Semua usahawan individu adalah pembayar cukai dan, bergantung kepada sistem percukaian yang dipilih, membayar pelbagai cukai kepada belanjawan negeri. Kewajipan untuk membayar cukai tertentu dinyatakan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia. Alla Vdovina, seorang akauntan di syarikat penyumberan luar Acsour, menerangkan secara terperinci bagaimana usahawan individu boleh menerima potongan cukai daripada negeri

Hari ini, usahawan individu berpeluang untuk membayar balik jumlah cukai yang telah dibayar. Kesemuanya diterangkan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia dan dipanggil "potongan cukai". Potongan cukai dalam perundangan Rusia ialah amaun di mana warganegara yang membayar cukai pendapatan peribadi boleh mengurangkan asas cukai secara sah atau membayar balik jumlah cukai yang dibayar daripada belanjawan ini. Walau bagaimanapun, peraturan ini tidak terpakai kepada semua kategori usahawan individu, tetapi hanya kepada mereka yang membayar cukai pendapatan peribadi sebanyak 13% kepada belanjawan negeri. Seperti yang diketahui, cukai ini hanya dibayar oleh usahawan yang beroperasi di bawah rejim cukai OSNO am.

Kebanyakan usahawan Rusia menggunakan rejim khas dalam kerja mereka bertujuan untuk mengoptimumkan beban cukai. Akibatnya, usahawan individu yang menggunakan sistem cukai dipermudahkan, UTII atau PSN tidak boleh mengharapkan untuk menerima faedah cukai, kerana mereka dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan peribadi. Mereka boleh menggunakan potongan hanya jika mereka menerima pendapatan pada masa yang sama tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi sebanyak 13%: contohnya, semasa bekerja di tempat untuk diupah.

Apakah potongan cukai yang ada?

1. Standard(Perkara 218 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) - potongan untuk kategori keutamaan warganegara, potongan untuk kanak-kanak. Kod Cukai Persekutuan Rusia dengan tegas menetapkan saiz setiap potongan:

• 500 rubel - jika dia mempunyai status Wira USSR dan Persekutuan Rusia, pemegang penuh beberapa anugerah negeri, dsb.;
• 1,400 rubel - untuk setiap anak pertama dan kedua (termasuk jika kanak-kanak dilahirkan dalam lebih daripada satu perkahwinan);
• 3,000 rubel - potongan untuk anak ketiga dan seterusnya, serta untuk orang kurang upaya Perang Dunia Kedua dan mereka yang mengambil bahagian dalam pembubaran akibat kemalangan Chernobyl;
• 6000-12000 rubel - kepada ibu bapa, penjaga dan pemegang amanah kanak-kanak kurang upaya, pelajar sekolah, institusi pendidikan sepenuh masa sehingga 24 tahun.

2. Sosial(Perkara 219 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) - bagi usahawan individu yang membelanjakan wang untuk rawatan, pendidikan diri atau pendidikan kanak-kanak, sumbangan, insurans dan sumbangan pencen, negara menyediakan potongan sosial, sebagai contoh:

• jumlah yang diperuntukkan untuk amal kepada pelbagai organisasi tertentu, tetapi tidak melebihi 25% daripada pendapatan bercukai;
• bayaran untuk pendidikan anda sendiri atau pendidikan kanak-kanak di institusi yang menjalankan aktiviti pendidikan dan mempunyai lesen yang sesuai, tetapi tidak lebih daripada jumlah yang ditentukan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia;
• jumlah yang bertujuan untuk membayar kos perkhidmatan perubatan dan/atau membayar premium insurans kepada organisasi yang mempunyai lesen dan caruman yang sesuai kepada dana pencen bukan negeri, caruman tambahan kepada pencen yang dibiayai, tetapi tidak lebih daripada 120,000 rubel setahun.

3. Pelaburan(Perkara 219.1 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) - usahawan individu yang melabur wang dengan perspektif jangka panjang (pelaburan); mereka mempunyai hak untuk menuntut potongan pelaburan. Dalam kes ini, asas cukai boleh dikurangkan:

• dalam bentuk hasil kewangan yang diperoleh daripada penjualan sekuriti yang dimiliki selama lebih daripada tiga tahun;
• dalam jumlah dana yang didepositkan ke dalam akaun pelaburan individu;
• dalam jumlah hasil kewangan yang diperoleh daripada urus niaga yang direkodkan pada akaun pelaburan individu.

4. Profesional(Perkara 221 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) - usahawan individu yang menjalankan perniagaan membayar cukai pendapatan peribadi 13% mempunyai peluang untuk mengurangkan asas cukai dengan jumlah perbelanjaan yang ditanggung. Potongan ini boleh digunakan dengan atau tanpa bukti dokumen tentang jumlah perbelanjaan.

Sekiranya usahawan individu tidak dapat mendokumenkan perbelanjaan yang ditanggung, dia berhak menggunakan potongan cukai profesional sebanyak 20% daripada jumlah pendapatan yang diterima daripada aktiviti perniagaan.

5. Harta(Perkara 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) - potongan cukai apabila membuat transaksi harta membolehkan anda mengurangkan asas cukai untuk usahawan individu yang:

• hartanah yang dibeli;
• membina perumahan baru - mengikut kos pembinaan sebenar yang ditanggung;
• membayar balik faedah ke atas pinjaman yang disasarkan, gadai janji, pinjaman dan lain-lain jenis pinjaman yang diperuntukkan untuk pembelian, pengubahsuaian dan pembinaan perumahan.

Bagaimanakah seorang usahawan individu boleh menerima faedah melalui Perkhidmatan Cukai Persekutuan?

Pertama, seorang usahawan individu boleh mengambil kesempatan daripada potongan cukai apabila menyerahkan dokumentasi sokongan kepada pihak berkuasa cukai: ini adalah perjanjian, sijil penyiapan kerja atau dokumen pemindahan lain, serta dokumen pembayaran yang mengesahkan jumlah perbelanjaan. Seorang usahawan individu boleh menggunakan hak untuk potongan cukai apabila membeli apartmen di OSNO untuk tahun di mana dia menerima surat ikatan pemindahan.

Kedua, untuk mendapatkan potongan cukai, usahawan individu mesti mengemukakan pengisytiharan dalam borang 3-NDFL kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat pendaftaran rasmi dalam tempoh masa yang ditetapkan (selewat-lewatnya 30 April).

Ketiga, anda mesti mengemukakan permohonan untuk bayaran balik lebihan cukai pendapatan peribadi. Ia ditulis dalam bentuk bebas dan mesti mengandungi butiran untuk terjemahan. Tetapi ia juga boleh diperhatikan bahawa usahawan akan dapat mengambil kira lebihan bayaran dalam tempoh cukai berikutnya dan membayar cukai pendapatan peribadi dalam jumlah yang lebih kecil.

Seterusnya, audit meja dijalankan berhubung dengan usahawan individu. Selepas menyemak penyata cukai, usahawan individu akan menerima lebihan bayaran kembali ke akaun yang ditentukan atau akan dipanggil ke inspektorat untuk memberikan penjelasan yang diperlukan.

Adakah terdapat cara undang-undang untuk mendapatkan potongan cukai jika usahawan individu tidak membayar cukai pendapatan peribadi?

Jika seorang usahawan individu tidak mempunyai pendapatan di mana dia membayar cukai pendapatan peribadi pada kadar 13%, potongan cukai tidak digunakan (lihat perenggan 2, perenggan 3, artikel 210 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Tetapi masih ada peluang untuk mendapatkan hak untuk potongan cukai apabila membeli perumahan sebagai usahawan individu. Keadaan ini mungkin berlaku dengan syarat bahawa usahawan mempunyai pasangan yang mempunyai pendapatan yang mana cukai pendapatan peribadi dibayar pada kadar 13%. Dalam kes ini, pasangan usahawan individu mempunyai hak untuk menerima potongan apabila membeli apartmen sepenuhnya.

Selain itu, anda boleh bertukar terlebih dahulu kepada rejim cukai lain, yang melibatkan pembayaran cukai pendapatan peribadi dan menyerahkan pemberitahuan yang sepadan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan sebelum akhir tahun. Lagipun, biasanya keputusan untuk membeli hartanah tidak dibuat secara spontan, dan usahawan mempunyai masa untuk "menyediakan alasan" untuk menerima potongan harta.

Seorang usahawan individu yang menggunakan OSNO boleh mengharapkan sejumlah besar faedah cukai.

Namun begitu, ini bukanlah alasan untuk memilih jenis cukai ini semasa menjalankan perniagaan. Dalam jangka panjang, rejim khas (STS, UTII, paten) akan membolehkan anda menjimatkan lebih banyak wang.

Potongan cukai ialah satu cara untuk mengurangkan cukai yang anda bayar. Istilah "potongan cukai" hanya digunakan untuk cukai pendapatan peribadi yang ditahan daripada gaji pekerja. Sesetengah kategori usahawan individu, bersama dengan pekerja yang diupah, mungkin layak mendapat potongan cukai.

Usahawan individu yang bekerja pada sistem cukai dipermudahkan dan UTII hanya membayar cukai ke atas pendapatan mereka, tetapi tidak membayar cukai pendapatan peribadi, jadi mereka tidak boleh menerima potongan cukai.

Usahawan individu dalam sistem percukaian utama membayar 13% cukai pendapatan peribadi, jadi mereka boleh menuntut semua jenis potongan utama: standard, sosial, harta dan profesional.

Potongan cukai boleh diperolehi untuk perbelanjaan rawatan, pendidikan atau gadai janji

Usahawan individu yang bekerja untuk diupah juga boleh menerima potongan. Dalam kes ini, sistem percukaian usahawan individu tidak penting. Potongan dikira daripada cukai pendapatan peribadi yang terakru ke atas gaji yang diterima oleh usahawan individu seperti pekerja lain (individu).

Bagaimana untuk memohon potongan?

Untuk memohon bayaran balik cukai, anda perlu menyediakan dokumen berikut:

• Permohonan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk potongan cukai.
• Penyata cukai dalam borang 3-NDFL.
• Salinan dokumen yang mengesahkan hak untuk memotong.

Anda boleh mengisi dokumen dengan tangan atau menggunakan program Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Program ini hanya sesuai untuk komputer dengan sistem pengendalian Windows.

Permohonan boleh dihantar melalui pos; dalam kes ini, simpan resit dan inventori lampiran. Jika anda menyerahkan dokumen kepada pejabat cukai secara peribadi, kemudian cetak 2 salinan pengisytiharan; satu salinan dengan tanda pemeriksa akan kekal bersama anda.

Dokumen untuk 2016 boleh diserahkan sepanjang 2017, tetapi tidak lebih awal. Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengambil masa sehingga 3 bulan untuk mengesahkan dokumen. Jika semuanya teratur dengan dokumen, maka wang akan dibayar dalam masa 1 bulan. Iaitu, jika anda memfailkan penyata pada awal Februari, anda akan menerima wang pada awal Jun.

Potongan cukai dan daftar tunai

Usahawan individu boleh menuntut potongan cukai yang berkaitan dengan aktiviti profesional. Mengenai potongan cukai profesional di tapak web cukai

Benar, dalam kes potongan pada daftar tunai, semuanya berbeza daripada biasa. Usahawan individu yang sudah menggunakan sistem daftar tunai - OSNO, sistem cukai mudah, cukai pertanian bersatu - tidak boleh memohon potongan cukai ini.

Sehingga 10 Oktober 2016, perbincangan awam sedang dijalankan mengenai rang undang-undang "Mengenai Pindaan Bab 26.3 dan 26.5 Bahagian Dua Kod Cukai Persekutuan Rusia."

Sekiranya rang undang-undang itu diluluskan, usahawan individu akan dapat mengurangkan jumlah cukai yang dikira atau kos paten untuk kos pembelian peralatan daftar tunai baharu. Pampasan untuk satu unit peralatan daftar tunai tidak lebih daripada 18,000 rubel. Kad bil pada regulation.gov.ru

Rang undang-undang berkenaan usahawan yang akan mendaftarkan sistem daftar tunai pada 2018 - iaitu mereka yang beralih kepada peraturan dagangan baharu mulai 1 Julai 2018.

Tidak semua usahawan individu boleh menuntut potongan itu, tetapi hanya mereka yang dikecualikan daripada menggunakan peralatan daftar tunai sebelum menandatangani 290-FZ. Usahawan yang bekerja di bawah paten dan membayar cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira akan dapat menerima pampasan.

Kehalusan

• Usahawan individu boleh menerima potongan cukai ke atas daftar tunai menggunakan PSN atau UTII.
• Usahawan yang mendaftar daftar tunai pada tahun 2018 boleh memohon.
• Potongan setiap daftar tunai tidak melebihi 18,000 rubel.
• Wang itu akan dibayar selepas tamat tempoh pelaporan dan pengesahan dokumen, pada 2019.

Kami akan mengemas kini penerbitan ini apabila undang-undang berubah.
Ikuti kemas kini di Telegram menjadi orang pertama yang mengetahui tentang nasib potongan cukai ke atas daftar tunai.

Usahawan berhak menerima potongan jika mereka menjual harta kepunyaan mereka, yang tidak terlibat dalam operasi komersial. Kod Cukai tidak memberikan keistimewaan khusus untuk kategori warganegara ini.

Pembaca yang dihormati! Artikel ini membincangkan cara biasa untuk menyelesaikan isu undang-undang, tetapi setiap kes adalah individu. Kalau nak tahu macam mana menyelesaikan masalah anda dengan tepat- hubungi perunding:

Ia pantas dan SECARA PERCUMA!

Terdapat persoalan mengenai bagaimana penggunaan hartanah dalam perniagaan harus diwujudkan.

Permohonan untuk faedah boleh dikemukakan serta-merta selepas menerima dokumen hak milik untuk apartmen yang dibeli atau selepas penjualan hartanah.

Mengisi penyata cukai pendapatan peribadi pada Borang No. 3 sendiri tidak akan menyebabkan sebarang kesulitan. Jika perlu, anda boleh menggunakan bantuan perunding cukai bebas

Video tentang potongan untuk usahawan individu

PERMOHONAN DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Usahawan individu mungkin tidak selalu menerima potongan cukai apabila membeli apartmen.

Terdapat nuansa dalam isu ini berkaitan model percukaian usahawan individu. Mari kita pertimbangkan situasi di mana pemilik perniagaan berhak dan nuansa yang berkaitan dengan menerimanya.

Peraturan perundangan mengenai isu tersebut

Sistem cukai di Rusia telah dikawal selia Kod Cukai Persekutuan Rusia: bahagian satu - Undang-undang Persekutuan No. 146 dari 07/31/98, bahagian dua - Undang-undang Persekutuan No. 117 dari 08/05/00.

Peruntukan potongan harta mencerminkan peruntukan tersebut artikel 217-220 bahagian kedua dokumen, serta arahan dan penjelasan daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Status perniagaan

Usahawan individu ialah warganegara yang berdaftar secara rasmi dalam status ini untuk menjalankan aktiviti komersial tanpa membentuk entiti yang sah.

Kanun Sivil Persekutuan Rusia tidak menganggap usahawan individu subjek pemilikan hartanah. Oleh itu, pangsapuri yang dibeli mengikut kategori ini didaftarkan dalam hak milik individu tanpa mengambil kira status mereka sebagai usahawan individu. Keadaan ini menimbulkan persoalan tentang kemungkinan menyediakan potongan cukai kepada usahawan individu untuk pembelian pangsapuri.

Jawapannya terletak pada intipati manfaat. Dalam maksudnya, potongan harta tidak lebih daripada pembayaran balik sebahagian daripada apa yang telah dibayar kepada perbendaharaan cukai pendapatan () oleh pembayarnya, dan mereka ini adalah warganegara. Memandangkan usahawan individu menggabungkan ciri-ciri undang-undang individu, dia boleh menuntut bayaran balik cukai dalam kapasiti ini jika beberapa syarat dipenuhi.

Objek, yang mana seorang usahawan individu boleh menerima potongan:

• pangsapuri di bangunan berbilang apartmen;
• projek pembinaan perumahan swasta mula beroperasi;
• projek pembinaan yang belum selesai;
• tanah;
• pembinaan rumah desa selepas menyediakan bukti dokumentari perbelanjaan;
• perbelanjaan untuk pembaikan hartanah yang dibeli - sejak 2017, kos tersebut mesti ditunjukkan dalam pembelian, penjualan atau perjanjian penjualan.

Pulangan mungkin dengan bayaran sekali sahaja pangsapuri, semasa pendaftaran, serta dalam rangka kerja penyertaan bersama dalam pembinaan. Usahawan juga menuntut potongan untuk faedah kredit.

Terma dan syarat peruntukan

Selepas pendaftaran, seorang usahawan individu memperoleh tambahan yang suram kepada prospek profesional yang cemerlang: kewajipan untuk membayar beberapa cukai. Anda perlu mengkaji Kod Cukai dan perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk memilih sistem percukaian yang sesuai. Jenis cukai, jumlahnya, dan kemungkinan faedah bergantung pada keadaan ini.

Apabila bayaran balik tidak dibenarkan

Ramai ahli perniagaan lebih suka skim khas:

Tidak perlu dikatakan, bekerja di bawah "dipermudahkan" atau "imputasi" mengurangkan beban pembayaran dan memudahkan perakaunan. Tetapi, pada masa yang sama, ia melucutkan faedah cukai harta usahawan.

Sebagai contoh skim popular, kami akan menerangkan sebabnya.

Bila nak guna sistem cukai yang dipermudahkan , sebagai asas cukai salah satu pilihan ialah:

• jumlah pendapatan perusahaan dengan kadar cukai 6%;
• pendapatan "bersih", apabila perbelanjaan perniagaan ditolak daripada jumlah pendapatan - kadar dalam kes ini adalah dari 5 hingga 15%.

Walau apa pun, subjek membayar 13% cukai pendapatan peribadi berhubung dengan kakitangan yang diupah, tetapi ahli perniagaan itu tidak membuat bayaran pendapatan kepada belanjawan untuk dirinya sendiri.

UTII mungkin dengan jenis aktiviti tertentu. Dalam kes ini, kadar cukai ditentukan oleh formula menggunakan pekali bergantung pada jenis perniagaan. Seorang usahawan membuat caruman mandatori untuk pekerjanya (kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia, Dana Insurans Sosial, Perkhidmatan Migrasi Persekutuan), bagaimanapun, ahli perniagaan itu juga dikecualikan daripada cukai pendapatannya sendiri.

Memandangkan tiada pendapatan tertakluk kepada cukai pendapatan dalam kedua-dua pilihan, tiada bayaran balik harta daripada pembelian apartmen. Atas sebab yang sama, rejim khas lain tidak akan membenarkan anda mengambil kesempatan daripada potongan tersebut.

Keperluan

Sesetengah usahawan tanpa entiti sah berpeluang menerima potongan untuk apartmen yang dibeli.

muka-muka ni memenuhi keperluan berikut undang-undang:

Syarat tambahan

Katakan bahawa usahawan individu itu tidak memindahkan cukai pendapatan peribadi semasa tempoh cukai. Tetapi dia dalam perkahwinan berdaftar, dan "separuh lagi" selalu membayar 13%. Akan ada potongan dalam pilihan ini juga, tetapi pengiraan dijalankan berdasarkan asas pembayar.

Adakah tujuan lanjut apartmen itu penting? Sejak 2015 - tidak. Menurut penjelasan April Kementerian Kewangan bernombor 03-11-11/21776, potongan untuk apartmen yang dibeli diberikan kepada usahawan individu walaupun dalam kes di mana objek ini digunakan dalam aktiviti utama pemohon untuk faedah.

Prosedur pendaftaran

Usahawan memohon kepada jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan di lokasi hartanah, di kawasan di mana transaksi pembelian/penjualan didaftarkan, atau di tempat kediaman sementara.

Dengan syarat:

Bilakah saya boleh mula memohon faedah? Ya, walaupun selepas membeli sebuah apartmen. Tetapi, sekiranya keputusan positif, pemindahan dibuat pada penghujung tempoh cukai. Pada 2018, potongan diterima untuk tiga tempoh sebelumnya.

Had bayaran balik

Kewangan rangka kerja pulangan cukai pendapatan peribadi sama dengan syarat untuk individu:

• apabila membeli apartmen, anggaran maksimum ialah 2 juta rubel. dari kos perumahan dengan pulangan maksimum 260,000 rubel;
• jika terdapat pulangan faedah ke atas gadai janji, jumlah pengiraan keutamaan dinaikkan kepada 3 juta.

Sejak 2014, keutamaan telah diberikan kepada beberapa hartanah hartanah sehingga maksimum habis.

Peraturan untuk mendapatkan bayaran balik cukai pendapatan peribadi yang telah dibayar sebelum ini apabila membeli hartanah diterangkan dalam video berikut:

Perundangan itu termasuk rakyat dan usahawan individu sebagai orang yang berhak menerima n/a. Walau bagaimanapun, bagi yang terakhir, Kod Cukai menetapkan keperluan tambahan, yang memenuhinya membolehkan mereka layak untuk keutamaan ini.

Mari kita pertimbangkan dengan lebih terperinci dalam kes-kes yang mungkin untuk mendapatkan potongan cukai untuk usahawan individu apabila membeli sebuah apartmen, apakah syarat yang mesti dipenuhi untuk ini, dan dalam jumlah berapa manfaat ini disediakan untuk warganegara yang berdaftar sebagai usahawan individu.

Syarat untuk mendapatkan harta hartanah oleh usahawan individu

Umum (digunakan untuk kedua-dua rakyat biasa dan usahawan individu):

1. Ketersediaan status pemastautin Persekutuan Rusia;

Hanya seseorang yang telah tinggal di Rusia selama lebih daripada 183 hari setahun dalam tahun yang dia menuntut faedah boleh memohon. Bukan pemastautin, tanpa mengira pematuhan semua syarat lain, tidak mempunyai hak untuk potongan cukai.

1. Pembayaran dalam tempoh pelaporan (tahun di mana pengisytiharan semasa dikemukakan) cukai pendapatan peribadi.

Selaras dengan syarat ini, hanya usahawan yang membayar cukai pendapatan peribadi iaitu usahawan individu di OSNO sahaja berhak menerima potongan cukai bagi perbelanjaan pembelian rumah. Oleh itu, usahawan di bawah rejim khas (USNO, imputasi, cukai pertanian dan paten) tidak berhak mendapat keutamaan ini. Satu-satunya pengecualian adalah kes apabila usahawan individu dalam rejim khas mempunyai sumber pendapatan tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi. Sebagai contoh, jika seorang usahawan individu menggabungkan OSNO dan UTII, maka dia boleh menerima potongan daripada cukai pendapatan yang dibayar untuk dirinya dalam rangka sistem N/O am.

1. Pembayaran kos apartmen daripada dana anda sendiri;

Jika apartmen itu dibeli oleh seorang usahawan dengan mengorbankan modal bersalin, majikan (jika dia bekerja secara serentak di bawah kontrak pekerjaan), dalam rangka program sokongan negeri dan kaedah lain yang tidak melibatkan kos sebenar, maka bukan- pendapatan yang boleh dikembalikan juga tidak akan diberikan. Ini disebabkan fakta bahawa N/A disediakan hanya untuk perbelanjaan yang ditanggung daripada dana sendiri.

1. Urus niaga untuk membeli hartanah tidak boleh disimpulkan antara orang yang saling bergantung, yang, khususnya, adalah saudara terdekat.

Untuk apartmen yang dibeli, sebagai contoh, daripada isteri, ibu bapa, datuk dan nenek, pihak berkuasa cukai tidak akan memberikan sebarang maklumat.

Apakah kos yang termasuk dalam potongan cukai untuk usahawan individu?

Apabila menuntut potongan cukai untuk kos pembelian hartanah, usahawan individu boleh mengambil kira kos berikut:

1. Untuk membeli apartmen;
2. Atas faedah untuk lebihan bayaran ke atas pinjaman gadai janji;
3. Untuk pembaikan dan penamat hartanah yang dibeli.

Ciri-ciri perakaunan untuk kos faedah gadai janji

Sekiranya seorang usahawan individu membeli sebuah apartmen secara kredit, maka sebagai tambahan kepada potongan utama, dia boleh menuntut tambahan, dengan syarat untuk kos membayar balik pinjaman perumahan. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa nuansa di sini:

• Kadar faedah dinyatakan hanya untuk faedah yang dibayar. Anda tidak boleh menerima bayaran balik untuk lebihan bayaran untuk keseluruhan tempoh lebih awal. Sepanjang tahun anda boleh memulangkan hanya 13% daripada jumlah yang telah dibayar;
• Potongan gadai janji hanya boleh dituntut sekali seumur hidup dan bakinya tidak boleh dipindahkan ke hartanah lain. Oleh itu, jika jenis item yang tidak boleh dikembalikan ini sebelum ini diisytiharkan, tetapi tidak sepenuhnya, maka tidak mungkin untuk mendapatkan bakinya.
• Manfaat jenis ini boleh diisytiharkan secara berasingan daripada harta harta utama dan usahawan individu berhak membuat keputusan untuk menuntutnya untuk harta ini atau menangguhkan penerimaannya pada masa hadapan untuk yang lain.

Ciri perakaunan kos untuk pembaikan dan kos kemasan

• Kos ini boleh diambil kira oleh usahawan individu hanya jika apartmen yang dibelinya dibeli tanpa kemasan dan keperluan untuk kemasan dinyatakan dalam sijil penerimaan pindah milik atau kontrak jualan;
• Kos untuk pembelian lekapan paip, perabot dan barangan isi rumah lain tidak tertakluk kepada kemasukan pada masa kini;
• Kos pembaikan mesti disokong oleh dokumen: resit untuk pembayaran bahan binaan dan kerja yang dilakukan, kontrak untuk penyediaan perkhidmatan pembaikan dan kemasan, dsb.

Saiz n/a

Setelah memutuskan sama ada usahawan individu boleh menerima potongan cukai, mari kita pertimbangkan jumlah faedah yang boleh diberikan:

• 2,000,000 gosok.- mengenai kos pembelian apartmen;
• 3,000,000 gosok.- untuk kos membayar balik pinjaman gadai janji, jika apartmen itu dibeli tidak lebih awal daripada Januari 2014;
• Dalam jumlah penuh lebihan bayaran atas faedah kredit- jika hartanah itu dibeli sebelum 2014.

Sila ambil perhatian bahawa jika sebuah apartmen dibeli semasa perkahwinan, maka kedua-dua pasangan, tanpa mengira siapa yang menanggung kos pembelian rumah secara langsung, berhak mendapat potongan cukai harta tanah dalam jumlah RUB 2,000,000. untuk semua orang. Oleh itu, jika seorang usahawan individu, semasa berkahwin, membeli sebuah apartmen bernilai 4,000,000 rubel. dia dan isteri boleh menolak keseluruhan perbelanjaan pembelian, tetapi hanya dengan syarat isteri juga mempunyai pendapatan tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi pada kadar 13%

Contoh #1

IP Voroshilov A.S. pada tahun 2015 saya membeli sebuah apartmen bernilai RUB 1,595,300.

Pada tahun 2015, usahawan individu memohon OSNO dan cukai pendapatan peribadi yang dibayar untuk tahun tersebut berjumlah 215,850 rubel.

Oleh kerana kos perumahan tidak melebihi had yang ditetapkan, Voroshilov akan dapat mengisytiharkan keseluruhan jumlah perbelanjaan untuk potongan.

Jumlah wang tunai yang akan diterima oleh usahawan individu di tangannya ialah RUB 207,129:

RUB 1,595,300 x 13%

Dengan jumlah ini, dia juga boleh mengurangkan cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar kepada belanjawan untuk tahun di mana cukai itu diterima.

Contoh No. 2

Usahawan individu A.S. Voroshilov, semasa berkahwin, membeli sebuah apartmen pada 2016 bernilai RUB 8,585,800.

Pendapatan usahawan individu untuk 2016 berjumlah 1,859,870 rubel.

Pendapatan isteri Voroshilov (juga seorang usahawan individu di OSNO) ialah 1,325,600 rubel.

Jumlah bukan tunai yang Voroshilov akan dapat isytiharkan ialah 4,000,000 rubel.

Voroshilov A.S. untuk 2016 akan dapat menerima jumlah tersebut RUB 241,783:

RUB 1,859,300 x 13%

Baki yang tidak dibelanjakan - RUB 18,217 akan diteruskan ke tahun hadapan.

Isteri Voroshilov akan dapat menerima potongan dalam jumlah itu RUB 172,328:

RUB 1,325,600 x 13%

Baki dalam RUB 87,672 juga akan diteruskan ke tahun hadapan.

Contoh No. 3

IP Voroshilov A.S. Saya membeli sebuah apartmen pada tahun 2016 dengan gadai janji bernilai RUB 2,585,700.

Cukai pendapatan peribadi yang dibayar untuk 2016 berjumlah 109,200 rubel.

Lebihan bayaran ke atas pinjaman - 240,000 rubel.

Jumlah keseluruhan yang Voroshilov akan dapat kembali ke tangannya ialah RUB 291,200

260,000 gosok. - hadiah utama

RUB 31,200 - untuk faedah atas lebihan bayaran

Memandangkan pendapatan Voroshilov tidak mencukupi untuk menerima bayaran sekali gus untuk pembelian dan faedah pada tahun 2016, adalah lebih baik baginya untuk terlebih dahulu menerima keseluruhan bayaran cukai untuk pembelian sebuah apartmen dan hanya kemudian menuntut faedah faedah.

Kaedah mendapatkan bayaran cukai untuk pembelian pangsapuri usahawan individu

Mari lihat beberapa cara untuk mendapatkan potongan cukai usahawan individu.

Melalui pejabat cukai

Bagi usahawan individu, kaedah memfailkan penyata cukai ini adalah yang utama, kerana dalam kebanyakan kes mereka sendiri membayar cukai pendapatan peribadi kepada bajet, memintas ejen cukai (majikan). Anda boleh menuntut faedah melalui pihak berkuasa cukai hanya pada penghujung tahun di mana kos pembelian perumahan ditanggung.

1. Pengumpulan dokumen yang diperlukan yang mengesahkan kos pembelian hartanah dan membayar faedah ke atas pinjaman (DDU, tindakan penerimaan dan pemindahan atau pembelian dan penjualan perumahan, sijil pendaftaran pemilikan, perjanjian pinjaman, jadual pembayaran balik faedah, cek dan dokumen pembayaran lain , perjanjian perkhidmatan untuk pembaikan, dsb.)

Sekiranya apartmen itu dibeli semasa perkahwinan atau didaftarkan untuk kanak-kanak, maka anda juga mesti melampirkan sijil perkahwinan dan sijil kelahiran anak).

1. Buat perisytiharan dalam borang 3-NDFL;

1. Serahkan pakej dokumen kepada pihak berkuasa cukai di tempat pendaftaran

Melalui majikan

Jika seorang usahawan individu, sebagai tambahan kepada aktiviti keusahawanan, juga bekerja di bawah kontrak pekerjaan, dia mempunyai hak untuk menuntut faedah melalui majikannya.

Untuk menerima lesen, dia mesti:

1. Kumpul dokumen yang mengesahkan perbelanjaan;
2. Serahkan kertas yang dikumpul kepada pihak berkuasa cukai di tempat pendaftaran;
3. Selepas sebulan berlalu dari tarikh penyerahan dokumen, dapatkan daripada pihak berkuasa cukai sijil yang mengesahkan hak untuk
4. Sediakan dokumen yang diterima kepada majikan.