La nouvelle année 2015 est arrivée, qui dès le début a apporté beaucoup de « changements » pour les comptables. Les changements ont touché presque tous les aspects des activités comptables : du calcul des impôts et cotisations à la préparation et à la soumission des rapports. Pour mieux comprendre les innovations de la législation comptable et fiscale à compter du 1er janvier 2015, je vous propose de lire cet article.

Déclaration des impôts et cotisations

• La forme a changé Déclarations de TVA, la procédure pour le remplir, ainsi que le format pour le soumettre par voie électronique. Il est nécessaire de déposer une déclaration via le nouveau formulaire à partir du premier trimestre 2015. (Base : Arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 29 octobre 2014 n° ММВ-7-3/558@)

• À partir du 1er janvier 2015 date limite pour déposer une déclaration de TVA et paiements impôt transféré le 25 mois suivant la période fiscale.

• À partir du 1er janvier 2015 Déclaration de TVA soumise sur papier, et non sous forme électronique, n'est pas considéré comme soumis. En cas de violation du mode de dépôt d'une déclaration de TVA, l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie « Défaut de présentation d'une déclaration de revenus (calcul du résultat financier d'une société d'investissement) » et une amende correspondante d'au moins 1 000 roubles sont fourni. (Base : Loi fédérale du 4 novembre 2014 n° 347-FZ)

• La déclaration UTII à partir du premier trimestre 2015 doit être déposée via un nouveau formulaire, pour le reporting du 4ème trimestre 2014, le formulaire précédent est toujours en vigueur. (Base : Arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 4 juillet 2014 n° ММВ-7-3/353@)

• Déclarations fiscales au régime fiscal simplifié et au titre de la taxe agricole unifiée devez soumettre en utilisant de nouveaux formulaires déjà commencé avec les rapports pour 2014.(Base : Arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 04/07/2014 N ММВ-7-3/352@ (USN) ; Arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 28/07/2014 n° ММВ-7-3 /384@ (USAKhN))

• Reporting sur les primes d'assurance aux fonds extrabudgétaires à partir du 1er janvier 2015 doivent être fournis sous forme électronique, si l'effectif moyen dépasse 25 personnes. Avant 2015, cette limite était de 50 personnes.

• À partir du 1er janvier 2015 ont changé délais de soumission des rapports aux fonds extrabudgétaires. La déclaration à la Caisse d'assurance sociale sous forme papier doit être soumise au plus tard le 20 du mois suivant la période de déclaration et sous forme électronique avant le 25. La déclaration à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie sous le formulaire RSV-1 doit être soumise par voie électronique au plus tard le 20e jour du deuxième mois suivant la période de déclaration, et sous forme papier, la date limite de soumission n'a pas changé - jusqu'au 15e jour du deuxième mois. Ces changements sont déjà en vigueur à partir du rapport 2014, c'est-à-dire que le rapport 4-FSS pour 2014 doit être soumis sous forme papier avant le 20 janvier 2015 et par voie électronique avant le 25 janvier. (Base : Loi fédérale du 1er décembre 2014 n° 406-FZ)

Les primes d'assurance

• À partir du 1er janvier 2015 Le montant maximum de l'assiette de calcul des primes d'assurance a changé:
  • pour les cotisations à la Caisse d'assurance sociale (assurance en cas d'invalidité temporaire et en lien avec la maternité) - 670 000 roubles ;
  • pour les cotisations à la Caisse de pension - 711 000 roubles;
  • pour les cotisations à la Caisse d'assurance maladie obligatoire, l'assiette maximale a été supprimée ; (Base : loi fédérale du 1er décembre 2014 n° 406-FZ, décret gouvernemental de la Fédération de Russie du 4 décembre 2014 n° 1316)

• Les primes d'assurance sont payables à partir de 2015 en roubles et kopecks, il n’est pas nécessaire d’arrondir les montants des cotisations aux nombres entiers. (Base : Loi fédérale du 28 juin 2014 n° 188-FZ)

• Depuis le 1er janvier 2015, les trop-payés de cotisations à l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité peuvent être compensés avec le paiement des primes d'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles et vice versa. (Base : Lettre du ministère du Travail de Russie du 24 septembre 2014 N 17-3/B-451)

• A partir du 1er janvier 2015, les cotisations d'assurance complémentaires pour la partie capitalisée de la pension, versées pour le salarié et pour l'employeur, doivent être transférés dans différents ordres de paiement.(Base : Loi fédérale du 4 novembre 2014 n° 345-FZ)

• Depuis le 1er janvier 2015, sur les salaires des citoyens étrangers et des apatrides séjournant temporairement dans la Fédération de Russie, il est nécessaire d'accumuler des cotisations à la Caisse d'assurance sociale en cas d'invalidité temporaire et en lien avec la maternité au taux de 1,8 %. Par ailleurs, si le délai de calcul des cotisations d'assurance à la Caisse d'assurance sociale dépasse six mois, ces salariés pourront bénéficier de prestations d'invalidité temporaire. (Base : Loi fédérale du 1er décembre 2014 n° 407-FZ)

• Depuis 2015 les cotisations d'assurance à la Caisse de pension doivent être calculées à partir des paiements versés à tous les employés étrangers, quelle que soit la durée du contrat de travail. L'exception, comme auparavant, concerne les travailleurs étrangers qui sont des spécialistes hautement qualifiés : les cotisations de retraite ne sont toujours pas calculées sur leur salaire. (Base : Loi fédérale du 28 juin 2014 n° 188-FZ)

• Depuis 2015 Tous les montants d'indemnités de départ ne sont pas soumis aux primes d'assurance, ne dépassant pas trois fois le salaire moyen d’un salarié, et dans l’Extrême-Nord - six fois. Dans ce cas, le motif de rupture du contrat de travail (en cas de réduction d'effectifs ou par accord des parties) n'a pas d'importance. (Base : Loi fédérale du 28 juin 2014 n° 188-FZ)

Calcul et paiement des taxes

• De nouvelles valeurs des coefficients déflateurs ont été établies depuis le 1er janvier 2015 :
  • aux fins de l'application du chapitre 23 du Code de l'impôt sur le revenu des personnes physiques - 1.307 (pour calculer le coût d'un brevet pour les travailleurs migrants) ;
  • pour déterminer les valeurs limites des revenus dans le cadre du régime fiscal simplifié - 1,147 (ainsi, le montant des revenus du contribuable ne doit pas dépasser 68 820 000 roubles afin qu'il ne perde pas le droit d'appliquer le régime fiscal simplifié) ;
  • pour le calcul de l'UTII - 1,798 ;
  • aux fins du PSN - 1,147 (pour indexer les valeurs maximales des revenus potentiels) ;
  • au sens du chapitre 32 du Code des impôts « Impôt foncier des particuliers » - 1.147 (pour les cas de taxation basée sur la valeur d'inventaire des biens immobiliers). (Base : Arrêté du ministère du Développement économique de la Russie du 29 octobre 2014 N 685)

• Depuis le 1er janvier 2015, les taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de l'impôt sur le revenu sur les revenus de participation au capital des activités d'organisations perçus sous forme de dividendes sont passés de 9 % à 13 %. (Base : Loi fédérale du 24 novembre 2014 n° 366-FZ)

• Depuis 2015 les contribuables bénéficiant du régime fiscal simplifié doivent payer l'impôt foncier en ce qui concerne les biens immobiliers, qui sont évalués sur la base de la valeur cadastrale. (Base : Loi fédérale du 2 avril 2014 n° 52-FZ)

• Depuis 2015 La procédure de déduction de la TVA a changé: Les contribuables peuvent demander une déduction de TVA dans un délai de trois ans à compter de la date d'enregistrement des achats. Les contribuables ont également le droit de déterminer de manière indépendante dans quelle période déduire l'impôt si la facture est reçue après la fin du trimestre, mais avant la date limite de dépôt de la déclaration. (Base : Loi fédérale du 29 novembre 2014 n° 382-FZ)

• Depuis 2015 pour l'annulation des stocks en comptabilité fiscale, la méthode LIFO a été exclue(au prix de l'acquisition la plus récente). Ainsi, tant en comptabilité qu'en comptabilité fiscale, il existe trois méthodes : le coût moyen, le coût unitaire ou la méthode FIFO.

• Depuis 2015, lors du calcul de l'impôt sur le revenu, les actifs matériels destinés à une utilisation à long terme peuvent atteindre 40 000 roubles. peuvent être inclus dans les dépenses de manière uniforme, et non pas à un moment donné lors de la mise en service. (Base : Loi fédérale du 20 avril 2014 n° 81-FZ)

• Modifié depuis le 1er janvier 2015 règles pour remplir les ordres de paiement pour le paiement des taxes et douanes : pas besoin de remplir le détail 110 « Type de paiement ». En 2014, ce détail dans les ordres de paiement d'impôts prenait les valeurs « PE » - paiement des pénalités, « PC » - paiement des intérêts ou « 0 » - dans les autres cas, et depuis 2015 il ne devra plus être rempli à tous. Pour une comptabilisation séparée des pénalités et des intérêts, différents BCC seront utilisés à cet effet, les codes suivants pour les sous-types de recettes budgétaires sont introduits : 2100 - pénalités ; 2200 - intérêts sur le paiement correspondant. (Base : Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 30 octobre 2014 N 126n, Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 16 décembre 2014 n° 150n)

Législation du travail, prestations sociales

• Depuis fin 2014 un chapitre distinct 50.1 a été introduit dans le Code du travail de la Fédération de Russie, réglementant le travail relations avec les salariés étrangers. (Base : Loi fédérale du 1er décembre 2014 n° 409-FZ)

• À partir du 1er janvier 2015 pour les citoyens étrangers séjournant temporairement sur le territoire de la Fédération de Russie sous un régime sans visa, le permis de travail en Fédération de Russie a été remplacé par un brevet. (Base : Loi fédérale du 24 novembre 2014 N 357-FZ)

• Le 5 novembre 2014, des modifications au Code du travail de la Fédération de Russie sont entrées en vigueur, selon lesquelles les salariés ont le droit de choisir en toute indépendance un établissement de crédit, vers lequel doivent être transférés leurs salaires (y compris ceux différents de ceux spécifiés dans la convention collective ou le contrat de travail). Pour ce faire, le salarié doit informer par écrit l'employeur des modifications apportées aux modalités de transfert du salaire au plus tard cinq jours ouvrables avant le jour du paiement du salaire. (Base : Loi fédérale du 4 novembre 2014 n° 333-FZ)

• Depuis 2015, la responsabilité des employeurs, prévue par le Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, en cas de violation de la législation du travail s'est accrue. Selon les nouvelles normes du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, l'amende pour se soustraire à l'exécution d'un contrat de travail ou d'un contrat civil pour les fonctionnaires est de 10 000 à 20 000 roubles, pour les entrepreneurs - de 5 000 à 10 000 roubles, pour les organisations - de 50 000 à 100 000 roubles . (Partie 3 de l'article 5.27 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). Responsabilité pour violation de la procédure d'évaluation spéciale des conditions de travail pour les fonctionnaires et les entrepreneurs individuels - de 5 000 à 10 000 roubles, pour les organisations - de 60 000 à 80 000 roubles. (Partie 2 de l'article 5.27.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). (Base : Loi fédérale du 28 décembre 2013 n° 421-FZ)

• À partir du 1er janvier 2015 paiement minimum la main d'œuvre est de 5 965 roubles par mois. (Base : Loi fédérale du 1er décembre 2014 n° 408-FZ)

• Montant des prestations pour les citoyens avec enfants, en 2015 c'est :
  • prestation unique pour la naissance d'un enfant - 14 497,80 roubles;
  • allocation d'enregistrement aux premiers stades de la grossesse - 543,67 roubles;
  • L'allocation mensuelle minimale pour la garde du premier enfant de moins d'un an et demi sera de 2 718,34 roubles, pour le deuxième enfant et les suivants - 5 436,67 roubles. (Base : Loi fédérale du 1er décembre 2014 n° 384-FZ)

Contrôle fiscal

• À partir du 1er janvier 2015 une nouvelle forme de contrôle fiscal a été introduite - suivi fiscal
  – pour les organisations avec un chiffre d'affaires de 3 milliards de roubles par an et un actif de 3 milliards de roubles. La convention de contrôle fiscal est établie à la demande du contribuable et permet à l'administration fiscale d'accéder aux données comptables et fiscales en temps réel, tandis que des contrôles fiscaux sur pièces et sur place ne seront pas effectués à l'encontre du contribuable. (Base : Loi fédérale du 4 novembre 2014 n° 348-FZ)

• Depuis 2015, les inspecteurs des impôts ont le droit d’inspecter les locaux du contribuable dans le cadre d’un contrôle documentaire Déclarations de TVA en cas d'identification de contradictions dans la déclaration, d'incohérences dans les déclarations du fournisseur et de l'acheteur, ainsi qu'en présence d'indices d'une sous-estimation du montant de la TVA à payer ou d'une surestimation du montant de la taxe à rembourser. (Base : Loi fédérale du 21 juillet 2014 n° 238-FZ)

• Depuis 2015 le compte courant de l'organisation peut être bloqué à la demande du bureau des impôts si le délai de dépôt d'une déclaration de revenus est dépassé de plus de 10 jours, ainsi que si le contribuable n'envoie pas d'accusé de réception des e-mails du Service fédéral des impôts. Selon les nouvelles règles, les contribuables qui déclarent par voie électronique sont tenus d'envoyer un reçu via TKS dans un délai de six jours ouvrables. (Base : Loi fédérale du 28 juin 2013 n° 134-FZ)

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Les changements comptables et fiscaux en 2015 ont affecté un certain nombre d'aspects importants. Jetons un coup d'œil rapide aux amendements qui sont entrés en vigueur.

1. Le salaire minimum est passé à 5 965 roubles par mois (valable à partir du 01/01/2015).
2. Le montant des allocations familiales a augmenté.
3. Les délais de soumission des rapports aux fonds ont changé. A la Caisse d'assurance sociale, les déclarations papier doivent être soumises au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre de déclaration et les déclarations électroniques au plus tard le 25. Pour la Caisse de pension, seul le RSV-1 électronique peut être soumis jusqu'au 20e jour du deuxième mois suivant le trimestre.
4. Depuis 2015, vous pouvez déposer votre déclaration de TVA 5 jours plus tard. Une nouvelle déclaration de TVA est apparue pour le reporting du premier trimestre 2015. Il faudra indiquer les données sur les factures sur lesquelles les taxes et déductions sont calculées.
5. À partir de janvier 2015, les déclarations de TVA doivent être soumises uniquement sous forme électronique ; sous forme papier, elles seront considérées comme non soumises.
6. L'avantage de taxe foncière pour les sociétés simplifiées a été supprimé. Cela ne concernera que les biens immobiliers évalués à la valeur cadastrale.
7. La limite du revenu annuel potentiel minimum sur un brevet a été supprimée.
8. Depuis le reporting du 1er trimestre 2015, des changements sont apparus sous la forme de la déclaration UTII.
9. Pour la déclaration pour 2014, vous devez soumettre un nouveau formulaire de déclaration simplifiée.
10. Un nouveau formulaire de déclaration pour la taxe agricole unifiée et pour la taxe sur les transports a été introduit pour les déclarations pour 2014.
11. Désormais, les rapports électroniques sur les contributions seront soumis aux entreprises de 25 personnes ou plus. Et depuis 2015 Les cotisations de retraite devraient être versées aux travailleurs étrangers, à l'exclusion des travailleurs hautement qualifiés.
12. Toutes les indemnités de départ allant jusqu'à trois fois le salaire moyen sont exonérées de cotisations. Et pour les travailleurs du Grand Nord, pas plus de six fois le salaire moyen.
13. Les documents de paiement des cotisations indiquent désormais le montant exact sans arrondi, au kopeck le plus proche.
14. Depuis 2015, pour les producteurs agricoles, les médias et les entreprises employant des travailleurs handicapés, le tarif a été augmenté à 30 pour cent.
15. Depuis 2015 il est nécessaire de confirmer la réception des e-mails du Service fédéral des impôts par un accusé de réception des documents sur le TKS dans les 6 jours ouvrables. L'absence de confirmation peut constituer un motif de blocage du compte courant de l'entreprise.
16. La tenue d'un journal des factures a été annulée (uniquement pour les intermédiaires).
17. Les inspecteurs des impôts peuvent demander des factures et des relevés primaires si des incohérences sont identifiées dans la déclaration.
18. La méthode LIFO ne sera pas utilisée en comptabilité fiscale.
19. À partir de janvier 2015, il sera possible d'amortir les stocks gratuits.
20. En comptabilité, les stocks coûtent moins de 40 000 roubles. peut être progressivement amorti.
21. Les différences de montant en comptabilité fiscale seront appelées différences de change, comme en comptabilité.
22. La possibilité d'une annulation unique des pertes résultant de la vente du droit de réclamer a été introduite
23. Depuis janvier, des amendes pour absence de contrat de travail sont entrées en vigueur. Pour les fonctionnaires, le montant sera de 10 000 à 20 000 roubles, pour les entrepreneurs individuels de 5 000 à 10 000 roubles. et de 50 000 à 100 000 roubles. pour les entreprises.
24. L'assiette maximale du Fonds d'assurance maladie obligatoire a été supprimée. Désormais, la base maximale de calcul des cotisations d'assurance à la Caisse d'assurance sociale est de 670 000 roubles, pour le calcul des cotisations à la Caisse de retraite - 711 000 roubles.
25. L'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les dividendes a été porté à 13 %.
26. Depuis le 5 novembre 2014 le salarié peut choisir une banque pour transférer les salaires.
27. Un nouveau type de contrôle fiscal volontaire a été introduit : le suivi des données comptables et fiscales en temps réel.
28. Depuis le 1er décembre 2014, le nouveau coefficient déflateur pour simplification est de 1,147. Le coefficient pour l'UTII est de 1,798 et pour le système des brevets est de 1,147.
29. En 2015, l'indemnité d'assurance pour les blessures ne peut excéder 65 330 RUB. Le montant à partir duquel le paiement forfaitaire est calculé ne dépasse pas 84 964,20 RUB.
30. Les ratios de paiement pour les impacts négatifs sur la nature ont été augmentés.
31. Les entreprises et les entrepreneurs individuels exerçant des activités commerciales paieront des frais de négociation.
32. Du montant de la redevance payée, il sera possible de réduire l'impôt régional sur le revenu et l'impôt simplifié.
33. Les règles de calcul des impôts fonciers ont considérablement changé.
34. Les sociétés par actions sont soumises à un audit obligatoire.
35. Le Code du travail de la Fédération de Russie a adopté un nouveau chapitre sur la conclusion de contrats de travail avec des salariés étrangers.
36. Depuis 2015, les migrants en séjour temporaire doivent verser une contribution de 1,8 % à la Caisse d'assurance sociale.
37. Les cotisations fixes pour les entrepreneurs ont augmenté :
- 18 610,80 roubles. à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, si le revenu pour 2015 ne dépasse pas 300 000 roubles ;
- en plus à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie un montant égal à 1 % des revenus supérieurs à 300 000 roubles, mais au total pas plus de 148 886,40 roubles ;
- 3650,58 roubles. dans FFOMS.
38. Le nombre de mentions obligatoires lors du remplissage d'un ordre de paiement pour transférer de l'argent au budget a été réduit.

Evolutions fiscales et comptables depuis 2015

Changements comptables en 2015 : un aperçu complet des modifications fiscales et comptables depuis 2015. L'article le plus à jour qui vous aidera à travailler sans erreurs, en tenant compte de tous les changements comptables en 2015. >>>

Voici un aperçu des changements fiscaux les plus importants, ainsi que des modifications comptables qui entreront en vigueur en 2015. L'article est constamment mis à jour.

Le délai de soumission des rapports aux fonds sera prolongé

Le moment du reporting aux fonds dépendra de sa forme. Ainsi, le délai de dépôt des déclarations à la Caisse d'assurance sociale sera reporté de 5 jours pour les calculs papier (20e jour du mois suivant le trimestre de déclaration), et de 10 jours pour les calculs électroniques (25e jour du mois suivant le trimestre de déclaration). ).

La Caisse de pension ne prolongera les délais que pour ceux qui déclarent via Internet. Le RSV-1 électronique peut être soumis jusqu'au 20e jour du deuxième mois suivant le trimestre. Pour les paiements papier, le délai restera le même - jusqu'au 15.

Il sera possible de déposer la déclaration de TVA cinq jours plus tard

Les changements comptables en 2015 incluent les innovations suivantes. À partir de 2015, la déclaration de TVA sera possible cinq jours plus tard, non pas avant le 20, mais jusqu'au 25 du mois suivant le trimestre. Ces règles sont déjà applicables à la déclaration du quatrième trimestre. La date limite pour le soumettre est le 26 janvier 2015, puisque le 25 janvier tombe un dimanche.

P. L'impôt doit être payé au plus tard le 25e jour de chacun des trois mois suivant le trimestre de déclaration. Ces délais pourront être reportés compte tenu des week-ends et jours fériés

De plus, il sera possible de reporter en toute sécurité les déductions aux trimestres suivants. Le Code des impôts de la Fédération de Russie indiquera directement que les déductions sont possibles dans les trois ans suivant l'acceptation des marchandises pour enregistrement.

Les week-ends ont été fixés pour 2015

Le calendrier de production pour 2016 est également sur le site Internet.

Davantage d'entreprises seront tenues de soumettre des rapports électroniques sur leurs contributions

À partir du 1er janvier 2015, de nombreuses modifications importantes en matière de cotisations entreront en vigueur. Premièrement, lors du paiement, les cotisations n'auront pas besoin d'être arrondies au rouble entier. Deuxièmement, davantage d’entreprises commenceront à déclarer leurs contributions via Internet. Si désormais les paiements électroniques sont effectués par des entreprises comptant en moyenne plus de 50 employés, à partir de la nouvelle année, la limite tombera à 25 personnes. Troisièmement, des cotisations de retraite devront être accumulées pour les paiements à tous les travailleurs étrangers, à l'exception des travailleurs hautement qualifiés.

Davantage d'indemnités de départ sont exonérées de cotisations

Toute indemnité de départ inférieure à trois fois le salaire moyen est exonérée de cotisations. Et pour les travailleurs du Grand Nord, six fois le salaire moyen. La même règle s'applique aux cotisations pour accidents. Peu importe que l'entreprise verse des indemnités prévues par la législation du travail (par exemple, en cas de réduction d'effectifs), ou des indemnités en cas de rupture du contrat de travail par accord des parties.

Le taux de cotisation a été augmenté pour certaines entreprises qui n'avaient pas droit auparavant à l'avantage

Pour les producteurs agricoles, les médias ainsi que les entreprises qui emploient des personnes handicapées, le tarif général est de 30 pour cent (partie 2, 3.1, article 58 de la loi n° 212-FZ).

La loi précise désormais que les pharmacies de l'UTII ont le droit d'appliquer des tarifs réduits uniquement aux salariés qui ont le droit d'exercer des activités pharmaceutiques ou qui y sont admis (c'est-à-dire les pharmaciens, les pharmaciens). Dès les versements à tous les autres salariés, les cotisations doivent être calculées au taux général et en tenant compte de nouveaux plafonds ( article 10, partie 1, art. 58 de la loi n° 212-FZ).

Les taux de prime d’assurance réduits ne peuvent être appliqués qu’aux salariés exerçant des activités liées aux brevets. Les cotisations provenant des versements aux autres salariés doivent être calculées au taux général et en tenant compte de nouveaux plafonds ( article 14 partie 1 art. 58 de la loi n° 212-FZ).

Le montant des allocations familiales a augmenté

L'allocation unique pour les femmes enregistrées en début de grossesse est de 543,67 roubles. Le nouveau montant de l'allocation unique pour la naissance d'un enfant est de 14 497,80 RUB. Le montant minimum des prestations de garde d'enfants jusqu'à un an et demi est calculé comme suit. Si l’enfant est le premier-né de la mère, le minimum est de 2 718,34 roubles. pendant un mois civil complet. Si l'enfant est le deuxième, le troisième, etc., le minimum est de 5 436,67 roubles. ( Art. 4.2 Loi fédérale du 19 mai 1995 n° 81-FZ).

Les sociétés simplifiées paieront la taxe foncière basée sur la valeur cadastrale des biens immobiliers

La limite sous forme de revenu annuel minimum potentiel sur un brevet a été supprimée

Les autorités régionales, lorsqu'elles fixent dans leur loi le montant des revenus potentiels à percevoir, ne sont pas tenues de respecter la limite minimale.
Le revenu maximum pour un type d'activité spécifique ne peut pas dépasser 1 147 000 RUB. (1 000 000 RUB × 1,147). Pour certains types d'entreprises, le revenu maximum, comme auparavant, peut être augmenté.

Les autorités régionales ont le droit de déterminer le territoire de validité des brevets. Un entrepreneur peut demander un brevet auprès d'autres inspecteurs du Service fédéral des impôts dans le domaine s'il envisage de travailler dans les territoires sous leur juridiction.

La déclaration de TVA devra être effectuée à l'aide d'un nouveau formulaire

À partir de l'année prochaine, les organisations soumettront leurs déclarations de TVA à l'aide d'un nouveau formulaire. La déclaration mise à jour comportera plus de sections. Les entreprises devront désormais fournir des informations provenant du registre des achats et du registre des ventes. Et lors des activités intermédiaires - à partir du journal des factures reçues et émises.

Nouveau formulaire de déclaration pour l'UTII

Entrée en vigueur : à partir du reporting du premier trimestre 2015

Les évolutions comptables en 2015 impliquent la création de nouveaux formulaires de déclaration. Les agents du fisc ont apporté des modifications au formulaire de déclaration UTII et à la procédure pour le remplir. Pour la première fois, les sociétés imputées devront déclarer en utilisant le nouveau formulaire basé sur les résultats du premier trimestre 2015. C'est-à-dire au plus tard le 20 avril 2015. Pour les cotisations et les prestations réduisant l’impôt, une seule ligne est allouée et non trois. Les entreprises refléteront à la ligne 020 de la section 3 le montant total des cotisations et des prestations, en tenant compte du plafond - 50 pour cent du montant de l'UTII calculé. Les entrepreneurs qui n'ont pas d'employés refléteront leurs cotisations dans la nouvelle ligne 030 de la section 3.

Nouvelle déclaration simplifiée

À partir de la déclaration de l'année en cours, les simplificateurs déclareront à l'aide d'un nouveau formulaire. Contrairement à la déclaration précédente, elle contient un algorithme détaillé de calcul des acomptes. Il existe également une nouvelle section qui contient un rapport sur l'utilisation des fonds aux fins prévues.

La déclaration sur la Taxe Agricole Unifiée a changé

Entrée en vigueur : à partir du reporting 2014

La déclaration de la taxe agricole unifiée pour 2014 devra être remplie à l'aide d'un nouveau formulaire. En plus du formulaire de déclaration, les responsables ont approuvé la procédure de remplissage de la déclaration et son nouveau format électronique. Les changements sont principalement techniques. Ainsi, les cellules avec OKATO ont été remplacées par des champs avec des codes OKTMO.

Salaire minimum - 5965 roubles

À partir du 1er janvier 2015, le salaire minimum sera de 5 965 roubles. par mois. C'est 7,4 pour cent de plus que le salaire minimum en vigueur en 2014, soit 5 554 RUB.

La déclaration de taxe de transport a changé

Entrée en vigueur : à partir du reporting 2014

Pour la première fois, les rapports sur le nouveau formulaire concerneront 2014. C'est-à-dire au plus tard le 2 février 2015, puisque le 31 janvier tombe un samedi. En particulier, les propriétaires de voitures devront remplir la section 2 de ce rapport d'une nouvelle manière. Cela est dû aux changements dans la méthodologie de calcul de la taxe de transport par les organisations pour les voitures coûtant plus de 3 millions de roubles. et plus haut.

Vous devrez confirmer que vous avez reçu des e-mails des autorités fiscales

Les entreprises qui déclarent par voie électronique auront une nouvelle obligation. Ils devront s'assurer de l'acceptation des documents électroniques du Service fédéral des impôts. Et confirmez également le fait qu’ils ont été reçus. Il peut s'agir par exemple d'obligations de présentation de documents, de notifications de convocation à l'inspection, etc. Une fois que l'organisation aura reçu une telle lettre, elle devra envoyer un accusé de réception des documents via TKS. Dans les six jours ouvrables.

Les autorités fiscales auront plus de raisons de bloquer un compte

Si une entreprise présente un retard de plus de 10 jours dans le dépôt de sa déclaration, le fisc pourra bloquer son compte courant. Les opérations sur le compte seront également suspendues si l'organisation oublie d'envoyer la confirmation qu'elle a reçu des documents électroniques de l'administration fiscale. Comme l'obligation de soumettre des documents ou des explications et une notification avec invitation au Service fédéral des impôts (voir commentaire ci-dessus). Une déclaration de TVA déposée sur papier est considérée comme non déposée.

Dans la déclaration de TVA, vous devrez indiquer les données du livre des achats et des ventes.

La déclaration devra fournir des données sur les factures sur lesquelles l'entreprise a calculé l'impôt et demandé des déductions (clause 5.1 de l'article 174 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ceci s'applique également aux organismes simplifiés et UTII qui émettent des factures TVA. Ainsi, les inspecteurs pourront comparer le livret de vente et le livret d’achat du fournisseur et de l’acheteur. Par exemple, pour identifier les déductions de TVA pour les transactions avec des vendeurs qui ne paient pas d'impôts au budget.

La plupart des entreprises et des entrepreneurs individuels n'auront pas besoin de tenir un journal de factures

Seuls les intermédiaires - commissionnaires et agents agissant pour leur propre compte, ainsi que les entreprises agissant dans le cadre d'un contrat d'expédition de transport et les promoteurs - devront tenir un journal des factures. Les factures de rémunération des commissions ne devront pas être enregistrées dans le journal comptable (clause 3.1 de l'article 169 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Certains intermédiaires incluront les informations du journal des factures dans la déclaration

Les intermédiaires assujettis à la TVA déclareront les données du journal des factures. Cela permettra aux autorités fiscales de suivre les factures émises par l'intermédiaire lors de la vente ou de l'achat de marchandises. Par exemple, pour les comparer avec les données reflétées par le principal.

Les intermédiaires en mode spécial devront soumettre un journal de factures sous forme électronique

Les sociétés simplifiées ou UTII intermédiaires devront remettre un journal de factures à l'administration fiscale via Internet au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre de déclaration. Les inspecteurs pourront également comparer les informations du journal comptable avec les rapports des directeurs.

Les autorités fiscales demanderont plus souvent des factures et des documents primaires

Les inspecteurs pourront demander des factures, des documents primaires et d’autres documents (par exemple des contrats) s’ils identifient des contradictions dans la déclaration de l’entreprise. Ou si les données de la déclaration du fournisseur ou du journal comptable de l’intermédiaire ne correspondent pas à la déclaration de l’acheteur ou de l’expéditeur. Dans ce cas, les inspecteurs auront le droit de demander des documents si les manquements identifiés indiquent que l'entreprise a sous-estimé la TVA ou surestimé le montant de la taxe à rembourser.

Les inspecteurs pourront inspecter les locaux de l’entreprise même lors d’une inspection sur place

Les agents du fisc pourront inspecter les locaux de l’entreprise s’ils ont identifié des incohérences dans la déclaration ou si la déclaration indique le montant de l’impôt à rembourser. Désormais, les juges estiment que les autorités fiscales, dans le cadre d'un contrôle documentaire, n'ont pas le droit d'inspecter le territoire et les locaux d'une entreprise, par exemple les entrepôts (article 24 de la résolution du plénum de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie). du 30 juillet 2013 n°57). Mais à partir de 2015, ce droit des inspecteurs sera précisé dans le Code des impôts de la Fédération de Russie (clause 1 de l'article 92).

De plus en plus d'entreprises déclareront la TVA par voie électronique

Les sociétés simplifiées et les UTII, qui sont des agents et intermédiaires fiscaux, devront déclarer la TVA sous forme électronique. En particulier, si une entreprise utilisant le régime fiscal simplifié retient l'impôt lors de l'achat de biens auprès d'une organisation étrangère ou loue des biens publics ou municipaux et est un intermédiaire, la déclaration de TVA devra alors être soumise à l'inspection sous forme électronique (article 5 du article 174 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Il n'y aura plus de méthode LIFO en comptabilité fiscale

Les matières premières, les matériaux et les marchandises ne peuvent être amortis qu'au coût moyen, au coût unitaire ou selon la méthode FIFO (clause 8 de l'article 254, alinéa 3 de la clause 1 de l'article 268 du Code des impôts de la Fédération de Russie). La méthode LIFO est en cours d'annulation car elle n'est plus utilisée en comptabilité depuis longtemps. Ainsi, tant en comptabilité qu'en comptabilité fiscale, il restera trois méthodes identiques d'amortissement des stocks.

Les matériaux reçus gratuitement peuvent être radiés

La société inclut les stocks gratuits dans ses revenus au prix du marché (clause 8 de l'article 250 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Cependant, il est impossible de passer en charges les stocks, puisque la loi ne fixe pas la procédure de constitution de leur valeur. À partir de 2015, ce coût sera égal au montant que l'entreprise a pris en compte dans ses revenus lors de la réception du MPZ (clause 2 de l'article 254 du Code des impôts de la Fédération de Russie)

Propriété moins chère que 40 000 RUB. peut être amorti progressivement

En comptabilité fiscale, outils et inventaire d'une valeur de 40 000 roubles. et vous attribuez moins aux coûts lors de la mise en service. Et en comptabilité, ces biens peuvent être amortis progressivement dans certaines situations. Par exemple, si, selon la politique comptable, les biens ayant une durée d'utilité supérieure à un an, quel que soit leur coût, sont classés comme immobilisations. À partir de 2015, la même procédure peut être appliquée lors du calcul de l'impôt sur le revenu (paragraphe 3, clause 1, article 254 du Code des impôts de la Fédération de Russie)

Les différences de montant deviendront des taux de change

La perte résultant de la vente du droit de créance peut être amortie forfaitairement

Si une entreprise vend la dette en souffrance d'un client à une autre organisation, 50 % de la perte résultant de cette transaction peut être amortie immédiatement et le reste 45 jours après la cession de la dette. Cette règle est en vigueur maintenant. L'année prochaine, la perte pourra être prise en compte intégralement à la date de vente de la dette (clause 2 de l'article 279 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Des amendes spécifiques apparaîtront en cas d'absence de contrat de travail

Une norme distincte apparaîtra dans le Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, qui précisera les amendes pour le fait que l'employeur ne conclut pas de contrat de travail avec les employés. Ou bien il les couvre du droit civil. Pour les fonctionnaires, la sanction sera de 10 000 à 20 000 roubles, pour les entrepreneurs individuels de 5 000 à 10 000 roubles. et de 50 000 à 100 000 roubles. pour les entreprises. Si la situation se répète à l’avenir, les mesures seront plus strictes. Les fonctionnaires risquent une disqualification pouvant aller jusqu'à trois ans, les entrepreneurs s'exposent à une amende pouvant aller jusqu'à 40 000 roubles et pour les organisations, jusqu'à 200 000 roubles.

Les limites des cotisations à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie sont différentes et l'assiette maximale de la Caisse d'assurance médicale obligatoire a été supprimée.

La procédure de transfert des cotisations va changer

Dans les bulletins de versement, vous devez indiquer le montant exact, sans arrondi, en roubles et en kopecks. Ceci s'applique également aux paiements des périodes passées que vous transférerez en 2015, par exemple pour décembre 2014.

Les taxes sur les appartements, datchas, garages devront être payées d'une nouvelle manière

L'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les dividendes va augmenter

À partir de 2015, les taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques passeront de 9 à 13 pour cent. La même loi introduit de nouveaux taux de droits d'accise pour 2015-2017. Ainsi qu’une indexation de 15 pour cent des taux de la taxe d’eau à partir de 2015.

Les salariés choisissent leur propre banque pour transférer leurs salaires

Depuis le 5 novembre 2014, un salarié a le droit d'exiger que l'entreprise transfère son salaire sur n'importe quelle carte de son choix - non seulement de débit, mais aussi de crédit. Et l'entreprise n'a pas le droit de refuser. De telles modifications ont été apportées à l'article 136 du Code du travail de la Fédération de Russie. La seule condition est que l'employé rédige une demande au moins cinq jours ouvrables avant le jour de paie. Un exemple d'une telle déclaration.

Un nouveau type de contrôle fiscal va apparaître : le monitoring

L'essence du contrôle fiscal est que l'entreprise, avec son accord, fournit à l'inspection un accès en temps réel aux données comptables et fiscales. Les inspecteurs surveillent la comptabilité chaque trimestre et ne procèdent à aucun contrôle documentaire des déclarations. De plus, tant que l’accord de contrôle fiscal est en vigueur, l’administration fiscale ne pourra pas programmer de contrôle sur place. Dans le même temps, seules les entreprises dont le revenu total de l'année précédente s'élevait à au moins 3 milliards de roubles et le montant des impôts payés (TVA, taxe sur l'extraction minière, impôt sur le revenu et droits d'accise) - au moins 300 millions de roubles seront pouvoir demander une surveillance.

Les déclarations de TVA papier seront considérées comme non déposées

À partir de 2015, les déclarations de TVA établies sous forme papier seront considérées comme n'ayant pas été soumises du tout. Par conséquent, l'amende dans ce cas sera de 5 pour cent du montant de l'impôt payable pour chaque mois de retard. Actuellement, les déclarations de TVA doivent être soumises par voie électronique. Toutefois, si l'entreprise prépare une déclaration papier, la déclaration est toujours considérée comme soumise. En cas de non-respect du mode de livraison - seulement une amende de 200 roubles. L’année prochaine, les entreprises n’auront plus cette opportunité.

La procédure d'exonération de l'impôt sur le revenu lors de la vente d'un logement a changé

La durée de possession d'un bien immobilier, qui donne droit à une exonération de l'impôt sur le revenu lors de sa vente, passera très probablement de trois à cinq ans. Les députés de la Douma d'État ont soutenu cette proposition en deuxième lecture. Toutefois, la nouvelle règle s'appliquera aux transactions conclues après le 1er janvier 2016.

Nouveaux coefficients déflateurs pour l'UTII et simplifications pour 2015

Par souci de simplicité, le nouveau coefficient déflateur sera de 1,147. Cela signifie qu'une entreprise dont les revenus sont inférieurs à 68 820 000 roubles a le droit de rester soumise au régime fiscal simplifié jusqu'à fin 2015. (60 000 000 RUB × 1,147). Et à partir de 2016, les entreprises dont les revenus pour les 9 mois de 2015 s'élèveront au maximum à 51 615 000 roubles pourront passer au régime fiscal simplifié. (45 000 000 × 1 147 RUB) Le coefficient pour l'UTII pour 2015 est de 1,798 (1,672 en 2014) et pour le système des brevets - 1,147 (maintenant 1,067).

Le montant maximum de l'assurance pour les blessures a été fixé pour 2015

En cas d'accident du travail ou de maladie professionnelle, le salarié a droit à une indemnité d'assurance unique et mensuelle à la charge de la Caisse d'Assurance Sociale. Les autorités ont prévu les montants de paiement mensuels maximaux suivants :

En 2015 - 65 330 roubles ;

En 2016 - 68 270 roubles ;

En 2017 - 71 000 roubles.

Le montant à partir duquel est calculée l’indemnité forfaitaire ne peut excéder :

84 964,20 RUB - en 2015 ;

88 787,60 RUB - en 2016 ;

92 339,10 RUB - en 2017.

Les redevances pour les impacts négatifs sur la nature vont augmenter

Le gouvernement russe a décidé d'augmenter la taxe en cas d'impact négatif sur l'environnement pour la période 2015-2017. Ainsi, les coefficients suivants sont appliqués au paiement des émissions dans l'air atmosphérique, établi par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 12 juin 2003 n° 344 (ammoniac, acétone, etc.) : 2,45 - en 2015, 2,56 - en 2016 et 2,67 - en 2017. La redevance pour les émissions fixée par le décret n° 410 du 1er juillet 2005 (y compris les suies, l'éthylèneimine) sera augmentée des facteurs suivants : 1,98 en 2015, 2,07 en 2016 et 2,16 en 2017.

Les entreprises paieront une nouvelle taxe commerciale

Le Code des impôts est complété par un nouveau chapitre 33 « Taxe professionnelle ». Elle sera versée par les entreprises et les entrepreneurs individuels du régime général et simplifié, exerçant des activités commerciales.

Les autorités de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol peuvent introduire une taxe commerciale au plus tôt le 1er juillet 2015. Dans les communes qui ne font pas partie des villes fédérales, une taxe commerciale ne peut être établie qu'après leur application et l'adoption de la loi fédérale pertinente. Du montant de la redevance versée, il sera possible de réduire l'impôt régional sur le revenu et l'impôt simplifié.

Les factures récapitulatives des transactions intermédiaires apparaîtront

Document : Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 29 novembre 2014 n° 1279

D'autres modifications ont été apportées aux règles d'établissement des factures. À partir de 2015, il sera possible d'établir des factures consolidées pour les transactions intermédiaires. Par exemple, de telles factures seront pratiques si l'intermédiaire émet une facture générale à l'expéditeur pour des marchandises provenant de différents fournisseurs. Le nouveau document clarifie exactement comment créer des factures consolidées. Ainsi, les noms des fournisseurs doivent être indiqués par un point-virgule.

Les règles de calcul des taxes foncières vont changer

À partir de 2015, les entreprises ne pourront plus économiser sur les impôts fonciers grâce à une réorganisation, une liquidation ou un transfert d'actif d'une partie liée.

Les biens meubles ne sont pas soumis à l'impôt s'ils sont immatriculés au 1er janvier 2013. Mais le redressement ou la liquidation permet de mettre au bilan d'anciens biens meubles et par la suite de ne pas payer d'impôt sur ceux-ci. Cependant, maintenant dans l'art. 381 du Code des impôts comportera un nouvel article 25, qui fermera cette opportunité aux entreprises.

La loi n° 366-FZ a également modifié le sous-paragraphe. 8 clause 4 art. 374 du Code des impôts, selon lequel les immobilisations incluses dans le premier ou le deuxième groupe d'amortissement conformément à la Classification des immobilisations ne sont pas imposées. Les immobilisations incluses dans d'autres groupes d'amortissement (3-10) devront être imposées si elles ont été inscrites au bilan avant 2013.

L'audit deviendra obligatoire pour toutes les JSC

La loi fédérale « sur les activités d'audit » a introduit une disposition stipulant que toutes les sociétés par actions sont soumises à un audit obligatoire. Auparavant, la loi prévoyait un audit obligatoire uniquement pour les sociétés par actions. Et d'autres sociétés par actions étaient soumises à un audit si elles avaient reçu des revenus importants au cours de l'année précédente ou reflétaient un montant important d'actifs dans leur bilan. Mais le 1er septembre 2014, des modifications du Code civil sont entrées en vigueur, obligeant toutes les JSC à procéder à des audits. Et enfin, les législateurs ont corrigé les règles d'audit.

Rappelons qu'à partir du 1er septembre, toutes les sociétés par actions sont divisées en publiques et non publiques. Dans ce cas, le nom de la société doit être modifié au moment où la société modifie ses actes constitutifs. /p>

Un nouveau chapitre sur les employés étrangers est apparu dans le Code du travail de la Fédération de Russie

Cette année déjà, un nouveau chapitre 50.1 du Code du travail entrera en vigueur. Il décrit en détail les caractéristiques qui doivent être prises en compte lors de la conclusion de contrats de travail avec des travailleurs étrangers. Par exemple, lors de l'embauche d'un migrant, il est nécessaire de demander une assurance maladie volontaire, à moins que l'entreprise ne délivre un tel document à ses frais.

Les migrants en séjour temporaire devront payer des cotisations à la Caisse d'assurance sociale

À partir de 2015, les cotisations à la Caisse de sécurité sociale devront être calculées à partir des versements aux étrangers en séjour temporaire. Tarif - 1,8 pour cent. Les migrants pour lesquels les employeurs verseront des cotisations à la Caisse d'assurance sociale pourront bénéficier de prestations d'invalidité temporaire. À condition que l'entreprise ait transféré des cotisations pour une durée supérieure à six mois.

Les cotisations fixes pour les entrepreneurs ont augmenté

L’entrepreneur doit désormais lister :
— 18 610,80 roubles. à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, si les revenus pour 2015 ne dépassent pas 300 000 roubles ;
- en outre à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie un montant égal à 1 pour cent des revenus dépassant 300 000 roubles, mais au total pas plus de 148 886,40 roubles ;
— 3650,58 roubles. dans FFOMS ( Loi fédérale du 1er décembre 2014 n° 408-FZ, art. 12, 14 du 24 juillet 2009 n° 212-FZ).

Les paiements devront être remplis d'une nouvelle manière.

Le nombre de mentions obligatoires dans les ordres de paiement pour transférer de l'argent au budget est réduit. À partir de 2015, il ne sera plus nécessaire de remplir le champ « 110 » et d'indiquer le type de paiement (pénalités, intérêts, amende, dette). Après tout, les autorités fiscales et les fonds peuvent identifier le type de paiement effectué par KBK.

Les amendes pour violation du droit du travail vont augmenter

De nouvelles normes du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie entreront en vigueur, qui prévoient des sanctions en cas de violation de la législation du travail. Ainsi, l'amende pour se soustraire à l'exécution d'un contrat de travail ou de droit civil pour les fonctionnaires sera de 10 000 à 20 000. roubles, pour les entrepreneurs - de 5 000 à 10 000 roubles, pour les entreprises - de 50 000 à 100 000 roubles. (Partie 3 de l'article 5.27 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

En outre, la responsabilité en cas de violation de la procédure de réalisation d'une évaluation spéciale des conditions de travail sera renforcée. En particulier, l'amende pour les fonctionnaires et les entrepreneurs individuels est de 5 000 à 10 000 roubles, pour les organisations de 60 000 à 80 000 roubles. (

Le moment du reporting aux fonds dépendra de sa forme. Ainsi, le délai de dépôt des déclarations à la Caisse d'assurance sociale sera reporté de 5 jours pour les calculs papier (20e jour du mois suivant le trimestre de déclaration), et de 10 jours pour les calculs électroniques (25e jour du mois suivant le trimestre de déclaration). ).

La Caisse de pension ne prolongera les délais que pour ceux qui déclarent via Internet. Le RSV-1 électronique peut être soumis jusqu'au 20e jour du deuxième mois suivant le trimestre. Pour les paiements papier, le délai restera le même - jusqu'au 15.

Le gouvernement a déjà décidé de reporter les vacances l'année prochaine. Ainsi, à partir du samedi 3 janvier 2015, le jour de congé a été décalé au vendredi 9 janvier. Et du dimanche 4 janvier au lundi 4 mai. Autrement dit, en janvier 2015, les salariés disposent de 11 jours. Je dois aller travailler le lundi 12 janvier. Pour plus de détails pour l'ensemble de l'année à venir, voirCalendrier de production '2015 .

À partir du 1er janvier 2015, de nombreuses modifications importantes en matière de cotisations entreront en vigueur. Premièrement, lors du paiement, les cotisations n'auront pas besoin d'être arrondies au rouble entier. Deuxièmement, davantage d’entreprises commenceront à déclarer leurs contributions via Internet. Si désormais les paiements électroniques sont effectués par des entreprises comptant en moyenne plus de 50 employés, à partir de la nouvelle année, la limite tombera à 25 personnes. Troisièmement, des cotisations de retraite devront être accumulées pour les paiements à tous les travailleurs étrangers, à l'exception des travailleurs hautement qualifiés.

Toute indemnité de départ inférieure à trois fois le salaire moyen est exonérée de cotisations. Et pour les travailleurs du Grand Nord, six fois le salaire moyen. La même règle s'applique aux cotisations pour accidents. Peu importe que l'entreprise verse des indemnités prévues par la législation du travail (par exemple, en cas de réduction d'effectifs), ou des indemnités en cas de rupture du contrat de travail par accord des parties.

A partir de 2015, les sociétés simplifiées perdront l'avantage qui leur permet de ne pas payer de taxe foncière. Toutefois, cela ne concernera que les biens immobiliers évalués sur la base de la valeur cadastrale. Il s’agit principalement d’immobilier de commerces et de bureaux. Veuillez noter que de telles règles sont déjà entrées en vigueur pour les entreprises présentes sur le marché imputé. Vous pouvez en savoir plus dans l'article :« UTII et taxe foncière : à qui et comment déclarer » .

Entrée en vigueur : à partir du reporting du premier trimestre 2015

Les agents du fisc ont apporté des modifications au formulaire de déclaration UTII et à la procédure pour le remplir. Pour la première fois, les sociétés imputées devront déclarer en utilisant le nouveau formulaire basé sur les résultats du premier trimestre 2015. C'est-à-dire au plus tard le 20 avril 2015. Pour les cotisations et les prestations réduisant l’impôt, une seule ligne est allouée et non trois. Les entreprises refléteront à la ligne 020 de la section 3 le montant total des cotisations et des prestations, en tenant compte du plafond - 50 pour cent du montant de l'UTII calculé. Les entrepreneurs qui n'ont pas d'employés refléteront leurs cotisations dans la nouvelle ligne 030 de la section 3.

Les entreprises qui déclarent par voie électronique auront une nouvelle obligation. Ils devront s'assurer de l'acceptation des documents électroniques du Service fédéral des impôts. Et confirmez également le fait qu’ils ont été reçus. Il peut s'agir par exemple d'obligations de présentation de documents, de notifications de convocation à l'inspection, etc. Une fois que l'organisation aura reçu une telle lettre, elle devra envoyer un accusé de réception des documents via TKS. Dans les six jours ouvrables.

Si une entreprise présente un retard de plus de 10 jours dans le dépôt de sa déclaration, le fisc pourra bloquer son compte courant. Les opérations sur le compte seront également suspendues si l'organisation oublie d'envoyer la confirmation qu'elle a reçu des documents électroniques de l'administration fiscale. Comme l'obligation de soumettre des documents ou des explications et une notification avec invitation au Service fédéral des impôts (voir commentaire ci-dessus). Une déclaration de TVA déposée sur papier est considérée comme non déposée.

La déclaration devra fournir des données sur les factures sur lesquelles l'entreprise a évalué l'impôt et demandé des déductions ( clause 5.1 art. 174 Code des impôts de la Fédération de Russie ). Ceci s'applique également aux organismes simplifiés et UTII qui émettent des factures TVA. Ainsi, les inspecteurs pourront comparer le livret de vente et le livret d’achat du fournisseur et de l’acheteur. Par exemple, pour identifier les déductions de TVA pour les transactions avec des vendeurs qui ne paient pas d'impôts au budget.

Seuls les intermédiaires - commissionnaires et agents agissant pour leur propre compte, ainsi que les entreprises opérant dans le cadre d'un contrat d'expédition de transport et les promoteurs - devront tenir un journal des factures. Il n'est pas nécessaire d'enregistrer les factures de commissions dans le journal comptable (clause 3, 3.1 art. 169 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Les intermédiaires assujettis à la TVA déclareront les données du journal des factures. Cela permettra aux autorités fiscales de suivre les factures émises par l'intermédiaire lors de la vente ou de l'achat de marchandises. Par exemple, pour les comparer avec les données reflétées par le principal.

Les sociétés simplifiées ou UTII intermédiaires devront remettre un journal de factures à l'administration fiscale via Internet au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre de déclaration. Les inspecteurs pourront également comparer les informations du journal comptable avec les rapports des directeurs.

Les inspecteurs pourront demander des factures, des documents primaires et d’autres documents (par exemple des contrats) s’ils identifient des contradictions dans la déclaration de l’entreprise. Ou si les données de la déclaration du fournisseur ou du journal comptable de l’intermédiaire ne correspondent pas à la déclaration de l’acheteur ou de l’expéditeur. Dans ce cas, les inspecteurs auront le droit de demander des documents si les manquements identifiés indiquent que l'entreprise a sous-estimé la TVA ou surestimé le montant de la taxe à rembourser.

Les agents du fisc pourront inspecter les locaux de l’entreprise s’ils ont identifié des incohérences dans la déclaration ou si la déclaration indique le montant de l’impôt à rembourser. Désormais, les juges estiment que les agents du fisc, dans le cadre d'un contrôle documentaire, n'ont pas le droit d'inspecter le territoire et les locaux de l'entreprise, par exemple les entrepôts (article 24 de la résolution du plénum de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 30 juillet 2013 n° 57 ). Mais à partir de 2015, ce droit des inspecteurs sera précisé dans le Code des impôts de la Fédération de Russie ( article 1 art. 92).

Les sociétés simplifiées et les UTII, qui sont des agents et intermédiaires fiscaux, devront déclarer la TVA sous forme électronique. En particulier, si une entreprise utilisant le régime fiscal simplifié retient l'impôt lors de l'achat de biens auprès d'une organisation étrangère ou loue des biens de l'État ou de la municipalité et est un intermédiaire, la déclaration de TVA devra alors être soumise à l'inspection sous forme électronique ( article 5 art. 174 Code des impôts de la Fédération de Russie).

Les matières premières, matériaux et marchandises ne peuvent être amortis qu'en utilisant la méthode du coût moyen, du coût unitaire ou de la méthode FIFO ( article 8 art. 254 , sous-p. 3 p.1 art. 268 du Code des impôts de la Fédération de Russie). La méthode LIFO est en cours d'annulation car elle n'est plus utilisée en comptabilité depuis longtemps. Ainsi, tant en comptabilité qu'en comptabilité fiscale, il restera trois méthodes identiques d'amortissement des stocks.

La société inclut les stocks gratuits dans les revenus au prix du marché ( article 8 art. 250 Code des impôts de la Fédération de Russie ). Cependant, il est impossible de passer en charges les stocks, puisque la loi ne fixe pas la procédure de constitution de leur valeur. A partir de 2015, ce coût sera égal au montant que l'entreprise a pris en compte dans ses revenus lors de la réception des réserves matérielles ( article 2 art. 254 Code des impôts de la Fédération de Russie)

En comptabilité fiscale, outils et inventaire d'une valeur de 40 000 roubles. et vous attribuez moins aux coûts lors de la mise en service. Et en comptabilité, ces biens peuvent être amortis progressivement dans certaines situations. Par exemple, si, selon la politique comptable, les biens ayant une durée d'utilité supérieure à un an, quel que soit leur coût, sont classés comme immobilisations. Depuis 2015, la même procédure peut être appliquée pour le calcul de l'impôt sur le revenu ( sous-p. 3 p.1 art. 254 Code des impôts de la Fédération de Russie)

Les différences de montant en comptabilité fiscale seront appelées différences de change, comme dans la législation comptable. Ils doivent être calculés au taux de la Banque de Russie ou au taux fixé dans l'accord. Lire la suite dans l'article« Comment la comptabilisation des différences de change va-t-elle évoluer à partir de 2015 » .

Si une entreprise vend la dette en souffrance d'un client à une autre organisation, 50 % de la perte résultant de cette transaction peut être amortie immédiatement et le reste 45 jours après la cession de la dette. Cette règle est en vigueur maintenant. L'année prochaine, la perte pourra être prise en compte en totalité à la date de cession de la créance ( article 2 art. 279 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Une norme distincte apparaîtra dans le Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, qui précisera les amendes pour le fait que l'employeur ne conclut pas de contrat de travail avec les employés. Ou bien il les couvre du droit civil. Pour les fonctionnaires, la sanction sera de 10 000 à 20 000 roubles, pour les entrepreneurs individuels de 5 000 à 10 000 roubles. et de 50 000 à 100 000 roubles. pour les entreprises. Si la situation se répète à l’avenir, les mesures seront plus strictes. Les fonctionnaires risquent une disqualification pouvant aller jusqu'à trois ans, les entrepreneurs s'exposent à une amende pouvant aller jusqu'à 40 000 roubles et pour les organisations, jusqu'à 200 000 roubles.

Pour éviter de vous retrouver dans une telle situation, nous vous recommandons de lire l'article« Vérifier si les contrôleurs ont un motif de déclarer que les contrats civils dissimulent les contrats de travail » .

Dans les bulletins de versement, vous devez indiquer le montant exact, sans arrondi, en roubles et en kopecks. Ceci s'applique également aux paiements des périodes passées que vous transférerez en 2015, par exemple pour décembre 2014.

La durée de possession d'un bien immobilier, qui donne droit à une exonération de l'impôt sur le revenu lors de sa vente, passera très probablement de trois à cinq ans. Les députés de la Douma d'État ont soutenu cette proposition en deuxième lecture. Toutefois, la nouvelle règle s'appliquera aux transactions conclues après le 1er janvier 2016.

Le Code des impôts est complété par un nouveau chapitre 33 « Taxe professionnelle ». Elle sera versée par les entreprises et les entrepreneurs individuels du régime général et simplifié, exerçant des activités commerciales.

Les autorités de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol peuvent introduire une taxe commerciale au plus tôt le 1er juillet 2015. Dans les communes qui ne font pas partie des villes fédérales, une taxe commerciale ne peut être établie qu'après leur application et l'adoption de la loi fédérale pertinente. Du montant de la redevance versée, il sera possible de réduire l'impôt régional sur le revenu et l'impôt simplifié.

À partir de 2015, les entreprises ne pourront plus économiser sur les impôts fonciers grâce à une réorganisation, une liquidation ou un transfert d'actif d'une partie liée.

Les biens meubles ne sont pas soumis à l'impôt s'ils sont immatriculés au 1er janvier 2013. Mais le redressement ou la liquidation permet de mettre au bilan d'anciens biens meubles et par la suite de ne pas payer d'impôt sur ceux-ci. Cependant, maintenant dans l'art. 381 du Code des impôts comportera un nouvel article 25, qui fermera cette opportunité aux entreprises.

La loi n° 366-FZ a également modifié le sous-paragraphe. 8 clause 4 art. 374 du Code des impôts, selon lequel les immobilisations incluses dans le premier ou le deuxième groupe d'amortissement conformément à la Classification des immobilisations ne sont pas imposées. Les immobilisations incluses dans d'autres groupes d'amortissement (3 à 10) devront être imposées si elles ont été inscrites au bilan avant 2013.

La loi fédérale « sur les activités d'audit » a introduit une disposition stipulant que toutes les sociétés par actions sont soumises à un audit obligatoire. Auparavant, la loi prévoyait un audit obligatoire uniquement pour les sociétés par actions. Et d'autres sociétés par actions étaient soumises à un audit si elles avaient reçu des revenus importants au cours de l'année précédente ou reflétaient un montant important d'actifs dans leur bilan. Mais le 1er septembre 2014, des modifications du Code civil sont entrées en vigueur, obligeant toutes les JSC à procéder à des audits. Et enfin, les législateurs ont corrigé les règles d'audit.

Rappelons qu'à partir du 1er septembre, toutes les sociétés par actions sont divisées en publiques et non publiques. Dans ce cas, le nom de la société doit être modifié au moment où la société modifie ses actes constitutifs. /p>

Cette année déjà, un nouveau chapitre 50.1 du Code du travail entrera en vigueur. Il décrit en détail les caractéristiques qui doivent être prises en compte lors de la conclusion de contrats de travail avec des travailleurs étrangers. Par exemple, lors de l'embauche d'un migrant, il est nécessaire de demander une assurance maladie volontaire, à moins que l'entreprise ne délivre un tel document à ses frais.

De nouvelles normes du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie entreront en vigueur, qui prévoient des sanctions en cas de violation de la législation du travail. Ainsi, l'amende pour se soustraire à l'exécution d'un contrat de travail ou de droit civil pour les fonctionnaires sera de 10 000 à 20 000. roubles, pour les entrepreneurs - de 5 000 à 10 000 roubles, pour les entreprises - de 50 000 à 100 000 roubles. (Partie 3 Art. 5.27 Code des infractions administratives de la Fédération de Russie ).

En outre, la responsabilité en cas de violation de la procédure de réalisation d'une évaluation spéciale des conditions de travail sera renforcée. En particulier, l'amende pour les fonctionnaires et les entrepreneurs individuels est de 5 000 à 10 000 roubles, pour les organisations de 60 000 à 80 000 roubles. (

Ce qui va changer dans la législation pour les comptables à partir du 1er janvier 2019

De nombreux changements fiscaux pour 2019 ont déjà été approuvés. Pour éviter de perdre du temps à analyser de manière indépendante toutes les modifications, consultez la revue terminée.

Les principaux changements comptables : le législateur a modifié la composition des revenus exonérés de l'impôt sur le revenu, a clarifié la procédure de comptabilisation des dépenses de R&D, a limité le recours aux avantages de l'impôt foncier et a établi une nouvelle forme de livre de comptabilité des revenus et dépenses à des fins de simplification. Tous les amendements et changements pour 2019 qui affecteront votre travail. Regardez dans le tableau pratique par section. Revenez souvent ici - le tableau est constamment mis à jour avec de nouvelles modifications.

Ce qui va changer dans le travail d'un comptable en 2019

Il y aura de nombreux changements dans le travail des comptables en 2019. Pour que vous ne manquiez de rien, nous avons préparé un tableau avec un aperçu des modifications les plus importantes. Changements fiscaux et comptables. Elle vous aidera à comprendre en amont les nouvelles règles et vous donnera des conseils. Comment les appliquer dans la pratique. Afficher les modifications modifications... (.docx 22 Ko)

Salaire minimum

Augmentation du salaire minimumÀ partir du 1er janvier 2019, les modifications des salaires passeront de 11 163 roubles. jusqu'à 11 280 roubles. Depuis 2019, des modifications ont été apportées au salaire minimum. Égal au coût de la vie de la population en âge de travailler dans l'ensemble de la Russie pour le deuxième trimestre de l'année précédente. Le ministère du Travail a apporté des modifications et approuvé le coût de la vie pour le deuxième trimestre 2018 d'un montant de 11 280 roubles.

Augmentez votre salaire. S'il est inférieur au nouveau salaire minimum. Utilisez-le également pour calculer les prestations, les indemnités de vacances, etc.
Arrêté du ministère du Travail du 24 août 2018 n° 550n, par. 1 cuillère à soupe. 1 de la loi du 19 juin 2000 n° 82-FZ, projet de loi n° 556367-7

Impôt sur le revenu

Modifications et ajouts à la liste des immobilisations amortissables à taux croissant

A partir du 1er janvier 2019, le gouvernement a apporté des modifications et élargi la liste des équipements. Qui fonctionne selon la meilleure technologie disponible. Ces équipements peuvent être amortis selon un facteur croissant de 2. (Clause 1 de l'article 259.3 du Code général des impôts).

La liste initiale a été établie par arrêté gouvernemental n° 1299-r du 20 juin 2017. Le nouvel ordre a apporté des modifications et l'a élargi plus de deux fois. Arrêté Gouvernemental n°622-r du 04/07/2018

Autorisé à prendre en compte les frais de déplacement des salariés

Depuis le 1er janvier 2019, des modifications ont été apportées aux dépenses lors du calcul, vous pouvez prendre en compte le coût des bons. Pour les salariés et leurs familles. Pour ce faire, deux conditions doivent être remplies. A savoir, pour :

• l'employé était en vacances en Russie ;
• les coûts ne dépassaient pas 50 000 roubles. par personne et 6 pour cent des coûts de main-d'œuvre au total

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T.V.A.

Taux de TVA augmenté

Le 1er janvier 2019, des modifications fiscales ont été introduites. Le taux de base de la TVA est de 20 pour cent. Le taux de 10 pour cent sur certains types de biens et services a été maintenu. Appliquez le nouveau tarif. Si les marchandises ont été expédiées. Et des services, pour la nouvelle année. Sous-p. "c" clause 3 de l'art. 1, partie 4 art. 5 de la loi du 3 août 2018 n° 303-FZ

Quels nouveaux changements et responsabilités apparaîtront pour les contribuables de la taxe agricole unifiée en 2019 ?

Depuis la nouvelle année, les producteurs agricoles bénéficiant de la taxe agricole unifiée sont reconnus comme assujettis à la TVA. (Loi fédérale n° 335-FZ du 27 novembre 2017 et lettre du Service fédéral des impôts n° SD-4-3/9487@ du 18 mai 2018). Il y a de nouveaux changements pour cette catégorie de contribuables. Ils auront les nouvelles responsabilités suivantes.

• émettre des factures avec TVA attribuée. Et transférez-les aux clients dans les cinq jours. Avant d'émettre une facture, vérifiez-la pour les erreurs dangereuses et non dangereuses. Cela éliminera les différends avec les inspecteurs et les entrepreneurs ;
• facturer la TVA sur la vente de produits, de travaux et de services. Et aussi lors de la réception d'avances d'acheteurs et de clients ;
• recevoir les factures des fournisseurs et des clients ;
• tenir des livres de ventes et d'achats ;
• soumettre les déclarations de TVA par voie électronique ;
• payer la TVA au budget.

À . Adressez une notification écrite au bureau des impôts au plus tard le 20 du mois. Dont vous envisagez d'être exonéré de TVA. Ainsi, si vous êtes un producteur agricole bénéficiant de la taxe agricole unifiée, vous souhaitez être exonéré de TVA à partir du 1er janvier 2019. Et vos revenus pour 2018 n'ont pas dépassé 100 millions de roubles, soumettez une notification au Service fédéral des impôts au plus tard le 21 janvier (le 20 janvier est dimanche).

Nous avons clarifié la procédure de confirmation du lieu de vente des services électroniques

Des modifications pour confirmer le lieu de prestation de services sous forme électronique sont nécessaires avec des registres spéciaux de transactions. Le formulaire d'enregistrement a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 29 août 2017 n° ММВ-7-15/693. Sous-p. "b" clause 2 de l'art. 2 de la loi du 27 novembre 2017 n° 335-FZ

Modifications et documents définis qui doivent être utilisés pour confirmer la déduction pour les services électroniques des sociétés étrangères

Un changement a été introduit, pour bénéficier d'une déduction de TVA sur les services électroniques d'organisations étrangères, vous devez :

• un accord et (ou) un document de paiement dans lequel le montant du paiement est mis en évidence et le NIF et le KPP de la société étrangère sont indiqués ;
• documents pour le transfert de paiement

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LES PRIMES D'ASSURANCE

Il y a des changements et le tarif général de 22 pour cent sur les cotisations de retraite a été établi pour une durée indéterminée

Nouveau changement fiscal. La période d'application du tarif général pour les cotisations de retraite de 22 pour cent jusqu'en 2020 inclus a été supprimée. Il n’y aura pas d’augmentation tarifaire à 26 pour cent à partir de 2021.

Appliquer le taux actuel de 22 pour cent en 2019 et les périodes suivantes.

Les tarifs réduits pour les organisations à but non lucratif et caritatifs sur le régime fiscal simplifié ont été prolongés jusqu'en 2024.

Mais le reste des prestataires simplifiés, les pharmacies sur l'UTII et les entrepreneurs individuels titulaires d'un brevet, à partir de 2019, doivent payer des redevances sur une base générale.

P. 6-7 art. 1, partie 3 art. 5 de la loi du 3 août 2018 n° 303-FZ
Lettre du Ministère des Finances du 01/08/2018 n°03-15-06/54260

Modifications et augmentations des plafonds de prime d’assurance

En 2019, facturez des cotisations pour les versements dans les limites :

• 1 150 000 RUB – pour l'assurance pension obligatoire ;
• 865 000 roubles. – pour l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité.

Des paiements aux particuliers qui ne dépassent pas la limite. Calculez les cotisations de retraite au taux de 22 pour cent. Pour les montants dépassant la limite - au taux de 10 pour cent. Cotisations de sécurité sociale pour les paiements. Qui dépassent la limite. Ne chargez pas. Décret gouvernemental n° 1426 du 28 novembre 2018

Nous avons précisé comment imposer des cotisations sur les déplacements d'un salarié et des membres non actifs de sa famille du Grand Nord en vacances à l'étranger

Nouveaux changements dans la comptabilité. La prise en charge des déplacements d'un salarié et des membres non actifs de sa famille en provenance des régions de l'Extrême-Nord et des régions assimilées n'est pas soumise à cotisation uniquement au titre des frais de déplacement à l'intérieur de la Russie.

Les membres de la famille qui ne travaillent pas sont le mari, la femme et les enfants mineurs.

La Cour suprême l’avait précédemment indiqué. Ce paiement aux membres de la famille d'un employé pour les frais de déplacement vers et depuis la destination de vacances
non soumis aux primes d’assurance. (Alinéa 7, alinéa 1, article 422 du Code général des impôts, décision du 14 juin 2018 n° AKPI18-393). Clause 1, article 2 de la loi du 3 août 2018 n° 300-FZ, clause 1, article 5 du Code général des impôts

Les personnes relevant du régime spécial « Impôt sur le revenu professionnel » ont été exonérées des cotisations d’assurance obligatoires

Modifications des impôts. Les citoyens et les entrepreneurs qui paient le NAP sont exonérés de cotisations. Les cotisations de retraite peuvent être payées volontairement. Partie 11 art. 2, art. 16 de la loi du 27 novembre 2018 n° 422-FZ, art. 3, partie 2 art. 7 de la loi du 27 novembre 2018 n° 425-FZ

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Impôt sur le revenu

Nous avons fixé le montant maximum de l'indemnité de terrain sur laquelle il n'est pas nécessaire de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Nouveau dernier changement comptable à compter du 1er janvier 2019. Des paiements aux employés d'indemnités de terrain supérieures à 700 roubles. Pour chaque journée de travail, vous devez payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Loi du 30 octobre 2018 n° 381-FZ

Nouveau formulaire 2-NDFL approuvé

Les modifications s'appliquent aux nouveaux formulaires :

• Certificats 2-NDFL ;
• attestations délivrées par l'agent fiscal aux salariés et autres personnes physiques concernant les revenus payés ;
• registre d'informations sur les revenus des particuliers;
• messages sur l'impossibilité de retenir l'impôt à la source.

Nouveau formulaire 3-NDFL approuvé

Les changements et le nouveau formulaire 3-NDFL sont en vigueur. Appliquez-le à partir du reporting de 2018. Arrêté du Service fédéral des impôts du 3 octobre 2018 n° ММВ-7-11/569

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Obligation de l'État

De nouveaux types de devoirs de l'État ont été établis

Modifications des frais d'État :

• pour la délivrance de permis pour le rejet (décharge) de substances radioactives ;
• pour la délivrance (extension, renouvellement, révision) d'un permis environnemental global

Les frais de l'État pour la délivrance de documents destinés à remplacer ceux perdus en raison d'une situation d'urgence ont été supprimés

Les changements ont également supprimé l'obligation de l'État de remplacer les documents. S'ils sont perdus ou endommagés à la suite d'une urgence. L'exemption s'applique à tous les documents. Jusqu'au 1er janvier, les frais ne doivent être payés qu'en cas de perte du passeport d'un citoyen russe. Loi du 29 juillet 2018 n° 233-FZ

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UTII-imputation

Pas de changement!

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BREVET

Pas de changement!

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USN - Simplifié

Modifications de la procédure comptable des péages pour poids lourds

À partir du 1er janvier 2019, il y a des changements : tous les paiements pour le passage des poids lourds seront inclus dans les dépenses. Si vous payez un impôt unique sur la différence entre les revenus et les dépenses. Auparavant, ces paiements étaient pris en compte dans le paiement de la taxe de transport et seul le montant excédentaire était inclus dans les dépenses. Article 4 art. 2 de la loi du 3 juillet 2016 n° 249-FZ

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Taxe de transport

Modifications et Annulation de la déduction du montant des péages pour poids lourds

Depuis le 1er janvier 2019, la taxe de transport a été modifiée et ne peut être réduite par des péages pour poids lourds. Considérez le tarif comme faisant partie des autres dépenses lors du calcul de votre impôt sur le revenu. Article 4 art. 2 de la loi du 3 juillet 2016 n° 249-FZ

Introduction d'un système de paiement anticipé de la taxe de transport relative aux poids lourds

Depuis le 1er janvier 2019, des avances pour les poids lourds ont été instaurées. Vous ne devez payer des déclarations trimestrielles que dans les régions où les périodes de déclaration sont fixées conformément au Code du travail. Article 4 art. 2 de la loi du 3 juillet 2016 n° 249-FZ

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Taxe foncière organisationnelle

La taxe sur les biens meubles a été supprimée

Depuis le 1er janvier 2019, les biens meubles ne sont plus reconnus comme objet d'imposition. P. 19-24 art. 2, partie 2 art. 4 de la loi du 3 août 2018 n° 302-FZ

A partir du 1er janvier 2019, la période à partir de laquelle la nouvelle valeur cadastrale est valable change. Cela dépend de la raison de son changement.

Par exemple, si les caractéristiques qualitatives de l'objet ont changé. L'impôt à l'ancienne valeur est calculé à partir du début de l'année jusqu'au mois où des modifications sont apportées au Registre d'État unifié de l'immobilier (USRN). Loi du 3 août 2018 n° 334-FZ

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Impôt foncier

Nous avons clarifié comment calculer la taxe sur la valeur cadastrale

A partir du 1er janvier 2019, période à partir de laquelle la nouvelle valeur cadastrale est valable. Cela dépend de la raison de son changement.
Loi du 3 août 2018 n° 334-FZ

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Autres changements

Des coefficients déflateurs ont été établis pour 2019

Pour 2019, les cotes changent :

• 1 729 – pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• 1.915 – pour l'UTII ;
• 1.317 – pour la taxe professionnelle ;
• 1 518 – pour l’impôt foncier des particuliers et le système de taxation des brevets.

Pour le régime fiscal simplifié, des modifications ont également été apportées et un nouveau coefficient a été approuvé - 1,518. Mais cela n’affectera pas les revenus ni le droit d’appliquer ce régime spécial. Arrêté du ministère du Développement économique du 30 octobre 2018 n°595

Si le paiement n'a pas été reçu dans le budget, il ne peut pas être clarifié. Vous devrez émettre un nouvel ordre de paiement. Et contactez le Service fédéral des impôts pour obtenir le remboursement de l'ancien paiement.

Les rapports statistiques ont changé

À partir des rapports pour 2018 et pour les périodes de 2019, plus de 100 formes de statistiques ont été modifiées et introduites. Ils devront être soumis sur de nouveaux formulaires. Parmi les plus courants figurent les formulaires 1-entreprise, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (micro) et autres. Arrêté de Rosstat du 6 août 2018 n°485 et autres

Dépôts assurés des petites entreprises dans les banques

Depuis le 1er janvier 2019, les petites entreprises sont incluses dans le système d'assurance-dépôts. Le montant de l'indemnisation ne dépasse pas 1,4 million de roubles. sur tous les comptes d’une seule banque. L'assurance couvre l'argent qu'une organisation a placé dans une banque sur la base d'un dépôt bancaire ou d'accords de compte.

Seules les petites entreprises dont les informations figurent au registre des PME à ce jour pourront recevoir une compensation. Quand l'événement assuré s'est produit. Assurez-vous donc que votre organisation est incluse dans le registre. Il est publié sur le site Web du Service fédéral des impôts. Article 4 art. 1, art. 21 de la loi du 3 août 2018 n° 322-FZ

Augmentation de l'âge de la retraite

A partir du 1er janvier 2019, l'âge de la retraite commence progressivement à augmenter. Ainsi, en 2019, l'âge de la retraite pour les femmes est de 56 ans. Dans cinq ans, il passera de 55 à 60 ans.

L'âge de la retraite pour les hommes en 2019 est de 61 ans. Dans cinq ans, il passera de 60 à 65 ans.

Les anciennes prestations liées à la retraite continuent de s'appliquer aux mineurs, aux travailleurs des ateliers chauds, des usines chimiques, aux victimes de Tchernobyl et à un certain nombre d'autres catégories.

Les mères de nombreux enfants ont le droit de prendre une retraite anticipée. Si une femme a trois enfants, elle peut prendre sa retraite trois ans plus tôt. S'il y a quatre enfants - quatre ans plus tôt. Mais pour les femmes qui ont cinq enfants ou plus, tout reste comme avant : elles ont le droit de prendre leur retraite à 50 ans.

Pour les citoyens qui étaient censés prendre leur retraite en vertu de l'ancienne législation en 2019-2020, il existe un avantage spécial : le droit de demander une pension six mois 2 plus tôt que le nouvel âge de la retraite.

Par exemple, une personne qui, selon le nouvel âge de la retraite, devra prendre sa retraite en janvier 2020 pourra le faire déjà en juillet 2019, soit six mois plus tôt.

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Comptabilité et reporting

La procédure de recalcul des actifs et passifs en devises a été clarifiée (PBU 3/2006)

Si le taux de change officiel n'est pas établi, la valeur des actifs et des passifs en devises doit être convertie au taux croisé. Auparavant, cette procédure était préconisée dans les Recommandations aux commissaires aux comptes adressées par lettre du Ministère des Finances du 19 janvier 2018 n°07-04-09/2694.

La procédure de recalcul des recettes non présentées au paiement a été clarifiée. Lorsque le taux de change change :

• les revenus à hauteur de l'avance ou de l'acompte reçu ne sont pas recalculés ;
• les revenus dans la partie dépassant le montant de l'avance ou de l'acompte reçu sont recalculés.

Si une organisation utilise des actifs et des passifs pour couvrir les risques. Les différences de change sur ceux-ci peuvent être prises en compte selon les règles IFRS.

La procédure de comptabilisation des actifs et passifs du secteur a été clarifiée. Dans lequel l'organisation effectue ses principales transactions en devises étrangères. Avec des changements dans ce cas, il est possible de conserver des registres d'actifs et de passifs de la manière prescrite pour mener des affaires en dehors de la Russie.

Nous avons unifié la procédure de recalcul de la valeur des actifs et des passifs utilisés pour exercer des activités en dehors de la Russie. Désormais, le recalcul de tous ces actifs et passifs doit être effectué à la date de clôture. Auparavant, pour certains types d'actifs (par exemple, stocks, immobilisations incorporelles, immobilisations), le recalcul était effectué à la date de la transaction en devise étrangère. Et à la suite de quoi ces actifs et passifs ont été acceptés en comptabilité

Arrêté du Ministère des Finances du 9 novembre 2017 n°180n

Les conditions dans lesquelles le paiement des impôts peut être clarifié ont été modifiées

• pas plus de trois ans se sont écoulés depuis la date de paiement ;
• la clarification n'entraîne pas la formation d'arriérés ;
• l'argent est allé au budget malgré l'erreur.

Si le paiement n'a pas été reçu dans le budget, il ne peut pas être clarifié. Vous devrez émettre un nouvel ordre de paiement. Et contactez le Service fédéral des impôts pour obtenir le remboursement de l'ancien paiement. Ce sont de nouveaux changements pour 2019.

Il sera possible de clarifier non seulement la base, le type et l'identité du paiement, la période fiscale et le statut du payeur. Mais aussi le numéro de compte du Trésor fédéral. Article 2 Art. 1, partie 2 art. 2 de la loi du 29 juillet 2018 n° 232-FZ

De nouvelles sanctions introduites

À partir du 1er janvier 2019, des changements ont été apportés et des amendes ont été introduites. Si les contribuables de l'impôt sur le revenu professionnel soumettent des informations sur leurs revenus au Service fédéral des impôts en violation de la procédure et des délais.

Les amendes pour les citoyens et les entrepreneurs s'élèvent à 20 pour cent du montant de la première infraction. 100 pour cent du montant - pour les demandes répétées dans un délai de six mois (article 129.13 du Code général des impôts). Modifications de l'amende pour les opérateurs de plateformes électroniques et les banques – 20 pour cent du montant. Mais pas moins de 200 roubles. (Article 129.14 du Code général des impôts). Article 3 art. 1, partie 2 art. 7 de la loi du 27 novembre 2018 n° 425-FZ