ka ng isa pang deklarasyon sa mga awtoridad, na para sa 2015, salamat sa kung saan maaangkin mo ang buong halaga ng 2 milyon para sa bawas at tumanggap ng nawawalang 13% mula sa 200 libong rubles.

Isa-isahin natin

Tulad ng nakikita mo, ang refund ng mga pagbabawas ng ari-arian dahil sa pagtatayo ng isang gusali ng tirahan sa isang land plot ay ginawa ayon sa isang karaniwang pamamaraan, katulad ng lahat ng mga uri ng katulad na real estate. Upang matanggap ito, kailangan mo ring mangolekta ng isang karaniwang pakete ng mga dokumento at isumite ang mga ito sa tanggapan ng buwis sa iyong lugar ng paninirahan. Nais naming tagumpay ka sa pagtanggap ng kabayaran ng estado at sa pagsasagawa ng gawaing pagtatayo!

Huling na-update noong Hunyo 2019

Halimbawa:

Ayon sa talata 3 ng talata 1 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, maaari kang makatanggap ng pagbabawas ng ari-arian hindi lamang kapag bumibili ng apartment o bahay, kundi pati na rin kapag nagtatayo ng pabahay. Sa kasong ito, may karapatan kang makatanggap ng bawas kapwa para sa mga gastos nang direkta sa pagtatayo ng bahay, at para sa interes sa isang pautang na ibinigay para sa pagtatayo.

Sa anong mga kaso maaari kang makakuha ng bawas kapag nagtatayo ng bahay?

Maaari mong samantalahin ang bawas sa ari-arian para sa pagtatayo ng pabahay kung ikaw ay:

1. Nagtayo ng residential building

Ayon sa batas, ang isang bawas sa buwis ay ibinibigay para sa pagtatayo ng isang gusali ng tirahan na may karapatan ng mga mamamayan na magparehistro dito. Kung nagtayo ka ng isang gusali ng tirahan nang walang karapatang magrehistro dito, hindi ka makakaasa sa isang bawas (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 05/03/2017 N 03-04-05/27085).

Halimbawa: Ivanov I.I. bumili ng plot para sa individual housing construction (IHC), nagtayo ng residential building dito at nakatanggap ng extract mula sa Unified State Register of Real Estate. Maaaring samantalahin ni Ivanov ang karapatang makatanggap ng bawas sa ari-arian para sa pagtatayo ng isang bahay.

Halimbawa: Sidorov S.S. bumili ng isang cottage ng tag-init at nagtayo ng isang cottage dito, na inirehistro ito bilang isang gusali ng tirahan nang walang karapatang magrehistro dito. Sidorov S.S. ay hindi magagawang samantalahin ang pagbabawas ng ari-arian.

2. Bumili kami ng hindi pa tapos na gusali ng tirahan at natapos ito

Sa kasong ito, ang bahay na iyong binili ay dapat na itinalaga sa kasunduan sa pagbili at pagbebenta bilang isang bagay ng hindi natapos na konstruksyon (kung hindi, makakatanggap ka ng isang bawas para lamang sa mga gastos sa pagbili ng bahay, ngunit hindi para sa mga gastos sa pagtatayo).

Halimbawa: Ivanov A.A. bumili ng isang palapag na gusali ng tirahan sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta. Pagkatapos ng pagbili, muling itinayo ni Ivanov ang bahay, nagdagdag ng pangalawang palapag. Makakatanggap lamang si Ivanov ng isang bawas sa ari-arian sa halaga ng mga gastos para sa pagbili ng isang bahay (ang mga gastos para sa muling pagtatayo ng bahay ay hindi isasama sa bawas).

Halimbawa: Sergeev S.A. binili sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng isang hindi natapos na proyekto sa pagtatayo - isang hindi natapos na dalawang palapag na kubo. Matapos ang pagbili, nakumpleto ni Sergeev ang cottage at nakarehistro ang pagmamay-ari nito. Makakatanggap si Sergeev ng bawas para sa parehong mga gastos sa pagbili at pagkumpleto at pagtatapos ng cottage.

Anong mga gastos ang maaaring isama sa kaltas sa pagpapatayo ng bahay?

Ang listahan ng mga gastos na maaari mong isama sa bawas sa buwis para sa pagtatayo ng pabahay ay tinukoy sa Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation. Kabilang dito ang:

• mga gastos para sa pagkuha ng lupa para sa pagtatayo;
• mga gastos para sa pagbili ng isang hindi natapos na gusali ng tirahan;
• mga gastos para sa pagbili ng mga materyales sa pagtatayo at pagtatapos;
• mga gastos na may kaugnayan sa konstruksiyon at pagtatapos ng mga trabaho o serbisyo;
• mga gastos para sa pagguhit ng mga pagtatantya sa disenyo, pati na rin ang mga gastos para sa pagkonekta sa mga utility network at komunikasyon.

Mahalagang tandaan na para makatanggap ka ng bawas lahat ng mga gastos ay dapat idokumento, ibig sabihin, nasa kamay ang lahat ng kinakailangang resibo, tseke, resibo at (o) iba pang mga dokumento sa pagbabayad.

Anong mga gastos sa pagtatayo ang hindi maaaring isama sa bawas?

Hindi ka makakatanggap ng bawas para sa mga gastos para sa:

• muling pagpapaunlad o muling pagtatayo ng isang naitayo na bahay;
• muling pagtatayo ng isang naitayo na bahay (isang palapag o extension ay idinagdag);
• pag-install ng pagtutubero, shower, gas o iba pang kagamitan;
• pagtatayo ng mga karagdagang gusali o istruktura sa site (halimbawa, isang garahe, bakod, paliguan, kamalig, atbp.)

Halimbawa: Sidorov V.V. nagtayo ng residential building, isang brick garage at isang bathhouse sa kanyang site. Maaari lamang isama ni Sidorov sa bawas sa buwis ang mga gastos sa pagtatayo at pagtatapos ng bahay.

Kailan ako makakakuha ng deduction?

Ang karapatan sa isang bawas sa panahon ng pagtatayo ng isang bahay arises pagkatapos lamang ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng itinayong gusali ng tirahan, dahil ayon sa talata 6, talata 3, Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, ang obligadong dokumento para sa pagkuha ng bawas ay isang katas mula sa Unified State Register of Real Estate (sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng karapatan sa isang tirahan gusali). Kasabay nito, maaari kang mag-aplay para sa isang bawas sa awtoridad sa buwis sa katapusan ng taon kung saan ka naging karapat-dapat dito. Kaya, kung nakatanggap ka ng extract mula sa Unified State Register of Rights (sertipiko ng pagpaparehistro ng mga karapatan) para sa isang gusali ng tirahan noong 2018, maaari kang mag-aplay para sa bawas sa 2019.

Halimbawa: Ivanov I.I. nagsimula ang pagtatayo ng isang residential building noong 2014. Noong 2017, natapos ni Ivanov ang pagtatayo ng bahay, noong 2018 ay nairehistro niya ang pagmamay-ari ng nakumpletong gusali ng tirahan at nakatanggap ng isang katas mula sa Unified State Register of Real Estate. Sa 2019, maaaring makipag-ugnayan si Ivanov sa awtoridad sa buwis at makatanggap ng bawas sa ari-arian para sa pagtatayo ng isang bahay.

Kasabay nito, hindi kinakailangang magsumite ng mga dokumento para sa mga pagbabawas para sa susunod na taon pagkatapos irehistro ang bahay. Ang karapatan sa pagbabawas ng ari-arian ay walang limitasyon sa oras, gayunpaman, posible na ibalik ang buwis para lamang sa huling tatlong taon bago ang taon kung saan isinumite ang mga dokumento para sa bawas (Maaari mong basahin ang higit pa tungkol sa impormasyong ito sa artikulo: “ Kailan at sa anong mga taon magsumite ng mga dokumento para makatanggap ng bawas sa ari-arian” ).

Halimbawa: Ivanov S.A. nagtayo ng residential building noong 2016 at nairehistro ang pagmamay-ari nito. Noong 2016 at 2017, walang opisyal na trabaho si Ivanov. Opisyal na akong nakakuha ng trabaho noong 2018. Kaya, may karapatan si Ivanov na simulan ang paggamit ng bawas sa konstruksiyon sa 2019 at ibalik ang buwis sa kita na binayaran niya noong 2018. Kung hindi ganap na maubos ni Ivanov ang pagbawas, maaari niyang patuloy na gamitin ito sa mga susunod na taon (sa 2020, ibalik ang buwis para sa 2019, sa 2021 - para sa 2020, atbp.)

Listahan ng mga dokumento para sa pagkuha ng bawas

Upang mag-aplay para sa isang bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagtatayo ng pabahay, kakailanganin mo:

• deklarasyon 3-NDFL;
• extract mula sa Unified State Register of Real Estate para sa isang residential building;
• mga kopya ng mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos sa pagtatayo ng bahay. Sa karamihan ng mga kaso, ang mga dokumentong ito ay magiging:
  1. para sa mga serbisyo ng mga indibidwal - isang kopya ng kasunduan sa indibidwal, isang kopya ng resibo (o para sa mga di-cash na pagbabayad - isang kopya ng dokumento sa paglilipat ng mga pondo);
  2. para sa mga serbisyo ng mga organisasyon - isang kopya ng kontrata sa kumpanya ng konstruksiyon, mga kopya ng mga order sa pagbabayad (o para sa mga pagbabayad ng cash - mga kopya ng mga order ng mga resibo ng cash, mga resibo);
  3. para sa pagbili ng mga materyales - mga kopya ng mga resibo (mga resibo sa pagbebenta);
• aplikasyon sa pagbabalik ng buwis;
• mga dokumentong nagpapatunay sa binayaran na buwis (certificate 2-NDFL);
• isang kopya ng isang dokumento ng pagkakakilanlan;

Kung nakatanggap ka ng bawas para sa interes sa isang construction loan, dapat mo ring ilakip ang:

• kasunduan sa pautang;
• sertipiko ng withheld na interes sa utang.

Halaga ng bawas

Ang halaga ng bawas para sa bagong konstruksyon o pagkumpleto ng isang indibidwal na gusali ng tirahan ay tinutukoy ayon sa parehong prinsipyo tulad ng sa iba pang mga uri ng pagbabawas ng ari-arian. (tingnan ang Halaga ng bawas sa buwis).

Maaari kang magbalik ng hanggang 13% ng kabuuang halaga ng mga gastos para sa pagtatayo at pagtatapos ng pabahay, habang ang maximum na halaga para sa pagbawas ay hindi dapat lumampas sa 2 milyong rubles (i.e. maaari kang magbalik ng maximum na 2 milyong rubles x 13% = 260 libo. rubles).

Para sa bawat taon, maaari kang magbalik ng hindi hihigit sa inilipat mo sa badyet sa buwis sa kita, habang ang natitira sa bawas ay ililipat sa susunod na taon hanggang sa matanggap nang buo ang halaga ng bawas.

Sa kaso ng pagtatayo ng pabahay na may mortgage bago ang Enero 1, 2014, ang buwis sa kita sa mga gastos para sa pagbabayad ng interes sa mortgage ay ibinabalik nang buo, nang walang mga paghihigpit. Kung ang mortgage loan para sa konstruksiyon ay inisyu pagkatapos ng Enero 1, 2014, kung gayon ang pagbabawas ng interes ay limitado sa 3 milyong rubles (iyon ay, maaari kang magbalik ng maximum na 3 milyong rubles mula sa interes ng mortgage x 13% = 390 libong rubles. ).

Pagbawas para sa halaga ng pagbabayad ng interes sa mga pautang (mga mortgage) para sa konstruksyon

Kung kumuha ka ng naka-target na pautang para sa pagtatayo ng isang gusali ng tirahan (dapat itong nakasaad sa kasunduan sa pautang), kung gayon may karapatan kang makatanggap ng bawas para sa binabayarang interes ng pautang.

Halimbawa: Petrov A.V. kumuha ng mortgage loan para sa pagtatayo ng isang residential building. May karapatan ang Petrov na mag-claim ng bawas para sa parehong mga gastos sa interes sa konstruksiyon at mortgage.

Maaari kang magbasa nang higit pa tungkol sa pagbabawas para sa interes ng pautang sa seksyong "Pagbawas para sa interes ng mortgage".

Posible bang isama ang mga gastos na natamo pagkatapos makatanggap ng extract mula sa Unified State Register of Real Estate (sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari)

Kadalasan, ang mga gastos sa pagtatapos ng isang bahay ay nagpapatuloy kahit na pagkatapos makatanggap ng isang katas mula sa Unified State Register of Ownership (sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari) para sa isang gusali ng tirahan. Alinsunod dito, ang tanong ay lumitaw - posible ba sa kasong ito na isama ang mga gastos sa pagtatapos bilang bahagi ng pagbawas? At posible ba, pagkatapos makatanggap ng isang katas mula sa Unified State Register (sertipiko), na mag-claim ng isang pagbawas sa halaga ng mga gastos na natamo, at pagkatapos ay dagdagan ito ng mga karagdagang gastos para sa pagtatayo at pagtatapos?

Binago ng mga awtoridad sa regulasyon ang kanilang posisyon sa isyung ito nang maraming beses. Ayon sa pinakabagong opinyon ng Federal Tax Service at ng Ministry of Finance ng Russia, ang mga gastos na nauugnay sa pagtatapos ng isang gusali ng tirahan, na ginawa pagkatapos irehistro ang pagmamay-ari ng bahay, ay maaaring isama sa pagbabawas ng ari-arian, kahit na ang pagbawas para sa pagtatayo ng ang bahay ay naibigay na sa iyo (Mga Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Abril 22, 2016 No. BS -4-11/7253@, Ministry of Finance ng Russia na may petsang Abril 22, 2016 No. 03-04-05 /23340). Bukod dito, pagkatapos makatanggap ng extract mula sa Unified State Register (certificate), ang pagbabawas ng ari-arian ay maaaring ideklara sa kasalukuyang halaga, at sa paglaon ay tumaas para sa mga gastos na natamo sa hinaharap.

Tandaan: Mahalagang tandaan na kahit na isinasaalang-alang ang mga gastos sa pagtatapos, ang isang pagbawas ay maaaring makuha sa halagang hindi hihigit sa 2 milyong rubles. (ibabalik 260 libong rubles).

Halimbawa: Noong 2017 Kuzovlev E.A. bilang isang resulta ng independiyenteng pagtatayo, nakatanggap ako ng isang sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng isang gusali ng tirahan (ang mga gastos ay umabot sa 1.5 milyong rubles). Noong 2018, nag-file siya ng return para sa 2017 sa tanggapan ng buwis at nakatanggap ng bawas. Noong 2018, ang Kuzovlev E.V. gumugol ng isa pang 300 libong rubles sa pagtatapos ng bahay. Sa kasong ito, sa 2019, siya ay may karapatang magsumite ng isang pagbabalik sa tanggapan ng buwis para sa 2018, kung saan pinapataas niya ang halaga ng na-claim na pagbawas para sa pagtatapos ng mga gastos sa 2018 (i.e., nagdeklara ng pagbawas ng 1.8 milyong rubles).

Ang isang bawas sa buwis para sa pagtatayo ng isang bahay ay maaaring maging isang magandang housewarming na regalo. Hindi madalas na ang estado ay nagbibigay sa amin ng pera na kabayaran, ngunit ang kaso ng pabahay ay isang kaaya-ayang pagbubukod! 🙂

Marami sa atin ang nangangarap na manirahan sa isang hiwalay na bahay sa labas ng lungsod: malinis na hangin, kapayapaan at tahimik sa paligid. Sa wakas, ang pangarap ay natupad at ang bahay ay naitayo, ngunit ang mga gastos ay bahagyang natabunan ang kagalakan ng katuparan nito.

Ang isang refund ng buwis sa kita sa panahon ng pagtatayo ng isang bahay ay makakatulong sa makabuluhang pagbawi ng mga gastos at ibalik ang isang medyo kahanga-hangang halaga na ginugol sa pagtatayo ng suburban na pabahay.

Ang benepisyong ito ay isa sa mga uri ng pagbabawas ng ari-arian kung saan ang bawat mamamayan ng ating bansa ay may karapatan, na napapailalim sa ilang mga kundisyon. Isaalang-alang natin nang mas detalyado kung sino ang maaaring samantalahin ang kagustuhang ito at kung ano ang mga kondisyon para matanggap ito.

Hindi lahat ng tao ay maaaring mag-claim ng deduction, ngunit ang mga nakakatugon lamang sa mga kinakailangan na itinatag ng batas. Ibig sabihin, upang mag-aplay para sa mga benepisyo kailangan mong:

• Maging isang mamamayan ng Russian Federation at manirahan sa teritoryo nito nang higit sa 183 araw. Sa madaling salita, upang maging isang residente ng Russian Federation. Para sa mga hindi, hindi kumpirmahin ng estado ang bawas;
• Magbayad ng 13% income tax sa iyong kita. Iyon ay, magtrabaho at tumanggap ng suweldo, kung saan ikaw mismo o ang iyong tagapag-empleyo ay nagbabawas ng bahagi ng mga pondo para sa personal na buwis sa kita sa buwanang batayan.

Kung ang isang mamamayan ay walang buwis na kita, mabuti, halimbawa, ay walang trabaho o isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng mga espesyal na rehimen kung saan hindi siya nagbabayad ng personal na buwis sa kita, kung gayon wala siyang karapatang mag-claim ng isang pagbawas.

Kaya, maaari mo lamang ibalik ang halagang ibinawas sa iyong suweldo sa loob ng taon. Magbasa nang higit pa tungkol sa mekanismo para sa pagbuo ng halaga para sa mga taunang pagbabayad.

Anong mga gastos ang maaaring ibalik?

Hindi lahat ng gastos sa pagpapatayo ng bahay ay babayaran ng estado, ngunit bahagi lamang ng mga ito. Ang listahan ng mga gastos ay malinaw na tinukoy at hindi maaaring palawakin. Kaya, maaari mong ibalik ang perang ginastos sa:

• Pagbabayad para sa pagtatayo at pagtatapos ng trabaho ng bahay;
• Pagbili ng mga materyales para sa pagtatayo at pagtatapos;
• Pagbibigay ng mga komunikasyon (gas, tubig, alkantarilya, kuryente);
• Pagbuo ng disenyo at pagtatantya ng dokumentasyon;
• Pagbabayad ng interes sa isang pautang sa pabahay (mortgage), kung ang bahay ay binili gamit ang mga pondo ng bangko;
• Pagbabayad ng interes sa refinaced housing loan.

Dapat itong hiwalay na tandaan na kung ang bahay ay hindi itinayo mula sa simula, ngunit binili na hindi natapos, ang mga gastos sa pagkumpleto at pagtatapos nito ay maaaring ibalik lamang kung ang kasunduan sa pagbili ay nagpapahiwatig na ang bahay ay binili na hindi natapos.

Ngunit ang mga gastos sa pagbili ng mga kasangkapan, pagtutubero, at iba pang kagamitan sa bahay ay hindi maibabalik.

Magkano ang pera na ibabalik ng estado sa huli?

Isang pagkakamali na maniwala na kung, sabihin, 5 milyong rubles ang ginugol sa pagtatayo ng isang maliit na bahay, ibabalik ng estado ang lahat ng limang milyon. Hindi. Limitado ang limitasyon sa pagbabawas:

• Dalawang milyon para sa pagtatayo at pagtatapos mismo (ang pangunahing bawas);
• Tatlong milyon para mabayaran ang interes sa mortgage loan.

Kabuuan: 5 milyong rubles. Sa mga ito 5 milyong rubles. kailangan mong kalkulahin ang 13%. At sa gayon, ang maximum na maaari mong makuha ay 650,000 rubles. = 260,000 (para sa bahay at lupa) + 390,000 (para sa mortgage).

Halimbawa. Si Bochkina Maria ay nagtayo ng isang bahay sa rehiyon ng Moscow noong 2019 at gumastos ng 3 milyong rubles dito, na kinuha niya bilang isang mortgage mula sa isang bangko sa 12% bawat taon. Sa unang taon, nagbayad siya ng sobra sa bangko - 480 libong rubles.

Sa 2020, maaari siyang mag-apply sa Inspectorate para sa refund ng mga nagastos na pondo. Kahit na ang konstruksiyon ay nagkakahalaga ng 3 milyon, makakatanggap lamang siya ng bawas sa halagang 2 milyong rubles, at para sa interes lamang sa halagang aktwal na binayaran, iyon ay, 480 libong rubles.

Sa pagtatapos ng 2019, makakatanggap si Maria ng 322,400 rubles:

• 2 milyong rubles * 13% = 260,000 kuskusin.
• 480 libong rubles. * 13% = 62,400 kuskusin.

Ngunit dapat tandaan na upang matanggap ang buong halagang ito sa loob ng isang taon, kinailangan ni Bochkina na magbayad ng buwis sa kita sa halagang hindi bababa sa 322,400 rubles. Kung ang kanyang taunang kita at mga buwis ay mas mababa, ang hindi pa nababayarang balanse ay dadalhin sa susunod na taon.

Pagkatapos niyang matanggap ang pangunahing kaltas, makakapag-claim siya ng hiwalay na mga gastos sa mortgage bawat taon. At iba pa hanggang sa ang kanyang sobrang bayad ay umabot sa 3 milyong rubles.

Dapat tandaan na ang limitasyong ito ay nagkaroon lamang ng bisa noong 2014, at dati ay hindi gumanap ang halaga ng sobrang bayad. At ito ay posible na makatanggap ng isang mortgage deduction mula sa buong halaga ng interes na binayaran (labis sa pangunahing halaga ng utang).

Ilang beses mo matatanggap ang benepisyo?

Maaaring i-claim ang pangunahing deduction ng ilang beses bago maubos ang limitasyon. Iyon ay, kung, sabihin nating, ang bahay ay itinayo para sa 1.5 milyong rubles, ang balanse ay 500 libong rubles. Maaari mong ideklara, halimbawa, sa susunod na pagtatayo o pagbili ng isang apartment. Kung naabot na ang limitasyon, hindi na ito muling ipapakita.

Kaya, ang isang bawas na 2 milyon ay maaari lamang makatanggap ng isang beses sa isang buhay. Magbasa nang higit pa tungkol sa mga pagbabago mula noong 2014 at ang mga posibilidad ng paulit-ulit na pagbawas para sa biniling pabahay.

Ang parehong mga patakaran ay nalalapat sa pagbabawas ng mortgage, kasama ang tanging pagbubukod na ito ay inaangkin lamang para sa isang apartment. Iyon ay, kung ang labis na bayad sa isang mortgage ay hindi umabot sa tatlong milyon, hindi ka makakapag-claim ng isang bawas para sa susunod na apartment, na kinuha din sa mga pondo ng bangko. Lahat ng tungkol sa pagbabalik ng interes sa isang mortgage loan.

Bakit kapaki-pakinabang ang magpakasal?

Hiwalay, ito ay nagkakahalaga ng pagbanggit sa pamamahagi ng mga benepisyo sa mga mag-asawa. Kung, sa panahon ng pagtatayo ng isang bahay at pagmamay-ari nito, ang mga mag-asawa ay sumulat ng isang aplikasyon para sa pamamahagi ng pagbawas sa mga proporsyon ng 100 at 0, kung gayon ang asawa na tumanggi sa pagbawas sa pabor ng pangalawa ay makakatanggap ng kanyang pagbawas. .

Ito ay maginhawa kung ang pagbili ng isang apartment o pagtatayo ng isang gusali ng tirahan ay nagkakahalaga lamang ng higit sa 2 milyong rubles. Gayundin, ang mag-asawa ay maaaring ipamahagi at ibalik.

Ngunit kung ang halaga na ginugol ay higit sa 4 milyong rubles, ang refund ay nasa halagang 2 milyong rubles. ang bawat asawa ay maaaring tumanggap! Kaya, ang bawas para sa isang pamilya ay maaaring hindi na dalawa, ngunit apat na milyon para sa pangunahing isa at 6 milyon para sa sangla.

Ngunit kung ang bahay ay nasa shared ownership, ang bawas ay awtomatikong ipapamahagi sa halaga ng shares. Ngunit para sa mga mag-asawa ay may pagbubukod sa panuntunang ito: maaaring ibalik ng mag-asawa ang personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng pagsulat.

Ano ang gagawin kung ang isang apartment o bahay ay nakarehistro sa pangalan ng isang bata o binili ng isang pensiyonado? Makakakita ka ng impormasyon tungkol sa "".

Paano makakuha ng benepisyo

Ang pamamaraan ay simple: kailangan mong mangolekta ng isang pakete ng mga kinakailangang dokumento. Narito ang isang video na malinaw na magpapakita kung anong mga dokumento ang kailangan para sa bawas sa buwis sa ari-arian:

At pagkatapos ay makukuha mo ito mula sa Tax Inspectorate o sa iyong lugar ng trabaho. Narito ang mga pangunahing hakbang sa madaling sabi.

Punta tayo sa opisina ng buwis

1. Kinakailangan na kolektahin ang lahat ng kinakailangang mga dokumento (sa mga gastos sa pagtatayo, pagtatapos, pagtula ng mga komunikasyon, sa mga karapatan sa pagmamay-ari sa itinayong bahay at sa mortgage na kinuha);
2. para sa income tax 3-NDFL at aplikasyon para sa bawas;
3. Kumuha ng 2-NDFL certificate mula sa iyong employer;
4. Isumite ang mga ito sa Inspectorate sa lugar ng pagpaparehistro;
5. Maghintay hanggang mag-expire ang 3 buwang inilaan para sa pag-verify ng dokumento;
6. Kung kinumpirma ng Inspectorate ang bawas, magkakaroon ito ng isa pang buwan upang ibalik ang mga pondo sa iyong bank account.

Nakukuha namin ito sa trabaho

Ang kaltas ay maaari ding makuha sa pamamagitan ng employer. Upang gawin ito, kailangan mo ring mangolekta ng isang pakete ng mga dokumento upang kumpirmahin ang pagbabawas at isumite ito sa Inspektorate.

Pagkatapos ng isang buwan, kakailanganin mong makatanggap ng isang abiso tungkol sa nakumpirma na karapatan sa pagbabawas at isumite ito sa departamento ng accounting ng negosyo. Sa kasong ito, ang employer ay hindi magbawas ng 13% mula sa suweldo bawat buwan.

Ang pangunahing bentahe ay maaari kang makatanggap ng bawas mula sa iyong employer nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon. Ngunit tingnan ang iba pang mga pakinabang at disadvantages ng paraan ng pagbabalik na ito.

Upang makalkula ang pinakamaraming opsyon sa pananalapi para sa pagbabalik ng mga pinaghirapang pondo, ang pananaw ng isang propesyonal sa iyong sitwasyon ay napakahalaga. Upang matanggap ang pinaka-pinakinabangang bawas sa buwis, mag-iwan ng kahilingan para sa isang konsultasyon o punan ang isang deklarasyon ng 3-NDFL.

Kung ang impormasyon sa artikulo ay kapaki-pakinabang sa iyo, ibahagi ito sa iyong mga kaibigan sa mga social network (ang mga pindutan ay nasa ibaba lamang). Magtulungan tayo! 🙂