Capítulo 14 Apertura y mantenimiento de cuentas bancarias de personas físicas y jurídicas Marco regulatorio1. Código Civil de la Federación de Rusia, primera parte del 30 de noviembre de 1994 No. 51-FZ, segunda parte del 26 de enero de 1996 No. 14-FZ.2. Ley Federal de 7 de agosto de 2001 No. 115-FZ “Sobre

1. Operación bancaria “apertura y mantenimiento de cuentas bancarias de personas físicas y jurídicas”: características generales La operación bancaria “apertura y mantenimiento de cuentas bancarias de personas físicas y jurídicas” coincide en gran medida con una transacción de cuenta bancaria (Capítulo 44 del Código Civil de la Federación Rusa). EN

Capítulo 15 Realización de liquidaciones por cuenta de personas físicas y jurídicas, incluidos los bancos corresponsales, sobre sus cuentas bancarias Marco regulatorio1. Código Civil de la Federación de Rusia: primera parte del 30 de noviembre de 1994 No. 51-FZ, segunda parte del 26 de enero de 1996

1. Cobro de fondos, facturas, documentos de pago y liquidación y servicios de efectivo para personas físicas y jurídicas. Los servicios de efectivo para personas jurídicas y personas físicas están estrechamente relacionados con la ejecución de las liquidaciones, por lo que en la práctica a menudo se concluye un solo acuerdo.

3. Captación de depósitos y colocación de metales preciosos La operación bancaria de “captación de depósitos y colocación de metales preciosos” no está prevista en la normativa del derecho civil moderno, aunque, con base en los principios generales del derecho civil, no está prohibida por ella.

5. Realizar transferencias de dinero en nombre de personas sin abrir cuentas bancarias (excepto transferencias postales) Realizar transferencias de dinero en nombre de personas sin abrir cuentas bancarias (excepto transferencias postales)

88. Procedimiento para calcular el impuesto predial de personas físicas. Disposiciones generales El impuesto sobre edificios, locales y estructuras se calcula sobre la base de los datos sobre su valor de inventario al 1 de enero de cada año. Para edificios, locales y estructuras ubicados

Capítulo 3. Contabilización de activos financieros (efectivo). El procedimiento para contabilizar el efectivo y las transacciones en efectivo (1er nivel) Marco regulatorio Organización de las transacciones en efectivo Los pagos en efectivo se realizan a través de caja y

3.3. Deducciones a favor de personas jurídicas y personas físicas en virtud de documentos de ejecución Este tipo de deducciones de los salarios está regulado, en primer lugar, por la Ley Federal de 2 de octubre de 2007 No. 229-FZ "Sobre Procedimientos de Ejecución".

Nuestra empresa de arrendamiento necesita recaudar fondos de personas jurídicas. y físico personas interesadas para realizar operaciones de arrendamiento. Los bancos ofrecen fondos a tipos de interés muy elevados, lo que hace que las operaciones de arrendamiento no sean rentables. Sin embargo, no somos una organización de microfinanzas ni de crédito. Preguntas. 1). ¿Podemos atraer fondos de particulares? y legal ¿Personas con pago de intereses por realizar actividades estatutarias? 2). En caso afirmativo, ¿de qué manera legal podemos anunciar esto a un número indefinido de personas (publicidad)? Yandex-Direct no aceptó nuestro anuncio porque... No tenemos licencia para transacciones financieras.

Respuesta

Sí tu puedes.

En cada caso, deberá celebrar un contrato de préstamo. No existen restricciones para celebrar un acuerdo para usted y sus contrapartes potenciales (si el préstamo se otorga con sus propios fondos).

Puede colocar un anuncio sobre su intención de celebrar un contrato de préstamo.

La justificación de este puesto se proporciona a continuación en los materiales del "Sistema de Abogados". .

“Si una organización no tiene fondos suficientes y surgen dificultades para obtener un préstamo, entonces se puede pedir dinero prestado de otra manera. Puede obtener fondos prestados de cualquier entidad jurídica o persona física, incluido un empresario individual, mediante la celebración de un préstamo. A diferencia de un contrato de crédito bajo un contrato de préstamo.*

La organización recibió fondos en virtud de un contrato de préstamo. ¿Puede un tribunal decidir que un contrato es inválido porque el préstamo fue otorgado por una persona que no tenía derecho a hacerlo?

En principio esto es posible, aunque poco probable. Para el prestatario, tal desarrollo de eventos puede resultar beneficioso (tiene la oportunidad de deshacerse de una financiación demasiado costosa) y no rentable (inmediatamente después de que la decisión judicial entre en vigor, el prestamista podrá exigir el reembolso de el monto total del préstamo). Pero en la práctica, el riesgo para el prestatario es insignificante.

Cualquier persona puede emitir un préstamo: una organización, un empresario o un individuo sin la condición de empresario. No es necesario obtener una licencia para emitir préstamos. Sólo hay una limitación.

El prestamista tiene derecho a emitir un préstamo únicamente con sus propios fondos. Si otorga préstamos con los fondos que atrae de otras organizaciones o individuos, esto se considerará una violación de la legislación bancaria (tales operaciones requieren una licencia y solo pueden ser realizadas por bancos y organizaciones de crédito no bancarias). En la práctica, hay ejemplos en los que para dichos prestamistas todo terminó en liquidación (resoluciones del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito de los Urales de 4 de agosto de 2003 No. F09-2036/03-GK en el caso No. A76-15655/02 y de fecha 4 de agosto de 2004 No. F09-2420/04-GK en el expediente No. A76-15655/02). En este caso, el tribunal puede invalidar el propio contrato de préstamo y aplicar las consecuencias de la nulidad de una transacción nula.

Anteriormente se podría encontrar el siguiente argumento: la actividad de concesión de préstamos no debería ser sistemática. Este argumento se basó en la posición del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia, expresada en 1994. Sin embargo, los tribunales actualmente rechazan las referencias a esta aclaración”.

Atracción de fondos de personas jurídicas y personas físicas a depósitos: disposiciones generales

Una característica importante de la recaudación de fondos como operación bancaria es que no está definido el círculo de personas de quienes se recaudan los fondos. Esto nos permite distinguir esta operación de las acciones de diversas cooperativas de crédito, que captan depósitos de sus participantes con la posterior emisión de los fondos acumulados en forma de préstamos.

La recaudación de fondos puede ocurrir mediante transacciones de préstamos civiles, incluidos tipos de préstamos como el crédito, al emitir letras, bonos y otros valores de naturaleza económica similar (diversos pagarés conocidos por la legislación extranjera, etc.) d.). En términos de sus consecuencias económicas, esta actividad tiene mucho en común con la actividad de atraer fondos a depósitos. Además, los fondos recaudados en forma de crédito o préstamo pueden posteriormente colocarse en forma de préstamos (esta actividad, por ejemplo, la llevan a cabo diversos fondos de financiación de pequeñas empresas).

Si las transacciones se llevan a cabo de conformidad con las disposiciones del Código Civil de la Federación de Rusia, las acciones reales, en particular el procedimiento para calcular los intereses, están determinadas por las normas del Banco de Rusia (por ejemplo, el Reglamento del Banco de Rusia). Rusia de 26 de junio de 1998 No. 39-P "Sobre el procedimiento para calcular los intereses de las transacciones relacionadas con la atracción y colocación de fondos por parte de los bancos").

Acuerdo de depósito bancario

Características generales de un contrato de depósito bancario

De conformidad con el art. 834 del Código Civil de la Federación de Rusia, en virtud de un contrato de depósito bancario, una de las partes (el banco), que aceptó la suma de dinero (depósito) recibida de la otra parte (el depositante) o recibida por ella, se compromete a devolver el monto del depósito y pagar intereses sobre el mismo en las condiciones y en la forma prescritas en el acuerdo

El acuerdo de depósito bancario es unilateral, lo que significa que una de las partes del acuerdo tiene derechos que corresponden a las obligaciones de la otra parte. En un contrato de depósito bancario, el depositante tiene derecho a exigir la devolución del monto depositado y el pago de intereses.

El acuerdo en cuestión es real, es decir, se considera concluido y, en consecuencia, genera derechos y obligaciones para las partes sólo desde el momento en que el depositante realiza un depósito en el banco.

Se reconoce como contrato público un contrato de depósito bancario, en el que el depositante es un ciudadano. Según el art. 426 del Código Civil de la Federación de Rusia, se entiende por contrato público un acuerdo celebrado por una organización comercial y que establece sus obligaciones de vender bienes, realizar trabajos o prestar servicios que dicha organización, por la naturaleza de sus actividades, debe realizar. en relación con todos los que se postulan. Una organización comercial no tiene derecho a dar preferencia a una persona sobre otra a la hora de celebrar un contrato público, excepto en los casos previstos por la ley y otros actos jurídicos.

Los términos del acuerdo público se establecen de la misma manera para todos los inversores individuales. De acuerdo con la ley, un banco no puede negarle a una persona que celebre un contrato de depósito bancario si tiene la oportunidad de celebrarlo (por ejemplo, el banco tiene una licencia, etc.).

Son nulos los términos de un contrato público que no cumplan los requisitos anteriores.

Cabe destacar que el contrato de depósito bancario no es público si el depositante es una persona jurídica.

Se paga el contrato de depósito bancario.

De conformidad con el art. 838, el banco paga al depositante intereses sobre el monto del depósito en la cantidad determinada por el contrato de depósito bancario. Si no hay ninguna disposición en el contrato sobre el monto de los intereses a pagar, el banco está obligado a pagar intereses por el monto determinado de conformidad con el inciso 1 del art. 809 del Código Civil de la Federación de Rusia, es decir, basado en la tasa de interés bancaria (tasa de refinanciamiento) existente en el lugar de residencia del depositante (si el depositante es una persona jurídica, en su ubicación) el día en que el banco paga el monto del depósito.

Objetos del contrato de depósito bancario.

El derecho a atraer fondos sobre depósitos pertenece a los bancos a los que se les ha concedido tal derecho de acuerdo con una licencia emitida por el Banco de Rusia de la manera prescrita (cláusula 1 del artículo 835 del Código Civil de la Federación de Rusia).

Teniendo en cuenta el apartado 3 del art. 834 del Código Civil de la Federación de Rusia y cláusula 4 del art. 845 del Código Civil de la Federación de Rusia, las normas sobre acuerdos de depósito bancario se aplican a otras instituciones de crédito de conformidad con el permiso (licencia) emitido. Actualmente, las organizaciones de crédito no bancarias (OSFL) de depósito y crédito tienen derecho a atraer fondos de personas jurídicas como depósitos. Cabe destacar que las organizaciones sin fines de lucro de depósito y crédito no tienen derecho a atraer fondos de particulares como depósitos.

Si un depósito es aceptado de un ciudadano por una persona que no tiene derecho a hacerlo, o en violación del procedimiento establecido por la ley o las normas bancarias adoptadas de conformidad con ella, el depositante puede exigir la devolución inmediata del monto del depósito, así como el pago de los intereses sobre el mismo, previsto en el art. 395 del Código Civil de la Federación de Rusia, y una indemnización que exceda el importe de los intereses por todas las pérdidas que le hayan causado.

Si dicha persona acepta fondos de una entidad jurídica según los términos de un acuerdo de depósito bancario, entonces este acuerdo está de conformidad con el art. 168 del Código Civil de la Federación de Rusia no es válido.

Las consecuencias anteriores también se producen en los siguientes casos:

• atraer fondos de ciudadanos y personas jurídicas vendiéndoles acciones y otros valores cuya emisión haya sido declarada ilegal;
• atraer fondos de los ciudadanos a depósitos contra letras de cambio u otros valores, excluyendo a los depositantes de recibirlos a la vista y al depositante ejerciendo otros derechos previstos por la ley.

Un depositante en virtud de un contrato de depósito bancario puede ser cualquier sujeto de derecho civil (tanto una persona física como una entidad jurídica) que tenga la capacidad jurídica adecuada (es decir, la capacidad de tener derechos civiles y asumir responsabilidades) y la capacidad jurídica (es decir, la capacidad adquirir y ejercer derechos civiles, crearse deberes civiles y cumplirlos). Según sub. 3 págs.2 art. 26 del Código Civil de la Federación de Rusia, los menores a partir de los 14 años tienen derecho a realizar depósitos en entidades de crédito de forma independiente, sin el consentimiento de los padres, adoptivos o fideicomisarios, “de conformidad con la ley y disponer de ellos. " Si, por decisión judicial, un ciudadano puede ser declarado incompetente (debido a un trastorno mental), se establece la tutela sobre él y las transacciones son realizadas por su tutor (incluida la celebración de un contrato de depósito bancario). Un ciudadano también puede ser limitado por el tribunal en su capacidad jurídica (debido al abuso de alcohol o drogas), luego se establece la tutela sobre él y puede realizar transacciones solo con el consentimiento del fiduciario (artículos 29, 30 del Código Civil de La Federación Rusa).

El artículo 841 del Código Civil de la Federación de Rusia establece el derecho de terceros a depositar fondos en la cuenta del depositante. A menos que el acuerdo de depósito bancario disponga lo contrario, la cuenta de depósito se acredita con los fondos recibidos por el banco a nombre del depositante de terceros, indicando la información necesaria sobre su cuenta de depósito. En este caso, se supone que el depositante ha aceptado recibir fondos de dichas personas proporcionándoles la información necesaria sobre la cuenta de depósito.

Tipos de depósitos

El Código Civil de la Federación de Rusia establece dos tipos principales de depósitos (artículo 837), según las condiciones de su devolución: un depósito a la vista (un contrato de depósito bancario se concluye sobre las condiciones de emisión del depósito a primera vista) o un depósito a plazo. (el acuerdo se concluye sobre los términos de devolución del depósito después de la expiración de un plazo específico del acuerdo). Sin embargo, el acuerdo podrá prever la realización de depósitos en otras condiciones para su devolución que no contradigan la ley.

Según un contrato de depósito bancario, independientemente de su tipo, el banco está obligado a emitir el monto del depósito o parte del mismo a la primera solicitud del depositante, con excepción de los depósitos realizados por personas jurídicas en otras condiciones de devolución previstas en el contrato. La condición del acuerdo sobre la renuncia del ciudadano al derecho a recibir un depósito a primera demanda es nula.

En los casos en que un depósito a plazo u otro depósito, que no sea un depósito a la vista, se devuelva al depositante a su solicitud antes del vencimiento del plazo o antes de que ocurran otras circunstancias especificadas en el contrato de depósito bancario, se pagan intereses sobre el depósito. en un monto correspondiente al monto de los intereses pagados por el banco sobre los depósitos a la vista, a menos que el acuerdo prevea un tipo de interés diferente.

Dependiendo de la composición del tema del acuerdo, los depósitos bancarios se dividen en depósitos de personas físicas y depósitos de personas jurídicas.

Los depósitos también pueden clasificarse en depósitos a favor del depositante y depósitos a favor de terceros. Antes de que un tercero exprese su intención de ejercer estos derechos, una persona que haya celebrado un contrato de depósito bancario podrá ejercer estos derechos en relación con los fondos depositados por él en la cuenta de depósito.

Es nulo el contrato de depósito bancario a favor de un ciudadano que haya fallecido en el momento de la celebración del contrato, o de una persona jurídica que no exista en ese momento.

Formulario de acuerdo de depósito bancario

Un contrato de depósito bancario debe celebrarse por escrito (artículo 836 del Código Civil de la Federación de Rusia). El incumplimiento de la forma escrita de un contrato de depósito bancario conlleva la nulidad de este contrato. Tal acuerdo es nulo.

Se considera cumplida la forma escrita del contrato de depósito bancario si el depósito está certificado:

• libreta de ahorros;
• ahorros o certificado de depósito;
• otro documento emitido por el banco al depositante que cumpla con los requisitos previstos para dichos documentos por la ley, las reglas bancarias establecidas de conformidad con la misma y las costumbres comerciales aplicadas en la práctica bancaria.

A menos que se disponga lo contrario por acuerdo de las partes, la celebración de un contrato de depósito bancario con un ciudadano y el depósito de fondos en su cuenta de depósito se certifican mediante una libreta de ahorros (artículo 843 del Código Civil de la Federación de Rusia). Una libreta de ahorros puede ser personal o al portador. Una libreta de ahorros al portador es un valor.

La libreta de ahorros debe indicar y estar certificada por el banco: el nombre y ubicación del banco (la ubicación está determinada por el lugar de registro estatal), y si el depósito se realiza en una sucursal, también su sucursal correspondiente; número de cuenta de depósito, así como todos los montos de fondos acreditados en la cuenta; todos los montos de fondos debitados de la cuenta y el saldo de fondos en la cuenta en el momento de la presentación de la libreta de ahorros al banco.

A menos que se demuestre un estado diferente del depósito, los datos del depósito indicados en la libreta de ahorros son la base para las liquidaciones del depósito entre el banco y el depositante. El banco realiza la emisión de un depósito, el pago de los intereses sobre el mismo y la ejecución de las órdenes del depositante para transferir fondos de la cuenta de depósito a otras personas previa presentación de una libreta de ahorros. Si una libreta de ahorros personal se pierde o no es apta para su presentación, el banco, a solicitud del depositante, le emite una nueva libreta de ahorros.

La restauración de los derechos de una libreta de ahorros al portador perdida se lleva a cabo en la forma prescrita para los valores al portador, es decir, de conformidad con el art. 148 del Código Civil de la Federación de Rusia, el inversor debe acudir a los tribunales.

Un certificado de ahorro (depósito) es un valor que certifica el monto de un depósito realizado en un banco y el derecho del depositante (titular del certificado) a recibir, al vencimiento de un período específico, el monto del depósito y los intereses estipulados en el certificado. en el banco que emitió el certificado o en cualquier sucursal de este banco ( artículo 844 del Código Civil de la Federación de Rusia). Los ahorros (certificados de depósito) no son documentos de liquidación y pago.

Los certificados de ahorro (depósito) se dividen en al portador y registrados. Los certificados se emiten por un período determinado. En caso de presentación anticipada de un certificado de ahorro (depósito) para pago por parte del banco, se paga el monto del depósito y los intereses pagados sobre los depósitos a la vista, a menos que los términos del certificado establezcan una tasa de interés diferente.

La forma escrita de un contrato de depósito bancario también se refiere a tarjetas bancarias, cuya emisión está regulada por el Reglamento No. 266-P del Banco de Rusia de 24 de diciembre de 2004 “Sobre la emisión de tarjetas bancarias y las transacciones realizadas con tarjetas de pago. "

Derechos y obligaciones de las partes

Dado que el acuerdo de depósito bancario es unilateral, el depositante tiene los derechos derivados de este acuerdo y el banco tiene las obligaciones. Las principales responsabilidades del banco incluyen devolver el depósito y pagar intereses.

La devolución de los depósitos de los ciudadanos por parte de los bancos está actualmente garantizada por el seguro de depósitos obligatorio y, en los casos previstos por la ley, por otros medios. Así, la Ley de Bancos (artículo 39) establece una disposición según la cual los bancos pueden crear fondos de seguro de depósitos voluntarios.

Los métodos mediante los cuales el banco garantiza la devolución de los depósitos de las personas jurídicas están determinados por el contrato de depósito bancario. Al celebrar un contrato de depósito bancario, el banco está obligado a proporcionar al depositante información sobre la seguridad de la devolución del depósito. Si el banco incumple las obligaciones previstas por la ley o el contrato de depósito bancario para garantizar la devolución del depósito, así como en caso de pérdida de la garantía o deterioro de sus condiciones, el depositante tiene derecho a exigir al banco. la devolución inmediata del monto del depósito, el pago de los intereses calculados sobre la base del existente en el lugar de residencia del depositante (si el depositante es una persona jurídica, en su ubicación) la tasa de interés bancaria (tasa de refinanciación) en el día en que el banco paga el importe del depósito (artículo 840 del Código Civil de la Federación de Rusia).

El banco paga al depositante intereses sobre el monto del depósito en la cantidad determinada por el contrato de depósito bancario.

A menos que el contrato de depósito bancario disponga lo contrario, el banco tiene derecho a cambiar el monto de los intereses pagados por los depósitos a la vista (cláusula 2 del artículo 838 del Código Civil de la Federación de Rusia). Sin embargo, una reducción por parte del banco del monto de interés acordado solo es posible en los depósitos a la vista y siempre que en el acuerdo no se establezca una prohibición de tales acciones por parte del banco. La nueva tasa de interés se aplica a los depósitos realizados antes de la notificación a los depositantes sobre la reducción de intereses, después de un mes a partir de la fecha de la notificación correspondiente, salvo disposición en contrario del acuerdo. Reducir el monto de interés sobre un depósito a plazo en función de la tasa de interés bancaria (tasa de refinanciamiento) existente en el lugar de residencia del depositante (si el depositante es una persona jurídica, en su ubicación) el día en que el banco paga el monto del depósito sólo es posible si así lo establece expresamente la ley. Se hace una excepción a esta regla para las personas jurídicas, siempre que la posibilidad de reducir los intereses esté prevista en el texto del acuerdo.

Los intereses sobre el monto de un depósito bancario se devengan desde el día siguiente al de su recepción por el banco hasta el día de su devolución al depositante, inclusive, y si se da de baja de la cuenta del depositante por otros motivos, hasta el día de su amortización, inclusive.

Los intereses sobre el monto del depósito bancario se pagan al depositante a su solicitud al final de cada trimestre por separado del monto del depósito, y los intereses no reclamados durante este período aumentan el monto del depósito sobre el cual se acumulan los intereses. Cuando se devuelve el depósito, se pagan todos los intereses acumulados hasta ese momento.

Las personas físicas y jurídicas, en el marco de las normas legislativas, pueden entablar relaciones comerciales, firmar contratos y realizar transacciones. Así, estos sujetos asumen determinadas obligaciones. Además de esto, también reciben ciertas oportunidades. Echemos un vistazo más de cerca a qué son las personas físicas y jurídicas.

información general

Las personas físicas y jurídicas tienen una serie de diferencias importantes. En primer lugar, se manifiestan en las peculiaridades de la actividad, el uso de sus bienes y capital y la adquisición de responsabilidades. Las normas establecen ciertos requisitos para estas categorías y explican los criterios por los cuales un sujeto pertenece a cualquiera de ellas.

Individual

La Federación de Rusia es un Estado multinacional en el que vive y trabaja mucha gente. Se diferencian en edad, género, situación financiera, nacionalidad y lugar de residencia. Sin embargo, todos son reconocidos como individuos. Este término se utiliza para identificar a las personas. Por regla general, este concepto se identifica con la palabra “ciudadano”. En el Código Civil estos términos se interpretan como equivalentes. De acuerdo con las normas del derecho internacional, así como con otros actos jurídicos vigentes en el territorio de la Federación de Rusia, no sólo una persona nacida directamente en Rusia puede actuar como individuo. También puede ser un extranjero. Al mismo tiempo, no todas las personas que viven en la Federación de Rusia son ciudadanos suyos. Ésta es la diferencia real entre estos conceptos.

Responsabilidades y capacidades

Los derechos de las personas están garantizados por documentos reglamentarios. Según sus disposiciones, esta categoría puede poseer propiedades, encontrar un trabajo, recibir educación, casarse, etc. Los actos jurídicos prevén una cierta libertad de las personas para establecer sus deberes y derechos de conformidad con los acuerdos. Ellos mismos pueden determinar los términos del contrato que no contradigan los documentos reglamentarios. Las capacidades y responsabilidades que poseen las personas físicas y jurídicas están estrechamente interrelacionadas. Este último es bastante específico y se manifiesta directamente en el marco de las relaciones emergentes. La relación es que la posibilidad de un sujeto es responsabilidad de otro. En algunos casos, sin embargo, los participantes en la relación se esfuerzan por obtener el mayor número posible de derechos, liberándose de determinadas obligaciones. Esto afecta negativamente la naturaleza de la interacción entre sujetos. En tales casos, las relaciones comerciales comienzan a deformarse. Algunos sujetos tienen la oportunidad de imponer sus intereses a los demás, al tiempo que infringen sus libertades. En el sistema empresarial actual, este tipo de desequilibrio es extremadamente indeseable y, en la mayoría de los casos, imposible.

Capacidad jurídica de las personas

Se entiende como la capacidad de los sujetos para cumplir con sus deberes y aprovechar las oportunidades que establecen las normas. Un individuo tiene derecho:

1. Poseer bienes por derecho de propiedad.
2. Legar y heredar bienes materiales.
3. Realizar negocios y otras actividades permitidas por la normativa.
4. Formar personas jurídicas y participar en ellas.
5. Realizar transacciones y acciones que no contradigan las normas.
6. Elige un lugar para vivir.
7. Poseer derechos de autor sobre obras de arte, literatura, ciencia y otros resultados de la actividad intelectual creadas.

Capacidad

Cualquier individuo, independientemente de su sexo, nacionalidad, edad, lugar de residencia, tiene derecho a convertirse en sujeto de actividad empresarial por su propia voluntad. Sin embargo, esta posibilidad se realiza si la persona además tiene capacidad jurídica. Se entiende como la capacidad de las personas para obtener y ejercer los derechos civiles consagrados en las normas, crearse obligaciones jurídicas e implementarlas en relación con otras entidades. La capacidad jurídica aparece con el inicio de la mayoría de edad. Como excepción, existen casos de matrimonio de menores de 18 años. Los ciudadanos y las personas jurídicas sólo pueden interactuar si los primeros adquieren capacidad jurídica. Puede ser limitado en los tribunales. En general, una persona puede ser declarada incompetente.

Organizaciones

La normativa vigente los define. Una persona jurídica es una organización registrada ante los organismos autorizados que tiene bienes separados en su propiedad, gestión operativa o gestión económica. Puede celebrar contratos y realizar transacciones por cuenta propia. Las organizaciones pueden participar en audiencias judiciales como demandantes o demandados. Ejercen derechos patrimoniales y no patrimoniales. Las organizaciones también tienen responsabilidades fijadas por regulaciones.

Características comparativas

La principal diferencia radica en la propia definición. Una entidad jurídica puede considerarse como tal sólo después de pasar el procedimiento de registro estatal. En Rusia, no se permite la existencia de organizaciones que realicen actividades empresariales sin pasar por dicho procedimiento. Las personas físicas y jurídicas se diferencian, por tanto, en que han adquirido la capacidad de realizar sus capacidades y cumplir con sus responsabilidades. Los primeros lo reciben desde el nacimiento. Las personas jurídicas deberán registrarse para ejercer sus capacidades.

Detalles del procedimiento

La constitución de una persona jurídica se realiza según el procedimiento establecido en las normas. El registro lo realizan organismos autorizados. Estas mismas estructuras realizan la liquidación de organizaciones. Las normas prevén diversas formas de entidades jurídicas. Una organización adquiere su estatus como parte del procedimiento de registro de una persona, grupo o varias empresas. Como resultado aparece el nombre oficial de la empresa, con el que se identifica. El nombre pertenece únicamente a una organización específica y no puede ser utilizado por otras personas. Hoy en día, son comunes formas de entidades legales como OJSC, LLC, sociedad, cooperativa y otras.

Estructura de la empresa

Cualquier empresa debe cumplir con ciertos requisitos. Entre ellos:

1. Unidad organizacional.
2. Controlabilidad del proceso.
3. Orden de las conexiones.

Todos los aspectos clave de la actividad están incluidos en los documentos constitutivos de la entidad jurídica. Estos documentos se entregan a las estructuras autorizadas para su registro. La formación de una entidad jurídica se lleva a cabo sobre la base de la combinación de capital, esfuerzos personales de los participantes y sus bienes.

Las decisiones se toman en las juntas generales de los fundadores. En el primero de ellos se elabora un protocolo sobre la creación directa de la organización, las condiciones de participación y se establece la dirección de la actividad empresarial. Además, cada empresa tiene sus propios estatutos y estatutos. Los documentos enumerados formulan la responsabilidad de una entidad legal. En caso de violación de ciertos puntos especificados en los documentos constitutivos, se prevén determinadas sanciones. Los participantes son responsables con sus bienes.

Una organización puede estar formada por un fundador. Actúa como único propietario y administrador de la empresa. La responsabilidad de una persona jurídica también está establecida por las normas legislativas vigentes. Las cuestiones relacionadas con violaciones en el ámbito económico se examinan en los tribunales de arbitraje.

Separación de propiedad

Esta diferencia se considera la principal. Los bienes pueden estar bajo administración operativa, propiedad o administración económica. Independientemente de esto, está separado. Los ciudadanos que realizan actividades empresariales también tienen propiedad. Sin embargo, lo utilizan para algo más que hacer negocios. La propiedad de los individuos también sirve para satisfacer sus propias necesidades y realizar libertades y derechos inalienables.

Independencia

Está previsto por la Ley Federal de Personas Jurídicas. Las organizaciones que tienen propiedad separada son responsables de sus obligaciones. Entablan relaciones comerciales de forma independiente con otras entidades del mercado en su propio nombre. Sin involucrar a los creadores en el proceso, las personas jurídicas pueden actuar ante los tribunales como demandados o demandantes. Así, existe una independencia de voluntad que no coincide con la voluntad de los fundadores. La organización existe independientemente de sus miembros.

Empresario individual

Las personas físicas reciben el derecho a participar en actividades comerciales, como una entidad jurídica, después del registro. Este trámite es obligatorio. Sin él, la actividad empresarial está prohibida. La Ley Federal de Personas Jurídicas establece ciertos requisitos para las organizaciones, mediante cuyo cumplimiento los participantes pueden combinar sus propiedades y capital y formar una empresa. Para los empresarios individuales, las condiciones de registro están previstas en el Código Civil.

Excepciones

Al mismo tiempo, la legislación establece algunos casos en los que las actividades comerciales están permitidas a menores y entidades que no hayan pasado el registro estatal como empresario individual (IPLE). Por ejemplo, el Código Civil estipula el derecho de los ciudadanos de entre 14 y 18 años a realizar transacciones de forma independiente:

1. Carácter doméstico.
2. Beneficios destinados a la libre adquisición que no requieren registro estatal ni notariado.
3. Al disponer de fondos que se proporcionen a un menor para cualquier propósito específico o sin ningún propósito.

Además de las transacciones anteriores, los menores de 14 a 18 años pueden convertirse en depositantes en instituciones de crédito y disponer libremente de estos fondos y otros ingresos. Los sujetos de dieciséis años pueden afiliarse a cooperativas. Los padres (tutores, padres adoptivos) son responsables de las transacciones realizadas por menores de 14 años.

Detalles de PBLE

A diferencia de la mayoría de las personas jurídicas, los empresarios individuales en muchos casos se ven privados de la oportunidad de convertir los resultados de sus propias actividades en ganancias y reinvertir fondos en el desarrollo de su negocio. Ésta, según varios autores, es la principal especificidad del PBLE. La cuestión, en particular, es que una persona común y corriente, sin cargarse con la necesidad de registrarse como persona jurídica, puede mientras tanto realizar actividades empresariales. Por ejemplo, puede llevar a alguien en su coche, dar una conferencia o prestar otro servicio. Sin duda, las personas jurídicas tienen más oportunidades. Las actividades de las organizaciones, por regla general, tienen como objetivo no solo generar ingresos reales, sino también expandir su negocio.

Conclusión

En las relaciones de mercado, las personas físicas y jurídicas desempeñan un papel fundamental. Estas entidades interactúan constantemente entre sí. Para ingresar al mercado y realizar sus actividades, la legislación establece ciertos requisitos. Se refieren principalmente al proceso de registro. La actividad comercial implica generar ingresos. De acuerdo con la legislación fiscal, los beneficios están sujetos a impuestos. El cálculo de las deducciones se realiza sobre la base de datos de informes oficiales. En ausencia de registro, no es necesario redactar dichos documentos y, en consecuencia, pagar impuestos. Pero esto es una violación de la ley e implica la correspondiente responsabilidad.

Como saben, la legislación nacional permite donaciones en nombre de organizaciones a favor de ciudadanos comunes. La relación jurídica especificada está regulada por las reglas generales del Capítulo 32 del Código Civil, pero al mismo tiempo tiene una serie de características en el registro, transferencia gratuita de ciertos tipos de obsequios, así como restricciones adicionales y motivos de cancelación. la transacción. Además, las características específicas de la tributación requieren una consideración especial: el donante también queda obligado a pagar impuestos.

Registro de donación entre una persona jurídica y una persona física.

Por norma general, una donación entre una organización y un particular se formaliza acuerdo de regalo(Artículo 572 del Código Civil). Según él, la organización transfiere gratuitamente o se compromete a transferir cualquier cosa, derecho de propiedad o liberar al donatario de obligaciones patrimoniales. Tenga en cuenta que tal acuerdo no puede contener ninguna obligación de propiedad o una contrarrepresentación del donatario, de lo contrario será nula.

Si el valor del obsequio se transfiere a la persona jurídica. persona supera los 3 mil rublos, el acuerdo debe redactarse en escribiendo. La violación de esta regla conlleva la nulidad de la transacción concluida (cláusula 2 del artículo 574 del Código Civil).

Tenga en cuenta que el requisito para que cualquier acuerdo celebrado por una entidad jurídica sea por escrito. persona, contenida en el apartado 1 del art. 161 Código Civil.

Además de la forma, el contrato debe cumplir los requisitos de contenido. Así, según el art. 432 Código Civil, el acuerdo debe contener condición del sujeto. Según el apartado 2 del art. 572 del Código Civil, es nulo un contrato de donación que no indique una donación específica. Así, la escritura de donación describe detalladamente todas las características significativas de la donación, distinguiéndola de otros similares.

Además del asunto, el contrato debe indicar el procedimiento para su transferencia al ciudadano receptor. En particular, deberán determinarse las condiciones de transferencia, la forma y plazo de entrega, los documentos adicionales a redactar, los trámites a realizar, los terceros implicados, etc.

Si el regalo que se transfiere tiene defectos que podrían causar algún daño al destinatario, entonces un representante de la organización del donante está obligado a informarle sobre ellos(Artículo 580 del Código Civil). Además, es recomendable reflejar también estas deficiencias en el contrato.

Dado que hacer una donación no es solo una transacción, sino también una transacción financiera que requiere contabilidad, además del acuerdo de donación, la entidad legal debe preparar otros documentos. En concreto, también se formaliza la donación por orden del jefe de la organización y declaración sobre la emisión de una donación, que sirve como escritura de transferencia.

Tenga en cuenta que, en nombre de la organización, una transacción de obsequio siempre la realiza su representante autorizado, que actúa en virtud de un poder emitido por el director de la organización. Según el apartado 5 del art. 576 del Código Civil, dicho poder debe contener necesariamente una indicación de donatario y objeto de la donación.

Donación de un automóvil por parte de una persona jurídica a un particular

Al donar a favor de particulares. personas, cabe recordar que los apartados 2 y 3 del art. 575 del Código Civil, el legislador determinó lista de personas para cuyo beneficio están prohibidas las donaciones. Así, esta lista incluye empleados de instituciones educativas, médicas y sociales, así como empleados estatales y municipales.

Además

Como sabes, la legislación fiscal reconoce una transferencia gratuita como una venta y, por tanto, el donante debe cobrar el IVA. Sin embargo, esta regla se aplica solo a los bienes: la donación de dinero le permite evitar la obligación de cobrar el impuesto especificado.

Al redactar tal escritura de donación, se deben tener en cuenta las prohibiciones legislativas establecidas por el art. 575 Código Civil. Sí, está prohibido dar dinero. trabajadores de los ámbitos social, educativo y médico, empleados municipales y gubernamentales- Tal regalo se considerará corrupción.

El legislador no limita a las partes a la cantidad máxima permitida de obsequios a particulares. cara de los fondos. Además, el acuerdo no puede estipular el propósito previsto de los fondos donados. Si aún existe la necesidad de determinar el propósito previsto, es más recomendable celebrar un acuerdo de donación (artículo 582 del Código Civil).

Impuestos sobre donaciones de una persona jurídica a una persona física

Como es sabido, cuando se realiza una donación de una organización a favor de los ciudadanos, surge la obligación de pagar impuestos. en ambos lados de la donación. Así, dado que la donación de un inmueble se reconoce como su venta (artículo 146 del Código Tributario), el primer lugar donde se contabiliza el valor del inmueble donado a un ciudadano es impuesto al valor agregado(IVA). Una excepción a esta regla son los casos de donación de dinero: no se reconocen como bienes y, por lo tanto, su venta es imposible. Tenga en cuenta que las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado no son contribuyentes del IVA (artículo 346.11 del Código Tributario).

Atención

El costo de la propiedad transferida gratuitamente y los gastos incurridos por la organización para transferirla al donatario no se tienen en cuenta al calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades (cláusula 16 del artículo 270 del Código Tributario).

Curiosamente, cuando se utiliza el sistema tributario simplificado, los gastos de donación tampoco se tienen en cuenta al calcular la cantidad de ingresos recibidos.

En cuanto al donatario, al recibir un obsequio de una organización, la obligación tributaria de pagar el impuesto sobre la renta personal surge solo si el valor total de los obsequios recibidos de la organización especificada durante el año es supera los 4 mil rublos(Cláusula 28, artículo 217 del Código Tributario). En este caso, el impuesto sobre la renta no está sujeto a cálculo sobre el valor total de las donaciones, sino solo sobre la parte que excede los 4 mil rublos.

El tipo impositivo que se aplica al donatario es 13% del valor de mercado de la propiedad(Artículo 40 del Código Tributario). La objetividad de la base imponible debe confirmarse mediante documentos o mediante peritaje.

Tenga en cuenta que si la organización es un agente fiscal del donatario. persona (por ejemplo, al hacer una donación a un empleado), entonces, de acuerdo con el art. 226 del Código Tributario, es el donante quien estará obligado a retener el monto del impuesto de los fondos del donatario. Si la donación se realiza en efectivo, dicha deducción se realiza incluso antes de la transferencia de fondos al donatario, si es en especie, de los pagos posteriores a la donación.

Conclusión

A pesar de la gran cantidad de características adicionales al registrar un regalo en nombre de una organización, estas transacciones a menudo se realizan en relación con los ciudadanos. Esto se debe al número mínimo de requisitos, prohibiciones y restricciones a la hora de realizar donaciones a particulares.

Por supuesto, muchas de estas transacciones se caracterizan por la deshonestidad de las intenciones de sus partes, lo que a menudo lleva a que sean cuestionadas y reconocidas como inválidas. Aparte de esto, la donación sigue siendo una forma excelente y legal de transferir gratuitamente propiedades de organizaciones a los ciudadanos.