Perubahan cukai dan perakaunan sejak 2017, diluluskan dan hanya dirancang. Sumbangan insurans kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, meja tunai elektronik dan cuti sakit, had baharu untuk memudahkan, pindaan kepada cek.

Mengenai perubahan cukai dan perakaunan sejak 2017, yang sudah diketahui hari ini, kami akan memberitahu dalam artikel itu.

Perubahan cukai dari 2017 untuk kebanyakan syarikat dan usahawan individu

Mulai 2017, premium insurans (kecuali untuk premium kecederaan) akan dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Peraturan untuk membayar premium insurans dan faedah untuk mereka ditetapkan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia (Bab 34). Kadar am premium insurans untuk 2017 akan kekal.

Kelas Risiko Pekerjaan untuk Sumbangan Kecederaan akan ditakrifkan secara berbeza. Jika syarikat tidak mengesahkan jenis aktiviti utama dalam FSS, ia akan diberikan kelas risiko pekerjaan tertinggi daripada kod OKVED yang terdapat dalam Daftar Entiti Undang-undang Negeri Bersepadu. Dan tidak kira sama ada syarikat menjalankan aktiviti ini atau ia hanya disenaraikan dalam daftar. Perubahan tersebut telah diluluskan oleh Keputusan Kerajaan pada 17 Jun 2016 No. 551.

Kos untuk menilai kelayakan pekerja boleh dihapuskan. Pekerja dan pemohon akan dapat mengambil peperiksaan khas dan menerima penilaian bebas tentang kelayakan mereka (Undang-undang Persekutuan No. 238-FZ pada 3 Julai 2016). Jika majikan membayar untuk taksiran, dia akan dapat mengambil kira kos semasa mengira cukai pendapatan, cukai pertanian bersatu dan cukai dipermudahkan. Jika acara itu dibayar oleh orang itu sendiri, dia akan dapat menggunakan potongan sosial untuk cukai pendapatan peribadi. Pindaan yang berkaitan kepada Kod Cukai Persekutuan Rusia telah diperkenalkan oleh Undang-undang Persekutuan 3 Julai 2016 No. 251-FZ.

Pengelas. Kod Cukai hanya akan menyebut OKVED. Anda perlu meneliti pengelas ini untuk memahami sama ada syarikat itu layak mendapat manfaat tersebut. Kini norma cukai terikat kepada pengelas yang berbeza: faedah cukai pertanian - kepada pengelas produk OKP, dan faedah serantau untuk percukaian yang dipermudahkan, imputasi dan paten - kepada OKUN.

Mulai 1 Januari 2017, pengelas baharu OK 013-2014 (SNA 2008) akan menggantikan yang sedia ada. Ini bermakna untuk semua aset tetap yang anda gunakan pada tahun 2017, hayat berguna perlu ditentukan oleh kod baharu dan kumpulan susut nilai. Untuk memudahkan peralihan, Rosstandart telah mengeluarkan jadual surat-menyurat antara kod pengelas semasa dan baharu.

KBK - 2017 akan menjadi baru . Akan ada kod berasingan untuk cukai pendapatan syarikat asing terkawal - 182 1 01 01080 01 1000 110. Organisasi pada sistem cukai dipermudahkan dengan objek "pendapatan tolak perbelanjaan" akan dipindahkan ke BCC 182 1 05 01021 01 0000 110 bayaran pendahuluan, dan cukai tahunan dan cukai minimum (1% daripada hasil).

Peraturan untuk kontrak dalam c.u.. juga akan muncul betul-betul dalam codex. Setakat ini, banyak situasi dengan perjanjian sedemikian telah dijelaskan dalam surat daripada Kementerian Kewangan dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Sebagai contoh, bahawa bayaran pendahuluan tidak perlu dikira semula pada tarikh penghantaran (surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 21 Julai 2015 No. ED-4-3 / 12813).

Cukai harta anda tidak perlu membayar untuk harta alih yang diterima semasa penyusunan semula, pembubaran dan daripada pihak berkaitan, jika objek tersebut telah didaftarkan oleh pemilik terdahulu tidak lebih awal daripada 2013. Rang undang-undang yang sepadan (No. 912150-6) telah berada di Duma Negeri sejak tahun lepas.

Potongan sosial untuk pendidikan kanak-kanak boleh meningkat dari 50 hingga 100 ribu rubel. Bil No. 1106041-6 dengan pindaan sedemikian memasuki Duma Negeri pada 22 Jun.

Butiran invois baharu- kod pengenalan kontrak negeri - mulai April 2017 akan menambah borang semasa. Kementerian Kewangan mengumumkan perkara ini pada 30 Mei di laman web regulation.gov.ru.

Perubahan sejak 2017 dalam pelaporan

RSV-1 dan 4-FSS akan dibatalkan. Satu pengiraan premium insurans, yang akan menggabungkan data daripada borang yang dibatalkan, akan dibangunkan dan diluluskan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Laporan ini akan dibuat setiap suku tahun. Syarikat akan menyerahkan maklumat bulanan tentang pekerja dan laporan peribadi tahunan kepada Kumpulan Wang Pencen. Dalam FSS - pengiraan sumbangan untuk kecederaan.

pulangan cukai pendapatan untuk tahun 2016 adalah perlu untuk menyerahkan borang yang dikemas kini. Adalah mungkin untuk mengambil kira semua perubahan dalam Kod Cukai sejak awal tahun 2015: pengenalan cukai jualan, kemungkinan menyesuaikan asas cukai secara bebas untuk transaksi bukan pasaran dengan pihak berkaitan, menukar kadar cukai pendapatan peribadi atas dividen, dsb.

Pengisytiharan mengenai UTII pejabat cukai merancang untuk menukar menjelang Disember 2016. Ini kerana mulai 2017, usahawan di UTII dengan pekerja akan dapat mengurangkan cukai ke atas premium insurans tetap yang mereka bayar sendiri. Kini usahawan individu ini berhak mengurangkan cukai hanya ke atas caruman pekerja.

Audit mandatori penyata kewangan tahunan mulai 1 Januari 2017, pemaju yang menarik wang daripada peserta dalam pembinaan bersama akan diadakan (Perkara 18 Undang-undang Persekutuan 30 Disember 2004 No. 214-FZ). Sebelum ini, Undang-undang memerlukan pemaju untuk menyediakan mana-mana pemohon laporan audit untuk pelaporan untuk tahun lepas (Mesej Maklumat bertarikh 13 Julai 2016 No. IS-audit-5).

Perubahan cukai di bawah rejim khas mulai 2017

had USN. Syarikat akan dapat memohon cukai yang dipermudahkan jika hasil selama 9 bulan tahun sebelumnya tidak melebihi 90 juta rubel. Had pendapatan yang membolehkan anda kekal pada cukai yang dipermudahkan akan meningkat kepada 120 juta rubel. Sebagai perbandingan: pada tahun 2016, syarikat dan usahawan individu dapat menggunakan rejim khas, yang pendapatannya selama 9 bulan 2015 tidak melebihi 51,615 juta rubel. Dan pendapatan marginal penyederhana pada tahun 2016 ialah 79.74 juta rubel. Sehingga 2021, kedua-dua had ialah 90 juta rubel. dan 120 juta rubel - tidak akan diindeks.

Had aset tetap, yang membolehkan syarikat beralih kepada cukai yang dipermudahkan, akan kekal pada tahap 100 juta rubel. Walau bagaimanapun, bagi pembayar cukai dan jenis aktiviti tertentu, wilayah tersebut akan dapat meningkatkan had kepada 150 juta rubel.

Syarikat pada sistem yang dipermudahkan dengan objek "pendapatan tolak perbelanjaan" akan dapat menghapus kira kos peperiksaan untuk pekerja mengikut piawaian profesional (Undang-undang Persekutuan 3 Julai 2016 No. 251-FZ).

Premium insurans tetap untuk IP. Usahawan dengan kakitangan yang diupah di UTII akan mengurangkan cukai ke atas premium insurans untuk diri mereka sendiri dan untuk pekerja (Undang-undang Persekutuan 2 Jun 2016 No. 178-FZ). Cukai caruman boleh dikurangkan sehingga 50 peratus. Kini usahawan individu mengurangkan UTII hanya dengan caruman untuk pekerja, dan caruman tetap hanya mengambil kira usahawan individu.

Caruman pencen daripada pendapatan melebihi 300,000 rubel akan dipanggil caruman tetap. Akibatnya, usahawan individu dengan "pendapatan" yang dipermudahkan dan atas imputasi akan dapat menuntut sumbangan tersebut sebagai potongan cukai. Sehingga 2017, kesahihan potongan sedemikian adalah kontroversi.

Pembayaran cukai pertanian bersatu. Lebih banyak syarikat dan usahawan individu akan dapat beralih kepada membayar Cukai Pertanian Bersepadu (Undang-undang Persekutuan 23 Jun 2016 No. 216-FZ). UTII akan diguna pakai oleh pengeluar pertanian dan syarikat serta usahawan yang mengeluarkan produk pertanian. Mulai 2017, senarai ini juga termasuk mereka yang menyediakan perkhidmatan kepada pengeluar pertanian di dalam lubang. Perkhidmatan hendaklah berkaitan dengan aktiviti sampingan dalam bidang pengeluaran tanaman dan pemprosesan selepas tuai hasil pertanian (mengikut OKVED).

Perubahan sejak 2017…

... mengenai faedah FSS

Sejak 2017, cuti sakit elektronik akan muncul, yang insurans sosial akan membayar rakyat secara langsung. Doktor hospital elektronik tidak akan menyerahkan, tetapi akan meletakkannya dalam sistem maklumat FSS. Kini projek perintis telah pun diusahakan di wilayah Moscow, Novosibirsk, Belgorod dan Astrakhan.

Jumlah pampasan kepada keluarga mereka yang meninggal dunia di tempat kerja boleh ditingkatkan dari 1 hingga 2 juta rubel. Prosedur baharu ini akan digunakan untuk kemalangan yang telah berlaku sejak 1 Januari 2017.

… dengan cek

Mulai 1 Januari 2017, syarikat akan menyerahkan penjelasan VAT hanya dalam bentuk elektronik melalui pengendali. Format tersebut akan diluluskan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan (klausa 3, artikel 88 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Ini terpakai kepada mereka yang dikehendaki melaporkan VAT melalui Internet. Jika pihak berkuasa cukai meminta untuk menjelaskan percanggahan dalam pelaporan, dan syarikat itu tidak menghantar maklum balas dalam tempoh lima hari bekerja, mulai 2017 ia berdepan denda 5,000 rubel. Untuk pelanggaran berulang dalam satu tahun kalendar - 20,000 rubel. Daripada penjelasan, syarikat akan dapat mengemukakan penjelasan. Kemudian tidak akan ada denda (klausa 1, artikel 129.1 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Prosedur pra-percubaan mandatori untuk menyelesaikan pertikaian cukai akan diperluaskan kepada caruman insurans kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ia akan menjadi perlu untuk merayu terhadap keputusan mengenai premium insurans pertama di pihak berkuasa yang lebih tinggi - pentadbiran cukai serantau (UFNS Rusia), dan hanya kemudian di mahkamah.

… melalui daftar tunai

Mulai 2017, semua organisasi dan usahawan akan bertukar secara beransur-ansur kepada daftar tunai dalam talian. Sejak Februari, syarikat yang telah kehabisan ECLZ semasa pembayaran tidak lagi boleh menukarnya dan perlu membeli daftar tunai elektronik. Dan pada Julai 2017 - semua yang lain, walaupun tempoh ECLZ masih belum tamat pada masa itu. Mulai Julai 2018, mereka yang tidak menggunakan CCP pada masa ini juga akan menyertai sistem baharu. Sebagai contoh, syarikat perkhidmatan dan usahawan pada paten.

Undang-undang baharu akan meningkatkan denda bagi pelanggaran wang tunai mulai 15 Julai 2016. Jumlah sekatan akan bergantung pada jumlah hasil yang diluluskan di luar daftar tunai. Statut had untuk mempertanggungjawabkan pelanggaran tunai akan meningkat daripada 2 bulan kepada satu tahun.

… bingkai demi bingkai

Rekod kakitangan perusahaan mikro akan dipermudahkan. Kerajaan akan membangunkan kontrak buruh model, di mana ia akan menjadi mungkin untuk menentukan syarat-syarat yang kini ditetapkan dalam peraturan tempatan (peraturan peraturan buruh dalaman, peraturan mengenai imbuhan, bonus, pensijilan, dll.). Sehubungan itu, akta tempatan sendiri tidak perlu dirangka. Tetapi jika status perusahaan mikro hilang, akta tempatan perlu dipulihkan dalam tempoh empat bulan. Asasnya ialah artikel 309.1 dan 309.2 Kanun Buruh Persekutuan Rusia (diperkenalkan oleh Undang-undang Persekutuan No. 348-FZ pada 3 Julai 2016).

Perjanjian kolektif mungkin menjadi wajib bagi semua majikan kecuali perusahaan mikro. Rang undang-undang yang berkaitan (No. 1085818-6) telah diserahkan kepada Duma Negeri pada akhir Mei.

bercuti bagi ibu tunggal atau bapa yang membesarkan anak di bawah umur 14 tahun, ibu bapa kepada anak besar yang mempunyai anak kecil boleh dilanjutkan daripada 28 kepada 31 hari kalendar. Pindaan sedemikian kepada Perkara 253.1 Kanun Buruh Persekutuan Rusia diperuntukkan oleh draf undang-undang No. 1103248-6 (diserahkan kepada Duma Negeri pada 20 Jun).

Pengindeksan gaji mungkin artikel mengikat. Komisen tiga pihak akan menetapkan saiz minimumnya (kini mereka menentukan gaji minimum serantau). Jika selama sebulan bekerja penuh gaji ternyata melebihi 10 kali ganda tahap sara hidup wilayah, ia tidak akan dinaikkan. Draf undang-undang yang sepadan (No. 1119655-6) telah dikemukakan pada 6 Jun oleh timbalan menteri untuk dipertimbangkan oleh Duma Negeri.

Maklumat tersebut diperoleh daripada Sistem Glavbukh.

Sejak 2017, sistem cukai Rusia mungkin mengalami perubahan dramatik. Presiden Persekutuan telah pun mengarahkan kerajaan untuk membangunkan draf inisiatif perundangan yang harus berkaitan secara langsung dengan sistem cukai negara.

Ini bermakna, mungkin, negeri itu akan "datang" cukai baharu mulai 2017, dan apa yang akan berlaku, anda boleh mengetahui daripada artikel ini.

Inovasi cukai

Di kalangan pakar, khabar angin telah lama berkembang bahawa undang-undang, yang akan berkuat kuasa pada 1 Januari 2017, akan mengembalikan cukai sosial bersatu yang dibatalkan sebelum ini. Tetapi kalkulusnya akan berubah sedikit. Jika sebelum ini cukai dikira mengikut prinsip regresif, maka Tahun Baru dijangka akan dikira secara progresif.

Apakah perbezaannya? Dengan pengiraan regresif, potongan cukai ini kepada belanjawan bergantung pada pertumbuhan "menurun" upah. Ini bermakna semakin tinggi gaji yang ditunjukkan dalam pengisytiharan, semakin rendah jumlah potongan. Keputusan ini membolehkan banyak perusahaan memasuki zon "putih", kerana fakta bahawa beban cukai dikurangkan disebabkan oleh demonstrasi gaji yang tinggi.

Ia berikutan daripada ini bahawa peratusan 26% telah ditetapkan untuk gaji kecil, dan 10% untuk gaji besar. Walaupun berdasarkan prinsip keadilan, semuanya cukup seimbang: cukai dibayar oleh majikan, bukan pekerja.

Pengenalan sistem pengiraan progresif mungkin memerlukan pengeluaran besar-besaran gaji ke dalam zon "hitam" atau "kelabu". Di samping itu, pasaran buruh dan hubungan buruh di seluruh negara mungkin diformat semula secara radikal. Kadar cukai (mungkin) akan sama dengan 30%, dan ini adalah jumlah besar gaji 800 ribu rubel. Ambil perhatian bahawa angka ini adalah penunjuk yang jelas tentang keadaan kadar pertukaran ruble pada tahun-tahun akan datang.

Kutipan cukai yang diunjurkan

Kebenaran cukai telah dibangunkan selama berabad-abad dan ia terdiri daripada fakta bahawa adalah lebih baik untuk mengambil jumlah kecil daripada semua orang daripada merobek satu dan memintas yang lain. Seperti yang ditunjukkan oleh amalan, mereka cuba melaksanakan idea ini dengan cara yang berbeza. Contohnya, cukai ke atas asap dikenakan ke atas bilik yang dipanaskan. Jika terdapat dua cerobong asap di dalam rumah, ini bermakna "dua asap", dan sewajarnya bayaran dikenakan pada dua kadar.

Pakar berpendapat bahawa kutipan hasil tidak perlu bertentangan dengan pengawal selia hasil, di mana semakin banyak yang anda peroleh, semakin banyak yang anda perlu bayar. Dan setiap skala progresif menganggap pelaksanaan prinsip ini, dengan itu memperkenalkan pembezaan dengan bantuan pekali.

Hari ini, masalah kebolehlaksanaan adalah relevan, apabila banyak perusahaan membangunkan pelbagai alat untuk mengelakkan membayar cukai yang ditetapkan. Tetapi, di sebalik semua ini, terdapat badan yang bersedia bukan sahaja untuk mengenakan dan menuntut pembayaran jumlah yang diperlukan, tetapi juga mampu membangunkan alat yang berkesan untuk kutipan sebenar, termasuk tunggakan.

Di negara kita, satu paradoks telah lama terbentuk: ia dapat menjalankan pemeriksaan minimum dan, jika ralat didapati, denda sedikit orang yang bersalah. Tetapi apabila pihak berkuasa cukai turun ke perniagaan, maka majikan tidak boleh mengelak - mereka menggali lebih dalam, mencari kesilapan besar dan membuat mereka membayar jumlah yang serius.

Oleh itu, ramai pakar menjangkakan bahawa pekerja perkhidmatan cukai yang sama dengan peralatan eksekutif dan kawalan mereka yang maju akan mengawal proses pematuhan. Diandaikan bahawa mereka akan dikurniakan kuasa khas dan akan bertanggungjawab untuk bayaran kepada Kumpulan Wang Pencen, insurans sosial, dan jenis cukai lain.

Sistem ini mempunyai sisi lain dari syiling. Pakar berpendapat bahawa majikan, bukannya pergi ke bayang-bayang, akan memutuskan untuk memintas semua "halangan cukai" secara sah, sebagai contoh, mereka akan menawarkan pekerja untuk menjadi subjek syarikat yang menyediakan perkhidmatan. Ini akan membawa kepada fakta bahawa lapisan usahawan individu dalam pasaran buruh akan meningkat. Ringkasnya, Rusia menghadapi risiko menjadi sebuah negara dengan sejumlah besar perniagaan kecil, lebih-lebih lagi, dalam sektor perkhidmatan.

Pendapat timbalan mengenai sistem cukai baru

Tidak semua wakil Duma Negeri bersemangat tentang cadangan perubahan yang akan menjejaskan sistem cukai seawal 2017. Menurut Andrey Makarov, pengerusi semasa Jawatankuasa Duma Negeri mengenai Belanjawan dan Cukai, strategi sedemikian akan membawa kepada pemiskinan rakyat dan pemberontakan sosial.

Fakta keterlaluan bagi kakitangan Kementerian Kewangan ialah mereka mencadangkan untuk mengenakan cukai walaupun jumlah jualan hartanah. Tetapi Anton Siluanov (Menteri Kewangan) pasti keputusan sebegitu akan mengisi kekosongan bajet negara dan sedikit sebanyak akan menenangkan pemilik beberapa jenis hartanah sekaligus.

Ingat bahawa di Rusia, cukai pendapatan peribadi tidak dikenakan ke atas harta yang telah digunakan selama lebih dari 3 tahun. Bilangan objek harta tidak menjejaskan undang-undang ini. Siluanov berkata bahawa ramai rakyat menyalahgunakan faedah sedemikian, akibatnya perniagaan "bayangan" berkembang. Sebab itu Kementerian Kewangan bertegas supaya cukai pendapatan peribadi hasil penjualan hartanah dikembalikan.

Cukai sampah sejak 2017

Sebagai tambahan kepada inovasi cukai yang disebutkan di atas, kepimpinan negara mencadangkan tetapkan cukai sisa mulai 2017. Lajur yang sepadan akan dipaparkan dalam bil utiliti, dan rakyat Rusia akan dipaksa membayar jumlah tertentu kepada negeri untuk sisa isi rumah.

Amaun cukai baharu untuk setiap wilayah akan ditetapkan secara berasingan. Ia menunjukkan bahawa jumlah cukai ke atas sampah yang diisih akan menjadi kurang. Semua hasil cukai akan dipindahkan kepada pengendali pengurusan sisa serantau.

Ambil perhatian bahawa jumlah cukai tidak akan bergantung pada kawasan perumahan, tetapi pada tarif asas untuk perkhidmatan pengendalian sisa pepejal domestik dan jumlah sampah setiap orang.

Tetapi pihak berkuasa wilayah sendiri boleh mengawal amaun potongan tersebut, dan anda mungkin perlu membayar untuk bilangan dan jumlah sebenar bekas sampah. Kos tarif dijangka bergantung kepada jumlah pengeluaran sisa yang tertakluk kepada pengebumian dan pembakaran. Ini bermakna semakin kecil bilangan mereka, semakin rendah bayarannya.

Sebaik sahaja tarif tunggal diluluskan (ini sepatutnya berlaku sebelum 1 Januari 2017), pengendali tunggal akan ditentukan dengan organisasi mana yang perlu membuat perjanjian.

Betapa bergunanya inovasi sedemikian, hanya masa yang akan menentukan. Kita hanya boleh berharap agar pihak berkuasa dapat memberikan hujah yang bernas untuk tindakan mereka dan sistem cukai yang dipertingkatkan tidak akan memburukkan kehidupan rakyat biasa.

Dalam semakan berita minggu lepas, baca: bersiap sedia untuk perubahan pada 2017: kadar cukai pendapatan, inovasi VAT, pendaftaran dengan Dana Insurans Sosial. Pengiraan premium insurans menjanjikan kita masalah baru, dan usaha Tahun Baru penggubal undang-undang - musim panas yang membosankan.

Undang-undang Persekutuan No. 401-FZ pada 30 November 2016 memperkenalkan perubahan besar-besaran pada Bahagian Satu Kod Cukai Persekutuan Rusia mengenai pelbagai isu pentadbiran cukai, termasuk yang berkuat kuasa pada 1 Julai 2017.

Undang-undang Persekutuan No. 401-FZ pada 30 November 2016 memperkenalkan perubahan besar-besaran kepada bahagian dua Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Khususnya, untuk tempoh 2017 - 2020, nisbah peratusan untuk mengkreditkan cukai pendapatan korporat kepada belanjawan persekutuan dan kepada belanjawan entiti konstituen Persekutuan Rusia telah diubah (klausa 1, artikel 284 Kanun Cukai Rusia). Persekutuan).

Undang-undang Persekutuan No. 401-FZ pada 30 November 2016 memperkenalkan perubahan besar-besaran pada Bahagian Dua Kanun Cukai Persekutuan Rusia, termasuk yang mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2017. Khususnya, pindaan berikut telah dibuat kepada Bab 21 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Mahkamah Perlembagaan Persekutuan Rusia memberitahu jumlah yang perlu diambil kira apabila menentukan jumlah premium insurans untuk usahawan individu: semua pendapatan yang diterima olehnya atau keuntungan bersih. Mahkamah Wilayah Kirov merayu untuk mendapatkan penjelasan yang berkaitan.

Tiga perempat daripada peserta dalam tinjauan tanpa nama oleh Alfastrakhovanie menyatakan hasrat mereka untuk membalas dendam terhadap bekas majikan mereka. Benar, hanya 2% berkata mereka bersedia untuk tindakan aktif, dan hanya 1% telah melaksanakan rancangan membalas dendam.

Undang-undang Persekutuan No. 401-FZ pada 30 November 2016 memperkenalkan perubahan besar-besaran pada Bahagian Dua Kanun Cukai Persekutuan Rusia, termasuk yang mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2017. Khususnya, pindaan berikut telah dibuat kepada Bab 34 "Sumbangan Insurans" Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Mulai 01/01/2017, pihak berkuasa cukai akan mentadbir premium insurans untuk insurans pencen wajib, untuk insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan keibuan (menurut VNiM), untuk insurans perubatan wajib. Dan FSS Persekutuan Rusia akan mengekalkan kuasa untuk mentadbir kos membayar faedah untuk VNiM.

Entiti undang-undang dan usahawan individu mesti mendaftar dengan negeri objek kesan negatif terhadap alam sekitar (objek NVOS) di mana mereka menjalankan aktiviti - secara langsung menggunakan (mengeksploitasi).

Mahkamah Daerah Oktyabrsky Arkhangelsk mendapati Anastasia Minina, bekas ketua akauntan GUK JSC "Taman Auto Pentadbiran Wilayah Arkhangelsk" dan suaminya Dmitry Minin, yang sebelum ini bekerja sebagai mekanik di perusahaan yang sama, bersalah atas penipuan.

Pembayaran dan kutipan cukai dan sumbangan, audit cukai, membawa kepada liabiliti cukai (bahagian satu Kod Cukai Persekutuan Rusia)
Mulai 1 Januari 2017

Mulai 1 Januari 2017

Nisbah permodalan bergantung pada jumlah hutang, saiz ekuiti peminjam dan bahagian penyertaan syarikat asing yang mengawal hutang dalam modalnya. Jika pekali telah berubah berbanding tempoh pelaporan sebelumnya, persoalan untuk melaraskan asas cukai pendapatan mungkin timbul. Kod Cukai Persekutuan Rusia kini menetapkan bahawa dalam keadaan sedemikian, perbelanjaan dalam bentuk faedah ke atas hutang terkawal tidak perlu dikira semula (klausa 4, artikel 269 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Pendekatan yang sama diikuti oleh jabatan kewangan dan Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia.

Perubahan diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan 15 Februari 2016 N 25-FZ

Sejak 2017, Undang-undang Penilaian Bebas Kelayakan telah berkuat kuasa. Untuk menggalakkan penyertaan dalam penilaian, sebagai contoh, peruntukan akan diperkenalkan mengenai perakaunan kos taksiran dalam perbelanjaan cukai pendapatan (klausa 23, klausa 1, artikel 264 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Untuk menjalankan penilaian bebas tentang kelayakan pekerja, persetujuan bertulisnya diperlukan. Organisasi boleh mengambil kira kos jika penilaian dijalankan berdasarkan perjanjian mengenai penyediaan perkhidmatan yang berkaitan dan orang yang membuat kontrak pekerjaan dengan pembayar cukai tertakluk kepadanya.

Syarat penyimpanan dokumen yang mengesahkan kos penilaian bebas kelayakan pekerja ditetapkan dalam para baharu. 5 ms 3 seni. 264 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Sejak 2017, Pengelas Aset Tetap (OKOF) All-Russian baharu telah digunakan. Dalam hal ini, klasifikasi aset tetap mengikut kumpulan susut nilai juga telah berubah.

Kementerian Kewangan menjelaskan bahawa inovasi itu menjejaskan aset tetap yang mula beroperasi tidak lebih awal daripada 2017.

Perubahan itu diperuntukkan oleh Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia pada 07.07.2016 N 640

Sistem percukaian yang dipermudahkan (Bab 26.2 Kod Cukai Persekutuan Rusia)

Mulai 1 Januari 2017

Pembayar STS boleh memperoleh lebih banyak tanpa rasa takut "jatuh" daripada rejim khas

Seperti yang anda ketahui, pembayar STS kehilangan hak untuk menggunakan rejim khas ini jika, pada akhir tempoh pelaporan atau cukai, pendapatan mereka ternyata melebihi nilai had. Sejak 2017, ia telah meningkat kepada 150 juta rubel. (perenggan 1, fasal 4, artikel 346.13 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Inovasi sedemikian dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia telah diperkenalkan oleh undang-undang November. Terdahulu, peningkatan yang lebih kecil dalam had telah dirancang - mengikut undang-undang Julai, ia sepatutnya 120 juta rubel.

Peningkatan dalam pendapatan marginal bermanfaat untuk perniagaan, kerana pada tahun 2016 ia lebih kurang - 79.74 juta rubel.

Untuk 2017-2019, peraturan pengindeksan had pendapatan telah digantung, dan untuk 2020, pekali deflator akan bersamaan dengan 1.

Dan Undang-undang Persekutuan 30 November 2016 N 401-FZ

USN juga boleh digunakan oleh syarikat yang mempunyai aset tetap yang lebih mahal

Sejak 2017, nilai had nilai baki aset tetap ialah 150 juta rubel. (fasal 16 fasal 3 artikel 346.12 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Ini adalah 50% lebih daripada pada 2016. Ingat bahawa melebihi had nilai baki aset tetap sudah cukup untuk kehilangan hak untuk "pemudahan".

Perubahan itu diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan 3 Julai 2016 N 243-FZ

Satu norma telah berkuat kuasa yang membolehkan lebih banyak syarikat beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan

Sejak 2017, ia telah ditubuhkan: organisasi mempunyai hak untuk beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan jika pendapatannya selama sembilan bulan dalam tahun di mana pemberitahuan peralihan kepada rejim khas diserahkan tidak melebihi 112.5 juta rubel. (perenggan 1, fasal 2, artikel 346.12 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Inovasi sedemikian dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia telah diperkenalkan oleh undang-undang November. Terdahulu, peningkatan yang lebih kecil dalam had telah dirancang - mengikut undang-undang Julai, ia sepatutnya menjadi 90 juta rubel.

Perkhidmatan Cukai Persekutuan bercakap tentang permulaan penggunaan had yang diperuntukkan oleh undang-undang Julai. Ia berikutan daripada penjelasan bahawa had peningkatan itu adalah sah apabila beralih kepada sistem cukai dipermudahkan tidak lebih awal daripada 2018. Ia boleh diandaikan bahawa perubahan yang diperuntukkan oleh undang-undang November tidak terpakai kepada organisasi yang merancang untuk beralih kepada sistem cukai dipermudahkan pada 2017.

Agensi itu juga menarik perhatian kepada had pendapatan maksimum yang digunakan untuk peralihan kepada rejim khas sejak 2017. Pendapatan organisasi selama 9 bulan 2016 tidak boleh melebihi 59.805 juta rubel.

Kami percaya bahawa norma Kod Cukai Persekutuan Rusia pada pengindeksan jumlah maksimum pendapatan membolehkan bacaan yang berbeza. Walau bagaimanapun, ia boleh membawa kepada litigasi.

Norma pada pengindeksan nilai ambang belum dirancang untuk dikecualikan daripada Kod Cukai Persekutuan Rusia. Walau bagaimanapun, untuk 2017-2019, operasinya telah digantung, dan untuk 2020, pekali deflator akan bersamaan dengan 1.

Syarikat pada sistem cukai yang dipermudahkan mempunyai hak untuk mengambil kira kos penilaian bebas terhadap kelayakan pekerja

Sejak 2017, Undang-undang Penilaian Bebas Kelayakan telah berkuat kuasa. Untuk menggalakkan penyertaan dalam penilaian, sebagai contoh, peruntukan telah diperkenalkan untuk mengakaunkan kosnya dalam perbelanjaan cukai apabila menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan (klausa 33, klausa 1, artikel 346.16 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Kos tersebut diiktiraf di bawah peraturan yang sama yang digunakan apabila mengambil kira kos penilaian bebas kelayakan dalam perbelanjaan cukai pendapatan.

Perubahan diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan 3 Julai 2016 N 251-FZ

Cukai bersatu ke atas pendapatan yang dikira (Bab 26.3 Kod Cukai Persekutuan Rusia)

Mulai 1 Januari 2017

Pekali deflator yang diperlukan oleh pembayar UTII kekal pada tahap yang sama

Apabila mengira UTII, hasil asas didarab dengan pekali deflator (K1). Untuk 2017, ia adalah 1.798. Jumlah yang sama ditetapkan untuk 2016 dan 2015.

Perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi Rusia bertarikh 3 November 2016 N 698

Cukai harta korporat (Bab 30 Kod Cukai Persekutuan Rusia)

Mulai 1 Januari 2017

Setiap wilayah mempunyai hak untuk memutuskan sama ada entiti undang-undang akan mempunyai keistimewaan ke atas harta alih

Mulai 1 Januari, entiti konstituen Persekutuan Rusia berhak untuk mewujudkan keistimewaan di wilayah mereka berhubung dengan harta alih, yang diterima mulai 1 Januari 2013 untuk perakaunan sebagai aset tetap (Perkara 381.1 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Jika rantau ini tidak menggunakan hak ini, maka mulai 2018 manfaat ini tidak lagi sah di wilayahnya.

Sumbangan insurans untuk insurans pencen wajib, insurans perubatan wajib, insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan keibuan (Bab 34 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)

Mulai 1 Januari 2017

Asas marginal untuk "cuti sakit" dan caruman pencen telah dinaikkan

Asas marginal untuk caruman kepada insurans sosial wajib sekiranya sakit dan berkaitan dengan bersalin ialah 755 ribu rubel, dan untuk caruman kepada insurans pencen wajib - 876 ribu rubel. Untuk 2016, had ditetapkan pada tahap 718 ribu rubel. dan 796 ribu rubel. masing-masing.

Pada tahun 2017, caruman untuk hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin tidak diakru pada jumlah bayaran dan imbuhan lain yang melebihi had asas. Tetapi caruman pencen selepas had telah habis dicaj pada kadar yang lebih rendah - bukan 22%, tetapi 10%. Peraturan yang sama sebenarnya digunakan tahun lepas.

Untuk sumbangan perubatan, pangkalan maksimum belum ditetapkan sejak 2015. Caruman ini tertakluk kepada pembayaran, tanpa mengira saiznya, secara akruan dari awal tahun.

Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia pada 29 November 2016 N 1255

Dalam kes pemeriksaan kamera, pemeriksaan mempunyai hak untuk menuntut data mengenai jumlah yang tidak tertakluk kepada premium insurans

Menjalankan audit meja pengiraan premium insurans, inspektorat kini boleh menuntut daripada entiti undang-undang maklumat dan dokumen yang mengesahkan kesahihan refleksi jumlah yang tidak tertakluk kepada cukai sumbangan, serta maklumat dan dokumen yang mengesahkan kesahihan penggunaan kadar caruman yang dikurangkan (klausa 8.6 artikel 88 Kod Cukai RF).

Mengikut peraturan yang berkuat kuasa sehingga 2017, PFR dan FSS diberi kuasa sedemikian. Walau bagaimanapun, dari tempoh yang bermula tidak lebih awal daripada 2017, mengikut peraturan am, audit meja sumbangan dijalankan oleh pihak berkuasa cukai, dipandu oleh keperluan Kod Cukai Persekutuan Rusia, dan dana akan menyemak tempoh yang lalu.

Sehingga 1 Januari 2017, Kod Cukai Persekutuan Rusia membenarkan inspektorat untuk menuntut dokumen dan maklumat semasa audit meja hanya dalam beberapa kes. Contohnya, apabila entiti undang-undang memohon pengecualian untuk cukai yang disemak.

Perubahan ini diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan 30 November 2016 N 401-FZ

Premium insurans yang perlu dibayar oleh organisasi kepada belanjawan boleh dipindahkan oleh mana-mana

Sejak 2017 Art. 45 Kanun Cukai Persekutuan Rusia telah ditambah dengan klausa 9, mengikut mana peruntukan Kod bahawa orang lain boleh menyumbang jumlah kepada belanjawan untuk pembayar terpakai kepada premium insurans. Kami percaya bahawa peraturan yang sama digunakan untuk pembayaran penalti dan denda. Walau bagaimanapun, inovasi tidak menjejaskan sumbangan untuk kecederaan, serta penalti dan denda ke atas mereka, kerana Kod Cukai Persekutuan Rusia tidak terpakai untuk pembayaran ini.

Undang-undang mengenai Caruman Insurans, yang telah menjadi tidak sah, tidak menetapkan prosedur pembayaran sedemikian.

Kami percaya bahawa perubahan itu juga terpakai pada pembayaran caruman untuk tempoh bermula sebelum 2017, jika dana sebenarnya dipindahkan pada 2017.

Perubahan ini diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan 30 November 2016 N 401-FZ

Perjalanan perniagaan di Rusia: bayar elaun harian melebihi 700 rubel. menjadi kurang menguntungkan

Dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia, norma muncul, dari mana ia mengikuti bahawa untuk elaun harian lebih daripada 700 rubel. setiap hari perjalanan di Rusia dan lebih 2500 rubel. untuk hari perjalanan perniagaan ke luar negara, premium insurans mesti dikenakan (klausa 2, artikel 422 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Menurut Undang-undang Sumbangan Insurans yang telah hilang kuasanya, sumbangan setiap diem tidak tertakluk kepada cukai. FIU dan FSS menyatakan bahawa caruman tidak dikenakan ke atas elaun harian yang dibayar mengikut norma yang ditetapkan dalam perjanjian kolektif atau akta tempatan.

Sumbangan untuk kecederaan tidak terjejas oleh perubahan itu. Mereka, seperti sebelum ini, tidak dilindungi oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia. Dan Undang-undang Insurans Kemalangan Perusahaan tidak dipinda untuk mengehadkan elaun harian yang tidak dikenakan cukai.

Ambil perhatian bahawa FSS mempertimbangkan isu mengenakan cukai elaun harian di bawah Undang-undang mengenai Caruman Insurans dan Undang-undang Insurans terhadap Kemalangan Industri. Kesimpulan berikut daripada penjelasan: memandangkan majikan menetapkan jumlah per diem dalam perjanjian kolektif atau akta tempatan, bayaran tidak tertakluk kepada caruman dalam jumlah tertentu ini.

Perubahan itu diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan 3 Julai 2016 N 243-FZ

Peraturan baharu untuk melaporkan premium insurans mula berkuat kuasa

Pengiraan caruman untuk insurans pencen wajib, insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin, untuk insurans kesihatan wajib hendaklah dikemukakan kepada pihak berkuasa cukai sekali setiap suku tahun tidak lewat daripada hari ke-30 bulan selepas penyelesaian ( pelaporan) tempoh (p 7 artikel 431 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Inovasi ini disebabkan oleh fakta bahawa Kod Cukai Persekutuan Rusia telah ditambah dengan peruntukan mengenai kutipan premium insurans (kecuali untuk premium untuk kecederaan).

Daripada penjelasan FSS, berikutan pengiraan hendaklah dikemukakan untuk tempoh bermula selewat-lewatnya pada 1 Januari 2017. Pelaporan mengenai sumbangan, termasuk yang dikemas kini, untuk tempoh awal diserahkan mengikut peraturan lama. Ia adalah seperti berikut: 4-FSS elektronik mesti diserahkan kepada badan wilayah FSS selewat-lewatnya pada hari ke-25, kertas - tidak lewat daripada hari ke-20 dalam bulan selepas tempoh pelaporan. RSV-1 dalam bentuk elektronik hendaklah dihantar ke badan wilayah PFR selewat-lewatnya pada hari ke-20, dalam bentuk kertas - tidak lewat daripada hari ke-15 bulan kedua selepas tempoh pelaporan.

Tarikh akhir untuk pembayaran caruman kekal sama - hari ke-15 dalam bulan selepas bulan ia terakru.

Perubahan itu diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan 3 Julai 2016 N 243-FZ

Premium insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan

Mulai 1 Januari 2017

Organisasi tidak mengesahkan jenis aktiviti utama - FSS menentukan kelas risiko mengikut Daftar Entiti Undang-undang Negeri Bersatu

Peraturan yang berkuat kuasa sehingga 2017 menyediakan perkara berikut. Jika aktiviti ekonomi utama insured tidak disahkan, caruman kecederaan dikira pada kadar yang ditetapkan untuk aktiviti yang paling berbahaya yang sebenarnya dijalankan. Pemeriksa sering menentukannya mengikut Daftar Entiti Undang-undang Negeri Bersepadu, tanpa mengetahui sama ada aktiviti ini sedang dijalankan. Mahkamah tidak bersetuju dengan pendekatan mereka, tetapi sejak 2017 ia telah termaktub dalam NPA.

Perubahan itu diperuntukkan oleh Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia pada 17 Jun 2016 N 551

Kadar lama caruman untuk kecederaan terus dikenakan.

Pada 2017, seperti sebelum ini, majikan mesti membayar caruman kecederaan pada kadar yang berkuat kuasa sejak 2006.

Ingat tarif yang perlu dikenakan oleh organisasi bergantung pada kelas risiko profesional yang mana aktiviti utamanya diberikan, serta pada diskaun dan elaun yang ditetapkan.

Perubahan diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan 19 Disember 2016 N 419-FZ

Perakaunan dan pelaporan yang diperibadikan

Mulai 1 Januari 2017

Undang-undang mengenai tarikh akhir baharu untuk memfailkan laporan diperibadikan berkuat kuasa

Tarikh akhir untuk menyerahkan pelaporan diperibadikan bulanan (borang SZV-M) telah dialihkan dari 10 ke 15 hari bulan selepas bulan pelaporan.

Di samping itu, data yang majikan, mengikut peraturan lama, diserahkan sekali seperempat sebagai sebahagian daripada RSV-1, kini perlu dihantar ke FIU setiap tahun (selewat-lewatnya 1 Mac tahun depan). Pengecualian ialah maklumat tentang jumlah pendapatan yang tertakluk kepada caruman insurans pencen wajib dan jumlahnya. Kekerapan penyerahan maklumat ini kekal sama, bagaimanapun, ia dikehendaki memindahkannya kepada pihak berkuasa cukai.

Perubahan diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan 3 Julai 2016 N 250-FZ

Perakaunan

Mulai 1 Julai 2017

Gaji minimum akan meningkat kepada 7800 rubel.

Sekarang gaji minimum ialah 7500 rubel. sebulan, tetapi mulai 1 Julai 2017, nilainya akan meningkat sebanyak 300 rubel.

Adalah penting bagi seorang akauntan untuk menjejaki perubahan dalam gaji minimum, bukan sahaja untuk mengaitkan nilai ini dengan gaji dalam organisasi. Gaji minimum digunakan, sebagai contoh, apabila mengira faedah cuti sakit untuk pekerja baru yang tidak pernah bekerja di mana-mana sebelum ini.

Perubahan ini diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan 19 Disember 2016 N 460-FZ

Sumber: consultant.ru

2016 yang akan datang membawa banyak perubahan kepada perundangan cukai Rusia. Premium insurans kini dikawal oleh Kod Cukai, kadar cukai pendapatan telah berubah, perbelanjaan baru telah ditakrifkan yang mengurangkan keuntungan dan prosedur untuk memohon potongan sosial untuk cukai pendapatan peribadi. Yang paling penting daripada semua pindaan, yang akan berkuat kuasa pada 1 Januari 2017, dikumpulkan dalam artikel ini.

Ramai ahli perniagaan, akauntan dan pakar cukai akan mengingati tahun keluar 2016 kerana fakta bahawa premium insurans berada di bawah naungan Kod Cukai. Dan, walaupun tiada perubahan ketara dalam pengiraan mereka, inisiatif perundangan ini dilihat secara samar-samar. Di samping itu, peraturan untuk memberikan potongan cukai pendapatan peribadi telah ditambah, warganegara yang bekerja sendiri dikecualikan daripada cukai, dan prosedur untuk mengagihkan cukai pendapatan telah diubah. Artikel ini membincangkan pindaan ini dan lain-lain yang perlu dihadapi oleh perniagaan pada hari pertama tahun baharu.

cukai pendapatan

Undang-undang Persekutuan No. 401-FZ bertarikh 30 November 2016 mengubah prosedur pengagihan cukai pendapatan, yang dibayar oleh semua entiti undang-undang di bawah sistem percukaian am. Kadar cukai am tidak berubah, ia akan menjadi 20% seperti pada tahun 2016. Walau bagaimanapun, bermula dari 1 Januari 2017, 3% akan pergi ke belanjawan persekutuan, dan 17% untuk belanjawan wilayah. Pengagihan pada masa ini masing-masing 2% dan 18%.

Para pegawai mengambil langkah sedemikian untuk memberikan sokongan kepada wilayah miskin yang mendapat subsidi. Pengagihan semula pendapatan akan membolehkan pembiayaan yang lebih baik untuk semua program kerajaan dan sokongan di lapangan. Bagi pembayar cukai biasa, hampir tiada apa yang akan berubah, mereka hanya perlu membuat pembayaran dan dokumen perakaunan secara berbeza.

Di samping itu, penggubal undang-undang telah mengurangkan kadar cukai pendapatan untuk peserta dalam projek pelaburan serantau. Ini ditentukan oleh Perkara 2 Undang-undang Persekutuan 23 Mei 2016 No. 144-FZ, mengikut normanya, pembayar cukai kategori ini perlu memotong mulai 1 Januari:

• kepada belanjawan persekutuan - 0%,


• kepada belanjawan entiti konstituen Persekutuan Rusia - dari 0 hingga 10%.

Pihak berkuasa subjek Persekutuan Rusia perlu menetapkan kadar khusus cukai serantau mengikut akta perundangan mereka.

cukai pendapatan dan potongan

Walaupun pada tahun 2016 terdapat banyak perbincangan mengenai pengenalan kadar cukai pendapatan peribadi yang progresif, setakat ini ia kekal sama dan berjumlah 13% daripada semua jenis pendapatan rakyat, dengan beberapa pengecualian. Semua pembayar cukai individu berhak menerima potongan sosial dan harta untuk cukai pendapatan peribadi. Perubahan ketara dijangka berlaku di kawasan ini mulai 1 Januari 2017. Khususnya, Undang-undang Persekutuan 30 November 2016 No. 403-FZ telah dipinda, mengikut mana pembayar cukai boleh menerima potongan sosial untuk perbelanjaan untuk insurans hayat sukarela secara langsung di tempat kerja. Benar, hanya dengan syarat majikan secara bebas menahan premium insurans daripada gajinya dan memindahkannya kepada syarikat insurans.

Di samping itu, terdapat inisiatif perundangan, yang belum lagi diterima pakai, tetapi sudah dipertimbangkan oleh timbalan menteri, bahawa potongan sosial untuk pendidikan kanak-kanak akan meningkat dari 50,000 hingga 100,000 rubel.

Bagi pelaporan yang mesti dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk cukai pendapatan peribadi, ia juga telah berubah. Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [e-mel dilindungi] borang pengisytiharan baharu 3-NDFL telah diluluskan, yang perlu diisi untuk tempoh cukai 2016. Dokumen telah berubah:

• seksyen 2 "Pengiraan asas cukai dan amaun cukai ke atas pendapatan yang boleh dicukai pada kadar (001)",


• helaian B "Pendapatan daripada sumber di luar Persekutuan Rusia...",


• helaian D2 "Pengiraan potongan cukai harta ke atas pendapatan daripada penjualan harta",


• helaian Z "Pengiraan pendapatan bercukai daripada operasi dengan sekuriti ...".

Pindaan kepada laporan itu adalah berkaitan dengan pindaan kepada perundangan cukai yang dibuat sepanjang 2016. Di samping itu, senarai pendapatan yang dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi telah berubah. Undang-undang Persekutuan No. 251-FZ pada 3 Julai 2016 menetapkan bahawa jika majikan memberi pampasan kepada pekerjanya untuk kos peperiksaan penilaian kelayakan, maka jumlah ini tidak termasuk dalam asas cukai pendapatan. Selain itu, daripada pembayaran cukai pendapatan peribadi selama tiga tahun mulai 1 Januari 2017, warganegara yang tidak mempunyai status usahawan individu dan menerima pendapatan sendiri, bekerja sebagai pengasuh, jururawat, tutor atau pembersih, dikecualikan. Untuk melakukan ini, mereka perlu mendaftar dengan pihak berkuasa cukai wilayah di tempat pendaftaran mereka.

Perbelanjaan dan pembayaran cukai

Undang-undang Persekutuan No. 238-FZ bertarikh 3 Julai 2016 menentukan bahawa organisasi boleh mengaitkan perbelanjaan yang mengurangkan asas cukai keuntungan kos yang mereka tanggung untuk menilai kelayakan pekerja mereka. Semua pekerja akan dapat mengambil peperiksaan khas, dan berdasarkan keputusannya, mereka akan menerima sijil penilaian kelayakan bebas.

• pengasas,


• pemimpin,


• IP lain,


• organisasi lain.

Pindaan yang sepadan kepada Persekutuan Rusia telah diperkenalkan oleh Undang-undang Persekutuan pada 30 November 2016 No. 401-FZ. Peraturan yang sama dikenakan kepada pembayar cukai individu. Pada masa yang sama, penalti untuk tunggakan cukai meningkat. Undang-undang Persekutuan No. 401-FZ pada 30 November 2016 menetapkan bahawa selepas 30 hari kelewatan dalam pembayaran kepada belanjawan, denda akan menjadi 1/150 daripada kadar pembiayaan semula Bank Pusat Persekutuan Rusia. Dengan tempoh hutang yang lebih pendek, jumlah penalti akan kekal sama - 1/300 daripada kadar. Pindaan ini tidak terpakai kepada IP.

Hutang Terkawal, Organisasi dan Pemantauan Cukai

Undang-undang Persekutuan No. 25-FZ pada 15 Februari 2016, mulai 1 Januari 2017, mengubah prosedur untuk mengagihkan faedah marginal ke atas hutang terkawal. Kini pembayar cukai tidak perlu mengira semula mereka untuk tempoh sebelumnya jika nisbah permodalan berubah dalam tempoh pelaporan seterusnya atau pada penghujung tempoh cukai.

Setakat pertubuhan asing yang dikawal, pihak artikel 25-13.1 Kanun Cukai Persekutuan Rusia penggubal undang-undang menetapkan syarat untuk mengecualikan keuntungan daripada cukai. Khususnya, Artikel 246.2 Kanun Cukai Persekutuan Rusia menyenaraikan kategori organisasi asing dan syarat di mana mereka tidak boleh diiktiraf sebagai pemastautin cukai Persekutuan Rusia. Perakaunan untuk keuntungan organisasi asing terkawal akan berlaku pada 2017 mengikut peraturan yang ditakrifkan oleh edisi baharu artikel 25.15 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Keperluan baharu kini ditakrifkan untuk prosedur memfailkan permohonan untuk pemantauan cukai. Permohonan untuk memegangnya kini secara automatik akan meletakkan entiti sah di kalangan pembayar cukai terbesar. Perintah sedemikian bertarikh 26 Oktober 2016 No. ММВ-7-2/582 telah dikeluarkan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia. Pada 2017, pembayar cukai terbesar akan diiktiraf sebagai semua organisasi yang jumlah VAT, eksais, cukai pendapatan, cukai pengekstrakan mineral dan cukai pendapatan peribadi untuk 2015 berjumlah 300 juta rubel dan banyak lagi. Pendapatan pembayar cukai tersebut dan nilai aset mereka, menurut laporan untuk 2015, tidak boleh kurang daripada 3 bilion rubel.

Penggubal undang-undang juga telah mengembangkan senarai urus niaga yang tidak diiktiraf sebagai terkawal. Undang-undang Persekutuan No. 401-FZ pada 30 November 2016 ditambahkan pada senarai semasa, khususnya, transaksi berikut:

• untuk penyediaan jaminan (jaminan) sekiranya semua pihak dalam transaksi sedemikian adalah organisasi Rusia yang bukan bank;


• untuk penyediaan pinjaman tanpa faedah antara pihak berkaitan, tempat pendaftaran atau tempat kediaman semua pihak dan benefisiari yang mana adalah Persekutuan Rusia.

VAT dan cukai harta

Undang-undang Persekutuan No. 244-FZ pada 3 Julai 2016 menetapkan bahawa semua syarikat Internet asing mulai 1 Januari 2017 perlu membayar VAT ke atas semua perkhidmatan yang dijual di Rusia. Perkhidmatan Cukai telah pun menentukan cara organisasi tersebut boleh mendaftar untuk tujuan cukai, mencipta akaun peribadi untuk mereka di tapak web dan membangunkan borang pengisytiharan VAT.

Bagi organisasi dan usahawan Rusia yang merupakan pembayar VAT, bagi mereka, penggubal undang-undang telah mengembangkan senarai barangan yang dikenakan VAT pada kadar yang dikurangkan sebanyak 10%. Khususnya, bilangan jawatan untuk ternakan dan ayam dalam berat hidup, daging dan produk daging, tepung, bijirin dan gula semakin meningkat. Ini mengurangkan bilangan kedudukan untuk telur, minyak sayuran, roti dan produk roti.

Organisasi tidak lagi perlu membayar cukai harta ke atas harta alih yang diterima pada kunci kira-kira hasil daripada penyusunan semula, pembubaran dan daripada pihak berkaitan, dengan syarat ia telah didaftarkan oleh pemilik terdahulu tidak lebih awal daripada 2013.

Semakan terperinci daripada Consultant Plus akan membantu anda memahami semua perubahan dalam perundangan cukai sejak 2017.