Cómo puede la oficina de impuestos exigir la devolución de la deducción

Recientemente, tres personas compraron apartamentos utilizando el sistema de ahorro-hipoteca para personal militar.

Posteriormente, al enterarse de que los ciudadanos tienen derecho a una deducción fiscal en la compra de una vivienda, se pusieron en contacto con el organismo territorial del Servicio Federal de Impuestos.

Al ser contactados, los ciudadanos declararon honestamente que no entendían la legislación fiscal y pidieron que se la proporcionaran si tenían derecho a una deducción fiscal.

Durante la apelación, proporcionaron a los empleados del Servicio de Impuestos Federales un paquete completo de documentos necesarios para procesar la deducción.

De acuerdo con el procedimiento establecido, los empleados del Servicio de Impuestos Federales verificaron el paquete de documentos presentado.

En base a esto, se tomó la decisión de reembolsar a los ciudadanos que solicitaron el impuesto sobre la renta personal durante los últimos tres años.

Pero por alguna razón, durante la auditoría no se tuvo en cuenta que el párrafo 5 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que prohíbe directamente la concesión de una deducción fiscal por la compra de una vivienda, en el caso de que la vivienda fue comprado a expensas del capital de maternidad, del empleador o con la ayuda del estado.

Pero el sistema de ahorro-hipoteca para el personal militar es una de las formas de apoyo estatal. Así, los empleados del Servicio de Impuestos Federales, que aprobaron la concesión de la deducción, cometieron un error.

Después de un tiempo considerable, el Servicio de Impuestos Federales se dio cuenta de que se había cometido un grave error al aprobar esta deducción y tenía la intención de devolver a los ingresos estatales los fondos que anteriormente habían recibido los ciudadanos sobre la base de esta decisión errónea.

¡Nota! Además de la cantidad principal pagada como deducción, los representantes del Servicio de Impuestos Federales querían cobrar sanciones a los ciudadanos que las recibían. Al mismo tiempo, los representantes insistieron en que el caso no podía prescribir.

Vale la pena señalar que en el momento en que se descubrió este error, hacía tiempo que había prescrito el plazo de prescripción establecido por el Código Fiscal de la Federación de Rusia y que permitía la recuperación del monto de la deducción fiscal. Y una serie de procedimientos que deberían seguirse simplemente no se llevaron a cabo.

Además, el Código Fiscal de la Federación de Rusia no prevé la posibilidad de recuperar de un ciudadano los fondos transferidos por el Servicio de Impuestos Federales, si las acciones del ciudadano no contenían intenciones maliciosas, pero todo sucedió debido a un error cometido por los empleados. del Servicio de Impuestos Federales.

Pero los representantes del Servicio de Impuestos Federales decidieron calificar el incidente como enriquecimiento injusto.

No les avergonzó el hecho de que el Código Fiscal de la Federación de Rusia no contenga tal norma. Al encontrarlo en el Código Civil de la Federación de Rusia, los representantes del Servicio Federal de Impuestos se apresuraron a acudir a los tribunales.

Los tribunales de todos los niveles, incluido el Tribunal Supremo de la Federación de Rusia, se pusieron del lado del Servicio Federal de Impuestos y obligaron a los ciudadanos a devolver al tesoro los ingresos recibidos ilegalmente.

Naturalmente, los ciudadanos no quedaron satisfechos con el resultado del caso. Para proteger sus derechos e intereses legales, tuvieron que apelar ante el Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia. Sólo durante el procedimiento ante el Tribunal Constitucional se resolvió este caso.

¡Atención! Nuestros abogados cualificados le ayudarán de forma gratuita y las 24 horas del día en cualquier cuestión.

¿Cuál fue la decisión del Tribunal Constitucional?

Spoiler: tres ciudadanos de la Federación de Rusia están obligados a devolver al tesoro estatal los fondos que previamente les fueron transferidos por el Servicio de Impuestos Federales como deducción de propiedad.

Pero todavía habrá un juicio separado sobre el plazo de prescripción. Consideremos con más detalle la decisión del Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia.

Decisiones a favor de los contribuyentes:

• Si el Servicio de Impuestos Federales realizó una transferencia de fondos errónea a un ciudadano, el ciudadano está obligado a devolver solo los fondos recibidos. No se les deben imponer sanciones ni multas;
• si el ciudadano no tuvo intenciones maliciosas, es decir, de buena fe, entonces la deducción fiscal otorgada erróneamente puede recuperarse de él solo dentro de los tres años a partir de la fecha de la decisión de otorgar dicha deducción;
• los procedimientos judiciales deben continuar hasta que finalmente se establezca si los ciudadanos tenían la intención de engañar al Estado o simplemente no conocían todos los entresijos;
• los tribunales están obligados a determinar el plazo de prescripción de forma independiente; las partes no deben presentar declaraciones adicionales sobre este tema;
• Las cuestiones relacionadas con la devolución de una deducción fiscal transferida erróneamente a un ciudadano deben regularse a nivel legislativo.

Decisiones a favor de las autoridades tributarias y del estado:

• el tribunal reconoció que los fondos transferidos erróneamente por el Servicio de Impuestos Federales como deducción deben calificarse como enriquecimiento injusto del ciudadano que recibió dicha deducción;
• si las regulaciones actuales no permiten la devolución de fondos transferidos erróneamente, entonces no es necesario cumplirlas;
• cualquier acción del Servicio de Impuestos Federales, incluida la omisión del plazo de prescripción, el uso no solo de impuestos, sino también de cualquier otro código, destinado a recaudar de un ciudadano fondos transferidos erróneamente a él, se reconoce como legal;
• Incluso si las acciones del Servicio de Impuestos Federales violan los derechos constitucionales de un ciudadano, pero no es posible devolver los fondos transferidos erróneamente de ninguna otra manera, entonces estas acciones se reconocen como legales. Esto sitúa los intereses del Estado, que en esta situación están protegidos por el Servicio Federal de Impuestos, por encima de la Constitución.

Ver el vídeo. Cómo obtener una deducción de impuestos al comprar un apartamento de forma más rápida y rentable:

Se podrá cancelar la deducción y exigir la devolución del dinero.

Cabe destacar que si la deducción fiscal se recibió legalmente y los documentos necesarios para obtenerla se cumplimentaron correctamente, entonces no se puede cancelar.

Si está seguro de que al tramitar su deducción fiscal se observaron adecuadamente todas las normas de la legislación vigente, entonces no tiene nada que temer.

¡Importante! Si han pasado más de tres años desde la fecha en que se le proporcionó la deducción, incluso si la deducción que recibió se considera errónea, será imposible obligarlo a devolverla, ya que el plazo de prescripción ha expirado.

Destacamos que esta declaración es válida sólo por el momento, hasta que no se hayan realizado cambios en la legislación vigente.

Si compró una propiedad residencial con capital de maternidad o de sus padres, y luego, por desconocimiento de la legislación vigente, intentó obtener una deducción de impuestos y se la proporcionaron, entonces deberá devolver los fondos recibidos como esta deducción. .

¿Por qué el servicio de impuestos no verificó toda la información?

Los empleados del Servicio de Impuestos Federales deben verificar las declaraciones que se les presentan y los paquetes de documentos adjuntos.

Se les conceden tres meses para realizar dicha verificación. Al realizar esta verificación, deben comunicarse de forma independiente con departamentos como las oficinas del registro civil, el Servicio Federal de Registro Estatal, Catastro y Cartografía y sus instituciones subordinadas, y las autoridades notariales para verificar la información proporcionada por el ciudadano.

Además, los empleados del Servicio de Impuestos Federales tienen derecho a solicitar a un ciudadano documentos originales y diversas explicaciones en caso de situaciones controvertidas. Pueden obtener toda la información necesaria sobre las transacciones bancarias realizadas por un ciudadano directamente de los bancos.

¡Tenga en cuenta! Lamentablemente, el Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia llegó a la conclusión de que este sistema puede resultar ineficaz. Por lo tanto, si se revela un error, incluso después de la expiración del plazo de prescripción y el ciudadano es completamente inocente en la situación actual, estará obligado a reembolsar los fondos recibidos previamente al tesoro estatal.

Qué hacer si ya se ha gastado el importe de la deducción de impuestos

Es mejor devolver el dinero usted mismo. En caso contrario, su devolución estará a cargo del Servicio Federal de Alguaciles.

Si no devuelve los fondos voluntariamente, los representantes del Servicio de Impuestos Federales acudirán a los tribunales y, tras recibir una decisión positiva, abrirán un procedimiento de ejecución.

¡Nota! El importe máximo de la deducción fiscal es de 260.000 rublos. Si el derecho a recibir una deducción fue declarado no solo por un ciudadano, sino también por su cónyuge, entonces esta cantidad puede ser significativamente mayor.

Si los fondos recibidos no se devuelven voluntariamente y los alguaciles comienzan a ocuparse de su devolución, los bienes del ciudadano pueden ser embargados con el fin de venderlos posteriormente y pagar la deuda.

Además, los fondos en las cuentas bancarias de un ciudadano pueden cancelarse a favor del Estado. También podrán comenzar a retenerse de los ingresos que perciba el ciudadano.

Cómo presentar documentos para una deducción de impuestos

No debe confiar en los artículos sobre deducciones fiscales publicados en Internet. Después de todo, nuestras leyes se modifican con bastante frecuencia, pero nadie participa en los cambios en los artículos y, por lo tanto, muy a menudo contienen información desactualizada y poco confiable.

Toda la información sobre las deducciones proporcionadas debe extraerse exclusivamente del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Recuerde que las deducciones sociales suelen ser proporcionadas por los empleadores.

Se puede emitir una deducción social si pagó tratamiento, seguro o educación para usted y sus familiares cercanos.

Se proporcionan deducciones de propiedad si compró o vendió bienes raíces o vehículos.

Es recomendable registrar una cuenta personal en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales. Con su ayuda, podrá seguir el progreso de la auditoría y proporcionar rápidamente a los empleados del Servicio de Impuestos Federales las explicaciones que hayan solicitado.

¡Recordar! Conserve cuidadosamente los originales de todos los documentos que se incluyeron en el paquete presentado como justificación de la deducción. Dichos documentos son diversos certificados, contratos y documentos financieros que confirman el hecho de que usted pagó por servicios médicos, educación o medicamentos.

Asegúrese de que los documentos estén correctamente completados cuando realice diversas operaciones, como: división de bienes inmuebles residenciales, trámites de divorcio, venta de un vehículo que utilizó como empresario individual o, por el contrario, venda una propiedad como empresario individual y utilice el producto con fines personales.

Si recibe algún tipo de apoyo gubernamental o si su empleador aportó parte de los fondos para la compra de bienes raíces residenciales, guarde cuidadosamente todos los documentos relacionados con estas transacciones.

Julia, buenas tardes.
La inspección debe devolver el impuesto pagado en exceso dentro de un mes a partir del día en que el ciudadano presentó una solicitud de devolución (cláusula 6, artículo 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Sin embargo, antes de devolver el impuesto sobre la renta personal, la oficina de impuestos tiene derecho a realizar una auditoría documental de la declaración en el Formulario 3-NDFL.
El período de inspección es de tres meses (cláusula 2 del artículo 88 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Así, el plazo máximo durante el cual la oficina de impuestos debe devolver el impuesto pagado en exceso es de cuatro meses (a partir de la fecha de presentación de la declaración).
Si se viola el plazo para la devolución del impuesto sobre la renta personal (establecido en el párrafo 6 del artículo 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), el ciudadano tiene derecho a exigir el pago de intereses por el retraso en la devolución de impuestos. Los intereses se acumulan por cada día calendario de retraso en función de la tasa de refinanciamiento vigente en los días en que se incumplió el plazo de pago. Dichas reglas están establecidas en el párrafo 10 del artículo 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
La denuncia puede presentarse a la inspección personalmente o enviarse por correo. En el primer caso (al realizar la entrega personalmente), presentar la denuncia en dos copias. Entregue el primero a la inspección. El segundo se quedará contigo. En este caso, solicite al inspector de impuestos que acepta la queja que coloque un sello en la segunda (su) copia indicando la aceptación de la queja indicando la fecha actual.
En el segundo caso (por correo), envíe la denuncia en una valiosa carta con lista de anexos y acuse de recibo. Asegúrese de conservar el recibo postal y cualquier notificación posterior que reciba. Estos documentos confirmarán que la queja fue enviada a la oficina de impuestos.
Contenido de la denuncia ante la oficina de impuestos
Además de los datos obligatorios en la denuncia, es recomendable exponer sus quejas. La mejor opción es indicar las normas de la ley que, en su opinión, han sido violadas. A continuación se muestra una muestra de dicha queja indicando todos los estándares necesarios.
Queja por la inacción de la inspección fiscal y por no proporcionarle una deducción fiscal (muestra)

A QUIEN

Al Jefe de la Inspección del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. XX para Moscú

DÓNDE

127254, Moscú, calle. Rustaveli, edificio 12/7

DE QUIEN

Petrov Iván Nikolaevich

DOC.UD. PERSONALIDAD

número de serie

expedido por

Departamento de Asuntos Internos "Textilshchiki" de Moscú (código de unidad 456-098)

fecha de emisión

PROY. POR LA DIRECCIÓN

109125, Moscú, calle Lyublinskaya, edificio 9, edif. 2, apto. 28

CONT. TELÉFONO

8-499-179-52-64 (casa); 8-916-065-06-68 (móvil); 8-499-165-98-85 (trabajo)

QUEJA
De conformidad con los artículos 2, 5 y 9 de la Ley Federal de 2 de mayo de 2006 No. 59-FZ "Sobre el procedimiento para considerar las apelaciones de los ciudadanos de la Federación de Rusia", le envío esta denuncia y exijo su consideración dentro del plazo plazo establecido por la ley.
En febrero de 2015, envié una declaración de ingresos de personas físicas (formulario 3-NDFL) al Servicio de Impuestos Federales de Rusia No. XX para Moscú con el fin de obtener una deducción del impuesto a la propiedad relacionada con la compra de un apartamento, establecida en los párrafos. 2 p.1 arte. 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Adjunto a la declaración estaban todos los documentos que confirmaban mis gastos para la compra de un apartamento, un certificado de ingresos de 2014 (formulario 2-NDFL), una solicitud de devolución del impuesto sobre la renta personal que pagué en exceso por un monto de 132 275 rublos. 00 coronas. indicando los datos bancarios para la transferencia. La declaración y todos los documentos adjuntos fueron recibidos por el Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. XX para Moscú, lo que se confirma mediante un recibo postal de recibo.
Hasta la fecha, el Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. XX para Moscú no ha tomado ninguna decisión sobre mi declaración (sobre devolución o rechazo de impuestos). El importe del impuesto no me ha sido reembolsado. De conformidad con el párrafo 6 del art. 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el monto del impuesto pagado en exceso está sujeto a devolución previa solicitud por escrito del contribuyente dentro de un mes a partir de la fecha en que la autoridad fiscal recibe dicha solicitud. El Código Fiscal de la Federación de Rusia no establece ninguna excepción a este procedimiento en materia de impuesto sobre la renta de las personas físicas. El plazo especificado expiró el 7 de junio de 2015.
En relación con lo anterior, exijo el cumplimiento de la legislación tributaria, la devolución del impuesto o la negativa motivada a hacerlo. Si se ignora mi demanda legal, me veré obligado a quejarme de su inacción y violación de la legislación fiscal por parte del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. XX ante la Oficina del Servicio Federal de Impuestos de Rusia en Moscú y el Servicio Federal de Impuestos. Servicio de la Federación de Rusia.
"20" 20 de junio 15 Petrov / Petrov I.N. /
(fecha) (firma) (transcripción de la firma)

¡AAA! ¡ESTO ESTÁ AQUÍ!

Hace varios años, tres personas compraron apartamentos utilizando el sistema de ahorro-hipoteca para militares. Lo compramos y fuimos a la oficina de impuestos con una deducción: “Aquí estamos sirviendo a nuestra Patria y no entendemos nada de impuestos. Pero hemos oído que parece que se puede devolver el impuesto sobre la renta personal al comprar un apartamento. Revisa los documentos y, si todo está en orden, devuélvenos este IRPF. Y si no está en orden, no lo devuelvas”.

La oficina de impuestos revisó los documentos, no encontró ninguna infracción y devolvió el impuesto sobre la renta personal durante tres años. Pero en vano. Después de todo, existe la cláusula 5 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, según la cual es imposible utilizar una deducción de propiedad del monto que se reembolsó con capital de maternidad, fondos de apoyo estatal o del presupuesto. Y nuestros hombres pagaron con fondos de apoyo estatales. La oficina de impuestos se equivocó.

Pasaron varios años y las autoridades fiscales de alguna manera se dieron cuenta de su error. Esto significa que este dinero debe ser exigido, preferiblemente con sanciones y sin prescripción.

En ese momento, los plazos para cobrar el monto total según el código tributario ya habían transcurrido y algunos procedimientos obligatorios no se llevaron a cabo en absoluto. Y no existe tal regla en el código tributario para recuperar del contribuyente el dinero que la propia oficina de impuestos le devolvió, si la persona no violó la ley, no tuvo intención y no es culpable del error tributario.

Pero las autoridades fiscales decidieron que se trataba de un enriquecimiento injusto. Y aunque tal norma tampoco está en el código tributario, sí está en el código civil. Bueno, empezó.

La oficina de impuestos acudió a los tribunales. Los tribunales, incluido el Tribunal Supremo, la apoyaron y dijeron que se debía devolver el dinero. La gente no estuvo de acuerdo con estas decisiones y recurrió al Tribunal Constitucional para proteger sus derechos. Estudió todas las circunstancias y puso fin a este asunto.

¿Qué decidió el Tribunal Constitucional?

Spoiler: tres hombres ahora tienen que devolver a las autoridades fiscales la cantidad que les pagaron hace varios años. Es cierto que, teniendo en cuenta el plazo de prescripción que determinó el tribunal, esta cuestión se abordará por separado. Aquí hay una solución más detallada.

Decisiones a favor de los contribuyentes:

• si una persona recibió dinero debido a un error fiscal, no tiene que pagar una multa, solo devolver la misma cantidad;
• si el contribuyente es concienzudo y no quiso engañar, entonces la oficina de impuestos puede cobrar el impuesto sobre la renta personal transferido erróneamente solo dentro de los tres años posteriores a la decisión de conceder la deducción;
• los tribunales deben descubrir por qué ocurrió el error: el contribuyente simplemente no sabía o quería engañar;
• el plazo de prescripción debe ser determinado por el tribunal sin declaración de las partes;
• Todo lo que no esté previsto actualmente en materia de devolución del IRPF errónea, sanciones y plazos debería incluirse en las leyes.

Decisiones a favor de las autoridades tributarias y del estado:

• cuando la oficina de impuestos comete un error al verificar una declaración y aprueba una deducción, se trata de un enriquecimiento injusto del contribuyente;
• para devolver impuestos sobre una deducción errónea, no es necesario seguir estrictamente las reglas del código tributario si estas reglas no satisfacen los intereses del estado (KATYA, ESTE ES UN JUEGO, DEBES VERIFICAR - YO VERifiqué);
• Si la oficina de impuestos incumple los plazos y viola los procedimientos de recaudación, y luego utiliza un código civil o cualquier otro código para devolver los fondos, es la oficina de impuestos la que se ve obligada a superar los defectos de la legislación. ¡DEFECTOS DE LEGISLACIÓN! (KATYA, SEREMOS CRUCIFICADOS POR ESTO - ¡PERO ESTÁ ESCRITO ALLÍ!);
• Incluso si algunas acciones de la oficina de impuestos violan formalmente los derechos constitucionales, pero esta es la única manera de preservar los intereses del Estado, entonces esto no es una violación de derechos. Como si los intereses del Estado estuvieran por encima de la Constitución.

KAT, BUENO, ESTE ES UN TIPO DE TOP. ¿CÓMO PUEDE ESCRIBIR ESTO EL TRIBUNAL CONSTANTE? - BIEN, ASÍ, MAXIM, Y ASÍ.

¿Significa esto que se puede cancelar mi deducción y exigir la devolución de mi dinero?

No se puede cancelar ninguna deducción si se recibió legalmente y los documentos están en regla. Si está seguro de que recibió una deducción de acuerdo con las reglas, conoce los matices fiscales y no hay temas controvertidos en su situación, no corre ningún peligro.

Si la oficina de impuestos tomó una decisión sobre la deducción hace más de tres años, no podrá obligarlo a devolver el impuesto, incluso si encuentra un error. BIEN, COMO PENSAMOS AHORA, HASTA QUE EL SERVICIO TRIBUTARIO Y EL TRIBUNAL ENTREN MÁS DEFECTOS EN LA LEGISLACIÓN.

¿Por qué debería pagar por errores fiscales? ¡No entiendo los impuestos y no quiero entenderlos! ¿No deberían comprobarlo todo con antelación?

Deberán comprobar la declaración y todos los documentos con antelación. Para ello, la oficina de impuestos dispone de tres meses y comunicación con varios departamentos: la oficina de registro, Rosreestr, la cámara catastral y notarios. Los inspectores pueden solicitar documentos originales al contribuyente, explicaciones si algo no está claro e incluso obtener información del banco sobre las transacciones del contribuyente.

¿Qué pasa si ya no tengo este dinero? ¡Lo gasté en renovaciones, en vacaciones o pagué la educación universitaria de mi hijo! ¿Por qué me los dieron?

Habrá que encontrar el dinero, de lo contrario lo encontrarán los alguaciles. Primero, la oficina de impuestos esperará hasta que usted mismo devuelva el dinero y luego, por decisión judicial, comenzará el proceso de ejecución. La cantidad máxima de impuesto sobre la renta personal que podría devolverse por error es de 260 mil rublos. Si el cónyuge también solicitó una deducción, el monto puede ser mayor. Los alguaciles pueden cancelar este dinero de sus cuentas, retenerlo de su salario o recibirlo de la venta de su propiedad.

Voy a presentar una declaración y reclamar una deducción. ¿Qué tengo que hacer?

No crea en los artículos sobre deducciones en Internet. Las leyes pueden cambiar, pero los artículos no. Lea sobre las deducciones en el código tributario.

Conecte su cuenta personal en el sitio web de impuestos para monitorear la auditoría y brindar explicaciones al inspector de inmediato.

Guarde todos los documentos que presentó para la deducción: certificados, recibos, contratos, cheques de matrícula, tratamientos dentales y medicamentos costosos.

Complete los documentos correctamente si se va a divorciar, compartir apartamento, vender un automóvil que utiliza como empresario individual o, por el contrario, es un empresario individual, pero vendió una propiedad para fines personales. Si recibió apoyo del gobierno, capital de maternidad o su empleador aportó parte del dinero para su apartamento, asegúrese de conservar todos los documentos. Si se determina que la deducción es errónea, deberá demostrar que se equivocó de buena fe.

No confíe en una auditoría fiscal: en una situación controvertida, esto puede no significar nada. Si la oficina de impuestos tiene reclamaciones y usted no está de acuerdo, acuda a los tribunales. Los tribunales suelen ponerse del lado de los contribuyentes, así que no tema defender sus intereses.

Si se encuentra en una situación difícil y no sabe qué hacer, escriba una solicitud a la oficina de impuestos. Debes responder en un plazo de 30 días, por lo que es posible que no tengas tiempo antes de que finalice la campaña de declaración. En todo caso, presente una declaración actualizada.

¿Qué hacer si no se transfiere la deducción fiscal? Esta pregunta preocupa a mucha gente. Actualmente, el Estado ofrece a los ciudadanos de diversas categorías numerosos beneficios, subsidios y otros pagos. Este programa fue creado para mejorar el nivel de bienestar.

Uno de los tipos de beneficios similares para los ciudadanos es la deducción de impuestos por la compra de bienes inmuebles u otros eventos. Según la legislación fiscal, tenemos derecho a recibir una deducción fiscal al comprar un apartamento, una propiedad costosa, gastos médicos y en algunos otros casos, pero ¿qué hacer si no se paga la deducción fiscal?

¿Qué hacer si no se transfirió la deducción fiscal?

Vamos a resolverlo en orden. Ha presentado una declaración a la oficina de impuestos del lugar de registro con una lista completa de los documentos necesarios según el tipo de deducción, un contrato de compraventa, un certificado de no concesión de una deducción fiscal, etc.

Dentro de los 15 días siguientes a la fecha de la marca de aceptación o al final de la auditoría documental, debe recibir una notificación de la oficina de impuestos sobre la decisión tomada.

En la práctica, este tipo de notificaciones no siempre se envían, por lo que puede comunicarse con la oficina de impuestos por teléfono o utilizar el servicio electrónico en el sitio web de su Servicio de Impuestos Federales regional para verificar el estado de la solicitud.

Qué método elegir, lo decides tú mismo, dependiendo de cuál te resulte más conveniente, teniendo en cuenta tu ajetreo en el trabajo y la falta de tiempo libre.

El plazo máximo para la devolución de fondos no puede exceder los 4 meses, si la solicitud se presenta junto con el paquete completo de documentos: se asignan 3 meses para una auditoría documental y 1 mes para la devolución.

Si envió una solicitud después de la verificación, se le debería devolver el dinero dentro de un mes.

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¿Cuál es el procedimiento?

Ahora averigüemos qué hacer si la deducción fiscal no se transfiere dentro del plazo especificado. ¿Cuál debería ser su orden de acción? En primer lugar, la falta de reembolso puede deberse a datos incorrectos. Por lo tanto, en primer lugar, verificamos dos veces los datos especificados en la aplicación. Si se encuentra un error, lo corregimos y reescribimos la aplicación.

Si no hay ningún error en la solicitud, pasamos a la fase activa de interacción con la autoridad tributaria. Llamamos a tu inspección y averiguamos por qué no se ha transferido el dinero (lo más probable es que te digan que los fondos ya fueron al banco y que debes esperarlos en cualquier día). Este procedimiento tiene su ventaja: la inspección notará que usted está monitoreando el estado del problema y, si no tienen motivos objetivos para retrasar el pago, deberán enviar los fondos a su dirección lo antes posible.

Si después de la llamada telefónica no se han recibido los fondos, comience a redactar una declaración a la dirección del jefe de la oficina de impuestos. En la carta deberá indicar cuándo envió la solicitud, su número de registro en la oficina, la fecha de finalización de la auditoría documental; Si recibió un aviso oficial, adjunte una copia del mismo. Describa brevemente la situación que ocurrió y que los fondos nunca fueron recibidos en la cuenta: por lo tanto, el servicio tributario viola lo dispuesto en el párrafo 6 del art. 78 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Asegúrese de indicar que si no se cumplen sus requisitos legales, se comunicará con una organización superior y también recuerde que, como resultado de la transferencia tardía de los fondos, tiene derecho a una compensación por cada día de retraso de acuerdo con el párrafo 10 de Arte. 78 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Lo mejor es llevar usted mismo esta carta a la inspección. Esta carta debe estar registrada y asegúrese de marcar su copia en la oficina. Contamos una semana más desde la fecha de la marca.

Si después de una semana no hay respuesta del Servicio de Impuestos Federales, estamos preparando una queja ante el Servicio de Impuestos Federales. El contenido de este documento debe tomarse lo más en serio posible. Es necesario exponer en detalle la esencia del reclamo, indicar todos los documentos presentados y lo mejor es adjuntar copias de los mismos. Describa detalladamente, con referencia a las cláusulas del Código Tributario, exactamente cuáles de sus derechos fueron violados. En la carta indicamos el monto de compensación que le gustaría recibir, se calcula como 1/360 de la tasa de refinanciamiento por cada día de retraso.

Luego enviamos una carta al Servicio de Impuestos Federales; si es posible, hágalo usted mismo; si no, puede hacerlo a través del portal oficial o por correo postal con acuse de recibo. Se emite un aviso de entrega en cualquier oficina de correos al enviar su carta. Después de eso, sólo queda esperar; Seguramente habrá una reacción de la inspección; de lo contrario, estamos preparando una declaración ante el tribunal. Al acudir a los tribunales, es mejor consultar con un abogado experimentado que se especialice en esta área. Él le ayudará a redactar de forma competente y razonable un escrito de reclamación ante el tribunal.

Lo más probable es que deba escribir una carta solicitando a la inspección local el monto de la compensación por el retraso, ya que después de transferir el monto principal de la deducción, lo más probable es que las autoridades fiscales lo olviden. Al final del año, no olvide informarlo al 3-NDFL.

Sucede que a un ciudadano, después de haber enviado documentos para una deducción a la Inspección de Impuestos, se le niega la compensación adecuada. ¿Con qué podría estar relacionado? ¿Cómo debe proceder una persona para seguir recibiendo una deducción?

La oficina de impuestos no devuelve la deducción: motivos

El incumplimiento por parte de los especialistas de la Inspección Fiscal (FTS) de pagar una deducción adeudada a un ciudadano puede deberse a:

1. Con acciones ilegales del Servicio de Impuestos Federales.

Por ejemplo:

• valoración incorrecta de los documentos presentados por el ciudadano al solicitar una deducción;
• errores cometidos por especialistas del Servicio de Impuestos Federales responsables de transferir directamente la deducción a la cuenta bancaria del solicitante;
• otras acciones de los especialistas del departamento que conduzcan a la falta ilegal de concesión de una deducción.

1. Con actuaciones lícitas del Servicio de Impuestos Federales.

Por ejemplo:

• negativa a deducir debido a que el contribuyente no proporcionó un juego completo de documentos, o al suministro de documentos con errores o inexactitudes;
• negativa a deducir al identificar circunstancias que indiquen que el ciudadano no tiene derecho a deducción.

1. Con factores no directamente relacionados con el trabajo del Servicio de Impuestos Federales:

Por ejemplo:

• falla de los sistemas bancarios que se utilizan para transferir deducciones a los ciudadanos;
• indicación por parte del contribuyente de datos bancarios erróneos para recibir una deducción.

Para un ciudadano que no ha recibido una deducción, es importante, en primer lugar, averiguar por qué motivo concreto se encontró sin la compensación fiscal exigida por la ley.

Deducción no proporcionada: averigüe el motivo

La forma más eficaz de averiguar el motivo por el que no se proporciona una deducción es ponerse en contacto con el Servicio de Impuestos Federales para obtener una aclaración. Como regla general, para esto es necesario presentarse personalmente en la oficina de representación territorial del departamento, a veces basta con llamar allí por teléfono. Normalmente, las autoridades fiscales se reúnen con los ciudadanos en estos asuntos y les explican con suficiente detalle cómo actuar si la deducción no se ha transferido.

Si no se brindan las aclaraciones necesarias del Servicio de Impuestos Federales o su contenido no se adapta al ciudadano (o estas aclaraciones no contribuyeron a resolver el problema), entonces es necesario responder a la situación que ha surgido en el marco de la mecanismos legales establecidos.

La deducción no se presenta sin argumentos convincentes: ¿qué hacer?

En esta situación, debe seguir el siguiente algoritmo:

1. Envíe una solicitud (en forma gratuita) al Servicio de Impuestos Federales con una solicitud para considerar una vez más la situación con la deducción y especificar el motivo por el que no la proporcionó. El Servicio de Impuestos Federales estará obligado a responder: estos son los requisitos de la ley. Si la respuesta de la inspección refleja sus acciones legales, entonces será necesario volver a preparar el conjunto de documentos para la deducción, teniendo en cuenta los errores identificados del contribuyente en su preparación.
2. Si la respuesta del Servicio de Impuestos Federales refleja hechos que indican acciones claramente ilegales de los funcionarios fiscales, entonces es necesario comunicarse con una autoridad superior: la Oficina del Servicio de Impuestos Federales de la región. La solicitud al departamento correspondiente se realiza en forma de queja. Debe reflejar los resultados de comunicaciones previas con el Servicio de Impuestos Federales y solicitar una respuesta legal a las acciones de los inspectores locales.
3. Si la respuesta del Servicio de Impuestos Federales de la región no satisface al contribuyente, en este caso es necesario acudir a los tribunales. Este trámite se realiza de conformidad con las normas de la legislación procesal administrativa. Es muy posible que la disputa se considere posteriormente a nivel de instancias de apelación y casación; todo depende de los resultados de las audiencias.