Ինչպես կարող է հարկային գրասենյակը պահանջել հետ վերադարձնել պահումները

Ոչ վաղ անցյալում երեք հոգի զինվորականների համար խնայողական հիփոթեքային համակարգով բնակարաններ են ձեռք բերել։

Դրանից հետո, իմանալով, որ քաղաքացիները բնակարան ձեռք բերելու ժամանակ հարկային նվազեցման իրավունք ունեն, նրանք դիմեցին Դաշնային հարկային ծառայության տարածքային մարմնին:

Երբ կապ հաստատեցին քաղաքացիները, ազնվորեն նշեցին, որ չեն հասկանում հարկային օրենսդրությունը և խնդրեցին, եթե իրավունք ունեն հարկային նվազեցման, տրամադրել այն:

Բողոքարկման ընթացքում նրանք Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցներին տրամադրել են պահումների մշակման համար անհրաժեշտ փաստաթղթերի ամբողջական փաթեթ։

Սահմանված կարգով Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցները ստուգել են ներկայացված փաստաթղթերի փաթեթը։

Դրա հիման վրա որոշում է կայացվել փոխհատուցել վերջին երեք տարիների անձնական եկամտահարկը դիմած քաղաքացիներին։

Բայց ինչ-ինչ պատճառներով, աուդիտի ընթացքում հաշվի չի առնվել, որ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի 5-րդ կետը, որն ուղղակիորեն արգելում է բնակարան ձեռք բերելու համար հարկային նվազեցում տրամադրելը, այն դեպքում, երբ բնակարանային. գնվել է մայրական կապիտալի, գործատուի հաշվին կամ պետության օգնությամբ:

Բայց զինվորականների խնայողական-հիփոթեքային համակարգը պետական ​​աջակցության ձևերից է։ Այսպիսով, Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցները, որոնք հավանություն են տվել նվազեցման դրույթին, սխալվել են։

Զգալի ժամանակ անց Դաշնային հարկային ծառայությունը հասկացավ, որ լուրջ սխալ է թույլ տրվել այս նվազեցումը հաստատելիս և մտադիր էր պետական ​​եկամուտներին վերադարձնել նախկինում քաղաքացիների կողմից այդ սխալ որոշման հիման վրա ստացված միջոցները:

Նշում!Ի լրումն հիմնական գումարի, որը վճարվել է որպես նվազեցում, Դաշնային հարկային ծառայության ներկայացուցիչները ցանկանում էին տույժեր գանձել դրանք ստացած քաղաքացիներից։ Միաժամանակ ներկայացուցիչները պնդել են, որ գործը վաղեմության ժամկետ չի կարող ունենալ։

Հարկ է նշել, որ այն պահին, երբ հայտնաբերվեց այս սխալը, վաղուց անցել էր Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով սահմանված վաղեմության ժամկետը և թույլ էր տալիս վերականգնել հարկային նվազեցման գումարը: Իսկ մի շարք ընթացակարգեր, որոնց պետք է հետեւել, պարզապես չեն իրականացվել։

Բացի այդ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը չի նախատեսում քաղաքացիներից Դաշնային հարկային ծառայության կողմից փոխանցված միջոցները վերականգնելու հնարավորություն, եթե քաղաքացու գործողությունները չարամիտ դիտավորություն չեն պարունակում, բայց ամեն ինչ տեղի է ունեցել աշխատողների սխալի պատճառով: Դաշնային հարկային ծառայության.

Սակայն Դաշնային հարկային ծառայության ներկայացուցիչները որոշել են միջադեպը որակել որպես անհիմն հարստացում։

Նրանց չի շփոթել այն փաստը, որ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը նման նորմ չի պարունակում։ Գտնելով այն Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքում, Դաշնային հարկային ծառայության ներկայացուցիչները շտապեցին դիմել դատարան:

Բոլոր մակարդակների դատարանները, ներառյալ Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն դատարանը, բռնեցին Դաշնային հարկային ծառայության կողմը և քաղաքացիներին պարտավորեցրին գանձարան վերադարձնել ապօրինի ստացված եկամուտները:

Գործի այս ելքը, բնականաբար, չբավարարեց քաղաքացիներին։ Իրենց օրինական իրավունքներն ու շահերը պաշտպանելու համար նրանք ստիպված էին դիմել Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրական դատարան։ Միայն Սահմանադրական դատարանում վարույթի ընթացքում այս գործը հանգուցալուծվեց։

Ուշադրություն. Մեր որակավորված իրավաբանները ձեզ անվճար և շուրջօրյա կօգնեն ցանկացած հարցում:

Ինչ որոշում է կայացրել Սահմանադրական դատարանը

Ռուսաստանի Դաշնության երեք քաղաքացիներ պարտավոր են վերադարձնել պետական ​​գանձարան այն միջոցները, որոնք նախկինում իրենց փոխանցվել են Դաշնային հարկային ծառայության կողմից որպես գույքի նվազեցում:

Բայց վաղեմության ժամկետի մասով դեռ առանձին դատավարություն է լինելու։ Ավելի մանրամասն անդրադառնանք Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրական դատարանի կայացրած որոշմանը.

Հարկ վճարողների օգտին որոշումներ.

• Եթե ​​Դաշնային հարկային ծառայությունը սխալմամբ գումար է փոխանցել քաղաքացուն, քաղաքացին պարտավոր է վերադարձնել միայն ստացված միջոցները: Տույժերն ու տուգանքները չպետք է գնահատվեն դրանց վրա.
• եթե քաղաքացին չարամիտ դիտավորություն չի ունեցել, այսինքն՝ բարեխիղճ է, ապա սխալ տրամադրված հարկային նվազեցումը կարող է վերականգնվել նրանից միայն այդպիսի նվազեցում տրամադրելու որոշման օրվանից երեք տարվա ընթացքում.
• դատավարությունը պետք է շարունակվի այնքան ժամանակ, մինչև վերջնականապես չպարզվի՝ քաղաքացիները պետությանը խաբելու մտադրություն ունե՞ն, թե՞ պարզապես չգիտեին բոլոր խճճվածությունները.
• դատարանները պարտավոր են ինքնուրույն որոշել վաղեմության ժամկետը.
• Քաղաքացուն սխալմամբ փոխանցված հարկային նվազեցման վերադարձի հետ կապված հարցերը պետք է կարգավորվեն օրենսդրական մակարդակով։

Հարկային մարմինների և պետության օգտին որոշումներ.

• դատարանը ճանաչեց, որ Դաշնային հարկային ծառայության կողմից որպես նվազեցում սխալ կերպով փոխանցված միջոցները պետք է որակվեն որպես այդպիսի նվազեցում ստացած քաղաքացու անհիմն հարստացում.
• եթե գործող կանոնակարգերը թույլ չեն տալիս վերադարձնել սխալ փոխանցված միջոցները, ապա անհրաժեշտ չէ դրանք պահպանել.
• Դաշնային հարկային ծառայության ցանկացած գործողություն, ներառյալ վաղեմության ժամկետը բաց թողնելը, ոչ միայն հարկային, այլև ցանկացած այլ ծածկագրերի օգտագործումը, որոնք ուղղված են քաղաքացուց սխալմամբ իրեն փոխանցված միջոցների հավաքագրմանը, ճանաչվում են օրինական.
• Նույնիսկ եթե Դաշնային հարկային ծառայության գործողությունները խախտում են քաղաքացու սահմանադրական իրավունքները, բայց այլ կերպ հնարավոր չէ վերադարձնել նրան սխալմամբ փոխանցված միջոցները, ապա այդ գործողությունները ճանաչվում են օրինական: Սա Սահմանադրությունից վեր է դասում պետության շահերը, որոնք այս իրավիճակում պաշտպանված են Դաշնային հարկային ծառայության կողմից։

Դիտեք տեսանյութը.Ինչպես ստանալ հարկային նվազեցում բնակարան գնելիս ավելի արագ և շահավետ.

Պահումը կարող է չեղարկվել և գումարը հետ պահանջել:

Հարկ է ընդգծել, որ եթե հարկային նվազեցումը ստացվել է օրինական ճանապարհով, և այն ստանալու համար անհրաժեշտ փաստաթղթերը պատշաճ կերպով լրացվել են, ապա այն չի կարող չեղարկվել։

Եթե ​​վստահ եք, որ ձեր հարկային նվազեցումը մշակելիս պատշաճ կերպով պահպանվել են գործող օրենսդրության բոլոր նորմերը, ապա վախենալու ոչինչ չունեք։

Կարևոր.

Եթե ​​նվազեցումը ձեզ տրամադրելու օրվանից անցել է ավելի քան երեք տարի, ապա նույնիսկ եթե ձեր ստացած պահումը սխալ համարվի, անհնար կլինի ստիպել ձեզ վերադարձնել այն, քանի որ վաղեմության ժամկետը լրացել է:

Ընդգծում ենք, որ այս հայտարարությունը գործում է միայն այս պահին, քանի դեռ գործող օրենսդրության մեջ փոփոխություններ չեն կատարվել։

Եթե ​​դուք գնել եք բնակելի անշարժ գույք մայրության կապիտալով կամ ձեր ծնողներից, իսկ ավելի ուշ, գործող օրենսդրության անտեղյակության պատճառով, փորձել եք հարկային նվազեցում ստանալ և այն տրամադրվել է ձեզ, ապա այս նվազեցման արդյունքում ստացված միջոցները պետք է վերադարձվեն: .

Ինչո՞ւ հարկային ծառայությունը չի ստուգել ամբողջ տեղեկատվությունը.

Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցները պարտավոր են ստուգել իրենց ներկայացված հայտարարագրերը և դրանց կից փաստաթղթերի փաթեթները:

Նրանց երեք ամիս ժամանակ է տրվում նման ստուգում իրականացնելու համար։ Այս ստուգումն իրականացնելիս նրանք պետք է ինքնուրույն կապ հաստատեն ստորաբաժանումների հետ, ինչպիսիք են ՔԿԱԳ մարմինները, Պետական ​​գրանցման, կադաստրի և քարտեզագրության դաշնային ծառայությունը և նրա ենթակա հիմնարկները, նոտարական մարմինները՝ քաղաքացու տրամադրած տեղեկությունները ստուգելու համար:

Բացի այդ, Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցներն իրավունք ունեն վիճելի իրավիճակների դեպքում քաղաքացուց պահանջել բնօրինակ փաստաթղթեր և տարբեր բացատրություններ: Քաղաքացու կողմից իրականացվող բանկային գործարքների մասին բոլոր անհրաժեշտ տեղեկությունները կարող են ստանալ անմիջապես բանկերից։

Խնդրում ենք հաշվի առնել!

Ցավոք սրտի, Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրական դատարանը եկել է այն եզրակացության, որ այս համակարգը կարող է անարդյունավետ լինել։ Ուստի, եթե սխալ բացահայտվի, նույնիսկ վաղեմության ժամկետը լրանալուց հետո, և քաղաքացին ստեղծված իրավիճակում լիովին անմեղ լինի, նա պարտավոր է նախկինում ստացված միջոցները փոխհատուցել պետական ​​գանձարան։

Ինչ անել, եթե հարկի նվազեցման գումարն արդեն ծախսվել է

Նշում!Ավելի լավ է գումարը վերադարձնել ինքներդ։ Հակառակ դեպքում, նրանց վերադարձը կզբաղվի Դաշնային հարկադիր կատարման ծառայության կողմից:

Եթե ​​ստացված միջոցները կամովին չեն վերադարձվում, և դատական ​​կարգադրիչները սկսում են զբաղվել դրանց վերադարձով, ապա քաղաքացու գույքը կարող է կալանք դրվել հետագա վաճառքի և պարտքը մարելու նպատակով։

Բացի այդ, քաղաքացու բանկային հաշիվների միջոցները կարող են դուրս գրվել հօգուտ պետության: Դրանք կարող են սկսվել նաև պահվել քաղաքացու ստացած եկամուտներից։

Ինչպես ներկայացնել փաստաթղթեր հարկային նվազեցման համար

Պետք չէ վստահել ինտերնետում տեղադրված հարկային նվազեցումների մասին հոդվածներին։ Ի վերջո, մեր օրենքները բավականին հաճախ են փոփոխվում, բայց ոչ ոք չի մասնակցում հոդվածներում փոփոխություններ կատարելուն, հետևաբար դրանք շատ հաճախ պարունակում են ոչ հավաստի, հնացած տեղեկատվություն։

Տրամադրված նվազեցումների մասին բոլոր տեղեկությունները պետք է վերցվեն բացառապես Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով: Հիշեք, որ սոցիալական նվազեցումները առավել հաճախ տրամադրվում են գործատուների կողմից:

Սոցիալական նվազեցում կարող է տրվել, եթե դուք վճարել եք բուժման, ապահովագրության կամ կրթության համար ձեր և ձեր մերձավոր ազգականների համար:

Գույքի նվազեցումները տրամադրվում են, եթե դուք գնել կամ վաճառել եք անշարժ գույք կամ տրանսպորտային միջոցներ:

Ցանկալի է գրանցել անձնական հաշիվ Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական կայքում: Նրա օգնությամբ դուք կկարողանաք հետևել աուդիտի առաջընթացին և անհապաղ տրամադրել Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցներին իրենց պահանջած բացատրությունները:

Հիշիր. Զգուշորեն պահպանեք բոլոր փաստաթղթերի բնօրինակները, որոնք ներառված են փաթեթում, որը ներկայացված է որպես նվազեցման հիմնավորում: Նման փաստաթղթեր են տարբեր վկայագրեր, պայմանագրեր, ֆինանսական փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են այն փաստը, որ դուք վճարել եք բժշկական ծառայությունների, կրթության կամ դեղերի համար:

Համոզվեք, որ փաստաթղթերը ճիշտ են լրացվում, երբ կատարում եք տարբեր գործողություններ, ինչպիսիք են՝ բնակելի անշարժ գույքի բաժանումը, ամուսնալուծության վարույթը, մեքենայի վաճառքը, որը դուք օգտագործել եք որպես անհատ ձեռնարկատեր կամ, ընդհակառակը, վաճառում եք գույքը որպես անհատ ձեռնարկատեր և օգտագործում: եկամուտները անձնական նպատակներով:

Եթե ​​դուք ստանում եք որևէ տեսակի պետական ​​աջակցություն, կամ եթե բնակելի անշարժ գույք գնելու համար միջոցների մի մասը տրամադրվել է ձեր գործատուի կողմից, զգուշորեն պահպանեք այս գործարքների հետ կապված բոլոր փաստաթղթերը:

Ջուլիա, բարի կեսօր:
Գերավճարված հարկը տեսչությունը պետք է վերադարձնի քաղաքացու վերադարձի դիմում ներկայացնելու օրվանից մեկամսյա ժամկետում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 78-րդ հոդվածի 6-րդ կետ):
Այնուամենայնիվ, նախքան անձնական եկամտահարկը վերադարձնելը, հարկային գրասենյակն իրավունք ունի 3-NDFL ձևով հայտարարագրի սեղանի աուդիտ անցկացնել:
Ստուգման ժամկետը երեք ամիս է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 88-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Այսպիսով, առավելագույն ժամկետը, որի ընթացքում հարկային գրասենյակը պետք է վերադարձնի ավել վճարված հարկը, չորս ամիս է (հայտարարագիրը ներկայացնելու օրվանից):
Եթե ​​խախտվում է անձնական եկամտահարկի վերադարձի վերջնաժամկետը (սահմանված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 78-րդ հոդվածի 6-րդ կետում), քաղաքացին իրավունք ունի պահանջել տոկոսների վճարում հարկի վերադարձի ուշացման համար: Տոկոսները հաշվարկվում են ուշացման յուրաքանչյուր օրացուցային օրվա համար՝ հիմնվելով վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի վրա, որը գործում է այն օրերին, երբ բաց է թողնվել մարման ժամկետը: Նման կանոնները սահմանվում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 78-րդ հոդվածի 10-րդ կետով:
Բողոքը տեսչություն կարող է ներկայացվել անձամբ կամ ուղարկել փոստով։ Առաջին դեպքում (առանձին առաքելիս) բողոք ներկայացրեք երկու օրինակից։ Առաջինը տվեք տեսչությանը։ Երկրորդը կմնա ձեզ հետ։ Այս դեպքում խնդրեք բողոքն ընդունող հարկային տեսուչին կնիք դնել երկրորդ (ձեր) օրինակների վրա՝ նշելով բողոքի ընդունումը՝ նշելով ընթացիկ ամսաթիվը:
Երկրորդ դեպքում (փոստով) ուղարկեք բողոքը արժեքավոր նամակով` կցվածների ցանկով և ստացման տեղեկանքով: Անպայման պահեք փոստային առաքման անդորրագիրը և ձեր ստացած ցանկացած հետագա ծանուցում: Այս փաստաթղթերը կհաստատեն, որ բողոքն ուղարկվել է հարկային գրասենյակ:
Հարկային մարմնին ուղղված բողոքի բովանդակությունը
Բողոքի պարտադիր մանրամասներից բացի, ցանկալի է նշել ձեր բողոքները: Լավագույն տարբերակը նշելն է օրենքի նորմերը, որոնք, ըստ Ձեզ, խախտվել են։ Ստորև ներկայացված է նման բողոքի օրինակ, որը ցույց է տալիս բոլոր անհրաժեշտ չափանիշները:
Բողոք հարկային տեսչության անգործության և ձեզ հարկային նվազեցում չտրամադրելու վերաբերյալ (նմուշ)

ՈՒՄ

Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության Մոսկվայի թիվ XX տեսչության պետին

ՈՐՏԵՂ

127254, Մոսկվա, փ. Ռուսթավելի, շենք 12/7

ՈՒՄԻՑ

Պետրով Իվան Նիկոլաևիչ

DOC.UD. ԱՆՁՆԱԿԱՆՈՒԹՅՈՒՆ

սերիական համար

կողմից թողարկված

Մոսկվայի «Տեքստիլշչիկի» ներքին գործերի վարչություն (միավորի կոդը 456-098)

թողարկման ամսաթիվը

PROJ. ՀԱՍՑԵՈՎ

109125, Մոսկվա, Լյուբլինսկայա փող., շենք 9, թղմ. 2, բն. 28

ՇԱՐՈՒՆԱԿ ՀԵՌԱԽՈՍ

8-499-179-52-64 (տուն); 8-916-065-06-68 (բջջային); 8-499-165-98-85 (աշխատանք)

ԲՈՂՈՔ
Համաձայն 2006 թվականի մայիսի 2-ի թիվ 59-ФЗ դաշնային օրենքի 2-րդ, 5-րդ և 9-րդ հոդվածի «Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիների բողոքները քննարկելու կարգի մասին»՝ ես ձեզ եմ ուղարկում այս բողոքը և պահանջում եմ այն ​​քննարկել ս.թ. օրենքով սահմանված ժամկետը։
2015 թվականի փետրվարին ես ուղարկել եմ ֆիզիկական անձանց եկամուտների հայտարարագիր (ձև 3-NDFL) Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության թիվ XX Մոսկվայի համար՝ պարբերություններով սահմանված բնակարանի գնման հետ կապված գույքահարկի նվազեցում ստանալու համար: 2 էջ 1 արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220. Հայտարարագրին կցված էին բնակարան ձեռք բերելու իմ ծախսերը հաստատող բոլոր փաստաթղթերը, 2014 թվականի եկամտի վկայականը (ձև 2-NDFL), իմ կողմից ավել վճարված անձնական եկամտահարկի վերադարձի դիմումը 132,275 ռուբլի չափով: 00 կոպ. նշելով բանկային տվյալները փոխանցման համար. Հայտարարագիրը և ուղեկցող բոլոր փաստաթղթերը ստացվել են Մոսկվայի թիվ XX դաշնային հարկային ծառայության կողմից, որը հաստատվում է փոստային անդորրագրի միջոցով:
Մինչ օրս Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության Մոսկվայի թիվ XX-ի կողմից իմ հայտարարագրի (հարկի վերադարձման կամ մերժման մասին) որոշում չի կայացվել: Հարկի գումարն ինձ չի վերադարձվել։ Արվեստի 6-րդ կետի համաձայն. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 78-րդ հոդվածի համաձայն, ավել վճարված հարկի գումարը ենթակա է վերադարձման հարկ վճարողի գրավոր դիմումի հիման վրա հարկային մարմնի կողմից նման դիմում ստանալու օրվանից մեկ ամսվա ընթացքում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը այս ընթացակարգից բացառություններ չի սահմանում անձնական եկամտահարկի մասով: Նշված ժամկետը լրացել է 2015 թվականի հունիսի 7-ին։
Վերոնշյալի կապակցությամբ պահանջում եմ հարկային օրենսդրության պահպանում, հարկի վերադարձ կամ պատճառաբանված մերժում։ Եթե ​​իմ օրինական պահանջն անտեսվի, ես ստիպված կլինեմ բողոքել Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության թիվ XX հարկային ծառայության կողմից ձեր անգործության և հարկային օրենսդրության խախտման մասին Մոսկվայում Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության գրասենյակ և Դաշնային հարկային ծառայություն: Ռուսաստանի Դաշնության ծառայություն.
«20» Հունիսի 20 15 Պետրով / Petrov I.N. /
(ամսաթիվ) (ստորագրություն) (ստորագրության վերծանում)

AAA! ՍԱ ԱՅՍՏԵՂ Է:

Մի քանի տարի առաջ երեք հոգի զինվորականների համար խնայողական հիփոթեքային համակարգով բնակարաններ են գնել։ Գնեցինք, պահումով գնացինք հարկային. «Մենք այստեղ ծառայում ենք մեր հայրենիքին և հարկերից ոչինչ չենք հասկանում։ Բայց լսեցինք, որ թվում է, թե կարելի է անձնական եկամտահարկը վերադարձնել բնակարան գնելիս։ Ստուգեք փաստաթղթերը և, եթե ամեն ինչ կարգին է, վերադարձրեք մեզ այս անձնական եկամտահարկը: Իսկ եթե կարգին չէ, մի՛ վերադարձրեք»։

Հարկայինը ստուգել է փաստաթղթերը, խախտումներ չեն հայտնաբերել և երեք տարի ժամկետով վերադարձրել են անձնական եկամտահարկը։ Բայց ապարդյուն։ Ի վերջո, կա Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի 5-րդ կետ, ըստ որի հնարավոր չէ գույքի նվազեցում օգտագործել մայրության կապիտալով, պետական ​​աջակցության միջոցներով կամ բյուջեից մարված գումարից: Իսկ մեր տղամարդիկ վճարել են պետական ​​աջակցության միջոցներից։ Հարկայինը սխալվել է.

Անցավ մի քանի տարի, և հարկային մարմինները մի կերպ հասկացան իրենց սխալը։ Սա նշանակում է, որ այդ գումարը պետք է հետ պահանջվի, ցանկալի է՝ տույժերով և առանց վաղեմության ժամկետի։

Այդ ժամանակ հարկային օրենսգրքով ամբողջ գումարի հավաքագրման ժամկետներն արդեն անցել էին, և որոշ պարտադիր ընթացակարգեր ընդհանրապես չէին իրականացվում։ Իսկ հարկային օրենսգրքում նման կանոն չկա հարկ վճարողից վերականգնելու այն գումարները, որոնք հարկայինն ինքը վերադարձրել է նրան, եթե անձը օրենքը չի խախտել, դիտավորություն չի ունեցել և մեղավոր չէ հարկային սխալի համար։

Բայց հարկային մարմինները որոշել են, որ սա անհիմն հարստացում է։ Ու թեև հարկային օրենսգրքում նույնպես նման նորմ չկա, բայց քաղաքացիական օրենսգրքում կա։ Դե, սկսվեց:

Հարկայինը դիմել է դատարան. Դատարանները, այդ թվում՝ Գերագույն դատարանը, աջակցել են նրան և ասել, որ գումարը պետք է վերադարձվի։ Մարդիկ չհամաձայնվեցին այս որոշումների հետ և իրենց իրավունքները պաշտպանելու համար դիմեցին Սահմանադրական դատարան։ Նա ուսումնասիրեց բոլոր հանգամանքները և վերջ դրեց այս գործին։

Ի՞նչ է որոշել Սահմանադրական դատարանը.

Սփոյլեր. երեք տղամարդ այժմ հարկային մարմիններին պետք է վերադարձնեն այն գումարը, որը հարկայինը վճարել է իրենց մի քանի տարի առաջ։ Ճիշտ է, հաշվի առնելով դատարանի որոշած վաղեմության ժամկետը, այս հարցին դեռ առանձին կանդրադառնան։ Ահա ավելի մանրամասն լուծում:

Հարկ վճարողների օգտին որոշումներ.

• եթե անձը գումար է ստացել հարկային սխալի պատճառով, նա պարտավոր չէ տույժ վճարել, միայն վերադարձնել նույն գումարը.
• եթե հարկ վճարողը բարեխիղճ է և չի ցանկացել խաբել, ապա հարկային գրասենյակը կարող է գանձել սխալ փոխանցված անձնական եկամտահարկը միայն նվազեցման որոշում կայացնելուց հետո երեք տարվա ընթացքում.
• դատարանները պետք է պարզեն, թե ինչու է սխալը տեղի ունեցել. հարկ վճարողը պարզապես չգիտեր կամ ցանկանում էր խաբել.
• վաղեմության ժամկետը պետք է որոշի դատարանը՝ առանց կողմերի հայտարարության.
• Այն ամենը, ինչ ներկայումս շարադրված չէ սխալ անձնական եկամտահարկի վերադարձի, տույժերի և ժամկետների վերաբերյալ, պետք է ներառվի օրենքներում։

Հարկային մարմինների և պետության օգտին որոշումներ.

• երբ հարկայինը սխալվում է հայտարարագիրը ստուգելիս և հաստատում է նվազեցումը, սա հարկատուի անհիմն հարստացում է.
• Սխալ նվազեցման վրա հարկը վերադարձնելու համար անհրաժեշտ չէ խստորեն հետևել հարկային օրենսգրքի կանոններին, եթե այդ կանոնները չեն համապատասխանում պետության շահերին (ԿԱՏՅԱ, ՍԱ ԽԱՂ Է, ԴՈՒ ՊԵՏՔ Է ՍՏՈՒԳԵԼ - ԵՍ ՍՏՈՒԳԵԼ եմ);
• Եթե ​​հարկայինը բաց է թողնում ժամկետները և խախտում հավաքագրման կարգը, իսկ հետո միջոցները վերադարձնելու համար օգտագործում է քաղաքացիական կամ այլ օրենսգիրք, ապա հարկայինն է, որ ստիպված է լինում հաղթահարել օրենսդրության թերությունները։ ՕՐԵՆՍԴՐՈՒԹՅԱՆ ԹԵՐՆԵՐ. (ԿԱՏՅԱ, ՄԵՆՔ ՍՐԱ ՀԱՄԱՐ ԿԽԱՉԵՆՔ, ԲԱՅՑ ԳՐՎԱԾ Է ԱՅՆՏԵՂ):
• նույնիսկ եթե հարկայինի որոշ գործողությունները ֆորմալ առումով խախտում են սահմանադրական իրավունքները, բայց դա պետության շահերը պահպանելու միակ միջոցն է, ապա դա իրավունքների խախտում չէ։ Իբր պետության շահը վեր է Սահմանադրությունից։

KAT, դե, սա ինչ-որ ՏԵՓԻ ՏԵՍԱԿ Է: ՍԱ ԻՆՉՊԵՍ ԿԱՐՈՂ Է ՍԱ ԳՐԵԼ ՍԱՀՄԱՆԱԴԱՐԱՆԸ. -ԴԵ ԱՅՍՊԵՍ, ՄԱՔՍԻՄ, ՈՒ ՍԱ:

Արդյո՞ք սա նշանակում է, որ իմ պահումը կարող է չեղարկվել և իմ գումարը հետ պահանջվել:

Ոչ մի պահում չի կարող չեղարկվել, եթե այն ստացվել է օրինական և փաստաթղթերը կարգին են: Եթե ​​հաստատ գիտեք, որ կանոնների համաձայն նվազեցում եք ստացել, տեղյակ եք հարկային նրբություններին և ձեր իրավիճակում վիճելի հարցեր չկան, ձեզ վտանգ չի սպառնում։

Եթե ​​հարկայինը նվազեցման մասին որոշում է կայացրել ավելի քան երեք տարի առաջ, նա չի կարողանա ստիպել ձեզ վերադարձնել հարկը, նույնիսկ եթե սխալ հայտնաբերի։ ԴԵ, ԻՆՉՊԵՍ ՄԵՆՔ ՄՏԱԾՈՒՄ ԷԻՆՔ ՀԻՄԱ, ՄԻՆՉԵՎ IRS-ն ու ԴԱՏԱՐԱՆԸ ՀԱՅՏՆԵՆ ՕՐԵՆՍԴՐՈՒԹՅԱՆ ԵՎ ԱՅԼ ԹԵՐՈՎ:

Ինչու՞ պետք է վճարեմ հարկային սխալների համար: Ես հարկերից չեմ հասկանում և չեմ ուզում! Չլինի՞ ամեն ինչ նախապես ստուգեն։

Նրանք պետք է նախապես ստուգեն հայտարարագիրը և բոլոր փաստաթղթերը։ Դա անելու համար հարկային գրասենյակն ունի երեք ամիս և հաղորդակցություն տարբեր գերատեսչությունների հետ՝ գրանցման գրասենյակ, Rosreestr, կադաստրային պալատ և նոտարներ: Տեսուչները կարող են հարկ վճարողից պահանջել փաստաթղթերի բնօրինակներ, բացատրություններ, եթե ինչ-որ բան անհասկանալի է, և նույնիսկ տեղեկություններ ստանալ բանկից հարկ վճարողի գործարքների վերաբերյալ:

Իսկ եթե ես այլևս չունենամ այս գումարը: Ես այն ծախսել եմ վերանորոգման, արձակուրդի վրա կամ վճարել եմ երեխայիս համալսարանական կրթության համար: Ինչո՞ւ են դրանք նույնիսկ ինձ տվել։

Գումարը պետք է գտնել, այլապես կարգադրիչները կգտնեն։ Նախ հարկայինը կսպասի, մինչեւ դուք ինքներդ վերադարձնեք գումարը, ապա դատարանի որոշմամբ կսկսվեն կատարողական վարույթները։ Անձնական եկամտահարկի առավելագույն գումարը, որը կարող է սխալմամբ վերադարձվել, կազմում է 260 հազար ռուբլի: Եթե ​​ամուսինը նույնպես պահանջել է նվազեցում, գումարը կարող է ավելի բարձր լինել: Կարգադրիչները կարող են այս գումարը դուրս գրել ձեր հաշիվներից, պահել այն ձեր աշխատավարձից կամ ստանալ ձեր գույքի վաճառքից:

Ես պատրաստվում եմ վերադարձ ներկայացնել և պահանջել նվազեցում: Ինչ պետք է անեմ?

Մի հավատացեք ինտերնետում պահումների մասին հոդվածներին: Օրենքները կարող են փոխվել, իսկ հոդվածները՝ ոչ։ Կարդացեք հարկային օրենսգրքում պահումների մասին:

Աուդիտը վերահսկելու և տեսուչին անհապաղ բացատրություններ տալու համար միացրեք ձեր անձնական հաշիվը հարկային կայքում:

Պահպանեք բոլոր փաստաթղթերը, որոնք ներկայացրել եք նվազեցման համար՝ վկայականներ, անդորրագրեր, պայմանագրեր, ուսման վարձի չեկեր, ատամնաբուժական բուժում և թանկարժեք դեղամիջոցներ:

Ճիշտ լրացրե՛ք փաստաթղթերը, եթե ամուսնալուծվում եք, կիսում եք բնակարանը, վաճառում եք մեքենա, որն օգտագործում եք որպես անհատ ձեռնարկատեր, կամ, ընդհակառակը, անհատ ձեռնարկատեր եք, բայց վաճառել եք գույքը անձնական նպատակներով: Եթե ​​դուք ստացել եք պետական ​​աջակցություն, մայրության կապիտալ, կամ ձեր գործատուն գումարի մի մասն է ներդրել ձեր բնակարանի համար, անպայման պահեք բոլոր փաստաթղթերը: Եթե ​​պարզվի, որ նվազեցումը սխալ է, դուք պետք է ապացուցեք, որ սխալվել եք բարեխղճորեն:

Մի ապավինեք հարկային աուդիտի վրա. հակասական իրավիճակում դա կարող է ոչինչ նշանակել: Եթե ​​հարկայինը պահանջներ ունի, և դուք համաձայն չեք, դիմեք դատարան: Դատարանները հաճախ կողմ են հարկատուներին, ուստի մի վախեցեք պաշտպանել ձեր շահերը:

Եթե ​​դժվար իրավիճակ ունեք և չգիտեք, թե ինչ անել, հարցում գրեք հարկային գրասենյակ: Դուք պետք է պատասխանեք 30 օրվա ընթացքում, այնպես որ կարող եք ժամանակ չունենալ մինչև հայտարարագրման արշավի ավարտը: Եթե ​​որևէ բան կա, ներկայացրեք թարմացված հայտարարություն:

Ի՞նչ անել, եթե հարկային նվազեցումը չի փոխանցվում: Այս հարցը շատերին է հուզում։ Ներկայումս պետությունը տարբեր կատեգորիաների քաղաքացիներին տրամադրում է բազմաթիվ արտոնություններ, սուբսիդիաներ և այլ վճարումներ։ Այս ծրագիրը ստեղծվել է բարեկեցության մակարդակը բարելավելու համար:

Քաղաքացիների համար նման արտոնությունների տեսակներից է հարկային նվազեցումը անշարժ գույքի ձեռքբերման կամ այլ միջոցառումների համար: Հարկային օրենսդրության համաձայն՝ մենք իրավունք ունենք հարկային նվազեցում ստանալ բնակարան, թանկարժեք գույք, բժշկական ծախսեր և որոշ այլ դեպքերում, բայց ի՞նչ անել, եթե հարկային նվազեցումը չի վճարվում։

Ի՞նչ անել, եթե հարկային նվազեցումը չի փոխանցվել:

Եկեք պարզենք այն հերթականությամբ: Դուք գրանցման վայրում հարկային գրասենյակ եք ներկայացրել հայտարարագիր՝ կախված նվազեցման տեսակից անհրաժեշտ փաստաթղթերի ամբողջական ցանկով, առքուվաճառքի պայմանագիր, հարկային նվազեցում չտրամադրելու տեղեկանք և այլն։

Ընդունման նշանի կամ գրասեղանի աուդիտի ավարտից հետո 15 օրվա ընթացքում հարկային գրասենյակից պետք է ծանուցում ստանաք կայացված որոշման մասին:

Գործնականում նման ծանուցումները միշտ չէ, որ ուղարկվում են, այնպես որ դուք կարող եք կապվել հարկային գրասենյակ հեռախոսով կամ օգտագործել էլեկտրոնային ծառայությունը ձեր տարածաշրջանային դաշնային հարկային ծառայության կայքում՝ հայտի կարգավիճակը ստուգելու համար:

Ո՞ր մեթոդն ընտրել, դուք ինքներդ եք որոշում՝ նայած, թե որն է ձեզ ավելի հարմար՝ հաշվի առնելով ձեր զբաղվածությունը աշխատավայրում և ազատ ժամանակի պակասը։

Գումարների վերադարձման առավելագույն ժամկետը չի կարող գերազանցել 4 ամիսը, եթե դիմումը ներկայացվում է փաստաթղթերի ամբողջ փաթեթի հետ միասին. 3 ամիս հատկացվում է գրասեղանի աուդիտի համար և 1 ամիս գումարի վերադարձի համար:

Եթե ​​դուք դիմում եք ներկայացրել ստուգումից հետո, ապա ձեր գումարը պետք է վերադարձվի ձեզ մեկ ամսվա ընթացքում:

Վերադարձ դեպի բովանդակություն

Ո՞րն է ընթացակարգը:

Հիմա եկեք պարզենք, թե ինչ անել, եթե հարկային նվազեցումը չփոխանցվի նշված ժամկետում: Ո՞րը պետք է լինի ձեր գործողությունների կարգը: Առաջին հերթին, գումարի չվերադարձումը կարող է պայմանավորված լինել ոչ ճիշտ մանրամասներով: Ուստի նախ և առաջ մենք կրկնակի ստուգում ենք հավելվածում նշված տվյալները։ Եթե ​​սխալ է հայտնաբերվել, մենք ուղղում ենք այն և նորից գրում ենք դիմումը:

Եթե ​​դիմումում սխալ չկա, ապա անցնում ենք հարկային մարմնի հետ փոխգործակցության ակտիվ փուլին։ Մենք զանգահարում ենք ձեր տեսչություն և պարզում, թե ինչու գումարը չի փոխանցվել (ամենայն հավանականությամբ նրանք ձեզ կասեն, որ միջոցներն արդեն գնացել են բանկ, և դուք պետք է սպասեք դրանց ցանկացած օր): Այս ընթացակարգն ունի իր առավելությունը. տեսչությունը նկատում է, որ դուք վերահսկում եք խնդրի կարգավիճակը, և եթե նրանք չունեն վճարումը հետաձգելու օբյեկտիվ պատճառներ, ապա պետք է հնարավորինս արագ միջոցներ ուղարկեն ձեր հասցեին:

Եթե ​​հեռախոսազանգից հետո միջոցները չեն ստացվել, սկսեք հայտարարություն գրել հարկայինի պետին: Նամակում դուք պետք է նշեք, թե երբ եք ուղարկել դիմումը, դրա գրանցման համարը գրասենյակում, գրասեղանի աուդիտի ավարտի ամսաթիվը. Եթե ​​ստացել եք պաշտոնական ծանուցում, խնդրում ենք կցել դրա պատճենը: Հակիրճ նկարագրեք այն իրավիճակը, որը տեղի է ունեցել, և որ միջոցները երբեք չեն մուտքագրվել հաշվին. դրանով իսկ հարկային ծառայությունը խախտում է Արվեստի 6-րդ կետի դրույթը: 78 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

Անպայման նշեք, որ եթե ձեր օրենսդրական պահանջները չբավարարվեն, դուք կապ կհաստատեք բարձրագույն կազմակերպության հետ, ինչպես նաև հիշեցրեք, որ միջոցների ժամանակին փոխանցման արդյունքում դուք իրավունք ունեք փոխհատուցման յուրաքանչյուր ուշացման օրվա համար՝ համաձայն սույն օրենքի 10-րդ կետի: Արվեստ. 78 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

Լավագույնն այն է, որ այս նամակը ինքներդ տանեք ստուգման: Այս նամակը պետք է գրանցված լինի, և անպայման նշեք ձեր պատճենը գրասենյակում: Մենք հետ ենք հաշվում ևս մեկ շաբաթ՝ նշման օրվանից:

Եթե ​​մեկ շաբաթ անց Դաշնային հարկային ծառայությունից պատասխան չլինի, մենք բողոք ենք պատրաստում Դաշնային հարկային ծառայությանը: Այս փաստաթղթի բովանդակությունը պետք է հնարավորինս լուրջ վերաբերվել: Անհրաժեշտ է մանրամասնորեն նշել հայցի էությունը, նշել ներկայացված բոլոր փաստաթղթերը և լավագույնս կցել դրանց պատճենները: Հարկային օրենսգրքի կետերին հղումով մանրամասն նկարագրեք, թե կոնկրետ ձեր իրավունքները ո՞րն է խախտվել: Նամակում մենք նշում ենք փոխհատուցման չափը, որը ցանկանում եք ստանալ, այն հաշվարկվում է որպես վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/360 ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար:

Այնուհետև մենք նամակ ենք ուղարկում Դաշնային հարկային ծառայությանը. եթե հնարավոր է, ձեր սեփական ձեռքերով, եթե ոչ, կարող եք դա անել կամ պաշտոնական պորտալի միջոցով, կամ փոստով անդորրագրի ծանուցմամբ: Ձեր նամակն ուղարկելիս առաքման մասին ծանուցում է տրվում ցանկացած փոստային բաժանմունքում: Դրանից հետո մնում է միայն սպասել; Ստուգումից անպայման արձագանք կլինի, հակառակ դեպքում դիմում ենք պատրաստում դատարան։ Դատարան դիմելիս ավելի լավ է խորհրդակցել փորձառու իրավաբանի հետ, ով մասնագիտացած է այս ոլորտում: Նա կօգնի ձեզ գրագետ և ողջամտորեն հայցադիմում կազմել դատարանին:

Դուք, ամենայն հավանականությամբ, պետք է պահանջագիր գրեք տեղական տեսչությանը ուշացման փոխհատուցման չափի համար, քանի որ նվազեցման հիմնական գումարը փոխանցելուց հետո հարկային մարմինները, ամենայն հավանականությամբ, կմոռանան դրա մասին: Տարվա վերջում մի մոռացեք դրա մասին զեկուցել 3-NDFL-ին:

Պատահում է, որ քաղաքացուն, հարկային տեսչություն պահումների համար փաստաթղթեր ուղարկելով, մերժվում է համապատասխան փոխհատուցում։ Ինչի՞ հետ կարող էր դա կապված լինել։ Ինչպե՞ս պետք է անձը վարվի, որպեսզի դեռ պահում ստանա:

Հարկայինը չի վերադարձնում նվազեցումը. պատճառները

Հարկային տեսչության (ՀՏՎ) մասնագետների կողմից քաղաքացուն հաշվին նվազեցում չվճարելը կարող է պայմանավորված լինել.

1. Դաշնային հարկային ծառայության անօրինական գործողություններով.

Օրինակ:

• նվազեցման համար դիմելիս քաղաքացու կողմից ներկայացված փաստաթղթերի ոչ ճիշտ գնահատում.
• Դաշնային հարկային ծառայության մասնագետների սխալները, որոնք պատասխանատու են նվազեցումը դիմումատուի բանկային հաշվին ուղղակիորեն փոխանցելու համար.
• բաժնի մասնագետների այլ գործողությունները, որոնք հանգեցնում են նվազեցման ապօրինի ձախողմանը:

1. Դաշնային հարկային ծառայության օրինական գործողություններով:

Օրինակ:

• Հարկ վճարողի կողմից փաստաթղթերի ամբողջական փաթեթ չտրամադրելու կամ սխալներով կամ անճշտություններով փաստաթղթերի տրամադրման պատճառով նվազեցումից հրաժարվելը.
• նվազեցումից հրաժարվելը` հանգամանքների բացահայտման դեպքում, որոնք ցույց են տալիս, որ քաղաքացին նվազեցման իրավունք չունի:

1. Դաշնային հարկային ծառայության աշխատանքին անմիջականորեն չկապված գործոններով.

Օրինակ:

• բանկային համակարգերի ձախողում, որոնք օգտագործվում են քաղաքացիներին պահումները փոխանցելու համար.
• հարկ վճարողի կողմից բանկային հաշվի սխալ տվյալների նշում` նվազեցում ստանալու համար:

Պահումներ չստացած քաղաքացու համար առաջին հերթին կարևոր է պարզել, թե կոնկրետ ինչ պատճառով է հայտնվել առանց օրենքով սահմանված հարկային փոխհատուցման։

Նվազեցումը չի տրամադրվում. պարզել պատճառը

Նվազեցում չտրամադրելու պատճառը պարզելու ամենաարդյունավետ միջոցը դաշնային հարկային ծառայության հետ պարզաբանման համար դիմելն է: Որպես կանոն, դա անելու համար անհրաժեշտ է անձամբ ներկայանալ վարչության տարածքային ներկայացուցչություն, երբեմն բավական է զանգահարել այնտեղ հեռախոսով։ Սովորաբար, հարկային մարմինները նման հարցերում քաղաքացիներին հանդիպում են կես ճանապարհին և բավական մանրամասն բացատրում են, թե ինչպես վարվել, եթե նվազեցումը չի փոխանցվել:

Եթե ​​դաշնային հարկային ծառայության կողմից անհրաժեշտ պարզաբանումները չեն տրամադրվում կամ դրանց բովանդակությունը չի համապատասխանում քաղաքացուն (կամ այդ պարզաբանումները չեն նպաստել խնդրի լուծմանը), ապա անհրաժեշտ է արձագանքել ստեղծված իրավիճակին. հաստատված իրավական մեխանիզմներ։

Նվազեցումը չի տրամադրվում առանց համոզիչ փաստարկների. ի՞նչ անել:

Այս իրավիճակում դուք պետք է հետևեք հետևյալ ալգորիթմին.

1. Հայտ (անվճար ձևով) ուղարկեք Դաշնային հարկային ծառայություն՝ խնդրանքով ևս մեկ անգամ դիտարկել նվազեցման հետ կապված իրավիճակը և նշել դրա չտրամադրման պատճառը: Դաշնային հարկային ծառայությունը պարտավոր կլինի արձագանքել՝ սրանք են օրենքի պահանջները։ Եթե ​​տեսչության պատասխանը արտացոլում է նրա օրինական գործողությունները, ապա հարկ կլինի ևս մեկ անգամ վերապատրաստել նվազեցման փաստաթղթերի փաթեթը՝ հաշվի առնելով դրա պատրաստման ժամանակ հարկ վճարողի հայտնաբերված սխալները:
2. Եթե ​​Դաշնային հարկային ծառայության պատասխանը արտացոլում է փաստեր, որոնք ցույց են տալիս հարկային պաշտոնյաների ակնհայտ ապօրինի գործողությունները, ապա անհրաժեշտ է դիմել ավելի բարձր մարմնի՝ տարածաշրջանի Դաշնային հարկային ծառայության: Բողոքի տեսքով հարցում է արվում համապատասխան բաժին։ Այն պետք է արտացոլի Դաշնային հարկային ծառայության հետ նախկին հաղորդակցության արդյունքները և պահանջի օրինական արձագանք տեղական տեսուչների գործողություններին:
3. Եթե ​​տարածաշրջանի համար Դաշնային հարկային ծառայության պատասխանը չի բավարարում հարկ վճարողին, այս դեպքում անհրաժեշտ է դիմել դատարան: Սույն ընթացակարգն իրականացվում է վարչական դատավարական օրենսդրության նորմերին համապատասխան: Միանգամայն հնարավոր է, որ վեճը հետագայում քննարկվի վերաքննիչ և վճռաբեկ ատյանների մակարդակով՝ ամեն ինչ կախված է լսումների արդյունքներից։