Maksu- ja raamatupidamismuudatused alates 2017. aastast, kinnitatud ja alles planeeritud. Föderaalse maksuteenistuse kindlustusmaksed, elektroonilised kassaaparaadid ja haiguslehed, uued lihtsustatud limiidid, kontrollide muudatused.

Tänaseks juba teadaolevatest maksu- ja raamatupidamismuudatustest alates 2017. aastast räägime artiklis.

Maksumuudatused alates 2017. aastast enamikule ettevõtetele ja üksikettevõtjatele

Alates 2017. aastast kantakse kindlustusmaksed (va vigastused) üle föderaalsele maksuteenistusele. Kindlustusmaksete ja nende hüvitiste maksmise reeglid on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus (34. peatükk). 2017. aasta üldkindlustusmaksete määrad jäävad samaks.

Tööalane riskiklass isikukahju sissemaksete jaoks määratakse teisiti. Kui ettevõte ei kinnita oma põhitegevust sotsiaalkindlustusfondiga, määratakse talle ühtses riiklikus juriidiliste isikute registris saadaolevatest OKVED-koodidest kõrgeim kutsealane riskiklass. Ja pole vahet, kas ettevõte tegeleb selle tegevusega või on see ainult registris. Muudatused kinnitati valitsuse 17. juuni 2016 määrusega nr 551.

Töötajate kvalifikatsiooni hindamise kulud saab maha kanda. Töötajad ja taotlejad saavad sooritada erieksami ja saada sõltumatu hinnangu oma kvalifikatsiooni kohta (3. juuli 2016. aasta föderaalseadus nr 238-FZ). Kui tööandja maksab hindamise eest, saab ta kulusid arvesse võtta tulumaksu, ühtse põllumajandusmaksu ja lihtsustatud maksu arvestamisel. Kui ürituse eest tasub inimene ise, saab ta kasutada üksikisiku tulumaksu sotsiaalsoodustust. Vastavad muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustikus tehti 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega nr 251-FZ.

Klassifikaatorid. Maksuseadustikus mainitakse ainult OKVED. Peate seda klassifikaatorit uurima, et mõista, kas ettevõttel on õigus soodustusele. Praegu on maksustandardid seotud erinevate klassifikaatoritega: põllumajanduse maksusoodustused on seotud OKP tooteklassifikaatoriga ning piirkondlikud lihtsustamis-, imputeerimis- ja patendisoodustused on seotud OKUNiga.

Alates 1. jaanuarist 2017 asendab senist uus klassifikaator OK 013-2014 (SNA 2008). See tähendab, et kõigi 2017. aastal kasutusele võetavate põhivarade puhul tuleb kasulik eluiga määrata uute koodide ja amortisatsioonigruppide abil. Ülemineku lihtsustamiseks on Rosstandart välja andnud kehtivate ja uute klassifikaatorite koodide vastavustabelid.

KBK – 2017 saab olema uus . Eraldi tuleb kontrollitavate välismaiste ettevõtete tulumaksu kood - 182 1 01 01080 01 1000 110. Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid objektiga "tulu miinus kulud" kannavad KBK-le 182 1 05 01021 01 0000 110 nii ettemaksed, aastamaksu kui ka miinimummaksu (1% tulust).

USA dollarites lepingute reeglid. kuvatakse ka otse koodeksis. Seni on rahandusministeeriumi ja föderaalse maksuteenistuse kirjades selgitatud paljusid olukordi selliste lepingutega. Näiteks, et ettemaksu ei ole vaja lähetamise kuupäeval ümber arvutada (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 21. juulist 2015 nr ED-4-3/12813).

Kinnisvaramaks ei pea tasuma saneerimisel, likvideerimisel ja vastastikku sõltuvatelt isikutelt saadud vallasvara eest, kui need esemed olid eelmiste omanike poolt registreeritud mitte varem kui 2013. aastal. Vastav seaduseelnõu (nr 912150-6) on riigiduumas alates eelmisest aastast.

Sotsiaalne mahaarvamine laste hariduse eest võib suurendada 50 tuhandelt 100 tuhandele rublale. Selliste muudatustega seaduseelnõu nr 1106041-6 esitati Riigiduumale 22. juunil.

Uued arve üksikasjad- Valitsuse lepingu tuvastamise kood - alates 2017. aasta aprillist täiendab praegust vormi. Rahandusministeerium teatas sellest 30. mail veebilehel Regulation.gov.ru.

Muudatused 2017. aasta aruandlusest

RSV-1 ja 4-FSS tühistatakse. Föderaalne maksuteenistus töötab välja ja kiidab heaks kindlustusmaksete ühtse arvutuse, mis ühendab tühistatud vormide andmed. Этот отчет будет ежеквартальным. В Пенсионный фонд компании будут сдавать ежемесячные сведения о работниках и ежегодную персонифицированную отчетность. Sotsiaalkindlustusfondis - vigastuste sissemaksete arvutamine.

Tuludeklaratsioon 2016. aasta kohta peate selle esitama uuendatud vormi abil. Arvestada saab kõiki maksuseadustiku muudatusi alates 2015. aasta algusest: ärimaksu kehtestamine, võimalus iseseisvalt kohandada maksubaasi turuväliste tehingute puhul seotud osapooltega, üksikisiku tulumaksu muudatused. dividendide määr jne.

Deklaratsioon UTII kohta Maksuteenus plaanib muutuda 2016. aasta detsembriks. Seda seetõttu, et alates 2017. aastast saavad UTII ettevõtjad, kellel on töötajad, vähendada enda makstavate fikseeritud kindlustusmaksete maksu. Nüüd on neil üksikettevõtjatel õigus vähendada makse ainult töötajate sissemaksete pealt.

Majandusaasta aruannete kohustuslik audit alates 1. jaanuarist 2017 viivad läbi arendajad, kes koguvad raha ühisehituses osalejatelt (30. detsembri 2004. aasta föderaalseaduse nr 214-FZ artikkel 18). Varem kohustas seadus arendajat esitama igale taotlejale viimase aasta aruandluse kohta auditiaruande (13. juuli 2016 teabesõnum nr IS-audit-5).

Maksumuudatused erirežiimides alates 2017. aastast

Lihtsustatud maksusüsteemi piirid. Ettevõtted saavad lihtsustust kohaldada, kui eelmise aasta 9 kuu tulud ei ületanud 90 miljonit rubla. Lihtsustatud maksusüsteemile jäämist võimaldav sissetulekupiirang tõuseb 120 miljoni rublani. Võrdluseks: ettevõtted ja üksikettevõtjad, kelle 2015. aasta 9 kuu tulud ei ületanud 51 615 miljonit rubla, said 2016. aastal kohaldada erirežiimi. Ja lihtsustaja maksimaalne sissetulek 2016. aastal on 79,74 miljonit rubla. Kuni 2021. aastani on mõlemad limiidid 90 miljonit rubla. ja 120 miljonit rubla ei indekseerita.

Põhivara limiit, mis võimaldab ettevõtetel üle minna lihtsustatud süsteemile, jääb 100 miljoni rubla tasemele. Üksikute maksumaksjate ja tegevusliikide puhul saavad piirkonnad aga limiiti tõsta 150 miljoni rublani.

Lihtsustatud ettevõtted, mille objekt on "tulu miinus kulud", saavad vastavalt kutsestandarditele (3. juuli 2016. aasta föderaalseadus nr 251-FZ) töötajate eksamite kulud maha kanda.

Fikseeritud kindlustusmaksed üksikettevõtjatele. Ettevõtjad, kellel on UTII palgatud töötajad, vähendavad kindlustusmaksete maksu nii enda kui ka oma töötajate jaoks (2. juuni 2016. aasta föderaalseadus nr 178-FZ). Sissemaksete maksu saab alandada kuni 50 protsenti. Nüüd vähendavad üksikettevõtjad UTII-d ainult töötajate sissemaksete võrra ja fikseeritud sissemakseid võtavad arvesse ainult üksikud üksikettevõtjad.

Üle 300 000 rubla suuruse sissetuleku pealt tehtud pensionimakseid nimetatakse fikseeritud sissemakseteks. Selle tulemusena saavad üksikettevõtjad, kes kasutavad lihtsustatud "sissetulekut" ja arvestust, selliseid sissemakseid deklareerida maksusoodustusena. Kuni 2017. aastani oli sellise mahaarvamise seaduslikkus vastuoluline.

Ühtse põllumajandusmaksu tasumine. Ühtse põllumajandusmaksu (23. juuni 2016. aasta föderaalseadus nr 216-FZ) maksmisele saavad üle minna rohkem ettevõtteid ja üksikettevõtjaid. UTII-d hakkavad kasutama põllumajandustootjad ning põllumajandussaadusi tootvad ettevõtted ja ettevõtjad. Alates 2017. aastast on selles nimekirjas ka need, kes osutavad põllumajandustootjatele teenuseid. Teenused peavad olema seotud abitegevusega põllukultuuride tootmise ja põllumajandussaaduste koristusjärgse töötlemise valdkonnas (vastavalt OKVED-le).

Muudatused alates 2017...

...FSS-i hüvede pärast

Alates 2017. aastast ilmub elektrooniline haigusleht, mille sotsiaalkindlustus maksab otse kodanikele. Elektrooniline haiglaarst seda välja ei anna, vaid paneb selle FSS infosüsteemi. Nüüd katsetatakse pilootprojekti juba Moskva, Novosibirski, Belgorodi ja Astrahani piirkondades.

Tööl hukkunute peredele makstava hüvitise suurust võidakse suurendada 1 miljonilt rublalt 2 miljonile rublale. Uus kord hakkab kehtima 1. jaanuarist 2017 toimunud õnnetustele.

... kontrollide järgi

Alates 1. jaanuarist 2017 esitavad ettevõtted käibemaksuselgitusi ainult elektrooniliselt operaatori kaudu. Vormingu kiidab heaks föderaalne maksuteenistus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 punkt 3). See kehtib nende kohta, kes on kohustatud käibemaksu deklareerima Interneti kaudu. Kui maksuamet palus selgitada aruandluse lahknevusi ja ettevõte ei saatnud vastust viie tööpäeva jooksul, ähvardab teda alates 2017. aastast trahv 5000 rubla. Korduva rikkumise eest kalendriaasta jooksul - 20 000 rubla. Selgituste asemel saab ettevõte esitada selgitusi. Siis trahvi ei tehta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 129.1 punkt 1).

Föderaalse maksuteenistuse kindlustusmaksete suhtes kohaldatakse maksuvaidluste lahendamiseks kohustuslikku kohtueelset menetlust. Kindlustusmakseid puudutavad otsused peate esmalt edasi kaevama kõrgemale ametiasutusele - piirkondlikule maksuosakonnale (Venemaa UFTS) ja alles seejärel kohtusse.

...kassade järgi

Alates 2017. aastast lähevad kõik organisatsioonid ja ettevõtjad järk-järgult üle veebikassadele. Alates veebruarist ei saa ettevõtted, kellel on EKLZ kassast otsa saanud, seda enam vahetada ja peavad ostma elektroonilise kassaaparaadi. Ja juulis 2017 - kõik teised, isegi kui ECLZ periood pole selleks ajaks veel lõppenud. Alates 2018. aasta juulist liituvad uue süsteemiga ka need, kes hetkel kassasüsteeme ei kasuta. Näiteks teenuseid osutavad ettevõtted ja patendiga ettevõtjad.

Uus seadus suurendab alates 15. juulist 2016 rahatrahve sularaha rikkumiste eest. Sanktsioonide suurus sõltub väljaspool kassaaparaati laekuvate tulude summast. Sularaha rikkumiste eest süüdistuse esitamise aegumistähtaeg pikeneb kahelt kuult ühele aastale.

...personali poolt

Mikroettevõtete personaliarvestus lihtsustatakse. Valitsus töötab välja tüüptöölepingu, kus on võimalik täpsustada tingimusi, mis praegu on kehtestatud kohalikes regulatsioonides (töösisekorraeeskirjad, töötasustamise, lisatasude, atesteerimise jms eeskirjad). Sellest tulenevalt ei ole vaja kohalikke akte ise koostada. Kui aga mikroettevõtte staatus kaob, tuleb kohalikud aktid nelja kuu jooksul taastada. Alus - Vene Föderatsiooni töökoodeksi artiklid 309.1 ja 309.2 (kehtestatud 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega nr 348-FZ).

Kollektiivleping võib muutuda kohustuslikuks kõigile tööandjatele peale mikroettevõtete. Vastav seaduseelnõu (nr 1085818-6) esitati riigiduumale mai lõpus.

Puhkus alla 14-aastast last kasvataval üksikemal või isal, alaealiste laste paljulapselistel vanematel võib tähtaega pikendada 28-lt 31 kalendripäevale. Sellised muudatused Vene Föderatsiooni tööseadustiku artiklis 253.1 on ette nähtud seaduseelnõuga nr 1103248-6 (riigiduumale esitati 20. juunil).

Palga indekseerimine võib-olla on artiklid kohustuslikud. Selle miinimumsuuruse määravad kolmepoolsed komisjonid (nüüd määravad nad piirkondliku miinimumpalga). Kui täistöötatud kuu eest on palk üle 10-kordse piirkondliku elatusmiinimumi, siis seda ei suurendata. 6. juunil esitasid saadikud vastava seaduseelnõu (nr 1119655-6) Riigiduumale läbivaatamiseks.

Teave saadi Glavbukhi süsteemist.

Alates 2017. aastast võivad Venemaa maksusüsteemis toimuda dramaatilised muudatused. Föderatsiooni president on juba andnud valitsusele ülesandeks töötada välja seadusandlike algatuste eelnõud, mis peaksid olema otseselt seotud riigi maksusüsteemiga.

See tähendab, et võib-olla nad "tulevad" riigile uued maksud alates 2017. aastast ja mis need saavad, saate sellest artiklist teada.

Maksuuuendused

Ekspertide seas on juba pikka aega olnud kuulujutt, et 1. jaanuaril 2017 jõustuv seadus tagastab varem kaotatud ühtse sotsiaalmaksu. Kuid selle arvutamine muutub pisut. Kui varem arvestati maksu regressiivselt, siis aastavahetuseks on oodata progresseeruvat arvestust.

Mis vahet sellel on? Regressiivse arvutamisega sõltivad selle maksu mahaarvamised eelarvele palga kasvu „allapoole”. See tähendab, et mida suurem on deklaratsioonis näidatud palk, seda väiksem on mahaarvamiste summa. See otsus võimaldas paljudel ettevõtetel siseneda valgesse tsooni, kuna maksukoormus vähendati kõrge palga demonstreerimise tõttu.

Sellest järeldub, et väikesele palgale määrati protsent 26%, suurele palgale 10%. Isegi õigluse põhimõttel põhines kõik üsna tasakaalus: tööandja maksis maksu, mitte töötaja.

Progressiivse arvutussüsteemi kasutuselevõtt võib kaasa tuua palkade massilise nihkumise "musta" või "halli" tsooni. Lisaks võidakse radikaalselt ümber kujundada tööturg ja töösuhted kogu riigis. Maksumäär (arvatavasti) on 30%ja see on märkimisväärne summa 800 tuhat rubla. Pange tähele, et see arv on selge näitaja selle kohta, milline on rubla vahetuskurss tulevastel aastatel.

Prognoositud maksude kogumine

Maksutõde on välja töötatud sajandite jooksul ja see seisneb selles, et parem on võtta kõigilt väikeseid summasid kui ühest lahti rebida ja teisest mööda minna. Nagu praktika näitab, püüdsid nad seda ideed erinevatel viisidel ellu viia. Näiteks suitsumaks rakendati soojendatud ruumides. Kui majas oli kaks korstnat, tähendab see "kahte suitsetamist" ja vastavalt sellele võeti tasu kahe määra eest.

Eksperdid väidavad, et tulude sissenõudmine ei pea olema vastuolus saagikuse regulaatoritega, kui seda rohkem teenite, seda rohkem peate maksma. Ja iga progressiivne skaala eeldab selle põhimõtte rakendamist, tutvustades sellega diferentseerumist koefitsientide abil.

Täna on täitmise probleem asjakohane, kui paljud ettevõtted arendavad erinevaid tööriistu, et vältida kehtestatud maksude maksmist. Kuid vaatamata kõigele on ka asutusi, mis on valmis mitte ainult nõutavate summade tasumist ja nõudma, vaid ka suutnud välja töötada tõhusaid tööriistu reaalse kogumise jaoks, sealhulgas võlgnevusi.

Meie riigis on juba ammu välja kujunenud paradoks: võimalik on läbi viia minimaalne kontroll ja vea tuvastamisel süüdlast tühiselt trahvida. Kui aga maksuamet asja kallale läheb, ei saa tööandja sellest kõrvale hiilida – kaevatakse sügavale, leiavad suured vead ja sunnitakse tõsiseid summasid maksma.

Seetõttu eeldavad paljud eksperdid, et nõuete täitmise protsessi hakkavad kontrollima needsamad maksuteenistuse töötajad oma hästi arenenud juhtimis- ja kontrolliaparaadiga. Eeldatakse, et neile antakse erivolitused ja nad vastutavad pensionifondi tasude, sotsiaalkindlustuse ja muude maksude eest.

Sellel süsteemil on mündi teine ​​külg. Eksperdid väidavad, et tööandjad otsustavad varju minemise asemel kõik "maksutõkked" seaduslikul viisil mööda minna, näiteks kutsudes töötajaid teenuseid pakkuvate ettevõtete subjektiks. See toob kaasa üksikettevõtjate arvu kasvu tööturul. Lihtsamalt öeldes ähvardab Venemaa muutuda riigiks, kus on palju väikeettevõtteid, eriti teenindussektoris.

Saadikute arvamused uue maksusüsteemi kohta

Mitte kõik riigiduuma esindajad ei rõõmusta kavandatavate muudatuste üle, mis mõjutavad maksusüsteemi 2017. aastal. Nagu ütles praegune riigiduuma eelarve- ja maksukomisjoni esimees Andrei Makarov, toob selline strateegia kaasa rahva vaesumise ja sotsiaalse mässu.

Rahandusministeeriumi töötajate jaoks oli ennekuulmatu tõsiasi, et nad teevad ettepaneku maksustada isegi vara müügist saadud summasid. Anton Siluanov (rahandusminister) on aga kindel, et selline otsus täidab riigi eelarves lüngad ja rahustab veidi mitut tüüpi kinnisvara omanikke korraga.

Tuletame meelde, et Venemaal ei maksustata üksikisiku tulumaksu kinnisvaralt, mis on olnud kasutuses üle 3 aasta. Varaobjektide arv seda seadust ei mõjuta. Siluanov ütles, et paljud kodanikud kuritarvitavad selliseid hüvesid, mille tulemusel “vari” äri kasvab. Seetõttu nõuab rahandusministeerium, et kinnisvara müügist saadud üksikisiku tulumaks tagastataks.

Prügimaks aastast 2017

Lisaks eelpool mainitud maksuuuendustele teeb riigi juhtkond ettepaneku kehtestada prügimaks alates 2017. aastast. Kommunaalmaksete kviitungitesse ilmub vastav veerg ja venelased on sunnitud olmejäätmete eest riigile teatud summasid maksma.

Uue maksu suurus kehtestatakse iga piirkonna kohta eraldi. Viidatakse, et sorteeritud jäätmete puhul jääb maksusumma väiksemaks. Kõik maksutulud on ette nähtud kanda piirkondlikule jäätmekäitlejale.

Pange tähele, et maksusumma ei sõltu eluruumi pindalast, vaid tahkete jäätmekäitlusteenuste põhitariifist ja prügi kogusest inimese kohta.

Kuid piirkondlikud omavalitsused saavad ise reguleerida selliste mahaarvamiste suurust ning võivad tekkida vajadus maksta prügikonteinerite tegeliku arvu ja mahu eest. Tariifi maksumus sõltub eeldatavalt matmisele ja põletamisele kuuluvate jäätmete tekke mahust. See tähendab, et mida väiksem on nende arv, seda väiksem on tasu.

Niipea kui ühtne tariif on kinnitatud (see peaks juhtuma enne 1. jaanuari 2017), määratakse üks operaator, kellega organisatsioonid peavad lepingu sõlmima.

Kui otstarbekad sellised uuendused on, näitab aeg. Jääb üle vaid loota, et võimud suudavad oma tegevuseks läbimõeldud argumente tuua ning paranenud maksusüsteem tavakodaniku elu halvemaks ei tee.

Eelmise nädala uudiste ülevaatest loe: valmistume 2017. aasta muudatusteks: tulumaksumäärad, käibemaksuuuendused, registreerimine sotsiaalkassas. Kindlustusmaksete arvutamine tõotab meile uusi probleeme ja seadusandjate aastavahetuse-eelne pingutus tähendab igavat suve.

30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimeses osas ulatuslikud muudatused mitmesugustes maksuhaldusküsimustes, sealhulgas need, mis jõustuvad 1. juulil 2017.

30. novembri 2016 föderaalseadusega nr 401-FZ tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teises osas ulatuslikud muudatused.

Eelkõige on aastatel 2017–2020 muudetud ettevõtte tulumaksu krediteerimise protsentuaalset suhet föderaaleelarvetesse ja Venemaa Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvetesse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 284 punkt 1). .

30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teises osas ulatuslikud muudatused, sealhulgas need, mis jõustuvad 1. jaanuaril 2017. Eelkõige on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 21. peatükis tehtud järgmised muudatused.

Vene Föderatsiooni konstitutsioonikohus selgitas, millist summat tuleks üksikettevõtja kindlustusmaksete suuruse määramisel arvesse võtta: kogu tema saadud tulu või puhaskasum. Kirovi piirkonnakohus taotles asjakohaseid selgitusi.

Kolmveerand Alfastrahhovanie anonüümses küsitluses osalejatest avaldas soovi oma endisele tööandjale kätte maksta. Tõsi, vaid 2% ütles, et on valmis aktiivselt tegutsema ja vaid 1% oli oma kättemaksuplaani juba ellu viinud.

30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teises osas ulatuslikud muudatused, sealhulgas need, mis jõustuvad 1. jaanuaril 2017. Eelkõige on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükis 34 "Kindlustusmaksed" tehtud järgmised muudatused.

Alates 01.01.2017 hakkab kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmakseid, kohustuslikku sotsiaalkindlustust ajutise puude korral ja seoses sünnitusega (VNIM-i järgi) ning kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmakseid haldama maksuamet. Ja Vene Föderatsiooni föderaalne sotsiaalkindlustusfond säilitab volitused VNiMi hüvitiste maksmise kulude haldamiseks.

Juriidilised isikud ja üksikettevõtjad peavad riigis registreerima need negatiivse keskkonnamõju objektid (NVOS objektid), millel nad tegevust teostavad – vahetult kasutavad (opereerivad).

Arhangelski Oktjabrski rajoonikohus tunnistas Anastasia Minina ja tema abikaasa Dmitri Minini, kes töötasid varem samas ettevõttes mehaanikuna, süüdi riigihaldusettevõtte JSC "Arhangelski oblasti administratsiooni autopark" endise pearaamatupidaja kelmuses. Anastasia Minina ja tema abikaasa Dmitri Minin.

Maksude ja sissemaksete tasumine ja kogumine, maksurevisjonid, maksukohustuse võtmine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimene osa)
Alates 1. jaanuarist 2017. a

Alates 1. jaanuarist 2017. a

Kapitalisatsioonikordaja sõltub võla suurusest, laenuvõtja omakapitali suurusest ja võlga kontrolliva välisettevõtte osalusest oma kapitalis. Kui suhe on võrreldes eelmise aruandeperioodiga muutunud, võib tekkida küsimus tulumaksubaasi korrigeerimisest. Vene Föderatsiooni maksuseadustik sätestab nüüd, et sellises olukorras ei pea kontrollitud võla intresside vormis kulusid ümber arvutama (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 269 punkt 4). Samasugust lähenemist järgisid ka Vene Föderatsiooni finantsosakond ja kõrgeim vahekohus.

Muudatused on ette nähtud 15. veebruari 2016. aasta föderaalseadusega nr 25-FZ

Alates 2017. aastast hakkas kehtima iseseisva kvalifikatsiooni hindamise seadus. Hindamisel osalemise soodustamiseks kehtestatakse sätted, mis võtavad näiteks tulumaksukuludes arvesse hinnangute maksumust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 23, punkt 1, artikkel 264).

Töötaja kvalifikatsiooni sõltumatuks hindamiseks on vaja tema kirjalikku nõusolekut. Organisatsioon saab kuludega arvestada, kui hindamine viidi läbi vastava teenuse osutamise lepingu alusel ja selle viis läbi maksumaksjaga töölepingu sõlminud isik.

Töötaja kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kulusid kinnitavate dokumentide säilitamise tähtajad on kehtestatud uues lõikes. 5 lõige 3 art. 264 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Alates 2017. aastast on kasutusel uus ülevenemaaline põhivarade klassifikaator (OKOF). Sellega seoses on muutunud ka põhivara klassifikatsioon amortisatsioonigruppide kaupa.

Rahandusministeerium selgitas, et uuendused puudutavad põhivara, mis võeti kasutusele mitte varem kui 2017. aastal.

Muudatused on ette nähtud Vene Föderatsiooni valitsuse 7. juuli 2016. aasta määrusega N 640

Lihtsustatud maksustamissüsteem (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.2)

Alates 1. jaanuarist 2017. a

Lihtsustatud maksusüsteemi maksjad saavad rohkem teenida, kartmata erirežiimist välja kukkuda

Teatavasti kaotavad lihtsustatud maksusüsteemi maksjad õiguse seda erirežiimi kohaldada, kui aruande- või maksustamisperioodi lõpus osutus nende sissetulek piirmäärast suuremaks. Alates 2017. aastast on seda suurendatud 150 miljoni rublani. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 lõige 1, punkt 4). See uuendus viidi Vene Föderatsiooni maksuseadustikusse novembrikuu seadusega. Varem oli plaanis limiidi väiksem tõus - juuliseaduse järgi pidi see olema 120 miljonit rubla.

Sissetulekupiiri suurendamine on ettevõtlusele kasulik, sest 2016. aastal oli see palju väiksem - 79,74 miljonit rubla.

Aastateks 2017-2019 on sissetulekupiiri indekseerimise norm peatatud ja 2020. aastaks on deflaatori koefitsient 1.

Ja 30. novembri 2016. aasta föderaalseadus N 401-FZ

Kallima põhivaraga ettevõtted saavad kasutada ka lihtsustatud maksusüsteemi.

Alates 2017. aastast on põhivara maksimaalne jääkväärtus 150 miljonit rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 16, punkt 3, artikkel 346.12). See on 50% rohkem kui 2016. aastal kehtinud summa. Tuletame meelde, et põhivara jääkväärtuse piirmäära ületamine on piisav, et kaotada õigus "lihtsustatud" maksule.

Muudatused on ette nähtud 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega N 243-FZ

Jõustunud on määrus, mis võimaldab rohkematel ettevõtetel minna üle lihtsustatud maksusüsteemile.

Alates 2017. aastast on kehtestatud, et organisatsioonil on õigus minna üle lihtsustatud maksusüsteemile, kui tema sissetulek erirežiimile ülemineku teatise esitamise aasta üheksa kuu jooksul ei ületa 112,5 miljonit rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 lõige 1, punkt 2). See uuendus viidi Vene Föderatsiooni maksuseadustikusse novembrikuu seadusega. Varem oli plaanis limiidi väiksem tõus - juuliseaduse järgi pidi see olema 90 miljonit rubla.

Föderaalne maksuamet rääkis juulikuu seaduses sätestatud limiidi kohaldamise algusest. Täpsustusest tuleneb, et tõstetud piirmäär kehtib lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul mitte varem kui 2018. aastal. Võib eeldada, et novembrikuu seadusega ette nähtud muudatused ei puuduta neid organisatsioone, kes plaanisid 2017. aastal üle minna lihtsustatud maksusüsteemile.

Samuti juhtis osakond tähelepanu sissetulekute piirmäärale, mida erirežiimile üleminekul rakendatakse alates 2017. aastast. Organisatsiooni 2016. aasta 9 kuu sissetulek ei oleks tohtinud ületada 59,805 miljonit rubla.

Usume, et Vene Föderatsiooni maksuseadustiku norm sissetulekute maksimumsumma indekseerimise kohta võimaldab teistsugust lugemist. See võib aga viia kohtuvaidluseni.

Vene Föderatsiooni maksuseadustikust ei ole veel plaanis piirväärtuse indekseerimise reeglit välja jätta. Aastateks 2017–2019 selle mõju aga peatati ja 2020. aastal on deflaatori koefitsient 1.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutaval ettevõttel on õigus kuludesse arvata töötajate kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kulu.

Alates 2017. aastast hakkas kehtima iseseisva kvalifikatsiooni hindamise seadus. Hindamisel osalemise soodustamiseks on kehtestatud sätted, mille kohaselt võetakse näiteks lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisel arvesse selle väärtust maksukuludes (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 33, punkt 1, artikkel 346.16). Selliseid kulusid kajastatakse samade reeglite kohaselt, mida kohaldatakse kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kulude kajastamisel tulumaksukulus.

Muudatused on ette nähtud 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega N 251-FZ

Arvestusliku tulu ühekordne maks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.3)

Alates 1. jaanuarist 2017. a

UTII maksjate nõutav deflaatori koefitsient jäi samale tasemele

UTII arvutamisel korrutatakse põhitootlus deflaatori koefitsiendiga (K1). 2017. aastal on see 1,798. 2016. ja 2015. aastaks määrati sama väärtus.

Venemaa majandusarengu ministeeriumi 3. novembri 2016. aasta korraldus N 698

Organisatsioonide varamaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 30. peatükk)

Alates 1. jaanuarist 2017. a

Igal piirkonnal on õigus otsustada, kas juriidilistele isikutele antakse vallasvara soodustusi

Alates 1. jaanuarist on Vene Föderatsiooni moodustavatel üksustel õigus kehtestada oma territooriumil soodustus 1. jaanuaril 2013 põhivarana registreeritud vallasvarale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 381.1). Kui piirkond seda õigust ei kasuta, siis alates 2018. aastast see soodustus tema territooriumil enam ei kehti.

Kindlustusmaksed kohustuslikuks pensionikindlustuseks, kohustuslikuks tervisekindlustuseks, kohustuslikuks sotsiaalkindlustuseks ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 34. peatükk)

Alates 1. jaanuarist 2017. a

Tõstetud on haiguslehe ja pensionimaksete maksimumbaasi

Haigestumise ja sünnitusega seotud kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksete maksimumbaas on 755 tuhat rubla ja kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete maksimumbaas 876 tuhat rubla. 2016. aastaks määrati limiidiks 718 tuhat rubla. ja 796 tuhat rubla. vastavalt.

2017. aastal ei koguta sissemakseid ajutise puude korral ja seoses sünnitusega maksimaalset baasväärtust ületavatelt väljamaksete ja muude tasude summadelt. Kuid pensionimakseid pärast limiidi ammendumist tasutakse madalama määraga - mitte 22%, vaid 10%. Samad reeglid kehtisid tegelikult ka eelmisel aastal.

Meditsiinikindlustusmaksete maksimumbaasi pole kehtestatud alates 2015. aastast. Need sissemaksed kuuluvad tasumisele, sõltumata nende suurusest, tekkepõhiselt alates aasta algusest.

Vene Föderatsiooni valitsuse 29. novembri 2016. aasta määrus N 1255

Kaamera ajal on kontrollil õigus nõuda andmeid kindlustusmakseta summade kohta

Kindlustusmaksete arvestuse dokumentaalset auditit tehes saab inspektsioon nüüdsest nõuda juriidiliselt isikult teavet ja dokumente, mis kinnitavad sissemaksele mittekuuluvate summade kehtivust, samuti teavet ja dokumente, mis kinnitavad kindlustusmakse taotluse kehtivust. vähendatud sissemaksemäärad (RF-i maksuseadustiku artikli 88 punkt 8.6).

2017. aastani kehtinud reeglite kohaselt olid sarnased volitused pensionifondil ja sotsiaalkindlustusfondil. Kuid alates perioodidest, mis algavad mitte varem kui 2017. aastal, viivad sissemaksete dokumentaalseid auditeid üldreegli kohaselt läbi maksuhaldurid, juhindudes Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nõuetest, ja fondid kontrollivad möödunud perioode.

Kuni 1. jaanuarini 2017 lubas Vene Föderatsiooni maksuseadustik kontrollimisel nõuda dokumente ja teavet lauaauditi käigus ainult teatud juhtudel. Näiteks kui juriidiline isik taotles auditeeritava maksu eest soodustust.

Muudatused on ette nähtud 30. novembri 2016 föderaalseadusega nr 401-FZ

Kindlustusmakseid, mida organisatsioon peab eelarvesse tasuma, võib kanda igaüks

Alates 2017 Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 45 on täiendatud punktiga 9, mille kohaselt kohaldatakse kindlustusmaksete suhtes seadustiku sätet, mille kohaselt võib maksja eest makstava summa eelarvesse ka teine ​​isik. Usume, et sama reegel kehtib ka trahvide ja trahvide maksmisel. Uuendused ei mõjuta aga vigastuste eest makstavaid sissemakseid, samuti nende eest määratud karistusi ja trahve, kuna Vene Föderatsiooni maksuseadustik nendele maksetele ei kehti.

Nüüdseks kehtetuks tunnistatud kindlustusmaksete seadus sellist tasumise korda ei kehtesta.

Usume, et muudatused kehtivad enne 2017. aastat algavate perioodide sissemaksete tasumisel juhul, kui vahendid kantakse reaalselt üle 2017. aastal.

Muudatused on ette nähtud 30. novembri 2016 föderaalseadusega nr 401-FZ

Töölähetus Venemaal: makske päevaraha üle 700 rubla. muutus veelgi vähem kasumlikuks

Vene Föderatsiooni maksuseadustikus on ilmunud norm, millest järeldub, et päevarahade puhul üle 700 rubla. päevas Venemaal ringi reisides ja üle 2500 rubla. välislähetuse päeva eest tuleb arvutada kindlustusmaksed (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 422 punkt 2).

Kehtetuks tunnistatud kindlustusmaksete seaduse kohaselt ei kuulunud päevamaksetele päevamakse. Vene Föderatsiooni Pensionifond ja Sotsiaalkindlustusfond märkisid, et sissemakseid ei arvutata päevarahade pealt, mida makstakse vastavalt kollektiivlepingus või kohalikus seaduses kehtestatud standarditele.

Muudatus ei mõjuta sissemakseid vigastuste eest. Neid, nagu varemgi, ei hõlma Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Ja tööõnnetuskindlustuse seadust ei ole muudetud, et piirata päevaraha mittemaksustatavat summat.

Märkigem, et sotsiaalkindlustusfond käsitles päevarahade maksustamise küsimust kindlustusmaksete seaduse ja tööõnnetuskindlustuse seaduse alusel. Selgitusest järeldub järgmine järeldus: kuna tööandja fikseerib päevaraha suuruse kollektiivlepingus või kohalikus seaduses, siis väljamakseid täpselt selles suuruses sissemakseid ei tehta.

Muudatused on ette nähtud 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega N 243-FZ

Kehtima on hakanud uued kindlustusmaksete aruannete esitamise reeglid

Kohustusliku pensionikindlustuse, kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksete arvestus ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnituspuhkusega, kohustusliku ravikindlustuse maksete arvestus tuleb esitada maksuhaldurile kord kvartalis hiljemalt arve esitamisele (aruandlusele) järgneva kuu 30. kuupäevaks periood (lk 7, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 431). Uuendus on tingitud asjaolust, et Vene Föderatsiooni maksuseadustikku on täiendatud kindlustusmaksete kogumise sätetega (v.a vigastuste sissemaksed).

FSS täpsustusest tuleneb, et arvutus tuleb esitada mitte varem kui 1. jaanuaril 2017 algavate perioodide kohta. Varasemate perioodide osamaksete, sh uuendatud, aruandlus esitatakse vanade reeglite järgi. Need on järgmised: elektrooniline 4-FSS tuleb esitada FSS-i territoriaalsele asutusele hiljemalt 25. päeval, paberkandjal - hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. RSV-1 elektroonilisel kujul tuleks saata pensionifondi territoriaalsele asutusele hiljemalt 20. kuupäevaks, paberkandjal - hiljemalt aruandeperioodile järgneva teise kuu 15. kuupäevaks.

Osamaksete tasumise tähtaeg jääb samaks – nende kogunemise kuule järgneva kuu 15. kuupäev.

Muudatused on ette nähtud 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega N 243-FZ

Tööõnnetuste ja kutsehaiguste kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed

Alates 1. jaanuarist 2017. a

Organisatsioon ei ole kinnitanud põhitegevuse liiki - sotsiaalkindlustusfond määrab riskiklassi vastavalt juriidiliste isikute ühtsele riiklikule registrile

Kuni 2017. aastani kehtinud eeskirjad nägid ette järgmist. Kui kindlustatu põhitegevuse liik ei ole kinnitust leidnud, arvutatakse vigastuste osamakse määras, mis on kehtestatud kõige ohtlikumale tegevusliigile, mida tegelikult tehakse. Inspektorid määrasid selle sageli juriidiliste isikute ühtse riikliku registri järgi, ilma et oleks teada saanud, kas seda tegevust tehti. Kohtud nende lähenemisega ei nõustunud, kuid alates 2017. aastast on see õigusregulatsioonis kirjas.

Muudatused on ette nähtud Vene Föderatsiooni valitsuse 17.06.2016 määrusega N 551

Jätkuvalt kehtivad varasemad vigastuste sissemaksete tariifid

2017. aastal peavad tööandjad nagu varemgi tasuma vigastuste eest makseid 2006. aastast kehtivates määrades.

Tuletage meelde, millist tariifi organisatsioon peaks kasutama, sõltub professionaalse riski klassist, millele tema põhitegevus on omistatud, samuti määratud allahindlustest ja soodustustest.

Muudatused on sätestatud 19. detsembri 2016. aasta föderaalseadusega N 419-ФЗ

Personaliseeritud raamatupidamine ja aruandlus

Alates 1. jaanuarist 2017. a

Kehtima on hakanud isikustatud aruannete esitamise uute tähtaegade seadus

Igakuise isikustatud aruandluse (vorm SZV-M) esitamise tähtaeg on nihutatud aruandekuule järgneva kuu 10. kuupäevalt 15. kuupäevale.

Lisaks tuleks nüüdsest iga-aastaselt (hiljemalt järgmise aasta 1. märtsiks) rahapesu andmebüroole saata andmed, et vanade reeglite järgi esitavad tööandjad kord kvartalis RSV-1 raames. Erandiks on teave kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksetele kuuluva sissetuleku suuruse ja suuruse kohta. Selle teabe esitamise sagedus jääb samaks, kuid see on kohustatud esitama maksuhaldurile.

Muudatused on ette nähtud 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega N 250-FZ

Raamatupidamine

Alates 1. juulist 2017. a

Miinimumpalk tõuseb 7800 rublani.

Nüüd on miinimumpalk 7500 rubla. kuus, kuid alates 1. juulist 2017 suureneb selle väärtus 300 rubla võrra.

Raamatupidaja jaoks on oluline jälgida miinimumpalga muutusi mitte ainult selleks, et seostada seda väärtust organisatsioonis palkadega. Miinimumpalka kasutatakse näiteks haiglahüvitiste arvestamisel uuele töötajale, kes varem polnud kuskil töötanud.

Muudatused on ette nähtud 19. detsembri 2016. aasta föderaalseadusega N 460-FZ

Põhineb saidi konsultant.ru materjalidel

2016. aasta tõi Venemaa maksuseadustesse palju muudatusi. Kindlustusmakseid reguleerib nüüdsest maksuseadustik, muutunud on tulumaksumäär, välja on toodud uued kasumit vähendavad kulud ning üksikisiku tulumaksu sotsiaalsoodustuste tegemise kord. Käesolevasse artiklisse on koondatud kõige olulisemad muudatused, mis jõustuvad 1. jaanuaril 2017.

Paljud ärimehed, raamatupidajad ja maksuspetsialistid jäävad lahkuvat 2016. aastat meenutama sellega, et kindlustusmaksed tulid maksuseadustiku egiidi alla. Ja kuigi nende arvestuses olulisi muudatusi ei toimunud, võeti see seadusandlik algatus kahemõtteliselt vastu. Lisaks täiendati üksikisiku tulumaksu mahaarvamise tegemise reegleid, vabastati FIE-st kodanikud maksust ning muudeti tulumaksu jaotamise korda. See materjal käsitleb neid ja teisi muudatusi, millega ettevõtted uue aasta esimestel päevadel silmitsi seisavad.

Tulumaks

30. novembri 2016 föderaalseadus nr 401-FZ muutis tulumaksu jaotamise korda, mida maksavad kõik juriidilised isikud üldise maksustamissüsteemi alusel. Üldine maksumäär ei ole muutunud, see on 20%, nagu ka 2016. aastal. Kuid alates 1. jaanuarist 2017 saavad föderaaleelarve 3% ja piirkondlikud eelarved 17%. Praegune jaotus on vastavalt 2% ja 18%.

Ametnikud võtsid selliseid meetmeid, et toetada vaeseid piirkondi, mis saavad toetust. Tulude ümberjagamine võimaldab paremini rahastada kõiki valitsusprogramme ja pakkuda kohalikku tuge. Tavalise maksumaksja jaoks ei muutu praktiliselt midagi, nad peavad lihtsalt makse- ja raamatupidamisdokumendid erinevalt vormistama.

Lisaks vähendasid seadusandjad regionaalsetes investeerimisprojektides osalejate tulumaksumäära. See on määratud 23. mai 2016. aasta föderaalseaduse nr 144-FZ artikliga 2; selle sätete kohaselt peavad selle kategooria maksumaksjad alates 1. jaanuarist maha arvama:

• föderaaleelarvesse – 0%,


• Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarvesse - 0 kuni 10%.

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste ametiasutused peavad kehtestama oma seadusandlike aktidega konkreetse piirkondliku maksumäära.

Üksikisiku tulumaks ja mahaarvamised

Kuigi 2016. aastal räägiti palju üksikisiku tulumaksu astmelise määra kehtestamisest, siis see jäi samaks ja moodustab mõne erandiga 13% kõigist kodanike sissetulekuliikidest. Kõigil üksikisikust maksumaksjatel on õigus saada üksikisiku tulumaksu sotsiaal- ja varavähendusi. Alates 1. jaanuarist 2017 on selles valdkonnas ette nähtud olulisi muudatusi. Eelkõige muudeti seadust 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 403-FZ, mille kohaselt on maksumaksjal võimalik saada sotsiaalne mahaarvamine vabatahtliku elukindlustuse kulude eest otse töökohal. Tõsi, ainult tingimusel, et tööandja jättis iseseisvalt kindlustusmaksed oma palgast alles ja kandis need kindlustusseltsile.

Lisaks on veel lõplikult vastu võtmata, kuid saadikute poolt juba kaalumisel seadusandlik algatus, et laste hariduse sotsiaalne mahaarvamine tõuseb 50 tuhandelt 100 tuhandele rublale.

Mis puudutab aruandlust, mis tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele üksikisikute sissetulekute kohta, siis see on samuti muutunud. Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10.10.2016 korraldusega N MMV-7-11/552@ kinnitati uus 3-NDFL-deklaratsiooni vorm, mis tuleb täita 2016. aasta maksustamisperioodi kohta. Dokument on muutunud:

• 2. jagu "Määrusega (001) maksustatud tulumaksu baasi ja summa arvutamine",


• leht B "Tulud väljaspool Vene Föderatsiooni ..."


• leht D2 "Kinnisvara müügitulu kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamine",


• leht 3 "Väärtpaberitehingute maksustatava tulu arvestus...".

Aruande muudatused on seotud 2016. aasta jooksul tehtud maksuseadusandluse muudatustega. Lisaks on muutunud üksikisiku tulumaksuvabade tulude loetelu. 3. juuli 2016. aasta föderaalseadus nr 251-FZ sätestas, et kui tööd andev organisatsioon hüvitas oma töötajale kvalifikatsiooni hindamise eksami kulud, siis seda summat tulumaksubaasi ei arvestata. Samuti on 1. jaanuarist 2017 füüsilisest isikust ettevõtja staatust mitteomavad kodanikud, kes saavad iseseisvalt sissetulekut lapsehoidja, hooldaja, juhendaja või koristajana töötades, alates 1. jaanuarist 2017 kolme aasta jooksul üksikisiku tulumaksu tasumisest vabastatud. Selleks peavad nad end registreerima oma registreerimiskoha territoriaalses maksuametis.

Kulud ja maksud

3. juuli 2016. aasta föderaalseadus nr 238-FZ määrab, et organisatsioonid võivad kasumimaksubaasi vähendavate kuludega seostada kulud, mida nad tegid oma töötajate kvalifikatsiooni hindamiseks. Kõik töötajad saavad sooritada erieksami, mille tulemuste põhjal saavad nad kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise tunnistused.

• asutajad,


• juhid,


• muud üksikettevõtjad,


• muud organisatsioonid.

Vastavad muudatused Vene Föderatsioonis tehti 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ. Sarnased reeglid kehtivad ka üksikute maksumaksjate kohta. Samal ajal on suurenenud maksuvõlgade trahvid. 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ kehtestati, et pärast 30-päevast eelarvesse maksmisega viivitamist on trahv 1/150 Vene Föderatsiooni keskpanga refinantseerimismäärast. Kui võla tähtaeg on lühem, jääb viivise suurus samaks - 1/300 määrast. See muudatus ei kehti üksikettevõtjate kohta.

Kontrollitud võlgade, organisatsioonide ja maksude jälgimine

15. veebruari 2016. aasta föderaalseadus nr 25-FZ muudab alates 1. jaanuarist 2017 kontrollitava võla maksimaalse intressi jaotamise korda. Nüüd ei pea maksumaksjad neid eelmiste perioodide kohta ümber arvutama, kui kapitalisatsioonikordaja järgmisel aruandeperioodil või maksustamisperioodi lõpus muutub.

Mis puudutab kontrollitud välisorganisatsioone, siis nende kohta sisse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 25-13.1 seadusandjad selgitasid kasumi maksustamisest vabastamise tingimusi. Eelkõige sätestab Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 246.2 välismaiste organisatsioonide kategooriad ja tingimused, mille alusel neid ei tunnustata Vene Föderatsiooni maksuresidentidena. Kontrollitavate välismaiste organisatsioonide kasumi arvestamine toimub 2017. aastal vastavalt uues väljaandes määratletud reeglitele Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 25.15.

Nüüdseks on määratletud uued nõuded maksujärelevalve avalduste esitamise korrale. Selle rakendamise taotlus liigitab juriidilise isiku nüüd automaatselt üheks suurimaks maksumaksjaks. Sellise 26. oktoobri 2016. aasta korralduse nr ММВ-7-2/582 andis välja Venemaa Föderaalne Maksuteenistus. 2017. aastal tunnistatakse suurimateks maksumaksjateks kõik organisatsioonid, kelle käibemaksu, aktsiisi, tulumaksu, maavara kaevandamise maksu ja üksikisiku tulumaksu kogusumma 2015. aastal on 300 miljonit rubla või rohkem. Selliste maksumaksjate sissetulek ja nende vara väärtus ei tohi 2015. aasta aruannete kohaselt olla alla 3 miljardi rubla.

Seadusandjad laiendasid ka nende tehingute loetelu, mida ei tunnistata kontrollituks. 30. novembri 2016 föderaalseadusega nr 401-FZ lisati praegusesse loendisse eelkõige järgmised tehingud:

• anda käendusi (garantiid), kui sellise tehingu kõik osapooled on Venemaa organisatsioonid, mis ei ole pangad;


• intressivaba laenu andmiseks seotud isikute vahel, mille kõigi osapoolte ja soodustatud isikute registreerimis- või elukohaks on Vene Föderatsioon.

Käibemaks ja kinnisvaramaks

3. juuli 2016 föderaalseadus nr 244-FZ sätestas, et kõik välismaised Interneti-ettevõtted peavad alates 1. jaanuarist 2017 tasuma käibemaksu kõikidelt Venemaal müüdavatelt teenustelt. Maksuteenistus on juba kindlaks määranud, kuidas sellised organisatsioonid saavad maksustamise eesmärgil registreeruda, loonud neile veebisaidil isikliku konto ja töötanud välja käibedeklaratsiooni vormi.

Mis puudutab Venemaa organisatsioone ja ettevõtjaid, kes on käibemaksukohustuslased, siis nende jaoks on seadusandjad laiendanud 10% soodusmääraga käibemaksuga maksustatavate kaupade nimekirja. Eelkõige kasvab kariloomade ja kodulindude eluskaalus, liha ja lihatoodete, jahu, teravilja ja suhkru kaupade arv. Samal ajal väheneb munade, taimeõli, leiva ja pagaritoodete kohtade arv.

Organisatsioonid ei pea enam tasuma kinnisvaramaksu vallasvaralt, mis laekus bilanssi saneerimise, likvideerimise ja üksteisest sõltuvatelt isikutelt, eeldusel, et senised omanikud on selle registreerinud mitte varem kui 2013. aastal.

Consultant Plusi üksikasjalik ülevaade aitab teil mõista kõiki maksuseadusandluse muudatusi alates 2017. aastast.