Ձեռնարկատերերը, ովքեր ինքնուրույն են հաշվառում, հաճախ չեն շտապում օգտվել եկամուտների և ծախսերի մատյանից: Նրանք բացատրում են, որ 2013 թվականից հարկայինի կողմից վիզայի կարիք չկա, ինչը նշանակում է, որ ոչինչ անել հնարավոր չէ։ Այնուամենայնիվ, խորհուրդ է տրվում գիրք պահել։ Ի՞նչ է KUDiR-ը, ե՞րբ և ո՞ւմ կողմից է այն օգտագործվում: Ինչպես պահել և լրացնել եկամուտների և ծախսերի գիրքը 2018 թվականին, կարդացեք այս հոդվածը։

Ի՞նչ է KUDiR-ը:

Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրքը դրամական շարժումների օրագիր է, որն օգտագործվում է հատուկ հարկային ռեժիմներով հաշվառում վարելիս, ինչպիսիք են պարզեցված հարկային համակարգը (STS) և PSN: Յուրաքանչյուր ոք, ով աշխատում է պարզեցված համակարգով կամ արտոնագրով, դրա հիման վրա վարում է եկամուտների և ծախսերի հաշվառում: Այն ունի իր չափանիշները, և դրանք հնարավոր չէ փոխել։ Գիրքը կարող եք լրացնել ինքներդ կամ վստահել այն աութսորսինգ ընկերության մասնագետներին, օրինակ՝ հանրաճանաչ ծառայությանը։

Գիրքը առաջին հերթին անհրաժեշտ է ձեռներեցին։ Ձեր շահույթը վերահսկելու և պարզեցված ճանապարհից դուրս չգալու համար: Դա անելու համար դուք պետք է հիշեք պարզեցված հարկային համակարգի եկամտի չափի սահմանափակումների մասին: 2018 թվականին՝ տարեկան 150 միլիոն ռուբլի։ Այնուամենայնիվ, եթե դուք կորցրել եք պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու հնարավորությունը և ստիպված եք անցնել ընդհանուր ռեժիմի, ապա ձեզ անհրաժեշտ կլինեն բոլոր անդորրագրերը ընթացիկ եռամսյակի սկզբից։ Հետևաբար, դեռ ավելի լավ է դրանք պահել և ձայնագրել KUDiR-ում:

KUDiR-ը լրացնելու մի քանի եղանակ կա

Գնել խանութումգրեք և պահեք այն ձեռքով: Այս դեպքում այն ​​պետք է համարակալվի, կարվի, դրոշմվի, իսկ վերջին էջում պիտակ դրվի՝ կարված և համարակալված X էջեր: Կպչուն ստորագրում է կամ տնօրենը, կամ ձեռնարկատերը։

Էլեկտրոնային եղանակով։ Սովորաբար նրանք օգտագործում են աղյուսակներ Excel-ում կամ որևէ հատուկ ծառայության մեջ։

KUDiR թերթը կազմվում է հունվարին՝ ընթացիկ տարվա աշխատանքների մեկնարկից առաջ։ Եթե ​​գիրքը պահվում է էլեկտրոնային տարբերակով, ապա տարեվերջին այն տպագրվում է, էջերի քանակը հաշվվում, կապվում և դրոշմվում է։ Առաջարկվում է հաջորդ օրացուցային տարվա համար բացել նոր KUDiR:

Պետք չէ հետաձգել Հաշվապահական Գրքի լրացումը. ավելի լավ է ամեն օր դրա վրա ծախսել մեկ ժամ, քան հաշվետվություններ ներկայացնելուց առաջ մեկ շաբաթ հետ մնալ աշխատանքային գրաֆիկից:

Օրենքը պարտավորեցնում է պահել KUDiR չորս տարի. Պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն՝ հարկ վճարողը կարող է օգտվել նախորդ տարիների կորուստները փակելու կամ պարզեցված հարկային համակարգը նվազեցնելու իրավունքից՝ պարզաբանումների միջոցով: Ուստի ավելի ձեռնտու է 11 տարին չնետել։

Տույժեր. Եթե ​​գիրքը բացակայում է, ապա հարկային մարմինները դա կարող են համարել որպես եկամուտների և ծախսերի հաշվառման կոպիտ խախտում և կարող են տուգանք կիրառել 100-ից 30 հազար ռուբլի չափով: Հետևաբար, եթե աշխատանքի սկզբից գիրք չեք պահել, ապա ավելի խնայողաբար այն հետադարձ ուժով վերականգնելն է ինքներդ կամ դիմել ծառայության։

Եթե ​​չեք աշխատել, ապա դուք կունենաք զրո KUDiR - լրացրեք տիտղոսաթերթը և թվերի փոխարեն դրեք զրոներ։ Zero KUDiR-ը նույնպես համարակալված է, կարված և կնքված:

Ինչպես լրացնել - ընդհանուր կանոններ

Գիրքը լրացվում է կանխիկ եղանակով` առաջնային փաստաթղթերով: Այս դեպքում եկամուտը դրամարկղ կամ ընթացիկ հաշվին գումար մուտքագրելու ժամանակն է: Այսինքն՝ բոլոր գրառումները կատարվում են մեկ առ մեկ, իսկ չեկերը, հաշիվ-ապրանքագրերն ու անդորրագրերը պահվում են թղթապանակում։

Ոչ մի փաստաթուղթ չկորցնելու և հաշվետվություններ ներկայացնելուց առաջ սխալներ չփնտրելու համար հաշվապահական հաշվառման գրքում պետք է պարբերաբար գրառումներ կատարվեն. դա պահանջում է օրենքը և ողջամտությունը: Բավական է աշխատանքային օրվա վերջում կամ սկզբում կես ժամ հատկացնել Գիրքը լրացնելու համար։

Ոչ մի դեպքում չպետք է պոկեք էջերը գրքից, բայց գրառումներում փոփոխություններ կատարելը արգելված չէ, պարզապես անհրաժեշտ է հաստատել յուրաքանչյուր խմբագրման իսկությունը մենեջերի ստորագրությամբ.

Ե՞րբ և ո՞ւմ կողմից է օգտագործվում KUDiR-ը:

KUDiR-ն իրականացվում է պարզեցված հարկային համակարգով հարկ վճարողների կողմից՝ 6% դրույքաչափով «Եկամուտ» օբյեկտով և 15% դրույքաչափով «Եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտով, ինչպես նաև նրանք, ովքեր աշխատում են արտոնագրով և վճարել առևտրային հարկ. 2018 թվականին գրքում հայտնվել է նոր էջ՝ առևտրային վճարի մասին։ Օրենսդիրներն այն ներկայացրել են պարզեցված հարկային համակարգը հաշվարկելու հարմարության համար երեք քաղաքներում, որտեղ այն օգտագործվում է, մասնավորապես՝ Մոսկվայում, Սանկտ Պետերբուրգում և Սևաստոպոլում:

Նախկինում առևտրային վճարի գումարը որպես առանձին տող չէր հատկացվում, ուստի այն անմիջապես գրքում նշվում էր հանումով։ Սա բարդացրեց պարզեցված հարկային համակարգի հաշվարկման գործընթացը։ Այսպիսով, ինչպե՞ս լրացնել անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտների և ծախսերի գիրքը պարզեցված հարկային համակարգով։

KUDiR անհատ ձեռներեցների համար պարզեցված հարկային համակարգում 6%

«Եկամուտ» պարզեցված հարկային համակարգի համար (6% դրույքաչափ) գրքում օգտագործվում են «Եկամուտներ և ծախսեր» պարբերության 1-4-րդ էջերը և «Ապահովագրության և հիվանդության արձակուրդի ծախսեր» պարբերությունը IV: I և III բաժինները չեն լրացվում «ըստ եկամուտների» պարզեցումներով:

Առաջին երեք սյունակները սովորաբար դժվար չեն: Նրանք վերաշարադրում են տվյալները առաջնային փաստաթղթերից՝ բանկային քաղվածքներ, հաշիվ-ապրանքագրեր և այլն: Եկեք ավելի սերտ նայենք վերջին երկու սյունակներին:

4-րդ սյունակում հաջորդաբար նշվում են ընթացիկ հաշվին կամ դրամարկղին ստացված բոլոր եկամուտները: Այստեղ ներառված են նաև ոչ գործառնական եկամուտները. սա եկամուտ է, որը ստացվել է փոխարժեքի տարբերություններից, գույքի վարձակալությունից, վարկային պայմանագրի տոկոսների տեսքով և այլն:

KUDiR անհատ ձեռներեցների համար պարզեցված հարկային համակարգում 15%

«Եկամուտ հանած ծախսեր» պարզեցված հարկային համակարգով (դրույքաչափը 15%) հաշվապահական հաշվառումն իրականացվում է առաջնային փաստաթղթերի հիման վրա՝ չեկեր, անդորրագրեր, հաշիվ-ապրանքագրեր: Բայց դուք չեք կարող վճարել բոլոր ծախսերը։ Դաշնային հարկային ծառայությունն ունի ծախսերի փակ ցուցակ, որոնց հիման վրա հարկը նվազեցվում է:

15% պարզեցված հարկային համակարգով հաշվապահական հաշվառման գիրքը լրացնելիս ձեռնարկատերը լրացնում է 5-րդ սյունակը և մուտքագրում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում նշված ծախսերը: Նրանց ցանկը սահմանափակ է և ընդամենը 37 ապրանք:

Ցավոք, ցանկը չի ներառում ձեռնարկատիրական գործունեության հետ կապված բոլոր ծախսերը: Օրինակ՝ աշխատողների համար սառնարան ու միկրոալիքային վառարան գնելը ծախս չի կարող համարվել։ Բայց առցանց ՀԴՄ-ի վճարումը կարելի է հաշվի առնել։ Հիմնական կանոնն այն է, թե արդյոք այդ ծախսերն օգնում են գործարարին գումար վաստակել։ Ի վերջո, դուք կարող եք գնել սառնարան, այն հաշվել որպես ծախս և տեղադրել այն ձեր տնակում: Հարկային մարմինները վերահսկում են նման չարաշահումները և պատժում տուգանքներով՝ հարկվող գումարի միտումնավոր թերագնահատման համար։

Պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռներեցների համար KUDiR-ի լրացման նմուշ 15%. IP Martyanov-ը զբաղվում է մանկական խաղալիքների արտադրությամբ և վաճառքով։ Նա նոր տիկնիկների համար նյութ և աքսեսուարներ է գնել 230 000 ռուբլու չափով, իսկ մանկապարտեզն այնուհետև գնել է 10 000 ռուբլի արժողությամբ խաղալիքներ։ Եվ ստացվել է 2000 ռուբլի կանխավճար։ Բացի այդ, նրանք վերադարձրել են 20 ռուբլով փոքր խաղալիքներ։ Հունվարին Մարտյանովն ընդունեց իր առաջին աշխատակցին և նրան վճարեց 30 հազար ռուբլի աշխատավարձ։ Հաշվեգրված մուծումները կազմել են 9000 ռուբլի, իսկ անձնական եկամտահարկը՝ 3900 ռուբլի: Մարտյանովը բոլոր ծախսերն ու եկամուտները մուտքագրել է KUDiR.

Կենսաթոշակային և առողջապահական ապահովագրության ծախսերը կնպաստեն պարզեցված հարկային համակարգի պայմաններում հարկերի նվազեցմանը։ Եթե ​​դրանք վճարումներ են հենց ձեռնարկատիրոջ համար, ապա հարկը նվազեցվում է մինչև 100%, իսկ եթե աշխատողների համար՝ ընդամենը 50%:

Այսպիսով, մենք պարզեցինք, թե ինչպես լրացնել անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտների և ծախսերի գիրքը: Ամենակարևորն այն է, որ բոլոր եկամտային գործարքները մշտապես մուտքագրվեն գրքի մեջ և չսկսվեն դրանք։ Հիշեք, որ բիզնեսում եկամուտ է համարվում այն ​​ամենը, ինչ դուք վաստակել եք, անկախ նրանից, թե ինչպես եք այն ստացել՝ կանխիկ, անկանխիկ, թե օֆսեթ: Բոլոր միջոցները պետք է նշված լինեն KUDiR-ով և հարկվում են:

Եռամսյա հաշվապահություն, HR և իրավական աջակցություն ԱՆՎՃԱՐ: Շտապե՛ք, առաջարկը սահմանափակ է։

Կցված ֆայլեր

• Անհատ ձեռնարկատերերի համար KUDiR-ի լրացման նմուշ.xls
• KUDiR-ի նմուշ պարզեցված հարկային համակարգում ձեռնարկատերերի համար.xls
• Նմուշ KUDiR ձեռնարկատերերի համար PSN.xls-ում
• KUDiR-ի նմուշ անհատ ձեռներեցների համար միասնական գյուղատնտեսական հարկում.xls-ում

Եկամուտների և ծախսերի հաշվապահական հաշվառման մատյանը հատուկ ռեգիստր է, որտեղ հարկ վճարողները, օգտագործելով պարզեցված հարկային համակարգը (ՀՊՀ) մուտքագրում են բիզնես գործարքներ ՀՊԾ հարկի համար հարկային բազայի հետագա հաշվարկման համար:

Եկամուտների և ծախսերի մատյան կամ KUDiR, ինչպես հաճախ անվանում են հաշվապահները, պահելու պարտավորությունը սահմանված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.24 հոդվածով:

Եթե ​​KUDiR-ը չի պահպանվում կամ խախտումներ կան այն լրացնելիս, կարող եք տուգանք վաստակել 10,000-ից մինչև 30,000 ռուբլի: Իսկ եթե խախտումները հանգեցնում են հարկային բազայի թերագնահատմանը, ապա տուգանք՝ չվճարված հարկի գումարի 20%-ի չափով։ Սա ամրագրված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 120-րդ հոդվածում:

Միևնույն ժամանակ, KUDiR-ը հարկային գրասենյակ ներկայացնելու պարտավորություն չկա: Եթե ​​հարկային մարմինները պահանջում են Ձեզնից ներկայացնել Եկամուտների և Ծախսերի Գրքույկ աուդիտի ժամանակ, ապա ձեզանից պահանջվում է Գիրքը տրամադրել թղթային ձևով` կապված, համարակալված և ստորագրված:

KUDiR-ը կարող է անհրաժեշտ լինել նպատակային ֆինանսավորման ծախսերը ցույց տալու կամ Ռուսաստանի կենսաթոշակային ֆոնդի եկամուտը ցույց տալու համար՝ անհատ ձեռներեցների համար ապահովագրավճարների չափը կամ բանկում վարկի համար որոշելու համար:

Գիրքը մեկնարկել է մեկ տարով։ Այն կարող է պահպանվել թղթային և էլեկտրոնային ձևով: Իհարկե, բազմաթիվ հաշվապահական ծրագրեր և վեբ ծառայություններ (օրինակ՝ Kontur.Accounting կամ Elba) թույլ են տալիս էլեկտրոնային ձևով գիրք պահել տարբեր աստիճանի պարզությամբ: Եթե ​​հարկայինը պահանջի, կարող ես տպել ու վերցնել։

Ինչպես լրացնել եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրքը (KUDiR)

Մենք անհամբեր սպասում ենք ձեր կարծիքին: Լրացրեք KUDiR-ը ճիշտ;)

Փորձեք աշխատել Kontur.Accounting-ում՝ հարմար առցանց ծառայություն հաշվապահական հաշվառման վարման և ինտերնետի միջոցով հաշվետվություններ ուղարկելու համար:

Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրքը (KUDiR) օգտագործվում է ճիշտ և ճշգրիտ հարկային հաշվառման համար, այն ոչ մի կապ չունի հաշվառման հետ. Բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր իրենց գործունեության մեջ ապավինում են պարզեցված հարկային համակարգին (պարզեցված հարկային համակարգին), պարտավոր են պահպանել այն։ Պարզեցված հարկային համակարգում անհատ ձեռներեցների համար KUDiR-ի պահպանման երկու տարբերակ կա՝ թղթային և էլեկտրոնային: Առաջին դեպքում լրացվում է թղթի վրա տպված փաստաթղթի ձև, բոլոր տվյալները ձեռքով մուտքագրվում են դրան: Երկրորդ դեպքում լրացվում է էլեկտրոնային ձևաթուղթ, դա արվում է հատուկ ծրագրերի կամ առցանց ծառայությունների միջոցով։

Եկամուտների և ծախսերի մատյան վարելու համար տրամադրվում է միասնական ձև: Նույնն է և՛ թղթային, և՛ էլեկտրոնային ձևաթղթերի համար։

Տարբերությունն այն է, որ թղթային փաստաթուղթը, նույնիսկ լրացնելուց առաջ, պետք է լինի համարակալված, կարված, կնքված և ստորագրված անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից։ Գրքի էլեկտրոնային տարբերակը համարակալված, ամրացված և դրոշմավորված է միայն հաշվետու ժամանակաշրջանի (տարվա) վերջում: 2013 թվականից KUDiR-ը հավաստագրված է միայն անհատ ձեռներեցների կողմից, դա չի պահանջվում հարկային տեսչության կողմից:

Եկամուտների և ծախսերի ԳԿ պահպանման և լրացման գործընթացում՝ ինչպես թղթային, այնպես էլ էլեկտրոնային եղանակով, թույլատրվում է սխալների ուղղում։ Գրիչի միջոցով տվյալները ձեռքով մուտքագրելիս յուրաքանչյուր ուղղում պետք է հիմնավորված և վավերացված լինի ձեռնարկատիրոջ ստորագրությամբ և կնիքով: Էլեկտրոնային տարբերակում ուղղումներ կարող են կատարվել նույնիսկ փաստաթղթի տպագրությունից առաջ։

D&R հաշվապահական գրքի լրացումն իրականացվում է առաջնային փաստաթղթերի հիման վրա (պայմանագրեր, չեկեր, հաշիվ-ապրանքագրեր և այլն): Դրանում բոլոր գրառումները կատարվում են որոշակի տնային տնտեսությունների ժամանակագրության համաձայն։ հաշվետու ժամանակաշրջանում կատարված գործարքները. Գրառումներ կատարելիս պետք է նշել փաստաթղթի հերթական համարը և ամսաթիվը, որի հիման վրա այն կազմվել է:

Ինչպե՞ս է լրացվում KUDiR-ը:

1. KUDiR-ում որոշակի եկամուտ արտացոլելիս միշտ նշեք դրա տեսակը (օրինակ՝ եկամուտ): Եկամուտի ստացման ամսաթիվը (արտացոլված է KUDiR-ում) դրա ստացման փաստացի ամսաթիվն է, այսինքն՝ միջոցները մուտքագրվում են բանկային հաշվին, մուտքագրվում դրամարկղ և այլն։
2. KUDiR-ում ծախսերը արտացոլելիս միշտ դիմեք Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի համապատասխան հոդվածներին, որոնց հիման վրա ծախսերը ճանաչվում են որոշակի ամսաթվով և մուտքագրվում են հաշվապահական հաշվառման գրքում նույն օրվա համար:

Հետևյալ գործառնությունները կարող են ներառվել որպես ծախսեր.

• Անհատ ձեռնարկատերերի կողմից աշխատողներին աշխատավարձ (աշխատավարձ), նյութեր (հումք) ձեռք բերելու, վարկերի տոկոսների մարման ծախսեր. Դրանք մուտքագրվում են KUDiR-ում ռ/հաշվից դրամական միջոցների փաստացի դեբետավորման կամ դրամարկղից վճարման օրվանից:
• Հետագա վաճառքի նպատակով ցանկացած ապրանքի (արտադրանքի) գնման հետ կապված ծախսեր. Արտացոլված է, քանի որ ապրանքները վաճառվում են:
• Ապրանքների տեղափոխման, դրանց պահպանման և, հնարավոր է, սպասարկման ծախսերը:

1. Ավելի խելամիտ է առանձին տողերով ցույց տալ ծախսերն ու եկամուտները։
2. Եթե ​​կա ԱԱՀ, ապա այն պետք է արտացոլվի KUDiR-ում անհատ ձեռներեցների համար պարզեցված հարկային համակարգում որպես առանձին տող, մինչդեռ ավելացված արժեքի հարկը կարող է հաշվի առնվել որպես ընդհանուր գումար, դրա համար պետք չէ սպասել ամբողջականին: բոլոր ապրանքների վաճառքը.
3. Յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի (տարվա) համար պետք է ստեղծվի նոր KUDiR:
4. Գիրքը էլեկտրոնային տարբերակով վարելիս հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում տպագրվում են դրա բացարձակապես բոլոր բաժինները, ներառյալ չլրացվածները։
5. KUDiR-ն իրականացվում է նույնիսկ այն դեպքում, երբ անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեությունը փաստացի չի իրականացվում։ Այս դեպքում տպագրվում է զրոյական KUDiR:

KUDiR-ը լրացնելը բավականին պարզ է, սա կարող եք տեսնել ներկայացված նմուշից։

KUDiR-ի լրացման ձև և նմուշ

Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքի 4-րդ բաժինը լրացվում է այն կազմակերպությունների և ձեռնարկատերերի կողմից, ովքեր վճարում են եկամուտների պարզեցված հարկային համակարգ: Այս բաժինը արտացոլում է հարկային նվազեցման չափը, որով կրճատվում է պարզեցված հարկային համակարգը: Այստեղ դուք կգտնեք Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքի 4-րդ բաժինը լրացնելու օրինակ:

Հիշեցնենք, որ միասնական հարկը, երբ պարզեցված է, կարող է կրճատվել պարտադիր սոցիալական ապահովագրության, աշխատողների կամավոր անձնական ապահովագրության և որոշ այլ ծախսերի հաշվին։ Փաստն այն է, որ պարզեցված հարկման համակարգով հարկվող կազմակերպություններն իրավունք ունեն նվազեցնել պարզեցված հարկային համակարգի կամ դրա համար կանխավճարների չափը` հարկային նվազեցման միջոցով: Այս նվազեցումը ներառում է.

• Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքին համապատասխան հաշվարկված պարտադիր սոցիալական ապահովագրության համար ապահովագրական վճարներ.
• վճարումներ՝ աշխատողների հիվանդության դեպքում կամավոր անձնական ապահովագրության համար
• կազմակերպության միջոցներից վճարվող ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստների չափը. Բայց միայն այն չափով, որը չի ծածկվում ապահովագրական վճարներով և կամավոր ապահովագրության պայմանագրերով (եթե այդպիսիք կան, որոնք կնքվել են կազմակերպության կողմից):

Լրացրեք KUDiR-ը BukhSoft ծրագրում: Ծրագիրը փաստաթղթով ֆայլ կստեղծի և կստուգի այն: Ձեզ մնում է միայն ներբեռնել և տպել Գիրքը: Փորձեք այն անվճար.

Լրացրեք KUDiR առցանց

IV բաժինը նախատեսված է եկամուտների և ծախսերի գրքում հարկային նվազեցումները հաշվարկելու համար: Այս բաժինը լրացնելու կանոնները սահմանված են Ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հոկտեմբերի 22-ի թիվ 135ն հրամանով հաստատված Կարգի V բաժնում։

Հաշվարկեք հաշվապահական հաշվառման գրքի IV բաժնի նվազեցումը: Սակայն օրենսդիրներն իրականում բացատրություններ չեն տվել, թե ինչպես պետք է լրացնել այն: Հաշվապահներն իրենք են դա պարզում: Մեր խորհուրդները կօգնեն ձեզ: Այստեղ կգտնեք եկամուտների և ծախսերի գրքում 4-րդ կետը լրացնելու օրինակ։

KUDiR-ը ինքներդ լրացնելու համար ձեզ հարկավոր է.

Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքույկ. 4-րդ բաժնի լրացման նմուշ

Դուք IV բաժնում գրանցում եք թողարկված բոլոր նպաստները և վճարված ապահովագրավճարները: Սյունակ 10-ի ընդհանուր գումարը կարող է գերազանցել 50 տոկոս նվազեցման սահմանաչափը: Ինչպե՞ս կարող եք հարկային մարմիններին բացատրել, թե ինչու չեք նվազեցրել IV բաժնում գրանցված բոլոր վճարումների և արտոնությունների հարկը: Որտե՞ղ գրանցել չօգտագործված նվազեցումը, որպեսզի չկորցնեք այս գումարը և ներառեք այն հաջորդ ժամանակաշրջանի հարկային հաշվարկում:

Հաշվապահական հաշվառման գրքի IV բաժնում չկա հատուկ սյունակ` մասհանումների մեջ չներառված մուծումների և նպաստների համար: Ուստի այս գումարներն արտացոլեք մեկ այլ փաստաթղթում։ Օրինակ, հաշվապահական հաշվառման մեջ: Կազմեք այդպիսի վկայագիր յուրաքանչյուր եռամսյակի վերջում, որտեղ կա չօգտագործված նվազեցում: Այն կարող է տեղափոխվել հաջորդ հաշվետու ժամանակաշրջան:

Հարմար է փաստաթղթերի հետ աշխատել . Հարմար է կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի համար։ Ծրագիրը ավտոմատ կերպով կստեղծի և կտպագրի բոլոր անհրաժեշտ առաջնային տվյալները: Այն նաև ներառում է գործարքների վերբեռնում 1C, ցանկացած հաշվետվության ավտոմատ ստեղծում և շատ ավելին:

Մեկ նախազգուշացում. Ներդրումներ և նպաստներ, որոնք գերազանցում են սահմանաչափը և ներառված չեն նվազեցման մեջ, դուք իրավունք ունեք ներառել հարկային հաշվարկում միայն ընթացիկ օրացուցային տարում: Չօգտագործված պահումները չեն կարող փոխանցվել հաջորդ տարի: Ի վերջո, հարկի նվազեցումը թույլատրվում է միայն ընթացիկ հարկային ժամանակահատվածում վճարված ներդրումների և նպաստների համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 3.1-ին կետ և 346.19-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Ահա Եկամուտների և ծախսերի գիրքը լրացնելու օրինակ.

Օրինակ
«Կոսմոս» ՍՊԸ-ն եկամտի օբյեկտի նկատմամբ կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգը։ 2016 թվականի սեպտեմբերին հաշվապահը աշխատողին վճարել է հիվանդության 5 օրվա նպաստ։ Հաշվարկված գումարը կազմում է 2500 ռուբլի, այդ թվում «Կոսմոս» ՍՊԸ-ի հաշվին՝ 1500 ռուբլի։ Աշխատակիցը ստացել է նպաստ՝ հանած անձնական եկամտահարկը 2175 ռուբլի: (2500 ռուբ. - 2500 ռուբ. X 13%). Մենք ցույց կտանք, թե ինչպես է հաշվապահը արտացոլելու վճարված նպաստները Հաշվապահական գրքի IV բաժնում:

3-րդ սյունակում հաշվապահը նշում է այն ամիսը, որի համար նա կուտակել է նպաստը: Իսկ 8-րդ սյունակում նպաստի չափը ընկերության հաշվին է՝ առանց անձնական եկամտահարկը հանելու (տես ստորև IV բաժնի հատվածը):

KUDiR-ի լրացման նմուշ

Բաժին 4 KUDiR. օգուտներ սեփական միջոցներից

Աշխատակիցներին հիվանդության արձակուրդի նպաստներ եք վճարում երկու աղբյուրից՝ Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամից և ընկերության սեփական միջոցներից: Անհասկանալի է, թե վճարված նպաստներից որքան կարող է գրանցվել Հաշվապահական հաշվառման գրքույկի IV բաժնում: Իսկ արդյո՞ք անհրաժեշտ է նպաստները նվազեցնել անձնական եկամտահարկի գումարի չափով։

Հաշվապահական հաշվառման գրքի IV բաժնի 8-րդ սյունակում գրեք միայն ձեր ընկերության հաշվին տրված արտոնությունները (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 2-րդ ենթակետ, 3.1 կետ, հոդված 346.21): Այսինքն, վճարման ենթակա գումարներ հենց աշխատողի հիվանդության կամ վնասվածքի առաջին երեք օրերի համար (2016 թվականի դեկտեմբերի 29-ի թիվ 255-FZ դաշնային օրենքի 1-ին կետ, մաս 2, հոդված 3): Միևնույն ժամանակ, պարզեցված հարկային համակարգի նվազեցման մեջ ներառեք բոլոր կուտակված նպաստները, ներառյալ անձնական եկամտահարկը (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2013 թվականի ապրիլի 11-ի թիվ 03-11-06/2/12039 նամակ): Բայց 8-րդ սյունակում պարտադիր չէ մուտքագրել նպաստի այն մասը, որը հաշվարկվում է Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամի հաշվին։

Բաժին 4 KUDIR. գումարները, ինչպես դրանք վճարվում են

Գործատուներն իրավունք ունեն նվազեցնել հարկը պարզեցված հարկային համակարգով ոչ ավելի, քան 50% (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 3.1 կետ): Հետևաբար, դուք չեք ներառի բոլոր վճարումները և նպաստները նվազեցման մեջ, այլ այս սահմանի մեջ: Եվ դուք պետք է պարզեք, թե արդյոք պետք է գրանցել ավելցուկային գումարները IV բաժնում:

Արեք այն, ինչ ձեզ ամենահարմարն է։ Դուք կարող եք գրանցել բոլոր ներդրումներն ու նպաստները Բաժին IV-ում: Կամ միայն նրանք, որոնք դուք ներառում եք նվազեցման մեջ: Այս հարցը լուծված չէ Հաշվապահական հաշվառման գրքի լրացման կարգում (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հոկտեմբերի 22-ի թիվ 135n հրամանի N 2 հավելված): Հետևաբար, արեք ձեր հայեցողությամբ: Ընտրված մեթոդը գրեք ձեր ներքին փաստաթղթում: Օրինակ՝ հարկային հաշվառման քաղաքականության մեջ: Ստուգելիս հարկային մարմինները կարող են հարցնել, թե ինչ հիմքով եք լրացնում IV բաժինը: Ավելի լավ կլինի, եթե այս հարցի պատասխանը պարզ լինի։

Եթե ​​դուք ընտրում եք գրանցել բոլոր վճարումները և նպաստները, լրացրեք IV բաժինը, քանի որ գումարները վճարվում են: Իսկ երկրորդ տարբերակով IV բաժինը լրացնում եք միայն հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից հետո։ Իսկ հարկի 50%-ին հավասար գումար գիտեք։ Միայն դրա սահմաններում եք ստեղծում նվազեցում:

KUDiR-ի լրացման օրինակ

Օրինակը ցույց կտա ձեզ, թե ինչպես լրացնել եկամուտների և ծախսերի գիրքը պարզեցված հարկային համակարգ օգտագործելիս:

Օրինակ
«Ալմազ» ՍՊԸ-ն «եկամուտ» օբյեկտով կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգ։ Հարկի դրույքաչափը 6 տոկոս է։ 2016 թվականի 9 ամիսների ընթացքում կազմակերպության հարկվող եկամուտը կազմել է 5,240,000 ռուբլի: Հաշվապահական հաշվառման գրքի IV բաժինը 2016 թվականի 9 ամիսների համար արտացոլում է 184,000 ռուբլու չափով ներդրումներ և նպաստներ: Առաջին եռամսյակի համար պարզեցված հարկային համակարգի կանխավճարը կազմել է 48000 ռուբլի: Վեց ամսվա վերջում լրացուցիչ վճարվող գումարը կազմում է 52,000 ռուբլի: Մենք ցույց կտանք, թե ինչպես է Ալմազ ՍՊԸ-ի հաշվապահը որոշել 2016 թվականի 9 ամիսների վճարման ենթակա գումարը։

Նախ «Ալմազ» ՍՊԸ-ի հաշվապահը կհաշվարկի 9 ամսվա կանխավճարի չափը։ Այն հավասար է 314400 ռուբլու։ (RUB 5,240,000 × 6%): Հաջորդիվ նա կհաշվարկի առավելագույն գումարը, որով կարելի է նվազեցնել հարկը։ Հաշվարկված հարկի 50%-ը կկազմի 157200 ռուբլի: (RUB 314,400 × 50%): Սա ավելի քիչ է, քան հաշվապահական հաշվառման IV բաժնում արտացոլված մուծումների և նպաստների գումարը: Սա նշանակում է, որ «Ալմազ» ՍՊԸ-ն իրավունք ունի հարկը նվազեցնել ընդամենը 157200 ռուբլով։ Իսկ առաջին եռամսյակի և կիսամյակի վճարումները գումարը ընկերությունը պետք է փոխանցի ոչ ուշ, քան 2016 թվականի հոկտեմբերի 25-ը։ 2016 թվականի 9 ամսվա հավելավճարի համար կանխավճարը հավասար է 57200 ռուբլու։ (314 400 - 157 200 ռուբ - 48 000 - 52 000 ռուբ.):

Բարի օր, սիրելի ընթերցողներ: Այսօր մենք շարունակում ենք հոդվածների շարքը, թե ինչպես լրացնել KUDIR նրանց համար, ովքեր օգտագործում են պարզեցված հարկային ռեժիմ կամ արտոնագիր որպես հատուկ հարկային ռեժիմ: Մենք արդեն գրել ենք, ինչպես նաև դրա մասին. Այսօր մենք կխոսենք KUDIR-ի մասին նրանց համար, ովքեր հաշվարկում են հարկը այլ բազայի վրա՝ նվազեցնելով եկամուտը ծախսերի դիմաց։ Նման KUDIR-ը լրացնելն ավելի դժվար է, բայց դուք դեռ կարող եք դա պարզել: Եթե ​​դուք տարեկան շատ գործարքներ չունեք, ապա կարող եք ինքներդ լրացնել այն:

Առավել հարմար է KUDIR-ը ավտոմատ կերպով լրացնել, գրառումներ պահել և հաշվետվություններ ներկայացնել հատուկ ծառայություն.

Կարծում եմ՝ կարիք չկա հիշեցնելու, որ KUDIR-ը պահպանում են բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը և ընկերությունները, որոնք օգտագործում են պարզեցված ձևը։ Գիրքը առաջինով և երկրորդով լրացնելու հարցում հիմնարար տարբերություններ չկան՝ ամեն ինչ արվում է գրեթե նույն կերպ։ Մենք արդեն խոսել ենք այն լրացնելու հիմնական պահանջների մասին, ուստի չենք կրկնվի։ Եկեք անմիջապես անցնենք կետին:

KUDIR-ն ունի միասնական ձև, դուք պետք է լրացնեք այն: Այն լրացնելու ձևը և հրահանգները կարող եք գտնել Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հոկտեմբերի 22-ի թիվ 135n հրամանում՝ հաշվի առնելով ՀՀ ֆինանսների նախարարության դեկտեմբերի 7-ի թիվ 227n հրամանով կատարված փոփոխությունները։ , 2016 թ. Համաձայն KUDIR-ի թարմացված ձևի՝ այն լրացվում է 2018 թվականից սկսած։ 2019 թվականի համար փոփոխություններ չկան, մենք լրացնում ենք տվյալները՝ օգտագործելով առկա ձևը։

Այստեղից կարող եք ներբեռնել նաև հաշվետվության ձևը ԱՅՍՏԵՂ.

Այսպիսով, եթե դուք արդեն ներբեռնել և տպել եք ձևաթուղթը, և այն արդեն ձեր առջև է, եկեք անցնենք դրա բաժինները, որոնցից ընդամենը չորսն են: Դե, գումարած վերնագրի էջը: Ձևը պարունակում է.

• Վերնագրի էջ – այստեղ մենք նշում ենք տեղեկատվություն հարկ վճարողի մասին.
• Բաժին I Եկամուտներ և ծախսեր – եկամուտների/ծախսերի եռամսյակային արտացոլման համար.
• Բաժին II Հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների գծով ծախսերի հաշվարկ, որոնք հաշվի են առնվում հարկային բազան հաշվարկելիս. լրացվում է, եթե առկա են հիմնական միջոցները և ոչ նյութական ակտիվները.
• Բաժին III Պարզեցված հարկային համակարգը հաշվարկելիս հաշվի առնված վնասի չափի հաշվարկ - անհրաժեշտության դեպքում այն ​​նորից լրացնում ենք, այսինքն՝ եթե նախորդ տարիներին կորուստ է եղել.
• Բաժին IV Ծախսեր, որոնք նվազեցնում են հարկը պարզեցված հարկային համակարգի վրա՝ համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի.
• Բաժին V Առևտրի վճարի տվյալներ: Առայժմ այս բաժինը տեղին է միայն մոսկովյան ձեռնարկատերերի համար, ովքեր օգտվում են «Եկամուտ» պարզեցված հարկային համակարգից և վճարում են առևտրային հարկ:

Քայլ 1. Ինչպես լրացնել ծածկաթերթիկը

Վերնագրի էջի լրացումն այստեղ ոչնչով չի տարբերվում պարզեցված հարկային համակարգ-Եկամուտի համար KUDIR-ում լրացվածից: Մենք ամեն ինչ անում ենք ճիշտ նույնը: Միակ տարբերությունը. «Հարկման օբյեկտ» սյունակում գրում ենք հետևյալ «եկամուտը կրճատված ծախսերի չափով». Այսքանը: Վերնագրի քարտը պատրաստ է:

Ահա լրացման օրինակ.

Քայլ 2. Ինչ կարելի է տեղադրել բաժնում I Եկամուտներ և ծախսեր

Հաշվապահական հաշվառման գրքի այս մասում նշվում են եկամուտներն ու ծախսերը, որոնք հաշվի են առնվում պարզեցված հարկային համակարգով հարկվող բազան որոշելիս: Այստեղ դուք կգտնեք չորս սեղան՝ մեկ սեղան մեկ քառորդի համար: Մի մոռացեք, որ յուրաքանչյուր գործողություն գրված է առանձին տողի վրա, պահանջվող հիմքը որոշակի առաջնային փաստաթուղթ է. Անհրաժեշտության դեպքում ավելացնում ենք տողերի քանակը։

Յուրաքանչյուր աղյուսակ ունի հինգ սյունակ՝ գործարքի համարը հերթականությամբ, մուտքագրման հիմք հանդիսացող փաստաթղթի համարը և ամսաթիվը, գործարքի էությունը, եկամտի կամ ծախսի չափը՝ կախված նրանից, թե ինչ է արտացոլվում:

Փորձենք լրացնել աղյուսակներից մեկը՝ օգտագործելով հետևյալ նախնական տվյալները. «Սթարթ» ՍՊԸ-ն զբաղվում է պլաստիկ պատուհանների տեղադրմամբ։ 2019 թվականի հունվարին կազմակերպությունը ծառայություններ է մատուցել երկու հաճախորդի՝ ծառայությունների դիմաց վճարում ստանալով 2019 թվականի հունվարի 14-ին 30 հազար ռուբլու չափով և 2019 թվականի հունվարի 16-ին՝ 25 հազար ռուբլու չափով: Windows-ի տեղադրման աշխատանքներ իրականացնել 01/11/2019 ժամը 1-ին2 00 Սպառվող նյութերի համար գնվել է 0 ռուբլի՝ ներառյալ ԱԱՀ։ «Սթարթ» ՍՊԸ-ն ունի մեկ աշխատակից, որին 2019 թվականի հունվարի 30-ին վճարվել է 4500 ռուբլի աշխատավարձ։ 2019 թվականի հունվարի 31-ին աշխատողի համար վճարվել են ապահովագրավճարներ 1350 ռուբլու չափով: Բացի այդ, կազմակերպությունն ունի համակարգիչ, որպես իր օպերացիոն համակարգ, նրա մնացորդային արժեքը 2019 թվականի հունվարի 1-ի դրությամբ կազմում է 18,000 ռուբլի.

Այսպիսով, ի՞նչ ենք մենք ընդգրկում I բաժնում:

• Ծախսերում մենք արտացոլում ենք ծախսվող նյութերի ձեռքբերման ծախսերը. մուտքային ԱԱՀ-ն նույնպես դուրս է գրվում նյութերի հետ միաժամանակ, բայց առանձին տողով.
• Հաջորդը, մենք արտացոլում ենք հունվարի 14-ին և 16-ին եկամտի ստացումը.
• Այնուհետև որպես ծախս ներառում ենք աշխատողի աշխատավարձի և ապահովագրավճարների չափը, որը գործատուն վճարել է նրա համար.
• Եռամսյակի վերջին գործողությունը կլինի օպերացիոն համակարգի արժեքի մի մասի դուրսգրումը՝ համակարգիչը։ Այս գումարը առաջին անգամ հաշվարկվում է II բաժնում: Մենք կանդրադառնանք, թե ինչպես դա անել ստորև:

Եկեք արտացոլենք վերը նկարագրված բոլոր գործողությունները KUDIR-ում: Լրացման օրինակը տրված է ստորև.

Պարզության համար եկեք պատկերացնենք, որ տարում այլևս գործարքներ չեն եղել։ Բայց մի մոռացեք արտացոլել համակարգչի մնացորդային արժեքի մի մասի դուրսգրումը հաջորդ ժամանակահատվածներում:

Մնացած աղյուսակները կունենան հետևյալ տեսքը.

Այժմ դուք պետք է լրացնեք I բաժնի վկայականը: Այստեղ ամեն ինչ բավականին պարզ է: 010 տողում մենք դրեցինք տարվա ընդհանուր եկամուտը. մեր օրինակում այն ​​55,000 ռուբլի է: 020 տողում մենք գրում ենք տարվա ընդհանուր ծախսերը. մենք ստացանք 35,850 ռուբլի: 030 տողը լրացվում է այն պայմանով, որ նախորդ տարի «Սթարթ» ՍՊԸ-ն կիրառել է նաև պարզեցված հարկային համակարգը և տարվա արդյունքներով նվազագույն հարկը վճարել բյուջե։ Այստեղ պետք է տարբերություն լինի վճարված նվազագույն հարկի և սովորական հաշվարկով ստացված հարկի չափի միջև:

Մեր օրինակում ենթադրենք, որ «Սթարթ» ՍՊԸ-ն 2019 թվականին անցել է պարզեցված հարկային համակարգի վճարմանը, ուստի 030 տողը կմնա դատարկ։ Այժմ մենք հավատում ենք, որ հաջողության ենք հասել՝ ելնելով 2019 թվականի արդյունքներից։ Արդյունքը դրել ենք կամ 040 տողում, կամ տողում 050. «Սթարթ» ՍՊԸ-ն ստացել է 19150 ռուբլի շահույթ՝ լրացրեք 040 տողը:

Քայլ 3. Ինչպես կատարել հաշվարկները II բաժնում

Բաժին II-ի հետ դուք իսկապես պետք է շտկեք: Ամենից հաճախ այն հնարավոր չի լինի լրացնել առանց հաշվապահի։ Այսպիսով, «Սթարթ» ՍՊԸ-ն ունի 18000 ռուբլի մնացորդային արժեքով անհատական ​​համակարգիչ, որը ձեռք է բերվել 2018 թվականի հունվարի 16-ին, այն շահագործման է հանձնվել նույն 2018 թվականի հունվարի 30-ին:

Պարզեցված հարկային համակարգը հաշվարկելիս ընդունված ՕՀ ծախսերը կախված են համակարգչի գնման ժամանակից և դրա օգտակար ծառայության ժամկետից: Այստեղ դուք պետք է անդրադառնաք հիմնական միջոցների դասակարգմանը ըստ ամորտիզացիոն խմբերի (օգնության համար՝ Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 01/01/2012 թիվ 1 որոշումը, փոփոխված 04/28/2018 թ.): Այսպիսով, ԱՀ-ի օգտակար կյանքը 2-ից 3 տարի է: Սա նշանակում է, որ դրա մնացորդային արժեքը պետք է դուրս գրվի պարզեցման կիրառման առաջին տարում։

Այստեղ իսկապես լավագույնն է կապ հաստատել հաշվապահի հետ: Սա վերաբերում է անհատ ձեռնարկատերերին և իրավաբանական անձանց, որոնք ունեն հիմնական միջոցներ, և հատկապես նրանց, ովքեր անցել են պարզեցված ընդհանուր հարկային վճարման համակարգին. այստեղ կան բազմաթիվ առանձնահատկություններ:

II բաժինը պետք է լրացվի 1 եռամսյակում, հետո վեց ամիս, 9 ամիս և մեկ տարի, այսինքն՝ KUDIR-ում ընդհանուր առմամբ չորս նման աղյուսակ կլինի։

Ի՞նչ է նշված այստեղ:

• Գործողություն թիվ;
• OS անվանումը – մենք ունենք «անձնական համակարգիչ»;
• ՕՀ ապրանքի վճարման ամսաթիվ – սահմանել համակարգչի վճարման (գնման) ամսաթիվը՝ ըստ առաջնային փաստաթղթերի, մեզ համար՝ 16.01.2018թ.;
• Պետության համար փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթիվը. գրանցում - մեր օրինակում այստեղ գծիկ կլինի, քանի որ համակարգիչը գրանցելու կարիք չկա.
• Շահագործման ամսաթիվ – սահմանել այս գործողության ամսաթիվը, օրինակում այն ​​30.01.2018թ., ակտ թիվ 2;
• ՕՀ օբյեկտի սկզբնական արժեքը. ահա պարզեցված համակարգի օգտագործման ժամանակահատվածում ձեռք բերված ՕՀ-ի սկզբնական արժեքը: Մենք համակարգիչ ենք գնել 2018 թվականին, երբ «Սթարթ» ՍՊԸ-ն ընդհանուր ռեժիմում էր, ուստի այստեղ գծիկ դրեցինք;
• Օգտակար ժամկետը, ըստ ՕՀ-ի օբյեկտների դասակարգման, 2 տարի է.
• մնացորդային արժեքը - նշեք 18,000 ռուբլի;
• Եռամսյակների թիվը, որոնց ընթացքում մենք կաշխատենք համակարգիչը այս հարկային ժամանակահատվածում (2019թ.) – ունենք 4 եռամսյակ;
• Արժեքի մասնաբաժինը, որը դուրս կգա այս 4 եռամսյակների ընթացքում, կազմում է 100%;
• Դուրս գրված գույքի արժեքի մասնաբաժինը եռամսյակում կազմում է 25% (100%-ը բաժանում ենք 4 եռամսյակի)։

Այժմ մենք հաշվարկում ենք եռամսյակի համար դուրս գրված ծախսերի չափը՝ ունենք 4500 ռուբլի, իսկ տարվա համար՝ 18000 ռուբլի։ Մենք այս 4500 ռուբլին արտացոլեցինք յուրաքանչյուր շրջանի վերջին օրվա ծախսերում I բաժնում:

Մնացած սյունակները պետք է լրացվեն, եթե ՍՊԸ-ն կիրառել է պարզեցված հարկային համակարգը 2018 թվականին և արդեն դուրս է գրել օբյեկտի արժեքի մի մասը (սյունակ 14). եթե ՕՀ-ի օգտագործման ժամկետն ավելի երկար է, և դրա արժեքի մի մասը դուրս կգա հետևյալ ժամանակահատվածներում (սյունակ 15), լավ, 16-րդ սյունակում մուտքագրվում է ՕՀ-ի օտարման (վաճառքի) ամսաթիվը: Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ այս բաժնում այնքան տող կա, որքան մենք ունենք ՕՀ և ոչ նյութական ակտիվներ:

Մեր դեպքում 1-ին եռամսյակի աղյուսակն ունի հետևյալ տեսքը.

Քայլ 4. Ինչ անել III վերնագրի հետ

Այս բաժինը պետք է լրացնեն միայն նրանք, ովքեր նախորդ տարիներին կորուստներ են ունեցել։ Ավելին, այդ կորուստները պետք է վերաբերվեն հատկապես պարզեցման կիրառման ժամանակաշրջանին: «Սթարթ» ՍՊԸ-ի հետ կապված մեր օրինակում ընկերությունը 2019 թվականից կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգ, հետևաբար այս բաժնում որևէ բան լրացնելու կարիք չունի։

Հասկանալու համար, թե ինչպես է այն լրացվում, եկեք վերցնենք աղբյուրի այլ տվյալներ. «Պրոգրես» ՍՊԸ-ն կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգ 2017 թվականից։ 2017 թվականին ընկերությունը ստացել է 100 հազար ռուբլու չափով վնաս, 2018 թվականին նույնպես վնաս է եղել, բայց 50 հազար ռուբլի։ 2019 թվականի արդյունքների հիման վրա պարզեցված հարկային համակարգի հաշվարկման հիմքը կազմել է 120,000 ռուբլի (տող 040 վկայականից մինչև I բաժին):

Ինչպե՞ս լրացնել III բաժինը այս դեպքում: Նախ լրացնում ենք նախորդ ժամանակաշրջանների կորուստների գումարները, որոնք դեռ չեն փոխանցվել ավարտված ժամկետի սկզբին: Այսպիսով, 020 տողում մենք դնում ենք «2017 թվականի համար» և «100,000» ռուբլի, 030 տողում մենք դնում ենք «2018 թվականի համար» և «50,000» ռուբլի: 010 տողում մենք ունենք այդ կորուստների գումարը, որը հավասար է 150,000 ռուբլու:

Այժմ մենք գնում ենք 120 տող և մուտքագրում ենք 2019 թվականի հարկային բազան՝ 120,000 ռուբլի: 130 տողում մենք դնում ենք կորստի այն չափը, որով մենք կարող ենք նվազեցնել 2017 թվականի հարկային բազան - ըստ մեր թվերի, ստացվում է, որ մենք կարող ենք այն կրճատել ամբողջ 120 հազար ռուբլով, քանի որ նախորդ տարիների կորուստների չափն ավելի մեծ է: . 140-րդ տողում գծիկ ենք դրել, քանի որ 2019-ին կորուստներ չունենք։

150 տողում մենք դնում ենք մնացած կորստի գումարը, որը կարող ենք դուրս գրել հաջորդ ժամանակահատվածներում՝ 2020 թվականին կկարողանանք դուրս գրել 2018 թվականի վնասից մնացած ևս 30000 ռուբլի։ Հետևյալ 160-250 տողերում մենք տալիս ենք այս ցուցանիշի տարանջատումը. մեր օրինակում մնացած կորուստը վերաբերում է 2018թ.

Ավարտված III բաժինը կունենա հետևյալ տեսքը.

Եթե ​​դժվար է տեսնել սքրինշոթերում, կարող եք ներբեռնեք KUDIR-ի ավարտված տարբերակը xls ձևաչափով։