Capítulo 14 Apertura y mantenimiento de cuentas bancarias de personas físicas y jurídicas Marco regulatorio 1. El Código Civil de la Federación de Rusia, parte uno del 30 de noviembre de 1994, No. 51-FZ, parte dos del 26 de enero de 1996, No. 14-FZ.2. Ley Federal de 7 de agosto de 2001 No. 115-FZ "En

1. Operación bancaria "apertura y mantenimiento de cuentas bancarias de personas naturales y jurídicas": características generales La operación bancaria "apertura y mantenimiento de cuentas bancarias de personas naturales y jurídicas" coincide en gran medida con la operación de una cuenta bancaria (Capítulo 44 del Código Civil de la Federación de Rusia). V

Capítulo 15 Realización de liquidaciones en nombre de personas físicas y jurídicas, incluidos los bancos corresponsales, en sus cuentas bancarias Marco regulatorio 1. Código Civil de la Federación de Rusia: primera parte del 30 de noviembre de 1994 No. 51-FZ, segunda parte del 26 de enero de 1996

1. Recaudación de efectivo, letras de cambio, documentos de pago y liquidación y servicios de efectivo para personas físicas y jurídicas Los servicios de efectivo para personas jurídicas y personas físicas están estrechamente relacionados con la ejecución de las liquidaciones, por lo que en la práctica suele existir una única

3. Atracción de depósitos y colocación de metales preciosos La operación bancaria "atracción de depósitos y colocación de metales preciosos" no está prevista por la regulación del derecho civil moderno, aunque, sobre la base de los principios generales del derecho civil, no está prohibida por ella. .

5. Realizar transferencias de dinero en nombre de individuos sin abrir cuentas bancarias (excepto transferencias postales) Realizar transferencias de fondos en nombre de individuos sin abrir cuentas bancarias (excepto para transferencias postales).

88. El procedimiento para el cálculo del impuesto predial de las personas naturales. Disposiciones Generales El impuesto sobre edificios, locales y estructuras se calcula sobre la base de los datos de su valor de inventario al 1 de enero de cada año.

Capítulo 3. Contabilidad de activos financieros (efectivo). El procedimiento para la contabilización de efectivo y transacciones en efectivo (1er nivel) Marco regulatorio Organización de la realización de transacciones en efectivo Las liquidaciones en efectivo se llevan a cabo a través de la caja y

3.3. Deducciones a favor de personas jurídicas y personas físicas bajo documentos ejecutivos Este tipo de deducciones salariales está regulado, en primer lugar, por la Ley Federal de 2 de octubre de 2007 No. 229-FZ "Sobre Procedimientos de Ejecución".

Nuestra empresa de leasing necesita recaudar fondos de entidades legales. y fisico personas con interés para realizar operaciones de leasing. Los bancos ofrecen efectivo a tasas de interés muy altas, lo que hace que las transacciones de arrendamiento no sean rentables. Sin embargo, no somos una institución de microfinanzas o crédito. Preguntas. 1). ¿Podemos atraer fondos de particulares? y legal. personas con pago de intereses por la realización de actividades reglamentarias? 2). En caso afirmativo, ¿de qué forma legal podemos anunciar esto a un círculo indefinido de personas (publicidad)? Yandex-Direct no aceptó nuestro anuncio porque no tenemos una licencia para transacciones financieras.

Respuesta

Sí tu puedes.

En cada caso, debe celebrar un contrato de préstamo. No existen restricciones sobre la celebración de un acuerdo para usted y sus contrapartes potenciales (si el préstamo se emite con sus propios fondos).

Puede colocar un anuncio de su intención de celebrar un contrato de préstamo.

El fundamento de esta posición se da a continuación en los materiales de Sistema Yurist .

“Si la organización no tiene fondos suficientes y hay dificultades para obtener un préstamo o, entonces puede pedir dinero prestado de otra manera. Puede obtener fondos prestados de cualquier entidad legal o individuo, incluido un empresario individual, al concluir. A diferencia de un contrato de préstamo en virtud de un contrato de préstamo. *

La organización recibió efectivo en virtud de un contrato de préstamo. ¿Puede el tribunal decidir que el contrato es inválido porque el préstamo fue proporcionado por una persona que no tenía derecho a hacerlo?

En principio, esto es posible, aunque poco probable. Para el prestatario, tal desarrollo de eventos puede resultar tanto beneficioso (tiene la oportunidad de deshacerse de una financiación demasiado cara) como no rentable (inmediatamente después de la entrada en vigor de la decisión judicial, el prestamista podrá exigir la devolución del monto total del préstamo). Pero en la práctica, el riesgo para el prestatario es insignificante.

Cualquier persona puede emitir un préstamo: una organización, un empresario o un individuo sin la condición de empresario. No es necesario obtener una licencia para emitir préstamos. Solo hay una limitación.

El prestamista tiene derecho a emitir un préstamo únicamente con sus propios fondos. Si emite préstamos de los fondos que atrae de otras organizaciones o personas, esto se considerará una violación de la legislación bancaria (para tales operaciones, debe obtener una licencia y solo los bancos y las organizaciones de crédito no bancarias pueden realizarlas) . En la práctica, existen ejemplos en los que para dichos prestamistas todo terminó en liquidación (Resoluciones de la FAS del Distrito Ural de 4 de agosto de 2003 No. F09-2036 / 03-GK en el expediente No. A76-15655 / 02 y de 4 de agosto , 2004 No. F09-2420 / 04-ГК en el caso No. А76-15655 / 02). En este caso, el tribunal puede reconocer el contrato de préstamo como inválido y aplicar las consecuencias de la invalidez de la transacción nula.

Anteriormente, uno podía toparse con este argumento: la actividad de emisión de préstamos no debe ser sistemática. Este argumento se basó en la posición del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia, que se expresó en 1994. Sin embargo, los tribunales actualmente están rechazando referencias a esta aclaración ”.

Captación de fondos de personas jurídicas y personas naturales en depósitos: disposiciones generales

Una característica importante de la captación de fondos como operación bancaria es que el círculo de personas de las que se obtienen los fondos no está definido. Esto permite distinguir esta operación de las acciones de diversas cooperativas de crédito que atraen depósitos de sus socios con la posterior emisión de fondos acumulados en forma de préstamos.

Los fondos se pueden atraer en virtud de transacciones de préstamos de derecho civil, incluidos los tipos de préstamos como préstamos, al emitir una letra de cambio, al emitir bonos y otros valores de naturaleza económica similar (varios pagarés conocidos por el derecho extranjero, etc. ). etc.). Estas actividades, en términos de sus consecuencias económicas, tienen mucho en común con las actividades de captación de fondos para depósitos. Además, los fondos recaudados como préstamo o préstamo pueden posteriormente ser colocados en forma de préstamos (esta actividad, por ejemplo, la llevan a cabo varios fondos para la financiación de pequeñas empresas).

Si las transacciones se llevan a cabo de acuerdo con las disposiciones del Código Civil de la Federación de Rusia, las acciones reales, en particular el procedimiento para calcular los intereses, están determinadas por las regulaciones del Banco de Rusia (por ejemplo, el Reglamento del Banco de Rusia con fecha 26 de junio de 1998 No. 39-P "Sobre el procedimiento para calcular los intereses de las transacciones relacionadas con la atracción y colocación de fondos por parte de los bancos").

Acuerdo de depósito bancario

Características generales del contrato de depósito bancario

De acuerdo con el Art. 834 del Código Civil de la Federación de Rusia en virtud de un acuerdo de depósito bancario (depósito), una parte (banco), que ha recibido el dinero recibido de la otra parte (depositante) o recibido por él, la suma (depósito), se compromete a devolver el monto del depósito y pagar intereses sobre él en los términos y en la forma prescrita en el acuerdo.

El contrato de depósito bancario es unilateral, lo que significa que una de las partes del contrato tiene derechos que corresponden a las obligaciones de la otra parte. En el contrato de depósito bancario, el depositante tiene derecho a exigir la devolución del monto depositado del depósito y el pago de intereses.

El contrato considerado es real, es decir, se considera concluido y, en consecuencia, da lugar a los derechos y obligaciones de las partes solo desde el momento en que el depositante realiza una aportación al banco.

Un contrato de depósito bancario, en el que el depositante es un ciudadano, se reconoce como un contrato público. Según el art. 426 del Código Civil de la Federación de Rusia, se entiende por contrato público un acuerdo celebrado por una organización comercial y que establece sus obligaciones de vender bienes, realizar trabajos o prestar servicios que dicha organización, por la naturaleza de sus actividades, debe llevar a cabo. en relación con todos los que lo consultan. Una organización comercial no tiene derecho a dar preferencia a una persona sobre otra en relación con la celebración de un contrato público, salvo que la ley y otros actos jurídicos dispongan lo contrario.

Los términos del acuerdo público son los mismos para todos los depositantes: individuos. De acuerdo con la ley, un banco no puede negarle a una persona que celebre un contrato de depósito bancario si tiene la oportunidad de celebrarlo (por ejemplo, si el banco tiene una licencia, etc.).

Los términos de un contrato público que no cumplan con los requisitos anteriores son nulos.

Cabe destacar que un contrato de depósito bancario no es público si el depositante es una persona jurídica.

El contrato de depósito bancario es oneroso.

De acuerdo con el Art. 838, el banco paga al depositante intereses sobre el monto del depósito en la cantidad determinada por el contrato de depósito bancario. En ausencia en el contrato de una condición sobre el monto de los intereses pagados, el banco está obligado a pagar intereses por el monto determinado de acuerdo con el párrafo 1 del art. 809 del Código Civil de la Federación de Rusia, es decir, basado en la tasa de interés bancaria (tasa de refinanciamiento) existente en el lugar de residencia del depositante (si el depositante es una entidad legal, en su ubicación) el día en que el banco paga el depósito Monto.

Objetos del contrato de depósito bancario

Los bancos a los que se les haya otorgado dicho derecho de acuerdo con una licencia emitida por el Banco de Rusia de acuerdo con el procedimiento establecido (cláusula 1 del artículo 835 del Código Civil de la Federación de Rusia) tienen derecho a atraer fondos a los depósitos.

Teniendo en cuenta la cláusula 3 del art. 834 del Código Civil de la Federación de Rusia y la cláusula 4 del art. 845 del Código Civil de la Federación de Rusia, las reglas sobre el acuerdo de depósito bancario también se aplican a otras instituciones de crédito de acuerdo con el permiso emitido (licencia). Actualmente, las organizaciones de crédito de depósito y crédito no bancario (NCO) tienen derecho a atraer fondos de entidades legales a los depósitos. Se debe enfatizar que las OSFL de crédito de depósitos no tienen derecho a atraer fondos de individuos a depósitos.

En el caso de que un depósito sea aceptado por un ciudadano por una persona que no tiene derecho a hacerlo, o en contravención al procedimiento establecido por la ley o las normas bancarias que se adopten en virtud de la misma, el depositante podrá exigir la devolución inmediata de el monto del depósito, así como el pago de intereses sobre el mismo, previsto en el art. 395 del Código Civil de la Federación de Rusia, y una indemnización que supere el monto de los intereses de todas las pérdidas que se le hayan causado.

Si dicha persona ha aceptado los fondos de una entidad legal en los términos de un acuerdo de depósito bancario, entonces este acuerdo está de acuerdo con el Art. 168 del Código Civil de la Federación de Rusia inválido.

Las consecuencias anteriores también tienen lugar en los siguientes casos:

• captación de fondos de ciudadanos y personas jurídicas mediante la venta de acciones y otros valores, cuya emisión se reconoce como ilegal;
• captación de fondos de los ciudadanos en depósitos contra letras de cambio u otros valores, excluyendo su recepción por parte de los titulares del depósito a la vista y el ejercicio por parte del depositante de otros derechos previstos en la ley.

Un depositante en virtud de un acuerdo de depósito bancario puede ser cualquier sujeto de derecho civil (tanto una persona física como jurídica) con la capacidad legal adecuada (es decir, la capacidad de tener derechos civiles y asumir obligaciones) y capacidad legal (es decir, la capacidad adquirir y ejercer derechos civiles, crearse obligaciones civiles y cumplirlas). Según sub. 3 p. 2 art. 26 del Código Civil de la Federación de Rusia, los menores de 14 años tienen derecho a independientemente, sin el consentimiento de sus padres, padres adoptivos o fideicomisarios "de conformidad con la ley, hacer contribuciones a las instituciones de crédito y disponer de ellas". Si, por decisión judicial, un ciudadano puede ser declarado incapacitado (debido a un trastorno mental), se establece la tutela sobre él y las transacciones las realiza su tutor (incluida la celebración de un contrato de depósito bancario). Un ciudadano también puede ser limitado por un tribunal en su capacidad legal (debido al abuso de bebidas alcohólicas o drogas), luego se establece la tutela sobre él y puede realizar transacciones solo con el consentimiento del fiduciario (Artículos 29, 30 del el Código Civil de la Federación de Rusia).

El artículo 841 del Código Civil de la Federación de Rusia establece el derecho de terceros a depositar fondos en la cuenta del depositante. A menos que el contrato de depósito bancario disponga lo contrario, los fondos recibidos por el banco a nombre del depositante de terceros se abonan en la cuenta de depósito, indicando los datos necesarios en su cuenta de depósito. En este caso, se supone que el depositante ha aceptado recibir fondos de dichas personas proporcionándoles los datos necesarios en la cuenta de depósito.

Tipos de depósitos

El Código Civil de la Federación de Rusia establece dos tipos principales de depósitos (artículo 837), según el momento de su devolución: un depósito a la vista (un contrato de depósito bancario se concluye sobre la base de un depósito a la vista) o un depósito a plazo ( un acuerdo se concluye sobre la base de la devolución del depósito al vencimiento del término del acuerdo especificado). Sin embargo, el contrato puede prever la introducción de depósitos en otros términos de su devolución, que no contradigan la ley.

En virtud de un contrato de depósito bancario, independientemente de su tipo, el banco está obligado a emitir el monto del depósito o parte del mismo a la primera solicitud del depositante, con la excepción de los depósitos realizados por personas jurídicas en otros términos de devolución previstos por el convenio. La condición del acuerdo sobre la denegación de un ciudadano del derecho a recibir un depósito a primera solicitud es nula y sin valor.

En los casos en que un depósito a plazo fijo o de otro tipo, que no sea un depósito a la vista, se devuelve al depositante a su solicitud antes del vencimiento del plazo o antes de que ocurran otras circunstancias especificadas en el contrato de depósito bancario, el interés sobre el depósito es pagado en una cantidad correspondiente a la cantidad de interés pagado por el banco sobre los depósitos a la vista, a menos que el contrato establezca una tasa de interés diferente.

Dependiendo de la composición del sujeto del convenio, los depósitos bancarios se dividen en depósitos de personas físicas y depósitos de personas jurídicas.

Los depósitos también pueden clasificarse como aportaciones al depositante y aportaciones a terceros. Hasta que un tercero exprese su intención de ejercer estos derechos, la persona que haya celebrado un contrato de depósito bancario podrá ejercer estos derechos en relación con los fondos depositados en la cuenta de depósito.

Un contrato de depósito bancario a favor de un ciudadano que haya fallecido en el momento de la celebración del contrato, o una persona jurídica que no exista en ese momento, es nulo y sin efecto.

Formulario de acuerdo de depósito bancario

El contrato de depósito bancario debe celebrarse por escrito (artículo 836 del Código Civil de la Federación de Rusia). El incumplimiento de la forma escrita del contrato de depósito bancario implica la nulidad de este contrato. Dicho acuerdo es nulo y sin efecto.

La forma escrita del contrato de depósito bancario se considera cumplida si el depósito está certificado:

• libro de ahorros;
• certificado de ahorro o depósito;
• otro documento emitido por el banco al depositante que cumpla con los requisitos previstos para tales documentos por la ley, las normas bancarias establecidas de conformidad con la misma y las costumbres de los negocios utilizados en la práctica bancaria.

A menos que el acuerdo de las partes disponga lo contrario, la celebración de un acuerdo de depósito bancario con un ciudadano y el depósito de fondos en su cuenta en el depósito está certificado por una libreta de ahorros (artículo 843 del Código Civil de la Federación de Rusia). Una libreta de ahorros puede estar registrada o al portador. Una libreta al portador es una garantía.

La libreta de ahorros debe indicar y estar certificada por el banco: el nombre y ubicación del banco (la ubicación está determinada por el lugar de registro estatal), y si el depósito se realiza en una sucursal, también su sucursal correspondiente; número de cuenta para el depósito, así como todos los montos de fondos acreditados en la cuenta; todos los montos de fondos debitados de la cuenta y el saldo de fondos en la cuenta en el momento de la presentación de la libreta de ahorros al banco.

Salvo que se demuestre un estado diferente del depósito, los datos del depósito indicados en la libreta de ahorros son la base para las liquidaciones del depósito entre el banco y el depositante. La emisión de un depósito, el pago de intereses sobre el mismo y la ejecución de las órdenes del depositante de transferir fondos de la cuenta de depósito a otras personas son realizadas por el banco previa presentación de la libreta de ahorros. Si la libreta de ahorros personal se pierde o resulta inadecuada para su presentación, el banco, a solicitud del depositante, le emite una nueva libreta de ahorros.

La restauración de los derechos de una libreta de ahorros al portador perdida se realiza en la forma prescrita para los valores al portador, es decir, de conformidad con el art. 148 del Código Civil de la Federación de Rusia, el inversor debe acudir a los tribunales.

Un certificado de ahorro (depósito) es un documento de seguridad que certifica el monto del depósito realizado al banco y los derechos del depositante (titular del certificado) a recibir el monto del depósito y los intereses especificados en el certificado en el banco que emitió el certificado. o en cualquier sucursal de este banco (artículo 844 del Código Civil de la Federación de Rusia). Los ahorros (certificados de depósito) no son documentos de liquidación y pago.

Los certificados de ahorro (depósito) se subdividen en al portador y registrados. Los certificados se emiten por un período específico. En caso de presentación anticipada de un certificado de ahorro (depósito) para el pago, el banco paga el monto del depósito y los intereses pagados sobre los depósitos a la vista, a menos que los términos del certificado establezcan una tasa de interés diferente.

La forma escrita de un acuerdo de depósito bancario también significa tarjetas bancarias, cuya emisión está regulada por el Reglamento Nº 266-P del Banco de Rusia de 24 de diciembre de 2004 "Sobre la emisión de tarjetas bancarias y las transacciones realizadas con tarjetas de pago". .

Derechos y obligaciones de las partes

Dado que el acuerdo de depósito bancario es unilateral, el depositante tiene los derechos bajo este acuerdo y el banco tiene obligaciones. Las principales responsabilidades del banco incluyen la devolución del depósito y el pago de intereses sobre el mismo.

La devolución por parte del banco de los depósitos de los ciudadanos está garantizada actualmente por el seguro obligatorio de depósitos y, en los casos previstos por la ley, de otras formas. Así, la Ley de Bancos (Art. 39) consagra la disposición según la cual los bancos pueden crear fondos de seguro de depósitos voluntarios.

Los métodos que tiene el banco para garantizar la devolución de los depósitos de las personas jurídicas están determinados por el contrato de depósito bancario. Al celebrar un contrato de depósito bancario, el banco está obligado a proporcionar al depositante información sobre la seguridad de la devolución del depósito. Si el banco no cumple con sus obligaciones bajo la ley o el contrato de depósito bancario para asegurar la devolución del depósito, así como en caso de pérdida de seguridad o deterioro de sus condiciones, el depositante tiene derecho a exigir al banco un devolución inmediata del monto del depósito, pago de intereses sobre el mismo, calculado en función del lugar de residencia del depositante (si el depositante es una entidad legal, en su ubicación) de la tasa de interés bancaria (tasa de refinanciamiento) el día en que el banco paga la monto del depósito (artículo 840 del Código Civil de la Federación de Rusia).

El banco paga intereses al depositante sobre el monto del depósito en el monto determinado por el contrato de depósito bancario.

A menos que el contrato de depósito bancario disponga lo contrario, el banco tiene derecho a modificar el importe de los intereses pagados por los depósitos a la vista (cláusula 2 del artículo 838 del Código Civil de la Federación de Rusia). Sin embargo, la reducción por parte del banco del monto de interés acordado es posible solo en los depósitos a la vista y siempre que la prohibición de tales acciones del banco no esté establecida en el acuerdo. El nuevo monto de intereses se aplica a los depósitos realizados antes de la notificación a los depositantes sobre la disminución de intereses, transcurrido un mes desde el momento de la notificación correspondiente, salvo que el contrato disponga lo contrario. Reducir el monto de interés de un depósito a plazo en función de la tasa de interés bancaria existente (tasa de refinanciamiento) en el lugar de residencia del depositante (si el depositante es una entidad legal, en el lugar de su ubicación) el día en que el banco paga el depósito El monto es posible solo si está expresamente previsto por la ley. Se hace una excepción a esta regla para las personas jurídicas, siempre que la posibilidad de reducir el interés esté prevista en el texto del contrato.

El interés sobre el monto de un depósito bancario se calcula desde el día siguiente al de su recepción por el banco hasta el día de su devolución al depositante inclusive, y si se debitó de la cuenta del depositante por otros motivos, hasta el día de retiro incluido.

El interés sobre el monto del depósito bancario se paga al depositante a su solicitud al final de cada trimestre, por separado del monto del depósito, y el interés no reclamado durante este período aumenta el monto del depósito sobre el que se calcula el interés. . Cuando se devuelve el depósito, se pagan todos los intereses devengados hasta ese momento.

Las personas físicas y jurídicas en el marco de las normas legislativas pueden entablar relaciones comerciales, firmar contratos y concluir transacciones. Entonces, estos sujetos asumen ciertas obligaciones. Junto con esto, también reciben ciertas oportunidades. Consideremos con más detalle qué son las personas físicas y jurídicas.

Información general

Las personas físicas y jurídicas tienen una serie de diferencias significativas. En primer lugar, se manifiestan en las peculiaridades de las actividades, el uso de su propiedad y capital, la adquisición de responsabilidades. Las normas establecen ciertos requisitos para estas categorías, aclaran los criterios por los cuales el sujeto pertenece a alguna de ellas.

Individual

La Federación de Rusia es un estado multinacional en el que viven y trabajan muchas personas. Se diferencian en edad, sexo, condición material, nacionalidad, lugar de residencia. Sin embargo, todos son reconocidos como individuos. Este término se utiliza para identificar personas. Por regla general, este concepto se identifica con la palabra "ciudadano". En el Código Civil, estos términos se interpretan como equivalentes. De acuerdo con las normas del derecho internacional, así como con otros actos legales vigentes en el territorio de la Federación de Rusia, no solo una persona nacida directamente en Rusia puede actuar como individuo. También puede ser extranjero. Al mismo tiempo, no todas las personas que viven en la Federación de Rusia son sus ciudadanos. Ésta es la diferencia real entre estos conceptos.

Responsabilidades y oportunidades

Los derechos de las personas están consagrados en documentos reglamentarios. De acuerdo con sus disposiciones, esta categoría puede ser propietaria de una propiedad, encontrar un trabajo, obtener una educación, casarse, etc. Los actos jurídicos otorgan a las personas cierta libertad para establecer sus deberes y derechos de conformidad con los acuerdos. Ellos mismos pueden determinar los términos del contrato, que no contradigan los documentos reglamentarios. Las capacidades y responsabilidades que tienen las personas físicas y jurídicas están estrechamente relacionadas. Este último es bastante específico y se manifiesta directamente en el marco de las relaciones emergentes. La relación es que la capacidad de un sujeto es responsabilidad de otro. En algunos casos, sin embargo, los participantes en la relación buscan obtener tantos derechos como sea posible al deshacerse de ciertas obligaciones. Esto afecta negativamente la naturaleza de la interacción de los sujetos. En tales casos, las relaciones comerciales comienzan a deformarse. Algunos sujetos tienen la oportunidad de imponer sus intereses a otros, al tiempo que infringen sus libertades. En el sistema empresarial actual, este tipo de desequilibrio es extremadamente indeseable y, en la mayoría de los casos, imposible.

Capacidad jurídica de las personas

Se entiende como la capacidad de los sujetos para cumplir con sus deberes y aprovechar las oportunidades que establecen las normas. Un individuo tiene derecho a:

1. Propiedad propia por derecho de propiedad.
2. Legar y heredar valores materiales.
3. Realizar actividades empresariales y otras permitidas por la normativa.
4. Formar personas jurídicas y participar en ellas.
5. Realizar transacciones y acciones que no contradigan las normas.
6. Elija un lugar de residencia.
7. Propiedad intelectual de obras de arte creadas, literatura, ciencia y otros resultados de la actividad intelectual.

Capacidad legal

Cualquier individuo, independientemente de su género, nacionalidad, edad, lugar de residencia, tiene derecho a convertirse en una entidad comercial por su propia voluntad. Sin embargo, esta oportunidad se aprovecha si la persona tiene capacidad jurídica adicional. Se entiende como la capacidad de las personas para obtener y ejercer los derechos civiles consagrados en las normas, crearse obligaciones legales para sí mismos e implementarlos en relación con otras entidades. La capacidad jurídica aparece con el inicio de la mayoría. Como excepción, existen casos de matrimonio de menores de 18 años. Los ciudadanos y las personas jurídicas solo pueden interactuar si primero adquieren capacidad jurídica. En la corte, puede ser limitado. Generalmente, una persona puede ser declarada incapacitada.

La organización

En las normas vigentes se da su definición. Una entidad legal es una organización registrada ante los organismos autorizados, que tiene propiedad separada en su propiedad, gestión operativa o gestión económica. Puede celebrar contratos y realizar transacciones en su propio nombre. Las organizaciones pueden participar en audiencias judiciales como demandantes o demandados. Ejercen derechos de propiedad y no propiedad. Las organizaciones también tienen las obligaciones establecidas en las disposiciones reglamentarias.

Caracteristicas comparativas

La principal diferencia es la propia definición. Una entidad legal puede ser considerada como tal solo después de pasar el procedimiento de registro estatal. En Rusia, no se permite la existencia de organizaciones que lleven a cabo actividades empresariales sin pasar por dicho procedimiento. Las personas físicas y jurídicas se diferencian, por tanto, en el hecho de que adquieren la capacidad de realizar sus capacidades y cumplir con sus obligaciones. Los primeros lo reciben desde que nacen. Las personas jurídicas deben registrarse para poder ejercer sus capacidades.

Especificidad del procedimiento

La constitución de una persona jurídica se realiza de acuerdo con el procedimiento establecido. El registro lo realizan organismos autorizados. Las mismas estructuras llevan a cabo la liquidación de organizaciones. Las normas prevén diversas formas de entidades legales. Una organización adquiere su estatus como parte del procedimiento de registro para una persona, grupo o varias empresas. Como resultado, aparece el nombre oficial de la empresa, mediante el cual se realiza su identificación. El nombre pertenece solo a una organización específica y no puede ser utilizado por otros. Hoy en día, las formas de entidades legales como OJSC, LLC, sociedad, cooperativa y otras son comunes.

Estructura de la empresa

En cualquier empresa, se deben cumplir ciertos requisitos. Entre ellos:

1. Unidad organizativa.
2. Control de procesos.
3. Orden de las conexiones.

Todos los puntos clave de actividad se incluyen en los documentos constitutivos de la entidad jurídica. Estos documentos se envían a estructuras autorizadas para su registro. La formación de una entidad legal se lleva a cabo sobre la base de la puesta en común de capitales, los esfuerzos personales de los participantes, su propiedad.

La adopción de determinadas decisiones se lleva a cabo en las juntas generales de los fundadores. En el primero de ellos se elabora un protocolo sobre la creación directa de una organización, se establecen las condiciones de participación y la dirección de la actividad emprendedora. Además, cada empresa tiene su propio estatuto, memorando de asociación. Los documentos enumerados formulan la responsabilidad de una persona jurídica. En caso de violación de ciertos puntos especificados en los documentos constitutivos, se proporcionan ciertas sanciones. Los participantes son responsables con su propiedad.

Una organización puede tener un fundador. Actúa como propietario único y administrador de la empresa. La responsabilidad de la persona jurídica también está establecida por las normas legislativas vigentes. Las cuestiones relacionadas con las violaciones en la esfera económica se examinan en los tribunales de arbitraje.

Aislamiento de propiedad

Esta diferencia se considera la principal. La propiedad puede estar en gestión operativa, titularidad o gestión económica. Independientemente de esto, está separado. Los ciudadanos que realizan actividades comerciales también tienen propiedad. Sin embargo, lo utilizan para algo más que hacer negocios. La propiedad de los individuos también sirve para satisfacer sus propias necesidades, para realizar libertades y derechos inalienables.

Independencia

Está previsto por la Ley Federal de Personas Jurídicas. Las organizaciones que tienen propiedad separada son responsables ante ellas de sus obligaciones. Establecen relaciones comerciales de forma independiente con otros participantes del mercado en su propio nombre. Sin involucrar a los creadores en los procedimientos, las personas jurídicas pueden actuar en los tribunales como demandados o como demandantes. Por tanto, existe una independencia de voluntad que no coincide con la voluntad de los fundadores. La organización existe independientemente de los participantes.

Empresario individual

Los individuos adquieren el derecho a participar en actividades comerciales, como entidades legales, después del registro. Este trámite es obligatorio. Sin él, la actividad empresarial está prohibida. La Ley Federal de Personas Jurídicas establece ciertos requisitos para las organizaciones, cumplidos los cuales, los participantes pueden combinar su propiedad y capital y formar una empresa. Para los empresarios individuales, las condiciones de registro están estipuladas en el Código Civil.

Excepciones

Al mismo tiempo, la legislación establece algunos casos en los que la actividad comercial está permitida por menores y sujetos que no hayan pasado el registro estatal como empresario individual (PBYL). Por ejemplo, el Código Civil estipula el derecho de los ciudadanos de entre 14 y 18 años a realizar transacciones de forma independiente:

1. Carácter del hogar.
2. Beneficios dirigidos a la adquisición gratuita de beneficios que no requieren registro estatal o notarización.
3. Por orden de fondos que se proporcionan a un menor para cualquier propósito específico o sin rumbo fijo.

Además de las transacciones anteriores, los menores de 14 a 18 años pueden convertirse en depositantes en instituciones de crédito, para disponer libremente de estos fondos y otros ingresos. Los jóvenes de dieciséis años pueden afiliarse a cooperativas. Los padres (tutores, padres adoptivos) son responsables de las transacciones realizadas por menores de 14 años.

Especificidad de PBYL

A diferencia de la mayoría de las entidades legales, los empresarios individuales en muchos casos se ven privados de la oportunidad de convertir los resultados de sus propias actividades en ganancias y reinvertir fondos en el desarrollo de su negocio. Ésta, según varios autores, es la principal especificidad de PBYL. El punto, en particular, es que una persona común, sin sobrecargarse con la necesidad de registrarse como entidad legal, puede llevar a cabo actividades empresariales entre casos. Por ejemplo, puede llevar a alguien en su automóvil, dar una conferencia o brindar otro servicio. Las personas jurídicas sin duda tienen más opciones. Las actividades de las organizaciones, por regla general, están destinadas no solo a generar ingresos reales, sino también a expandir su negocio.

Conclusión

En las relaciones de mercado, las personas físicas y jurídicas juegan un papel clave. Estos sujetos interactúan constantemente entre sí. Para ingresar al mercado, para realizar sus actividades, la legislación establece ciertos requisitos. Se relacionan principalmente con el proceso de registro. La actividad comercial implica generar ingresos. De acuerdo con la legislación fiscal, las ganancias están sujetas a impuestos. El cálculo de las deducciones se realiza sobre la base de los datos de los informes oficiales. En ausencia de registro, no es necesario redactar dichos documentos y, en consecuencia, pagar impuestos. Pero esto es una violación de la ley e implica la responsabilidad correspondiente.

Como saben, la legislación nacional permite donaciones en nombre de organizaciones a favor de los ciudadanos comunes. Esta relación jurídica se rige por las normas generales del Capítulo 32 del Código Civil, pero a la vez tiene una serie de peculiaridades en el registro, cesión gratuita de ciertos tipos de obsequios, así como restricciones y motivos adicionales para cancelar la transacción. . Además, los aspectos específicos de los impuestos requieren una consideración separada: el donante también tiene la obligación de pagar impuestos.

Registro de un obsequio entre una persona jurídica y un particular

Un obsequio entre una organización y un individuo, por regla general, se realiza acuerdo de donación(Artículo 572 del Código Civil). Según él, la organización transfiere gratuitamente o se compromete a transferir cualquier cosa, derecho de propiedad o liberar al donatario de obligaciones patrimoniales. Tenga en cuenta que dicho acuerdo no puede contener ninguna obligación de propiedad o contrarrepresentación del donatario, de lo contrario será insignificante.

Si el valor del obsequio se transfiere a la persona jurídica. persona supera los 3 mil rublos, el contrato debe redactarse en escribiendo... La infracción de esta regla conlleva la nulidad de la transacción concluida (cláusula 2 del artículo 574 del Código Civil).

Tenga en cuenta que el requisito de la forma escrita de cualquiera de los contratos celebrados por la persona jurídica. persona, contenido en el párrafo 1 del art. 161 GK.

Además de la forma, el contrato debe cumplir con los requisitos del contenido. Entonces, de acuerdo con el art. 432 Código Civil, el contrato debe contener Condición del artículo... De acuerdo con el párrafo 2 del art. 572 del Código Civil, un acuerdo de donación que no indique un regalo específico es nulo y sin efecto. Así, en la dedicatoria se describen detalladamente todas las características significativas del regalo, que lo distinguen de otros artículos similares.

Además del tema, la indicación en el contrato está sujeta a el orden de su transferencia al ciudadano hecho. En particular, se deben determinar las condiciones de la transferencia, el método y el momento de la entrega, los documentos adicionales a redactar, los trámites a realizar, los terceros involucrados, etc.

Si el obsequio que se transfiere tiene defectos que pueden causar algún daño al donatario, entonces un representante de la organización donante está obligado a informarle sobre ellos(Artículo 580 del Código Civil). Además, es recomendable reflejar también las deficiencias indicadas en el contrato.

Dado que la donación no es solo una transacción, sino también una transacción financiera que requiere contabilidad, además del contrato de donación, la persona jurídica también debe preparar otros documentos. En particular, también se realiza la donación por orden del jefe de la organización y una declaración sobre la emisión de un obsequio, que actúa como escritura de transferencia.

Tenga en cuenta que en nombre de la organización, la transacción de donación siempre la concluye su representante autorizado, quien actúa bajo un poder emitido por el jefe de la organización. De acuerdo con el párrafo 5 del art. 576 del Código Civil, dicho poder debe contener necesariamente una indicación de el donatario y el sujeto de la donación.

Donación de automóvil por parte de una entidad legal a un particular

Al donar a favor del físico. personas, conviene recordar que las cláusulas 2 y 3 del art. 575 del Código Civil, el legislador determinó lista de personas para las que está prohibida la donación... Entonces, esta lista incluye empleados de instituciones educativas, médicas y sociales, así como empleados estatales y municipales.

Adicionalmente

Como sabéis, la donación está reconocida por la legislación fiscal como una venta y, por tanto, el donante tiene que cobrar el IVA. Sin embargo, esta regla se aplica solo a los bienes: la donación de dinero evita la obligación de calcular el impuesto especificado.

Al realizar dicha donación, se deben tener en cuenta las prohibiciones legales establecidas por el art. 575 GK. Entonces, está prohibido dar dinero. trabajadores del ámbito social, educativo y médico, funcionarios municipales y públicos- dicha donación se considerará corrupción.

El legislador no limita las partes en la cantidad máxima de individuos donados. fondos de cara. Además, el contrato no puede proporcionar el propósito previsto de los fondos donados. Si aún existe la necesidad de determinar el propósito previsto, es más conveniente celebrar un acuerdo de donación (artículo 582 del Código Civil).

Impuestos sobre la donación de una entidad legal a un individuo

Como sabéis, al donar desde una organización a favor de la ciudadanía surge la obligación de pagar impuestos a ambos lados de la donación. Entonces, dado que la donación de una propiedad se reconoce como su venta (artículo 146 del Código Tributario), la primera, donde el valor de la propiedad donada a un ciudadano está sujeto a contabilidad, es impuesto al valor agregado(IVA). Una excepción a esta regla son los casos de donación de dinero: no se reconocen como bienes y, por lo tanto, su implementación es imposible. Tenga en cuenta que las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado no son contribuyentes del IVA (artículo 346.11 del Código Tributario).

Atención

El costo de la propiedad transferida sin cargo y los gastos incurridos por la organización para su transferencia al donatario no se tienen en cuenta al calcular el impuesto a las ganancias de las organizaciones (cláusula 16 del artículo 270 del Código Tributario).

Curiosamente, cuando se utiliza el sistema tributario simplificado, los costos de donación tampoco se tienen en cuenta al calcular la cantidad de ingresos recibidos.

En cuanto al donatario, al recibir un obsequio de una organización, la obligación fiscal de pagar el impuesto sobre la renta personal surge de él solo si el valor total de los obsequios recibidos de la organización especificada durante el año, supera los 4 mil rublos(Cláusula 28 del artículo 217 del Código Tributario). Al mismo tiempo, el impuesto sobre la renta no se calcula sobre la base del valor total de los obsequios, sino solo en la parte que excede los 4 mil rublos.

La tasa impositiva aplicada al donatario es 13% del valor de mercado de la propiedad(Artículo 40 del Código Tributario). La objetividad de la base imponible debe estar documentada o mediante una evaluación pericial.

Tenga en cuenta que si la organización es un agente fiscal del donatario. persona (por ejemplo, al hacer una donación a un empleado), luego, de acuerdo con el Art. 226 del Código Tributario, es el donante quien estará obligado a retener el monto del impuesto de los fondos del donatario. Si la donación se realiza en efectivo, dicha retención se realiza incluso antes de la transferencia de fondos al donatario, si es en especie, a partir de los siguientes pagos posteriores a la donación.

Conclusión

A pesar de muchas características adicionales al registrar una donación en nombre de una organización, estas transacciones a menudo se llevan a cabo en relación con los ciudadanos. Esto se debe al número mínimo de requisitos, prohibiciones y restricciones a la hora de realizar donaciones a particulares.

Por supuesto, muchas de estas transacciones se distinguen por las intenciones deshonestas de sus partes, lo que a menudo conduce a un desafío y reconocimiento de su invalidez. Aparte de esto, la donación sigue siendo una forma excelente y legal de transferir la propiedad de forma gratuita de las organizaciones a los ciudadanos.