كيف يمكن لمكتب الضرائب المطالبة باسترداد الخصم

في الماضي القريب، قام ثلاثة أشخاص بشراء شقق باستخدام نظام الادخار والرهن العقاري للأفراد العسكريين.

بعد ذلك، بعد أن تعلمت أن المواطنين يحق لهم الحصول على خصم ضريبي عند شراء السكن، اتصلوا بالهيئة الإقليمية لخدمة الضرائب الفيدرالية.

عند الاتصال بالمواطنين، ذكروا بصراحة أنهم لا يفهمون التشريع الضريبي وسألوا عما إذا كان يحق لهم الحصول على خصم ضريبي، لتقديمه.

أثناء الاستئناف، قاموا بتزويد موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية بمجموعة كاملة من المستندات اللازمة لمعالجة الخصم.

وفقًا للإجراء المعمول به، قام موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية بفحص حزمة المستندات المقدمة.

وبناء على ذلك تم اتخاذ قرار بتعويض المواطنين الذين تقدموا بطلبات ضريبة الدخل الشخصي للسنوات الثلاث الماضية.

ولكن لسبب ما، أثناء التدقيق، لم يؤخذ في الاعتبار أن الفقرة 5 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتي تحظر بشكل مباشر توفير خصم ضريبي لشراء المساكن، في حالة السكن تم شراؤها على حساب رأس مال الأمومة أو صاحب العمل أو بمساعدة الدولة .

لكن نظام الادخار والرهن العقاري للأفراد العسكريين هو أحد أشكال دعم الدولة. وهكذا، فإن موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية، الذين وافقوا على توفير الخصم، ارتكبوا خطأ.

بعد فترة طويلة من الزمن، أدركت دائرة الضرائب الفيدرالية أنه تم ارتكاب خطأ فادح في الموافقة على هذا الخصم وتعتزم إعادة الأموال التي حصل عليها المواطنون سابقًا إلى دخل الدولة على أساس هذا القرار الخاطئ.

ملحوظة!بالإضافة إلى المبلغ الرئيسي المدفوع كخصم، أراد ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية تحصيل العقوبات من المواطنين الذين حصلوا عليها. وفي الوقت نفسه، أصر الممثلون على أن هذه القضية لا يمكن أن تسقط بالتقادم.

تجدر الإشارة إلى أنه في الوقت الذي تم فيه اكتشاف هذا الخطأ، كان قانون التقادم الذي حدده قانون الضرائب في الاتحاد الروسي والذي يسمح باسترداد مبلغ الخصم الضريبي قد انقضى منذ فترة طويلة. ولم يتم تنفيذ عدد من الإجراءات التي ينبغي اتباعها.

بالإضافة إلى ذلك، لا ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على إمكانية استرداد أموال المواطن التي حولتها دائرة الضرائب الفيدرالية إذا لم تحتوي تصرفات المواطن على نية خبيثة، ولكن كل شيء حدث بسبب خطأ ارتكبه الموظفون من دائرة الضرائب الفيدرالية.

لكن ممثلي مصلحة الضرائب الفيدرالية قرروا تصنيف الحادث على أنه إثراء غير مشروع.

لم يشعروا بالحرج من حقيقة أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا يحتوي على مثل هذه القاعدة. بعد العثور عليه في القانون المدني للاتحاد الروسي، سارع ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية إلى الذهاب إلى المحكمة.

وقفت المحاكم على جميع المستويات، بما في ذلك المحكمة العليا للاتحاد الروسي، إلى جانب دائرة الضرائب الفيدرالية وألزمت المواطنين بإعادة الدخل المستلم بشكل غير قانوني إلى الخزانة.

وبطبيعة الحال، لم يكن المواطنون راضين عن هذه النتيجة للقضية. ومن أجل حماية حقوقهم ومصالحهم القانونية، كان عليهم أن يلجأوا إلى المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي. وفقط خلال الإجراءات أمام المحكمة الدستورية تم وضع النهاية في هذه القضية.

انتباه! سيساعدك محامونا المؤهلون مجانًا وعلى مدار الساعة في أي مشكلة.

ما هو قرار المحكمة الدستورية؟

المفسد: ثلاثة مواطنين من الاتحاد الروسي ملزمون بإعادة الأموال التي تم تحويلها إليهم مسبقًا من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية كخصم على الممتلكات إلى خزانة الدولة.

ولكن ستظل هناك محاكمة منفصلة فيما يتعلق بقانون التقادم. دعونا نلقي نظرة على القرار الذي اتخذته المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بمزيد من التفصيل.

قرارات لصالح دافعي الضرائب:

• إذا قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بتحويل الأموال بشكل خاطئ إلى مواطن، فإن المواطن ملزم بإعادة الأموال المستلمة فقط. ولا يجوز تقييم العقوبات والغرامات عليهم؛
• إذا لم يكن لدى المواطن نية خبيثة، أي بحسن نية، فلا يمكن استرداد الخصم الضريبي المقدم بشكل خاطئ منه إلا في غضون ثلاث سنوات من تاريخ قرار تقديم هذا الخصم؛
• ويجب أن تستمر الإجراءات القانونية حتى يتم التأكد أخيراً مما إذا كان لدى المواطنين نية خداع الدولة أو أنهم ببساطة لم يعرفوا كل التعقيدات؛
• المحاكم ملزمة بتحديد فترة التقادم بشكل مستقل؛ ويجب على الأطراف عدم تقديم بيانات إضافية حول هذه المسألة؛
• يجب تنظيم القضايا المتعلقة بإرجاع الخصم الضريبي الذي تم تحويله عن طريق الخطأ إلى المواطن على المستوى التشريعي.

قرارات لصالح السلطات الضريبية والدولة:

• اعترفت المحكمة بأن الأموال التي تم تحويلها عن طريق الخطأ من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية كخصم يجب أن تكون مؤهلة على أنها إثراء غير عادل للمواطن الذي حصل على مثل هذا الخصم؛
• إذا كانت اللوائح الحالية لا تسمح بإعادة الأموال المحولة عن طريق الخطأ، فليس من الضروري الالتزام بها؛
• أي إجراءات تتخذها دائرة الضرائب الفيدرالية، بما في ذلك تخطي قانون التقادم، واستخدام ليس فقط الضرائب، ولكن أيضًا أي قوانين أخرى تهدف إلى تحصيل الأموال من المواطن المحولة إليه عن طريق الخطأ، تعتبر قانونية؛
• حتى لو كانت تصرفات دائرة الضرائب الفيدرالية تنتهك الحقوق الدستورية للمواطن، ولكن لا يمكن إعادة الأموال المنقولة إليه عن طريق الخطأ بأي طريقة أخرى، فإن هذه الإجراءات تعتبر قانونية. وهذا يضع مصالح الدولة، التي تحميها في هذه الحالة دائرة الضرائب الفيدرالية، فوق الدستور.

شاهد الفيديو.كيفية الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة بشكل أسرع وأكثر ربحية:

قد يتم إلغاء الخصم والمطالبة بالمال.

ويجب التأكيد على أنه إذا تم الحصول على الخصم الضريبي بشكل قانوني، وتم استكمال المستندات اللازمة للحصول عليه بشكل صحيح، فلا يمكن إلغاؤه.

إذا كنت متأكدًا من أنه عند معالجة خصمك الضريبي، فقد تمت مراعاة جميع قواعد التشريعات الحالية بشكل صحيح، فلا داعي للخوف.

مهم! إذا مرت أكثر من ثلاث سنوات منذ تاريخ تقديم الخصم لك، فحتى لو كان الخصم الذي تلقيته يعتبر خاطئا، سيكون من المستحيل إجبارك على إعادته، لأن فترة التقادم قد انتهت.

ونؤكد أن هذا البيان صالح في الوقت الحالي فقط، حتى يتم إجراء أي تغييرات على التشريع الحالي.

إذا قمت بشراء عقار سكني باستخدام رأس مال الأمومة أو من والديك، وبعد ذلك، بسبب جهل التشريع الحالي، حاولت الحصول على خصم ضريبي وتم تقديمه لك، فسوف تحتاج إلى إرجاع الأموال المستلمة لأن هذا الخصم .

لماذا لم تتحقق مصلحة الضرائب من جميع المعلومات؟

يتعين على موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية التحقق من الإقرارات المقدمة لهم وحزم المستندات المرفقة بهم.

ويتم منحهم ثلاثة أشهر لإجراء هذا التحقق. عند إجراء هذا الفحص، يجب عليهم الاتصال بشكل مستقل بالإدارات مثل مكاتب السجل المدني، والخدمة الفيدرالية لتسجيل الدولة، والسجل العقاري ورسم الخرائط والمؤسسات التابعة لها، وسلطات كاتب العدل للتحقق من المعلومات المقدمة من المواطن.

بالإضافة إلى ذلك، يحق لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية طلب المستندات الأصلية والإيضاحات المختلفة من المواطن في حالة حدوث مواقف مثيرة للجدل. يمكنهم الحصول على كافة المعلومات اللازمة حول المعاملات المصرفية التي يقوم بها المواطن مباشرة من البنوك.

يرجى الملاحظة!

ولسوء الحظ، توصلت المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي إلى استنتاج مفاده أن هذا النظام قد يكون غير فعال. لذلك، إذا تم الكشف عن الخطأ، حتى بعد انقضاء مدة التقادم وكان المواطن بريئاً تماماً في الوضع الحالي، فإنه سيكون ملزماً بإعادة الأموال المستلمة سابقاً إلى خزينة الدولة.

ماذا تفعل إذا تم بالفعل إنفاق مبلغ الخصم الضريبي

من الأفضل إعادة الأموال بنفسك. وبخلاف ذلك، سيتم التعامل مع عودتهم من قبل خدمة المأمورين الفيدراليين.

ملحوظة!إذا لم تقم بإعادة الأموال طوعا، فسوف يذهب ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية إلى المحكمة، وبعد تلقي قرار إيجابي، سيفتحون إجراءات التنفيذ.

إذا لم يتم إرجاع الأموال المستلمة طوعًا، وبدأ المحضرون في التعامل مع عودتها، فقد يتم الاستيلاء على ممتلكات المواطن بغرض بيعها وسداد الديون.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن شطب الأموال الموجودة في الحسابات المصرفية للمواطن لصالح الدولة. وقد يبدأ أيضًا حجبهم عن الدخل الذي يتلقاه المواطن.

كيفية تقديم المستندات للحصول على خصم ضريبي

لا يجب أن تثق بالمقالات المتعلقة بالتخفيضات الضريبية المنشورة على الإنترنت. بعد كل شيء، يتم تعديل قوانيننا في كثير من الأحيان، ولكن لا أحد يشارك في إجراء تغييرات على المقالات، وبالتالي فهي تحتوي في كثير من الأحيان على معلومات غير موثوقة وعفا عليها الزمن.

يجب أن تؤخذ جميع المعلومات المتعلقة بالخصومات المقدمة حصريًا من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تذكر أن الخصومات الاجتماعية يتم توفيرها في أغلب الأحيان من قبل أصحاب العمل.

يمكن إصدار خصم اجتماعي إذا دفعت تكاليف العلاج أو التأمين أو التعليم لنفسك ولأقاربك المقربين.

يتم توفير خصومات الممتلكات إذا قمت بشراء أو بيع العقارات أو المركبات.

يُنصح بتسجيل حساب شخصي على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية. وبمساعدتها، ستتمكن من تتبع التقدم المحرز في عملية التدقيق وتزويد موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية على الفور بالتفسيرات التي طلبوها.

يتذكر!

احتفظ بعناية بالنسخ الأصلية لجميع المستندات التي تم تضمينها في الحزمة المقدمة كمبرر للخصم. هذه المستندات عبارة عن شهادات وعقود ومستندات مالية مختلفة تؤكد أنك دفعت مقابل الخدمات الطبية أو التعليم أو الأدوية.

تأكد من إكمال المستندات بشكل صحيح عند قيامك بتنفيذ عمليات مختلفة، مثل: تقسيم العقارات السكنية، أو إجراءات الطلاق، أو بيع السيارة التي استخدمتها كرجل أعمال فردي، أو على العكس من ذلك، بيع الممتلكات كرجل أعمال فردي واستخدامها العائدات لأغراض شخصية.

إذا كنت تتلقى أي نوع من الدعم الحكومي أو إذا ساهم صاحب العمل بجزء من الأموال المخصصة لشراء العقارات السكنية، فاحفظ بعناية جميع المستندات المتعلقة بهذه المعاملات.
يجب على المفتشية إعادة الضريبة الزائدة في غضون شهر واحد من اليوم الذي قدم فيه المواطن طلبًا لاسترداد الأموال (البند 6 من المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
ومع ذلك، قبل إعادة ضريبة الدخل الشخصي، يحق لمكتب الضرائب إجراء تدقيق مكتبي للإقرار في النموذج 3-NDFL.
فترة التفتيش هي ثلاثة أشهر (البند 2 من المادة 88 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وبالتالي، فإن الحد الأقصى للمدة التي يجب على مأمورية الضرائب خلالها إرجاع الضريبة الزائدة هي أربعة أشهر (من تاريخ تقديم الإقرار).
في حالة انتهاك الموعد النهائي لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي (المنصوص عليه في البند 6 من المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، يحق للمواطن المطالبة بدفع الفائدة عن التأخير في استرداد الضريبة. يتم استحقاق الفائدة عن كل يوم تقويمي من التأخير بناءً على معدل إعادة التمويل الساري في الأيام التي تم فيها تجاوز الموعد النهائي للسداد. يتم تحديد هذه القواعد بموجب الفقرة 10 من المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
يمكن تقديم الشكوى إلى المفتشية شخصيًا أو إرسالها عبر البريد. في الحالة الأولى (عند النقل شخصيًا)، قم بتقديم شكوى في نسختين. أعط الأول للمفتشية. والثاني سيبقى معك. وفي هذه الحالة، اطلب من مفتش الضرائب الذي يقبل الشكوى وضع ختم على النسخة الثانية (الخاصة بك) يفيد قبول الشكوى مع الإشارة إلى التاريخ الحالي.
في الحالة الثانية (بالبريد) أرسل الشكوى برسالة قيمة مع قائمة المرفقات وإيصال التسليم. تأكد من الاحتفاظ بالإيصال البريدي وأي إشعار لاحق تتلقاه. ستؤكد هذه المستندات أن الشكوى قد تم إرسالها إلى مكتب الضرائب.
محتويات الشكوى إلى مكتب الضرائب
بالإضافة إلى التفاصيل الإلزامية في الشكوى، من المستحسن ذكر شكواك. الخيار الأفضل هو الإشارة إلى قواعد القانون التي تعتقد أنها انتهكت. فيما يلي عينة من هذه الشكوى تشير إلى جميع المعايير اللازمة.
شكوى من تقاعس مفتشية الضرائب وعدم تقديم خصم ضريبي لك (عينة)

إلى من

إلى رئيس مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا رقم XX لموسكو

أين

127254، موسكو، ش. روستافيلي، مبنى 12/7

من من

بيتروف إيفان نيكولاييفيتش

DOC.UD. شخصية

رقم سري

أصدرت من قبل

إدارة الشؤون الداخلية "Textilshchiki" في موسكو (رمز الوحدة 456-098)

تاريخ المسألة

PROJ. بواسطة العنوان

109125، موسكو، شارع ليوبلينسكايا، مبنى 9، مبنى. 2، شقة. 28

تابع. هاتف

8-499-179-52-64 (المنزل)؛ 8-916-065-06-68 (الجوال)؛ 8-499-165-98-85 (العمل)

شكوى
وفقًا للمواد 2 و5 و9 من القانون الاتحادي الصادر في 2 مايو 2006 رقم 59-FZ "بشأن إجراءات النظر في الطعون المقدمة من مواطني الاتحاد الروسي"، أرسل إليك هذه الشكوى وأطالب بالنظر فيها في إطار المدة التي يحددها القانون.
في فبراير 2015، أرسلت إعلانًا عن دخل الأفراد (النموذج 3-NDFL) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم XX لموسكو من أجل الحصول على خصم ضريبة الأملاك المرتبط بشراء شقة، المنصوص عليه في الفقرات. 2 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم إرفاق جميع المستندات بالإعلان التي تؤكد نفقاتي لشراء شقة، وشهادة الدخل لعام 2014 (نموذج 2-NDFL)، وطلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي التي دفعتها بشكل زائد بمبلغ 132275 روبل. 00 كوب. مع الإشارة إلى التفاصيل المصرفية للتحويل. تم استلام الإعلان وجميع المستندات المصاحبة له من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا رقم XX لموسكو، وهو ما تم تأكيده من خلال إيصال استلام بريدي.
حتى الآن، لم يتم اتخاذ أي قرار بشأن إعلاني (بشأن استرداد الضرائب أو رفضها) من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم XX لموسكو. ولم يتم رد مبلغ الضريبة لي. وفقا للفقرة 6 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للاسترداد بناءً على طلب كتابي من دافعي الضرائب خلال شهر واحد من تاريخ استلام مصلحة الضرائب لهذا الطلب. لا ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أي استثناءات لهذا الإجراء فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي. انتهت الفترة المحددة في 7 يونيو 2015.
فيما يتعلق بما ورد أعلاه، أطالب بالامتثال للتشريعات الضريبية أو استرداد الضريبة أو الرفض المسبب للقيام بذلك. إذا تم تجاهل طلبي القانوني، فسأضطر إلى تقديم شكوى بشأن تقاعسكم وانتهاك التشريعات الضريبية من جانب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم XX إلى مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في موسكو ودائرة الضرائب الفيدرالية خدمة الاتحاد الروسي.
"20" 20 يونيو 15 بتروف / بيتروف آي إن. /
(التاريخ) (التوقيع) (نسخة التوقيع)

AAA! هذا هو هنا!

قبل عدة سنوات، اشترى ثلاثة أشخاص شققًا للجيش باستخدام نظام الادخار والرهن العقاري. اشتريناها وذهبنا إلى مكتب الضرائب مع خصم: "نحن نخدم وطننا الأم هنا ولا نفهم شيئًا عن الضرائب. لكننا سمعنا أنه يبدو أنه يمكنك إرجاع ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة. تحقق من المستندات، وإذا كان كل شيء على ما يرام، قم بإرجاع ضريبة الدخل الشخصي إلينا. وإذا لم يكن في محله فلا تعيده."

قام مكتب الضرائب بفحص المستندات ولم يجد أي مخالفات وأعاد ضريبة الدخل الشخصي لمدة ثلاث سنوات. ولكن عبثا. بعد كل شيء، هناك البند 5 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والذي بموجبه من المستحيل استخدام خصم الممتلكات من المبلغ الذي تم سداده برأس مال الأمومة أو أموال دعم الدولة أو من الميزانية. ورجالنا دفعوا من أموال دعم الدولة. مكتب الضرائب كان مخطئا.

مرت عدة سنوات، وأدركت السلطات الضريبية خطأها بطريقة أو بأخرى. وهذا يعني أنه يجب المطالبة بهذه الأموال، ويفضل أن يكون ذلك بعقوبات وبدون فترة تقادم.

بحلول ذلك الوقت، كان الموعد النهائي لتحصيل المبلغ بأكمله بموجب قانون الضرائب قد انقضى بالفعل، ولم يتم تنفيذ بعض الإجراءات الإلزامية على الإطلاق. ولا توجد مثل هذه القاعدة في قانون الضرائب للاسترداد من أموال دافعي الضرائب التي أعادتها إليه مصلحة الضرائب نفسها، إذا لم ينتهك الشخص القانون، ولم يكن لديه نية ولا يقع عليه اللوم في الخطأ الضريبي.

لكن السلطات الضريبية قررت أن هذا كان إثراء غير عادل. وعلى الرغم من أن مثل هذه القاعدة ليست أيضا في قانون الضرائب، فهي موجودة في القانون المدني. حسنا، لقد بدأت.

ذهب مكتب الضرائب إلى المحكمة. وقد أيدتها المحاكم، بما في ذلك المحكمة العليا، وقالت إنه يجب إعادة الأموال. ولم يوافق الناس على هذه القرارات ولجأوا إلى المحكمة الدستورية لحماية حقوقهم. لقد درس كل الظروف ووضع حداً لهذا الأمر.

ماذا قررت المحكمة الدستورية؟

المفسد: يتعين على ثلاثة رجال الآن أن يعيدوا إلى سلطات الضرائب المبلغ الذي دفعته لهم سلطات الضرائب منذ عدة سنوات. صحيح، مع الأخذ في الاعتبار قانون التقادم الذي حددته المحكمة، سيتم التعامل مع هذه المشكلة بشكل منفصل. إليك حل أكثر تفصيلاً.

قرارات لصالح دافعي الضرائب:

• إذا تلقى شخص أموالا بسبب خطأ ضريبي، فلا يتعين عليه دفع غرامة - فقط يعيد نفس المبلغ؛
• إذا كان دافع الضرائب واعيًا ولم يرغب في الخداع، فلا يجوز لمكتب الضرائب تحصيل ضريبة الدخل الشخصي المحولة عن طريق الخطأ إلا في غضون ثلاث سنوات بعد اتخاذ قرار بمنح خصم؛
• ويتعين على المحاكم أن تتوصل إلى الأسباب التي أدت إلى حدوث الخطأ: فدافع الضرائب ببساطة لم يكن يعرف أو كان يريد الخداع؛
• يجب أن تحدد المحكمة فترة التقادم دون بيان من الأطراف؛
• كل ما لم يتم توضيحه حاليًا فيما يتعلق بإرجاع ضريبة الدخل الشخصي الخاطئة والعقوبات والمواعيد النهائية يجب أن يشمله القوانين.

قرارات لصالح السلطات الضريبية والدولة:

• عندما يخطئ مكتب الضرائب عند فحص الإقرار ويوافق على الخصم، فهذا إثراء غير عادل لدافع الضرائب؛
• من أجل إرجاع الضريبة على خصم خاطئ، ليس من الضروري اتباع قواعد قانون الضرائب بدقة إذا كانت هذه القواعد لا تلبي مصالح الدولة (كاتيا، هذه لعبة، تحتاج إلى التحقق - لقد تحققت)؛
• إذا فات مكتب الضرائب المواعيد النهائية وانتهك إجراءات التحصيل، ثم استخدم قانونًا مدنيًا أو أي قانون آخر لإعادة الأموال، فإن مكتب الضرائب هو الذي يضطر إلى التغلب على عيوب التشريع. عيوب التشريع! (كاتيا، سوف نصلب من أجل هذا - ولكن هذا مكتوب هناك!) ؛
• حتى لو كانت بعض تصرفات الخدمة الضريبية تنتهك رسميا الحقوق الدستورية، ولكن هذه هي الطريقة الوحيدة للحفاظ على مصالح الدولة، فهذا ليس انتهاكا للحقوق. وكأن مصالح الدولة فوق الدستور.

كات، حسنًا، هذا نوع ما من الملابس العلوية. كيف يمكن للمحكمة أن تكتب هذا؟ - حسنًا، مثل هذا، مكسيم، ومثل هذا.

هل هذا يعني أنه يمكن إلغاء الخصم الخاص بي والمطالبة باسترداد أموالي؟

لا يمكن إلغاء أي خصم إذا تم استلامه بشكل قانوني وكانت المستندات سليمة. إذا كنت تعرف على وجه اليقين أنك حصلت على خصم وفقًا للقواعد، فأنت على دراية بالفروق الدقيقة في الضرائب ولا توجد قضايا مثيرة للجدل في وضعك، فأنت لست في خطر.

إذا اتخذ مكتب الضرائب قرارًا بشأن الخصم منذ أكثر من ثلاث سنوات، فلن يتمكن من إجبارك على إعادة الضريبة، حتى لو وجد خطأً. حسنًا، كما كنا نعتقد الآن، حتى تتوصل دائرة الضرائب والمحكمة إلى أي عيوب أخرى في التشريع.

لماذا يجب أن أدفع ثمن الأخطاء الضريبية؟ أنا لا أفهم الضرائب ولا أريد ذلك! ألا ينبغي عليهم التحقق من كل شيء مقدما؟

يجب عليهم التحقق من الإعلان وجميع الوثائق مقدما. للقيام بذلك، لدى مكتب الضرائب ثلاثة أشهر والتواصل مع الإدارات المختلفة: مكتب التسجيل، Rosreestr، غرفة المساحية وكتاب العدل. ويجوز للمفتشين طلب المستندات الأصلية من دافعي الضرائب، وتوضيحات إذا كان هناك شيء غير واضح، وحتى الحصول على معلومات من البنك فيما يتعلق بمعاملات دافعي الضرائب.

ماذا لو لم يعد لدي هذا المال؟ أنفقتها على التجديدات، أو على الإجازة، أو على دفع تكاليف التعليم الجامعي لطفلي! لماذا حتى أعطوهم لي؟

يجب العثور على المال، وإلا سيجده المحضرون. أولاً، سينتظر مكتب الضرائب حتى تعيد الأموال بنفسك، وبعد ذلك ستبدأ إجراءات التنفيذ بقرار من المحكمة. الحد الأقصى لمبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي يمكن إرجاعه عن طريق الخطأ هو 260 ألف روبل. إذا طالب الزوج أيضًا بالخصم، فقد يكون المبلغ أعلى. يمكن للمحضرين شطب هذه الأموال من حساباتك، أو حجزها من راتبك، أو استلامها من بيع الممتلكات الخاصة بك.

سأقدم إقرارًا وأطالب بخصم. ماذا علي أن أفعل؟

لا تصدق المقالات حول الخصومات على الإنترنت. القوانين يمكن أن تتغير، ولكن المواد لا يمكن أن تتغير. اقرأ عن الخصومات في قانون الضرائب.

قم بربط حسابك الشخصي بموقع الضرائب لمراقبة عملية التدقيق وتقديم التوضيحات للمفتش على الفور.

احتفظ بجميع المستندات التي قدمتها للخصم: الشهادات، الإيصالات، العقود، شيكات الرسوم الدراسية، علاج الأسنان، والأدوية باهظة الثمن.

املأ المستندات بشكل صحيح إذا كنت مطلقًا، أو تشارك شقة، أو تبيع سيارة تستخدمها كرجل أعمال فردي، أو على العكس من ذلك، أنت رجل أعمال فردي، ولكنك تبيع عقارًا لأغراض شخصية. إذا كنت قد حصلت على دعم حكومي، أو رأس مال أمومة، أو ساهم صاحب العمل بجزء من المال لشقتك، فتأكد من الاحتفاظ بجميع المستندات. إذا تبين أن الخصم خاطئ، فسيتعين عليك إثبات أنك كنت مخطئًا بحسن نية.

لا تعتمد على التدقيق الضريبي: في موقف مثير للجدل، قد لا يعني هذا شيئًا. إذا كان لدى مكتب الضرائب مطالبات ولم توافق، فانتقل إلى المحكمة. غالبًا ما تقف المحاكم إلى جانب دافعي الضرائب، لذا لا تخف من الدفاع عن مصالحك.

إذا كان لديك موقف صعب ولا تعرف ماذا تفعل، فاكتب طلبًا إلى مكتب الضرائب. يجب عليك الرد خلال 30 يومًا، لذلك قد لا يكون لديك وقت قبل نهاية حملة الإعلان. إذا كان هناك أي شيء، قم بتقديم إعلان محدث.

ماذا تفعل إذا لم يتم تحويل الخصم الضريبي؟ هذا السؤال يقلق الكثير من الناس. توفر الدولة حاليًا للمواطنين من مختلف الفئات العديد من المزايا والإعانات والمدفوعات الأخرى. تم إنشاء هذا البرنامج لتحسين مستوى الرفاهية.

أحد أنواع هذه المزايا للمواطنين هو الخصم الضريبي لشراء العقارات أو غيرها من الأحداث. بموجب التشريع الضريبي، يحق لنا الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة أو عقار باهظ الثمن أو نفقات طبية وفي بعض الحالات الأخرى، ولكن ماذا تفعل إذا لم يتم دفع الخصم الضريبي؟

ماذا تفعل إذا لم يتم تحويل الخصم الضريبي؟

دعونا معرفة ذلك بالترتيب. لقد قدمت إقرارًا إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل مع قائمة كاملة بالمستندات اللازمة اعتمادًا على نوع الخصم، واتفاقية الشراء والبيع، وشهادة عدم تقديم خصم ضريبي، وما إلى ذلك.

في غضون 15 يومًا من تاريخ علامة القبول أو من نهاية المراجعة المكتبية، يجب أن تتلقى إخطارًا من مكتب الضرائب بالقرار المتخذ.

من الناحية العملية، لا يتم إرسال هذه الإخطارات دائمًا، لذا يمكنك الاتصال بمكتب الضرائب عبر الهاتف أو استخدام الخدمة الإلكترونية على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية الإقليمية الخاصة بك للتحقق من حالة الطلب.

ما هي الطريقة التي تختارها، عليك أن تقرر بنفسك، اعتمادًا على الطريقة الأكثر ملاءمة لك، مع مراعاة انشغالك في العمل وقلة وقت الفراغ.

لا يمكن أن تتجاوز المدة القصوى لاسترداد الأموال 4 أشهر إذا تم تقديم الطلب مع مجموعة المستندات بأكملها: يتم تخصيص 3 أشهر للتدقيق المكتبي وشهر واحد لاسترداد الأموال.

إذا قمت بتقديم طلب بعد التحقق، فيجب إرجاع أموالك إليك في غضون شهر.

العودة إلى المحتويات

ما هو الإجراء؟

الآن دعونا نتعرف على ما يجب فعله إذا لم يتم تحويل الخصم الضريبي خلال الإطار الزمني المحدد. ما ينبغي أن يكون ترتيب العمل الخاص بك؟ بداية، قد يكون عدم استرداد الأموال بسبب تفاصيل غير صحيحة. لذلك، أولا وقبل كل شيء، نقوم بالتحقق مرة أخرى من البيانات المحددة في التطبيق. إذا تم العثور على خطأ، نقوم بتصحيحه وإعادة كتابة التطبيق.

إذا لم يكن هناك خطأ في التطبيق، فإننا ننتقل إلى المرحلة النشطة من التفاعل مع مصلحة الضرائب. نتصل بهيئة التفتيش الخاصة بك ونكتشف سبب عدم تحويل الأموال (على الأرجح سيخبرونك أن الأموال قد ذهبت بالفعل إلى البنك ويجب أن تتوقعها في أي يوم). هذا الإجراء له ميزة - سيلاحظ التفتيش أنك تراقب حالة المشكلة، وإذا لم يكن لديهم أسباب موضوعية لتأخير الدفع، فيجب عليهم إرسال الأموال إلى عنوانك في أقرب وقت ممكن.

إذا لم يتم استلام الأموال بعد المكالمة الهاتفية، فابدأ في كتابة بيان إلى رئيس مكتب الضرائب. يجب الإشارة في الرسالة إلى تاريخ إرسال الطلب، ورقم تسجيله في المكتب، وتاريخ انتهاء التدقيق المكتبي؛ إذا تلقيت إشعارًا رسميًا، فيرجى إرفاق نسخة منه. صف بإيجاز الموقف الذي حدث وأنه لم يتم استلام الأموال مطلقًا في الحساب: وبالتالي فإن خدمة الضرائب تنتهك حكم الفقرة 6 من الفن. 78 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تأكد من الإشارة إلى أنه إذا لم يتم استيفاء متطلباتك القانونية، فسوف تتصل بمنظمة أعلى، وذكّر أيضًا أنه نتيجة لتحويل الأموال في وقت غير مناسب، يحق لك الحصول على تعويض عن كل يوم تأخير وفقًا للفقرة 10 من فن. 78 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

من الأفضل أن تأخذ هذه الرسالة إلى التفتيش بنفسك. يجب تسجيل هذه الرسالة، والتأكد من وضع علامة على نسختك في المكتب. نحن نحسب أسبوعًا آخر من تاريخ العلامة.

إذا لم يكن هناك رد بعد أسبوع من دائرة الضرائب الفيدرالية، فإننا نقوم بإعداد شكوى إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب أن تؤخذ محتويات هذه الوثيقة على محمل الجد قدر الإمكان. من الضروري ذكر جوهر المطالبة بالتفصيل، والإشارة إلى جميع المستندات المقدمة، ومن الأفضل إرفاق نسخ منها. صف بالتفصيل، بالإشارة إلى بنود قانون الضرائب، بالضبط ما هي حقوقك التي تم انتهاكها. نشير في الرسالة إلى مبلغ التعويض الذي ترغب في الحصول عليه، ويتم حسابه على أنه 1/360 من معدل إعادة التمويل عن كل يوم تأخير.

ثم نرسل خطابًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؛ إذا كان ذلك ممكنًا، فافعل ذلك بنفسك، وإذا لم يكن الأمر كذلك، فيمكنك القيام بذلك إما من خلال البوابة الرسمية أو عن طريق البريد مع إشعار الاستلام. يتم إصدار إشعار التسليم في أي مكتب بريد عند إرسال رسالتك. وبعد ذلك لم يبق إلا الانتظار؛ سيأتي بالتأكيد رد فعل من التفتيش، وإلا فإننا نستعد بيانا للمحكمة. عند الذهاب إلى المحكمة فمن الأفضل استشارة محامٍ ذي خبرة ومتخصص في هذا المجال. سيساعدك بكفاءة ومعقولية في إعداد بيان مطالبة إلى المحكمة.

ستحتاج على الأرجح إلى كتابة خطاب مطالبة إلى المفتشية المحلية بمبلغ التعويض عن التأخير، لأنه بعد تحويل المبلغ الرئيسي للخصم، من المرجح أن تنساه السلطات الضريبية. وفي نهاية العام، لا تنس تقديم تقرير عن ذلك إلى 3-NDFL.

يحدث أن المواطن، بعد أن أرسل مستندات للخصم إلى مفتشية الضرائب، يُرفض التعويض المناسب. ما الذي يمكن أن يكون متصلاً به؟ كيف يجب على الشخص المضي قدمًا حتى يحصل على خصم؟

مكتب الضرائب لا يعيد الخصم: الأسباب

قد يكون فشل المتخصصين في مفتشية الضرائب (FTS) في دفع خصم مستحق للمواطن بسبب:

1. مع الإجراءات غير القانونية لدائرة الضرائب الفيدرالية.

على سبيل المثال:

• تقييم غير صحيح للوثائق المقدمة من المواطن عند التقدم بطلب للحصول على خصم؛
• أخطاء من قبل متخصصي خدمة الضرائب الفيدرالية المسؤولين عن تحويل الخصم مباشرة إلى الحساب المصرفي لمقدم الطلب؛
• التصرفات الأخرى التي يقوم بها متخصصو القسم والتي تؤدي إلى عدم تقديم الخصم بشكل غير قانوني.

1. مع الإجراءات القانونية لدائرة الضرائب الفيدرالية.

على سبيل المثال:

• رفض الخصم بسبب فشل المكلف في تقديم مجموعة كاملة من المستندات، أو تقديم مستندات بها أخطاء أو عدم دقة؛
• رفض الاستقطاع عند تحديد الظروف التي تشير إلى عدم حق المواطن في الاستقطاع.

1. مع عوامل لا تتعلق مباشرة بعمل دائرة الضرائب الفيدرالية:

على سبيل المثال:

• فشل الأنظمة المصرفية التي تستخدم لتحويل الاستقطاعات للمواطنين؛
• إشارة من دافعي الضرائب إلى تفاصيل حساب مصرفي خاطئة للحصول على خصم.

بالنسبة للمواطن الذي لم يحصل على خصم، من المهم، أولا وقبل كل شيء، معرفة السبب المحدد الذي وجد نفسه بدون التعويض الضريبي الذي يتطلبه القانون.

لم يتم تقديم الخصم: اكتشف السبب

الطريقة الأكثر فعالية لمعرفة سبب عدم تقديم الخصم هي الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية للتوضيح. كقاعدة عامة، للقيام بذلك، عليك أن تظهر شخصيا في مكتب التمثيل الإقليمي للإدارة، وأحيانا يكفي الاتصال هناك عبر الهاتف. عادة، تلتقي السلطات الضريبية بالمواطنين في مثل هذه الأمور وتشرح لهم بالتفصيل الكافي كيفية التصرف إذا لم يتم تحويل الخصم.

إذا لم يتم تقديم التوضيحات اللازمة من دائرة الضرائب الاتحادية أو كان محتواها لا يناسب المواطن (أو لم تساهم هذه التوضيحات في حل المشكلة)، فمن الضروري الاستجابة للحالة التي نشأت في إطار الآليات القانونية المعمول بها.

لا يتم الخصم بدون حجج مقنعة: ماذا تفعل؟

في هذه الحالة، عليك الالتزام بالخوارزمية التالية:

1. أرسل طلبًا (في شكل حر) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع طلب إعادة النظر في الموقف مع الخصم وتحديد سبب فشلها في تقديمه. ستكون دائرة الضرائب الفيدرالية ملزمة بالرد - هذه هي متطلبات القانون. إذا كان رد التفتيش يعكس إجراءاته القانونية، فسيكون من الضروري مرة أخرى إعادة إعداد مجموعة المستندات للخصم، مع مراعاة الأخطاء التي تم تحديدها لدافعي الضرائب في إعدادها.
2. إذا كان رد دائرة الضرائب الفيدرالية يعكس حقائق تشير بوضوح إلى تصرفات غير قانونية لمسؤولي الضرائب، فمن الضروري الاتصال بسلطة أعلى - مكتب خدمة الضرائب الفيدرالية للمنطقة. يتم تقديم طلب إلى الإدارة المختصة في شكل شكوى. يجب أن تعكس نتائج الاتصالات السابقة مع دائرة الضرائب الفيدرالية وتطلب ردًا قانونيًا على تصرفات المفتشين المحليين.
3. إذا كانت استجابة دائرة الضرائب الفيدرالية للمنطقة لا ترضي دافعي الضرائب، فمن الضروري في هذه الحالة الذهاب إلى المحكمة. يتم تنفيذ هذا الإجراء وفقًا لقواعد التشريع الإجرائي الإداري. من الممكن تمامًا أن يتم النظر في النزاع لاحقًا على مستوى قضايا الاستئناف والنقض - ​​كل هذا يتوقف على نتائج جلسات الاستماع.