Comment le bureau des impôts peut exiger le remboursement de la déduction

Dans un passé récent, trois personnes ont acheté des appartements en utilisant le système d'épargne-hypothèque pour le personnel militaire.

Après cela, ayant appris que les citoyens avaient droit à une déduction fiscale lors de l'achat d'un logement, ils ont contacté l'organisme territorial du Service fédéral des impôts.

Lorsqu'ils ont été contactés, les citoyens ont honnêtement déclaré qu'ils ne comprenaient pas la législation fiscale et ont demandé s'ils avaient droit à une déduction fiscale, de la fournir.

Lors du recours, ils ont fourni aux employés du Service fédéral des impôts un ensemble complet de documents nécessaires au traitement de la déduction.

Conformément à la procédure établie, les employés du Service fédéral des impôts ont vérifié l'ensemble des documents soumis.

Sur cette base, il a été décidé de rembourser les citoyens qui ont demandé l'impôt sur le revenu des personnes physiques au cours des trois dernières années.

Mais pour une raison quelconque, lors de l'audit, il n'a pas été pris en compte que le paragraphe 5 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie, qui interdit directement l'octroi d'une déduction fiscale pour l'achat d'un logement, dans le cas où le logement a été acheté aux dépens du capital maternité, de l'employeur ou avec l'aide de l'État .

Mais le système d'épargne-hypothèque pour le personnel militaire est l'une des formes de soutien de l'État. Ainsi, les employés du Service fédéral des impôts, qui ont approuvé l'octroi de la déduction, ont commis une erreur.

Après une période de temps considérable, le Service fédéral des impôts s'est rendu compte qu'une grave erreur avait été commise en approuvant cette déduction et avait l'intention de restituer au revenu de l'État les fonds précédemment reçus par les citoyens sur la base de cette décision erronée.

Note! En plus du montant principal payé à titre de déduction, les représentants du Service fédéral des impôts souhaitaient percevoir des pénalités auprès des citoyens qui les percevaient. Dans le même temps, les représentants ont insisté sur le fait que l'affaire ne pouvait pas être soumise à un délai de prescription.

Il convient de noter qu'au moment où cette erreur a été découverte, le délai de prescription établi par le Code des impôts de la Fédération de Russie et permettant le recouvrement du montant de la déduction fiscale était dépassé depuis longtemps. Et un certain nombre de procédures à suivre n’ont tout simplement pas été exécutées.

En outre, le Code des impôts de la Fédération de Russie ne prévoit pas la possibilité de récupérer auprès d'un citoyen les fonds transférés par le Service fédéral des impôts si les actions du citoyen ne contenaient pas d'intention malveillante, mais que tout s'est produit en raison d'une erreur commise par des employés. du Service fédéral des impôts.

Mais les représentants du Service fédéral des impôts ont décidé de qualifier l'incident d'enrichissement sans cause.

Ils n'ont pas été gênés par le fait que le Code des impôts de la Fédération de Russie ne contient pas une telle norme. Après l'avoir trouvé dans le Code civil de la Fédération de Russie, les représentants du Service fédéral des impôts se sont empressés de saisir le tribunal.

Les tribunaux de tous les niveaux, y compris la Cour suprême de la Fédération de Russie, ont pris le parti du Service fédéral des impôts et ont obligé les citoyens à restituer au Trésor les revenus illégalement perçus.

Naturellement, les citoyens n'étaient pas satisfaits de cette issue de l'affaire. Pour protéger leurs droits et intérêts légaux, ils ont dû faire appel devant la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie. Et ce n’est qu’au cours de la procédure devant la Cour constitutionnelle que cette affaire a pris fin.

Attention! Nos avocats qualifiés vous assisteront gratuitement et 24 heures sur 24 pour toutes vos questions.

Quelle a été la décision de la Cour constitutionnelle

Spoiler : trois citoyens de la Fédération de Russie sont obligés de restituer au Trésor public les fonds qui leur avaient été précédemment transférés par le Service fédéral des impôts à titre de déduction foncière.

Mais il y aura toujours un procès séparé concernant le délai de prescription. Examinons plus en détail la décision rendue par la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie.

Décisions en faveur des contribuables :

• Si le Service fédéral des impôts a effectué un transfert de fonds erroné à un citoyen, celui-ci est tenu de restituer uniquement les fonds reçus. Des pénalités et des amendes ne devraient pas leur être imposées ;
• si le citoyen n'a pas eu d'intention malveillante, c'est-à-dire s'il est de bonne foi, la déduction fiscale accordée par erreur ne peut lui être récupérée que dans un délai de trois ans à compter de la date de la décision d'accorder une telle déduction ;
• les procédures judiciaires doivent se poursuivre jusqu'à ce qu'il soit définitivement établi si les citoyens avaient l'intention de tromper l'État ou s'ils n'en connaissaient tout simplement pas toutes les subtilités ;
• les tribunaux sont tenus de déterminer le délai de prescription de manière indépendante ; les parties ne doivent pas soumettre de déclarations supplémentaires sur cette question ;
• les questions liées au retour d'une déduction fiscale transférée par erreur à un citoyen doivent être réglementées au niveau législatif.

Décisions en faveur du fisc et de l’État :

• le tribunal a reconnu que les fonds transférés par erreur par le Service fédéral des impôts à titre de déduction doivent être qualifiés d'enrichissement sans cause du citoyen qui a bénéficié d'une telle déduction ;
• si la réglementation en vigueur ne permet pas la restitution des fonds transférés par erreur, il n'est alors pas nécessaire de s'y conformer ;
• toutes les actions du Service fédéral des impôts, y compris le non-respect des délais de prescription, l'utilisation non seulement de l'impôt, mais également de tout autre code, visant à collecter auprès d'un citoyen les fonds qui lui ont été transférés par erreur, sont reconnues comme licites ;
• Même si les actions du Service fédéral des impôts violent les droits constitutionnels d'un citoyen, mais qu'il n'est pas possible de restituer les fonds qui lui ont été transférés par erreur d'une autre manière, ces actions sont alors reconnues comme licites. Cela place les intérêts de l’État, qui dans cette situation sont protégés par le Service fédéral des impôts, au-dessus de la Constitution.

Voir la vidéo. Comment obtenir une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement plus rapidement et de manière plus rentable :

La déduction peut être annulée et l'argent réclamé.

Il convient de souligner que si la déduction fiscale a été obtenue légalement et que les documents nécessaires pour l'obtenir ont été dûment remplis, elle ne peut alors pas être annulée.

Si vous êtes sûr que lors du traitement de votre déduction fiscale, toutes les normes de la législation en vigueur ont été correctement respectées, alors vous n'avez rien à craindre.

Important! Si plus de trois ans se sont écoulés depuis la date à laquelle la déduction vous a été accordée, alors même si la déduction que vous avez perçue est considérée comme erronée, il sera impossible de vous obliger à la restituer, le délai de prescription étant expiré.

Nous soulignons que cette déclaration n'est valable que pour le moment, jusqu'à ce qu'aucune modification n'ait été apportée à la législation actuelle.

Si vous avez acheté un bien résidentiel grâce au capital maternité ou auprès de vos parents, et que plus tard, par méconnaissance de la législation en vigueur, vous avez essayé d'obtenir une déduction fiscale et qu'elle vous a été accordée, alors les fonds reçus au titre de cette déduction devront être restitués. .

Pourquoi le service des impôts n'a-t-il pas vérifié toutes les informations ?

Les employés du Service fédéral des impôts sont tenus de vérifier les déclarations qui leur sont soumises et les paquets de documents qui y sont joints.

Ils disposent d'un délai de trois mois pour procéder à cette vérification. Lors de ce contrôle, ils doivent contacter de manière indépendante des services tels que les bureaux de l'état civil, le Service fédéral de l'enregistrement national, du cadastre et de la cartographie et ses institutions subordonnées, ainsi que les autorités notariales pour vérifier les informations fournies par le citoyen.

En outre, les employés du Service fédéral des impôts ont le droit de demander des documents originaux et diverses explications à un citoyen en cas de situations controversées. Ils peuvent obtenir toutes les informations nécessaires sur les transactions bancaires effectuées par un citoyen directement auprès des banques.

Veuillez noter! Malheureusement, la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie est parvenue à la conclusion que ce système pouvait s'avérer inefficace. Par conséquent, si une erreur est révélée, même après l'expiration du délai de prescription et que le citoyen est totalement innocent dans la situation actuelle, il sera obligé de rembourser les fonds précédemment reçus au Trésor public.

Que faire si le montant de la déduction fiscale a déjà été dépensé

Il est préférable de restituer l'argent vous-même. Dans le cas contraire, leur retour sera pris en charge par le Service fédéral des huissiers de justice.

Si vous ne restituez pas volontairement les fonds, les représentants du Service fédéral des impôts s'adresseront au tribunal et, après avoir reçu une décision positive, ouvriront une procédure d'exécution.

Note! Le montant maximum de la déduction fiscale est de 260 000 RUB. Si le droit à déduction a été revendiqué non seulement par le citoyen, mais également par son conjoint, ce montant peut alors être nettement plus élevé.

Si les fonds reçus ne sont pas restitués volontairement et que les huissiers commencent à s'occuper de leur restitution, les biens du citoyen peuvent être saisis en vue de leur vente ultérieure et du remboursement de la dette.

En outre, les fonds déposés sur les comptes bancaires d’un citoyen peuvent être radiés au profit de l’État. Ils peuvent également commencer à être retenus sur les revenus perçus par le citoyen.

Comment soumettre des documents pour une déduction fiscale

Vous ne devriez pas faire confiance aux articles sur les déductions fiscales publiés sur Internet. Après tout, nos lois sont modifiées assez souvent, mais personne n'est impliqué dans la modification des articles et ils contiennent donc très souvent des informations peu fiables et obsolètes.

Toutes les informations sur les déductions accordées doivent provenir exclusivement du Code des impôts de la Fédération de Russie. Rappelons que les prélèvements sociaux sont le plus souvent assurés par les employeurs.

Une déduction sociale peut être accordée si vous avez payé des soins, une assurance ou une éducation pour vous-même et vos proches.

Des déductions foncières sont accordées si vous avez acheté ou vendu des biens immobiliers ou des véhicules.

Il est conseillé de créer un compte personnel sur le site officiel du Service fédéral des impôts. Avec son aide, vous pourrez suivre l'avancement du contrôle et fournir dans les plus brefs délais aux employés du Service fédéral des impôts les explications qu'ils ont demandées.

Souviens-toi! Conservez soigneusement les originaux de tous les documents inclus dans le colis soumis pour justifier la déduction. Ces documents sont divers certificats, contrats, documents financiers confirmant le fait que vous avez payé des services médicaux, des études ou des médicaments.

Assurez-vous que les documents sont correctement remplis lorsque vous effectuez diverses opérations, telles que : partage d'un bien immobilier résidentiel, procédure de divorce, vente d'un véhicule que vous avez utilisé en tant qu'entrepreneur individuel ou, à l'inverse, vous vendez un bien en tant qu'entrepreneur individuel et utilisez les bénéfices à des fins personnelles.

Si vous recevez une quelconque aide gouvernementale ou si une partie des fonds destinés à l'achat d'un bien immobilier résidentiel a été versée par votre employeur, conservez soigneusement tous les documents relatifs à ces transactions.

Julia, bon après-midi.
L'inspection doit restituer l'impôt payé en trop dans un délai d'un mois à compter du jour où le citoyen a soumis une demande de remboursement (clause 6, article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Cependant, avant de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le bureau des impôts a le droit de procéder à un contrôle documentaire de la déclaration sous le formulaire 3-NDFL.
La période d'inspection est de trois mois (clause 2 de l'article 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ainsi, le délai maximum pendant lequel l'administration fiscale doit restituer l'impôt payé en trop est de quatre mois (à compter de la date de dépôt de la déclaration).
Si le délai de déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (fixé à la clause 6 de l'article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie) n'est pas respecté, le citoyen a le droit d'exiger le paiement d'intérêts pour le retard du remboursement de l'impôt. Des intérêts sont courus pour chaque jour calendaire de retard sur la base du taux de refinancement en vigueur les jours où l'échéance de remboursement n'a pas été respectée. Ces règles sont établies par le paragraphe 10 de l'article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
La plainte peut être déposée personnellement à l'inspection ou envoyée par courrier. Dans le premier cas (lors d'un transfert en personne), déposez une réclamation en deux exemplaires. Donnez le premier à l'inspection. Le second restera avec vous. Dans ce cas, demandez à l'inspecteur des impôts qui accepte la réclamation d'apposer un cachet sur le deuxième (vos) exemplaires indiquant l'acceptation de la réclamation en indiquant la date du jour.
Dans le deuxième cas (par courrier), adressez la réclamation dans une lettre précieuse avec liste de pièces jointes et accusé de réception. Assurez-vous de conserver le reçu postal et toute notification ultérieure que vous recevez. Ces documents confirmeront que la plainte a été envoyée au bureau des impôts.
Contenu de la plainte auprès du bureau des impôts
En plus des mentions obligatoires dans la réclamation, il est conseillé de formuler vos réclamations. La meilleure option est d'indiquer les normes de la loi qui, à votre avis, ont été violées. Vous trouverez ci-dessous un exemple d'une telle plainte indiquant toutes les normes nécessaires.
Plainte pour inaction de l'inspection des impôts et défaut de vous accorder une déduction fiscale (exemple)

À QUI

Au chef de l'Inspection du Service fédéral des impôts de Russie n° XX pour Moscou

OÙ

127254, Moscou, st. Rustaveli, bâtiment 12/7

DE QUI

Petrov Ivan Nikolaïevitch

DOC.UD. PERSONNALITÉ

numéro de série

délivré par

Département des affaires intérieures "Textilshchiki" de Moscou (code d'unité 456-098)

date d'émission

PROJ. PAR L'ADRESSE

109125, Moscou, rue Lyublinskaya, bâtiment 9, bldg. 2, app. 28

SUITE. TÉLÉPHONE

8-499-179-52-64 (domicile); 8-916-065-06-68 (portable) ; 8-499-165-98-85 (travail)

PLAINTE
Conformément aux articles 2, 5 et 9 de la loi fédérale du 2 mai 2006 n° 59-FZ « sur la procédure d'examen des recours des citoyens de la Fédération de Russie », je vous envoie cette plainte et exige son examen dans les délais période fixée par la loi.
En février 2015, j'ai envoyé une déclaration de revenus des particuliers (formulaire 3-NDFL) au Service fédéral des impôts de Russie n° XX pour Moscou afin d'obtenir une déduction de l'impôt foncier liée à l'achat d'un appartement, établie par paragraphes. 2 p.1 art. 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie. À la déclaration étaient joints tous les documents confirmant mes dépenses pour l'achat d'un appartement, une attestation de revenus pour 2014 (formulaire 2-NDFL), une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques que j'ai payé en trop d'un montant de 132 275 roubles. 00 kopecks. indiquant les coordonnées bancaires pour le virement. La déclaration et tous les documents qui l'accompagnent ont été reçus par le Service fédéral des impôts de Russie n° XX pour Moscou, ce qui est confirmé par un accusé de réception postal.
À ce jour, aucune décision n'a été prise concernant ma déclaration (sur remboursement d'impôt ou refus) par le Service fédéral des impôts de Russie n° XX pour Moscou. Le montant de la taxe ne m'a pas été remboursé. Conformément au paragraphe 6 de l'art. 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie, le montant de l'impôt payé en trop est sujet à remboursement sur demande écrite du contribuable dans un délai d'un mois à compter de la date à laquelle l'administration fiscale reçoit une telle demande. Le Code des impôts de la Fédération de Russie n'établit aucune exception à cette procédure en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le délai spécifié a expiré le 7 juin 2015.
Dans le cadre de ce qui précède, j'exige le respect de la législation fiscale, le remboursement de la taxe ou un refus motivé de le faire. Si ma demande légale est ignorée, je serai obligé de me plaindre de votre inaction et de votre violation de la législation fiscale de la part du Service fédéral des impôts de Russie n° XX auprès du Bureau du Service fédéral des impôts de Russie à Moscou et du Bureau fédéral des impôts. Service de la Fédération de Russie.
"20" 20 juin 15 Petrov / Petrov I.N. /
(date) (signature) (transcription de la signature)

AAA! C'EST ICI !

Il y a quelques années, trois personnes ont acheté un appartement grâce au système d'épargne-hypothèque pour les militaires. Nous l'avons acheté et sommes allés au bureau des impôts avec une déduction : « Nous servons ici notre patrie et nous ne comprenons rien aux impôts. Mais nous avons entendu dire qu'il semble que vous puissiez rembourser l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement. Vérifiez les documents et, si tout est en ordre, restituez-nous cet impôt sur le revenu des personnes physiques. Et si ce n’est pas en ordre, ne le retournez pas.

Le bureau des impôts a vérifié les documents, n'a constaté aucune infraction et a restitué l'impôt sur le revenu des personnes physiques pendant trois ans. Mais en vain. Il existe après tout la clause 5 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie, selon laquelle il est impossible d'utiliser une déduction foncière sur le montant remboursé avec le capital maternité, les fonds de soutien de l'État ou le budget. Et nos hommes ont payé grâce aux fonds de soutien de l'État. Le fisc avait tort.

Plusieurs années ont passé et le fisc s’est rendu compte de son erreur. Cela signifie que cet argent doit être réclamé, de préférence avec des pénalités et sans délai de prescription.

À cette époque, les délais de perception de la totalité du montant au titre du code des impôts étaient déjà dépassés et certaines procédures obligatoires n'étaient pas du tout effectuées. Et il n'existe pas de règle dans le code des impôts permettant de récupérer auprès du contribuable l'argent que le bureau des impôts lui-même lui a restitué, si la personne n'a pas violé la loi, n'avait pas d'intention et n'est pas responsable de l'erreur fiscale.

Mais le fisc a décidé qu’il s’agissait d’un enrichissement sans cause. Et bien qu'une telle norme ne figure pas non plus dans le code des impôts, elle existe dans le code civil. Eh bien, ça a commencé.

Le bureau des impôts s'est adressé au tribunal. Les tribunaux, y compris la Cour suprême, l'ont soutenue et ont déclaré que l'argent devait être restitué. Les gens n'étaient pas d'accord avec ces décisions et se sont tournés vers la Cour constitutionnelle pour protéger leurs droits. Il a étudié toutes les circonstances et a mis un terme à cette affaire.

Qu’a décidé la Cour constitutionnelle ?

Spoiler : trois hommes doivent désormais restituer au fisc le montant que le fisc leur a versé il y a plusieurs années. Certes, compte tenu du délai de prescription déterminé par le tribunal, cette question sera toujours traitée séparément. Voici une solution plus détaillée.

Décisions en faveur des contribuables :

• si une personne a reçu de l'argent en raison d'une erreur fiscale, elle n'a pas à payer de pénalité - elle restitue seulement le même montant ;
• si le contribuable est consciencieux et ne veut pas tromper, l'administration fiscale ne peut percevoir l'impôt sur le revenu des personnes physiques transféré par erreur que dans un délai de trois ans après avoir pris la décision d'accorder une déduction ;
• les tribunaux doivent déterminer pourquoi l'erreur s'est produite : le contribuable ne savait tout simplement pas ou voulait tromper ;
• le délai de prescription doit être déterminé par le tribunal sans déclaration des parties ;
• tout ce qui n'est pas précisé actuellement concernant la déclaration erronée de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les pénalités et les délais devrait être inclus dans les lois.

Décisions en faveur du fisc et de l’État :

• lorsque l'administration fiscale commet une erreur lors du contrôle d'une déclaration et autorise une déduction, il s'agit d'un enrichissement sans cause du contribuable ;
• afin de restituer l'impôt sur une déduction erronée, il n'est pas nécessaire de suivre strictement les règles du code des impôts si ces règles ne répondent pas aux intérêts de l'État (KATYA, C'EST UN JEU, VOUS DEVEZ VÉRIFIER - J'AI VÉRIFIÉ) ;
• Si l'administration fiscale ne respecte pas les délais et ne respecte pas les procédures de recouvrement, puis utilise un code civil ou un autre code pour restituer les fonds, c'est l'administration fiscale qui est obligée de remédier aux défauts de la législation. DÉFAUTS DE LA LÉGISLATION ! (KATYA, NOUS SERONS CRUCIFIÉS POUR CELA - MAIS C'EST ÉCRIT LÀ !);
• même si certaines actions du fisc violent formellement les droits constitutionnels, mais que c'est le seul moyen de préserver les intérêts de l'État, il ne s'agit pas d'une violation des droits. Comme si les intérêts de l’État étaient au-dessus de la Constitution.

Kat, eh bien, c'est une sorte de haut. COMMENT LA COUR CONST PEUT-ELLE ÉCRIRE CELA ? - BIEN, COMME CELA, MAXIM, ET COMME CELA.

Cela signifie-t-il que ma déduction peut être annulée et mon argent réclamé ?

Aucune déduction ne peut être annulée si elle a été reçue légalement et que les documents sont en règle. Si vous savez avec certitude que vous avez bénéficié d'une déduction conformément aux règles, que vous connaissez les nuances fiscales et qu'il n'y a pas de questions controversées dans votre situation, vous ne courez aucun danger.

Si le bureau des impôts a pris une décision concernant la déduction il y a plus de trois ans, il ne pourra pas vous obliger à restituer l'impôt, même s'il constate une erreur. Eh bien, comme nous le pensions maintenant, jusqu'à ce que le service fiscal et le tribunal constatent d'autres défauts dans la législation.

Pourquoi devrais-je payer pour des erreurs fiscales ? Je ne comprends pas les impôts et je ne veux pas ! Ne devraient-ils pas tout vérifier à l'avance ?

Ils doivent vérifier la déclaration et tous les documents au préalable. Pour ce faire, l'administration fiscale dispose de trois mois et de communication avec différents services : l'état civil, Rosreestr, la chambre cadastrale et les notaires. Les inspecteurs peuvent demander au contribuable des documents originaux, des explications si quelque chose n’est pas clair et même obtenir des informations de la banque concernant les transactions du contribuable.

Et si je n'ai plus cet argent ? Je l’ai dépensé en rénovations, en vacances ou payé les études universitaires de mon enfant ! Pourquoi me les ont-ils donnés ?

Il faudra trouver l'argent, sinon les huissiers le retrouveront. Tout d'abord, le bureau des impôts attendra que vous restituiez l'argent vous-même, puis, par décision de justice, la procédure d'exécution commencera. Le montant maximum de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pouvant être restitué par erreur est de 260 000 roubles. Si le conjoint demande également une déduction, le montant peut être plus élevé. Les huissiers peuvent radier cet argent de vos comptes, le retenir sur votre salaire ou le recevoir de la vente de votre propriété.

Je vais déposer une déclaration et demander une déduction. Que dois-je faire?

Ne croyez pas les articles sur les déductions sur Internet. Les lois peuvent changer, mais pas les articles. Découvrez les déductions dans le code des impôts.

Connectez votre compte personnel sur le site des impôts pour suivre le contrôle et fournir rapidement des explications à l'inspecteur.

Conservez tous les documents que vous avez soumis à déduction : attestations, reçus, contrats, chèques pour frais de scolarité, soins dentaires et médicaments coûteux.

Remplissez correctement les documents si vous divorcez, partagez un appartement, vendez une voiture que vous utilisez en tant qu'entrepreneur individuel ou, à l'inverse, si vous êtes un entrepreneur individuel mais que vous avez vendu un bien à des fins personnelles. Si vous avez reçu une aide gouvernementale, un capital maternité ou si votre employeur a contribué une partie de l'argent pour votre appartement, assurez-vous de conserver tous les documents. Si la déduction s'avère erronée, vous devrez prouver que vous vous êtes trompé de bonne foi.

Ne vous fiez pas à un contrôle fiscal : dans une situation controversée, cela peut ne rien dire. Si le bureau des impôts a des réclamations et que vous n’êtes pas d’accord, adressez-vous au tribunal. Les tribunaux se rangent souvent du côté des contribuables, alors n’ayez pas peur de défendre vos intérêts.

Si vous êtes dans une situation difficile et que vous ne savez pas quoi faire, écrivez une demande au bureau des impôts. Vous devez répondre dans les 30 jours, vous n'aurez donc peut-être pas le temps avant la fin de la campagne de déclaration. Le cas échéant, soumettez une déclaration mise à jour.

Que faire si la déduction fiscale n'est pas transférée ? Cette question inquiète beaucoup de gens. Actuellement, l'État offre aux citoyens de diverses catégories de nombreux avantages, subventions et autres paiements. Ce programme a été créé pour améliorer le niveau de bien-être.

L'un des types d'avantages pour les citoyens est une déduction fiscale pour l'achat de biens immobiliers ou d'autres événements. Selon la législation fiscale, nous avons le droit de bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement, d'un bien immobilier coûteux, de frais médicaux et dans certains autres cas, mais que faire si la déduction fiscale n'est pas payée ?

Que faire si la déduction fiscale n'a pas été transférée ?

Voyons cela dans l'ordre. Vous avez déposé une déclaration au bureau des impôts du lieu d'immatriculation avec une liste complète des documents nécessaires selon le type de déduction, un contrat d'achat et de vente, une attestation de non-octroi de déduction fiscale, etc.

Dans les 15 jours à compter de la date indiquée sur la marque d'acceptation ou de la fin du contrôle documentaire, vous devriez recevoir une notification du bureau des impôts concernant la décision prise.

Dans la pratique, de telles notifications ne sont pas toujours envoyées, vous pouvez donc contacter le bureau des impôts par téléphone ou utiliser le service électronique sur le site Internet de votre Service fédéral des impôts régional pour vérifier l'état de la demande.

Quelle méthode choisir, vous décidez vous-même, en fonction de celle qui vous convient le mieux, en tenant compte de votre activité professionnelle et de votre manque de temps libre.

Le délai maximum de remboursement des fonds ne peut excéder 4 mois, si la demande est présentée avec l'ensemble des documents : 3 mois sont alloués pour un contrôle documentaire et 1 mois pour un remboursement.

Si vous avez soumis une demande après vérification, votre argent devrait vous être restitué dans un délai d'un mois.

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Quelle est la procédure?

Voyons maintenant quoi faire si la déduction fiscale n'est pas transférée dans le délai imparti. Quel devrait être votre ordre d’action ? Tout d’abord, le non-remboursement peut être dû à des informations incorrectes. Par conséquent, tout d’abord, nous vérifions les données spécifiées dans l’application. Si une erreur est détectée, nous la corrigeons et réécrivons la demande.

S'il n'y a pas d'erreur dans la demande, nous passons alors à la phase active d'interaction avec l'administration fiscale. Nous appelons votre inspection et découvrons pourquoi l'argent n'a pas été transféré (ils vous diront très probablement que les fonds sont déjà allés à la banque et que vous devriez les attendre d'un jour à l'autre). Cette procédure a son avantage : l'inspection constatera que vous surveillez l'état du problème, et s'ils n'ont aucune raison objective de retarder le paiement, ils devront envoyer les fonds à votre adresse dès que possible.

Si après l'appel téléphonique les fonds n'ont pas été reçus, commencez à rédiger une déclaration à l'adresse du chef du bureau des impôts. Dans le courrier, vous devez indiquer la date d'envoi de la demande, son numéro d'enregistrement au bureau, la date de fin du contrôle documentaire ; Si vous avez reçu une notification officielle, veuillez en joindre une copie. Décrivez brièvement la situation qui s'est produite et le fait que les fonds n'ont jamais été reçus sur le compte : le service des impôts viole ainsi les dispositions du paragraphe 6 de l'art. 78 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Assurez-vous d'indiquer que si vos exigences légales ne sont pas satisfaites, vous contacterez une organisation supérieure et rappelez également qu'en raison du transfert intempestif des fonds, vous avez droit à une indemnisation pour chaque jour de retard conformément au paragraphe 10 du Art. 78 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Il est préférable d'apporter vous-même cette lettre à l'inspection. Cette lettre doit être recommandée et veillez à bien marquer votre copie au bureau. Nous comptons encore une semaine à partir de la date de marquage.

Si après une semaine il n'y a pas de réponse du Service fédéral des impôts, nous préparons une plainte auprès du Service fédéral des impôts. Le contenu de ce document doit être pris le plus au sérieux possible. Il est nécessaire d'exposer en détail l'essence de la réclamation, d'indiquer tous les documents soumis et il est préférable d'en joindre des copies. Décrivez en détail, en référence aux clauses du Code des impôts, lesquels de vos droits ont été violés. Dans la lettre nous indiquons le montant de l'indemnisation que vous souhaitez recevoir, elle est calculée à 1/360 du taux de refinancement pour chaque jour de retard.

Ensuite, nous envoyons une lettre au Service fédéral des impôts ; si possible, faites-le vous-même ; sinon, vous pouvez le faire soit via le portail officiel, soit par courrier par lettre avec avis de réception. Un avis de réception est délivré dans n'importe quel bureau de poste lors de l'envoi de votre lettre. Après cela, il ne reste plus qu'à attendre ; une réaction de l'inspection suivra certainement, sinon nous préparons une déclaration au tribunal. Lorsque vous vous adressez au tribunal, il est préférable de consulter un avocat expérimenté et spécialisé dans ce domaine. Il vous aidera à rédiger avec compétence et raisonnablement une déclaration au tribunal.

Vous devrez probablement rédiger une mise en demeure à l'inspection locale pour connaître le montant de l'indemnisation pour le retard, car après avoir transféré le montant principal de la déduction, le fisc l'oubliera très probablement. En fin d'année, n'oubliez pas d'en rendre compte au 3-NDFL.

Il arrive qu'un citoyen, ayant envoyé des documents de déduction à l'Inspection des impôts, se voit refuser l'indemnisation appropriée. A quoi cela pourrait-il être lié ? Comment doit-on procéder pour pouvoir quand même bénéficier d'une déduction ?

Le bureau des impôts ne restitue pas la déduction : raisons

Le non-paiement par les spécialistes de l'Inspection des impôts (FTS) d'une déduction due à un citoyen peut être dû à :

1. Avec des actions illégales du Service fédéral des impôts.

Par exemple:

• évaluation incorrecte des documents soumis par le citoyen lors de la demande de déduction ;
• erreurs des spécialistes du Service fédéral des impôts chargés de transférer directement la déduction sur le compte bancaire du demandeur ;
• d'autres actions de spécialistes du département qui conduisent à un défaut illégal d'accorder une déduction.

1. Avec des actions licites du Service fédéral des impôts.

Par exemple:

• refus de déduction en raison du défaut du contribuable de fournir un ensemble complet de documents ou de la fourniture de documents contenant des erreurs ou des inexactitudes ;
• refus de déduction après identification de circonstances indiquant que le citoyen n'a pas droit à déduction.

1. Avec des facteurs non directement liés au travail du Service fédéral des impôts :

Par exemple:

• défaillance des systèmes bancaires utilisés pour transférer les déductions aux citoyens ;
• indication par le contribuable de coordonnées bancaires erronées pour bénéficier d'une déduction.

Pour un citoyen qui n'a pas bénéficié de déduction, il est important tout d'abord de savoir pour quelle raison précise il s'est retrouvé sans la compensation fiscale exigée par la loi.

Déduction non prévue : découvrez le motif

Le moyen le plus efficace de connaître la raison pour laquelle aucune déduction n'est accordée est de contacter le Service fédéral des impôts pour obtenir des éclaircissements. En règle générale, pour ce faire, vous devez vous présenter personnellement à la représentation territoriale du département, il suffit parfois de l'appeler par téléphone. En règle générale, les autorités fiscales rencontrent les citoyens à mi-chemin dans ces domaines et expliquent de manière suffisamment détaillée comment agir si la déduction n'a pas été transférée.

Si les éclaircissements nécessaires du Service fédéral des impôts ne sont pas fournis ou si leur contenu ne convient pas au citoyen (ou si ces éclaircissements n'ont pas contribué à résoudre le problème), il est alors nécessaire de répondre à la situation qui s'est produite dans le cadre du mécanismes juridiques établis.

La déduction n'est pas accordée sans arguments convaincants : que faire ?

Dans cette situation, vous devez respecter l'algorithme suivant :

1. Envoyez une demande (sous forme libre) au Service fédéral des impôts avec une demande d'examiner à nouveau la situation de la déduction et de préciser la raison pour laquelle il ne l'a pas fournie. Le Service fédéral des impôts sera obligé de répondre - ce sont les exigences de la loi. Si la réponse de l'inspection reflète ses actions licites, il sera alors nécessaire de préparer à nouveau l'ensemble des documents pour la déduction, en tenant compte des erreurs identifiées du contribuable dans sa préparation.
2. Si la réponse du Service fédéral des impôts reflète des faits indiquant des actions clairement illégales des agents des impôts, il est alors nécessaire de contacter une autorité supérieure - le Bureau du Service fédéral des impôts de la région. Une demande auprès du service compétent est effectuée sous forme de réclamation. Il doit refléter les résultats des communications précédentes avec le Service fédéral des impôts et demander une réponse légale aux actions des inspecteurs locaux.
3. Si la réponse du Service fédéral des impôts de la région ne satisfait pas le contribuable, il est alors nécessaire de s'adresser au tribunal. Cette procédure est effectuée conformément aux normes de la législation procédurale administrative. Il est fort possible que le litige soit ensuite examiné au niveau des instances d'appel et de cassation - tout dépend des résultats des audiences.