ആരാണ് അക്കൗണ്ട് 09 ഉപയോഗിക്കുന്നത്

അക്കൗണ്ട് 09 "ഡിഫെർഡ് ടാക്സ് അസറ്റുകൾ" വലിയ നികുതിദായകർ ഏകദേശ നികുതി (OU), അക്കൗണ്ടിംഗ് (BU) എന്നിവയ്ക്കായി ഉപയോഗിക്കുന്നു. PBU 18/02 അവതരിപ്പിച്ചതിന് ശേഷം ഇത് നിർബന്ധിതമായി.

അവൾ ആദായനികുതി കുറയുന്നതിലേക്ക് നയിക്കുന്നു. ഇനിപ്പറയുന്നതിൽ നിന്ന് ഉണ്ടാകുന്ന ഒഴിവാക്കാവുന്ന താൽക്കാലിക വ്യത്യാസങ്ങൾ:

• അക്കൌണ്ടിംഗിന്റെയും നിയന്ത്രണത്തിന്റെയും ആവശ്യങ്ങൾക്കായി റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൽ വാണിജ്യ, ഭരണപരമായ ചെലവുകൾ വിൽക്കുന്ന സാധനങ്ങളുടെ (ചരക്കുകൾ, പ്രവൃത്തികൾ, സേവനങ്ങൾ) വിലയിൽ അക്കൗണ്ടിംഗിന്റെ വിവിധ രീതികളുടെ ഉപയോഗം;
• നികുതിയും ഫീസും സംബന്ധിച്ച റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ നിയമനിർമ്മാണം നൽകുന്നില്ലെങ്കിൽ, നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി അതിന്റെ ഉപയോഗത്തിനായി, അടുത്ത റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവുകളിലേക്ക് ഈ വർഷം ലഭിച്ച നഷ്ടം സംഗ്രഹിക്കുന്നു;
• BU, NU എന്നിവയുടെ ആവശ്യങ്ങൾക്കായി വിൽക്കുമ്പോൾ സ്ഥിര ആസ്തികളുടെയും അനുബന്ധ ചെലവുകളുടെയും ശേഷിക്കുന്ന മൂല്യം സ്വീകരിക്കുന്നതിനുള്ള വിവിധ രീതികളുടെ ഉപയോഗം;

നികുതി അടയ്‌ക്കാവുന്ന താൽക്കാലിക വ്യത്യാസങ്ങൾ ഐടിയുടെ രൂപീകരണത്തിന് കാരണമാകുന്നു, ഇത് ഇനിപ്പറയുന്ന നികുതി കാലയളവുകളിൽ ആദായനികുതിയിൽ വർദ്ധനവിന് കാരണമാകുന്നു. ഇതിന്റെ ഫലമായി അവ രൂപം കൊള്ളുന്നു:

• BU, OU എന്നിവയ്‌ക്കായുള്ള മൂല്യത്തകർച്ചയുടെ വ്യത്യസ്ത രീതികളുടെ ഉപയോഗം;
• നിലവിലെ കാലയളവിൽ സാധാരണ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം തിരിച്ചറിയൽ (സാമ്പത്തിക പ്രവർത്തനത്തിന്റെ വസ്തുതകളുടെ താൽക്കാലിക ഉറപ്പിന്റെ അനുമാനത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി അക്കൌണ്ടിംഗ് ആവശ്യങ്ങൾക്കായി പലിശ വരുമാനം സ്വീകരിക്കൽ, കൂടാതെ OU - ഒരു പണത്തിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ);
• BU, OU എന്നിവയ്‌ക്കുള്ള വായ്പകൾക്കും വായ്പാ കരാറുകൾക്കും നൽകുന്ന പലിശയുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് രീതികളിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമാണ്;
• BU ഉം OU ഉം തമ്മിലുള്ള സമാനമായ മറ്റ് വ്യത്യാസങ്ങൾ.

ഓർഗനൈസേഷന്റെ അക്കൌണ്ടിംഗ് പോളിസിയിൽ താൽക്കാലിക വ്യത്യാസങ്ങൾ കണക്കിലെടുക്കുന്നതിനുള്ള നിയമങ്ങൾ വിവരിക്കേണ്ടതാണ്.

അക്കൌണ്ടിംഗിൽ അക്കൗണ്ട് 09-ൽ എന്താണ് കണക്കാക്കിയിരിക്കുന്നത്

അക്കൗണ്ടുകളുടെ ചാർട്ട് അനുസരിച്ച്, മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തികൾ (SHE) അക്കൗണ്ട് 09-ൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു. അവരുടെ ശേഖരണത്തെയും എഴുതിത്തള്ളലിനെയും കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ സംഗ്രഹിക്കാൻ ഇത് ഉപയോഗിക്കുന്നു. നിലവിലെ ആദായനികുതി നിരക്ക് പ്രകാരം റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൽ ഉണ്ടാകുന്ന കിഴിവ് വ്യത്യാസങ്ങളുടെ ഉൽപ്പന്നമായി നിർണ്ണയിക്കുന്ന തുകയിൽ അവ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി (BU) സ്വീകരിക്കുന്നു.

എൻ‌യുവിനേക്കാൾ നേരത്തെ ബി‌യുവിൽ ചെലവുകൾ തിരിച്ചറിയുമ്പോൾ ഇത് ആവശ്യമാണ്. ഉദാഹരണത്തിന്, ഭാവിയിലെ നികുതി കാലയളവുകളിൽ NU-ലേക്ക് ഒരു നഷ്ടം വഹിക്കാൻ നിങ്ങൾ തീരുമാനിക്കുകയാണെങ്കിൽ. ഈ ചെലവുകൾ NU-ൽ (PBU 18/02-ന്റെ ക്ലോസ് 14) തിരിച്ചറിയുമ്പോൾ നികുതി ബാധ്യതകൾ എഴുതിത്തള്ളേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്.

BU-ൽ ഉള്ളതിനേക്കാൾ മുമ്പ് NU-ൽ അവർ തിരിച്ചറിഞ്ഞിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, വരുമാനത്തിനും ഇത് ബാധകമാണ്. ബിയുവിൽ വരുമാനം തിരിച്ചറിഞ്ഞാലുടൻ ഐടി എഴുതിത്തള്ളാം.

പോസ്റ്റിംഗ് Дт 09 Кт 68 അവൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു, റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൽ സോപാധിക ചെലവിന്റെ (വരുമാനം) തുക വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നു.

റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിലെ സാങ്കൽപ്പിക ചെലവ് (വരുമാനം) കുറയുന്നത് കാരണം Дт 68 Кт 09 പോസ്റ്റുചെയ്യുന്നത് SHE യുടെ കുറവോ പൂർണ്ണമായ തിരിച്ചടവിന്റെയോ പ്രതിഫലനത്തെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു.

Dt 99 Kt 09 പോസ്‌റ്റുചെയ്യുന്നത്, അത് സമാഹരിച്ച അസറ്റ് ഒബ്‌ജക്റ്റ് വിനിയോഗിക്കുമ്പോൾ അവൾ എഴുതിത്തള്ളുന്നതിനെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു.

അക്കൗണ്ടിലെ അനലിറ്റിക്‌സ് ആസ്തികളുടെയും ബാധ്യതകളുടെയും പശ്ചാത്തലത്തിലാണ് നടത്തുന്നത്, അതിന്റെ മൂല്യനിർണ്ണയത്തിൽ താൽക്കാലിക വ്യത്യാസമുണ്ട്.

തത്ഫലമായുണ്ടാകുന്ന നഷ്ടങ്ങൾ പൂർണ്ണമായോ ഭാഗികമായോ പരിധിയില്ലാത്ത തവണ ഭാവിയിലേക്ക് കൊണ്ടുപോകാൻ ടാക്സ് കോഡ് നിങ്ങളെ അനുവദിക്കുന്നു. ആവശ്യമെങ്കിൽ, അടുത്ത റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൽ എഴുതിത്തള്ളൽ നടത്താവുന്നതാണ്. എന്നാൽ 2017 മുതൽ 2020 വരെ ലഭിച്ച ലാഭം 50% ൽ കൂടുതൽ കുറയ്ക്കാൻ കഴിയില്ല (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിന്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 283 ലെ ക്ലോസുകൾ 1, 2.1).

ഉദാഹരണം 1

2017 അവസാനത്തോടെ LLC "Listva" ന് 958,500 റുബിളുകളുടെ നഷ്ടം ലഭിച്ചു.

മുഴുവൻ തുകയും സ്വീകരിക്കാൻ അക്കൗണ്ടന്റ് ഉടൻ തന്നെ BU-യിൽ ഒരു തീരുമാനം എടുക്കുന്നു, NU- ൽ - ക്രമേണ.

അവൾ ഇതായിരിക്കും: (958,500 റൂബിൾസ് × 20%) = 191,700 റൂബിൾസ്.

2018-ന്റെ ആദ്യ പാദത്തിൽ, OU-ലെ ലാഭം 850,000 RUB ആണ്. 425,000 റുബിളിൽ മുൻ വർഷത്തെ നഷ്ടം വഴി ലഭിച്ച ലാഭം ഞങ്ങൾ ഭാഗികമായി കുറയ്ക്കുന്നു.

2018 ലെ 6 മാസത്തേക്ക് - 2,700,000 റൂബിൾസ്. അര വർഷത്തേക്ക്, 2017 ലെ മുഴുവൻ നഷ്ടവും ഞങ്ങൾ എഴുതിത്തള്ളുന്നു.

വർഷാവസാനം അക്കൗണ്ട് 09 അവസാനിക്കുമ്പോൾ. അടഞ്ഞുകിടക്കുമ്പോൾ എന്തൊക്കെ ഇടപാടുകൾ നടത്തണം

നികുതി സമ്പ്രദായം മാറ്റാതെ ഓർഗനൈസേഷൻ പ്രവർത്തിക്കുന്നത് തുടരുകയാണെങ്കിൽ, വർഷാവസാനം, അക്കൗണ്ട് 09 അടച്ചിട്ടില്ല. ബാലൻസ് ഷീറ്റിൽ, ഈ തുക 1180 "ഡിഫെർഡ് ടാക്സ് അസറ്റുകൾ" എന്ന വരിയിൽ കണക്കാക്കും. നഷ്ടത്തിന്റെ തുക മറ്റൊരു ഉപകോണ്റോയിലേക്ക് വീണ്ടും കണക്കാക്കണം.

നിങ്ങളുടെ അവകാശങ്ങൾ അറിയില്ലേ?

പോസ്റ്റിംഗ് ഇപ്രകാരമായിരിക്കും: Дт 09 "മാറ്റിവച്ച ചെലവുകൾ" Кт 09 "നിലവിലെ കാലയളവിന്റെ നഷ്ടം".

ഉദാഹരണത്തിന്, ഓർഗനൈസേഷന് വരുമാനത്തിൽ കുറവുണ്ടായാൽ, ലളിതമായ നികുതി സംവിധാനത്തിലേക്ക് മാറാനുള്ള അവസരം മാനേജ്മെന്റ് എടുക്കാൻ തീരുമാനിക്കുകയാണെങ്കിൽ, വർഷാവസാനം അക്കൗണ്ട് 09 അടയ്ക്കണം.

വർഷാവസാനം അക്കൗണ്ട് 09 അവസാനിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള പോസ്റ്റിംഗുകൾ: Dt 99 Kt 09.

മാറ്റിവെച്ച നികുതി അസറ്റ് സമാഹരിച്ച അസറ്റ് ഒബ്‌ജക്റ്റ് നീക്കം ചെയ്യുമ്പോൾ അതേ എൻട്രി നടത്തുന്നു.

നികുതി വ്യവസ്ഥകൾ മാറ്റുമ്പോൾ അക്കൗണ്ട് 09

OCNO USNO ലേക്ക് മാറ്റുമ്പോൾ നഷ്ടം എങ്ങനെ കൈമാറാമെന്ന് നമുക്ക് നോക്കാം, തിരിച്ചും.

ഓർഗനൈസേഷൻ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ മാറ്റം വരുത്തിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, ഈ കേസിൽ നഷ്ടം കണക്കിലെടുക്കുന്നത് സാധ്യമല്ലെന്ന് കണക്കിലെടുക്കണം. ഓർഗനൈസേഷൻ മുൻ സംവിധാനത്തിലേക്ക് തിരികെ വരുമ്പോൾ മാത്രമേ അത്തരം നഷ്ടങ്ങൾ കണക്കിലെടുക്കാൻ കഴിയൂ (25.10.2010 നമ്പർ 03-03-06 / 1/657 ലെ റഷ്യയിലെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിന്റെ കത്ത്).

ഉദാഹരണം 2

LLC "ലെസ്നയ ലീഗ്" 15.12.2015-ന് റൊട്ടി ബേക്കിംഗിനായി ഒരു ബ്രേസിയർ വാങ്ങി. അതിന്റെ ചുമക്കുന്ന തുക 885,000 റുബിളായിരുന്നു.

സ്ഥിര ആസ്തികളുടെ വർഗ്ഗീകരണം അനുസരിച്ച്, ബ്രസീയർ അഞ്ചാമത്തെ മൂല്യത്തകർച്ച ഗ്രൂപ്പിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. സാധ്യമായ ഏറ്റവും കുറഞ്ഞ ഉപയോഗ കാലാവധി 84 മാസമാണ് (7 വർഷം × 12 മാസം), പരമാവധി 120 മാസം (10 വർഷം × 12 മാസം). ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗിനായി, 60 മുതൽ 120 മാസം വരെയുള്ള ഏത് ഉപയോഗപ്രദമായ ജീവിതവും സ്വതന്ത്രമായി തിരഞ്ഞെടുക്കാൻ ഒരു സ്ഥാപനത്തിന് അവകാശമുണ്ട്. അക്കൗണ്ടന്റ് 60 മാസം തിരഞ്ഞെടുത്തു.

പ്രതിമാസ മൂല്യത്തകർച്ച 14,750 റുബിളായിരിക്കും. (885,000 റൂബിൾസ് / 60 മാസം).

മാസങ്ങളിൽ ഉപയോഗപ്രദമായ ജീവിതങ്ങളും റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യപ്പെടുന്നു. സാധാരണയായി ഈ കാലയളവ് നികുതി അക്കൌണ്ടിംഗിന് തുല്യമായി സജ്ജീകരിച്ചിരിക്കുന്നു, സ്ഥിര ആസ്തികളുടെ വർഗ്ഗീകരണത്തിൽ ശ്രദ്ധ കേന്ദ്രീകരിക്കുന്നു. തുടർന്ന്, ബ്രാസിയറിന്റെ അതേ പ്രാരംഭ വിലയും രണ്ട് സിസ്റ്റങ്ങളിലും ലീനിയർ ഡിപ്രിസിയേഷൻ രീതിയുടെ ഉപയോഗവും ഉപയോഗിച്ച്, അക്കൗണ്ടിംഗിലെയും ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗിലെയും മൂല്യത്തകർച്ച കിഴിവുകളുടെ അളവ് ഒത്തുചേരും.

ക്ലാസിഫയറിൽ വ്യക്തമാക്കിയ കാലയളവിനേക്കാൾ കുറവ് ബ്രസീയർ നിലനിൽക്കുമെന്ന് സംഘടനയുടെ സാങ്കേതിക വിദഗ്ധൻ അവകാശപ്പെടുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ഉപയോഗപ്രദമായ ആയുസ്സ് 30 മാസമായി കുറയ്ക്കാൻ ലെസ്നയ ലീഗ് എൽഎൽസി തീരുമാനിക്കുന്നു (ക്ലോസ് 20 പിബിയു 6/01, ആർട്ടിക്കിൾ 374 ലെ ക്ലോസ് 1, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിന്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 375 ലെ ക്ലോസ് 1).

പ്രതിമാസ മൂല്യത്തകർച്ച 29,500 റൂബിളുകൾക്ക് തുല്യമായിരിക്കും. (885,000 റൂബിൾസ് / 30 മാസം).

എന്നാൽ അതേ സമയം, PBU 18/02 അനുസരിച്ച് ഓർഗനൈസേഷന് താൽക്കാലിക കിഴിവ് വ്യത്യാസങ്ങൾ (TDD) പ്രതിഫലിപ്പിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്, കാരണം അക്കൗണ്ടിംഗിലെയും ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗിലെയും മൂല്യത്തകർച്ച (PBU 18/02 ന്റെ ക്ലോസ് 3), കൂടാതെ a മാറ്റിവെച്ച നികുതി ആസ്തി:

• VVR = 14 750 റൂബിൾസ്. (RUB 29,500 - RUB 14,750);
• അവൾ: Dt 09 Kt 68 - 2,950 റൂബിൾസ്. (14 750 റബ്.× 20%).

2017 ൽ, ലെസ്നയ ലീഗ് എൽഎൽസി ലളിതമായ നികുതി സംവിധാനം ("വരുമാനം മൈനസ് ചെലവുകൾ") പ്രയോഗിക്കാൻ തുടങ്ങുന്നു. ഈ സമയം, ബ്രേസിയറിന്റെ ശേഷിക്കുന്ന മൂല്യം ഇതായിരുന്നു:

• ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗിൽ - 708,000 റൂബിൾസ്. (885,000 റൂബിൾസ് - 14,750 റൂബിൾസ് × 12 മാസം);
• അക്കൗണ്ടിംഗ് - 531,000 റൂബിൾസ്. (885,000 റൂബിൾസ് - 29,500 റൂബിൾസ് × 12 മാസം).

ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്കുള്ള പരിവർത്തനത്തിനുശേഷം, ഓർഗനൈസേഷന് ഐടി ഉപയോഗിക്കാനും 12/31/2016-ന് നികുതി കുറയ്ക്കാനും കഴിയില്ല എന്നതിനാൽ, ബാലൻസ് ഷീറ്റ് പരിഷ്ക്കരണത്തിന് ശേഷം, ഇനിപ്പറയുന്ന എൻട്രി നടത്തണം:

Dt 99 Kt 09 - 35 400 റൂബിൾസ്. (708,000 റൂബിൾസ് - 531,000 റൂബിൾസ്) × 20%.

ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്കുള്ള പരിവർത്തനത്തിനുശേഷം, ലെസ്നയ ലീഗ് എൽഎൽസി ബ്രേസിയറിൽ മൂല്യത്തകർച്ച ഈടാക്കുന്നത് തുടരുകയും ചെലവുകളിൽ അത് കണക്കിലെടുക്കുകയും ചെയ്യുന്നു. 2017 ൽ, ഈ തുക 354,000 റൂബിളുകൾക്ക് തുല്യമായിരിക്കും. (708,000 റൂബിൾസ് × 50%).

അതായത്, ഓരോ പാദത്തിലും 88,500 റൂബിളുകൾ ചെലവുകളിൽ ഉൾപ്പെടുത്തും. (354,000 റൂബിൾസ് / 4 ക്വാർട്ടേഴ്സ്).

9 മാസത്തിനു ശേഷം, ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം ഉപയോഗിക്കാനുള്ള അവകാശം ഓർഗനൈസേഷന് നഷ്ടപ്പെടുകയും OSNO- ലേക്ക് മടങ്ങുകയും ചെയ്യുന്നു.

01.10.2017 വരെ, ബ്രേസിയറിന്റെ ശേഷിക്കുന്ന മൂല്യം:

• ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗിൽ - 442,500 റൂബിൾസ്. (RUB 708,000 - RUB 88,500 × 3 പാദങ്ങൾ);
• അക്കൗണ്ടിംഗ് - 265,500 റൂബിൾസ്. (531,000 റൂബിൾസ് - 29,500 റൂബിൾസ് × 9 മാസം).

പുനഃസ്ഥാപിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്:

• VVR = 177,000 റൂബിൾസ്. (708,000 റൂബിൾസ് - 531,000 റൂബിൾസ്);
• അവൾ: Dt 09 Kt 99 - 35 400 റൂബിൾസ്.

2017-ലെ 9 മാസത്തേക്ക്, അമോർട്ടൈസേഷൻ ലഭിച്ചു:

• ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗിൽ - 265,500 റൂബിൾസ്. (RUB 88,500 × 3 പാദങ്ങൾ);
• അക്കൗണ്ടിംഗ് - 265,500 റൂബിൾസ്. (29,500 റൂബിൾസ് × 9 മാസം).

ഈ കാലയളവിലെ നികുതിയും അക്കൌണ്ടിംഗ് രേഖകളും ഒത്തുവന്നതിനാൽ VVR തിരിച്ചടയ്ക്കേണ്ട ആവശ്യമില്ലെന്ന് ഇതിൽ നിന്ന് പിന്തുടരുന്നു.

എന്നാൽ ഭാവിയിൽ, LLC ലെസ്നയ ലീഗ് OSNO-യിലേക്ക് മടങ്ങിയതിനാൽ, മൂല്യത്തകർച്ചയുടെ അളവ് ഇതായിരിക്കും:

• ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗിൽ - 11 346.15 റൂബിൾസ്. (442,500 റൂബിൾസ് / 39 മാസം) (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിന്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 346.25 ലെ ക്ലോസ് 3);
• അക്കൗണ്ടിംഗ് - 29,500 റൂബിൾസ്. (ബാക്കിയുള്ള അമോർട്ടൈസേഷൻ കാലയളവ് 9 മാസമാണ്).

18,153.85 റൂബിൾ തുകയിൽ VVR ഉണ്ടാകും. (RUB 29,500 - RUB 11,346.15) അക്കൗണ്ടിംഗിൽ ബ്രസീയർ മൂല്യത്തകർച്ച വരെ, അതായത് 9 മാസത്തിനുള്ളിൽ.

അവൾ: Dt 09 Kt 68 - 3 630.77 റൂബിൾസ്. (18,153.85 റൂബിൾസ് × 20%).

അക്കൗണ്ടിംഗിൽ മൂല്യത്തകർച്ച ഉണ്ടാകുന്നത് അവസാനിച്ചതിന് ശേഷം, ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗിൽ ബ്രസീയർ പൂർണ്ണമായും മൂല്യത്തകർച്ച സംഭവിക്കുന്നത് വരെ VVR, SHE എന്നിവ കുറയാൻ തുടങ്ങും.

SHE-യിലെ കുറവ് പ്രതിമാസ പോസ്റ്റിംഗിനൊപ്പം ഉണ്ടാകും: Dt 68 Kt 09 - 3 630.77 റൂബിൾസ്.

ഓർഗനൈസേഷനുകൾ RAS 18/02 പ്രയോഗിക്കുമ്പോൾ ഉണ്ടാകുന്ന മാറ്റിവെച്ച നികുതി ആസ്തികളുടെ അളവ് കണക്കിലെടുക്കേണ്ടത് അക്കൗണ്ടിംഗിൽ അക്കൗണ്ട് 09-ന്റെ ആവശ്യകതയാണ്. VVR നിലവിലെ നികുതി നിരക്ക് കൊണ്ട് ഗുണിക്കുമ്പോൾ SHE ദൃശ്യമാകുന്നു.

അക്കൗണ്ടിംഗ് ഡാറ്റയുടെയും നികുതിയുടെയും അടിസ്ഥാനത്തിൽ കണക്കാക്കിയ ആദായനികുതി തമ്മിൽ വ്യത്യാസം വരുമ്പോൾ, നികുതിയുടെയും അക്കൗണ്ടിംഗിന്റെയും അക്കൌണ്ടിംഗിൽ വ്യത്യാസങ്ങൾ ഉണ്ടാകുമ്പോൾ രൂപീകരിക്കപ്പെടുന്ന ഡിഫർഡ് ടാക്സ് അസറ്റുകളെ (എസ്എച്ച്എ) കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ അക്കൗണ്ട് 09 കാണിക്കുന്നു.

അക്കൗണ്ടിന്റെ ഡെബിറ്റിൽ, ഉയർന്നുവന്ന മാറ്റിവച്ച അസറ്റ് കണക്കിലെടുക്കുന്നു, വായ്പയിൽ അത് തിരിച്ചടയ്ക്കുന്നു. ഒരു പ്രത്യേക ഡീലിനോ ഓപ്പറേഷനോ വേണ്ടി 09 എന്ന അക്കൗണ്ടിൽ പ്രസ്തുത അസറ്റ് രൂപീകരിക്കുകയും കണക്കാക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.

അതായത്, ഐടി ആദായനികുതിയുടെ ഭാഗമാണ് പിന്നീടുള്ള തീയതിയിൽ അടയ്‌ക്കുന്നതിന് മാറ്റിവച്ചു.

വർഷത്തിന്റെ ഫലങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് രൂപീകരിക്കുമ്പോൾ, വർഷത്തേക്ക് രൂപീകരിച്ചതും തിരിച്ചടയ്ക്കാത്തതുമായ അസറ്റിന്റെ മൂല്യം അക്കൗണ്ടിന്റെ ഡെബിറ്റ് 09 ലെ ബാലൻസ് തുകയിൽ ലൈൻ 1180 ലേക്ക് മാറ്റണം.

എന്തുകൊണ്ടാണ് മാറ്റിവെച്ച നികുതി ആസ്തികൾ ഉണ്ടാകുന്നത്

ചിലപ്പോൾ ഒരേ ഇടപാടിനായി പ്രതിഫലിക്കുന്ന സൂചകങ്ങൾ നികുതിയിലും അക്കൗണ്ടിംഗിലും വ്യത്യാസപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു, പ്രത്യേകിച്ചും, അക്കൗണ്ടിംഗ് നിലനിർത്തുന്നതിനും ആദായനികുതി കണക്കാക്കുന്നതിനും വ്യക്തിഗത വസ്തുക്കളുടെ ചെലവുകളുടെയും വരുമാനത്തിന്റെയും പ്രതിഫലന ക്രമത്തിൽ ഇത് നിരീക്ഷിക്കാവുന്നതാണ്.

അക്കൌണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ അനുസരിച്ച് കണക്കാക്കിയ നികുതിയെ സോപാധിക എന്ന് വിളിക്കുന്നു, നികുതി ഡാറ്റ അനുസരിച്ച് - നിലവിലെ. ഓരോ കാലഘട്ടത്തിന്റെയും ഫലങ്ങൾ അനുസരിച്ച് ലിസ്റ്റ് ചെയ്യേണ്ടത് രണ്ടാമത്തേതാണ്. ഈ കാലയളവിന്റെ അവസാനത്തിൽ ഈ സൂചകങ്ങൾ കണക്കാക്കുമ്പോൾ, ഒരു വ്യത്യാസം ഉയർന്നുവരുന്നു, ഇത് മാറ്റിവച്ച അസറ്റിന്റെ രൂപീകരണവും വരും കാലയളവുകളിൽ അതിന്റെ ഭാവി കുറയ്ക്കലിന്റെ ആവശ്യകതയും ഉൾക്കൊള്ളുന്നു.

നിർദ്ദിഷ്ട ഇടപാടുകളുടെ ചെലവുകൾ നിലവിലെ കാലയളവിൽ (അവ സ്ഥാപിക്കുമ്പോൾ), നികുതി കാലയളവിൽ - ഭാവി കാലയളവുകളിൽ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ കാണിച്ചാൽ മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തികൾ ദൃശ്യമാകും.

അതുപോലെ, ആദായനികുതി കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗിലെ വരുമാനം അക്കൗണ്ടിംഗ് വകുപ്പിൽ കാണിക്കുന്നതിന് മുമ്പ് കണക്കിലെടുക്കുകയാണെങ്കിൽ മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തികൾ സൃഷ്ടിക്കപ്പെടുന്നു.

ഇത് എപ്പോൾ സംഭവിക്കാം എന്നതിന്റെ ചില ഉദാഹരണങ്ങൾ: (വിപുലീകരിക്കാൻ ക്ലിക്കുചെയ്യുക)

• വിൽപനയിൽ ഒരു അസറ്റ് വിനിയോഗിക്കുന്ന സമയത്ത് ഒരു നഷ്ടം സ്ഥാപിക്കപ്പെടുമ്പോൾ;
• ജീവനക്കാർക്ക് അവധിക്കാല ശമ്പളം നൽകുന്നതിന് അക്കൗണ്ടിംഗിൽ ഒരു കരുതൽ മാത്രമേ ഉള്ളൂ എങ്കിൽ;
• നികുതി ഭാരം നിർണ്ണയിക്കുന്നതിനായി വാർഷിക പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ ഫലങ്ങളും ഭാവി കാലയളവുകളിലേക്കുള്ള കൈമാറ്റവും അടിസ്ഥാനമാക്കി ഒരു നഷ്ടം തിരിച്ചറിയുമ്പോൾ;
• മൂല്യത്തകർച്ച നിരക്കുകൾ കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള വ്യത്യസ്ത രീതികൾ ഉപയോഗിച്ച്;
• നികുതിയുടെ അമിതമായ കൈമാറ്റവും അത് റീഫണ്ട് ചെയ്യാത്തതും;
• വാങ്ങിയ മൂല്യങ്ങൾക്ക് നൽകേണ്ട അക്കൗണ്ടുകൾ രൂപീകരിക്കുമ്പോൾ, വരുമാനവും ചെലവ് സൂചകങ്ങളും പണത്തിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ അംഗീകരിക്കപ്പെട്ടാൽ;
• മറ്റ് സന്ദർഭങ്ങളിൽ, ചെലവ് തിരിച്ചറിയുന്നതിൽ താൽക്കാലിക വ്യത്യാസം ഉണ്ടാകുമ്പോൾ.

പരിഗണനയിലുള്ള കേസുകളിൽ, അക്കൗണ്ടിംഗ് ലാഭം നികുതി ലാഭത്തേക്കാൾ കുറവാണ്, അതിന്റെ ഫലമായി അക്കൗണ്ടിംഗ് വകുപ്പിലെ സാങ്കൽപ്പിക നികുതി യഥാർത്ഥ നികുതിയേക്കാൾ കുറവായി മാറുന്നു (സാങ്കൽപ്പിക നികുതി നിലവിലുള്ളതിനേക്കാൾ കുറവാണ്) - ഫലമായി ഈ പ്രതിഭാസത്തിൽ, ഒരു മാറ്റിവെച്ച നികുതി ആസ്തി ഉയർന്നുവരുന്നു.

മാറ്റിവെച്ച നികുതി ആസ്തികൾ (SHE) കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള ഫോർമുല:

SHE = അക്കൗണ്ടിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന ചെലവുകൾ. നിലവിലെ കാലയളവിൽ അക്കൗണ്ടിംഗ്, പണമായും. തുടർന്നുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് (അല്ലെങ്കിൽ നികുതിയിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയ വരുമാനം. നിലവിലെ കാലയളവിൽ അക്കൗണ്ടിംഗ്, തുടർന്നുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗിൽ) * നിരക്ക്

തുടർന്ന്, ടാക്സേഷനിലെ അക്കൌണ്ടിംഗ് ചെലവുകൾ തിരിച്ചറിയുമ്പോൾ, വിപരീത സാഹചര്യം രൂപപ്പെടും - നികുതി ലാഭവും നിലവിലെ നികുതിയും അക്കൗണ്ടിംഗ് ലാഭത്തേക്കാളും സാങ്കൽപ്പിക നികുതിയേക്കാളും കുറവായിരിക്കും, അതിന്റെ ഫലമായി ഐടി കെടുത്തിക്കളയുന്നു. അക്കൌണ്ടിംഗ് ഡിപ്പാർട്ട്മെന്റിലെ നികുതി വരുമാനത്തിന്റെ തുടർന്നുള്ള അംഗീകാരത്തിൽ, മാറ്റിവെച്ച അസറ്റിൽ സമാനമായ കുറവ് നിരീക്ഷിക്കപ്പെടുന്നു.

മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തികൾ (SHE) കുറയ്ക്കുന്നതിനുള്ള തുക കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള ഫോർമുല:

നൽകേണ്ട തുക = അക്കൗണ്ടിൽ എഴുതിത്തള്ളുന്ന ചെലവുകൾ. കഴിഞ്ഞ കാലയളവിൽ അക്കൗണ്ടിംഗ്, പണം. നിലവിലെ അക്കൗണ്ടിംഗ്) (അല്ലെങ്കിൽ നികുതിയിൽ കാണിച്ചിരിക്കുന്ന വരുമാനം. മുൻ കാലയളവിലെ അക്കൗണ്ടിംഗ്, കൂടാതെ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ. നിലവിലെ അക്കൗണ്ടിംഗ്) * നിരക്ക്

SHE ഒരു തരം അസറ്റാണ്, അതിന്റെ മൂല്യം ഭാവിയിൽ അടയ്‌ക്കേണ്ട നിലവിലെ നികുതി ക്രമേണ കുറയുന്നു, അതേസമയം അക്കൗണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ അനുസരിച്ച് സാങ്കൽപ്പിക നികുതി വർദ്ധിക്കുന്നു.

വീഡിയോ പാഠം "മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തികൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ്"

വീഡിയോ പാഠത്തിൽ, സൈറ്റിന്റെ വിദഗ്ധ-അധ്യാപകൻ ഗന്ധേവ എൻ.വി. (ചീഫ് അക്കൗണ്ടന്റ്) ഓർഗനൈസേഷന്റെ മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തികൾ എങ്ങനെ രൂപീകരിക്കുകയും കണക്കാക്കുകയും ചെയ്യുന്നു എന്ന് വിശദീകരിക്കുന്നു. വീഡിയോ കാണുന്നതിന് താഴെ ⇓ ക്ലിക്ക് ചെയ്യുക

പാഠത്തിനായുള്ള സ്ലൈഡുകൾക്കും അവതരണത്തിനുമുള്ള ലിങ്ക് നിങ്ങൾക്ക് പിന്തുടരാം.

അക്കൗണ്ട് 09. മാറ്റിവെച്ച നികുതി ആസ്തികളുടെ പ്രതിഫലനം

അക്കൗണ്ട് 09 മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തികളുടെ ചലനത്തെക്കുറിച്ചുള്ള ഡാറ്റ സംഗ്രഹിക്കുന്നു.

ഡെബിറ്റിൽ, അക്കൌണ്ടിംഗ് ലാഭവും അതിൽ നിന്നുള്ള സോപാധിക നികുതിയും സമാന നികുതി സൂചകങ്ങളെ കവിയുമ്പോൾ ഉയർന്നുവരുന്ന അസറ്റിന്റെ അക്കൗണ്ടിംഗിന് ഒരു സ്വീകാര്യത നൽകുന്നു. അക്കൗണ്ടിന്റെ ഡെബിറ്റ് 09-ൽ നിക്ഷേപിച്ച തുക മുകളിലെ ആദ്യ ഫോർമുല അനുസരിച്ചാണ് കണക്കാക്കുന്നത് - വരുമാനത്തിലെ (അല്ലെങ്കിൽ ചെലവുകളിലെ) വ്യത്യാസത്തിന്റെ ഉൽപ്പന്നം (2016-ൽ 20%)

ഡെബിറ്റിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന അസറ്റിന്റെ കുറവ് (തിരിച്ചടവ്) തുക ക്രെഡിറ്റ് രേഖപ്പെടുത്തുന്നു, ഇത് അക്കൗണ്ടിംഗിലെ വരുമാനം അല്ലെങ്കിൽ നികുതിയിലെ ചെലവുകൾ തിരിച്ചറിയുമ്പോൾ ലഭിക്കുന്നു. അക്കൗണ്ട് 09-ൽ നിക്ഷേപിച്ച തുക നിർണ്ണയിക്കുന്നത് രണ്ടാമത്തെ ഫോർമുലയാണ്. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ഡെബിറ്റ് 09-ൽ ഒരു നിർദ്ദിഷ്ട ഇടപാടിനായി രേഖപ്പെടുത്തിയ നികുതി ആസ്തി ക്രമേണ പൂർണ്ണമായും ഇല്ലാതാകുന്നു.

മാറ്റിവച്ച അസറ്റ് രൂപീകരിച്ച ഒബ്‌ജക്റ്റ് വിനിയോഗിക്കുകയാണെങ്കിൽ, ഡെബിറ്റ് 09-ൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന അതിനുള്ള SHE, സാമ്പത്തിക ഫലങ്ങൾക്കായി കണക്കാക്കാൻ ഉദ്ദേശിച്ചിട്ടുള്ള അക്കൗണ്ടിന്റെ 99-ൽ ഡെബിറ്റ് ചെയ്യാൻ എഴുതിത്തള്ളണം.

ഐടി ഉടലെടുത്ത ഓരോ ഓപ്പറേഷനും അല്ലെങ്കിൽ ഇടപാടിനും അക്കൗണ്ടിനായുള്ള അനലിറ്റിക്സ് നടത്തുന്നു.

മേൽപ്പറഞ്ഞ ഇടപാടുകൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്ന ഇടപാടുകൾ: (വിപുലീകരിക്കാൻ ക്ലിക്ക് ചെയ്യുക)

വാർഷിക നഷ്ടം ഭാവി കാലയളവിലേക്ക് കൊണ്ടുപോകുമ്പോൾ മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തികളുടെ രൂപീകരണം

12 മാസത്തിനുള്ളിൽ ജോലിയുടെ ഫലങ്ങൾ വെളിപ്പെടുത്തിയ നഷ്ടം വർഷത്തിലെ 12-ാം മാസത്തിന്റെ അവസാന ദിവസം അക്കൗണ്ടിംഗ് വകുപ്പിൽ കണക്കിലെടുക്കണം. ആദായനികുതി കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള ഉദ്ദേശ്യത്തിനായി, വരുമാനം കണക്കാക്കുന്നത് പോലെ, ഇത്തരത്തിലുള്ള ചെലവ് ക്രമേണ തിരിച്ചറിയണം. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, കമ്പനി ഒരു മാറ്റിവച്ച അസറ്റിന്റെ രൂപീകരണത്തെ അഭിമുഖീകരിക്കുന്നു, ഇത് വർഷത്തിന്റെ അവസാന ദിവസം അക്കൗണ്ട് 09-ന്റെ പ്രതിഫലനത്തിനും ലാഭം ലഭിക്കുമ്പോൾ ഭാവി കാലയളവുകളിൽ ക്രമേണ എഴുതിത്തള്ളുന്നതിനും വിധേയമാണ്. അവൾ മുഴുവൻ തിരിച്ചടയ്ക്കുന്നത് വരെ ഓരോ കാലയളവിന്റെയും അവസാന ദിവസം എഴുതിത്തള്ളൽ നടത്തുന്നു.

ഉദാഹരണം:

2016 അവസാനത്തോടെ. ഓർഗനൈസേഷൻ അതിന്റെ പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ ഫലങ്ങൾ സംഗ്രഹിക്കുകയും അതിന്റെ നെഗറ്റീവ് മൂല്യം സജ്ജമാക്കുകയും ചെയ്തു - നഷ്ടം 800,000 റുബിളാണ്. അക്കൌണ്ടിംഗ് വകുപ്പിലെ ഈ നഷ്ടം കണ്ടെത്തുമ്പോൾ ഉചിതമായ എൻട്രികൾ വഴി കാണിക്കും (31.12), നികുതിയിൽ അത് വഹിക്കപ്പെടും. വരാനിരിക്കുന്ന കാലഘട്ടങ്ങളിലേക്ക്. അത്തരം വ്യത്യാസങ്ങൾ കാരണം, അവൾ രൂപം കൊള്ളുന്നു.

മാറ്റിവെച്ച അസറ്റ് തുക:

അവൾ = 800,000 * 20% = 160,000 റൂബിൾസ്.

കണക്കാക്കിയ മൂല്യം 2015 ലെ അവസാന ദിവസം SHE ആയി കാണിച്ചിരിക്കുന്നു.

IQ-നുള്ള നികുതി വിവരങ്ങൾ അനുസരിച്ച് ലാഭം. - 450,000 റൂബിൾസ്, 6 മാസത്തേക്ക്. - 1,280,000 റൂബിൾസ്.

കമ്പനി ഈ നികുതി നഷ്ടം ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ തിരിച്ചറിഞ്ഞു:

• ഐ ക്വാർട്ടറിൽ. 2016 - 2015 ലെ നഷ്ടത്തിന്റെ പങ്ക്. 450,000 റൂബിൾസ്;
• 6 മാസത്തേക്ക് 2016 - 2015 ലെ നഷ്ടത്തിന്റെ മുഴുവൻ തുകയും. RUB 800,000

ഓരോ കാലയളവിന്റെയും അവസാന ദിവസം, മാറ്റിവെച്ച അസറ്റ് റിഡീം ചെയ്യാൻ ഒരു ഇരട്ട എൻട്രി നടത്തി:

• ഐ ക്വാർട്ടറിനായി. - 450,000 * 20% = 90,000 റൂബിൾസ്;
• 6 മാസത്തേക്ക്. - (800,000 - 450,000) * 20% = 70,000 റൂബിൾസ്.

ഈ ഉദാഹരണത്തിനുള്ള ഇടപാടുകൾ: (വിപുലീകരിക്കാൻ ക്ലിക്ക് ചെയ്യുക)

സ്ഥിര ആസ്തികൾ വിൽക്കുമ്പോൾ മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തികളുടെ രൂപീകരണം

ഒരു ഒബ്ജക്റ്റിന്റെ വിൽപ്പന (അത് പ്രധാന പ്രവർത്തനമല്ലെങ്കിൽ) 91 അക്കൗണ്ടുകളിലൂടെയാണ് നടത്തുന്നത്, അതിന്റെ ഡെബിറ്റിൽ, ഒബ്ജക്റ്റിന്റെ ശേഷിക്കുന്ന മൂല്യത്തിന്റെ രൂപത്തിൽ ചെലവുകൾ രേഖപ്പെടുത്തുന്നു (പ്രാരംഭ ചെലവ് മൂല്യത്തകർച്ച കിഴിവുകളുടെ അളവ് കുറയ്ക്കുന്നു. നടപ്പിലാക്കിയത്), ഒരു വായ്പയിൽ - വാങ്ങുന്നയാളിൽ നിന്നുള്ള രസീതുകളുടെ രൂപത്തിൽ വരുമാനം. ഡെബിറ്റ് അനുപാതം ക്രെഡിറ്റ് അനുപാതത്തെ കവിയുന്നുവെങ്കിൽ, സ്ഥിര ആസ്തികളുടെ വിൽപ്പനയുടെ ഫലം നെഗറ്റീവ് ആയിരിക്കും - കമ്പനിക്ക് നഷ്ടം സംഭവിക്കും.

അക്കൗണ്ടിംഗിലെ ഇത്തരത്തിലുള്ള ചെലവ് ഉടനടി കണക്കിലെടുക്കാം, കൂടാതെ നികുതിയിൽ ഇത് സമവാക്യം നിർണ്ണയിക്കുന്ന ഒരു കാലയളവിൽ മാസാടിസ്ഥാനത്തിൽ ക്രമേണ തുല്യ ഭാഗങ്ങളിൽ എഴുതിത്തള്ളണം:

ജീവിതം (മാസങ്ങളിൽ) = ഉപയോഗപ്രദമായ ജീവിതം (മാസങ്ങളിൽ) - OS-ന്റെ യഥാർത്ഥ ഉപയോഗ കാലയളവ് (മാസങ്ങളിൽ)

അവസാന സൂചകം കണക്കാക്കുന്നത് അക്കൗണ്ടിംഗിനായി OS സ്വീകരിച്ചതിന് ശേഷമുള്ള 1-ാം മാസം മുതൽ വിൽപ്പന മാസത്തിൽ അവസാനിക്കും.

ഉദാഹരണം:

60 മാസത്തെ ഉപയോഗ കാലയളവുള്ള ഒരു ഒഎസ് കമ്പനി സ്വന്തമാക്കി. 2013 ജനുവരിയിലാണ് പ്രവർത്തന മാസം ആരംഭിച്ചത്. 2016 മെയ് മാസത്തിൽ. OS വിൽപ്പനയിലാണ്.

സ്ഥിര ആസ്തികൾ വിൽക്കുന്നതിനുള്ള ഇടപാട് ലാഭകരമല്ല, നഷ്ടത്തിന്റെ തുക = 50,000 റൂബിൾസ്.

ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗിൽ ഈ ചെലവ് അംഗീകരിക്കപ്പെടുന്ന കാലയളവ് = 60 - 40 = 20 മാസം.

മറ്റ് ചെലവുകളിൽ പ്രതിമാസ അക്കൗണ്ടിംഗിന് വിധേയമായ തുക = 50,000/20 = 2,500 റൂബിൾസ്.

അതനുസരിച്ച്, ഓരോ മാസവും 2500 * 20% = 500 റൂബിൾസ് SHE-ൽ നിന്ന് ഡെബിറ്റ് ചെയ്യപ്പെടും.

അക്കൗണ്ടിംഗിലെ ലാഭം "നികുതി" ലാഭത്തേക്കാൾ കൂടുതലോ കുറവോ ആകാം. സ്ഥിര ആസ്തികളുടെ മൂല്യത്തകർച്ചയ്ക്കുള്ള വ്യത്യസ്ത നടപടിക്രമമാണ് ഏറ്റവും ശ്രദ്ധേയമായ ഉദാഹരണം. ഉദാഹരണത്തിന്, അക്കൗണ്ടിംഗിൽ, സ്ഥിര ആസ്തികൾ വേഗത്തിൽ മൂല്യത്തകർച്ച സംഭവിക്കുന്നു. ഇത് വ്യത്യസ്ത ലാഭം നൽകുന്നു. ആത്യന്തികമായി, ചെലവ് ഒരേ തുകയായിരിക്കും - സ്ഥിര അസറ്റിന്റെ യഥാർത്ഥ വില. ഏതാനും വർഷങ്ങൾക്കുള്ളിൽ ഇത് മാത്രമേ സംഭവിക്കൂ.

ഇവിടെയാണ് താൽക്കാലിക വ്യത്യാസങ്ങൾ ഉണ്ടാകുന്നത്. അവ താൽക്കാലികമാണ്, കാരണം താമസിയാതെ അല്ലെങ്കിൽ പിന്നീട് അവ നിലനിൽക്കില്ല. അത്തരം രണ്ട് വ്യത്യാസങ്ങളുണ്ട്: കിഴിവുള്ളതും നികുതി നൽകാവുന്നതും.

ഒഴിവാക്കാവുന്ന താൽക്കാലിക വ്യത്യാസങ്ങൾമാറ്റിവെച്ച നികുതി ആസ്തികളും

ആദ്യ വ്യത്യാസം കിഴിവാണ്. അക്കൌണ്ടിംഗിലെ ലാഭം ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗിൽ കുറവായിരിക്കുമ്പോൾ ഇത് ദൃശ്യമാകുന്നു. ഉദാഹരണത്തിന്, അക്കൌണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ അനുസരിച്ച്, സ്ഥിര ആസ്തികൾ 300 റൂബിളുകൾക്ക് പ്രതിമാസം കുറയുന്നു, നികുതി ഡാറ്റ അനുസരിച്ച് - 100 മാത്രം. വ്യത്യാസം 200 റുബിളാണ് (300 - 100).

തൽഫലമായി, ആദായനികുതി അധികമായി ഈടാക്കണം. ഇത് ചെയ്യുന്നതിന്, താൽക്കാലിക വ്യത്യാസം നികുതി നിരക്ക് കൊണ്ട് ഗുണിക്കണം. ലഭിച്ച തുകയെ "" എന്ന് വിളിക്കുന്നു. ഇത് അധിക സമ്പാദ്യത്തിന്റെ തുകയാണ്. അക്കൗണ്ടിൽ ഈ അസറ്റ് പ്രതിഫലിപ്പിക്കുക.

ഉദാഹരണം

2005 ലെ അക്കൌണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ അനുസരിച്ച്, ട്രേഡിംഗ് കമ്പനിയായ CJSC "Aktiv" 300,000 റുബിളിൽ സ്ഥിര ആസ്തികളിൽ മൂല്യത്തകർച്ച നേടി. ലാഭത്തിന് നികുതി ചുമത്തുമ്പോൾ, മൂല്യത്തകർച്ച 100,000 റുബിളിൽ മാത്രമേ കണക്കിലെടുക്കൂ. ഉദാഹരണം ലളിതമാക്കാൻ, സ്ഥാപനത്തിന് മറ്റ് ചിലവുകൾ ഇല്ലെന്ന് കരുതുക.

"Aktiv" ന്റെ വരുമാനം 600,000 റുബിളാണ്. (വാറ്റ് ഇല്ലാതെ). കുറയ്ക്കാവുന്ന വ്യത്യാസം 200,000 റുബിളാണ്. (300,000 - 100,000).

അക്കൗണ്ടന്റ് കുറിപ്പുകൾ എഴുതി:

ഡെബിറ്റ് 62 ക്രെഡിറ്റ് 90-1

- 600,000 റൂബിൾസ്. - വരുമാനം പ്രതിഫലിക്കുന്നു;

ഡെബിറ്റ് 44 ഉപഅക്കൗണ്ട് "പരിധിക്കുള്ളിലെ ചെലവുകൾ" ക്രെഡിറ്റ് 02

- 100,000 റൂബിൾസ്. - നികുതി ചുമത്താവുന്ന ലാഭം കുറയ്ക്കുന്ന ചെലവുകൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു;

ഡെബിറ്റ് 44 സബ്അക്കൗണ്ട് "ഡിഡക്റ്റബിൾ ഡിഫറൻസ്" ക്രെഡിറ്റ് 02

- 200,000 റൂബിൾസ്. - നികുതി ചുമത്താവുന്ന ലാഭം കുറയ്ക്കാത്ത ചെലവുകൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു;

ഡെബിറ്റ് 90-2 ക്രെഡിറ്റ് 44 സബ് അക്കൗണ്ട് "ചെലവുകൾ പരിധിക്കുള്ളിൽ"

- 100,000 റൂബിൾസ്. - ചെലവുകൾ എഴുതിത്തള്ളി;

ഡെബിറ്റ് 90-2 ക്രെഡിറ്റ് 44 സബ്അക്കൗണ്ട് "ഡിഡക്റ്റബിൾ വ്യത്യാസങ്ങൾ"

- 200,000 റൂബിൾസ്. - ചെലവുകൾ എഴുതിത്തള്ളി;

ഡെബിറ്റ് 90-9 ക്രെഡിറ്റ് 99

- 300,000 റൂബിൾസ്. (600,000 - 100,000 - 200,000) - സാമ്പത്തിക ഫലം പ്രതിഫലിക്കുന്നു;

ഡെബിറ്റ് 99 സബ് അക്കൗണ്ട് "ആദായനികുതി" ക്രെഡിറ്റ് 68 സബ് അക്കൗണ്ട് "നികുതിക്കുള്ള കണക്കുകൂട്ടലുകൾ

ലാഭത്തിൽ"

- 72,000 റൂബിൾസ്. (300,000 റൂബിൾസ്. X 24%) - അക്കൌണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ അനുസരിച്ച് ആദായനികുതി ഈടാക്കി;

- 48,000 റൂബിൾസ്. (RUB 200,000 X 24%) - അധിക ആദായനികുതി ഈടാക്കി (അല്ലെങ്കിൽ മാറ്റിവെച്ച നികുതി ആസ്തി പ്രതിഫലിച്ചു).

ഫോം നമ്പർ 2 "ലാഭനഷ്ട പ്രസ്താവന" ൽ, മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തികൾ 141 വരിയിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു. ദയവായി ശ്രദ്ധിക്കുക: ചെറുകിട ബിസിനസ്സുകൾക്ക് അതിൽ ഒരു ഡാഷ് ഇടാം. PBU 18/02 ന്റെ ആവശ്യകതകൾ പാലിക്കുന്നതിനും മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തികൾ കണക്കാക്കുന്നതിനും അത്തരം സ്ഥാപനങ്ങൾ ആവശ്യമില്ല എന്നതാണ് വസ്തുത.

റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിന്റെ അവസാനത്തിൽ അക്കൗണ്ടിന്റെ ഡെബിറ്റ് ബാലൻസ് ബാലൻസ് ഷീറ്റ് സൂചിപ്പിക്കുന്നുവെങ്കിൽ, അതിന്റെ വിറ്റുവരവ് ലാഭനഷ്ട പ്രസ്താവനയിൽ പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം. അതിനാൽ, റിപ്പോർട്ടിന്റെ 141-ാം വരിയിൽ, ഈ അക്കൗണ്ടിന്റെ ഡെബിറ്റിലെ വിറ്റുവരവ്, ക്രെഡിറ്റ് വിറ്റുവരവ് മൈനസ് കാണിക്കുക.

ഉദാഹരണം

2005 ജൂലൈയിൽ LLC Passiv മെഷീൻ വിറ്റു. അക്കൗണ്ടിംഗിലും ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗിലും വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള നഷ്ടം 18,000 റുബിളാണ്.

വിൽപ്പന സമയത്ത്, ശേഷിക്കുന്ന മെഷീൻ ആയുസ്സ് 12 മാസമായിരുന്നു. അക്കൗണ്ടിംഗിൽ, ഈ തുക ഒരു സമയത്ത് (അതായത് ജൂലൈയിൽ) സാമ്പത്തിക ഫലങ്ങളിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗിൽ, നിശ്ചിത അസറ്റിന്റെ ശേഷിക്കുന്ന സേവന ജീവിതത്തിൽ നഷ്ടം തുല്യമായി ഉൾപ്പെടുത്തണം (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിന്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 268 ലെ ക്ലോസ് 3).

അങ്ങനെ, സ്ഥിര ആസ്തികൾ വിൽക്കുമ്പോൾ, കമ്പനിയുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ 18,000 റുബിളിൽ ഒരു കിഴിവ് താൽക്കാലിക വ്യത്യാസം രൂപീകരിച്ചു. അതിൽ നിന്ന്, അക്കൗണ്ടന്റ് മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തി രൂപീകരിച്ചു:

ഡെബിറ്റ് 09 ക്രെഡിറ്റ് 68 സബ് അക്കൗണ്ട് "ആദായ നികുതിയുടെ കണക്കുകൂട്ടലുകൾ"

- 4320 റൂബിൾസ്. (RUB 18,000 X 24%) - മാറ്റിവെച്ച നികുതി ആസ്തിയുടെ തുക പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു.

2005 ആഗസ്ത് മുതൽ, ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗിൽ, അക്കൗണ്ടന്റ് "പാസിവ്" പ്രതിമാസ അടിസ്ഥാനത്തിൽ 1,500 റൂബിൾ ചെലവുകൾ ഉൾപ്പെടുത്തണം. (18,000 റൂബിൾസ്: 12 മാസം). അതേ സമയം, നിങ്ങൾ മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തി കുറയ്ക്കേണ്ടതുണ്ട്:

ഡെബിറ്റ് 68 ഉപ അക്കൗണ്ട് "ആദായ നികുതിയുടെ കണക്കുകൂട്ടലുകൾ" ക്രെഡിറ്റ് 09

- 360 റൂബിൾസ്. (RUB 1,500 X 24%) - മാറ്റിവെച്ച നികുതി ആസ്തി ഭാഗികമായി തിരിച്ചടച്ചു.

മാറ്റിവെച്ച നികുതി ബാധ്യതകൾ എന്തൊക്കെയാണ്, ബാലൻസ് ഷീറ്റിന്റെ 515 വരിയുടെ വിവരണത്തിൽ വിശദമായി വിവരിച്ചിരിക്കുന്നു. അത്തരം ബാധ്യതകൾ കണക്കിലെടുക്കുന്നതിന്, അക്കൗണ്ട് 77 "മാറ്റിവയ്ക്കപ്പെട്ട നികുതി ബാധ്യതകൾ" ഉപയോഗിക്കുന്നു. വർഷാവസാനം ഈ അക്കൗണ്ടിന്റെ ക്രെഡിറ്റ് ബാലൻസ് ബാലൻസ് ഷീറ്റ് സൂചിപ്പിക്കുന്നുവെങ്കിൽ, അതിന്റെ വിറ്റുവരവ് ലാഭനഷ്ട പ്രസ്താവനയിൽ പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം.

ഫോം നമ്പർ 2-ന്റെ 142-ാം വരിയിൽ, ഈ അക്കൗണ്ടിന്റെ ക്രെഡിറ്റ് വിറ്റുവരവ്, ഡെബിറ്റ് വിറ്റുവരവ് മൈനസ് കാണിക്കുക.

അക്കൗണ്ടിലെ ക്രെഡിറ്റ് വിറ്റുവരവ് ഡെബിറ്റ് വിറ്റുവരവ് കവിയുന്നുവെങ്കിൽ, ലൈൻ 142 "ഡിഫെർഡ് ടാക്സ് അസറ്റുകൾ" എന്നതിന്റെ സൂചകം നെഗറ്റീവ് ആയിരിക്കും. ഇത് ബ്രാഫിറ്റ് ആൻഡ് ലോസ് സ്റ്റേറ്റ്‌മെന്റിൽ ബ്രാക്കറ്റിൽ നൽകണം. അറ്റാദായം കണക്കാക്കുമ്പോൾ, ഒരു മൈനസ് ചിഹ്നം ഉപയോഗിച്ച് അത് കണക്കിലെടുക്കും.

ദയവായി ശ്രദ്ധിക്കുക: ചെറുകിട ബിസിനസുകൾക്ക് ഫോം നമ്പർ 2 ന്റെ 142 വരിയിൽ ഒരു ഡാഷ് ഇടാം. PBU 18/02 ന്റെ ആവശ്യകതകൾ പാലിക്കുന്നതിനും മാറ്റിവച്ച നികുതി ബാധ്യതകൾ കണക്കാക്കുന്നതിനും അവർ ആവശ്യമില്ല.

ഉദാഹരണം

2005 മാർച്ചിൽ, പാസിവ് എൽഎൽസി ഒരു ആന്റി-വൈറസ് കമ്പ്യൂട്ടർ പ്രോഗ്രാമിന്റെ നോൺ-എക്‌സ്‌ക്ലൂസീവ് അവകാശങ്ങൾ സ്വന്തമാക്കി. അവകാശങ്ങളുടെ വില 7800 റുബിളാണ്. (വാറ്റ് ഇല്ലാതെ). പ്രോഗ്രാമിന്റെ ഡെവലപ്പർ അതിന്റെ ഉപയോഗത്തിന്റെ കാലാവധി പരിമിതപ്പെടുത്തിയിട്ടില്ല. അതിനാൽ, രണ്ട് വർഷത്തിനുള്ളിൽ പ്രോഗ്രാം വാങ്ങുന്നതിനുള്ള ചെലവ് എഴുതിത്തള്ളാൻ കമ്പനിയുടെ മേധാവി ഉത്തരവിട്ടു.

പ്രോഗ്രാമിന് കമ്പനിക്ക് പ്രത്യേക അവകാശങ്ങൾ ഇല്ലാത്തതിനാൽ, അക്കൗണ്ടന്റ് അതിന്റെ ചെലവ് 97 "മാറ്റിവയ്ക്കപ്പെട്ട ചെലവുകൾ" കണക്കിലെടുക്കണം. ഇതിനായി അദ്ദേഹം ഒരു കുറിപ്പ് ഇട്ടു:

ഡെബിറ്റ് 97 ക്രെഡിറ്റ് 60

- 7800 റൂബിൾസ്. - പ്രോഗ്രാമിന്റെ ചെലവ് മാറ്റിവച്ച ചെലവുകളുടെ ഘടനയിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്.

ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗിൽ, പ്രോഗ്രാമിന്റെ ചെലവ് ഒരു സമയത്ത് ഒരു ചെലവായി എഴുതിത്തള്ളാം (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിന്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 264).

അക്കൗണ്ടിംഗും ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗും തമ്മിലുള്ള പൊരുത്തക്കേടുകൾ കാരണം, നികുതി ചുമത്താവുന്ന ഒരു താൽക്കാലിക വ്യത്യാസം ഉടലെടുത്തു, അതിനായി മാറ്റിവച്ച നികുതി ബാധ്യത രൂപീകരിക്കണം:

ഡെബിറ്റ് 68 ഉപ അക്കൗണ്ട് "ആദായ നികുതിയുടെ കണക്കുകൂട്ടലുകൾ" ക്രെഡിറ്റ് 77

- 1872 റൂബിൾസ്. (RUB 7800 X 24%) - മാറ്റിവെച്ച നികുതി ബാധ്യതയുടെ തുക പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

മാർച്ച് 2005 മുതൽ, അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രോഗ്രാമിന്റെ ചിലവിന്റെ ഒരു ഭാഗം പ്രതിമാസ അടിസ്ഥാനത്തിൽ എഴുതിത്തള്ളേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്:

ഡെബിറ്റ് 26 (44) ക്രെഡിറ്റ് 97

- 325 റൂബിൾസ്. (7800 റൂബിൾസ്: 2 വർഷം: 12 മാസം) - ഭാവി ചെലവുകളുടെ ഒരു ഭാഗം എഴുതിത്തള്ളി.

ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, പോസ്റ്റുചെയ്യുന്നതിലൂടെ അക്കൗണ്ടന്റ് മുമ്പ് രൂപീകരിച്ച മാറ്റിവച്ച നികുതി ബാധ്യത കുറയ്ക്കണം:

- 78 റൂബിൾസ്. (RUB 325 X 24%) - മാറ്റിവെച്ച നികുതി ബാധ്യത ഭാഗികമായി തീർത്തു.

2005 മാർച്ച് മുതൽ ഡിസംബർ വരെയുള്ള അക്കൗണ്ടിലെ ഡെബിറ്റ് വിറ്റുവരവ് 780 റുബിളായിരിക്കും. (78 റൂബിൾസ് X 10 മാസം). ക്രെഡിറ്റിലെ വിറ്റുവരവും അക്കൗണ്ടിന്റെ ഡെബിറ്റും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം 1,092 റുബിളായിരിക്കും. (1872 - 780).

ഈ തുക പരാൻതീസിസിൽ 2005-ലെ ഫോം നമ്പർ 2-ന്റെ 142-ാം വരിയിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു.

റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിലേക്ക് മാറ്റിവച്ച നികുതി ബാധ്യതകളുടെ അളവ് കുറയുകയാണെങ്കിൽ, റിപ്പോർട്ടിന്റെ 142 വരിയിൽ ബ്രാക്കറ്റുകളില്ലാതെ കുറയ്ക്കുന്നതിന്റെ തുക സൂചിപ്പിക്കുക. അറ്റാദായം കണക്കാക്കുമ്പോൾ, അത് ഒരു പ്ലസ് ചിഹ്നം ഉപയോഗിച്ച് കണക്കിലെടുക്കുന്നു.

ഉദാഹരണം

2005 ന്റെ തുടക്കത്തോടെ, അസറ്റ് ZAO ആക്റ്റീവിന്റെ ബാലൻസ് ഷീറ്റിൽ ലിസ്റ്റ് ചെയ്തു. അവന്റെ - 30,000 റൂബിൾസ്. അക്കൌണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ അനുസരിച്ച്, വർഷത്തിന്റെ തുടക്കത്തിൽ, ഈ സ്ഥിര അസറ്റിന്റെ ശേഷിക്കുന്ന സേവന ജീവിതം 12 മാസമായിരുന്നു, വർഷാവസാനത്തോടെ അത് പൂർണ്ണമായും മൂല്യത്തകർച്ചയിലായി. ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗിൽ, ഉപകരണങ്ങളുടെ സേവനജീവിതം 2004-ൽ കാലഹരണപ്പെട്ടു. അതിനാൽ, 2005-ൽ അതിന്മേൽ മൂല്യത്തകർച്ച ഈടാക്കിയിട്ടില്ല.

അക്കൗണ്ടിംഗും നികുതി മൂല്യത്തകർച്ചയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസങ്ങൾ കാരണം 2004-ൽ ഒരു മാറ്റിവെച്ച നികുതി ബാധ്യത സൃഷ്ടിക്കപ്പെട്ടു. അക്കൌണ്ടിംഗിലെ മൂല്യത്തകർച്ച കണക്കാക്കുമ്പോൾ, ഈ ബാധ്യത പ്രതിമാസം നൽകണം:

ഡെബിറ്റ് 20 (23, 26, 44 ...) ക്രെഡിറ്റ് 02

- 2500 റൂബിൾസ്. (30,000 റൂബിൾസ്: 12 മാസം) - മൂല്യത്തകർച്ച ഈടാക്കി;

ഡെബിറ്റ് 77 ക്രെഡിറ്റ് 68 സബ് അക്കൗണ്ട് "ആദായ നികുതിയുടെ കണക്കുകൂട്ടലുകൾ"

- 600 റൂബിൾസ്. (RUB 2,500 X 24%) - മാറ്റിവെച്ച നികുതി ബാധ്യത ഭാഗികമായി തീർത്തു.

2005 അവസാനത്തോടെ, അക്കൗണ്ടിന്റെ ഡെബിറ്റ് വിറ്റുവരവ് 7200 റുബിളായിരിക്കും. (600 റൂബിൾസ് X 12 മാസം).

"അസറ്റ്" എന്നതിന് ഈ അക്കൗണ്ടിൽ മറ്റ് ഇടപാടുകൾ ഇല്ലാതിരുന്നതിനാൽ, 2005 ലെ ഫോം നമ്പർ 2 ൽ 142 ലൈനിൽ 7200 റുബിളിന്റെ തുക രേഖപ്പെടുത്തി. പരാൻതീസിസ് ഇല്ലാതെ.

റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിനായി അക്കൗണ്ടിലെ ക്രെഡിറ്റ്, ഡെബിറ്റ് വിറ്റുവരവുകൾ തുല്യമാണെങ്കിൽ, ലാഭനഷ്ട പ്രസ്താവനയുടെ 142 "മാറ്റിവയ്ക്കപ്പെട്ട നികുതി ബാധ്യതകൾ", നിങ്ങൾ ഒരു ഡാഷ് ഇടേണ്ടതുണ്ട്.

സ്കോർ 09- deferred Tax Assets (SHE) നികുതി അടയ്ക്കാനുള്ള കമ്പനിയുടെ ബാധ്യതകൾ പ്രദർശിപ്പിക്കുന്നു, ഈ അസറ്റുകളുടെ ലഭ്യതയെയും ചലനത്തെയും കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ സംഗ്രഹിക്കുന്നു. അസറ്റുകളുടെ തരങ്ങൾ കണക്കാക്കുമ്പോൾ ഒരു താൽക്കാലിക വ്യത്യാസം ഉണ്ടാകുമ്പോഴാണ് ഇത് രൂപപ്പെടുന്നത്. നികുതിയും അക്കൗണ്ടിംഗ് റിപ്പോർട്ടിംഗും തമ്മിലുള്ള ലാഭത്തിലെ വ്യത്യാസത്തിൽ നിന്നാണ് ഈ മൂല്യം ലഭിക്കുന്നത്. അക്കൌണ്ടിംഗിലെ നികുതികളുടെ അക്കൌണ്ടിംഗ് നികുതി സംഗ്രഹത്തേക്കാൾ നേരത്തെ പ്രതിഫലിക്കുമ്പോൾ ഈ സാഹചര്യം ഉണ്ടാകാം.

അക്കൗണ്ട് 09-ലെ പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ നിയന്ത്രണം PBU 18/02 സ്ഥാപിച്ചതാണ്, മുനിസിപ്പൽ ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്കായി - PBU- യുടെ ക്ലോസ് 1, കൂടാതെ SME-കൾക്കും ലാഭേച്ഛയില്ലാത്ത സംഘടനകൾക്കും ഈ റിപ്പോർട്ടിംഗ് നിരസിക്കാൻ കഴിയും.

"മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തികൾ" അടയ്ക്കുന്നത് എൻട്രികളുമായി പൊരുത്തപ്പെടുന്നു: 68, 99 .

ഉദാഹരണം

അക്കൗണ്ട് 09 1 സിയിൽ അടയ്ക്കാൻ ആരംഭിക്കുന്നതിന്, SHE യുടെ മൂല്യം കണക്കാക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്. ഞങ്ങൾ മാസത്തിന്റെ സമാപനം രൂപീകരിക്കുന്നു, "ആദായനികുതിയുടെ കണക്കുകൂട്ടൽ" തിരഞ്ഞെടുക്കുക

കഴിഞ്ഞ വർഷം മുഴുവൻ (ഉദാഹരണത്തിന്, 2016) റിപ്പോർട്ട് ജനറേറ്റ് ചെയ്‌തിരിക്കുന്നു, അത് അടച്ചിരിക്കുന്നു. കാലയളവ് അവസാനിക്കുമ്പോൾ, "നഷ്ടം" "ഒരു മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തിയുടെ അംഗീകാരം" ആയി വിശേഷിപ്പിക്കപ്പെടും. മുഴുവൻ കാലയളവിലെയും ഫലം കാണുന്നതിന്, മെനുവിലെ "പ്രവർത്തനങ്ങൾ" തിരഞ്ഞെടുക്കുക, തുടർന്ന് "സഹായം-കണക്കുകൂട്ടലുകൾ" തിരഞ്ഞെടുക്കുക.

ജനറേറ്റുചെയ്‌ത കണക്കുകൂട്ടൽ അനുസരിച്ച്, മൂല്യം 388138.43 റുബിളാണ്. പിന്നീട് ഞങ്ങൾ നഷ്ടങ്ങളുടെ കൈമാറ്റത്തിലേക്ക് നീങ്ങുന്നു. അക്കൗണ്ട് 09 1C 8.3-ൽ ക്ലോസ് ചെയ്യുമ്പോൾ, ഒരു "ബാലൻസ് ഷീറ്റ്" ജനറേറ്റുചെയ്യുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, മുഴുവൻ കാലയളവിലെയും SHE (മാറ്റിവയ്ക്കപ്പെട്ട നികുതി ആസ്തികൾ) തുക നിർണ്ണയിക്കപ്പെടുന്നു: 388138.43 * 20% = 77627.68 റൂബിൾസ്. ഈ കണക്ക് സ്കീം അനുസരിച്ച് നിലവിലെ കാലയളവിന്റെ നഷ്ടത്തിലേക്ക് സ്വമേധയാ കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുന്നു: മെനു - "പ്രവർത്തനങ്ങൾ" - "സ്വമേധയാ നൽകിയ പ്രവർത്തനങ്ങൾ".

• തുക 77,627.68 റൂബിൾസ്. മാറ്റിവെച്ച ചെലവുകളിലേക്ക് നീങ്ങുന്നു. ഇൻവോയ്സ് മാറ്റമില്ലാതെ തുടരുന്നു എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കുക.
• നഷ്ടം RUB 388,138.43 ഭാവിയിൽ മറ്റ് ചിലവുകളിലേക്ക് കൊണ്ടുപോകും. "2016 ലെ നഷ്ടം" എന്ന സൂചകം ഉപയോഗിച്ച്, അത് സ്വതന്ത്രമായും സ്വമേധയാ സജ്ജീകരിച്ചിരിക്കുന്നു.

എഴുതിത്തള്ളൽ കാലയളവ് 2017 - 2023 ആയി സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു. എല്ലാ എഡിറ്റുകളും പൂർത്തിയാക്കിയ ശേഷം, ഒരു വിറ്റുവരവ് സൃഷ്ടിക്കപ്പെടുന്നു, അതിൽ അന്തിമ ബാലൻസ് 77627.68 റുബിളാണ്. മാറ്റിവെച്ച ചെലവുകളെ സൂചിപ്പിക്കുന്നു.

നഷ്ടം RUB 388,138.43 അക്കൗണ്ട് 97.21-ൽ പ്രതിഫലിക്കും, ഇതിനായി നിങ്ങൾ മെനുവിൽ തിരഞ്ഞെടുക്കുക: "പ്രധാന" - "ജോലിയുടെ ആരംഭം" - "ബാലൻസുകൾ നൽകുന്നതിനുള്ള അസിസ്റ്റന്റ്" - "അക്കൗണ്ട് 09". കഴിഞ്ഞ വർഷത്തെ നഷ്ടങ്ങളുടെ ലാഭവും എഴുതിത്തള്ളലും വീക്ഷിക്കുന്ന "മാസത്തിന്റെ സമാപനം" പ്രോസസ്സ് ചെയ്യുന്നു. ആ. ലാഭം SHE യുടെ അളവിൽ കുറവാണ്.

1C: അക്കൗണ്ടിംഗ് 8 പ്രോഗ്രാമിൽ, അക്കൗണ്ട് 09 നഷ്ടത്തിൽ അടയ്ക്കുന്നതിന്, നിങ്ങൾ മൂന്ന് റിപ്പോർട്ടുകൾ സൃഷ്ടിക്കേണ്ടതുണ്ട് 99.01, 97.21, 68.4.2 അക്കൗണ്ടുകൾ.

മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തികൾ (SHE) പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നതിന് ഓർഗനൈസേഷനുകളിൽ അക്കൗണ്ടിംഗ് അക്കൗണ്ട് ഉപയോഗിക്കുന്നു, ഇതിന്റെ സൂചകം ബജറ്റിലേക്ക് അടയ്‌ക്കേണ്ട ആദായനികുതി തുകയെ ബാധിക്കുന്നു. ഞങ്ങളുടെ ലേഖനത്തിൽ നിന്ന് SHE യുടെ അളവ് എങ്ങനെ നിർണ്ണയിക്കാമെന്നും അക്കൗണ്ടിംഗിൽ അത് പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്ന ഇടപാടുകൾ എന്താണെന്നും നിങ്ങൾ പഠിക്കും.

ലഭിച്ച നഷ്ടത്തെക്കുറിച്ചുള്ള അവളുടെ പ്രതിഫലനം

JSC സെവറിന്റെ നികുതി പ്രഖ്യാപനത്തിൽ ഇനിപ്പറയുന്ന വിവരങ്ങൾ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു:

AO സെവറിന്റെ അക്കൗണ്ടിംഗിലെ മുകളിലെ വിവരങ്ങളുടെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ, മാറ്റിവെച്ച നികുതി ആസ്തി തിരിച്ചടയ്ക്കുന്നതിന് ഇനിപ്പറയുന്ന എൻട്രികൾ ചെയ്തു: