Je li lokalni porez, tj. uplaćuje se u proračun općine (ili saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) u kojoj je instaliran i u kojem se nalazi imovina.

Tko plaća porez na nekretnine u 2018

Porez na imovinu dužni su platiti pojedinci koji posjeduju:

• Kuća;
• stambeni prostor (stan, soba);
• garaža, parkirno mjesto;
• jedinstveni kompleks nekretnina;
• nedovršeni građevinski projekt;
• druga zgrada, struktura, struktura, prostorije;
• udio u gore navedenoj imovini.

Kuće i stambene zgrade smještene na zemljišnim parcelama predviđenim za osobnu pomoćnu poljoprivredu, dacha poljoprivredu, povrtlarstvo, hortikulturu i individualnu stambenu izgradnju klasificiraju se kao stambene zgrade.

Bilješka: za imovinu koja je dio zajedničke imovine stambene zgrade (stubišta, dizala, tavani, krovovi, podrumi i sl.) ne plaća se porez.

Bilješka da su, prema izmjenama i dopunama Poreznog zakonika Ruske Federacije Zakonom br. 401-FZ od 30. studenog 2016., nestambene zgrade (vrtne i seoske kuće) jednake stambenim i podliježu porezu na imovinu počevši od iz razdoblja 2015. U odnosu na ove objekte građani mogu ostvariti povlasticu (ako se porez obračunava na osnovu katastarske vrijednosti) u iznosu od 50 m2. područje bez poreza. Za dobivanje se morate osobno obratiti poreznoj upravi ili podnijeti zahtjev putem „Osobni račun poreznog obveznika“.

Kako se obračunava porez na nekretnine za 2017. godinu?

Porez na imovinu obračunava Federalna porezna služba, nakon čega šalje obavijest mjestu prebivališta pojedinca, koja sadrži podatke o iznosu poreza koji je potrebno platiti.

Dana 1. siječnja 2015. godine na snagu je stupilo poglavlje 32. Poreznog zakona Ruske Federacije, kojim se predviđa novi postupak za obračun poreza na imovinu. Prema novim pravilima, porez se ne obračunava iz popisne vrijednosti objekta, već na temelju nje katastarska vrijednost(tj. što bliže tržištu).

Novi postupak obračuna uvest će svaki subjekt Ruske Federacije zasebno. Oni subjekti koji prije 1. prosinca 2017. godine nisu uspjeli odobriti katastarsku vrijednost objekata i objaviti odgovarajući pravni akt, porez će u 2018. godini obračunavati po „starom“ (na temelju popisne vrijednosti).

Bilješka: Svi subjekti Rusije moraju u potpunosti prijeći na izračun poreza na imovinu na temelju katastarske vrijednosti do 1. siječnja 2020.

Kako se obračunava porez od katastarske vrijednosti?

Porez na nekretnine za fizičke osobe, na temelju katastarske vrijednosti nekretnine, izračunava se prema sljedećoj formuli:

N do = (Katastarska vrijednost – Porezni odbitak) x Veličina udjela x Porezna stopa

Katastarska vrijednost

Pri obračunu poreza uzimaju se podaci o katastarskoj vrijednosti objekta iz državnog katastra nekretnina sa stanjem na dan 1. siječnja svake godine (za nove objekte - u trenutku njihova upisa u državni registar). Katastarsku vrijednost objekta možete saznati u teritorijalnom uredu Rosreestra.

Porezni odbitak

Prilikom obračuna poreza, katastarska vrijednost za glavne vrste objekata može se umanjiti poreznim odbitkom:

Vlasti općina i gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja imaju pravo povećati iznos gore opisanih poreznih olakšica. Ako se katastarska vrijednost pokaže negativnom, tada se pretpostavlja da je nula.

Primjer izračuna

Petrov I.A. posjeduje stan ukupne površine 50 m2. metara. Njegova katastarska vrijednost je 3.000.000 rubalja. Cijena jednog kvadrata metar je jednak 60.000 rubalja.

Porezni odbitak u ovom slučaju bit će: 1 200 000 RUB(60 000 RUB x 20 četvornih metara). Pri obračunu poreza potrebno je uzeti umanjenu katastarsku vrijednost: 1.800.000 RUB(3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB).

Veličina dionice

Ako je predmet u zajedničko zajedničko vlasništvo

Porezna stopa

Porezne stope u svakom subjektu Rusije su različite, njihov točan iznos u 2018. možete saznati na ovoj stranici

Vlasti općina i gradova Moskve, Sankt Peterburga, Sevastopolja imaju pravo smanjiti poreznu stopu 0,1% na nulu ili povećati, ali ne više od tri puta. Također, ovisno o katastarskoj vrijednosti, vrsti i lokaciji objekta, lokalne vlasti imaju pravo uspostaviti diferencirane porezne stope.

Primjer izračuna

Predmet oporezivanja

Petrov I.A. pripada ½ apartmani ukupne površine 50 m2. metara. Katastarska vrijednost stana je 3.000.000 rubalja. Porezni odbitak bit će jednak 1.200.000 rubalja.

Obračun poreza

Za izračun poreza uzimamo najveću moguću poreznu stopu 0,1% .

Zamjenom svih dostupnih podataka dobivamo formulu:

900 rub.((3.000.000 RUB - 1.200.000 RUB) x ½ x 0,1%).

Kako se obračunava porez na vrijednost zaliha?

Porez na nekretnine za fizičke osobe, na temelju popisne vrijednosti nekretnine, izračunava se prema sljedećoj formuli:

N i = Vrijednost zaliha x Veličina udjela x Porezna stopa

Vrijednost zaliha

Pri obračunu poreza uzimaju se podaci o inventurnoj vrijednosti dostavljeni poreznoj upravi prije 1. ožujka 2013. godine. Ove podatke možete saznati u podružnici BTI na mjestu nekretnine.

Veličina dionice

Ako je predmet u zajedničko zajedničko vlasništvo, porez se obračunava za svakog sudionika razmjerno njegovom udjelu u vlasništvu ovog objekta. Ukoliko se nekretnina nalazi u zajednička zajednička imovina, porez se obračunava za svakog od sudionika u zajedničkom vlasništvu u jednakim udjelima.

Porezna stopa

Porezne stope u svakom subjektu Ruske Federacije su različite, njihov točan iznos možete saznati na ovoj stranici. Imajte na umu da porezne stope ne bi trebale premašiti sljedeća ograničenja:

Bilješka: ovisno o iznosu inventarne vrijednosti, vrsti i lokaciji objekta, lokalne vlasti imaju pravo uspostaviti diferencirane porezne stope.

Primjer izračuna

Predmet oporezivanja

Petrov I.A. pripada ½ stanovi u Moskvi. Inventarska vrijednost stana iznosi 200 000 rubalja..

Obračun poreza

Porezna stopa za ovaj stan navedena je u iznosu 0,1% .

Porez na imovinu u ovom slučaju bit će jednak: 100 rub.(200 000 RUB x ½ x 0,1 / 100).

Kako se obračunava porez po novim pravilima u prve 4 godine?

Pri obračunu poreza iz katastarske vrijednosti njegov je iznos znatno veći nego kod obračuna po popisnoj vrijednosti. Kako bi se spriječilo naglo povećanje poreznog opterećenja, odlučeno je da se u prve četiri godine (nakon uvođenja novih pravila u regiji) porez treba izračunavati prema sljedećoj formuli:

N = (N k – N i) x K + N i

N do– porez koji se obračunava od katastarske vrijednosti objekta ().

N i– porez koji se obračunava od inventarne vrijednosti predmeta ().

DO– faktor smanjenja, zahvaljujući kojem će se porezno opterećenje postupno povećavati za 20% svake godine.

Koeficijent K je jednak:

• 0,2 – u prvoj godini;
• 0,4 – u drugoj godini;
• 0,6 – u trećoj godini;
• 0,8 – u četvrtoj godini.

Počevši od 5. godine, porez na imovinu mora se obračunavati na temelju katastarske vrijednosti nekretnine.

Bilješka: obračun poreza prema gornjoj formuli provodi se samo u slučajevima kada se porez iz katastarske vrijednosti dobije više nego iz popisne vrijednosti.

Porezna obavijest

Fizičkim osobama porez na imovinu obračunava porezna služba, nakon čega im na mjesto prebivališta šalje poreznu obavijest koja sadrži podatke o visini poreza, roku plaćanja i sl.

Porezne obavijesti u 2018. bit će poslane rezidentima Rusije u razdoblju od od travnja do studenog, ali najkasnije 30 dana prije dana uplate.

Mnogi vlasnici nekretnina pogrešno vjeruju da ako nisu dobili obavijest od porezne službe, onda ne trebaju platiti porez na imovinu. To je pogrešno.

1. siječnja 2015. godine stupio je na snagu zakon prema kojem su porezni obveznici u slučaju nezaprimanja porezne obavijesti dužni samoprijava Federalnoj poreznoj službi o dostupnosti nekretnina, kao i vozila.

Gornja poruka, popraćena kopijama dokumenata o vlasništvu, mora se podnijeti Federalnoj poreznoj službi za svaki predmet oporezivanja jednom prije 31. prosinca sljedeće godine. Na primjer, ako je stan kupljen 2017. godine, a o tome nisu primljene obavijesti, tada se podaci moraju dostaviti Federalnoj poreznoj službi do 31. prosinca 2018. godine.

Stoga, ako ne primite obavijest, Federalna porezna služba preporuča da preuzmete inicijativu i osobno se obratite inspektoratu (ovu uslugu možete koristiti za online zakazivanje).

Ako građanin samostalno prijavi da ima vozilo za koje porez nije razrezan, isplata će se obračunati za godinu u kojoj je podnesena navedena prijava. Međutim, ovaj uvjet vrijedi samo ako porezna uprava nije imala podatke o prijavljenom predmetu. Ako obavijest o plaćanju nije poslana iz drugih razloga (na primjer, adresa poreznog obveznika je netočno navedena ili je izgubljena poštom), tada će se obračun izvršiti za sve tri godine.

Za nepostavljanje takve poruke u propisanom roku, građanin će odgovarati prema stavku 3. čl. 129.1. i kažnjen novčanom kaznom u iznosu od 20% iznosa neplaćenog poreza za predmet za koji nije podnio prijavu.

Rok plaćanja poreza na imovinu

U 2018. godini uspostavljen je jedinstveni rok za plaćanje poreza na imovinu za sve regije Rusije - najkasnije do 1. prosinca 2018. godine.

Bilješka da će se u slučaju kršenja rokova za plaćanje poreza na imovinu naplatiti kazna za iznos zaostatka za svaki kalendarski dan kašnjenja u iznosu od jedne tristotinke trenutne stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije. . Osim toga, porezna uprava može poslodavcu dužnika poslati obavijest o naplati duga na teret plaća, a također može zabraniti napuštanje Ruske Federacije. Za neplaćanje poreza pojedincima se ne izriču kazne.

Plaćanje poreza na imovinu

Porez na imovinu možete platiti pomoću posebne usluge na službenoj web stranici porezne službe.

Da biste to učinili potrebno vam je:

Kako saznati svoj porezni dug

Imate li porezne dugove možete saznati na nekoliko načina:

1. Osobno kontaktiranjem teritorijalnog poreznog tijela Federalne porezne službe u mjestu vašeg prebivališta.
2. Putem osobnog računa poreznog obveznika na službenoj web stranici Savezne porezne službe.
3. Korištenje posebne usluge na Jedinstvenom portalu državnih usluga.
4. Putem banke podataka na službenim stranicama ovršenika (samo za dužnike čiji su predmeti u ovršnom postupku).

Kupili smo udio u stanu. Kažu da vlasnici plaćaju visoke poreze. Ali mi nemamo stan, šteta. Hoću li morati platiti porez? I koliko? Ima li koristi za nastavnike?

Trenutačno se porez na imovinu plaća prema popisnoj vrijednosti nekretnine. To nije iznos za koji ste kupili stan, već cijena koju izračunava Zavod za tehnički inventar. Navedeno je u katastarskoj putovnici ili izvatku ili izvatku iz tehničke putovnice. Svake godine BTI šalje podatke poreznim vlastima, a oni na temelju njih obračunavaju porez na imovinu.

Porezna stopa ovisi o ukupnoj inventarnoj vrijednosti vaše nekretnine:

• do 300.000 rub. - do 0,1%;
• od 300.000 do 500.000 rubalja. - od 0,1 do 0,3%;
• od 500.000 rub. - od 0,3 do 2%.

Lokalne vlasti mogu promijeniti ove stope, čineći ih ovisnim o vrsti prostora (stambeni ili nestambeni), vrsti korištenja (za kućanstvo ili komercijalne potrebe), vrsti zgrade (cigla, blok, drvena).
Udjeli se također oporezuju: veličina udjela množi se s ukupnom inventarnom vrijednošću cijelog objekta. U svakom slučaju nećete platiti cijeli stan.
Postoje dvije vrste beneficija. U prvom slučaju fizičke osobe su u potpunosti oslobođene plaćanja poreza. Osobe s invaliditetom I. i II. skupine, invalidi od djetinjstva, sudionici Velikog Domovinskog rata i umirovljenici ne bi trebali plaćati. Postoje i beneficije za vojsku (npr. za one koji su branili domovinu 20 godina).
Nažalost, nema posebnih pogodnosti za učitelje. Potpuni popis beneficija naveden je u zakonu:

• § čl. 4 Zakona Ruske Federacije od 09.12. 1991 br. 2003-1 “O porezima na imovinu pojedinaca”

Druga vrsta pogodnosti odnosi se na određene vrste imovine. Na primjer, nema potrebe plaćati porez na stambene zgrade površine do 50 četvornih metara. m i pomoćne zgrade površine do 50 četvornih metara. m u ljetnim vikendicama.
Osim toga, lokalne vlasti mogu uspostaviti dodatne vrste beneficija.
Da biste ostvarili naknadu, morate podnijeti zahtjev za naknadu i dokumente koji potvrđuju vaše pravo na nju poreznoj upravi na mjestu gdje se nalazi nekretnina.

Zadnje ažuriranje travanj 2019

Prijelazno razdoblje za uvođenje novog načina obračuna poreza za vlasnike nekretnina traje već nekoliko godina. Sada će izračun poreza na imovinu za pojedince uzeti u obzir njegovu katastarsku vrijednost. Nisu sve regije u zemlji još prešle na novi izračun, do 2020. cijela Ruska Federacija će prijeći na njega.

Kako saznati katastarsku vrijednost svoje kuće?

Danas na internetu možete saznati točnu katastarsku vrijednost svoje nekretnine ako znate katastarski broj, a čak i ako ne znate (na adresi):

1. Ako ne znate katastarski broj, zatim idite na web stranicu Rosreestra u odjeljku "Referentne informacije o objektima nekretnina na mreži", unesite adresu stana, a zatim kopirajte primljeni GKN (državni katastarski broj).
2. Ako znate katastarski broj, idite na web mjesto porezne službe, gdje naznačite državni porezni broj, kliknite "dalje" i pogledajte trošak. Ukoliko želite saznati koji porez na nekretnine treba platiti i da li se obračunava prema katastarskoj ili popisnoj vrijednosti kliknite na "dalje".

Ostale mogućnosti za saznavanje troškova na službenoj web stranici Rosreestra:

• odjeljak "Dobivanje informacija od Državnog poreznog odbora" - naručite primitak izvoda, koji će morati pričekati 5 radnih dana. Zapamtite broj naloga, jer se može koristiti za praćenje izvršenja;
• odjeljak “Javna katastarska karta” - pretraživanje po katastarskom broju, dobiveni podaci mogu se koristiti kao referentni podaci, nemaju pravnu snagu;
• odjeljak “Referentni podaci o nekretninama” - mogu se saznati prema jednom od tri uvjeta: katastarski broj, uvjetni broj ili adresa nekretnine;
• odjeljak „Dobivanje podataka iz državnog fonda podataka o katastarskom vrednovanju” - pretraživanje po katastarskom broju.

Ako jedinstvena baza podataka sadrži informacije o katastarskoj vrijednosti vaše nekretnine, tada se takve informacije moraju besplatno dostaviti u roku od pet dana od trenutka kada se izravno prijavite Rosreestru ili MFC-u za potvrdu o katastarskoj vrijednosti (ako naručite katastarsku vrijednost putovnicu, koja također sadrži katastarski trošak, morat ćete platiti 200 rubalja).

Koje nekretnine podliježu porezu?

Sve nekretnine, osim zemljišta, u vlasništvu građana podliježu porezu na imovinu. Najčešće govorimo o:

• stanovi;
• odvojene sobe u spavaonicama/zajedničkim stanovima;
• kuće, uključujući individualnu stambenu izgradnju, seoske kuće, kao i nedovršene, itd.;
• garaže/parkirna mjesta;
• gospodarske zgrade (kupke, šupe, itd.);
• komercijalni objekti (trgovine, skladišta, uredi i sl.).

Kao što vidite, svaki pojedinac je dužan platiti porez. Čak i pojedinačni poduzetnik, ako nije u posebnom pojednostavljenom poreznom režimu.

Kako se obračunava porez na novi način?

Sljedeća tablica pomoći će vam da odredite poreznu stopu za svoju nekretninu:

Ove stope su osnovne. Ali lokalne vlasti mogu ih smanjiti ili povećati više od tri puta. Evo primjera kako stoje stvari s Moskvom

Ne morate sami izračunati točan iznos poreza na nekretnine. To će biti naznačeno na obavijesti o primitku koja se šalje svim poreznim obveznicima. Međutim, građani nastoje unaprijed pouzdano znati koliko će morati platiti za svoju nekretninu. Osim toga, porezne vlasti ponekad griješe u izračunima. Pravodobno otkrivanje netočnosti omogućuje jednostavno rješavanje problema i izbjegavanje nepotrebnih troškova za nezakonite obračune poreza.

Kako bi prijelaz na novi obračun bio lakši, predviđen je redukcijski faktor koji će se postupno povećavati (za 2015. iznosio je 0,2, za 2018. 0,6, 2019. 0,8 itd.). Formula po kojoj možete izračunati iznos poreza na nekretnine u 2018. godini:

• N – iznos poreza koji treba platiti.
• N1 - katastarska vrijednost nekretnine.
• H2 - popisna vrijednost nekretnine.
• K – koeficijent (ovisno o vrsti nekretnine).
• SI – porezna stopa temeljena na vrijednosti zaliha.
• SC – porezna stopa prema katastarskoj vrijednosti

Faktor umanjenja ne primjenjuje se na upravne i poslovne zgrade, objekte javne prehrane i uslužnih djelatnosti te druge gospodarske objekte.

Za one koji se ne žele gnjaviti s izračunima, online kalkulator pomoći će vam da saznate porez na nekretnine za fizičke osobe počevši od 2019.

Kada bih trebao početi plaćati porez na stanovanje na novi način?

Neki od 2016. godine plaćaju novi porez na nekretnine. Cjelokupni porez na katastarsku vrijednost će se obračunavati od 01.01.2020.

Ali prije tog datuma može doći do prijelaza s popisa na katastarski izračun. O tome odlučuju regionalne vlasti; ništa ne ovisi o poreznom obvezniku.

Sada su u više od 68 regija porezne inspekcije odustale od popisne vrijednosti i stanovnici će morati platiti novi porez na imovinu 2019.

Mehanizam plaćanja poreza

Prije studenoga svake godine porezni obveznik poštom dobiva obavijest i potvrdu za prethodnu poreznu godinu. Mora se platiti prije 1. prosinca godine u kojoj je obavijest primljena. Odnosno, shema ostaje tradicionalna, samo će se iznos poreza promijeniti.

Pitanje:
Kako će se obračunati porez ako je nekretnina kupljena u kolovozu 2018.?

Odgovor: porez će se obračunavati na temelju katastarske vrijednosti tek od kolovoza, odnosno kada ste stvarno kupili nekretninu. Za proteklo razdoblje prodavatelju će biti poslana obavijest porezne uprave koja će porez morati platiti od 1. siječnja do zaključno s kolovozom.

Vrijednost zaliha

Izračun popisne vrijednosti razlikuje se od katastarskog obračuna. Osnova nisu vrste nekretnina, već njihov popis i trošak. Općinske vlasti mogu mijenjati visinu porezne stope unutar utvrđenih granica:

• do 300 tisuća rubalja. vrijednost nekretnine, stopa može biti od 0 do 0,1%;
• od 300 001 rub. do 500 tisuća rubalja. stope veličine 0,1 – 0,3%;
• od 500 001 rub. a veća veličina 0,3 - 2%.

Ako općina nije odobrila točnu stopu, tada se primjenjuju savezne fiksne stope:

• do 500 tisuća rubalja. – 0,1 %;
• od 500 001 rub. – 0,3 posto.

Koliko ćete sada morati platiti za stan - čemu panika?

Katastarska vrijednost veća je od popisne i gotovo jednaka tržišnoj vrijednosti. Jer uzima u obzir položaj nekretnine, godinu izgradnje i njezinu površinu, vrstu nekretnine i druge bitne okolnosti.

Budući da je katastarska vrijednost stambenog prostora blizu tržišne vrijednosti (u nekim regijama je samo 10-15% niža od tržišne vrijednosti), za neke će vlasnike stanova novi izračun poreza biti znatno veći od popisne vrijednosti. Iako će drugi vlasnici, naprotiv, biti isplativiji.

Katastarska vrijednost će se revidirati u regijama jednom u tri do pet godina. Dakle, odstupanja u neusklađenosti između tržišnih i katastarskih vrijednosti će nestati u narednim godinama, a porez će se stalno ažurirati.

Država se slaže za vlasnike kuća – porezna olakšica

Za smanjenje iznosa poreza predviđen je odbitak:

• za apartmane - 20 kvadratnih metara m.;
• za kuće - 50 kvadratnih metara. m.;
• za sobe - 10 kvadratnih metara. m.

Govorimo o četvornim metrima oduzetim od ukupne površine nekretnine. Ova brojila neće biti oporezovana.

Podsjećamo vas: nema potrebe za neovisnim izračunima. Porezna obavijest će detaljno navesti odbitke i konačni iznos koji treba platiti.

Pitanje:
Kako će se obračunati naknada za stan ili kuću?

Primjer 1: nekretnina posjeduje stan ukupne površine 30 četvornih metara. m. Uzimajući u obzir porezni odbitak, dobivamo 30 – 20 = 10 sq. m. Dakle, vlasnik će morati platiti porez za samo 10 četvornih metara. m. Pretvarajući u vrijednost rublja dobivamo: recimo da je katastarska vrijednost stana 900 tisuća rubalja. To znači da se porez obračunava od 300 tisuća rubalja. (900 000/30 x 10). Pomnožimo s 0,1% (stopa za stanove), kao rezultat, iznos poreza za godinu je 300 rubalja. (300 000 x 0,1%).

Primjer 2: nekretnina posjeduje kuću ukupne površine 40 četvornih metara. m. Uzimajući u obzir odbitak poreza, dobivamo 40 – 50 = -10. Ako je vrijednost negativna, porezna stopa je nula i porez se ne plaća. Ali neće dati novac iz proračuna. Kada je porez negativan, jednak je pokazatelju "0".

Kako se primjenjuje odbitak za zajedničko vlasništvo stana?

Svaki vlasnik plaća porez razmjerno svom udjelu u vlasništvu. Međutim, odbitak se ne daje svakom vlasniku-dioničaru, već za cjelokupnu imovinu u cjelini.

Pitanje:
Stan ukupne površine 50 m2. je u zajedničkom vlasništvu dva vlasnika po 1/2, kako će se raspodijeliti minus?

Odgovor: Jedan će vlasnik morati odbiti samo 10 m2. (20 m2/2) kao poreznu olakšicu. Dakle, platit će 25 – 10 = 15 m2. m. Sličan izračun bit će za drugog vlasnika. Katastarska vrijednost stanovanja je 2 milijuna rubalja, površina je 44 m2, svatko će morati platiti (44m2 / 2 - 10 m2) po 12 m2. A 1 m2 košta 45 455 rubalja (2 milijuna/44), tada će porez biti (12 m2 * 45 455 rubalja) * 0,1% = 545 rubalja. Ovo je maksimalni iznos, tj. u onim godinama kada je faktor umanjenja na snazi, porez će biti još manji.

Ako ima tri ili više vlasnika, tada će se odbitak podijeliti na odgovarajući broj osoba, razmjerno veličini njihovih udjela.

Hoću li morati platiti više za stanovanje?

Najviše će udar na novčanike imati vlasnici velikih i skupih ureda, trgovačkih centara, ugostiteljskih objekata i drugih poslovnih nekretnina. Za nekretnine vlasnici su dužni platiti 2% poreza na imovinu, bez odbitaka ili povlastica.

Vlasnici skromnijih stambenih objekata ne trebaju brinuti. Iznos poreza obračunat će se unutar 0,1% od katastarske vrijednosti. Usput, u rijetkim slučajevima iznos poreza može postati čak i manji nego što je bio prije, prije 2015.

Primjer: nalazi se stan ukupne površine 50 m2. Prethodno je inventarna vrijednost bila 186.000 rubalja, katastarska vrijednost je postala 196.000 rubalja. Porezna stopa iznosila je 0,1% u obje opcije. Trošak 1 m2 po katastarskoj vrijednosti = 196 000: 50 = 3 920 rubalja. Veličina poreznog odbitka za stan je 20 m², što će u našem slučaju biti 3.920 x 20 = 78.400 rubalja. Minus odbitak, dobivamo oporezivi iznos od 196 000 – 78 400 = 117 600 rubalja. Dakle, porez na stan površine 50 m2. bit će 117 600 x 0,1% = 117 rubalja 60 kopejki. Na primjer, prethodno je vlasnik platio 186 rubalja (186 000 x 0,1%) za vrijednost inventara.

Koje pogodnosti su osigurane?

Popis olakšica za porez na imovinu za fizičke osobe

Od 2018. posebna pogodnost dostupna je za velike obitelji (s najmanje više djece). Roditelji vlasnici nekretnine mogu smanjiti površinu nekretnine ovisno o broju djece u obitelji. Za svako dijete možete uzeti:

• 5 m2 ukupne površine stana (prostorije u stanu);
• 7 četvornih m od područja stambene zgrade.

Na primjer, obitelj koja se sastoji od 8 djece ima individualnu stambenu izgradnju površine 100 m². Katastarska vrijednost kuće je 3.000.000 rubalja. Dakle, porezna osnovica je: 100 m2. m. "-" 7 sq.m. "X" 8 djece "=" 44 sq.m. To znači da će se porez platiti na katastarsku vrijednost od 1.320.000 rubalja.

No, zakonodavac je vodio računa o mogućim namjerama naših građana da sve svoje nekretnine prepišu na bliske srodnike koji imaju povlastice, kako bi bili oslobođeni poreza. Sada je jedan vlasnik oslobođen poreza na samo jednu nekretninu. Odnosno, ako umirovljenik koji ima naknadu posjeduje dva ili više stanova, tada je oslobođen poreza samo na jedan od njih. A za drugu i ostale, morat ćete platiti u cijelosti.

Ako građanin-korisnik ima različite vrste nekretnina, tada se naknada daje za jedan objekt za svaku vrstu.

Na primjer, umirovljenik posjeduje 2 stana, 1 seosku kuću, kupaonicu i štalu na parceli ljetne vikendice. Građanin će biti oslobođen poreza na 1 stan, kuću i štalu. I platit će drugi stan i kupatilo.

Zakonom su utvrđene vrste nekretnina za koje se ostvaruje pravo na olakšice:

• stan/soba;
• gospodarske zgrade;
• prostori za kreativne radionice, ateljee, ateljee;
• garažno/parkirno mjesto.

Ostale vrste nekretnina ne ispunjavaju uvjete za izuzeće.

Da biste dobili takav odbitak, trebali biste napisati prijavu Federalnoj poreznoj službi (), a također joj priložiti „Obavijest o odabranim poreznim objektima u odnosu na koje se daje porezna olakšica za porez na osobnu imovinu“ (). Ti se dokumenti moraju dostaviti prije 31. prosinca izvještajne godine (u kojoj će se naknada primjenjivati).

Je li moguće smanjiti katastarsku vrijednost?

Primjer: Katastarska vrijednost vlasništva nad kućom iznosila je 12 000 000 rubalja. Vlasnik je smatrao da je taj iznos očito visok, budući da kuća nije bila dovršena i nije bilo sredstava za dovršetak izgradnje, WC se nalazio na ulici, vodovod je bio bunar, a kanalizacija septička jama. Iz centralnih mreža postoji samo električna energija. Pozvani su neovisni ovlašteni procjenitelji koji su u zaključcima procjene naveli katastarsku vrijednost kuće u iznosu od 3.500.000 rubalja. S dobivenim rezultatima možete ići na sud.

Koja prava imaju regije?

Lokalne vlasti imaju pravo svojim odlukama promijeniti poreznu stopu i primijeniti dodatne olakšice za određene kategorije građana. O postojanju takvih povlastica možete saznati tako da se obratite upravi na mjestu registracije.

Što učiniti ako porezna obavijest o obračunatom porezu nije zaprimljena?

Vlasnici nekretnina i vozila moraju prijaviti Poreznoj upravi ako nisu primili poreznu opomenu.

Nepostojanje porezne potvrde znači da Federalna porezna služba ne raspolaže podacima o nekretninama i porezni obveznik je dužan podnijeti izvješće o imovini. Takva se poruka dostavlja jednokratno do kraja godine koja slijedi nakon godine stjecanja nekretnine.

Ako imate pitanja o temi članka, ne ustručavajte se postaviti ih u komentarima. Svakako ćemo odgovoriti na sva vaša pitanja u roku od nekoliko dana. Međutim, pažljivo pročitajte sva pitanja i odgovore na članak; ako postoji detaljan odgovor na takvo pitanje, vaše pitanje neće biti objavljeno.

174 komentara

Programeri su voljni ispuniti zahtjeve za stanovima euro-formata, au nekim novim stambenim kompleksima poslovne klase raspored stanova u potpunosti se temelji na ovoj vrsti rasporeda. Udio apartmana euroformata u nekima od njih je 100%. Stručnjaci ističu da je u poslovnoj klasi postotak euroformata znatno veći nego u ostalim segmentima. U masovnom segmentu, u većini projekata postotak euro formata je u rasponu od 6 (Domashny mikrodistrikt) do 42 (obiteljska četvrt MIR Mitino

Savezna porezna služba predlaže izračunavanje poreza na udio u stanu pomoću posebne formule

Federalna porezna služba ukazuje da se iznos poreza na imovinu za pojedince izračunava zasebno za svaki predmet oporezivanja kao postotni udio u poreznoj osnovici koja odgovara poreznoj stopi, uzimajući u obzir udio i razdoblje vlasništva nekretnine: POREZ = Porezna osnovica Porezna stopa x Udio x (Broj mjeseci vlasništva/12) .

Treba napomenuti da se u razdoblju od 2015. do 2018. godine za obračun poreza na imovinu za porezne obveznike utvrđuje tzv. „prijelazno razdoblje“ kada se na iznos poreza u 2015. godini primjenjuju faktori umanjenja 0,2; 0,4 u 2016. godini; 0,6 u 2017. godini; 0,8 u 2018. S tim u vezi, tijekom prve 4 godine primjene katastarske vrijednosti za izračun poreza, primjenjuje se sljedeća formula:
H=(H1-H2) x K + H2, gdje je
N - iznos poreza koji treba platiti,
N1 - iznos poreza obračunat na osnovu katastarske vrijednosti,
N2 - iznos poreza obračunat na osnovu popisne vrijednosti,
K - redukcijski faktor.

Skreće se pozornost da ova formula predviđa godišnje povećanje iznosa poreza za 20 posto razlike između novog i prethodnog poreza, a tek od 2020. plaćat će se puni iznos poreza.

Utvrđeni su porezni odbici za pojedine vrste nekretnina, a u suštini to su vrijednosti za koje se umanjuje katastarska vrijednost nekretnine. Umanjenje katastarske vrijednosti predviđeno je za: sobe u visini katastarske vrijednosti 10 četvornih metara, stanove - 20 četvornih metara, stambene zgrade - 50 četvornih metara.

Ako pri primjeni poreznih odbitaka porezna osnovica poprimi negativnu vrijednost, tada se za potrebe obračuna poreza takva porezna osnovica uzima jednako nuli. Na primjer, ako porezni obveznik posjeduje sobu površine 9 četvornih metara ili stambenu zgradu ukupne površine 48 četvornih metara, tada će kao rezultat poreznih olakšica porez na te objekte biti nula.

Naša obitelj je 2007. kupila stan. Dobio sam 1/4 stana, ostali dio je uknjižen kao vlasništvo moje majke, oca i brata. 2014. godine, nakon smrti roditelja, ulazim u nasljedstvo. Pošto je moj brat kod javnog bilježnika napisao odbijenicu od nasljedstva, ja

Irina K.

Odgovor odvjetnika

Dobar dan Irina! Vaše pitanje je jasno i na njega je odgovor dalo Ministarstvo financija Ruske Federacije.

Ministarstvo je više puta istaknulo:

"Prema članku 235. Građanskog zakonika Ruske Federacije, promjena u sastavu vlasnika, uključujući prijenos imovine na jednog od sudionika zajedničkog zajedničkog vlasništva, ne podrazumijeva za tu osobu prestanak vlasništva nad određenim Istodobno, na temelju članka 131. Građanskog zakonika Ruske Federacije, promjena u sastavu vlasnika imovine predviđa državnu registraciju takve promjene. U tom smislu, trenutak nastanka prava vlasništva za sudionika u zajedničkom vlasništvu stana nije datum ponovnog primitka potvrde o vlasništvu nad nekretninom u vezi s promjenom sastava vlasnika stana, uključujući smrt jednog od suvlasnika , i veličina njihovih udjela, i trenutak početne državne registracije vlasništva nad ovim stanom."

Odnosno, Ministarstvo financija smatra da ako ste stekli udio u stanu (bilo koji udio), od tog trenutka počinje se računati razdoblje vašeg prava na sam stan. Kupili ste 1/4 udjela 2007. godine, zatim ga naslijedili i kupili preostali dio (3/4) 2014. i 2015. godine. Prema podacima Ministarstva financija, smatra se da je stan u vašem vlasništvu od 2007. godine.

To se mišljenje odražava u mnogim dopisima ministarstva. Na primjer, vidi dopise Ministarstva financija Ruske Federacije od 19.03.2013 br. 03-04-05/7-243, od 14.03.2013 br. 03-04-05/7-226, od 06.03.2013., broj: 03-04-05/7-184, od 27.02.2013., broj: 03-04-05/9-149, od 09.02.2012., broj: 03-04-05/ 9-144, od 07.02.2012., br. 03-04-05/5-127, od 03.02.2012., br. 03-04-05/5-111, od 01.02.2012., N 03-04. -05/7-100 od 12.01.2012., broj: 03-04-05/5-3, od 16.12.2011., broj: 03-04-05/5-1057, od 15.12.2011. 03-04-05/7-1045 od 13.12.2011., broj: 03-04-05/7-1033, od 29.11.2011., broj: 03-04-05/7-962, od 28.11. , 2011. broj: 03-04-05/5-950 od 28. studenog 2011. broj: 03-04-05/7-953 od 17. studenog 2011. broj: 03-04-05/7-902 od 11. 15, 2011. broj: 03-04-05/7-892, od 21. 10. 2011., broj: 03-04-05/5-773, od 21. 10. 2011., broj: 03-04-05/9-764 i dr.

Ovdje možete pročitati tekstove najnovijih ovih pisama.

Usput, Federalna porezna služba je također bila sličnog mišljenja neko vrijeme. Tako je u pismu Federalne porezne službe za Moskvu od 14. lipnja 2011. br. 20-14/4/57434@. Naknadno su se porezne vlasti predomislile i zauzele drugačiji stav. A onda su se opet predomislili i vratili na prijašnje stajalište, koje se u potpunosti poklapa sa stavom ruskog Ministarstva financija. To je posebno navedeno u pismima Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 17. rujna 2012. br. 20-14/087117@, od 26. lipnja 2012. br. 20-14/055942@, od 21. lipnja , 2012. br. 20-14/ 54637@ itd.:

“... stjecanjem udjela u vlasništvu na nekretnini u vlasništvu drugog sudionika, odnosno primanjem takvog udjela nasljeđivanjem, vlasnik povećava opseg svojih prava na navedenoj nekretnini, ali predmet vlasništva ostaje isti. Stjecanje suvlasnika udjela u pravu zajedničkog vlasništva na nekretnini, osobito kao rezultat sklapanja ugovora o darovanju za navedenu nekretninu, daje mu mogućnost povećanja opsega prava na svom objektu , a ne stjecati prava na tuđoj stvari. Dakle, pravo sudionika u zajedničkom vlasništvu nad imovinom nastaje od trenutka početne državne registracije vlasništva nad ovom nekretninom i dodjele katastarskog broja, koji se dalje ne mijenja kada se promijeni sastav vlasnika ove nekretnine. .”

Federalna porezna služba se dugo nije slagala s ovim pristupom. Pri izračunu poreza predložila je podjelu prihoda od prodaje stana (oporezivog i neoporezivog) i iznosa odbitka imovine u iznosu od 1.000.000 rubalja. Odnosno, smatraju, oporezuje se samo dohodak koji pripada udjelu u stanu koji osoba posjeduje kraće od tri godine. I može se smanjiti za iznos odbitka koji se također izračunava na temelju ovog udjela.Ovo stajalište Federalne porezne službe navedeno je u pismu od 16. srpnja 2008. N 3-5-04/275. Napomenimo da su se u obrazloženju ovog postupka izračuna pozvali na Rezoluciju Ustavnog suda Ruske Federacije od 13. ožujka 2008. br. 5-P. No, što je čudno, upravo u ovom dokumentu piše:

“Pitanje iznosa osiguranog odbitka poreza na imovinu i postupak njegovog izračuna za situaciju u kojoj je različito i razdoblje vlasništva udjela u vlasništvu sudionika u zajedničkom vlasništvu je prerogativ zakonodavca.”

To znači da Ustavni sud ne može dati nikakve upute kako u ovoj situaciji raspodijeliti odbitak (i ​​treba li ga raspodijeliti). To mora učiniti “zakonodavac”. Odnosno, ovaj postupak mora biti propisan zakonom. Međutim, do sada ga nema.

Očito je to razlog zašto je Federalna porezna služba Rusije svoj bijes zamijenila milosrđem. Sada se porezni službenici pridržavaju stava Ministarstva financija. Odgovarajuće objašnjenje navedeno je u pismu Savezne porezne službe od 22. listopada 2012. br. ED-4-3/17824, koje je obvezno za korištenje od strane svih poreznih inspekcija Rusije. Citat iz ovog dokumenta:

„Prema članku 235. Građanskog zakonika Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Građanski zakonik Ruske Federacije), promjena u sastavu vlasnika, uključujući prijenos imovine na jednog od sudionika u zajedničkom vlasništvu, ne povlači za ovu osobu prestanak vlasništva navedene nekretnine. Štoviše, na temelju članka 131. Građanskog zakonika Ruske Federacije, promjena u sastavu vlasnika imovine predviđa državnu registraciju takve promjene. S tim u vezi, trenutak nastanka prava vlasništva za sudionike zajedničkog vlasništva nad stanom nije datum ponovnog primitka potvrde o vlasništvu nad nekretninom u vezi s promjenom sastava vlasnika stana. stan i udjele u vlasništvu stana, ali trenutak prve državne registracije vlasništva nad ovim stanom."

MINISTARSTVO FINANCIJA RUSKE FEDERACIJE

Odjel za poreznu i carinsku tarifnu politiku razmotrio je žalbu o pitanju dobivanja odbitka poreza na imovinu za porez na osobni dohodak i, u skladu s člankom 34.2 Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Kodeks), objašnjava sljedeće.
Iz žalbe proizlazi da je par 2006. godine kupio stan koji je uknjižen na ime supružnika. Godine 2013. izvršena je podjela stana te je svaki supružnik dobio po 1/2 udjela u vlasništvu stana. Supruga je svoju 1/2 dijela dala mužu koji je stan prodao 2014. godine.
U skladu s odredbama Građanskog i Obiteljskog zakona Ruske Federacije, imovina koju su supružnici stekli tijekom braka njihova je zajednička imovina. U ovom slučaju nije bitno na koga je od supružnika takva nekretnina upisana, kao ni tko je od njih priložio novac prilikom njezina stjecanja.
Prema članku 235. Građanskog zakonika Ruske Federacije, promjena u sastavu vlasnika, uključujući prijenos imovine na jednog od sudionika zajedničkog vlasništva, ne podrazumijeva za tu osobu prestanak vlasništva nad navedenom imovinom. Štoviše, na temelju članka 131. Građanskog zakonika Ruske Federacije, promjena u sastavu vlasnika imovine predviđa državnu registraciju takve promjene.
S tim u vezi, trenutak nastanka prava vlasništva za sudionika zajedničkog vlasništva nad stanom nije datum ponovnog primitka potvrde o vlasništvu nad nekretninom u vezi s promjenom sastava vlasnika stana. stan i udjele u vlasništvu stana, ali trenutak početne državne registracije vlasništva nad ovim stanom.
U skladu sa stavkom 17.1 članka 217. Zakonika, prihodi koje su primili pojedinci koji su porezni rezidenti Ruske Federacije za odgovarajuće porezno razdoblje od prodaje, posebno, stana koji je bio u vlasništvu poreznog obveznika tri godine ili više , kao i kod prodaje druge imovine koja je bila u vlasništvu poreznog obveznika tri i dulje godine.
Uzimajući u obzir navedeno, budući da je stan u vlasništvu poreznog obveznika-supružnika (bez obzira na promjenu oblika vlasništva stana) dulje od tri godine, prihod od prodaje ovog stana od strane navedenog poreznog obveznika nije uračunat kao porezni obveznik. podliježe porezu na osobni dohodak.

Zamjenik direktora
Porezni odjel
i politika carinske tarife
R.A. SAHAKYAN
04.06.2014