Vrsta: Članak

Platforma: 1C: Enterprise 8.2

Konfiguracija: 1C:Računovodstvo 8

Zemlja Rusija

Prije ili kasnije, gotovo svaki početnik 1C programer nema znanja o osnovnim računovodstvenim načelima. Dok sam se pripremao za Platform Specialist 8.2, to sam i sam iskusio prilikom rješavanja računovodstvenih problema.

Nakon pregledavanja raznih foruma o rješavanju računovodstvenih problema. zadaci u 1C, knjige o 1C: Računovodstvo i ponovno pročitavši dobar tucet članaka za računovođe početnike, pokušao sam sistematizirati stečeno znanje, nadam se da će vam se svidjeti. Želio bih izraziti svoju zahvalnost autorima projekta infostart.ru na njihovim konstruktivnim komentarima i podršci. Posebna zahvala Nikolayu Shilkinu!

Odakle računovodstvo?

Zamislite veliku torbu u kojoj u jednom džepu imate telefon, češalj, dokumente, ključeve, notes, olovke itd. na jednoj hrpi. Vozite auto i odjednom iz vaše torbe dolazi poziv. Počinješ mahnito kopati po ovoj hrpi jednom rukom. Telefon je već utihnuo, a vi ga još uvijek niste mogli pronaći. Poziv je propušten, prodaja se nije dogodila, sastanak je propao itd. posljedice. Dakle, s povećanjem konkurencije, morao sam biti racionalniji prema takvim pozivima i brže reagirati na događaje, tj. na svakom mjestu sa zatvorenim očima trebali biste znati gdje vam je telefon, gdje su češalj, dokumenti, ključevi i druge stvari.

Odnosno, računovodstvena organizacija mora osigurati izgradnju sustava koji će joj omogućiti davanje jasnih odgovora o tome gdje se što nalazi u organizaciji iu kojim iznosima. Organizacija računovodstva bila je potrebna kada su ljudi počeli zbrajati svoj kapital, posuđivati ​​imovinu jedni drugima na neko vrijeme, posuđivati ​​novac od banaka i prodavati robu na kredit svojim kupcima.

Književno razdoblje razvoja računovodstva počinje 1494. godine djelom Luce Paciolija “Zbroj aritmetike i geometrije, doktrina proporcija i odnosa”. Jedan od dijelova ovog djela - rasprava "O računima i evidencijama" - bio je prvi do danas poznati udžbenik za proučavanje računovodstva pomoću dvostrukog unosa.

Dvojno knjigovodstvo i dvojno knjigovodstvo

No dvostruko knjiženje je računovodstvena metoda u kojoj se svaka promjena u stanju sredstava organizacije odražava na najmanje dva računa, osiguravajući ukupnu bilancu. Po Dt jednog računa i po Kt drugog računa.

Kako razumjeti Ravnotežu? Razlika između imovine i obveza

Lijevi (gornji) dio odražava imovinu (sredstva) poduzeća: novac u blagajni i na bankovnom računu, inventar, dugove "nečijeg" prema našem poduzeću. Sve je to vlasništvo poduzeća, tj. imovina.

Desni (donji) dio odražava izvore sredstava poduzeća (bilo odakle ih je poduzeće primilo ili kome ih duguje).

Trebate znati da je potrebno ispuniti, obrazac, rokove i mjesta dostave. bilance su regulirane zakonima/naredbama.

Sredstva ne mogu doći „niotkuda“ i nestati u „nigdje“ (prema pravilu dvostrukog unosa), stoga, budući da imamo neku imovinu, moraju postojati i obveze (pasive). Dio sredstava dali su nam vlasnici obrta, a dug tvrtke prema njima vodimo na računu „Ovlašteni kapital“. Drugi dio sredstava dobili smo od banke ili smo robu posudili od dobavljača.

Iznos imovine mora biti jednak iznosu obveza, odnosno iznos imovine mora biti jednak iznosu obveza i kapitala.

Sve što imamo u imovini organizacije netko je ranije osigurao. Oni. u pasivu prikupljamo informacije o onim ljudima i organizacijama koje su činile imovinu naše organizacije.

Vrste računa. Odnos između aktivnih računa i aktive bilance

Računi obveza nazivaju se "pasivni" i njihova se stanja odražavaju na strani obveza u bilanci.

Stanje na početku i na kraju razdoblja

Budući da se gotovo svi računovodstveni izvještaji sastavljaju za određeno razdoblje (razdoblje) (koje ima datum početka i datum završetka), postoje koncepti „početnog stanja” i „završnog stanja”. Ako gradimo izvješće od 01. do 31. kolovoza, 1C će prikazati stanje na početku - na 01. kolovoza 00 sati 00 minuta, a stanje na kraju - po 31. kolovoza 23 sata 59 minuta.

Promet po računu

Ukupni promet je ukupni kapitalizirani (potrošeni) iznos za razdoblje.

Kako se u upravljačkom računovodstvu promet dijeli na „prispjele tijekom razdoblja“ i „isplaćene tijekom razdoblja“, u računovodstvu postoje i prometi na Dugovanju (za aktivna računa iskazuju iznos primitaka, a za pasivna računa iznos otplaćeni dug) i promet po kreditu (za aktivne račune iskazuje iznos otpisanih sredstava, a za pasivne račune - iznos povećanog duga).

Posebni “aktivno-pasivni” računi

Drugi primjer, dobavljač nam je isporučio robu u vrijednosti od 100 rubalja. Konto 60 "Dobavljači" će odražavati dug prema njemu po zajmu. U ovom trenutku konto 60 “Dobavljači” je pasivno, odražava dug prema dobavljačima.

Druga mogućnost je da smo izvršili avansno plaćanje dobavljaču za robu u iznosu od 100 rubalja. Konto 60 “Dobavljači” će odražavati dug dobavljača prema nama, u ovom trenutku on će biti naš dužnik (dužnik) i konto 60 “Dobavljači” je aktivan, sada odražava našu imovinu (dug prema nama).

Kontrolno pravilo: aktivni račun nikada ne može imati kreditno stanje, pasivni račun nikada ne može imati dugovno stanje, a aktivno-pasivni račun može imati i dugovno i kreditno stanje u isto vrijeme. Stoga se aktivno-pasivni računi u određenom vremenskom trenutku mogu odraziti i na imovinsko stanje (ako račun ima dugovno stanje, tj. netko nam duguje) i na pasivno stanje (ako račun ima kreditno stanje, tj. mi dugovati nekome) onda bi trebali).

U aktivi bilance iskazuju se sva dugovna stanja aktivnih i aktivno-pasivnih računa, au pasivi bilance sva potražna stanja pasivnih i aktivno-pasivnih računa.

Izvorni dokumenti

Odraz prometa na računima

Otvaranje računa

Zatvaranje računa. Zatvaranje mjeseca

U kontnom planu postoji niz računa koji se nazivaju obračun (ili zbirno-raspodjela). Na kraju svakog mjeseca njihova bi stanja trebala biti nula. Tijekom mjeseca dugovanja i potraživanja ovih računa odražavaju promete koji se posebnom knjigovodstvenom procedurom „zatvaranje mjeseca“ prenose na račune dobiti i gubitka. Prilikom zaključenja mjeseca obračunava se financijski rezultat djelatnosti za mjesec, a prvog dana nove poslovne godine knjiži se godišnji financijski rezultat na kontima zadržane dobiti (nenaplaćenih gubitaka). To se zove "reforma bilance".

U 1C: Računovodstvo, postupak zatvaranja mjeseca pokreće se kroz izbornik "Operacije - Zatvaranje mjeseca".

Razlika između operacije i knjiženja

Prometom se nazivaju sva knjiženja za sva konta (knjiženja) koja će se vršiti na temelju jednog primarnog dokumenta.

Korespondencija računa

Prilikom unosa takve transakcije provjerava se jednakost zbroja svih dugovnih i svih potražnih unosa jedne transakcije. Na taj se način ne krši pravilo dvostrukog unosa.

Druga strana medalje ovog sustava je da se gubi mogućnost analize prometa između računa: nećemo moći saznati koliko je robe (naime robe, a ne materijala, dugotrajne imovine itd.) primljeno od dobavljača ( naime dobavljači, a ne ostali dužnici-vjerovnici ili zaposlenici). Ostala je samo mogućnost analize stanja i prometa za jedan račun.

1C: Enterprise vam omogućuje implementaciju obje računovodstvene sheme.

Računi koji se ne odražavaju u bilanci

Za računovodstvenu shemu s dopisivanjem (ruski sustav): nije potrebno navesti odgovarajući račun.

S računovodstvenom shemom bez korespondencije (zapadni sustav): nema potrebe za stvaranjem drugog ovisnog zapisa sa suprotnom vrstom kretanja.

Računi i podračuni

Računi imaju cijele brojeve: 01 , 02 , 03 , 04 itd.

Podračuni imaju razlomke: 01.01 , 01.02 , 01.03 itd.

Podjela može biti različita, npr. crtica (kao u Uputama Ministarstva financija za korištenje kontnog plana) ili potpuno prazna (kao što se često nalazi na Zapadu).

Ostatak računi jednaka zbroju bilanci svega što joj pripada podračuni. Isto vrijedi i za revolucije.

Nijansa: u aktivno-pasivnim računima prikupljanje podataka provodi se neovisno: odvojeno za dugovna stanja i zasebno za kreditna stanja.

Sintetičko i analitičko računovodstvo. Koja je razlika?

Analitičko računovodstvo je računovodstvo s dodatnom analitikom (u 1C prema Subcontu).

Svaka transakcija može imati naznačeno nekoliko podračuna (u standardnom 1C: Računovodstvo - do tri).

Tip subconto je tip elementa, na primjer "Stavka", "Račun" itd.

Subconto je određeni element odabrane vrste, na primjer, "Spoon" - iz imenika "Nomenklatura", "Vesely Milkman LLC" iz imenika "Counterparties" itd.

Vrste subconto pohranjuju se u smislu vrsta karakteristika (ovaj objekt je donekle sličan referentnoj knjizi, čija je glavna razlika u tome što programer zasebno označava moguće vrste pohranjenih vrijednosti za svaki PVC element. Preporučujem čitanje u više detalja).

Za razliku od podkonta, kod kojih se računovodstveno obračunava i konto kao cjelina, računovodstvo analitičkih konta (vrste podkonta) može se voditi paralelno na nekoliko analitičkih dionica (npr. roba i skladišta: isti proizvod se može u različitim skladištima i, obrnuto, Jedno skladište može sadržavati različite vrste robe).

Sažeta i proširena ravnoteža

Dakle, netko je za mjesec prijavio primljeni novac (Dt Troškovi, Kt Obračuni s odgovornim osobama), netko je dobio novac (Dt Obračuni s odgovornim osobama, Kt Gotovina), netko nije prijavio i ostao dužan poduzeću.

Vrijeme je za izradu bilance za mjesec. Kao što znate, bilanca prikazuje općenite podatke, te stoga moramo odlučiti hoćemo li stanje na našem računu „Obračuni s odgovornim osobama“ evidentirati kao imovinu ili obvezu?

Pogledajte tablicu da vidite što će se dogoditi ako smanjimo ravnotežu.

Kada prvi put pogledate aktivno-pasivni račun s nula stanja, mogli biste pomisliti: "Pa, što je tu posebno?" Zamislite, Ivanov je uzeo 100 rubalja iz blagajne i, bez prijave za njih, sigurno dao otkaz. Što će se dogoditi s dugovnim saldom? 100 rubalja će "visjeti" zauvijek. Slična se situacija često događa u poduzećima, kada nam nekoliko poduzeća duguje 100 tisuća rubalja, a mi istovremeno nekome dugujemo 100 tisuća rubalja. Ako srušite bilancu, ispada da nitko nikome ništa nije dužan, što je naravno laž.

Stoga se stanja na računima za namirenje, koja uključuju račun "Obračuni s odgovornim osobama", nikada ne prikazuju sažeta u bilanci; to je kršenje PBU 4/99 i PVBUBO (RAS) i IAS1 (MSFI).

Prošireno stanje će nam pokazati stanje, i dugovno i kreditno, za određene zaposlenike (u 1C - za svaki podračun).

Ali za ostale račune dopušteno je zbrajati stanja. Da biste to saznali, morate utvrditi koji su saldi veći (tko je dužan više - mi ili mi?). To se radi jednostavnim izračunom iznosa početnog stanja i prometa (posebno za zaduženje, posebno za odobrenje). Zatim od većeg oduzmemo manji i dobijemo iznos koji treba zapisati kao zaduženje. Ako je bilo 11 u zaduženju i 9 u kreditu, onda još uvijek imamo dužnike u vrijednosti od 2 rublje, tako da će naš kolapsirani saldo biti dugovni.

Kvantitativno računovodstvo

Kvantitativno knjiženje osigurava se dodavanjem resursa „Količina“ u knjigovodstveni registar s knjigovodstvenim atributom „Kvantitativno“.

Viševalutno računovodstvo

Multivaluta računovodstvo je osigurano dodavanjem dimenzije „Valuta“ u knjigovodstveni registar s isključenim potvrdnim okvirom „Stanje“ (nemoguće je kontrolirati stanje za različite valute jer se tečaj mijenja dnevno).

Sami tečajevi obično su pohranjeni u informatičkom registru, odakle se putem virtualne tablice “Slice of the Last” dobiva trenutna valuta u trenutku knjiženja.

Što je mnogostrukost? Ako se 56 rubalja može zamijeniti za 1000 turskih lira, tada je višestrukost = 56.

Trovalutno računovodstvo

Križni tečaj je razlika između tečaja transakcijske valute i tečaja računovodstvene valute.

Na primjer, dogovorili smo se za 1000 eura. Računovodstvena valuta je dolar. To znači da je unakrsna stopa = 42/30.

Iznos transakcije (u €) * Unakrsni tečaj = Iznos transakcije u računovodstvenoj valuti (u $)

1000 € * 42/30 = 1400 $

Nekoliko bilanci ili računovodstvo za holding tvrtke

Direktor i vlasnik su različiti pojmovi

Na primjer, Petrov je uložio 100 rubalja u posao. U ovom slučaju direktor i vlasnik su jedna osoba - Petrov. Petrov (kao vlasnik) je novac za promet dao Petrovu (kao direktoru). Računovodstvo sve to “gleda” sa strane direktora, i vidi da direktor ima 100 rubalja u blagajni i sada je vlasniku dužan 100 rubalja.

Sažeti

Bit će mi drago vidjeti svaku vašu ideju za dodavanje i razvoj članka, kao i zajedničku suradnju! Pišite mi na [e-mail zaštićen].

Dužni promet– iznos transakcija prikazan na teretu računa bez početnog stanja, A kreditni promet– iznos transakcija koji se odražava na zajam – bez početnog stanja. Stanje aktivnih računa na kraju razdoblja utvrđuje se formulom:

Sk=Sn+Od-Ok,

Sk– stanje računa (stanje) na kraju razdoblja;

Od– dugovni promet za razdoblje;

U REDU - kreditni promet za razdoblje;

S n– stanje na računu na početku razdoblja.

Stanje pasivnih računa na kraju razdoblja utvrđuje se formulom:

Sk=Sn+Ok-Od

2,5 Z Popuniti kontrolni i prometni (prometno - bilančni) list

Kontrolni list za siječanj prikazan je u tablici 2.

Tablica 2 – Kontrolni list za siječanj

Popunjava se ovaj knjigovodstveni registar (tablica 2). nakon odražavajući sve podatke o T-računima za izvještajno razdoblje, izračunavajući dugovni i kreditni promet i utvrđujući stanje na kraju razdoblja, ali prije sastavljanja bilance. Svrha izjave je provjeriti točnost računovodstva i identificirati pogreške ako su učinjene. Kontrolni list mora sadržavati tri para iznosa:

a) početno stanje dugovnih i kreditnih računa;

b) promet za razdoblje po zaduženju i potraživanju;

c) konačno stanje dugovnih i potražnih računa.

Ove jednakosti proizlaze iz upotrebe dvostrukog unosa. Ako su prekršene, onda ovo ukazuje na knjigovodstvenu grešku, koje bi trebalo pronaći.

Zadatak br. 2.

Kada radite na drugom problemu, morate slijediti upute dane za prvi problem.

3.1 Otvoriti T-račune i prikazati na njima stanja malog poduzeća od 01.01.:

Materijali 1000 rub.;

Tekući račun 100.000 rubalja;

Osnovna sredstva 400.000 rubalja;

Amortizacija dugotrajne imovine 40.000 rubalja;

Zadržana dobit 12.000 rubalja;

Isplate socijalnog osiguranja 1050 RUB;

Obračuni s dobavljačima i izvođačima 5000 RUB;

Naselja s osobljem za plaće 9.000 rubalja;

Ovlašteni kapital 433950 rub.

Stanje 501 000 rub.

U rješavanju ovog zadatka potrebno je utvrditi konta na kojima se evidentiraju gospodarska sredstva i njihovi izvori koji imaju stanje te ih razvrstati na aktivna i pasivna. Treba imati na umu da se stanje aktivnih računa odražava u zaduženju računa, a stanje pasivnih računa u kreditu.

Ispunite registar poslovnih transakcija malog poduzeća za siječanj (tablica 3), stavljajući u njega korespondenciju računa

Tablica 3 – Dnevnik evidentiranja prometa malog poduzeća za siječanj

U računovodstvu ovaj koncept ima određenu specifičnost; on označava razliku između novčanih primitaka na računima poduzeća i njihovih izdataka. Pojam "bilance" često se koristi ne samo u računovodstvu, već iu drugim područjima djelatnosti, a često ne u svom doslovnom značenju.

Saldo u prijevodu s talijanskog znači ravnoteža, odnosno razlika između više iznosa, prihoda i rashoda u tvrtki koja je nastala u određenom vremenskom razdoblju. Pokazatelji ove ravnoteže mogu imati i negativne i pozitivne vrijednosti. U nekim situacijama ovi pokazatelji su nula.

Ovaj se izraz već neko vrijeme koristi u vanjskoj gospodarskoj djelatnosti zemlje. I premda je u razumijevanju računovodstva to iznos određen oduzimanjem troškova od prihoda poduzeća, takav koncept kao što je bilanca može se raspravljati na mnogo načina. Dakle, možemo razlikovati dva aspekta upotrebe ovog pojma: bilanca u računovodstvu i bilanca u trgovinskim odnosima između naše zemlje i inozemstva.

Računovodstvena bilanca

Kada tvrtka posluje, njen račun se redovito puni, ali se istovremeno otpisuje novac. Financijsko stanje poduzeća prikazuje se prikazom stanja. Ovaj koncept vrijedi unutar određenog razdoblja, a ne za cijelo razdoblje u cjelini.

U računovodstvu postoji nekoliko vrsta stanja:

• dugovni saldo;
• stanje na računu.

Kada su pokazatelji zaduženja viši od pokazatelja kredita, ovaj se proces prikazuje u stupcu imovine. To se zove dugovni saldo. Ali ako je dugovanje premašeno kreditom, ovaj se proces prikazuje u stupcu obveza. Ako je stanje nula, račun se zatvara. Mogući su slučajevi kada će jedan račun imati nekoliko vrsta stanja.

Što se tiče stanja u računovodstvenom okviru, nema potrebe uključivati ​​sve račune od početka poslovanja poduzeća do danas. Možemo govoriti o kratkom vremenskom razdoblju, obično o kvartalu ili kontinuiranom mjesecu. Prema tome, stanja se klasificiraju prema vremenu, a prema ovom kriteriju događa se:

• početno stanje;
• stanje za razdoblje;
• završno stanje.

Početno stanje prikazuje iznos stanja na početku mjeseca ili drugog razdoblja koje može biti godina ili kvartal. Ako govorimo o stanju za razdoblje, onda se ovaj iznos utvrđuje za određeno vremensko razdoblje, za 12 mjeseci ili 30 dana. Završno stanje prikazuje stanje novca na kraju razdoblja, godine, tromjesečja ili mjeseca. Konačni saldo možete saznati ako njegovoj početnoj vrijednosti dodate vrijednost prometa. Vrijednost za okretaje nalazi se u istom dijelu grafikona. Nakon toga se izračunavaju trenutne vrijednosti koje se uzimaju iz drugog dijela računa.

Ako razmatramo bilancu u kontekstu tvrtke ili poduzeća, tada se bilanca definira kao razlika između zaduženja i potraživanja. Ta razlika mora biti prisutna na računu tvrtke ili privatnog poduzetnika. Stanje se izračunava na temelju transakcija prihoda i rashoda. Radi jasnoće, dajmo ovaj primjer: u jednom mjesecu tvrtka je zaradila 10.000 rubalja. Troškovi tvrtke za isto razdoblje iznosili su 4.000 rubalja. Saldo je 6.000, odnosno razlika prihoda i rashoda.

Stanje se može izračunati tek nakon što se zbroje homogene transakcije u određenom vremenskom razdoblju. Dakle, saldo se izračunava za apsolutno sve dolazne i odlazne akcije.

Bilanca trgovine i plaćanja

Što se tiče trgovinskih transakcija na inozemnom tržištu, saldo se definira kao razlika između iznosa izvoza i uvoza robe. Taj se iznos utvrđuje za određeno razdoblje. Ovaj period je najčešće 12 mjeseci. Postoje ove vrste bilansa:

• trgovinska bilanca;
• bilans plaćanja.

Trgovinska bilanca je razlika između iznosa u vrijednosti izvezene i uvezene robe. Ovi pokazatelji mogu biti i pozitivni i negativni. Analiza trgovinske bilance provodi se za određeno područje ili za određenu klasu proizvoda.

Ako je broj izvezene robe veći od uvoza, to znači da država prodaje više proizvoda nego što kupuje od svojih susjeda. Takvi pokazatelji ukazuju na pozitivnu bilancu. Višak se javlja kada vlada ne treba mnogo dobara, a sva proizvedena dobra se ne prodaju na domaćem tržištu. I svjetsko tržište pokazuje veliki interes za proizvode ove države.

Ako govorimo o negativnoj bilanci, onda njenoj pojavi prethodi prevlast uvoza nad izvozom. Ova situacija u mnogim slučajevima nije baš povoljna za zemlju. Podaci iz ove bilance pokazuju da država ne može sama sebe osigurati i zbog toga postaje ovisna o susjednim zemljama.

Druga negativna točka je da je domaća proizvodnja u vrlo lošem stanju. Njegove mogućnosti su ograničene, a proizvodi proizvedeni na lokalnoj razini su nekonkurentni. Ako saldo ima negativne pokazatelje, tada bi tečaj nacionalne valute zemlje mogao znatno patiti zbog toga.

Ako je riječ o visokorazvijenim zemljama, onda im negativna bilanca ne stvara tako velike probleme kao u svim drugim slučajevima. Za prosječnu zemlju takvi pokazatelji nisu nešto dobro. Na primjer, u Sjedinjenim Državama negativna bilanca sprječava inflaciju. Ista situacija se razvija iu nekim europskim zemljama. U određenim slučajevima, s takvim pokazateljima, složeni proizvodni pogoni zemlje mogu se preseliti u druge države čija gospodarstva ne miruju.

Trgovinska bilanca jedan je od dijelova koji čine bilancu plaćanja.

Bilanca plaćanja je iznos koji predstavlja razliku između iznosa plaćanja u inozemstvo i iznosa koji dolaze iz inozemstva. Ako je priljev kapitala veći od njegove potrošnje, tada se saldo smatra pozitivnim, ali ako je država prisiljena prebaciti više novca u inozemstvo nego što dolazi odande, tada je saldo negativan.

Negativno poslovanje ne predstavlja ništa dobro za domaću valutu. S takvom ravnotežom počinje gubiti svoj tok. Zbog toga mnoge zemlje pokušavaju osigurati pozitivnu bilancu.

Dakle, možemo reći da je ravnoteža koncept s više vrijednosti. Ali u isto vrijeme, unatoč svim tumačenjima ovog pojma, to je još uvijek razlika između prihoda i rashoda subjekta.

Kako odrediti ravnotežu?

Ne treba puno truda da se utvrdi ravnoteža. Ali kako bismo točno razumjeli cijelu shemu, govorit ćemo o ovom procesu korak po korak. Za početak morate se naoružati kalkulatorom i imati osnovno znanje matematike, koje ima svaki računovodstveni radnik. Prvo, da biste odredili brojku, morate napraviti bilancu. U njega se unose sve računovodstvene transakcije u bilo kojem retku bilance.

Struktura izvoda sastoji se od dvostrukog unosa, ali se svakom unosu dodaje zaseban stupac. Označava vrijednost koja je određena. Ovakva tablica mora se izraditi za svako izvještajno razdoblje. To je potrebno radi kontrole jer se samo tako mogu dobiti sve potrebne informacije o radu odjela i stanju njihove financijske ravnoteže.

Dakle, bilanca ima određeni koncept, ali za bolje razumijevanje treba uzeti u obzir da bilanca može biti dolazna i završna. Ulazno stanje prikazuje sliku na početku mjeseca, a izlazno stanje na kraju mjeseca. Saldo se dijeli na nulti, dugovni i kreditni. Nulti saldo znači nulti saldo, odnosno kada su očitanja kredita i dugovanja ista. U drugim slučajevima govore o kreditnom ili debitnom stanju.

Id=".D0.92_.D0.B1.D1.83.D1.85.D0.B3.D0.B0.D0.BB.D1.82.D0.B5.D1.80.D1.81.D0. BA.D0.BE.D0.BC_.D1.83.D1.87.D1.91.D1.82.D0.B5"> U računovodstvu[ | ]

• Dužni saldo(dug je veći od kredita) odražava stanje ove vrste ekonomske imovine na određeni datum i prikazuje se u bilanci imovine.
• Stanje na računu(kredit veći od duga) odražava stanje izvora gospodarskih sredstava i iskazuje se u pasivi.

Ako na računu nema stanja ( ravnoteža je nula), tada se takav račun zove zatvoreno. U računovodstvu, neki računi mogu imati i zaduženje i odobrenje u isto vrijeme.

U praksi se često ne analizira cjelokupna povijest računovodstvenog računa, već samo određeno vremensko razdoblje, na primjer, zadnji mjesec. U te svrhe razlikuju se:

• Početni bilans(incoming) - stanje računa na početku razdoblja. Izračunato na temelju prethodnih transakcija.
• Dužni i kreditni promet za razdoblje- izračunato na temelju transakcija samo za promatrano razdoblje.
• Stanje za razdoblje- ukupni rezultat poslovanja za promatrano razdoblje.
• Konačna bilanca(odlazni) - stanje na računu na kraju razdoblja. Obično se izračunava kao aritmetički zbroj početnog stanja i prometa za razdoblje.

U vanjskotrgovinskim odnosima[ | ]

Kada karakteriziraju vanjskotrgovinske odnose, često se uzima u obzir količina izvoza i uvoza u razdoblju, primjerice, tijekom godine. U ovom slučaju razlikuju se:

• Trgovinska bilanca- razlika između troška izvoza i uvoza. Pozitivna trgovinska bilanca znači višak izvoza nad uvozom (zemlja više prodaje nego kupuje). Negativna trgovinska bilanca- višak uvoza nad izvozom (zemlja više kupuje nego prodaje). U svjetskoj praksi opće je prihvaćeno mišljenje da je negativna bilanca loš trend, budući da prekomjerni uvoz pridonosi preplavljivanju tržišta uvoznom robom, zadirući pritom u interese domaćih proizvođača. Međunarodni monetarni fond u svojim preporukama i uvjetima za davanje kredita ukazuje na potrebu i korist za gospodarstvo da ima pozitivnu trgovinsku bilancu. [ ] Istodobno SAD već nekoliko godina zaredom ima negativnu bilancu od nekoliko stotina milijardi dolara. U isto vrijeme, životni uvjeti u Sjedinjenim Državama služili su kao standard dobrobiti za druge.

• Bilanca plaćanja- razlika između primitaka iz inozemstva i plaćanja u inozemstvu. Pozitivna bilanca plaćanja znači višak svih plaćanja koja dolaze u zemlju iz inozemstva u odnosu na plaćanja iz jedne zemlje u drugu. Negativna bilanca plaćanja- višak uplata iz zemlje nad uplatama u tuzemstvo. Obično se međunarodna plaćanja vrše u najkonvertibilnijoj valuti, npr.

Ravnoteža je računovodstveni pojam koji označava razliku između primitka i utroška sredstava za određeno razdoblje. Termin ravnoteža može se primijeniti ne samo u području korporativnih financija, već, primjerice, iu odnosu na međunarodnu trgovinu.

Saldo i kredit

U računovodstvu se saldo razumijeva kao razlika između ukupnih iznosa svih dugovnih i potražnih stavki proračuna poduzeća. Stanje se izračunava mjesečno prvog dana:

• Ako je iznos zaduženja veći od iznosa kredita, saldo se uzima u obzir zaduženje i odražava iznos gotovine koji je dostupan poduzeću.

• Ako kredit prevladava nad dugovanjem, stanje Kreditna– karakterizira stanje izvora gospodarskih sredstava.

Rijetko je moguća situacija da su proračunski dugovi i krediti jednaki – u ovom slučaju govorimo o zatvoreno ravnoteža.

Ova klasifikacija bilance nije jedina. Tu su i:

• Aktivna i pasivna ravnoteža. Višak se smatra kada sredstva primljena na račun premašuju iznos koji je s njega terećen. Naprotiv, ako su prihodi manji od rashoda, govore o pasivnoj bilanci. Iako razlika može biti pozitivna ili negativna, rezultat se u svakom slučaju bilježi s predznakom plus. To je zbog korištenja načela dvostruki unos.

• Početno i završno stanje. Računovođa proizvodi na određeno razdoblje. Proračunsko stanje na početku analiziranog razdoblja, formirano iz prethodnog poslovanja, naziva se dolazni ravnoteža. Kao rezultat analize kretanja sredstava za razdoblje, a konačni ravnoteža.