Los empresarios que mantienen registros por su cuenta a menudo no tienen prisa por utilizar el libro mayor de ingresos y gastos. Explican que desde 2013 no necesita visado en Hacienda, por lo que no se puede hacer nada. Sin embargo, es recomendable llevar un libro. ¿Qué es KUDiR, cuándo y quién lo utiliza? Cómo mantener y completar un libro de ingresos y gastos en 2018, lea este artículo.

¿Qué es KUDiR?

El libro de contabilidad de ingresos y gastos es un diario de movimientos de dinero, que se utiliza para llevar la contabilidad bajo regímenes fiscales especiales, como el sistema tributario simplificado (STS) y el PSN. Todo aquel que trabaja con un sistema simplificado o una patente lleva registros de ingresos y gastos sobre su base. Tiene sus propios estándares y no se pueden cambiar. Puede completar el libro usted mismo o confiarlo a especialistas de una empresa de subcontratación, por ejemplo, un servicio popular.

El libro lo necesita, ante todo, un emprendedor. Para controlar tus ganancias y no quedarte fuera del camino simplificado. Para hacer esto, debe recordar las restricciones sobre la cantidad de ingresos bajo el sistema tributario simplificado. En 2018: 150 millones de rublos al año. Sin embargo, si ha perdido la oportunidad de utilizar el sistema tributario simplificado y se ve obligado a cambiar al régimen general, necesitará todos los recibos del comienzo del trimestre actual. Por lo tanto, es mejor almacenarlos y grabarlos en KUDiR.

Hay varias formas de completar el KUDiR.

comprar en tienda reservar y conservarlo manualmente. En este caso habrá que numerarlo, coserlo, estamparlo y en la última página poner una etiqueta con la leyenda: X páginas cosidas y numeradas. O el director o el empresario firma la pegatina.

Electrónicamente. Suelen utilizar tablas en Excel o algún servicio especial.

El documento KUDiR se redacta en enero, antes del inicio de los trabajos del año en curso. Si el libro se mantiene en formato electrónico, al final del año se imprime, se cuenta, encuaderna y sella el número de páginas. Se recomienda abrir un nuevo KUDiR para el próximo año calendario.

No debe posponer el llenado del Libro de contabilidad; es mejor dedicarle una hora todos los días que perder su horario de trabajo durante una semana antes de enviar informes.

La ley obliga a mantener KUDiR cuatro años. Bajo el sistema tributario simplificado, el contribuyente puede ejercer el derecho de cerrar pérdidas de años anteriores o reducir el sistema tributario simplificado mediante aclaraciones. Por tanto, es más rentable no desperdiciar 11 años.

Penalizaciones. Si falta el libro, las autoridades fiscales pueden considerar esto como una grave violación de la contabilidad de ingresos y gastos y pueden imponer una multa de 100 a 30 mil rublos. Por lo tanto, si no ha conservado un libro desde el inicio del trabajo, entonces es más económico restaurarlo usted mismo con carácter retroactivo o ponerse en contacto con un servicio.

Si no has trabajado, entonces tendrá un KUDiR cero: complete la página de título y coloque ceros en lugar de números. Zero KUDiR está numerado, cosido y sellado de manera similar.

Cómo completar - reglas generales

El libro se completa mediante el método de efectivo utilizando documentos primarios. En este caso, el ingreso es el momento de depositar dinero en la caja registradora o en una cuenta corriente. Es decir, todas las entradas se realizan una por una y los cheques, facturas y recibos se almacenan en una carpeta.

Para no perder ni un solo documento y no buscar errores antes de presentar informes, es necesario realizar anotaciones en el libro de contabilidad con regularidad: así lo exige la ley y el sentido común. Basta con reservar media hora al final o al inicio de la jornada laboral para cumplimentar el Libro.

Bajo ninguna circunstancia se deben arrancar páginas del libro, pero no está prohibido realizar cambios en los registros; solo es necesario confirmar la autenticidad de cada edición con la firma del gerente;

¿Cuándo y quién utiliza KUDiR?

KUDiR lo llevan a cabo los contribuyentes del sistema tributario simplificado, a una tasa del 6% con el objeto "Ingresos" y a una tasa del 15% con el objeto "Ingresos menos gastos", así como aquellos que trabajan en una patente y pagar un impuesto comercial. En 2018, apareció en el libro una nueva página sobre la tarifa comercial. Los legisladores lo introdujeron para facilitar el cálculo del sistema tributario simplificado en tres ciudades donde se utiliza: Moscú, San Petersburgo y Sebastopol.

Anteriormente, el monto de la tarifa comercial no se asignaba en una línea separada, por lo que se indicaba inmediatamente en el libro con una deducción. Esto complicó el proceso de cálculo del sistema tributario simplificado. Entonces, ¿cómo completar el libro de ingresos y gastos de un empresario individual bajo el sistema tributario simplificado?

KUDiR para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado 6%

Para el sistema tributario simplificado "Ingresos" (tasa del 6%), el libro utiliza las páginas 1 a 4 del párrafo I "Ingresos y gastos" y el párrafo IV "Gastos de seguros y bajas por enfermedad". Las secciones I y III no se completan con simplificaciones “por ingresos”.

Las primeras tres columnas no suelen ser difíciles. Reescriben datos de documentos primarios: extractos bancarios, facturas y otros. Echemos un vistazo más de cerca a las dos últimas columnas.

La columna 4 indica secuencialmente todos los ingresos recibidos en la cuenta corriente o en caja. Aquí también se incluyen los ingresos no operativos: estos son los ingresos recibidos por diferencias en los tipos de cambio, por el arrendamiento de propiedades, en forma de intereses sobre un contrato de préstamo y otros.

KUDiR para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado 15%

En el sistema tributario simplificado "Ingresos menos gastos" (tasa del 15%), la contabilidad se lleva a cabo sobre la base de la documentación primaria: cheques, recibos, facturas. Pero no puedes pagar todos los gastos. El Servicio de Impuestos Federales tiene una lista cerrada de gastos en función de los cuales se reducen los impuestos.

Al completar el libro de contabilidad bajo el sistema tributario simplificado del 15%, el empresario completa la columna 5 e ingresa los gastos especificados en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Su lista es limitada y sólo 37 artículos.

Lamentablemente, la lista no incluye todos los costos asociados con la actividad empresarial. Por ejemplo, la compra de un frigorífico y un microondas para los empleados no puede computarse como gasto. Pero se puede tener en cuenta el pago de la caja registradora online. La regla principal es si estos costos ayudan al empresario a ganar dinero. Después de todo, puedes comprar un refrigerador, contarlo como un gasto y ponerlo en tu casa de campo. Las autoridades fiscales controlan tales abusos y sancionan con multas la subestimación deliberada de la base imponible.

Muestra de cómo completar KUDiR para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado 15%. IP Martyanov se dedica a la producción y venta de juguetes para niños. Compró material y accesorios para muñecas nuevas por valor de 230.000 rublos, y luego en el jardín de infancia compró juguetes por valor de 10.000 rublos. Y se recibió un anticipo de 2.000 rublos. Además, devolvieron juguetes pequeños por 20 rublos. En enero, Martyanov contrató a su primer empleado y le pagó un salario de 30.000 rublos. Las contribuciones acumuladas ascendieron a 9.000 rublos y el impuesto sobre la renta personal a 3.900 rublos. Martyanov ingresó todos los gastos e ingresos en KUDiR.

Los gastos de pensiones y seguros médicos ayudarán a reducir los impuestos bajo el sistema tributario simplificado. Si se trata de contribuciones para el propio empresario, el impuesto se reduce al 100%, y si son para los empleados, solo al 50%.

Entonces, descubrimos cómo completar el libro de ingresos y gastos de un empresario individual. Lo más importante es anotar constantemente en el libro todas las transacciones de ingresos y no descuidarlas. Recuerde que se considera ingreso en los negocios todo lo que ha ganado, sin importar cómo lo haya recibido: en efectivo, no en efectivo o en compensación. Todos los fondos deben indicarse en KUDiR y están sujetos a impuestos.

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Archivos adjuntos

• Muestra de cómo completar KUDiR para emprendedores individuales.xls
• Muestra de KUDiR para emprendedores en el sistema tributario simplificado.xls
• Muestra de KUDiR para emprendedores en PSN.xls
• Muestra de KUDiR para empresarios individuales en Impuesto Agrícola Unificado.xls

El libro de contabilidad de ingresos y gastos es un registro especial donde los contribuyentes que utilizan el sistema tributario simplificado (STS) ingresan las transacciones comerciales para el cálculo posterior de la base imponible del impuesto STS.

La obligación de llevar un libro de ingresos y gastos, o KUDiR, como suelen llamarlo los contables, está establecida en el artículo 346.24 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Si KUDiR no se mantiene o hay violaciones al completarlo, puede recibir una multa de 10,000 a 30,000 rublos. Y si las infracciones conducen a una subestimación de la base imponible, una multa del 20% del monto del impuesto no pagado. Esto está consagrado en el artículo 120 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Al mismo tiempo, no existe la obligación de presentar KUDiR a la oficina de impuestos. Si las autoridades fiscales le exigen que proporcione un Libro de ingresos y gastos durante una auditoría, entonces deberá proporcionar el Libro en papel, encuadernado, numerado y firmado.

Es posible que se necesite KUDiR para mostrar los gastos de financiación específica, o para mostrar los ingresos del Fondo de Pensiones de Rusia para determinar la tasa de las primas de seguros para empresarios individuales, o en un banco para un préstamo.

El libro se inicia durante un año. Puede mantenerse en formato papel y electrónico. Por supuesto, muchos programas de contabilidad y servicios web (como Kontur.Accounting o Elba) le permiten mantener un libro en formato electrónico con distintos grados de simplicidad. Si la oficina de impuestos lo requiere, puedes imprimirlo y llevarlo.

Cómo llenar el Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos (KUDiR)

Esperamos sus comentarios. Complete KUDiR correctamente;)

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El Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos (KUDiR) se utiliza para una contabilidad fiscal correcta y precisa, no tiene nada que ver con la contabilidad; Todos los empresarios individuales que dependen del sistema tributario simplificado (sistema tributario simplificado) en sus actividades están obligados a mantenerlo. Hay dos opciones para mantener KUDiR para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado: en papel y electrónico. En el primer caso, se completa un formulario de documento impreso en papel y todos los datos se ingresan manualmente. En el segundo caso, se completa un formulario electrónico, esto se realiza mediante programas especiales o servicios en línea.

Se proporciona un formulario unificado para llevar un libro de ingresos y gastos. Lo mismo ocurre tanto con los formularios en papel como electrónicos.

La diferencia es que el documento en papel, incluso antes de cumplimentarlo, debe ser numerado, cosido, sellado y firmado por el empresario individual. La versión electrónica del libro está numerada, encuadernada y sellada únicamente al final del período del informe (año). A partir de 2013, KUDiR está certificado únicamente por empresarios individuales; esto no es un requisito de la Inspección Fiscal.

En el proceso de mantenimiento y cumplimentación del CG de ingresos y gastos, tanto en formato papel como electrónico, se permite la corrección de errores. Al ingresar datos manualmente con bolígrafo, cada corrección debe estar justificada y certificada con la firma y sello del empresario. En la versión electrónica, se pueden realizar correcciones incluso antes de imprimir el documento.

La cumplimentación del libro contable D&R se realiza sobre la base de la documentación primaria (contratos, cheques, facturas, etc.). Todas las entradas se realizan en él de acuerdo con la cronología de determinados hogares. transacciones realizadas dentro del período sobre el que se informa. Al realizar las anotaciones se deberá indicar el número de serie y la fecha del documento en base al cual se realizó.

¿Cómo se completa KUDiR?

1. Al reflejar un determinado ingreso en KUDiR, especifique siempre su tipo (por ejemplo, ingresos). La fecha de recepción de los ingresos (reflejada en KUDiR) es la fecha real de su recepción, es decir, los fondos se acreditan en la cuenta bancaria, se depositan en la caja registradora, etc.
2. Al reflejar los gastos en KUDiR, consulte siempre los artículos pertinentes del Código Fiscal de la Federación de Rusia, sobre cuya base los gastos se reconocen en una fecha determinada y se ingresan en el libro contable para la misma fecha.

Podrán incluirse como gastos las siguientes operaciones:

• Costos de empresarios individuales para pagar salarios a los empleados (salarios), comprar materiales (materias primas), gastos para pagar intereses sobre préstamos. Se ingresan en KUDiR en la fecha del débito real de fondos de la cuenta r/o del pago de la caja registradora.
• Gastos incurridos en relación con la compra de cualquier bien (producto) con el fin de su venta posterior. Se refleja a medida que se venden los bienes.
• Costos de transporte de mercancías, almacenamiento y posiblemente mantenimiento.

1. Tiene más sentido mostrar los gastos y los ingresos en líneas separadas.
2. Si hay IVA, debe reflejarse en el KUDiR para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado como una línea separada, mientras que el impuesto al valor agregado se puede tener en cuenta como un monto total, para esto no es necesario esperar a que se complete el pago. venta de todos los bienes.
3. Se debe crear un nuevo KUDiR para cada período de informe (año).
4. Al mantener un libro en formato electrónico, al final del período del informe, se imprimen absolutamente todas sus secciones, incluidas las que no están completadas.
5. KUDiR se lleva a cabo incluso cuando las actividades del empresario individual realmente no se llevan a cabo. En este caso, se imprime un KUDiR cero.

Completar KUDiR es bastante simple, puede verlo en el ejemplo presentado.

Formulario y muestra de cómo completar KUDiR

La sección 4 del libro de contabilidad de ingresos y gastos la completan aquellas organizaciones y empresarios que pagan el sistema tributario simplificado sobre la renta. Esta sección refleja el monto de la deducción fiscal por la que se reduce el sistema tributario simplificado. Aquí encontrará un ejemplo de cómo completar (elemento) la sección 4 del Libro de contabilidad de ingresos y gastos.

Recordemos que el impuesto único, una vez simplificado, puede reducirse mediante cotizaciones al seguro social obligatorio, seguro personal voluntario de los empleados y algunos otros gastos. El hecho es que las organizaciones que tributan bajo el sistema tributario simplificado tienen derecho a reducir el monto del sistema tributario simplificado o anticipos mediante deducción de impuestos. Esta deducción incluye:

• cotizaciones al seguro social obligatorio devengadas de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• contribuciones para el seguro personal voluntario de los empleados en caso de enfermedad
• el monto de los beneficios por incapacidad temporal pagados con cargo a los fondos de la organización. Pero sólo en la medida en que no estén cubiertos por los pagos del seguro y en virtud de contratos de seguro voluntarios (si los hubiera celebrado la organización).

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La sección IV está destinada al cálculo de las deducciones fiscales en el libro de ingresos y gastos. Las reglas para la cumplimentación de este apartado se establecen en la Sección V del Procedimiento, aprobado por Orden del Ministerio de Hacienda de 22 de octubre de 2012 No. 135n.

Calcular la deducción en la fracción IV del Libro de Contabilidad. Pero los legisladores realmente no dieron explicaciones sobre cómo completarlo. Los contadores lo descubren ellos mismos. Nuestros consejos te ayudarán. Aquí encontrarás un ejemplo de cómo cumplimentar el punto 4 del libro de ingresos y gastos.

Para completar el KUDiR usted mismo necesitará:

Libro de contabilidad de ingresos y gastos: muestra de cumplimentación del apartado 4

Usted registra en la Sección IV todos los beneficios emitidos y las primas de seguro pagadas. El total bajo la columna 10 puede exceder el límite de deducción del 50 por ciento. ¿Cómo puede explicar a las autoridades fiscales por qué no redujo el impuesto sobre todas las contribuciones y beneficios registrados en la sección IV? ¿Dónde registrar la deducción no utilizada para no perder este monto e incluirlo en el cálculo del impuesto para el próximo período?

En la Sección IV del Libro de Contabilidad no existe una columna especial para las aportaciones y beneficios no incluidos en la deducción. Por tanto, refleja estos importes en otro documento. Por ejemplo, en un estado contable. Redactar dicho certificado al final de cada trimestre en el que exista una deducción no utilizada. Se puede trasladar al siguiente período de informe.

Es conveniente trabajar con documentos en formato . Es adecuado para organizaciones y empresarios individuales. El programa generará e imprimirá automáticamente todos los datos primarios necesarios. También incluye cargar transacciones en 1C, generar automáticamente cualquier informe y mucho más.

Una advertencia. Las contribuciones y beneficios que superen el límite y no estén incluidos en la deducción, tiene derecho a incluirlos en el cálculo del impuesto únicamente en el año calendario en curso. Las deducciones no utilizadas no se pueden transferir al año siguiente. Después de todo, la reducción de impuestos solo se permite sobre las contribuciones y beneficios pagados en el período impositivo actual (cláusula 3.1 del artículo 346.21 y cláusula 1 del artículo 346.19 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). A continuación se muestra un ejemplo de cómo llenar el Libro de Ingresos y Gastos.

Ejemplo
Cosmos LLC aplica el sistema tributario simplificado al objeto de ingresos. En septiembre de 2016, el contador pagó a los empleados prestaciones por 5 días de enfermedad. La cantidad acumulada es de 2500 rublos, incluso a expensas de Cosmos LLC: 1500 rublos. El empleado recibió una asignación menos el impuesto sobre la renta personal de 2.175 rublos. (2500 rublos - 2500 rublos x 13%). Mostraremos cómo el contador reflejará los beneficios pagados en la sección IV del Libro de Contabilidad.

En la columna 3, el contador indicará el mes por el cual devengó el beneficio. Y en la columna 8, el importe del beneficio corre a cargo de la empresa, sin deducir el IRPF (ver fragmento del apartado IV más abajo).

Muestra de cómo completar KUDiR

Sección 4 KUDiR: beneficios de fondos propios

Las prestaciones por enfermedad se pagan a los empleados de dos fuentes: el Fondo del Seguro Social y los fondos propios de la empresa. No está claro qué parte de los beneficios pagados se puede registrar en la Sección IV del Libro de Cuentas. ¿Y es necesario reducir los beneficios por el monto del impuesto sobre la renta personal retenido?

En la columna 8 de la sección IV del Libro de Contabilidad, anote únicamente los beneficios emitidos a expensas de su empresa (subcláusula 2, cláusula 3.1, artículo 346.21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Es decir, los montos adeudados por los primeros tres días de enfermedad o lesión del propio empleado (cláusula 1, parte 2, artículo 3 de la Ley Federal No. 255-FZ de 29 de diciembre de 2016). Al mismo tiempo, incluir en la deducción bajo el sistema tributario simplificado todos los beneficios acumulados, incluido el impuesto sobre la renta personal (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 11 de abril de 2013 No. 03-11-06/2/12039). Pero no es necesario ingresar en la columna 8 la parte del beneficio que se acumula a expensas del Fondo del Seguro Social.

Sección 4 KUDIR: cantidades tal como se pagan

Los empleadores tienen derecho a reducir los impuestos en el sistema tributario simplificado en no más del 50% (cláusula 3.1 del artículo 346.21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por lo tanto, no incluirás todas las aportaciones y beneficios en la deducción, sino dentro de este límite. Y debe determinar si debe registrar los montos excedentes en la Sección IV.

Haz lo que te resulte más conveniente. Puede registrar todas las contribuciones y beneficios en la Sección IV. O sólo aquellos que incluyas en la deducción. Esta cuestión no se resuelve en el Procedimiento para completar el Libro de Contabilidad (Apéndice No. 2 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 22 de octubre de 2012 No. 135n). Por lo tanto, hazlo según tu propia discreción. Anota el método elegido en tu documento interno. Por ejemplo, en las políticas de contabilidad fiscal. Al verificar, las autoridades fiscales pueden preguntarle sobre qué base está completando la Sección IV. Sería mejor si la respuesta a esta pregunta fuera sencilla.

Si elige registrar todas las contribuciones y beneficios, complete la Sección IV a medida que se pagan los montos. Y con la segunda opción, completa la sección IV solo después de que finalice el período del informe. Y sabes la cantidad equivalente al 50% del impuesto. Sólo dentro de sus límites se genera una deducción.

Ejemplo de cómo completar KUDiR

Un ejemplo le mostrará cómo completar un libro de ingresos y gastos cuando se utiliza un sistema tributario simplificado.

Ejemplo
Almaz LLC aplica el sistema tributario simplificado con el objeto “ingresos”. La tasa impositiva es del 6%. La base imponible de la organización durante 9 meses de 2016 ascendió a 5.240.000 rublos. La sección IV del Libro de contabilidad de 9 meses de 2016 refleja contribuciones y beneficios equivalentes a 184.000 rublos. Durante el primer trimestre, el anticipo bajo el sistema tributario simplificado ascendió a 48.000 rublos. Al final del semestre, el importe adicional a pagar será de 52.000 rublos. Mostraremos cómo el contador de Almaz LLC determinará el monto a pagar durante 9 meses de 2016.

Primero, el contador de Almaz LLC calculará el monto del anticipo durante 9 meses. Equivale a 314.400 rublos. (5.240.000 rublos × 6%). A continuación, calculará el importe máximo en el que se puede reducir el impuesto. El 50% del impuesto acumulado ascenderá a 157.200 rublos. (314.400 rublos × 50%). Esto es menor que el monto de aportes y beneficios reflejados en la Sección IV del Libro de Cuentas. Esto significa que Almaz LLC tiene derecho a reducir el impuesto en solo 157.200 rublos. Y la empresa deberá transferir el monto menos los pagos del primer trimestre y semestre del año a más tardar el 25 de octubre de 2016. El anticipo del pago adicional durante 9 meses de 2016 es de 57.200 rublos. (314.400 rublos - 157.200 rublos - 48.000 rublos - 52.000 rublos).

¡Buenas tardes, queridos lectores! Hoy continuamos una serie de artículos sobre cómo completar KUDIR para quienes utilizan un régimen tributario simplificado o una patente como régimen tributario especial. Ya hemos escrito sobre, así como sobre. Hoy hablaremos de KUDIR para quienes calculan el impuesto sobre una base diferente, reduciendo ingresos para gastos. Es más difícil completar un KUDIR de este tipo, pero aún puedes resolverlo. Si no tiene muchas transacciones por año, puede completarlo usted mismo.

Es más conveniente completar KUDIR automáticamente, mantener registros y enviar informes en servicio especial.

Creo que no es necesario recordarles que KUDIR lo mantienen todos los empresarios individuales y empresas que utilizan el formulario simplificado. No existen diferencias fundamentales al completar el libro con el primero y el segundo: todo se hace casi de la misma manera. Ya hemos hablado de los requisitos básicos para cumplimentarlo, por lo que no nos repetiremos. Vayamos directo al grano.

KUDIR tiene un formulario unificado, debes completarlo. Puede encontrar el formulario y las instrucciones para completarlo en la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia No. 135n del 22 de octubre de 2012, teniendo en cuenta los cambios realizados por la Orden del Ministerio de Finanzas No. 227n del 7 de diciembre , 2016. Según el formulario KUDIR actualizado, se completa a partir de 2018; los períodos anteriores deben completarse en el formulario anterior. No hay cambios para 2019; completamos los datos utilizando el formulario existente.

También puedes descargar el formulario de informe aquí. AQUÍ.

Entonces, si ya descargaste e imprimiste el formulario y ya lo tienes frente a ti, repasemos sus secciones, de las cuales solo hay cuatro. Bueno, además de la portada. El formulario contiene:

• Página de título – aquí indicamos información sobre el contribuyente;
• Sección I Ingresos y gastos – para el reflejo trimestral de ingresos/gastos;
• Sección II Cálculo de los gastos de activos fijos e intangibles, que se tienen en cuenta al calcular la base imponible - se completa si los activos fijos y los activos intangibles en sí están disponibles;
• Sección III Cálculo del monto de la pérdida que se tiene en cuenta al calcular el sistema tributario simplificado; lo completamos nuevamente según sea necesario, es decir, si hubo pérdida en años anteriores;
• Sección IV Gastos que reducen el impuesto en el sistema tributario simplificado de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación de Rusia; aquí los montos de las primas de seguros los muestran quienes calculan el sistema tributario simplificado sobre la renta.
• Sección V Datos de las Tarifas Comerciales. Por ahora, esta Sección es relevante sólo para los empresarios moscovitas que utilizan el sistema tributario simplificado "Renta" y pagan un impuesto comercial.

Paso 1: Cómo completar la portada

Completar la página de título aquí no es diferente de cómo se completa en KUDIR para el sistema tributario simplificado. Hacemos todo exactamente igual. La única diferencia: en la columna "Objeto tributario" anotamos lo siguiente "ingresos reducidos por el monto de los gastos". ¡Eso es todo! ¡La tarjeta de título está lista!

A continuación se muestra un ejemplo de cómo completarlo:

Paso 2: Qué poner en la Sección I Ingresos y Gastos

Esta parte del Libro de Contabilidad indica los ingresos y gastos que se tienen en cuenta al determinar la base imponible bajo el sistema tributario simplificado. Aquí encontrará cuatro mesas: una mesa para un cuarto. No olvide que cada operación está escrita en una línea separada; la base requerida es un documento primario específico. Agregamos el número de líneas si es necesario.

Cada tabla tiene cinco columnas: el número de la transacción en orden, el número y la fecha del documento que es la base de la entrada, la esencia de la transacción, el monto de los ingresos o gastos, dependiendo de lo que se refleje.

Intentemos completar una de las tablas utilizando los siguientes datos iniciales: Start LLC se dedica a la instalación de ventanas de plástico. En enero de 2019, la organización prestó servicios a dos clientes y recibió el pago por los servicios el 14 de enero de 2019 por un monto de 30 mil rublos y el 16 de enero de 2019 por un monto de 25 mil rublos. Realizar trabajos de instalación de Windows el 11/01/2019 a las 12 00 Se compraron 0 rublos para consumibles, IVA incluido. Start LLC tiene un empleado, a quien el 30 de enero de 2019 se le pagó un salario de 4.500 rublos. El 31 de enero de 2019, se pagaron al empleado primas de seguro por un monto de 1.350 rublos. Además, la organización tiene como sistema operativo una computadora; su valor residual al 1 de enero de 2019 es de 18.000 rublos.

Entonces, ¿qué cubrimos en la Sección I?

• En gastos reflejamos los costos de compra de consumibles; el IVA entrante también se carga simultáneamente con los materiales, pero en una línea separada;
• A continuación, reflejamos el recibo de ingresos de los días 14 y 16 de enero;
• Luego incluimos como gastos el monto del salario del empleado y las primas de seguro que el empleador pagó por él;
• La última operación del trimestre será la cancelación de parte del coste del sistema operativo: la computadora. Este monto se calcula por primera vez en la Sección II. Veremos cómo hacer esto a continuación.

Reflejemos todas las operaciones descritas anteriormente en KUDIR. A continuación se muestra un ejemplo de llenado:

Para simplificar, imaginemos que no hubo más transacciones en el año. Pero no olvide reflejar la cancelación de parte del valor residual de la computadora en los siguientes períodos.

El resto de tablas quedarán así:

Ahora debe completar el certificado de la Sección I. Aquí todo es bastante simple. En la línea 010 ponemos el ingreso total del año; en nuestro ejemplo resultó ser 55.000 rublos. En la línea 020 anotamos los gastos totales del año: obtuvimos 35 850 rublos. La línea 030 se completa siempre que el año pasado Start LLC también aplicó el sistema tributario simplificado y pagó el impuesto mínimo al presupuesto con base en los resultados del año. Aquí debería haber una diferencia entre el impuesto mínimo pagado y el monto de impuesto que se obtuvo en el cálculo habitual.

En nuestro ejemplo, dejemos que LLC "Start" pase a pagar el sistema tributario simplificado en 2019, por lo que la línea 030 permanecerá vacía. Ahora creemos que lo hemos logrado en base a los resultados de 2019. Ponemos el resultado en la línea 040 o en la línea 050. Start LLC recibió una ganancia de 19,150 rublos; complete la línea 040.

Paso 3: Cómo hacer los cálculos de la Sección II

Con la Sección II, realmente hay que retocar. La mayoría de las veces, sin un contador, no será posible completarlo. Así, Start LLC tiene una computadora personal con un valor residual de 18,000 rublos como parte del sistema operativo, fue comprada el 16 de enero de 2018. Se puso en funcionamiento el 30 de enero del mismo 2018;

Los gastos de SO aceptados al calcular el sistema tributario simplificado dependen del momento de compra de la computadora y de su vida útil. Aquí debe consultar la clasificación de los activos fijos por grupos de depreciación (para obtener ayuda, Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 1 del 01/01/2012, modificado el 28/04/2018). Así, la vida útil de un PC es de 2 a 3 años. Esto significa que su valor residual debe amortizarse en el primer año de aplicación de la simplificación.

Aquí lo mejor es ponerse en contacto con un contador. Esto se aplica a empresarios individuales y entidades legales que tienen activos fijos, y especialmente a aquellos que han cambiado a un sistema general simplificado de pago de impuestos: ¡aquí hay muchas características!

La Sección II debe completarse durante 1 trimestre, luego seis meses, 9 meses y un año, es decir, en total habrá cuatro tablas de este tipo en KUDIR.

¿Qué se indica aquí?

• Número de operación;
• Nombre del sistema operativo: tenemos una "computadora personal";
• Fecha de pago del artículo del sistema operativo: establezca la fecha de pago (compra) de la computadora de acuerdo con los documentos primarios, para nosotros: 16/01/2018;
• Fecha de presentación de documentos para el estado. registro: en nuestro ejemplo habrá un guión aquí, ya que no es necesario registrar la computadora;
• Fecha de puesta en servicio – establecer la fecha de esta operación, en el ejemplo es 30/01/2018, acto No. 2;
• Costo inicial del sistema operativo: aquí se muestra el costo inicial del sistema operativo adquirido durante el período de uso del sistema simplificado. Compramos una computadora en 2018, cuando Start LLC estaba en modo general, así que ponemos un guión aquí;
• La vida útil es el período según la clasificación de los objetos del sistema operativo; en nuestro caso es de 2 años;
• Valor residual: indique 18.000 rublos;
• El número de trimestres durante los cuales utilizaremos la computadora en este período impositivo (en 2019): tenemos 4 trimestres;
• La parte del costo que se amortizará durante estos 4 trimestres es del 100%;
• La proporción del costo de la propiedad amortizada por trimestre es del 25% (dividimos el 100% en 4 trimestres).

Ahora calculamos la cantidad de gastos cancelados para el trimestre: tenemos 4.500 rublos y para el año, 18.000 rublos. Estos 4.500 rublos los reflejamos en gastos del último día de cada período en la Sección I.

Las columnas restantes deben completarse si la LLC aplicó el sistema tributario simplificado en 2018 y ya canceló parte del costo del objeto (columna 14); si el período de uso del sistema operativo es más largo y parte de su costo se cancelará en los siguientes períodos (columna 15), bueno, en la columna 16 se ingresa la fecha de eliminación (venta) del sistema operativo. Tenga en cuenta que hay tantas líneas en esta sección como SO y activos intangibles.

En nuestro caso, la tabla del 1er trimestre queda así:

Paso 4: Qué hacer con el Título III

Este apartado sólo debe ser completado por quienes tuvieron pérdidas en años anteriores. Además, estas pérdidas deben referirse específicamente al período de aplicación de la simplificación. En nuestro ejemplo con Start LLC, la empresa ha estado utilizando el sistema tributario simplificado desde 2019, por lo que no es necesario completar nada en esta sección.

Para entender cómo se completa, tomemos otros datos de origen: Progress LLC ha estado utilizando el sistema tributario simplificado desde 2017. En 2017, la empresa recibió una pérdida de 100 mil rublos, en 2018 también hubo una pérdida, pero de 50 mil rublos. Según los resultados de 2019, la base para calcular el sistema tributario simplificado fue de 120.000 rublos (línea 040 del certificado de la Sección I).

¿Cómo llenar la Sección III en este caso? Primero, completamos los montos de pérdidas de períodos anteriores que aún no se han transferido al comienzo del período vencido. Entonces, en la línea 020 ponemos "para 2017" y "100.000" rublos, en la línea 030 ponemos "para 2018" y "50.000" rublos. En la línea 010 tenemos el monto de estas pérdidas, que equivale a 150.000 rublos.

Ahora vamos a la línea 120 e ingresamos la base imponible para 2019: 120.000 rublos. En la línea 130 ponemos el monto de la pérdida por la cual podemos reducir la base imponible para 2017; según nuestras cifras, resulta que podemos reducirla en 120 mil rublos, porque la cantidad de pérdidas de años anteriores es mayor. . Ponemos un guión en la línea 140, ya que no tenemos pérdidas en 2019.

En la línea 150 ponemos el monto de la pérdida restante, que podemos cancelar en los siguientes períodos; podremos cancelar en 2020 otros 30,000 rublos restantes de la pérdida de 2018. En las siguientes líneas 160-250 desglosamos esta cifra por año; en nuestro ejemplo, la pérdida restante se refiere a 2018.

La Sección III completa se verá así:

Si es difícil verlo en las capturas de pantalla, puedes descargue la versión completa de KUDIR en formato xls.