کارآفرینانی که به تنهایی سوابق خود را نگهداری می کنند، اغلب برای استفاده از دفتر کل درآمد و هزینه عجله ندارند. آنها توضیح می دهند که از سال 2013 نیازی به ویزا توسط اداره مالیات نیست، به این معنی که هیچ کاری نمی توان انجام داد. با این حال، توصیه می شود که یک کتاب نگه دارید. KUDiR چیست، چه زمانی و توسط چه کسانی استفاده می شود؟ نحوه نگهداری و پر کردن کتاب درآمد و هزینه در سال 2018، این مقاله را بخوانید.

KUDiR چیست؟

کتاب حسابداری درآمدها و هزینه ها دفترچه خاطراتی از حرکت پول است که هنگام نگهداری حسابداری تحت رژیم های مالیاتی خاص مانند سیستم مالیاتی ساده (STS) و PSN استفاده می شود. هرکسی که روی یک سیستم ساده شده یا یک پتنت کار می کند، درآمد و هزینه ها را بر اساس آن ثبت می کند. استانداردهای خودش را دارد و نمی توان آنها را تغییر داد. می توانید کتاب را خودتان پر کنید یا آن را به متخصصان یک شرکت برون سپاری، به عنوان مثال، سرویس محبوب، بسپارید.

کتاب اول از همه مورد نیاز یک کارآفرین است. برای کنترل سود خود و خارج نشدن از راه ساده. برای انجام این کار، باید در مورد محدودیت های میزان درآمد تحت سیستم مالیاتی ساده به یاد داشته باشید. در سال 2018 - 150 میلیون روبل در سال. با این حال، اگر فرصت استفاده از سیستم مالیاتی ساده را از دست داده اید و مجبور به تغییر به رژیم عمومی هستید، از ابتدای سه ماهه جاری به تمام رسیدها نیاز خواهید داشت. بنابراین، همچنان بهتر است آنها را ذخیره و در KUDiR ضبط کنید.

راه های مختلفی برای پر کردن KUDiR وجود دارد

در فروشگاه خرید کنیدکتاب و به صورت دستی نگهداری کنید. در این صورت باید شماره گذاری شود، بخیه شود، مهر زده شود و در صفحه آخر برچسبی با عبارت: صفحات X دوخته شده و شماره گذاری شده قرار گیرد. یا مدیر یا کارآفرین برچسب را امضا می کند.

بصورت الکترونیکی معمولا از جداول در اکسل یا هر سرویس خاصی استفاده می کنند.

مقاله KUDiR در ژانویه، قبل از شروع کار برای سال جاری، تهیه می شود. اگر کتاب به صورت الکترونیکی نگهداری شود، در پایان سال، تعداد صفحات آن شمارش، صحافی و مهر می شود. توصیه می شود یک KUDiR جدید برای سال تقویم آینده باز کنید.

شما نباید پر کردن کتاب حسابداری را به تعویق بیندازید - بهتر است هر روز یک ساعت برای این کار وقت بگذارید تا اینکه یک هفته برنامه کاری خود را قبل از ارسال گزارش از دست بدهید.

قانون موظف به حفظ است KUDiR چهار سال. در نظام مالیاتی ساده، مؤدی می‌تواند با استفاده از شفاف‌سازی، از حق بستن زیان سال‌های گذشته یا کاهش نظام مالیاتی ساده‌شده استفاده کند. بنابراین، 11 سال دور نریزید سود بیشتری دارد.

جریمه ها. در صورت مفقود شدن کتاب، مقامات مالیاتی ممکن است این را نقض فاحش حسابداری درآمد و هزینه ها بدانند و ممکن است جریمه ای بین 100 تا 30 هزار روبل اعمال کنند. بنابراین، اگر از ابتدای کار کتابی را نگهداری نکرده اید، بهتر است خودتان آن را به صورت ماسبق بازیابی کنید یا با یک سرویس تماس بگیرید.

اگر کار نکرده اید، سپس یک KUDiR صفر خواهید داشت - صفحه عنوان را پر کنید و به جای اعداد صفر قرار دهید. Zero KUDiR به طور مشابه شماره گذاری، دوخته شده و مهر و موم شده است.

نحوه پر کردن - قوانین کلی

کتاب به روش نقدی و با اسناد اولیه پر شده است. در این حالت درآمد زمان واریز پول به صندوق یا حساب جاری است. یعنی تمام ورودی ها یک به یک انجام می شود و چک ها، فاکتورها و رسیدها در یک پوشه ذخیره می شوند.

برای اینکه یک سند واحد را از دست ندهید و قبل از ارائه گزارش به دنبال خطا نباشید، باید به طور منظم در دفتر حسابداری ثبت شود: این امر توسط قانون و عقل سلیم لازم است. کافی است نیم ساعت در پایان یا ابتدای روز کاری برای پر کردن کتاب وقت بگذارید.

تحت هیچ شرایطی نباید صفحات کتاب را پاره کنید، اما ایجاد تغییرات در سوابق ممنوع نیست، فقط باید صحت هر ویرایش را با امضای مدیر تأیید کنید.

KUDiR چه زمانی و توسط چه کسی استفاده می شود؟

KUDiR توسط مالیات دهندگان در سیستم مالیاتی ساده انجام می شود - با نرخ 6٪ با موضوع "درآمد" و با نرخ 15٪ با موضوع "درآمد منهای هزینه" و همچنین کسانی که روی یک پتنت و کار می کنند. مالیات تجارت پرداخت کنید در سال 2018، صفحه جدیدی در مورد کارمزد معاملات در کتاب ظاهر شد. قانونگذاران آن را برای راحتی محاسبه سیستم مالیاتی ساده در سه شهر که در آن استفاده می شود، یعنی مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل معرفی کردند.

قبلاً مبلغ کارمزد معاملات به صورت ردیف جداگانه تخصیص نمی یافت، بنابراین بلافاصله با کسر در دفتر قید می شد. این روند محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده را پیچیده کرد. بنابراین، چگونه می توان دفتر درآمد و هزینه های یک کارآفرین فردی را تحت سیستم مالیاتی ساده پر کرد؟

KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪

برای سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" (نرخ 6٪)، کتاب از صفحات 1 - 4 بند اول "درآمد و هزینه" و بند IV "هزینه های بیمه و مرخصی استعلاجی" استفاده می کند. بخش I و III با ساده سازی "بر اساس درآمد" پر نمی شود.

سه ستون اول معمولاً دشوار نیستند. آنها داده ها را از اسناد اولیه بازنویسی می کنند: صورتحساب های بانکی، فاکتورها و موارد دیگر. بیایید نگاهی دقیق تر به دو ستون آخر بیاندازیم.

ستون 4 به طور متوالی تمام درآمدهای دریافتی به حساب جاری یا به صندوق را نشان می دهد. درآمد غیرعملیاتی نیز در اینجا گنجانده شده است - این درآمد حاصل از تفاوت در نرخ ارز، اجاره اموال، به صورت سود قرارداد وام و غیره است.

KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 15٪

تحت سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه" (نرخ 15٪)، حسابداری بر اساس اسناد اولیه انجام می شود: چک، رسید، صورتحساب. اما شما نمی توانید تمام هزینه ها را پرداخت کنید. خدمات مالیاتی فدرال لیست بسته ای از هزینه هایی دارد که بر اساس آنها مالیات کاهش می یابد.

هنگام پر کردن دفتر حسابداری تحت سیستم مالیاتی ساده 15٪، کارآفرین ستون 5 را پر می کند و هزینه های مشخص شده در کد مالیاتی فدراسیون روسیه را وارد می کند. لیست آنها محدود و فقط 37 مورد است.

متأسفانه، این لیست شامل تمام هزینه های مرتبط با فعالیت های کارآفرینی نمی شود. به عنوان مثال، خرید یخچال و مایکروفر برای کارمندان را نمی توان به عنوان هزینه به حساب آورد. اما پرداخت پول نقد آنلاین را می توان در نظر گرفت. قاعده اصلی این است که آیا این هزینه ها به کسب درآمد کارآفرین کمک می کند یا خیر. پس از همه، شما می توانید یک یخچال بخرید، آن را به عنوان هزینه حساب کنید و آن را در خانه خود قرار دهید. مقامات مالیاتی بر این گونه سوء استفاده ها نظارت می کنند و برای کم کردن عمدی مبلغ مالیات، جریمه می کنند.

نمونه پر کردن KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 15٪. IP Martyanov در تولید و فروش اسباب بازی های کودکان مشغول است. او مواد و لوازم جانبی عروسک های جدید را به مبلغ 230000 روبل خریداری کرد و سپس مهد کودک اسباب بازی هایی به ارزش 10000 روبل خریداری کرد. و پیش پرداخت 2000 روبل دریافت شد. علاوه بر این، آنها اسباب بازی های کوچک را به قیمت 20 روبل برگرداندند. در ژانویه ، مارتیانوف اولین کارمند خود را استخدام کرد و 30000 روبل حقوق به او پرداخت. کمک های تعهدی 9000 روبل و مالیات بر درآمد شخصی - 3900 روبل بود. مارتیانوف تمام هزینه ها و درآمدها را وارد KUDiR کرد.

هزینه های بیمه بازنشستگی و درمانی به کاهش مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده کمک می کند. اگر اینها برای خود کارآفرین کمک باشد ، مالیات به 100٪ کاهش می یابد و اگر برای کارمندان - فقط 50٪ باشد.

بنابراین، ما متوجه شدیم که چگونه دفترچه درآمد و هزینه های یک کارآفرین فردی را پر کنیم. مهمترین چیز این است که تمام معاملات درآمدی را به طور مداوم وارد دفتر کنید و آنها را شروع نکنید. به یاد داشته باشید که درآمد در تجارت به هر چیزی تلقی می شود که شما به دست آورده اید، صرف نظر از اینکه چگونه آن را دریافت کرده اید - نقدی، غیر نقدی یا افست. همه وجوه باید در KUDiR نشان داده شده و مشمول مالیات هستند.

سه ماه پشتیبانی حسابداری، منابع انسانی و حقوقی رایگان. عجله کنید، پیشنهاد محدود است.

فایل های پیوست شده

• نمونه پر کردن KUDiR برای کارآفرینان.xls
• نمونه KUDiR برای کارآفرینان در سیستم مالیاتی ساده شده.xls
• نمونه KUDiR برای کارآفرینان در PSN.xls
• نمونه KUDiR برای کارآفرینان فردی در Unified Agricultural Tax.xls

دفتر حسابداری درآمد و هزینه یک ثبت ویژه است که در آن مودیان مالیاتی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (STS) معاملات تجاری را برای محاسبه بعدی پایه مالیاتی مالیات STS وارد می کنند.

تعهد به نگهداری دفتر درآمد و هزینه ها، یا KUDiR، همانطور که حسابداران اغلب آن را می نامند، توسط ماده 346.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

اگر KUDiR حفظ نشود یا در تکمیل آن تخلفاتی وجود داشته باشد، می توانید از 10000 تا 30000 روبل جریمه دریافت کنید. و اگر تخلفات منجر به دست کم گرفتن پایه مالیاتی شود، جریمه 20٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده. این در ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.

در عین حال، هیچ تعهدی برای ارائه KUDiR به اداره مالیات وجود ندارد. اگر مقامات مالیاتی از شما بخواهند که دفتر درآمد و هزینه را در حین حسابرسی ارائه دهید، باید دفترچه را به صورت کاغذی، صحافی شده، شماره گذاری شده و امضا شده ارائه دهید.

KUDiR ممکن است برای نشان دادن هزینه های تامین مالی هدفمند یا نشان دادن درآمد صندوق بازنشستگی روسیه برای تعیین نرخ حق بیمه برای کارآفرینان فردی یا در یک بانک برای وام مورد نیاز باشد.

شروع کتاب یک سال است. می توان آن را به صورت کاغذی و الکترونیکی نگهداری کرد. البته بسیاری از برنامه های حسابداری و وب سرویس ها (مانند Kontur.Accounting یا Elba) به شما امکان می دهند کتابی را به صورت الکترونیکی با درجات مختلف سادگی نگهداری کنید. اگر اداره مالیات نیاز دارد، می توانید آن را پرینت بگیرید و بگیرید.

نحوه پر کردن کتاب حسابداری درآمد و هزینه (KUDiR)

ما مشتاقانه منتظر نظرات شما هستیم. KUDiR را به درستی پر کنید؛)

سعی کنید در Kontur.Accounting کار کنید - یک سرویس آنلاین راحت برای نگهداری حسابداری و ارسال گزارش از طریق اینترنت.

کتاب حسابداری درآمد و هزینه (KUDiR) برای حسابداری مالیاتی صحیح و دقیق استفاده می شود و ربطی به حسابداری ندارد. کلیه کارآفرینان فردی که در فعالیت های خود به سیستم مالیاتی ساده (نظام مالیاتی ساده) تکیه می کنند، موظف به حفظ آن هستند. دو گزینه برای حفظ KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده وجود دارد: کاغذی و الکترونیکی. در حالت اول، یک فرم سند چاپ شده روی کاغذ پر می شود، تمام داده ها به صورت دستی در آن وارد می شوند. در مورد دوم، یک فرم الکترونیکی پر می شود، این با استفاده از برنامه های خاص یا خدمات آنلاین انجام می شود.

یک فرم یکپارچه برای نگهداری دفتر درآمد و هزینه ارائه شده است. برای هر دو فرم کاغذی و الکترونیکی یکسان است.

با این تفاوت که سند کاغذی، حتی قبل از پر کردن، باید توسط کارآفرین انفرادی شماره گذاری، بخیه، مهر و موم و امضا شود. نسخه الکترونیکی کتاب فقط در پایان دوره گزارش (سال) شماره گذاری، صحافی و مهر شده است. از سال 2013، KUDiR فقط توسط کارآفرینان فردی تأیید شده است.

در فرآیند نگهداری و پر کردن CG درآمد و هزینه، چه به صورت کاغذی و چه الکترونیکی، اصلاح خطاها مجاز است. هنگام وارد کردن داده ها به صورت دستی با استفاده از قلم، هر تصحیح باید با امضا و مهر کارآفرین توجیه و تأیید شود. در نسخه الکترونیکی، اصلاحات حتی قبل از چاپ سند نیز قابل انجام است.

پر کردن دفتر حسابداری D&R بر اساس اسناد اولیه (قراردادها، چک ها، فاکتورها و غیره) انجام می شود. همه ورودی ها مطابق با گاهشماری خانوارهای خاص در آن انجام می شود. معاملات انجام شده در دوره گزارش هنگام ورود، شماره سریال و تاریخ سندی که بر اساس آن ساخته شده است باید ذکر شود.

KUDiR چگونه پر می شود؟

1. هنگام منعکس کردن یک درآمد خاص در KUDiR، همیشه نوع آن را مشخص کنید (به عنوان مثال، درآمد). تاریخ دریافت درآمد (منعکس شده در KUDiR) تاریخ واقعی دریافت آن است، یعنی وجوه به حساب بانکی واریز می شود، در صندوق پول واریز می شود و غیره.
2. هنگام انعکاس هزینه ها در KUDiR، همیشه به مواد مربوطه کد مالیاتی فدراسیون روسیه مراجعه کنید، که بر اساس آن هزینه ها در تاریخ معینی شناسایی شده و در همان تاریخ در دفتر حسابداری ثبت می شود.

عملیات زیر ممکن است به عنوان هزینه در نظر گرفته شود:

• هزینه های کارآفرینان فردی برای پرداخت حقوق به کارکنان (دستمزد)، خرید مواد (مواد اولیه)، هزینه های بازپرداخت سود وام. آنها در تاریخ برداشت واقعی وجوه از حساب r / یا پرداخت از صندوق نقدی وارد KUDiR می شوند.
• هزینه های انجام شده در رابطه با خرید هر کالا (محصول) به منظور فروش بعدی. با فروخته شدن کالا منعکس می شود.
• هزینه های حمل و نقل کالا، نگهداری آنها و احتمالاً خدمات.

1. نشان دادن هزینه ها و درآمد در خطوط جداگانه منطقی تر است.
2. اگر مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد، باید در KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده به عنوان یک خط جداگانه منعکس شود، در حالی که مالیات بر ارزش افزوده را می توان به عنوان مبلغ کل در نظر گرفت، برای این کار لازم نیست منتظر کامل باشید. فروش کلیه اجناس
3. یک KUDiR جدید باید برای هر دوره گزارش (سال) ایجاد شود.
4. هنگام نگهداری یک کتاب به صورت الکترونیکی، در پایان دوره گزارش، کاملاً تمام بخش های آن از جمله موارد پر نشده چاپ می شود.
5. KUDiR حتی زمانی انجام می شود که فعالیت های یک کارآفرین انفرادی واقعاً انجام نشده باشد. در این حالت یک KUDiR صفر چاپ می شود.

پر کردن KUDiR بسیار ساده است، می توانید این را از نمونه ارائه شده مشاهده کنید.

فرم و نمونه پر کردن KUDiR

بخش 4 کتاب حسابداری درآمد و هزینه توسط سازمان ها و کارآفرینانی که سیستم مالیاتی ساده شده را بر درآمد پرداخت می کنند پر می شود. این بخش میزان کسر مالیات را نشان می دهد که توسط آن سیستم مالیاتی ساده کاهش می یابد. در اینجا نمونه ای از پر کردن (اقلام) بخش 4 در کتاب حسابداری درآمد و هزینه را مشاهده می کنید.

یادآوری می کنیم که مالیات واحد، در صورت ساده سازی، می تواند با کمک های بیمه اجتماعی اجباری، بیمه شخصی داوطلبانه کارکنان و برخی هزینه های دیگر کاهش یابد. واقعیت این است که سازمان هایی که تحت سیستم مالیاتی ساده مشمول مالیات می شوند، حق دارند مبلغ سیستم مالیاتی ساده شده یا پیش پرداخت های آن را با کسر مالیات کاهش دهند. این کسر شامل:

• سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری که مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه تعلق می گیرد.
• کمک به بیمه شخصی داوطلبانه کارکنان در صورت بیماری آنها
• میزان مزایای از کارافتادگی موقت پرداختی از وجوه سازمان. اما فقط تا حدی که تحت پوشش پرداخت های بیمه قرار نگرفته باشد و تحت قراردادهای بیمه داوطلبانه (در صورت وجود توسط سازمان منعقد شده باشد).

KUDiR را در برنامه BukhSoft پر کنید. برنامه یک فایل با سند ایجاد می کند و آن را بررسی می کند. تنها کاری که باید انجام دهید این است که کتاب را دانلود و چاپ کنید. آن را به صورت رایگان امتحان کنید:

KUDiR را به صورت آنلاین پر کنید

بخش چهارم برای محاسبه کسر مالیات در دفتر درآمد و هزینه در نظر گرفته شده است. قوانین پر کردن این بخش در بخش پنجم رویه، مصوب 22 اکتبر 2012 به شماره 135n وزارت دارایی تعیین شده است.

کسر قسمت چهارم کتاب حسابداری را محاسبه کنید. اما قانونگذاران واقعاً توضیحی در مورد چگونگی تکمیل آن ارائه نکردند. حسابداران خودشان متوجه می شوند. نکات ما به شما کمک خواهد کرد. در اینجا نمونه ای از پر کردن بند 4 دفتر درآمد و هزینه ها را مشاهده می کنید.

برای پر کردن KUDiR خودتان به موارد زیر نیاز دارید:

دفترچه درآمد و هزینه: نمونه پر کردن بخش 4

شما در بخش IV تمام مزایای صادر شده و حق بیمه پرداخت شده را ثبت می کنید. کل زیر ستون 10 ممکن است از حد کسر 50 درصد تجاوز کند. چگونه می توانید به مقامات مالیاتی توضیح دهید که چرا مالیات بر کلیه مشارکت ها و مزایای ثبت شده در بخش IV را کاهش نداده اید؟ کسر استفاده نشده را کجا ثبت کنیم تا این مبلغ را از دست ندهیم و در محاسبه مالیات دوره بعد لحاظ کنیم؟

در بخش چهارم کتاب حسابداری ستون خاصی برای کمک ها و مزایایی که در کسر منظور نشده است وجود ندارد. بنابراین این مبالغ را در سند دیگری منعکس کنید. مثلاً در صورت حسابداری. در پایان هر سه ماهه ای که در آن کسر استفاده نشده وجود دارد، چنین گواهی تنظیم کنید. می توان آن را به دوره گزارش بعدی منتقل کرد.

کار با اسناد در . این برای سازمان ها و کارآفرینان فردی مناسب است. برنامه به طور خودکار تمام داده های اولیه لازم را تولید و چاپ می کند. همچنین شامل بارگذاری تراکنش‌ها در 1C، تولید خودکار هر گزارش و موارد دیگر است.

یک اخطار کمک ها و مزایایی که بیش از حد مجاز است و شامل کسر نمی شود، شما حق دارید فقط در سال تقویم جاری در محاسبه مالیات لحاظ کنید. کسورات استفاده نشده را نمی توان به سال بعد منتقل کرد. از این گذشته ، کاهش مالیات فقط برای مشارکت ها و مزایای پرداخت شده در دوره مالیاتی فعلی مجاز است (بند 3.1 ماده 346.21 و بند 1 ماده 346.19 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در اینجا نمونه ای از پر کردن دفترچه درآمد و هزینه آورده شده است.

مثال
Cosmos LLC سیستم مالیاتی ساده شده را برای هدف درآمد اعمال می کند. در سپتامبر 2016، حسابدار مزایای 5 روز بیماری را به کارمند پرداخت کرد. مبلغ جمع شده 2500 روبل است، از جمله با هزینه Cosmos LLC - 1500 روبل. کارمند کمک هزینه منهای مالیات بر درآمد شخصی 2175 روبل دریافت کرد. (2500 روبل. - 2500 روبل. X 13%). ما نشان خواهیم داد که چگونه حسابدار مزایای پرداخت شده را در بخش IV کتاب حسابداری منعکس می کند.

در ستون 3، حسابدار ماهي را كه براي آن سود تعلق گرفته است، نشان مي دهد. و در ستون 8، میزان سود به هزینه شرکت، بدون کسر مالیات بر درآمد شخصی (بخش IV را در زیر ببینید).

نمونه پر کردن KUDiR

بخش 4 KUDiR: منافع از وجوه شخصی

شما مزایای مرخصی استعلاجی را از دو منبع به کارمندان می پردازید: صندوق بیمه اجتماعی و وجوه خود شرکت. مشخص نیست چه مقدار از مزایای پرداخت شده را می توان در بخش IV دفتر حساب ثبت کرد. و آیا کاهش سود به میزان مالیات بر درآمد شخصی کسر شده ضروری است؟

در ستون 8 بخش IV کتاب حسابداری، فقط مزایای صادر شده به هزینه شرکت خود را بنویسید (فرعی 2، بند 3.1، ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یعنی مبالغ پرداختی برای سه روز اول بیماری یا آسیب خود کارمند (بند 1، قسمت 2، ماده 3 قانون فدرال شماره 255-FZ مورخ 29 دسامبر 2016). در عین حال، تمام مزایای تعلق گرفته از جمله مالیات بر درآمد شخصی (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 11 آوریل 2013 شماره 03-11-06/2/12039) را در کسر سیستم مالیاتی ساده شده لحاظ کنید. اما بخشی از سود که به هزینه صندوق بیمه اجتماعی تعلق می گیرد نیازی به درج در ستون 8 ندارد.

بخش 4 KUDIR: مبالغی که پرداخت می شود

کارفرمایان حق دارند مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده تا بیش از 50٪ کاهش دهند (بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین شما همه مشارکت ها و مزایا را در کسر درج نمی کنید، بلکه در این حد می باشد. و باید بفهمید که آیا باید مقادیر اضافی را در بخش IV ثبت کنید یا خیر.

کاری را انجام دهید که برای شما راحت تر است. شما می توانید تمام مشارکت ها و مزایا را در بخش IV ثبت کنید. یا فقط آنهایی که در کسر می گنجانید. این موضوع در روش پر کردن کتاب حسابداری حل نشده است (پیوست شماره 2 به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 22 اکتبر 2012 شماره 135n). بنابراین، به صلاحدید خود انجام دهید. روش انتخاب شده را در سند داخلی خود یادداشت کنید. به عنوان مثال، در سیاست های حسابداری مالیاتی. هنگام بررسی، مقامات مالیاتی ممکن است بپرسند که بر چه اساسی بخش IV را پر می کنید. بهتر است پاسخ این سوال صریح باشد.

اگر انتخاب می‌کنید که همه مشارکت‌ها و مزایا را ثبت کنید، بخش IV را به عنوان مبالغ پرداخت کنید. و با گزینه دوم، بخش IV را فقط پس از پایان دوره گزارش پر می کنید. و شما مقدار معادل 50% مالیات را می دانید. فقط در محدوده آن کسر ایجاد می کنید.

نمونه ای از پر کردن KUDiR

یک مثال به شما نشان می دهد که چگونه هنگام استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده، دفترچه درآمد و هزینه را پر کنید.

مثال
Almaz LLC سیستم مالیاتی ساده شده را با هدف "درآمد" اعمال می کند. نرخ مالیات 6 درصد است. درآمد مشمول مالیات سازمان برای 9 ماه سال 2016 بالغ بر 5,240,000 روبل بود. بخش IV کتاب حسابداری برای 9 ماه سال 2016 مشارکت ها و مزایایی معادل 184000 روبل را نشان می دهد. برای سه ماهه اول، پیش پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده شده بالغ بر 48000 روبل بود. در پایان شش ماه، مبلغی که باید پرداخت شود 52000 روبل است. ما نشان خواهیم داد که چگونه حسابدار Almaz LLC مبلغ قابل پرداخت را برای 9 ماه سال 2016 تعیین می کند.

ابتدا حسابدار Almaz LLC مبلغ 9 ماه پیش پرداخت را محاسبه می کند. برابر با 314400 روبل است. (5,240,000 × 6٪). در مرحله بعد، او حداکثر مقداری را که می توان مالیات را کاهش داد محاسبه می کند. 50٪ مالیات تعلق گرفته 157200 روبل خواهد بود. (50 × 314400 روبل). این مقدار کمتر از میزان مشارکت و مزایای منعکس شده در بخش IV کتاب حساب است. این بدان معنی است که Almaz LLC حق دارد مالیات را تنها 157200 روبل کاهش دهد. و شرکت باید حداکثر تا تاریخ 4 مهر 1395 مبلغ منهای پرداختی های سه ماهه و نیمه اول سال را واریز کند. پیش پرداخت برای پرداخت اضافی برای 9 ماه سال 2016 برابر با 57200 روبل است. (314,400 روبل - 157,200 روبل - 48,000 روبل - 52,000 روبل).

عصر بخیر، خوانندگان عزیز! امروز ما به مجموعه ای از مقالات در مورد نحوه پر کردن KUDIR برای کسانی که از رژیم مالیاتی ساده یا حق اختراع به عنوان یک رژیم مالیاتی ویژه استفاده می کنند، ادامه می دهیم. قبلاً در مورد و همچنین در مورد آن نوشته ایم. امروز ما در مورد KUDIR برای کسانی صحبت خواهیم کرد که مالیات را بر مبنای دیگری محاسبه می کنند و درآمد را برای هزینه ها کاهش می دهند. پر کردن چنین KUDIR دشوارتر است، اما هنوز هم می توانید آن را کشف کنید. اگر تراکنش های زیادی در سال ندارید، می توانید خودتان آن را پر کنید.

پر کردن KUDIR به طور خودکار، نگهداری سوابق و ارسال گزارش راحت تر است خدمات ویژه.

من فکر می کنم نیازی به یادآوری نیست که KUDIR توسط همه کارآفرینان و شرکت هایی که از فرم ساده شده استفاده می کنند نگهداری می شود. هیچ تفاوت اساسی در پر کردن کتاب با کتاب اول و دوم وجود ندارد - همه چیز تقریباً به همان روش انجام می شود. ما قبلاً در مورد الزامات اساسی برای پر کردن آن صحبت کرده ایم ، بنابراین خودمان را تکرار نمی کنیم. یک راست بریم سر اصل مطلب.

KUDIR یک فرم یکپارچه دارد، باید آن را پر کنید. می‌توانید فرم و دستورالعمل‌های تکمیل آن را در دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه به شماره 135n مورخ 22 اکتبر 2012، با در نظر گرفتن تغییرات ایجاد شده توسط دستور شماره 227n وزارت دارایی، مورخ 7 دسامبر، بیابید. ، 2016. طبق فرم به روز شده KUDIR، از سال 2018 پر می شود، دوره های قبلی باید در فرم قدیمی پر شود. هیچ تغییری برای سال 2019 وجود ندارد، ما داده ها را با استفاده از فرم موجود پر می کنیم.

همچنین می توانید فرم گزارش را از اینجا دانلود کنید اینجا.

بنابراین، اگر فرم را قبلا دانلود و پرینت کرده‌اید و از قبل در دسترس شماست، بخش‌های آن را مرور می‌کنیم که تنها چهار مورد از آن وجود دارد. خوب، به علاوه صفحه عنوان. فرم شامل:

• صفحه عنوان - در اینجا اطلاعات مربوط به مالیات دهنده را نشان می دهیم.
• بخش I درآمد و هزینه - برای بازتاب سه ماهه درآمد / هزینه.
• بخش دوم محاسبه هزینه های دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود که هنگام محاسبه پایه مالیاتی در نظر گرفته می شود - در صورت موجود بودن خود دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود پر می شود.
• بخش III محاسبه میزان زیان در نظر گرفته شده هنگام محاسبه سیستم مالیاتی ساده - در صورت لزوم دوباره آن را پر می کنیم، یعنی اگر در سال های گذشته ضرری وجود داشته باشد.
• بخش IV هزینه هایی که مالیات سیستم مالیاتی ساده شده را مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه کاهش می دهد - در اینجا مقادیر حق بیمه توسط کسانی که سیستم مالیاتی ساده شده را بر درآمد محاسبه می کنند نشان داده می شود.
• بخش V داده های کارمزد تجارت. در حال حاضر ، این بخش فقط برای کارآفرینان مسکو که از سیستم مالیاتی ساده "درآمد" استفاده می کنند و مالیات تجاری می پردازند مربوط است.

مرحله 1: نحوه پر کردن صفحه جلد

پر کردن صفحه عنوان در اینجا هیچ تفاوتی با نحوه پر کردن آن در KUDIR برای سیستم مالیاتی ساده - درآمد ندارد. ما همه چیز را دقیقاً یکسان انجام می دهیم. تنها تفاوت: در ستون "موضوع مالیات" موارد زیر را می نویسیم "درآمد کاهش یافته با میزان هزینه". همین! کارت عنوان آماده است!

در اینجا نمونه ای از پر کردن آن آورده شده است:

مرحله 2: آنچه در بخش اول درآمد و هزینه ها قرار داده شود

این قسمت از کتاب حسابداری درآمد و هزینه هایی را نشان می دهد که هنگام تعیین پایه مشمول مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده شده در نظر گرفته می شود. در اینجا چهار میز پیدا خواهید کرد: یک میز برای یک چهارم. فراموش نکنید که هر عملیات در یک خط جداگانه نوشته شده است. در صورت لزوم تعداد خطوط را اضافه می کنیم.

هر جدول دارای پنج ستون است: شماره معامله به ترتیب، شماره و تاریخ سندی که مبنای ورود است، ماهیت معامله، میزان درآمد یا هزینه - بسته به آنچه که منعکس می شود.

بیایید سعی کنیم یکی از جداول را با استفاده از داده های اولیه زیر پر کنیم: Start LLC در نصب پنجره های پلاستیکی مشغول است. در ژانویه 2019، این سازمان خدماتی را به دو مشتری ارائه کرد که پرداخت خدمات را در 14 ژانویه 2019 به مبلغ 30 هزار روبل و در 16 ژانویه 2019 به مبلغ 25 هزار روبل دریافت کرد. برای انجام کار نصب ویندوز در تاریخ 1398/01/11 ساعت 12 00 0 روبل برای مواد مصرفی از جمله مالیات بر ارزش افزوده خریداری شد. Start LLC یک کارمند دارد که در 30 ژانویه 2019 حقوق 4500 روبل دریافت کرد. در 31 ژانویه 2019، حق بیمه به مبلغ 1350 روبل برای کارمند پرداخت شد. علاوه بر این، این سازمان دارای یک رایانه به عنوان سیستم عامل خود است.

بنابراین در بخش I چه چیزی را پوشش می دهیم؟

• در هزینه ها، ما هزینه های خرید مواد مصرفی را منعکس می کنیم.
• در مرحله بعد، دریافت درآمد را در 14 و 16 ژانویه منعکس می کنیم.
• سپس مبلغ حقوق و حق بیمه کارمند را که کارفرما برای او پرداخت کرده است به عنوان هزینه درج می کنیم.
• آخرین عملیات در سه ماهه حذف بخشی از هزینه سیستم عامل - رایانه است. این مقدار ابتدا در بخش دوم محاسبه شده است. در زیر نحوه انجام این کار را بررسی خواهیم کرد.

بیایید تمام عملیات توصیف شده در بالا را در KUDIR منعکس کنیم. نمونه ای از پر کردن در زیر آورده شده است:

برای سادگی، بیایید تصور کنیم که در سال معامله دیگری وجود نداشته است. اما فراموش نکنید که حذف بخشی از ارزش باقیمانده رایانه را در دوره های بعدی منعکس کنید.

بقیه جداول به صورت زیر خواهد بود:

اکنون باید گواهی بخش I را پر کنید. همه چیز در اینجا بسیار ساده است. در خط 010 کل درآمد سال را قرار دادیم - در مثال ما معلوم شد 55000 روبل است. در خط 020 کل هزینه های سال را می نویسیم - 35850 روبل رسیدیم. خط 030 پر می شود مشروط بر اینکه سال گذشته Start LLC نیز سیستم مالیاتی ساده را اعمال کرده و حداقل مالیات را بر اساس نتایج سال به بودجه پرداخت کند. در اینجا باید بین حداقل مالیات پرداخت شده و مقدار مالیاتی که در محاسبه معمول به دست آمده است تفاوت وجود داشته باشد.

در مثال ما، اجازه دهید LLC "Start" به پرداخت سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 روی آورد، بنابراین خط 030 خالی می ماند. اکنون معتقدیم که بر اساس نتایج سال 2019 موفق بوده ایم. ما نتیجه را در خط 040 یا در خط 050 قرار می دهیم. Start LLC 19150 روبل سود دریافت کرد - خط 040 را پر کنید.

مرحله 3: نحوه انجام محاسبات در بخش دوم

با بخش دوم، شما واقعا باید سرهم بندی کنید. بیشتر اوقات ، پر کردن آن بدون حسابدار امکان پذیر نخواهد بود. بنابراین، Start LLC دارای یک رایانه شخصی با ارزش باقیمانده 18000 روبل به عنوان بخشی از سیستم عامل است که در 16 ژانویه 2018 خریداری شد. در 30 ژانویه همان سال به بهره برداری رسید.

هزینه های سیستم عامل پذیرفته شده هنگام محاسبه سیستم مالیاتی ساده به زمان خرید رایانه و عمر مفید آن بستگی دارد. در اینجا باید به طبقه بندی دارایی های ثابت توسط گروه های استهلاک مراجعه کنید (برای کمک - فرمان شماره 1 دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 01/01/2012، اصلاح شده در 2018/04/28). بنابراین، عمر مفید یک رایانه شخصی از 2 تا 3 سال است. این بدان معنی است که ارزش باقیمانده آن باید در سال اول استفاده از ساده سازی حذف شود.

در اینجا واقعاً بهتر است با یک حسابدار تماس بگیرید. این در مورد کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی که دارایی های ثابت هستند، و به ویژه برای کسانی که به سیستم پرداخت مالیات عمومی ساده شده روی آورده اند صدق می کند - ویژگی های بسیاری در اینجا وجود دارد!

بخش دوم باید برای 1 ربع، سپس شش ماه، 9 ماه و یک سال تکمیل شود، یعنی در کل KUDIR چهار جدول از این قبیل وجود خواهد داشت.

در اینجا چه چیزی نشان داده شده است؟

• شماره عملیات؛
• نام سیستم عامل - ما یک "کامپیوتر شخصی" داریم.
• تاریخ پرداخت برای مورد سیستم عامل - تاریخ پرداخت (خرید) رایانه را مطابق اسناد اولیه برای ما تنظیم کنید - 2018/01/16.
• تاریخ ارائه اسناد برای ایالت. ثبت نام - در مثال ما یک خط تیره در اینجا وجود دارد، زیرا نیازی به ثبت رایانه نیست.
• تاریخ راه اندازی - تاریخ این عملیات را تعیین کنید، در مثال 2018/01/30، قانون شماره 2 است.
• هزینه اولیه شی OS - در اینجا هزینه اولیه سیستم عامل خریداری شده در طول دوره استفاده از سیستم ساده شده است. ما در سال 2018 یک کامپیوتر خریدیم، زمانی که Start LLC در حالت عمومی بود، بنابراین ما یک خط تیره را در اینجا قرار دادیم.
• عمر مفید دوره طبق طبقه بندی اشیاء سیستم عامل در مورد ما 2 سال است.
• ارزش باقی مانده - 18000 روبل را نشان دهید.
• تعداد فصل‌هایی که طی آن رایانه را در این دوره مالیاتی (در سال 2019) کار می‌کنیم - 4 فصل داریم.
• سهم هزینه ای که طی این 4 فصل حذف می شود 100٪ است.
• سهم هزینه شی که در هر سه ماهه نوشته شده است 25٪ است (100٪ به 4 فصل تقسیم می شود).

اکنون مقدار هزینه هایی را که برای سه ماهه نوشته شده محاسبه می کنیم - 4500 روبل و برای سال 18000 روبل داریم. ما این 4500 روبل هزینه را برای آخرین روز هر دوره در بخش I منعکس کردیم.

اگر LLC سیستم مالیاتی ساده شده را در سال 2018 اعمال کرده باشد و قبلاً بخشی از هزینه شی را حذف کرده باشد (ستون 14) باید ستون های باقی مانده را پر کنید. اگر مدت زمان استفاده از سیستم عامل طولانی تر باشد و بخشی از هزینه آن در دوره های بعدی حذف شود (ستون 15)، خوب در ستون 16 تاریخ دفع (فروش) سیستم عامل درج شده است. لطفاً توجه داشته باشید که به تعداد خطوط سیستم عامل و دارایی های نامشهود ما در این بخش خطوط وجود دارد.

در مورد ما، جدول برای سه ماهه اول به این صورت است:

مرحله 4: با بخش III چه باید کرد

این قسمت فقط باید توسط کسانی تکمیل شود که در سال های قبل ضرر داشته اند. علاوه بر این، این ضررها باید به طور خاص به دوره اعمال ساده سازی مربوط باشد. در مثال ما با Start LLC، این شرکت از سال 2019 از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، بنابراین، نیازی به پر کردن چیزی در این بخش ندارد.

برای درک نحوه پر شدن آن، بیایید سایر داده های منبع را در نظر بگیریم: Progress LLC از سال 2017 از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند. در سال 2017، این شرکت ضرری معادل 100 هزار روبل دریافت کرد، در سال 2018 نیز ضرر داشت، اما 50 هزار روبل. بر اساس نتایج سال 2019، مبنای محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده 120000 روبل بود (خط 040 از گواهی تا بخش I).

چگونه بخش III را در این مورد پر کنیم؟ ابتدا مبالغ زیان دوره های قبلی را که هنوز به ابتدای دوره منقضی نشده منتقل می کنیم را پر می کنیم. بنابراین، در خط 020 ما "برای سال 2017" و "100000" روبل، در خط 030 ما "برای سال 2018" و "50،000" روبل قرار می دهیم. در خط 010 ما مقدار این ضررها را داریم که برابر با 150000 روبل است.

اکنون به خط 120 می رویم و پایه مالیاتی 2019 را وارد می کنیم - 120000 روبل. در ردیف 130 مقدار ضرری را قرار می دهیم که با آن می توانیم پایه مالیاتی را برای سال 2017 کاهش دهیم - طبق ارقام ما معلوم می شود که می توانیم آن را تا 120 هزار روبل کاهش دهیم، زیرا میزان زیان سال های گذشته بیشتر است. . ما روی خط 140 خط تیره قرار دادیم، زیرا در سال 2019 ضرری نداریم.

در خط 150 ما مقدار ضرر باقیمانده را قرار می دهیم که می توانیم در دوره های بعدی آن را حذف کنیم - می توانیم در سال 2020 30000 روبل دیگر از ضرر سال 2018 را حذف کنیم. در خطوط زیر 160-250 این رقم را به تفکیک سال نشان می دهیم - در مثال ما، ضرر باقیمانده مربوط به سال 2018 است.

بخش III تکمیل شده به شکل زیر خواهد بود:

اگر دیدن آن در اسکرین شات ها سخت است، می توانید نسخه تکمیل شده KUDIR را دانلود کنیدبا فرمت xls