Що се отнася до плащането на данъци, гражданите са сигурни, че имат същите отговорности.

В някои ситуации обаче руското законодателство предвижда осезаеми ползи. Всеки в живота трябваше да реши жилищния въпрос: да купи апартамент, къща с парцел, да влезе в споделено строителство.

Гражданинът има право на възстановяване от държавата на част от разходите си за придобиване на недвижим имот в размер на 13% от разходите - данъчно облекчение в структурата на данъка върху дохода () на гражданите.

Същност на приспадане на собствеността

Официално наето лице е данъкоплатец. Работодателят удържа 13% от данъците от всички видове доходи (доходи). На платеца се възстановяват вече платените суми в случай на социално значими придобивания (,).

Смисълът на приспадането на собствеността е като компенсация на сумата на данъка върху доходите от действителните разходи, направени за закупуване на жилище. Размерът на компенсацията, алгоритъмът за нейното предоставяне зависи от конкретната ситуация.

Законодателна уредба

Правните основания и разпоредби за компенсации на данъка върху имуществото се определят от член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Някои аспекти на прилагането на имуществените отчисления са подробно описани в писмата на Министерството на финансите, номерирани на 03-04-05 / 20134 (29/04/2014), 03-04-05 / 60785 (28/11/2014), 03 -04-05 / 32776 (06/05/2015).

Следните финансови норми на надбавки:

Възможността за приспадане за няколко апартамента вече е реална

Основната иновация се промени обект на изгода... Сега той е собственик на имота. Какво означава това на практика?

Удръжката може да бъде получена за няколко обекта на недвижими имоти в рамките на установените финансови норми. Да кажем, че човек купува студио за 800 хиляди рубли и едностаен апартамент за 1,1 милиона рубли. До 2014 г. по избор на данъкоплатеца е удържан само един вид недвижими имоти. Сега купувачът е в по-добра позиция.

Тъй като общата цена на придобиванията е 1,9 милиона рубли, дължи се приспадане за всеки от тях в размер на действително направените разходи:

• Приспадането за "студио" ще бъде: 800 000 * 13% / 100 \u003d 104 000 рубли;
• за "odnushka" държавата ще върне: 1 100 000 * 13% / 100 \u003d 143 000 рубли;
• Общият размер на плащанията е 247 000 рубли с неизползвана „реакция“ от 13 000, което може да бъде полезно при следващите придобивания на недвижими имоти.

Ограничението се прилага пропорционално на разходите за няколко апартамента, дори ако общите им разходи са над 2 милиона. Вярно е, че общото плащане няма да надвишава 260 хиляди.

Новата схема за обезщетение на имущество се прилага за собственици, закупили жилища след приемането на измененията в закона и продължава да работи през 2019 г.

Кой има право на обезщетение

Изисквания към заявителя:

Законодателна норми за имот:

1. Придобиването се намира на територията на Руската федерация;
2. Предвижда се имотът да се използва за живеене. Търговските помещения и сгради са освободени от данъчни облекчения.

Правна основание за получаване имуществено обезщетение на данъка върху доходите на физическите лица са следните ситуации:

1. Придобиване на жилищни помещения в собственост на първичния или вторичния пазар. Тази категория включва апартаменти, частни къщи, стаи, парцели за индивидуално жилищно строителство, парцели за закупени жилища;
2. Завършване на индивидуално строителство. През 2019 г. закупуването на жилища за споделено строителство също ви позволява да получите удръжка;
3. Ремонт и довършителни работи в закупения имот (потвърдени с проверки, договори с изпълнител).

Ограничения

Данъчното законодателство установи редица ограничения и забрани за предоставяне на финансова подкрепа на купувачите на жилища.

През 2019г не кандидатствайте за приспадане:

• собственици, закупили апартаменти преди 01.01.2014 г. и ползвали преференциалното право. Освен това размерът на полученото плащане няма значение. Например, човек е купил недвижим имот през 2009 г. за 550 хиляди рубли с компенсация от държавата 71 500 рубли. На това правото му се счита за напълно реализирано;
• граждани, изчерпали напълно данъчната граница от 260 хиляди рубли след януари 2014 г .;
• близки роднини, купуващи жилища един от друг (родители, деца, братя / сестри);
• купувачи на недвижими имоти за сметка на предприятието. Дори ако работодателят е допринесъл малка част от разходите, данъчните власти ще откажат да платят;
• граждани, които са използвали средства за закупуване на апартамент (например или).

Списък на необходимите документи

Към етапа на събиране на документи трябва да се подхожда възможно най-внимателно и отговорно. Трябва само да пропуснете сертификат, липсващ печат или подпис на длъжностно лице, за да се получи „завой от портата“ в данъчната служба. На практика има случаи, когато бюрокрацията на собственика на апартамента отлага времето за приспадане за следващия данъчен период.

През 2019 г. ищецът за приспадане трябва да осигури:

Всички копия трябва да бъдат четливи, маркирани от гражданина като „истинско копие“ и личен удостоверителен подпис. От съображения за безопасност е по-добре да прикачите оригиналите на документите. Ако пакетът се доставя по пощата, копията трябва да бъдат нотариално заверени.

Използване на ипотека

В тази ситуация към стандартния набор от правни документи и сертификати данък ще изисква:

1. Оригиналният договор за заем между кредитополучателя и банката с копие от документа, който е по-добре да бъде заверен от заемодателя;
2. Кредитен график и потвърждение на извършените плащания;
3. Банково извлечение за размера на лихвите и размера на удръжките.

Приспадането на собственост за закупуване на апартамент и възстановяването на лихва по целеви заем са различни предимства. Покупката на жилище с ипотека не изключва връщането на данъка върху доходите на физически лица на цената на жилището и ви дава право на обезщетение за кредитни разходи.

Възстановяване на данък при продажбата на апартамент

Физическо лице го задължава да плати данък върху получените доходи. В зависимост от продължителността на времето, в което имотът е собственост на продавача, законодателят установява и фискални облекчения за доходи от продажба на апартамент.

Преференциални основания :

Ситуацията с краткосрочната собственост върху недвижими имоти понякога предполага различна система за изчисляване на данъка: от намаляване на доходите на продавача поради разходите за закупуване на апартамент.

Алгоритъмът е полезен в случаите, когато цената на апартамента е нараснала само леко. Например, човек през 2013 г. е купил копейка за 2 милиона рубли. Две години по-късно той продава апартамента за 2,6 милиона рубли.

За продавача е по-изгодно да замени намаляването на данъчната основа с намаляване на получения доход: 2 600 000 - 2 000 000 \u003d 600 000 рубли. Тук данъкът ще бъде 78 000 рубли.

Ако приложите стандартния минус милион, тогава ще трябва да се разделите с 208 хиляди.

Човек може да приложи удръжка за продажба на жилище неограничен брой пъти през целия живот.

За да регистрира приспадане, продавачът предоставя:

1. Паспорт на гражданин на Руската федерация;
2. Документални доказателства за продължителността на собствеността върху имота. Обикновено това са документи за собственост за придобиване на жилище: акт за дарение, завещание, договор за покупка със удостоверение за регистрация на прехвърляне на собствеността;
3. Правното основание за продажбата на апартамента е договорът за покупко-продажба между продавача и новия купувач (оригинал и копие);
4. Документът за плащане от купувача на фактурираната стойност - банкови извлечения, чекове и др .;
5. Удостоверение 3-NDFL, отразяващо дохода от продажбата на апартамент.

Процедура за регистрация

Данъчното законодателство предвижда две принципно различни схеми за възстановяване на данъка върху доходите.

Чрез териториалното подразделение на Федералната данъчна служба в рамките на три години в еднократни плащания

В този случай възстановяването се превежда по сметката на заявителя в размер, който не надвишава общия размер на данъците, платени за фактуриращата година. Рядко се случва някой да има данък върху доходите от 260 хиляди рубли годишно, така че плащането се разпределя в няколко данъчни периода.

Всички дейности се извършват от данъчната служба.

През 2019 г. можете да получите първия компенсационен транш след изтичането на 4 месеца след подаване на пакет документи за приспадане:

• Необходими са 3 месеца, за да може данъчната служба да извърши проверки на имуществото, правните аспекти на сделката и самия кандидат;
• друг месец се изразходва за операции по прехвърляне на средства.

На практика процедурата отнема не повече от 2-3 месеца.

Чрез работодател

Тази опция включва освобождаване на дохода на кандидата от плащане на месечния данък от 13%, докато сумата на приспадането бъде напълно компенсирана.

Алгоритъм за доставка ползите са както следва:

1. Кандидатът се обръща към НИ с пакет документи с уведомление за желания метод на компенсация;
2. Фискалният орган извършва проверки и уведомява гражданина за своето решение и размера на приспадането;
3. Кандидатът предоставя решението на данъчните власти по месторабота.

Всички последващи притеснения относно освобождаването на човек от данъци се поемат от счетоводния отдел на компанията. Важно е да знаете, че този метод на приспадане не изисква предоставяне на 3-ndfl сертификат.

Какви документи ще са необходими за обработка на връщането на данъка върху доходите на физически лица при закупуване на апартамент е описано в следващото видео:

Понятието "данъчно облекчение" и всичко свързано с него

Време за четене: 6 минути

Данъчното облекчение е 13%

Данъчно или имуществено приспадане е сумата, която държавата компенсира на собственика при покупка на жилище. Има удръжки не само за закупуване на апартамент или къща, но в тази статия ще говорим конкретно за тях.

Около средствата, които държавата връща на собствениците на недвижими имоти, има много слухове и спекулации. Някои хора искрено вярват, че президентът лично е длъжен да им компенсира цената на апартамента в размер на 260 000 рубли. Други, без да навлизат в детайлите на процедурата, вярват, че ще им бъдат платени 2 милиона наведнъж. Преди обаче да се искат пари от държавата, трябва да се разбере в какви случаи и на кого се дължи обезщетение.

Какво представлява данъчното облекчение?

Който вярва, че приспадането на собствеността е подарък от държавата „за бедност“, греши. По-скоро това е възстановяване на данък или отказ за събирането им за определен период. Повечето хора са честни данъкоплатци, които редовно губят 13% от заплатите си. Именно от данъка върху доходите можете временно да се „отървете“, като закупите жилище. Това може да се направи само веднъж, в съответствие с разпоредбите относно данъчните облекчения. По замисъл на управляващите, подобно обезщетение има за цел да стимулира гражданите да подобрят условията си на живот.

Сумата, която собственикът на апартамент може да получи от държавата, варира от 1 до 2,6 милиона рубли, в зависимост от цената на жилището и броя на данъците, платени в бюджета. Държавата е готова да върне на гражданите 13% от средствата от максималната сума - 2 милиона рубли.

Разбира се, жилищата струват много повече в много случаи. Данъчното облекчение обаче се възстановява само от 2 милиона, ако транзакцията е извършена след 2008 г. Ако по-рано - 13% се броят от максимум 1 милион.

Като цяло, ако имате „бяла заплата“ с редовни плащания на данък върху дохода в бюджета, тогава данъчното облекчение ще ви позволи да върнете тези 13% в края на годината. Ако изобщо не плащате данъци или данъците са много малки заради заплатата, издадена „в плик“, тогава изобщо няма да можете да използвате удръжката при закупуване на жилище, или сумата ще бъде незначителна.

За кого е предназначено данъчното облекчение и за кого не е предназначено?

Данъчно облекчение при покупка на апартамент е достъпно за гражданите, които редовно плащат данъци

Държавата е готова да възстанови данъка при закупуване на недвижими имоти на жители на Руската федерация, които получават редовни доходи и плащат данъци.

Приспадане на собственост може да се получи при закупуване на жилище както на първичния, така и на вторичния пазар. Всяко недвижимо имущество се брои: жилищна сграда, апартамент, стая, лятна резиденция, градинска къща, парцел, както и дял от всяка собственост. Държавата може също да компенсира част от% от изплащането на ипотечния кредит и разходите за довършване на помещенията.

Когато закупеният имот е регистриран за няколко собственици, данъчното приспадане се разделя между всички, според техните дялове. Така например, ако съпрузите притежават жилище 50/50, сумата на приспадането ще бъде разделена между тях наполовина. Можете също така да напишете декларация за преразпределение на акциите. Например съпругата е получила 70% от сумата, а съпругът 30%. Може би такава схема за изчисление скоро ще остане в миналото. Министерството на финансите предлага да се издаде данъчно облекчение в пълен размер на всеки собственик на дял в апартамент или къща. Но докато старата схема е в сила, а новата е в неизвестност.

Данъчното облекчение не е предназначено за:

• Студенти
• Военен
• Не са жители на Руската федерация
• Сираци под 24 години
• Хора, които си изкарват прехраната с ръчна изработка

Също така държавата може да откаже да плати приспадане на собственост в случаите, когато се извършва сделка за покупко-продажба между взаимозависими физически лица (роднини или началник и подчинен например), се извършва, като се вземат предвид средствата от майчин капитал или за сметка работодателят.

Начини за получаване на данъчно облекчение при покупка на апартамент

Можете да получите данъчно облекчение на работното си място или чрез данъчната служба

1. На работното място. Казано много преувеличено, през годината човек просто получава официална заплата с 13% повече от преди. Компаниите са готови да плащат обезщетения на служителите, тъй като те сами не правят допълнителни разходи. За да издадете приспадане на собственост на работното място, счетоводният отдел ще ви помоли да предоставите решение от данъчната служба. За да го получите, трябва да отидете в данъчната служба и да напишете декларация. По-добре е да научите за списъка с допълнителни документи там. Ако едно лице е наето на няколко места едновременно, тогава удръжката се осигурява само от едно предприятие.

2. Чрез данъчната служба. Тя ще възстанови вече платения данък върху дохода, ако подадете декларация за данък върху доходите в края на годината и напишете съответно заявление. Важно е тази година всички данъци да бъдат платени изцяло. Службата ще разглежда въпроса за максимум 3 месеца, след което при положително решение ще изпрати средства по посочената от гражданина сметка.

Ако едно лице работи на няколко места едновременно, тогава данъчната служба при изчисляване на обезщетението взема предвид данъците, получени от всички работодатели. В същото време размерът на плащанията нараства.

След като регистрира данъчното облекчение, собственикът може безопасно да продаде имота (ако е необходимо). Веднъж стартиран, механизмът за изплащане на средства няма да спре. В крайна сметка продажбата на жилища по никакъв начин не отрича факта на придобиването му.

Данъчно облекчение от държавата може и трябва да се получи, стига да има такава възможност. Например в Испания подобна система не е продължила дори една година. Властите бързо го ограничиха като част от антикризисен пакет. В Русия данъчното облекчение все още съществува и тази процедура дори не изисква голям брой документи. Ние не ги посочваме конкретно в този материал, тъй като някои документи могат да бъдат изискани от данъчната служба, а други не. Списъкът, даден в статията, би бил много груб. По-добре е да се изясни списъкът в данъчната служба на мястото на регистрация.

Приспадането на данъка върху имуществото за покупка или изграждане на жилище се разбира като възможност за връщане в бъдеще на данъка, платен от физическо лице (данък върху доходите на физическите лица) в размер на парите, похарчени за горепосочените цели, но в рамките на законоустановената граница.

Кой може да кандидатства за данъчно облекчение при закупуване на апартамент през 2019 г., какви документи да събира и какви нюанси да не пропуска, като вземе предвид новостите от последните години?

Интересното е, че през октомври 2017 г. Министерството на строителството представи законопроект, който, ако бъде одобрен, ще позволи да се получи удръжка не само при закупуване на апартамент, но и при наемането му. Предполага се, че обезщетението ще бъде достъпно при редица условия:

• подписване на дългосрочен трудов договор (най-малко 11 месеца);
• освен ако преди това не е поискано пълно приспадане на покупката.

Законодателите искат системата да работи в две посоки: ако удръжката за закупуване на жилище не бъде получена изцяло, тогава останалата част може да бъде компенсирана чрез разходи за наем и обратно. Този законопроект обаче все още е на етап независима антикорупционна експертиза и не е известно кога ще бъде разгледан.

Регулира въпросите за предоставяне на всички данъчни облекчения за имущество Данъчен код ( изкуство. 220) ... Пак там (и по-специално в пп. 3-4 часа 1 от тази статия) съдържа информация за вида на приспадането, който разглеждаме. Съгласно тази норма може да се получи, когато:

• покупка на жилище и парцел към него;
• неговата конструкция и декорация;
• вписването му в ипотека.

Нека разгледаме по-подробно конструктивните характеристики на всяка от изброените опции за освобождаване.

Купихте си дом

Най-търсеното от горното е приспадане на данъка върху имуществото при покупка на апартамент, собственост на жилище и парцел към него, стая, както и техните дялове.

Както бе споменато по-горе, приспадането се предоставя за сумата, посочена в текста на сделката за покупко-продажба.

Съществува обаче лимитен (максимален) размер на приспадане на имущество, установен на законодателно ниво. В момента максималният размер на приспадане на данъка върху имуществото при покупка на апартамент, собственост на жилище и др. е 2 000 000 рубли. Тези. годишно имате право да връщате сумата от 13% данък върху дохода, платен в бюджета, докато изплатите цялата сума на обезщетението, равна на 13% от направените разходи (но не повече от 260 000 рубли, т.е. 13% от 2 000 000 рубли ) ...

В този случай за жилищата, закупени след 01.01.2014 г., се прилага следното правило: ако е на стойност по-малка от горната максимална сума, правото на обезщетение става многократно... Ако впоследствие придобиете друго недвижимо имущество, остатъкът от приспадането на данъка върху имуществото, прехвърлен от предишния обект, се запазва. Лицата, станали собственици преди 2014 г., са лишени от такава привилегия - в този случай привилегията не се отнася за закупени впоследствие недвижими имоти.

Строите / ремонтирате

Всичко казано по-горе важи и за втория вариант на данъчното приспадане - по време на строителство или довършване на жилищни помещения ... При тази опция разходите за:

• закупуване на довършителни и строителни материали;
• разработване на работна документация;
• предоставяне на услуги (извършване на работа) за изграждане или довършване;
• присъединяване на електричество, газ и вода, канализация.

Важно е!
Включването на разходите за довършване и довършване е разрешено само когато фактът на придобиване на незавършено строителство е директно посочен в текста на сделката.

Имате ипотека

В съвременните условия на кризисна икономика повечето сънародници нямат достатъчно собствени спестявания при закупуване на жилища. Все по-често се налага да прибягвате до заети средства. В тази ситуация можете да използвате и удръжка (в допълнение към основната, предоставена в случай на покупка) за сумата от%, изплатен по заема (заема), но не повече от 3 000 000 рубли (например сумата от тези обезщетения не може да надвишава 390 000 рубли, т.е. 13% от 3 000 000 рубли).

Вие трябва да знаете!
За ипотечните жилища, издадени преди 2014 г., размерът на приспадане за% не беше ограничен до максимален праг от 3 милиона рубли. При това възстановяване на данък върху доходите на физически лица при приспадане на% -ти се извършва само след пълно възстановяване на данъчните суми за основното приспадане (от 2 милиона рубли).

КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА НАМАЛИ

По подразбиране почти всеки данъкоплатец има възможност да получи облекченията, които разглеждаме, с някои изключения. По-долу е даден списък на случаите, когато приспадане НЕ се предоставя на гражданин.

1. Той НЕ се отнася до данъчни резиденти на Русия, т.е. живее на нейна територия по-малко от 183 дни в годината.
2. Той НЕ има доход, от който се плаща данък върху доходите на физическите лица (е безработен или индивидуален предприемач, който прилага данъчна система, различна от общата, и няма други доходи)
3. Жилището е закупено или построено изцяло за чужда сметка - например работодателят или държавата (различни жилищни субсидии и държавни програми, включително програма за майчински капитал). В същото време, в случай на закупуване на недвижим имот частично за своя сметка, се предвижда приспадане, но само за лични средства, инвестирани в покупката на жилище.
4. Сделката беше приключена между свързани лица (данъчното законодателство включва съпрузи, майка, баща, деца, братя и сестри (включително тези с един общ родител), настойници / попечители и отделения).

АКО СОБСТВЕНИТЕ СА МНОЖЕСТВЕНИ

В ситуация, при която жилището се придобива като обща дялова собственост, размерът на приспадането, дължимо на всеки съсобственик, се определя според неговия дял.

Също така трябва да се има предвид, че когато женен гражданин закупи жилище, това имущество автоматично се превръща в съвместна собственост на съпрузите. Съответно те могат да разпределят сумата на приспадането по тяхна преценка, вкл. в полза само на един от тях (обикновено в полза на официално наетия съпруг или ако и двамата са официално наети - в полза на този, чиято заплата е по-висока).

Прочетете повече за това в статиите:

• „Приспадане на данъка върху имуществото за съпрузи: Как да се увеличи“

АЛГОРИТЪМ ЗА ЧЕРТЕНЕ СТЪПКА ПО СТЪПКА

Както и преди, ще можете да получите данъчно облекчение за покупка на апартамент през 2019 г. по един от двата начина.

Важно! Необходимо е да подготвите копия на документи, но когато се свързвате с Федералната данъчна служба, трябва да имате под ръка оригиналите за проверка.

Вариант номер 1 - обжалване директно в данъчната служба по местоживеене (оттук нататък - IFTS).

За да направите това, трябва:

1. Попълнете данъчна декларация за приспадане на собственост (3-NDFL).
2. Поръчайте от работодателя (в счетоводния отдел) 2-NDFL сертификат за сумата на начислените и удържаните данъци.
3. Направете фотокопие на доказателствения документ. По правило такъв документ е удостоверение за държавна регистрация на правата на собственост. При закупуване на жилище с помощта на заети средства ще са необходими допълнителни съответни споразумения (заем, кредит), плюс график за погасяване на дълга.
4. Вземете фотокопия от платежни документи (касови бележки до PKO, банкови извлечения, потвърждаващи прехвърлянето на пари по транзакцията, удостоверения за платени% и др.).
5. Ако жилището е придобито от семейна двойка в съвместна собственост, допълнително ще ви трябва:
   • фотокопие на свидетелство за брак;
   • декларация за преразпределение на размера на приспадането по взаимно съгласие.
6. Подайте заявление за приспадане и горепосочените документи в IFTS. Примерно заявление за приспадане на собственост до данъчната служба е свободно достъпно, можете да го изтеглите от нас или от длъжностно лице. уебсайт на отдела nalog.ru в раздела "Данъчни облекчения".

Помня!
Гореспоменатите фотокопия на документите трябва да бъдат представени заедно с оригиналите за тяхната проверка от инспектора.

Вариант номер 2 - чрез работодателя.

Основното предимство в този случай е възможността да получите отчисление за текущата година, без да чакате нейния край. Когато избирате тази опция, имате нужда от:

1. Напишете заявление за получаване на уведомление от Федералната инспекция на данъчната служба за правото на приспадане.
2. Вземете фотокопия на документи, потвърждаващи правото да получите удръжка.
3. Подайте горепосоченото заявление и документи на IFTS (вижте параграфи 1-2).
4. След месец получавайте известие за правото на приспадане от данъчната служба.
5. Представете го на вашия работодател. От този момент до края на текущата година данъкът върху доходите на физическите лица няма да бъде удържан от вашата заплата.

За справка:
ако има няколко работни места, имате право да кандидатствате за обезщетение от всеки от работодателите.

Ще са необходими много документи и за по-голяма яснота представяме списък с тях в зависимост от конкретната ситуация в таблицата:

ПРИМЕР ЗА ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА РАЗМЕРА НА НАМАЛЕНИЕ

Кондратьев И.А. (неженен) през април 2018 г. придобива домакинство на стойност 4 600 000 рубли.

В този случай бяха използвани заемни средства (кредит) в размер на 2 300 000 рубли.

Срокът на задълженията по заема е 15 години.

Общата сума от% е 4 100 000 рубли.

Нека направим просто изчисление.

Максимална сума на приспадане - 5 000 000 рубли. (2 000 000 рубли за покупка на собственост на дома + 3 000 000 рубли за плащане на%).

Сумата, която ще получи Кондратьев И.А. след пълно възстановяване - 650 000 рубли. (13% от 5 000 000 рубли).

Ако Кондратьев И.А. купи къщата преди 01.01.2014 г., изчислението щеше да е различно.

Максимална сума на приспадане - 6 100 000 рубли. (2 000 000 рубли за закупуване на собственост на дома + 4 100 000 рубли - пълният размер на платените%, без ограничителен лимит).
Сумата, която Иванов В.А. след пълно възстановяване - 793 000 рубли. (13% от 6 100 000 рубли).

И в двата случая връщането на данъка върху доходите на физическите лица от% може да се извърши само докато те бъдат платени на банката (или друга кредитна институция), т.е. на етапи над 15 години кредитиране.

За какъв имот ще бъдат върнати парите?

Въз основа на Решение № 311 на Върховния съд гражданите имат право самостоятелно да решават по кое време и за какъв вид недвижими имоти е по-изгодно да получат обезщетение.

Можете да върнете част от разходите в случаи на придобиване на следните обекти:

• апартаменти в стар фонд или нова сграда;
• апартаменти на етап незавършено строителство по договор за дялово участие (възможността ще продължи още няколко години, докато предучилищното образование не бъде напълно отменено);
• къщи в града или извън него;
• закупен терен за жилищно строителство.

Важно! Имотът трябва да бъде жилищен и този статус предвижда регистрация в него - временна или постоянна.

В допълнение, връщането на част от средствата е предвидено за изграждането на жилище, както и за неговото закупуване или изграждане, платени със заем. В последния случай се вземат предвид всички разходи на данъкоплатеца - както върху основния дълг, така и върху банковите лихви, но плащането на неустойки и глоби, натрупани за забавяне, е изключено от изчислението.

Важно е, че при закупуване на всички стаи в комунален апартамент, включително по различно време, приспадането също може да бъде върнато, но при две условия:

• ако по-рано не е получена компенсация за всяка от закупените стаи;
• ако стаите са проектирани като единичен имот.

Кога ползата не е валидна?

Въз основа на клауза 5 от член 220 от Данъчния кодекс няма да бъде възможно частично компенсиране на разходите, ако жилището е закупено или се строи:

• за сметка на парите на работодателя;
• от бюджета на всяко ниво (регионално, федерално);
• с участието на майчин капитал (в размер на 453 хиляди рубли са изключени, но са включени и други разходи на физическо лице).

Средствата, изразходвани за поземления парцел, върху който не се планира изграждането на жилищна сграда (с възможност за регистрация), също не се компенсират.

Характеристики на получаване на удръжка за съпрузи и пенсионери

При формализирани отношения само един от съпрузите получава право на приспадане, тъй като говорим за закупуване на съвместно имущество. Кандидатът за обезщетение трябва задължително да работи официално, но вторият съпруг може или не може да работи.

Ако пенсионерът получава само пенсия за старост, той не може да кандидатства за възстановяване на част от парите до 2012 г., тъй като не е имал доход, облаган с 13% данък. След въвеждането през 2012 г. на специална процедура за прехвърляне на приспадането за предходни години (FZ-330), такава възможност се появи за пенсионерите. Въпреки факта, че апартаментът е закупен, част от разходите през 2019 г. могат да бъдат възстановени, ако са платени данъци в периода от 2015 до 2018 г.

Важно е да се вземат предвид няколко нюанса:

• тъй като можете да подавате документи само след края на данъчния период, ще можете да получавате пари за апартамент, закупен през 2019 г., само през 2020 г., при условие че данъците са платени през 2016-2019 г .;
• удръжката може да бъде получена само за последните 3 години, така че през 2019 г. няма да е възможно да се възползвате от предимството, ако данъците върху заплатите са били удържани до 2014 г. включително.

На бележка! Ако пенсионерът продължи да работи официално, той може да получи удръжка без никакви резерви на обща основа.

Последни иновации

През 2017 г. влезе в сила Федерален закон-212, който засегна текста на член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Относно:

• максималният размер на данъчното облекчение при закупуване на апартамент през 2019 г. е 260 хиляди рубли. (това означава, че обектът струва не повече от 2 милиона рубли) и 390 хиляди рубли. с% при покупка с използване на заем / заем;
• независимо от датата на закупуване на недвижим имот, компенсацията се изчислява за последните 3 години данъчни плащания, предхождащи подаването на документи.

Когато издавате данъчно облекчение при покупка на апартамент през 2019 г., трябва да запомните за документите:

• от 2016 г. за недвижими имоти, придобити след 15.07.2016 г., е спряно издаването на удостоверение за собственост (FZ-360). Вместо sv-va те получават извлечение от Rosreestr. От 2017 г. тя е тази, която потвърждава правото на собственост и всички държавни агенции трябва да го приемат;
• по-рано заявлението за потвърждение на правото на приспадане е написано в безплатна форма, от 2017 г. - под формата на установената извадка (можете да изтеглите пробата на нашия портал);
• примерна декларация за 3NDFL може да бъде коригирана по всяко време, така че е най-разумно да я вземете от данъчната служба по местоживеене.

След като разбраха как да направим данъчно облекчение при закупуване на апартамент през 2019 г. и какви незначителни промени в законите са настъпили през последните години, руснаците имат право да поискат възстановяване на значителна сума.

За повечето руснаци купуването на собствен дом е важно събитие в живота им. Ставайки собственик на апартамент или къща за първи път, всяко лице, което получава данък, облаган с данък върху доходите на физически лица (данък върху доходите) в размер на 13%, т.е. всеки, който работи и получава заплата, придобива право на собственост приспадане (клауза 3, клауза 1 на чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация). А в някои случаи такова право се появява и за тези, които не са придобили недвижими имоти за първи път.

Получаването на удръжка предполага възстановяване на данък върху дохода при закупуване на апартамент. Държавата, представлявана от данъчната инспекция, ще ви върне данъка върху доходите на физическите лица, който е удържан от вашата заплата и други доходи, получени от работодателя. Или вашият работодател няма да удържа данък върху доходите от доходите ви за определен период от време. Тоест, във всеки случай ще има някакво възстановяване на данъка върху дохода при покупка на жилище.

Възстановяване на данък върху доходите за апартамент: колко

Впоследствие Данъчният кодекс беше изменен. И всички, които първо са решили да упражнят правото на приспадане за закупени жилища през 2014 г. и по-късно, ако разходите за него се окажат по-малко от 2 милиона рубли, той има право да „събере” приспадането си при закупуване на друг жилищен имот, докато общият размер на приспадането достигне тези 2 милиона рубли. (Клауза 1, точка 3, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

И ако човек е използвал правото си на приспадане преди 2014 г., тогава новите правила вече не са приложими за него. Дори ако по-рано той е успял да получи удръжка в размер на по-малко от 2 милиона рубли. Нека обясним с примери.

Пример 1. Иванов А.П. купи апартамент през 2012 г. за 1,2 милиона рубли. След като събра всички необходими документи, той декларира приспадане на собствеността от цената на закупения апартамент и му върнаха 156 хиляди рубли. (1,2 милиона рубли х 13%). Няма повече приспадане на имущество на А. П. Иванов не е позволено.

Пример 2. О. Сидоров купи 3-стаен апартамент през 2013 г. за 4,5 милиона рубли. Той декларира имуществено приспадане от стойността на придобитото жилище. Сумата на върнатия данък върху дохода при закупуване на апартамент е 260 хиляди рубли. (2 милиона рубли х 13%). Въпреки че размерът на разходите на собственика е 4,5 милиона рубли, приспадане може да му бъде предоставено само в размер не повече от 2 милиона рубли.

Между другото, ако апартаментът беше закупен на такава цена през 2014 г. или по-късно, резултатът щеше да бъде същият.

Пример 3. С. В. Петров закупи апартамент през март 2018 г. за 1,5 млн. рубли, а през декември 2018 г. още един за 1,8 млн. рубли. Общите му разходи възлизат на 3,3 милиона рубли. Въпреки факта, че тези пари са похарчени за 2 различни жилищни недвижими имоти, С. В. Петров ще бъде осигурено приспадане на максимално възможната сума от 2 милиона рубли. (3,3 милиона рубли.\u003e 2 милиона рубли.) Това означава, че ще му бъдат върнати 260 хиляди рубли. (2 милиона рубли х 13%).

С други думи, възстановяването на данък върху дохода при закупуване на 2-ри апартамент е възможно в определени случаи. Всичко зависи от цената и датата на закупуване на имота.

Съответно отговорът на въпроса - колко данък върху дохода се връща при закупуване на апартамент - зависи преди всичко от размера на разходите ви за закупуването му.

Отговаряме на най-популярните въпроси относно данъчното облекчение за покупка на жилище под ипотека и ви казваме най-лесния начин да си върнете парите.

Всеки руски гражданин, чийто доход се облага с данък в размер на 13%, има право да поиска данъчно облекчение върху ипотека. Данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица се предоставят в края на данъчния период (календарна година) и можете да подавате документи по всяко време през годината.

1. Какви са данъчните облекчения за покупка на жилище с ипотека?

Ако недвижими имоти са закупени с ипотека, тогава, освен приспадане на разходите по покупката му, кредитополучателят може да получи и удръжка за разходите за изплащане на лихвите по целевия заем.

По този начин максималният размер на приспадане (13%) в първия случай ще бъде 260 хиляди рубли, а във втория - 390 хиляди рубли. В кой момент възниква правото да се използва приспадането?

2. В кой момент възниква правото да се използва приспадането?

При закупуване на завършен дом - в момента на регистрация на собствеността.

При закупуване на жилище в строеж - в момента на получаване на акт за приемане.

При закупуване на парцел (дял) под индивидуално жилищно строителство, правото на приспадане се предоставя след получаване на удостоверение за собственост на жилищна сграда.

3. Каква е процедурата за използване на приспадането?

Допуска се приспадане на разходите за закупуване на няколко обекта от недвижими имоти (процедурата е в сила от 2014 г., до 2014 г. - само за един обект).

Данъчното облекчение се прилага само за доходите, от които е платен данък върху доходите на физическите лица през годината на закупуване на недвижим имот (с изключение на пенсионерите, те могат да кандидатстват за приспадане за предходните три години). Ако обаче приспадането не се използва напълно през текущия данъчен период, остатъкът може да бъде пренесен в следващите данъчни периоди.

4. Пример за изчисление

Да приемем, че сте купили апартамент за 6 милиона рубли. От тях първоначалното плащане е 3 милиона рубли, останалата част (3 милиона рубли) е ипотечен заем за 10 години под 11% годишно. Удръжката, предвидена за закупуване на апартамент, ще възлезе на 260 хиляди рубли (от 2 милиона рубли), удръжката за лихва върху ипотека - 255 хиляди рубли (от 1,96 милиона рубли за 10 години кредит).

Ако официалната заплата е 100 хиляди рубли на месец, тогава размерът на данъка (13%), платен на държавата за годината, е 156 хиляди рубли.

Изчисленията показват, че дори размерът на приспадане на собственост за покупката може да бъде получен за около две години.

5. Кога не е налице приспадането?

• ако жилището се заплаща за сметка на работодателя, майчин капитал, бюджетни средства;
• ако договорът за покупко-продажба е сключен с гражданин, който е взаимозависим по отношение на данъкоплатеца: съпруг, родители (включително осиновители), деца (включително осиновени деца), пълни и полубратя и сестри, настойник (куратор) и отделение). .

6. Какво друго е полезно да знаете

• Ако жилището е закупено по договор за замяна с допълнително заплащане, тогава правото на приспадане на собственост остава.
• Ако имуществото е придобито от съпрузи по време на брака, то това е тяхна обща собственост, следователно и двамата съпрузи имат право на приспадане, включително правото да го разпределят по споразумение (ако апартаментът струва 4,5 милиона рубли, тогава всеки от съпрузите може да получи удръжка от 2 милиона; ако апартаментът струва 3 милиона рубли, тогава удръжката може да бъде разпределена, например, както следва: единият съпруг ще получи удръжка от 2 милиона, а вторият - от 1 милион рубли).

• При закупуване на имот в обща споделена собственост преди 1 януари 2014 г., сумата на приспадането се разпределя между съсобствениците според техния дял.

От 2014 г. насам всеки от собствениците има право да получи намаление на данъка върху имуществото в размер на действително направените разходи, но не повече от 2 милиона рубли.

7. Кой е най-удобният начин да получите удръжка?

Много хора знаят, че когато купуват недвижими имоти, дадено лице има право на данъчно облекчение, но не всеки знае, че то може да бъде издадено чрез специалната услуга nalog.ru, чието използване изключва посещението на данъчната служба.

За да кандидатствате за данъчно облекчение на уебсайта Nalog.ru, трябва да имате достъп до „Личен акаунт на данъкоплатеца за физически лица“.

Можете да получите достъп по един от трите начина:

• използване на акаунта на данните за достъп в "Gosuslugi" (само за потребители, които са подали заявление за лично получаване на данни за достъп на едно от местата, където присъстват операторите на Единната система за идентификация и удостоверяване - Единната система за идентификация и удостоверяване (Руски пощи, MFC и др.);
• използване на регистрационна карта (може да бъде получена от инспекцията на Федералната данъчна служба на Русия);
• използване на квалифициран електронен подпис.

8. Как да подадете данъчна декларация и заявление за приспадане чрез личния си акаунт?

Попълваме данъчна декларация под формата на 3-NDFL. Данните за попълване могат да бъдат взети от счетоводния отдел на мястото на работа (поръчайте удостоверение за начислените и удържаните данъци за съответната година).

Попълването на декларацията става на няколко етапа: посочват се личните данни на данъкоплатеца, информация за доходите, след това информация за удръжките, които се планира да бъдат получени.

Когато декларацията е попълнена и размерът на данъка, който трябва да бъде възстановен от бюджета, е необходимо да се подаде заявление за възстановяване до данъчния орган. Приложението посочва подробности за сметката, по която ще бъде преведена сумата на приспадане.

Попълнената декларация трябва да бъде придружена от списък с документи, които трябва да бъдат изпратени на инспекцията в електронен вид. Списъкът с документи включва:

Документи, потвърждаващи правото на жилище;

Платежни документи, потвърждаващи разходите на данъкоплатеца при закупуване на имот;

Документи, потвърждаващи плащането на лихва по целеви договор за заем или договор за заем, договор за ипотека (можете да получите съответната информация от банката);

При придобиване на имущество в обща съвместна собственост се предоставят копие от свидетелството за брак и заявление за разпределение на размера на приспадане на данъка върху имуществото между съпрузите.

Пълен списък на документите, които трябва да бъдат приложени към декларацията, можете да видите на портала.

Декларацията, генерирана онлайн, както и сканирани копия на придружаващите документи към декларацията трябва да бъдат подписани с електронен подпис и изпратени до данъчната служба. Можете да създадете ключ за неквалифициран електронен подпис и да получите сертификат за ES ключ за потвърждение тук, в личния си акаунт, като кликнете върху „Потребителски профил“.

9. Колко време отнема получаването на сумата на приспадане на ръка?

Максималният период за разглеждане на заявлението (вътрешно разглеждане на всички изпратени документи) е три месеца, прехвърлянето на средства ще отнеме до 30 дни.

10. Ами ако крайният срок е изтекъл и парите не са преведени?

Свържете се с вашия инспекторат (на мястото на регистрация на данъкоплатеца) по телефона. Но като правило е невъзможно да се свържете с конкретен FTS чрез телефонния номер за контакт. В този случай ви съветваме да се свържете с общия телефонен номер на контактния център (достъпен на уебсайта nalog.ru), да посочите проблема и да поискате да бъдете свързани с необходимата проверка. Обикновено по този начин стигате до правилните хора.