Est-ce un impôt local, c'est-à-dire elle est versée au budget de la municipalité (ou des villes fédérales de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol) dans laquelle elle est installée et dans laquelle se situe le bien.

Qui paie les taxes foncières en 2018

La taxe foncière doit être payée par les personnes physiques qui possèdent :

• immeuble résidentiel;
• espace de vie (appartement, chambre) ;
• garage, place de parking ;
• ensemble immobilier unique ;
• projet de construction inachevé ;
• autre bâtiment, structure, structure, locaux ;
• partager les biens énumérés ci-dessus.

Les maisons et les bâtiments résidentiels situés sur des terrains destinés à l'agriculture subsidiaire personnelle, à l'agriculture de datcha, au potager, à l'horticulture et à la construction de logements individuels sont classés comme bâtiments résidentiels.

Note: pour les biens faisant partie de la propriété commune d'un immeuble à appartements (escaliers, ascenseurs, greniers, toitures, caves, etc.) il n'y a pas lieu de payer de taxe.

Veuillez noter que, selon les modifications apportées au Code des impôts de la Fédération de Russie par la loi n° 401-FZ du 30 novembre 2016, les bâtiments non résidentiels (jardins et maisons de campagne) sont égaux aux bâtiments résidentiels et sont soumis à l'impôt foncier à partir de de la période 2015. Par rapport à ces objets, les citoyens peuvent prétendre à un avantage (si la taxe est calculée sur la base de la valeur cadastrale) d'un montant de 50 m². zone hors taxes. Pour l'obtenir, vous devez vous adresser personnellement à l'administration fiscale ou introduire une demande via le « Compte Personnel du Contribuable ».

Comment est calculée la taxe foncière pour 2017 ?

L’impôt foncier est calculé par le Service fédéral des impôts, après quoi il envoie au lieu de résidence de la personne physique une notification contenant des informations sur le montant de l’impôt à payer.

Le 1er janvier 2015, le chapitre 32 du Code des impôts de la Fédération de Russie est entré en vigueur, qui prévoit une nouvelle procédure de calcul de l'impôt foncier. Selon les nouvelles règles, la taxe est calculée non pas sur la valeur d'inventaire de l'objet, mais sur sa valeur. valeur cadastrale(c'est-à-dire le plus près possible du marché).

La nouvelle procédure de calcul sera introduite séparément par chaque entité constitutive de la Fédération de Russie. Les entités qui n'ont pas réussi à approuver la valeur cadastrale des objets et à publier l'acte juridique correspondant avant le 1er décembre 2017 calculeront la taxe en 2018 selon « l'ancienne » (basée sur la valeur d'inventaire).

Note: Tous les sujets de Russie doivent passer complètement au calcul de l'impôt foncier basé sur la valeur cadastrale d'ici le 1er janvier 2020.

Comment est calculé l’impôt sur la valeur cadastrale ?

La taxe foncière des particuliers, basée sur la valeur cadastrale du bien, est calculée selon la formule suivante :

N à = (Valeur cadastrale – Déduction fiscale) x Taille de la part x Taux d'imposition

Valeur cadastrale

Lors du calcul de la taxe, les données sur la valeur cadastrale d'un objet sont extraites du cadastre immobilier de l'État au 1er janvier de chaque année (pour les nouveaux objets - au moment de leur enregistrement auprès de l'État). Vous pouvez connaître la valeur cadastrale d'un objet au bureau territorial de Rosreestr.

Déduction fiscale

Lors du calcul de l'impôt, la valeur cadastrale des principaux types d'objets peut être réduite par une déduction fiscale :

Les autorités des municipalités et des villes de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol ont le droit d'augmenter le montant des déductions fiscales décrites ci-dessus. Si la valeur cadastrale s'avère négative, elle est alors supposée nulle.

Exemple de calcul

Petrov I.A. possède un appartement d'une superficie totale de 50 m². mètres. Sa valeur cadastrale est de 3 000 000 de roubles. Coût d'un m². le mètre est égal à 60 000 roubles.

La déduction fiscale dans ce cas sera : 1 200 000 RUB(RUB 60 000 x 20 mètres carrés). Lors du calcul de la taxe, il faut prendre la valeur cadastrale réduite : 1 800 000 RUB(3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB).

Taille du partage

Si l'objet est dans propriété commune partagée

Taux d'imposition

Les taux d'imposition dans chaque sujet de la Russie sont différents ; vous pouvez connaître leur montant exact en 2018 sur cette page ;

Les autorités des municipalités et des villes de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol ont le droit de réduire le taux d'imposition 0,1% à zéro ou à l'augmenter, mais pas plus de trois fois. De plus, en fonction de la valeur cadastrale, du type et de la localisation de l'objet, les autorités locales ont le droit d'établir des taux d'imposition différenciés.

Exemple de calcul

Objet de l'imposition

Petrov I.A. appartient ½ appartements d'une superficie totale de 50 m². mètres. La valeur cadastrale de l'appartement est de 3 000 000 de roubles. La déduction fiscale sera égale à 1 200 000 roubles.

Calcul de la taxe

Pour calculer la taxe, on prend le taux d'imposition maximum possible 0,1% .

En remplaçant toutes les données disponibles, nous obtenons la formule :

900 roubles.((3 000 000 RUB - 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1 %).

Comment est calculée la taxe sur la valeur d’inventaire ?

La taxe foncière des particuliers, assise sur la valeur d'inventaire du bien, est calculée selon la formule suivante :

N et = Valeur d'inventaire x Taille des actions x Taux d'imposition

Valeur d'inventaire

Lors du calcul de la taxe, les données sur la valeur d'inventaire soumises à l'administration fiscale avant le 1er mars 2013 sont prises en compte. Vous pouvez trouver ces informations à l'agence BTI du lieu où se trouve le bien.

Taille du partage

Si l'objet est dans propriété commune partagée, la taxe est calculée pour chaque participant au prorata de sa part dans la propriété de cet objet. Si la propriété est située dans propriété commune, l'impôt est calculé pour chacun des participants à la copropriété à parts égales.

Taux d'imposition

Les taux d'imposition dans chaque sujet de la Fédération de Russie sont différents ; vous pouvez connaître leur montant exact sur cette page. Veuillez noter que les taux d'imposition ne doivent pas dépasser les limites suivantes :

Note: en fonction du montant de la valeur d'inventaire, du type et de la localisation de l'objet, les collectivités locales ont le droit d'établir des taux d'imposition différenciés.

Exemple de calcul

Objet de l'imposition

Petrov I.A. appartient ½ appartements à Moscou. La valeur d'inventaire de l'appartement est 200 000 roubles..

Calcul de la taxe

Le taux de taxe pour cet appartement est prévu au montant 0,1% .

La taxe foncière dans ce cas sera égale à : 100 roubles.(200 000 RUB x ½ x 0,1 / 100).

Comment l'impôt est-il calculé selon les nouvelles règles au cours des 4 premières années ?

Lors du calcul de la taxe à partir de la valeur cadastrale, son montant est nettement supérieur à celui lors du calcul à partir de la valeur d'inventaire. Afin d'éviter une forte augmentation de la pression fiscale, il a été décidé : au cours des quatre premières années (après l'introduction de nouvelles règles dans la région), l'impôt devrait être calculé selon la formule suivante :

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N à– taxe calculée à partir de la valeur cadastrale de l'objet ().

N et– taxe calculée à partir de la valeur d'inventaire de l'objet ().

À– un facteur de réduction, grâce auquel la pression fiscale augmentera progressivement de 20 % chaque année.

Le coefficient K est égal à :

• 0,2 – la première année ;
• 0,4 – la deuxième année ;
• 0,6 – en troisième année ;
• 0,8 – en quatrième année.

A partir de la 5ème année, la taxe foncière doit être calculée en fonction de la valeur cadastrale du bien.

Note: le calcul de la taxe selon la formule ci-dessus n'est effectué que dans les cas où la taxe provient de la valeur cadastrale plus que de la valeur d'inventaire.

Avis d'imposition

Pour les particuliers, la taxe foncière est calculée par le service des impôts, après quoi il adresse à leur adresse de résidence un avis d'imposition qui contient des informations sur le montant de la taxe, le délai de son paiement, etc.

Les avis d'imposition en 2018 seront envoyés aux résidents de Russie dans la période allant du Avril à novembre, mais au plus tard 30 jours avant la date de paiement.

De nombreux propriétaires immobiliers croient à tort que s'ils n'ont pas reçu d'avis du service des impôts, ils n'ont pas besoin de payer d'impôt foncier. C'est faux.

Le 1er janvier 2015, une loi est entrée en vigueur selon laquelle les contribuables en cas de non-réception des avis d'imposition sont tenus auto-évaluation au Service fédéral des impôts sur la disponibilité des biens immobiliers et des véhicules.

Le message ci-dessus, accompagné de copies des titres de propriété, doit être soumis au Service fédéral des impôts pour chaque objet imposable une fois avant le 31 décembre de l'année suivante. Par exemple, si un appartement a été acheté en 2017, mais qu'aucune notification n'a été reçue à ce sujet, les informations doivent être fournies au Service fédéral des impôts avant le 31 décembre 2018.

Ainsi, si vous ne recevez pas de notification, le Service fédéral des impôts vous recommande de prendre l'initiative et de contacter personnellement l'inspection (vous pouvez utiliser ce service pour prendre rendez-vous en ligne).

Si un citoyen déclare de manière indépendante qu'il possède un véhicule pour lequel la taxe n'a pas été évaluée, le paiement sera calculé pour l'année au cours de laquelle le rapport spécifié a été soumis. Toutefois, cette condition ne s'applique que si le bureau des impôts ne disposait pas d'informations sur l'objet déclaré. Si l’avis de paiement n’a pas été envoyé pour d’autres raisons (par exemple, l’adresse du contribuable a été mal indiquée ou il a été perdu par la poste), alors le calcul sera effectué pour les trois années.

En cas de défaut de soumission d'un tel message dans le délai prescrit, le citoyen sera tenu responsable en vertu de l'article 3 de l'art. 129.1 et a été condamné à une amende d'un montant de 20 % du montant de la taxe impayée pour l'objet pour lequel il n'a pas soumis de déclaration.

Date limite de paiement de la taxe foncière

En 2018, un délai unique pour le paiement des impôts fonciers a été fixé pour toutes les régions de Russie - au plus tard le 1er décembre 2018.

Veuillez noter qu'en cas de non-respect des délais de paiement des taxes foncières, une pénalité sera facturée du montant des arriérés pour chaque jour calendaire de retard à hauteur d'un trois centièmes du taux de refinancement en vigueur de la Banque centrale de la Fédération de Russie . En outre, l’administration fiscale peut envoyer une sommation à l’employeur du débiteur de recouvrer la dette au détriment des salaires et également imposer une restriction à la sortie de la Fédération de Russie. Aucune amende n’est imposée aux particuliers en cas de non-paiement des impôts.

Paiement de la taxe foncière

Vous pouvez payer la taxe foncière en utilisant un service spécial sur le site officiel du service des impôts.

Pour ce faire, vous avez besoin de :

Comment connaître votre dette fiscale

Vous pouvez savoir si vous avez des dettes fiscales de plusieurs manières :

1. En vous adressant personnellement à l'administration fiscale territoriale du Service fédéral des impôts de votre lieu de résidence.
2. Via le compte personnel du contribuable sur le site officiel du Service fédéral des impôts.
3. Utilisation d'un service spécial sur le Portail Unifié des Services de l'Etat.
4. Par l'intermédiaire d'une banque de données sur le site officiel des huissiers de justice (uniquement pour les débiteurs dont le dossier est en procédure d'exécution).

Nous avons acheté une part dans l'appartement. On dit que les propriétaires paient des impôts élevés. Mais nous n’avons pas de logement, c’est dommage. Vais-je devoir payer des impôts ? Et combien ? Y a-t-il des avantages pour les enseignants ?

Actuellement, les taxes foncières sont payées sur la valeur d'inventaire du bien. Il ne s'agit pas du montant pour lequel vous avez acheté le logement, mais du prix calculé par le bureau d'inventaire technique. Il est indiqué dans le passeport cadastral ou un extrait ou extrait du passeport technique. Chaque année, BTI envoie des données aux autorités fiscales, qui calculent votre impôt foncier sur cette base.

Le taux d'imposition dépend de la valeur totale d'inventaire de votre bien :

• jusqu'à 300 000 roubles. - jusqu'à 0,1 % ;
• de 300 000 à 500 000 roubles. - de 0,1 à 0,3 % ;
• à partir de 500 000 roubles. - de 0,3 à 2%.

Les autorités locales peuvent modifier ces tarifs en les rendant dépendants du type de local (résidentiel ou non résidentiel), du type d'usage (à des fins domestiques ou commerciales), du type de bâtiment (brique, parpaing, bois).
Les actions sont également taxées : le montant de l'action est multiplié par la valeur d'inventaire totale de l'objet entier. Dans tous les cas, vous ne paierez pas la totalité de l’appartement.
Il existe deux types d'avantages. Dans le premier cas, les particuliers sont totalement exonérés d’impôt. Les personnes handicapées des groupes I et II, handicapées depuis l'enfance, les participants à la Grande Guerre patriotique et les retraités ne devraient pas payer. Il y a aussi des avantages pour les militaires (par exemple, pour ceux qui ont défendu leur patrie pendant 20 ans).
Hélas, il n'y a pas d'avantages particuliers pour les enseignants. La liste complète des avantages est donnée dans la loi :

• § Art. 4 de la loi de la Fédération de Russie du 09.12. 1991 n° 2003-1 « Sur les impôts fonciers des personnes physiques »

Le deuxième type d’avantages concerne certains types de biens. Par exemple, il n'est pas nécessaire de payer des impôts sur les immeubles résidentiels d'une superficie allant jusqu'à 50 mètres carrés. m et bâtiments utilitaires d'une superficie allant jusqu'à 50 m². m dans les chalets d'été.
En outre, les autorités locales peuvent établir d'autres types de prestations.
Pour bénéficier d'une prestation, vous devez introduire une demande de prestation et des documents confirmant votre droit à celle-ci au bureau des impôts du lieu du bien.

Dernière mise à jour avril 2019

La période de transition pour établir un nouveau mode de calcul de l'impôt pour les propriétaires immobiliers dure depuis plusieurs années. Désormais, le calcul de la taxe foncière des particuliers prendra en compte sa valeur cadastrale. Toutes les régions du pays n'ont pas encore adopté le nouveau calcul ; d'ici 2020, l'ensemble de la Fédération de Russie y adoptera.

Comment connaître la valeur cadastrale de votre maison ?

Aujourd'hui, vous pouvez connaître la valeur cadastrale exacte de votre bien sur Internet si vous connaissez le numéro cadastral et même si vous ne le savez pas (à l'adresse) :

1. Si vous ne connaissez pas le numéro cadastral, puis rendez-vous sur le site de Rosreestr dans la rubrique « Informations de référence sur les objets immobiliers en ligne », saisissez l'adresse de l'appartement, puis copiez le GKN (numéro cadastral de l'État) reçu.
2. Si vous connaissez le numéro cadastral, rendez-vous sur le site du service des impôts, où vous indiquez le code des impôts de l'État, cliquez sur « suivant » et voyez le coût. Si vous souhaitez connaître la taxe foncière due et si elle est calculée sur la base de la valeur cadastrale ou d'inventaire, cliquez sur "suivant".

Autres options pour connaître le coût sur le site officiel de Rosreestr :

• rubrique «Obtention d'informations auprès de la Commission nationale des impôts» - ordonner la réception d'un extrait, ce qui devra attendre 5 jours ouvrables. N'oubliez pas le numéro de commande, car il peut être utilisé pour suivre l'exécution ;
• rubrique « Plan cadastral public » - recherche par numéro de cadastre, les informations obtenues peuvent être utilisées comme informations de référence, elles n'ont aucune force juridique ;
• section « Informations de référence sur l'immobilier » - peut être trouvée par l'une des trois conditions suivantes : numéro de cadastre, numéro conditionnel ou adresse de la propriété ;
• rubrique «Obtention d'informations auprès du fonds national de données d'évaluation cadastrale» - recherche par numéro cadastral.

Si la base de données unifiée contient des informations sur la valeur cadastrale de votre bien immobilier, ces informations doivent être fournies gratuitement dans les cinq jours à compter du moment où vous demandez directement à Rosreestr ou au MFC un certificat de valeur cadastrale (si vous commandez un certificat cadastral). passeport, qui contient également un coût cadastral, vous devrez payer 200 roubles).

Quels biens immobiliers sont soumis à l'impôt ?

Tout bien immobilier, à l'exception des terrains, appartenant à un citoyen est soumis à l'impôt foncier. On parle le plus souvent de :

• appartements;
• chambres séparées dans les dortoirs/appartements communs ;
• les maisons, y compris la construction de logements individuels, les maisons de campagne, ainsi que celles inachevées, etc. ;
• garages/places de parking ;
• dépendances (bains, remises, etc.) ;
• installations commerciales (magasins, entrepôts, bureaux, etc.).

Comme vous pouvez le constater, tout particulier est tenu de payer des impôts. Même un entrepreneur individuel, s'il ne relève pas d'un régime fiscal simplifié particulier.

Comment l'impôt est-il calculé de la nouvelle manière ?

Le tableau suivant vous aidera à déterminer le taux de taxation de votre propriété :

Ces tarifs sont basiques. Mais les autorités locales peuvent les réduire ou les augmenter, mais plus que tripler. Voici un exemple de la situation avec Moscou

Vous n’avez pas besoin de calculer vous-même le montant exact de la taxe foncière. Il sera indiqué sur l’avis de réception qui est adressé à tous les contribuables. Cependant, les citoyens s’efforcent de savoir à l’avance de manière fiable combien ils devront payer pour leur propriété. De plus, le fisc commet parfois des erreurs dans les calculs. La détection rapide des inexactitudes vous permet de résoudre facilement le problème et d'éviter des coûts inutiles liés aux calculs fiscaux illégaux.

Pour faciliter la transition vers le nouveau calcul, un facteur de réduction est prévu, qui augmentera progressivement (pour 2015 il était de 0,2, pour 2018 - 0,6, en 2019 - 0,8, etc.). La formule par laquelle vous pouvez calculer le montant de la taxe foncière en 2018 :

• N – montant de l’impôt à payer.
• H1 - valeur cadastrale des biens immobiliers.
• H2 - valeur d'inventaire des biens immobiliers.
• K – coefficient (selon le type de bien).
• SI – taux d’imposition basé sur la valeur d’inventaire.
• SC – taux d'imposition basé sur la valeur cadastrale

Le facteur de réduction ne s'applique pas aux bâtiments administratifs et commerciaux, aux établissements de restauration publique et de services aux consommateurs et aux autres installations commerciales.

Pour ceux qui ne veulent pas s’embêter avec les calculs, un calculateur en ligne vous aidera à connaître le montant de la taxe foncière pour les particuliers à partir de 2019.

Quand dois-je commencer à payer les taxes d’habitation d’une nouvelle manière ?

Certains paient la nouvelle taxe foncière depuis 2016. La totalité de la taxe sur la valeur cadastrale sera calculée à partir du 01/01/2020.

Mais avant cette date, un passage de l'inventaire au calcul cadastral peut intervenir. Ceci est décidé par les autorités régionales ; rien ne dépend du contribuable.

Désormais, dans plus de 68 régions, les services des impôts s'éloignent de la valeur d'inventaire et les habitants devront payer une nouvelle taxe foncière en 2019

Mécanisme de paiement des impôts

Avant novembre de chaque année, le contribuable reçoit par courrier un avis et un reçu pour l'année fiscale précédente. Elle doit être payée avant le 1er décembre de l'année de réception de la notification. Autrement dit, le régime reste traditionnel, seul le montant de la taxe changera.

Question:
Comment sera calculée la taxe si le bien a été acheté en août 2018 ?

Répondre: la taxe ne sera calculée sur la base de la valeur cadastrale qu'à partir du mois d'août, c'est-à-dire au moment où vous avez effectivement acheté le bien. Pour la période précédente, une notification de l'administration fiscale sera adressée au vendeur, qui devra payer la taxe du 1er janvier au mois d'août inclus.

Valeur d'inventaire

Le calcul de la valeur d'inventaire diffère du calcul cadastral. La base n'est pas les types de biens immobiliers, mais leur inventaire et leur coût. Les autorités municipales peuvent faire varier le niveau du taux d'imposition dans des limites établies :

• jusqu'à 300 000 roubles. la valeur du bien, le taux peut être de 0 à 0,1% ;
• à partir de 300 001 roubles. jusqu'à 500 000 roubles. tailles de taux 0,1 – 0,3 % ;
• à partir de 500 001 roubles. et taille supérieure 0,3 à 2 %.

Si la commune n’a pas approuvé le tarif exact, les tarifs fédéraux fixes s’appliquent :

• jusqu'à 500 000 roubles. – 0,1 % ;
• à partir de 500 001 roubles. – 0,3%.

Combien devrez-vous payer pour votre logement maintenant - pourquoi cette panique ?

La valeur cadastrale est supérieure à la valeur d'inventaire et quasiment égale à la valeur vénale. Parce qu'il prend en compte la localisation du bien, l'année de construction et sa superficie, le type de bien et d'autres circonstances importantes.

Étant donné que la valeur cadastrale du logement est proche de la valeur marchande (dans certaines régions, elle n'est inférieure que de 10 à 15 % à la valeur marchande), pour certains propriétaires, le nouveau calcul de la taxe sera nettement supérieur à la valeur d'inventaire. Bien que d'autres propriétaires, au contraire, seront plus rentables.

La valeur cadastrale sera révisée dans les régions tous les trois à cinq ans. Par conséquent, les écarts dans l'écart entre les valeurs marchandes et cadastrales disparaîtront dans les années à venir et la taxe sera constamment mise à jour.

L’État fait des aménagements pour les propriétaires – déduction fiscale

Pour réduire le montant de la taxe, une déduction est prévue :

• pour les appartements – 20 m² m.;
• pour les maisons - 50 m² m.;
• pour les chambres - 10 m² m.

On parle de mètres carrés soustraits de la superficie totale de la propriété. Ces compteurs ne seront pas taxés.

Nous vous le rappelons : il n'est pas nécessaire de faire des calculs indépendants. L’avis d’impôt détaillera les déductions et le montant final à payer.

Question:
Comment sera prise en compte l’avantage pour un appartement ou une maison ?

Exemple 1 : le bien possède un appartement d'une superficie totale de 30 mètres carrés. m En tenant compte de la déduction fiscale, nous obtenons 30 – 20 = 10 m². m Ainsi, le propriétaire ne devra payer des taxes que pour 10 m². m. En convertissant en valeur en rouble, nous obtenons : disons que la valeur cadastrale d'un appartement est de 900 000 roubles. Cela signifie que la taxe est calculée à partir de 300 000 roubles. (900 000/30 x 10). Nous multiplions par 0,1% (le taux des appartements), par conséquent le montant de la taxe pour l'année est de 300 roubles. (300 000 x 0,1 %).

Exemple 2 : la propriété possède une maison d'une superficie totale de 40 mètres carrés. m. En tenant compte de la déduction fiscale, nous obtenons 40 – 50 = -10. Si la valeur est négative, le taux d’imposition est nul et aucune taxe n’est à payer. Mais ils ne donneront pas d’argent sur le budget. Lorsque la taxe ressort négative, elle est égale à l’indicateur « 0 ».

Comment s’applique la déduction en cas de copropriété d’un appartement ?

Chaque propriétaire paie un impôt proportionnel à sa part de propriété. Cependant, la déduction n'est pas accordée à chaque propriétaire-actionnaire, mais pour l'ensemble du bien.

Question:
Appartement d'une superficie totale de 50 m². est en copropriété de deux propriétaires de 1/2 chacun, comment sera répartie la déduction ?

Répondre: Un propriétaire ne devra déduire que 10 m². (20 m2/2) en déduction fiscale. Ainsi, il paiera 25 – 10 = 15 m². m. Un calcul similaire sera pour le deuxième propriétaire. La valeur cadastrale du logement est de 2 millions de roubles, la superficie est de 44 m2, chacun devra payer (44 m2/2 - 10 m2) pour 12 m2. Et 1 m2 coûte 45 455 roubles (2 millions/44), alors la taxe sera de (12 m2 * 45 455 roubles) * 0,1% = 545 roubles. Il s'agit du montant maximum, c'est-à-dire dans les années où le facteur de réduction est en vigueur, la taxe sera encore moindre.

S'il y a trois propriétaires ou plus, la déduction sera répartie entre le nombre approprié de personnes, proportionnellement à la taille de leurs actions.

Vais-je devoir payer plus pour me loger ?

L'impact le plus important se fera sentir sur le portefeuille des propriétaires de grands bureaux coûteux, de centres commerciaux, d'établissements de restauration publique et d'autres biens immobiliers commerciaux. Pour les biens immobiliers, les propriétaires sont tenus de payer une taxe foncière de 2 %, sans déductions ni avantages.

Les propriétaires de logements plus modestes n’ont pas à s’inquiéter. Le montant de la taxe sera calculé dans la limite de 0,1% de la valeur cadastrale. À propos, dans de rares cas, le montant de l'impôt peut devenir encore inférieur à ce qu'il était avant 2015.

Exemple: il y a un appartement d'une superficie totale de 50 m². Auparavant, la valeur d'inventaire était de 186 000 roubles, la valeur cadastrale était de 196 000 roubles. Le taux d'imposition était de 0,1 % dans les deux options. Coût de 1 m² à valeur cadastrale = 196 000 : 50 = 3 920 roubles. Le montant de la déduction fiscale pour un appartement est de 20 m², ce qui dans notre cas sera de 3 920 x 20 = 78 400 roubles. Moins la déduction, nous obtenons un montant imposable de 196 000 – 78 400 = 117 600 roubles. Ainsi, la taxe sur un appartement d'une superficie de 50 m². sera de 117 600 x 0,1% = 117 roubles 60 kopecks. Par exemple, auparavant, le propriétaire payait 186 roubles (186 000 x 0,1 %) pour la valeur d'inventaire.

Quels sont les avantages offerts ?

Liste des avantages de la taxe foncière pour les particuliers

Depuis 2018, une prestation spéciale est disponible pour les familles nombreuses (avec au moins plus d'enfants). Les parents propriétaires de la propriété peuvent réduire la superficie de la propriété en fonction du nombre d'enfants dans la famille. Pour chaque enfant vous pouvez emporter :

• 5 m² de la superficie totale de l'appartement (pièces de l'appartement) ;
• 7 m² m de la zone d'un immeuble résidentiel.

Exemple, une famille composée de 8 enfants dispose d'une construction de logements individuels d'une superficie de 100 m². La valeur cadastrale de la maison est de 3 000 000 de roubles. L'assiette fiscale est donc de : 100 m². m. "-" 7 m² "X" 8 enfants "=" 44 m² Cela signifie que la taxe sera payée sur la valeur cadastrale de 1 320 000 roubles.

Cependant, le législateur a pris en compte les éventuelles intentions de nos citoyens de céder tous leurs biens immobiliers à des parents proches bénéficiant d'avantages, afin d'être exonérés d'impôt. Désormais, un propriétaire n'est exonéré de taxe que sur un seul bien. Autrement dit, si un retraité bénéficiant d'une allocation possède deux appartements ou plus, il n'est alors exonéré d'impôt que sur l'un d'entre eux. Et pour le second et les autres, vous devrez payer l'intégralité.

Si un citoyen-bénéficiaire possède différents types de biens immobiliers, l'avantage est alors accordé pour un objet pour chaque type.

Par exemple, un retraité possède 2 appartements, 1 maison de campagne, des bains publics et une grange sur un terrain de chalet d'été. Un citoyen sera exonéré de l'impôt sur 1 appartement, maison et grange. Et il paiera un deuxième appartement et des bains publics.

Les types de biens immobiliers éligibles aux prestations sont définis par la loi comme suit :

• appartement/chambre;
• dépendances;
• locaux pour ateliers de création, studios, ateliers ;
• garage/place de parking.

Les autres types de biens immobiliers ne sont pas éligibles à l'exonération.

Pour bénéficier d'une telle déduction, vous devez rédiger une demande auprès du Service fédéral des impôts (), et y joindre également « Notification des objets fiscaux sélectionnés pour lesquels un avantage fiscal au titre de l'impôt foncier des personnes physiques est accordé » (). Ces documents doivent être soumis avant le 31 décembre de l'année de déclaration (au cours de laquelle la prestation sera appliquée).

Est-il possible de réduire la valeur cadastrale ?

Exemple: La valeur cadastrale de la propriété du logement était de 12 000 000 de roubles. Le propriétaire considérait ce montant comme clairement élevé, car la maison n'était pas terminée et il n'y avait pas de fonds pour achever la construction, les toilettes étaient situées dans la rue, l'approvisionnement en eau était un puits et le système d'égouts était une fosse septique. Depuis les réseaux centraux, il n'y a que de l'électricité. Des évaluateurs indépendants agréés ont été invités, qui ont indiqué dans les conclusions de l'évaluation la valeur cadastrale de la maison d'un montant de 3 500 000 roubles. Vous pouvez saisir le tribunal avec les résultats obtenus.

Quels sont les droits des régions ?

Les collectivités locales ont le droit, par leurs résolutions, de modifier le taux d'imposition et d'appliquer des avantages supplémentaires à certaines catégories de citoyens. Vous pouvez vous renseigner sur l'existence de tels privilèges en contactant l'administration de votre lieu d'inscription.

Que faire si l'avis d'imposition de l'impôt accumulé n'a pas été reçu ?

Les propriétaires de biens immobiliers et de véhicules doivent se signaler à l'Internal Revenue Service s'ils n'ont pas reçu d'avis d'imposition.

L'absence de reçu fiscal indique que le Service fédéral des impôts ne dispose pas de données sur la propriété et que le contribuable est tenu de fournir un rapport sur la propriété. Un tel message est délivré une seule fois jusqu'à la fin de l'année suivant celle de l'acquisition du bien.

Si vous avez des questions sur le sujet de l'article, n'hésitez pas à les poser dans les commentaires. Nous répondrons certainement à toutes vos questions d’ici quelques jours. Cependant, lisez attentivement toutes les questions et réponses de l'article ; s'il existe une réponse détaillée à une telle question, alors votre question ne sera pas publiée.

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Les promoteurs sont prêts à répondre aux demandes d'appartements au format européen, et dans certains nouveaux complexes résidentiels de classe affaires, l'agencement des appartements est entièrement basé sur ce type d'agencement. La part des appartements au format euro dans certains d'entre eux est de 100 %. Les experts soulignent qu'en classe affaires, le pourcentage de format euro est nettement plus élevé que dans les autres segments. Dans le segment de masse, dans la plupart des projets, le pourcentage du format Euro est compris entre 6 (microdistrict de Domashny) et 42 (quartier familial Mir Mitino).

Le Service fédéral des impôts propose de calculer l'impôt sur la part d'un appartement à l'aide d'une formule spéciale

Le Service fédéral des impôts indique que le montant de l'impôt foncier des particuliers est calculé séparément pour chaque objet d'imposition en pourcentage de l'assiette fiscale correspondant au taux d'imposition, en tenant compte de la part et de la durée de propriété du bien : IMPÔT = Base d'imposition Taux d'imposition x Part x (Nombre de mois de propriété/12) .

Il convient de noter que dans la période de 2015 à 2018, lors du calcul de la taxe foncière, une « période de transition » est établie pour les contribuables, lorsque des facteurs de réduction de 0,2 sont appliqués au montant de la taxe en 2015 ; 0,4 en 2016 ; 0,6 en 2017 ; 0,8 en 2018. A cet égard, pendant les 4 premières années d'application de la valeur cadastrale pour calculer la taxe, la formule suivante est appliquée :
H=(H1-H2) x K + H2, où
N - le montant de l'impôt à payer,
N1 - le montant de la taxe calculé sur la base de la valeur cadastrale,
N2 - le montant de la taxe calculé sur la base de la valeur d'inventaire,
K - facteur de réduction.

L'attention est attirée sur le fait que cette formule prévoit une augmentation annuelle du montant de l'impôt de 20 pour cent de la différence entre le nouvel impôt et l'ancien, et ce n'est qu'à partir de 2020 que le montant total de l'impôt sera payé.

Des déductions fiscales ont été établies pour certains types de biens, et il s'agit essentiellement de valeurs dont la valeur cadastrale du bien est réduite. Une réduction de la valeur cadastrale est prévue pour : les pièces d'un montant de valeur cadastrale de 10 mètres carrés, les appartements - 20 mètres carrés, les immeubles d'habitation - 50 mètres carrés.

Si, lors de l'application des déductions fiscales, la base imposable prend une valeur négative, alors aux fins du calcul de l'impôt, une telle base imposable est prise égale à zéro. Par exemple, si un contribuable possède une pièce d'une superficie de 9 mètres carrés ou un immeuble résidentiel d'une superficie totale de 48 mètres carrés, alors, grâce aux déductions fiscales, la taxe sur ces objets sera nulle.

En 2007, notre famille a acheté un appartement. J'ai reçu 1/4 de la part de l'appartement, les parts restantes ont été enregistrées comme propriété de ma mère, de mon père et de mon frère. En 2014, après le décès de mes parents, j'ai contracté un héritage. Depuis que mon frère a écrit un refus de succession chez le notaire, je

Irina K.

Réponse de l'avocat

Bonjour Irina! Votre question est claire et la réponse a été donnée par le ministère des Finances de la Fédération de Russie.

Le ministère a indiqué à plusieurs reprises :

"Selon l'article 235 du Code civil de la Fédération de Russie, un changement dans la composition des propriétaires, y compris le transfert de propriété à l'un des participants à la propriété commune, n'entraîne pas pour cette personne la cessation de la propriété de l'objet spécifié. propriété. Dans le même temps, sur la base de l'article 131 du Code civil de la Fédération de Russie, un changement dans la composition des propriétaires propriété prévoit l'enregistrement par l'État d'un tel changement à cet égard, le moment de propriété du participant. dans la copropriété commune de l'appartement n'est pas la date de ré-réception du certificat de propriété du bien en raison d'un changement dans la composition des propriétaires de l'appartement, notamment le décès de l'un des copropriétaires, et la taille de leurs actions, et le moment de l'enregistrement initial par l'État de la propriété de cet appartement."

Autrement dit, le ministère des Finances estime que si vous avez acquis une part dans un appartement (n'importe quelle part), à partir de ce moment, la période de votre droit sur l'appartement lui-même commence à compter. Vous avez acheté 1/4 d'action en 2007, puis en avez hérité et acheté la partie restante (3/4) en 2014 et 2015. Selon le ministère des Finances, on considère que l'appartement est votre propriété depuis 2007.

Cette opinion se reflète dans de nombreuses lettres du ministère. Par exemple, voir les lettres du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 19/03/2013 n° 03-04-05/7-243, du 14/03/2013 n° 03-04-05/7-226, du 06/03/2013 n° 03-04-05/7-184 , du 27/02/2013 n° 03-04-05/9-149, du 09/02/2012 n° 03-04-05/ 9-144 du 07/02/2012 n° 03-04-05/5-127 du 03/02/2012 n° 03-04-05/5-111 du 01/02/2012 N 03-04 -05/7-100 du 12/01/2012 n° 03-04-05/5-3 du 16/12/2011 n° 03-04- 05/5-1057 du 15/12/2011 Non 03-04-05/7-1045 du 13/12/2011 n° 03-04-05/7-1033 du 29/11/2011 n° 03-04-05/7-962 du 28 novembre , 2011 n° 03-04-05/5-950 du 28 novembre 2011 n° 03-04-05/7-953 du 17 novembre 2011 n° 03-04-05/7-902 du novembre 15, 2011 n° 03-04-05/7-892, du 21.10.2011 n° 03-04-05/5-773, du 21.10.2011 n° 03-04-05/9-764, etc.

Vous pouvez lire ici les textes de la plus récente de ces lettres.

À propos, le Service fédéral des impôts partage également depuis un certain temps un avis similaire. Ainsi, dans la lettre du Service fédéral des impôts de Moscou du 14 juin 2011 n° 20-14/4/57434@. Par la suite, le fisc a changé d’avis et a adopté une position différente. Et puis ils ont encore changé d’avis et sont revenus à leur point de vue précédent, qui coïncide complètement avec la position du ministère russe des Finances. Ceci est notamment indiqué dans les lettres du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 17 septembre 2012 n° 20-14/087117@, du 26 juin 2012 n° 20-14/055942@, du 21 juin. , 2012 n° 20-14/ 54637@ etc. :

« … en acquérant une part de la propriété d'un bien appartenant à un autre participant, ou en recevant une telle part par héritage, le propriétaire augmente l'étendue de ses droits sur le bien spécifié, mais l'objet de la propriété reste le même. L'acquisition par un copropriétaire d'une part du droit de propriété commune d'un bien, notamment à la suite de la conclusion d'un accord de donation pour le bien spécifié, lui offre la possibilité d'augmenter l'étendue des droits sur son objet , et ne pas acquérir de droits sur la chose d'autrui. Ainsi, le droit d'un participant à la propriété partagée d'un bien naît du moment de l'enregistrement initial par l'État de la propriété de ce bien et de l'attribution d'un numéro cadastral à celui-ci, qui ne change plus lorsque la composition des propriétaires de ce bien change. .»

Le Service fédéral des impôts n'a pas été d'accord avec cette approche pendant assez longtemps. Lors du calcul de l'impôt, elle a proposé de diviser les revenus de la vente d'un appartement (imposables et non imposables) et le montant de la déduction foncière d'un montant de 1 000 000 de roubles. Autrement dit, seuls les revenus attribuables à une part dans un appartement qu'une personne possède depuis moins de trois ans sont imposés. Et elle peut être réduite du montant de la déduction calculée également sur la base de cette part. Cette position du Service fédéral des impôts est exposée dans la lettre du 16 juillet 2008 N 3-5-04/275. Notons que pour justifier cette procédure de calcul, ils se sont référés à la résolution de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie du 13 mars 2008 n° 5-P. Mais curieusement, c'est dans ce document qu'il est écrit :

"La question du montant de la déduction de taxe foncière prévue et des modalités de calcul de celle-ci dans une situation où la durée de propriété des actions détenues par les participants à la copropriété diffère également est de la prérogative du législateur."

Cela signifie que la Cour constitutionnelle ne peut donner aucune instruction sur la manière de répartir la déduction dans cette situation (et si elle doit être répartie). Cela doit être fait par le « législateur ». Autrement dit, cette procédure doit être prescrite par la loi. Cependant, jusqu’à présent, ce n’est pas le cas.

C’est apparemment pour cette raison que le Service fédéral des impôts de Russie a changé sa colère en pitié. Désormais, les agents du fisc adhèrent à la position du ministère des Finances. L'explication correspondante est donnée dans la lettre du Service fédéral des impôts du 22 octobre 2012 n° ED-4-3/17824, dont l'utilisation est obligatoire par toutes les inspections fiscales de Russie. Citation de ce document :

« Conformément à l'article 235 du Code civil de la Fédération de Russie (ci-après dénommé le Code civil de la Fédération de Russie), un changement dans la composition des propriétaires, y compris le transfert de propriété à l'un des participants à la propriété commune, n'entraîne pas pour cette personne la cessation de la propriété du bien spécifié. De plus, sur la base de l'article 131 du Code civil de la Fédération de Russie, un changement dans la composition des propriétaires fonciers prévoit l'enregistrement par l'État d'un tel changement. A cet égard, le moment de l'émergence des droits de propriété pour les participants à la copropriété commune d'un appartement n'est pas la date de re-réception d'un certificat de propriété du bien dans le cadre d'un changement dans la composition des propriétaires du appartement et les parts dans la propriété de l'appartement, mais au moment du premier enregistrement public de la propriété de cet appartement."

MINISTÈRE DES FINANCES DE LA FÉDÉRATION DE RUSSIE

Le Département de la politique fiscale et douanière a examiné le recours sur la question de l'obtention d'une déduction de l'impôt foncier pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques et, conformément à l'article 34.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie (ci-après dénommé le Code), explique ce qui suit.
Il ressort du recours que les époux ont acheté en 2006 un appartement enregistré au nom du conjoint. En 2013, l'appartement a été divisé et chaque époux a reçu la moitié de la propriété de l'appartement. L'épouse a cédé la moitié de sa part à son mari, qui a vendu l'appartement en 2014.
Conformément aux dispositions des Codes civil et familial de la Fédération de Russie, les biens acquis par les époux pendant le mariage sont leur propriété commune. Dans ce cas, peu importe au nom de quel conjoint ces biens ont été enregistrés, ni lequel d'entre eux a contribué en argent lors de son acquisition.
Selon l'article 235 du Code civil de la Fédération de Russie, un changement dans la composition des propriétaires, y compris le transfert de propriété à l'un des participants à la propriété commune, n'entraîne pas pour cette personne la cessation de la propriété du bien spécifié. De plus, sur la base de l'article 131 du Code civil de la Fédération de Russie, un changement dans la composition des propriétaires fonciers prévoit l'enregistrement par l'État d'un tel changement.
A cet égard, le moment d'émergence des droits de propriété pour un participant à la copropriété commune d'un appartement n'est pas la date de re-réception du certificat de propriété du bien dans le cadre d'un changement dans la composition des propriétaires de l'appartement et les parts de propriété de l'appartement, mais le moment du premier enregistrement public de la propriété de cet appartement.
Conformément au paragraphe 17.1 de l'article 217 du Code, les revenus perçus par les personnes physiques résidentes fiscales de la Fédération de Russie pour la période fiscale correspondante provenant de la vente, notamment, d'un appartement qui appartenait au contribuable depuis trois ans ou plus , ainsi que lors de la vente d'autres biens appartenant au contribuable pendant trois ans ou plus.
Compte tenu de ce qui précède, l'appartement étant la propriété du conjoint-contribuable (quel que soit le changement de type de propriété de l'appartement) depuis plus de trois ans, les revenus de la vente de cet appartement par le contribuable désigné ne sont pas soumis à impôt sur le revenu des personnes physiques.

Directeur adjoint
Département des Impôts
et politique tarifaire douanière
R.A. SAHAKYAN
04.06.2014