1. Dokumentasyon ng mga operasyon para sa accounting ng mga fixed asset

Ang mga papasok na fixed asset ay ginawang pormal sa pamamagitan ng isang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng object ng fixed asset (form No. OS-1) sa 1 kopya. Sa departamento ng accounting, batay sa batas, ang isang OS imbentaryo card ay iginuhit (form No. OS-6). Ang pagtanggap ng nakumpletong trabaho sa pagkumpleto at karagdagang kagamitan ng pasilidad, na isinasagawa sa pagkakasunud-sunod ng mga pamumuhunan sa kapital, ay pormal sa pamamagitan ng isang sertipiko ng pagtanggap para sa repaired, reconstructed, modernized OS pasilidad (form No. OS-3).

Ang panloob na paggalaw ng mga fixed asset ay nakadokumento ng isang invoice para sa panloob na paggalaw ng mga fixed asset (form No. OS-2).

Ang mga operasyon upang puksain ang lahat ng mga fixed asset ay nakadokumento sa isang aksyon para sa pag-decommission ng object ng fixed asset (form No. OS-4).

Ang sintetikong accounting ng presensya at paggalaw ng mga fixed asset ay isinasagawa sa aktibo, balanseng account 01 sa orihinal na halaga. Balanse sa debit - sumasalamin sa halaga ng paunang halaga ng mga asset ng pagpapatakbo ng enterprise at ang mga nasa reserba at konserbasyon. Ang pagbabalik ng utang ay sumasalamin sa mga resibo, habang ang paglilipat ng kredito ay sumasalamin sa pagtatapon ng mga bagay para sa iba't ibang dahilan.

2. Analytical accounting ng OS

Ang isang unit ng accounting para sa mga fixed asset ay isang hiwalay na bagay sa imbentaryo, na nauunawaan bilang isang kumpletong device, item o set ng mga item na may lahat ng mga fixture at accessories na magkasamang gumaganap ng isang function.

Ang bawat item ng imbentaryo ay itinalaga ng isang numero ng imbentaryo, na pinapanatili ng item sa buong oras na ito ay gumagana, stock o konserbasyon. Ang numero ng imbentaryo ay nakalakip o ipinahiwatig sa item na isinasaalang-alang at dapat na ipahiwatig sa mga dokumento na may kaugnayan sa paggalaw ng mga fixed asset.

Ang mga numero ng imbentaryo ng mga retiradong bagay ay maaaring italaga sa iba pang bagong natanggap na fixed asset nang hindi mas maaga kaysa sa 5 taon pagkatapos itapon.

Ang rehistro ng analytical accounting ng mga nakapirming asset ay ang mga card ng imbentaryo para sa pagtatala ng object ng mga fixed asset (form No. OS-6) - pinagsama-sama sa 1 kopya. sa departamento ng accounting, ay pinupunan batay sa mga pangunahing dokumento (sertipiko ng pagtanggap ng OS, teknikal na pasaporte, atbp.), na pagkatapos ay inilipat laban sa lagda sa naaangkop na departamento ng negosyo.

3. Synthetic accounting ng fixed assets

Ang sintetikong accounting ng availability at paggalaw ng mga fixed asset na kabilang sa enterprise ay pinananatili sa account 01 "Fixed assets" sa kanilang orihinal na halaga.

Aktibong account, balanse account, imbentaryo account.

Balanse sa debit- sumasalamin sa halaga ng paunang gastos ng sariling mga fixed asset ng enterprise, operating at sa reserba at sa konserbasyon.

Turnover sa pamamagitan ng debit- sumasalamin sa resibo.

Paglipat ng utang- sumasalamin sa pagtatapon ng mga bagay para sa iba't ibang dahilan.

Maaaring buksan ang mga sub-account para sa synthetic na account 10:

01.1 - sariling fixed asset;

01.2 - naupahan ang mga fixed asset;

01.5 - pagtatapon ng mga fixed asset.

4. Accounting para sa pagkakaroon at pagtanggap ng mga fixed asset

Ang pagtanggap ng mga fixed asset sa isang enterprise ay maaaring mangyari sa iba't ibang paraan:

Nilikha sa mismong negosyo kapag gumagawa ng pangmatagalang pamumuhunan;

Bumili ng mga patch mula sa ibang mga organisasyon;

Natanggap nang walang bayad mula sa mga legal na entity at indibidwal;

Natanggap mula sa mga tagapagtatag sa anyo ng isang kontribusyon sa awtorisadong kapital;

Natanggap upang magsagawa ng magkasanib na aktibidad.

Ang lahat ng mga gastos na nauugnay sa pagtanggap at pagkomisyon ay naitala gamit ang mga sumusunod na entry:

1. construction, retrofitting, reconstruction:

Sa halaga ng aktwal na gastos Dt 08 Kt 02, 10, 70, 69, 60, 76

Sa orihinal na halaga Dt 01 Kt 08.

2. pagbili mula sa isang supplier:

Para sa presyo ng pagbili Dt 08 Kt 60;

Para sa halaga ng VAT Dt 19 Kt 60;

3. kontribusyon ng mga tagapagtatag sa awtorisadong kapital ng negosyo:

Sa napagkasunduang halaga Dt 08 Kt 75.1;

Sa orihinal na gastos sa pagtanggap para sa accounting Dt 01 Kt 08.

4. libreng resibo mula sa ibang mga organisasyon at indibidwal:

Dt 08 Kt 98.2 sa kasalukuyang halaga sa pamilihan;

Dt 01 Kt 08 sa orihinal na halaga;

Dt 20.25, 26, 44 Kt 02 para sa halaga ng buwanang naipon na pamumura sa panahon ng kapaki-pakinabang na buhay, ang ipinagpaliban na kita ay isinasawi mula sa account 98.2 hanggang sa account 91. "Iba pang kita".

5. Resibo para sa magkasanib na aktibidad:

Ang mga transaksyon sa kasalukuyang mga account ay isinasagawa alinsunod sa Mga Regulasyon ng Central Bank of Russia na may petsang Oktubre 3, 2002 No. 2-P "Sa mga pagbabayad na hindi cash sa Russian Federation" (tulad ng binago noong Disyembre 12, 2011).

Ang kasalukuyang account ay tumatanggap ng mga pondo para sa mga produktong ibinebenta, ginawang trabaho at mga kredito sa serbisyo, mga pautang at iba pang paglilipat. Halos lahat ng mga pagbabayad sa organisasyon ay ginawa mula sa kasalukuyang account, i.e. pagbabayad sa mga supplier, pagbabayad ng mga utang sa badyet, mga awtoridad sa social insurance, Pension Fund, pagtanggap ng pera sa cash desk para sa pagbabayad ng sahod, mga allowance sa paglalakbay at para sa mga gastos sa negosyo.

Upang idokumento ang mga operasyong ito, ang mga sumusunod na dokumento ng settlement ay ibinigay:

ü para sa mga pagbabayad ng cash: mga tseke ng pera at isang anunsyo para sa mga kontribusyong pera;

ü para sa mga pagbabayad na hindi cash: mga order sa pagbabayad, mga kahilingan sa pagbabayad, mga order sa pagkolekta.

Anunsyo para sa pagbabayad ng cash nangangahulugang isang order para sa isang organisasyon na tumanggap ng cash sa kasalukuyang account nito, na pinunan sa isang kopya na nagpapahiwatig ng pinagmulan ng kontribusyon ng mga pondo (Regulation of the Central Bank of the Russian Federation dated April 24, 2008 No. 318-P “On the pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at ang mga patakaran para sa pag-iimbak, transportasyon at pagkolekta ng mga banknotes at barya Bank of Russia sa mga institusyon ng kredito sa teritoryo ng Russian Federation" bilang susugan noong 02/07/2012). Ang anunsyo para sa isang cash na kontribusyon ay binubuo ng tatlong bahagi: mga patalastas , pinagsama-sama ng kliyente (cashier) at nananatili sa bangko para sa mga layunin ng accounting ng mga natanggap na pondo; mga resibo na inisyu ng bangko para sa paghahatid sa kliyente (cashier); mga warrant , na naka-attach sa bank statement na ibinigay sa kliyente (cashier).

Ang bangko ay naglalabas ng cash mula sa isang kasalukuyang account para sa mga sahod, benepisyo, at mga gastos sa paglalakbay para sa mga pangangailangan sa negosyo batay sa mga tseke ng pera. Cash check - ito ay isang utos sa organisasyon na mag-isyu ng halagang ipinahiwatig sa tseke sa cash mula sa kasalukuyang account nito. Ang isang tseke ay direktang binubuo ng isang tseke at isang counterfoil. Ang mga checkbook ay nakuha mula sa bangko sa pag-aaplay ng may hawak ng account ang isang checkbook ay binubuo ng mga sheet - mga tseke. Ang resibo ng pera ay nagpapahiwatig ng halaga ng pera, ang tatanggap, mga detalye ng kanyang pasaporte, at ang nilalayon na layunin ng pera. Nilagdaan ng manager at chief accountant at selyado. Sa likod ng tseke dapat mong ipahiwatig ang layunin ng mga halagang na-withdraw mula sa account. Sa ilang mga kaso, posibleng mag-cash ng mga tseke nang hindi tinukoy ang mga item sa gastos. Kung kinakailangan, ang bangko ay maaaring humiling ng mga karagdagang dokumento mula sa organisasyon na nagpapatunay sa bisa ng mga item sa gastos na ipinahiwatig sa tseke. Ang mga pondong natanggap sa pamamagitan ng tseke ay mapupunta sa cash desk ng organisasyon.

Ang bangko ay nagsasagawa ng mga transaksyon para sa pag-kredito ng mga halaga sa o pag-debit mula sa isang kasalukuyang account batay sa nakasulat na mga order mula sa mga may-ari ng kasalukuyang account (mga tseke ng pera, mga anunsyo para sa mga deposito ng pera, mga kahilingan sa pagbabayad) o sa kanilang pahintulot (pagbabayad ng mga kahilingan sa pagbabayad mula sa mga supplier at kontratista).

Ang mga pagbubukod ay mga pagbabayad na nakolekta sa isang hindi mapag-aalinlanganang paraan sa pamamagitan ng desisyon ng State Arbitration Court, hukuman o mga awtoridad sa pananalapi. Sa isang hindi mapag-aalinlanganan na paraan, ang mga pagbabayad na hindi ginawa sa oras sa badyet ng estado, mga extra-budgetary na pondo, mga pondong panlipunan, para sa mga pamamaraan sa customs, mga pagbabayad sa ilalim ng executive at katumbas na mga dokumento ay isinasawi mula sa mga account ng organisasyon.

Ang bangko ay nagpapanatili ng isang personal na account sa ilalim ng kasalukuyang account ng organisasyon at inaabisuhan ang organisasyon ng lahat ng mga transaksyon na ginawa gamit ang isang extract mula sa personal na account. Ang lahat ng mga dokumento sa pagbabayad batay sa kung saan ang mga pondo ay tinanggal o na-kredito sa kasalukuyang account ay nakalakip sa pahayag. Mula sa kasalukuyang account, binabayaran ng bangko ang mga obligasyon, gastos at tagubilin ng organisasyon na ginawa sa pamamagitan ng mga pagbabayad na hindi cash, at naglalabas din ng mga pondo para sa sahod at kasalukuyang mga pangangailangan sa negosyo. Ang mga bill ng enerhiya, supply ng init at supply ng tubig at mga organisasyon ng sewerage ay binabayaran nang walang pagtanggap.

Regular na ipinapaalam ng bangko sa organisasyon na mayroong account dito tungkol sa katayuan ng kasalukuyang account nito gamit ang mga statement. Araw-araw o sa iba pang mga oras na itinatag sa pamamagitan ng kasunduan sa organisasyon, ang bangko ay nag-isyu dito mula sa kasalukuyang account nito na may kasamang mga sumusuportang dokumento. Ang pahayag ay nagpapahiwatig ng panimula at pangwakas na mga balanse sa kasalukuyang account at ang halaga ng mga transaksyon na makikita sa account. Sinusuri ng departamento ng accounting ang kawastuhan ng mga halagang ipinahiwatig sa pahayag, at kung may nakitang error, agad itong nag-aabiso sa bangko. Ang mga pinagtatalunang halaga ay maaaring iprotesta sa loob ng 10 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng pahayag. Ang bank statement ay karaniwang pinoproseso ng punong accountant, at sinusuri niya ang mga nakalakip na dokumento kasama ang mga tala sa pahayag. Sa pamamagitan ng pag-iingat ng mga pondo ng mga organisasyon, itinuturing ng bangko ang sarili bilang isang may utang sa mga organisasyon, ang mga account nito ay babayaran. Samakatuwid, itinala ng bangko ang balanse ng mga pondo at mga resibo sa mga kasalukuyang account bilang isang pautang, at ang pagbaba sa utang nito, i.e. write-off ng mga cash advance - sa pamamagitan ng debit. Kapag nagpoproseso ng mga pahayag, dapat tandaan ng punong accountant ang tampok na ito at itala ang mga na-kredito na halaga at ang balanse sa bahagi ng debit ng mga kasalukuyang account, at mga write-off sa bahagi ng kredito.

Upang matugunan ng bangko ang mga pangangailangan sa pera ng organisasyon, pinupunan ng organisasyon cash plan– isang dokumento na may tinatayang indikasyon ng timing at dami ng pagdedeposito ng mga pondo sa kasalukuyang account at pag-withdraw ng mga ito mula sa kasalukuyang account. Ang katotohanan ay ang bangko ay dapat na handa na mag-isyu ng isang malaking halaga sa organisasyon, halimbawa, para sa mga pangangailangan ng pagbabayad ng sahod.

Ang mga transaksyon sa negosyo ay makikita sa papel at machine-readable na media. Dahil dito, ang isang dokumento ay anumang carrier ng impormasyon sa tulong kung saan ang mga transaksyon sa negosyo ay napapailalim sa paunang pagpaparehistro.

Ang anyo ng dokumento ay tinutukoy ng hanay ng mga tagapagpahiwatig at ang kanilang lokasyon sa dokumento. Ang pangalan ng mga tagapagpahiwatig at ang kanilang numero sa mga dokumento ay pangunahing nakasalalay sa nilalaman ng transaksyon sa negosyo na ipinapakita. Ang mga pangunahing dokumento ay dapat iguhit sa oras ng transaksyon, at kung hindi ito posible, kaagad pagkatapos makumpleto ang transaksyon. Napapanahon at maaasahang paglikha ng mga pangunahing dokumento, ang kanilang paglipat sa loob ng itinatag na takdang panahon at pagkakasunud-sunod para sa pagmuni-muni sa accounting ay isinasagawa alinsunod sa iskedyul ng daloy ng dokumento na inaprubahan ng organisasyon.

Ang daloy ng dokumento ng mga daloy ng salapi ay isinasagawa sa dalawang direksyon ng pagsasagawa ng mga transaksyon sa negosyo na may kaugnayan sa mga pondo: sirkulasyon ng cash ng mga pondo at hindi sirkulasyon ng mga pondo (Fig. 1).

kanin. 1. Mga anyo ng cash flow

Ang lahat ng mga transaksyon sa negosyo na isinasagawa kapwa sa cash at non-cash ay may dokumentaryo na ebidensya.

Ang mga transaksyon sa pera ay isinasagawa ng isang accountant-cashier, na isang opisyal na may ganap na pananagutan sa pananalapi para sa kaligtasan ng lahat ng pera at mga dokumento sa pananalapi na tinatanggap para sa imbakan. Ang lahat ng mga transaksyon sa negosyo na isinasagawa sa pamamagitan ng cash desk ng organisasyon ay nakadokumento sa isang tiyak na pagkakasunud-sunod. Ang daloy ng dokumento ng mga transaksyong cash ay ipinakita sa Figure 2.

kanin. 2. Daloy ng dokumento para sa accounting cash transactions

Ang pagtanggap ng cash sa cash desk ng enterprise ay isinasagawa ayon sa mga order ng resibo ng cash (form No. KO-1), na nilagdaan ng punong accountant o isang taong pinahintulutan ng manager. Tungkol sa pagtanggap ng pera, ang isang resibo ay inisyu para sa order ng resibo, na nilagdaan ng punong accountant o isang taong awtorisadong gawin ito, at ang cashier, na pinatunayan ng selyo (selyo) ng cashier o ang imprint ng cash register. Ang cash receipt order ay ibinibigay sa isang kopya. Sa cash receipt order at ang resibo para dito, ang nilalaman ng transaksyon sa negosyo ay ipinahiwatig sa linyang "Base", sa linyang "Kabilang" ang halaga ng VAT ay ipinahiwatig, na naitala sa mga numero, at kung ang mga produkto, gumagana , ang mga serbisyo ay hindi napapailalim sa buwis, ang entry na " walang buwis sa VAT."

Ang pagpapalabas ng pera mula sa cash desk ng enterprise ay isinasagawa gamit ang mga cash receipt order (form No. KO-2) o isang maayos na naisagawang iba pang dokumento (pay slips, atbp.) na may selyo na nakalagay sa mga dokumentong ito na may mga detalye ng cash receipt order . Ang mga dokumento para sa pagpapalabas ng pera ay dapat pirmahan ng manager, punong accountant ng negosyo o mga taong awtorisadong gawin ito. Kapag tumatanggap ng pera sa pamamagitan ng payroll, ang halaga sa mga salita ay hindi ipinahiwatig. Ang pagpapalabas ng pera sa mga taong wala sa payroll ay isinasagawa ayon sa mga utos ng gastos na inilabas nang hiwalay para sa bawat tao, o ayon sa isang hiwalay na payroll batay sa mga natapos na kasunduan. Ang cashier ay nag-iisyu lamang ng pera sa taong nakasaad sa cash receipt order o isang dokumentong papalit dito.

Ang mga papasok na cash order at mga resibo para sa kanila, pati na rin ang mga papalabas na cash order ay dapat na punan nang malinaw at malinaw ng accountant sa tinta, ballpen, o nakasulat sa pamamagitan ng makina. Walang mga pagbura, pagbura o pagwawasto ang pinahihintulutan sa mga dokumentong ito. Ang pagtanggap at pag-isyu ng pera sa ilalim ng mga cash order ay maaari lamang gawin sa araw na sila ay inilabas. Ang mga papasok at papalabas na mga order ay nagpapahiwatig ng batayan para sa kanilang paghahanda at ilista ang mga dokumentong nakalakip sa kanila. Ipinagbabawal ang pag-isyu ng mga resibo at debit order sa mga kamay ng mga taong nagdedeposito o tumatanggap ng pera.

Bago mailipat sa cash register, ang mga papasok at papalabas na cash order ay nakarehistro sa departamento ng accounting sa journal para sa pagrehistro ng mga papasok at papalabas na dokumento (form No. KO-3). Para sa departamento ng accounting na magrehistro ng mga papasok at papalabas na cash order o mga dokumento na palitan ang mga ito (mga pahayag ng pagbabayad (kasunduan at pagbabayad)) bago ilipat sa cash desk ng organisasyon. Ang mga cash order ng gastos na inisyu batay sa mga pahayag ng pagbabayad (kasunduan at pagbabayad) para sa sahod ay nakarehistro pagkatapos ng kanilang pagpapalabas.

Itinatala ng cashier ang lahat ng mga transaksyon na may kinalaman sa pagtanggap at paggasta ng mga pondo sa cash book f. - Hindi. KO-4. Ang bawat negosyo ay nagpapanatili lamang ng isang cash book, na dapat bilangin, laced at selyadong may wax o mastic seal. Ang bilang ng mga sheet sa cash book ay pinatunayan ng mga pirma ng punong accountant at manager. Ang bawat sheet ng cash book ay binubuo ng dalawang pantay na bahagi, ang isa sa mga ito (na may pahalang na mga linya) ay pinunan ng cashier bilang unang kopya, ang isa pa (walang pahalang na mga linya) ay pinupunan bilang pangalawang kopya sa magkabilang panig bilang isang kopya ng carbon. Ang una at pangalawang kopya ng mga sheet ay binibilang na may parehong mga numero. Ang mga unang kopya ay nananatili sa cash book, ang pangalawa ay dapat na punit-off, sila ay nagsisilbing ulat ng cashier at hindi napupunit hanggang sa pagtatapos ng mga transaksyon sa araw. Ang mga entry sa cash book ay ginawa ng cashier kaagad pagkatapos matanggap o mag-isyu ng pera para sa bawat order o iba pang dokumento na pinapalitan ito.

Araw-araw sa pagtatapos ng araw ng pagtatrabaho, kinakalkula ng cashier ang mga resulta ng mga transaksyon para sa araw, ipinapakita ang balanse ng pera sa cash register para sa susunod na petsa at inililipat sa departamento ng accounting bilang ulat ng cashier ng pangalawang tear-off sheet (isang kopya ng mga entry sa cash book para sa araw) na may mga resibo at gastos na mga cash na dokumento laban sa resibo sa cash register book. Ang mga pagbura at hindi tinukoy na pagwawasto sa cash book ay hindi pinahihintulutan. ang mga ginawang pagwawasto ay pinatunayan ng mga pirma ng cashier, gayundin ng punong accountant o ng taong pumalit sa kanya.

Sa mga negosyo, sa kondisyon na ang kumpletong kaligtasan ng mga dokumento ng pera ay natiyak, ang cash book ay maaaring mapanatili sa isang awtomatikong paraan, kung saan ang mga sheet nito ay nabuo sa anyo ng isang diagram ng makina na "Insert sheet ng cash book." Kasabay nito, nabuo ang "Ulat ng Cashier" na machinegram. Ang parehong mga machinogram na ito ay dapat na iguhit sa simula ng susunod na araw ng trabaho, may parehong nilalaman at isama ang lahat ng mga detalye na ibinigay para sa form ng cash book. Ang mga sheet ng cash book sa mga machine diagram na ito ay binibilang sa pataas na pagkakasunud-sunod mula sa simula ng taon. Sa machineogram na "Inset sheet ng cash book", ang huling para sa bawat buwan ay dapat na awtomatikong i-print ang kabuuang bilang ng mga sheet ng cash book para sa bawat buwan, at ang huling para sa taon ng kalendaryo - ang kabuuang bilang ng mga sheet ng cash aklat para sa taon. Ang cashier, pagkatapos matanggap ang machinograms na "Loose sheet of the cash book" at "Cashier's report", ay obligadong suriin ang kawastuhan ng mga tinukoy na dokumento, lagdaan ang mga ito at ilipat ang ulat ng cashier kasama ang mga papasok at papalabas na mga dokumento ng cash sa departamento ng accounting laban sa isang resibo sa maluwag na sheet ng cash book. Upang matiyak ang kaligtasan at kadalian ng paggamit, ang mga insert sheet ng cash book ay iniimbak ng cashier nang hiwalay para sa bawat buwan sa loob ng isang taon. Ang kabuuang bilang ng mga sheet ay pinatunayan ng mga pirma ng manager at punong accountant, at ang aklat ay selyado.

Ang mga order ng magazine ay mga libreng malalaking format na sheet na may malaking bilang ng mga detalye. Para sa mga transaksyong cash, ang isang order sa journal ay binuksan para sa isang buwan sa isang hiwalay na sintetikong account 50 "Cash". Ang bawat order journal ay itinalaga ng isang tiyak na permanenteng numero. Ang mga entry sa pagkakasunud-sunod ng mga journal ay ginagawa araw-araw nang direkta mula sa mga pangunahing dokumento o mula sa mga auxiliary na pahayag na nagsisilbing mag-ipon at magpangkat ng data mula sa mga pangunahing dokumento. Ang mga credit entry lamang para sa account 50 ang ginawa sa mga order journal.

Ang isa sa pinakamahalagang paraan ng pagsuri at pagsubaybay sa pagkakumpleto at kawastuhan ng mga entry sa account ay ang turnover sheet, na isang buod ng turnover at mga balanse ng account para sa isang yugto ng panahon ng accounting.

Alinsunod sa Pederal na Batas ng Mayo 22, 2003 Blg. 54-FZ (gaya ng sinusugan noong Hulyo 17, 2009) "Sa paggamit ng mga kagamitan sa cash register kapag nagsasagawa ng mga pagbabayad ng cash at (o) mga pag-aayos gamit ang mga card sa pagbabayad," lahat ng mga organisasyon kapag nagsasagawa ng mga operasyon sa kalakalan o kapag nagbibigay ng mga serbisyo sa teritoryo ng Russian Federation, dapat silang magsagawa ng mga cash settlement sa populasyon na may ipinag-uutos na paggamit ng mga cash register (CCM).

Ang dokumentasyon ng pagtanggap ng mga pondo gamit ang mga cash register ay ipinapakita sa Figure 3.

kanin. 3. Daloy ng dokumento para sa pagtanggap ng mga pondo gamit ang cash register

Ang isang organisasyon na nagsasagawa ng mga cash settlement sa populasyon gamit ang mga cash register ay obligadong mag-isyu sa mga customer (kliyente) ng tseke o isang insert (backing) na dokumento na naka-print ng mga cash register. Dapat nilang ipakita ang mga detalye tulad ng pangalan ng organisasyon, INN ng organisasyon, serial number ng cash register, serial number ng resibo, petsa at oras ng pagbili (service provision), halaga ng pagbili (service), sign ng rehimeng piskal. Ang mga tseke ay may bisa lamang sa araw na ibinibigay ang mga ito sa bumibili at tinubos nang sabay-sabay sa paghahatid ng mga kalakal (probisyon ng mga serbisyo) gamit ang mga selyo o sa pamamagitan ng pagpunit sa mga itinalagang lugar. Kung ang isang resibo ng pera ay naipasok nang hindi sinasadya at upang iproseso ang pagbabalik ng pera sa mga customer (kliyente) gamit ang hindi nagamit na mga resibo ng pera, isang aksyon sa pagbabalik ng pera sa mga customer (kliyente) gamit ang hindi nagamit na mga resibo ng pera ay ginagamit.

Ang certificate-report ng cashier-operator (Form No. KM-6) ay ginagamit upang gumuhit ng ulat ng cashier-operator sa mga pagbasa ng cash register counter at kita para sa araw ng trabaho. Ang kita para sa isang araw ng trabaho ay natutukoy sa pamamagitan ng mga pagbabasa ng mga summing cash counter sa simula at pagtatapos ng araw ng trabaho, na binawasan ang halaga ng pera na ibinalik sa mga customer (kliyente) sa hindi nagamit na mga resibo ng cash register at kinumpirma ng kaukulang mga pirma ng mga pinuno ng mga departamento kung saan ginagamit ang mga cash register.

Ang impormasyon tungkol sa mga pagbabasa ng mga counter ng cash register at kita ng organisasyon ay kinakailangan para sa pagbuo ng isang buod na ulat sa mga pagbabasa ng mga counter ng cash register at kita ng organisasyon para sa kasalukuyang araw ng trabaho at isang apendise sa ulat ng sertipiko ng cashier-operator para sa kasalukuyang petsa.

Ang accounting para sa mga transaksyon na kinasasangkutan ng pagtanggap at paggasta ng cash (kita) para sa bawat cash register ng organisasyon ay nakatago sa cashier-operator's journal (Form No. KM-4). Ito ay isang dokumento ng kontrol at pagpaparehistro ng mga pagbabasa ng metro. Ang journal ay dapat na laced, bilangin at nilagdaan ng tax inspector, manager at chief accountant ng enterprise. Ang lahat ng mga entry sa journal ay iniingatan ng cashier-operator araw-araw sa sunud-sunod na pagkakasunud-sunod.

Ang mga control tape at iba pang mga dokumento na nagpapatunay sa pagsasagawa ng mga pagbabayad sa pananalapi ay dapat na nakaimbak para sa mga panahong itinatag para sa mga pangunahing dokumento, ngunit hindi bababa sa 5 taon. Ang pinuno ng organisasyon ay may pananagutan sa pag-iimbak ng mga dokumento.

Ang pagtanggap at pagpapalabas ng pera o mga non-cash transfer ay isinasagawa ng bangko batay sa mga dokumento ng isang espesyal na form na naaprubahan nito, na nagpapatunay sa pagpapatupad ng isang transaksyon sa negosyo.

Ang dokumentasyon ng cash accounting sa kasalukuyang account ng organisasyon ay ipinakita sa Figure 4.

kanin. 4. Scheme ng pagdodokumento ng accounting ng mga pondo sa kasalukuyang account

Kapag nagdeposito ka ng pera sa iyong account, bibigyan ang bangko ng Cash Deposit Notice (CAC). Ang sumusuportang dokumento sa kasong ito ay isang resibo na pinunan kasama ng BID, na minarkahan ng bangko.

Ang mga cash check ay iniharap sa bangko kapag ang mga pondo ay na-withdraw mula sa account para sa pagbabayad ng mga sahod, pensiyon, benepisyo, paglalakbay at mga pangangailangan sa negosyo. Ang sumusuportang dokumento sa kasong ito ay ang counterfoil, na nananatili sa checkbook ng kumpanya.

Ang order ng pagbabayad ay utos ng kliyente na maglipat ng mga pondo sa ibang kumpanya o organisasyon. Ito ay inisyu batay sa mga invoice, mga kontrata, mga sertipiko ng nakumpletong trabaho, mga invoice, mga order sa accounting para sa paglilipat ng mga buwis at mga bayarin, atbp. Sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido, ang mga order sa pagbabayad ay maaaring maging madalian, maaga o ipinagpaliban. Ang mga agarang pagbabayad ay ginawa: bago ang pagpapadala ng mga kalakal, isang paunang pagbabayad, pagkatapos ng pagpapadala ng mga kalakal - sa pamamagitan ng direktang pagtanggap ng mga kalakal, para sa malalaking transaksyon - bahagyang pagbabayad. Ang maaga at ipinagpaliban na mga pagbabayad ay maaaring gawin sa loob ng balangkas ng mga relasyong kontraktwal nang walang pagkiling sa pinansiyal na posisyon ng mga partidong nakikipagkontrata.

Ang kahilingan sa pagbabayad ay isang dokumento ng pag-areglo na naglalaman ng isang kahilingan mula sa pinagkakautangan (tatanggap ng mga pondo) sa ilalim ng pangunahing kasunduan sa may utang (nagbabayad) na magbayad ng isang tiyak na halaga ng pera sa pamamagitan ng bangko. Ang mga kinakailangan sa pagbabayad ay inilalapat sa mga pag-aayos para sa mga ibinibigay na kalakal, gawaing isinagawa, mga serbisyong ibinigay, pati na rin sa iba pang mga kaso na ibinigay ng pangunahing kasunduan. Ang mga pag-aayos sa pamamagitan ng mga kahilingan sa pagbabayad ay maaaring isagawa nang may paunang pagtanggap at nang walang pagtanggap ng nagbabayad.

Pana-panahong tumatanggap ang kumpanya ng kasalukuyang account statement mula sa bangko, i.e. isang listahan ng mga transaksyong ginawa niya sa panahon ng pag-uulat. Naka-attach sa bank statement ang mga dokumentong natanggap mula sa iba pang mga negosyo at organisasyon, batay sa kung saan ang mga pondo ay na-kredito o isinulat, pati na rin ang mga dokumentong inisyu ng enterprise.

Ang isang katas mula sa kasalukuyang account ay ang pangalawang kopya ng personal na account ng negosyo na binuksan para dito ng bangko at, sa gayon, ay ang pangunahing dokumento ayon sa kung saan ang accountant ay kumukuha ng mga account sa sulat sa mga daloy ng salapi. Pinapalitan ng bank statement ang analytical accounting register para sa kasalukuyang account at sa parehong oras ay nagsisilbing batayan para sa mga talaan ng accounting.

Kapag nagbabayad sa mga dayuhang kasosyo nito, kapag nagbabayad sa mga empleyado nito na ipinadala sa mga paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa, pati na rin kapag nagsasagawa ng iba pang mga transaksyon sa palitan ng dayuhan, ang isang organisasyon ay maaaring gumamit ng parehong cash at non-cash foreign currency.

Ang batayan para sa pagtatala ng mga transaksyon na may kaugnayan sa pagbili ng dayuhang pera sa accounting ay ang mga pangunahing dokumento ng accounting na ipinakita sa Talahanayan 1.

Talahanayan 1. Dokumentasyon ng pagtanggap at pagbebenta ng dayuhang pera

Ang pagkakaroon at paggalaw ng mga pondo sa domestic at foreign currency na nasa mga letter of credit, check book, at iba pang mga dokumento sa pagbabayad (maliban sa mga bill of exchange) ay naitala sa mga espesyal na bank account. Ang dokumentaryo na accounting ng mga pondo sa mga espesyal na bank account ay ipinakita sa Talahanayan 2.

Talahanayan 2. Dokumentasyon ng mga settlement sa mga espesyal na bank account

Kaya, ang mga dokumento ng accounting ay nagdodokumento ng anumang mga transaksyon sa negosyo, anuman ang mga anyo ng kanilang pagpapatupad, at ang mga ito ay dokumentado sa pagkakasunud-sunod kung saan sila isinasagawa. Tinitiyak nito ang tuluy-tuloy na accounting ng mga cash flow, legal na pagbibigay-katwiran ng mga entry sa accounting na ginawa batay sa mga dokumento na may halaga ng ebidensya, pati na rin ang pagpapalakas ng panuntunan ng batas, dahil ang mga dokumento ay nagsisilbing pangunahing mapagkukunan ng impormasyon para sa kasunod na pagsubaybay sa kawastuhan, pagiging posible at legalidad ng bawat transaksyon sa negosyo sa panahon ng mga dokumentaryo na pag-audit.

Upang magsagawa ng mga aktibidad sa negosyo, ang mga negosyo ay nagbubukas ng mga kasalukuyang account sa mga komersyal na bangko.

Upang magbukas ng kasalukuyang account, dapat isumite ng isang organisasyon ang mga sumusunod na dokumento sa bangkong pinili nito:

"aplikasyon para sa pagbubukas ng isang account sa itinatag na form;

"mga notarized na kopya ng charter ng organisasyon, constituent agreement at sertipiko ng pagpaparehistro;

"isang sertipiko mula sa awtoridad sa buwis na nagpapatunay sa pagpaparehistro ng organisasyon bilang isang nagbabayad ng buwis;

"mga kopya ng mga dokumento sa pagpaparehistro bilang mga nagbabayad sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Compulsory Medical Insurance Fund;

" isang card na may mga sample na lagda ng manager, deputy manager at chief accountant na may imprint ng selyo ng organisasyon sa iniresetang form, na pinatunayan ng notaryo.

Kung ang organisasyon ay walang posisyon ng punong accountant, tanging ang pirma ng pinuno ng organisasyon ang nakalagay sa card. Sa mga organisasyon ng gobyerno, ang mga pirma ng manager at punong accountant ay maaaring sertipikado ng mga mas mataas na antas na organisasyon sa halip na mga notaryo.

Kung ang itinatag na organisasyon ay pansamantalang kulang ng selyo, pinahihintulutan ng pinuno ng bangko, sa loob ng panahon na kinakailangan para sa paggawa ng selyo, ang mga dokumento na isumite sa bangko nang walang impresyon ng selyo.

Pagkatapos magbukas ng kasalukuyang account, obligado ang organisasyon na ipaalam sa tanggapan ng buwis ang tungkol sa pagbubukas ng kasalukuyang account sa loob ng 10 araw. Para sa late notification, magbabayad ang organisasyon ng multa. Pagkatapos magbukas ng isang account, ang isang kasunduan para sa pagbubukas ng isang bank account ay natapos (sa 2 kopya). Tinutukoy nito ang mga tuntunin ng serbisyo para sa legal na entity.

Mga gastos sa pagpapanatili ng account - ang gastos ng buwanang pagpapanatili ng account, ang gastos sa pagproseso ng mga order sa pagbabayad, ang halaga ng mga serbisyo sa pamamahala ng cash.

Isinasagawa ng bangko ang lahat ng mga operasyon sa kasalukuyang account na may pahintulot ng may-ari o batay sa kanyang mga order (mga dokumento ng itinatag na form).

Ang pera mula sa r/account ay ibinibigay sa negosyo (para sa sahod, pansamantalang benepisyo sa kapansanan, mga bonus, para sa mga gastos sa paglalakbay, mga gastos sa paglilibang, para sa pagbili ng mga panggatong at pampadulas) batay sa mga tseke. Ang cash check ay isang order mula sa isang enterprise na mag-isyu ng halaga ng cash na tinukoy dito mula sa isang r/account. Ang kumpanya ay tumatanggap ng mga check book mula sa servicing bank. Ang tseke ay pinupunan sa pamamagitan ng kamay sa tinta. Ipinapahiwatig nito ang halaga, petsa ng isyu, pangalan ng tatanggap, at impormasyon tungkol sa layunin ng mga halagang natanggap. Ang mga tseke ay nilagdaan ng manager at punong accountant at ang mga pirma ay selyado. Ang anumang pagwawasto sa mga tseke ay hindi pinapayagan. Nag-isyu ang bangko ng pera sa pamamagitan ng tseke pagkatapos ma-verify ang pagiging tunay ng mga lagda at selyo. Ang mga tseke ay maaaring personal o babayaran sa maydala. Ang isang personal na tseke ay ibinibigay sa isang partikular na tao (cashier) na nagsasaad ng buong pangalan at mga detalye ng pasaporte. Ang tseke ng maydala ay hindi naglalaman ng impormasyong ito. Sa pagsasagawa, ipinapayong gumamit ng mga personal na tseke.

Tumatanggap ang bangko ng pera sa kasalukuyang account ng kumpanya sa pag-anunsyo - isang nakasulat na order mula sa may-ari ng account patungo sa bangko. Binubuo ng tatlong bahagi: anunsyo, resibo at order. Ang anunsyo ay dapat punan sa pamamagitan ng kamay at dapat ipahiwatig ang pinagmulan ng pera na inaambag (kita para sa mga serbisyo, produkto, kontribusyon sa awtorisadong kapital, idineposito na sahod). Para sa tinanggap na pera, ang bangko ay nag-isyu ng isang resibo sa cashier, na nagsisilbing batayan para sa pagguhit ng isang order ng resibo ng pera sa departamento ng accounting at pagsusulat ng pera sa cash desk. Ang order ay isasama sa bank statement; ito ay nagsisilbing batayan para sa pag-kredito ng pera sa kasalukuyang account ng kumpanya.

Ang sintetikong accounting ng mga transaksyon sa account 51 ay inilaan upang ipakita ang paggalaw ng mga pondo sa pambansang pera

Ang D51 ay tumutugma sa utang:

1. K62 – pag-kredito ng mga nalikom mula sa mga benta

2. K50 – pag-credit ng cash mula sa cash register

3. K52 – pagbebenta ng pera sa Bangko Sentral

4. K55-57 – pagbebenta ng pera. pondo sa dayuhan pera sa merkado

5. K66 – pag-kredito ng mga panandaliang pautang

6. K67 – pag-kredito ng mga pangmatagalang pautang

7. K69 - insurance settlements

8. K75 - mga pakikipag-ayos sa mga tagapagtatag

9. K80 – awtorisadong kapital

10. K90.1 – pag-kredito ng mga nalikom mula sa mga benta

11. K91.1 – pag-kredito sa ibang kita

12. K97 – ipinagpaliban na kita

K51 na may debit:

1. 50 Ang mga pondong na-withdraw mula sa kasalukuyang account ay na-kredito sa cash register, isang advance ay ibinigay sa supplier sa mga non-cash na pondo

2. 60 Ang utang sa supplier ay binayaran gamit ang non-cash funds

4. 66.67 Ang pera ay tinanggal mula sa kasalukuyang account upang bayaran ang isang pautang o pautang at interes dito

6. 70 Salaries (dividends) sa mga empleyado ay inilipat mula sa kasalukuyang account

7. 69 Ang pinag-isang buwis sa lipunan ay binayaran mula sa kasalukuyang account

10. 58 Ang mga pondo ay inilipat mula sa kasalukuyang account sa ilalim ng kasunduan sa pautang

11. 91-2 Ang bayad na ibinayad sa bangko para sa mga serbisyo sa pamamahala ng cash ay na-debit mula sa kasalukuyang account

Ang mga pondo na inilipat ng organisasyon sa iba pang mga account ay isinasaalang-alang sa iba't ibang mga subaccount ng balance sheet account 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko". Ang mga parehong account na ito ay nagtatala ng mga pondo para sa naka-target na financing, na dapat isaalang-alang nang hiwalay sa iba pang mga pondo.

Ang Account 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko" ay inilaan upang buod ng impormasyon sa pagkakaroon at paggalaw ng mga pondo sa pera ng Russian Federation at mga dayuhang pera na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation at sa ibang bansa, sa mga liham ng kredito, mga check book, iba pa mga dokumento sa pagbabayad (maliban sa mga bill), sa kasalukuyan, espesyal at iba pang mga espesyal na account, pati na rin sa paggalaw ng mga naka-target na pondo sa pagpopondo sa bahaging iyon na napapailalim sa hiwalay na imbakan. Ang isang espesyal na account ay binuksan ng bangko upang i-freeze ang mga pondo kapag nagbubukas ng isang sulat ng kredito, kapag nag-isyu ng mga limitadong libro ng tseke; ang isang hiwalay na account ay binuksan ng organisasyon sa pagtanggap ng mga corporate bank payment card, atbp. Mga tampok ng account 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko" - "nagyeyelo" ng mga pondo ng organisasyon para sa isang takdang oras at itinatag na mga layunin na may posibilidad na agad na gamitin ang buong halaga ng "frozen" para sa mga layuning ito.

Maaaring buksan ang mga sumusunod na sub-account para sa account 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko":

55.1 "Mga Letter of Credit";

55.2 "Mga Checkbook";

55.3 "Mga deposito na account";

55.4 "Mga corporate bank card", atbp.

Ang mga kinakailangan para sa pagdodokumento at pagtatala ng mga transaksyon sa iba pang mga bank account ay hindi naiiba sa mga katulad na kinakailangan para sa mga transaksyon sa kasalukuyan at mga foreign currency account.

Accounting para sa mga transaksyon sa pera.

Ang mga non-cash na pondo ng mga organisasyon sa dayuhang pera at mga transaksyon sa kanila ay naitala sa sintetikong account 52, ang mga talaan kung saan ay pinananatili sa pera at mga katumbas na ruble sa rate ng palitan ng Central Bank sa petsa ng pagtanggap (write-off) ng mga pondo. Ang mga pamantayan at panuntunan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa dayuhang pera sa pagitan ng mga residente at hindi residente, pati na rin ang mga pamamaraan ng kontrol at ang antas ng responsibilidad para sa mga paglabag sa batas ay tinukoy sa 173 Pederal na Batas "Sa Regulasyon ng Pera at Kontrol ng Pera".

Ang mga Val account ay ginagamit ng mga organisasyon upang:

1. Mga pakikipag-ayos sa mga supplier at mamimili,

2. Mga kalkulasyon para sa mga pautang at kredito,

3. Para sa pagbabayad, insurance, pag-export ng mga kalakal,

4. Pagbili at pagbebenta ng pera, atbp.

Ayon sa mga paraan ng paggamit, ang mga pera ay nahahati:

1. Libreng conversion

2. Clearing currency (currency na napagkasunduan ng mga kalahok sa non-cash settlement batay sa offset ng mga counterclaim at obligasyon)

3. Sarado (non-convertible)

Ayon sa PBU 3/06, ang mga pondo sa pananalapi sa mga account ng dayuhang pera ay napapailalim sa conversion sa rubles sa rate ng palitan ng Central Bank para sa mga partikular na pera sa petsa ng transaksyon.

Ang conversion sa rubles ay isinasagawa sa mga dayuhang pera sa cash desk at sa mga bank account habang nagbabago ang mga rate ng mga dayuhang pera na sinipi sa Central Bank, pati na rin sa petsa ng pag-uulat sa rate ng Central Bank ng pinakabagong panipi. Ang mga nagresultang pagkakaiba sa pagpapahalaga ng mga pera ay tinatawag na mga pagkakaiba sa halaga ng palitan, na isinasaalang-alang sa A-P synthetic account 91.

Ang batas ng Russian Federation ay nagbibigay para sa libreng pagbili at pagbebenta ng dayuhang pera.

Ang dayuhang pera ay binili para sa:

1. Pagbabayad sa ibang bansa kapag bumibili ng mga kalakal, nagbabayad para sa trabaho, mga serbisyo,

2. Pagsasagawa ng mga pagbabayad na may kaugnayan sa paggalaw ng kapital, paglilipat ng mga dibidendo,

3. Pagbabayad ng mga gastos sa paglalakbay.

Ang mga talaan ng accounting ay pinagsama-sama sa departamento ng accounting:

1. Nailipat ang pera sa bangko para sa pagbili ng foreign currency: d57 k51

2. Natanggap na pera: d52 k57

3. Mga bayad sa komisyon na naipon sa bangko: d91.2 k76

4. Ang pagkakaiba sa halaga ng palitan ay makikita:

A) positibo: d57 k91.1

B) negatibo: d91.2 k57

5. nakalista ang mga komisyon sa bangko: d76 k51.52

6. ang mga nalikom mula sa dayuhang mamimili ay natanggap sa isang foreign currency account: d52 k62

7. ang dayuhang pera para sa pagbebenta ay tinanggal mula sa pangkalahatang account: d57 k52

8. pagtanggap ng ruble na katumbas ng naibentang pera sa araw ng paglilipat ng mga pondo sa kasalukuyang account: d51 k91.1

9. Ang halaga ng naibentang pera ay pinawalang-bisa sa halaga ng palitan ng Bangko Sentral sa araw ng pagbebenta: d91.2 k57

10. pagbabayad ng mga gastos sa komisyon sa Baku: d91.2 k51.52

11. Ang pagkakaiba sa halaga ng palitan ay makikita sa account ng pera: d52 k91.1; d91.2 k52

26. Mga suweldo: mga uri, porma, sistema.

suweldo- kabayarang itinatag para sa empleyado para sa pagsasagawa ng mga tungkulin sa trabaho. Ang suweldo ng bawat empleyado ay tinutukoy ng employer depende sa dami at kalidad ng trabahong ginawa.

2 uri ng suweldo:

1. Pangunahing- pagbabayad na naipon sa mga empleyado para sa oras na nagtrabaho, dami at kalidad ng mga oras na nagtrabaho: pagbabayad batay sa mga suweldo, mga bonus, pagbabayad para sa trabaho sa gabi, overtime, pagbabayad para sa downtime na hindi dulot ng trabaho,

2. Dagdag– mga pagbabayad para sa oras na walang trabaho na itinakda ng batas: pagbabayad para sa mga regular na bakasyon, mga pahinga sa trabaho para sa mga nanay na nagpapasuso, para sa pagtupad sa mga tungkulin ng estado. at mga pampublikong obligasyon, mga benepisyo sa pagtanggal.

2 anyo ng suweldo:

1. Batay sa oras I – aktwal na oras na nagtrabaho, isinasaalang-alang ang mga kwalipikasyon at kondisyon sa pagtatrabaho.

2. Piraso ng trabaho- suweldo depende sa bilang ng mga yunit na ginawa, isinasaalang-alang ang kanilang kalidad at pagiging kumplikado. Para sa piecework na sahod, ang mga presyo ay tinutukoy mula sa mga naitatag na grado sa trabaho, mga rate ng taripa, at mga pamantayan sa produksyon.

Sa pamamagitan ng isang nakabatay sa oras na anyo ng suweldo, ang mga sumusunod na sistema ay nakikilala:

1. Simple-time-based - ang mga sahod ay binabayaran para sa isang tiyak na tagal ng oras na nagtrabaho, anuman ang bilang ng mga trabaho.

2. Time-based-bonus – sahod + bonus

Sa piecework form ng kabayaran, ang mga sumusunod na sistema ay nakikilala:

1. Direktang piecework - mga sahod na tumataas sa direktang proporsyon sa bilang ng mga produkto at gawa na ginawa, batay sa mga rate ng piecework na isinasaalang-alang ang mga kinakailangang kwalipikasyon

2. Piece-bonus - mga bonus para sa paglampas sa mga pamantayan ng produksyon at mga tiyak na tagapagpahiwatig ng pagganap.

3. Piece-progressive - pagbabayad para sa mga produkto na lampas sa pamantayan ayon sa itinatag na sukat, ngunit hindi mas mataas sa doble ng rate ng piraso.

4. Chord - isang kumplikado ng iba't ibang mga gawa ay tinasa, na nagpapahiwatig ng deadline para sa kanilang pagkumpleto.

Gayunpaman, batay sa mga detalye ng kanilang mga aktibidad, ang mga organisasyon ay maaaring, bilang karagdagan sa mga anyo ng mga pangunahing dokumento ng accounting na nilalaman sa mga album ng pinag-isang anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting, gumamit ng mga independiyenteng binuo na anyo ng mga pangunahing dokumento ng accounting para sa paggalaw ng mga imbentaryo, napapailalim sa pangkalahatang mga kinakailangan para sa mga pangunahing dokumento ng accounting.

Ang mga pangunahing dokumento para sa accounting ng imbentaryo ay maaaring multi-line (para sa ilang numero ng item) o single-line (para sa isang numero ng item).

Ang lahat ng mga dokumento sa accounting ay dapat na maayos na naisakatuparan, kasama ang lahat ng kinakailangang detalye na napunan, at may naaangkop na mga lagda. Kung walang mga tagapagpahiwatig para sa mga indibidwal na detalye sa tinukoy na pangunahing mga dokumento ng paglipad, ang mga kaukulang linya o haligi ay i-cross out.

Ang mga pangunahing dokumento ng accounting ay dapat mabilang nang maaga o ang isang numero ay itinalaga kapag gumuhit at nagrerehistro ng isang dokumento, at kinakailangan upang matiyak ang sariling katangian ng mga numero sa loob ng isang taon ng pag-uulat.

Ang mga dokumento para sa accounting ng mga imbentaryo ay maaaring iguhit sa papel at computer media.

Para sa mga materyales na natanggap sa ilalim ng mga benta, paghahatid at iba pang katulad na mga kontrata, ang organisasyon ay tumatanggap mula sa supplier (shipper) ng mga dokumento sa pagbabayad (mga kahilingan sa pagbabayad, mga kahilingan sa pagbabayad-mga order, mga invoice, waybill, atbp.) at mga kasamang dokumento ( mga detalye, mga sertipiko, mga sertipiko ng kalidad, atbp.). Ang mga dokumentong ito ay nakarehistro ng supply worker at sinuri mula sa punto ng view ng kanilang pagsunod sa mga kondisyon ng paghahatid na itinakda ng kontrata: assortment, presyo, dami ng materyales, paraan at oras ng pagpapadala, atbp. Tinatanggap ng organisasyon ang na-verify na mga dokumento sa pagbabayad .

Kasabay nito, ang isang tala ay ginawa sa katuparan ng kasunduan sa supply, pagkatapos kung saan ang mga dokumento ng pag-aayos ay inilipat sa departamento ng accounting ng organisasyon para sa pagbabayad.

Upang makatanggap ng mga materyales mula sa bodega ng isang tagapagtustos o organisasyong pang-transportasyon, ang departamento ng accounting ay nag-isyu ng kapangyarihan ng abugado sa forwarder (ahente, merchandiser) sa form No. M-2. Ang kapangyarihan ng abogado ay nilagdaan ng pinuno ng organisasyon at ng punong accountant at pinatunayan ng isang selyo. Ang forwarder ay naghahatid ng tinanggap na kargamento sa bodega ng organisasyon at ibibigay ito sa tagapamahala ng warehouse, na tumitingin na ang aktwal na dami ay tumutugma sa data sa dokumento ng supplier. Sa pagtanggap, ang mga materyales ay maingat na sinusuri kaugnay sa pagsunod sa hanay, dami at kalidad na tinukoy sa pagkalkula at mga kasamang dokumento. Kung walang mga pagkakaiba, pagkatapos ay isang order ng resibo (form No. M-4) ay ibibigay para sa buong halaga ng papasok na kargamento. Ang order ng resibo ay nilagdaan ng manager ng warehouse at ng forwarder. Ang mga halaga ng materyal ay isinasaalang-alang sa naaangkop na mga yunit ng pagsukat (timbang, dami, linear, numerical). Kung ang mga materyales ay natanggap sa isang yunit at natupok sa isa pa, pagkatapos ay isinasaalang-alang ang mga ito nang sabay-sabay sa dalawang yunit ng pagsukat. Para sa maramihang homogenous na kargamento na dumarating mula sa parehong supplier nang maraming beses sa isang araw, pinapayagan na gumuhit ng isang order ng resibo para sa buong araw. Kasabay nito, para sa bawat indibidwal na pagtanggap ng materyal sa araw na ito, ang mga entry ay ginawa sa likod ng order, na kinakalkula sa pagtatapos ng araw, at ang kabuuan ay naitala sa order ng resibo.

Sa halip na isang order ng resibo, ang pagtanggap at pag-post ng mga materyales ay maaaring gawing pormal sa pamamagitan ng paglalagay ng selyo sa dokumento ng supplier (invoice, invoice, atbp.), na ang imprint ay naglalaman ng parehong mga detalye tulad ng sa order ng resibo. Sa kasong ito, punan ang mga detalye ng tinukoy na selyo at ilagay ang susunod na numero ng order ng resibo. Ang nasabing selyo ay katumbas ng isang order ng resibo.

Sa mga kaso kung saan ang dami at kalidad ng mga materyales na dumarating sa bodega ay hindi tumutugma sa data ng invoice ng mga supplier, ang mga materyales ay tinatanggap ng komisyon at ang isang sertipiko ng pagtanggap ng mga materyales ay iginuhit (Form No. M-7), na nagsisilbing ang batayan para sa paggawa ng mga paghahabol sa supplier. Dapat kasama sa komisyon ang isang kinatawan ng supplier o isang kinatawan ng isang hindi interesadong organisasyon. Gumagawa din ng kilos kapag tumatanggap ng mga materyales na natanggap sa bodega ng organisasyon nang walang invoice ng supplier (mga hindi invoice na paghahatid). Sa kaso ng pagbubuo ng isang acceptance act, ang isang resibo na order ay hindi inilabas. Ang sertipiko ng pagtanggap ay nagsisilbing batayan para sa paghahain ng mga claim at demanda laban sa supplier at (o) organisasyon ng transportasyon.

Ang mga materyal na binili ng mga responsableng tao ng organisasyon ay napapailalim sa paghahatid sa bodega. Ang pag-post ng mga materyales ay isinasagawa sa karaniwang itinatag na paraan batay sa mga sumusuportang dokumento na nagpapatunay sa pagbili (mga invoice at mga resibo sa tindahan, isang resibo para sa order ng resibo ng cash - kapag bumili mula sa ibang organisasyon para sa cash, isang gawa o sertipiko ng pagbili sa merkado o mula sa publiko), na nakalakip sa ulat ng paunang pagbabayad ng may pananagutan na tao.

Ang accounting para sa mga materyales sa bodega ay isinasagawa ng tagapamahala ng bodega, na siyang responsableng tao sa pananalapi na tinanggap, bilang panuntunan, sa kasunduan sa punong accountant ng organisasyon. Ang isang karaniwang kasunduan sa buong indibidwal na pananagutan sa pananalapi ay tinatapos kasama ang storekeeper. Para sa bawat bilang ng item ng mga materyales, pinupunan ng storekeeper ang isang label ng materyal at idikit ito sa lugar kung saan iniimbak ang mga materyales. Ang label ay nagpapahiwatig ng pangalan ng mga materyales, numero ng item, yunit ng pagsukat, presyo at limitasyon sa pagtatalaga para sa mga materyales.

Para sa makatwirang organisasyon ng accounting ng imbentaryo sa mga negosyo na nagpapanatili ng mga talaan ng mga materyales sa mga nakaplanong presyo, ginagamit ang isang nomenclature ng tag ng presyo. Bilang isang patakaran, ang listahan ng presyo ay pinagsama-sama sa konteksto ng mga subaccount ng account 10 "Mga Materyal". Sa loob ng mga subaccount, nahahati sila sa mga pangkat (uri). Ang mga pangalan ng mga materyales ay naitala na nagsasaad ng tatak, grado, laki, at iba pang natatanging katangian. Ang bawat naturang pangalan ay itinalaga ng isang nomenclature number (code). Susunod, ang yunit ng pagsukat, ang presyo ng accounting at ang mga kasunod na pagbabago nito ay ipinahiwatig (bagong presyo at mula sa kung kailan ito wasto).

Ang accounting para sa paggalaw at balanse ng mga materyales ay isinasagawa sa mga materyales sa accounting card (form No. M-12). Ang isang hiwalay na card ay binuksan para sa bawat numero ng item, kaya ang accounting ay tinatawag na varietal accounting at isinasagawa lamang sa uri. Ang storekeeper ay gumagawa ng mga entry sa mga card batay sa mga pangunahing dokumento (mga order ng resibo, mga kinakailangan sa invoice, atbp.) sa araw ng mga transaksyon. Pagkatapos ng bawat entry, ang natitirang mga materyales ay ipinapakita. Kung ang balanse ng mga materyales ay mas mataas o mas mababa kaysa sa itinatag na pamantayan ng stock, ang tagapamahala ng bodega ay obligadong iulat ito sa departamento ng suplay.

Ang pamamaraan para sa pagdodokumento ng pagpapalabas ng mga materyales ay nakasalalay, una sa lahat, sa organisasyon ng produksyon, ang direksyon ng pagkonsumo at ang dalas ng kanilang paglabas.

Ang pagpapalabas ng mga materyales sa produksyon ay nangangahulugan ng kanilang paglabas mula sa bodega nang direkta para sa paggawa ng mga produkto (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo) o para sa mga pangangailangan ng pamamahala ng organisasyon.

Ang halaga ng mga materyales na inilabas mula sa mga bodega ng organisasyon hanggang sa mga dibisyon sa analytical accounting ay karaniwang tinutukoy sa mga presyo ng accounting.

Kapag nagbibigay, ang mga materyales ay dapat masukat sa naaangkop na mga yunit ng pagsukat (timbang, dami, linear, piraso).

Ang pagpapalabas ng mga materyales mula sa mga bodega ng organisasyon ay isinasagawa lamang sa mga empleyado ng dibisyon ng organisasyon na inilaan upang matanggap ang mga ito.

Ang pangunahing mga dokumento ng accounting para sa pagpapalabas ng mga materyales mula sa mga bodega hanggang sa mga dibisyon ng organisasyon ay nagpapahiwatig ng pangalan ng materyal, dami, presyo (presyo ng pagpaparehistro), halaga, pati na rin ang layunin: numero (code) at (o) pangalan ng order (produkto, produkto) para sa paggawa kung saan ang mga materyales ay inilabas na mga materyales, o numero (code) at (o) pangalan ng mga gastos.

Para sa aktwal na natupok na mga materyales, ang departamentong tumatanggap ng mga materyales ay gumuhit ng ulat ng gastos, na nagsasaad ng pangalan, dami, presyo ng accounting at halaga para sa bawat item, numero (code) at (o) pangalan ng order (produkto, produkto) para sa paggawa kung saan ginamit ang mga ito, o numero (code) at (o) pangalan ng mga gastos, dami at halaga ayon sa mga pamantayan sa pagkonsumo, dami at halaga ng pagkonsumo na lampas sa mga pamantayan at mga dahilan nito; kung saan kinakailangan, ang dami ng mga ginawang produkto o ang dami ng gawaing ginawa ay ipinahiwatig.

Ang pagpapalabas ng mga materyales mula sa mga bodega ng organisasyon (mga bodega) hanggang sa produksyon (mga site, koponan, lugar ng trabaho), bilang panuntunan, ay dapat isagawa batay sa mga paunang itinatag na mga limitasyon. Ang mga limitasyon para sa pagpapalabas ng mga materyales para sa produksyon ay itinatag ng departamento ng supply o iba pang mga departamento (opisyal) sa pamamagitan ng desisyon ng pinuno ng samahan batay sa binuo na mga pamantayan para sa pagkonsumo ng materyal.

Ang pangunahing mga dokumento ng accounting para sa pagpapalabas ng mga materyales mula sa mga bodega ng organisasyon hanggang sa mga dibisyon ng organisasyon ay isang limit card (standard interindustry form No. M-8), isang demand invoice (standard interindustry form NqM-I1), invoice (standard interindustry form No. .M-15).

Ang pagkonsumo ng mga materyales na inilabas para sa produksyon at iba pang mga pangangailangan ay sistematikong naitala gamit ang mga limit card.

Ang mga limit card ay ibinibigay ng mga dibisyon ng organisasyon na nagsasagawa ng supply o pagpaplano ng mga function sa dalawa o tatlong kopya para sa isang panahon ng isang buwan. Bago ang simula ng buwan ng bisa nito, isang kopya ng limit-fence card ang inilipat sa dibisyon ng organisasyong tumatanggap ng mga materyales, ang pangalawang kopya - sa bodega. Ang ikatlong kopya (kung ito ay inihanda) ay nananatili sa mga departamentong gumaganap ng mga function ng supply o pagpaplano para sa kontrol.

Ang empleyado na nag-isyu ng mga materyales ay nagtatala sa parehong mga kopya ng limit-fence card ang petsa at dami ng mga materyales na inisyu, na kinumpirma ng mga pirma ng tatanggap at ng warehouse manager (storekeeper). Tanging ang mga materyales na iyon ay inilabas na nakasaad sa limit-fence card, at sa loob ng itinatag na mga limitasyon.

Sa kaso ng supply ng mga materyales na lampas sa limitasyon, ang isang selyo (inskripsiyon) na "Lampas sa limitasyon" ay nakakabit sa mga pangunahing dokumento ng accounting (limitasyon ng mga card, mga kinakailangan sa invoice). Ang pagpapalabas ng mga materyales na lampas sa limitasyon ay isinasagawa nang may pahintulot ng tagapamahala o mga taong pinahintulutan niya. Ang mga dokumento ay nagpapahiwatig ng mga dahilan para sa labis na supply ng mga materyales.

Sa katapusan ng buwan (quarter), ang mga limit card ay isinumite sa serbisyo ng accounting ng organisasyon.

Kapag pinapalitan ang isang materyal na ibinigay para sa teknolohiyang itinatag para sa isang ibinigay na produkto (produkto) ng isa pang materyal, isang kahilingan para sa pagpapalit ay inisyu.

Kung ang mga materyales ay madalang na inilabas mula sa bodega, kung gayon ang kanilang paglabas ay pormal na may single-line at multi-line na mga kinakailangan-mga invoice para sa pagpapalabas ng mga materyales, na ibinibigay ng pagtanggap ng workshop sa dalawang kopya: ang una, kasama ang resibo ng warehouseman, nananatili sa pagawaan, ang pangalawa, kasama ang resibo ng tatanggap, ay nananatili sa warehouseman .

Ang paghahatid ng mga materyales ng mga departamento sa bodega ay nakadokumento na may mga invoice para sa panloob na paggalaw ng mga materyales sa mga kaso kung saan:

Ang mga produktong ginawa ng mga dibisyon ng organisasyon ay ginagamit para sa panloob na pagkonsumo sa organisasyon o para sa karagdagang pagproseso;

Ang mga pagbabalik ay isinasagawa ng mga dibisyon ng organisasyon sa bodega;

Ang mga basurang nabuo sa panahon ng proseso ng produksyon ay inihahatid

(pagganap ng trabaho), pati na rin ang paghahatid ng mga depekto;

Ang paghahatid ng mga materyales na natanggap mula sa pagpuksa (disassembly) ng mga fixed asset ay isinasagawa;

Sa iba pang katulad na mga kaso.

Ang mga operasyon para sa paglilipat ng mga materyales mula sa isang dibisyon ng organisasyon patungo sa isa pa ay nakadokumento din na may mga invoice para sa panloob na paggalaw ng mga materyales.

Ang mga dibisyon ng organisasyon ay naghahanda ng mga buwanang ulat sa pagkakaroon at paggalaw ng mga materyal na asset, na, kasama ang iba pang mga dokumento para sa accounting para sa mga gastos sa produksyon, ay inilipat sa serbisyo ng accounting alinsunod sa naaprubahang pamamaraan ng daloy ng dokumento.