Muhasebeciler için en başından beri pek çok “değişiklik” getiren yeni yıl 2015 geldi. Değişiklikler muhasebe faaliyetlerinin neredeyse tüm yönlerini etkiledi: vergilerin ve katkıların hesaplanmasından raporların hazırlanmasına ve sunulmasına kadar. 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren muhasebe ve vergi mevzuatındaki yenilikleri daha iyi anlamak için bu yazımızı okumanızı öneririm.

Vergiler ve katkı payları hakkında raporlama

• Şekil değişti KDV iadeleri, doldurma prosedürünün yanı sıra elektronik olarak gönderme formatı. 2015 yılı ilk çeyreğinden itibaren yeni form kullanılarak beyanname verilmesi gerekmektedir. (Temel: Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 29 Ekim 2014 tarihli ve ММВ-7-3/558@ sayılı Emri)

• 1 Ocak 2015'ten itibaren KDV beyannamesi vermek için son tarih ve ödemeler aktarılan vergi 25'inde Vergi dönemini takip eden ay.

• 1 Ocak 2015'ten itibaren KDV beyannamesinin kağıt üzerinde sunulması, elektronik biçimde değil, gönderilmiş sayılmaz. KDV beyannamesi verme yönteminin ihlali durumunda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi “Vergi beyannamesinin verilmemesi (bir yatırım ortaklığının mali sonucunun hesaplanması)” ve buna karşılık gelen en az 1000 ruble para cezası uygulanır. tedarik edilen. (Dayanak: 4 Kasım 2014 tarih ve 347-FZ sayılı Federal Kanun)

• 2015 yılının ilk çeyreğinden itibaren UTII beyanı yeni bir form kullanılarak sunulmalıdır 2014 yılı 4. çeyreğine ilişkin raporlamalarda önceki form halen geçerlidir. (Temel: Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 4 Temmuz 2014 tarih ve ММВ-7-3/353@ sayılı Emri)

• Basitleştirilmiş vergi sistemi ve birleşik tarım vergisi kapsamında vergi beyannameleri yeni formlar kullanarak göndermeniz gerekiyor 2014 raporlamasına şimdiden başlıyoruz.(Temel: 07/04/2014 N ММВ-7-3/352@ (USN) tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri; 28/07/2014 tarihli ММВ-7-3 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri /384@ (USAKhN))

• Sigorta primlerinin raporlanması 1 Ocak 2015'ten itibaren bütçe dışı fonlara elektronik biçimde sunulmalıdır Ortalama çalışan sayısı 25 kişiyi aşıyorsa. 2015 öncesinde bu sınır 50 kişiydi.

• 1 Ocak 2015'ten itibaren değişti bütçe dışı fonlara rapor göndermek için son tarihler. Sosyal Sigortalar Fonu'na yazılı olarak bildirimin, raporlama dönemini takip eden ayın 20'sine, elektronik ortamda ise 25'ine kadar sunulması gerekmektedir. Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna RSV-1 formundaki raporlama, raporlama dönemini takip eden ikinci ayın 20'sine kadar elektronik olarak sunulmalıdır ve kağıt biçiminde son teslim tarihi değişmemiştir - ikinci ayın 15'ine kadar ay. Bu değişiklikler 2014 raporlamasından itibaren yürürlüğe girmiştir; yani 2014 4-FSS raporunun kağıt üzerinde 20 Ocak 2015'e kadar ve elektronik olarak 25 Ocak'a kadar sunulması gerekmektedir. (Temel: 1 Aralık 2014 tarih ve 406-FZ sayılı Federal Kanun)

Sigorta primleri

• 1 Ocak 2015'ten itibaren Sigorta primlerinin hesaplanmasında esas alınan matrahın azami tutarı değişti:
  • Sosyal Sigorta Fonuna katkılar için (geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı sigorta) - 670.000 ruble;
  • Emeklilik Fonuna katkılar için - 711.000 ruble;
  • Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna yapılacak katkılarda azami matrah kaldırılmış olup, katkı payının ödeme tutarının tamamı üzerinden hesaplanması gerekmektedir. (Temel: 1 Aralık 2014 tarih ve 406-FZ sayılı Federal Kanun, 4 Aralık 2014 tarih ve 1316 sayılı Rusya Federasyonu Hükümet Kararnamesi)

• Sigorta primleri 2015'ten itibaren ödenecek ruble ve kopek cinsinden katkı paylarının tam sayılara yuvarlanmasına gerek yoktur. (Temel: 28 Haziran 2014 tarih ve 188-FZ sayılı Federal Kanun)

• 1 Ocak 2015'ten itibaren, geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı zorunlu sosyal sigorta primlerinin fazla ödemeleri, endüstriyel kazalar ve meslek hastalıkları sigorta prim ödemelerinden mahsup edilebilecektir. (Baz: Rusya Çalışma Bakanlığı'nın 24 Eylül 2014 tarihli N 17-3/B-451 sayılı yazısı)

• 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren, çalışan ve işveren için ödenen emekli aylığının finanse edilen kısmı için ek sigorta primleri, farklı ödeme emirlerinde aktarılmalıdır.(Dayanak: 4 Kasım 2014 tarih ve 345-FZ sayılı Federal Kanun)

• 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren, Rusya Federasyonu'nda geçici olarak kalan yabancı vatandaşların ve vatansız kişilerin ücretlerinden, geçici sakatlık durumunda ve analık ile ilgili olarak Sosyal Sigortalar Fonu'na% 1,8 oranında katkı tahakkuk ettirilmesi gerekmektedir. Ayrıca Sosyal Sigortalar Fonuna sigorta primi hesaplama süresinin altı ayı aşması durumunda bu çalışanlara geçici iş göremezlik ödeneği alabilecekler. (Temel: 1 Aralık 2014 tarih ve 407-FZ sayılı Federal Kanun)

• 2015'ten beri Emeklilik Fonuna sigorta katkıları tüm yabancı çalışanlara yapılan ödemelerden hesaplanmalıdır.İş sözleşmesinin süresine bakılmaksızın. Bunun istisnası, daha önce olduğu gibi, yüksek vasıflı uzman olan yabancı işçiler içindir: emeklilik katkı payları hâlâ maaşlarından hesaplanmamaktadır. (Temel: 28 Haziran 2014 tarih ve 188-FZ sayılı Federal Kanun)

• 2015'ten beri Kıdem tazminatının hiçbir tutarı sigorta primine tabi değildir Ortalama çalışanın kazancının üç katını ve Uzak Kuzey'de altı katını geçmeyecek şekilde. Bu durumda iş sözleşmesinin feshedilmesinin gerekçesi (personelin azaltılması durumunda veya tarafların anlaşmasıyla) önemli değildir. (Temel: 28 Haziran 2014 tarih ve 188-FZ sayılı Federal Kanun)

Vergilerin hesaplanması ve ödenmesi

• 1 Ocak 2015'ten bu yana deflatör katsayılarının yeni değerleri belirlendi:
  • Kişisel Gelir Vergisi Vergi Kanunu - 1.307'nin 23. Bölümünün uygulanması amacıyla (göçmen işçiler için bir patentin maliyetini hesaplamak için);
  • basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki gelirin sınır değerlerini belirlemek - 1.147 (bu nedenle, vergi mükellefinin gelirinin miktarı, basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkını kaybetmemesi için 68.820 bin ruble'yi geçmemelidir);
  • UTII - 1.798'in hesaplanması için;
  • PSN amaçları için - 1.147 (potansiyel gelirin maksimum değerlerini endekslemek için);
  • “Bireyler için Emlak Vergisi” - 1.147 Vergi Kanununun 32. Bölümü amaçları doğrultusunda (gayrimenkulün envanter değerine dayalı vergilendirme durumları için). (Temel: Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 29 Ekim 2014 N 685 tarihli Emri)

• 1 Ocak 2015'ten itibaren, temettü şeklinde alınan kuruluşların faaliyetlerine özsermaye katılımından elde edilen gelirlere ilişkin kişisel gelir vergisi ve gelir vergisi oranları %9'dan %13'e çıkarıldı. (Dayanak: 24 Kasım 2014 tarih ve 366-FZ sayılı Federal Kanun)

• 2015'ten beri Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan vergi mükellefleri emlak vergisi ödemek zorundadır kadastro değerine göre değerlendirilen gayrimenkul ile ilgili olarak. (Temel: 2 Nisan 2014 tarih ve 52-FZ sayılı Federal Kanun)

• 2015'ten beri KDV'nin düşülmesine ilişkin prosedür değişti: Vergi mükellefleri, satın almaların tescil tarihinden itibaren üç yıl içerisinde KDV indirimi uygulayabilirler. Vergi mükellefleri ayrıca, faturanın üç aylık dönemin sonundan sonra ancak beyanname verme son tarihinden önce alınması durumunda hangi dönemde vergi indirimlerini kabul edeceklerini bağımsız olarak belirleme hakkına sahiptir. (Dayanak: 29 Kasım 2014 tarih ve 382-FZ sayılı Federal Kanun)

• 2015'ten beri vergi muhasebesinde stokların silinmesi için LIFO yöntemi hariç tutulmuştur(en son satın almanın maliyetine göre). Dolayısıyla hem muhasebe hem de vergi muhasebesinde üç yöntem vardır: ortalama maliyet, birim maliyet veya FIFO yöntemi.

• 2015 yılından bu yana, gelir vergisi hesaplanırken, uzun vadeli kullanıma yönelik maddi varlıkların değeri 40 bin ruble'ye kadar çıkıyor. giderlere eşit olarak dahil edilebilir ve işletmeye alma sırasında bir anda dahil edilemez. (Temel: 20 Nisan 2014 tarih ve 81-FZ sayılı Federal Kanun)

• 1 Ocak 2015'ten itibaren değiştirildi ödeme emirlerini doldurma kuralları vergi ve gümrük ödemelerinin ödenmesi için: 110 “Ödeme türü” detayını doldurmanıza gerek yoktur. 2014 yılında vergi ödeme emirlerindeki bu ayrıntı “PE” - ceza ödemesi, “PC” - faiz ödemesi veya “0” değerlerini aldı ve diğer durumlarda 2015'ten bu yana doldurulması gerekmeyecek. Tümü. Cezaların ve faizlerin ayrı muhasebeleştirilmesi için farklı BCC'ler kullanılacaktır; bu amaçla bütçe gelirinin alt türleri için aşağıdaki kodlar getirilmiştir: 2100 - cezalar; 2200 - ilgili ödemeye ilişkin faiz. (Temel: Rusya Maliye Bakanlığı'nın 30 Ekim 2014 N 126n tarihli Emri, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 16 Aralık 2014 N 150n tarihli Emri)

Çalışma mevzuatı, sosyal yardımlar

• 2014 yılı sonundan bu yana Rusya Federasyonu İş Kanunu'na emeği düzenleyen ayrı bir bölüm 50.1 getirildi yabancı çalışanlarla ilişkiler. (Temel: 1 Aralık 2014 tarihli ve 409-FZ sayılı Federal Kanun)

• 1 Ocak 2015'ten itibaren Rusya Federasyonu topraklarında vizesiz rejimde geçici olarak kalan yabancı vatandaşlar için; Rusya Federasyonu'ndaki çalışma izninin yerini patent aldı. (Temel: 24 Kasım 2014 tarihli Federal Kanun N 357-FZ)

• 5 Kasım 2014 tarihinde, Rusya Federasyonu İş Kanunu'nda yapılan değişiklikler yürürlüğe girdi. Çalışanlar bağımsız olarak bir kredi kurumu seçme hakkına sahiptirücretlerinin aktarılacağı yer (toplu sözleşme veya iş sözleşmesinde belirtilenlerden farklı olanlar dahil). Bunu yapmak için, çalışan, ücretlerin ödeneceği günden en geç beş iş günü önce, ücretlerin aktarılmasına ilişkin ayrıntılardaki değişiklikler hakkında işvereni yazılı olarak bilgilendirmelidir. (Dayanak: 4 Kasım 2014 tarih ve 333-FZ sayılı Federal Kanun)

• 2015 yılından bu yana, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun öngördüğü işverenlerin iş mevzuatının ihlali konusundaki sorumluluğu arttı. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun yeni normlarına göre, yetkililer için bir iş veya sivil sözleşmenin yürütülmesinden kaçınmanın cezası girişimciler için 10.000 ila 20.000 ruble - kuruluşlar için 5.000 ila 10.000 ruble - 50.000 ila 100.000 ruble. (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 5.27. Maddesinin 3. Bölümü). Yetkililer ve bireysel girişimciler için çalışma koşullarının özel bir değerlendirmesini yapma prosedürünün ihlali sorumluluğu - kuruluşlar için 5.000 ila 10.000 ruble - 60.000 ila 80.000 ruble. (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 5.27.1 Maddesinin 2. Bölümü). (Dayanak: 28 Aralık 2013 tarih ve 421-FZ sayılı Federal Kanun)

• 1 Ocak 2015'ten itibaren asgari ödeme işçilik 5.965 ruble ayda. (Temel: 1 Aralık 2014 tarih ve 408-FZ sayılı Federal Kanun)

• Çocuklu vatandaşlara sağlanan fayda miktarı 2015 yılında:
  • bir çocuğun doğumu için bir kerelik yardım - 14.497,80 ruble;
  • hamileliğin erken evrelerinde kayıt için ödenek - 543,67 ruble;
  • Bir buçuk yaşın altındaki ilk çocuğun bakımı için asgari aylık yardım 2.718,34 ruble, ikinci ve sonraki çocuklar için ise 5.436,67 ruble olacak. (Temel: 1 Aralık 2014 tarih ve 384-FZ sayılı Federal Kanun)

Vergi kontrolü

• 1 Ocak 2015'ten itibaren yeni bir vergi kontrolü biçimi getirildi - vergi takibi
  – yıllık cirosu 3 milyar ruble ve varlıkları 3 milyar ruble olan kuruluşlar için. Vergi takibine ilişkin anlaşma, vergi mükellefinin talebi üzerine hazırlanmakta ve vergi makamlarının gerçek zamanlı olarak muhasebe ve vergi verilerine erişimini sağlamakta olup, vergi mükellefine karşı masa başı ve yerinde vergi denetimi yapılmayacaktır. (Dayanak: 4 Kasım 2014 tarihli ve 348-FZ sayılı Federal Kanun)

• 2015 yılından bu yana vergi müfettişleri, masa başı denetiminin bir parçası olarak vergi mükelleflerinin binalarını inceleme hakkına sahiptir. KDV iadeleri beyandaki çelişkilerin, tedarikçi ve alıcının raporlamasındaki tutarsızlıkların yanı sıra ödenecek KDV miktarının eksik beyan edildiğine veya geri ödenecek vergi miktarının fazla beyan edildiğine dair işaretlerin bulunması durumunda. (Dayanak: 21 Temmuz 2014 tarih ve 238-FZ sayılı Federal Kanun)

• 2015'ten beri Kuruluşun cari hesabı engellenmiş olabilir vergi dairesinin talebi üzerine vergi beyannamesi göndermek için son tarihin 10 günden fazla kaçırılması ve vergi mükellefinin Federal Vergi Servisi'nden e-posta aldığına dair onay göndermemesi durumunda. Yeni kurallara göre elektronik ortamda bildirimde bulunan mükelleflerin altı iş günü içerisinde TKS üzerinden dekont göndermeleri gerekiyor. (Temel: 28 Haziran 2013 tarih ve 134-FZ sayılı Federal Kanun)

Bu belgelerin resmi metinlerini nasıl okuyacağınızı bölümde öğrenin.

Makaleyi yararlı ve ilginç buluyor musunuz? sosyal ağlarda meslektaşlarınızla paylaşın!

Hala sorular var - makaleye yapılan yorumlarda onlara sorun!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "doğrudan"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "dikey"; yandex_direct_border_type = "blok"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = yanlış; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = doğru; yandex_no_sitelinks = doğru; document.write(" ");

2015 yılında muhasebe ve vergi muhasebesindeki değişiklikler birçok önemli hususu etkilemiştir. Şimdi hangi değişikliklerin yürürlüğe girdiğine hızlıca bir göz atalım.

1. Asgari ücret ayda 5965 rubleye çıkarıldı (01/01/2015 tarihinden itibaren geçerlidir).
2. Çocuk yardımlarının miktarı arttı.
3. Raporların fonlara sunulmasına ilişkin son tarihler değişti. Kağıt raporların, raporlama çeyreğini takip eden ayın 20'sine kadar, elektronik raporların ise 25'ine kadar Sosyal Sigorta Fonu'na sunulması gerekmektedir. Emekli Sandığı için çeyreği takip eden ikinci ayın 20'nci gününe kadar yalnızca elektronik RSV-1 iletilebilir.
4. 2015 yılından itibaren KDV beyannamenizi 5 gün sonra verebilirsiniz. 2015 yılının ilk çeyreğine ilişkin raporlama için yeni bir KDV beyanı ortaya çıktı. Vergi ve kesintilerin hesaplandığı faturalardaki verilerin belirtilmesi gerekecektir.
5. Ocak 2015'ten itibaren KDV beyannamelerinin yalnızca elektronik biçimde sunulması gerekecek; kağıt üzerinde sunulmamış sayılacaktır.
6. Basitleştirilmiş şirketlere yönelik emlak vergisi avantajı iptal edilmiştir. Bu sadece kadastral değerde değerlenen gayrimenkulleri etkileyecektir.
7. Patente ilişkin asgari potansiyel yıllık gelir sınırı kaldırılmıştır.
8. 2015 yılının 1. çeyreğine ilişkin raporlamadan bu yana, UTII beyanı biçiminde değişiklikler ortaya çıktı.
9. 2014 yılı raporlaması için yeni bir basitleştirilmiş beyan formu göndermeniz gerekmektedir.
10. 2014 yılı raporlaması için Birleşik Tarım Vergisi ve ulaştırma vergisine ilişkin yeni bir beyanname şekli uygulamaya konmuştur.
11. Artık katkılara ilişkin elektronik raporlar 25 veya daha fazla kişiden oluşan şirketlere sunulacak. Ve 2015'ten beri Yüksek vasıflı olanlar hariç, yabancı işçilere emeklilik katkı payı ödenmesi gerekmektedir.
12. Kıdem tazminatı ödemeleri ortalama kazancın üç katına kadar katkı payından muaftır. Ve Uzak Kuzey'deki işçiler için ortalama kazancın altı katından fazla değil.
13. Katkı paylarının ödenmesine ilişkin belgeler artık tam tutarı yuvarlamadan en yakın kopeğe kadar göstermektedir.
14. 2015 yılından bu yana tarım üreticileri, medya ve engelli işçi çalıştıran şirketler için tarife yüzde 30'a çıkarıldı.
15. 2015'ten beri Federal Vergi Servisi'nden gelen e-postaların alındığını, TKS'deki belgelerin alınmasına ilişkin makbuzla 6 iş günü içinde onaylamak gerekir. Onay gelmemesi halinde bu durum şirketin cari hesabının bloke edilmesine gerekçe teşkil edebilir.
16. Faturaların log tutulması iptal edilmiştir (sadece aracılar için).
17. Vergi müfettişleri beyannamede tutarsızlık tespit edilmesi halinde fatura ve ön beyan talep edebilir.
18. Vergi muhasebesinde LIFO yöntemi kullanılmayacaktır.
19. Ocak 2015'ten itibaren ücretsiz stokların silinmesi mümkün olacaktır.
20. Muhasebede envanter 40.000 rubleden daha ucuzdur. yavaş yavaş silinebilir.
21. Vergi muhasebesindeki tutar farklılıklarına, muhasebede olduğu gibi kur farkları adı verilecektir.
22. Talep hakkının satışından kaynaklanan zararların bir defaya mahsus silinmesi imkanı getirilmiştir.
23. Ocak ayından itibaren iş sözleşmesi yapılmamasına ilişkin para cezaları yürürlüğe girdi. Yetkililer için bu miktar 10.000 ila 20.000 ruble, bireysel girişimciler için ise 5.000 ila 10.000 ruble arasında olacak. ve 50.000 ila 100.000 ruble. şirketler için.
24. Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'nun azami matrahı kaldırılmıştır. Artık Sosyal Sigorta Fonuna sigorta katkılarını hesaplamak için maksimum taban 670.000 ruble, Emeklilik Fonuna katkıları hesaplamak için ise 711.000 ruble.
25. Temettü üzerinden alınan kişisel gelir vergisi %13'e çıkarıldı.
26. 5 Kasım 2014'ten itibaren çalışan maaşlarını aktarmak için bir banka seçebilir.
27. Yeni bir tür gönüllü vergi kontrolü uygulamaya konmuştur - muhasebe ve vergi verilerinin gerçek zamanlı olarak izlenmesi.
28. 1 Aralık 2014'ten itibaren sadeleştirmeye ilişkin yeni deflatör katsayısı 1,147'dir. UTII için katsayı 1.798, patent sistemi için ise 1.147'dir.
29. 2015 yılında yaralanmalara ilişkin sigorta ödemesi 65.330 RUB'u aşamaz. Toplu ödemenin hesaplanacağı tutar 84.964,20 RUB'dan fazla değildir.
30. Doğaya olumsuz etkiler için ödeme oranları artırıldı.
31. Ticari faaliyetlerde bulunan şirketler ve bireysel girişimciler, işlem ücreti ödeyeceklerdir.
32. Ödenen ücret tutarında bölgesel gelir vergisi ve basitleştirilmiş verginin azaltılması mümkün olacaktır.
33. Emlak vergilerinin hesaplanmasına ilişkin kurallar önemli ölçüde değişti.
34. JSC'ler zorunlu denetime tabidir.
35. Rusya Federasyonu İş Kanunu, yabancı çalışanlarla iş sözleşmesi yapılmasına ilişkin yeni bir bölümü kabul etmiştir.
36. 2015 yılından itibaren geçici olarak kalan göçmenlere yapılan ödemelerde Sosyal Sigorta Fonuna %1,8 katkı payı ödenmesi gerekmektedir.
37. Girişimcilere yönelik sabit katkılar arttı:
- 18.610,80 ovmak. 2015 yılı geliri 300.000 ruble'den fazla değilse, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna;
- Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna ek olarak, 300.000 rublenin üzerindeki gelirin %1'ine eşit, ancak toplamda 148.886,40 rubleyi aşmayan bir miktar;
- 3650,58 ovmak. FFOMS'ta.
38. Bütçeye para aktarmak için ödeme emrini doldururken zorunlu ayrıntıların sayısı azaltıldı.

2015'ten bu yana vergi ve muhasebe değişiklikleri

2015 yılında muhasebedeki değişiklikler: 2015'ten bu yana vergi ve muhasebede yapılan değişikliklere eksiksiz bir genel bakış. 2015 yılında muhasebedeki tüm değişiklikleri dikkate alarak hatasız çalışmanıza yardımcı olacak en güncel makale. >>>

Burada en önemli vergi değişikliklerinin yanı sıra 2015'te yürürlüğe girecek muhasebe değişikliklerine genel bir bakış yer almaktadır. Makale sürekli güncellenmektedir.

Raporların fonlara sunulması için süre uzatılacak

Fonlara raporlamanın zamanlaması şekline bağlı olacaktır. Böylece, raporların Sosyal Sigortalar Fonu'na iletilme süresi, kağıt hesaplamalar için 5 gün (raporlama çeyreği takip eden ayın 20'si), elektronik hesaplamalar için 10 gün (raporlama çeyreği takip eden ayın 25'i) ertelenecek. ).

Emekli Sandığı, yalnızca internet üzerinden bildirimde bulunanlar için süreyi uzatacak. Elektronik RSV-1, çeyreği takip eden ikinci ayın 20'nci gününe kadar gönderilebilir. Kağıt ödemeler için son tarih ayın 15'ine kadar aynı kalacak.

KDV beyannamesinin beş gün sonra verilmesi mümkün olacak

2015 yılındaki muhasebe değişiklikleri aşağıdaki yenilikleri içermektedir. 2015'ten itibaren KDV raporlaması beş gün sonra mümkün olacak; ayın 20'sine kadar değil, çeyreği takip eden ayın 25'ine kadar. Bu kurallar dördüncü çeyrek beyanı için zaten geçerlidir. 25 Ocak Pazar gününe denk geldiğinden, son başvuru tarihi 26 Ocak 2015'tir.

P Vergi, raporlama çeyreğini takip eden üç ayın her birinin 25'inci gününden geç olmamak üzere ödenmelidir. Hafta sonları ve tatil günleri dikkate alınarak bu son tarihler ertelenebilir

Ayrıca kesintilerin sonraki üç aylık dönemlere güvenli bir şekilde ertelenmesi mümkün olacaktır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, malların tescil için kabul edilmesinden sonraki üç yıl içinde kesintilerin mümkün olduğunu doğrudan belirtecektir.

2015 yılı için hafta sonları belirlendi

2016 yılı üretim takvimi de internet sitesinde yer alıyor.

Daha fazla şirketin katkılarını elektronik olarak raporlaması gerekecek

1 Ocak 2015'ten itibaren katkılarla ilgili birçok önemli değişiklik yürürlüğe girecek. İlk olarak, ödeme yaparken katkıların tam rubleye yuvarlanmasına gerek kalmayacak. İkinci olarak, daha fazla şirket katkılarını internet üzerinden bildirmeye başlayacak. Ortalama çalışan sayısı 50'nin üzerinde olan şirketlere artık elektronik ödemeler yapılırsa, yeni yıldan itibaren limit 25 kişiye düşecek. Üçüncüsü, yüksek vasıflı olanlar dışında herhangi bir yabancı işçiye yapılan ödemeler için emeklilik katkı paylarının tahakkuk ettirilmesi gerekecektir.

Daha fazla kıdem tazminatı primlerden muaftır

Ortalama kazancın üç katı tutarındaki kıdem tazminatı katkı payından muaftır. Ve Uzak Kuzey'deki işçiler için ortalama kazancın altı katı. Aynı kural yaralanmalara ilişkin katkılar için de geçerlidir. Şirketin iş mevzuatı tarafından sağlanan faydaları (örneğin personel azaltımı durumunda) veya tarafların mutabakatı ile iş sözleşmesinin feshi ile bağlantılı olarak tazminat ödeyip ödememesi önemli değildir.

Daha önce yardıma hak kazanamayan bazı şirketler için katkı payı oranı artırıldı.

Tarım üreticileri, medya ve engelli çalıştıran şirketler için genel tarife yüzde 30'dur (Bölüm 2, 3.1, 212-FZ Sayılı Kanunun 58. Maddesi).

Kanun artık UTII'deki eczanelerin yalnızca farmasötik faaliyetlerde bulunma hakkına sahip olan veya bu faaliyete kabul edilen çalışanlara (yani eczacılar, eczacılar) indirimli tarifeler uygulama hakkına sahip olduğunu belirtiyor. Diğer tüm çalışanlara yapılan ödemelerden katkılar genel oranda hesaplanmalı ve yeni limitler dikkate alınmalıdır ( madde 10, bölüm 1, md. 212-FZ Sayılı Kanunun 58. Maddesi).

İndirimli sigorta prim oranları yalnızca patentle ilgili faaliyetlerde bulunan çalışanlara uygulanabilecek. Diğer çalışanlara yapılan ödemelerden yapılan katkılar genel oranda hesaplanmalı ve yeni limitler dikkate alınmalıdır ( madde 14 bölüm 1 md. 212-FZ Sayılı Kanunun 58. Maddesi).

Çocuk yardımı miktarı arttı

Hamileliğin erken evrelerinde kayıtlı kadınlar için tek seferlik fayda 543,67 ruble. Bir çocuğun doğumu için yeni tek seferlik yardım miktarı 14.497,80 RUB'dur. Bir buçuk yıla kadar çocuk bakımına ilişkin asgari yardım miktarı aşağıdaki şekilde hesaplanır. Çocuk annenin ilk çocuğu ise minimum 2.718,34 ruble olacaktır. tam bir takvim ayı boyunca. Çocuk ikinci, üçüncü vb. ise minimum 5436,67 ruble. ( Sanat. 4.2 19 Mayıs 1995 tarihli Federal Kanun No. 81-FZ).

Basitleştirilmiş şirketler, gayrimenkulün kadastro değerine göre emlak vergisi ödeyecek

Bir patente ilişkin asgari potansiyel yıllık gelir şeklindeki sınır iptal edildi

Bölgesel otoriteler, elde edilecek potansiyel gelirin miktarını kanunlarında belirlerken asgari sınıra uymak zorunda değildir.
Belirli bir faaliyet türü için maksimum gelir 1.147.000 RUB'dan fazla olamaz. (1.000.000 RUB × 1.147). Belirli iş türleri için maksimum gelir daha önce olduğu gibi artırılabilir.

Bölgesel otoriteler patentlerin geçerlilik alanını belirleme hakkına sahiptir. Bir girişimci, kendi yetki alanı altındaki bölgelerde çalışmayı planlıyorsa, konu kapsamındaki diğer Federal Vergi Servisi Müfettişlerine patent başvurusunda bulunabilir.

KDV raporlamasının yeni bir form kullanılarak yapılması gerekecek

Gelecek yıldan itibaren kuruluşlar KDV beyannamelerini yeni bir form kullanarak gönderecekler. Güncellenen beyanda daha fazla bölüm yer alacak. Şirketlerin artık satın alma defteri ve satış defterinden bilgi sağlaması gerekecek. Ve aracı faaliyetler sırasında - alınan ve verilen faturaların günlüğünden.

UTII için yeni bildirim şekli

Yürürlüğe giriyor: 2015 yılının ilk çeyreğine ilişkin raporlamadan itibaren

2015 yılında muhasebede yapılan değişiklikler yeni beyanname formlarının oluşturulmasını içermektedir. Vergi yetkilileri UTII beyan formunda ve doldurma prosedüründe değişiklikler yaptı. İlk defa, atfedilen şirketlerin 2015 yılının ilk çeyreğinin sonuçlarına göre yeni formu kullanarak raporlama yapmaları gerekecek. Yani en geç 20 Nisan 2015 tarihine kadar. Vergiyi düşüren katkı ve yardımlar için üç hat değil, tek hat ayrılıyor. Şirketler, hesaplanan UTII tutarının yüzde 50'si olan limiti dikkate alarak toplam katkı ve yardım tutarını Bölüm 3'ün 020 satırına yansıtacaktır. Çalışanı olmayan girişimciler, Bölüm 3'ün 030 numaralı yeni satırında kendileri için katkıları yansıtacaklardır.

Yeni basitleştirilmiş beyan

Basitleştiriciler cari yılın raporlamasından başlayarak yeni bir form kullanarak raporlama yapacak. Önceki beyandan farklı olarak avans ödemelerinin hesaplanmasına ilişkin ayrıntılı bir algoritma içermektedir. Fonların amaçlanan amaç için kullanımına ilişkin bir raporun yer aldığı yeni bir bölüm de bulunmaktadır.

Birleştirilmiş Tarım Vergisi'ne ilişkin beyan değişti

Yürürlüğe girme tarihi: 2014 raporlamasından itibaren

2014 yılı birleşik tarım vergisi beyannamesinin yeni bir form kullanılarak doldurulması gerekecek. Beyanname formuyla birlikte yetkililer, beyannamenin doldurulmasına ilişkin prosedürü ve yeni elektronik formatını onayladı. Değişiklikler çoğunlukla tekniktir. Böylece OKATO'lu hücrelerin yerini OKTMO kodlu alanlar aldı.

Asgari ücret - 5965 ruble

1 Ocak 2015'ten itibaren asgari ücret 5.965 ruble olacak. ayda. Bu, 2014'te yürürlükte olan 5.554 RUB asgari ücretten yüzde 7,4 daha yüksek.

Nakliye vergisi beyanı değişti

Yürürlüğe girme tarihi: 2014 raporlamasından itibaren

Yeni formun raporlaması ilk kez 2014 yılı için yapılacak. Yani en geç 2 Şubat 2015, çünkü 31 Ocak Cumartesi gününe denk geliyor. Özellikle araç sahiplerinin bu raporun 2. Bölümünü yeni bir şekilde doldurması gerekecek. Bunun nedeni, maliyeti 3 milyon rublenin üzerinde olan otomobillerle ilgili olarak kuruluşlar tarafından nakliye vergisini hesaplama yöntemindeki değişikliklerdir. ve üstü.

Vergi yetkililerinden e-posta aldığınızı onaylamanız gerekecek

Elektronik ortamda raporlama yapan şirketlerin yeni bir yükümlülüğü olacak. Federal Vergi Servisi'nden elektronik belgelerin kabul edilmesini sağlamak zorunda kalacaklar. Ayrıca bunların alındığını da doğrulayın. Bu, örneğin belgelerin sunulması gereklilikleri, müfettişliğe çağrı bildirimleri vb. olabilir. Kuruluşun böyle bir yazı aldıktan sonra TKS aracılığıyla belgelerin alındığına dair makbuz göndermesi gerekecek. Altı iş günü içerisinde.

Vergi makamlarının bir hesabı engellemek için daha fazla nedeni olacak

Bir şirketin beyanını 10 günden fazla geciktirmesi durumunda vergi daireleri şirketin cari hesabını bloke edebilecek. Kuruluşun vergi makamlarından elektronik belge aldığına dair onay göndermeyi unutması durumunda hesaptaki işlemler de askıya alınacak. Belge veya açıklama gönderme zorunluluğu ve Federal Vergi Hizmetine davet içeren bir bildirim gibi (yukarıdaki yoruma bakın). Kağıt üzerinde verilen KDV beyannamesi verilmemiş sayılır.

KDV iadesinde satın alma ve satış defterinin verilerini belirtmeniz gerekecektir.

Beyanın, şirketin vergiyi hesapladığı ve kesinti talep ettiği faturalara ilişkin verileri sağlaması gerekecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. Maddesinin 5.1. maddesi). Bu aynı zamanda KDV faturası düzenleyen basitleştirilmiş ve UTII kuruluşları için de geçerlidir. Sonuç olarak müfettişler, tedarikçi ve alıcının satış defteri ile satın alma defterini karşılaştırabilecek. Örneğin bütçeye vergi ödemeyen satıcılarla yapılan işlemlerde KDV indirimlerinin belirlenmesi.

Çoğu şirket ve bireysel girişimcinin fatura günlüğü tutmasına gerek kalmayacak

Yalnızca aracıların (kendi adına hareket eden komisyon acenteleri ve acentelerin yanı sıra bir nakliye seferi anlaşması kapsamında hareket eden şirketler ve geliştiriciler) bir fatura günlüğü tutması gerekecektir. Komisyon ücretine ilişkin faturaların muhasebe dergisine kaydedilmesi gerekmeyecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. Maddesinin 3.1. fıkrası).

Bazı aracılar beyannamede fatura günlüğündeki bilgileri içerecektir

KDV mükellefi aracılar, verileri fatura günlüğünden raporlayacaktır. Bu, vergi makamlarının aracının mal satarken veya satın alırken hangi faturaları düzenlediğini takip etmesine olanak tanıyacak. Örneğin bunları müdürün yansıttığı verilerle karşılaştırmak.

Özel moddaki aracıların elektronik biçimde bir fatura günlüğü göndermeleri gerekecektir.

Aracı olan basitleştirilmiş veya UTII şirketlerinin, raporlama çeyreğini takip eden ayın en geç 20'nci gününe kadar internet üzerinden vergi dairesine bir fatura kaydı göndermeleri gerekecektir. Müfettişler ayrıca muhasebe kayıtlarındaki bilgileri müdürlerin raporlarıyla karşılaştırabilecek.

Vergi makamları faturaları ve birincil belgeleri daha sık talep edecek

Müfettişler, şirketin beyanında çelişki tespit etmeleri halinde fatura, ana belgeler ve diğer belgeleri (örneğin sözleşmeler) talep edebilecek. Veya tedarikçinin beyanındaki veya aracının muhasebe defterindeki veriler, alıcının veya gönderenin raporlamasıyla örtüşmüyorsa. Bu durumda, tespit edilen eksikliklerin şirketin KDV'yi eksik tahmin ettiğini veya geri ödenecek vergi miktarını fazla tahmin ettiğini göstermesi durumunda müfettişler belge talep etme hakkına sahip olacak.

Müfettişler, masa denetimi sırasında bile şirketin tesislerini denetleyebilecek

Vergi yetkilileri, raporlamada tutarsızlıklar tespit etmeleri veya beyanda iade edilecek vergi miktarının belirtilmesi durumunda şirketin tesislerini denetleyebilecek. Artık hakimler, vergi makamlarının masa başı denetiminin bir parçası olarak, bir şirketin bölgesini ve tesislerini, örneğin depoları inceleme hakkına sahip olmadığına inanıyor (Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Genel Kurulu kararının 24. maddesi). 30 Temmuz 2013 tarih ve 57 sayılı). Ancak 2015'ten itibaren müfettişlerin bu hakkı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda (92. Maddenin 1. fıkrası) açıklanacak.

Daha fazla şirket KDV'yi elektronik olarak bildirecek

Vergi acenteleri ve aracılar olan basitleştirilmiş şirketler ve UTII'nin KDV'yi elektronik biçimde raporlaması gerekecek. Özellikle, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bir şirketin yabancı bir kuruluştan mal satın alırken vergi stopajı yapması veya devlet veya belediye mülklerini kiralaması ve aracı olması durumunda, KDV beyannamesinin müfettişliğe elektronik ortamda sunulması gerekecektir (madde 5). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. maddesi).

Vergi muhasebesinde artık LIFO yöntemi olmayacak

Hammaddeler, sarf malzemeleri ve mallar yalnızca ortalama maliyet, birim maliyet veya FIFO yöntemiyle (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 268. Maddesinin 1. fıkrasının 254. maddesinin 8. fıkrası, 268. maddesinin 3. fıkrası) düşülebilir. LIFO yöntemi uzun süredir muhasebede kullanılmadığı için iptal ediliyor. Böylece hem muhasebe hem de vergi muhasebesinde stokların silinmesi için üç aynı yöntem kalacaktır.

Ücretsiz olarak alınan materyaller silinebilir

Şirket, piyasa fiyatı üzerinden gelire ücretsiz stoklar içermektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. Maddesinin 8. fıkrası). Ancak stokların gider olarak yazılması mümkün değildir, çünkü yasa bunların maliyetlerini belirleme prosedürünü belirlememektedir. 2015 yılından itibaren bu maliyet, şirketin MPZ alırken gelirde dikkate aldığı tutara eşit olacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 254. Maddesinin 2. Maddesi)

Mülk 40.000 RUB'dan daha ucuz. kademeli olarak silinebilir

Vergi muhasebesinde 40.000 ruble değerinde araçlar ve envanter. ve daha azını devreye alma sırasındaki maliyetlere bağlarsınız. Ve muhasebede, bu tür mülkler belirli durumlarda kademeli olarak silinebilir. Örneğin, muhasebe politikasına göre, faydalı ömrü bir yıldan fazla olan mülk, maliyetine bakılmaksızın sabit kıymet olarak sınıflandırılırsa. 2015 yılından itibaren, gelir vergisi hesaplanırken aynı prosedür uygulanabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3. fıkrası, 1. fıkrası, 254. maddesi)

Tutar farkları döviz kuruna dönüşecek

Alacak hakkının satışından doğan zararın toplu olarak silinebilmesi

Bir şirketin, bir müşterisinin vadesi geçmiş borcunu başka bir kuruluşa satması durumunda, bu işlemden kaynaklanan zararın yüzde 50'si derhal, geri kalanı ise borcun devredilmesinden 45 gün sonra silinebilir. Bu kural şu ​​anda yürürlükte. Gelecek yıl, borcun satış tarihinde zarar tamamen dikkate alınabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 279. maddesinin 2. fıkrası).

İş sözleşmesinin bulunmaması durumunda özel para cezaları uygulanacaktır

Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nda, işverenin çalışanlarla iş sözleşmesi yapmaması nedeniyle para cezalarını açıklayacak ayrı bir norm ortaya çıkacak. Veya onları medeni kanun kapsamına alıyor. Yetkililer için ceza, bireysel girişimciler için 10.000 ila 20.000 ruble arasında - 5.000 ila 10.000 ruble arasında olacak. ve 50.000 ila 100.000 ruble. şirketler için. Durumun gelecekte tekrarlanması halinde tedbirler daha sıkı hale getirilecek. Yetkililer üç yıla kadar diskalifiye edilebilir, girişimciler 40.000 rubleye kadar ve kuruluşlar için 200.000 rubleye kadar para cezasıyla karşı karşıya kalabilir.

Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu ve Emeklilik Fonu'na katkı limitleri farklıdır ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'nun maksimum tabanı iptal edilmiştir.

Katkı aktarma prosedürü değişecek

Ödeme makbuzlarında tam tutarı yuvarlamadan ruble ve kopek cinsinden belirtmelisiniz. Bu aynı zamanda, örneğin Aralık 2014 gibi 2015 yılında aktaracağınız geçmiş dönemlere ait ödemeler için de geçerlidir.

Daireler, yazlıklar, garajlar için vergilerin yeni bir şekilde ödenmesi gerekecek

Temettülerdeki kişisel gelir vergisi artacak

2015'ten itibaren kişisel gelir vergisi oranları yüzde 9'dan yüzde 13'e çıkacak. Aynı kanun 2015-2017 yılları için yeni tüketim vergisi oranları getiriyor. Ayrıca 2015'ten itibaren su vergisi oranlarının yüzde 15'lik endekslenmesi.

Çalışanlar maaşlarını aktarmak için kendi bankalarını seçiyor

5 Kasım 2014 tarihinden itibaren bir çalışan, şirketten maaşını istediği herhangi bir karta (sadece banka kartına değil aynı zamanda krediye) aktarmasını talep etme hakkına sahiptir. Ve şirketin reddetme hakkı yoktur. Bu tür değişiklikler Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 136. maddesinde yapılmıştır. Tek koşul, çalışanın maaş gününden en az beş iş günü önce başvuruda bulunmasıdır. Böyle bir ifadenin bir örneği.

Yeni bir vergi kontrolü türü ortaya çıkacak - izleme

Vergi izlemenin özü, şirketin kendi rızasıyla müfettişliğe muhasebe ve vergi verilerine gerçek zamanlı erişim sağlamasıdır. Müfettişler her üç ayda bir muhasebeyi izler ve beyannamelerin masa başı denetimini yapmazlar. Ayrıca vergi izleme anlaşması yürürlükte olduğu sürece vergi makamları yerinde denetim planlayamayacaktır. Aynı zamanda, yalnızca bir önceki yıla ait toplam geliri en az 3 milyar ruble olan ve ödenen vergi miktarı (KDV, maden çıkarma vergisi, gelir vergisi ve tüketim vergileri) - en az 300 milyon ruble olan şirketler izleme talebinde bulunabilirsiniz.

Kağıt üzerindeki KDV beyannameleri verilmemiş sayılacaktır

2015 yılından itibaren kağıt ortamında hazırlanan KDV beyannameleri hiç verilmemiş sayılacaktır. Dolayısıyla bu durumda ceza, gecikilen her ay için ödenecek vergi tutarının yüzde 5'i olacaktır. Şu anda KDV beyannamelerinin elektronik ortamda gönderilmesi gerekmektedir. Ancak şirketin kağıt beyanı hazırlaması halinde raporlama yine de sunulmuş sayılacaktır. Teslimat yöntemine uyulmaması durumunda - yalnızca 200 ruble para cezası. Gelecek yıl şirketlerin bu fırsatı artık olmayacak.

Konut satarken kişisel gelir vergisinden muafiyet prosedürü değişti

Satıldığında kişisel gelir vergisinden muafiyet hakkı veren gayrimenkulün sahiplik süresi büyük olasılıkla üç yıldan beş yıla çıkacak. Devlet Duması milletvekilleri bu öneriyi ikinci okumada desteklediler. Ancak yeni kural 1 Ocak 2016'dan sonra gerçekleştirilen işlemler için geçerli olacak.

UTII için yeni deflatör katsayıları ve 2015 için basitleştirmeler

Basitlik açısından yeni deflatör katsayısı 1,147 olacaktır. Bu, geliri 68.820.000 rubleye düşen bir şirketin 2015 yılı sonuna kadar basitleştirilmiş vergi sisteminde kalma hakkına sahip olduğu anlamına geliyor. (60.000.000 RUB × 1.147). 2016 yılından itibaren ise 2015 yılının 9 aylık geliri maksimum 51.615.000 ruble olacak şirketler basitleştirilmiş vergi sistemine geçebilecek. (45.000.000 RUB × 1.147) 2015 yılı için UTII katsayısı 1.798'dir (2014'te 1.672) ve patent sistemi için - 1.147 (şimdi 1.067).

Yaralanmalar için maksimum sigorta ödemesi 2015 yılı için belirlendi

İş kazası veya meslek hastalığı durumunda, çalışanın masrafları Sosyal Sigorta Fonu tarafından karşılanmak üzere bir defaya mahsus ve aylık sigorta ödemesi alma hakkı vardır. Yetkililer aşağıdaki maksimum aylık ödeme tutarlarını planladılar:

2015 yılında - 65.330 ruble;

2016'da - 68.270 ruble;

2017'de - 71.000 ruble.

Toplu ödemenin hesaplanacağı tutar aşağıdakileri aşamaz:

84.964,20 RUB - 2015 yılında;

88.787,60 RUB - 2016 yılında;

92.339,10 RUB - 2017'de.

Doğaya olumsuz etki ücretleri artacak

Rus hükümeti 2015-2017'de olumsuz çevresel etki ücretini artırmaya karar verdi. Bu nedenle, Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 12 Haziran 2003 tarih ve 344 sayılı Kararnamesi (amonyak, aseton vb.) ile belirlenen atmosferik havaya emisyonların ödenmesine aşağıdaki katsayılar uygulanır: 2,45 - 2015'te, 2,56 - 2016'da ve 2.67 - 2017'de. 1 Temmuz 2005 tarih ve 410 sayılı Kararname ile belirlenen emisyon ücreti (kurum, etilenimin dahil) aşağıdaki faktörlerle artırılacaktır: 2015'te 1,98, 2016'da 2,07 ve 2017 yılında 2,16.

Şirketler yeni ticaret vergisi ödeyecek

Vergi Kanununa yeni Bölüm 33 “Ticaret Vergisi” eklenmiştir. Bu ödeme, genel ve basitleştirilmiş rejim kapsamında ticari faaliyetlerde bulunan şirketler ve bireysel girişimciler tarafından ödenecek.

Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol yetkilileri, 1 Temmuz 2015'ten önce bir ticaret vergisi uygulayabilirler. Federal şehirlerin parçası olmayan belediyelerde, ticaret ücreti ancak başvuruları ve ilgili Federal Yasanın kabul edilmesinden sonra belirlenebilir. Ödenen ücret miktarıyla bölgesel gelir vergisini ve basitleştirilmiş vergiyi azaltmak mümkün olacak.

Aracı işlemlere ilişkin özet faturalar görünecek

Belge: Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 29 Kasım 2014 tarih ve 1279 sayılı Kararı

Fatura düzenleme kurallarında başka değişiklikler de yapıldı. 2015 yılından itibaren aracılık işlemlerine ilişkin konsolide fatura düzenlenebilecektir. Örneğin, aracının farklı tedarikçilerden gelen mallar için göndericiye genel bir fatura düzenlemesi durumunda bu tür faturalar uygun olacaktır. Yeni belge, birleştirilmiş faturaların nasıl oluşturulacağını tam olarak açıklıyor. Bu nedenle tedarikçi isimleri noktalı virgülle ayrılarak belirtilmelidir.

Emlak vergisi hesaplama kuralları değişecek

2015'ten itibaren şirketler yeniden yapılanma, tasfiye veya bir varlığın ilişkili taraftan devri yoluyla emlak vergisinden tasarruf edemeyecek.

Taşınır mülkler, 1 Ocak 2013 tarihinde tescil edilmesi halinde vergiye tabi değildir. Ancak yeniden yapılanma veya tasfiye, eski taşınır mal kalemlerini bilançoya koymanıza ve daha sonra bunlar için vergi ödememenize olanak tanır. Ancak şimdi Sanatta. Vergi Kanunu'nun 381'inci maddesinde yeni bir 25'inci madde bulunacak ve bu da şirketler için bu fırsatı kapatacak.

366-FZ sayılı Kanun'un bentlerinde de düzenleme yapıldı. 8 bent 4 md. Sabit kıymetlerin sınıflandırılmasına göre birinci veya ikinci amortisman grubuna dahil olan sabit kıymetlerin vergilendirilmediğini belirten Vergi Kanunu'nun 374'ü. Diğer amortisman gruplarına (3-10) dahil olan sabit kıymetlerin 2013 yılından önce bilançoya alınmış olması halinde vergilendirilmesi gerekecektir.

Denetim tüm JSC'ler için zorunlu hale gelecek

“Denetim Faaliyetleri Hakkında” Federal Kanun, tüm anonim şirketlerin zorunlu denetime tabi olduğunu belirten bir hüküm getirmiştir. Daha önce Kanun, yalnızca JSC'ler için zorunlu denetim öngörüyordu. Diğer anonim şirketler ise, bir önceki yılda büyük gelir elde etmeleri veya bilançolarına büyük miktarda varlık yansıtmaları durumunda denetime tabi tutuldu. Ancak 1 Eylül 2014'te Medeni Kanun'da yapılan değişiklikler yürürlüğe girerek tüm JSC'lerin denetim yapma zorunluluğunu getirdi. Ve son olarak yasa koyucular denetim kurallarını düzeltti.

1 Eylül'den itibaren tüm anonim şirketlerin halka açık ve halka açık olmayan olarak ikiye ayrıldığını hatırlatalım. Bu durumda şirketin kurucu belgelerini değiştirdiği anda şirketin adının da değiştirilmesi gerekir. /p>

Rusya Federasyonu İş Kanunu'nda yabancı çalışanlara ilişkin yeni bir bölüm ortaya çıktı

Zaten bu yıl İş Kanunu'nun yeni bir 50.1 bölümü yürürlüğe girecek. Yabancı işçilerle iş sözleşmesi imzalanırken dikkate alınması gereken özellikleri ayrıntılı olarak açıklamaktadır. Örneğin, bir göçmeni işe alırken, şirket masrafları kendisine ait olmak üzere böyle bir belge düzenlemediği sürece, gönüllü bir sağlık sigortası poliçesi talep etmek gerekir.

Geçici olarak kalan göçmenler Sosyal Sigorta Fonuna katkı payı ödemek zorunda kalacak

2015'ten itibaren Sosyal Güvenlik Fonu'na katkı paylarının geçici olarak kalan yabancılara yapılan ödemelerden hesaplanması gerekecek. Tarife - yüzde 1,8. İşverenlerin kendileri için Sosyal Sigortalar Fonu'na katkı payı ödeyeceği göçmenler, geçici iş göremezlik ödeneği alabilecek. Şirketin altı ayı aşan bir süre için katkı payı aktarması şartıyla.

Girişimcilere sabit katkı payı arttı

Girişimci şimdi şunları listelemelidir:
- 18.610,80 ovmak. 2015 yılı geliri 300.000 rubleyi geçmezse Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna;
- Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna ek olarak, 300.000 rubleyi aşan, ancak toplamda 148.886,40 rubleyi aşmayan gelirin yüzde 1'ine eşit bir miktar;
— 3650,58 ovmak. FFOMS'ta ( 1 Aralık 2014 Sayılı 408-FZ Federal Kanunu, sanat. 12, 14, 24 Temmuz 2009, No. 212-FZ).

Ödemelerin yeni bir şekilde doldurulması gerekecek.

Bütçeye para transferi için ödeme emirlerindeki zorunlu detayların sayısı azaltılıyor. 2015 yılından itibaren “110” alanının doldurulmasına ve ödeme şeklinin (ceza, faiz, para cezası, borç) belirtilmesine gerek kalmayacak. Sonuçta vergi makamları ve fonlar KBK tarafından yapılan ödemenin türünü belirleyebilir.

İş kanununu ihlal edenlere verilecek cezalar artacak

Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun, iş mevzuatının ihlali için ceza öngören yeni normları yürürlüğe girecek. Böylece, memurlar için bir iş veya medeni hukuk sözleşmesinin ifasından kaçmanın cezası 10.000 ila 20.000 arasında olacak. girişimciler için ruble - 5.000 ila 10.000 ruble, şirketler için - 50.000 ila 100.000 ruble. (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 5.27. Maddesinin 3. Bölümü).

Ayrıca, çalışma koşullarının özel bir değerlendirmesinin yapılması prosedürünün ihlaline ilişkin sorumluluk da sıkılaştırılacaktır. Özellikle yetkililer ve bireysel girişimciler için para cezası 5.000 ila 10.000 ruble, kuruluşlar için ise 60.000 ila 80.000 ruble arasında. (

Fonlara raporlamanın zamanlaması şekline bağlı olacaktır. Böylece, raporların Sosyal Sigortalar Fonu'na iletilme süresi, kağıt hesaplamalar için 5 gün (raporlama çeyreği takip eden ayın 20'si), elektronik hesaplamalar için 10 gün (raporlama çeyreği takip eden ayın 25'i) ertelenecek. ).

Emekli Sandığı, yalnızca internet üzerinden bildirimde bulunanlar için süreyi uzatacak. Elektronik RSV-1, çeyreği takip eden ikinci ayın 20'nci gününe kadar gönderilebilir. Kağıt ödemeler için son tarih ayın 15'ine kadar aynı kalacak.

Hükümet şimdiden tatilleri gelecek yıl erteleme kararı aldı. Böylece, 3 Ocak 2015 Cumartesi gününden itibaren izin günü 9 Ocak Cuma gününe kaydırıldı. Ve 4 Ocak Pazar gününden 4 Mayıs Pazartesi gününe kadar. Yani Ocak 2015'te çalışanlara 11 gün süre veriliyor. 12 Ocak Pazartesi günü işe gitmem gerekiyor. Gelecek yılın tamamına ilişkin ayrıntılar için bkz.Üretim takvimi '2015 .

1 Ocak 2015'ten itibaren katkılarla ilgili birçok önemli değişiklik yürürlüğe girecek. İlk olarak, ödeme yaparken katkıların tam rubleye yuvarlanmasına gerek kalmayacak. İkinci olarak, daha fazla şirket katkılarını internet üzerinden bildirmeye başlayacak. Ortalama çalışan sayısı 50'nin üzerinde olan şirketlere artık elektronik ödemeler yapılırsa, yeni yıldan itibaren limit 25 kişiye düşecek. Üçüncüsü, yüksek vasıflı olanlar dışında herhangi bir yabancı işçiye yapılan ödemeler için emeklilik katkı paylarının tahakkuk ettirilmesi gerekecektir.

Ortalama kazancın üç katı tutarındaki kıdem tazminatı katkı payından muaftır. Ve Uzak Kuzey'deki işçiler için ortalama kazancın altı katı. Aynı kural yaralanmalara ilişkin katkılar için de geçerlidir. Şirketin iş mevzuatı tarafından sağlanan faydaları (örneğin personel azaltımı durumunda) veya tarafların mutabakatı ile iş sözleşmesinin feshi ile bağlantılı olarak tazminat ödeyip ödememesi önemli değildir.

2015 yılından itibaren basitleştirilmiş şirketler emlak vergisi ödememe avantajını kaybedecek. Ancak bu durum yalnızca kadastro değerine göre değerlendirilen gayrimenkulleri etkileyecektir. Bu esas olarak perakende ve ofis gayrimenkulleridir. Bu tür kuralların emsal piyasadaki şirketler için halihazırda yürürlüğe girdiğini lütfen unutmayın. Makalede daha fazlasını okuyabilirsiniz:“UTII ve emlak vergisi: kime ve nasıl rapor edilecek” .

Yürürlüğe giriyor: 2015 yılının ilk çeyreğine ilişkin raporlamadan itibaren

Vergi yetkilileri UTII beyan formunda ve doldurma prosedüründe değişiklikler yaptı. İlk defa, atfedilen şirketlerin 2015 yılının ilk çeyreğinin sonuçlarına göre yeni formu kullanarak raporlama yapmaları gerekecek. Yani en geç 20 Nisan 2015 tarihine kadar. Vergiyi düşüren katkı ve yardımlar için üç hat değil, tek hat ayrılıyor. Şirketler, hesaplanan UTII tutarının yüzde 50'si olan limiti dikkate alarak toplam katkı ve yardım tutarını Bölüm 3'ün 020 satırına yansıtacaktır. Çalışanı olmayan girişimciler, Bölüm 3'ün 030 numaralı yeni satırında kendileri için katkıları yansıtacaklardır.

Elektronik ortamda raporlama yapan şirketlerin yeni bir yükümlülüğü olacak. Federal Vergi Servisi'nden elektronik belgelerin kabul edilmesini sağlamak zorunda kalacaklar. Ayrıca bunların alındığını da doğrulayın. Bu, örneğin belgelerin sunulması gereklilikleri, müfettişliğe çağrı bildirimleri vb. olabilir. Kuruluşun böyle bir yazı aldıktan sonra belgelerin TKS aracılığıyla alındığına dair makbuz göndermesi gerekecektir. Altı iş günü içerisinde.

Bir şirketin beyanını 10 günden fazla geciktirmesi durumunda vergi daireleri şirketin cari hesabını bloke edebilecek. Kuruluşun vergi makamlarından elektronik belge aldığına dair onay göndermeyi unutması durumunda hesaptaki işlemler de askıya alınacak. Belge veya açıklama gönderme zorunluluğu ve Federal Vergi Hizmetine davet içeren bir bildirim gibi (yukarıdaki yoruma bakın). Kağıt üzerinde verilen KDV beyannamesi verilmemiş sayılır.

Beyanın, şirketin vergiyi değerlendirdiği ve kesinti talep ettiği faturalara ilişkin verileri sağlaması gerekecektir ( madde 5.1 md. 174 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ). Bu aynı zamanda KDV faturası düzenleyen basitleştirilmiş ve UTII kuruluşları için de geçerlidir. Sonuç olarak müfettişler, tedarikçi ve alıcının satış defteri ile satın alma defterini karşılaştırabilecek. Örneğin bütçeye vergi ödemeyen satıcılarla yapılan işlemlerde KDV indirimlerinin belirlenmesi.

Yalnızca aracıların (kendi adına hareket eden komisyon acenteleri ve acentelerin yanı sıra bir nakliye seferi anlaşması kapsamında faaliyet gösteren şirketler ve geliştiriciler) bir fatura günlüğü tutması gerekecektir. Komisyonlara ilişkin faturaların muhasebe günlüğüne kaydedilmesine gerek yoktur (madde 3, 3.1 Madde. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'u).

KDV mükellefi aracılar, verileri fatura günlüğünden raporlayacaktır. Bu, vergi makamlarının aracının mal satarken veya satın alırken hangi faturaları düzenlediğini takip etmesine olanak tanıyacak. Örneğin bunları müdürün yansıttığı verilerle karşılaştırmak.

Aracı olan basitleştirilmiş veya UTII şirketlerinin, raporlama çeyreğini takip eden ayın en geç 20'nci gününe kadar internet üzerinden vergi dairesine bir fatura kaydı göndermeleri gerekecektir. Müfettişler ayrıca muhasebe kayıtlarındaki bilgileri müdürlerin raporlarıyla karşılaştırabilecek.

Müfettişler, şirketin beyanında çelişki tespit etmeleri halinde fatura, ana belgeler ve diğer belgeleri (örneğin sözleşmeler) talep edebilecek. Veya tedarikçinin beyanındaki veya aracının muhasebe defterindeki veriler, alıcının veya gönderenin raporlamasıyla örtüşmüyorsa. Bu durumda, tespit edilen eksikliklerin şirketin KDV'yi eksik tahmin ettiğini veya geri ödenecek vergi miktarını fazla tahmin ettiğini göstermesi durumunda müfettişler belge talep etme hakkına sahip olacak.

Vergi yetkilileri, raporlamada tutarsızlıklar tespit etmeleri veya beyanda iade edilecek vergi miktarının belirtilmesi durumunda şirketin tesislerini denetleyebilecek. Artık yargıçlar, vergi yetkililerinin masa başı denetiminin bir parçası olarak şirketin topraklarını ve tesislerini, örneğin depoları inceleme hakkına sahip olmadığına inanıyor (Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Genel Kurulu'nun 30 Temmuz 2013 tarih ve 57 sayılı kararının 24. maddesi ). Ancak 2015'ten itibaren müfettişlerin bu hakkı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilecek ( Madde 1 md. 92).

Vergi acenteleri ve aracılar olan basitleştirilmiş şirketler ve UTII'nin KDV'yi elektronik biçimde raporlaması gerekecek. Özellikle, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bir şirket, yabancı bir kuruluştan mal satın alırken vergi stopajı yapıyorsa veya devlet veya belediye mülkünü kiralıyorsa ve aracı ise, KDV beyannamesinin müfettişliğe elektronik ortamda sunulması gerekecektir ( Madde 5 md. 174 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).

Hammaddeler, malzemeler ve mallar yalnızca ortalama maliyet, birim maliyet veya FIFO yöntemi kullanılarak düşülebilir ( Madde 8 md. 254 , alt sayfa. 3 s.1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 268'i). LIFO yöntemi uzun süredir muhasebede kullanılmadığı için iptal ediliyor. Böylece hem muhasebe hem de vergi muhasebesinde stokların silinmesi için üç aynı yöntem kalacaktır.

Şirket, serbest stokları piyasa fiyatı üzerinden gelire dahil etmektedir ( Madde 8 md. Rusya Federasyonu 250 Vergi Kanunu ). Ancak stokların gider olarak yazılması mümkün değildir, çünkü yasa bunların maliyetlerini belirleme prosedürünü belirlememektedir. 2015 yılından itibaren bu maliyet, şirketin maddi rezervleri alırken gelirinde dikkate aldığı tutara eşit olacaktır ( Madde 2 md. Rusya Federasyonu'nun 254 Vergi Kanunu)

Vergi muhasebesinde 40.000 ruble değerinde araçlar ve envanter. ve daha azını devreye alma sırasındaki maliyetlere bağlarsınız. Ve muhasebede, bu tür mülkler belirli durumlarda kademeli olarak silinebilir. Örneğin, muhasebe politikasına göre, faydalı ömrü bir yıldan fazla olan mülk, maliyetine bakılmaksızın sabit kıymet olarak sınıflandırılırsa. 2015 yılından itibaren gelir vergisi hesaplanırken de aynı prosedür uygulanabilecektir ( alt sayfa 3 s.1 sanat. Rusya Federasyonu 254 Vergi Kanunu)

Vergi muhasebesindeki tutar farklılıklarına muhasebe mevzuatında olduğu gibi kur farkları adı verilecektir. Rusya Merkez Bankası oranında veya sözleşmede belirlenen oranda hesaplanmalıdır. Makalede daha fazlasını okuyun“Kur farklarının muhasebeleştirilmesi 2015’ten itibaren nasıl değişecek” .

Bir şirketin, bir müşterisinin vadesi geçmiş borcunu başka bir kuruluşa satması durumunda, bu işlemden kaynaklanan zararın yüzde 50'si derhal, geri kalanı ise borcun devredilmesinden 45 gün sonra silinebilir. Bu kural şu ​​anda yürürlükte. Gelecek yıl, borcun satış tarihinde zararın tamamı dikkate alınabilir ( Madde 2 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 279'u).

Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nda, işverenin çalışanlarla iş sözleşmesi yapmaması nedeniyle para cezalarını açıklayacak ayrı bir norm ortaya çıkacak. Veya onları medeni kanun kapsamına alıyor. Yetkililer için ceza, bireysel girişimciler için 10.000 ila 20.000 ruble arasında - 5.000 ila 10.000 ruble arasında olacak. ve 50.000 ila 100.000 ruble. şirketler için. Durumun gelecekte tekrarlanması halinde tedbirler daha sıkı hale getirilecek. Yetkililer üç yıla kadar diskalifiye edilebilir, girişimciler 40.000 rubleye kadar ve kuruluşlar için 200.000 rubleye kadar para cezasıyla karşı karşıya kalabilir.

Böyle bir duruma düşmemek için makaleyi okumanızı öneririz.“Denetleyicilerin sivil sözleşmelerin iş sözleşmelerini kapsadığını beyan etmek için bir nedeni olup olmadığını kontrol edin” .

Ödeme makbuzlarında tam tutarı yuvarlamadan ruble ve kopek cinsinden belirtmelisiniz. Bu aynı zamanda, örneğin Aralık 2014 gibi 2015 yılında aktaracağınız geçmiş dönemlere ait ödemeler için de geçerlidir.

Satıldığında kişisel gelir vergisinden muafiyet hakkı veren gayrimenkulün sahiplik süresi büyük olasılıkla üç yıldan beş yıla çıkacak. Devlet Duması milletvekilleri bu öneriyi ikinci okumada desteklediler. Ancak yeni kural 1 Ocak 2016'dan sonra gerçekleştirilen işlemler için geçerli olacak.

Vergi Kanununa yeni Bölüm 33 “Ticaret Vergisi” eklenmiştir. Bu ödeme, genel ve basitleştirilmiş rejim kapsamında ticari faaliyetlerde bulunan şirketler ve bireysel girişimciler tarafından ödenecek.

Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol yetkilileri, 1 Temmuz 2015'ten önce bir ticaret vergisi uygulayabilirler. Federal şehirlerin parçası olmayan belediyelerde, ticaret ücreti ancak başvuruları ve ilgili Federal Yasanın kabul edilmesinden sonra belirlenebilir. Ödenen ücret miktarıyla bölgesel gelir vergisini ve basitleştirilmiş vergiyi azaltmak mümkün olacak.

2015'ten itibaren şirketler yeniden yapılanma, tasfiye veya bir varlığın ilişkili taraftan devri yoluyla emlak vergisinden tasarruf edemeyecek.

Taşınır mülkler, 1 Ocak 2013 tarihinde tescil edilmesi halinde vergiye tabi değildir. Ancak yeniden yapılanma veya tasfiye, eski taşınır mal kalemlerini bilançoya koymanıza ve daha sonra bunlar için vergi ödememenize olanak tanır. Ancak şimdi Sanatta. Vergi Kanunu'nun 381'inci maddesinde yeni bir 25'inci madde bulunacak ve bu da şirketler için bu fırsatı kapatacak.

366-FZ sayılı Kanun'un bentlerinde de düzenleme yapıldı. 8 bent 4 md. Sabit kıymetlerin sınıflandırılmasına göre birinci veya ikinci amortisman grubuna dahil olan sabit kıymetlerin vergilendirilmediğini belirten Vergi Kanunu'nun 374'ü. Diğer amortisman gruplarına (3-10) dahil olan sabit kıymetlerin, 2013'ten önce bilançoya alınmış olmaları durumunda vergilendirilmesi gerekecektir.

“Denetim Faaliyetleri Hakkında” Federal Kanun, tüm anonim şirketlerin zorunlu denetime tabi olduğunu belirten bir hüküm getirmiştir. Daha önce Kanun, yalnızca JSC'ler için zorunlu denetim öngörüyordu. Diğer anonim şirketler ise, bir önceki yılda büyük gelir elde etmeleri veya bilançolarına büyük miktarda varlık yansıtmaları durumunda denetime tabi tutuldu. Ancak 1 Eylül 2014'te Medeni Kanun'da yapılan değişiklikler yürürlüğe girerek tüm JSC'lerin denetim yapma zorunluluğunu getirdi. Ve son olarak yasa koyucular denetim kurallarını düzeltti.

1 Eylül'den itibaren tüm anonim şirketlerin halka açık ve halka açık olmayan olarak ikiye ayrıldığını hatırlatalım. Bu durumda şirketin kurucu belgelerini değiştirdiği anda şirketin adının da değiştirilmesi gerekir. /p>

Zaten bu yıl İş Kanunu'nun yeni bir 50.1 bölümü yürürlüğe girecek. Yabancı işçilerle iş sözleşmesi imzalanırken dikkate alınması gereken özellikleri ayrıntılı olarak açıklamaktadır. Örneğin, bir göçmeni işe alırken, şirket masrafları kendisine ait olmak üzere böyle bir belge düzenlemediği sürece, gönüllü bir sağlık sigortası poliçesi talep etmek gerekir.

Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun, iş mevzuatının ihlali için ceza öngören yeni normları yürürlüğe girecek. Böylece, memurlar için bir iş veya medeni hukuk sözleşmesinin ifasından kaçmanın cezası 10.000 ila 20.000 arasında olacak. girişimciler için ruble - 5.000 ila 10.000 ruble, şirketler için - 50.000 ila 100.000 ruble. (Bölüm 3 Md. 5.27 Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu ).

Ayrıca, çalışma koşullarının özel bir değerlendirmesinin yapılması prosedürünün ihlaline ilişkin sorumluluk da sıkılaştırılacaktır. Özellikle yetkililer ve bireysel girişimciler için para cezası 5.000 ila 10.000 ruble, kuruluşlar için ise 60.000 ila 80.000 ruble arasında. (

1 Ocak 2019'dan itibaren muhasebecilere yönelik mevzuatta neler değişecek?

2019 yılı için vergilerde yapılan birçok değişiklik halihazırda onaylanmıştır. Tüm değişiklikleri bağımsız olarak analiz ederek zaman kaybetmemek için tamamlanmış incelemeye bakın.

Muhasebedeki ana değişiklikler: yasa koyucular gelir vergisinden muaf olan gelirin bileşiminde değişiklikler yaptı, Ar-Ge harcamalarının muhasebeleştirilmesi prosedürünü açıklığa kavuşturdu, emlak vergisi avantajlarının kullanımını sınırladı ve basitleştirme için yeni bir gelir ve gider muhasebe defteri biçimi oluşturdu. 2019 yılı için çalışmalarınızı etkileyecek tüm değişiklik ve değişiklikler. Uygun tabloya bölümlere göre bakın. Burayı sık sık kontrol edin; tablo yeni değişikliklerle sürekli olarak güncellenmektedir.

2019'da bir muhasebecinin çalışmasında neler değişecek?

2019 yılında muhasebecilerin çalışmalarında birçok değişiklik olacak. Hiçbir şeyi kaçırmadığınızdan emin olmak için en önemli değişikliklere genel bakış içeren bir tablo hazırladık. Vergi ve muhasebedeki değişiklikler. Yeni kuralları önceden anlamanıza yardımcı olacak ve size tavsiyelerde bulunacaktır. Bunların pratikte nasıl uygulanacağı. Değişiklikleri görüntüle... (.docx 22Kb)

Asgari ücret

Asgari ücret arttı 1 Ocak 2019'dan itibaren ücretlerdeki değişiklikler 11.163 ruble'den artacak. 11.280 ovmaya kadar. 2019 yılından bu yana asgari ücrette değişiklik yapıldı. Bu tutarlar, bir bütün olarak Rusya'daki çalışma çağındaki nüfusun geçen yılın ikinci çeyreğindeki yaşam maliyetine eşitlendi. Çalışma Bakanlığı, 2018 yılının ikinci çeyreği için 11.280 ruble tutarında değişiklik yaparak yaşam maliyetini onayladı.

Maaşınızı artırın. Yeni asgari ücretin altındaysa. Yardımları, tatil ücretini vb. hesaplarken de bunu kullanın.
Çalışma Bakanlığı'nın 24 Ağustos 2018 tarih ve 550n sayılı Emri, paragraf. 1 yemek kaşığı. 19 Haziran 2000 Sayılı 82-FZ Kanunun 1'i, Kanun No. 556367-7

Gelir vergisi

Artan oranda amortismana tabi tutulabilecek sabit kıymetler listesindeki değişiklikler ve eklemeler

1 Ocak 2019'dan itibaren hükümet değişiklikler yaptı ve ekipman listesini genişletti. Mevcut en iyi teknolojilerle işletilmektedir. Bu tür ekipmanlar 2'lik artan bir faktörle amortismana tabi tutulabilir. (Vergi Kanununun 259.3. Maddesinin 1. Maddesi).

İlk liste, 20 Haziran 2017 tarihli 1299-r sayılı Hükümet Kararı ile oluşturulmuştur. Yeni düzende değişiklikler yapıldı ve iki kattan fazla genişletildi. 04/07/2018 tarihli ve 622-r sayılı Hükümet Emri

Çalışanların seyahat masraflarını hesaba katmasına izin verildi

1 Ocak 2019'dan itibaren harcamalarda değişiklik yapıldı, hesaplama yaparken kuponların maliyetini dikkate alabilirsiniz. Çalışanlar ve aileleri için. Bunu yapmak için iki koşulun karşılanması gerekir. Yani:

• çalışan Rusya'da tatildeydi;
• maliyetler 50.000 rubleyi geçmedi. kişi başı ve toplam işçilik maliyetinin yüzde 6'sı

menüye

KDV

Artan KDV oranı

1 Ocak 2019'da vergilerde değişiklik yapıldı. Temel KDV oranı yüzde 20'dir. Belirli mal ve hizmet türlerinde yüzde 10'luk oran korundu. Yeni oranı uygulayın. Mallar sevk edildiyse. Ve yeni yılda hizmetler. Subp. Sanatın "c" maddesi 3. 1, bölüm 4 md. 3 Ağustos 2018 Sayılı 303-FZ Sayılı Kanunun 5. Maddesi

2019'da Birleşik Tarım Vergisi mükellefleri için ne gibi yeni değişiklikler ve sorumluluklar ortaya çıkacak?

Yeni yıldan itibaren Birleşik Tarım Vergisi'ne tabi tarım üreticileri KDV mükellefi olarak kabul ediliyor. (27 Kasım 2017 tarihli 335-FZ sayılı Federal Kanun ve 18 Mayıs 2018 tarihli SD-4-3/9487@ sayılı Federal Vergi Dairesi mektubu). Bu vergi mükellefleri kategorisine yönelik yeni değişiklikler var. Aşağıdaki yeni sorumluluklara sahip olacaklar.

• tahsis edilmiş KDV ile fatura düzenlemek. Ve bunları beş gün içinde müşterilere aktarın. Faturayı düzenlemeden önce tehlikeli ve tehlikesiz hatalara karşı kontrol edin. Bu, müfettişler ve yüklenicilerle olan anlaşmazlıkları ortadan kaldıracaktır;
• Ürün, iş ve hizmet satışlarından KDV tahsil etmek. Ayrıca alıcılardan ve müşterilerden avans alırken;
• tedarikçilerden ve müşterilerden fatura almak;
• satış ve satın alma defterlerini tutmak;
• KDV beyannamelerini elektronik olarak göndermek;
• Bütçeye KDV ödeyin.

İle . En geç ayın 20'sine kadar vergi dairesine yazılı bildirimde bulunun. KDV'den muaf olmayı planladığınız. Dolayısıyla, Birleşik Tarım Vergisine tabi bir tarımsal üreticiyseniz, 1 Ocak 2019'dan itibaren KDV'den muaf olmak istiyorsunuz. Ve 2018 geliriniz 100 milyon rubleyi aşmadıysa, en geç Federal Vergi Servisi'ne bildirimde bulunun. 21 Ocak (20 Ocak Pazar).

Elektronik hizmetlerin satış yerinin onaylanmasına ilişkin prosedürü açıklığa kavuşturduk

Özel işlem kayıtlarında, hizmetlerin sunulduğu yeri elektronik biçimde teyit etmek için değişiklikler yapılması gerekmektedir. Kayıt formu, Federal Vergi Servisi'nin 29 Ağustos 2017 tarih ve ММВ-7-15/693 sayılı emriyle onaylandı. Subp. Sanatın "b" bendi 2. 27 Kasım 2017 Sayılı 335-FZ Sayılı Kanun'un 2. Maddesi

Değişiklikler ve Yabancı şirketlerin elektronik hizmetlerinde kesinti onayı için kullanılması gereken belgeler belirlendi

Yabancı kuruluşların elektronik hizmetlerinden KDV indirimi alabilmeniz için bir değişiklik yapılmıştır, şunları yapmanız gerekir:

• ödeme tutarının vurgulandığı ve yabancı şirketin TIN ve KPP'sinin belirtildiği bir anlaşma ve/veya ödeme belgesi;
• ödeme transferi için belgeler

Değişiklikler hakkında daha fazlasını okuyun... (.pdf 280 Kb)

menüye

SİGORTA PRİMLERİ

Değişiklikler var ve emeklilik katkı paylarında yüzde 22'lik genel tarife süresiz olarak belirlendi

Yeni vergi değişikliği. Yüzde 22 oranındaki emeklilik katkı payı genel tarifesinin 2020 yılına kadar uygulanmasına ilişkin süre iptal edildi. 2021'den itibaren yüzde 26'ya kadar tarife artışı olmayacak.

2019 ve sonraki dönemlerde mevcut yüzde 22 oranını uygulayın.

Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar ve hayır kurumlarına yönelik basitleştirilmiş vergi sisteminde indirimli tarifeler 2024 yılına kadar uzatıldı.

Ancak basitleştirilmiş sağlayıcıların geri kalanı, UTII'deki eczaneler ve patent sahibi bireysel girişimciler, 2019'dan itibaren genel bazda ücret ödemek zorundadır.

S. 6–7 md. 1, bölüm 3 md. 3 Ağustos 2018 Sayılı 303-FZ Sayılı Kanunun 5. Maddesi
Maliye Bakanlığının 08/01/2018 tarih ve 03-15-06/54260 sayılı yazısı

Sigorta Prim Limitlerindeki Değişiklik ve Artışlar

2019 yılında ödemeler için aşağıdaki limitler dahilinde katkı payı alın:

• 1.150.000 RUB – zorunlu emeklilik sigortası için;
• 865.000 RUB – geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigorta için.

Limiti aşmayan kişilere yapılan ödemelerden. Emeklilik katkı paylarını yüzde 22 oranında hesaplayın. Limitin üzerindeki miktarlar için yüzde 10 oranında. Ödemeler için sosyal sigorta katkıları. Hangisi sınırı aşar. Şarj etmeyin. 28 Kasım 2018 Tarihli ve 1426 Sayılı Hükümet Kararı

Bir çalışanın ve ailesinin çalışmayan üyelerinin Uzak Kuzey'den yurtdışında tatil için seyahatleri için katkı paylarının nasıl alınacağını açıklığa kavuşturduk

Muhasebede yeni değişiklikler. Bir çalışanın ve ailesinin çalışmayan üyelerinin Uzak Kuzey bölgelerinden ve eşdeğer bölgelerden seyahatleri için yapılan ödemeler, yalnızca Rusya içindeki seyahat masraflarına ilişkin katkılara tabi değildir.

Çalışmayan aile üyeleri karı koca ve reşit olmayan çocuklardır.

Yargıtay daha önce de belirtmişti. Bir çalışanın aile üyelerine tatil yerine gidiş-dönüş seyahat masrafları için yapılan ödeme
sigorta primlerine tabi değildir. (Vergi Kanunu 422. maddesinin 7. fıkrasının 1. fıkrası, 14 Haziran 2018 tarih ve AKPI18-393 sayılı karar). 3 Ağustos 2018 Sayılı 300-FZ Kanununun 1. Maddesi, 2. Maddesi, Vergi Kanununun 1. Maddesi, 5. Maddesi

“Mesleki Gelir Vergisi” özel rejimi kapsamındaki kişiler zorunlu sigorta primlerinden muaf tutuldu

Vergilerdeki değişiklikler. NAP ödeyen vatandaşlar ve girişimciler katkı payından muaftır. Emeklilik katkı payları gönüllü olarak ödenebilir. Bölüm 11 md. 2, sanat. 27 Kasım 2018 tarih ve 422-FZ Sayılı Kanunun 16'sı, md. 3, bölüm 2 md. 27 Kasım 2018 tarih ve 425-FZ Sayılı Kanun'un 7. Maddesi

Daha fazla ayrıntı için değişikliklere bakın... (.pdf 280 Kb)

menüye

Kişisel gelir vergisi

Kişisel gelir vergisi ödemeye gerek olmayan maksimum saha ödeneği miktarı belirlendi

1 Ocak 2019'dan itibaren muhasebede yeni son değişiklik. 700 rublenin üzerindeki saha ödenekleri çalışanlarına yapılan ödemelerden. Çalıştığınız her gün için kişisel gelir vergisi ödemeniz gerekir. 30 Ekim 2018 Sayılı 381-FZ sayılı Kanun

Yeni form 2-NDFL onaylandı

Değişiklikler yeni formları uygular:

• 2-NDFL sertifikaları;
• vergi dairesi tarafından çalışanlara ve diğer kişilere ödenen gelire ilişkin olarak verilen sertifikalar;
• bireylerin gelirine ilişkin bilgilerin kaydı;
• vergi stopajının imkansızlığı hakkında mesajlar.

Yeni form 3-NDFL onaylandı

Değişiklikler ve yeni form 3-NDFL yürürlüktedir. 2018 raporlamasından uygulayın. 3 Ekim 2018 tarihli ve ММВ-7-11/569 sayılı Federal Vergi Hizmetinin Emri

Bu değişikliklerle ilgili daha fazla ayrıntı... (.pdf 280 Kb)

menüye

Devlet görevi

Yeni tür devlet görevleri belirlendi

Devlet görevlerindeki değişiklikler:

• radyoaktif maddelerin salınması (deşarjı) için izinlerin verilmesi;
• Kapsamlı bir çevre izninin verilmesi (uzatılması, yenilenmesi, revizyonu) için

Acil durum nedeniyle kaybedilen belgelerin yerine geçecek belgelerin verilmesine ilişkin devlet ücreti iptal edildi

Değişiklikler aynı zamanda devletin belgeleri değiştirme görevini de kaldırdı. Acil bir durum sonucunda kaybolmaları veya hasar görmeleri durumunda. Muafiyet her türlü belge için geçerlidir. 1 Ocak'a kadar yalnızca Rus vatandaşının pasaportunun kaybolması durumunda ücret ödenmesi gerekmiyor. 29 Temmuz 2018 Sayılı 233-FZ sayılı Kanun

menüye

UTII - itham

Değişiklik yok!

Değişiklikler hakkında daha fazlasını okuyun... (.pdf 280 Kb)

menüye

PATENT

Değişiklik yok!

menüye

USN - Basitleştirilmiş

Ağır kamyon geçiş ücretlerinin muhasebe prosedüründe değişiklikler

1 Ocak 2019'dan itibaren değişiklikler olacak; ağır kamyonların geçişine ilişkin tüm ödemeler giderlere dahil edilecek. Gelir ve giderler arasındaki fark üzerinden tek bir vergi öderseniz. Daha önce bu tür ödemeler nakliye vergisinin ödenmesine dahil ediliyordu ve yalnızca fazla olan miktar giderlere dahil ediliyordu. Madde 4 md. 3 Temmuz 2016 Sayılı 249-FZ Kanunun 2'si

Daha fazla değişiklik... (.pdf 280 Kb)

menüye

Taşıma vergisi

Ağır kamyon geçiş ücreti miktarındaki değişiklik ve kesintinin iptali

1 Ocak 2019 tarihinden itibaren nakliye vergisi değiştirilmiş olup, ağır vasıtalar için geçiş ücreti ile indirim yapılamamaktadır. Gelir verginizi hesaplarken ücreti diğer giderlerin bir parçası olarak düşünün. Madde 4 md. 3 Temmuz 2016 Sayılı 249-FZ Kanunun 2'si

Ağır kamyonlara ilişkin nakliye vergisi için avans ödeme sistemi getirildi

1 Ocak 2019 tarihinden itibaren ağır vasıta avans ödemelerine geçildi. Vergi Kanunu'na göre raporlama dönemlerinin belirlendiği bölgelerde yalnızca üç ayda bir ödeme yapmanız gerekir. Madde 4 md. 3 Temmuz 2016 Sayılı 249-FZ Kanunun 2'si

Daha fazla değişiklik... (.pdf 280 Kb)

menüye

Kurumsal emlak vergisi

Taşınır mallara uygulanan vergi kaldırıldı

1 Ocak 2019'dan itibaren taşınır mallar vergiye tabi değildir. S. 19–24 md. 2, bölüm 2 md. 3 Ağustos 2018 Sayılı 302-FZ Sayılı Kanunun 4'ü

1 Ocak 2019 tarihinden itibaren yeni kadastro değerinin geçerli olduğu dönemde değişiklikler bulunmaktadır. Değişimin nedenine bağlıdır.

Örneğin nesnenin niteliksel özellikleri değiştiyse. Eski değerdeki vergi, yılın başından Birleşik Devlet Emlak Sicili'nde (USRN) değişiklik yapılan aya kadar hesaplanır. 3 Ağustos 2018 Sayılı 334-FZ sayılı Kanun

Değişiklikler hakkında daha fazla ayrıntı... (.pdf 280 Kb)

menüye

Arazi vergisi

Kadastro değeri üzerinden verginin nasıl hesaplanacağını açıkladık

1 Ocak 2019'dan itibaren yeni kadastro değerinin geçerli olduğu dönem. Değişimin nedenine bağlı.
3 Ağustos 2018 Sayılı 334-FZ sayılı Kanun

Daha fazla değişiklik... (.pdf 280 Kb)

menüye

Diğer değişiklikler

2019 yılı için deflatör katsayıları belirlendi

2019 için oranlarda değişiklikler var:

• 1.729 – kişisel gelir vergisi için;
• 1,915 – UTII için;
• 1.317 – ticaret vergisi için;
• 1.518 – bireylerin emlak vergisi ve patent vergilendirme sistemi için.

Basitleştirilmiş vergi sistemi için de değişiklikler yapıldı ve yeni bir katsayı onaylandı - 1.518. Ancak geliri ve bu özel rejimi uygulama hakkını etkilemeyecektir. Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 30 Ekim 2018 tarih ve 595 sayılı Emri

Ödeme bütçeye alınmadıysa açıklığa kavuşturulamaz. Yeni bir ödeme talimatı vermeniz gerekecek. Ve eski ödemenin iadesi için Federal Vergi Servisi ile iletişime geçin.

İstatistiksel raporlama değişti

2018 ve 2019 dönemlerine ait raporlamalardan itibaren 100'den fazla istatistik formu değiştirilerek kullanıma sunuldu. Yeni formlarla teslim edilmeleri gerekecek. En yaygın olanları arasında 1-işletme formu, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (mikro) ve diğerleri yer alır. 6 Ağustos 2018 tarih ve 485 sayılı Rosstat Emri ve diğerleri

Küçük işletmelerin bankalardaki sigortalı mevduatları

1 Ocak 2019 tarihinden itibaren küçük işletmeler mevduat sigortası sistemine dahil edilmiştir. Tazminat miktarı 1,4 milyon ruble'den fazla değil. tek bankadaki tüm hesaplarda. Sigorta, bir kuruluşun banka mevduatı veya hesap anlaşmaları temelinde bir bankaya yatırdığı parayı kapsar.

Yalnızca bilgileri o gün KOBİ kayıtlarında bulunan küçük işletmeler tazminat alabilecek. Sigortalı olay meydana geldiğinde. Bu nedenle kuruluşunuzun kayıt defterine dahil edildiğinden emin olun. Federal Vergi Servisi web sitesinde yayınlanmaktadır. Madde 4 md. 1, sanat. 3 Ağustos 2018 tarih ve 322-FZ Sayılı Kanunun 21'i

Emeklilik yaşının artması

1 Ocak 2019'dan itibaren emeklilik yaşı kademeli olarak artmaya başlıyor. Böylece 2019 yılında kadınların emeklilik yaşı 56 oldu. Beş yıl içinde 55 yaşından 60 yaşına çıkacak.

Erkekler için emeklilik yaşı 2019'da 61'dir. Beş yıl içinde 60'tan 65'e çıkacak.

Emeklilikle bağlantılı eski yardımlar madenciler, sıcak atölyelerdeki işçiler, kimya tesisleri, Çernobil kurbanları ve diğer bazı kategoriler için geçerli olmaya devam ediyor.

Birçok çocuğun annesi erken emekli olma hakkına sahiptir. Bir kadının üç çocuğu varsa üç yıl erken emekli olabiliyor. Dört çocuk varsa - dört yıl önce. Ancak beş veya daha fazla çocuğu olan kadınlar için her şey eskisi gibi kalıyor: 50 yaşında emekli olma hakları var.

Eski mevzuata göre 2019-2020'de emekli olması gereken vatandaşlar için özel bir avantaj var: yeni emeklilik yaşından altı ay 2 önce emekli maaşına başvurma hakkı.

Örneğin, yeni emeklilik yaşına göre Ocak 2020'de emekli olması gerekecek olan bir kişi, bunu zaten Temmuz 2019'da - altı ay önce - yapabilecek.

Daha fazla değişiklik... (.pdf 280 Kb)

menüye

Muhasebe ve raporlama

Varlık ve yükümlülüklerin yabancı para cinsinden yeniden hesaplanmasına ilişkin prosedür açıklığa kavuşturuldu (PBU 3/2006)

Resmi döviz kuru belirlenmemişse, yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülüklerin değeri çapraz kur kullanılarak çevrilmelidir. Daha önce Maliye Bakanlığı'nın 19 Ocak 2018 tarih ve 07-04-09/2694 sayılı yazısıyla denetçilere gönderilen Tavsiye Kararında bu prosedür tavsiye edilmişti.

Ödemeye sunulmayan gelirin yeniden hesaplanmasına ilişkin prosedür açıklığa kavuşturuldu. Döviz kuru değiştiğinde:

• alınan avans veya ön ödeme tutarındaki gelir yeniden hesaplanmaz;
• Alınan avans veya ön ödeme tutarını aşan kısımdaki gelir yeniden hesaplanır.

Bir kuruluş riskten korunmak için varlık ve yükümlülükleri kullanıyorsa. UFRS kurallarına göre üzerlerindeki kur farkları dikkate alınabilmektedir.

Bölüme ilişkin varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ilişkin prosedür açıklığa kavuşturuldu. Kuruluşun ana işlemlerini döviz cinsinden yürüttüğü yer. Bu durumda yapılan değişikliklerle, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlarının Rusya dışında iş yapmak için öngörülen şekilde tutulması mümkün hale geldi.

Rusya dışında iş yapmak için kullanılan varlık ve yükümlülüklerin değerini yeniden hesaplama prosedürünü birleştirdik. Artık tüm bu varlık ve yükümlülüklerin yeniden hesaplanması raporlama tarihinde yapılmalıdır. Daha önce bazı varlık türleri için (örneğin stoklar, maddi olmayan duran varlıklar, sabit varlıklar), işlem tarihinde yabancı para cinsinden yeniden hesaplama yapılıyordu. Ve bunun sonucunda bu varlık ve yükümlülükler muhasebeye kabul edildi.

Maliye Bakanlığı'nın 9 Kasım 2017 tarih ve 180n sayılı Emri

Vergi ödemelerinin netleştirilebileceği koşullar değiştirildi

• ödeme tarihinin üzerinden üç yıldan fazla geçmemiş olması;
• açıklama borç oluşumuna yol açmaz;
• hataya rağmen para bütçeye gitti.

Ödeme bütçeye alınmadıysa açıklığa kavuşturulamaz. Yeni bir ödeme talimatı vermeniz gerekecek. Ve eski ödemenin iadesi için Federal Vergi Servisi ile iletişime geçin. Bunlar 2019 için yeni değişiklikler.

Sadece ödemenin esası, türü ve kimliği, vergi dönemi, ödeyen durumu netleştirmek mümkün olmayacaktır. Ama aynı zamanda Federal Hazine'nin hesap numarası. Madde 2 md. 1, bölüm 2 md. 29 Temmuz 2018 Sayılı 232-FZ Sayılı Kanunun 2'si

Yeni yaptırımlar getirildi

1 Ocak 2019'dan itibaren değişiklikler yapıldı ve para cezaları getirildi. Profesyonel gelir vergisi mükellefleri, prosedür ve son başvuru tarihlerini ihlal ederek gelirle ilgili bilgileri Federal Vergi Hizmetine gönderirse.

Vatandaşlara ve girişimcilere verilecek cezalar, ilk ihlale ilişkin tutarın yüzde 20'sidir. Tutarın yüzde 100'ü - altı ay içinde tekrarlanan başvurular için (Vergi Kanunu'nun 129.13. Maddesi). Elektronik platform operatörleri ve bankaların cezalarında değişiklik – tutarın yüzde 20'si. Ancak 200 ruble'den az değil. (Madde 129.14 Vergi Kanunu). Madde 3 md. 1, bölüm 2 md. 27 Kasım 2018 tarih ve 425-FZ Sayılı Kanun'un 7. Maddesi