Organizacije bi se trebale sjetiti rokova za podnošenje prijava poreza na prijevoz. Ako se prekrše, mogu biti pozvani na odgovornost. Razmotrimo detaljnije gdje (kojem poreznom tijelu) treba podnijeti deklaraciju, koje su vrste odgovornosti predviđene zakonom i zašto je potrebna pravovremena ponovna registracija vozila kada je ono zapravo uklonjeno iz posjeda organizacije.

Gdje i kojem poreznom tijelu podnijeti prijavu

Organizacije i samostalni poduzetnici za koje su tijekom 2016. godine registrirana vozila dužni su podnijeti poreznu prijavu za porez na prijevoz. U tom slučaju deklaraciju je potrebno podnijeti i ako je vozilo prodano i odjavljeno prije kraja 2016. godine. Međutim, u ovom slučaju se obračun i uplata poreza ne vrši za cijelu godinu.

Izjavu je potrebno podnijeti u zakonom utvrđenom roku. U suprotnom, porezni obveznici mogu podlijegati poreznoj obvezi, kao što je objašnjeno u nastavku. Rok za podnošenje prijave određen je Poreznim zakonom i ne ovisi o regiji u kojoj je vozilo registrirano (registrirano). To se razlikuje od roka za plaćanje poreza koji je već utvrđen od strane konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Podsjetimo, za 2016. godinu prijava poreza na prijevoz podnosi se najkasnije do 1. veljače 2017. godine.

Poreznu prijavu treba podnijeti poreznoj upravi kod koje je organizacija porezno registrirana ako je kod nje registrirano vozilo. Sukladno tome, ako organizacija ima poseban odjel i vozilo je registrirano pod njim, tada se prijava treba podnijeti poreznoj upravi na mjestu registracije ovog zasebnog odjela.

Posebno je riješeno pitanje podnošenja prijava velikih poreznih obveznika. Takve organizacije moraju prijaviti porez na prijevoz poreznoj upravi kod koje su registrirane kao najveći porezni obveznici. Fizičke osobe ne moraju podnositi poreznu prijavu za svoja vozila.

Važno je upamtiti da će se porezna prijava podnijeti pogrešnom poreznom tijelu smatrati nepodnesenom uz mogućnost kazni predviđenih zakonom.

Odgovornost za nepodnošenje deklaracije

Kazna za nepodnošenje prijave poreza na prijevoz može biti porezna i upravna.

Dakle, prema Poreznom zakoniku, za nepodnošenje prijave ili njezino podnošenje u suprotnosti s utvrđenim rokom, predviđena je odgovornost u obliku novčane kazne u iznosu od 5 do 30 posto iznosa poreza. U ovom slučaju, u svakom slučaju, morat ćete platiti najmanje 1.000 rubalja, to je minimalni iznos određen sankcijom članka 119. Poreznog zakona.

Također, dužnosnik organizacije može biti dužan platiti novčanu kaznu prema Kodeksu o upravnim prekršajima, ali ovdje je kazna niža i kreće se od 300 do 500 rubalja.

Podsjetimo, ove se vrste obveze mogu istovremeno primijeniti na poreznog obveznika. Također je važno znati da izricanje ovih kazni ni na koji način ne utječe na obvezu poreznog obveznika da plati sam iznos poreza.

Uz to, valja imati na umu još jednu nepovoljnu posljedicu za porezne obveznike: potencijalnu mogućnost blokade tekućeg računa od strane porezne uprave. Odgovarajuće rješenje može donijeti čelnik (zamjenik) poreznog tijela, a za to je dovoljan protek roka od 10 dana. Istodobno, Porezni zakon dopušta prilično dugo razdoblje za donošenje takve odluke, naime može se donijeti u roku od tri godine.

Popunjavanje redaka 110 i 130 deklaracije

Organizacije imaju najveće poteškoće s ispunjavanjem retka 110 prijave poreza na promet. U ovom retku morate navesti vremensko razdoblje tijekom kojeg je vozilo registrirano u organizaciji. Ovo razdoblje mora biti navedeno u punim mjesecima; linija pruža dvije ćelije, budući da je najveći broj mjeseci 12.

Možda ne znaju svi porezni obveznici da je od 2016. promijenjen postupak utvrđivanja punih mjeseci na ovoj liniji. Sada kod navođenja broja punih mjeseci treba voditi računa je li vozilo registrirano ili odjavljeno prije ili nakon 15. dana u pojedinom mjesecu. Radi jasnoće, prikazat ćemo ovo u shematskom obliku.

Podsjetimo ovdje još jednom da činjenica plaćanja poreza na promet ne ovisi o datumu sklapanja bilo koje vrste građanskopravnog ugovora usmjerenog na stjecanje ili otuđenje vozila, odnosno o stvarnom primitku te nekretnine na korištenje, već naime u trenutku kada su nadležna tijela državne vlasti preregistrirala vozilo iz jedne organizacije u drugu. Stoga, kako bi se isključili slučajevi prekomjernog plaćanja poreza za razdoblje kada je imovina već fizički napustila posjed organizacije, potrebno je to formalizirati na vrijeme i ispravno.

Sukladno tome, dobivena vrijednost za ovaj redak utječe na popunjavanje retka 130 prijave poreza na promet. Porezni obveznici trebaju izračunati koeficijent tako da vrijednost upisanu u deklaraciji u retku 110 dijele s 12 (broj svih mjeseci poreznog razdoblja). U tom slučaju, prilikom popunjavanja retka, prikazuje se razlomak koji označava do četiri decimalna mjesta.

Kratak sažetak

Kao što smo pokazali u članku, nepodnošenje prijave poreza na prijevoz na vrijeme može dovesti do negativnih posljedica za organizaciju. Istodobno, odgovornost je ograničena ne samo na izricanje novčane kazne tvrtki i njezinim službenicima. Porezne vlasti dobile su pravo blokirati tekuće račune organizacije, što može paralizirati aktivnosti tvrtke u cjelini. Zato tvrtke trebaju zapamtiti rokove za predaju prijava poreza na prijevoz, kao i voditi potpunu evidenciju vozila koja su im bila registrirana tijekom godine, uključujući i ona koja su izašla iz njihovog posjeda.

Godišnju prijavu poreza na promet podnose one organizacije koje imaju pravo registracije vozila. Druge pravne osobe koje ne koriste odgovarajuće oporezive objekte (članak 358. Poreznog zakona) ne moraju podnositi izvješća Federalnoj poreznoj službi i plaćati naknadu regionalnom proračunu. Gdje mogu dobiti obrazac deklaracije? Kada i gdje trebam predati dokument? Svi detalji su ispod.

Prijava poreza na promet - 2018

Obrazac za izvješćivanje ažuriran je 2016. godine. Trenutni obrazac odobrila je Federalna porezna služba Nalogom br. MMV-7-21/668@ od 12/05/16. Porezni obveznici su dužni podnijeti izvještaj o novom dokumentu za 2017. godinu. Razdoblje podnošenja je kalendarska godina, do izvještajna razdoblja (tromjesečja) moraju se izraditi i dostaviti kontrolnim tijelima, nije potreban obrazac.

Unatoč činjenici da se porez na promet (TN) odnosi na regionalne vrste fiskalnih plaćanja, zakonske zahtjeve za podnošenje deklaracije za vozilo utvrđuje stat. 363.1 NK. Tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije nemaju pravo mijenjati rokove i postupak podnošenja izvješća. Na lokalnoj razini mogu se odobriti TN stope, uvjeti plaćanja, preferencijalni mehanizmi i razdoblja izvješćivanja. Porezni zakon definira tko i gdje, te u kojem roku podnosi izvješća. Kako proizlazi iz odredbi stat. 363.1 pravne osobe - porezni obveznici TN dužni su podnijeti izjavu na temelju rezultata kalendarske godine. Nije važno na kojem je poreznom sustavu tvrtka niti na kojem području djeluje.

Bilješka! Tvrtke koje upravljaju vozilima prema uvjetima ugovora o najmu nisu priznate kao porezni obveznici, jer odgovornost za procjenu poreza leži na stvarnim vlasnicima vozila (čl. 357. Poreznog zakona). Ako je stvar kupljena na temelju posla leasinga, porezni obveznik je ona ugovorna strana koja na temelju utvrđenih uvjeta ima stvar u bilanci.

Postupak sastavljanja dokumenta, kao i značajke elektroničkog formata za podnošenje, regulirani su Naredbom br. MMV-7-21/668@. Ovdje se nalazi ažurirani obrazac za izvješćivanje, sastav deklaracije i zahtjevi za njezino ispunjavanje. Dokument se sastoji od naslovne stranice i dva dijela. U posebnim prilozima (1-5) nalaze se šifre koje se koriste prilikom popunjavanja podataka u izvješću.

Porezna prijava poreza na promet - rokovi podnošenja

Porezna prijava poreza na promet u 2018. godini podnosi se prema istim rokovima kao i do sada. Nije bilo promjena. Opći rok određen je do 1. veljače prema stavku 3. Statuta. 363.1 NK. Ukoliko tvrtka nema registrirana vozila, ne treba podnositi bjanko nulto izvješće. Format prezentacije može biti elektronički (putem TKS-a) ili na papiru. Dokumente možete dostaviti osobno, poštom (vrijednosnim pismom s popisom privitaka koji potvrđuju slanje) ili putem ovlaštenog predstavnika. U potonjem slučaju bit će potrebna ovjerena punomoć.

Dan podnošenja deklaracije priznaje se kao dan slanja dokumenata poštom (datum je naveden na popisu), dan podnošenja tijekom osobnog posjeta Federalnoj poreznoj službi (datum označava porezni službenik na papirnatom obrascu uz korištenje pečata), dan slanja putem TKS (datum se upisuje u otpremni protokol). Prilikom odabira oblika podnošenja - elektronički ili papirnati, porezni obveznik treba imati na umu zahtjeve stat. 80 Poreznog zakona, točnije klauzula 3. Ovdje je određeno da samo porezni obveznici s osobljem manje od 100 ljudi imaju pravo prijaviti "na papiru", ako je ovaj pokazatelj premašen, potrebno je generirati prijave samo u elektroničkom obliku oblik. Rok dostave je opći i ne mijenja se ovisno o opciji dostave podataka. Odnosno, u svakom slučaju, bilo da se porezni obveznik javlja elektroničkim putem ili podnošenjem papirnate dokumentacije, prijavu je potrebno podnijeti do 1. veljače. Izvješća za 2017. godinu potrebno je dostaviti do 01.02.18.

Transportna deklaracija - gdje je predati

Kontrolno tijelo koje upravlja TN je porezna uprava. Sukladno stavku 1. stat. 363.1, porezni obveznici pravne osobe podnose prijavu teritorijalnom odjelu Federalne porezne službe na mjestu vozila. Ako je poduzeće klasificirano kao jedan od najvećih poreznih obveznika, potrebno je podnijeti izvješće Federalnoj poreznoj službi gdje je pravna osoba porezno registrirana kao najveći porezni obveznik.

Što učiniti ako organizacija ima zasebne odjele u drugim sastavnim entitetima Ruske Federacije? A takvi OP-ovi uključuju prijevozna sredstva. U ovom slučaju, izvješćivanje o TN podnosi se na mjestu porezne registracije odjela. Budući da je porez na automobile regionalni porez, obračunat će se u Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije OP-a. A ako se porez prenese u proračun regije u kojoj je matična organizacija registrirana, nastat će neravnoteža - obračun će se dogoditi u poreznom odjelu, a plaćanje će se izvršiti u poreznom uredu matične tvrtke.

Sukladno tome, kazne i zaostale obveze bit će naplaćene na osobnom računu odjela poreznog obveznika. Da biste izbjegli sudske sporove s državnim tijelima, potrebno je ispravno podnijeti deklaraciju i platiti porez. Obrazac na svakoj stranici sadrži stupce za navođenje INN-a i KPP-a poreznog obveznika, a tu su i linije s OKTMO-om, koje pomažu u ispravnom ispunjavanju podataka. Prilikom podnošenja deklaracije, odjel pravne osobe unosi TIN organizacije i kontrolnu točku OP-a, a dodatno unosi OKTMO kod koji odgovara teritoriju TN-a.

Je li samostalni poduzetnik dužan podnijeti prijavu poreza na promet?

Zakonsku obvezu pravodobnog podnošenja porezne prijave imaju isključivo pravne osobe. Građani ne trebaju sami podnositi izvješća i obračunavati poreze - te će poslove umjesto građana obavljati porezna uprava. Prijenos iznosa od strane pojedinaca provodi se u skladu s primljenim poreznim obavijestima, koje se šalju adresatima iz Federalne porezne službe (stavak 3. članka 363.). Za izračun TN službenici inspekcije koriste podatke o registraciji (odjavi) vozila. Informacije dolaze Federalnoj poreznoj službi od državnih agencija (članak 362. stavak 1.).

Je li samostalni poduzetnik dužan podnijeti poreznu prijavu? Naime, uz pravne osobe, individualni poduzetnici često koriste osobna vozila u svojim gospodarskim djelatnostima. Da bismo odgovorili, trebamo imati na umu da registraciju prava vlasništva na objektima, uključujući vozila, ne provodi pojedinačni poduzetnik, već pojedinac. A prema stat. 24. OZ-a, poduzetnici za svoje obveze iz svoje djelatnosti odgovaraju cjelokupnom svojom imovinom. Stoga nema potrebe plaćati TN ili podnositi deklaraciju u ime pojedinačnog poduzetnika. Poduzetnik nema takvu obvezu. I prijenos iznosa poreza za vozila obavljat će se u ime građana, ali ne i gospodarstvenika. Odnosno, na temelju obavijesti dobivenih od porezne uprave.

Kako se utvrđuje porezna osnovica u prijavi poreza na promet?

Prema stat. 359. Poreznog zakona, porezna osnovica za vozilo utvrđuje se prema podacima o snazi ​​motora navedenim u registraciji ili tehničkoj dokumentaciji za vozila. U nekim slučajevima primjenjuje se drugačiji postupak pri obračunu poreza za pojedina vozila. Primjerice, za zrakoplovna vozila kao poreznu osnovicu uzima se potisak mlaznog motora u kg sile pod određenim uvjetima (podtočka 1.1. točka 1. stat. 359.). A za vodena vozila (nevučena) uzima se pokazatelj bruto tonaže, izražen u registarskim tonama (podtočka 2. članka 1. Statuta 359).

U poreznoj prijavi iznos porezne osnovice iskazuje se u odjeljku. 2, gdje se iznos poreza obračunava za svaki od objekata. Pokazatelj je evidentiran na stranici 090 u skladu sa zakonskim zahtjevima stat. 359. Zatim se na temelju podataka o poreznoj osnovici, tarifnoj stopi koja je na snazi ​​u regiji i posebnim koeficijentima (povećavajući i vlasnički) izračunava iznos poreza za razdoblje. Ako porezni obveznik, u skladu s normama regionalnog zakonodavstva, ima pravo na porezne olakšice, odgovarajuće šifre olakšica navedene su na stranicama 220, 240, 260, a iznosi u rubljima navedeni su na stranicama 230, 250, 270.

Bilješka! Ukoliko pravna osoba ima više prijevoznih objekata, kako bi se izvješće popunilo bez grešaka i ispravno obračunalo fiskalno plaćanje, potrebno je utvrditi iznos poreza za svaki objekt posebno.

Usluga vam omogućuje da:

1. Pripremite izvještaj
2. Generiraj datoteku
3. Testirajte pogreške
4. Ispis izvješća
5. Pošalji putem interneta!

Obrazac porezne prijave poreza na promet 2018. Preuzmite obrazac

Počevši od podnošenja izvješća za 2017., prijava poreza na promet podnosi se na novom obrascu odobrenom naredbom Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2016. br. MMV-7-21/668@. Ovaj oblik deklaracije o prijevozu dodao je mogućnost odražavanja porezne olakšice za vozilo najveće dopuštene mase veće od 12 tona, registrirano u registru vozila sustava naplate cestarine (PLATON) (uzimajući u obzir Savezni zakon iz srpnja 3, 2016. br. 249-FZ).

Obrazac porezne prijave poreza na promet 2016. Preuzmite obrazac

Ispunjavanje obrasca izjave provodi se uzimajući u obzir Naredbu Ministarstva financija Ruske Federacije od 20. veljače 2012. N MMV-7-11/99 @ (izmijenjeno 25. travnja 2014.) „O odobrenju obrazac i obrazac za podnošenje porezne prijave poreza na promet u elektroničkom obliku i postupak njezina ispunjavanja.«

Ovaj ogledni obrazac porezne prijave za porez na promet za 2016. godinu automatski popunjava program BukhSoft!

Provoznu deklaraciju za 2016. godinu potrebno je dostaviti inspekciji najkasnije do 1. veljače 2017. godine. Kao opće pravilo, morate se prijaviti na lokaciji tvrtke ili zasebnog odjela (klauzula 24.3 Pravila odobrenih Nalogom Ministarstva unutarnjih poslova Rusije od 24. studenog 2008. br. 1001), to jest točno tamo gdje auto je registriran.

Formiranje prijave poreza na prijevoz u elektroničkom obliku

Format deklaracije o prometnom porezu odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2016. N MMV-7-21/668@. Deklaracija za 2017. godinu podnosi se na obrascu i obrascu koji je odobren ovom naredbom.

Program BukhSoft automatski ispunjava poreznu prijavu za prometni porez prema sljedećim pravilima:

Postupak popunjavanja naslovne stranice deklaracije

3.1. Naslovnu stranicu prijave popunjava porezni obveznik, osim rubrike „Popunjava službenik poreznog tijela“.

3.2. Prilikom popunjavanja Naslovne stranice naznačiti:

1. za organizaciju - TIN i KPP, koje organizaciji dodjeljuje porezno tijelo kojem se podnosi prijava (osobatočnosti navođenja TIN-a i KPP-a za reorganizirane organizacije u stavku 2.9. ovog Postupka).
   U polju "TIN" za rusku organizaciju, TIN je naveden u skladu s potvrdom o registraciji ruske organizacije kod poreznog tijela na mjestu gdje se nalazi, za stranu organizaciju koja djeluje na teritoriju Ruske Federacije - u skladu s potvrda o registraciji strane organizacije u poreznoj upravi.
2. U polju "KPP" za rusku organizaciju, KPP je naznačen u skladu s potvrdom o registraciji ruske organizacije kod porezne uprave, za stranu organizaciju koja djeluje na području Ruske Federacije - u skladu s potvrdom o registracija strane organizacije kod poreznog tijela.
3. Za rusku organizaciju, kontrolna točka na lokaciji zasebnog odjela kontrolne točke naznačena je u skladu s obavijesti o registraciji ruske organizacije kod poreznog tijela.
4. INN i KPP za najveće porezne obveznike navode se na temelju obavijesti o registraciji kod poreznog tijela organizacije kao najvećeg poreznog obveznika.
5. Broj ispravka.
   Pri podnošenju početne prijave poreznom tijelu u polje "Broj usklađivanja" upisuje se "0--", a pri podnošenju ažurirane prijave naveden je broj ispravka (npr. "1--", "2--); " i tako dalje).
6. Porezno razdoblje za koje se podnosi prijava.
   Šifre kojima se definira porezno razdoblje dane su u Prilogu br. 1. ovog Propisa.
7. Izvještajna godina za koju se deklaracija podnosi.
8. Šifra poreznog tijela kojem se prijava podnosi navodi se prema ispravama o registraciji kod poreznog tijela.
9. Šifre mjesta podnošenja prijave poreza na promet date su u Prilogu br. 3. ovog Postupka.
10. Puni naziv organizacije koji odgovara nazivu navedenom u njezinom osnivačkom dokumentu (ako u nazivu postoji latinična transkripcija, to je naznačeno).
11. Šifra vrste gospodarske djelatnosti poreznog obveznika prema Sveruskom klasifikatoru vrsta gospodarskih djelatnosti (OKVED) OK 029-2014 (NACE rev. 2).
12. Kontakt telefonski broj poreznog obveznika mora se sastojati od pozivnog broja države, mjesta, broja telefona bez znakova i razmaka. Na primjer, "84950000000".
13. Broj stranica na kojima je deklaracija sastavljena.
14. Broj listova popratnih dokumenata ili njihovih preslika, uključujući isprave ili njihove preslike kojima se potvrđuje ovlast predstavnika poreznog obveznika (ako prijavu podnosi predstavnik poreznog obveznika), koji se prilažu uz prijavu.

3.3. U odjeljku naslovne stranice „Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi” navedeno je sljedeće:

1. ako se potvrdi točnost i potpunost podataka, čelnik organizacije poreznog obveznika upisuje u deklaraciju "1"; ako točnost i potpunost podataka potvrdi predstavnik poreznog obveznika, upisuje se "2";
2. Prilikom podnošenja prijave od strane poreznog obveznika, u retku "prezime, ime, patronim u cijelosti", red po red navodi se puno prezime, ime, patronim voditelja organizacije. Stavlja se osobni potpis voditelja organizacije i datum potpisivanja;
3. kod podnošenja prijave predstavnika poreznog obveznika - fizičke osobe, u retku "prezime, ime, patronim u cijelosti" ispisuje se red po red puno prezime, ime, patronim predstavnika poreznog obveznika. Stavlja se osobni potpis predstavnika poreznog obveznika i datum potpisivanja;
4. pri podnošenju izjave predstavnika poreznog obveznika - pravne osobe, u red "prezime, ime, patronim u cijelosti" upisuje se puno prezime, ime, patronim fizičke osobe ovlaštene prema ispravi kojom se potvrđuje ovlast predstavnik poreznog obveznika - pravne osobe za ovjeru točnosti i potpunosti podataka navedenih u prijavama.
   U retku "naziv organizacije - predstavnika poreznog obveznika" navodi se naziv pravne osobe - predstavnika poreznog obveznika. Stavlja se potpis osobe čiji su podaci navedeni u retku "prezime, ime, patronim u cijelosti", pravne osobe - predstavnika poreznog obveznika i datum potpisa.
5. Potpis voditelja organizacije ili njegovog predstavnika i datum potpisivanja također se stavljaju u odjeljak 1 izjave, uključujući priloge obrasca izjave, u retku „Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih na ovoj stranici .” Datum potpisivanja popunjava se u skladu s točkom 2.4. ovog Procedure.

3.4. U retku "Naziv dokumenta kojim se potvrđuje ovlaštenje predstavnika poreznog obveznika" upisuje se vrsta dokumenta kojim se potvrđuje ovlaštenje predstavnika poreznog obveznika.

3.5. Rubrika „Popunjava djelatnik porezne uprave” sadrži podatke o podnošenju prijave:

• način podnošenja deklaracije – šifra je navedena u skladu s Prilogom br. 4. ovoga Postupka;
• broj stranica deklaracije;
• broj listova popratnih dokumenata ili njihovih kopija priloženih uz deklaraciju;
• datum podnošenja deklaracije, ispunjene u skladu sa stavkom 2.4. ovog Postupka;
• broj pod kojim je deklaracija evidentirana;
• prezime i inicijali imena i patronim službenika poreznog tijela koji je prihvatio deklaraciju;
• potpis službenika porezne uprave koji je prihvatio deklaraciju.

Postupak popunjavanja odjeljka 1 "Iznos poreza koji se plaća u proračun" prijave

4.1. Ako porezni obveznik ima objekte oporezivanja koji se nalaze na području više općina koje su u nadležnosti jednog poreznog tijela, kod kojih je porezni obveznik registriran prema mjestu gdje se vozila nalaze, popunjava se jedna prijava.

4.2. Oznaka retka 010 označava šifru proračunske klasifikacije (u daljnjem tekstu - BCC) u skladu s regulatornim pravnim aktima o proračunskoj klasifikaciji, prema kojima iznos poreza na prijevoz naveden u skladu s oznakom 030 (ili 040) podliježe plaćanju (ili povratu).
Svaki blok redaka sa šiframa 020 - 040 označava:

4.3. rednom oznakom 020 - šifra prema OKTMO-u prema kojoj se plaća iznos poreza na prijevoz;

4.4. pod oznakom retka 021 - obračunati iznos poreza na prijevoz u korist proračuna za porezno razdoblje koji se formira kao zbroj vrijednosti pod oznakom retka 300 svih predanih stranica odjeljka 2. prijave s pripadajućim Kod OKTMO.

4.5. Iznos akontacije poreza na promet nakon prvog, drugog i trećeg tromjesečja tekućeg poreznog razdoblja izračunava se kao jedna četvrtina umnoška pripadajuće porezne osnovice i porezne stope (članak 362. stavak 2.1. Zakona) uzimajući uzima se u obzir koeficijent definiran kao omjer broja punih mjeseci tijekom kojih je ovo vozilo bilo registrirano na ime poreznog obveznika prema broju kalendarskih mjeseci u poreznom (izvještajnom) razdoblju (članak 362. stavak 3. Zakona ), uzimajući u obzir rastući koeficijent (stavak 2. članka 362. Zakonika) i naznačeno je u skladu s tim:
- prema rednoj šifri 023 - iznos predujma za porez na promet obračunat za uplatu u proračun za prvo tromjesečje tekuće godine, u rubljima;
- prema rednoj šifri 025 - iznos akontacije poreza na promet obračunat za uplatu u proračun za drugo tromjesečje tekuće godine, u rubljima;
- prema rednoj šifri 027 - iznos akontacije za prometni porez, izračunat za uplatu u proračun za treće tromjesečje tekuće godine, u rubljima.
Za redne oznake 023, 025, 027 obračunati iznos akontacije poreza na prijevoz za vozilo najveće dopuštene mase iznad 12 tona, upisano u očevidnik vozila sustava naplate cestarine (u daljnjem tekstu: registar), uzima vrijednost "0".

4.6. oznakom retka 030 - iznos poreza na prijevoz izračunat za uplatu u proračun, prema podacima poreznog obveznika prema odgovarajućem OKTMO-u, u rubljima.
Vrijednost u retku 030 s pripadajućim OKTMO utvrđuje se kao razlika između obračunatog iznosa poreza na promet koji se plaća u proračun za porezno razdoblje, naznačenog u retku 021, i iznosa akontacija poreza na promet, obračunatih za uplatu u proračun tijekom poreznog razdoblja, označen kodovima redova 023, 025 i 027 s odgovarajućim OKTMO-om, u rubljima.
Ako primljeni iznos ima negativnu vrijednost, tada se na retku 030 stavlja crtica.

4.7. rednom oznakom 040 - iznos poreza na prijevoz obračunat za umanjenje na kraju poreznog razdoblja, utvrđen kao razlika između obračunatog iznosa poreza na prijevoz u korist proračuna za porezno razdoblje, označenog rednim brojem 021, i iznosa predujmova za porez na prijevoz koji se plaćaju u proračun tijekom poreznog razdoblja, naznačenih rednim oznakama 023, 025 i 027 s odgovarajućim OKTMO-om, u rubljima.
Ako primljeni iznos ima negativnu vrijednost, tada se ta vrijednost označava u retku s šifrom 040 bez znaka "-", a ako je pozitivna, tada se na retku s šifrom 040 stavlja crtica.

Postupak popunjavanja odjeljka 2 "Izračun iznosa poreza za svako vozilo" prijave

5.1. Odjeljak 2 ispunjava porezni obveznik za svako vozilo registrirano u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Ako se tijekom poreznog razdoblja promijeni sjedište organizacije i vozilo se odjavi iz registra na području koje je nadležno porezno tijelo u prethodnom sjedištu organizacije, prijava se podnosi poreznom tijelu u novom sjedištu organizacije i registracija vozila. U ovom slučaju, odjeljak 2 prijave podnosi se za svaki OKTMO, na čijem su području vozila registrirana (bila su registrirana) u poreznom razdoblju za poreznog obveznika, uzimajući u obzir koeficijent određen šifrom retka 160 prijave .
Ako zakonodavstvo konstitutivnog entiteta Ruske Federacije predviđa prijenos poreza na promet u regionalni proračun bez slanja iznosa poreza u proračune općina prema standardima, može se ispuniti jedna izjava u odnosu na ukupni iznos poreza na promet u odnosu na sva vozila koja se nalaze na teritoriju konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, podložna uplati u proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, u dogovoru s poreznim tijelom za određeni konstitutivni entitet Ruske Federacije Federacije, primljene prije početka poreznog razdoblja za koje se podnosi takva izjava. U tom slučaju, prilikom popunjavanja prijave, navedite šifru OKTMO koja odgovara području općine koja je podređena poreznom tijelu u mjestu podnošenja prijave.

5.2. Linijski kod 020 označava odgovarajući OKTMO kod.

5.3. Linijska šifra 030 označava šifru tipa vozila u skladu s Dodatkom br. 5. ove Procedure.

5.4. Linijska oznaka 040 označava identifikacijski broj vozila prema prometnoj ispravi vozila. Za kopnena vozila naveden je identifikacijski broj - VIN; za plovna vozila naveden je identifikacijski broj plovila - IMO, naveden je serijski (identifikacijski) broj plovila.

5.5. Redna oznaka 050 označava marku vozila prema dokumentu o državnoj registraciji vozila.

5.6. Linijska oznaka 060 označava registarsku pločicu vozila (za kopnena vozila označava se državna registarska pločica vozila, za plovna vozila označava se registarska oznaka plovila, za zračna vozila označava se registarska oznaka plovila).

5.7. Linijska oznaka 070 označava datum registracije vozila u skladu s dokumentom o državnoj registraciji vozila.

5.8. Redna oznaka 080 označava datum prestanka registracije vozila.
Datum prestanka registracije vozila mora odgovarati datumu prestanka registracije vozila (odjave) zaprimljenom od registracijskog tijela.

5.9. Pod oznakom 090 iskazuje se porezna osnovica koja se utvrđuje:
- u odnosu na vozila s motorom - kao snaga motora vozila u konjskim snagama;
- u odnosu na zračna vozila za koje se utvrđuje potisak mlaznog motora - kao statički potisak mlaznog motora s natpisne pločice (ukupni statički potisak svih mlaznih motora s natpisne pločice) zrakoplova u režimu polijetanja u zemaljskim uvjetima u kilogramima. sile;
- u odnosu na plovna nesamohodna (vučena) vozila za koja se utvrđuje bruto tonaža - kao bruto tonaža u registarskim tonama.
Za vodena i zračna vozila linijski kod 090 označava snagu motora vozila u konjskim snagama. Ako vozilo ima više motora, tada se porezna osnovica za to vozilo utvrđuje kao zbroj konjskih snaga tih motora.
Za plovna i zračna vozila koja nisu navedena u podstavcima 1., 1.1. i 2. stavka 1. članka 359. Zakona, porezna osnovica utvrđuje se kao jedinica vozila. U ovom slučaju u red sa šifrom 090 upisuje se “1”.

5.10. Pod oznakom retka 100 upisuje se oznaka mjerne jedinice porezne osnovice u skladu s Prilogom broj 6. ovoga Propisa.

5.11. Linijski kod 110 označava ekološki razred vozila.

5.12. Redna oznaka 120 označava razdoblje korištenja vozila (ovaj pokazatelj se utvrđuje u kalendarskim godinama od godine proizvodnje vozila i iskazuje se samo u slučajevima kada su utvrđene diferencirane porezne stope).
Broj godina proteklih od godine proizvodnje vozila utvrđuje se od 1. siječnja tekuće godine u kalendarskim godinama, počevši od godine koja slijedi od godine proizvodnje vozila.
Na primjer, za izračun poreza na prijevoz za 2016. godinu u odnosu na vozilo proizvedeno 2008. godine, broj godina koje su prošle od godine proizvodnje ovog vozila bit će 8 godina (razdoblje od 2009. do 2016.).

5.13. Redna oznaka 130 označava godinu proizvodnje (ako postoji) vozila, navedenu u naslovnim dokumentima za vozilo.

5.14. Pod oznakom 140 označuje se broj punih mjeseci vlasništva nad vozilom u izvještajnoj godini, uzimajući u obzir odredbe stavka 3. članka 362. Zakonika.

1. Pod oznakom 150 upisuje se udio poreznog obveznika u pravu na vozilu (u obliku pravilnog prostog razlomka).

5.15. Oznaka retka 160 označava koeficijent (Kv), definiran kao omjer broja punih mjeseci navedenih u retku 140 i broja kalendarskih mjeseci u poreznom razdoblju (izvještajnom razdoblju), vrijednost koeficijenta naznačena je kao decimalni razlomak točno na desettisućinke u skladu sa stavkom 3. članka 362. Zakonika.

5.16. Redna oznaka 170 označava stopu poreza na promet utvrđenu zakonom odgovarajućeg konstitutivnog entiteta Ruske Federacije na mjestu gdje se nalazi vozilo.

1. Linijska oznaka 180 označava rastući koeficijent (Kp) utvrđen člankom 362. stavkom 2. Zakonika.

5.17. Pod oznakom 190 iskazuje se iznos obračunatog poreza čija se vrijednost utvrđuje kao umnožak porezne osnovice iskazane pod oznakom 090, porezne stope iskazane pod oznakom 170, udjela u pravu iskazanog uz šifru 150, koeficijent naveden u redu s oznakom 160, a faktor povećanja naveden u retku s oznakom 180.

5.18. Pod oznakom 200 upisuje se broj punih mjeseci korištenja porezne olakšice.

5.19. Oznakom retka 210 iskazuje se koeficijent Kl koji se definira kao omjer broja punih mjeseci u kojima se ostvaruje porezna olakšica i broja kalendarskih mjeseci u poreznom razdoblju (izvještajnom razdoblju). Vrijednost koeficijenta je naznačena kao decimalni razlomak s točnošću od deset tisućinki.

5.20. Oznakom retka 220 u prvom polju upisuje se šifra porezne olakšice u vidu oslobođenja od poreza na prijevoz sukladno Dodatku br. 7. ovoga Postupka, a u drugom polju navodi se osnova za njezino korištenje: članak, stavak i podstavak zakon konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.
Redak s kodom 220 ne popunjava se za porezne olakšice utvrđene zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije u obliku smanjenja iznosa poreza na promet koji se plaća u proračun (šifra 20220) i u obliku smanjenja u poreznoj stopi poreza na prijevoz (oznaka 20230).
Prilikom navođenja šifre porezne olakšice 30200 drugo polje o osnovi za primjenu olakšice se ne popunjava.
Ako, u skladu sa stavkom tri članka 356. Zakonika, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije na mjestu gdje se nalaze vozila predviđaju porezne olakšice, tada je u drugom polju navedena osnova za njihovu upotrebu: broj, stavak i podstavak članka zakona konstitutivnog entiteta Ruske Federacije o porezu na promet, u skladu s kojim je predviđena odgovarajuća porezna olakšica (za svaku od navedenih pozicija dodijeljena su 4 mjesta za upoznavanje, dok je drugi dio indikator se popunjava s lijeva na desno, a ako atribut ima manje od četiri znaka, slobodna mjesta za upoznavanje s lijeve strane vrijednosti popunjavaju se nulama).
Vrijednost za rednu šifru 220 upisuje se ako je utvrđena olakšica od poreza na prijevoz.

5.21. Pod oznakom retka 230 iskazuje se iznos porezne olakšice.
Ako se porezna olakšica na prijevoz utvrđuje u obliku poreznog oslobođenja, iznos porezne olakšice izračunava se kao umnožak porezne osnovice iskazane uz šifru 090, porezne stope iskazane uz šifru 170, udjela u desno označeno u redu s oznakom 150, povećavajući koeficijent označen u retku s oznakom 180, a koeficijent označen u retku s oznakom 210.

Šifra linije 230 = šifra linije 090 x šifra linije 170 x šifra linije 150 x šifra linije 180 x šifra linije 210.

5.22. Rednom oznakom 240 u prvom polju iskazuje se šifra porezne olakšice u vidu umanjenja iznosa poreza na promet, a u drugom polju osnovica za korištenje: članak, stavak i podstavak zakona subjekta Ruska Federacija.
Vrijednost za redni broj 240 popunjava se ako zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije na lokaciji vozila daju porezne olakšice i osnove za njihovo korištenje od strane poreznih obveznika u skladu sa stavkom tri članka 356. Zakonika. Šifre poreznih olakšica navedene su u Prilogu br. 7 ovog postupka.

5.23. Redna oznaka 250 označava iznos porezne olakšice u rubljima.
Ako je porezna olakšica na promet utvrđena zakonom konstitutivnog subjekta Ruske Federacije, koji umanjuje izračunati iznos poreza kao postotak (na primjer, obračunati iznos poreza smanjuje se za 50%), iznos porezne olakšice izračunava se kao umnožak porezne osnovice iskazane u retku pod oznakom 090, porezne stope iskazane u retku pod oznakom 170, udjela u pravu naznačenom u retku pod oznakom 150, povećavajućeg koeficijenta navedenog u retku pod oznakom 180. , koeficijent naveden u retku uz šifru 210, te postotak koji umanjuje obračunati iznos poreza podijeljen sa sto.

250 = 090 x 170 x 150 x 180 x 210 x (postotak koji umanjuje obračunati porez): 100.

5.24. Koristeći linijski kod 260, prvo polje označava šifru porezne olakšice u obliku smanjenja stope poreza na promet, a drugo polje označava osnovu za njezinu upotrebu: članak, stavak i podstavak zakona subjekta ruskog Federacija.
Vrijednost u retku s šifrom 260 popunjava se ako zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije na mjestu gdje se nalaze vozila predviđaju porezne olakšice i osnove za njihovo korištenje od strane poreznih obveznika u skladu sa stavkom tri članka 356. Zakonika.

5.25. Redna oznaka 270 označava iznos porezne olakšice u rubljima.
Ako je porezna olakšica na promet utvrđena zakonom konstitutivnog subjekta Ruske Federacije u obliku smanjenja porezne stope, iznos porezne olakšice izračunava se kao razlika između iznosa poreza obračunatog na puni porez stopu i iznos poreza obračunat po sniženoj poreznoj stopi, pomnožen s udjelom u pravu iskazanom u retku pod oznakom 150, povećavajućim koeficijentom iskazanim u retku pod oznakom 180 i koeficijentom iskazanim u retku pod oznakom 210:

Oznaka retka 270 = Oznaka retka 090 x (porezna stopa - smanjena stopa) / 100 x Oznaka retka 150 x Oznaka retka 180 x Oznaka retka 210.

5.26. Pod oznakom retka 280 upisuje se oznaka poreznog odbitka za vozilo najveće dopuštene mase iznad 12 tona, upisano u očevidnik.

5.27. Redna oznaka 290 označava iznos poreznog odbitka u rubljima za svako vozilo s najvećom dopuštenom masom većom od 12 tona registrirano u registru.
Ako pri primjeni poreznog odbitka iz stavka 2. članka 362. Zakonika iznos poreza koji se plaća u proračun ima negativnu vrijednost, iznos poreza uzima se jednak nuli (stavak 2. članka 362. Zakonika ).
Redna oznaka 300 označava iznos poreza na prijevoz koji su na kraju poreznog razdoblja obračunale organizacije poreznih obveznika u odnosu na svako vozilo koje podliježe uplati u proračun, čija se vrijednost utvrđuje kao razlika između vrijednosti redaka s šifre 190 i 230 ili razlika između vrijednosti linija s šifrom 190 i vrijednosti linija s šiframa 250, 270.
Ako postoji porezni odbitak, iznos obračunatog poreza umanjuje se za iznos poreznog odbitka iskazanog u redu 290.

Oznaka linije 300 = oznaka linije 190 - oznaka linije 230 ili;
Oznaka linije 300 = oznaka linije 190 - šifra linije 250 - šifra linije 270 ili;
Oznaka linije 300 = oznaka linije 190 - oznaka linije 290 ili;
Šifra linije 300 = šifra linije 190 - šifra linije 250 - šifra linije 270 - šifra linije 290.

Nova deklaracija poreza na prijevoz odobrena je u prosincu 2016. (Dodatak br. 1 Nalogu Federalne porezne službe od 5. prosinca 2016. br. MMV-7-21/668@). Moraju ga primijeniti svi porezni obveznici, počevši od podnošenja izvješća za 2017. (točka 3. Naloga Federalne porezne službe od 5. prosinca 2016. N MMV-7-21/668@). Međutim, kako je objasnila Federalna porezna služba, prema vlastitom nahođenju, organizacije i pojedinačni poduzetnici mogu koristiti novi obrazac prijave poreza na promet za 2016. To je zbog promjena koje su napravljene na obrascu.

Prijava poreza na promet za 2017. godinu: što se promijenilo

Jedna od glavnih promjena u deklaraciji je mogućnost da se u njoj iskaže porezna olakšica i/ili odbitak za vlasnike teških kamiona s najvećom masom većom od 12 tona koji plaćaju. Da biste to učinili, u odjeljku 2, retku 280, navedite šifru odbitka 40200, au retku 290 - iznos odbitka (točke 5.26, 5.27 Dodatka br. 3 Nalogu Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2016. N MMV-7-21/668@).

Upravo zbog ove izmjene poreznim obveznicima omogućeno je korištenje nove prijave poreza na prijevoz za 2016. godinu, odnosno unaprijed (Dopis Federalne porezne službe od 29. prosinca 2016. N PA-4-21/25455@). Doista, tijekom 2016. većina vlasnika takvih kamiona već je izvršila plaćanja „Platonovom“, ali ih nije bilo gdje navesti u starom obrascu deklaracije.

Osim toga, u odjeljku 2 pojavili su se novi redovi 070 i 080, gdje su navedeni datum registracije vozila i datum prestanka registracije (članci 5.7, 5.8 Dodatka br. 3 Nalogu saveznog poreza Služba Rusije od 5. prosinca 2016. N MMV-7-21/668@ ). Pomoću tih podataka porezna će tijela uvijek moći provjeriti je li porezni obveznik prilikom utvrđivanja iznosa poreza uzeo u obzir pravilo „15.“ i je li ispravno izračunao broj punih mjeseci vlasništva vozila (čl. 362. st. 3. Porezne Kodeks Ruske Federacije).

Također u odjeljku ažurirana je linija 130, koja sada odražava godinu proizvodnje automobila (klauzula 5.13 Dodatka br. 3 Nalogu Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2016. br. MMV-7- 21/668@).

Popunjavanje deklaracije ako ima više automobila

Ako porezni obveznik ima nekoliko vozila čija je lokacija jedan subjekt Ruske Federacije, tada je za njih (pod određenim uvjetima) moguće navesti ukupni iznos poreza u deklaraciji u dogovoru s poreznim tijelom regije. Ali sada je pojašnjeno da se "odobrenje" poreznih vlasti mora dobiti prije početka poreznog razdoblja za koje se deklaracija podnosi (točka 5.1 Dodatka br. 3 Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2016. br. MMV-7-21/668@).

Zaključno napominjemo da ažurirana prijava poreza na promet za 2017. godinu nije ovjerena pečatom. Na naslovnoj stranici novog obrasca nema oznake “MP”.

Svi vlasnici vozila obvezni su u 2019. godini podnijeti prijavu poreza na prijevoz za 2018. godinu. Pogledajte detaljan uzorak obrasca, datum dospijeća i najnovije vijesti o promjenama u prometnom porezu u Rusiji.

Važno u ovom članku:

Ukidanje transportnog poreza 2019 u Rusiji

Tvrtke u 2019. godini plaćaju porez na prijevoz automobila, neovisno o tome koliko tvrtka koristi automobil. Istina, Državnoj dumi je podnesen prijedlog da se prometni porez zamijeni ekološkom naknadom, koja bi mogla postati zamjena za nepopularni porez. U tom slučaju plaćanje će ovisiti o tome koliko vozilo zagađuje okoliš, o snazi ​​motora i vremenu rada. No ovaj prijedlog ima mnogo protivnika, o njemu se aktivno raspravlja i puno je nejasnoća oko njegovog usvajanja.

Stoga razgovori o ukidanju transportnih poreza u Rusiji za sada ostaju samo razgovori. Jasno je da se, suprotno svim očekivanjima, u Rusiji nije dogodilo ukidanje poreza na prijevoz. Dakle, ako tvrtka posjeduje automobil, motocikl ili drugo vozilo, dužna je na njega platiti porez.

Promjene u Poreznom kodu za porez na prijevoz u 2019

Sada s vama dijelimo najnovije i najnovije vijesti - porez na promet neće biti ukinut u Rusiji 2019., ali će biti promjena. Prije svega, to se odnosi na novu prijavu poreza na promet, ukidanje nekih odredbi Poreznog zakona Ruske Federacije u vezi s transferima za kamione preko 12 tona, kao i nove kodove za vrste vozila. Sada o svemu detaljnije.

Nova prijava poreza na promet

Na Jedinstvenom portalu, gdje su objavljeni svi porezni pravni akti, od 1. siječnja 2019. godine pojavila se ažurirana prijava poreza na promet. Ova mjera povezana je s ukidanjem odredaba članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije i uvođenjem novih kodova za vrste vozila. Zapravo, što nas točno novo očekuje:

1. Od iznosa poreza neće se moći odbiti plaćanje vožnje javnim cestama za teška teretna vozila (više od 12 tona) registrirana u sustavu Platon. To znači da će linije 280 i 290 prijave poreza na prijevoz očito pretrpjeti neke inovacije ili potpuno nestati;
2. Poduzeća više neće moći plaćati predujam za vozila nosivosti veće od 12 tona koja su upisana u registar sustava Platon;
3. Kodovi vrsta vozila za odgovarajuću deklaraciju standardizirani su u skladu s nalozima porezne inspekcije od 19.03.2018. br. MMV-7-21/151@ i od 27.06.2018. br. MMV-7-21 /419@.

Promjene faktora množenja

Da biste platili porez na prijevoz, prvo ga morate pravilno obračunati. Podsjećamo, od 2018. godine na snazi ​​je novi postupak primjene povećavajućih koeficijenata za skupe osobne automobile Za detalje pogledajte tablicu:

Obrazac prijave poreza na promet za 2018

Za 2018. godinu tvrtke prijavljuju prijevoz na novom obrascu prijave. Odobren je Dodatkom 1 Nalogu Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2016. br. MMV-7-21/668@.

Imat će naslovnu stranicu i dva odjeljka. Izjava sada sadrži redove za označavanje mjeseci registracije i odjave vozila. Osim toga, novi oblik prijave poreza na prijevoz uzima u obzir promjene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, prema kojima će vlasnici teških kamiona moći smanjiti porez na prijevoz na uplate u sustav Platon.

Rok za podnošenje deklaracije za 2018. godinu je 2019. godine

Prijave poreza na prijevoz poduzeća podnose jednom godišnje. Izvješće o prometnom porezu za 2018. godinu podnosi se do 1. veljače 2019. godine. Tijekom 2019. godine za ostala razdoblja nije potrebno podnositi deklaraciju.

Sastav prijave poreza na promet

Novi obrazac prijave poreza na promet za 2018. godinu sadrži:

• Naslovnica;
• Odjeljak 1 „Iznos poreza na promet koji se plaća u proračun”;
• Odjeljak 2 “Izračun iznosa transportnog poreza za svako vozilo.”

Ako broj zaposlenika organizacije prelazi sto ljudi, tada se deklaracija u 2019. podnosi elektroničkim putem.

Što se promijenilo u deklaraciji

Obrazac prijave poreza na promet za 2018. godinu doživio je značajne izmjene. Svi su se dotakli 2. odjeljka deklaracije. Konkretno, uvedeno je pet novih linija, što je odmah utjecalo na njihovu numeraciju.

• Redak 280 – upisuje se nova šifra odbitka prema sustavu Platon 40200
• Red 290 – upisuje se iznos naknade štete na cestama po sistemu “Platon”.

Ogledna prijava poreza na promet za 2018

Kako ispuniti naslovnu stranicu prijave poreza na promet

Na naslovnoj stranici prijave poreza na promet za 2018. navedeni su osnovni podaci o organizaciji i samom izvješćivanju. Pogledajmo redom polja.

TIN i kontrolna točka organizacija ili izdvojeni odjel. Navedeno na vrhu naslovne stranice. U posljednje dvije ćelije PIB-a stavljaju se crtice.

Računati "Broj prilagodbe". Ako podnosite početni povrat, unesite "0--". Ukoliko pojašnjavate podatke, molimo navedite redni broj ispravka. Na primjer, "1--" ako je ovo prvo usavršavanje; “2--” - za drugo pojašnjenje. itd.

Porezno razdoblje. Naznačiti šifru poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava. I to: 34 - ako je deklaracija za godinu; 50 - ako je prijava za posljednje porezno razdoblje reorganizirane ili likvidirane organizacije.

Šifre poreznih razdoblja dane su u Prilogu br. 1. Procedure.

Računati "Izvještajna godina". Naznačiti godinu za koju se deklaracija podnosi. Odnosno, u deklaraciji za 2018. u ovo polje morate staviti "2018".

Predano poreznoj upravi. Upisuje se šifra porezne ispostave kojoj organizacija podnosi prijavu.

Stupac " Prema lokaciji" U ovaj red stavite:

• 260 - ako podnosite prijavu o položaju vozila;
• 213 - ako je organizacija najveći porezni obveznik;
• 216 - ako prijavu podnosi pravni sljednik organizacije koja je najveći porezni obveznik.

Oznake za podnošenje deklaracije dane su u Prilogu br. 3. Postupka.

Stupac " Porezni obveznik" Navedite puni naziv organizacije u skladu s njezinim osnivačkim dokumentima.

OKVED. Vrijednost ovog pokazatelja može se vidjeti u izvatku iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba koji izdaje inspektorat ili se može samostalno odrediti prema Sveruskom klasifikatoru vrsta gospodarskih djelatnosti.

Kontakt broj telefona. Prema izmjenama u pogledu popunjavanja prijave poreza na promet u 2018. godini, telefonski broj mora biti naveden s oznakom države i grada bez razmaka i bez dodatnih znakova - navodnika, zagrada, crtica i sl.

Obavezno naznačite točan broj listova na povratu i zapamtite da broj uključuje stvarni broj stranica.

Primjer popunjavanja naslovne stranice prijave poreza na promet za 2018

Uzorak popunjavanja odjeljka 1

Na vrhu ovog odjeljka također postoje TIN i kontrolna točka organizacija ili izdvojeni odjel. U posljednje dvije ćelije PIB-a stavljaju se crtice.

Stranica sadrži tri identična bloka s redovima 020–040; oni su potrebni za prikaz iznosa za različite OKTMO u slučaju da organizacija ima nekoliko vozila registriranih u različitim općinama, ali u nadležnosti iste porezne uprave.

Zatim se u odjeljku 1 popunjavaju blokovi redaka 020–040 za svako vozilo zasebno, navodeći odgovarajući OKTMO. Štoviše, ako su vozila registrirana na više od tri teritorija s različitim OKTMO-om, ali su sva u nadležnosti jednog poreznog ureda, dodajte potreban broj listova odjeljka 1.

Pogledajmo redoslijed dodjele linija

Redak 010. Ovdje se navodi BCC za prometni porez.

Redak 020. Sadrži šifru OKTMO na mjestu registracije vozila. Vrijednost se može uzeti iz retka 020 odjeljka 2.

Ako je više vozila registrirano na istom području, OKTMO se označava jednom.

Redak 021. Dizajniran za označavanje ukupnog iznosa poreza za sva vozila s OKTMO navedenim u retku 020. Da biste dobili pokazatelj, dodajte sve iznose iz redaka 250 svih stranica odjeljka 2 s ovim OKTMO.

Linije 023–027. Ovi reci pokazuju iznose akontacija obračunanih za plaćanje za 1., 2. odnosno 3. tromjesečje izvještajne godine.

Red. 030. Namijenjen je iznosu porezne obveze u proračun. Ako je obračunato više predujmova od obračunatog poreza, u retku 030 stavlja se crtica, a razlika se upisuje u retku 040.

Red 040. Ovaj red je za iznos poreza koji se umanjuje na kraju godine. A popunjava se, kao što smo već objasnili, ako je razlika između redaka 021 i redaka 023–027 negativna.

Primjer popunjavanja odjeljka 1 prijave poreza na promet za 2018

Ispunjavamo odjeljak 2 prijave poreza na promet 3a 2018, uzorak popunjavanja

Prije svega, podsjetimo, ovaj dio je doživio značajne izmjene u prijavi poreza na promet u 2018. godini u odnosu na 2017. godinu. Stoga morate obratiti posebnu pozornost na to, jer su mnogi redovi poznati iskusnim računovođama promijenili svoje značenje i numeriranje.

Kako bismo lakše razumjeli sve novosti u prijavi poreza na promet za 2018. godinu, potrudili smo se dati detaljan primjer njenog ispunjavanja s primjerom i objašnjenjima najtežih trenutaka.

Morate znati da se ova rubrika popunjava za svako vozilo posebno.

Sada pogledajmo algoritam vaših radnji red po red.

Redak 020. Navesti odgovarajuću šifru OKTMO.

Red 030. Upisuje se šifra tipa vozila prema šiframa navedenim u Prilogu broj 5. Procedure.

Red 040. Upisuje se matični broj vozila. Ovaj broj je naveden u dokumentu o državnoj registraciji (certifikatu).

Red 050. Navesti marku vozila.

Red 060: Upišite registarsku pločicu vozila. Pogledajte podatke u potvrdi o državnoj registraciji.

Red 070. Ovdje je sada naveden datum registracije vozila. To je potrebno kako bi se točno odredilo tko mora platiti porez za mjesec nabave vozila, kupac ili dobavljač (prodavač).

Red 080. Navesti datum odjave. Svrha ove linije potpuno je ista kao i linije 070.

Redak 090. Navesti poreznu osnovicu.

Redak 100. Potrebno je navesti šifru mjerne jedinice ove porezne osnovice. Utvrđuje se uz pomoć Priloga br. 6. Procedure.

Linija 110... Označena je ekološka klasa vozila. Popunjava se samo ako su utvrđene diferencirane porezne stope za vozilo, uzimajući u obzir njegovu ekološku klasu.

Red. 120. Navesti razdoblje korištenja vozila. Ispunite ovaj red samo ako vozilo ima diferencirane porezne stope na temelju njegovog vijeka trajanja.

Redak 130. Pišemo godinu proizvodnje vozila, ovaj pokazatelj uzimamo iz njegove potvrde o registraciji.

Ove informacije su neophodne za ispravan odabir faktora množenja. U nekim regijama stopa poreza na vozila također ovisi o starosti automobila. Osim toga, novi redak s godinom proizvodnje automobila daje poreznim vlastima više mogućnosti za provjeru deklaracije. Ako godina proizvodnje ne odgovara stopi, inspekcija će zatražiti objašnjenje odstupanja u deklaraciji.

Također, od 1. siječnja 2017. uvedene su povlastice za automobile proizvedene 2013. i kasnije. Da bi pratili korist, porezni inspektori moraju znati i datum proizvodnje automobila.

Red 140. Upisuje se broj punih mjeseci posjedovanja vozila u izvještajnoj godini. U tom slučaju mjesec registracije i mjesec odjave vozila uzimaju se kao zasebni, cijeli mjeseci.

Broj punih mjeseci nije teško odrediti. Ako je tvrtka registrirala automobil prije 15. dana, tada se ovaj mjesec mora uzeti u obzir pri izračunu poreza (stavak 2. stavak 3. članak 362. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 15. siječnja 2016. broj 03-05-06-04/825). Ako nakon 15., tada tvrtka ne uzima u obzir ovaj mjesec u obračunu; uzima ga u obzir dobavljač ili prodavatelj automobila.

Isto tako, ako tvrtka odjavi vozilo do zaključno 15. mjeseca, tada se ovaj mjesec ne mora računati. A ako nakon 15., mjesec se mora uzeti u obzir pri obračunu poreza na prijevoz.

Na primjer. Tvrtka je kupila automobil 10. lipnja 2018. i registrirala ga u prometnoj policiji 15. lipnja. To znači da će kupac uzeti u obzir lipanj za porez za cijeli mjesec (stavak 2, stavak 3, članak 362 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Redak 150. Navedite udio organizacije u vlasništvu nad vozilom kao razlomak. Ako je jedan vlasnik, bit će ga. Ako ima više vlasnika, tada svaki od njih posjeduje određeni udio (1/2, 1/3 itd.).

Red 160. Upisuje se stopa iskorištenosti vozila. Odredite koeficijent kao omjer punih mjeseci posjedovanja vozila i 12 mjeseci. Navedite vrijednost koeficijenta kao decimalni razlomak s točnošću desettisućinki prema pravilima matematike.

Red 170. Upisuje se stopa poreza na prijevoz.

Redak 180. Navedite faktor povećanja ako je trošak automobila veći od 3 milijuna rubalja. a porez na njega mora se izračunati uzimajući u obzir rastući koeficijent (klauzula 2. članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Redak 190. Izračunajte iznos poreza po formuli:

Stranica 190 = Linija 090 × Linija 170 × Linija 150 × Linija 160 × Linija 210

Redak 200. U nekim sastavnim entitetima Ruske Federacije uspostavljene su regionalne olakšice za prometni porez. Na primjer, javne organizacije osoba s invaliditetom registrirane u Moskovskoj regiji oslobođene su plaćanja poreza (2. dio članka 7. Zakona br. 151/2004-OZ od 24. studenog 2004.). Ako je vaše vozilo povlašteno, u ovom retku navedite broj punih mjeseci korištenja pogodnosti u 2018. godini.

Redak 210. Izračunajte stopu iskorištenja naknade pomoću formule: Redak 210 = Stranica. 200: 12 mjeseci

Redak 220. Popunjava se ako je vaša tvrtka u potpunosti oslobođena plaćanja poreza na prijevoz.

Redak 230. Isto kao redak 210.

Red 240. Popunjava se ako tvrtka umanjuje porez.

Redak 250. Isto kao redak 210.

Redak 260. Ispunjavaju tvrtke koje koriste povlaštenu poreznu stopu.

Redak 270. Isto kao redak 260.

Redak 280. U redak 280 unesite novu šifru odbitka za “Platon” 40200.

Redak 290 - u ovom novom retku tvrtke će prikazati plaćanje štete na cestama prema sustavu Platon (Savezni zakon 07/03/2016 br. 249-FZ). Ovom naknadom tvrtke imaju pravo smanjiti porez za kamione mase veće od 12 tona (2. stavak članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Red 300. Upisuje se ukupan iznos za uplatu u proračun.

Red 300 = red 190 – iznos pojedine naknade.

Na primjer, ako tvrtka ima beneficije prema sustavu Platon, onda

redak 300 = redak 190 - redak 290

Primjer popunjavanja odjeljka 2 prijave poreza na promet