Es un impuesto local, es decir se paga al presupuesto del municipio (o de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol) en el que está instalado y en el que se encuentra la propiedad.

¿Quién paga impuestos a la propiedad en 2018?

El impuesto a la propiedad debe ser pagado por personas físicas que posean:

• Casa;
• espacio habitable (apartamento, habitación);
• garaje, plaza de aparcamiento;
• complejo inmobiliario único;
• proyecto de construcción sin terminar;
• otro edificio, estructura, estructura, local;
• participación en la propiedad mencionada anteriormente.

Las casas y edificios residenciales ubicados en terrenos destinados a la agricultura subsidiaria personal, la agricultura de dachas, la horticultura, la horticultura y la construcción de viviendas individuales se clasifican como edificios residenciales.

Nota: para los bienes que forman parte de la propiedad común de un edificio de departamentos (escaleras, ascensores, áticos, techos, sótanos, etc.) no hay necesidad de pagar impuestos.

nota que, de acuerdo con las modificaciones introducidas en el Código Fiscal de la Federación de Rusia por la Ley N° 401-FZ del 30 de noviembre de 2016, los edificios no residenciales (jardín y casas de campo) son iguales a los residenciales y están sujetos al impuesto sobre la propiedad a partir de del periodo de 2015. En relación con estos objetos, los ciudadanos pueden reclamar un beneficio (si el impuesto se calcula sobre la base del valor catastral) por un importe de 50 metros cuadrados. zona libre de impuestos. Para obtenerlo deberá comunicarse personalmente con la autoridad tributaria o presentar una solicitud a través de la “Cuenta Personal del Contribuyente”.

¿Cómo se calcula el impuesto a la propiedad para 2017?

El Servicio de Impuestos Federales calcula el impuesto a la propiedad y luego envía una notificación al lugar de residencia de la persona física, que contiene información sobre el monto del impuesto que se debe pagar.

El 1 de enero de 2015 entró en vigor el Capítulo 32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que establece un nuevo procedimiento para calcular el impuesto a la propiedad. Según las nuevas reglas, el impuesto no se calcula a partir del valor de inventario del objeto, sino en función de su valor catastral(es decir, lo más cerca posible del mercado).

El nuevo procedimiento de cálculo será introducido por separado por cada entidad constituyente de la Federación de Rusia. Aquellas entidades que no lograron aprobar el valor catastral de los objetos y publicar el acto jurídico correspondiente antes del 1 de diciembre de 2017, calcularán el impuesto en 2018 según el “antiguo” (en base al valor de inventario).

Nota: Todos los sujetos de Rusia deben pasar por completo al cálculo del impuesto a la propiedad según el valor catastral antes del 1 de enero de 2020.

¿Cómo se calcula el impuesto a partir del valor catastral?

El impuesto predial para personas físicas, con base en el valor catastral del inmueble, se calcula mediante la siguiente fórmula:

N to = (Valor catastral – Deducción fiscal) x Tamaño de la acción x Tipo impositivo

Valor catastral

Al calcular el impuesto, los datos sobre el valor catastral de un objeto se toman del catastro estatal de bienes raíces al 1 de enero de cada año (para objetos nuevos, en el momento de su registro en el estado). Puede averiguar el valor catastral de un objeto en la oficina territorial de Rosreestr.

Deducción de impuestos

Al calcular el impuesto, el valor catastral de los principales tipos de objetos se puede reducir mediante una deducción fiscal:

Las autoridades de los municipios y ciudades de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol tienen derecho a aumentar el monto de las deducciones fiscales descritas anteriormente. Si el valor catastral resulta negativo, se considera igual a cero.

Ejemplo de cálculo

Petrov I.A. posee un apartamento con una superficie total de 50 m2. metros. Su valor catastral es de 3.000.000 de rublos. Costo de un metro cuadrado. El metro es igual a 60.000 rublos.

La deducción fiscal en este caso será: 1.200.000 rublos(60.000 rublos x 20 metros cuadrados). A la hora de calcular el impuesto es necesario tomar el valor catastral reducido: 1.800.000 rublos(3.000.000 rublos – 1.200.000 rublos).

Tamaño de la acción

Si el objeto está en propiedad compartida común

Tasa de impuesto

Las tasas impositivas en cada entidad constituyente de Rusia son diferentes; puede conocer su monto exacto en 2018 en esta página;

Las autoridades de los municipios y ciudades de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol tienen derecho a reducir la tasa impositiva. 0,1% a cero o aumentarlo, pero no más de tres veces. Además, dependiendo del valor catastral, tipo y ubicación del objeto, las autoridades locales tienen derecho a establecer tipos impositivos diferenciados.

Ejemplo de cálculo

Objeto de tributación

Petrov I.A. pertenece ½ Apartamentos con una superficie total de 50 m2. metros. El valor catastral del apartamento es de 3.000.000 de rublos. La deducción fiscal será igual a 1.200.000 rublos.

Cálculo de impuestos

Para calcular el impuesto, tomamos la tasa impositiva máxima posible. 0,1% .

Sustituyendo todos los datos disponibles obtenemos la fórmula:

900 rublos.((3.000.000 rublos - 1.200.000 rublos) x ½ x 0,1%).

¿Cómo se calcula el impuesto sobre el valor del inventario?

El impuesto a la propiedad para personas físicas, con base en el valor de inventario de la propiedad, se calcula mediante la siguiente fórmula:

N y = Valor del inventario x Tamaño de la acción x Tasa impositiva

Valor de inventario

Al calcular el impuesto se toman los datos sobre el valor del inventario presentado a las autoridades fiscales antes del 1 de marzo de 2013. Puede encontrar esta información en la sucursal de BTI en la ubicación de la propiedad.

Tamaño de la acción

Si el objeto está en propiedad compartida común, el impuesto se calcula para cada participante en proporción a su participación en la propiedad de este objeto. Si la propiedad está ubicada en propiedad conjunta común, el impuesto se calcula para cada uno de los participantes en la copropiedad en partes iguales.

Tasa de impuesto

Los tipos impositivos en cada entidad constituyente de la Federación de Rusia son diferentes; puede averiguar su importe exacto en esta página. Tenga en cuenta que las tasas impositivas no deben exceder los siguientes límites:

Nota: dependiendo del valor del inventario, el tipo y la ubicación del objeto, las autoridades locales tienen derecho a establecer tipos impositivos diferenciados.

Ejemplo de cálculo

Objeto de tributación

Petrov I.A. pertenece ½ apartamentos en Moscú. El valor de inventario del apartamento es 200.000 rublos..

Cálculo de impuestos

La tasa impositiva para este apartamento se proporciona en el monto 0,1% .

El impuesto predial en este caso será igual a: 100 rublos.(200.000 rublos x ½ x 0,1 / 100).

¿Cómo se calculan los impuestos según las nuevas reglas en los primeros 4 años?

Cuando se calcula el impuesto a partir del valor catastral, su monto es significativamente mayor que cuando se calcula a partir del valor de inventario. Para evitar un fuerte aumento de la carga fiscal, se decidió: en los primeros cuatro años (después de la introducción de nuevas reglas en la región), el impuesto debería calcularse mediante la siguiente fórmula:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

norte a– impuesto calculado a partir del valor catastral del objeto ().

norte y– impuesto calculado a partir del valor de inventario del objeto ().

A– un factor de reducción, gracias al cual la carga fiscal aumentará gradualmente un 20% cada año.

El coeficiente K es igual a:

• 0,2 – en el primer año;
• 0,4 – en el segundo año;
• 0,6 – en el tercer año;
• 0,8 – en el cuarto año.

A partir del quinto año, el impuesto predial debe calcularse en función del valor catastral del inmueble.

Nota: el cálculo del impuesto según la fórmula anterior se realiza sólo en los casos en que el impuesto del valor catastral se obtiene más que del valor de inventario.

aviso de impuestos

Para las personas físicas, el servicio de impuestos calcula el impuesto a la propiedad, luego de lo cual envía un aviso de impuestos a su lugar de residencia, que contiene información sobre el monto del impuesto, el plazo para su pago, etc.

Los avisos de impuestos en 2018 se enviarán a los residentes de Rusia en el período comprendido entre Abril a noviembre, pero a más tardar 30 días antes de la fecha de pago.

Muchos propietarios de bienes raíces creen erróneamente que si no han recibido un aviso del servicio de impuestos, no necesitan pagar el impuesto a la propiedad. Esto está mal.

El 1 de enero de 2015 entró en vigor una ley según la cual los contribuyentes en caso de no recibir notificaciones fiscales están obligados autoinforme al Servicio de Impuestos Federales sobre la disponibilidad de activos inmobiliarios, así como vehículos.

El mensaje anterior, acompañado de copias de los documentos de título, debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales con respecto a cada objeto imponible una vez antes del 31 de diciembre del año siguiente. Por ejemplo, si se compró un apartamento en 2017 y no se recibieron notificaciones al respecto, entonces se debe proporcionar información al Servicio de Impuestos Federales antes del 31 de diciembre de 2018.

Por tanto, si no recibe una notificación, el Servicio de Impuestos Federales recomienda tomar la iniciativa y contactar personalmente con la inspección (puede utilizar este servicio para concertar una cita online).

Si un ciudadano informa de forma independiente que tiene un vehículo para el cual no se han evaluado impuestos, el pago se calculará para el año en el que se presentó el informe especificado. Sin embargo, esta condición sólo se aplica si la oficina de impuestos no tenía información sobre el objeto declarado. Si el aviso de pago no se envió por otros motivos (por ejemplo, la dirección del contribuyente se indicó incorrectamente o se perdió en el correo), entonces el cálculo se realizará para los tres años.

En caso de no presentar dicho mensaje dentro del plazo prescrito, el ciudadano será responsable en virtud del párrafo 3 del art. 129.1 y fue multado con el 20% del monto del impuesto no pagado por el objeto sobre el cual no presentó informe.

Plazo de pago del impuesto predial

En 2018, se estableció un plazo único para el pago de los impuestos a la propiedad para todas las regiones de Rusia: a más tardar el 1 de diciembre de 2018.

nota que en caso de incumplimiento de los plazos para el pago de los impuestos a la propiedad, se cobrará una multa por el monto de los atrasos por cada día calendario de retraso por un monto de una trescientas partes de la tasa de refinanciamiento vigente del Banco Central de la Federación de Rusia. . Además, la autoridad fiscal puede enviar una notificación al empleador del deudor para que cobre la deuda a expensas de los salarios y también imponer una restricción a la salida de la Federación de Rusia. No se impone ninguna multa a las personas físicas por falta de pago de impuestos.

Pago del impuesto a la propiedad

Puede pagar el impuesto a la propiedad utilizando un servicio especial en el sitio web oficial del servicio de impuestos.

Para hacer esto necesitas:

Cómo saber tu deuda tributaria

Puedes saber si tienes deudas tributarias de varias maneras:

1. Contactando personalmente con la autoridad fiscal territorial del Servicio de Impuestos Federales de su lugar de residencia.
2. A través de la cuenta personal del contribuyente en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.
3. Utilizando un servicio especial en el Portal Unificado de Servicios del Estado.
4. A través de un banco de datos en el sitio web oficial de alguaciles (solo para deudores cuyos casos se encuentran en proceso de ejecución).

Compramos una parte del apartamento. Dicen que los propietarios pagan impuestos elevados. Pero no tenemos vivienda, es una pena. ¿Tendré que pagar impuestos? ¿Y cuántos? ¿Hay beneficios para los profesores?

Actualmente, el impuesto predial se paga sobre el valor de inventario de la propiedad. Este no es el importe por el que compraste la vivienda, sino el precio que calcula la oficina técnica de inventarios. Está indicado en el pasaporte catastral o extracto o extracto del pasaporte técnico. Cada año, el BTI envía datos a las autoridades fiscales y, en base a ellos, calculan el impuesto sobre su propiedad.

La tasa impositiva depende del valor total del inventario de su propiedad:

• hasta 300.000 rublos. - hasta el 0,1%;
• de 300.000 a 500.000 rublos. - del 0,1 al 0,3%;
• desde 500.000 rublos. - del 0,3 al 2%.

Las autoridades locales pueden modificar estas tarifas, haciéndolas dependientes del tipo de local (residencial o no residencial), el tipo de uso (para necesidades domésticas o comerciales), el tipo de edificio (ladrillo, bloque, madera).
Las acciones también están sujetas a impuestos: el tamaño de la acción se multiplica por el valor total de inventario de todo el objeto. En cualquier caso, no pagarás por el apartamento completo.
Hay dos tipos de beneficios. En el primer caso, las personas físicas están completamente exentas de pagar impuestos. Las personas discapacitadas de los grupos I y II, discapacitadas desde la infancia, participantes en la Gran Guerra Patria y jubilados no deberían pagar. También hay beneficios para los militares (por ejemplo, para quienes defendieron su patria durante 20 años).
Lamentablemente, no existen beneficios especiales para los profesores. La lista completa de beneficios figura en la ley:

• § Arte. 4 de la Ley de la Federación de Rusia de 12.09. 1991 No. 2003-1 “Sobre los impuestos sobre la propiedad de las personas físicas”

El segundo tipo de beneficios es para ciertos tipos de propiedad. Por ejemplo, no es necesario pagar impuestos sobre edificios residenciales con una superficie de hasta 50 metros cuadrados. m y edificios de servicios públicos con una superficie de hasta 50 m2. m en casas de veraneo.
Además, las autoridades locales podrán establecer tipos de beneficios adicionales.
Para recibir un beneficio, debe presentar una solicitud de beneficio y los documentos que confirmen su derecho a él a la oficina de impuestos en el lugar de la propiedad.

Última actualización abril de 2019

El período de transición para establecer un nuevo método de cálculo de impuestos para los propietarios ya lleva varios años. Ahora el cálculo del impuesto predial para particulares tendrá en cuenta su valor catastral. No todas las regiones del país han adoptado todavía el nuevo cálculo; en 2020, toda la Federación de Rusia lo adoptará.

¿Cómo saber el valor catastral de tu vivienda?

Hoy puedes conocer el valor catastral exacto de tu propiedad en Internet si conoces el número catastral e incluso si no lo sabes (en la dirección):

1. Si no conoce el número catastral, luego vaya al sitio web de Rosreestr en la sección "Información de referencia sobre objetos inmobiliarios en línea", ingrese la dirección del apartamento y luego copie el GKN (número catastral estatal) recibido.
2. Si conoces el número catastral, vaya al sitio web del servicio de impuestos, donde indique el Código Tributario del Estado, haga clic en “siguiente” y vea el costo. Si desea conocer el impuesto predial adeudado y si se calcula en base al valor catastral o de inventario, haga clic en "siguiente".

Otras opciones para conocer el costo en el sitio web oficial de Rosreestr:

• sección “Obtención de información del Comité Fiscal del Estado” - solicitar la recepción de un extracto, para lo cual habrá que esperar 5 días hábiles. Recuerde el número de orden, porque puede usarse para realizar un seguimiento de la ejecución;
• sección “Mapa catastral público” - búsqueda por número de catastro, la información obtenida se puede utilizar como información de referencia, no tiene fuerza legal;
• sección "Información de referencia sobre bienes inmuebles": se puede encontrar mediante una de tres condiciones: número de catastro, número condicional o dirección de la propiedad;
• apartado “Obtención de información del fondo estatal de datos de valoración catastral” - búsqueda por número catastral.

Si la base de datos unificada contiene información sobre el valor catastral de su propiedad inmobiliaria, dicha información debe proporcionarse de forma gratuita dentro de los cinco días posteriores al momento en que solicita directamente a Rosreestr o al MFC un certificado de valor catastral (si solicita un certificado de valor catastral pasaporte, que también contiene el coste catastral, tendrá que pagar 200 rublos).

¿Qué propiedades están sujetas a impuestos?

Cualquier bien inmueble, excepto el terreno, propiedad de un ciudadano está sujeto al impuesto sobre la propiedad. La mayoría de las veces estamos hablando de:

• apartamentos;
• habitaciones separadas en dormitorios/apartamentos comunitarios;
• casas, incluidas las de construcción individual, casas de campo, así como las sin terminar, etc.;
• garajes/plazas de aparcamiento;
• dependencias (baños, cobertizos, etc.);
• Instalaciones comerciales (tiendas, almacenes, oficinas, etc.).

Como puede ver, cualquier individuo está obligado a pagar impuestos. Incluso un empresario individual, si no se encuentra en un régimen fiscal especial simplificado.

¿Cómo se calcula el impuesto de la nueva forma?

La siguiente tabla le ayudará a determinar la tasa impositiva de su propiedad:

Estas tarifas son básicas. Pero las autoridades locales pueden reducirlos o aumentarlos más de tres veces. He aquí un ejemplo de cómo están las cosas en Moscú.

No es necesario que usted mismo calcule el monto exacto del impuesto a la propiedad. Se indicará en el aviso de recibo que se envía a todos los contribuyentes. Sin embargo, los ciudadanos se esfuerzan por saber de antemano y con seguridad cuánto tendrán que pagar por su propiedad. Además, las autoridades fiscales a veces cometen errores en los cálculos. La detección oportuna de inexactitudes le permite resolver fácilmente el problema y evitar costos innecesarios por cálculos de impuestos ilegales.

Para que la transición al nuevo cálculo sea más fluida, se proporciona un factor de reducción, que irá aumentando gradualmente (para 2015 fue 0,2, para 2018 - 0,6, en 2019 - 0,8, etc.). La fórmula mediante la cual se puede calcular el monto del impuesto a la propiedad en 2018:

• N – el monto del impuesto a pagar.
• N1 - valor catastral de los inmuebles.
• H2 - valor de inventario de bienes inmuebles.
• K – coeficiente (según el tipo de propiedad).
• SI – tasa impositiva basada en el valor del inventario.
• SC – tasa impositiva basada en el valor catastral

El factor de reducción no se aplica a edificios administrativos y comerciales, instalaciones de restauración pública y servicios al consumidor y otras instalaciones comerciales.

Para aquellos que no quieran molestarse con los cálculos, una calculadora en línea les ayudará a determinar el impuesto a la propiedad para personas físicas a partir de 2019.

¿Cuándo debería empezar a pagar impuestos sobre la vivienda de una nueva forma?

Algunos pagan el nuevo impuesto a la propiedad desde 2016. La totalidad del impuesto sobre el valor catastral se calculará a partir del 01/01/2020.

Pero antes de esta fecha, puede ocurrir una transición del inventario al cálculo catastral. Esto lo deciden las autoridades regionales; nada depende del contribuyente.

Ahora, en más de 68 regiones, las inspecciones fiscales se han alejado del valor de inventario y los residentes tendrán que pagar un nuevo impuesto a la propiedad en 2019.

Mecanismo de pago de impuestos

Antes de noviembre de cada año, el contribuyente recibe por correo un aviso y un recibo del año fiscal anterior. Deberá abonarse antes del 1 de diciembre del año en que se recibió la notificación. Es decir, el esquema sigue siendo tradicional, solo cambiará el monto del impuesto.

Pregunta:
¿Cómo se calculará el impuesto si la propiedad se compró en agosto de 2018?

Respuesta: el impuesto se calculará en base al valor catastral únicamente a partir de agosto, es decir, cuando realmente compró la propiedad. Para el período anterior, se enviará una notificación de la oficina de impuestos al vendedor, quien deberá pagar el impuesto desde el 1 de enero hasta agosto inclusive.

Valor de inventario

El cálculo del valor de inventario difiere del cálculo catastral. La base no son los tipos de bienes inmuebles, sino su inventario y costo. Las autoridades municipales pueden variar el nivel de la tasa impositiva dentro de los límites establecidos:

• hasta 300 mil rublos. el valor de la propiedad, la tasa puede ser del 0 al 0,1%;
• desde 300.001 rublos. hasta 500 mil rublos. tamaños de tasas 0,1 – 0,3%;
• desde 500.001 rublos. y tamaño superior 0,3 - 2%.

Si el municipio no ha aprobado la tarifa exacta, se aplican las tarifas fijas federales:

• hasta 500 mil rublos. – 0,1%;
• desde 500.001 rublos. – 0,3%.

¿Cuánto tendrás que pagar ahora por la vivienda? ¿A qué se debe el pánico?

El valor catastral es superior al valor de inventario y casi igual al valor de mercado. Porque tiene en cuenta la ubicación del inmueble, el año de construcción y su superficie, el tipo de inmueble y otras circunstancias importantes.

Dado que el valor catastral de la vivienda se acerca al valor de mercado (en algunas regiones es sólo un 10-15% menor que el valor de mercado), para algunos propietarios el nuevo cálculo del impuesto será significativamente mayor que el valor de inventario. Aunque otros propietarios, por el contrario, obtendrán más beneficios.

El valor catastral se revisará en las regiones una vez cada tres a cinco años. Por tanto, las desviaciones en la discrepancia entre los valores de mercado y catastrales desaparecerán en los próximos años y el impuesto se actualizará constantemente.

El estado ofrece adaptaciones a los propietarios de viviendas: deducción de impuestos

Para reducir el monto del impuesto, se proporciona una deducción:

• para apartamentos – 20 m2 metro.;
• para casas - 50 m2 metro.;
• para habitaciones - 10 m2 metro.

Hablamos de metros cuadrados restados de la superficie total del inmueble. Estos medidores no estarán sujetos a impuestos.

Te recordamos: no es necesario realizar cálculos independientes. El aviso fiscal detallará las deducciones y el importe final a pagar.

Pregunta:
¿Cómo se tendrá en cuenta el beneficio de un apartamento o casa?

Ejemplo 1: la propiedad posee un apartamento con una superficie total de 30 metros cuadrados. m Teniendo en cuenta la deducción fiscal, obtenemos 30 – 20 = 10 m2. m. Por lo tanto, el propietario deberá pagar impuestos por solo 10 m2. m. Convirtiendo a valor en rublos obtenemos: digamos que el valor catastral de un apartamento es 900 mil rublos. Esto significa que el impuesto se calcula a partir de 300 mil rublos. (900.000/30 x 10). Multiplicamos por 0,1% (la tasa para apartamentos), como resultado, el monto del impuesto para el año es 300 rublos. (300.000 x 0,1%).

Ejemplo 2: el inmueble posee una casa con una superficie total de 40 metros cuadrados. m Teniendo en cuenta la deducción fiscal, obtenemos 40 – 50 = -10. Si el valor es negativo, la tasa impositiva es cero y no es necesario pagar ningún impuesto. Pero no darán dinero del presupuesto. Cuando el impuesto sale negativo, es igual al indicador “0”.

¿Cómo se aplica la deducción por propiedad compartida de un piso?

Cada propietario paga impuestos en proporción a su participación en la propiedad. Sin embargo, la deducción no se otorga a cada propietario-accionista, sino a toda la propiedad en su conjunto.

Pregunta:
Apartamento con una superficie total de 50 m2. es de propiedad compartida de dos dueños de 1/2 cada uno, ¿cómo se distribuirá la deducción?

Respuesta: Un propietario deberá deducir sólo 10 metros cuadrados. (20 m2/2) como deducción fiscal. Por lo tanto, pagará por 25 – 10 = 15 m2. m. Un cálculo similar será para el segundo propietario. El valor catastral de la vivienda es de 2 millones de rublos, el área es de 44 m2, todos tendrán que pagar (44 m2/2 - 10 m2) por 12 m2. Y 1 m2 cuesta 45.455 rublos (2 millones/44), entonces el impuesto será (12 m2 * 45.455 rublos) * 0,1% = 545 rublos. Esta es la cantidad máxima, es decir. en aquellos años en los que esté vigente el factor reductor, el impuesto será aún menor.

Si son tres o más propietarios, la deducción se dividirá entre el número correspondiente de personas, en proporción al tamaño de sus acciones.

¿Tendré que pagar más por la vivienda?

El mayor impacto se producirá en las carteras de los propietarios de oficinas, centros comerciales, establecimientos de restauración pública y otros inmuebles comerciales grandes y caros. Para las propiedades inmobiliarias, los propietarios deben pagar el 2% de impuesto predial, sin deducciones ni beneficios.

Los propietarios de viviendas más modestas no deben preocuparse. El importe del impuesto se calculará dentro del 0,1% del valor catastral. Por cierto, en casos raros, el monto del impuesto puede ser incluso menor que antes de 2015.

Ejemplo: hay un apartamento con una superficie total de 50 metros cuadrados. Anteriormente, el valor de inventario era de 186.000 rublos, el valor catastral era de 196.000 rublos. El tipo impositivo era del 0,1% en ambas opciones. Costo de 1 m2. a valor catastral = 196.000: 50 = 3.920 rublos. El tamaño de la deducción fiscal para un apartamento es de 20 metros cuadrados, que en nuestro caso será 3920 x 20 = 78 400 rublos. Menos la deducción, obtenemos una base imponible de 196 000 – 78 400 = 117 600 rublos. Así, el impuesto sobre un apartamento con una superficie de 50 m2. será 117.600 x 0,1% = 117 rublos 60 kopeks. Por ejemplo, anteriormente el propietario pagaba 186 rublos (186.000 x 0,1%) por el valor del inventario.

¿Qué beneficios se proporcionan?

Lista de beneficios por impuesto predial para personas físicas

Desde 2018, se ofrece una prestación especial para familias numerosas (con al menos más hijos). Los padres propietarios del inmueble pueden reducir el área del inmueble dependiendo del número de hijos de la familia. Por cada niño podrás llevarte:

• 5 metros cuadrados del área total del apartamento (habitaciones en el apartamento);
• 7 metros cuadrados. m del área de un edificio residencial.

Por ejemplo, una familia formada por 8 hijos tiene una construcción de vivienda individual con una superficie de 100 m2. El valor catastral de la casa es de 3.000.000 de rublos. Entonces, la base imponible es: 100 m2. m "-" 7 m2 "X" 8 niños "=" 44 m2. Esto significa que el impuesto se pagará sobre el valor catastral de 1.320.000 rublos.

Sin embargo, el legislador tuvo en cuenta las posibles intenciones de nuestros ciudadanos de transferir todos sus bienes inmuebles a familiares cercanos que tengan beneficios, para quedar exentos de impuestos. Ahora un propietario está exento de impuestos sobre una sola propiedad. Es decir, si un pensionado que tiene una prestación posee dos o más apartamentos, sólo está exento de impuestos sobre uno de ellos. Y por el segundo y demás tendrás que pagar el total.

Si un ciudadano beneficiario tiene diferentes tipos de bienes inmuebles, el beneficio se otorga por un objeto de cada tipo.

Por ejemplo, un pensionista posee 2 apartamentos, 1 casa de campo, una casa de baños y un granero en una parcela de cabaña de verano. Un ciudadano estará exento de impuestos por 1 apartamento, casa y granero. Y pagará por un segundo apartamento y una casa de baños.

Los tipos de bienes inmuebles elegibles para beneficios están definidos por ley de la siguiente manera:

• apartamento/habitación;
• dependencias;
• locales para talleres creativos, estudios, ateliers;
• garaje/plaza de aparcamiento.

Otros tipos de bienes inmuebles no son elegibles para la exención.

Para recibir dicha deducción, debe escribir una solicitud al Servicio de Impuestos Federales () y también adjuntarla "Notificación de objetos tributarios seleccionados respecto de los cuales se proporciona un beneficio fiscal para el impuesto sobre la propiedad personal" (). Estos documentos deben presentarse antes del 31 de diciembre del año de informe (en el que se aplicará el beneficio).

¿Es posible reducir el valor catastral?

Ejemplo: El valor catastral de la propiedad de la vivienda era de 12.000.000 de rublos. El propietario consideró que esta cantidad era claramente alta, ya que la casa no estaba terminada y no había fondos para completar la construcción, el baño estaba ubicado en la calle, el suministro de agua era un pozo y el sistema de alcantarillado era una fosa séptica. De las redes centrales solo hay electricidad. Se invitó a tasadores acreditados independientes, quienes indicaron en las conclusiones de la evaluación el valor catastral de la casa por un monto de 3.500.000 rublos. Puede acudir a los tribunales con los resultados obtenidos.

¿Qué derechos tienen las regiones?

Las autoridades locales tienen el derecho, mediante sus resoluciones, de cambiar el tipo impositivo y aplicar beneficios adicionales para determinadas categorías de ciudadanos. Puede conocer la existencia de dichos privilegios comunicándose con la administración de su lugar de registro.

¿Qué hacer si no se ha recibido el aviso fiscal del impuesto devengado?

Los propietarios de bienes raíces y vehículos deben informar al Servicio de Impuestos Internos si no han recibido avisos de impuestos.

La ausencia de un recibo fiscal indica que el Servicio de Impuestos Federales no tiene datos sobre bienes inmuebles y el contribuyente está obligado a proporcionar un informe sobre la propiedad. Dicho mensaje se proporciona una sola vez hasta el final del año siguiente al año de adquisición de la propiedad.

Si tiene preguntas sobre el tema del artículo, no dude en hacerlas en los comentarios. Definitivamente responderemos a todas sus preguntas dentro de unos días. Sin embargo, lea atentamente todas las preguntas y respuestas del artículo; si hay una respuesta detallada a dicha pregunta, su pregunta no se publicará.

174 comentarios

Los promotores están dispuestos a satisfacer las demandas de apartamentos en formato europeo, y en algunos complejos residenciales nuevos de clase empresarial la distribución de los apartamentos se basa enteramente en este tipo de distribución. La proporción de apartamentos de formato europeo en algunos de ellos es del 100%. Los expertos señalan que en la clase ejecutiva el porcentaje de formato euro es significativamente mayor que en otros segmentos. En el segmento masivo, en la mayoría de los proyectos el porcentaje del formato euro oscila entre 6 (microdistrito Domashny) y 42 (barrio familiar MIR Mitino

El Servicio de Impuestos Federales propone calcular el impuesto sobre la participación en un apartamento mediante una fórmula especial

El Servicio de Impuestos Federales indica que el monto del impuesto a la propiedad para las personas físicas se calcula por separado para cada objeto tributario como un porcentaje de la base imponible correspondiente a la tasa impositiva, teniendo en cuenta la participación y el período de propiedad de la propiedad: IMPUESTO = Base imponible Tipo impositivo x Participación x (Número de meses de propiedad/12) .

Cabe señalar que en el período 2015 a 2018, al calcular el impuesto predial, se establece para los contribuyentes el llamado “período de transición”, cuando se aplican factores de reducción de 0,2 al monto del impuesto en 2015; 0,4 en 2016; 0,6 en 2017; 0,8 en 2018. En este sentido, durante los primeros 4 años de aplicación del valor catastral para el cálculo del impuesto se aplica la siguiente fórmula:
H=(H1-H2) x K + H2, donde
N - el monto del impuesto a pagar,
N1 - el monto del impuesto calculado sobre la base del valor catastral,
N2: el monto del impuesto calculado en función del valor del inventario,
K - factor de reducción.

Cabe señalar que esta fórmula prevé un aumento anual del importe del impuesto del 20 por ciento de la diferencia entre el impuesto nuevo y el anterior, y sólo a partir de 2020 se pagará el importe total del impuesto.

Se han establecido deducciones fiscales para determinados tipos de inmuebles, y en esencia, se trata de valores por los que se reduce el valor catastral del inmueble. Se prevé una reducción del valor catastral para: habitaciones por un importe de valor catastral de 10 metros cuadrados, apartamentos - 20 metros cuadrados, edificios residenciales - 50 metros cuadrados.

Si, al aplicar las deducciones fiscales, la base imponible adquiere un valor negativo, entonces, a los efectos del cálculo del impuesto, dicha base imponible se considera igual a cero. Por ejemplo, si un contribuyente posee una habitación con un área de 9 metros cuadrados o un edificio residencial con un área total de 48 metros cuadrados, como resultado de las deducciones fiscales, el impuesto sobre estos objetos será cero.

En 2007, nuestra familia compró un apartamento. Obtuve 1/4 de la parte del apartamento, las partes restantes quedaron registradas como propiedad de mi madre, mi padre y mi hermano. En 2014, tras la muerte de mis padres, entré en herencia. Desde que mi hermano escribió una negativa de herencia ante el notario, yo

irina k.

la respuesta del abogado

¡Buenas tardes Irina! Su pregunta es clara y la respuesta la dio el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia.

El Ministerio ha indicado repetidamente:

"Según el artículo 235 del Código Civil de la Federación de Rusia, un cambio en la composición de los propietarios, incluida la transferencia de propiedad a uno de los participantes en la propiedad común compartida, no implica para esta persona la terminación de la propiedad de lo especificado. propiedad Al mismo tiempo, sobre la base del artículo 131 del Código Civil de la Federación de Rusia, un cambio en la composición de los propietarios de la propiedad prevé el registro estatal de dicho cambio. En este sentido, el momento de la propiedad del participante. en la propiedad compartida común del apartamento no es la fecha de nueva recepción del certificado de propiedad de la propiedad debido a un cambio en la composición de los propietarios del apartamento, incluida la muerte de uno de los copropietarios. y el tamaño de sus acciones, y el momento del registro estatal inicial de propiedad de este apartamento."

Es decir, el Ministerio de Finanzas cree que si ha adquirido una participación en un apartamento (cualquier acción), a partir de ese momento comienza a contar el período de su derecho al apartamento. Compró 1/4 de acción en 2007, luego la heredó y compró la parte restante (3/4) en 2014 y 2015. Según el Ministerio de Hacienda, se considera que el apartamento es de su propiedad desde 2007.

Esta opinión se refleja en muchas cartas del ministerio. Por ejemplo, consulte las cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia con fecha 19/03/2013 No. 03-04-05/7-243, con fecha 14/03/2013 No. 03-04-05/7-226, de fecha 06/03/2013 No. 03-04-05/7-184 , de fecha 27/02/2013 No. 03-04-05/9-149, de fecha 09/02/2012 No. 03-04-05/ 9-144, de 07/02/2012 No. 03-04-05/5-127, de 03/02/2012 No. 03-04-05/5-111, de 01/02/2012 N 03-04 -05/7-100, de 12/01/2012 No. 03-04-05/5-3, de 16/12/2011 No. 03-04- 05/5-1057, de 15/12/2011 No 03-04-05/7-1045, de 13/12/2011 No. 03-04-05/7-1033, de 29/11/2011 No. 03-04-05/7-962, de 28 de noviembre. de 2011 N° 03-04-05/5-950, de 28 de noviembre de 2011 N° 03-04-05/7-953, de 17 de noviembre de 2011 N° 03-04-05/7-902, de noviembre 15 de 2011 No. 03-04-05/7-892, de 21.10.2011 No. 03-04-05/5-773, de 21.10.2011 No. 03-04-05/9-764, etc.

Puedes leer los textos de la más reciente de estas cartas aquí.

Por cierto, el Servicio Federal de Impuestos también mantuvo una opinión similar durante algún tiempo. Así, en la carta del Servicio Federal de Impuestos de Moscú de 14 de junio de 2011 No. 20-14/4/57434@. Posteriormente, las autoridades fiscales cambiaron de opinión y adoptaron una posición diferente. Y luego volvieron a cambiar de opinión y volvieron a su punto de vista anterior, que coincide completamente con la posición del Ministerio de Finanzas ruso. Esto, en particular, se establece en las cartas del Servicio Federal de Impuestos de Rusia a Moscú del 17 de septiembre de 2012 No. 20-14/087117@, del 26 de junio de 2012 No. 20-14/055942@, del 21 de junio , 2012 No. 20-14/ 54637@ etc.:

“... al adquirir una participación en la propiedad de la propiedad de otro participante, o al recibir dicha participación por herencia, el propietario aumenta el alcance de sus derechos sobre la propiedad especificada, pero el objeto de la propiedad sigue siendo el mismo. La adquisición por parte de un copropietario de una participación en el derecho de propiedad común compartida de la propiedad, en particular, como resultado de la celebración de un acuerdo de donación de la propiedad especificada, le brinda la oportunidad de aumentar el alcance de los derechos sobre su objeto. , y no adquirir derechos sobre la cosa ajena. Por lo tanto, el derecho de un participante en la propiedad compartida de la propiedad surge desde el momento del registro estatal inicial de la propiedad de esta propiedad y la asignación de un número catastral, que no cambia en el futuro cuando cambia la composición de los propietarios de esta propiedad. .”

El Servicio Federal de Impuestos no estuvo de acuerdo con este enfoque durante bastante tiempo. Al calcular el impuesto, sugirió dividir los ingresos de la venta de un apartamento (sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos) y el monto de la deducción de propiedad por un monto de 1.000.000 de rublos. Es decir, en su opinión, sólo se gravan los ingresos atribuibles a una participación en un apartamento que una persona ha poseído durante menos de tres años. Y podrá reducirse en el importe de la deducción también calculado sobre la base de esta participación. Esta posición del Servicio de Impuestos Federales se establece en carta de 16 de julio de 2008 N 3-5-04/275. Tengamos en cuenta que al justificar este procedimiento de cálculo se remitieron a la Resolución del Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia de 13 de marzo de 2008 No. 5-P. Pero, curiosamente, es en este documento donde está escrito:

"La cuestión del importe de la deducción del impuesto sobre la propiedad prevista y el procedimiento para calcularla en una situación en la que el período de propiedad de las acciones de los participantes en la propiedad compartida también difiere es prerrogativa del legislador".

Esto significa que el Tribunal Constitucional no puede dar instrucciones sobre cómo distribuir la deducción en esta situación (y si es necesario distribuirla). Esto lo debe hacer el “legislador”. Es decir, este procedimiento debe estar prescrito por la ley. Sin embargo, hasta el momento no está ahí.

Aparentemente es por eso que el Servicio Federal de Impuestos de Rusia cambió su ira por misericordia. Ahora los funcionarios fiscales se adhieren a la posición del Ministerio de Finanzas. La explicación correspondiente se da en la carta del Servicio Federal de Impuestos del 22 de octubre de 2012 No. ED-4-3/17824, cuyo uso es obligatorio para todas las inspecciones fiscales de Rusia. Cita de este documento:

“De acuerdo con el artículo 235 del Código Civil de la Federación de Rusia (en adelante, el Código Civil de la Federación de Rusia), un cambio en la composición de los propietarios, incluida la transferencia de propiedad a uno de los participantes en la propiedad común compartida, no implica para esta persona la terminación de la propiedad del bien especificado. Además, sobre la base del artículo 131 del Código Civil de la Federación de Rusia, un cambio en la composición de los propietarios prevé el registro estatal de dicho cambio. En este sentido, el momento de aparición de los derechos de propiedad para los participantes en la propiedad común compartida de un apartamento no es la fecha de nueva recepción del certificado de propiedad de la propiedad en relación con un cambio en la composición de los propietarios de la propiedad. apartamento y participaciones en la propiedad del apartamento, pero el momento del registro estatal inicial de la propiedad de este apartamento."

MINISTERIO DE FINANZAS DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA

El Departamento de Política Fiscal y Arancelaria examinó la apelación sobre la cuestión de la obtención de una deducción del impuesto sobre la propiedad para el impuesto sobre la renta de las personas físicas y, de conformidad con el artículo 34.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (en adelante, el Código), explica la siguiente.
Del recurso de apelación se desprende que la pareja compró un apartamento en 2006, que estaba registrado a nombre del cónyuge. En 2013, el apartamento se dividió y cada cónyuge recibió la mitad de la propiedad del apartamento. La esposa le dio la mitad de su parte a su marido, quien vendió el apartamento en 2014.
De conformidad con las disposiciones de los Códigos Civil y de Familia de la Federación de Rusia, los bienes adquiridos por los cónyuges durante el matrimonio son bienes comunes. No importa a nombre de qué cónyuge esté registrada dicha propiedad, o cuál de ellos aportó dinero al adquirirla.
Según el artículo 235 del Código Civil de la Federación de Rusia, un cambio en la composición de los propietarios, incluida la transferencia de propiedad a uno de los participantes en la propiedad común, no implica para esta persona la terminación de la propiedad de la propiedad especificada. Además, sobre la base del artículo 131 del Código Civil de la Federación de Rusia, un cambio en la composición de los propietarios prevé el registro estatal de dicho cambio.
En este sentido, el momento de aparición de los derechos de propiedad para un participante en la propiedad común compartida de un apartamento no es la fecha de nueva recepción del certificado de propiedad de la propiedad en relación con un cambio en la composición de los propietarios de el apartamento y comparte la propiedad del apartamento, pero el momento del registro estatal inicial de la propiedad de este apartamento.
De conformidad con el párrafo 17.1 del artículo 217 del Código, los ingresos percibidos por personas físicas que sean residentes fiscales de la Federación de Rusia durante el período impositivo correspondiente por la venta, en particular, de un apartamento que fue propiedad del contribuyente durante tres años o más , y también al vender otra propiedad que fue propiedad del contribuyente durante tres años o más.
Teniendo en cuenta lo anterior, dado que el apartamento fue propiedad del contribuyente-cónyuge (independientemente del cambio en el tipo de propiedad del apartamento) durante más de tres años, los ingresos por la venta de este apartamento por parte del contribuyente especificado no son sujeto al IRPF.

Subdirector
Departamento de Impuestos
y política arancelaria aduanera
R.A.
04.06.2014