سال جدید 2015 فرا رسیده است که از همان ابتدا "تغییرات" زیادی را برای حسابداران به ارمغان آورده است. این تغییرات تقریباً تمام جنبه های فعالیت های حسابداری را تحت تأثیر قرار داد: از محاسبه مالیات و مشارکت تا تهیه و ارائه گزارش ها. برای درک بهتر نوآوری های قانون حسابداری و مالیات از اول ژانویه 2015، پیشنهاد می کنم این مقاله را مطالعه کنید.

گزارش مالیات و مشارکت

• شکل تغییر کرده است اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده, روش پر کردن آن و همچنین فرمت ارسال آن به صورت الکترونیکی.ارائه اظهارنامه با استفاده از فرم جدید از سه ماهه اول سال 1394 ضروری است. (مبنا: دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 29 اکتبر 2014 شماره MMВ-7-3/558@)

• از 1 ژانویه 2015 مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و پرداخت ها مالیات منتقل شده در 25 امماه بعد از دوره مالیاتی

• از 1 ژانویه 2015 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده بر روی کاغذ, و به صورت الکترونیکی نیست، ارسالی محسوب نمی شود. برای نقض روش ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه "عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی (محاسبه نتیجه مالی مشارکت سرمایه گذاری)" و جریمه مربوطه حداقل 1000 روبل است. ارائه شده است. (اساس: قانون فدرال 4 نوامبر 2014 شماره 347-FZ)

• اعلامیه UTII که از سه ماهه اول سال 2015 شروع می شود باید با استفاده از یک فرم جدید ارسال شود، برای گزارش سه ماهه چهارم سال 2014، فرم قبلی همچنان پابرجاست. (اساس: دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره ММВ-7-3/353@)

• اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده و تحت مالیات یکپارچه کشاورزی نیاز به ارسال با استفاده از فرم های جدید در حال حاضر با گزارش برای سال 2014 شروع شده است.(پایه: دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 07/04/2014 N ММВ-7-3/352@ (USN)؛ دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 07/28/2014 شماره ММВ-7-3 /384@ (USAKhN))

• گزارش در مورد حق بیمه به وجوه خارج از بودجه از 1 ژانویه 2015 باید به صورت الکترونیکی ارائه شود، در صورتی که میانگین تعداد کارکنان از 25 نفر بیشتر شود. قبل از سال 2015، این محدودیت 50 نفر بود.

• از 1 ژانویه 2015 تغییر کرده اند مهلت ارسال گزارش به صندوق های خارج از بودجه. گزارش به صورت کاغذی به صندوق بیمه اجتماعی باید تا 20 ماه بعد از دوره گزارش و به صورت الکترونیکی تا 25 روز ارائه شود. گزارش به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه در فرم RSV-1 باید تا 20 روز از دومین ماه پس از دوره گزارش به صورت الکترونیکی ارسال شود، و به صورت کاغذی مهلت ارسال تغییر نکرده است - تا 15 روز دوم. ماه این تغییرات قبلاً از گزارش سال 2014 اعمال شده است، یعنی گزارش 4-FSS برای سال 2014 باید تا 20 ژانویه 2015 به صورت کاغذی و تا 25 ژانویه به صورت الکترونیکی ارسال شود. (اساس: قانون فدرال مورخ 1 دسامبر 2014 شماره 406-FZ)

حق بیمه

• از 1 ژانویه 2015 حداکثر میزان پایه محاسبه حق بیمه تغییر کرد:
  • برای کمک به صندوق بیمه اجتماعی (بیمه در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان) - 670000 روبل.
  • برای کمک به صندوق بازنشستگی - 711000 روبل؛
  • برای کمک به صندوق بیمه اجباری درمان، حداکثر پایه آورده باید از کل مبلغ پرداختی محاسبه شود. (اساس: قانون فدرال مورخ 1 دسامبر 2014 شماره 406-FZ، فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 4 دسامبر 2014 شماره 1316)

• حق بیمه از سال 2015 قابل پرداخت است به روبل و کوپک، نیازی به گرد کردن مبالغ مشارکت به اعداد کامل نیست. (اساس: قانون فدرال مورخ 28 ژوئن 2014 شماره 188-FZ)

• از اول ژانویه 2015 اضافه پرداخت حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان می تواند با پرداخت حق بیمه حوادث صنعتی و بیماری های شغلی و بالعکس تسویه شود. (اساس: نامه وزارت کار روسیه به تاریخ 24 سپتامبر 2014 N 17-3/B-451)

• از 1 ژانویه 2015، سهم بیمه اضافی برای بخش تامین شده از بازنشستگی، پرداخت شده برای کارمند و برای کارفرما، باید در دستورهای پرداخت مختلف منتقل شود.(اساس: قانون فدرال مورخ 4 نوامبر 2014 شماره 345-FZ)

• از اول ژانویه 2015، از دستمزد اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند، لازم است در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان با نرخ 1.8٪ به صندوق بیمه اجتماعی اضافه شود. همچنین در صورتی که مدت زمان محاسبه حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی بیش از شش ماه باشد، این کارکنان می توانند از مزایای ازکارافتادگی موقت بهره مند شوند. (اساس: قانون فدرال مورخ 1 دسامبر 2014 شماره 407-FZ)

• از سال 2015 سهم بیمه به صندوق بازنشستگی باید از پرداخت به همه کارکنان خارجی محاسبه شود، صرف نظر از مدت قرارداد کار. استثنا، مانند گذشته، برای کارگران خارجی است که متخصصان بسیار ماهر هستند: بازنشستگی هنوز از دستمزد آنها محاسبه نمی شود. (اساس: قانون فدرال مورخ 28 ژوئن 2014 شماره 188-FZ)

• از سال 2015 کلیه مبالغ پایان خدمت مشمول حق بیمه نمی باشد، بیش از سه برابر میانگین درآمد کارمندان نیست و در شمال دور - شش برابر. در این صورت مبنای فسخ قرارداد کار (در صورت کاهش پرسنل یا با توافق طرفین) اهمیتی ندارد. (اساس: قانون فدرال 28 ژوئن 2014 شماره 188-FZ)

محاسبه و پرداخت مالیات

• مقادیر جدید ضرایب deflator از 1 ژانویه 2015 ایجاد شده است:
  • به منظور اعمال فصل 23 کد مالیاتی "NDFL" - 1.307 (برای محاسبه هزینه ثبت اختراع برای کارگران مهاجر).
  • تعیین مقادیر حدی درآمد تحت سیستم مالیاتی ساده - 1.147 (بنابراین، میزان درآمد مالیات دهندگان نباید از 68820 هزار روبل تجاوز کند تا او حق اعمال سیستم مالیاتی ساده شده را از دست ندهد).
  • برای محاسبه UTII - 1.798؛
  • برای اهداف PSN - 1.147 (برای نمایه سازی حداکثر مقادیر درآمد بالقوه)؛
  • برای اهداف فصل 32 قانون مالیات "مالیات بر دارایی برای افراد" - 1.147 (برای موارد مالیات بر اساس ارزش موجودی املاک و مستغلات). (اساس: دستور وزارت توسعه اقتصادی روسیه مورخ 29 اکتبر 2014 N 685)

• از اول ژانویه 2015، مالیات بر درآمد شخصی و نرخ مالیات بر درآمد بر درآمد حاصل از مشارکت سهام در فعالیت‌های سازمان‌های دریافتی در قالب سود سهام از 9 درصد به 13 درصد افزایش یافت. (اساس: قانون فدرال 24 نوامبر 2014 شماره 366-FZ)

• از سال 2015 مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند باید مالیات بر دارایی را بپردازنددر رابطه با املاک و مستغلات که بر اساس ارزش کاداستر ارزیابی می شود. (اساس: قانون فدرال مورخ 2 آوریل 2014 شماره 52-FZ)

• از سال 2015 روش کسر مالیات بر ارزش افزوده تغییر کرده است: مودیان می توانند ظرف سه سال از تاریخ ثبت خریدها، کسر مالیات بر ارزش افزوده را اعمال کنند. همچنین مودیان مالیاتی این حق را دارند که در صورت دریافت صورتحساب پس از پایان سه ماهه، اما قبل از پایان مهلت تسلیم اظهارنامه، به طور مستقل تعیین کنند که در چه دوره ای کسر مالیات را قبول کنند. (اساس: قانون فدرال 29 نوامبر 2014 شماره 382-FZ)

• از سال 2015 برای حذف موجودی ها در حسابداری مالیاتی، روش LIFO حذف شده است(به قیمت آخرین خرید). بنابراین، در هر دو حسابداری و حسابداری مالیاتی سه روش وجود دارد: هزینه متوسط، هزینه واحد یا روش FIFO.

• از سال 2015، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، دارایی های مادی در نظر گرفته شده برای استفاده طولانی مدت، به ارزش 40 هزار روبل است. را می توان به طور مساوی و نه در یک زمان در طول راه اندازی در هزینه ها لحاظ کرد. (اساس: قانون فدرال 20 آوریل 2014 شماره 81-FZ)

• از 1 ژانویه 2015 تغییر کرد قوانین تکمیل دستور پرداختبرای پرداخت مالیات و گمرکات: بدون نیاز به پر کردن جزئیات 110 "نوع پرداخت". در سال 2014، این جزئیات در دستورات پرداخت مالیات مقادیر "PE" - پرداخت جریمه، "PC" - پرداخت سود یا "0" - در موارد دیگر را گرفت و از سال 2015 نیازی به پر کردن آن در همه. برای حسابداری مجزای جریمه ها و سودها، از BCC های مختلف برای این منظور استفاده می شود، کدهای زیر برای انواع درآمدهای بودجه معرفی می شوند: 2100 - جریمه; 2200 - بهره در پرداخت مربوطه. (مبنا: دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 30 اکتبر 2014 N 126n، دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 16 دسامبر 2014 به شماره 150n)

قانون کار، مزایای اجتماعی

• از پایان سال 2014 فصل جداگانه 50.1 در قانون کار فدراسیون روسیه معرفی شد که کار را تنظیم می کند روابط با کارمندان خارجی. (اساس: قانون فدرال 1 دسامبر 2014 شماره 409-FZ)

• از 1 ژانویه 2015 برای اتباع خارجی که به طور موقت در خاک فدراسیون روسیه در رژیم بدون ویزا اقامت دارند، مجوز کار در فدراسیون روسیه با یک پتنت جایگزین شد. (اساس: قانون فدرال 24 نوامبر 2014 N 357-FZ)

• در 5 نوامبر 2014 اصلاحاتی در قانون کار فدراسیون روسیه به اجرا درآمد که بر اساس آن کارمندان حق دارند به طور مستقل یک موسسه اعتباری را انتخاب کنند، که دستمزد آنها باید به آن منتقل شود (از جمله دستمزدهای متفاوت با آنچه در قرارداد جمعی یا قرارداد کار مشخص شده است). برای انجام این کار، کارمند باید حداکثر پنج روز کاری قبل از روز پرداخت دستمزد، تغییرات در جزئیات انتقال دستمزد را کتباً به کارفرما اطلاع دهد. (اساس: قانون فدرال مورخ 4 نوامبر 2014 شماره 333-FZ)

• از سال 2015، مسئولیت کارفرمایان، که توسط قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه پیش بینی شده است، برای نقض قوانین کار افزایش یافته است. طبق هنجارهای جدید قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه، جریمه فرار از اجرای یک قرارداد کاری یا مدنی برای مقامات از 10000 تا 20000 روبل است، برای کارآفرینان - از 5000 تا 10000 روبل، برای سازمان ها - از 50000 تا 100000 روبل. (بخش 3 ماده 5.27 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). مسئولیت نقض روال انجام ارزیابی ویژه از شرایط کار برای مقامات و کارآفرینان فردی - از 5000 تا 10000 روبل، برای سازمان ها - از 60000 تا 80000 روبل. (بخش 2 ماده 5.27.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). (اساس: قانون فدرال 28 دسامبر 2013 شماره 421-FZ)

• از 1 ژانویه 2015 حداقل پرداخت کار 5965 روبل استهر ماه. (اساس: قانون فدرال مورخ 1 دسامبر 2014 شماره 408-FZ)

• میزان مزایا برای شهروندان دارای فرزند، در سال 2015 است:
  • مزایای یک بار برای تولد کودک - 14497.80 روبل؛
  • کمک هزینه ثبت نام در مراحل اولیه بارداری - 543.67 روبل؛
  • حداقل مزایا ماهانه برای مراقبت از فرزند اول زیر یک سال و نیم 2718.34 روبل، برای فرزندان دوم و بعدی - 5436.67 روبل خواهد بود. (اساس: قانون فدرال مورخ 1 دسامبر 2014 شماره 384-FZ)

کنترل مالیاتی

• از 1 ژانویه 2015 شکل جدیدی از کنترل مالیاتی معرفی شده است - نظارت مالیاتی
  - برای سازمان هایی با گردش مالی 3 میلیارد روبل در سال و دارایی های 3 میلیارد روبل. توافقنامه نظارت مالیاتی به درخواست مؤدی تنظیم می شود و به مقامات مالیاتی امکان دسترسی به داده های حسابداری و مالیاتی را در زمان واقعی می دهد، در حالی که حسابرسی مالیاتی میز و در محل علیه مؤدی انجام نخواهد شد. (اساس: قانون فدرال مورخ 4 نوامبر 2014 شماره 348-FZ)

• از سال 2015، بازرسان مالیاتی این حق را دارند که به عنوان بخشی از ممیزی میز، اماکن مالیات دهندگان را بازرسی کنند. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزودهدر موارد شناسایی تناقضات در اظهارنامه، ناهماهنگی در گزارش تامین کننده و خریدار، و همچنین در صورت وجود نشانه هایی مبنی بر کاهش مقدار مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت یا افزایش بیش از حد مبلغ مالیاتی که باید بازپرداخت شود. (اساس: قانون فدرال 21 ژوئیه 2014 شماره 238-FZ)

• از سال 2015 حساب جاری سازمان ممکن است مسدود شود به درخواست اداره مالیاتاگر مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی بیش از 10 روز از دست رفته باشد، و همچنین اگر مالیات دهنده تاییدیه دریافت ایمیل از خدمات مالیاتی فدرال را ارسال نکند. بر اساس قوانین جدید، مالیات دهندگانی که به صورت الکترونیکی گزارش می دهند، موظفند ظرف شش روز کاری از طریق TKS رسید ارسال کنند. (اساس: قانون فدرال مورخ 28 ژوئن 2013 شماره 134-FZ)

نحوه خواندن متون رسمی این اسناد را در بخش بیابید

آیا مقاله را مفید و جالب می دانید؟ با همکاران در شبکه های اجتماعی به اشتراک بگذارید!

هنوز سوالاتی وجود دارد - از آنها در نظرات مقاله بپرسید!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "مستقیم"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "عمودی"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = نادرست; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = درست; document.write(" ");

تغییرات در حسابداری و حسابداری مالیاتی در سال 2015 بر تعدادی از جنبه های مهم تأثیر گذاشت. بیایید نگاهی گذرا به اصلاحاتی که لازم الاجرا شده است بیندازیم.

1. حداقل دستمزد به 5965 روبل در ماه افزایش یافته است (معتبر از 01/01/2015).
2. میزان کمک هزینه فرزندان افزایش یافته است.
3. مهلت های ارسال گزارش به صندوق ها تغییر کرد. گزارش های کاغذی باید تا بیستم ماه بعد از فصل گزارشگری و گزارش های الکترونیکی تا بیست و پنجم به صندوق بیمه اجتماعی ارائه شود. برای صندوق بازنشستگی، فقط RSV-1 الکترونیکی را می توان تا بیستمین روز از ماه دوم پس از سه ماهه ارسال کرد.
4. از سال 2015، می توانید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را 5 روز بعد ارسال کنید. یک اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده جدید برای گزارش سه ماهه اول سال 2015 ظاهر شد. لازم است داده هایی را در مورد فاکتورهایی که مالیات و کسورات محاسبه می شود ذکر کنید.
5. از ژانویه 2015، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید فقط به صورت کاغذی ارائه شود.
6. سود مالیات بر دارایی شرکت های ساده شده لغو شده است. این فقط بر املاکی که به ارزش کاداستر ارزش گذاری شده اند تأثیر می گذارد.
7. محدودیت حداقل درآمد بالقوه سالانه در یک پتنت لغو شده است.
8. از زمان گزارش دهی سه ماهه اول 2015، تغییراتی در قالب بیانیه UTII ظاهر شده است.
9. برای گزارش سال 2014، باید یک فرم اظهارنامه ساده شده جدید ارسال کنید.
10. فرم جدیدی از اظهارنامه برای مالیات یکپارچه کشاورزی و مالیات حمل و نقل برای گزارش سال 1393 معرفی شده است.
11. اکنون گزارش های الکترونیکی در مورد مشارکت به شرکت های 25 نفر یا بیشتر ارسال می شود. و از سال 2015 کمک های بازنشستگی باید به کارگران خارجی پرداخت شود، به استثنای افراد واجد شرایط.
12. کلیه حقوق پایان کار تا سه برابر میانگین درآمد از پرداخت حق بیمه معاف است. و برای کارگران در شمال دور - بیش از شش برابر میانگین درآمد.
13. اکنون اسناد پرداخت مشارکت، مبلغ دقیق را بدون گرد کردن، به نزدیکترین کوپک نشان می دهد.
14. از سال 2015، برای تولیدکنندگان محصولات کشاورزی، رسانه ها و شرکت های دارای کارگر معلول، تعرفه به 30 درصد افزایش یافته است.
15. از سال 2015 لازم است دریافت ایمیل از خدمات مالیاتی فدرال را با رسید دریافت اسناد از طریق TKS طی 6 روز کاری تأیید کنید. اگر تاییدی وجود نداشته باشد، ممکن است دلیلی برای مسدود کردن حساب جاری شرکت باشد.
16. ثبت صورت حساب ها لغو شده است (فقط برای واسطه ها).
17. بازرسان مالیاتی می توانند در صورت مشاهده مغایرت در اظهارنامه، صورتحساب و اظهارنامه اولیه را درخواست کنند.
18. روش LIFO در حسابداری مالیاتی استفاده نخواهد شد.
19. از ژانویه 2015 امکان رد موجودی های رایگان وجود خواهد داشت.
20. در حسابداری، موجودی ارزانتر از 40000 روبل است. را می توان به تدریج حذف کرد.
21. تفاوت مبلغی در حسابداری مالیاتی مانند حسابداری مابه التفاوت مبادله ای نامیده خواهد شد.
22. امکان رد یکباره زیان ناشی از فروش حق مطالبه مطرح شده است.
23. از دی ماه، جریمه های عدم وجود قراردادهای کاری لازم الاجرا شد. برای مقامات این مبلغ از 10،000 تا 20،000 روبل، برای کارآفرینان فردی - از 5،000 تا 10،000 روبل خواهد بود. و از 50000 تا 100000 روبل. برای شرکت ها
24- حداکثر پایه صندوق بیمه اجباری درمان لغو شد. اکنون حداکثر پایه برای محاسبه سهم بیمه به صندوق بیمه اجتماعی 670000 روبل است، برای محاسبه سهم به صندوق بازنشستگی - 711000 روبل.
25. مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام به 13 درصد افزایش یافت.
26. از 5 نوامبر 2014 کارمند می تواند بانکی را برای انتقال حقوق انتخاب کند.
27. نوع جدیدی از کنترل داوطلبانه مالیاتی معرفی شده است - نظارت بر داده های حسابداری و مالیاتی در زمان واقعی.
28. از 1 دسامبر 2014، ضریب کاهش قیمت جدید برای ساده سازی 1.147 است. ضریب UTII 1.798 و برای سیستم ثبت اختراع 1.147 است.
29. در سال 2015، پرداخت بیمه برای صدمات نمی تواند از 65330 روبل تجاوز کند. مبلغی که از آن پرداخت یکجا محاسبه می شود بیش از 84964.20 روبل نیست.
30. نسبت های پرداختی برای اثرات منفی بر طبیعت افزایش یافته است.
31. شرکت ها و کارآفرینان انفرادی که به فعالیت های بازرگانی اشتغال دارند، هزینه معاملاتی را پرداخت خواهند کرد.
32. با میزان کارمزد پرداختی امکان کاهش مالیات بر درآمد منطقه ای و مالیات ساده شده وجود خواهد داشت.
33. قوانین محاسبه مالیات بر دارایی تغییر قابل توجهی داشته است.
34. شرکت های سهامی خاص مشمول حسابرسی اجباری هستند.
35. قانون کار فدراسیون روسیه فصل جدیدی را در مورد انعقاد قراردادهای کاری با کارمندان خارجی تصویب کرده است.
36. از سال 2015، پرداخت به مهاجران اقامت موقت باید 1.8 درصد به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت کند.
37. کمک های ثابت برای کارآفرینان افزایش یافته است:
- 18610.80 روبل. به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، اگر درآمد سال 2015 بیش از 300000 روبل نباشد.
- علاوه بر صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه مبلغی معادل 1٪ از درآمد بیش از 300000 روبل، اما در مجموع بیش از 148886.40 روبل نیست.
- 3650.58 روبل. در FFOMS
38. تعداد جزئیات اجباری هنگام پر کردن دستور پرداخت برای انتقال پول به بودجه کاهش یافته است.

تغییرات مالیاتی و حسابداری از سال 2015

تغییرات در حسابداری در سال 2015: مروری کامل بر اصلاحات مالیاتی و حسابداری از سال 2015. به روزترین مقاله ای که به شما کمک می کند با در نظر گرفتن تمام تغییرات حسابداری در سال 2015 بدون خطا کار کنید. >>>

در اینجا مروری بر مهمترین تغییرات مالیاتی و همچنین اصلاحات حسابداری است که در سال 2015 اعمال می شود. مقاله به طور مداوم به روز می شود.

مهلت ارسال گزارش به صندوق ها تمدید می شود

زمان گزارش دهی به صندوق ها به شکل آن بستگی دارد. بدین ترتیب مهلت ارسال گزارش به صندوق بیمه اجتماعی برای محاسبات کاغذی (بیستم ماه بعد از فصل گزارشگری) 5 روز و برای محاسبات الکترونیکی (25 روز بعد از فصل گزارشگری) 10 روز به تعویق می افتد. ).

صندوق بازنشستگی مهلت ها را فقط برای کسانی که از طریق اینترنت گزارش می دهند تمدید می کند. RSV-1 الکترونیکی را می توان تا بیستمین روز از ماه دوم پس از سه ماهه ارسال کرد. برای پرداخت های کاغذی، مهلت یکسان باقی می ماند - تا 15.

ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پنج روز بعد امکان پذیر خواهد بود

تغییرات حسابداری در سال 2015 شامل نوآوری های زیر است. از سال 2015، گزارش مالیات بر ارزش افزوده پنج روز بعد امکان پذیر خواهد بود - نه تا 20 ام، بلکه تا 25 ماه بعد از سه ماهه. این قوانین در حال حاضر برای اعلامیه برای سه ماهه چهارم قابل اجرا است. مهلت ارسال آن 26 ژانویه 2015 است، زیرا 25 ژانویه یکشنبه است.

پ مالیات باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز هر یک از سه ماه پس از فصل گزارش پرداخت شود. این مهلت ها ممکن است با در نظر گرفتن تعطیلات آخر هفته و تعطیلات به تعویق بیفتد

علاوه بر این، امکان تعویق با خیال راحت کسرها به سه ماهه بعدی وجود خواهد داشت. قانون مالیات فدراسیون روسیه مستقیماً بیان می کند که کسرها ظرف سه سال پس از پذیرش کالا برای ثبت امکان پذیر است.

تعطیلات آخر هفته برای سال 2015 تعیین شده است

تقویم تولید سال 2016 نیز در سایت موجود است.

شرکت های بیشتری ملزم به ارائه گزارش الکترونیکی در مورد مشارکت خواهند بود

از 1 ژانویه 2015، بسیاری از اصلاحات مهم در مشارکت ها لازم الاجرا خواهد شد. اولاً، هنگام پرداخت، نیازی نیست که مشارکت ها به روبل کامل گرد شوند. ثانیاً، شرکت های بیشتری شروع به گزارش مشارکت از طریق اینترنت خواهند کرد. اگر اکنون پرداخت های الکترونیکی به شرکت هایی با میانگین تعداد کارکنان بالای 50 نفر ارائه شود، از سال جدید این سقف به 25 نفر کاهش می یابد. ثالثاً، کمک های بازنشستگی باید برای پرداخت به هر کارگر خارجی به جز کارگران دارای صلاحیت بالا تعلق گیرد.

پرداخت های بیشتر از خدمت معاف هستند

هر گونه حقوق پایان کار در سه برابر میانگین درآمد از پرداخت حق بیمه معاف است. و برای کارگران در شمال دور - شش برابر میانگین درآمد. همین قاعده در مورد کمک هزینه جراحات نیز صادق است. فرقی نمی کند که شرکت مزایای پیش بینی شده توسط قانون کار (به عنوان مثال، در صورت کاهش کارکنان) یا غرامت در رابطه با خاتمه قرارداد کار با توافق طرفین را پرداخت کند.

نرخ مشارکت برای برخی از شرکت هایی که قبلاً مشمول این مزایا نبودند، افزایش یافته است

برای تولیدکنندگان محصولات کشاورزی، رسانه ها و همچنین شرکت هایی که افراد معلول را استخدام می کنند، تعرفه عمومی 30 درصد است (قسمت 2، 3.1، ماده 58 قانون شماره 212-FZ).

اکنون قانون می گوید که داروخانه های UTII حق دارند تعرفه های کاهش یافته را فقط برای کارمندانی که حق فعالیت در فعالیت های دارویی دارند یا در آن پذیرفته شده اند (یعنی داروسازان، داروسازان) اعمال کنند. از پرداخت ها به سایر کارمندان، مشارکت باید با نرخ عمومی و با در نظر گرفتن محدودیت های جدید محاسبه شود. بند 10، بخش 1، هنر. 58 قانون شماره 212-FZ).

کاهش نرخ حق بیمه فقط می تواند برای کارکنانی که در فعالیت های مرتبط با ثبت اختراع فعالیت دارند اعمال شود. کمک های پرداختی به سایر کارکنان باید با نرخ عمومی و با در نظر گرفتن محدودیت های جدید محاسبه شود. بند 14 بخش 1 هنر. 58 قانون شماره 212-FZ).

میزان کمک هزینه کودک افزایش یافته است

سود یکباره برای زنان ثبت نام شده در مراحل اولیه بارداری 543.67 روبل است. مبلغ جدید مزایای یکباره برای تولد فرزند 14,497.80 روبل است. حداقل مزایای مراقبت از کودک تا یک سال و نیم به شرح زیر محاسبه می شود. اگر فرزند اول مادر باشد، حداقل 2718.34 روبل است. برای یک ماه تقویمی کامل اگر فرزند دوم، سوم و غیره باشد، حداقل 5436.67 روبل است. ( هنر 4.2 قانون فدرال 19 مه 1995 شماره 81-FZ).

شرکت های ساده شده مالیات بر دارایی را بر اساس ارزش کاداستر املاک پرداخت خواهند کرد

محدودیت در قالب حداقل درآمد بالقوه سالانه در یک پتنت لغو شده است

مقامات منطقه ای، هنگام تعیین میزان درآمد احتمالی در قانون خود، ملزم به رعایت حداقل حد نیستند.
حداکثر درآمد برای یک نوع فعالیت خاص نمی تواند بیش از 1147000 روبل باشد. (1,000,000 × 1.147 روبل). برای انواع خاصی از کسب و کار، حداکثر درآمد، مانند قبل، قابل افزایش است.

مقامات منطقه ای حق تعیین قلمرو اعتبار اختراعات را دارند. اگر کارآفرینی قصد دارد در قلمروهای تحت صلاحیت آنها کار کند، می تواند برای سایر بازرسان خدمات مالیاتی فدرال در این موضوع درخواست ثبت اختراع کند.

گزارش مالیات بر ارزش افزوده باید با استفاده از یک فرم جدید انجام شود

از سال آینده، سازمان ها اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را با استفاده از یک فرم جدید ارسال می کنند. اعلامیه به روز شده دارای بخش های بیشتری خواهد بود. اکنون شرکت ها باید اطلاعاتی را از دفتر خرید و دفتر فروش ارائه دهند. و در طول فعالیت های واسطه - از ورود به سیستم فاکتورهای دریافتی و صادر شده.

فرم جدید اعلامیه برای UTII

لازم الاجرا می شود: از گزارش برای سه ماهه اول سال 2015

تغییرات حسابداری در سال 2015 شامل ایجاد فرم های جدید اظهارنامه است. مقامات مالیاتی تغییراتی در فرم اظهارنامه UTII و روش پر کردن آن ایجاد کرده اند. برای اولین بار، شرکت های انتساب باید با استفاده از فرم جدید بر اساس نتایج سه ماهه اول سال 2015 گزارش دهند. یعنی حداکثر تا 20 آوریل 2015. برای کمک ها و مزایایی که مالیات را کاهش می دهد، یک ردیف اختصاص داده می شود نه سه ردیف. شرکت ها در خط 020 از بخش 3 کل مبلغ مشارکت ها و مزایا را با در نظر گرفتن محدودیت - 50 درصد از مقدار UTII محاسبه شده منعکس می کنند. کارآفرینانی که کارمند ندارند، سهم خود را در خط جدید 030 بخش 3 منعکس خواهند کرد.

اعلامیه جدید ساده شده

با شروع گزارش‌دهی برای سال جاری، ساده‌کننده‌ها با استفاده از یک فرم جدید گزارش می‌دهند. برخلاف اظهارنامه قبلی، حاوی یک الگوریتم دقیق برای محاسبه پیش پرداخت است. همچنین بخش جدیدی وجود دارد که حاوی گزارشی در مورد استفاده از بودجه برای هدف مورد نظر است.

اظهارنامه مالیات یکپارچه کشاورزی تغییر کرد

لازم الاجرا می شود: از گزارش سال 2014

اظهارنامه مالیات یکپارچه کشاورزی برای سال 2014 باید با استفاده از یک فرم جدید پر شود. مسئولان به همراه فرم اظهارنامه، نحوه تکمیل اظهارنامه و فرمت الکترونیکی جدید آن را تایید کردند. تغییرات عمدتاً فنی است. بنابراین، سلول‌های دارای OKATO با فیلدهایی با کدهای OKTMO جایگزین شدند.

حداقل دستمزد - 5965 روبل

از اول ژانویه 2015 حداقل دستمزد 5965 روبل خواهد بود. هر ماه. این 7.4 درصد بیشتر از حداقل دستمزد موجود در سال 2014 یعنی 5554 روبل است.

اظهارنامه مالیات حمل و نقل تغییر کرده است

لازم الاجرا می شود: از گزارش سال 2014

برای اولین بار، گزارش در فرم جدید برای سال 2014 خواهد بود. یعنی حداکثر تا 2 فوریه 2015، زیرا 31 ژانویه روز شنبه است. به ویژه، مالکان خودرو باید بخش 2 این گزارش را به روشی جدید پر کنند. این به دلیل تغییر در روش محاسبه مالیات حمل و نقل توسط سازمان ها در رابطه با خودروهای بیش از 3 میلیون روبل است. و بالاتر.

باید تأیید کنید که ایمیل هایی از مقامات مالیاتی دریافت کرده اید

شرکت هایی که به صورت الکترونیکی گزارش می دهند تعهد جدیدی خواهند داشت. آنها باید از پذیرش اسناد الکترونیکی از خدمات مالیاتی فدرال اطمینان حاصل کنند. و همچنین تأیید این واقعیت است که آنها دریافت شده اند. اینها می تواند به عنوان مثال، الزامات ارائه اسناد، اخطار احضار به بازرسی و غیره باشد. پس از اینکه سازمان چنین نامه ای را دریافت کرد، باید رسیدی برای دریافت اسناد از طریق TKS ارسال کند. ظرف شش روز کاری

مقامات مالیاتی دلایل بیشتری برای مسدود کردن یک حساب خواهند داشت

اگر شرکتی بیش از 10 روز در تسلیم اظهارنامه تاخیر داشته باشد، سازمان مالیاتی می تواند حساب جاری آن را مسدود کند. همچنین در صورتی که سازمان فراموش کند تأییدیه دریافت اسناد الکترونیکی از سازمان مالیاتی را ارسال کند، عملیات روی حساب متوقف می شود. مانند الزام به ارائه اسناد یا توضیحات و یک اخطار با دعوت به خدمات مالیاتی فدرال (به نظر بالا مراجعه کنید). اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده که به صورت کاغذی ارسال می شود، ارائه نشده تلقی می شود.

در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید داده های دفتر خرید و فروش را ذکر کنید

اظهارنامه باید داده هایی را در مورد فاکتورهایی ارائه کند که شرکت مالیات را ارزیابی کرده و کسر مطالبه کرده است (بند 5.1 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این همچنین در مورد سازمان های ساده شده و UTII که فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده صادر می کنند نیز صدق می کند. در نتیجه بازرسان می توانند دفتر فروش و دفتر خرید عرضه کننده و خریدار را با هم مقایسه کنند. به عنوان مثال، برای شناسایی کسر مالیات بر ارزش افزوده برای معاملات با فروشندگانی که مالیات را به بودجه پرداخت نمی کنند.

اکثر شرکت ها و کارآفرینان فردی نیازی به نگه داشتن گزارش فاکتور ندارند

فقط واسطه‌ها - کارگزاران کمیسیون و نمایندگانی که از طرف خودشان عمل می‌کنند، و همچنین شرکت‌هایی که بر اساس توافقنامه حمل و نقل عمل می‌کنند، و توسعه‌دهندگان - باید دفترچه‌ای از فاکتورها را نگه دارند. فاکتورهای حق کمیسیون نباید در مجله حسابداری ثبت شود (بند 3.1 ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برخی از واسطه ها اطلاعاتی را از لاگ صورتحساب در اظهارنامه درج می کنند

واسطه های پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده داده ها را از مجله فاکتور گزارش می دهند. این به مقامات مالیاتی اجازه می دهد تا فاکتورهایی را که واسطه در هنگام فروش یا خرید کالا صادر می کند، ردیابی کنند. به عنوان مثال، برای مقایسه آنها با داده های منعکس شده توسط مدیر.

واسطه ها در حالت ویژه باید گزارش فاکتور را به صورت الکترونیکی ارسال کنند

شرکت های ساده شده یا UTII که واسطه هستند باید حداکثر تا بیستمین روز ماه بعد از سه ماهه گزارش، گزارش صورتحساب را از طریق اینترنت به اداره مالیات ارسال کنند. بازرسان همچنین قادر خواهند بود اطلاعات گزارش حسابداری را با گزارش مدیران اصلی مقایسه کنند

مقامات مالیاتی اغلب فاکتورها و اسناد اولیه را درخواست می کنند

بازرسان می توانند در صورت تشخیص مغایرت در اظهارنامه شرکت، فاکتورها، اسناد اولیه و سایر اسناد (به عنوان مثال، قراردادها) را درخواست کنند. یا اگر داده های موجود در اظهارنامه تامین کننده یا گزارش حسابداری واسطه با گزارش خریدار یا فرستنده مطابقت نداشته باشد. در این صورت، در صورتی که کاستی های شناسایی شده حاکی از آن باشد که شرکت مالیات بر ارزش افزوده را دست کم گرفته و یا میزان مالیات قابل بازپرداخت را بیش از حد برآورد کرده است، بازرسان حق درخواست اسناد را خواهند داشت.

بازرسان می‌توانند حتی در حین بازرسی میز، اماکن شرکت را بازرسی کنند

اگر مأموران مالیاتی در گزارشگری مغایرت هایی را شناسایی کرده باشند یا در اظهارنامه میزان مالیاتی که باید بازپرداخت شود، آمده باشد، می توانند محل شرکت را بازرسی کنند. اکنون قضات بر این باورند که مقامات مالیاتی، به عنوان بخشی از ممیزی میز، حق بازرسی قلمرو و اماکن یک شرکت، به عنوان مثال انبارها (بند 24 قطعنامه پلنوم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه را ندارند. مورخ 30 جولای 2013 شماره 57). اما از سال 2015، این حق بازرسان در قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 1 ماده 92) مشخص می شود.

شرکت های بیشتری مالیات بر ارزش افزوده را به صورت الکترونیکی گزارش خواهند کرد

شرکت های ساده شده و UTII که عامل مالیاتی و واسطه هستند، باید مالیات بر ارزش افزوده را به صورت الکترونیکی گزارش کنند. به ویژه، اگر شرکتی که از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کند، هنگام خرید کالا از یک سازمان خارجی، مالیات کسر می کند یا اموال دولتی یا شهرداری را اجاره می کند و واسطه باشد، باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت الکترونیکی به بازرسی ارائه شود (بند 5 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

دیگر روش LIFO در حسابداری مالیاتی وجود نخواهد داشت

مواد اولیه، لوازم و کالاها را فقط می توان با هزینه متوسط، هزینه واحد یا روش FIFO حذف کرد (بند 8 ماده 254، بند 3 از بند 1 ماده 268 قانون مالیات فدراسیون روسیه). روش LIFO به دلیل عدم استفاده طولانی مدت در حسابداری در حال لغو است. بنابراین، در هر دو حسابداری و حسابداری مالیاتی، سه روش یکسان برای حذف موجودی ها باقی خواهد ماند.

مواد دریافت شده رایگان را می توان حذف کرد

این شرکت شامل موجودی های رایگان در درآمد به قیمت بازار است (بند 8 ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه). با این حال، حذف موجودی ها به عنوان هزینه غیرممکن است، زیرا قانون روشی را برای تعیین هزینه آنها تعیین نکرده است. از سال 2015، این هزینه برابر با مبلغی است که شرکت هنگام دریافت MPZ در درآمد در نظر گرفته است (بند 2 ماده 254 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

ملک ارزانتر از 40000 روبل. را می توان به تدریج حذف کرد

در حسابداری مالیاتی، ابزار و موجودی به ارزش 40000 روبل. و هزینه های کمتری را در طول راه اندازی نسبت می دهید. و در حسابداری، چنین اموالی را می توان به تدریج در شرایط خاص رد کرد. به عنوان مثال، اگر طبق رویه حسابداری، اموالی که عمر مفید آنها بیش از یک سال است، بدون توجه به بهای تمام شده، به عنوان دارایی های ثابت طبقه بندی شود. از سال 2015، همین رویه را می توان هنگام محاسبه مالیات بر درآمد اعمال کرد (فرعی 3، بند 1، ماده 254 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

تفاوت مقدار تبدیل به نرخ ارز می شود

زیان ناشی از فروش حق مطالبه را می توان به صورت یکجا رد کرد

اگر شرکتی بدهی معوق مشتری را به سازمان دیگری بفروشد، 50 درصد زیان حاصل از این معامله را می توان بلافاصله و مابقی را 45 روز پس از تعیین تکلیف رد کرد. این قانون اکنون در حال اجراست. در سال آینده، زیان را می توان به طور کامل در تاریخ فروش بدهی در نظر گرفت (بند 2 ماده 279 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

جریمه های خاص برای عدم وجود قرارداد کار ظاهر می شود

یک هنجار جداگانه در قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه ظاهر می شود که جریمه هایی را برای این واقعیت که کارفرما با کارمندان قرارداد کار منعقد نمی کند تعیین می کند. یا آنها را تحت پوشش قانون مدنی قرار می دهد. برای مقامات، مجازات از 10،000 تا 20،000 روبل، برای کارآفرینان فردی - از 5،000 تا 10،000 روبل خواهد بود. و از 50000 تا 100000 روبل. برای شرکت ها اگر وضعیت در آینده تکرار شود، اقدامات سخت گیرانه تر خواهد بود. مقامات تا سه سال با رد صلاحیت مواجه می شوند، کارآفرینان تا 40000 روبل جریمه می شوند و برای سازمان ها تا 200000 روبل.

حدود سهم های صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بازنشستگی متفاوت است و حداکثر پایه صندوق بیمه اجباری درمان لغو شده است.

روش انتقال مشارکت تغییر خواهد کرد

در فیش های پرداخت باید مبلغ دقیق را بدون گرد کردن، به روبل و کوپک ذکر کنید. این همچنین در مورد پرداخت های دوره های گذشته که در سال 2015 منتقل خواهید کرد، به عنوان مثال، برای دسامبر 2014، صدق می کند.

مالیات آپارتمان ها، ویلاها، گاراژها باید به روشی جدید پرداخت شود

مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام افزایش می یابد

از سال 2015، نرخ مالیات بر درآمد شخصی از 9 به 13 درصد افزایش خواهد یافت. همین قانون نرخ های مالیات غیر مستقیم را برای سال های 2015-2017 معرفی می کند. و همچنین نمایه سازی 15 درصدی نرخ مالیات آب از سال 2015.

کارمندان بانک خود را برای انتقال حقوق انتخاب می کنند

از 5 نوامبر 2014، یک کارمند این حق را دارد که از شرکت بخواهد حقوق خود را به هر کارتی که می خواهد - نه تنها به کارت بدهی، بلکه به کارت اعتباری - منتقل کند. و شرکت حق امتناع ندارد. چنین اصلاحاتی در ماده 136 قانون کار فدراسیون روسیه انجام شده است. تنها شرط این است که کارمند باید حداقل پنج روز کاری قبل از روز پرداخت یک درخواست بنویسد. نمونه ای از چنین بیانیه ای.

نوع جدیدی از کنترل مالیاتی ظاهر می شود - نظارت

ماهیت نظارت مالیاتی این است که شرکت، با رضایت خود، دسترسی لحظه ای به اطلاعات حسابداری و مالیات را در اختیار بازرسی قرار می دهد. بازرسان در طول هر سه ماهه حسابداری را زیر نظر دارند و به هیچ عنوان حسابرسی میز اظهارنامه ها را انجام نمی دهند. علاوه بر این، در حالی که توافقنامه نظارت مالیاتی لازم الاجرا است، مقامات مالیاتی قادر به برنامه ریزی حسابرسی در محل نیستند. در عین حال، تنها شرکت هایی که مجموع درآمد آنها در سال گذشته حداقل 3 میلیارد روبل بوده است و میزان مالیات پرداخت شده (مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر استخراج مواد معدنی، مالیات بر درآمد و مالیات غیر مستقیم) - حداقل 300 میلیون روبل خواهد بود. قادر به درخواست نظارت

اظهارنامه های کاغذی مالیات بر ارزش افزوده بدون ثبت تلقی می شود

از سال 2015 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تهیه شده به صورت کاغذی به هیچ وجه ارسال نشده تلقی می شود. بنابراین جریمه در این صورت 5 درصد مبلغ مالیات قابل پرداخت به ازای هر ماه تاخیر خواهد بود. در حال حاضر اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید به صورت الکترونیکی ارسال شود. با این حال، اگر شرکت یک اظهارنامه کاغذی تهیه کند، باز هم گزارش ارائه شده در نظر گرفته می شود. برای عدم رعایت روش تحویل - فقط 200 روبل جریمه. سال آینده شرکت ها دیگر این فرصت را نخواهند داشت.

روش معافیت از مالیات بر درآمد شخصی هنگام فروش مسکن تغییر کرده است

مدت زمان مالکیت املاک و مستغلات که در هنگام فروش آن حق معافیت از مالیات بر درآمد شخصی را می دهد، به احتمال زیاد از سه سال به پنج سال افزایش می یابد. نمایندگان دومای دولتی در قرائت دوم از این پیشنهاد حمایت کردند. با این حال، قانون جدید در مورد معاملات منعقد شده پس از 1 ژانویه 2016 اعمال خواهد شد.

ضرایب deflator جدید برای UTII و ساده سازی برای سال 2015

برای سادگی، ضریب کاهش قیمت جدید 1.147 خواهد بود. این بدان معنی است که شرکتی که درآمد آن در 68820000 روبل قرار دارد حق دارد تا پایان سال 2015 در سیستم مالیاتی ساده باقی بماند. (60000000 × 1.147 روبل). و از سال 2016، شرکت هایی که درآمد آنها برای 9 ماه سال 2015 حداکثر به 51،615،000 روبل می رسد، می توانند به سیستم مالیاتی ساده تغییر کنند. (45000000 × 1147 روبل)ضریب UTII برای سال 2015 1.798 (1.672 در سال 2014) و برای سیستم ثبت اختراع - 1.147 (اکنون 1.067) است.

حداکثر پرداخت بیمه خسارت برای سال 1394 تعیین شده است

در صورت بروز حادثه ناشی از کار یا بیماری شغلی، کارمند حق دارد از پرداخت بیمه ای یکباره و ماهانه به هزینه صندوق بیمه اجتماعی برخوردار شود. مقامات حداکثر مبالغ پرداخت ماهانه زیر را برنامه ریزی کرده اند:

در سال 2015 - 65330 روبل؛

در سال 2016 - 68270 روبل؛

در سال 2017 - 71000 روبل.

مبلغی که از آن پرداخت یکجا محاسبه می شود نمی تواند بیشتر از:

84964.20 روبل - در سال 2015؛

88787.60 روبل - در سال 2016؛

92,339.10 روبل - در سال 2017

هزینه اثرات منفی بر طبیعت افزایش می یابد

دولت روسیه تصمیم گرفته است که هزینه اثرات منفی زیست محیطی را در سال 2015-2017 افزایش دهد. بنابراین، ضرایب زیر برای پرداخت انتشار گازهای گلخانه ای به هوای جوی اعمال می شود، که توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 12 ژوئن 2003 شماره 344 (آمونیاک، استون و غیره) تعیین شده است: 2.45 - در سال 2015، 2.56 - در سال 2016 و 2.67 - در سال 2017. هزینه انتشارات تعیین شده توسط فرمان شماره 410 مورخ 1 جولای 2005 (شامل دوده، اتیلن ایمین) با عوامل زیر افزایش می یابد: 1.98 در سال 2015، 2.07 در سال 2016 و 2.16 در سال 2017.

شرکت ها مالیات تجاری جدیدی پرداخت خواهند کرد

کد مالیاتی با فصل 33 جدید "مالیات تجاری" تکمیل شده است. این مبلغ توسط شرکت ها و کارآفرینان فردی تحت رژیم عمومی و ساده شده پرداخت می شود که در فعالیت های تجاری فعالیت می کنند.

مقامات مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل می توانند مالیات تجاری را زودتر از 1 ژوئیه 2015 معرفی کنند. در شهرداری هایی که بخشی از شهرهای فدرال نیستند، هزینه تجارت تنها پس از اعمال آنها و تصویب قانون فدرال مربوطه می تواند تعیین شود. با میزان کارمزد پرداختی، امکان کاهش مالیات بر درآمد منطقه ای و مالیات ساده شده وجود خواهد داشت.

صورت‌حساب‌های خلاصه برای معاملات واسطه ظاهر می‌شود

سند: فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 29 نوامبر 2014 شماره 1279

تغییرات بیشتری در قوانین تنظیم فاکتورها ایجاد شده است. از سال 1394 امکان تهیه صورتحساب تلفیقی برای معاملات واسطه فراهم می شود. به عنوان مثال، این گونه فاکتورها در صورتی راحت خواهند بود که واسطه برای کالاهایی از تامین کنندگان مختلف یک فاکتور کلی برای فرستنده صادر کند. سند جدید دقیقاً نحوه ایجاد فاکتورهای تلفیقی را روشن می کند. بنابراین، نام تامین کنندگان باید با نقطه ویرگول نشان داده شود.

قوانین محاسبه مالیات بر دارایی تغییر خواهد کرد

از سال 2015، شرکت ها نمی توانند از طریق سازماندهی مجدد، انحلال یا انتقال دارایی از یک شخص مرتبط، در مالیات بر دارایی صرفه جویی کنند.

اموال منقول در صورت ثبت در تاریخ 1 ژانویه 2013 مشمول مالیات نمی شود. اما سازماندهی مجدد یا انحلال به شما امکان می دهد اقلام منقول قدیمی را در ترازنامه قرار دهید و متعاقباً مالیات آنها را پرداخت نکنید. با این حال، در حال حاضر در هنر. 381 قانون مالیات دارای بند 25 جدید است که این فرصت را برای شرکت ها بسته می کند.

قانون شماره 366-FZ نیز بند فرعی را ویرایش کرد. ماده 8 بند 4 374 قانون مالیات، طبق آن دارایی های ثابتی که طبق طبقه بندی دارایی های ثابت در گروه استهلاک اول یا دوم قرار می گیرند مشمول مالیات نمی شوند. دارایی های ثابتی که در سایر گروه های استهلاک (3-10) قرار می گیرند، در صورتی که قبل از سال 2013 در ترازنامه قرار گرفته باشند، باید مشمول مالیات شوند.

حسابرسی برای همه شرکت های سهامی خاص اجباری خواهد شد

قانون فدرال "در مورد فعالیت های حسابرسی" مقرراتی را ارائه کرد که بیان می کند همه شرکت های سهامی مشمول حسابرسی اجباری هستند. قبلاً قانون حسابرسی اجباری را فقط برای شرکت های سهامی خاص پیش بینی می کرد. و سایر شرکت های سهامی در صورتی که در سال قبل درآمدهای زیادی دریافت می کردند یا مقدار زیادی از دارایی را در ترازنامه منعکس می کردند، مشمول حسابرسی می شدند. اما در 1 سپتامبر 2014 اصلاحاتی در قانون مدنی لازم الاجرا شد و کلیه شرکت های سهامی خاص را موظف به انجام حسابرسی کرد. و در نهایت قانونگذاران قوانین حسابرسی را اصلاح کردند.

یادآور می‌شویم از اول شهریور ماه کلیه شرکت‌های سهامی به سهامی عام و غیر دولتی تقسیم می‌شوند. در این صورت، نام شرکت باید در لحظه ای که شرکت اسناد تشکیل دهنده خود را تغییر می دهد، تغییر یابد. /p>

فصل جدیدی در مورد کارمندان خارجی در قانون کار فدراسیون روسیه ظاهر شده است

در حال حاضر در سال جاری، فصل جدید 50.1 قانون کار اجرایی خواهد شد. ویژگی هایی را که باید هنگام انعقاد قراردادهای کاری با کارگران خارجی مورد توجه قرار گیرد به تفصیل شرح می دهد. به عنوان مثال، هنگام استخدام یک مهاجر، درخواست بیمه درمانی داوطلبانه ضروری است، مگر اینکه شرکت با هزینه خود چنین سندی را صادر کند.

مهاجران موقت باید به صندوق بیمه اجتماعی کمک بپردازند

از سال 2015، کمک به صندوق تامین اجتماعی باید از پرداخت به اتباع خارجی که به طور موقت اقامت دارند محاسبه شود. تعرفه - 1.8 درصد. مهاجرانی که کارفرمایان برای آنها به صندوق بیمه اجتماعی حق بیمه پرداخت خواهند کرد، می توانند از مزایای از کار افتادگی موقت بهره مند شوند. مشروط بر اینکه شرکت برای مدت بیش از شش ماه سهمیه را انتقال داده باشد.

کمک های ثابت برای کارآفرینان افزایش یافته است

اکنون کارآفرین باید فهرستی از موارد زیر را فهرست کند:
— 18610.80 روبل. به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، اگر درآمد سال 2015 از 300000 روبل تجاوز نکند.
- علاوه بر صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه مبلغی معادل 1 درصد از درآمد بیش از 300000 روبل، اما در مجموع بیش از 148886.40 روبل نیست.
- 3650.58 روبل. در FFOMS ( قانون فدرال 1 دسامبر 2014 شماره 408-FZ، هنر 12, 14 مورخ 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ).

پرداخت ها باید به روشی جدید پر شوند.

تعداد جزئیات اجباری در دستورهای پرداخت برای انتقال پول به بودجه در حال کاهش است. از سال 2015، نیازی به پر کردن فیلد "110" و نشان دادن نوع پرداخت (جریمه، سود، جریمه، بدهی) نخواهد بود. پس از همه، مقامات مالیاتی و صندوق ها می توانند نوع پرداخت را توسط KBK شناسایی کنند.

جریمه های تخلف از قانون کار افزایش می یابد

هنجارهای جدید قانون جرائم اداری فدراسیون روسیه که مجازات نقض قانون کار را پیش بینی می کند ، جریمه فرار از اجرای قرارداد کار یا قانون مدنی برای مقامات از 10000 تا 20000 خواهد بود. روبل، برای کارآفرینان - از 5000 تا 10000 روبل، برای شرکت ها - از 50000 تا 100000 روبل. (بخش 3 ماده 5.27 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، مسئولیت نقض رویه برای انجام ارزیابی ویژه از شرایط کار تشدید خواهد شد. به طور خاص، جریمه برای مقامات و کارآفرینان فردی از 5000 تا 10000 روبل است، برای سازمان ها - از 60،000 تا 80،000 روبل. (

زمان گزارش دهی به صندوق ها به شکل آن بستگی دارد. بدین ترتیب مهلت ارسال گزارش به صندوق بیمه اجتماعی برای محاسبات کاغذی (بیستم ماه بعد از فصل گزارشگری) 5 روز و برای محاسبات الکترونیکی (25 روز بعد از فصل گزارشگری) 10 روز به تعویق می افتد. ).

صندوق بازنشستگی مهلت ها را فقط برای کسانی که از طریق اینترنت گزارش می دهند تمدید می کند. RSV-1 الکترونیکی را می توان تا بیستمین روز از ماه دوم پس از سه ماهه ارسال کرد. برای پرداخت های کاغذی، مهلت یکسان باقی می ماند - تا 15.

دولت قبلاً تصمیم گرفته است که تعطیلات سال آینده را به تعویق بیندازد. بنابراین، از شنبه 3 ژانویه 2015، روز تعطیل به جمعه 9 ژانویه منتقل شد. و از یکشنبه 4 ژانویه تا دوشنبه 4 می. یعنی در ژانویه 2015 به کارمندان 11 روز مهلت داده می شود. دوشنبه 12 ژانویه باید برم سر کار. برای جزئیات کل سال آینده، نگاه کنیدتقویم تولید 2015 .

از 1 ژانویه 2015، بسیاری از اصلاحات مهم در مشارکت ها لازم الاجرا خواهد شد. اولاً، هنگام پرداخت، نیازی نیست که مشارکت ها به روبل کامل گرد شوند. ثانیاً، شرکت های بیشتری شروع به گزارش مشارکت از طریق اینترنت خواهند کرد. اگر اکنون پرداخت های الکترونیکی به شرکت هایی با میانگین تعداد کارکنان بالای 50 نفر ارائه شود، از سال جدید این سقف به 25 نفر کاهش می یابد. ثالثاً، کمک های بازنشستگی باید برای پرداخت به هر کارگر خارجی به جز کارگران دارای صلاحیت بالا تعلق گیرد.

هر گونه حقوق پایان کار در سه برابر میانگین درآمد از پرداخت حق بیمه معاف است. و برای کارگران در شمال دور - شش برابر میانگین درآمد. همین قاعده در مورد کمک هزینه جراحات نیز صادق است. فرقی نمی کند که شرکت مزایای پیش بینی شده توسط قانون کار (به عنوان مثال، در صورت کاهش کارکنان) یا غرامت در رابطه با خاتمه قرارداد کار با توافق طرفین را پرداخت کند.

از سال 2015، شرکت های ساده شده مزایایی را که به آنها امکان می دهد مالیات بر دارایی را پرداخت نکنند، از دست خواهند داد. با این حال، این فقط بر املاک و مستغلاتی که بر اساس ارزش کاداستر ارزیابی می شوند، تأثیر می گذارد. این عمدتاً املاک خرده فروشی و اداری است. لطفاً توجه داشته باشید که چنین قوانینی قبلاً برای شرکت‌های موجود در بازار منتسب به اجرا درآمده است. ادامه مطلب را می توانید در مقاله بخوانید:"UTII و مالیات بر دارایی: به چه کسی و چگونه گزارش دهید" .

لازم الاجرا می شود: از گزارش برای سه ماهه اول سال 2015

مقامات مالیاتی تغییراتی در فرم اظهارنامه UTII و روش پر کردن آن ایجاد کرده اند. برای اولین بار، شرکت های انتساب باید با استفاده از فرم جدید بر اساس نتایج سه ماهه اول سال 2015 گزارش دهند. یعنی حداکثر تا 20 آوریل 2015. برای کمک ها و مزایایی که مالیات را کاهش می دهد، یک ردیف اختصاص داده می شود نه سه ردیف. شرکت ها در خط 020 از بخش 3 کل مبلغ مشارکت ها و مزایا را با در نظر گرفتن محدودیت - 50 درصد از مقدار UTII محاسبه شده منعکس می کنند. کارآفرینانی که کارمند ندارند، سهم خود را در خط جدید 030 بخش 3 منعکس خواهند کرد.

شرکت هایی که به صورت الکترونیکی گزارش می دهند تعهد جدیدی خواهند داشت. آنها باید از پذیرش اسناد الکترونیکی از خدمات مالیاتی فدرال اطمینان حاصل کنند. و همچنین تأیید این واقعیت است که آنها دریافت شده اند. اینها می تواند به عنوان مثال، الزامات ارائه مدارک، اطلاعیه احضار به بازرسی و غیره باشد. پس از اینکه سازمان چنین نامه ای را دریافت کرد، باید رسیدی برای دریافت اسناد از طریق TKS ارسال کند. ظرف شش روز کاری

اگر شرکتی بیش از 10 روز در تسلیم اظهارنامه تاخیر داشته باشد، سازمان مالیاتی می تواند حساب جاری آن را مسدود کند. همچنین در صورتی که سازمان فراموش کند تأییدیه دریافت اسناد الکترونیکی از سازمان مالیاتی را ارسال کند، عملیات روی حساب متوقف می شود. مانند الزام به ارائه اسناد یا توضیحات و یک اخطار همراه با دعوت به خدمات مالیاتی فدرال (به نظر بالا مراجعه کنید). اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده که به صورت کاغذی ارسال می شود، ارائه نشده تلقی می شود.

اظهارنامه باید داده هایی را در مورد صورتحساب هایی ارائه کند که شرکت بر اساس آنها مالیات را ارزیابی کرده و کسر مطالبه کرده است (ماده 5.1 174 کد مالیاتی فدراسیون روسیه ). این همچنین در مورد سازمان های ساده شده و UTII که فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده صادر می کنند نیز صدق می کند. در نتیجه بازرسان می توانند دفتر فروش و دفتر خرید عرضه کننده و خریدار را با هم مقایسه کنند. به عنوان مثال، برای شناسایی کسر مالیات بر ارزش افزوده برای معاملات با فروشندگانی که مالیات را به بودجه پرداخت نمی کنند.

فقط واسطه‌ها - کارگزاران کمیسیون و نمایندگانی که از طرف خودشان عمل می‌کنند، و همچنین شرکت‌هایی که تحت یک قرارداد حمل‌ونقل کار می‌کنند، و توسعه‌دهندگان - باید دفترچه‌ای از فاکتورها را نگه دارند. نیازی به ثبت فاکتورهای کمیسیون در مجله حسابداری نیست (بند 3، 3.1 هنر. 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

واسطه های پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده، داده ها را از مجله فاکتور گزارش می دهند. این به مقامات مالیاتی اجازه می دهد تا فاکتورهایی را که واسطه در هنگام فروش یا خرید کالا صادر می کند، ردیابی کنند. به عنوان مثال، برای مقایسه آنها با داده های منعکس شده توسط مدیر.

شرکت های ساده شده یا UTII که واسطه هستند باید حداکثر تا بیستمین روز ماه بعد از سه ماهه گزارش، گزارش صورتحساب را از طریق اینترنت به اداره مالیات ارسال کنند. بازرسان همچنین قادر خواهند بود اطلاعات گزارش حسابداری را با گزارش مدیران اصلی مقایسه کنند

بازرسان می توانند در صورت تشخیص مغایرت در اظهارنامه شرکت، فاکتورها، اسناد اولیه و سایر اسناد (به عنوان مثال، قراردادها) را درخواست کنند. یا اگر داده های موجود در اظهارنامه تامین کننده یا گزارش حسابداری واسطه با گزارش خریدار یا فرستنده مطابقت نداشته باشد. در این صورت، در صورتی که کاستی های شناسایی شده حاکی از آن باشد که شرکت مالیات بر ارزش افزوده را دست کم گرفته و یا میزان مالیات قابل بازپرداخت را بیش از حد برآورد کرده است، بازرسان حق درخواست اسناد را خواهند داشت.

اگر مأموران مالیاتی در گزارشگری مغایرت هایی را شناسایی کرده باشند یا در اظهارنامه میزان مالیاتی که باید بازپرداخت شود، آمده باشد، می توانند محل شرکت را بازرسی کنند. اکنون قضات بر این باورند که مقامات مالیاتی، به عنوان بخشی از حسابرسی میز، حق بازرسی قلمرو و اماکن شرکت، به عنوان مثال انبارها را ندارند.بند 24 قطعنامه پلنوم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 30 ژوئیه 2013 شماره 57 ). اما از سال 2015، این حق بازرسان در قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می شود (ماده 1 92).

شرکت های ساده شده و UTII که عامل مالیاتی و واسطه هستند، باید مالیات بر ارزش افزوده را به صورت الکترونیکی گزارش کنند. به ویژه، اگر شرکتی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، هنگام خرید کالا از یک سازمان خارجی مالیات کسر می کند یا اموال دولتی یا شهرداری را اجاره می دهد و واسطه باشد، باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت الکترونیکی به بازرسی ارائه شود.ماده 5 174 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

مواد اولیه، مواد و کالاها را فقط می توان با استفاده از روش هزینه متوسط، هزینه واحد یا روش FIFO حذف کرد.ماده 8 254 ، زیرصفحه 3 ص 1 هنر. 268 قانون مالیات فدراسیون روسیه). روش LIFO به دلیل عدم استفاده طولانی مدت در حسابداری در حال لغو است. بنابراین، در هر دو حسابداری و حسابداری مالیاتی، سه روش یکسان برای حذف موجودی ها باقی خواهد ماند.

شرکت شامل موجودی های آزاد در درآمد به قیمت بازار (ماده 8 250 کد مالیاتی فدراسیون روسیه ). با این حال، حذف موجودی ها به عنوان هزینه غیرممکن است، زیرا قانون روشی را برای تعیین هزینه آنها تعیین نکرده است. از سال 2015، این هزینه برابر با مبلغی خواهد بود که شرکت هنگام دریافت ذخایر مادی در درآمد خود لحاظ کرده است.ماده 2 254 کد مالیاتی فدراسیون روسیه)

در حسابداری مالیاتی، ابزار و موجودی به ارزش 40000 روبل. و هزینه های کمتری را در طول راه اندازی نسبت می دهید. و در حسابداری، چنین اموالی را می توان به تدریج در شرایط خاص رد کرد. به عنوان مثال، اگر طبق رویه حسابداری، اموالی که عمر مفید آنها بیش از یک سال است، بدون توجه به بهای تمام شده، به عنوان دارایی های ثابت طبقه بندی شود. از سال 2015، همین رویه را می توان در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد اعمال کرد ( زیرصفحه 3 ص 1 هنر. 254 کد مالیاتی فدراسیون روسیه)

تفاوت مقدار در حسابداری مالیاتی، مانند قانون حسابداری، تفاوت مبادله ای نامیده می شود. آنها باید با نرخ بانک روسیه یا با نرخ تعیین شده در قرارداد محاسبه شوند. ادامه مطلب را در مقاله بخوانیدچگونه حسابداری تفاوت نرخ ارز از سال 2015 تغییر خواهد کرد؟ .

اگر شرکتی بدهی معوق مشتری را به سازمان دیگری بفروشد، 50 درصد زیان حاصل از این معامله را می توان بلافاصله و مابقی را 45 روز پس از تعیین تکلیف رد کرد. این قانون اکنون در حال اجراست. سال آینده، زیان را می توان در تاریخ فروش بدهی به طور کامل در نظر گرفت (ماده 2 279 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

یک هنجار جداگانه در قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه ظاهر می شود که جریمه هایی را برای این واقعیت که کارفرما با کارمندان قرارداد کار منعقد نمی کند تعیین می کند. یا آنها را تحت پوشش قانون مدنی قرار می دهد. برای مقامات، مجازات از 10،000 تا 20،000 روبل، برای کارآفرینان فردی - از 5،000 تا 10،000 روبل خواهد بود. و از 50000 تا 100000 روبل. برای شرکت ها اگر وضعیت در آینده تکرار شود، اقدامات سخت گیرانه تر خواهد بود. مقامات تا سه سال با رد صلاحیت مواجه می شوند، کارآفرینان تا 40000 روبل جریمه می شوند و برای سازمان ها تا 200000 روبل.

برای جلوگیری از قرار گرفتن در چنین شرایطی، خواندن مقاله را توصیه می کنیمبررسی کنید که آیا کنترل‌کننده‌ها دلیلی برای اعلام اینکه قراردادهای مدنی قراردادهای کاری را پوشش می‌دهند، دارند یا خیر. .

در فیش های پرداخت باید مبلغ دقیق را بدون گرد کردن، به روبل و کوپک ذکر کنید. این همچنین در مورد پرداخت های دوره های گذشته که در سال 2015 منتقل خواهید کرد، به عنوان مثال، برای دسامبر 2014، صدق می کند.

مدت زمان مالکیت املاک و مستغلات که در هنگام فروش آن حق معافیت از مالیات بر درآمد شخصی را می دهد، به احتمال زیاد از سه سال به پنج سال افزایش می یابد. نمایندگان دومای دولتی در قرائت دوم از این پیشنهاد حمایت کردند. با این حال، قانون جدید در مورد معاملات منعقد شده پس از 1 ژانویه 2016 اعمال خواهد شد.

کد مالیاتی با فصل 33 جدید "مالیات تجاری" تکمیل شده است. این مبلغ توسط شرکت ها و کارآفرینان فردی تحت رژیم عمومی و ساده شده پرداخت می شود که در فعالیت های تجاری فعالیت می کنند.

مقامات مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل می توانند مالیات تجاری را زودتر از 1 ژوئیه 2015 معرفی کنند. در شهرداری هایی که بخشی از شهرهای فدرال نیستند، هزینه تجارت تنها پس از اعمال آنها و تصویب قانون فدرال مربوطه می تواند تعیین شود. با میزان کارمزد پرداختی، امکان کاهش مالیات بر درآمد منطقه ای و مالیات ساده شده وجود خواهد داشت.

از سال 2015، شرکت ها نمی توانند از طریق سازماندهی مجدد، انحلال یا انتقال دارایی از یک شخص مرتبط، در مالیات بر دارایی صرفه جویی کنند.

اموال منقول در صورت ثبت در تاریخ 1 ژانویه 2013 مشمول مالیات نمی شود. اما سازماندهی مجدد یا انحلال به شما امکان می دهد اقلام منقول قدیمی را در ترازنامه قرار دهید و متعاقباً مالیات آنها را پرداخت نکنید. با این حال، در حال حاضر در هنر. 381 قانون مالیات دارای بند 25 جدید است که این فرصت را برای شرکت ها بسته می کند.

قانون شماره 366-FZ نیز بند فرعی را ویرایش کرد. ماده 8 بند 4 374 قانون مالیات، طبق آن دارایی های ثابتی که طبق طبقه بندی دارایی های ثابت در گروه استهلاک اول یا دوم قرار می گیرند مشمول مالیات نمی شوند. دارایی‌های ثابتی که در سایر گروه‌های استهلاک (3 تا 10) قرار می‌گیرند، در صورتی که قبل از سال 2013 در ترازنامه قرار گرفته باشند، باید مشمول مالیات شوند.

قانون فدرال "در مورد فعالیت های حسابرسی" مقرراتی را ارائه کرد که بیان می کند همه شرکت های سهامی مشمول حسابرسی اجباری هستند. قبلاً قانون حسابرسی اجباری را فقط برای شرکت های سهامی خاص پیش بینی می کرد. و سایر شرکت های سهامی در صورتی که در سال قبل درآمدهای زیادی دریافت می کردند یا مقدار زیادی از دارایی را در ترازنامه منعکس می کردند، مشمول حسابرسی می شدند. اما در 1 سپتامبر 2014 اصلاحاتی در قانون مدنی لازم الاجرا شد و کلیه شرکت های سهامی خاص را موظف به انجام حسابرسی کرد. و در نهایت قانونگذاران قوانین حسابرسی را اصلاح کردند.

یادآور می‌شویم از اول شهریور ماه کلیه شرکت‌های سهامی به سهامی عام و غیر دولتی تقسیم می‌شوند. در این صورت، نام شرکت باید در لحظه ای که شرکت اسناد تشکیل دهنده خود را تغییر می دهد، تغییر یابد. /p>

در حال حاضر در سال جاری، فصل جدید 50.1 قانون کار اجرایی خواهد شد. ویژگی هایی را که باید هنگام انعقاد قراردادهای کاری با کارگران خارجی مورد توجه قرار گیرد به تفصیل شرح می دهد. به عنوان مثال، هنگام استخدام یک مهاجر، درخواست بیمه درمانی داوطلبانه ضروری است، مگر اینکه شرکت با هزینه خود چنین سندی را صادر کند.

هنجارهای جدید قانون جرائم اداری فدراسیون روسیه که مجازات نقض قانون کار را پیش بینی می کند ، جریمه فرار از اجرای قرارداد کار یا قانون مدنی برای مقامات از 10000 تا 20000 خواهد بود. روبل، برای کارآفرینان - از 5000 تا 10000 روبل، برای شرکت ها - از 50000 تا 100000 روبل. (بخش 3 هنر. 5.27 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه ).

علاوه بر این، مسئولیت نقض رویه برای انجام ارزیابی ویژه از شرایط کار تشدید خواهد شد. به طور خاص، جریمه برای مقامات و کارآفرینان فردی از 5000 تا 10000 روبل است، برای سازمان ها - از 60،000 تا 80،000 روبل. (

آنچه در قانون حسابداران از اول ژانویه 2019 تغییر می کند

بسیاری از تغییرات مالیاتی برای سال 2019 قبلاً تأیید شده است برای جلوگیری از اتلاف وقت برای تجزیه و تحلیل مستقل همه اصلاحات، به بررسی نهایی مراجعه کنید.

تغییرات اصلی در حسابداری: قانونگذاران تغییراتی در ترکیب درآمد معاف از مالیات بر درآمد ایجاد کردند، روش حسابداری هزینه های تحقیق و توسعه را روشن کردند، استفاده از مزایای مالیات بر دارایی را محدود کردند و شکل جدیدی از دفتر حسابداری درآمد و هزینه را برای ساده سازی ایجاد کردند. تمام اصلاحات و تغییرات برای سال 2019 که بر کار شما تأثیر می گذارد. در جدول مناسب به بخش نگاه کنید. اغلب به اینجا سر بزنید - جدول به طور مداوم با تغییرات جدید به روز می شود.

چه چیزی در کار یک حسابدار در سال 2019 تغییر خواهد کرد

در سال 2019 تغییرات زیادی در کار حسابداران رخ خواهد داد. برای اطمینان از اینکه چیزی را از دست ندهید، جدولی با مروری بر مهمترین اصلاحات آماده کرده ایم. تغییرات در مالیات و حسابداری. او به شما کمک می کند تا قوانین جدید را از قبل درک کنید و به شما مشاوره دهد. نحوه اعمال آنها در عمل مشاهده تغییرات تغییرات... (.docx 22Kb)

حداقل دستمزد

حداقل دستمزد را افزایش داداز 1 ژانویه 2019، تغییرات دستمزدها از 11163 روبل افزایش می یابد. تا 11280 روبل. از سال 2019 تغییراتی در حداقل دستمزد ایجاد شده است. برابر با هزینه زندگی جمعیت در سن کار در روسیه به عنوان یک کل برای سه ماهه دوم سال قبل است. وزارت کار تغییراتی ایجاد کرد و هزینه زندگی برای سه ماهه دوم سال 2018 را به مبلغ 11280 روبل تصویب کرد.

حقوق خود را افزایش دهید. اگر کمتر از حداقل دستمزد جدید باشد. همچنین هنگام محاسبه مزایا، حقوق مرخصی و غیره از آن استفاده کنید.
دستور وزارت کار مورخ 24 آگوست 2018 شماره 550n، بند. 1 قاشق غذاخوری. 1 قانون 19 ژوئن 2000 شماره 82-FZ، صورتحساب شماره 556367-7

مالیات بر درآمد

تغییرات و اضافات به فهرست دارایی های ثابت قابل استهلاک با نرخ فزاینده

از اول ژانویه 2019، دولت تغییراتی ایجاد کرد و فهرست تجهیزات را گسترش داد. که تحت بهترین فناوری های موجود عمل می کند. چنین تجهیزاتی با ضریب افزایشی 2 قابل استهلاک است (بند 1 ماده 259.3 قانون مالیات).

فهرست اولیه با دستور دولت شماره 1299-r مورخ 20 ژوئن 2017 ایجاد شد. سفارش جدید تغییراتی ایجاد کرد و بیش از دو بار آن را گسترش داد. دستور دولت شماره 622-r مورخ 04/07/1397

مجاز به در نظر گرفتن هزینه های سفر برای کارکنان

از 1 ژانویه 2019، تغییراتی در هزینه ها در هنگام محاسبه ایجاد شده است، می توانید هزینه کوپن ها را در نظر بگیرید. برای کارمندان و خانواده های آنها. برای این کار دو شرط باید رعایت شود. یعنی به:

• کارمند در تعطیلات در روسیه بود.
• هزینه ها از 50000 روبل تجاوز نکرد. به ازای هر نفر و 6 درصد از هزینه های نیروی کار در کل

به منو

مالیات بر ارزش افزوده

افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده

در 1 ژانویه 2019، تغییراتی در مالیات ارائه شد. نرخ پایه مالیات بر ارزش افزوده 20 درصد است. نرخ 10 درصدی برای انواع خاصی از کالاها و خدمات حفظ شده است. نرخ جدید را اعمال کنید. اگر کالای کار ارسال شده باشد. و خدمات، در سال جدید. فرعی "ج" بند 3 از هنر. 1، بخش 4 هنر. 5 قانون 3 آگوست 2018 شماره 303-FZ

چه تغییرات و مسئولیت های جدیدی برای پرداخت کنندگان مالیات یکپارچه کشاورزی در سال 2019 ظاهر می شود؟

از سال جدید تولیدکنندگان محصولات کشاورزی مشمول مالیات یکپارچه کشاورزی به عنوان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده شناخته می شوند. (قانون فدرال شماره 335-FZ مورخ 27 نوامبر 2017 و نامه خدمات مالیاتی فدرال شماره SD-4-3/9487@ مورخ 18 می 2018). تغییرات جدیدی برای این دسته از مودیان ایجاد شده است. آنها مسئولیت های جدید زیر را خواهند داشت.

• صدور فاکتور با مالیات بر ارزش افزوده اختصاص یافته و ظرف پنج روز آنها را به مشتریان منتقل کنید. قبل از صدور فاکتور، آن را از نظر خطاهای خطرناک و غیر خطرناک بررسی کنید. این امر اختلافات با بازرسان و پیمانکاران را از بین می برد.
• مالیات بر ارزش افزوده را برای فروش محصولات، کارها و خدمات دریافت کنید. و همچنین هنگام دریافت پیش پرداخت از خریداران و مشتریان؛
• دریافت فاکتورها از تامین کنندگان و مشتریان؛
• نگهداری دفاتر خرید و فروش؛
• ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت الکترونیکی؛
• مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه پرداخت کنید.

به . حداکثر تا بیستم ماه یک اطلاعیه کتبی به اداره مالیات ارسال کنید. که قصد دارید از مالیات بر ارزش افزوده معاف شوید. بنابراین، اگر شما یک تولید کننده کشاورزی در مالیات یکپارچه کشاورزی هستید، می خواهید از 1 ژانویه 2019 از مالیات بر ارزش افزوده معاف شوید. و درآمد شما برای سال 2018 از 100 میلیون روبل تجاوز نکرده است، حداکثر تا قبل از آن به خدمات مالیاتی فدرال اطلاعیه ارسال کنید. 21 ژانویه (20 ژانویه یکشنبه است).

ما روش تایید محل فروش خدمات الکترونیکی را روشن کرده ایم

تغییرات برای تأیید محل ارائه خدمات به صورت الکترونیکی با ثبت معاملات ویژه ضروری است. فرم ثبت نام به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 29 اوت 2017 شماره ММВ-7-15/693 تأیید شد. فرعی "ب" بند 2 از هنر. 2 قانون 27 نوامبر 2017 شماره 335-FZ

تغییرات و تعریف اسنادی که باید برای تایید کسر خدمات الکترونیکی شرکت های خارجی استفاده شود

تغییری برای دریافت کسر مالیات بر ارزش افزوده از خدمات الکترونیکی سازمان های خارجی ایجاد شده است، شما باید:

• یک توافق نامه و (یا) سند پرداخت که در آن مبلغ پرداخت برجسته شده است و TIN و KPP شرکت خارجی نشان داده شده است.
• اسناد انتقال پرداخت

درباره تغییرات بیشتر بخوانید... (.pdf 280 کیلوبایت)

به منو

حق بیمه

تغییراتی وجود دارد و تعرفه عمومی 22 درصدی حق بازنشستگی به طور نامحدود تعیین شده است

تغییر مالیات جدید دوره اعمال تعرفه عمومی حق بازنشستگی 22 درصدی تا سال 2020 لغو شد. از سال 2021 تا 26 درصد افزایش تعرفه وجود نخواهد داشت.

نرخ فعلی 22 درصد را در سال 2019 و دوره های بعدی اعمال کنید.

تعرفه های کاهش یافته برای سازمان های غیرانتفاعی و خیریه در سیستم مالیاتی ساده تا سال 2024 تمدید شد.

اما بقیه ارائه دهندگان ساده شده، داروخانه ها در UTII و کارآفرینان فردی دارای حق ثبت اختراع، از سال 2019، باید هزینه ها را به طور کلی پرداخت کنند.

ص 6-7 هنر. 1، بخش 3 هنر. 5 قانون 3 آگوست 2018 شماره 303-FZ
نامه وزارت مالیه مورخ 1397/08/01 به شماره 03-15-06/54260

تغییرات و افزایش در حدود حق بیمه

در سال 2019، برای پرداخت‌ها در محدوده‌های زیر، مشارکت دریافت کنید:

• 1,150,000 روبل - برای بیمه بازنشستگی اجباری؛
• 865000 روبل. - برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان.

از پرداخت به افرادی که از حد مجاز فراتر نمی روند. حق بازنشستگی را با نرخ 22 درصد محاسبه کنید. برای مقادیر بیش از حد - با نرخ 10 درصد. سهم بیمه اجتماعی برای پرداخت ها. که بیش از حد مجاز است. شارژ نکنید مصوبه دولت شماره 1426 مورخ 28 نوامبر 2018

نحوه تحمیل کمک‌ها در سفر یک کارمند و اعضای غیرکار خانواده او از شمال دور در تعطیلات به خارج از کشور را روشن کرده‌ایم.

تغییرات جدید در حسابداری پرداخت هزینه سفر یک کارمند و اعضای غیر شاغل خانواده او از مناطق شمال دور و مناطق معادل آن مشمول مشارکت فقط در رابطه با هزینه سفر در داخل روسیه نیست.

اعضای خانواده غیر شاغل زن، زن، فرزندان صغیر هستند.

دیوان عالی کشور قبلاً اعلام کرده بود. این پرداخت به اعضای خانواده یک کارمند برای هزینه های سفر به مقصد تعطیلات و بازگشت
مشمول حق بیمه نیست (فرعی 7 بند 1 ماده 422 قانون مالیاتی تصمیم مورخ 14 ژوئن 2018 شماره AKPI18-393). بند 1 ماده 2 قانون 3 اوت 2018 شماره 300-FZ بند 1 ماده 5 قانون مالیات

افراد تحت رژیم ویژه «مالیات بر درآمد حرفه ای» از حق بیمه اجباری معاف شدند.

تغییرات در مالیات. شهروندان و کارآفرینانی که NAP را پرداخت می کنند، از مشارکت معاف هستند. حق بازنشستگی می تواند به صورت داوطلبانه پرداخت شود. بخش 11 هنر. 2، هنر 16 قانون 27 نوامبر 2018 شماره 422-FZ، هنر. 3، بخش 2 هنر. 7 قانون 27 نوامبر 2018 شماره 425-FZ

برای جزئیات بیشتر، تغییرات را ببینید... (pdf 280 Kb)

به منو

مالیات بر درآمد شخصی

حداکثر میزان کمک هزینه میدانی تعیین شده است که نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نیست

جدیدترین تغییر در حسابداری از 1 ژانویه 2019. از پرداخت به کارمندان کمک هزینه بیش از 700 روبل. برای هر روز کاری باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازید. قانون 30 اکتبر 2018 شماره 381-FZ

فرم جدید 2-NDFL تایید شد

تغییرات اعمال فرم های جدید:

• گواهینامه های 2-NDFL؛
• گواهی های صادر شده توسط مامور مالیاتی برای کارمندان و سایر افراد در مورد درآمد پرداخت شده؛
• ثبت اطلاعات در مورد درآمد افراد؛
• پیام هایی در مورد عدم امکان کسر مالیات.

فرم جدید 3-NDFL تایید شد

تغییرات و فرم جدید 3-NDFL در حال اجرا است. آن را از گزارش سال 2018 اعمال کنید. دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 3 اکتبر 2018 شماره ММВ-7-11/569

جزئیات بیشتر در مورد این تغییرات ... (.pdf 280 Kb)

به منو

وظیفه دولتی

انواع جدیدی از وظایف دولتی ایجاد شده است

تغییرات در هزینه های دولتی:

• برای صدور مجوز برای انتشار (تخلیه) مواد رادیواکتیو؛
• برای صدور (تمدید، تمدید، تجدید نظر) مجوز جامع زیست محیطی

هزینه دولتی برای صدور اسناد برای جایگزینی مفقودان به دلیل شرایط اضطراری لغو شده است

این تغییرات همچنین وظیفه دولتی برای جایگزینی اسناد را لغو کرد. اگر در اثر اضطراری از بین رفته یا آسیب ببینند. این معافیت برای هر سندی اعمال می شود. تا اول ژانویه، تنها در صورت گم شدن گذرنامه یک شهروند روسیه، هزینه پرداخت نمی شود. قانون 29 ژوئیه 2018 شماره 233-FZ

به منو

UTII - انتساب

بدون تغییر!

درباره تغییرات بیشتر بخوانید... (.pdf 280 کیلوبایت)

به منو

ثبت اختراع

بدون تغییر!

به منو

USN - ساده شده

تغییرات در روش حسابداری عوارض کامیون های سنگین

از تاریخ 1 ژانویه 2019 تغییراتی ایجاد می شود که تمام پرداختی ها برای عبور کامیون های سنگین شامل هزینه ها می شود. اگر یک مالیات بر تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت کنید. قبلاً این گونه پرداخت ها در پرداخت مالیات حمل و نقل حساب می شد و فقط مبلغ مازاد در هزینه ها لحاظ می شد. ماده 4. 2 قانون 3 ژوئیه 2016 شماره 249-FZ

تغییرات بیشتر... (.pdf 280 کیلوبایت)

به منو

مالیات حمل و نقل

تغییر و ابطال کسر میزان عوارض کامیون های سنگین

از اول ژانویه 2019، مالیات حمل و نقل تغییر کرده است و با عوارض خودروهای سنگین قابل کاهش نیست. هنگام محاسبه مالیات بر درآمد خود، کرایه را به عنوان بخشی از سایر هزینه ها در نظر بگیرید. ماده 4. 2 قانون 3 ژوئیه 2016 شماره 249-FZ

سیستم پیش پرداخت مالیات حمل و نقل در رابطه با کامیون های سنگین را معرفی کرد

از اول ژانویه 2019، پیش پرداخت برای وسایل نقلیه سنگین معرفی شد. فقط باید در مناطقی که دوره های گزارش طبق قانون مالیات تعیین شده است، پرونده های سه ماهه را پرداخت کنید. ماده 4. 2 قانون 3 ژوئیه 2016 شماره 249-FZ

تغییرات بیشتر... (.pdf 280 کیلوبایت)

به منو

مالیات بر اموال سازمانی

مالیات بر اموال منقول لغو شد

از 1 ژانویه 2019، اموال منقول به عنوان موضوع مالیات شناخته نمی شود. ص 19-24 هنر. 2، بخش 2 هنر. 4 قانون 3 آگوست 2018 شماره 302-FZ

از 1 ژانویه 2019، تغییراتی در دوره اعتبار ارزش جدید کاداستر وجود دارد. بستگی به دلیل تغییر آن دارد.

به عنوان مثال، اگر ویژگی های کیفی شی تغییر کرده باشد. مالیات به ارزش قدیمی از ابتدای سال تا زمانی که تغییرات در ثبت نام یکپارچه املاک و مستغلات (USRN) انجام می شود محاسبه می شود. قانون 3 آگوست 2018 شماره 334-FZ

جزئیات بیشتر در مورد تغییرات ... (.pdf 280 Kb)

به منو

مالیات زمین

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش کاداستر را روشن کردیم

از 1 ژانویه 2019، دوره ای که ارزش جدید کاداستر معتبر است. بستگی به دلیل تغییر آن دارد.
قانون 3 آگوست 2018 شماره 334-FZ

تغییرات بیشتر... (.pdf 280 کیلوبایت)

به منو

تغییرات دیگر

ضرایب کاهش قیمت برای سال 2019 تعیین شده است

برای سال 2019 تغییراتی در شانس وجود دارد:

• 1729 - برای مالیات بر درآمد شخصی؛
• 1.915 - برای UTII؛
• 1.317 - برای مالیات تجارت؛
• 1518 - برای مالیات بر دارایی افراد و سیستم مالیات اختراع.

برای سیستم مالیاتی ساده نیز تغییراتی ایجاد شد و ضریب جدیدی تصویب شد - 1.518. اما تأثیری بر درآمد و حق اعمال این رژیم خاص نخواهد داشت. دستور وزارت توسعه اقتصادی مورخ 30 اکتبر 2018 به شماره 595

اگر پرداختی به بودجه وارد نشده باشد، نمی توان آن را روشن کرد. باید دستور پرداخت جدیدی صادر کنید. و برای بازپرداخت پرداختی قدیمی با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید.

گزارش های آماری تغییر کرده است

از گزارش سال 2018 و دوره های 2019، بیش از 100 فرم آمار تغییر و معرفی شد. آنها باید در فرم های جدید ارسال شوند. از رایج ترین آنها می توان به فرم 1-enterprise، P-2، P-3، P-4، P-6، P-5 (m)، PM، MP (micro) و غیره اشاره کرد. سفارش Rosstat مورخ 6 آگوست 2018 شماره 485 و دیگران

سپرده های بیمه شده بنگاه های کوچک در بانک ها

از اول ژانویه 2019، مشاغل کوچک در سیستم بیمه سپرده گنجانده شده اند. مبلغ غرامت بیش از 1.4 میلیون روبل نیست. در تمام حساب ها در یک بانک بیمه پولی را پوشش می دهد که یک سازمان بر اساس سپرده بانکی یا قراردادهای حساب در بانک قرار داده است.

تنها شرکت‌های کوچکی که اطلاعات آنها در روز ثبت شرکت‌های کوچک و متوسط ​​باشد، می‌توانند غرامت دریافت کنند. زمانی که حادثه بیمه شده رخ داد. بنابراین مطمئن شوید که سازمان شما در رجیستری گنجانده شده است. در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال ارسال شده است. ماده 4. 1، هنر 21 قانون 3 اوت 2018 شماره 322-FZ

افزایش سن بازنشستگی

از اول ژانویه 2019، سن بازنشستگی به تدریج شروع به افزایش می کند. بنابراین، در سال 2019، سن بازنشستگی برای زنان 56 سال است. در پنج سال او از 55 به 60 سال خواهد رسید.

سن بازنشستگی مردان در سال 2019 61 سال است. در پنج سال او از 60 به 65 سال خواهد رسید.

مزایای قدیمی در ارتباط با بازنشستگی همچنان در مورد معدنچیان، کارگران فروشگاه های داغ، کارخانه های شیمیایی، قربانیان چرنوبیل و تعدادی دیگر اعمال می شود.

مادران چند فرزند حق بازنشستگی پیش از موعد دارند. اگر زنی سه فرزند داشته باشد می تواند سه سال زودتر بازنشسته شود. اگر چهار فرزند وجود دارد - چهار سال زودتر. اما برای زنانی که پنج فرزند یا بیشتر دارند، همه چیز مانند قبل باقی می ماند: آنها حق دارند در سن 50 سالگی بازنشسته شوند.

برای شهروندانی که طبق قانون قدیمی در سال های 2019-2020 قرار بود بازنشسته شوند، یک مزیت ویژه وجود دارد - حق درخواست بازنشستگی شش ماه 2 زودتر از سن بازنشستگی جدید.

به عنوان مثال، فردی که با توجه به سن بازنشستگی جدید، باید در ژانویه 2020 بازنشسته شود، می تواند این کار را در ژوئیه 2019 انجام دهد - شش ماه زودتر.

تغییرات بیشتر... (.pdf 280 کیلوبایت)

به منو

حسابداری و گزارش

روش محاسبه مجدد دارایی ها و بدهی ها به ارز خارجی مشخص شده است (PBU 3/2006)

در صورت عدم تعیین نرخ رسمی ارز، ارزش دارایی ها و بدهی ها به ارز باید با استفاده از نرخ متقاطع تبدیل شود. پیش از این، این رویه در توصیه نامه های ارسالی به حسابرسان طی نامه مورخ 19 ژانویه 2018 به شماره 07-04-09/2694 وزارت دارایی توصیه شده بود.

روش محاسبه مجدد درآمد ارائه نشده برای پرداخت روشن شده است. زمانی که نرخ ارز تغییر می کند:

• درآمد به مبلغ پیش پرداخت یا پیش پرداخت دریافتی مجدداً محاسبه نمی شود.
• درآمد در بخشی بیش از مبلغ پیش پرداخت یا پیش پرداخت دریافتی مجدداً محاسبه می شود.

اگر سازمانی از دارایی ها و بدهی ها برای پوشش ریسک استفاده کند. تفاوت های مبادله ای روی آنها را می توان طبق قوانین IFRS در نظر گرفت.

روش حسابداری دارایی ها و بدهی ها برای بخش مشخص شد. که در آن سازمان معاملات اصلی خود را به صورت ارزی انجام می دهد. با تغییرات در این مورد، امکان نگهداری سوابق دارایی ها و بدهی ها به روشی که برای انجام تجارت در خارج از روسیه تعیین شده است، وجود دارد.

ما روش محاسبه مجدد ارزش دارایی ها و بدهی های مورد استفاده برای انجام تجارت در خارج از روسیه را یکسان کردیم. اکنون محاسبه مجدد کلیه دارایی ها و بدهی ها باید در تاریخ گزارش انجام شود. پیش از این برای برخی از انواع دارایی ها (مثلا موجودی ها، دارایی های نامشهود، دارایی های ثابت) محاسبه مجدد در تاریخ معامله به صورت ارزی انجام می شد. و در نتیجه این دارایی ها و بدهی ها برای حسابداری پذیرفته شد

دستور وزارت مالیه مورخ 9 نوامبر 2017 شماره 180ن

شرایطی که تحت آن می توان پرداخت مالیات را روشن کرد تغییر کرده است

• بیش از سه سال از تاریخ پرداخت نگذشته باشد.
• شفاف سازی منجر به تشکیل معوقات نمی شود.
• با وجود اشتباه، پول به بودجه رفت.

اگر پرداختی به بودجه وارد نشده باشد، نمی توان آن را روشن کرد. باید دستور پرداخت جدیدی صادر کنید. و برای بازپرداخت پرداختی قدیمی با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید. این تغییرات جدید برای سال 2019 است.

نه تنها می توان مبنا، نوع و هویت پرداخت، دوره مالیاتی و وضعیت پرداخت کننده را روشن کرد. اما همچنین شماره حساب خزانه داری فدرال. ماده 2 1، بخش 2 هنر. 2 قانون 29 ژوئیه 2018 شماره 232-FZ

تحریم های جدید معرفی شد

از 1 ژانویه 2019 تغییراتی ایجاد می شود و جریمه ها معرفی می شوند. اگر پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد حرفه ای اطلاعات مربوط به درآمد را با نقض رویه و مهلت ها به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهند.

جریمه شهروندان و کارآفرینان 20 درصد مبلغ اولین تخلف است. 100 درصد مبلغ - برای درخواست های مکرر ظرف شش ماه (ماده 129.13 قانون مالیات). تغییرات جریمه برای اپراتورهای پلتفرم های الکترونیکی و بانک ها – 20 درصد مبلغ. اما نه کمتر از 200 روبل. (ماده 129.14 قانون مالیات). ماده 3. 1، بخش 2 هنر. 7 قانون 27 نوامبر 2018 شماره 425-FZ