چگونه اداره مالیات می تواند بازپرداخت کسر را مطالبه کند

در گذشته نزدیک سه نفر از طریق سیستم پس انداز و رهن برای پرسنل نظامی آپارتمان خریداری کردند.

پس از این، با اطلاع از اینکه شهروندان در هنگام خرید مسکن مستحق کسر مالیات هستند، با ارگان خدمات مالیاتی فدرال تماس گرفتند.

هنگام تماس با شهروندان، شهروندان صادقانه اظهار داشتند که قوانین مالیاتی را درک نمی کنند و از آنها خواستند که آیا کسر مالیات را دارند، آن را ارائه دهند.

در طی درخواست تجدیدنظر، آنها بسته کاملی از اسناد لازم برای پردازش کسر را در اختیار کارمندان خدمات مالیاتی فدرال قرار دادند.

طبق روال تعیین شده ، کارمندان خدمات مالیاتی فدرال بسته اسناد ارسال شده را بررسی کردند.

بر این اساس مقرر شد به شهروندانی که در سه سال گذشته برای دریافت مالیات بر درآمد شخصی مراجعه کرده اند، بازپرداخت شود.

اما به دلایلی، در حین حسابرسی، بند 5 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که مستقیماً ارائه کسر مالیات برای خرید مسکن را ممنوع می کند، در نظر گرفته نشد، در صورتی که مسکن با هزینه سرمایه زایمان، کارفرما یا با کمک دولت خریداری شد.

اما سیستم پس انداز و رهن برای پرسنل نظامی یکی از اشکال حمایت دولتی است. بنابراین ، کارمندان خدمات مالیاتی فدرال که ارائه کسر را تأیید کردند ، اشتباه کردند.

پس از مدت زمان قابل توجهی، خدمات مالیاتی فدرال متوجه شد که در تصویب این کسر اشتباه جدی صورت گرفته است و قصد دارد وجوهی را که قبلاً توسط شهروندان دریافت شده بود بر اساس این تصمیم اشتباه به ایالت بازگرداند.

توجه داشته باشید!علاوه بر مبلغ اصلی پرداخت شده به عنوان کسر، نمایندگان خدمات مالیاتی فدرال می خواستند جریمه هایی را از شهروندانی که آنها را دریافت کرده اند دریافت کنند. در همان زمان، نمایندگان تاکید کردند که این پرونده نمی تواند دارای محدودیت زمانی باشد.

شایان ذکر است که در زمانی که این خطا کشف شد، قانون محدودیت تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و امکان بازیابی مبلغ کسر مالیات مدت ها گذشته بود. و تعدادی از رویه هایی که باید دنبال شوند به سادگی انجام نشدند.

علاوه بر این، قانون مالیات فدراسیون روسیه امکان بازیابی وجوهی را که توسط خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است، در صورتی که اقدامات شهروند حاوی نیت مخرب نباشد، پیش بینی نمی کند، اما همه چیز به دلیل خطای کارمندان رخ داده است. خدمات مالیاتی فدرال

اما نمایندگان خدمات مالیاتی فدرال تصمیم گرفتند این حادثه را به عنوان غنی سازی ناعادلانه طبقه بندی کنند.

آنها از این واقعیت که قانون مالیات فدراسیون روسیه حاوی چنین هنجاری نیست خجالت نکشیدند. با یافتن آن در قانون مدنی فدراسیون روسیه ، نمایندگان خدمات مالیاتی فدرال با عجله به دادگاه رفتند.

دادگاه های همه سطوح، از جمله دادگاه عالی فدراسیون روسیه، طرف خدمات مالیاتی فدرال را گرفتند و شهروندان را موظف کردند که درآمدهای دریافتی غیرقانونی را به خزانه داری بازگردانند.

طبیعتاً شهروندان از این نتیجه پرونده راضی نبودند. برای حفظ حقوق و منافع قانونی خود، آنها باید به دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه شکایت می کردند. و تنها در جریان رسیدگی در دادگاه قانون اساسی به این پرونده پایان داده شد.

توجه! وکلای مجرب ما به صورت رایگان و شبانه روزی در مورد هر مشکلی به شما کمک خواهند کرد.

تصمیم دادگاه قانون اساسی چه بود

اسپویلر: سه شهروند فدراسیون روسیه موظفند وجوهی را که قبلاً توسط خدمات مالیاتی فدرال به عنوان کسر دارایی به آنها منتقل شده است به خزانه دولت بازگردانند.

اما همچنان در رابطه با مرور زمان دادگاه جداگانه ای برگزار خواهد شد. بیایید به تصمیم دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه با جزئیات بیشتری نگاه کنیم.

تصمیمات به نفع مودیان:

• اگر خدمات مالیاتی فدرال انتقال اشتباهی وجوه به یک شهروند انجام دهد، شهروند موظف است فقط وجوه دریافتی را بازگرداند. مجازات ها و جریمه ها نباید بر روی آنها ارزیابی شود.
• اگر شهروند قصد سوء نداشته باشد، یعنی حسن نیت داشته باشد، کسر مالیاتی که به اشتباه ارائه شده است را می توان تنها ظرف سه سال از تاریخ تصمیم به ارائه چنین کسر از او بازیابی کرد.
• روند قانونی باید ادامه یابد تا در نهایت مشخص شود که آیا شهروندان قصد فریب دولت را داشته اند یا به سادگی از همه پیچیدگی ها اطلاع ندارند.
• دادگاهها موظفند مدت محدودیت را مستقلاً تعیین کنند.
• مسائل مربوط به بازگشت کسر مالیاتی که به اشتباه به یک شهروند منتقل شده است باید در سطح قانونگذاری تنظیم شود.

تصمیمات به نفع مقامات مالیاتی و دولت:

• دادگاه تشخیص داد که وجوهی که به اشتباه توسط خدمات مالیاتی فدرال به عنوان کسر منتقل می شود باید به عنوان ثروت غیرعادلانه شهروندی که چنین کسر دریافت کرده است، واجد شرایط باشد.
• اگر مقررات فعلی اجازه بازگشت وجوهی که به اشتباه منتقل شده را نمی دهد، رعایت آنها ضروری نیست.
• هرگونه اقدام خدمات مالیاتی فدرال، از جمله نادیده گرفتن محدودیت ها، استفاده از نه تنها مالیات، بلکه هر کد دیگری که با هدف جمع آوری وجوهی که به اشتباه به وی منتقل شده است، قانونی شناخته می شود.
• حتی اگر اقدامات خدمات مالیاتی فدرال نقض حقوق اساسی یک شهروند باشد، اما امکان بازگرداندن وجوهی که اشتباهاً به او منتقل شده است به روش دیگری وجود ندارد، این اقدامات قانونی شناخته می شوند. این امر منافع ایالت را که در این شرایط توسط خدمات مالیاتی فدرال محافظت می شود، بالاتر از قانون اساسی قرار می دهد.

فیلم را ببینید.نحوه دریافت کسر مالیات هنگام خرید سریعتر و سودآورتر آپارتمان:

ممکن است کسر لغو شود و پول مطالبه شود.

لازم به تاکید است که اگر کسر مالیات به صورت قانونی دریافت شده و مدارک لازم برای اخذ آن به درستی تکمیل شده باشد، قابل ابطال نیست.

اگر مطمئن هستید که هنگام پردازش کسر مالیات خود، تمام هنجارهای قانون فعلی به درستی رعایت شده است، پس هیچ ترسی ندارید.

مهم! اگر بیش از سه سال از تاریخ ارائه کسر به شما گذشته باشد، حتی اگر کسر دریافتی شما اشتباه تلقی شود، با توجه به انقضای مدت محدودیت، اجبار شما به بازگشت غیرممکن خواهد بود.

ما تأکید می کنیم که این بیانیه فقط در حال حاضر معتبر است، تا زمانی که هیچ تغییری در قانون فعلی ایجاد نشده باشد.

اگر ملک مسکونی را با استفاده از سرمایه زایمان یا از والدین خود خریداری کرده اید و بعداً به دلیل ناآگاهی از قوانین فعلی اقدام به دریافت کسر مالیات کرده اید و به شما ارائه شده است، وجوه دریافتی به عنوان این کسر باید مسترد شود. .

چرا سازمان مالیاتی همه اطلاعات را بررسی نکرد؟

کارمندان خدمات مالیاتی فدرال موظفند اظهارنامه های ارسال شده به آنها و بسته های اسناد پیوست شده به آنها را بررسی کنند.

به آنها سه ماه فرصت داده می شود تا چنین راستی آزمایی را انجام دهند. هنگام انجام این بررسی، آنها باید به طور مستقل با بخش هایی مانند دفاتر ثبت احوال، خدمات فدرال ثبت نام ایالتی، کاداستر و کارتوگرافی و موسسات زیرمجموعه و مقامات اسناد رسمی تماس بگیرند تا اطلاعات ارائه شده توسط شهروند را تأیید کنند.

علاوه بر این، کارمندان خدمات مالیاتی فدرال حق دارند در صورت بروز موقعیت های بحث برانگیز، اسناد اصلی و توضیحات مختلف را از یک شهروند درخواست کنند. آنها می توانند تمام اطلاعات لازم در مورد تراکنش های بانکی انجام شده توسط یک شهروند را مستقیماً از بانک ها دریافت کنند.

لطفا توجه داشته باشید! متأسفانه دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه به این نتیجه رسید که این سیستم می تواند ناکارآمد باشد. بنابراین در صورت فاش شدن اشتباه حتی پس از انقضای مدت محدودیت و بی گناهی کامل شهروند در شرایط فعلی، موظف به استرداد وجوه دریافتی قبلی به خزانه دولت خواهد بود.

اگر مبلغ کسر مالیات قبلاً خرج شده باشد چه باید کرد

بهتر است پول را خودتان برگردانید. در غیر این صورت، بازگرداندن آنها توسط سرویس اجرای احکام فدرال انجام می شود.

اگر داوطلبانه وجوه را برنگردانید، نمایندگان خدمات مالیاتی فدرال به دادگاه مراجعه می کنند و با دریافت تصمیم مثبت، مراحل اجرایی را باز می کنند.

توجه داشته باشید!حداکثر مبلغ کسر مالیات 260000 روبل است. اگر حق دریافت کسر نه تنها توسط یک شهروند، بلکه توسط همسر وی نیز اعلام شده باشد، ممکن است این مبلغ به میزان قابل توجهی بالاتر باشد.

اگر وجوه دریافتی داوطلبانه بازگردانده نشود و ضابطان شروع به رسیدگی به بازگشت آنها کنند، اموال شهروند ممکن است به منظور فروش بیشتر و بازپرداخت بدهی توقیف شود.

علاوه بر این، وجوه موجود در حساب های بانکی شهروندان را می توان به نفع دولت حذف کرد. آنها همچنین ممکن است از درآمدهای دریافتی توسط شهروند خودداری شوند.

نحوه ارائه مدارک برای کسر مالیات

شما نباید به مقالاتی در مورد کسر مالیات منتشر شده در اینترنت اعتماد کنید. از این گذشته ، قوانین ما اغلب اصلاح می شوند ، اما هیچ کس در ایجاد تغییرات در مقالات دخالت نمی کند و بنابراین اغلب حاوی اطلاعات غیر قابل اعتماد و قدیمی هستند.

تمام اطلاعات در مورد کسورات ارائه شده باید منحصراً از کد مالیاتی فدراسیون روسیه گرفته شود. به یاد داشته باشید که کسورات اجتماعی اغلب توسط کارفرمایان ارائه می شود.

اگر هزینه درمان، بیمه یا تحصیل خود و بستگان نزدیکتان را پرداخت کرده باشید، کسر اجتماعی می تواند صادر شود.

در صورت خرید یا فروش املاک یا وسایل نقلیه، کسر ملک ارائه می شود.

توصیه می شود یک حساب شخصی در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال ثبت کنید. با کمک آن، می توانید پیشرفت حسابرسی را ردیابی کنید و به سرعت به کارکنان خدمات مالیاتی فدرال توضیحاتی را که درخواست کرده اند ارائه دهید.

یاد آوردن!

اصل تمام مدارکی که در بسته ارائه شده به عنوان توجیه کسر ارائه شده است را با دقت حفظ کنید. چنین اسنادی عبارتند از گواهینامه ها، قراردادها، اسناد مالی مختلف که تأیید کننده این واقعیت است که شما برای خدمات پزشکی، تحصیلات یا دارو پرداخت کرده اید.

هنگام انجام عملیات های مختلف، از جمله: تقسیم املاک مسکونی، دادرسی طلاق، فروش وسیله نقلیه ای که به عنوان کارآفرین فردی از آن استفاده می کردید یا برعکس، به عنوان کارآفرین انفرادی ملک را می فروشید و استفاده می کنید، اطمینان حاصل کنید که اسناد به درستی تکمیل می شوند. درآمد حاصل از اهداف شخصی

اگر هر نوع حمایت دولتی دریافت می کنید یا اگر بخشی از وجوه خرید ملک مسکونی توسط کارفرمای شما کمک شده است، تمام اسناد مربوط به این معاملات را با دقت ذخیره کنید.
بازرسی باید مالیات بیش از حد پرداخت شده را ظرف یک ماه از روزی که شهروند درخواست بازپرداخت را ارسال کرده است (بند 6 ، ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه) بازگرداند.
با این حال، قبل از بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی، اداره مالیات این حق را دارد که اظهارنامه در فرم 3-NDFL را بررسی کند.
دوره بازرسی سه ماه است (بند 2 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بدین ترتیب حداکثر مدت زمانی که اداره مالیات باید مالیات اضافه پرداختی را پس دهد چهار ماه (از تاریخ تسلیم اظهارنامه) است.
اگر مهلت بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی (تعیین شده در بند 6 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه) نقض شود، شهروند حق دارد برای تاخیر در بازپرداخت مالیات درخواست پرداخت سود کند. بهره برای هر روز تقویمی تاخیر بر اساس نرخ بازپرداخت در روزهایی که مهلت بازپرداخت از دست رفته است، تعلق می گیرد. چنین قوانینی توسط بند 10 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.
شکایت را می توان شخصاً به بازرسی تسلیم کرد یا از طریق پست ارسال کرد. در مورد اول (هنگام انتقال حضوری) در دو نسخه شکایت کنید. اولی را به بازرسی بدهید. دومی با شما خواهد ماند. در این صورت، از بازرس مالیاتی که شکایت را می پذیرد، بخواهید که روی نسخه دوم (شما) مهری بگذارد که نشان دهنده پذیرش شکایت است که تاریخ جاری را نشان می دهد.
در مورد دوم (از طریق پست) شکایت را در نامه ای ارزشمند به همراه فهرست ضمیمه ها و تاییدیه رسید ارسال کنید. حتما رسید پستی و هر گونه اطلاعیه بعدی را که دریافت می کنید نگه دارید. این اسناد تأیید می کند که شکایت به اداره مالیات ارسال شده است.
محتوای شکایت به اداره مالیات
علاوه بر جزئیات اجباری در شکایت، توصیه می شود شکایات خود را نیز بیان کنید. بهترین گزینه نشان دادن هنجارهای قانونی است که به نظر شما نقض شده است. در زیر نمونه ای از چنین شکایتی آورده شده است که تمام استانداردهای لازم را نشان می دهد.
شکایت از عدم اقدام سازمان بازرسی مالیاتی و عدم ارائه کسر مالیات (نمونه)

به چه کسی

به رئیس بازرسی خدمات مالیاتی فدرال روسیه شماره XX برای مسکو

جایی که

127254، مسکو، خ. روستاولی ساختمان 12/7

از چه کسی

پتروف ایوان نیکولایویچ

DOC.UD. شخصیت

شماره سریال

صادر شده توسط

اداره امور داخلی "Textilshchiki" مسکو (کد واحد 456-098)

تاریخ صدور

PROJ. با آدرس

109125، مسکو، خیابان لیوبلینسکایا، ساختمان 9، بلوار. 2، آپارتمان 28

ادامه تلفن

8-499-179-52-64 (خانه); 8-916-065-06-68 (موبایل); 8-499-165-98-85 (کار)

شکایت
مطابق با ماده 2، 5 و 9 قانون فدرال 2 مه 2006 شماره 59-FZ "در مورد روند رسیدگی به درخواست تجدید نظر از شهروندان فدراسیون روسیه"، این شکایت را برای شما ارسال می کنم و خواستار بررسی آن در چارچوب قانون هستم. دوره تعیین شده توسط قانون
در فوریه 2015، من یک اظهارنامه درآمد افراد (فرم 3-NDFL) را به خدمات مالیاتی فدرال روسیه شماره XX برای مسکو ارسال کردم تا کسر مالیات بر دارایی مربوط به خرید یک آپارتمان را که طبق بندها ایجاد شده است، دریافت کنم. 2 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه. ضمیمه این اظهارنامه تمام اسناد تأیید کننده هزینه های من برای خرید آپارتمان، گواهی درآمد برای سال 2014 (فرم 2-NDFL)، درخواست بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی من به مبلغ 132275 روبل بود. 00 کوپ. نشان دادن مشخصات بانکی برای انتقال اظهارنامه و کلیه اسناد همراه توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه شماره XX برای مسکو دریافت شد که با رسید پستی تأیید می شود.
تا به امروز، هیچ تصمیمی در مورد اظهارنامه من (در مورد بازپرداخت یا رد مالیات) توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه شماره XX برای مسکو گرفته نشده است. مبلغ مالیات به من بازپرداخت نشده است. مطابق بند 6 هنر. طبق ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مبلغ مالیات اضافه پرداخت شده با درخواست کتبی مالیات دهندگان ظرف یک ماه از تاریخ دریافت چنین درخواستی توسط سازمان مالیاتی قابل بازپرداخت است. قانون مالیات فدراسیون روسیه هیچ استثنایی از این رویه از نظر مالیات بر درآمد شخصی ایجاد نمی کند. مدت زمان مشخص شده در 7 ژوئن 2015 به پایان رسیده است.
در رابطه با موارد فوق، من خواستار رعایت قوانین مالیاتی، بازپرداخت مالیات یا امتناع مستدل از انجام آن هستم. اگر تقاضای قانونی من نادیده گرفته شود، مجبور می شوم در مورد عدم اقدام شما و نقض قوانین مالیاتی از طرف سرویس مالیاتی فدرال روسیه شماره XX به دفتر خدمات مالیاتی فدرال روسیه در مسکو و مالیات فدرال شکایت کنم. خدمات فدراسیون روسیه.
"20" 20 ژوئن 15 پتروف / پتروف I.N. /
(تاریخ) (امضا) (رونوشت امضا)

AAA! این اینجاست!

چندین سال پیش، سه نفر با استفاده از سیستم پس انداز و رهن برای ارتش آپارتمان خریدند. ما آن را خریدیم و با کسر به اداره مالیات رفتیم: "ما در اینجا به میهن خود خدمت می کنیم و از مالیات چیزی نمی فهمیم. اما شنیدیم که به نظر می رسد هنگام خرید آپارتمان می توانید مالیات بر درآمد شخصی را برگردانید. مدارک را بررسی کنید و اگر همه چیز درست است، این مالیات بر درآمد شخصی را به ما برگردانید. و اگر درست نیست، آن را پس ندهید.»

اداره مالیات اسناد را بررسی کرد، هیچ تخلفی پیدا نکرد و مالیات بر درآمد شخصی را به مدت سه سال برگرداند. اما بیهوده. از این گذشته ، بند 5 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه وجود دارد که طبق آن استفاده از کسر دارایی از مبلغی که با سرمایه زایمان ، وجوه حمایتی دولتی یا از بودجه بازپرداخت شده است غیرممکن است. و مردان ما از صندوق های حمایتی دولتی پرداخت کردند. اداره مالیات اشتباه کرد

چندین سال گذشت و مقامات مالیاتی به نوعی متوجه اشتباه خود شدند. این بدان معناست که این پول ترجیحاً با جریمه و بدون محدودیت باید استرداد شود.

در آن زمان، مهلت های دریافت کل مبلغ طبق قانون مالیاتی گذشته بود و برخی از مراحل اجباری اصلاً انجام نشد. و چنین قاعده ای در قانون مالیات برای بازپس گیری وجوهی که خود اداره مالیات به او برگردانده است وجود ندارد، در صورتی که شخص خلافی نکرده باشد، قصد نداشته باشد و در اشتباه مالیاتی مقصر نباشد.

اما مقامات مالیاتی تصمیم گرفتند که این غنی سازی ناعادلانه است. و اگرچه چنین هنجاری نیز در قانون مالیات وجود ندارد، اما در قانون مدنی وجود دارد. خب شروع شد

اداره مالیات به دادگاه رفت. دادگاه ها، از جمله دیوان عالی، از او حمایت کردند و گفتند که پول باید برگردانده شود. مردم با این تصمیمات موافق نبودند و برای حفظ حقوق خود به دادگاه قانون اساسی مراجعه کردند. او همه شرایط را مطالعه کرد و به این موضوع پایان داد.

دادگاه قانون اساسی چه تصمیمی گرفت؟

هشدار اسپویلر: این سه مرد اکنون باید مبلغی را که چندین سال پیش مقامات مالیاتی به آنها پرداخت کرده بودند، به اداره مالیات برگردانند. درست است، با در نظر گرفتن محدودیت هایی که دادگاه تعیین کرد، باز هم به این موضوع جداگانه رسیدگی می شود. در اینجا یک راه حل دقیق تر است.

تصمیمات به نفع مودیان:

• اگر شخصی به دلیل اشتباه مالیاتی پول دریافت کرده باشد، مجبور نیست جریمه ای بپردازد - فقط همان مبلغ را برگرداند.
• اگر مالیات دهنده وظیفه شناس باشد و نخواسته فریب دهد ، اداره مالیات می تواند مالیات بر درآمد شخصی را که به اشتباه منتقل شده است فقط ظرف سه سال پس از تصمیم گیری برای اعطای کسر وصول کند.
• دادگاه ها باید علت وقوع خطا را دریابند: مالیات دهنده به سادگی نمی دانست یا می خواست فریب دهد.
• مدت محدودیت باید توسط دادگاه بدون اظهار نظر طرفین تعیین شود.
• هر چیزی که در حال حاضر در مورد بازگشت مالیات بر درآمد شخصی اشتباه، جریمه ها و مهلت ها تصریح نشده است باید در قوانین گنجانده شود.

تصمیمات به نفع مقامات مالیاتی و دولت:

• هنگامی که اداره مالیات هنگام بررسی اظهارنامه اشتباه می کند و کسر را تأیید می کند، این غنی سازی ناروا برای مؤدی است.
• برای بازگرداندن مالیات بر کسر اشتباه، لازم نیست به شدت از قوانین کد مالیاتی پیروی کنید، اگر این قوانین مطابق با منافع دولت نباشد (KATYA، این بازی است، شما باید بررسی کنید - من بررسی کردم) ;
• اگر اداره مالیات ضرب‌الاجل‌های خود را از دست بدهد و تشریفات وصولی را زیر پا بگذارد و سپس از قانون مدنی یا کد دیگری برای استرداد وجوه استفاده کند، این اداره مالیات است که مجبور به رفع نقص قانون می‌شود. نقص قانون! (کاتیا، ما به خاطر این مصلوب خواهیم شد - اما در آنجا نوشته شده است!)
• حتی اگر برخی از اقدامات خدمات مالیاتی به طور رسمی حقوق اساسی را نقض کند، اما این تنها راه برای حفظ منافع دولت است، پس این نقض حقوق نیست. گویی منافع دولت بالاتر از قانون اساسی است.

KAT، خب، این نوعی از تاپ است. دادگاه دادگاه چگونه می تواند این را بنویسد؟ - خوب، مثل این، ماکسیم، و مانند این.

آیا این به این معنی است که می توان کسر من را باطل کرد و پول من را پس گرفت؟

در صورت دریافت قانونی و مرتب بودن مدارک هیچ کسر قابل ابطال نیست. اگر مطمئن هستید که طبق قوانین کسر دریافت کرده اید، از تفاوت های ظریف مالیاتی آگاه هستید و هیچ موضوع بحث انگیزی در وضعیت شما وجود ندارد، هیچ خطری برای شما وجود ندارد.

اگر اداره مالیات بیش از سه سال پیش تصمیمی در مورد کسر تصمیم گرفته باشد، حتی اگر اشتباهی بیابد، نمی تواند شما را مجبور به بازگشت مالیات کند. خوب، همانطور که در حال حاضر فکر می کردیم، تا زمانی که سازمان امور مالیاتی و دادگاه با هر گونه نقص دیگری در قانون مواجه شوند.

چرا باید برای اشتباهات مالیاتی پرداخت کنم؟ من مالیات را نمی فهمم و نمی خواهم! آیا آنها نباید همه چیز را از قبل بررسی کنند؟

آنها باید اظهارنامه و تمام اسناد را از قبل بررسی کنند. برای انجام این کار، اداره مالیات سه ماه و با بخش های مختلف ارتباط دارد: اداره ثبت، Rosreestr، اتاق کاداستر و دفاتر اسناد رسمی. بازرسان ممکن است اسناد اصلی را از مؤدی درخواست کنند، در صورت نامشخص بودن چیزی توضیح دهند و حتی اطلاعاتی را از بانک در مورد تراکنش‌های مؤدی دریافت کنند.

اگر دیگر این پول را نداشته باشم چه؟ من آن را صرف بازسازی، در تعطیلات، یا هزینه تحصیل در دانشگاه فرزندم کردم! اصلا چرا آنها را به من دادند؟

پول باید پیدا شود وگرنه ضابطان آن را پیدا خواهند کرد. ابتدا اداره مالیات منتظر می ماند تا خودتان پول را برگردانید و سپس با تصمیم دادگاه مراحل اجرایی آغاز می شود. حداکثر مقدار مالیات بر درآمد شخصی که می تواند به اشتباه بازگردانده شود 260 هزار روبل است. اگر همسر نیز ادعای کسر داشته باشد، ممکن است مبلغ بیشتر باشد. ضابطان می توانند این پول را از حساب شما حذف کنند، از حقوق شما کسر کنند یا از فروش ملک شما دریافت کنند.

من قصد دارم اظهارنامه کنم و تقاضای کسر کنم. باید چکار کنم؟

مقالات مربوط به کسر در اینترنت را باور نکنید. قوانین می توانند تغییر کنند، اما مواد نمی توانند. در مورد کسورات در کد مالیاتی بخوانید.

حساب شخصی خود را در وب سایت مالیاتی وصل کنید تا بر ممیزی نظارت داشته باشید و به سرعت توضیحاتی را به بازرس ارائه دهید.

تمام مدارکی را که برای کسر ارسال کرده اید نگه دارید: گواهی ها، رسیدها، قراردادها، چک هزینه های تحصیل، درمان دندانپزشکی و داروهای گران قیمت.

اگر در حال طلاق گرفتن، اشتراک آپارتمان، فروش خودرویی که به عنوان کارآفرین فردی استفاده می کنید، یا برعکس، کارآفرین فردی هستید، اما ملک را برای اهداف شخصی فروخته اید، مدارک را به درستی پر کنید. اگر از حمایت دولتی، سرمایه زایمان یا کارفرمایتان بخشی از پول آپارتمانتان را دریافت کرده اید، مطمئن شوید که تمام اسناد را نگه دارید. اگر تشخیص داده شود که کسر اشتباه است، باید ثابت کنید که با حسن نیت اشتباه کرده اید.

به حسابرسی مالیاتی تکیه نکنید: در یک موقعیت بحث برانگیز، این ممکن است هیچ معنایی نداشته باشد. اگر اداره مالیات ادعایی دارد و شما موافق نیستید به دادگاه مراجعه کنید. دادگاه ها اغلب در کنار مالیات دهندگان هستند، بنابراین از دفاع از منافع خود نترسید.

اگر شرایط سختی دارید و نمی دانید چه کاری باید انجام دهید، یک درخواست به اداره مالیات بنویسید. شما باید ظرف 30 روز پاسخ دهید، بنابراین ممکن است قبل از پایان کمپین اعلامیه زمان نداشته باشید. در صورت وجود، یک اظهارنامه به روز ارسال کنید.

در صورت عدم انتقال مالیات چه باید کرد؟ این سوال خیلی ها را نگران می کند. در حال حاضر، دولت به شهروندان از دسته های مختلف مزایای بسیاری، یارانه ها و سایر پرداخت ها ارائه می دهد. این برنامه برای بهبود سطح رفاه ایجاد شده است.

یکی از انواع این مزایا برای شهروندان، کسر مالیات برای خرید ملک یا سایر رویدادها است. طبق قوانین مالیاتی، در هنگام خرید آپارتمان، ملک گران قیمت، هزینه های درمانی و در برخی موارد دیگر حق دریافت کسر مالیات را داریم، اما در صورت عدم پرداخت کسر مالیات چه باید کرد؟

در صورت عدم انتقال مالیات چه باید کرد؟

بیایید به ترتیب آن را بفهمیم. اظهارنامه ای با لیست کامل مدارک لازم بسته به نوع کسر، قرارداد خرید و فروش، گواهی عدم ارائه کسر مالیات و ... به اداره مالیات محل ثبت نام ارائه کرده اید.

ظرف 15 روز از تاریخ روی علامت پذیرش یا از پایان ممیزی میز، باید از اداره مالیات در مورد تصمیم گرفته شده اطلاعیه دریافت کنید.

در عمل، چنین اعلان‌هایی همیشه ارسال نمی‌شوند، بنابراین می‌توانید از طریق تلفن با اداره مالیات تماس بگیرید یا از خدمات الکترونیکی در وب‌سایت خدمات مالیاتی فدرال منطقه‌ای خود برای بررسی وضعیت درخواست استفاده کنید.

با توجه به مشغله کاری و کمبود وقت آزاد خود تصمیم می گیرید که کدام روش را انتخاب کنید، بسته به اینکه کدام یک برای شما راحت تر است.

حداکثر مدت بازپرداخت وجوه در صورت ارسال درخواست همراه با کل اسناد نمی تواند از 4 ماه تجاوز کند: 3 ماه برای حسابرسی میز و 1 ماه برای بازپرداخت اختصاص داده می شود.

اگر پس از تأیید درخواست ارسال کردید، پس از آن پول شما باید ظرف یک ماه به شما بازگردانده شود.

بازگشت به مطالب

رویه چیست؟

حالا بیایید بفهمیم که اگر کسر مالیات در بازه زمانی مشخص شده منتقل نشود، چه باید کرد. دستور عمل شما باید چگونه باشد؟ اول از همه، عدم بازپرداخت ممکن است به دلیل جزئیات نادرست باشد. بنابراین ابتدا داده های مشخص شده را در اپلیکیشن دوبار بررسی می کنیم. اگر خطایی پیدا شد، آن را اصلاح می کنیم و برنامه را دوباره می نویسیم.

اگر در برنامه خطایی وجود نداشته باشد، به مرحله فعال تعامل با سازمان مالیاتی می رویم. ما با تیم بازرسی شما تماس می گیریم و متوجه می شویم که چرا پول منتقل نشده است (به احتمال زیاد آنها به شما خواهند گفت که وجوه قبلاً به بانک رفته است و هر روز باید منتظر آنها باشید). این روش مزیت خود را دارد - بازرسی متوجه خواهد شد که شما وضعیت موضوع را زیر نظر دارید و اگر آنها هیچ دلیل عینی برای تاخیر در پرداخت ندارند، باید در اسرع وقت وجوه را به آدرس شما ارسال کنند.

اگر پس از تماس تلفنی وجوه دریافت نشد، شروع به نوشتن اظهارنامه به رئیس اداره مالیات کنید. در نامه باید زمان ارسال درخواست، شماره ثبت آن در دفتر، تاریخ پایان ممیزی میز را ذکر کنید. اگر اطلاعیه رسمی دریافت کردید، لطفاً یک نسخه از آن را پیوست کنید. به طور خلاصه وضعیت رخ داده و اینکه وجوه هرگز به حساب دریافت نشده است را توصیف کنید: در نتیجه خدمات مالیاتی مفاد بند 6 هنر را نقض می کند. 78 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

حتماً ذکر کنید که در صورت برآورده نشدن شرایط قانونی شما، با سازمان بالاتر تماس می گیرید و همچنین یادآوری کنید که در نتیجه انتقال نابهنگام وجه، مطابق بند 10 قانون، حق دریافت غرامت برای هر روز تاخیر را دارید. هنر 78 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

بهتر است این نامه را خودتان به بازرسی ببرید. این نامه باید ثبت شده باشد و حتماً کپی خود را در دفتر علامت گذاری کنید. یک هفته دیگر از تاریخ علامت گذاری شده شمارش معکوس می کنیم.

اگر پس از یک هفته پاسخی از طرف خدمات مالیاتی فدرال دریافت نشد، ما در حال آماده سازی شکایتی به خدمات مالیاتی فدرال هستیم. محتویات این سند باید تا حد امکان جدی گرفته شود. لازم است اصل ادعا را به تفصیل بیان کنید، کلیه مدارک ارائه شده را ذکر کنید و بهتر است کپی از آنها ضمیمه شود. با توجه به بندهای قانون مالیات، دقیقاً کدام یک از حقوق شما نقض شده است، با جزئیات توضیح دهید. در نامه ما میزان غرامتی را که می خواهید دریافت کنید مشخص می کنیم، به ازای هر روز تاخیر، 1/360 نرخ بازپرداخت مالی محاسبه می شود.

سپس نامه ای به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کنیم. در صورت امکان، خودتان این کار را انجام دهید، اگر نه، می توانید این کار را از طریق پورتال رسمی یا از طریق نامه با اعلان رسید انجام دهید. هنگام ارسال نامه شما، اعلان تحویل در هر اداره پستی صادر می شود. پس از آن، تنها چیزی که باقی می ماند صبر است. واکنش بازرسی قطعاً به دنبال خواهد داشت، در غیر این صورت ما در حال تهیه درخواست به دادگاه هستیم. هنگام مراجعه به دادگاه بهتر است با یک وکیل مجرب و متخصص در این زمینه مشورت کنید. او به شما کمک می کند تا به طور مناسب و منطقی یک بیانیه ادعایی به دادگاه تنظیم کنید.

به احتمال زیاد باید برای میزان غرامت تاخیر نامه ای درخواست به بازرسی محلی بنویسید ، زیرا پس از انتقال مبلغ اصلی کسر ، مقامات مالیاتی به احتمال زیاد آن را فراموش خواهند کرد. در پایان سال، فراموش نکنید که در مورد آن به 3-NDFL گزارش دهید.

اتفاق می افتد که یک شهروند با ارسال اسنادی برای کسر به بازرسی مالیاتی، از غرامت مناسب محروم می شود. با چه چیزی می تواند مرتبط باشد؟ شخص برای اینکه همچنان کسر دریافت کند چگونه باید اقدام کند؟

اداره مالیات کسر را برنمی گرداند: دلایل

عدم پرداخت کسر توسط یک شهروند توسط متخصصان بازرسی مالیاتی ممکن است به دلایل زیر باشد:

1. با اقدامات غیرقانونی خدمات مالیاتی فدرال.

مثلا:

• ارزیابی نادرست از اسناد ارائه شده توسط شهروند هنگام درخواست کسر.
• اشتباهات متخصصان خدمات مالیاتی فدرال مسئول انتقال مستقیم کسر به حساب بانکی متقاضی؛
• سایر اقدامات متخصصان بخش که منجر به عدم ارائه کسر غیرقانونی می شود.

1. با اقدامات قانونی خدمات مالیاتی فدرال.

مثلا:

• امتناع از کسر به دلیل عدم ارائه مجموعه کامل اسناد توسط مؤدی، یا ارائه اسناد دارای اشتباه یا عدم دقت.
• امتناع از کسر با شناسایی شرایطی که نشان می دهد شهروند حق کسر ندارد.

1. با عواملی که مستقیماً با کار خدمات مالیاتی فدرال مرتبط نیستند:

مثلا:

• شکست سیستم های بانکی که برای انتقال کسورات به شهروندان استفاده می شود.
• نشان دادن اطلاعات اشتباه بانکی توسط مؤدی برای دریافت کسر.

برای شهروندی که کسر دریافت نکرده است، قبل از هر چیز مهم است که بداند به چه دلیل خاصی خود را بدون غرامت مالیاتی مورد نیاز قانون یافته است.

کسر ارائه نشده است: علت را پیدا کنید

مؤثرترین راه برای یافتن دلیل عدم ارائه کسر این است که برای شفاف سازی با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید. به عنوان یک قاعده ، برای انجام این کار باید شخصاً در دفتر نمایندگی منطقه ای بخش ظاهر شوید ، گاهی اوقات کافی است با تلفن با آنجا تماس بگیرید. به طور معمول، مقامات مالیاتی در نیمه راه با شهروندان در چنین مواردی ملاقات می کنند و با جزئیات کافی توضیح می دهند که در صورت عدم انتقال کسر چگونه اقدام کنند.

اگر توضیحات لازم از خدمات مالیاتی فدرال ارائه نشده باشد یا محتوای آنها برای شهروند مناسب نباشد (یا این توضیحات به حل مشکل کمک نکرده است) ، لازم است به وضعیتی که در چارچوب قانون ایجاد شده است پاسخ داده شود. مکانیسم های قانونی را ایجاد کرد.

کسر بدون استدلال قانع کننده ارائه نمی شود: چه باید کرد؟

در این شرایط، باید الگوریتم زیر را رعایت کنید:

1. درخواستی (به صورت رایگان) به خدمات مالیاتی فدرال با درخواست برای بررسی مجدد وضعیت کسر و مشخص کردن دلیل عدم ارائه آن به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. خدمات مالیاتی فدرال موظف به پاسخگویی خواهد بود - اینها الزامات قانون است. اگر پاسخ بازرسی منعکس کننده اقدامات قانونی آن باشد، لازم است یک بار دیگر مجموعه اسناد برای کسر با در نظر گرفتن اشتباهات شناسایی شده مالیات دهنده در تهیه آن، دوباره آماده شود.
2. اگر پاسخ خدمات مالیاتی فدرال منعکس کننده حقایقی باشد که نشان دهنده اقدامات آشکارا غیرقانونی مقامات مالیاتی است، لازم است با یک مقام بالاتر - اداره خدمات مالیاتی فدرال برای منطقه تماس بگیرید. درخواست از اداره مربوطه در قالب شکایت صورت می گیرد. باید نتایج ارتباطات قبلی با خدمات مالیاتی فدرال را منعکس کند و درخواست پاسخ قانونی به اقدامات بازرسان محلی کند.
3. اگر پاسخ خدمات مالیاتی فدرال برای منطقه، مالیات دهندگان را راضی نکرد، در این مورد لازم است به دادگاه مراجعه کنید. این رویه مطابق با هنجارهای قانون رویه اداری انجام می شود. کاملاً ممکن است که اختلاف متعاقباً در سطح مصادیق استیناف و تجدیدنظر در نظر گرفته شود - همه اینها به نتایج جلسات استماع بستگی دارد.