مالیات محلی است، یعنی به بودجه شهرداری (یا شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) که در آن نصب شده و ملک در آن واقع شده است، پرداخت می شود.

چه کسی مالیات بر دارایی را در سال 2018 پرداخت می کند

مالیات بر دارایی باید توسط افرادی پرداخت شود که دارای:

• خانه؛
• فضای نشیمن (آپارتمان، اتاق)؛
• گاراژ، پارکینگ؛
• مجتمع املاک واحد;
• سایت ساخت و ساز ناتمام؛
• ساختمان، سازه، سازه، محل دیگر؛
• در اموال ذکر شده در بالا به اشتراک بگذارید.

خانه‌ها و ساختمان‌های مسکونی واقع در زمین‌هایی که برای کشاورزی فرعی شخصی، کشاورزی ویلا، سبزی‌کاری، باغبانی و ساخت و ساز مسکن انفرادی قرار دارند، به عنوان ساختمان‌های مسکونی طبقه‌بندی می‌شوند.

توجه داشته باشید: برای املاکی که جزء اموال مشاع یک ساختمان آپارتمانی است (پله، آسانسور، زیر شیروانی، پشت بام، زیرزمین و ...) نیازی به پرداخت مالیات نیست.

توجه داشته باشیدبا توجه به اصلاحات انجام شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط قانون شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016، ساختمان های غیر مسکونی (باغ و خانه های روستایی) با ساختمان های مسکونی برابری می کنند و مشمول مالیات بر دارایی می شوند. از دوره 2015. در رابطه با این اشیاء، شهروندان می توانند مطالبه منفعت (در صورت محاسبه مالیات بر اساس ارزش کاداستر) به مبلغ 50 مترمربع داشته باشند. منطقه معاف از مالیات برای دریافت آن، باید شخصاً با سازمان مالیاتی تماس بگیرید یا از طریق "حساب مالیات دهندگان شخصی" درخواست ارسال کنید.

مالیات بر دارایی برای سال 1396 چگونه محاسبه می شود؟

مالیات بر دارایی توسط خدمات مالیاتی فدرال محاسبه می شود و پس از آن اخطاریه ای به محل اقامت فرد ارسال می کند که حاوی اطلاعاتی در مورد میزان مالیات مورد نیاز برای پرداخت است.

در 1 ژانویه 2015، فصل 32 قانون مالیات فدراسیون روسیه به اجرا درآمد که روش جدیدی را برای محاسبه مالیات بر دارایی پیش بینی می کند. طبق قوانین جدید، مالیات نه از ارزش موجودی کالا، بلکه بر اساس آن محاسبه می شود ارزش کاداستر(یعنی تا حد امکان نزدیک به بازار).

روش محاسبه جدید به طور جداگانه توسط هر موضوع فدراسیون روسیه معرفی می شود. آن دسته از نهادهایی که موفق به تایید ارزش کاداستر اشیاء و انتشار قانون مربوطه قبل از 1 دسامبر 2017 نشده اند، مالیات را در سال 2018 طبق "قدیمی" (بر اساس ارزش موجودی) محاسبه می کنند.

توجه داشته باشید: همه افراد روسیه باید تا 1 ژانویه 2020 به طور کامل به محاسبه مالیات بر دارایی بر اساس ارزش کاداستر روی بیاورند.

مالیات از ارزش کاداستر چگونه محاسبه می شود؟

مالیات بر املاک افراد بر اساس ارزش کاداستری ملک با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

N تا = (ارزش کاداستر – کسر مالیات) x اندازه سهم x نرخ مالیات

ارزش کاداستر

هنگام محاسبه مالیات، داده های مربوط به ارزش کاداستر یک شی از تاریخ 1 ژانویه هر سال از کاداستر املاک و مستغلات دولتی گرفته می شود (برای اشیاء جدید - در زمان ثبت آنها در ایالت). می توانید ارزش کاداستر یک شی را در دفتر سرزمینی Rosreestr دریابید.

کسر مالیات

هنگام محاسبه مالیات، ارزش کاداستر برای انواع اصلی اشیاء را می توان با کسر مالیات کاهش داد:

مقامات شهرداری ها و شهرهای مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل حق دارند میزان کسر مالیات را که در بالا توضیح داده شد افزایش دهند. اگر ارزش کاداستر منفی باشد، صفر در نظر گرفته می شود.

مثال محاسبه

پتروف I.A. دارای یک آپارتمان به مساحت 50 متر مربع متر ارزش کاداستر آن 3000000 روبل است. هزینه یک متر مربع متر برابر با 60000 روبل است.

کسر مالیات در این مورد به صورت زیر خواهد بود: 1,200,000 روبل(60000 × 20 متر مربع). هنگام محاسبه مالیات، لازم است ارزش کاداستر کاهش یافته را در نظر بگیرید: 1,800,000 روبل(3,000,000 روبل – 1,200,000 روبل).

اندازه را به اشتراک بگذارید

اگر شی در داخل باشد مالکیت مشترک

نرخ مالیات

نرخ مالیات در هر موضوع از روسیه متفاوت است، می توانید مقدار دقیق آنها را در سال 2018 در این صفحه بیابید

مقامات شهرداری ها و شهرهای مسکو، سن پترزبورگ، سواستوپل حق کاهش نرخ مالیات را دارند. 0,1% آن را صفر یا افزایش دهید، اما نه بیشتر از سه برابر. همچنین، بسته به ارزش کاداستر، نوع و محل شی، مقامات محلی حق دارند نرخ های مالیاتی متفاوتی را تعیین کنند.

مثال محاسبه

موضوع مالیات

پتروف I.A. متعلق است ½ آپارتمان هایی با متراژ 50 متر مربع متر ارزش کاداستر آپارتمان 3000000 روبل است. کسر مالیات معادل 1200000 روبل خواهد بود.

محاسبه مالیات

برای محاسبه مالیات، حداکثر نرخ مالیات ممکن را در نظر می گیریم 0,1% .

با جایگزینی تمام داده های موجود، فرمول را دریافت می کنیم:

900 روبل.((3،000،000 روبل - 1،200،000 روبل) x ½ x 0.1٪).

مالیات بر ارزش موجودی چگونه محاسبه می شود؟

مالیات بر دارایی افراد بر اساس ارزش موجودی ملک با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

N و = ارزش موجودی x اندازه سهم x نرخ مالیات

ارزش موجودی

هنگام محاسبه مالیات، اطلاعات مربوط به ارزش موجودی که قبل از 1 مارس 2013 به مقامات مالیاتی ارسال شده است، گرفته می شود. می توانید این اطلاعات را در شعبه BTI در محل ملک پیدا کنید.

اندازه را به اشتراک بگذارید

اگر شی در داخل باشد مالکیت مشترکمالیات برای هر یک از شرکت کنندگان به نسبت سهم او در مالکیت این شیء محاسبه می شود. اگر ملک در دارایی مشترک مشترک، مالیات برای هر یک از شرکت کنندگان در مالکیت مشترک به سهم مساوی محاسبه می شود.

نرخ مالیات

نرخ مالیات در هر موضوع از فدراسیون روسیه متفاوت است شما می توانید مقدار دقیق آنها را در این صفحه بیابید. لطفا توجه داشته باشید که نرخ مالیات نباید از محدودیت های زیر تجاوز کند:

توجه داشته باشید: بسته به مقدار ارزش موجودی، نوع و محل شی، مقامات محلی حق دارند نرخ های مالیاتی متفاوتی را تعیین کنند.

مثال محاسبه

موضوع مالیات

پتروف I.A. متعلق است ½ آپارتمان در مسکو ارزش موجودی آپارتمان می باشد 200000 روبل..

محاسبه مالیات

نرخ مالیات این آپارتمان به مبلغ ارائه شده است 0,1% .

مالیات بر دارایی در این مورد برابر است با: 100 روبل.(200000 روبل x ½ x 0.1 / 100).

مالیات بر اساس قوانین جدید در 4 سال اول چگونه محاسبه می شود؟

هنگام محاسبه مالیات از ارزش کاداستر، مقدار آن به طور قابل توجهی بزرگتر از محاسبه از ارزش موجودی است. به منظور جلوگیری از افزایش شدید بار مالیاتی، مقرر شد: در چهار سال اول (پس از وضع قوانین جدید در منطقه) مالیات با استفاده از فرمول زیر محاسبه شود:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N به- مالیات محاسبه شده از ارزش کاداستر شی ().

N و- مالیات محاسبه شده از ارزش موجودی شی ().

به- یک عامل کاهش که به لطف آن بار مالیاتی به تدریج هر سال 20٪ افزایش می یابد.

ضریب K برابر است با:

• 0.2 - در سال اول؛
• 0.4 - در سال دوم؛
• 0.6 - در سال سوم؛
• 0.8 - در سال چهارم.

از سال پنجم، مالیات بر دارایی باید بر اساس ارزش کاداستر ملک محاسبه شود.

توجه داشته باشید: محاسبه مالیات با استفاده از فرمول فوق فقط در مواردی انجام می شود که مالیات از ارزش کاداستر بیشتر از ارزش موجودی باشد.

اطلاعیه مالیاتی

برای افراد، مالیات بر دارایی توسط خدمات مالیاتی محاسبه می شود و پس از آن اخطاریه مالیاتی به محل سکونت آنها ارسال می کند که حاوی اطلاعاتی در مورد میزان مالیات، مهلت پرداخت آن و غیره است.

اخطارهای مالیاتی در سال 2018 برای ساکنان روسیه در دوره از آوریل تا نوامبر، اما حداکثر 30 روز قبل از تاریخ پرداخت.

بسیاری از صاحبان املاک و مستغلات به اشتباه بر این باورند که اگر اخطاریه ای از سازمان مالیاتی دریافت نکرده اند، پس نیازی به پرداخت مالیات بر دارایی ندارند. این اشتباه است.

از اول ژانویه 2015 قانونی لازم الاجرا شد که به موجب آن مودیان مالیاتی در صورت عدم دریافت اخطاریه مالیاتی مکلف می شوند. خود گزارش دهیبه خدمات مالیاتی فدرال در مورد در دسترس بودن دارایی های املاک و مستغلات و همچنین وسایل نقلیه.

پیام فوق، همراه با کپی اسناد عنوان، باید یک بار قبل از 31 دسامبر سال بعد به خدمات مالیاتی فدرال در مورد هر شیء مشمول مالیات ارائه شود. به عنوان مثال، اگر آپارتمانی در سال 2017 خریداری شده باشد و هیچ اطلاعیه ای در مورد آن دریافت نشده باشد، اطلاعات باید تا 31 دسامبر 2018 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود.

بنابراین، اگر اطلاعیه ای دریافت نکردید، خدمات مالیاتی فدرال توصیه می کند که ابتکار عمل را به دست بگیرید و شخصاً با بازرسی تماس بگیرید (می توانید از این سرویس برای تعیین وقت آنلاین استفاده کنید).

اگر یک شهروند به طور مستقل گزارش دهد که وسیله نقلیه ای دارد که مالیات برای آن محاسبه نشده است، پرداخت برای سالی که گزارش مشخص شده در آن ارائه شده محاسبه می شود. با این حال، این شرط فقط در صورتی اعمال می شود که اداره مالیات اطلاعاتی در مورد شی گزارش شده نداشته باشد. اگر اخطار پرداخت به دلایل دیگر ارسال نشده باشد (مثلاً آدرس مؤدی به اشتباه نشان داده شده است یا در پست گم شده است) ، محاسبه برای هر سه سال انجام می شود.

در صورت عدم ارسال چنین پیامی در مدت مقرر، شهروند طبق بند 3 هنر پاسخگو خواهد بود. 129.1 و به مبلغ 20% مالیات پرداخت نشده برای شیئی که گزارشی برای آن ارائه نکرده بود جریمه شد.

مهلت پرداخت مالیات بر دارایی

در سال 2018، یک مهلت واحد برای پرداخت مالیات بر دارایی برای تمام مناطق روسیه تعیین شد - حداکثر تا 1 دسامبر 2018.

توجه داشته باشیدکه در صورت نقض مهلت های پرداخت مالیات بر دارایی، جریمه ای برای مبلغ معوقه برای هر روز تقویمی تاخیر به میزان یک سیصدم نرخ فعلی تامین مالی مجدد بانک مرکزی فدراسیون روسیه دریافت می شود. . علاوه بر این، سازمان مالیاتی ممکن است اخطاریه ای به کارفرمای بدهکار ارسال کند تا بدهی را به هزینه دستمزد دریافت کند و همچنین محدودیتی برای خروج از فدراسیون روسیه اعمال کند. هیچ جریمه ای برای افراد برای عدم پرداخت مالیات اعمال نمی شود.

پرداخت مالیات بر دارایی

شما می توانید مالیات بر دارایی را با استفاده از خدمات ویژه در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی پرداخت کنید.

برای انجام این کار شما نیاز دارید:

چگونه بدهی مالیاتی خود را بفهمیم

شما می توانید از چند طریق متوجه شوید که بدهی مالیاتی دارید:

1. با تماس شخصی با مقامات مالیاتی منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال در محل اقامت خود.
2. از طریق حساب شخصی مالیات دهندگان در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال.
3. استفاده از سرویس ویژه در پورتال یکپارچه خدمات دولتی.
4. از طریق بانک اطلاعات در سایت رسمی دادگستری (فقط برای بدهکارانی که پرونده آنها در مرحله اجراست).

ما یک سهم در آپارتمان خریدیم. آنها می گویند که مالکان مالیات زیادی می پردازند. اما ما مسکن نداریم، شرم آور است. آیا باید مالیات پرداخت کنم؟ و چند تا؟ آیا مزایایی برای معلمان وجود دارد؟

در حال حاضر، مالیات بر دارایی بر ارزش موجودی ملک پرداخت می شود. این مبلغی نیست که خانه را برای آن خریده‌اید، بلکه قیمتی است که توسط دفتر موجودی فنی محاسبه می‌شود. در گذرنامه کاداستر یا عصاره یا عصاره گذرنامه فنی مشخص شده است. هر سال BTI داده هایی را به مقامات مالیاتی ارسال می کند و آنها مالیات ملک شما را بر اساس آن محاسبه می کنند.

نرخ مالیات به ارزش کل موجودی ملک شما بستگی دارد:

• تا 300000 روبل. - تا 0.1٪؛
• از 300000 تا 500000 روبل. - از 0.1 تا 0.3٪؛
• از 500000 روبل. - از 0.3 تا 2٪.

مقامات محلی می توانند این نرخ ها را تغییر دهند و آنها را به نوع محل (مسکونی یا غیر مسکونی)، نوع کاربری (برای نیازهای خانگی یا تجاری)، نوع ساختمان (آجری، بلوکی، چوبی) وابسته کنند.
سهام نیز مشمول مالیات می شود: اندازه سهم در ارزش کل موجودی کل شی ضرب می شود. در هر صورت هزینه کل آپارتمان را پرداخت نخواهید کرد.
دو نوع مزیت وجود دارد. در حالت اول، افراد به طور کامل از پرداخت مالیات معاف هستند. افراد معلول گروه I و II، معلولان از دوران کودکی، شرکت کنندگان در جنگ بزرگ میهنی و مستمری بگیران نباید پرداخت کنند. برای ارتش نیز مزایایی در نظر گرفته شده است (مثلاً برای کسانی که 20 سال از وطن خود دفاع کردند).
افسوس که هیچ مزیت خاصی برای معلمان وجود ندارد. لیست کامل مزایا در قانون آمده است:

• § هنر 4 قانون فدراسیون روسیه مورخ 09.12. 1991 شماره 2003-1 "درباره مالیات بر دارایی افراد"

نوع دوم منافع برای انواع خاصی از اموال است. به عنوان مثال، نیازی به پرداخت مالیات برای ساختمان های مسکونی تا 50 متر مربع نیست. متر و ساختمان های تاسیساتی با مساحت تا 50 متر مربع. متر در کلبه های تابستانی.
علاوه بر این، مقامات محلی ممکن است انواع دیگری از مزایا را ایجاد کنند.
برای دریافت مزایا، باید درخواستی برای دریافت مزایا و اسنادی که حق شما را تایید می کند به اداره مالیات در محل ملک ارسال کنید.

آخرین به روز رسانی آوریل 2019

دوره گذار برای ایجاد روش جدید محاسبه مالیات برای صاحبان املاک چندین سال است که ادامه دارد. در حال حاضر محاسبه مالیات بر دارایی برای افراد، ارزش کاداستر آن را در نظر می گیرد. هنوز همه مناطق کشور به محاسبه جدید روی نیاورده اند.

چگونه می توان از ارزش کاداستر خانه خود مطلع شد؟

امروز اگر شماره کاداستر را می دانید و حتی اگر نمی دانید (در آدرس) می توانید ارزش دقیق کاداستر ملک خود را در اینترنت دریابید:

1. اگر شماره کاداستر را نمی دانید، سپس در بخش "اطلاعات مرجع آنلاین املاک و مستغلات" به وب سایت Rosreestr بروید، آدرس آپارتمان را وارد کنید، سپس GKN دریافت شده (شماره کاداستر ایالتی) را کپی کنید.
2. اگر شماره کاداستر را می دانید، به وب سایت خدمات مالیاتی بروید، جایی که کد مالیاتی ایالت را نشان می دهید، روی «بعدی» کلیک کنید و هزینه را ببینید. اگر می خواهید از مالیات متعلقه مطلع شوید و اینکه آیا بر اساس ارزش کاداستر یا موجودی محاسبه می شود، روی "بعدی" کلیک کنید.

گزینه های دیگر برای اطلاع از هزینه در وب سایت رسمی Rosreestr:

• بخش "دریافت اطلاعات از کمیته مالیات دولتی" - دریافت عصاره را سفارش دهید که باید 5 روز کاری صبر کنید. شماره سفارش را به خاطر بسپارید، زیرا می توان از آن برای پیگیری اجرا استفاده کرد.
• بخش "نقشه کاداستر عمومی" - جستجو با شماره کاداستر، اطلاعات به دست آمده را می توان به عنوان اطلاعات مرجع استفاده کرد، هیچ نیروی قانونی ندارد.
• بخش "اطلاعات مرجع در مورد املاک و مستغلات" - با یکی از سه شرط قابل دریافت است: شماره کاداستر، شماره مشروط یا آدرس ملک.
• بخش "دریافت اطلاعات از صندوق داده های ارزیابی کاداستر ایالتی" - جستجو بر اساس شماره کاداستر.

اگر پایگاه داده یکپارچه حاوی اطلاعاتی در مورد ارزش کاداستر املاک و مستغلات شما باشد، پس از زمانی که مستقیماً به Rosreestr یا MFC برای گواهی ارزش کاداستر درخواست می کنید، چنین اطلاعاتی باید به صورت رایگان در عرض پنج روز ارائه شود (در صورت سفارش کاداستر). گذرنامه، که شامل هزینه کاداستر نیز می شود، باید 200 روبل بپردازید).

چه املاکی مشمول مالیات هستند؟

هرگونه املاک و مستغلات، به جز زمین، متعلق به شهروندان مشمول مالیات بر دارایی است. اغلب ما در مورد:

• آپارتمان ها;
• اتاق های مجزا در خوابگاه ها/آپارتمان های مشترک؛
• خانه ها، از جمله ساخت و ساز مسکن انفرادی، خانه های روستایی، و همچنین ناتمام و غیره؛
• گاراژ/فضای پارکینگ؛
• ساختمان های جانبی (حمام ها، سوله ها و غیره)؛
• امکانات تجاری (فروشگاه ها، انبارها، ادارات و غیره).

همانطور که می بینید، هر فردی ملزم به پرداخت مالیات است. حتی یک کارآفرین انفرادی، اگر در یک رژیم مالیاتی ساده شده خاص نباشد.

مالیات به روش جدید چگونه محاسبه می شود؟

جدول به شما کمک می کند تا نرخ مالیات ملک خود را تعیین کنید:

این نرخ ها پایه هستند. اما مقامات محلی می توانند آنها را کاهش دهند یا بیش از سه برابر افزایش دهند. در اینجا مثالی از وضعیت مسکو آورده شده است

نیازی نیست خودتان میزان دقیق مالیات بر دارایی را محاسبه کنید. در برگه رسیدی که برای کلیه مودیان ارسال می شود قید می شود. با این حال، شهروندان تلاش می کنند از قبل به طور قابل اعتماد بدانند که چقدر باید برای اموال خود بپردازند. علاوه بر این، مقامات مالیاتی گاهی اوقات در محاسبات اشتباه می کنند. تشخیص به موقع عدم دقت به شما امکان می دهد به راحتی مشکل را حل کنید و از هزینه های غیر ضروری برای محاسبات غیرقانونی مالیات جلوگیری کنید.

برای روانتر کردن انتقال به محاسبات جدید، یک ضریب کاهش ارائه شده است که به تدریج افزایش می یابد (برای سال 2015 0.2، برای سال 2018 - 0.6، در سال 2019 - 0.8 و غیره بود.). فرمولی که با آن می توانید میزان مالیات بر دارایی را در سال 2018 محاسبه کنید:

• N - مقدار مالیاتی که باید پرداخت شود.
• H1 - ارزش کاداستر املاک و مستغلات.
• H2 - ارزش موجودی املاک و مستغلات.
• K – ضریب (بسته به نوع دارایی).
• SI - نرخ مالیات بر اساس ارزش موجودی.
• SC - نرخ مالیات بر اساس ارزش کاداستر

ضریب کاهش برای ساختمان های اداری و تجاری، پذیرایی عمومی و تأسیسات خدمات مصرف کننده و سایر تأسیسات تجاری اعمال نمی شود.

برای کسانی که نمی‌خواهند محاسبات را به خود مشغول کنند، یک ماشین حساب آنلاین به شما کمک می‌کند از سال 2019 مالیات دارایی افراد را پیدا کنید.

چه زمانی باید پرداخت مالیات مسکن را به روشی جدید شروع کنم؟

برخی از آنها از سال 2016 مالیات جدید ملک را پرداخت کرده اند. کل مالیات بر ارزش کاداستر از 01/01/2020 محاسبه می شود.

اما قبل از این تاریخ، انتقال از موجودی به محاسبه کاداستر ممکن است رخ دهد. این توسط مقامات منطقه ای تصمیم گیری می شود.

اکنون در بیش از 68 منطقه، بازرسان مالیاتی از ارزش موجودی فاصله گرفته‌اند و ساکنان باید در سال 2019 مالیات جدید بر دارایی بپردازند.

مکانیزم پرداخت مالیات

قبل از آبان ماه هر سال، مؤدی اخطاریه و رسید مربوط به سال مالیاتی قبلی را از طریق پست دریافت می کند. باید قبل از 1 دسامبر سال دریافت اطلاعیه پرداخت شود. یعنی این طرح سنتی باقی می ماند، فقط میزان مالیات تغییر خواهد کرد.

سوال:
اگر ملک در آگوست 2018 خریداری شده باشد، مالیات چگونه محاسبه می شود؟

پاسخ:مالیات بر اساس ارزش کاداستر فقط از ماه اوت، یعنی زمانی که شما واقعاً ملک را خریداری کرده اید، محاسبه می شود. برای دوره قبل، ابلاغیه اداره مالیات به فروشنده ارسال می شود که از اول ژانویه تا مردادماه باید مالیات را پرداخت کند.

ارزش موجودی

محاسبه ارزش موجودی با محاسبه کاداستر متفاوت است. اساس انواع املاک نیست، بلکه موجودی و هزینه آنهاست. مقامات شهرداری می توانند سطح نرخ مالیات را در محدوده های تعیین شده تغییر دهند:

• تا 300 هزار روبل. ارزش ملک، نرخ می تواند از 0 تا 0.1٪ باشد.
• از 300001 روبل. تا 500 هزار روبل. اندازه های نرخ 0.1 - 0.3٪؛
• از 500001 روبل. و اندازه بالاتر 0.3 - 2٪.

اگر شهرداری نرخ دقیق را تایید نکرده باشد، نرخ های ثابت فدرال اعمال می شود:

• تا 500 هزار روبل. - 0.1٪؛
• از 500001 روبل. - 0.3٪.

اکنون چقدر باید برای مسکن بپردازید - چرا وحشت؟

ارزش کاداستر بالاتر از ارزش موجودی و تقریبا برابر با ارزش بازار است. زیرا موقعیت ملک، سال ساخت و مساحت آن، نوع ملک و سایر شرایط مهم را در نظر می گیرد.

از آنجایی که ارزش کاداستر مسکن نزدیک به ارزش بازار است (در برخی مناطق فقط 10-15٪ کمتر از ارزش بازار است)، برای برخی از صاحبان خانه، محاسبه مالیات جدید به طور قابل توجهی بالاتر از ارزش موجودی خواهد بود. اگر چه صاحبان دیگر، برعکس، سود بیشتری خواهند داشت.

ارزش کاداستر هر سه تا پنج سال یک بار در مناطق بررسی می شود. بنابراین، انحراف در اختلاف بین ارزش های بازار و کاداستر در سال های آینده از بین می رود و مالیات به طور مداوم به روز می شود.

ایالت برای صاحبان خانه مسکن ایجاد می کند - کسر مالیات

برای کاهش میزان مالیات، کسر ارائه می شود:

• برای آپارتمان - 20 متر مربع متر
• برای خانه - 50 متر مربع متر
• برای اتاق ها - 10 متر مربع. متر

صحبت ما در مورد متر مربع کم شده از مساحت کل ملک است. این کنتورها مشمول مالیات نمی شوند.

یادآوری می کنیم: نیازی به انجام محاسبات مستقل نیست. اخطار مالیاتی جزئیات کسورات و مبلغ نهایی را که باید پرداخت شود، بیان می کند.

سوال:
سود یک آپارتمان یا خانه چگونه در نظر گرفته می شود؟

مثال 1: ملک دارای یک آپارتمان به مساحت 30 متر مربع است. متر با در نظر گرفتن کسر مالیات، 30 - 20 = 10 متر مربع می گیریم. متر بنابراین، مالک نیاز به پرداخت مالیات تنها برای 10 متر مربع. متر با تبدیل به ارزش روبل دریافت می کنیم: فرض کنید ارزش کاداستر یک آپارتمان 900 هزار روبل است. این بدان معنی است که مالیات از 300 هزار روبل محاسبه می شود. (900000/30*10). ما 0.1٪ (نرخ آپارتمان ها) ضرب می کنیم، در نتیجه، میزان مالیات در سال 300 روبل است. (300000 x 0.1%).

مثال 2: ملک دارای خانه ای به مساحت 40 متر مربع است. m با در نظر گرفتن کسر مالیات، 40 - 50 = -10 می گیریم. اگر ارزش منفی باشد، نرخ مالیات صفر است و نیازی به پرداخت مالیات نیست. اما از بودجه پولی نمی دهند. هنگامی که مالیات منفی می شود، برابر با شاخص "0" است.

کسر مالکیت مشترک آپارتمان چگونه اعمال می شود؟

هر مالک به نسبت سهم مالکیت خود مالیات می پردازد. با این حال، کسر به هر یک از مالک-سهامداران ارائه نمی شود، بلکه برای کل ملک به عنوان یک کل ارائه می شود.

سوال:
آپارتمان با متراژ 50 متر. در مالکیت مشترک دو مالک از هر کدام 1/2 است، کسر چگونه تقسیم می شود؟

پاسخ:یک مالک باید فقط 10 متر مربع را کسر کند. (20 متر مربع) به عنوان کسر مالیات. بنابراین، او برای 25 - 10 = 15 متر مربع پرداخت می کند. متر یک محاسبه مشابه برای مالک دوم خواهد بود. ارزش کاداستر مسکن 2 میلیون روبل است، مساحت آن 44 متر مربع است، همه باید به ازای هر 12 متر مربع (44 متر مربع / 2 - 10 متر مربع) بپردازند. و 1 متر مربع 45،455 روبل (2 میلیون/44) هزینه دارد، سپس مالیات خواهد بود (12 متر مربع * 45،455 روبل) * 0.1٪ = 545 روبل. این حداکثر مقدار است، یعنی. در سال هایی که ضریب کاهش اعمال می شود، مالیات از این هم کمتر می شود.

در صورت وجود سه نفر یا بیشتر، کسر به نسبت مقدار سهام آنها بین تعداد مناسب تقسیم می شود.

آیا باید برای مسکن بیشتر بپردازم؟

بیشترین تأثیر بر کیف پول صاحبان دفاتر بزرگ و گران قیمت، مراکز خرید، موسسات پذیرایی عمومی و سایر املاک تجاری خواهد بود. برای املاک و مستغلات، مالکان ملزم به پرداخت 2٪ مالیات بر دارایی هستند، بدون کسر یا مزایا.

صاحبان مسکن های ساده تر نیازی به نگرانی ندارند. مبلغ مالیات در حدود 0.1٪ از ارزش کاداستر محاسبه می شود. به هر حال، در موارد نادر، میزان مالیات ممکن است حتی از قبل، قبل از سال 2015، کمتر شود.

مثال:یک آپارتمان به مساحت 50 متر مربع وجود دارد. قبلاً ارزش موجودی 186000 روبل بود ، ارزش کاداستر 196000 روبل شد. نرخ مالیات در هر دو گزینه 0.1٪ بود. هزینه 1 متر مربع به ارزش کاداستر = 196000: 50 = 3920 روبل. اندازه کسر مالیات برای یک آپارتمان 20 متر مربع است که در مورد ما 3920 x 20 = 78400 روبل خواهد بود. منهای کسر، مبلغ مالیات 196000 - 78400 = 117600 روبل دریافت می کنیم. بنابراین، مالیات بر یک آپارتمان با مساحت 50 متر مربع. 117600 x 0.1٪ = 117 روبل 60 کوپک خواهد بود. به عنوان مثال، قبلاً مالک 186 روبل (186000 x 0.1٪) برای ارزش موجودی پرداخت می کرد.

چه مزایایی ارائه می شود؟

لیست مزایای مالیات بر دارایی برای افراد

از سال 2018، مزایای ویژه ای برای خانواده های پرجمعیت (با حداقل فرزندان بیشتر) در دسترس است. والدین صاحب ملک می توانند بسته به تعداد فرزندان خانواده مساحت ملک را کاهش دهند. برای هر کودک می توانید موارد زیر را بردارید:

• 5 متر مربع از مساحت کل آپارتمان (اتاق های داخل آپارتمان)؛
• 7 متر مربع متر از منطقه یک ساختمان مسکونی.

به عنوان مثال، خانواده ای متشکل از 8 فرزند دارای ساخت و ساز مسکن انفرادی به مساحت 100 متر مربع است. ارزش کاداستر خانه 3000000 روبل است. بنابراین، پایه مالیاتی: 100 متر مربع است. متر "-" 7 متر مربع "X" 8 کودک "=" 44 متر مربع. این بدان معنی است که مالیات بر ارزش کاداستر 1،320،000 روبل پرداخت می شود.

با این حال، قانونگذار قصد احتمالی شهروندان ما را برای انتقال کلیه اموال غیرمنقول خود به اقوام نزدیک که دارای مزایایی هستند، در نظر گرفت تا از پرداخت مالیات معاف شوند. اکنون یک مالک تنها برای یک ملک از مالیات معاف است. یعنی اگر مستمری بگیری که منفعت دارد دو یا چند آپارتمان داشته باشد، فقط یکی از آنها از مالیات معاف است. و برای دومی و دیگران باید به طور کامل پرداخت کنید.

اگر شهروند ذینفع دارای انواع مختلفی از املاک باشد، در این صورت برای هر نوع یک شی منفعت تعلق می گیرد.

به عنوان مثال، یک مستمری بگیر دارای 2 آپارتمان، 1 خانه روستایی، یک حمام و یک انبار در یک زمین کلبه تابستانی است. یک شهروند 1 آپارتمان، خانه و انبار از مالیات معاف می شود. و او برای یک آپارتمان دوم و یک حمام هزینه خواهد کرد.

انواع املاک و مستغلات واجد شرایط در قانون به شرح زیر تعریف شده است:

• آپارتمان/اتاق؛
• ساختمان های جانبی؛
• محل برای کارگاه های خلاق، استودیو، آتلیه؛
• گاراژ/پارکینگ

سایر انواع املاک و مستغلات مشمول معافیت نمی شوند.

برای دریافت چنین کسر، باید درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال بنویسید ()، و همچنین به آن "اطلاعیه از اشیاء مالیاتی منتخب که در رابطه با آنها سود مالیاتی برای مالیات بر دارایی شخصی ارائه می شود" (). این اسناد باید قبل از 31 دسامبر سال گزارش (که در آن سود اعمال می شود) ارائه شود.

آیا امکان کاهش ارزش کاداستر وجود دارد؟

مثال:ارزش کاداستر مالکیت خانه 12000000 روبل بود. مالک این مبلغ را به وضوح زیاد می دانست، زیرا خانه تکمیل نشده بود و بودجه ای برای تکمیل ساخت وجود نداشت، سرویس بهداشتی در خیابان قرار داشت، منبع آب چاه بود و سیستم فاضلاب نیز سپتیک بود. از شبکه های مرکزی فقط برق وجود دارد. ارزیاب های معتبر مستقل دعوت شدند که در نتیجه گیری های ارزیابی ارزش کاداستر خانه را به مبلغ 3500000 روبل ذکر کردند. با نتایج به دست آمده می توانید به دادگاه مراجعه کنید.

مناطق چه حقوقی دارند؟

مقامات محلی با تصمیمات خود حق دارند نرخ مالیات را تغییر دهند و مزایای اضافی را برای دسته خاصی از شهروندان اعمال کنند. می توانید با تماس با مدیریت محل ثبت نام خود از وجود چنین امتیازاتی مطلع شوید.

در صورت عدم دریافت اخطاریه مالیاتی متعلقه چه باید کرد؟

صاحبان املاک و وسایل نقلیه در صورت عدم دریافت اخطاریه مالیاتی باید به سازمان درآمد داخلی گزارش دهند.

عدم وجود رسید مالیاتی نشان می دهد که خدمات مالیاتی فدرال اطلاعاتی در مورد املاک و مستغلات ندارد و مالیات دهنده موظف است گزارشی در مورد اموال ارائه دهد. چنین پیامی یکبار تا پایان سال بعد از سال تحصیل ملک ارائه می شود.

اگر در مورد موضوع مقاله سوالی دارید، لطفاً در نظرات مطرح کنید. ما قطعا در عرض چند روز به تمام سوالات شما پاسخ خواهیم داد. با این حال، تمام سوالات و پاسخ های مقاله را با دقت مطالعه کنید، اگر پاسخ دقیقی برای چنین سوالی وجود داشته باشد، سوال شما منتشر نخواهد شد.

174 نظر

توسعه‌دهندگان مایل به انجام درخواست‌های آپارتمان‌های با فرمت یورو هستند و در برخی از مجتمع‌های مسکونی کلاس تجاری جدید، چیدمان آپارتمان کاملاً بر اساس این نوع چیدمان است. سهم آپارتمان های فرمت یورو در برخی از آنها 100 درصد است. کارشناسان خاطرنشان می کنند که در کلاس تجاری، درصد فرمت یورو به طور قابل توجهی بالاتر از سایر بخش ها است. در بخش انبوه، در اکثر پروژه ها درصد فرمت یورو در محدوده 6 (محدوده دومشنی) تا 42 (محله خانواده میر میتینو) است.

خدمات مالیاتی فدرال پیشنهاد می کند مالیات بر سهم یک آپارتمان را با استفاده از فرمول خاصی محاسبه کند

خدمات مالیاتی فدرال نشان می دهد که میزان مالیات بر دارایی برای افراد به طور جداگانه برای هر موضوع مالیات به عنوان درصدی از پایه مالیاتی مربوط به نرخ مالیات با در نظر گرفتن سهم و دوره مالکیت ملک محاسبه می شود: TAX = پایه مالیاتی نرخ مالیات x سهم x (تعداد ماه های مالکیت/12) .

لازم به ذکر است که در دوره 2015 تا 2018، هنگام محاسبه مالیات بر دارایی، به اصطلاح "دوره گذار" برای مودیان مالیات برقرار می شود که ضرایب کاهش 0.2 بر مبلغ مالیات در سال 2015 اعمال می شود. 0.4 در سال 2016; 0.6 در سال 2017; 0.8 در سال 2018 در این راستا در طی 4 سال اول اعمال ارزش کاداستر برای محاسبه مالیات، فرمول زیر اعمال می شود:
H=(H1-H2) x K + H2، که در آن
ن - میزان مالیاتی که باید پرداخت شود.
N1 - مقدار مالیات محاسبه شده بر اساس ارزش کاداستر،
N2 - مقدار مالیات محاسبه شده بر اساس ارزش موجودی،
K - ضریب کاهش.

توجه به این نکته جلب می شود که این فرمول افزایش سالانه مبلغ مالیات را به میزان 20 درصد مابه التفاوت مالیات جدید و قبلی را پیش بینی می کند و تنها از سال 2020 کل مبلغ مالیات پرداخت می شود.

برای انواع خاصی از اموال کسر مالیات تعیین شده است و در اصل اینها ارزش هایی هستند که ارزش کاداستر ملک کاهش می یابد. کاهش ارزش کاداستر برای: اتاق ها به میزان ارزش کاداستر 10 متر مربع، آپارتمان ها - 20 متر مربع، ساختمان های مسکونی - 50 متر مربع ارائه می شود.

اگر در هنگام اعمال کسر مالیات، پایه مالیاتی ارزش منفی به خود بگیرد، برای محاسبه مالیات، چنین پایه مالیاتی برابر با صفر در نظر گرفته می شود. به عنوان مثال، اگر مؤدی دارای یک اتاق به مساحت 9 متر مربع یا یک ساختمان مسکونی به مساحت 48 متر مربع باشد، در نتیجه کسر مالیات، مالیات این اشیاء صفر خواهد شد.

در سال 2007، خانواده ما یک آپارتمان خرید. من 1/4 سهم آپارتمان را گرفتم، بقیه سهام به عنوان ملک مادر، پدر و برادرم ثبت شد. در سال 2014 پس از فوت پدر و مادرم وارد ارث شدم. از آنجایی که برادرم در دفتر اسناد رسمی امتناع از ارث را نوشت، من

ایرینا ک.

پاسخ وکیل

عصر بخیر ایرینا! سوال شما واضح است و پاسخ آن را وزارت دارایی فدراسیون روسیه داده است.

این وزارتخانه بارها اعلام کرده است:

"طبق ماده 235 قانون مدنی فدراسیون روسیه، تغییر در ترکیب مالکان، از جمله انتقال اموال به یکی از شرکت کنندگان در مالکیت مشترک مشترک، برای این شخص منجر به خاتمه مالکیت مشخص شده نمی شود. در عین حال، بر اساس ماده 131 قانون مدنی فدراسیون روسیه، تغییر در ترکیب مالکیت، ثبت نام دولتی چنین تغییری را فراهم می کند در مالکیت مشترک آپارتمان، تاریخ دریافت مجدد گواهی مالکیت ملک به دلیل تغییر در ترکیب مالکان آپارتمان، از جمله فوت یکی از مالکان، نیست. و اندازه سهام آنها و لحظه ثبت اولیه دولتی مالکیت این آپارتمان."

یعنی وزارت دارایی معتقد است که اگر در یک آپارتمان (هر سهمی) سهمی به دست آورده اید، از آن لحظه دوره حق شما بر خود آپارتمان شروع به محاسبه می کند. شما یک 1/4 سهم را در سال 2007 خریداری کردید، سپس آن را به ارث بردید و بقیه قسمت (3/4) را در سال 2014 و 2015 خریداری کردید. طبق اعلام وزارت دارایی، این آپارتمان از سال 2007 در مالکیت شما بوده است.

این نظر در نامه های بسیاری از وزارتخانه منعکس شده است. به عنوان مثال، به نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 03/19/2013 به شماره 03-04-05/7-243، مورخ 03/14/2013 شماره 03-04-05/7-226 مراجعه کنید. مورخ 03/06/1392 شماره 03-04-05/7-184 مورخ 27/02/1392 شماره 03-04-05/9-149 مورخ 02/09/1391 شماره 03-04-05/ 9-144 مورخ 02/07/1391 شماره 03-04-05/5-127 مورخ 02/03/1391 شماره 03-04-05/5-111 مورخ 02/01/1391 N 03-04 -05/7-100 مورخ 01/12/1391 شماره 03-04-05/5-3 مورخ 1390/12/16 شماره 03-04- 05/5-1057 مورخ 1390/12/15 شماره 03-04-05/7-1045 مورخ 1390/12/13 شماره 03-04-05/7-1033 مورخ 29/11/1390 شماره 03-04-05/7-962 مورخ 28 آبان . ، 1390 شماره 03-04-05/5-950 مورخ 7 آبان 1390 شماره 03-04-05/7-953 مورخ 26 آبان 1390 شماره 03-04-05/7-902 مورخ آبان. 15، 1390 شماره 03-04-05/7-892 مورخ 1390/10/21 شماره 03-04-05/5-773 مورخ 21/10/1390 شماره 03-04-05/9-764 و غیره.

متن های جدیدترین این نامه ها را می توانید اینجا بخوانید.

به هر حال، خدمات مالیاتی فدرال نیز برای مدتی نظر مشابهی داشت. بنابراین، در نامه خدمات مالیاتی فدرال برای مسکو به تاریخ 14 ژوئن 2011 شماره 20-14/4/57434@. پس از آن، مقامات مالیاتی نظر خود را تغییر دادند و موضع دیگری اتخاذ کردند. و سپس دوباره نظر خود را تغییر دادند و به دیدگاه قبلی خود بازگشتند که کاملاً با موضع وزارت دارایی روسیه مطابقت دارد. این، به ویژه، در نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو به تاریخ 17 سپتامبر 2012 شماره 20-14/087117@، مورخ 26 ژوئن 2012 شماره 20-14/055942@، مورخ 21 ژوئن بیان شده است. ، 2012 شماره 20-14/ 54637@ و غیره:

«... با حصول سهم در مالکیت ملک متعلق به یکی دیگر یا دریافت چنین سهمی از طریق وراثت، مالک دامنه حقوق خود را در ملک معین افزایش می‌دهد ولی موضوع مالکیت ثابت می‌ماند. به دست آوردن سهمی در حق مالکیت مشترک مشترک از اموال توسط یک مالک مشترک، به ویژه در نتیجه انعقاد قرارداد اهدایی برای ملک مشخص شده، این فرصت را برای وی فراهم می کند تا دامنه حقوق را نسبت به موضوع خود افزایش دهد. ، و نه کسب حقوق نسبت به چیز دیگری. بنابراین، حق یک شرکت کننده در مالکیت مشترک ملک از لحظه ثبت اولیه دولتی مالکیت این ملک و تخصیص شماره کاداستر به آن ناشی می شود که با تغییر ترکیب صاحبان این ملک تغییری نمی کند. "

خدمات مالیاتی فدرال برای مدت طولانی با این رویکرد موافق نبود. هنگام محاسبه مالیات، او پیشنهاد کرد درآمد حاصل از فروش یک آپارتمان (مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات) و مقدار کسر اموال به مبلغ 1،000،000 روبل تقسیم شود. یعنی از نظر آنها فقط درآمد منتسب به سهمی از آپارتمانی که شخص کمتر از سه سال مالک آن بوده مشمول مالیات است. و می توان آن را با مقدار کسر محاسبه شده نیز بر اساس این سهم کاهش داد. توجه داشته باشید که در توجیه این روش محاسبه آنها به قطعنامه دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه مورخ 13 مارس 2008 شماره 5-P مراجعه کردند. اما به طرز عجیبی در این سند است که نوشته شده است:

«مسئله میزان کسر مالیات بر دارایی و نحوه محاسبه آن برای شرایطی که مدت مالکیت سهام مشمولان در مالکیت مشاع نیز متفاوت باشد، از اختیارات قانونگذار است.»

این بدان معنی است که دادگاه قانون اساسی نمی تواند در مورد نحوه توزیع کسر در این شرایط (و اینکه آیا نیاز به توزیع دارد یا خیر) دستورالعملی ارائه دهد. این باید توسط "قانون گذار" انجام شود. یعنی این رویه باید در قانون پیش بینی شود. با این حال، تا کنون وجود ندارد.

ظاهراً به همین دلیل است که خدمات مالیاتی فدرال روسیه خشم خود را به رحمت تغییر داده است. اکنون مقامات مالیاتی به سمت وزارت دارایی پایبند هستند. توضیح مربوطه در نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 22 اکتبر 2012 شماره ED-4-3/17824 آمده است که برای استفاده توسط کلیه بازرسان مالیاتی روسیه اجباری است. نقل قول از این سند:

"طبق ماده 235 قانون مدنی فدراسیون روسیه (از این پس قانون مدنی فدراسیون روسیه نامیده می شود)، تغییر در ترکیب مالکان، از جمله انتقال اموال به یکی از شرکت کنندگان در مالکیت مشترک، برای این شخص خاتمه مالکیت اموال مشخص شده را به همراه ندارد. علاوه بر این، بر اساس ماده 131 قانون مدنی فدراسیون روسیه، تغییر در ترکیب صاحبان املاک، ثبت دولتی چنین تغییری را فراهم می کند. در ارتباط با این، لحظه ظهور حقوق مالکیت برای شرکت کنندگان در مالکیت مشترک یک آپارتمان، تاریخ دریافت مجدد گواهی مالکیت ملک در ارتباط با تغییر ترکیب مالکان نیست. آپارتمان و سهام در مالکیت آپارتمان، اما لحظه ثبت اولیه دولتی مالکیت این آپارتمان."

وزارت دارایی فدراسیون روسیه

وزارت امور مالیاتی و سیاست تعرفه گمرکی درخواست تجدید نظر در مورد دریافت کسر مالیات بر دارایی برای مالیات بر درآمد شخصی را در نظر گرفته است و مطابق با ماده 34.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان کد) توضیح می دهد. به شرح زیر.
از درخواست تجدیدنظر چنین بر می آید که زوج در سال 1385 آپارتمانی را خریداری کرده اند که به نام همسر ثبت شده است. در سال 2013، آپارتمان تقسیم شد و هر یک از زوجین 1/2 سهم در مالکیت آپارتمان دریافت کردند. زن 1/2 سهم خود را به شوهرش داد که در سال 2014 آپارتمان را فروخت.
مطابق با مقررات قانون مدنی و خانواده فدراسیون روسیه، اموالی که همسران در طول ازدواج به دست آورده اند، دارایی مشترک آنها است. فرقی نمی‌کند که چنین اموالی به نام کدام همسر ثبت شده باشد، یا کدام یک از آنها در هنگام به دست آوردن آن کمک مالی کرده باشند.
طبق ماده 235 قانون مدنی فدراسیون روسیه، تغییر در ترکیب مالکان، از جمله انتقال ملک به یکی از شرکت کنندگان در مالکیت مشترک، برای این شخص منجر به خاتمه مالکیت اموال مشخص شده نمی شود. علاوه بر این، بر اساس ماده 131 قانون مدنی فدراسیون روسیه، تغییر در ترکیب صاحبان املاک، ثبت دولتی چنین تغییری را فراهم می کند.
در رابطه با این موضوع، لحظه ظهور حقوق مالکیت برای یک شرکت کننده در مالکیت مشترک یک آپارتمان، تاریخ دریافت مجدد گواهی مالکیت ملک در ارتباط با تغییر در ترکیب مالکان نیست. آپارتمان و سهام در مالکیت آپارتمان، اما لحظه ثبت اولیه دولت از مالکیت این آپارتمان.
مطابق بند 17.1 ماده 217 این قانون، درآمد دریافتی توسط افرادی که مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه برای دوره مالیاتی مربوطه از فروش، به ویژه آپارتمانی است که به مدت سه سال یا بیشتر در اختیار مالیات دهندگان بوده است. و همچنین هنگام فروش اموال دیگری که برای مدت سه سال یا بیشتر در مالکیت مؤدی بوده است.
با عنایت به موارد فوق، از آنجایی که آپارتمان بیش از سه سال در مالکیت مؤدی-همسر (صرف نظر از تغییر نوع مالکیت آپارتمان) بوده، درآمد حاصل از فروش این آپارتمان توسط مؤدی مشخص نمی‌شود. مشمول مالیات بر درآمد شخصی

معاون مدیر
اداره مالیات
و سیاست تعرفه گمرکی
ر.الف ساحاکیان
04.06.2014