Ang lahat ng indibidwal na negosyante ay mga nagbabayad ng buwis at, depende sa napiling sistema ng pagbubuwis, nagbabayad ng iba't ibang buwis sa badyet ng estado. Ang obligasyong magbayad ng isa o ibang buwis ay nabaybay sa Tax Code ng Russian Federation. Si Alla Vdovina, accountant ng kumpanya ng outsourcing na Acsour, ay naglalarawan nang detalyado kung paano makakatanggap ang isang indibidwal na negosyante ng mga pagbawas sa buwis mula sa estado

Ngayon, ang mga indibidwal na negosyante ay may pagkakataon na bayaran ang halaga ng mga nabayarang buwis. Ang lahat sa kanila ay inilarawan sa Tax Code ng Russian Federation at tinawag na "mga pagbawas sa buwis". Ang isang pagbawas sa buwis sa batas ng Russia ay ang halaga kung saan ang isang mamamayan na nagbabayad ng personal na buwis sa kita ay maaaring ligal na bawasan ang batayan sa buwis o bayaran ang halagang ito ng mga buwis na binayaran mula sa badyet. Gayunpaman, ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa lahat ng mga kategorya ng mga indibidwal na negosyante, ngunit sa mga nagbabayad lamang ng 13% personal na buwis sa kita sa badyet ng estado. Tulad ng alam mo, ang buwis na ito ay binabayaran lamang ng mga negosyanteng nagtatrabaho sa ilalim ng pangkalahatang rehimeng pagbubuwis na OSNO.

Karamihan sa mga negosyanteng Ruso ay naglalapat ng mga espesyal na rehimen sa kanilang gawain na naglalayong i-optimize ang pasanin sa buwis. Dahil dito, ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng STS, UTII o PSN ay hindi maaaring asahan na makatanggap ng mga benepisyo sa buwis, dahil sila ay hindi kasama sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Maaari lamang silang mag-apply ng isang pagbabawas kung sabay silang natatanggap ang kita na binubuwisan ng personal na buwis sa kita na 13%: halimbawa, nagtatrabaho sa isang lugar para sa pag-upa.

Ano ang mga pagbawas sa buwis doon?

1. Pamantayan (Artikulo 218 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation) - mga pagbawas para sa mga may pribilehiyong kategorya ng mga mamamayan, pagbabawas para sa mga bata. Mahigpit na itinatakda ng Tax Code ng Russian Federation ang halaga ng bawat pagbawas:

• 500 rubles - kung mayroon siyang katayuan ng Bayani ng USSR at ng Russian Federation, buong may-ari ng maraming mga parangal ng estado, atbp.
• 1,400 rubles - para sa bawat una at pangalawang anak (kasama na kung ang mga bata ay hindi ipinanganak sa isang solong kasal);
• 3000 rubles - isang pagbawas para sa pangatlo at susunod na mga bata, pati na rin para sa mga taong may kapansanan ng Ikalawang Digmaang Pandaigdig at mga lumahok sa likidasyon ng mga kahihinatnan ng aksidente sa Chernobyl;
• 6000-12000 rubles - sa mga magulang, tagapag-alaga at tagapangasiwa ng mga batang may kapansanan, mga mag-aaral ng mga paaralan, mga full-time na institusyong pang-edukasyon hanggang sa 24 taong gulang.

2. Panlipunan (Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation) - para sa mga indibidwal na negosyante na gumastos ng pera sa paggamot, independiyenteng pag-aaral o pag-aaral ng mga bata, mga donasyon, seguro at kontribusyon sa pensiyon, ang estado ay nagbibigay ng mga pagbawas sa lipunan, halimbawa:

• mga halagang nakadirekta sa kawanggawa sa isang tiyak na bilog ng mga samahan, ngunit hindi hihigit sa 25% ng kita na maaaring mabuwis;
• pagbabayad para sa kanilang edukasyon o edukasyon ng mga bata sa mga institusyong nagsasagawa ng mga aktibidad na pang-edukasyon at may naaangkop na lisensya, ngunit hindi hihigit sa halagang tinukoy ng Tax Code ng Russian Federation;
• mga halagang nakadirekta sa pagbabayad ng gastos ng mga serbisyong medikal at / o pagbabayad ng mga premium ng seguro sa mga organisasyong mayroong naaangkop na mga lisensya at kontribusyon sa isang pondo ng pensiyon na hindi pang-estado, karagdagang mga kontribusyon sa isang pinondohan na pensiyon, ngunit hindi hihigit sa 120,000 rubles bawat taon

3. Pamumuhunan (Art. 219.1 ng Tax Code ng Russian Federation) - sa mga indibidwal na negosyante na namuhunan ng pera na may pangmatagalang pananaw (pamumuhunan); karapat-dapat silang mag-angkin ng isang pagbabawas sa pamumuhunan. Sa kasong ito, maaaring mabawasan ang base sa buwis:

• sa anyo ng isang resulta sa pananalapi na nakuha mula sa pagbebenta ng mga seguridad at pagmamay-ari ng higit sa tatlong taon;
• sa dami ng mga pondong idineposito sa isang indibidwal na account sa pamumuhunan;
• sa halaga ng resulta sa pananalapi na nakuha mula sa mga transaksyong naitala sa indibidwal na account sa pamumuhunan.

4. Propesyonal (Artikulo 221 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation) - ang mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng negosyo na may pagbabayad ng personal na buwis sa kita na 13% ay may pagkakataon na bawasan ang base sa buwis sa halagang gastos na natamo. Ang pagbabawas na ito ay maaaring magamit nang mayroon o walang dokumentaryong ebidensya ng halaga ng mga gastos.

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi maaaring idokumento ang mga gastos na nagastos, siya ay may karapatang gumamit ng isang propesyonal na pagbawas sa buwis sa halagang 20% \u200b\u200bng kabuuang halaga ng natanggap na kita mula sa aktibidad ng negosyante.

5. Pag-aari (Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation) - ang pagbawas sa buwis para sa mga transaksyon sa pag-aari ay nagbibigay-daan sa iyo upang bawasan ang base sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante, na:

• binili ng real estate;
• nagtayo ng bagong pabahay - ayon sa aktwal na mga gastos sa konstruksyon na natamo;
• bayad na interes sa mga naka-target na pautang, mortgage, pautang at iba pang mga uri ng pautang na ilaan para sa pagbili, pagkumpuni at pagtatayo ng pabahay.

Paano makakatanggap ang isang indibidwal na negosyante ng mga benepisyo sa pamamagitan ng Serbisyo sa Buwis sa Pederal?

Una, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring samantalahin ang pagbawas sa buwis sa pagtatanghal ng sumusuporta sa dokumentasyon sa awtoridad sa buwis: ito ay isang kasunduan, isang gawa ng nakumpleto na trabaho o ibang dokumento sa paglilipat, pati na rin ang mga dokumento sa pagbabayad na nagkukumpirma sa halaga ng mga gastos. Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring gumamit ng karapatan sa isang pagbawas sa buwis kapag bumibili ng isang apartment sa OSNO para sa taon kapag natanggap niya ang gawa ng paglipat.

Pangalawa, upang magparehistro ng isang pagbawas sa buwis, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng isang deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL sa Federal Tax Service sa lugar ng opisyal na pagpaparehistro sa oras (hindi lalampas sa Abril 30).

Pangatlo, kinakailangang mag-apply para sa isang refund ng labis na pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Ito ay nakasulat sa libreng form at dapat maglaman ng mga detalye para sa pagsasalin. Ngunit maaari ding pansinin na ang negosyante ay maaaring isaalang-alang ang labis na pagbabayad sa susunod na panahon ng buwis at magbayad ng personal na buwis sa kita sa isang mas maliit na halaga.

Dagdag dito, isang desk audit ang isinasagawa na may kaugnayan sa isang indibidwal na negosyante. Matapos suriin ang deklarasyon sa buwis, tatanggap ng indibidwal na negosyante ang labis na pagbabayad sa tinukoy na account o tatawagin sa inspektorate upang gawin ang mga kinakailangang paliwanag.

Mayroon bang mga ligal na paraan upang makakuha ng isang pagbawas sa buwis kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita?

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang kita mula sa kung saan siya nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa rate na 13%, ang mga pagbawas sa buwis ay hindi inilalapat (tingnan ang talata 2, sugnay 3, artikulo 210 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ngunit may mga pagkakataon pa rin upang makakuha ng karapatan sa isang pagbawas sa buwis kapag bumili ng pabahay para sa mga indibidwal na negosyante. Posibleng ang sitwasyong ito sa kondisyon na ang negosyante ay may asawa na mayroong kita mula sa kung saan ang personal na buwis sa kita ay binabayaran sa rate na 13%. Sa kasong ito, ang asawa ng isang indibidwal na negosyante ay may karapatang makatanggap ng isang pagbawas kapag bumili ng isang apartment nang buo.

Bilang karagdagan, maaari kang lumipat sa ibang rehimen ng buwis nang maaga, na nagsasangkot ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita, at magsumite ng kaukulang abiso sa FTS sa pagtatapos ng taon. Pagkatapos ng lahat, kadalasan ang desisyon na bumili ng real estate ay hindi kusang ginawa, at ang negosyante ay may oras na "ihanda ang lupa" para sa pagkuha ng pagbawas sa pag-aari.

Ang isang indibidwal na negosyante na naglalapat ng OSNO ay maaaring umasa sa isang malaking bilang ng mga benepisyo sa buwis.

Ngunit gayon pa man, hindi ito isang dahilan upang pumili ng ganitong uri ng pagbubuwis kapag nagnenegosyo. Sa pangmatagalan, ang mga espesyal na rehimen (STS, UTII, patent) ay makatipid sa iyo ng mas maraming pera.

Ang pagbawas sa buwis ay isang paraan upang mabawasan ang mababayaran na buwis. Nalalapat lamang ang term na "pagbawas sa buwis" sa personal na buwis sa kita na pinigil mula sa suweldo ng isang empleyado. Ang ilang mga kategorya ng mga indibidwal na negosyante, kasama ang mga tinanggap na empleyado, ay maaaring maging karapat-dapat para sa isang pagbawas sa buwis.

Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho para sa pinasimple na sistema ng buwis at UTII ay nagbabayad lamang ng buwis sa kanilang kita, ngunit hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita, kaya't hindi sila makakatanggap ng pagbawas sa buwis.

Ang mga indibidwal na negosyante sa pangunahing sistema ng pagbubuwis ay nagbabayad ng 13% ng personal na buwis sa kita, upang maangkin nila ang lahat ng mga pangunahing uri ng pagbabawas: pamantayan, panlipunan, pag-aari at propesyonal.

Ang isang pagbawas sa buwis ay maaaring makuha para sa paggagamot sa medikal, edukasyon o gastos sa pautang

Gayundin, ang isang pagbawas ay maaaring matanggap ng mga indibidwal na negosyante na bukod pa nagtatrabaho para sa pag-upa. Sa kasong ito, ang sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi mahalaga. Ang pagbabawas ay kinakalkula mula sa personal na buwis sa kita na naipon sa sahod na natanggap ng indibidwal na negosyante bilang iba pang mga empleyado, indibidwal.

Paano ako makakakuha ng isang pagbabawas?

Upang mag-file ng refund sa buwis, kailangan mong maghanda ng mga dokumento:

• Application sa Serbisyo sa Buwis sa Pederal para sa isang pagbawas sa buwis.
• Pagbabalik ng buwis sa anyo ng 3-NDFL.
• Mga kopya ng mga dokumento na nagkukumpirma sa karapatan sa pagbawas.

Maaari mong punan ang mga dokumento sa pamamagitan ng kamay o gamit ang programang FTS. Ang programa ay angkop lamang para sa mga computer na may operating system ng Windows.

Ang application ay maaaring maipadala sa pamamagitan ng koreo, sa kasong ito, panatilihin ang resibo at ang paglalarawan ng kalakip. Kung nagsumite ka ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis nang personal, pagkatapos ay i-print ang 2 kopya ng deklarasyon, isang kopya na may marka ng inspektor ang mananatili sa iyo.

Ang mga dokumento para sa 2016 ay maaaring isumite sa buong 2017, ngunit hindi mas maaga. Sinusuri ng FTS ang mga dokumento hanggang sa 3 buwan. Kung ang lahat ay maayos sa mga dokumento, pagkatapos ang pera ay babayaran sa loob ng 1 buwan. Iyon ay, kung isinumite mo ang iyong tax return noong unang bahagi ng Pebrero, matatanggap mo ang iyong pera sa unang bahagi ng Hunyo.

Pagbawas sa buwis at CCP

Ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring maging karapat-dapat para sa mga pagbawas sa buwis na nauugnay sa mga propesyonal na aktibidad. Tungkol sa mga pagbawas sa propesyonal na buwis sa website ng buwis

Gayunpaman, sa kaso ng mga pagbawas sa CCP, ang lahat ay naiiba kaysa sa dati. Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit na ng KKT - OSNO, USN, ESHN - ay hindi maaaring i-claim ang pagbawas sa buwis na ito.

Hanggang Oktubre 10, 2016, may mga pampublikong talakayan tungkol sa draft na batas na "On Amendments to Chapters 26.3 at 26.5 ng Part Two ng Tax Code ng Russian Federation."

Kung ang panukalang-batas ay pinagtibay, ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring mabawasan ang halaga ng ibinilang na buwis o ang gastos ng isang patent sa mga gastos sa pagbili ng mga bagong cash register. Ang kabayaran para sa isang yunit ng kagamitan sa cash register ay hindi hihigit sa 18,000 rubles. Bill card sa regulasyon.gov.ru

Ang panukalang batas ay patungkol sa mga negosyante na magpaparehistro ng mga CCP sa 2018 - iyon ay, ang mga lumipat sa bagong mga patakaran sa kalakalan mula Hulyo 1, 2018.

Hindi lahat ng mga indibidwal na negosyante ay maaaring maging karapat-dapat para sa pagbawas, ngunit ang mga lamang na exempted mula sa paggamit ng cash register bago ang pag-sign ng 290-FZ. Ang mga negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng isang patent at magbabayad ng isang solong buwis sa ibinilang na kita ay makakatanggap ng bayad.

Mga Subtleties

• Ang pagbawas sa buwis sa cash register ay makakatanggap ng indibidwal na negosyante sa PSN o UTII.
• Ang mga negosyanteng nagparehistro ng kahera sa 2018 ay maaaring mag-apply para dito.
• Ang pagbawas para sa isang cash desk ay hindi hihigit sa 18,000 rubles.
• Bayaran ang pera pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng pag-uulat at pag-verify ng mga dokumento, sa 2019.

Maa-update namin ang publication na ito habang nagbabago ang batas.
Abangan ang mga update sa Telegram na unang nakakaalam tungkol sa kapalaran ng mga pagbawas sa buwis sa CCP.

Ang mga negosyante ay may karapatang makatanggap ng isang pagbabawas kung naibenta nila ang kanilang pag-aari na hindi kasangkot sa mga komersyal na transaksyon. Ang Tax Code ay hindi nagbibigay ng para sa mga espesyal na pribilehiyo para sa mga kategoryang ito ng mga mamamayan.

Mga Mambabasa! Pinag-uusapan ng artikulo ang tungkol sa mga tipikal na paraan ng paglutas ng mga ligal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung nais mong malaman kung paano upang malutas ang iyong problema - makipag-ugnay sa isang consultant:

Mabilis ito at AY LIBRE!

Mayroong mga katanungan kung paano dapat maitatag ang katotohanang paggamit ng real estate sa negosyo.

Ang isang aplikasyon para sa isang benepisyo ay maaaring isumite kaagad pagkatapos matanggap ang mga pamagat ng pamagat para sa biniling apartment o pagkatapos ng pagbebenta ng pag-aari.

Ang pagpuno ng sarili sa pagdeklara ng personal na buwis sa kita sa form No. 3 ay hindi magdudulot ng mga paghihirap. Kung kinakailangan, maaari mong gamitin ang tulong ng isang independiyenteng tagapayo sa buwis

Sa video tungkol sa pagbawas para sa mga indibidwal na negosyante

ANG mga aplikasyon at tawag ay tinatanggap 24/7 at WALANG ARAW.

Ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring hindi palaging makatanggap ng isang pagbawas sa buwis kapag bumibili ng isang apartment.

Sa bagay na ito, may mga nuances na nauugnay sa modelo ng pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante. Isaalang-alang ang mga sitwasyong may karapatan ang may-ari ng negosyo at ang mga nuances na nauugnay sa pagkuha nito.

Batas sa batas sa isyu

Ang sistema ng pagbubuwis sa Russia ay kinokontrol Ang Tax Code ng Russian Federation: bahaging isa - Pederal na Batas Blg. 146 ng 07/31/98, bahagi dalawa - Pederal na Batas Blg. 117 ng 08/05/00.

Ang pagbibigay ng mga pagbawas sa pag-aari ay sumasalamin sa mga probisyon mga Artikulo 217-220 ng ikalawang bahagi dokumento, pati na rin mga tagubilin at paliwanag ng Federal Tax Service.

Katayuan sa negosyo

Ang isang indibidwal na negosyante ay isang mamamayan na opisyal na nakarehistro sa katayuang ito para sa pagsasagawa ng mga aktibidad na komersyal nang hindi bumubuo ng isang ligal na nilalang.

Ang Civil Code ng Russian Federation ay hindi isinasaalang-alang ang mga indibidwal na negosyante mga paksa ng pagmamay-ari real estate. Samakatuwid, ang mga apartment na binili ng kategoryang ito ay nakarehistro sa pagmamay-ari ng mga indibidwal nang hindi isinasaalang-alang ang kanilang katayuan bilang isang indibidwal na negosyante. Ang pangyayaring ito ang nagtataas ng mga katanungan tungkol sa posibilidad ng pagbibigay sa isang indibidwal na negosyante ng isang pagbawas sa buwis para sa pagbili ng mga apartment.

Ang sagot ay nakasalalay sa kakanyahan ng benepisyo. Sa loob ng kahulugan ng pagbawas ng pag-aari ay hindi hihigit sa pagbabalik ng bahagi ng bayad sa kaban ng yaman ng kita () ng mga nagbabayad, at ito ang mga mamamayan. Dahil ang isang indibidwal na negosyante ay pinagsasama ang mga ligal na katangian ng isang indibidwal, maaari niyang i-claim ang isang refund sa buwis sa kapasidad na ito, napapailalim sa isang bilang ng mga kundisyon.

Mga Bagaymula sa kung saan ang indibidwal na negosyante ay maaaring makatanggap ng isang pagbawas:

• mga apartment sa mga gusali ng apartment;
• kinomisyon na mga bagay ng pribadong pagtatayo ng pabahay;
• isinasagawa ang konstruksyon;
• lupa;
• pagtatayo ng isang bahay ng bansa pagkatapos magbigay ng dokumentaryong ebidensya ng mga gastos;
• mga gastos para sa pagkukumpuni ng biniling real estate - mula 2017, ang mga naturang gastos ay dapat ipakita sa kasunduan sa pagbili, pagbebenta o preschool.

Posibleng bumalik na may isang beses na pagbabayad mga apartment, sa pagpaparehistro, pati na rin sa balangkas ng paglahok ng mga equity sa konstruksyon. Gayundin, inaangkin ng negosyante na ibabawas sa interes ng kredito.

Mga tuntunin at kundisyon ng pagkakaloob

Pagkatapos ng pagpaparehistro, ang isang indibidwal na negosyante ay nakakakuha ng isang madilim na "appendage" sa makinang na mga prospect na propesyonal: ang obligasyong magbayad ng isang bilang ng mga buwis. Kailangan nating pag-aralan ang Tax Code at ang mga order ng Federal Tax Service upang mapili ang naaangkop na sistema ng buwis. Ang mga uri ng buwis, ang laki, at posibleng mga benepisyo ay nakasalalay sa pangyayaring ito.

Kapag hindi karapat-dapat ang pagbabalik

Mas gusto ng maraming negosyante ang mga espesyal na iskema:

Hindi na kailangang sabihin, ang pagtatrabaho sa "pagpapasimple" o "pagbibigay ng halaga" ay binabawasan ang pasanin sa pagbabayad, pinapabilis ang bookkeeping. Ngunit, sa parehong oras, tinatanggal ang negosyante ng mga benepisyo sa buwis sa pag-aari.

Halimbawa Ipapaliwanag namin kung bakit ang pinakatanyag na mga scheme.

Kapag inilapat STS , bilang nababayaran sa buwis lilitaw ang isa sa mga pagpipilian:

• ang kabuuang kita ng kumpanya na may rate ng buwis na 6%;
• Kita ng "Net", kapag ang mga gastos sa negosyo ay ibabawas mula sa halaga ng mga nalikom - ang rate sa kasong ito ay mula 5 hanggang 15%.

Sa anumang kaso, ang paksa nagbabayad ng 13% ng personal na buwis sa kita na may kaugnayan sa mga tinanggap na tauhan, ngunit ang negosyante ay hindi nagbabayad ng kita sa badyet para sa kanyang sarili.

UTII posible sa ilang mga aktibidad. Sa mga kasong ito, ang rate ng buwis ay natutukoy ng isang pormula na gumagamit ng isang coefficient depende sa uri ng negosyo. Ang isang negosyante ay nagbibigay ng ipinag-uutos na mga kontribusyon para sa kanyang mga empleyado (sa Pondo ng Pensiyon, FSS, FMS), gayunpaman, ang negosyante ay exempted din mula sa kanyang sariling buwis sa kita.

Dahil walang buwis sa kita na may pagbawas sa kita sa parehong pagpipilian, hindi pinapayagan ang pagbalik ng ari-arian mula sa pagbili ng isang apartment. Para sa parehong dahilan, ang ibang mga espesyal na mode ay hindi papayagang gamitin ang pagbabawas.

Mga Kinakailangan

Ang ilang mga negosyante na walang ligal na entity ay may pagkakataon na makatanggap ng isang pagbabawas para sa biniling apartment.

Ang mga mukha na ito matugunan ang mga sumusunod na kinakailangan batas:

Karagdagang kondisyon

Ipagpalagay na ang indibidwal na negosyante ay hindi naglipat ng personal na buwis sa kita sa panahon ng buwis. Ngunit siya ay nasa isang rehistradong kasal, at ang "ibang kalahati" ay regular na nagbabayad ng 13%. Magkakaroon din ng isang pagbawas sa pagpipiliang ito, gayunpaman, ang mga pagbabayad ay ginawa ayon sa base ng nagbabayad.

Mahalaga ba ang karagdagang layunin ng apartment? Mula noong 2015 - hindi. Ayon sa paglilinaw ng Abril ng Ministri ng Pananalapi sa ilalim ng bilang 03-11-11 / 21776, isang pagbawas para sa isang biniling apartment ay ibinibigay sa isang indibidwal na negosyante kahit na sa mga kaso ng paggamit ng bagay na ito sa pangunahing aktibidad ng aplikante para sa benepisyo.

Pamamaraan sa pagpaparehistro

Ang negosyante ay nalalapat sa kagawaran ng Serbisyo ng Buwis sa Pederal sa lokasyon ng real estate, sa lugar ng pagpaparehistro ng transaksyon sa pagbili / pagbebenta o sa lugar ng pansamantalang paninirahan.

Ibinigay:

Kailan ako maaaring magsimulang mag-apply para sa isang benepisyo? Oo, kahit na kaagad pagkatapos bumili ng isang apartment. Ngunit, sa kaso ng isang positibong desisyon, ang paglilipat ay ginagawa sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Sa 2018, ang pagbawas ay natanggap sa tatlong naunang panahon.

Limitasyon sa Refund

Pinansyal ang balangkas para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita ay magkapareho sa mga kundisyon para sa mga indibidwal:

• kapag bumibili ng isang apartment, ang tinatayang maximum na magiging 2 milyong rubles. mula sa halaga ng pabahay na may maximum na pagbalik ng 260,000 rubles;
• kung mayroong isang pagbabalik ng interes sa mortgage - ang halaga ng mas piniling pagkalkula ay nadagdagan sa 3 milyon.

Mula noong 2014, ang kagustuhan ay ipinagkaloob para sa maraming mga pag-aari hanggang sa maubos ang maximum.

Ang mga patakaran para sa pagkuha ng isang pagbabalik ng dati nang bayad na personal na buwis sa kita kapag bumibili ng real estate ay inilarawan sa sumusunod na video:

Kasama sa batas ang mga mamamayan at indibidwal na negosyante bilang mga taong karapat-dapat sa pagkuha ng isang sertipiko. Gayunpaman, para sa huli, itinatakda ng Kodigo sa Buwis ang mga karagdagang kinakailangan, na ang katuparan nito ay nagpapahintulot sa kanila na maging karapat-dapat para sa kagustuhan na ito.

Isaalang-alang natin nang mas detalyado kung aling mga kaso posible na makatanggap ng isang pagbawas sa buwis para sa isang indibidwal na negosyante kapag bumibili ng isang apartment, anong mga kondisyon para dito ang dapat matugunan, at sa kung anong halaga ang ibibigay na benepisyong ito para sa mga mamamayang nakarehistro bilang mga indibidwal na negosyante.

Mga kundisyon para sa pagkuha ng pag-aari n / a ng isang indibidwal na negosyante

Pangkalahatan (naaangkop sa kapwa ordinaryong mamamayan at indibidwal na negosyante):

1. Katayuan ng residente ng Russian Federation;

Ang isang tao lamang na gumastos ng higit sa 183 araw sa isang taon sa taon kung saan siya ay nag-aaplay para sa isang benepisyo ay maaaring ideklara n / a. Ang mga hindi residente, anuman ang pagsunod sa lahat ng iba pang mga kundisyon, ay hindi karapat-dapat sa isang pagbawas sa buwis.

1. Ang pagbabayad sa panahon ng pag-uulat (ang taon kung saan isinumite ang pagbabalik sa buwis) ng personal na buwis sa kita.

Alinsunod sa kondisyong ito, ang mga negosyante lamang na nagbabayad ng personal na buwis sa kita, katulad ng mga indibidwal na negosyante sa OSNO, ang may karapatang makatanggap ng isang pagbawas sa buwis para sa gastos sa pagbili ng pabahay. Sa gayon, ang mga negosyante sa mga espesyal na rehimen (pinasimple na sistema ng pagbubuwis, pagbawas, buwis sa agrikultura at patent) ay walang karapatan sa kagustuhan na ito. Ang mga tanging pagbubukod ay ang mga kaso kung ang isang indibidwal na negosyante sa isang espesyal na rehimen ay may mapagkukunan ng kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Halimbawa, kung ang isang indibidwal na negosyante ay pinagsasama ang OSNO at UTII, kung gayon ang isang pagbawas mula sa maaaring makuha para sa buwis sa kita na binayaran para sa kanyang sarili sa loob ng balangkas ng pangkalahatang n / a system.

1. Pagbabayad ng gastos ng apartment sa kanilang sariling gastos;

Kung ang apartment ay binili ng negosyante na gastos ng maternity capital, ang tagapag-empleyo (kung nagtatrabaho siya nang kahanay sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho), sa loob ng balangkas ng mga programa ng suporta sa estado at sa iba pang mga paraan na hindi nagbibigay para sa totoong mga gastos, pagkatapos ay hindi rin ibibigay ang n / a. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang n / a ay ibinibigay lamang para sa mga gastos na ginawa mula sa sariling mga pondo.

1. Ang isang transaksyon sa pagbili ng real estate ay hindi dapat tapusin sa pagitan ng mga nauugnay na partido, na, sa partikular, ay malapit na kamag-anak.

Para sa isang apartment na binili, halimbawa, mula sa isang asawa, magulang, lola o lolo, hindi sila bibigyan ng mga awtoridad sa buwis.

Anong mga gastos ang kasama sa pagbawas sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Kapag nag-aaplay para sa isang pagbawas sa buwis para sa gastos sa pagbili ng real estate, maaaring isaalang-alang ng isang indibidwal na negosyante ang mga sumusunod na gastos:

1. Pagbili ng isang apartment;
2. Ang interes para sa labis na pagbabayad sa isang pautang sa mortgage;
3. Para sa pagkukumpuni at dekorasyon ng biniling pag-aari.

Mga tampok ng accounting para sa mga gastos sa interes ng mortgage

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakakakuha ng isang apartment sa kredito, pagkatapos bilang karagdagan sa pangunahing pagbawas, maaari niyang ideklara ang isang karagdagang ibinigay para sa gastos ng pagbabayad ng isang utang sa pabahay. Gayunpaman, mayroong isang bilang ng mga nuances dito:

• Ang interes ng N / A ay nakasaad lamang para sa bayad na interes. Hindi ka makakatanggap ng isang refund para sa labis na pagbabayad para sa buong panahon nang maaga. Sa loob ng isang taon, makakabalik ka lamang ng 13% ng halagang nabayaran na%;
• Ang pagbawas ng mortgage ay maaari lamang maangkin isang beses sa isang buhay at ang balanse ay hindi maililipat sa iba pang mga pag-aari. Samakatuwid, kung mas maaga ang ganitong uri ng n / a ay idineklara, ngunit hindi kumpleto, hindi ito gagana upang makuha ang natitira.
• Ang ganitong uri ng benepisyo ay maaaring maiangkin nang hiwalay mula sa pangunahing pag-aari n / a at ang indibidwal na negosyante ay may karapatang magpasya para sa kanyang sarili kung ideklara ito para sa pag-aari na ito o ipagpaliban ito sa hinaharap para sa iba pa.

Mga tampok ng accounting sa gastos para sa mga gastos para sa pag-aayos at pagtatapos

• Ang mga gastos na ito ay maaaring isaalang-alang lamang ng indibidwal na negosyante kung ang apartment na binili niya ay binili nang hindi natatapos at ang pangangailangan para dito ay nabaybay sa sertipiko ng pagtanggap sa paglipat o kasunduan sa pagbebenta at pagbili;
• Ang mga gastos sa pagbili ng pagtutubero, kasangkapan sa bahay at iba pang mga gamit sa bahay ay hindi kasama sa n / a;
• Ang gastos ng pag-aayos ay dapat na dokumentado: mga resibo para sa pagbabayad para sa mga materyales sa gusali at gawaing ginawa, mga kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa pagkumpuni at dekorasyon, atbp.

Laki n / a

Napagpasyahan kung ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring makatanggap ng isang pagbawas sa buwis, isasaalang-alang namin sa kung anong halaga ang maaaring ibigay sa benepisyo na ito:

• RUB 2,000,000 - sa gastos ng pagbili ng isang apartment;
• RUB 3,000,000 - para sa gastos sa pagbabayad ng utang sa mortgage, kung ang apartment ay binili hindi mas maaga sa Enero 2014;
• Sa buong halaga ng labis na pagbabayad sa interes ng utang - kung ang pag-aari ay binili bago ang 2014.

Mangyaring tandaan na kung ang apartment ay binili sa kasal, kung gayon ang parehong asawa, anuman ang direktang nagastos ng pagbili ng bahay, ay karapat-dapat sa isang pagbawas sa buwis sa pag-aari sa halagang 2,000,000 rubles. para sa lahat. Kaya, kung ang indibidwal na negosyante, na kasal, bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng 4,000,000 rubles. maibabawas niya at ng kanyang asawa ang buong halaga ng mga gastos sa pagbili, ngunit sa kundisyon lamang na ang asawa ay may kita rin na buwis sa personal na buwis sa kita sa rate na 13%

Halimbawa Blg. 1

SP Voroshilov A.S. noong 2015, bumili siya ng isang apartment na nagkakahalaga ng 1,595,300 rubles.

Noong 2015, ang indibidwal na negosyante ay nag-apply ng OSNO at personal na buwis sa kita, na binayaran para sa taon, na umabot sa 215,850 rubles.

Dahil ang halaga ng pabahay ay hindi lalampas sa itinakdang limitasyon, maipapahayag ni Voroshilov ang buong halaga ng mga gastos na mababawas.

Ang halaga ng n / a na matatanggap ng indibidwal na negosyante sa kanyang mga kamay RUB 207,129:

RUB 1,595,300 x 13%

Sa halagang ito, mababawas din niya ang personal na buwis sa kita na maaaring bayaran sa badyet para sa taon kung saan tatanggapin ang buwis.

Halimbawa Blg 2

Ang IE Voroshilov A.S., kasal, bumili ng isang apartment noong 2016 na nagkakahalaga ng 8 585 800 rubles.

Ang kita ng indibidwal na negosyante para sa 2016 ay nagkakahalaga ng 1,859,870 rubles.

Ang kita ng asawa ni Voroshilov (na isa ring indibidwal na negosyante sa OSNO) ay 1,325,600 rubles.

Ang kabuuang halaga ng n / a na maaaring ideklara ng Voroshilovs ay 4,000,000 rubles.

Voroshilov A.S. para sa 2016 ay makakakuha ng mga kamay sa halaga RUB 241,783:

RUB 1,859,300 x 13%

Balanse ng di-ahas - RUB 18,217 ay lilipat sa susunod na taon.

Ang asawa ni Voroshilov ay makakatanggap ng isang pagbabawas sa halaga RUB 172,328:

RUB 1,325,600 x 13%

Balansehin sa RUB 87 672 lilipat din sa susunod na taon.

Halimbawa Blg. 3

SP Voroshilov A.S. bumili ng isang apartment noong 2016 sa isang mortgage na nagkakahalaga ng 2,585,700 rubles.

Ang personal na buwis sa kita na binayaran para sa 2016 ay nagkakahalaga ng 109,200 rubles.

Overpayment ng utang - 240,000 rubles.

Ang N / a, kung saan maaaring bumalik si Voroshilov sa kanyang mga kamay, ay kabuuang RUB 291,200

RUB 260,000 - pangunahing n / a

RUB 31,200 - para sa interes sa labis na pagbabayad

Dahil ang kita ni Voroshilov ay hindi sapat para sa isang beses na pagtanggap ng n / a para sa pagbili at interes sa 2016, mas mabuti na tanggapin muna niya ang lahat ng mga n / a para sa pagbili ng isang apartment at pagkatapos ay ideklara lamang ang isang benepisyo ng interes.

Mga pamamaraan ng pagkuha ng n / a para sa pagbili ng isang IP apartment

Isaalang-alang natin ang maraming mga paraan kung paano makakuha ng isang indibidwal na pagbawas sa buwis ng negosyante.

Sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis

Para sa mga indibidwal na negosyante, ang pamamaraang ito ng paglalapat ng n / a ay ang pangunahing, dahil sa karamihan ng mga kaso sila mismo ang nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa badyet na dumadaan sa ahente ng buwis (employer). Maaari kang mag-aplay para sa isang benepisyo sa pamamagitan lamang ng awtoridad sa buwis pagkatapos ng katapusan ng taon kung saan ang mga gastos sa pagbili ng bahay ay natamo.

1. Pagkolekta ng mga kinakailangang dokumento na nagpapatunay sa mga gastos sa pagbili ng real estate at pagbabayad ng interes sa isang pautang (edukasyon sa preschool, kilos ng pagtanggap at paglipat o pagbili at pagbebenta ng pabahay, sertipiko ng pagrerehistro ng pagmamay-ari, kasunduan sa utang, iskedyul ng pagbabayad ng interes, mga tseke at iba pang mga dokumento sa pagbabayad, mga kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo pagkumpuni, atbp.)

Kung ang apartment ay binili sa kasal o nakarehistro para sa isang bata, pagkatapos ay karagdagan dapat kang maglakip ng isang sertipiko ng kasal, isang sertipiko ng kapanganakan ng isang bata).

1. Gumuhit ng isang deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL;

1. Magsumite ng isang pakete ng mga dokumento sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro

Sa pamamagitan ng isang employer

Kung ang isang indibidwal na negosyante, bilang karagdagan sa aktibidad ng negosyante, ay nagtatrabaho rin sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho, siya ay may karapatang mag-angkin ng isang benepisyo sa pamamagitan ng kanyang employer.

Upang makuha ang n / a kailangan niya:

1. Mangolekta ng mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos;
2. Isumite ang nakolekta na mga papel sa awtoridad ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro;
3. Matapos ang isang buwan ay lumipas mula sa petsa ng pagsumite ng mga dokumento, kumuha mula sa awtoridad sa buwis ng isang sertipiko na nagkukumpirma sa karapatan sa n / a
4. Ibigay ang natanggap na dokumento sa employer.