Les organisations doivent se rappeler des délais de dépôt des déclarations de taxe de transport. En cas de violation, ils pourront être tenus responsables. Examinons plus en détail où (à quelle autorité fiscale) la déclaration doit être soumise, quels types de responsabilité sont prévus par la loi et pourquoi une réimmatriculation en temps opportun du véhicule est nécessaire lorsqu'il est effectivement retiré de la possession de l'organisation.

Où et auprès de quelle autorité fiscale déposer une déclaration

Les organisations et les entrepreneurs individuels pour lesquels les véhicules ont été immatriculés en 2016 sont tenus de déposer une déclaration de revenus pour la taxe de transport. Dans ce cas, la déclaration doit être présentée même si le véhicule a été vendu et radié avant fin 2016. Cependant, dans ce cas, le calcul et le paiement de l'impôt ne sont pas effectués pour toute l'année.

La déclaration doit être présentée dans le délai fixé par la loi. Dans le cas contraire, les contribuables pourraient être assujettis à l’impôt, comme indiqué ci-dessous. Le délai de dépôt d'une déclaration est fixé par le Code des impôts et ne dépend pas de la région dans laquelle le véhicule est immatriculé (immatriculé). Cela diffère du délai de paiement des impôts, déjà fixé par les entités constitutives de la Fédération de Russie.

Rappelons que pour 2016 la déclaration de taxe de transport doit être déposée au plus tard le 1er février 2017.

Une déclaration de revenus doit être soumise à l'administration fiscale auprès de laquelle l'organisation est enregistrée à des fins fiscales si un véhicule y est immatriculé. Par conséquent, si une organisation a une division distincte et que le véhicule est immatriculé sous celle-ci, la déclaration doit alors être soumise à l'administration fiscale du lieu d'immatriculation de cette division distincte.

La question de la déclaration des principaux contribuables a été résolue séparément. Ces organisations doivent déclarer la taxe sur les transports à l'administration fiscale où elles sont enregistrées en tant que plus gros contribuables. Les particuliers n'ont pas à produire de déclaration de revenus pour leurs véhicules.

Il est important de rappeler que si une déclaration fiscale est déposée auprès de la mauvaise autorité fiscale, elle sera considérée comme non déposée avec possibilité de pénalités prévues par la loi.

Responsabilité en cas de défaut de présentation d'une déclaration

L'amende pour non-déclaration de taxe de transport peut être à la fois fiscale et administrative.

Ainsi, selon le Code des impôts, en cas de non-présentation d'une déclaration ou de sa présentation en violation du délai fixé, la responsabilité est prévue sous la forme d'une amende d'un montant de 5 à 30 pour cent du montant de la taxe. Dans ce cas, dans tous les cas, vous devrez payer au moins 1 000 roubles, c'est le montant minimum déterminé par la sanction de l'article 119 du Code des impôts.

En outre, un responsable d'une organisation peut être tenu de payer une amende en vertu du Code des infractions administratives, mais ici l'amende est inférieure et varie de 300 à 500 roubles.

Rappelons que ces types de responsabilité peuvent être appliqués simultanément au contribuable. Il est également important de savoir que l’imposition de ces amendes n’affecte en rien l’obligation du contribuable de payer lui-même le montant de la taxe.

En outre, il convient de garder à l’esprit une autre conséquence défavorable pour les contribuables : la possibilité potentielle de blocage du compte courant par l’administration fiscale. La décision correspondante peut être prise par le chef (chef adjoint) de l'administration fiscale, et l'expiration d'un délai de 10 jours suffit pour cela. Parallèlement, le Code des impôts prévoit un délai assez long pour prendre une telle décision, à savoir qu'elle peut être prise dans un délai de trois ans.

Remplir les lignes 110 et 130 de la déclaration

Les organisations ont les plus grandes difficultés à remplir la ligne 110 de la déclaration de taxe de transport. Dans cette ligne, vous devez indiquer la période pendant laquelle le véhicule a été immatriculé auprès de l'organisation. Cette période doit être indiquée en mois complets ; la ligne fournit deux cellules, puisque le nombre maximum de mois est de 12.

Peut-être que tous les contribuables ne savent pas que la procédure de détermination des mois complets sur cette ligne a changé depuis 2016. Désormais, lors de l'indication du nombre de mois complets, il convient de prendre en compte si le véhicule a été immatriculé ou radié avant ou après le 15e jour d'un mois donné. Pour plus de clarté, nous allons le montrer sous forme schématique.

Rappelons ici encore une fois que le fait du paiement de la taxe de transport ne dépend pas de la date de conclusion de tout type de contrat civil visant l'acquisition ou l'aliénation d'un véhicule, ni de la réception effective de ce bien pour utilisation, mais notamment au moment où les autorités compétentes de l'État ont réimmatriculé le véhicule d'une organisation à une autre. Par conséquent, afin d’éliminer les cas de paiement excessif d’impôts pour la période où le bien a déjà physiquement quitté la possession de l’organisation, il est nécessaire de formaliser cela de manière opportune et correcte.

En conséquence, la valeur résultante de cette ligne affecte le remplissage de la ligne 130 de la déclaration de taxe de transport. Les contribuables doivent calculer le coefficient en divisant la valeur inscrite dans la déclaration à la ligne 110 par 12 (le nombre de tous les mois de la période fiscale). Dans ce cas, lors du remplissage de la ligne, une fraction s'affiche indiquant jusqu'à quatre décimales.

Court résumé

Comme nous l'avons montré dans l'article, le fait de ne pas soumettre à temps une déclaration de taxe de transport peut entraîner des conséquences négatives pour l'organisation. Dans le même temps, la responsabilité ne se limite pas seulement à l'imposition d'une amende à l'entreprise et à ses fonctionnaires. Les autorités fiscales ont obtenu le droit de bloquer les comptes courants d'une organisation, ce qui peut paralyser les activités de l'entreprise dans son ensemble. C'est pourquoi les entreprises doivent garder à l'esprit les délais de dépôt des déclarations de taxe de transport et tenir un registre complet des véhicules qui ont été immatriculés chez elles au cours de l'année, y compris ceux qui ont quitté leur possession.

La déclaration annuelle de taxe de transport est soumise par les organismes qui disposent de droits d'immatriculation pour les véhicules. Les autres personnes morales qui n'utilisent pas les objets imposables correspondants (article 358 du Code des impôts) n'ont pas besoin de soumettre de déclarations au Service fédéral des impôts et de payer une redevance au budget régional. Où puis-je obtenir le formulaire de déclaration ? Quand et où dois-je soumettre le document ? Tous les détails sont ci-dessous.

Déclaration de taxe de transport - 2018

Le formulaire de déclaration a été mis à jour en 2016. Le formulaire actuel a été approuvé par le Service fédéral des impôts dans l'arrêté n° ММВ-7-21/668@ du 12/05/16. Les contribuables sont tenus de déclarer le nouveau document pour 2017. La période de dépôt est une année civile, par. périodes de déclaration (trimestres), ils doivent être générés et soumis aux autorités de contrôle sans formulaire requis.

Malgré le fait que la taxe de transport (TN) fait référence aux types régionaux de paiements fiscaux, les exigences législatives pour le dépôt d'une déclaration pour un véhicule sont établies par l'État. 363.1 NK. Les autorités des entités constitutives de la Fédération de Russie n'ont pas le droit de modifier les délais et la procédure de soumission du rapport. Au niveau local, les tarifs TN, les conditions de paiement, les mécanismes préférentiels et les périodes de reporting peuvent être approuvés. Le Code des impôts définit qui soumet les déclarations, où et dans quels délais. Comme il ressort des dispositions du stat. 363.1 Les personnes morales-contribuables du TN sont tenues de présenter une déclaration basée sur les résultats de l'année civile. Peu importe le système fiscal auquel appartient l'entreprise ou le domaine dans lequel elle opère.

Note! Les entreprises qui gèrent des véhicules dans le cadre d'un contrat de location ne sont pas reconnues comme contribuables, puisque la responsabilité de l'établissement de la taxe incombe aux propriétaires effectifs du véhicule (article 357 du Code général des impôts). Si le bien est acheté dans le cadre d'une opération de crédit-bail, le payeur de la facture fiscale est la partie au contrat qui, sur la base des conditions établies, a le bien à son bilan.

La procédure d'établissement du document, ainsi que les caractéristiques du format de dépôt électronique, sont réglementées par l'arrêté n° ММВ-7-21/668@. Voici le formulaire de déclaration mis à jour, la composition de la déclaration et les conditions pour la remplir. Le document se compose d'une page de titre et de deux sections. Des annexes distinctes (1 à 5) contiennent les codes utilisés lors du remplissage des informations dans le rapport.

Déclaration fiscale pour la taxe de transport - délais de dépôt

La déclaration d'impôt sur les transports en 2018 est déposée selon les mêmes délais qu'auparavant. Il n’y a eu aucun changement. Le délai général est fixé au 1er février en vertu de l'article 3 du statut. 363.1 NK. Si l'entreprise ne dispose pas de véhicules immatriculés, il n'est pas nécessaire de soumettre un rapport zéro vierge. Le format de présentation peut être électronique (via TKS) ou sur papier. Vous pouvez soumettre des documents en personne, par courrier (en utilisant une lettre précieuse avec une liste de pièces jointes confirmant l'envoi) ou par l'intermédiaire d'un représentant autorisé. Dans ce dernier cas, une procuration notariée sera requise.

Le jour du dépôt de la déclaration est reconnu comme le jour de l'envoi des documents par courrier (la date est indiquée sur l'inventaire), le jour du dépôt lors d'une visite personnelle au Service fédéral des impôts (la date est apposée par l'agent des impôts sur formulaire papier à l'aide d'un cachet), le jour de l'envoi via TKS (la date est inscrite dans le protocole d'envoi). Lors du choix d'un format de soumission - électronique ou papier, le contribuable doit se rappeler des exigences de la statistique. 80 du Code général des impôts, à savoir l'article 3. Il est ici déterminé que seuls les contribuables employant moins de 100 personnes ont le droit de déclarer « sur papier » si cet indicateur est dépassé, il est tenu de générer des déclarations uniquement sous forme électronique ; formulaire. La date limite de soumission est générale et ne change pas en fonction de l'option de soumission des données. Autrement dit, que le contribuable déclare par voie électronique ou en soumettant des documents papier, la déclaration doit être soumise avant le 1er février. Les rapports pour 2017 doivent être soumis avant le 01/02/18.

Déclaration de transport - où la soumettre

L'organisme de contrôle qui administre le TN est le bureau des impôts. Conformément au paragraphe 1 du stat. 363.1, la déclaration est soumise par les contribuables personnes morales à la division territoriale du Service fédéral des impôts du lieu de localisation du véhicule. Si une entreprise est classée parmi les plus gros contribuables, il est nécessaire de soumettre une déclaration au Service fédéral des impôts où la personne morale est enregistrée aux fins de l'impôt en tant que plus gros contribuable.

Que faire si l'organisation a des divisions distinctes dans d'autres entités constitutives de la Fédération de Russie ? Et ces PO incluent les moyens de transport. Dans ce cas, la déclaration sur TN est déposée au lieu d'immatriculation fiscale de la division. La taxe automobile étant une taxe régionale, elle sera calculée auprès du Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement de l'OP. Et si l'impôt est transféré au budget de la région où l'organisation mère est enregistrée, un déséquilibre se produira - l'accumulation aura lieu au service des impôts et le paiement sera effectué au bureau des impôts de la société mère.

En conséquence, les pénalités et arriérés seront imputés sur le compte personnel de la division contribuable. Pour éviter les litiges avec les agences gouvernementales, il est nécessaire de déposer correctement une déclaration et de payer des impôts. Le formulaire sur chaque page contient des colonnes pour indiquer l'INN et le KPP du contribuable, ainsi que des lignes avec OKTMO, qui aident à remplir correctement les informations. Lors de la soumission d'une déclaration, une division d'une personne morale saisit le NIF de l'organisation et le point de contrôle de l'OP, ainsi que le code OKTMO correspondant au territoire du TN.

Un entrepreneur individuel est-il tenu de déposer une déclaration de taxe de transport ?

L'obligation législative de soumettre dans les délais une déclaration fiscale incombe exclusivement aux personnes morales. Les citoyens n'ont pas besoin de soumettre des rapports et de calculer eux-mêmes les impôts - ces fonctions seront exercées par les autorités fiscales pour les citoyens. Le transfert des montants par les particuliers s'effectue conformément aux avis d'imposition reçus, qui sont adressés aux destinataires par le Service fédéral des impôts (clause 3 de l'article 363). Pour calculer le TN, le personnel d'inspection utilise les données sur l'immatriculation (désimmatriculation) des véhicules. Les informations parviennent au Service fédéral des impôts par les agences gouvernementales (clause 1 de l'article 362).

Un entrepreneur individuel est-il tenu de produire une déclaration de revenus ? En effet, aux côtés des personnes morales, les entrepreneurs individuels utilisent souvent des véhicules personnels dans leurs activités commerciales. Pour répondre, il convient de rappeler que l'enregistrement des droits de propriété sur les objets, y compris les véhicules, n'est pas effectué par un entrepreneur individuel, mais par un particulier. Et selon la statistique. 24 du Code civil, les entrepreneurs sont responsables de leurs obligations découlant de leurs activités avec tous leurs biens. Par conséquent, il n'est pas nécessaire de payer du TN ou de soumettre une déclaration au nom de l'entrepreneur individuel. Un entrepreneur n’a pas une telle obligation. Et le transfert des montants des taxes sur les véhicules sera effectué au nom du citoyen, mais pas de l'homme d'affaires. C'est-à-dire sur la base des notifications reçues du bureau des impôts.

Comment est déterminée l’assiette fiscale dans la déclaration de taxe de transport ?

Selon les normes de stat. 359 du Code des impôts, l'assiette fiscale d'un véhicule est déterminée conformément aux données de puissance du moteur spécifiées dans l'immatriculation ou la documentation technique des véhicules. Dans certains cas, une procédure différente s'applique lors du calcul de la taxe sur les véhicules individuels. Par exemple, pour les véhicules aéronautiques, l'assiette fiscale est la poussée d'un moteur à réaction en kg de force dans certaines conditions (paragraphe 1.1, clause 1, stat. 359). Et pour les véhicules nautiques (non remorqués), on prend l'indicateur de jauge brute, exprimé en tonnes enregistrées (paragraphe 2 de l'article 1 de la loi 359).

Dans la déclaration fiscale, le montant de la base imposable est indiqué dans la section. 2, où le montant de la taxe est calculé par rapport à chacun des objets. L'indicateur est enregistré à la page 090 conformément aux exigences législatives du stat. 359. Ensuite, sur la base des données de l'assiette fiscale, du taux tarifaire en vigueur dans la région et des coefficients spéciaux (augmentation et propriété), le montant de la taxe pour la période est calculé. Si le contribuable, conformément aux normes de la législation régionale, a droit à des avantages fiscaux, les codes d'avantages correspondants sont indiqués aux pages 220, 240, 260, et les montants en roubles sont indiqués aux pages 230, 250, 270.

Note! Si une personne morale dispose de plusieurs moyens de transport, afin de remplir le rapport sans erreurs et de calculer correctement le paiement fiscal, il est nécessaire de déterminer séparément le montant de la taxe pour chaque moyen de transport.

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1. Préparer un rapport
2. Générer un fichier
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Formulaire de déclaration de taxe de transport 2018. Télécharger le formulaire

À partir de la déclaration pour 2017, la déclaration de taxe de transport est soumise à l'aide d'un nouveau formulaire approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668@. Ce formulaire de déclaration de transport a ajouté la possibilité de refléter un avantage fiscal pour un véhicule d'un poids maximum autorisé supérieur à 12 tonnes, inscrit au registre des véhicules du système de perception des péages (PLATON) (en tenant compte de la loi fédérale de juillet 3, 2016 n° 249-FZ).

Formulaire de déclaration de taxe de transport 2016. Télécharger le formulaire

Le remplissage du formulaire de déclaration s'effectue en tenant compte de l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 20 février 2012 N ММВ-7-11/99 @ (tel que modifié le 25 avril 2014) « Sur l'approbation du forme et format de dépôt d'une déclaration de taxe de transport sous forme électronique et procédure pour la remplir."

Cet exemple de formulaire de déclaration de taxe de transport pour 2016 est rempli automatiquement par le programme BukhSoft !

La déclaration de transport pour 2016 doit être soumise au contrôle au plus tard le 1er février 2017. En règle générale, vous devez vous présenter au siège de l'entreprise ou de la division distincte (article 24.3 des règles approuvées par arrêté du ministère de l'Intérieur de la Russie du 24 novembre 2008 n° 1001), c'est-à-dire exactement là où le la voiture est immatriculée.

Constitution de la déclaration de taxe de transport sous forme électronique

Le format de la déclaration de taxe de transport a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 N ММВ-7-21/668@. La déclaration pour 2017 est présentée selon la forme et le format approuvés par le présent arrêté.

Le programme BukhSoft remplit automatiquement une déclaration de taxe de transport selon les règles suivantes :

La procédure pour remplir la page de titre de la déclaration

3.1. La page de titre de la déclaration est remplie par le contribuable, à l'exception de la rubrique « À remplir par un employé de l'administration fiscale ».

3.2. Lorsque vous remplissez la page de titre, indiquez :

1. pour une organisation - TIN et KPP, qui sont attribués à l'organisation par l'administration fiscale à laquelle la déclaration est soumise (caractéristiques de l'indication du TIN et du KPP pour les organisations réorganisées au paragraphe 2.9 de la présente Procédure).
   Dans le champ « NIF » pour une organisation russe, le NIF est indiqué conformément au certificat d'enregistrement de l'organisation russe auprès de l'administration fiscale de son siège, pour une organisation étrangère opérant sur le territoire de la Fédération de Russie - conformément à le certificat d'enregistrement de l'organisation étrangère auprès de l'administration fiscale.
2. Dans le champ "KPP" pour une organisation russe, le KPP est indiqué conformément au certificat d'enregistrement de l'organisation russe auprès de l'administration fiscale, pour une organisation étrangère opérant sur le territoire de la Fédération de Russie - conformément au certificat de enregistrement de l'organisation étrangère auprès de l'administration fiscale.
3. Pour une organisation russe, le point de contrôle à l'emplacement d'une division distincte du point de contrôle est indiqué conformément à l'avis d'enregistrement de l'organisation russe auprès de l'administration fiscale.
4. INN et KPP pour les plus gros contribuables sont indiqués sur la base d'une notification d'enregistrement auprès de l'administration fiscale de l'organisation en tant que plus gros contribuable.
5. Numéro de correction.
   Lors du dépôt d'une première déclaration auprès de l'administration fiscale, « 0-- » est inscrit dans le champ « Numéro de régularisation » ; lors du dépôt d'une déclaration mise à jour, le numéro de régularisation est indiqué (par exemple, « 1-- », « 2-- » ; " et ainsi de suite).
6. Période fiscale pour laquelle la déclaration est soumise.
   Les codes définissant la période fiscale sont donnés en Annexe n°1 à la présente Procédure.
7. L'année de déclaration pour laquelle la déclaration est soumise.
8. Le code de l'administration fiscale à laquelle la déclaration est soumise est indiqué selon les documents d'enregistrement auprès de l'administration fiscale.
9. Les codes du lieu de dépôt de la déclaration de taxe de transport sont indiqués à l'annexe n°3 de la présente Procédure.
10. Le nom complet de l'organisation correspondant au nom précisé dans son acte constitutif (s'il y a une transcription latine dans le nom, celle-ci est indiquée).
11. Code du type d'activité économique du contribuable selon le classificateur panrusse des types d'activités économiques (OKVED) OK 029-2014 (NACE rév. 2).
12. Le numéro de téléphone de contact du contribuable doit être composé de l'indicatif du pays, de l'indicatif de la localité, du numéro de téléphone sans caractères ni espaces. Par exemple, « 84950000000 ».
13. Le nombre de pages sur lesquelles la déclaration est établie.
14. Le nombre de feuilles de pièces justificatives ou de leurs copies, y compris les documents ou leurs copies confirmant l'autorité du représentant du contribuable (si la déclaration est présentée par le représentant du contribuable), jointes à la déclaration.

3.3. Dans la section de la page de titre « Je confirme l'exactitude et l'exhaustivité des informations précisées dans cette déclaration » est indiqué ce qui suit :

1. si l'exactitude et l'exhaustivité des informations sont confirmées, le responsable de l'organisation des contribuables inscrit « 1 » dans la déclaration ; si l’exactitude et l’exhaustivité des informations sont confirmées par le représentant du contribuable, « 2 » est inscrit ;
2. Lors du dépôt d'une déclaration par un contribuable, à la ligne « nom, prénom, patronyme en toutes lettres », le nom complet, prénom, patronyme du chef de l'organisme est indiqué ligne par ligne. La signature personnelle du responsable de l'organisation et la date de signature sont apposées ;
3. lors du dépôt d'une déclaration par le représentant d'un contribuable - une personne physique, à la ligne « nom, prénom, patronyme en toutes lettres » le nom complet, prénom, patronyme du représentant du contribuable est indiqué ligne par ligne. La signature personnelle du représentant du contribuable et la date de signature sont apposées ;
4. lors du dépôt d'une déclaration par un représentant d'un contribuable - personne morale, à la ligne « nom, prénom, patronyme en toutes lettres » le nom complet, prénom, patronyme d'une personne physique habilitée conformément à un document confirmant l'autorité de le représentant d'un contribuable - personne morale pour certifier l'exactitude et l'exhaustivité des informations précisées dans les déclarations.
   Dans la ligne "nom de l'organisation - le représentant du contribuable", le nom de la personne morale - le représentant du contribuable est indiqué. La signature de la personne dont les informations sont indiquées à la ligne « nom, prénom, patronyme en toutes lettres », personne morale - représentant du contribuable, et la date de signature est apposée.
5. La signature du responsable de l'organisme ou de son représentant et la date de signature sont également apposées dans la section 1 de la déclaration, y compris les pièces jointes au formulaire de déclaration, à la ligne « Je confirme l'exactitude et l'exhaustivité des informations précisées sur cette page. .» La date de signature est renseignée conformément à l'article 2.4 de la présente Procédure.

3.4. La ligne « Nom du document confirmant l'autorité du représentant du contribuable » indique le type de document confirmant l'autorité du représentant du contribuable.

3.5. La rubrique « À remplir par un employé de l'administration fiscale » contient des informations sur le dépôt de la déclaration :

• mode de dépôt de la déclaration - le code est indiqué conformément à l'annexe n°4 à la présente Procédure ;
• nombre de pages de la déclaration ;
• le nombre de feuilles de pièces justificatives ou de leurs copies jointes à la déclaration ;
• date de dépôt de la déclaration, remplie conformément au paragraphe 2.4 de la présente Procédure ;
• numéro sous lequel la déclaration est enregistrée ;
• nom et initiales du nom et patronyme de l'employé de l'administration fiscale qui a accepté la déclaration ;
• signature de l'employé de l'administration fiscale qui a accepté la déclaration.

La marche à suivre pour remplir la section 1 « Montant de l'impôt à verser au budget » de la déclaration

4.1. Si le contribuable possède des objets imposables situés sur le territoire de plusieurs communes relevant de la compétence d'une même autorité fiscale, auprès desquels le contribuable est immatriculé à l'emplacement des véhicules, une seule déclaration est remplie.

4.2. Le code de ligne 010 indique le code de classification budgétaire (ci-après - BCC) conformément aux actes juridiques réglementaires sur la classification budgétaire, selon lesquels le montant de la taxe de transport indiqué conformément au code 030 (ou 040) est soumis au paiement (ou au remboursement).
Chaque bloc de lignes avec les codes 020 à 040 indique :

4.3. par code de ligne 020 - code selon OKTMO, selon lequel le montant de la taxe de transport est payable ;

4.4. par code de ligne 021 - le montant calculé de la taxe de transport payable au budget pour la période fiscale, qui est formé comme la somme des valeurs​​par code de ligne 300 de toutes les pages soumises de la section 2 de la déclaration avec le correspondant Code OKTMO.

4.5. Le montant de l'acompte au titre de la taxe de transport après les premier, deuxième et troisième trimestres de la période fiscale en cours est calculé comme le quart du produit de l'assiette fiscale et du taux d'imposition correspondants (clause 2.1 de l'article 362 du code) en prenant en compte en compte le coefficient défini comme le rapport entre le nombre de mois complets pendant lesquels le véhicule a été immatriculé au nom du contribuable, par le nombre de mois calendaires de la période fiscale (de déclaration) (clause 3 de l'article 362 du Code ), tenant compte du coefficient croissant (clause 2 de l'article 362 du code) et est indiqué en conséquence :
- selon le code de ligne 023 - le montant des acomptes sur la taxe de transport calculé pour le paiement au budget du premier trimestre de l'année en cours, en roubles ;
- selon le code de ligne 025 - le montant de l'acompte pour la taxe de transport calculé pour le paiement au budget du deuxième trimestre de l'année en cours, en roubles ;
- selon le code de ligne 027 - le montant de l'acompte pour la taxe de transport, calculé pour le paiement au budget du troisième trimestre de l'année en cours, en roubles.
Pour les codes de ligne 023, 025, 027, le montant calculé des acomptes pour la taxe de transport relatif à un véhicule d'un poids maximum autorisé supérieur à 12 tonnes, immatriculé au registre des véhicules du système de péage (ci-après dénommé le registre), prend la valeur "0".

4.6. par code de ligne 030 - le montant de la taxe de transport calculé pour le paiement au budget, selon les données du contribuable selon l'OKTMO concerné, en roubles.
La valeur de la ligne 030 avec l'OKTMO correspondant est déterminée comme la différence entre le montant calculé de la taxe de transport payable au budget pour la période fiscale, indiqué à la ligne 021, et les montants des acomptes pour la taxe de transport, calculés pour le paiement à l'OKTMO correspondant. budget pendant la période fiscale, indiqué par les codes lignes 023, 025 et 027 avec l'OKTMO correspondant, en roubles.
Si le montant reçu prend une valeur négative, alors un tiret est placé à la ligne 030.

4.7. par code de ligne 040 - le montant de la taxe de transport calculé en réduction à la fin de la période fiscale, déterminé comme la différence entre le montant calculé de la taxe de transport payable au budget pour la période fiscale, indiqué par le code de ligne 021, et les montants des acomptes sur la taxe de transport payables au budget pendant la période fiscale, indiqués par les codes de ligne 023, 025 et 027 avec l'OKTMO correspondant, en roubles.
Si le montant reçu prend une valeur négative, alors cette valeur est indiquée sur la ligne avec le code 040 sans le signe « - », et si elle est positive, alors un tiret est placé sur la ligne avec le code 040.

La marche à suivre pour remplir la section 2 « Calcul du montant de la taxe pour chaque véhicule » de la déclaration

5.1. La section 2 est remplie par le contribuable pour chaque véhicule immatriculé conformément à la législation de la Fédération de Russie. Si la localisation de l'organisation change et qu'un véhicule est radié pendant la période fiscale sur le territoire relevant de la compétence de l'administration fiscale de l'ancienne localisation de l'organisation, la déclaration est soumise à l'administration fiscale du nouveau siège de l'organisation et immatriculation du véhicule. Dans ce cas, la section 2 de la déclaration est soumise pour chaque OKTMO, sur le territoire duquel les véhicules sont immatriculés (ont été immatriculés) au cours de la période fiscale pour le contribuable, en tenant compte du coefficient déterminé par le code de la ligne 160 de la déclaration. .
Si la législation d'une entité constitutive de la Fédération de Russie prévoit le transfert de la taxe de transport au budget régional sans envoyer le montant de la taxe aux budgets des municipalités selon les normes, une déclaration peut être remplie pour le montant total de la taxe de transport pour tous les véhicules situés sur le territoire de l'entité constitutive de la Fédération de Russie, sous réserve de paiement au budget d'une entité constitutive de la Fédération de Russie, en accord avec l'administration fiscale d'une entité constitutive donnée de la Fédération de Russie Fédération, reçue avant le début de la période fiscale pour laquelle une telle déclaration est déposée. Dans ce cas, lors du remplissage de la déclaration, indiquez le code OKTMO correspondant au territoire de la commune subordonnée à l'administration fiscale du lieu où la déclaration a été déposée.

5.2. Le code de ligne 020 indique le code OKTMO correspondant.

5.3. Le code de ligne 030 indique le code du type de véhicule conformément à l'annexe n° 5 de la présente procédure.

5.4. Le code de ligne 040 indique le numéro d'identification du véhicule selon le document d'immatriculation du véhicule. Pour les véhicules terrestres, le numéro d'identification est indiqué - VIN ; pour les véhicules nautiques, le numéro d'identification du navire est indiqué - IMO pour les véhicules aériens, le numéro de série (d'identification) du navire est indiqué ;

5.5. Le code de ligne 050 indique la marque du véhicule selon le document d'immatriculation nationale du véhicule.

5.6. Le code de ligne 060 indique la plaque d'immatriculation du véhicule (pour les véhicules terrestres, la plaque d'immatriculation nationale du véhicule est indiquée, pour les véhicules nautiques, le numéro d'immatriculation du navire est indiqué, pour les véhicules aériens, la plaque d'immatriculation du navire est indiquée).

5.7. Le code de ligne 070 indique la date d'immatriculation du véhicule conformément au document d'immatriculation nationale du véhicule.

5.8. Le code de ligne 080 indique la date de fin de l'immatriculation du véhicule.
La date de résiliation de l'immatriculation du véhicule doit correspondre à la date de résiliation de l'immatriculation du véhicule (radiation) reçue de l'autorité d'immatriculation.

5.9. Le code de ligne 090 indique l'assiette fiscale, qui est déterminée par :
- en ce qui concerne les véhicules équipés de moteurs - comme la puissance du moteur du véhicule en chevaux ;
- par rapport aux véhicules aériens pour lesquels la poussée d'un moteur à réaction est déterminée - comme la poussée statique nominale du moteur à réaction (la poussée statique totale de tous les moteurs à réaction) de l'avion en mode décollage dans des conditions terrestres en kilogrammes de force;
- en ce qui concerne les véhicules nautiques non automoteurs (remorqués) pour lesquels le tonnage brut est déterminé - en tonnage brut en tonnes enregistrées.
Pour les véhicules nautiques et aériens, le code de ligne 090 indique la puissance du moteur du véhicule en chevaux. Si un véhicule possède plusieurs moteurs, alors l'assiette fiscale de ce véhicule est déterminée comme la somme de la puissance de ces moteurs.
Pour les véhicules nautiques et aériens non visés aux alinéas 1, 1.1 et 2 du paragraphe 1 de l'article 359 du code, l'assiette fiscale est déterminée en unité de véhicule. Dans ce cas, « 1 » est inscrit dans la ligne avec le code 090.

5.10. Le code de ligne 100 indique le code de l'unité de mesure de l'assiette fiscale conformément à l'annexe n° 6 à la présente Procédure.

5.11. Le code de ligne 110 indique la classe environnementale du véhicule.

5.12. Le code de ligne 120 indique la période d'utilisation du véhicule (cet indicateur est déterminé en années civiles à compter de l'année de fabrication du véhicule et n'est indiqué que dans les cas où des taux d'imposition différenciés sont établis).
Le nombre d'années écoulées depuis l'année de fabrication du véhicule est déterminé à compter du 1er janvier de l'année en cours en années civiles, à compter de l'année suivant l'année de fabrication du véhicule.
Par exemple, pour calculer la taxe de transport pour 2016 par rapport à un véhicule fabriqué en 2008, le nombre d'années écoulées depuis l'année de production de ce véhicule sera de 8 ans (la période de 2009 à 2016).

5.13. Le code de ligne 130 indique l'année de fabrication (le cas échéant) du véhicule, spécifiée dans les documents de titre du véhicule.

5.14. Le code de ligne 140 indique le nombre de mois complets de possession du véhicule au cours de l'année de déclaration, en tenant compte des dispositions du paragraphe 3 de l'article 362 du code.

1. Le code de ligne 150 indique la part du contribuable dans le droit au véhicule (sous la forme d'une fraction simple régulière).

5.15. Le code de ligne 160 indique le coefficient (Kv), défini comme le rapport du nombre de mois complets indiqué à la ligne 140 au nombre de mois calendaires de la période fiscale (période de déclaration), la valeur du coefficient est indiquée sous forme de fraction décimale au dix millième près, conformément au paragraphe 3 de l'article 362 du Code.

5.16. Le code de ligne 170 indique le taux de taxe de transport établi par la loi de l'entité constitutive correspondante de la Fédération de Russie à l'emplacement du véhicule.

1. Le code de ligne 180 indique le coefficient croissant (Kp) établi par le paragraphe 2 de l'article 362 du Code.

5.17. Le code de ligne 190 indique le montant de la taxe calculée dont la valeur est déterminée comme le produit de la base imposable indiquée conformément au code 090, le taux d'imposition indiqué conformément au code 170, la part à droite indiquée conformément au code 150, le coefficient indiqué en ligne avec le code 160, et le facteur croissant indiqué dans la ligne avec le code 180.

5.18. Le code de ligne 200 indique le nombre de mois complets d'utilisation de l'avantage fiscal.

5.19. Le code de ligne 210 indique le coefficient Kl, qui est défini comme le rapport entre le nombre de mois complets pendant lesquels un avantage fiscal est accordé et le nombre de mois calendaires de la période fiscale (période de déclaration). La valeur du coefficient est indiquée sous forme de fraction décimale avec une précision au dix millième.

5.20. Par code de ligne 220, le premier champ indique le code de l'avantage fiscal sous forme d'exonération de taxe de transport conformément à l'annexe n°7 à la présente Procédure, et le deuxième champ indique le fondement de son utilisation : article, paragraphe et alinéa du droit du sujet de la Fédération de Russie.
La ligne avec le code 220 n'est pas renseignée pour les avantages fiscaux établis par la loi d'une entité constitutive de la Fédération de Russie sous la forme d'une réduction du montant de la taxe de transport payable au budget (code 20220) et sous la forme d'une réduction au taux d'imposition de la taxe de transport (code 20230).
Lors de la spécification du code avantage fiscal 30200, le deuxième champ sur la base d'application de l'avantage n'est pas renseigné.
Si, conformément au paragraphe trois de l'article 356 du Code, les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie où se trouvent les véhicules prévoient des avantages fiscaux, alors dans le deuxième champ, la base de leur utilisation est indiquée : le numéro, paragraphe et alinéa de l'article de la loi de l'entité constitutive de la Fédération de Russie sur la taxe sur les transports, en vertu desquels un avantage fiscal correspondant est prévu (pour chacun des postes indiqués, 4 espaces de connaissance sont attribués, tandis que la deuxième partie de l'indicateur est rempli de gauche à droite et, si l'attribut comporte moins de quatre caractères, les espaces de connaissance libres à gauche de la valeur sont remplis de zéros).
La valeur du code de ligne 220 est renseignée si un avantage fiscal sur les transports est établi.

5.21. Le code de ligne 230 indique le montant de l'avantage fiscal.
Si un avantage fiscal sur les transports est institué sous la forme d'une exonération fiscale, le montant de l'avantage fiscal est calculé comme le produit de la base imposable indiquée conformément au code 090, du taux d'imposition indiqué conformément au code 170, de la part dans le droit indiqué à la ligne avec le code 150, en augmentant le coefficient indiqué dans la ligne avec le code 180, et le coefficient indiqué dans la ligne avec le code 210.

Code de ligne 230 = code de ligne 090 x code de ligne 170 x code de ligne 150 x code de ligne 180 x code de ligne 210.

5.22. A l'aide du code ligne 240, le premier champ indique le code de l'avantage fiscal sous la forme d'une réduction du montant de la taxe de transport, et le deuxième champ indique le fondement de son utilisation : article, paragraphe et alinéa de la loi du sujet du Fédération Russe.
La valeur du code de ligne 240 est renseignée si les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie où se trouvent les véhicules prévoient des avantages fiscaux et des motifs pour leur utilisation par les contribuables conformément au paragraphe trois de l'article 356 du Code. Les codes d'avantages fiscaux sont indiqués à l'Annexe n°7 de la présente Procédure.

5.23. Le code de ligne 250 indique le montant de l'avantage fiscal en roubles.
Si un avantage fiscal sur les transports est établi par la loi d'une entité constitutive de la Fédération de Russie, qui réduit le montant calculé de la taxe en pourcentage (par exemple, le montant de la taxe calculé est réduit de 50 %), le montant de l'avantage fiscal est calculé comme le produit de la base imposable indiquée à la ligne avec le code 090, le taux d'imposition indiqué à la ligne avec le code 170, la part de droite indiquée à la ligne avec le code 150, le coefficient croissant indiqué à la ligne avec le code 180 , le coefficient indiqué dans la ligne avec le code 210, et le pourcentage qui réduit le montant calculé de la taxe, divisé par cent.

Code ligne 250 = code ligne 090 x code ligne 170 x code ligne 150 x code ligne 180 x code ligne 210 x (pourcentage réduisant le montant de taxe calculé) : 100.

5.24. À l'aide du code de ligne 260, le premier champ indique le code de l'avantage fiscal sous la forme d'une réduction du taux de la taxe de transport, et le deuxième champ indique la base de son utilisation : article, paragraphe et alinéa de la loi du sujet de la Russie. Fédération.
La valeur de la ligne avec le code 260 est renseignée si les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie où se trouvent les véhicules prévoient des avantages fiscaux et des motifs pour leur utilisation par les contribuables conformément au paragraphe trois de l'article 356 du Code.

5.25. Le code de ligne 270 indique le montant de l'avantage fiscal, en roubles.
Si un avantage fiscal sur les transports est établi par la loi d'une entité constitutive de la Fédération de Russie sous la forme d'une réduction du taux d'imposition, le montant de l'avantage fiscal est calculé comme la différence entre le montant de l'impôt calculé au taux plein. taux et le montant de l'impôt calculé au taux d'imposition réduit, multiplié par la part du droit indiquée dans la ligne de code 150, le coefficient croissant indiqué dans la ligne de code 180, et le coefficient reflété dans la ligne de code 210 :

Code ligne 270 = code ligne 090 x (taux de taxe - taux réduit) / 100 x code ligne 150 x code ligne 180 x code ligne 210.

5.26. Le code de ligne 280 indique le code de déduction fiscale pour un véhicule d'un poids maximum autorisé supérieur à 12 tonnes, inscrit au registre.

5.27. Le code de ligne 290 indique le montant de la déduction fiscale en roubles pour chaque véhicule d'un poids maximum autorisé supérieur à 12 tonnes enregistré au registre.
Si, lors de l'application de la déduction fiscale prévue au 2° de l'article 362 du code, le montant de l'impôt dû au budget prend une valeur négative, le montant de l'impôt est pris égal à zéro (paragraphe 2 de l'article 362 du code). ).
Le code de ligne 300 indique le montant de la taxe de transport calculé en fin de période fiscale par les organismes contribuables pour chaque véhicule, sous réserve de versement au budget, dont la valeur est déterminée comme la différence entre les valeurs des lignes avec codes 190 et 230 ou la différence entre les valeurs des lignes avec le code 190 et les valeurs des lignes avec les codes 250, 270.
S'il y a une déduction fiscale, le montant de l'impôt calculé est réduit du montant de la déduction fiscale indiqué à la ligne 290.

Code de ligne 300 = code de ligne 190 - code de ligne 230 ou ;
Code de ligne 300 = code de ligne 190 - code de ligne 250 - code de ligne 270 ou ;
Code de ligne 300 = code de ligne 190 - code de ligne 290 ou ;
Code de ligne 300 = code de ligne 190 - code de ligne 250 - code de ligne 270 - code de ligne 290.

La nouvelle déclaration de taxe de transport a été approuvée en décembre 2016 (Annexe n° 1 à l'arrêté du Service fédéral des impôts du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668@). Il doit être appliqué par tous les contribuables, à compter de la déclaration de 2017 (article 3 de l'arrêté du Service fédéral des impôts du 5 décembre 2016 N ММВ-7-21/668@). Cependant, comme l'a expliqué le Service fédéral des impôts, à leur discrétion, les organisations et les entrepreneurs individuels peuvent utiliser le nouveau formulaire de déclaration de taxe de transport pour 2016. Cela est dû aux modifications apportées au formulaire.

Déclaration de taxe de transport 2017 : ce qui a changé

L'un des principaux changements dans la déclaration est la possibilité d'y refléter un avantage fiscal et/ou une déduction pour les propriétaires de poids lourds d'un poids maximum de plus de 12 tonnes qui effectuent des paiements. Pour ce faire, dans la section 2, ligne 280, indiquez le code de déduction 40200 et à la ligne 290 - le montant de la déduction (clauses 5.26, 5.27 de l'annexe n° 3 à l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016. N ММВ-7-21/668@).

C'est grâce à cette modification que les contribuables ont été autorisés à utiliser la nouvelle déclaration de taxe de transport pour 2016, c'est-à-dire par anticipation (Lettre du Service fédéral des impôts du 29 décembre 2016 N PA-4-21/25455@). En effet, courant 2016, la majorité des propriétaires de ces camions avaient déjà effectué des paiements « Platonov », mais il n'y avait nulle part où les indiquer dans l'ancien formulaire de déclaration.

Par ailleurs, dans la section 2, de nouvelles lignes 070 et 080 sont apparues, où sont indiquées respectivement la date d'immatriculation du véhicule et la date de cessation d'immatriculation (clauses 5.7, 5.8 de l'annexe n° 3 à l'arrêté du Fisc fédéral Service de Russie du 5 décembre 2016 N ММВ-7-21/668@ ). Grâce à ces informations, l'administration fiscale pourra toujours vérifier si le contribuable a pris en compte la règle du « 15ème » pour déterminer le montant de la taxe et s'il a correctement calculé le nombre de mois complets de possession du véhicule (clause 3 de l'article 362 du Code des impôts). Code de la Fédération de Russie).

Également dans la section, la ligne 130 a été mise à jour, qui reflète désormais l'année de fabrication de la voiture (clause 5.13 de l'annexe n° 3 à l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7- 21/668@).

Remplir une déclaration s'il y a plusieurs voitures

Si un contribuable possède plusieurs véhicules dont la localisation est un sujet de la Fédération de Russie, alors pour eux (sous certaines conditions), il est possible d'indiquer le montant total de la taxe dans la déclaration en accord avec l'administration fiscale de la région. Mais il est désormais précisé que « l'approbation » des autorités fiscales doit être obtenue avant le début de la période fiscale pour laquelle la déclaration est soumise (clause 5.1 de l'annexe n° 3 à l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668@).

En conclusion, notons que la déclaration de taxe de transport actualisée 2017 n'est pas certifiée par un cachet. Il n'y a pas de marque « MP » sur la page de titre du nouveau formulaire.

Tous les propriétaires de véhicules doivent déposer en 2019 une déclaration de taxe de transport pour 2018. Consultez l'exemple de formulaire détaillé, la date d'échéance et les dernières nouvelles concernant les modifications de la taxe de transport en Russie.

Important dans cet article :

Annulation de la taxe de transport 2019 en Russie

En 2019, les entreprises paient une taxe de transport sur une voiture, quelle que soit l'utilisation de la voiture par l'entreprise. Certes, une proposition a été soumise à la Douma d'État visant à remplacer la taxe sur les transports par une taxe environnementale, qui pourrait remplacer la taxe impopulaire. Dans ce cas, le paiement dépendra du degré de pollution du véhicule, de la puissance du moteur et de la durée de fonctionnement. Mais cette proposition rencontre de nombreux opposants, elle fait l'objet de discussions actives et son adoption suscite beaucoup d'incertitudes.

Par conséquent, parler de la suppression des taxes sur les transports en Russie reste pour l’instant un sujet de discussion. Il est clair que, contre toute attente, la suppression de la taxe sur les transports n’a pas eu lieu en Russie. Par conséquent, si une entreprise possède une voiture, une moto ou un autre véhicule, elle est tenue de payer des impôts sur celui-ci.

Modifications du Code des impôts pour la taxe de transport en 2019

Nous partageons maintenant avec vous les dernières nouvelles : la taxe sur les transports ne sera pas abolie en Russie en 2019, mais il y aura des changements. Il s'agit tout d'abord de la nouvelle déclaration fiscale de transport, de l'abrogation de certaines dispositions du Code des impôts de la Fédération de Russie concernant les transferts pour les camions de plus de 12 tonnes, ainsi que de nouveaux codes pour les types de véhicules. Maintenant sur tout plus en détail.

Nouvelle déclaration de taxe de transport

Une déclaration de taxe de transport mise à jour est apparue sur le Portail Unifié, où tous les actes juridiques fiscaux sont publiés, à compter du 1er janvier 2019. Cette mesure est associée à l'abrogation des dispositions de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie et à l'introduction de nouveaux codes pour les types de véhicules. En fait, quelle nouveauté exactement nous attend :

1. Il ne sera pas possible de déduire du montant de la taxe le paiement des déplacements sur la voie publique des poids lourds (plus de 12 tonnes) enregistrés dans le système Platon. Cela signifie que les lignes 280 et 290 de la déclaration de taxe de transport connaîtront évidemment quelques innovations ou disparaîtront complètement ;
2. Les entreprises ne pourront plus effectuer de paiements anticipés pour les véhicules d'une capacité de charge supérieure à 12 tonnes inscrits au registre du système Platon ;
3. Les codes des types de véhicules pour la déclaration correspondante sont uniformisés conformément aux arrêtés de l'inspection des impôts du 19/03/2018 n° ММВ-7-21/151@ et du 27/06/2018 n° ММВ-7-21 /419@.

Modifications des facteurs multiplicateurs

Pour payer la taxe de transport, il faut d'abord qu'elle soit correctement calculée. Nous vous rappelons que depuis 2018, une nouvelle procédure d'application de coefficients majorés pour les voitures particulières coûteuses est en vigueur. Pour plus de détails, veuillez vous référer au tableau :

Formulaire de déclaration de taxe de transport pour 2018

Pour 2018, les entreprises déclarent leurs transports à l'aide d'un nouveau formulaire de déclaration. Il a été approuvé par l'annexe 1 de l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668@.

Il comportera une page de titre et deux sections. La déclaration contient désormais des lignes pour indiquer les mois d'immatriculation et de radiation des véhicules. En outre, le nouveau formulaire de déclaration de taxe de transport prend en compte les modifications apportées au Code des impôts de la Fédération de Russie, selon lesquelles les propriétaires de camions lourds pourront réduire la taxe de transport sur les paiements au système Platon.

La date limite de dépôt de la déclaration pour 2018 est en 2019

Les entreprises soumettent des déclarations de taxe de transport une fois par an. Le rapport sur la taxe de transport pour 2018 est attendu pour le 1er février 2019. Il n’est pas nécessaire de déposer une déclaration au cours de l’année 2019 pour les autres périodes.

Composition de la déclaration de taxe de transport

Le nouveau formulaire de déclaration de taxe de transport pour 2018 comprend :

• Titre de page;
• Section 1 « Montant de la taxe de transport payable au budget » ;
• Section 2 « Calcul du montant de la taxe de transport pour chaque véhicule ».

Si le nombre d'employés d'une organisation dépasse cent personnes, la déclaration en 2019 est soumise par voie électronique.

Ce qui a changé dans la déclaration

Le formulaire de déclaration de taxe de transport pour 2018 a subi des modifications importantes. Tous ont touché à la 2ème section de la déclaration. En particulier, cinq nouvelles lignes ont été introduites, ce qui a immédiatement affecté leur numérotation.

• Ligne 280 – un nouveau code de déduction est inscrit selon le système Platon 40200
• Ligne 290 – inscrivez le montant de l'indemnité pour dommages aux routes selon le système « Platon »

Exemple de déclaration de taxe de transport pour 2018

Comment remplir la page de garde de la déclaration de taxe de transport

La page de titre de la déclaration de taxe de transport pour 2018 indique des informations de base sur l'organisation et le reporting lui-même. Regardons les champs dans l'ordre.

NIF et point de contrôle organisation ou division distincte. Indiqué en haut de la page de titre. Dans les deux dernières cellules du TIN, des tirets sont placés.

Compter "Numéro de réglage". Si vous produisez une déclaration initiale, inscrivez « 0-- ». Si vous clarifiez les données, veuillez indiquer le numéro de série de la correction. Par exemple, "1--" s'il s'agit du premier raffinement ; "2--" - pour la deuxième précision. Etc.

Période imposable. Indiquez le code de la période fiscale pour laquelle la déclaration est soumise. A savoir : 34 - si la déclaration porte sur l'année ; 50 - si la déclaration pour la dernière période fiscale d'un organisme réorganisé ou liquidé.

Les codes des périodes fiscales sont indiqués en Annexe n°1 à la Procédure.

Compter "Année de déclaration". Indiquez l'année pour laquelle la déclaration est soumise. Autrement dit, dans la déclaration pour 2018, vous devez mettre « 2018 » dans ce champ.

Soumis à l'administration fiscale. Saisissez le code du bureau des impôts où l'organisme soumet la déclaration.

Colonne " Par emplacement" Dans cette ligne mettez :

• 260 - si vous présentez une déclaration sur la localisation des véhicules ;
• 213 - si l'organisation est le plus gros contribuable ;
• 216 - si la déclaration est présentée par le successeur légal de l'organisation, qui est le plus gros contribuable.

Les codes de dépôt des déclarations sont indiqués en annexe n°3 à la Procédure.

Colonne " Contribuable" Indiquez le nom complet de l'organisation conformément à ses documents constitutifs.

OKVÉD. La valeur de cet indicateur peut être consultée dans un extrait du Registre d'État unifié des personnes morales délivré par l'inspection, ou déterminée indépendamment selon le classificateur panrusse des types d'activités économiques.

Numéro de téléphone de contact. Selon les changements concernant le remplissage de la déclaration de taxe de transport en 2018, le numéro de téléphone doit être indiqué avec le code du pays et de la ville sans espaces et sans caractères supplémentaires - guillemets, parenthèses, tirets, etc.

Assurez-vous d'indiquer correctement le nombre de feuilles sur votre déclaration et n'oubliez pas que le décompte inclut le nombre réel de pages.

Un exemple de remplissage de la page de titre d'une déclaration de taxe de transport pour 2018

Exemple de remplissage de la section 1

En haut de cette section se trouvent également NIF et point de contrôle organisation ou division distincte. Dans les deux dernières cellules du TIN, des tirets sont placés.

La page contient trois blocs identiques avec les lignes 020 à 040 ; ils sont nécessaires pour refléter les montants de différents OKTMO dans le cas où une organisation possède plusieurs véhicules immatriculés dans différentes communes, mais sous la juridiction du même bureau des impôts.

Ensuite, dans la section 1, les blocs de lignes 020 à 040 sont remplis pour chaque véhicule séparément, en indiquant l'OKTMO correspondant. De plus, si les véhicules sont immatriculés dans plus de trois territoires avec des OKTMO différents, mais que tous relèvent d'un seul bureau des impôts, ajoutez le nombre requis de feuilles de la section 1.

Regardons l'affectation des lignes dans l'ordre

Ligne 010. Ici est indiqué le BCC pour la taxe de transport.

Ligne 020. Elle contient le code OKTMO du lieu d'immatriculation du véhicule. La valeur peut être extraite de la ligne 020 de la section 2.

Si plusieurs véhicules sont immatriculés sur le même territoire, OKTMO est indiqué une fois.

Ligne 021. Conçu pour indiquer le montant total de la taxe pour tous les véhicules avec OKTMO spécifiés à la ligne 020. Pour obtenir l'indicateur, additionnez tous les montants des lignes 250 de toutes les pages de la section 2 avec cet OKTMO.

Lignes 023 à 027. Ces lignes indiquent les montants des acomptes accumulés pour le paiement pour les 1er, 2e et 3e trimestres de l'année de référence, respectivement.

Ligne 030. Destinée au montant de l'impôt payable au budget. Si plus d'avances ont été calculées que la taxe calculée, un tiret est placé à la ligne 030 et la différence est indiquée à la ligne 040.

Ligne 040. Cette ligne concerne le montant de l'impôt à réduire à la fin de l'année. Et il est renseigné, comme nous l'avons déjà expliqué, si la différence entre la ligne 021 et les lignes 023 à 027 est négative.

Un exemple de remplissage de la section 1 de la déclaration de taxe de transport 2018

Nous remplissons la section 2 de la déclaration de taxe de transport 3a 2018, exemple de remplissage

Tout d'abord, rappelons que cette rubrique a subi des évolutions importantes dans la déclaration de taxe de transport en 2018 par rapport à 2017. Par conséquent, vous devez y prêter une attention particulière, car de nombreuses lignes familières aux comptables expérimentés ont changé de signification et de numérotation.

Pour faciliter la compréhension de toutes les innovations de la déclaration de taxe de transport 2018, nous avons essayé de fournir un exemple détaillé de la manière de la remplir avec un exemple et des explications sur les moments les plus difficiles.

Il faut savoir que cette section est remplie pour chaque véhicule séparément.

Regardons maintenant l'algorithme de vos actions ligne par ligne.

Ligne 020. Indiquez le code OKTMO approprié.

Ligne 030. Inscrivez le code du type de véhicule conformément aux codes précisés à l'annexe n° 5 de la Procédure.

Ligne 040. Inscrivez le numéro d'identification du véhicule. Ce numéro est indiqué dans le document d'enregistrement de l'État (certificat).

Ligne 050. Indiquez la marque du véhicule.

Ligne 060 : Notez la plaque d'immatriculation du véhicule. Regardez les données dans le certificat d'enregistrement d'État.

Ligne 070. La date d'immatriculation du véhicule est désormais indiquée ici. Ceci est nécessaire afin de déterminer avec précision qui doit payer la taxe pour le mois d'achat du véhicule, l'acheteur ou le fournisseur (vendeur).

Ligne 080. Indiquez la date de désinscription. Le but de cette ligne est exactement le même que celui de la ligne 070.

Ligne 090. Indiquez l'assiette fiscale.

Ligne 100. Vous devez préciser le code de l'unité de mesure de cette assiette fiscale. Elle peut être déterminée à l'aide de l'Annexe n°6 à la Procédure.

Ligne 110... La classe environnementale du véhicule est indiquée. A compléter uniquement si des taux de taxation différenciés sont établis pour le véhicule, en tenant compte de sa classe environnementale.

Ligne 120. Indiquez la période d'utilisation du véhicule. Remplissez cette ligne uniquement si le véhicule bénéficie de taux de taxation différenciés en fonction de sa durée de vie utile.

Ligne 130. On écrit l'année de fabrication du véhicule, on reprend cet indicateur de son certificat d'immatriculation.

Cette information est nécessaire pour choisir le bon facteur multiplicateur. Dans certaines régions, le taux de la taxe sur les véhicules dépend également de l'âge de la voiture. De plus, une nouvelle ligne indiquant l’année de fabrication de la voiture donne aux autorités fiscales davantage de possibilités de vérifier la déclaration. Si l'année de fabrication ne correspond pas au tarif, l'inspection demandera une explication des divergences dans la déclaration.

De plus, à partir du 1er janvier 2017, des avantages ont été introduits pour les voitures fabriquées en 2013 et après. Pour contrôler l'avantage, les inspecteurs des impôts doivent également connaître la date de production de la voiture.

Ligne 140. Inscrivez le nombre de mois complets de possession d'un véhicule au cours de l'année de déclaration. Dans ce cas, le mois d'immatriculation et le mois de radiation d'un véhicule sont considérés comme des mois entiers distincts.

Le nombre de mois complets n'est pas difficile à déterminer. Si l'entreprise a immatriculé la voiture avant le 15ème jour, ce mois doit être pris en compte dans le calcul de la taxe (paragraphe 2, paragraphe 3, article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Russie du 15 janvier 2016 n° 03-05-06-04/825). Si après le 15, alors l'entreprise ne prend pas en compte ce mois dans le calcul, il est pris en compte par le fournisseur ou le vendeur de voiture ;

De même, si une entreprise radie des véhicules jusqu'au 15ème mois inclus, alors ce mois n'a pas besoin d'être compté. Et si après le 15, le mois doit être pris en compte pour le calcul de la taxe de transport.

Par exemple. L'entreprise a acheté une voiture le 10 juin 2018 et l'a immatriculée auprès de la police de la circulation le 15 juin. Cela signifie que l'acheteur prendra en compte le mois de juin pour la taxe pour le mois complet (paragraphe 2, paragraphe 3, article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Ligne 150. Indiquez la part de propriété de l'organisation sur le véhicule sous forme de fraction. S'il y a un propriétaire, il y en aura un. S'il y a plusieurs propriétaires, alors chacun d'eux possède une certaine part (1/2, 1/3, etc.).

Ligne 160. Inscrivez le taux d'utilisation du véhicule. Déterminez le coefficient comme le rapport entre les mois complets de possession du véhicule et 12 mois. Spécifiez la valeur du coefficient sous forme de fraction décimale précise au dix millième selon les règles mathématiques.

Ligne 170. Inscrivez le taux de la taxe de transport.

Ligne 180. Indiquez le facteur d'augmentation si le coût de la voiture est supérieur à 3 millions de roubles. et l'impôt sur celui-ci doit être calculé en tenant compte du coefficient croissant (clause 2 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Ligne 190. Calculez le montant de la taxe à l'aide de la formule :

Page 190 = Ligne 090 × Ligne 170 × Ligne 150 × Ligne 160 × Ligne 210

Ligne 200. Dans certaines entités constitutives de la Fédération de Russie, des avantages régionaux en matière de taxe sur les transports ont été établis. Par exemple, les organisations publiques de personnes handicapées enregistrées dans la région de Moscou sont exonérées d'impôt (partie 2 de l'article 7 de la loi n° 151/2004-OZ du 24 novembre 2004). Si votre véhicule est un véhicule privilégié, indiquez sur cette ligne le nombre de mois complets d'utilisation des prestations en 2018.

Ligne 210. Calculez le taux d'utilisation des prestations à l'aide de la formule : Ligne 210 = Page. 200 : 12 mois

Ligne 220. A compléter si votre entreprise est totalement exonérée de taxe de transport.

Ligne 230. Identique à la ligne 210.

Ligne 240. À remplir si l'entreprise réduit l'impôt.

Ligne 250. Identique à la ligne 210.

Ligne 260. Rempli par les entreprises qui utilisent un taux d'imposition préférentiel.

Ligne 270. Identique à la ligne 260.

Ligne 280. À la ligne 280, entrez le nouveau code de déduction pour « Platon » 40200.

Ligne 290 - dans cette nouvelle ligne, les entreprises présenteront le paiement des dommages causés aux routes selon le système Platon (Loi fédérale du 03/07/2016 n° 249-FZ). Grâce à cette redevance, les entreprises ont le droit de réduire la taxe sur les camions pesant plus de 12 tonnes (clause 2 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Ligne 300. Inscrivez le montant total à verser au budget.

Ligne 300 = ligne 190 – le montant d'une prestation particulière.

Par exemple, si une entreprise bénéficie d’avantages dans le cadre du système Platon, alors

ligne 300 = ligne 190 - ligne 290

Un exemple de remplissage de la section 2 d'une déclaration de taxe de transport