Yerel bir vergidir; kurulu olduğu ve mülkün bulunduğu belediyenin (veya Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol federal şehirlerinin) bütçesine ödenir.

2018'de emlak vergisini kim ödüyor?

Emlak vergisi aşağıdaki özelliklere sahip kişiler tarafından ödenmelidir:

• konut binası;
• yaşam alanı (apartman, oda);
• garaj, park yeri;
• tek emlak kompleksi;
• tamamlanmamış inşaat projesi;
• diğer bina, yapı, yapı, bina;
• Yukarıda listelenen mülkte pay.

Kişisel yan çiftçilik, yazlık çiftçilik, sebze bahçeciliği, bahçecilik ve bireysel konut inşaatı için sağlanan arsalarda bulunan evler ve konut binaları, konut binaları olarak sınıflandırılır.

Not: Bir apartmanın ortak mülkünün bir parçası olan mülkler için (merdivenler, asansörler, çatı katları, çatılar, bodrum katları vb.) vergi ödemeye gerek yoktur.

lütfen aklınızda bulundurun 30 Kasım 2016 tarih ve 401-FZ sayılı Kanun ile Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yapılan değişikliklere göre, konut dışı binaların (bahçe ve kır evleri) konutlara eşit olduğu ve emlak vergisine tabi olduğu 2015 döneminden itibaren. Bu nesnelerle ilgili olarak vatandaşlar (eğer vergi kadastro değerine göre hesaplanırsa) 50 m2 tutarında bir yardım talep edebilir. vergiden muaf alan. Bunu elde etmek için vergi dairesine şahsen başvurmanız veya "Kişisel Vergi Mükellefi Hesabı" aracılığıyla başvuruda bulunmanız gerekir.

2017 yılı emlak vergisi nasıl hesaplanıyor?

Emlak vergisi Federal Vergi Servisi tarafından hesaplanır ve ardından bireyin ikamet ettiği yere ödenmesi gereken vergi miktarı hakkında bilgi içeren bir bildirim gönderilir.

1 Ocak 2015 tarihinde, emlak vergisinin hesaplanması için yeni bir prosedür sağlayan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 32. Bölümü yürürlüğe girdi. Yeni kurallara göre vergi, nesnenin envanter değeri üzerinden değil, değeri esas alınarak hesaplanıyor. kadastro değeri(yani piyasadakine mümkün olduğunca yakın).

Yeni hesaplama prosedürü Rusya Federasyonu'nun her bir konusu tarafından ayrı ayrı tanıtılacaktır. Nesnelerin kadastro değerini onaylamayı ve ilgili yasal düzenlemeyi 1 Aralık 2017'den önce yayınlamayı başaramayan kuruluşlar, 2018 yılında vergiyi “eski” olana göre (envanter değerine göre) hesaplayacak.

Not: Rusya'nın tüm kurucu kuruluşları, 1 Ocak 2020'ye kadar tamamen kadastro değerine dayalı emlak vergisi hesaplamasına geçmelidir.

Kadastro değerinden vergi nasıl hesaplanır?

Bireyler için emlak vergisi, mülkün kadastro değerine dayalı olarak aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

N ila = (Kadastral değer – Vergi indirimi) x Hisse büyüklüğü x Vergi oranı

Kadastro değeri

Vergiyi hesaplarken, bir nesnenin kadastro değerine ilişkin veriler her yılın 1 Ocak tarihinden itibaren devlet emlak kadastrosundan alınır (yeni nesneler için - devlete tescil edildikleri sırada). Bir nesnenin kadastro değerini Rosreestr bölge ofisinde öğrenebilirsiniz.

Vergi indirimi

Vergi hesaplanırken, ana nesne türlerinin kadastro değeri vergi indirimi ile azaltılabilir:

Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol belediyelerinin ve şehirlerinin yetkilileri, yukarıda açıklanan vergi kesintilerinin miktarını artırma hakkına sahiptir. Kadastral değer negatif çıkarsa sıfıra eşit alınır.

Hesaplama örneği

Petrov I.A. toplam 50 m2 alana sahip bir daireye sahiptir. metre. Kadastro değeri 3.000.000 ruble. Bir metrekarenin maliyeti metre 60.000 rubleye eşittir.

Bu durumda vergi indirimi şu şekilde olacaktır: 1.200.000 RUB(60.000 RUB x 20 metrekare). Vergi hesaplanırken azaltılmış kadastro değerinin alınması gerekir: 1.800.000 RUB(3.000.000 RUB – 1.200.000 RUB).

Paylaşım boyutu

Nesne içerideyse ortak mülkiyet

Vergi oranı

Rusya'nın her bölgesindeki vergi oranları farklıdır; 2018'deki kesin tutarlarını bu sayfada bulabilirsiniz.

Moskova, St. Petersburg, Sevastopol belediyelerinin ve şehirlerinin yetkilileri vergi oranını düşürme hakkına sahiptir 0,1% sıfırlayın veya artırın, ancak üç katından fazla değil. Ayrıca, kadastro değerine, nesnenin türüne ve konumuna bağlı olarak yerel yönetimler farklı vergi oranları belirleme hakkına sahiptir.

Hesaplama örneği

Vergilendirmenin amacı

Petrov I.A. ait ½ toplam 50 m2 alana sahip daireler. metre. Dairenin kadastro değeri 3.000.000 ruble. Vergi indirimi 1.200.000 rubleye eşit olacak.

Vergi hesaplaması

Vergiyi hesaplamak için mümkün olan maksimum vergi oranını alıyoruz 0,1% .

Mevcut tüm verileri değiştirerek aşağıdaki formülü elde ederiz:

900 ovmak.((3.000.000 RUB - 1.200.000 RUB) x ½ x %0,1).

Envanter değeri üzerinden vergi nasıl hesaplanır?

Bireyler için emlak vergisi, mülkün envanter değerine dayalı olarak aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

N ve = Envanter değeri x Hisse büyüklüğü x Vergi oranı

Envanter değeri

Vergi hesaplanırken 1 Mart 2013 tarihinden önce vergi makamlarına sunulan envanter değerine ilişkin veriler alınır. Bu bilgiyi mülkün bulunduğu BTI şubesinden öğrenebilirsiniz.

Paylaşım boyutu

Nesne içerideyse ortak mülkiyet Vergi, her katılımcı için bu nesnenin mülkiyetindeki payı oranında hesaplanır. Taşınmazın bulunduğu yer ortak ortak mülkiyet Vergi, ortak mülkiyetteki katılımcıların her biri için eşit hisselerle hesaplanır.

Vergi oranı

Rusya Federasyonu'nun her bir konusunun vergi oranları farklıdır; bunların tam tutarını bu sayfada bulabilirsiniz. Vergi oranlarının aşağıdaki sınırları aşmaması gerektiğini lütfen unutmayın:

Not: envanter değeri miktarına, nesnenin türüne ve konumuna bağlı olarak, yerel yönetimler farklı vergi oranları belirleme hakkına sahiptir.

Hesaplama örneği

Vergilendirmenin amacı

Petrov I.A. ait ½ Moskova'daki daireler. Dairenin stok değeri 200.000 ruble..

Vergi hesaplaması

Bu dairenin vergi oranı şu tutarda belirtilmiştir: 0,1% .

Bu durumda emlak vergisi şuna eşit olacaktır: 100 ovmak.(200.000 RUB x ½ x 0,1 / 100).

Yeni kurallara göre ilk 4 yılda vergi nasıl hesaplanıyor?

Vergiyi kadastro değerinden hesaplarken, miktarı envanter değerinden hesaplandığından önemli ölçüde daha fazladır. Vergi yükünün keskin bir şekilde artmasını önlemek için, ilk dört yılda (bölgede yeni kuralların getirilmesinden sonra) verginin aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanmasına karar verildi:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N'den– nesnenin kadastro değerinden hesaplanan vergi ().

N ve– nesnenin envanter değerinden hesaplanan vergi ().

İLE– Vergi yükünün her yıl kademeli olarak %20 oranında artmasını sağlayan bir azaltma faktörü.

Katsayısı K eşittir:

• 0,2 – ilk yılda;
• 0,4 – ikinci yılda;
• 0,6 – üçüncü yılda;
• 0,8 – dördüncü yılda.

5. yıldan itibaren emlak vergisinin mülkün kadastro değerine göre hesaplanması gerekmektedir.

Not: Yukarıdaki formül kullanılarak vergi hesaplaması yalnızca kadastro değerinden alınan verginin envanter değerinden daha büyük olduğu durumlarda gerçekleştirilir.

Vergi bildirimi

Bireyler için emlak vergisi vergi servisi tarafından hesaplanır ve ardından ikamet ettikleri yere vergi miktarı, ödeme son tarihi vb. hakkında bilgi içeren bir vergi bildirimi gönderir.

2018 yılı vergi bildirimleri Rusya'da ikamet edenlere şu tarihten itibaren gönderilecek: Nisan'dan Kasım'a ancak ödeme tarihinden en geç 30 gün önce.

Birçok emlak sahibi yanlışlıkla vergi dairesinden bir bildirim almadıkları takdirde emlak vergisi ödemelerine gerek olmadığına inanıyor. Bu yanlış.

1 Ocak 2015 tarihinde, vergi bildirimlerinin alınmaması durumunda vergi mükelleflerinin vergi yükümlülüklerini yerine getirmesini öngören bir yasa yürürlüğe girmiştir. öz rapor Gayrimenkul varlıklarının ve araçların mevcudiyeti hakkında Federal Vergi Servisi'ne.

Yukarıdaki mesaj, tapu belgelerinin kopyalarıyla birlikte, her vergiye tabi nesneyle ilgili olarak bir sonraki yılın 31 Aralık tarihinden önce Federal Vergi Servisi'ne gönderilmelidir. Örneğin, 2017 yılında bir daire satın alınmışsa ancak bununla ilgili herhangi bir bildirim alınmamışsa, 31 Aralık 2018 tarihine kadar Federal Vergi Hizmetine bilgi verilmesi gerekmektedir.

Bu nedenle, bir bildirim almazsanız, Federal Vergi Servisi inisiyatif almanızı ve müfettişlikle şahsen iletişime geçmenizi önerir (çevrimiçi randevu almak için bu hizmeti kullanabilirsiniz).

Bir vatandaşın vergilendirilmemiş bir aracın varlığını bağımsız olarak bildirmesi durumunda ödeme, belirtilen raporun sunulduğu yıl için hesaplanacaktır. Ancak bu koşul yalnızca vergi dairesinin bildirilen nesne hakkında bilgisi olmadığı durumlarda geçerlidir. Ödeme bildiriminin başka nedenlerle gönderilmemesi durumunda (örneğin, vergi mükellefinin adresinin yanlış belirtilmesi veya postada kaybolması), hesaplama üç yıl boyunca yapılacaktır.

Böyle bir mesajın öngörülen süre içerisinde gönderilmemesi durumunda vatandaş, Sanatın 3. fıkrası uyarınca sorumlu tutulacaktır. 129.1 ve rapor sunmadığı nesne için ödenmemiş vergi tutarının %20'si tutarında para cezasına çarptırıldı.

Emlak vergisi ödeme son tarihi

2018 yılında Rusya'nın tüm bölgeleri için emlak vergilerinin ödenmesi için tek bir son tarih belirlendi - en geç 1 Aralık 2018.

lütfen aklınızda bulundurun emlak vergilerinin ödenmesine ilişkin son tarihlerin ihlal edilmesi durumunda, geciken her takvim günü için Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın mevcut yeniden finansman oranının üç yüzde biri tutarında borç tutarı için bir ceza tahsil edileceğini . Ayrıca vergi dairesi, borçlunun işverenine, maaşlar pahasına borcun tahsil edilmesi için bir bildirim gönderebilir ve ayrıca Rusya Federasyonu'ndan ayrılma konusunda bir kısıtlama getirebilir. Vergi ödemeyen kişilere herhangi bir ceza uygulanmamaktadır.

Emlak vergisinin ödenmesi

Vergi hizmetinin resmi web sitesindeki özel bir hizmeti kullanarak emlak vergisini ödeyebilirsiniz.

Bunu yapmak için ihtiyacınız var:

Vergi borcunuzu nasıl öğrenirsiniz?

Vergi borcunuzun olup olmadığını çeşitli şekillerde öğrenebilirsiniz:

1. İkamet ettiğiniz yerdeki Federal Vergi Servisi'nin bölgesel vergi dairesiyle kişisel olarak iletişime geçerek.
2. Vergi mükellefinin Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesindeki kişisel hesabı aracılığıyla.
3. Birleşik Devlet Hizmetleri Portalında özel bir hizmetin kullanılması.
4. İcra memurlarının resmi web sitesindeki bir veri bankası aracılığıyla (yalnızca davaları icra takibinde olan borçlular için).

Daireden pay aldık. Sahiplerin yüksek vergi ödediğini söylüyorlar. Ama konutumuz yok, bu utanç verici. Vergi ödemek zorunda kalacak mıyım? Peki ne kadar? Öğretmenlere faydaları var mı?

Halihazırda emlak vergileri mülkün stok değeri üzerinden ödenmektedir. Bu, evi satın aldığınız tutar değil, teknik envanter bürosunun hesapladığı fiyattır. Kadastro pasaportunda belirtilir veya teknik pasaporttan alıntı veya alıntı yapılır. BTI her yıl vergi makamlarına veri gönderir ve onlar da buna göre emlak verginizi hesaplar.

Vergi oranı mülkünüzün toplam envanter değerine bağlıdır:

• 300.000 ovuşturmaya kadar. - %0,1'e kadar;
• 300.000 ila 500.000 ruble arasında. - %0,1 ila %0,3;
• 500.000 ruble'den. - %0,3'ten %2'ye.

Yerel yönetimler bu oranları değiştirerek bina türüne (konut veya konut dışı), kullanım türüne (ev veya ticari ihtiyaçlar için), bina türüne (tuğla, blok, ahşap) bağlı hale getirebilir.
Hisse senetleri de vergiye tabidir: Hisse büyüklüğü, tüm nesnenin toplam envanter değeriyle çarpılır. Her durumda dairenin tamamını ödemeyeceksiniz.
İki tür fayda vardır. İlk durumda bireyler vergi ödemekten tamamen muaftır. Grup I ve II'deki engelliler, çocukluktan beri engelliler, Büyük Vatanseverlik Savaşı katılımcıları ve emekliler ödeme yapmamalıdır. Orduya da faydaları var (örneğin vatanlarını 20 yıl boyunca savunanlar için).
Ne yazık ki öğretmenlere özel bir fayda yok. Faydaların tam listesi kanunda verilmiştir:

• § Sanat. 09.12 tarihli Rusya Federasyonu Kanununun 4'ü. 1991 No. 2003-1 “Bireysel mülklere ilişkin vergiler hakkında”

İkinci tür faydalar belirli mülk türleri içindir. Örneğin alanı 50 metrekareye kadar olan konutlar için vergi ödenmesine gerek yok. m ve 50 m2'ye kadar alana sahip hizmet binaları. yazlık evlerde m.
Ayrıca yerel yönetimler ek yardım türleri de oluşturabilir.
Bir yardım almak için, yardıma ilişkin bir başvuruyu ve bu haktan yararlanma hakkınızı onaylayan belgeleri mülkün bulunduğu yerdeki vergi dairesine sunmanız gerekir.

Son güncelleme tarihi: Nisan 2019

Mülk sahipleri için yeni bir vergi hesaplama yönteminin oluşturulmasına yönelik geçiş süreci birkaç yıldır devam ediyor. Artık bireyler için emlak vergisinin hesaplanmasında kadastro değeri dikkate alınacaktır. Ülkenin tüm bölgeleri henüz yeni hesaplamaya geçmedi; 2020 yılına kadar Rusya Federasyonu'nun tamamı buna geçecek.

Evinizin kadastro değeri nasıl öğrenilir?

Bugün, kadastro numarasını biliyorsanız ve bilmiyorsanız bile (adreste) mülkünüzün tam kadastro değerini internette öğrenebilirsiniz:

1. Kadastro numarasını bilmiyorsanız, ardından "Çevrimiçi emlak nesneleri hakkında referans bilgileri" bölümünde Rosreestr web sitesine gidin, dairenin adresini girin ve ardından alınan GKN'yi (devlet kadastro numarası) kopyalayın.
2. Kadastro numarasını biliyorsanız, Devlet Vergi Kodunu belirttiğiniz vergi hizmeti web sitesine gidin, "ileri" ye tıklayın ve maliyeti görün. Emlak vergisinin ödenmesi gereken vergiyi ve bu verginin kadastroya mı yoksa envanter değerine göre mi hesaplandığını öğrenmek istiyorsanız "ileri"ye tıklayın.

Rosreestr'in resmi web sitesinde maliyeti öğrenmek için diğer seçenekler:

• “Devlet Vergi Komitesinden bilgi alma” bölümü - 5 iş günü beklemek zorunda kalacak bir ekstrenin alınmasını emredin. Sipariş numarasını unutmayın, çünkü bu numara yürütmeyi takip etmek için kullanılabilir;
• “Kamu kadastro haritası” bölümü - kadastro numarasına göre arama, elde edilen bilgiler referans bilgisi olarak kullanılabilir, yasal geçerliliği yoktur;
• “Gayrimenkul ile ilgili referans bilgileri” bölümü - üç koşuldan biriyle öğrenilebilir: mülkün kadastro numarası, koşullu numarası veya adresi;
• “Devlet kadastral değerleme veri fonundan bilgi alma” bölümü - kadastro numarasına göre arama.

Birleşik veri tabanı, gayrimenkulünüzün kadastro değeri hakkında bilgi içeriyorsa, bu tür bilgilerin, kadastro değeri sertifikası için doğrudan Rosreestr veya MFC'ye başvurduğunuz andan itibaren beş gün içinde ücretsiz olarak sağlanması gerekir (kadastral değer sertifikası sipariş ederseniz). kadastro masrafını da içeren pasaport için 200 ruble ödemeniz gerekecektir).

Hangi mülkler vergiye tabidir?

Vatandaşın sahip olduğu, arsa hariç her türlü gayrimenkul emlak vergisine tabidir. Çoğu zaman şunlardan bahsediyoruz:

• daireler;
• yatakhanelerde/ortak dairelerde ayrı odalar;
• bireysel konut inşaatı, kır evleri ve tamamlanmamış olanlar vb. dahil evler;
• garajlar/park alanları;
• müştemilatlar (banyolar, barakalar vb.);
• ticari tesisler (mağazalar, depolar, ofisler vb.).

Gördüğünüz gibi her bireyin vergi ödemesi gerekiyor. Bireysel bir girişimci bile özel bir basitleştirilmiş vergi rejiminde değilse.

Yeni yöntemle vergi nasıl hesaplanıyor?

Tablo mülkünüz için vergi oranını belirlemenize yardımcı olacaktır:

Bu oranlar temeldir. Ancak yerel makamlar bunları azaltabilir veya artırabilir, ancak üç kattan fazla. İşte Moskova'da işlerin nasıl olduğuna dair bir örnek

Emlak vergisinin kesin tutarını kendiniz hesaplamanıza gerek yoktur. Tüm vergi mükelleflerine gönderilecek alındı ​​bildiriminde belirtilecektir. Ancak vatandaşlar mülkleri için ne kadar ödemeleri gerektiğini güvenilir bir şekilde önceden bilmeye çalışıyor. Ayrıca vergi otoriteleri bazen hesaplamalarda hata yapabilmektedir. Yanlışlıkların zamanında tespiti, sorunu kolayca çözmenize ve yasadışı vergi hesaplamaları için gereksiz maliyetlerden kaçınmanıza olanak tanır.

Yeni hesaplamaya geçişi daha sorunsuz hale getirmek için kademeli olarak artacak bir azaltma faktörü sağlanmıştır (2015 için) 2018 - 0,6, 2019 - 0,8 vb. için 0,2 idi.). 2018 yılı emlak vergisi tutarını hesaplayabileceğiniz formül:

• N – ödenecek vergi miktarı.
• N1 - gayrimenkulün kadastro değeri.
• H2 - gayrimenkulün stok değeri.
• K – katsayısı (mülkün türüne bağlı olarak).
• SI – envanter değerine dayalı vergi oranı.
• SC – kadastro değerine dayalı vergi oranı

Azaltma faktörü idari ve ticari binalar, kamu yemekhaneleri ve tüketici hizmetleri tesisleri ve diğer ticari tesisler için geçerli değildir.

Hesaplamalarla uğraşmak istemeyenler için çevrimiçi hesap makinesi, 2019'dan itibaren bireylere yönelik emlak vergisini öğrenmenize yardımcı olacaktır.

Konut vergilerini yeni bir şekilde ödemeye ne zaman başlamalıyım?

Bazıları 2016'dan bu yana yeni emlak vergisi ödüyor. Kadastro değerine ilişkin verginin tamamı 01/01/2020 tarihinden itibaren hesaplanacaktır.

Ancak bu tarihten önce envanterden kadastro hesaplamasına geçiş söz konusu olabilir. Buna bölgesel yetkililer karar verir; hiçbir şey vergi mükellefine bağlı değildir.

Artık 68'den fazla bölgede vergi müfettişleri envanter değerinden uzaklaştı ve bölge sakinleri 2019'da yeni bir emlak vergisi ödemek zorunda kalacak

Vergi ödeme mekanizması

Her yılın Kasım ayından önce vergi mükellefine bir önceki vergi yılına ait bildirim ve makbuz posta yoluyla gönderilir. Bildirimin alındığı yılın 1 Aralık tarihinden önce ödenmesi gerekmektedir. Yani program geleneksel kalıyor, yalnızca vergi miktarı değişecek.

Soru:
Gayrimenkul Ağustos 2018'de satın alındıysa vergi nasıl hesaplanacak?

Cevap: vergi yalnızca ağustos ayından, yani mülkü gerçekten satın aldığınız tarihten itibaren kadastro değerine göre hesaplanacaktır. Önceki dönem için vergi dairesinden tebligat satıcıya gönderilecek ve satıcı 1 Ocak'tan Ağustos'a kadar vergi ödemek zorunda kalacak.

Envanter değeri

Envanter değerinin hesaplanması kadastro hesaplamasından farklıdır. Esas olan gayrimenkulün türü değil, envanteri ve maliyetidir. Belediye yetkilileri belirlenen sınırlar dahilinde vergi oranının seviyesini değiştirebilir:

• 300 bin ruble'ye kadar. mülkün değeri, oran %0 ile 0,1 arasında olabilir;
• 300.001 ruble'den. 500 bin ruble'ye kadar. oran büyüklükleri %0,1 – 0,3;
• 500.001 ruble'den. ve daha yüksek boyut %0,3 - 2.

Belediye kesin oranı onaylamadıysa federal sabit oranlar uygulanır:

• 500 bin ruble'ye kadar. – %0,1;
• 500.001 ruble'den. – %0,3.

Şimdi konut için ne kadar ödemeniz gerekecek - panik neden?

Kadastro değeri envanter değerinden yüksek olup piyasa değerine hemen hemen eşittir. Çünkü mülkün konumu, inşaat yılı ve alanı, mülkün türü ve diğer önemli koşullar dikkate alınır.

Konutun kadastro değeri piyasa değerine yakın olduğundan (bazı bölgelerde piyasa değerinden sadece %10-15 daha düşüktür), bazı ev sahipleri için yeni vergi hesaplaması stok değerinden önemli ölçüde yüksek olacaktır. Her ne kadar diğer sahipler tam tersine daha karlı olacak.

Bölgelerde her üç ila beş yılda bir kadastro değeri gözden geçirilecek. Dolayısıyla önümüzdeki yıllarda piyasa ve kadastro değerleri arasındaki farklılıklardaki sapmalar ortadan kalkacak ve vergi sürekli güncellenecektir.

Devlet ev sahiplerine kolaylık sağlıyor – vergi indirimi

Vergi tutarını azaltmak için bir kesinti sağlanır:

• daireler için – 20 m2 M.;
• evler için - 50 metrekare M.;
• odalar için - 10 metrekare M.

Taşınmazın toplam alanından çıkarılan metrekarelerden bahsediyoruz. Bu sayaçlardan vergi alınmayacak.

Size şunu hatırlatırız: Bağımsız hesaplamalar yapmanıza gerek yoktur. Vergi bildiriminde kesintiler ve ödenecek nihai tutar ayrıntılı olarak yer alacaktır.

Soru:
Bir daire veya evin faydası nasıl dikkate alınacak?

Örnek 1: Taşınmazın toplam alanı 30 m2 olan bir dairesi bulunmaktadır. m.Vergi indirimini hesaba katarsak 30 – 20 = 10 m2 elde ederiz. Bu nedenle, mal sahibinin yalnızca 10 m2 için vergi ödemesi gerekecektir. m.Ruble değerine çevirdiğimizde: Diyelim ki bir dairenin kadastro değeri 900 bin ruble. Bu, verginin 300 bin ruble'den hesaplandığı anlamına geliyor. (900.000/30x10). % 0,1 (daire oranı) ile çarpıyoruz, sonuç olarak yıllık vergi tutarı 300 ruble. (300.000 x %0,1).

Örnek 2: Mülkün toplam alanı 40 metrekare olan bir evi var. m.Vergi indirimini hesaba katarsak 40 – 50 = -10 elde ederiz. Değer negatifse vergi oranı sıfırdır ve herhangi bir vergi ödenmesine gerek yoktur. Ama bütçeden para vermiyorlar. Vergi negatif çıktığında “0” göstergesine eşit olur.

Bir dairenin ortak mülkiyetinde kesinti nasıl uygulanır?

Her malik, mülkiyet payı oranında vergi öder. Ancak kesinti her bir sahip-hissedar için değil, bir bütün olarak mülkün tamamı için yapılır.

Soru:
Toplam 50 m2 alana sahip daire. her biri 1/2 hisseye sahip iki malikin ortak mülkiyetinde olduğundan kesinti nasıl dağıtılacak?

Cevap: Bir mal sahibinin yalnızca 10 m2 kesinti yapması gerekecektir. (20 m2/2) vergi indirimi olarak. Böylece 25 – 10 = 15 m2 ödeyecektir. m.İkinci sahibi için de benzer bir hesaplama yapılacaktır. Konutun kadastro değeri 2 milyon ruble, alanı 44 m2, herkes 12 m2 başına (44 m2/2 - 10 m2) ödemek zorunda kalacak. Ve 1 m2'nin maliyeti 45.455 ruble (2 milyon/44), o zaman vergi (12 m2 * 45.455 ruble) * %0,1 = 545 ruble olacaktır. Bu maksimum miktardır, yani. indirim faktörünün geçerli olduğu yıllarda vergi daha da az olacaktır.

Üç veya daha fazla malikin bulunması durumunda kesinti, hisselerin büyüklüğüne göre uygun sayıda kişi arasında paylaştırılacaktır.

Konut için daha fazla para ödemek zorunda kalacak mıyım?

En büyük etki, büyük ve pahalı ofislerin, alışveriş merkezlerinin, halka açık catering kuruluşlarının ve diğer ticari gayrimenkul sahiplerinin cüzdanları üzerinde olacaktır. Gayrimenkuller için mülk sahiplerinin herhangi bir kesinti veya avantaj olmaksızın %2 oranında emlak vergisi ödemesi gerekmektedir.

Daha mütevazı konut sahiplerinin endişelenmesine gerek yok. Vergi tutarı kadastro değerinin %0,1'i oranında hesaplanacaktır. Bu arada, nadir durumlarda vergi tutarı 2015 öncesinde olduğundan daha da az olabilir.

Örnek: toplam 50 m2 alana sahip bir daire var. Daha önce envanter değeri 186.000 ruble, kadastro değeri 196.000 ruble oldu. Her iki seçenekte de vergi oranı %0,1 idi. 1 metrekare maliyeti kadastro değerinde = 196.000: 50 = 3.920 ruble. Bir daire için vergi indiriminin büyüklüğü 20 m2 olup, bizim durumumuzda bu 3.920 x 20 = 78.400 ruble olacaktır. Kesinti hariç, 196.000 – 78.400 = 117.600 ruble tutarında vergiye tabi tutar elde ediyoruz. Böylece 50 m2 alana sahip bir dairenin vergisi. 117.600 x %0,1 = 117 ruble 60 kopek olacaktır. Örneğin, daha önce sahibi, envanter değeri için 186 ruble (186.000 x %0,1) ödemişti.

Hangi faydalar sağlanıyor?

Bireyler için emlak vergisinin faydalarının listesi

2018'den bu yana, büyük aileler (en azından daha fazla çocuğu olan) için özel bir yardım mevcuttur. Mülk sahibi olan ebeveynler, ailedeki çocuk sayısına bağlı olarak mülkün alanını daraltabilir. Her çocuk için şunları alabilirsiniz:

• Dairenin toplam alanının 5 m2'si (dairedeki odalar);
• 7 metrekare Bir konut binasının alanından m.

Örnek: 8 çocuklu bir ailenin 100 m2 alana sahip müstakil konut inşaatı var. Evin kadastro değeri 3.000.000 ruble. Yani vergi matrahı: 100 metrekare. m "-" 7 m2 "X" 8 çocuk "= 44 m2 Bu, verginin 1.320.000 ruble kadastro değeri üzerinden ödeneceği anlamına geliyor.

Ancak kanun koyucu, vatandaşlarımızın vergiden muaf tutulmak amacıyla tüm taşınmazlarını menfaat sahibi yakın akrabalarına devretme yönündeki olası niyetlerini de dikkate aldı. Artık bir mülk sahibi yalnızca bir mülkte vergiden muaftır. Yani, yardım alan bir emeklinin iki veya daha fazla dairesi varsa, bunlardan yalnızca biri vergiden muaftır. İkincisi ve diğerleri için ise tam ödeme yapmanız gerekecek.

Bir vatandaş-faydalanıcının farklı türde gayrimenkulleri varsa, yardım her tür için bir nesne için verilir.

Örneğin, bir emeklinin yazlık arsa üzerinde 2 dairesi, 1 kır evi, hamamı ve ahırı vardır. Bir vatandaş 1 daire, ev ve ahırda vergiden muaf olacak. Ve ikinci bir daire ve hamamın parasını ödeyecek.

Yardımlardan yararlanabilecek gayrimenkul türleri kanunda şu şekilde tanımlanmıştır:

• daire/oda;
• ek binalar;
• yaratıcı atölyeler, stüdyolar, atölyeler için tesisler;
• garaj/park alanı.

Diğer gayrimenkul türleri muafiyetten yararlanamaz.

Böyle bir kesinti almak için Federal Vergi Servisi'ne () bir başvuru yazmalı ve ayrıca buna "Kişisel mülkiyet vergisi için vergi avantajı sağlanan seçilen vergi nesnelerinin bildirimi" () eklemelisiniz. Bu belgeler, (faydanın uygulanacağı) raporlama yılının 31 Aralık tarihinden önce sunulmalıdır.

Kadastro değerini azaltmak mümkün mü?

Örnek: Ev sahipliğinin kadastro değeri 12.000.000 ruble idi. Evin tamamlanmaması ve inşaatı tamamlamak için gerekli fonun bulunmaması, tuvaletin sokakta bulunması, su kaynağının kuyu ve kanalizasyon sisteminin fosseptik olması nedeniyle mal sahibi bu miktarın açıkça yüksek olduğunu düşünüyordu. Merkezi ağlardan sadece elektrik var. Değerlendirme sonuçlarında evin kadastro değerini 3.500.000 ruble olarak belirten bağımsız akredite değerleme uzmanları davet edildi. Elde edilen sonuçlarla mahkemeye gidebilirsiniz.

Bölgeler hangi haklara sahiptir?

Yerel yönetimler, aldıkları kararlarla vergi oranını değiştirme ve belirli vatandaş kategorileri için ek avantajlar uygulama hakkına sahiptir. Kayıt olduğunuz yerdeki idareyle iletişime geçerek bu tür ayrıcalıkların varlığını öğrenebilirsiniz.

Tahakkuk eden vergiye ilişkin vergi bildiriminin alınmaması durumunda ne yapılmalıdır?

Gayrimenkul ve araç sahipleri, vergi bildirimi almamışlarsa Gelir İdaresi'ne bildirimde bulunmalıdır.

Vergi makbuzunun bulunmaması, Federal Vergi Servisi'nin gayrimenkulle ilgili verilere sahip olmadığını ve vergi mükellefinin mülk hakkında bir rapor sunmakla yükümlü olduğunu gösterir. Bu tür bir mesaj, taşınmazın edinildiği yılı takip eden yılın sonuna kadar bir defaya mahsus olmak üzere verilir.

Makalenin konusuyla ilgili sorularınız varsa, lütfen bunları yorumlarda sormaktan çekinmeyin. Tüm sorularınızı birkaç gün içinde mutlaka cevaplayacağız. Ancak yazıdaki tüm soruları ve cevapları dikkatlice okuyun; böyle bir sorunun ayrıntılı bir cevabı varsa sorunuz yayınlanmayacaktır.

174 yorum

Geliştiriciler Avrupa formatındaki dairelere yönelik talepleri yerine getirmeye isteklidir ve bazı yeni iş sınıfı konut komplekslerinde daire düzeni tamamen bu tür yerleşim planına dayanmaktadır. Bazılarında Euro formatlı dairelerin payı %100'dür. Uzmanlar, business sınıfında Euro formatının yüzdesinin diğer segmentlere göre önemli ölçüde daha yüksek olduğuna dikkat çekiyor. Toplu segmentte, çoğu projede Euro formatının yüzdesi 6 (Domashny mikro bölgesi) ila 42 (Aile Mahallesi MIR Mitino) aralığındadır.

Federal Vergi Servisi, bir apartman dairesindeki hisseye ilişkin vergiyi özel bir formül kullanarak hesaplamayı teklif ediyor

Federal Vergi Servisi, bireyler için emlak vergisi miktarının, mülkün payı ve mülkiyet süresi dikkate alınarak, vergi oranına karşılık gelen vergi matrahının yüzdelik payı olarak her vergilendirme nesnesi için ayrı ayrı hesaplandığını belirtir: VERGİ = Vergi matrahı Vergi oranı x Hisse x (Sahip olunan ay sayısı/12) .

2015'ten 2018'e kadar olan dönemde emlak vergisi hesaplanırken, 2015 yılında vergi tutarına 0,2'lik indirim faktörleri uygulandığında vergi mükellefleri için sözde bir "geçiş dönemi" oluşturulduğu; 2016'da 0,4; 2017'de 0,6; 2018'de 0,8. Bu bağlamda vergi hesaplamasında kadastro değerinin uygulandığı ilk 4 yıl boyunca aşağıdaki formül uygulanır:
H=(H1-H2) x K + H2, burada
N - ödenecek vergi miktarı,
N1 - kadastro değerine göre hesaplanan vergi miktarı,
N2 - stok değerine göre hesaplanan vergi tutarı,
K - azaltma faktörü.

Bu formülün, vergi tutarında yeni ve önceki vergi arasındaki farkın yıllık yüzde 20'si kadar artış öngördüğü ve yalnızca 2020'den itibaren vergi tutarının tamamının ödeneceği dikkat çekiliyor.

Belirli mülk türleri için vergi indirimleri oluşturulmuştur ve özünde bunlar, mülkün kadastro değerinin düşürüldüğü değerlerdir. Kadastro değerinde bir azalma aşağıdakiler için sağlanmıştır: kadastro değeri 10 metrekare olan odalar, daireler - 20 metrekare, konut binaları - 50 metrekare.

Vergi indirimleri uygulanırken vergi matrahı negatif bir değer alırsa, vergi hesaplamak amacıyla böyle bir vergi matrahı sıfıra eşit olarak alınır. Örneğin, bir vergi mükellefinin 9 metrekarelik bir odaya veya toplam 48 metrekarelik bir konut binasına sahip olması durumunda, vergi kesintileri sonucunda bu nesnelere ilişkin vergi sıfır olacaktır.

2007 yılında ailemiz bir daire satın aldı. Dairenin 1/4 hissesini aldım, kalan hisseler annemin, babamın ve kardeşimin malı olarak kayıtlıydı. 2014 yılında ailemin ölümünden sonra mirasa girdim. Kardeşim noterde mirasın reddini yazdığından beri, ben

irina K.

Avukatın cevabı

İyi günler Irina! Sorunuz açık ve cevabı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı tarafından verilmiştir.

Bakanlık defalarca şunu belirtti:

"Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 235. Maddesine göre, mülkün ortak mülkiyetteki katılımcılardan birine devredilmesi de dahil olmak üzere mal sahiplerinin bileşimindeki bir değişiklik, bu kişi için belirtilen mülkiyetin sona ermesini gerektirmez. Aynı zamanda, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 131. Maddesi uyarınca, mülk sahiplerinin bileşiminde bir değişiklik, bu bağlamda, katılımcının mülkiyet anının devlet tescilini öngörmektedir. Dairenin ortak mülkiyetinde, ortak sahiplerden birinin ölümü de dahil olmak üzere, daire sahiplerinin kompozisyonundaki değişiklik nedeniyle mülkün mülkiyet belgesinin yeniden alındığı tarih değildir. ve hisselerinin büyüklüğü ve bu dairenin mülkiyetinin ilk devlet tescili anı."

Yani Maliye Bakanlığı, bir apartman dairesinde hisse (herhangi bir hisse) satın aldıysanız, o andan itibaren daire hakkınızın süresinin sayılmaya başladığına inanmaktadır. 2007 yılında 1/4’lük hisseyi satın aldınız, sonra miras olarak kalan kısmı (3/4) 2014 ve 2015’te satın aldınız. Maliye Bakanlığı'na göre dairenin 2007 yılından bu yana sizin mülkiyetinizde olduğu kabul ediliyor.

Bu görüş bakanlığın birçok mektubuna da yansıyor. Örneğin, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 03/19/2013 No. 03-04-05/7-243, 03/14/2013 No. 03-04-05/7-226 tarihli mektuplarına bakınız, 03/06/2013 tarih 03-04-05/7-184 , 27/02/2013 tarih 03-04-05/9-149, 02/09/2012 tarih 03-04-05/ 9-144, tarih 02/07/2012 Sayı: 03-04-05/5-127, tarih: 02/03/2012 Sayı: 03-04-05/5-111, tarih: 02/01/2012 N 03-04 -05/7-100, tarih 01/12/2012 Sayı: 03-04-05/5-3, tarih: 12/16/2011 Sayı: 03-04- 05/5-1057, tarih: 12/15/2011 Sayı 03-04-05/7-1045, tarih 12/13/2011 Sayı: 03-04-05/7-1033, tarih: 29/11/2011 Sayı: 03-04-05/7-962, tarih: 28 Kasım , 2011 Sayı: 03-04-05/5-950, tarih: 28 Kasım 2011 Sayı: 03-04-05/7-953, tarih: 17 Kasım 2011 Sayı: 03-04-05/7-902, tarih: Kasım 15, 2011 Sayı: 03-04-05/7-892, tarih: 10.21.2011 Sayı: 03-04-05/5-773, tarih: 21.2011 Sayı: 03-04-05/9-764 vb.

Bu mektuplardan en güncelinin metinlerini buradan okuyabilirsiniz.

Bu arada, Federal Vergi Servisi de bir süredir benzer bir görüşe sahipti. Böylece, Moskova Federal Vergi Servisi'nin 14 Haziran 2011 tarih ve 20-14/4/57434@ tarihli mektubunda. Daha sonra vergi otoriteleri fikrini değiştirdi ve farklı bir pozisyon aldı. Sonra tekrar fikirlerini değiştirdiler ve önceki bakış açılarına geri döndüler ki bu da Rusya Maliye Bakanlığı'nın tutumuyla tamamen örtüşüyor. Bu, özellikle Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 17 Eylül 2012 tarih ve 20-14/087117@, 26 Haziran 2012 tarih ve 20-14/055942@, 21 Haziran tarih ve Moskova mektuplarında belirtilmiştir. , 2012 No. 20-14/ 54637@ vb.:

“... başka bir katılımcının sahip olduğu mülkün mülkiyetinde pay satın alarak veya böyle bir payı miras yoluyla alarak, mal sahibi, belirtilen mülkteki haklarının kapsamını arttırır, ancak mülkiyetin amacı aynı kalır. Bir ortak malikin, özellikle belirtilen mülk için bir bağış sözleşmesi imzalanması sonucunda, mülkün ortak mülkiyet hakkındaki bir payı satın alması, ona nesnesine ilişkin hakların kapsamını genişletme fırsatı sağlar. ve başkasının bir şeyi üzerinde hak kazanmamak. Bu nedenle, bir katılımcının mülkiyetin ortak mülkiyeti hakkı, bu mülkün mülkiyetinin ilk devlet tescili ve ona bir kadastro numarasının atanması anından doğar; bu, bu mülkün sahiplerinin bileşimi değiştiğinde daha fazla değişmez. .”

Federal Vergi Servisi uzun süre bu yaklaşımı kabul etmedi. Vergiyi hesaplarken, bir dairenin satışından elde edilen gelirin (vergiye tabi ve vergiye tabi olmayan) ve mülk kesintisi miktarının 1.000.000 ruble tutarında bölünmesini önerdi. Yani, onlara göre, yalnızca bir kişinin üç yıldan az bir süredir sahip olduğu bir apartman dairesindeki hisseye atfedilebilen gelir vergilendirilmektedir. Ve bu pay bazında da hesaplanan kesinti miktarı kadar azaltılabilir. Federal Vergi Servisi'nin bu pozisyonu 16 Temmuz 2008 N 3-5-04/275 tarihli mektupta belirtilmiştir. Bu hesaplama prosedürünü gerekçelendirirken Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin 13 Mart 2008 tarih ve 5-P sayılı Kararına atıfta bulunduklarını belirtelim. Ancak işin tuhafı, bu belgede şöyle yazıyor:

“Ortak mülkiyette katılımcıların sahip olduğu hisselerin sahiplik süresinin de farklı olduğu bir durum için sağlanan emlak vergisi kesintisinin miktarı ve bunun hesaplanmasına ilişkin prosedür, yasa koyucunun ayrıcalığıdır.”

Yani bu durumda Anayasa Mahkemesi kesintinin nasıl dağıtılacağı (ve dağıtılması gerekip gerekmediği) konusunda talimat veremez. Bunu “yasa koyucu” yapmak zorundadır. Yani bu prosedürün kanunla öngörülmesi gerekir. Ancak şu ana kadar orada değil.

Görünüşe göre Rusya Federal Vergi Servisi'nin öfkesini merhamete dönüştürmesinin nedeni budur. Artık vergi yetkilileri Maliye Bakanlığı'nın tutumuna bağlı kalıyor. İlgili açıklama, Rusya'nın tüm vergi müfettişlikleri tarafından kullanılması zorunlu olan 22 Ekim 2012 tarihli ve ED-4-3/17824 sayılı Federal Vergi Servisi'nin mektubunda verilmiştir. Bu belgeden alıntı:

“Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun (bundan sonra Rusya Federasyonu Medeni Kanunu olarak anılacaktır) 235. Maddesine göre, mülkün ortak mülkiyetteki katılımcılardan birine devredilmesi de dahil olmak üzere mal sahiplerinin bileşiminde bir değişiklik; bu kişi için belirtilen mülkün mülkiyetinin sona ermesini gerektirmez. Ayrıca, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 131. Maddesine dayanarak, mülk sahiplerinin bileşimindeki bir değişiklik, böyle bir değişikliğin devlet tescilini öngörmektedir. Bununla bağlantılı olarak, bir dairenin ortak mülkiyetindeki katılımcılar için mülkiyet haklarının ortaya çıktığı an, mülk sahiplerinin kompozisyonundaki bir değişiklikle bağlantılı olarak mülkün mülkiyet belgesinin yeniden alındığı tarih değildir. daire ve dairenin mülkiyetindeki hisseler, ancak bu dairenin mülkiyetinin ilk devlet tescili anı."

RUSYA FEDERASYONU MALİYE BAKANLIĞI

Vergi ve Gümrük Tarife Politikası Dairesi, kişisel gelir vergisi için emlak vergisi indirimi alınması konusundaki itirazı değerlendirdi ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun (bundan sonra Kanun olarak anılacaktır) 34.2. Maddesi uyarınca, açıklıyor aşağıdaki.
İtirazdan, eşlerin 2006 yılında eş adına kayıtlı bir daire satın aldıkları anlaşılmaktadır. 2013 yılında daire bölünerek her eş, dairenin mülkiyetinde 1/2 pay aldı. Karısı 1/2 hissesini 2014 yılında daireyi satan kocasına verdi.
Rusya Federasyonu Medeni ve Aile Kanunları hükümleri uyarınca, eşlerin evlilik sırasında edindikleri mülkler ortak mülkleridir. Bu durumda, bu tür mülkün eşlerden hangisinin adına kayıtlı olduğu ve hangisinin onu alırken para yatırdığı önemli değildir.
Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 235. maddesine göre, mülkün ortak mülkiyetteki katılımcılardan birine devredilmesi de dahil olmak üzere mal sahiplerinin bileşimindeki bir değişiklik, bu kişi için belirtilen mülkün mülkiyetinin sona ermesini gerektirmez. Ayrıca, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 131. Maddesine dayanarak, mülk sahiplerinin bileşimindeki bir değişiklik, böyle bir değişikliğin devlet tescilini öngörmektedir.
Bununla bağlantılı olarak, bir dairenin ortak mülkiyetine katılan bir katılımcı için mülkiyet haklarının ortaya çıktığı an, mülk sahiplerinin kompozisyonundaki bir değişiklikle bağlantılı olarak mülkün mülkiyet belgesinin yeniden alındığı tarih değildir. daire ve dairenin mülkiyetindeki hisseler, ancak bu dairenin mülkiyetinin ilk devlet tescili anı.
Kanunun 217. maddesinin 17.1. paragrafı uyarınca, Rusya Federasyonu vergi mukimi olan kişilerin ilgili vergi dönemi boyunca, özellikle vergi mükellefinin üç yıl veya daha uzun süre sahip olduğu bir dairenin satışından elde ettiği gelir ve ayrıca vergi mükellefinin üç yıl veya daha uzun süre sahip olduğu diğer mülkleri satarken.
Yukarıdakiler dikkate alındığında, daire üç yıldan fazla bir süredir vergi mükellefi-eşine ait olduğundan (dairenin mülkiyet türündeki değişiklikten bağımsız olarak), bu dairenin belirtilen vergi mükellefi tarafından satışından elde edilen gelir, kişisel gelir vergisine tabidir.

Müdür Yardımcısı
Vergi Departmanı
ve gümrük tarife politikası
R.A.
04.06.2014