Ang mga negosyante na nag-iingat ng mga tala sa kanilang sarili ay madalas na hindi nagmamadaling gamitin ang kita at gastos ledger. Ipinaliwanag nila na mula noong 2013 ay hindi na ito kailangang ma-visa ng tanggapan ng buwis, ibig sabihin ay walang magagawa. Gayunpaman, ipinapayong panatilihin ang isang libro. Ano ang KUDiR, kailan at kanino ito ginagamit? Paano mapanatili at punan ang isang libro ng kita at gastos sa 2018, basahin ang artikulong ito.

Ano ang KUDiR?

Ang libro ng accounting para sa kita at mga gastos ay isang talaarawan ng mga paggalaw ng pera, na ginagamit kapag nagpapanatili ng accounting sa ilalim ng mga espesyal na rehimen ng buwis, tulad ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) at PSN. Ang bawat taong nagtatrabaho sa isang pinasimpleng sistema o isang patent ay nagpapanatili ng mga rekord ng kita at mga gastos batay dito. Ito ay may sariling mga pamantayan at hindi na mababago. Maaari mong punan ang libro nang mag-isa o ipagkatiwala ito sa mga espesyalista mula sa isang outsourcing na kumpanya, halimbawa, ang sikat na serbisyo.

Ang libro ay kailangan, una sa lahat, ng isang negosyante. Upang kontrolin ang iyong mga kita at hindi mahulog sa pinasimpleng paraan. Upang gawin ito, kailangan mong tandaan ang tungkol sa mga paghihigpit sa halaga ng kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Sa 2018 - 150 milyong rubles bawat taon. Gayunpaman, kung nawalan ka ng pagkakataong gamitin ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at mapipilitang lumipat sa pangkalahatang rehimen, kakailanganin mo ang lahat ng mga resibo mula sa simula ng kasalukuyang quarter. Samakatuwid, mas mahusay pa rin na itabi ang mga ito at i-record ang mga ito sa KUDiR.

Mayroong ilang mga paraan upang punan ang KUDiR

Bumili sa tindahan mag-book at panatilihin ito nang manu-mano. Sa kasong ito, kakailanganin itong bilangin, tahiin, tatakan, at sa huling pahina ay maglagay ng label na may mga salitang: Naka-stitch at may bilang na X na mga pahina. Pinirmahan man ng direktor o ng entrepreneur ang sticker.

Sa elektronikong paraan. Kadalasan ginagamit nila ang mga talahanayan sa Excel o anumang espesyal na serbisyo.

Ang papel na KUDiR ay iginuhit noong Enero, bago magsimula ang trabaho para sa kasalukuyang taon. Kung ang libro ay itinatago sa elektronikong anyo, pagkatapos ay sa katapusan ng taon na ito ay nakalimbag, ang bilang ng mga pahina ay binibilang, nakatali at naselyohang. Inirerekomenda na magbukas ng bagong KUDiR para sa susunod na taon ng kalendaryo.

Hindi mo dapat ipagpaliban ang pagpuno sa Accounting Book - mas mahusay na gumugol ng isang oras para dito araw-araw kaysa mahuli sa iyong iskedyul ng trabaho sa loob ng isang linggo bago magsumite ng mga ulat.

Ang batas ay obligadong panatilihin KUDiR apat na taon. Gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, maaaring gamitin ng nagbabayad ng buwis ang karapatang isara ang mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon o bawasan ang pinasimpleng sistema ng buwis gamit ang paglilinaw. Samakatuwid, ito ay mas kumikita na hindi itapon ang 11 taon.

Mga parusa. Kung ang libro ay nawawala, kung gayon ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring ituring ito bilang isang matinding paglabag sa accounting para sa kita at mga gastos at maaaring magpataw ng multa sa halagang 100 hanggang 30 libong rubles. Samakatuwid, kung hindi ka nag-iingat ng isang libro mula noong simula ng trabaho, kung gayon mas matipid na ibalik ito nang retroactive sa iyong sarili o makipag-ugnayan sa isang serbisyo.

Kung hindi ka pa nagtrabaho, pagkatapos ay magkakaroon ka ng zero KUDiR - punan ang pahina ng pamagat at ilagay ang mga zero sa halip na mga numero. Ang Zero KUDiR ay pareho ang bilang, tinahi at selyadong.

Paano punan - pangkalahatang mga patakaran

Ang aklat ay pinupunan gamit ang paraan ng cash gamit ang mga pangunahing dokumento. Sa kasong ito, ang kita ay ang oras ng pagdeposito ng pera sa cash register o sa isang kasalukuyang account. Iyon ay, ang lahat ng mga entry ay isa-isa, at ang mga tseke, mga invoice at mga resibo ay naka-imbak sa isang folder.

Upang hindi mawalan ng isang dokumento at hindi maghanap ng mga pagkakamali bago magsumite ng mga ulat, ang mga entry sa accounting book ay dapat gawin nang regular: ito ay kinakailangan ng batas at sentido komun. Sapat na maglaan ng kalahating oras sa pagtatapos o simula ng araw ng trabaho upang punan ang Aklat.

Sa anumang pagkakataon dapat mong alisin ang mga pahina mula sa aklat, ngunit hindi ipinagbabawal ang paggawa ng mga pagbabago sa mga talaan;

Kailan at kanino ginagamit ang KUDiR?

Ang KUDiR ay isinasagawa ng mga nagbabayad ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis - sa rate na 6% na may object na "Kita" at sa rate na 15% na may object na "Income minus expenses", pati na rin ang mga nagtatrabaho sa isang patent at magbayad ng buwis sa kalakalan. Noong 2018, lumitaw sa aklat ang isang bagong pahina tungkol sa bayad sa pangangalakal. Ipinakilala ito ng mga mambabatas para sa kaginhawaan ng pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis sa tatlong lungsod kung saan ito ginagamit, katulad ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol.

Noong nakaraan, ang halaga ng bayad sa pangangalakal ay hindi inilaan bilang isang hiwalay na linya, kaya agad itong ipinahiwatig sa aklat na may kaltas. Ito ay naging kumplikado sa proseso ng pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis. Kaya, paano punan ang libro ng kita at gastos ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis?

KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 6%

Para sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" (6% na rate), ang aklat ay gumagamit ng mga pahina 1 - 4 ng talata I "Kita at mga gastos" at talata IV "Mga gastos sa insurance at sick leave." Ang mga seksyon I at III ay hindi pinupunan ng mga pagpapasimple "sa pamamagitan ng kita".

Ang unang tatlong hanay ay karaniwang hindi mahirap. Isinulat muli nila ang data mula sa mga pangunahing dokumento: mga bank statement, mga invoice at iba pa. Tingnan natin ang huling dalawang column.

Ang Column 4 ay sunud-sunod na nagsasaad ng lahat ng kita na natanggap sa kasalukuyang account o sa cash desk. Ang di-operating na kita ay kasama rin dito - ito ay kita na natanggap mula sa mga pagkakaiba sa mga halaga ng palitan, mula sa pagpapaupa ng ari-arian, sa anyo ng interes sa isang kasunduan sa pautang, at iba pa.

KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 15%

Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses" (rate 15%), ang accounting ay isinasagawa batay sa pangunahing dokumentasyon: mga tseke, resibo, mga invoice. Ngunit hindi mo mababayaran ang lahat ng mga gastos. Ang Federal Tax Service ay may saradong listahan ng mga gastusin batay sa kung aling buwis ang binabawasan.

Kapag pinupunan ang libro ng accounting sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na 15%, pinunan ng negosyante ang haligi 5 at ipinasok ang mga gastos na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation. Limitado ang kanilang listahan at 37 item lamang.

Sa kasamaang palad, hindi kasama sa listahan ang lahat ng mga gastos na nauugnay sa aktibidad ng entrepreneurial. Halimbawa, ang pagbili ng refrigerator at microwave para sa mga empleyado ay hindi mabibilang bilang isang gastos. Ngunit ang pagbabayad para sa online cash register ay maaaring isaalang-alang. Ang pangunahing tuntunin ay kung ang mga gastos na ito ay nakakatulong sa negosyante na kumita ng pera. Pagkatapos ng lahat, maaari kang bumili ng refrigerator, bilangin ito bilang isang gastos at ilagay ito sa iyong dacha. Sinusubaybayan ng mga awtoridad sa buwis ang mga naturang pang-aabuso at pinaparusahan ng mga multa para sa sadyang pag-understate ng halagang nabubuwisan.

Sample ng pagpuno ng KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 15%. Ang IP Martyanov ay nakikibahagi sa paggawa at pagbebenta ng mga laruan ng mga bata. Bumili siya ng materyal at accessories para sa mga bagong manika sa halagang 230,000 rubles, at pagkatapos ay bumili ang kindergarten ng mga laruan na nagkakahalaga ng 10,000 rubles. At isang paunang bayad na 2,000 rubles ang natanggap. Bilang karagdagan, nagbalik sila ng maliliit na laruan para sa 20 rubles. Noong Enero, kinuha ni Martyanov ang kanyang unang empleyado at binayaran siya ng suweldo na 30,000 rubles. Ang mga naipon na kontribusyon ay umabot sa 9,000 rubles at personal na buwis sa kita - 3,900 rubles. Ipinasok ni Martyanov ang lahat ng mga gastos at kita sa KUDiR.

Ang mga gastos para sa pensiyon at segurong pangkalusugan ay makakatulong na mabawasan ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Kung ito ay mga kontribusyon para sa mismong negosyante, ang buwis ay nabawasan sa 100%, at kung para sa mga empleyado - 50% lamang.

Kaya, naisip namin kung paano punan ang libro ng kita at gastos ng isang indibidwal na negosyante. Ang pinakamahalagang bagay ay ipasok ang lahat ng mga transaksyon sa kita sa libro nang palagian at hindi simulan ang mga ito. Tandaan na ang kita sa negosyo ay itinuturing na lahat ng iyong kinita, gaano man ito natanggap - cash, non-cash o offset. Ang lahat ng mga pondo ay dapat ipahiwatig sa KUDiR at binubuwisan.

Tatlong buwan ng accounting, HR at legal na suporta LIBRE. Magmadali, limitado ang alok.

Naka-attach na mga file

• Sample ng pagpuno ng KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante.xls
• Sample KUDiR para sa mga negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis.xls
• Sample KUDiR para sa mga negosyante sa PSN.xls
• Sample KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante sa Unified Agricultural Tax.xls

Ang ledger para sa kita at gastos sa accounting ay isang espesyal na rehistro kung saan ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) ay pumasok sa mga transaksyon sa negosyo para sa kasunod na pagkalkula ng base ng buwis para sa buwis ng STS.

Ang obligasyon na panatilihin ang isang libro ng kita at gastos, o KUDiR, bilang madalas na tawag dito ng mga accountant, ay itinatag ng Artikulo 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kung ang KUDiR ay hindi pinananatili o may mga paglabag sa pagpuno nito, maaari kang makakuha ng multa mula 10,000 hanggang 30,000 rubles. At kung ang mga paglabag ay humantong sa isang underestimation ng base ng buwis, isang multa na 20% ng halaga ng hindi nabayarang buwis. Ito ay nakasaad sa Artikulo 120 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kasabay nito, walang obligasyon na isumite ang KUDiR sa tanggapan ng buwis. Kung hilingin sa iyo ng mga awtoridad sa buwis na magbigay ng Aklat ng Kita at Mga Gastusin sa panahon ng pag-audit, kinakailangan mong ibigay ang Aklat sa papel, nakagapos, may numero at nilagdaan.

Maaaring kailanganin ang KUDiR upang maipakita ang paggasta ng naka-target na financing, o upang ipakita ang kita ng Pension Fund ng Russia upang matukoy ang rate ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante, o sa isang bangko para sa isang pautang.

Ang libro ay nagsimula sa loob ng isang taon. Maaari itong mapanatili sa papel at elektronikong anyo. Siyempre, maraming mga programa sa accounting at mga serbisyo sa web (tulad ng Kontur.Accounting o Elba) ang nagbibigay-daan sa iyo na mapanatili ang isang libro sa electronic form na may iba't ibang antas ng pagiging simple. Kung kailangan ito ng tanggapan ng buwis, maaari mo itong i-print at kunin.

Paano punan ang Income and Expense Accounting Book (KUDiR)

Inaasahan namin ang iyong puna. Punan ng tama ang KUDiR;)

Subukang magtrabaho sa Kontur.Accounting - isang maginhawang online na serbisyo para sa pagpapanatili ng accounting at pagpapadala ng mga ulat sa pamamagitan ng Internet.

Ang Income and Expense Accounting Book (KUDiR) ay ginagamit para sa tama at tumpak na pagtutuos ng buwis; Ang lahat ng mga indibidwal na negosyante na umaasa sa pinasimple na sistema ng buwis (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis) sa kanilang mga aktibidad ay kinakailangang mapanatili ito. Mayroong dalawang mga pagpipilian para sa pagpapanatili ng KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis: papel at elektroniko. Sa unang kaso, ang isang form ng dokumento na naka-print sa papel ay napunan, ang lahat ng data ay ipinasok dito nang manu-mano. Sa pangalawang kaso, ang isang elektronikong form ay napunan, ginagawa ito gamit ang mga espesyal na programa o mga serbisyo sa online.

Ang isang pinag-isang form ay ibinigay para sa pagpapanatili ng isang libro ng kita at mga gastos. Ito ay pareho para sa parehong papel at electronic form.

Ang kaibahan ay ang papel na dokumento, bago pa man punan, ay dapat bilang, tahiin, selyuhan at pirmahan ng indibidwal na negosyante. Ang elektronikong bersyon ng aklat ay binibilang, nakatali at nakatatak lamang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat (taon). Simula sa 2013, ang KUDiR ay sertipikado lamang ng mga indibidwal na negosyante;

Sa proseso ng pagpapanatili at pagpuno ng CG ng kita at gastos, kapwa sa papel at elektronikong anyo, pinapayagan ang pagwawasto ng mga pagkakamali. Kapag manu-mano ang pagpasok ng data gamit ang isang panulat, ang bawat pagwawasto ay dapat na makatwiran at sertipikado sa pamamagitan ng pirma at selyo ng negosyante. Sa elektronikong bersyon, ang mga pagwawasto ay maaaring gawin bago pa man mai-print ang dokumento.

Ang pagpuno sa D&R accounting book ay isinasagawa batay sa pangunahing dokumentasyon (mga kontrata, tseke, invoice, atbp.). Ang lahat ng mga entry ay ginawa dito alinsunod sa kronolohiya ng ilang mga sambahayan. mga transaksyon na ginawa sa loob ng panahon ng pag-uulat. Kapag gumagawa ng mga entry, dapat ipahiwatig ang serial number at petsa ng dokumento kung saan ito ginawa.

Paano pinupunan ang KUDiR?

1. Kapag sumasalamin sa isang partikular na kita sa KUDiR, palaging tukuyin ang uri nito (halimbawa, kita). Ang petsa ng pagtanggap ng kita (na sinasalamin sa KUDiR) ay ang aktwal na petsa ng pagtanggap nito, iyon ay, ang mga pondo ay kredito sa bank account, idineposito sa cash register, atbp.
2. Kapag sumasalamin sa mga gastos sa KUDiR, palaging sumangguni sa mga nauugnay na artikulo ng Tax Code ng Russian Federation, batay sa kung saan ang mga gastos ay kinikilala sa isang tiyak na petsa at ipinasok sa accounting book para sa parehong petsa.

Ang mga sumusunod na operasyon ay maaaring isama bilang mga gastos:

• Mga gastos ng mga indibidwal na negosyante para sa pagbabayad ng suweldo sa mga empleyado (sahod), pagbili ng mga materyales (hilaw na materyales), mga gastos para sa pagbabayad ng interes sa mga pautang. Ang mga ito ay ipinasok sa KUDiR sa petsa ng aktwal na pag-debit ng mga pondo mula sa r/account o pagbabayad mula sa cash register.
• Mga gastos na natamo kaugnay ng pagbili ng anumang mga kalakal (mga produkto) para sa layunin ng kasunod na pagbebenta. Sinasalamin habang ibinebenta ang mga kalakal.
• Mga gastos sa pagdadala ng mga kalakal, pag-iimbak ng mga ito, at posibleng pagseserbisyo.

1. Mas makatuwirang ipakita ang mga gastos at kita sa magkahiwalay na linya.
2. Kung mayroong VAT, dapat itong maipakita sa KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis bilang isang hiwalay na linya, habang ang value added tax ay maaaring isaalang-alang bilang kabuuang halaga, para dito hindi mo na kailangang maghintay para sa kumpletong pagbebenta ng lahat ng mga kalakal.
3. Dapat gumawa ng bagong KUDiR para sa bawat panahon ng pag-uulat (taon).
4. Kapag nagpapanatili ng isang libro sa electronic form, sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ganap na lahat ng mga seksyon nito ay naka-print, kabilang ang mga hindi napunan.
5. Ang KUDiR ay isinasagawa kahit na ang mga aktibidad ng indibidwal na negosyante ay hindi aktwal na isinasagawa. Sa kasong ito, isang zero KUDiR ang naka-print.

Ang pagpuno sa KUDiR ay medyo simple, makikita mo ito mula sa ipinakita na sample.

Form at sample ng pagpuno ng KUDiR

Ang seksyon 4 ng aklat ng accounting para sa kita at mga gastos ay pinupunan ng mga organisasyon at negosyanteng nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa kita. Sinasalamin ng seksyong ito ang halaga ng bawas sa buwis kung saan binabawasan ang pinasimpleng sistema ng buwis. Dito makikita mo ang isang halimbawa ng pagpuno ng (item) seksyon 4 sa Income and Expense Accounting Book.

Paalalahanan namin kayo na ang nag-iisang buwis, kapag pinasimple, ay maaaring bawasan ng mga kontribusyon para sa compulsory social insurance, boluntaryong personal na insurance ng mga empleyado at ilang iba pang gastos. Ang katotohanan ay ang mga organisasyon na binubuwisan sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay may karapatang bawasan ang halaga ng pinasimpleng sistema ng buwis o mga pag-usad para dito sa pamamagitan ng bawas sa buwis. Kasama sa bawas na ito ang:

• mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang social insurance na naipon alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation;
• mga kontribusyon para sa boluntaryong personal na seguro ng mga empleyado sa kaso ng kanilang sakit
• ang halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binayaran mula sa mga pondo ng organisasyon. Ngunit hanggang sa lawak lamang na hindi saklaw ng mga pagbabayad ng insurance, at sa ilalim ng mga boluntaryong kontrata ng seguro (kung mayroon man ay natapos ng organisasyon).

Punan ang KUDiR sa programang BukhSoft. Ang programa ay bubuo ng isang file na may dokumento at suriin ito. Ang kailangan mo lang gawin ay i-download at i-print ang Aklat. Subukan ito nang libre:

Punan ang KUDiR online

Ang Seksyon IV ay inilaan para sa pagkalkula ng mga bawas sa buwis sa aklat ng kita at mga gastos. Ang mga patakaran para sa pagpuno sa seksyong ito ay itinatag sa Seksyon V ng Pamamaraan, na inaprubahan ng Kautusan ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n.

Kalkulahin ang bawas sa seksyon IV ng Accounting Book. Ngunit hindi talaga nagbigay ng paliwanag ang mga mambabatas kung paano ito pupunan. Inisip ito ng mga accountant mismo. Ang aming mga tip ay makakatulong sa iyo. Dito makikita mo ang isang halimbawa ng pagpuno ng aytem 4 sa aklat ng kita at mga gastos.

Para sa sarili mong punan ang KUDiR kakailanganin mo:

Aklat ng kita at gastos: sample ng pagpuno sa seksyon 4

Itinatala mo sa Seksyon IV ang lahat ng mga benepisyong ibinigay at binayaran ang mga premium ng insurance. Ang kabuuan sa ilalim ng column 10 ay maaaring lumampas sa 50 porsiyentong limitasyon sa bawas. Paano mo maipapaliwanag sa mga awtoridad sa buwis kung bakit hindi mo binawasan ang buwis sa lahat ng kontribusyon at benepisyo na naitala sa seksyon IV? Saan itatala ang hindi nagamit na bawas upang hindi mawala ang halagang ito at maisama ito sa pagkalkula ng buwis para sa susunod na panahon?

Sa Seksyon IV ng Accounting Book ay walang espesyal na column para sa mga kontribusyon at benepisyo na hindi kasama sa bawas. Samakatuwid, ipakita ang mga halagang ito sa isa pang dokumento. Halimbawa, sa isang accounting statement. Gumuhit ng naturang sertipiko sa dulo ng bawat quarter kung saan mayroong hindi nagamit na bawas. Maaari itong dalhin sa susunod na panahon ng pag-uulat.

Maginhawang magtrabaho kasama ang mga dokumento sa . Ito ay angkop para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Awtomatikong bubuo at ipi-print ng program ang lahat ng kinakailangang pangunahing data. Kasama rin dito ang pag-upload ng mga transaksyon sa 1C, awtomatikong pagbuo ng anumang pag-uulat, at marami pang iba.

Isang caveat. Ang mga kontribusyon at benepisyo na lumampas sa limitasyon at hindi kasama sa bawas, may karapatan kang isama sa pagkalkula ng buwis sa kasalukuyang taon lamang ng kalendaryo. Ang mga hindi nagamit na pagbabawas ay hindi maaaring dalhin sa susunod na taon. Pagkatapos ng lahat, ang pagbabawas ng buwis ay pinapayagan lamang sa mga kontribusyon at benepisyo na binayaran sa kasalukuyang panahon ng buwis (sugnay 3.1 ng Artikulo 346.21 at sugnay 1 ng Artikulo 346.19 ng Tax Code ng Russian Federation). Narito ang isang halimbawa ng pagpuno ng Income and Expense Book.

Halimbawa
Inilalapat ng Cosmos LLC ang pinasimpleng sistema ng buwis sa bagay ng kita. Noong Setyembre 2016, binayaran ng accountant ang mga benepisyo ng empleyado para sa 5 araw ng pagkakasakit. Ang naipon na halaga ay 2500 rubles, kasama ang gastos ng Cosmos LLC - 1500 rubles. Nakatanggap ang empleyado ng allowance na binawasan ng personal income tax na 2,175 rubles. (2500 rub. - 2500 rub. X 13%). Ipapakita namin kung paano ipapakita ng accountant ang mga bayad na benepisyo sa seksyon IV ng Accounting Book.

Sa column 3, ipahiwatig ng accountant ang buwan kung saan naipon niya ang benepisyo. At sa column 8, ang halaga ng benepisyo ay nasa gastos ng kumpanya, nang hindi ibinabawas ang personal income tax (tingnan ang fragment ng seksyon IV sa ibaba).

Sample ng pagpuno ng KUDiR

Seksyon 4 KUDiR: mga benepisyo mula sa sariling pondo

Nagbabayad ka ng mga benepisyo sa sick leave sa mga empleyado mula sa dalawang mapagkukunan: Social Insurance Fund at sariling pondo ng kumpanya. Hindi malinaw kung gaano karami sa mga benepisyong binayaran ang maaaring maitala sa Seksyon IV ng Account Book. At kailangan bang bawasan ang mga benepisyo sa pamamagitan ng halaga ng personal na buwis sa kita?

Sa column 8 ng seksyon IV ng Accounting Book, isulat lamang ang mga benepisyong ibinigay sa gastos ng iyong kumpanya (subclause 2, clause 3.1, artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Ibig sabihin, mga halagang dapat bayaran para sa unang tatlong araw ng pagkakasakit o pinsala ng empleyado mismo (clause 1, bahagi 2, artikulo 3 ng Federal Law No. 255-FZ ng Disyembre 29, 2016). Kasabay nito, isama sa bawas sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ang lahat ng naipon na benepisyo, kabilang ang personal na buwis sa kita (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 11, 2013 No. 03-11-06/2/12039). Ngunit ang bahagi ng benepisyo na naipon sa gastos ng Social Insurance Fund ay hindi kailangang ilagay sa column 8.

Seksyon 4 KUDIR: mga halaga habang sila ay binabayaran

Ang mga employer ay may karapatan na bawasan ang buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ng hindi hihigit sa 50% (sugnay 3.1 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, hindi mo isasama ang lahat ng kontribusyon at benepisyo sa bawas, ngunit sa loob ng limitasyong ito. At kailangan mong malaman kung magtatala ng mga labis na halaga sa Seksyon IV.

Gawin kung ano ang pinaka-maginhawa para sa iyo. Maaari mong itala ang lahat ng kontribusyon at benepisyo sa Seksyon IV. O yung mga kasama mo lang sa deduction. Ang isyung ito ay hindi nalutas sa Pamamaraan para sa pagpuno ng Accounting Book (Appendix No. 2 sa Order ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n). Samakatuwid, gawin sa iyong sariling paghuhusga. Isulat ang napiling paraan sa iyong panloob na dokumento. Halimbawa, sa mga patakaran sa accounting ng buwis. Sa panahon ng pag-audit, maaaring itanong ng mga awtoridad sa buwis kung anong batayan ang iyong pinupunan ang seksyon IV. Mas mabuti kung ang sagot sa tanong na ito ay diretso.

Kung pipiliin mong itala ang lahat ng kontribusyon at benepisyo, kumpletuhin ang Seksyon IV habang binabayaran ang mga halaga. At sa pangalawang opsyon, punan mo ang seksyon IV pagkatapos lamang matapos ang panahon ng pag-uulat. At alam mo ang halaga na katumbas ng 50% ng buwis. Sa loob lamang ng mga limitasyon nito makakabuo ka ng bawas.

Halimbawa ng pagpuno sa KUDiR

Ipapakita sa iyo ng isang halimbawa kung paano punan ang isang libro ng kita at mga gastos kapag gumagamit ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Halimbawa
Inilalapat ng Almaz LLC ang pinasimpleng sistema ng buwis na may object na "kita". Ang rate ng buwis ay 6%. Ang nabubuwisang kita ng organisasyon para sa 9 na buwan ng 2016 ay umabot sa RUB 5,240,000. Ang Seksyon IV ng Accounting Book para sa 9 na buwan ng 2016 ay sumasalamin sa mga kontribusyon at benepisyo na katumbas ng 184,000 rubles. Para sa unang quarter, ang paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay umabot sa 48,000 rubles. Sa pagtatapos ng anim na buwan, ang halagang babayaran ay RUB 52,000. Ipapakita namin kung paano tutukuyin ng accountant ng Almaz LLC ang halagang babayaran para sa 9 na buwan ng 2016.

Una, kakalkulahin ng accountant ng Almaz LLC ang halaga ng paunang bayad para sa 9 na buwan. Ito ay katumbas ng 314,400 rubles. (RUB 5,240,000 × 6%). Susunod, kakalkulahin niya ang maximum na halaga kung saan maaaring mabawasan ang buwis. Ang 50% ng naipon na buwis ay magiging 157,200 rubles. (RUB 314,400 × 50%). Ito ay mas mababa kaysa sa halaga ng mga kontribusyon at benepisyo na makikita sa Seksyon IV ng Account Book. Nangangahulugan ito na ang Almaz LLC ay may karapatang bawasan ang buwis ng 157,200 rubles lamang. At dapat ilipat ng kumpanya ang halaga na binawasan ang mga pagbabayad para sa unang quarter at kalahati ng taon nang hindi lalampas sa Oktubre 25, 2016. Ang paunang bayad para sa karagdagang bayad para sa 9 na buwan ng 2016 ay katumbas ng 57,200 rubles. (RUB 314,400 - RUB 157,200 - RUB 48,000 - RUB 52,000).

Magandang hapon, mahal na mga mambabasa! Ngayon ay nagpapatuloy kami ng isang serye ng mga artikulo kung paano punan ang KUDIR para sa mga gumagamit ng isang pinasimple na rehimen ng buwis o isang patent bilang isang espesyal na rehimen ng buwis. Naisulat na namin ang tungkol sa, pati na rin ang tungkol. Ngayon ay pag-uusapan natin ang tungkol sa KUDIR para sa mga nagkalkula ng buwis sa ibang base, na binabawasan ang kita para sa mga gastos. Mas mahirap punan ang ganoong KUDIR, ngunit maaari mo pa ring malaman ito. Kung wala kang maraming transaksyon bawat taon, maaari mo itong punan mismo.

Ito ay pinaka-maginhawa upang awtomatikong punan ang KUDIR, panatilihin ang mga talaan at isumite ang mga ulat espesyal na serbisyo.

Sa tingin ko, hindi na kailangang ipaalala sa iyo na ang KUDIR ay pinananatili ng lahat ng mga indibidwal na negosyante at kumpanya na gumagamit ng pinasimpleng form. Walang mga pangunahing pagkakaiba sa pagpuno sa aklat ng una at pangalawa - lahat ay ginagawa halos sa parehong paraan. Napag-usapan na namin ang tungkol sa mga pangunahing kinakailangan para sa pagpuno nito, kaya hindi na namin uulitin ang aming sarili. Diretso tayo sa punto.

Ang KUDIR ay may pinag-isang form, kailangan mong punan ito. Mahahanap mo ang form at mga tagubilin para sa pagpuno nito sa Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation No. 135n na may petsang Oktubre 22, 2012, na isinasaalang-alang ang mga pagbabagong ginawa ng Order of the Ministry of Finance No. 227n na may petsang Disyembre 7 , 2016. Ayon sa na-update na form ng KUDIR, ito ay napunan simula sa 2018 ang mga nakaraang panahon ay dapat punan sa lumang form. Walang mga pagbabago para sa 2019; pinupunan namin ang data gamit ang umiiral na form.

Maaari mo ring i-download ang form ng ulat dito DITO.

Kaya, kung na-download at nai-print mo na ang form at nasa harap mo na ito, dumaan tayo sa mga seksyon nito, kung saan mayroon lamang apat. Well, kasama ang pahina ng pamagat. Ang form ay naglalaman ng:

• Pahina ng pamagat – dito ipinapahiwatig namin ang impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis;
• Seksyon I Kita at mga gastos – para sa quarterly na pagsasalamin ng kita / gastos;
• Seksyon II Pagkalkula ng mga gastos para sa mga fixed asset at hindi nasasalat na asset, na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis - napunan kung ang mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset mismo ay magagamit;
• Seksyon III Pagkalkula ng halaga ng pagkawala na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang pinasimple na sistema ng buwis - pinupunan namin itong muli kung kinakailangan, ibig sabihin, kung nagkaroon ng pagkawala sa mga nakaraang taon;
• Seksyon IV Mga gastos na nagpapababa ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation - dito ang mga halaga ng mga premium ng insurance ay ipinapakita ng mga taong kinakalkula ang pinasimple na sistema ng buwis sa Kita.
• Seksyon V Data ng Bayad sa Kalakalan. Sa ngayon, ang Seksyon na ito ay may kaugnayan lamang para sa mga negosyante sa Moscow na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" at nagbabayad ng buwis sa kalakalan.

Hakbang 1: Paano punan ang pahina ng pabalat

Ang pagpuno sa pahina ng pamagat dito ay walang pinagkaiba sa kung paano ito pinupunan sa KUDIR para sa pinasimpleng sistema ng buwis-Kita. Ginagawa namin ang lahat ng eksaktong pareho. Ang pagkakaiba lamang: sa column na "Object of taxation" isinulat namin ang sumusunod na "kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos." Iyon lang! Handa na ang title card!

Narito ang isang halimbawa ng pagpuno nito:

Hakbang 2: Ano ang ilalagay sa Seksyon I Kita at Mga Gastos

Ang bahaging ito ng Accounting Book ay nagpapahiwatig ng kita at mga gastos na isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang nabubuwisang base sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Dito makikita mo ang apat na talahanayan: isang talahanayan para sa isang quarter. Huwag kalimutan na ang bawat operasyon ay nakasulat sa isang hiwalay na linya ang kinakailangang batayan ay isang tiyak na pangunahing dokumento. Idagdag namin ang bilang ng mga linya kung kinakailangan.

Ang bawat talahanayan ay may limang mga haligi: ang numero ng transaksyon sa pagkakasunud-sunod, ang numero at petsa ng dokumento na batayan ng pagpasok, ang kakanyahan ng transaksyon, ang halaga ng kita o gastos - depende sa kung ano ang ipinapakita.

Subukan nating punan ang isa sa mga talahanayan gamit ang sumusunod na paunang data: Ang Start LLC ay nakikibahagi sa pag-install ng mga plastik na bintana. Noong Enero 2019, ang organisasyon ay nagbigay ng mga serbisyo sa dalawang customer, na tumatanggap ng bayad para sa mga serbisyo noong Enero 14, 2019 sa halagang 30 libong rubles at noong Enero 16, 2019 sa halagang 25 libong rubles. Upang magsagawa ng trabaho sa pag-install ng mga bintana sa 01/11/2019 sa 12 00 0 rubles ang binili para sa mga consumable, kabilang ang VAT. Ang Start LLC ay may isang empleyado, na binayaran ng suweldo na 4,500 rubles noong Enero 30, 2019. Noong Enero 31, 2019, ang mga premium ng insurance sa halagang 1,350 rubles ay binayaran para sa empleyado. Bilang karagdagan, ang organisasyon ay may isang computer bilang operating system nito; ang natitirang halaga nito noong Enero 1, 2019 ay 18,000 rubles.

Kaya ano ang saklaw namin sa Seksyon I?

• Sa mga gastusin, ipinapakita namin ang mga gastos sa pagbili ng mga consumable;
• Susunod, sinasalamin natin ang pagtanggap ng kita noong Enero 14 at 16;
• Pagkatapos ay isasama namin bilang gastos ang halaga ng suweldo ng empleyado at mga premium ng insurance na binayaran ng employer para sa kanya;
• Ang huling operasyon sa quarter ay ang write-off ng bahagi ng gastos ng operating system - ang computer. Ang halagang ito ay unang kinakalkula sa Seksyon II. Titingnan natin kung paano ito gagawin sa ibaba.

Isalamin natin ang lahat ng mga operasyong inilarawan sa itaas sa KUDIR. Ang isang halimbawa ng pagpuno ay ibinigay sa ibaba:

Para sa kapakanan ng pagiging simple, isipin natin na wala nang mga transaksyon sa taon. Ngunit huwag kalimutang ipakita ang pagpapawalang-bisa ng bahagi ng natitirang halaga ng computer sa mga susunod na panahon.

Ang natitirang mga talahanayan ay magiging ganito:

Ngayon ay kailangan mong punan ang sertipiko para sa Seksyon I. Ang lahat dito ay medyo simple. Sa linya 010 inilalagay namin ang kabuuang kita para sa taon - sa aming halimbawa ito ay naging 55,000 rubles. Sa linya 020 isinulat namin ang kabuuang gastos para sa taon - nakakuha kami ng 35,850 rubles. Ang linya 030 ay pinunan sa kondisyon na noong nakaraang taon ay inilapat din ng Start LLC ang pinasimpleng sistema ng buwis at binayaran ang pinakamababang buwis sa badyet batay sa mga resulta ng taon. Dito dapat mayroong pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis na binayaran at ang halaga ng buwis na nakuha sa karaniwang pagkalkula.

Sa aming halimbawa, hayaan ang LLC na "Magsimula" na lumipat sa pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019, kaya ang linya 030 ay mananatiling walang laman. Ngayon naniniwala kami na nagtagumpay kami batay sa mga resulta ng 2019. Inilagay namin ang resulta alinman sa linya 040 o sa linya 050. Nakatanggap ang Start LLC ng tubo na 19,150 rubles - punan ang linya 040.

Hakbang 3: Paano gawin ang mga kalkulasyon sa Seksyon II

Sa Section II, kailangan mo talagang mag-tinker. Kadalasan, hindi posible na punan ito nang walang accountant. Kaya, ang Start LLC ay may personal na computer na may natitirang halaga na 18,000 rubles bilang bahagi ng OS na binili ito noong Enero 16, 2018. Ito ay inilagay sa operasyon noong Enero 30 ng parehong 2018;

Ang mga gastos sa OS na tinatanggap kapag kinakalkula ang pinasimple na sistema ng buwis ay nakasalalay sa oras ng pagbili ng computer at sa kapaki-pakinabang na buhay nito. Dito kailangan mong sumangguni sa pag-uuri ng mga nakapirming asset sa pamamagitan ng mga grupo ng depreciation (para sa tulong - Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation No. 1 ng 01/01/2012, bilang susugan noong 04/28/2018). Kaya, ang kapaki-pakinabang na buhay ng isang PC ay mula 2 hanggang 3 taon. Nangangahulugan ito na ang natitirang halaga nito ay dapat isulat sa unang taon ng aplikasyon ng pagpapasimple.

Narito ito ay talagang pinakamahusay na makipag-ugnay sa isang accountant. Nalalapat ito sa mga indibidwal na negosyante at legal na entity na may mga fixed asset, at lalo na sa mga lumipat sa isang pinasimple na pangkalahatang sistema ng pagbabayad ng buwis - maraming mga tampok dito!

Kailangang makumpleto ang Seksyon II para sa 1 quarter, pagkatapos ay anim na buwan, 9 na buwan at isang taon, ibig sabihin, magkakaroon ng apat na ganoong talahanayan sa KUDIR sa kabuuan.

Ano ang ipinahiwatig dito?

• Operation No.;
• Pangalan ng OS - mayroon kaming "personal na computer";
• Petsa ng pagbabayad para sa item ng OS - itakda ang petsa para sa pagbabayad (pagbili) ng computer ayon sa mga pangunahing dokumento, para sa amin - 01/16/2018;
• Petsa ng pagsusumite ng mga dokumento para sa estado. pagpaparehistro - sa aming halimbawa magkakaroon ng isang gitling dito, dahil hindi na kailangang irehistro ang computer;
• Petsa ng pagkomisyon - itakda ang petsa ng operasyong ito, sa halimbawa ito ay 01/30/2018, gawa No. 2;
• Paunang gastos ng object ng OS – narito ang paunang halaga ng OS na binili sa panahon ng paggamit ng pinasimpleng sistema. Bumili kami ng computer noong 2018, noong nasa general mode ang Start LLC, kaya naglagay kami ng gitling dito;
• Ang kapaki-pakinabang na buhay ay ang panahon ayon sa pag-uuri ng mga bagay ng OS sa aming kaso ito ay 2 taon;
• Ang natitirang halaga - ipahiwatig ang 18,000 rubles;
• Ang bilang ng mga quarter kung saan kami magpapatakbo ng computer sa panahon ng buwis na ito (sa 2019) – mayroon kaming 4 na quarters;
• Ang bahagi ng gastos na ipapawalang-bisa sa loob ng 4 na quarter na ito ay 100%;
• Ang bahagi ng halaga ng bagay na natanggal sa bawat quarter ay 25% (100% nahahati sa 4 na quarters).

Ngayon kalkulahin namin ang halaga ng mga gastos na isinulat para sa quarter - mayroon kaming 4,500 rubles, at para sa taon - 18,000 rubles. Inilarawan namin ang 4,500 rubles na ito sa mga gastos para sa huling araw ng bawat panahon sa Seksyon I.

Ang natitirang mga column ay dapat punan kung inilapat ng LLC ang pinasimple na sistema ng buwis sa 2018 at natanggal na ang bahagi ng halaga ng bagay (column 14); kung ang panahon ng paggamit ng OS ay mas mahaba at bahagi ng gastos nito ay ipapawalang-bisa sa mga sumusunod na panahon (kolumna 15), mabuti, sa hanay 16 ay ipinasok ang petsa ng pagtatapon (pagbebenta) ng OS. Pakitandaan na mayroong kasing daming linya sa seksyong ito dahil mayroon kaming OS at mga hindi nasasalat na asset.

Sa aming kaso, ang talahanayan para sa 1st quarter ay ganito ang hitsura:

Hakbang 4: Ano ang gagawin sa Seksyon III

Ang seksyong ito ay dapat lamang kumpletuhin ng mga natalo sa mga nakaraang taon. Bukod dito, ang mga pagkalugi na ito ay dapat na partikular na nauugnay sa panahon ng aplikasyon ng pagpapasimple. Sa aming halimbawa sa Start LLC, ang kumpanya ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis mula noong 2019, samakatuwid, hindi nito kailangang punan ang anuman sa seksyong ito.

Upang maunawaan kung paano ito pinunan, kunin natin ang iba pang source data: Ang Progress LLC ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis mula noong 2017. Noong 2017, ang kumpanya ay nakatanggap ng pagkawala na katumbas ng 100 libong rubles, noong 2018 mayroon ding pagkawala, ngunit 50 libong rubles. Batay sa mga resulta ng 2019, ang batayan para sa pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis ay 120,000 rubles (linya 040 mula sa sertipiko hanggang Seksyon I).

Paano punan ang Seksyon III sa kasong ito? Una, pinupunan namin ang mga halaga ng pagkalugi mula sa mga nakaraang panahon na hindi pa naipapasa sa simula ng nag-expire na panahon. Kaya, sa linya 020 inilalagay namin ang "para sa 2017" at "100,000" na rubles, sa linya 030 inilalagay namin ang "para sa 2018" at "50,000" na mga rubles. Sa linya 010 mayroon kaming halaga ng mga pagkalugi na ito, na katumbas ng 150,000 rubles.

Ngayon pumunta kami sa linya 120 at ipasok ang base ng buwis para sa 2019 - 120,000 rubles. Sa linya 130 inilalagay namin ang halaga ng pagkawala kung saan maaari naming bawasan ang base ng buwis para sa 2017 - ayon sa aming mga numero, lumalabas na maaari naming bawasan ito ng buong 120 libong rubles, dahil ang halaga ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon ay mas malaki. . Naglagay kami ng gitling sa linya 140, dahil wala kaming talo sa 2019.

Sa linya 150 inilalagay namin ang halaga ng natitirang pagkawala, na maaari naming isulat sa mga sumusunod na panahon - magagawa naming isulat sa 2020 ang isa pang 30,000 rubles na natitira mula sa pagkawala noong 2018. Sa mga sumusunod na linya 160-250 binibigyan namin ang isang breakdown ng figure na ito ayon sa taon - sa aming halimbawa, ang natitirang pagkawala ay nauugnay sa 2018.

Ang natapos na Seksyon III ay magiging ganito:

Kung mahirap makita sa mga screenshot, magagawa mo i-download ang natapos na bersyon ng KUDIR sa xls format.