Poduzetnici koji sami vode evidenciju često se ne žure koristiti knjigom prihoda i rashoda. Objašnjavaju da od 2013. ne mora biti ovjeren u poreznoj upravi, što znači da se ne može ništa učiniti. Ipak, preporučljivo je voditi knjigu. Što je KUDiR, kada i tko ga koristi? Kako voditi i popuniti knjigu prihoda i rashoda u 2018. godini pročitajte u ovom članku.

Što je KUDiR?

Knjiga računovodstva prihoda i rashoda je dnevnik kretanja novca koji se koristi pri vođenju računovodstva pod posebnim poreznim režimima, kao što su pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) i PSN. Svi koji rade po pojednostavljenom sustavu ili patentu temeljem njega vode evidenciju prihoda i rashoda. Ima svoje standarde i oni se ne mogu mijenjati. Knjigu možete ispuniti sami ili je povjeriti stručnjacima iz outsourcing tvrtke, na primjer, popularne usluge.

Knjiga je prije svega potrebna poduzetniku. Da kontrolirate svoj profit i ne ispadnete iz pojednostavljenog načina. Da biste to učinili, morate se sjetiti ograničenja u iznosu dohotka prema pojednostavljenom poreznom sustavu. U 2018. godini - 150 milijuna rubalja godišnje. Međutim, ako ste izgubili priliku za korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja i prisiljeni ste prijeći na opći režim, trebat će vam svi primici od početka tekućeg tromjesečja. Stoga ih je ipak bolje pohraniti i evidentirati u KUDiR-u.

Postoji nekoliko načina za popunjavanje KUDiR-a

Kupite u trgovini knjiga i čuvati ručno. U tom slučaju mora biti numerirana, prošivena, žigosana, a na zadnjoj stranici staviti naljepnicu s riječima: Prošiveno i numerirano X stranica. Naljepnicu potpisuje ili direktor ili poduzetnik.

Elektronički. Obično koriste tablice u Excelu ili bilo kojoj posebnoj usluzi.

Papir KUDiR izrađuje se u siječnju, prije početka rada za tekuću godinu. Ako se knjiga vodi u elektroničkom obliku, tada se na kraju godine ispisuje, prebrojava broj stranica, uvezuje i žigosa. Preporuča se otvaranje novog KUDiR-a za sljedeću kalendarsku godinu.

Ne biste trebali odgađati ispunjavanje računovodstvene knjige - bolje je potrošiti jedan sat na to svaki dan nego kasniti s radnim rasporedom tjedan dana prije podnošenja izvješća.

Zakon obvezuje na čuvanje KUDiR četiri godine. Kod pojednostavljenog poreznog sustava porezni obveznik može ostvariti pravo na zatvaranje gubitaka iz prethodnih godina ili smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava korištenjem pojašnjenja. Stoga je isplativije ne bacati 11 godina.

Jedanaesterci. Ako knjiga nedostaje, porezne vlasti to mogu smatrati grubim kršenjem računovodstva prihoda i rashoda i mogu izreći kaznu u iznosu od 100 do 30 tisuća rubalja. Stoga, ako niste vodili knjigu od početka rada, onda je isplativije sami je obnoviti retroaktivno ili kontaktirati servis.

Ako niste radili, tada ćete imati nulti KUDiR - ispunite naslovnu stranicu i stavite nule umjesto brojeva. Zero KUDiR je jednako numeriran, prošiven i zapečaćen.

Kako ispuniti - opća pravila

Knjiga se popunjava gotovinskom metodom pomoću primarnih dokumenata. U ovom slučaju prihod je vrijeme polaganja novca u blagajnu ili na tekući račun. Odnosno, svi se unosi rade jedan po jedan, a čekovi, računi i potvrde pohranjuju se u mapu.

Kako se ne bi izgubio niti jedan dokument i kako se ne bi tražile greške prije podnošenja izvješća, unose u knjigovodstvene knjige potrebno je redovito unositi: to zahtijeva zakon i zdrav razum. Dovoljno je izdvojiti pola sata na kraju ili početku radnog dana za ispunjavanje Knjige.

Ni pod kojim okolnostima ne smijete trgati stranice iz knjige, ali nije zabranjeno unositi izmjene u zapise, samo trebate potvrditi autentičnost svake izmjene potpisom voditelja.

Kada i tko koristi KUDiR?

KUDiR provode porezni obveznici na pojednostavljenom poreznom sustavu - po stopi od 6% s objektom "Prihodi" i po stopi od 15% s objektom "Prihodi minus troškovi", kao i oni koji rade na patentu i platiti obrtni porez. 2018. u knjizi se pojavila nova stranica o naknadi za trgovanje. Zakonodavci su ga uveli radi lakšeg izračuna pojednostavljenog poreznog sustava u tri grada u kojima se koristi, a to su Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj.

Prije se iznos naknade za trgovanje nije izdvajao kao zaseban redak, pa je odmah bio naznačen u knjizi s odbitkom. To je kompliciralo postupak izračuna pojednostavljenog poreznog sustava. Dakle, kako ispuniti knjigu prihoda i rashoda pojedinačnog poduzetnika prema pojednostavljenom poreznom sustavu?

KUDiR za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 6%

Za pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak" (stopa 6%) knjiga koristi stranice 1 - 4 stavka I. "Prihodi i rashodi" i stavka IV "Osiguranje i troškovi bolovanja". Rubrike I. i III.

Prva tri stupca obično nisu teška. Prepisuju podatke iz primarnih dokumenata: bankovnih izvoda, faktura i dr. Pogledajmo pobliže posljednja dva stupca.

U stupac 4 redom se upisuju svi prihodi primljeni na tekući račun ili u blagajnu. Tu su uključeni i izvanposlovni prihodi - to su prihodi od tečajnih razlika, od leasinga imovine, u obliku kamata na ugovor o kreditu i drugo.

KUDiR za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 15%

Prema pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodi minus rashodi" (stopa 15%), računovodstvo se provodi na temelju primarne dokumentacije: čekova, potvrda, računa. Ali ne možete platiti sve troškove. Savezna porezna služba ima zatvoreni popis troškova na temelju kojih se porez smanjuje.

Prilikom popunjavanja računovodstvene knjige prema pojednostavljenom poreznom sustavu od 15%, poduzetnik ispunjava stupac 5 i unosi troškove navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Njihov popis je ograničen i ima samo 37 stavki.

Nažalost, popis ne uključuje sve troškove vezane uz poduzetničku aktivnost. Primjerice, kupnja hladnjaka i mikrovalne pećnice za zaposlenike ne može se računati kao trošak. Ali može se uzeti u obzir plaćanje online blagajne. Glavno pravilo je pomažu li ti troškovi poduzetniku da zaradi novac. Uostalom, možete kupiti hladnjak, računati ga kao trošak i staviti ga u svoju dachu. Porezne vlasti nadziru takve zlouporabe i kažnjavaju kaznama za namjerno podcjenjivanje porezne osnovice.

Uzorak popunjavanja KUDiR-a za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 15%. IP Martyanov bavi se proizvodnjom i prodajom dječjih igračaka. Kupio je materijal i pribor za nove lutke u iznosu od 230.000 rubalja, a vrtić je zatim kupio igračke u vrijednosti od 10.000 rubalja. I primljena je akontacija od 2000 rubalja. Osim toga, vratili su male igračke za 20 rubalja. U siječnju je Martyanov zaposlio svog prvog zaposlenika i isplatio mu plaću od 30.000 rubalja. Obračunati doprinosi iznosili su 9.000 rubalja, a porez na dohodak - 3.900 rubalja. Martyanov je sve rashode i prihode unosio u KUDiR.

Troškovi mirovinskog i zdravstvenog osiguranja pomoći će u smanjenju poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Ako su to doprinosi za samog poduzetnika, onda se porez umanjuje na 100%, a ako su za zaposlenike - samo 50%.

Dakle, shvatili smo kako ispuniti knjigu prihoda i rashoda pojedinačnog poduzetnika. Najvažnije je sve promete prihoda stalno unositi u knjige i ne zanemariti ih. Upamtite da se prihodom u poslovanju smatra sve što ste zaradili i bez obzira na koji način ste ga primili - u gotovini, bezgotovinski ili prijebojem. Sva sredstva moraju biti navedena u KUDiR-u i oporezuju se.

Tri mjeseca računovodstvene, kadrovske i pravne podrške GRATIS. Požurite, ponuda je ograničena.

Priložene datoteke

• Uzorak popunjavanja KUDiR-a za samostalne poduzetnike.xls
• Uzorak KUDiR za poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu.xls
• Primjer KUDiR-a za poduzetnike na PSN.xls
• Uzorak KUDiR-a za pojedinačne poduzetnike o jedinstvenom porezu na poljoprivredu.xls

Knjiga knjigovodstvenih prihoda i rashoda poseban je registar u koji porezni obveznici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (PPS) unose poslovne transakcije za naknadni obračun porezne osnovice za SPS porez.

Obveza vođenja knjige prihoda i rashoda, ili KUDiR, kako je računovođe često nazivaju, utvrđena je člankom 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ako se KUDiR ne održava ili postoje kršenja u ispunjavanju, možete zaraditi novčanu kaznu od 10 000 do 30 000 rubalja. A ako prekršaji dovedu do podcjenjivanja porezne osnovice, novčana kazna od 20% iznosa neplaćenog poreza. To je sadržano u članku 120. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pritom ne postoji obveza predaje KUDiR-a poreznoj upravi. Ako porezna uprava od Vas zahtijeva Knjigu prihoda i rashoda prilikom kontrole, tada ste Knjigu dužni dostaviti u papirnatom obliku, uvezanu, numeriranu i potpisanu.

KUDiR može biti potreban za prikaz rashoda ciljanog financiranja ili za prikaz prihoda Mirovinskog fonda Rusije za određivanje stope premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike ili u banci za zajam.

Knjiga je započeta godinu dana. Može se voditi u papirnatom i elektroničkom obliku. Naravno, mnogi računovodstveni programi i web servisi (kao što su Kontur.Accounting ili Elba) omogućuju vođenje knjige u elektroničkom obliku s različitim stupnjevima jednostavnosti. Ako porezna uprava zahtijeva, možete ga isprintati i uzeti.

Kako ispuniti Knjigu obračuna prihoda i rashoda (KUDiR)

Radujemo se vašim povratnim informacijama. Ispravno popunite KUDiR;)

Isprobajte rad u Kontur.Accounting - zgodnom online servisu za vođenje računovodstva i slanje izvješća putem interneta.

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDiR) služi za ispravno i točno obračunavanje poreza; ona nema nikakve veze s računovodstvom. Svi pojedinačni poduzetnici koji se u svojim aktivnostima oslanjaju na pojednostavljeni porezni sustav (pojednostavljeni porezni sustav) dužni su ga održavati. Postoje dvije mogućnosti održavanja KUDiR-a za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu: papirnati i elektronički. U prvom slučaju popunjava se obrazac dokumenta ispisan na papiru, u koji se svi podaci unose ručno. U drugom slučaju ispunjava se elektronički obrazac, to se radi pomoću posebnih programa ili internetskih usluga.

Za vođenje knjige prihoda i rashoda predviđen je jedinstveni obrazac. Isti je i za papirnate i za elektroničke obrasce.

Razlika je u tome što papirnati dokument, čak i prije popunjavanja, mora biti numeriran, prošiven, zapečaćen i potpisan od strane individualnog poduzetnika. Elektronička verzija knjige se numerira, uvezuje i ovjerava pečatom samo na kraju izvještajnog razdoblja (godine). Počevši od 2013. godine, KUDiR certificiraju samo pojedinačni poduzetnici, to ne zahtijeva Porezna inspekcija.

U postupku vođenja i popunjavanja KG prihoda i rashoda, kako u papirnatom tako iu elektroničkom obliku, dopušten je ispravak pogrešaka. Kod ručnog unosa podataka olovkom svaki ispravak mora biti obrazložen i ovjeren potpisom i pečatom poduzetnika. U elektroničkoj verziji ispravke je moguće napraviti i prije ispisa dokumenta.

Popunjavanje D&R knjigovodstvene knjige provodi se na temelju primarne dokumentacije (ugovori, čekovi, računi i dr.). Svi upisi se u njega vode prema kronologiji pojedinih kućanstava. transakcije izvršene unutar izvještajnog razdoblja. Prilikom upisa obvezno je naznačiti redni broj i datum isprave na temelju koje je sastavljen.

Kako se popunjava KUDiR?

1. Kada prikazujete određeni prihod u KUDiR-u, uvijek navedite njegovu vrstu (na primjer, prihod). Datum primitka prihoda (odražen u KUDiR-u) je stvarni datum njegovog primitka, odnosno sredstva su odobrena na bankovni račun, položena u blagajnu itd.
2. Kada prikazujete troškove u KUDiR-u, uvijek se pozivajte na relevantne članke Poreznog zakona Ruske Federacije, na temelju kojih se troškovi priznaju na određeni datum i unose u računovodstvenu knjigu za isti datum.

Sljedeće operacije mogu biti uključene u troškove:

• Troškovi samostalnih poduzetnika za isplatu plaća zaposlenima (plaće), nabavu materijala (sirovina), izdaci za otplatu kamata na kredite. U KUDiR se unose na dan stvarnog terećenja sredstava s računa ili uplate iz blagajne.
• Troškovi nastali u vezi s kupnjom bilo koje robe (proizvoda) u svrhu naknadne prodaje. Odražava se kako se roba prodaje.
• Troškovi prijevoza robe, skladištenja i eventualno servisiranja.

1. Ima više smisla prikazati rashode i prihode u zasebnim recima.
2. Ako postoji PDV, treba ga odraziti u KUDiR-u za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu kao poseban redak, dok se porez na dodanu vrijednost može uzeti u obzir kao ukupni iznos, za to ne morate čekati potpuni prodaja sve robe.
3. Za svako izvještajno razdoblje (godinu) potrebno je izraditi novi KUDiR.
4. Prilikom vođenja knjige u elektroničkom obliku, na kraju izvještajnog razdoblja ispisuju se apsolutno svi njezini dijelovi, uključujući i neispunjene.
5. KUDiR se provodi i kada djelatnost samostalnog poduzetnika stvarno ne obavlja. U ovom slučaju ispisuje se nula KUDiR.

Ispunjavanje KUDiR-a prilično je jednostavno, to možete vidjeti iz prikazanog uzorka.

Obrazac i uzorak popunjavanja KUDiR-a

Odjeljak 4 knjige računovodstva prihoda i rashoda ispunjavaju one organizacije i poduzetnici koji plaćaju pojednostavljeni sustav poreza na dohodak. Ovaj odjeljak odražava iznos poreznog odbitka za koji se smanjuje pojednostavljeni porezni sustav. Ovdje ćete pronaći primjer popunjavanja (stavke) rubrike 4 u Knjizi obračuna prihoda i rashoda.

Podsjetimo, jedinstveni porez, pojednostavljeno, može se umanjiti za doprinose za obvezna socijalna osiguranja, dobrovoljno osobno osiguranje zaposlenika i neke druge izdatke. Činjenica je da organizacije koje se oporezuju prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja imaju pravo smanjiti iznos pojednostavljenog poreznog sustava ili predujmove za njega poreznim odbitkom. Ovaj odbitak uključuje:

• doprinosi za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje obračunati u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije;
• doprinosi za dobrovoljno osobno osiguranje radnika za slučaj njihove bolesti
• iznos naknade za privremenu nesposobnost isplaćene iz sredstava organizacije. Ali samo u onoj mjeri u kojoj to nije pokriveno isplatama osiguranja i prema ugovorima o dobrovoljnom osiguranju (ako ih je organizacija sklopila).

Ispunite KUDiR u programu BukhSoft. Program će generirati datoteku s dokumentom i provjeriti je. Sve što trebate učiniti je preuzeti i isprintati Knjigu. Isprobajte besplatno:

Ispunite KUDiR online

Odjeljak IV namijenjen je obračunu poreznih odbitaka u knjizi prihoda i rashoda. Pravila za popunjavanje ovog odjeljka utvrđena su u Odjeljku V. Postupka, odobrenog Nalogom Ministarstva financija od 22. listopada 2012. br. 135n.

Izračunajte odbitak u odjeljku IV računovodstvene knjige. No zakonodavci zapravo nisu dali objašnjenja kako ga ispuniti. Računovođe to same shvaćaju. Naši savjeti će vam pomoći. Ovdje ćete pronaći primjer popunjavanja točke 4 u knjizi prihoda i rashoda.

Da biste sami ispunili KUDiR trebat će vam:

Knjiga prihoda i rashoda: uzorak popunjavanja odjeljka 4

U Odjeljku IV bilježite sve izdane naknade i plaćene premije osiguranja. Ukupni iznos u stupcu 10 može premašiti ograničenje odbitka od 50 posto. Kako objasniti poreznoj upravi zašto niste umanjili porez na sve doprinose i naknade evidentirane u rubrici IV? Gdje evidentirati neiskorišteni odbitak kako ne bi izgubio taj iznos i uključio ga u obračun poreza za sljedeće razdoblje?

U odjeljku IV Knjige računovodstva nema posebne rubrike za doprinose i naknade koje nisu uključene u odbitak. Stoga odrazite ove iznose u drugom dokumentu. Na primjer, u računovodstvenom izvješću. Sastavite takvu potvrdu na kraju svakog tromjesečja u kojem postoji neiskorišteni odbitak. Može se prenijeti u sljedeće izvještajno razdoblje.

Pogodno je raditi s dokumentima u . Pogodan je za organizacije i samostalne poduzetnike. Program će automatski generirati i ispisati sve potrebne primarne podatke. Također uključuje učitavanje transakcija u 1C, automatsko generiranje bilo kojeg izvješća i još mnogo toga.

Jedno upozorenje. Doprinose i naknade koje prelaze limit i ne ulaze u odbitak, imate pravo uključiti u obračun poreza samo u tekućoj kalendarskoj godini. Neiskorišteni odbici ne mogu se prenijeti u sljedeću godinu. Uostalom, smanjenje poreza dopušteno je samo na doprinose i naknade plaćene u tekućem poreznom razdoblju (članak 346.21. stavak 3.1. i članak 346.19. stavak 1. Poreznog zakona Ruske Federacije). Evo primjera popunjavanja Knjige prihoda i rashoda.

Primjer
Cosmos LLC primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav na predmet prihoda. U rujnu 2016. knjigovotkinja je zaposleniku isplatila naknade za 5 dana bolovanja. Obračunati iznos je 2500 rubalja, uključujući na račun Cosmos LLC - 1500 rubalja. Zaposlenik je primio naknadu minus porez na osobni dohodak od 2.175 rubalja. (2500 rub. - 2500 rub. X 13%). Pokazat ćemo kako će računovođa prikazati isplaćene naknade u odjeljku IV Računovodstvene knjige.

U stupcu 3 računovođa će navesti mjesec za koji je obračunao naknadu. A u stupcu 8 iznos naknade ide na teret tvrtke, bez odbitka poreza na dohodak (vidi ulomak IV. odjeljka u nastavku).

Uzorak popunjavanja KUDiR-a

Odjeljak 4 KUDiR: koristi iz vlastitih sredstava

Naknade za bolovanje zaposlenicima plaćate iz dva izvora: Fonda za socijalno osiguranje i vlastitih sredstava tvrtke. Nejasno je koliko se isplaćenih naknada može evidentirati u Odjeljku IV knjige računa. I je li potrebno umanjiti naknade za iznos poreza na dohodak po odbitku?

U stupac 8 odjeljka IV Računovodstvene knjige zapišite samo beneficije izdane na račun vaše tvrtke (podklauzula 2, klauzula 3.1, članak 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, dospjeli iznosi za prva tri dana bolesti ili ozljede samog zaposlenika (klauzula 1, dio 2, članak 3 Saveznog zakona br. 255-FZ od 29. prosinca 2016.). Istodobno, uključite u odbitak prema pojednostavljenom poreznom sustavu sve obračunate beneficije, uključujući porez na osobni dohodak (pismo Ministarstva financija Rusije od 11. travnja 2013. br. 03-11-06/2/12039). Ali u stupac 8 nije potrebno upisivati ​​dio naknade koji pripada na teret Fonda socijalnog osiguranja.

Odjeljak 4 KUDIR: iznosi kako su plaćeni

Poslodavci imaju pravo smanjiti porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu za najviše 50% (točka 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije). Dakle, u odbitak nećete uključiti sve doprinose i naknade, već unutar ovog ograničenja. I trebate odlučiti želite li evidentirati višak iznosa u Odjeljku IV.

Učinite ono što vam je najprikladnije. Sve doprinose i naknade možete evidentirati u odjeljku IV. Ili samo one koje uključite u odbitak. Ovo pitanje nije riješeno u Postupku za popunjavanje računovodstvene knjige (Dodatak br. 2 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 22. listopada 2012. br. 135n). Stoga, učinite po vlastitom nahođenju. Odabranu metodu zapišite u svoj interni dokument. Na primjer, u poreznim računovodstvenim politikama. Prilikom provjere porezna uprava može pitati na temelju čega ispunjavate odjeljak IV. Bilo bi bolje da je odgovor na ovo pitanje jednostavan.

Ako odlučite zabilježiti sve doprinose i beneficije, ispunite odjeljak IV kako iznosi budu uplaćeni. A s drugom opcijom, odjeljak IV ispunjavate tek nakon završetka izvještajnog razdoblja. A znate iznos jednak 50% poreza. Samo unutar njegovih granica stvarate odbitak.

Primjer popunjavanja KUDiR-a

Primjer će vam pokazati kako ispuniti knjigu prihoda i rashoda pri korištenju pojednostavljenog sustava oporezivanja.

Primjer
Almaz LLC primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav s objektom "dohodak". Porezna stopa je 6%. Oporezivi prihod organizacije za 9 mjeseci 2016. iznosio je 5 240 000 RUB. Odjeljak IV računovodstvene knjige za 9 mjeseci 2016. odražava doprinose i beneficije u iznosu od 184.000 rubalja. Za prvi kvartal, akontacija prema pojednostavljenom poreznom sustavu iznosila je 48.000 rubalja. Na kraju šest mjeseci iznos koji treba dodatno platiti je 52 000 RUB. Pokazat ćemo kako će računovođa Almaz LLC odrediti iznos koji se plaća za 9 mjeseci 2016.

Prvo će računovođa Almaz LLC izračunati iznos akontacije za 9 mjeseci. To je jednako 314 400 rubalja. (5 240 000 RUB × 6%). Zatim će izračunati najveći iznos za koji se porez može smanjiti. 50% obračunatog poreza iznosit će 157 200 rubalja. (314 400 RUB × 50%). To je manje od iznosa doprinosa i naknada prikazanih u Odjeljku IV knjige računa. To znači da Almaz LLC ima pravo smanjiti porez za samo 157.200 rubalja. A tvrtka mora prenijeti iznos umanjen za uplate za prvo tromjesečje i polugodište najkasnije do 25. listopada 2016. Akontacija za dodatnu uplatu za 9 mjeseci 2016. iznosi 57 200 rubalja. (314 400 RUB - 157 200 RUB - 48 000 RUB - 52 000 RUB).

Dobar dan, dragi čitatelji! Danas nastavljamo s nizom članaka o tome kako ispuniti KUDIR za one koji koriste pojednostavljeni porezni režim ili patent kao poseban porezni režim. O tome smo već pisali, kao i o. Danas ćemo govoriti o KUDIR-u za one koji obračunavaju porez na drugu osnovicu, umanjujući prihode za rashode. Teže je ispuniti takav KUDIR, ali to još uvijek možete shvatiti. Ako nemate mnogo transakcija godišnje, možete ga ispuniti sami.

Najprikladnije je automatski popuniti KUDIR, voditi evidenciju i predavati izvješća posebna služba.

Mislim da nema potrebe podsjećati da KUDIR vode svi samostalni poduzetnici i trgovačka društva koja koriste pojednostavljeni obrazac. Nema temeljnih razlika u ispunjavanju knjige s prvim i drugim - sve se radi gotovo na isti način. Već smo govorili o osnovnim zahtjevima za ispunjavanje pa se nećemo ponavljati. Prijeđimo odmah na stvar.

KUDIR ima unificirani obrazac, potrebno ga je ispuniti. Obrazac i upute za popunjavanje možete pronaći u Naredbi Ministarstva financija Ruske Federacije br. 135n od 22. listopada 2012., uzimajući u obzir izmjene unesene Nalogom Ministarstva financija br. 227n od 7. prosinca , 2016. (enciklopedijska natuknica). Prema ažuriranom obrascu KUDIR, popunjava se od 2018. godine; prethodna razdoblja moraju se ispunjavati na starom obrascu. Za 2019. godinu nema promjena, podatke popunjavamo putem postojećeg obrasca.

Obrazac izvješća također možete preuzeti ovdje OVDJE.

Dakle, ako ste već preuzeli i isprintali obrazac i on je već pred vama, prođimo kroz njegove dijelove, kojih ima samo četiri. Pa, plus naslovna stranica. Obrazac sadrži:

• Naslovna stranica – ovdje navodimo podatke o poreznom obvezniku;
• Odjeljak I Prihodi i rashodi – za tromjesečni prikaz prihoda / rashoda;
• Odjeljak II Obračun izdataka za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu koji se uzimaju u obzir pri obračunu porezne osnovice – popunjava se ako su sama dugotrajna imovina i nematerijalna imovina raspoloživa;
• Odjeljak III Izračun iznosa gubitka koji se uzima u obzir pri izračunu pojednostavljenog poreznog sustava - popunjavamo ga ponovno po potrebi, tj. ako je bilo gubitka u prethodnim godinama;
• Odjeljak IV Troškovi koji smanjuju porez na pojednostavljeni porezni sustav u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije - ovdje iznose premija osiguranja prikazuju oni koji izračunavaju pojednostavljeni porezni sustav na dohodak.
• Odjeljak V Podaci o naknadama za trgovinu. Za sada je ovaj odjeljak relevantan samo za moskovske poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak" i plaćaju porez na obrt.

Korak 1: Kako ispuniti naslovnu stranicu

Ispunjavanje naslovne stranice ovdje ne razlikuje se od načina na koji se ispunjava u KUDIR-u za pojednostavljeni porezni sustav. Sve radimo potpuno isto. Jedina razlika: u stupac “Predmet oporezivanja” upisujemo “dohodak umanjen za iznos rashoda”. To je sve! Naslovna kartica je spremna!

Evo primjera ispunjavanja:

Korak 2: Što staviti u odjeljak I. Prihodi i rashodi

U ovom dijelu Knjigovodstva iskazuju se prihodi i rashodi koji se uzimaju u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice po pojednostavljenom poreznom sustavu. Ovdje ćete naći četiri stola: jedan stol za jednu četvrtinu. Ne zaboravite da je svaka operacija napisana u zasebnom retku; potrebna osnova je poseban primarni dokument. Po potrebi dodajemo broj redaka.

Svaka tablica ima pet stupaca: broj transakcije po redu, broj i datum dokumenta koji je temelj unosa, bit transakcije, iznos prihoda ili rashoda - ovisno o tome što se odražava.

Pokušajmo ispuniti jednu od tablica koristeći sljedeće početne podatke: Start LLC bavi se ugradnjom plastičnih prozora. U siječnju 2019. organizacija je pružila usluge dvojici kupaca, primivši plaćanje za usluge 14. siječnja 2019. u iznosu od 30 tisuća rubalja i 16. siječnja 2019. u iznosu od 25 tisuća rubalja. Za izvođenje radova na ugradnji prozora dana 01.11.2019 u 12 00 Za potrošni materijal, uključujući PDV, kupljeno je 0 rubalja. Start LLC ima jednog zaposlenika, kojem je 30. siječnja 2019. isplaćena plaća od 4500 rubalja. Dana 31. siječnja 2019. za zaposlenika su plaćene premije osiguranja u iznosu od 1350 rubalja. Osim toga, organizacija ima računalo kao operativni sustav; njegova preostala vrijednost od 1. siječnja 2019. iznosi 18 000 rubalja.

Dakle, što pokrivamo u Odjeljku I?

• U rashodima iskazujemo troškove nabave potrošnog materijala; ulazni PDV također se otpisuje istovremeno s materijalom, ali u posebnom retku;
• Zatim odražavamo primitak prihoda 14. i 16. siječnja;
• Tada u rashode uključujemo iznos plaće zaposlenika i premije osiguranja koje je poslodavac za njega platio;
• Posljednja operacija u kvartalu bit će otpis dijela troška operativnog sustava – računala. Taj se iznos najprije izračunava u odjeljku II. U nastavku ćemo pogledati kako to učiniti.

Odrazimo sve gore opisane operacije u KUDIR-u. U nastavku je dat primjer punjenja:

Radi jednostavnosti, zamislimo da nije bilo više transakcija u godini. Ali ne zaboravite prikazati otpis dijela preostale vrijednosti računala u narednim razdobljima.

Ostale tablice će izgledati ovako:

Sada trebate ispuniti potvrdu za odjeljak I. Ovdje je sve vrlo jednostavno. U retku 010 stavili smo ukupni prihod za godinu - u našem primjeru pokazalo se da je 55.000 rubalja. U retku 020 zapisujemo ukupne troškove za godinu - došli smo do 35.850 rubalja. Redak 030 popunjava se pod uvjetom da je prošle godine Start LLC također primijenio pojednostavljeni porezni sustav i uplatio minimalni porez u proračun na temelju rezultata godine. Ovdje treba postojati razlika između minimalno plaćenog poreza i iznosa poreza koji se dobije u uobičajenom obračunu.

Pretpostavimo u našem primjeru da je Start LLC 2019. prešao na plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava, tako da će redak 030 ostati prazan. Sada vjerujemo da smo uspjeli na temelju rezultata 2019. godine. Rezultat stavljamo ili u redak 040 ili u redak 050. Start LLC je dobio dobit od 19.150 rubalja - ispunite redak 040.

Korak 3: Kako napraviti izračune u odjeljku II

S Odjeljkom II stvarno morate petljati. Najčešće ga neće biti moguće ispuniti bez računovođe. Dakle, Start LLC ima osobno računalo s preostalom vrijednošću od 18 000 rubalja kao dio OS-a koje je kupljeno 16. siječnja 2018. Pušteno je u rad 30. siječnja iste 2018. godine.

Troškovi OS-a koji se prihvaćaju pri izračunu pojednostavljenog poreznog sustava ovise o vremenu kupnje računala i njegovom vijeku trajanja. Ovdje se trebate pozvati na klasifikaciju dugotrajne imovine po amortizacijskim skupinama (za pomoć - Uredba Vlade Ruske Federacije br. 1 od 01.01.2012., s izmjenama i dopunama 28.04.2018.). Dakle, vijek trajanja PC-a je od 2 do 3 godine. To znači da se njegova rezidualna vrijednost mora otpisati u prvoj godini primjene pojednostavljenja.

Ovdje je stvarno najbolje obratiti se knjigovođi. To se odnosi na samostalne poduzetnike i pravne osobe koje imaju dugotrajnu imovinu, a posebno na one koji su prešli na pojednostavljeni opći sustav plaćanja poreza - ovdje ima mnogo značajki!

Odjeljak II mora se popuniti za 1 kvartal, zatim šest mjeseci, 9 mjeseci i godinu dana, odnosno ukupno će u KUDIR-u biti četiri takve tablice.

Što je ovdje naznačeno?

• Operacija br.;
• Naziv OS-a - imamo "osobno računalo";
• Datum plaćanja za stavku OS – odredite datum plaćanja (kupnje) računala prema primarnim dokumentima, za nas – 16.01.2018.;
• Datum podnošenja dokumenata za državu. registracija - u našem primjeru ovdje će biti crtica, jer nema potrebe za registracijom računala;
• Datum puštanja u rad – postavite datum ove operacije, u primjeru je to 30.01.2018., akt br. 2;
• Početna cijena objekta OS-a – ovdje je početna cijena OS-a kupljenog tijekom razdoblja korištenja pojednostavljenog sustava. Računalo smo kupili 2018., kada je Start LLC bio u općem načinu rada, pa smo ovdje stavili crticu;
• Upotrebni vijek je razdoblje prema klasifikaciji OS objekata u našem slučaju 2 godine;
• Preostala vrijednost - naznačite 18.000 rubalja;
• Broj kvartala tijekom kojih ćemo upravljati računalom u ovom poreznom razdoblju (2019.) – imamo 4 kvartala;
• Udio troška koji će se otpisati tijekom ova 4 kvartala je 100%;
• Udio troška otpisanog objekta po kvartalu je 25% (100% podijeljeno u 4 kvartala).

Sada izračunavamo iznos otpisanih troškova za kvartal - imamo 4.500 rubalja, a za godinu - 18.000 rubalja. Odrazili smo tih 4500 rubalja u troškovima za zadnji dan svakog razdoblja u Odjeljku I.

Preostale stupce potrebno je ispuniti ako je LLC primijenio pojednostavljeni porezni sustav u 2018. i već je otpisao dio troška objekta (stupac 14); ako je razdoblje korištenja OS-a duže i dio troška će se otpisati u narednim razdobljima (stupac 15), pa se u stupac 16 upisuje datum otuđenja (prodaje) OS-a. Imajte na umu da u ovom odjeljku ima onoliko redaka koliko imamo OS-a i nematerijalne imovine.

U našem slučaju tablica za 1. kvartal izgleda ovako:

Korak 4: Što učiniti s naslovom III

Ovaj odjeljak trebaju ispuniti samo oni koji su prošlih godina imali gubitke. Štoviše, ti se gubici moraju posebno odnositi na razdoblje primjene pojednostavnjenja. U našem primjeru s tvrtkom Start LLC tvrtka koristi pojednostavljeni porezni sustav od 2019., stoga ne treba ništa ispunjavati u ovom odjeljku.

Da bismo razumjeli kako se popunjava, uzmimo druge izvorne podatke: Progress LLC koristi pojednostavljeni porezni sustav od 2017. U 2017. godini tvrtka je ostvarila gubitak od 100 tisuća rubalja, u 2018. također je zabilježen gubitak, ali 50 tisuća rubalja. Na temelju rezultata 2019., osnovica za izračun pojednostavljenog poreznog sustava iznosila je 120 000 rubalja (redak 040 iz potvrde do odjeljka I).

Kako ispuniti odjeljak III u ovom slučaju? Najprije upisujemo iznose gubitaka iz prethodnih razdoblja koji još nisu preneseni na početak razdoblja koje je isteklo. Dakle, u retku 020 stavili smo "za 2017" i "100 000" rubalja, u retku 030 stavili smo "za 2018" i "50 000" rubalja. U retku 010 imamo iznos tih gubitaka, koji je jednak 150.000 rubalja.

Sada idemo na redak 120 i unosimo poreznu osnovicu za 2019. - 120.000 rubalja. U retku 130 stavljamo iznos gubitka za koji možemo smanjiti poreznu osnovicu za 2017. - prema našim brojkama, ispada da ga možemo smanjiti za cijelih 120 tisuća rubalja, jer je iznos gubitaka iz prethodnih godina veći . Na red 140 stavljamo crticu, jer nemamo gubitaka u 2019. godini.

U retku 150 stavljamo iznos preostalog gubitka koji možemo otpisati u sljedećim razdobljima - moći ćemo otpisati u 2020. još 30 000 rubalja preostalih od gubitka iz 2018. U sljedećim redovima 160-250 dajemo raščlambu ove brojke po godinama - u našem primjeru, preostali gubitak odnosi se na 2018. godinu.

Ispunjeni odjeljak III izgledat će ovako:

Ako je teško vidjeti na snimkama zaslona, ​​možete preuzmite završenu verziju KUDIR-a u xls formatu.