Jau sen zināms, ka dzīvokļa iegāde dod tiesības uz valsts atlīdzību par daļu no iztērētajiem līdzekļiem. Taču ne visi zina, ka, būvējot privātmāju, var saņemt arī ienākuma nodokļa atmaksu. Tādējādi ir iespējams “sēdēt uz diviem krēsliem uzreiz”: uzcelt savu sapņu māju un atdot daļu no būvniecībai iztērētās naudas. Šādas kompensācijas kārtību nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pants.

Kam tiks atdoti nodokļi par uzcelto māju?

Ne visiem ir tiesības uz ienākuma nodokļa atmaksu, būvējot privātmāju. Patiesībā ir maz nosacījumu, tikai trīs. Lai veiktu šādu procedūru, jums ir nepieciešams:

• jābūt Krievijas Federācijas pilsonim vai viņam ir tiesības oficiāli uzturēties un strādāt valsts teritorijā vismaz 183 dienas gadā;
• būt oficiāli nodarbinātam un no saviem ienākumiem ieturēt atbilstošu ienākuma nodokli;
• savākt visus nepieciešamos dokumentus un iesniegt tos izskatīšanai un revīzijai nodokļu inspekcijā.

Kad atskaitījums netiks veikts

Ir arī nosacījumi, pie kuriem par privātmājas celtniecību netiek veikta ienākuma nodokļa atmaksa. Piemēram, šie:

• neesat noformējis būvniecību;
• visi vai daži maksājumi veikti no budžeta vai subsidētajiem līdzekļiem;
• tiesības uz nodokļa atmaksu ir izmantotas iepriekš;
• jūs neuzcēlāt māju no nulles, bet iegādājāties nepabeigtu būvprojektu;
• jūsu nodarbinātība ir neoficiāla, algu saņemat “aploksnē”;
• nav izdevumus apliecinošu dokumentu;
• jūs maksājāt par pakalpojumiem, piemēram, radiniekiem.

Svarīgs! Ja iegādājaties nepabeigtu īpašumu un joprojām rēķināties ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu, tad līgumā skaidri jānorāda, ka iegādātais mājoklis ir atzīts par nepabeigtu būvprojektu, nav derīgs dzīvošanai un ir nepieciešams labiekārtojums.

Kas ir iekļauts būvniecības izmaksās

Ja plānojat saņemt ienākuma nodokļa atmaksu, būvējot privātmāju, noteikti saglabājiet visus dokumentus, kas var pamatot jūsu izdevumus. Izmaksas var ietvert:

• čeki un maksājumi par celtniecības un apdares materiāliem;
• maksājumu kvītis par projekta dokumentācijas un tāmes izstrādi;
• bankas konta izraksts nepabeigtas būvniecības iegādei;
• būvniecības pakalpojumu un apdares darbu sniegšanas līgumu kopijas;
• maksājumi komunālajiem uzņēmumiem par komunikāciju veikšanu un pieslēgšanu (elektrība, ūdens, gāze, kanalizācija).

Uzmanību! Visiem būvmateriāliem jābūt saistītiem ar mājas celtniecību. Ja iegādājāties, piemēram, baļķus pirts celtniecībai, šī nauda netiks iekļauta aprēķinātajā summā.

Nodokļa atlaide par vasarnīcas celtniecību

Ja jūs nolemjat saņemt nodokļa atskaitījumu par uzbūvēto vasarnīcu, jums jāņem vērā daži smalkumi. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss tieši norāda uz to, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa kompensāciju var saņemt tikai par dzīvojamās ēkas celtniecību. Tas nozīmē, ka gadījumā, ja jūsu dokumentos ir norādīts, ka tika uzsākta vasarnīcas vai dārza mājas būvniecība, daļu no iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgūt būs problemātiski.

Lai izvairītos no grūtībām, dokumentos jānorāda “dzīvojamā ēka”. Turklāt telpām jāatbilst šim nosaukumam, tas ir, jābūt galvenajām telpām un saimniecības telpām. Der atcerēties, ka īpašuma pabalstus var izsniegt ne tikai par ēku, bet arī par zemes gabalu.

Vai ir iespējams preferenciāls atskaitījums, ja tiek būvēts kopīgs?

Ja tu cel nevis māju, bet dzīvokli sev, tad visticamāk runa ir par kopīgu celtniecību. Jums ir iespējama arī ienākuma nodokļa atmaksa. Šeit izdevumos var iekļaut šādas pozīcijas:

• projektu un tāmju izstrāde un sagatavošana;
• materiālu iegāde būvniecībai;
• apdares darbu un pašas būvniecības izmaksas;
• nepieciešamo komunikāciju ierīkošana.

Piedaloties koplietošanas būvniecībā, jābūt īpaši uzmanīgiem. Dažreiz rodas grūtības:

• ja no dalītās būvniecības līguma parakstīšanas brīža līdz telpu nodošanai ekspluatācijā ir pagājuši vairāk nekā trīs gadi, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, visticamāk, būs jāatdod tiesas ceļā;
• dažkārt attīstītājs dalīta būvniecības līguma vietā slēdz kāda cita veida līgumu - šajā gadījumā ir ļoti sarežģīta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanas kārtība.

Ir situācijas, kad rodas grūtības iegūt īpašumā uzceltu mājokli. Tas var būt saistīts, piemēram, ar izstrādes uzņēmuma negodīgumu; Ja kavēsi ar šo jautājumu, inflācijas dēļ vari zaudēt ievērojamu daļu atmaksājamo līdzekļu.

Dokumentācija

Lai visa procedūra būtu pēc iespējas ātrāka un vienkāršāka, rūpīgi jāsagatavo visi dokumenti. Lai saņemtu ienākuma nodokļa atmaksu, jums būs nepieciešams:

• līgums par apbūves gabala iegādi vai nepabeigtu ēku pirkšanu un pārdošanu;
• jebkuri rēķini, kvītis, čeki, kvītis, bankas izraksti, kas apliecina Jūsu izdevumu summu;
• būvuzņēmumu vai komunālo pakalpojumu darbinieku veikto darbu pieņemšanas un nodošanas akti (būvniecībai, komunikāciju ierīkošanai, apdarei utt.).

Jums būs nepieciešami arī citi papīri:

• pieteikums jūsu samaksātā nodokļa atmaksai;
• deklarācija noteiktajā formā 3-NDFL;
• visu civilās pases lapu apliecināta fotokopija;
• 2-NDFL (tas ir ienākumu sertifikāts no oficiālā darba vietas).

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas iezīmes

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, precīzāk 88. pants, nosaka, ka dokumentu pārbaude jāveic ne vēlāk kā 90 dienu laikā no deklarācijas iesniegšanas dienas. Tas nozīmē, ka trīs mēnešu laikā tiks rūpīgi izpētīts ne tikai tas, bet arī visi tam pievienotie dokumenti.

Pēc noteiktā laika nodokļu inspektors pieņems lēmumu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atdošanu un paziņos nodokļu maksātājam audita rezultātus. Ja visi dokumenti ir kārtībā, tie tiks atgriezti. Pretējā gadījumā dokumenti tiks atgriezti pārskatīšanai. Jums būs vai nu jānovērš nepilnības, vai jāapstrīd lēmums tiesā.

Pašai ienākuma nodokļa atmaksai ir vairākas nianses. Jaunajā izdevumā, kas ir spēkā kopš 2014. gada, ir dažas izmaiņas, kas būtiski atvieglo krievu dzīvi. Piemēram, ja iepriekš pabalsts tika piešķirts tikai vienu reizi un nebija atkarīgs no mājokļa izmaksām, tad tagad maksāšanas kārtība tiek noteikta, pamatojoties nevis uz mājokli, bet gan uz tā cenu.

Parasti nodokļu maksātājam ir tiesības saņemt atmaksu 13% apmērā no izmaksām. Tajā pašā laikā maksimālā summa, ar kuru tiek atmaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, nedrīkst pārsniegt 2 miljonus rubļu. Tas ir, lai cik nodokļu maksātājam izmaksātu jaunas mājas celtniecība, visvairāk viņš var atdot ir 260 tūkstoši Krievijas rubļu. Bet, ja mājokļa faktiskās izmaksas bija mazākas par 2 miljoniem, trūkstošo summu var “pacelt” nākamreiz, cita mājokļa būvniecības laikā. Tādējādi jūs varat būvēt tik daudz māju, cik vēlaties, bet kopējā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgrieztā summa nepārsniegs 260 tūkst.

Vēl viens jauninājums attiecas uz mājokli, kas iegādāts (uzcelts) laulības laikā. Tagad likumdevējs vienādo abu laulāto tiesības. Gan vīrs, gan sieva var pieprasīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu. Tātad ģimene saņems kumulatīvo atskaitījumu no kopējās summas 4 miljonu rubļu apmērā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanas iespējas

Lai atgūtu iedzīvotāju ienākuma nodokli, varat rīkoties divējādi. Pirmais ir sazināties ar nodokļu inspekciju. Tur jums ir jāiesniedz izskatīšanai visa dokumentu pakete. Precīzi papīri, kas jums būs nepieciešami, ir apspriesti iepriekš. Ienākuma nodokļa atmaksas termiņš šajā gadījumā ilgst vismaz trīs mēnešus. Pēc lēmuma pieņemšanas nodokļu iestādei papildus jāsniedz rekvizīti par norēķinu kontu, uz kuru tiks pārskaitīti līdzekļi.

Otrs veids ir sazināties ar darba devēju. Lai to izdarītu, jums jādodas uz Federālo nodokļu dienestu ar paziņojumu par nepieciešamību saņemt atskaitījumu. Tajā pašā laikā nodokļu iestādēm ir jāiesniedz visi iepriekš norādītie dokumenti. Vienīgais izņēmums ir deklarācija. Šādā gadījumā nav jāiesniedz veidlapa 3-NDFL. Pēc atbildes saņemšanas no nodokļu iestādēm tā jānogādā tā uzņēmuma grāmatvedībā, kurā strādājat, un tur jāuzraksta attiecīgs paziņojums. Par visiem turpmākajiem aprēķiniem atbild grāmatveži. Tagad iedzīvotāju ienākuma nodoklis no algas netiks ieturēts, kamēr neizvēlēsities pilnu pabalsta summu.

Jūs varat atgriezt līdz 13% no kopējās mājokļa būvniecības un apdares izdevumu summas, savukārt maksimālā atskaitījuma summa nedrīkst pārsniegt 2 miljonus rubļu (t.i., jūs varat atgriezt ne vairāk kā 2 miljonus rubļu x 13% = 260 tūkst.). rubļi). Par katru gadu var atdot ne vairāk, cik ieskaitīji ienākuma nodokļa budžetā, savukārt atskaitījuma atlikusī daļa tiek pārcelta uz nākamo gadu līdz atskaitījuma summas saņemšanai pilnā apmērā. Piemērs: 2015. gadā Sergejs A.A. uzcēla dzīvojamo ēku. Mājas celtniecības un apdares izmaksas kopā sastādīja 10 miljonus rubļu. Sergejevam ir tiesības saņemt īpašuma atskaitījumu būvniecības izmaksu apmērā, bet ne vairāk kā 2 miljonus rubļu, jo tā ir maksimālā atskaitījuma summa. Ja Sergejevs ir oficiāli precējies, tad arī viņa sieva varēs pieprasīt atskaitījumu 2 miljonu rubļu apmērā. (sīkāk rakstā “Nodokļu atskaitījumu pazīmes, pērkot mājokli laulātajiem”).

Kādi dokumenti nepieciešami, lai atdotu 13 procentus no dzīvokļa iegādes?

Plašāk par kredīta procentu atskaitīšanu var lasīt sadaļā “Atskaitījumi hipotēkas procentiem”. Vai ir iespējams iekļaut izdevumus, kas radušies pēc Vienotā valsts īpašuma reģistra izraksta saņemšanas (īpašumtiesību reģistrācijas apliecība) Bieži vien mājas apdares izmaksas turpinās arī pēc Vienotā valsts īpašuma reģistra izraksta (reģistrācijas apliecības) saņemšanas īpašumtiesības) dzīvojamai ēkai. Attiecīgi rodas jautājums: vai šajā gadījumā ir iespējams atskaitījumā iekļaut apdares izmaksas? Un vai ir iespējams pēc Vienotā valsts reģistra izraksta (izziņas) saņemšanas pieprasīt atskaitījumu veikto izdevumu summā un pēc tam to palielināt par papildus izmaksām par būvniecību un apdari? Pārvaldes iestādes vairākas reizes mainīja savu nostāju šajā jautājumā.

13% atdeve pēc privātās dzīvojamās mājas būvniecības.

Ieturējuma summa katram laulātajam paliek nemainīga. Lai iegūtu pilnīgāku tēmas atklāšanu, mēs sniedzam šādu piemēru. Dzīvokli pāris iegādājās par 4 miljoniem. Saskaņā ar likumu nosacīti šo summu ieguldīja katrs no laulātajiem.

Uzmanību

Tas nozīmē, ka katrs no viņiem var atdot procentus par savu daļu. Rezultātā, maksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli par šo summu, katrs laulātais varēs atdot 260 000 Krievijas rubļu. Un tagad pie nepieciešamajiem dokumentiem. Turklāt būs nepieciešami šādi dokumenti:

1. Laulības apliecības kopija.
2. Abu laulāto rakstisks iesniegums par īpašuma atskaitījumu maksājumu sadali vienādās daļās.

Svarīga īpašība! Ja dzīvoklis, kā piemērā, maksā 4 miljonus un vairāk, tad papildus iesniegums vispār nebūs jāiesniedz.

Kā pareizi atdot 13 procentus, būvējot māju

Pieteikumā jānorāda personas konta numurs, uz kuru tiks veikta atmaksa Uzmanību! Daudzi nodokļu atlaides pretendenti to nesaņem nepareizas dokumentu noformēšanas dēļ. Tādējādi ļoti bieži bankas personīgā konta numurs tiek norādīts nepareizi, sajaucot to ar kartes numuru. Kartes numurs un konta numurs ir divas dažādas lietas! Sertifikāts 2-NDFL un deklarācija 3-NDFL tiek iesniegti nodokļu inspekcijai to sākotnējā formā.

Atlikušos dokumentus ieteicams ņemt līdzi divos eksemplāros – oriģinālu un kopiju. Tiks iesniegta tikai kopija, taču dažreiz nodokļu ierēdņi pieprasa iesniegt arī oriģinālu. Papildus šiem dokumentiem ir jāapliecina nodokļu ierēdņiem, ka iegādājāties dzīvokli vai citu nekustamo īpašumu, šeit var atšķirties dokumentu saraksts 13 procentu atgriešanai no dzīvokļa iegādes.

Īpašuma nodokļa atlaide par mājas celtniecību

Pēc galvenā atskaitījuma saņemšanas jums ir tiesības atgriezt 13% no hipotēkas izmaksām (līdz 3 miljoniem rubļu). Kādi dokumenti ir nepieciešami, lai atgrieztu 13 procentus (%)

• izraksts no Vienotā valsts nekustamo īpašumu reģistra;
• būvmateriālu iegādi apliecinoši dokumenti (pārdošanas čeki, čeki, čeki);
• līgums ar būvfirmu vai veikto darbu izziņas (komunikāciju ievilkšana, mājas pabeigšana vai būvniecība, tāmes vai projekta sastādīšana).

• deklarācija 3-NDFL;
• ienākumu apliecība 2-NDFL formā;
• nodokļu atmaksas pieteikums;
• aizdevuma līgums;
• sertifikāts par aizdevuma procentu samaksu;
• pases kopija;
• Bankas konta informācija vai norēķinu grāmatiņas kopija.

Atmaksas termiņš 13 procenti (%) Pārbaudot nodokļus, atmaksas termiņš var ilgt līdz 6 mēnešiem.

Nopirku dzīvokli, kādi dokumenti nepieciešami 13 procentu atmaksai?

Informācija

13 procentus (%) no nodokļa, būvējot māju, var atgriezt ne agrāk kā nākamgad. Jūs varat pieteikties uz atskaitījumu, izmantojot Federālo nodokļu dienestu vai no sava darba devēja. Visi izdevumi ir jādokumentē. Būvniecība tika veikta tikai par personīgajiem līdzekļiem.

Piemēram, jūs uzcēlāt māju un iztērējāt tai 3 miljonus rubļu. , kas ņemts ar hipotēku bankā ar 12% gadā. Pirmajā gadā par procentiem samaksājāt 480 tūkstošus rubļu. Mājas celtniecībai bija nepieciešami 3 miljoni, bet jūs saņemsiet tikai 2 miljonus rubļu atskaitījumu. Un par procentiem tikai par jau samaksātu summu, tas ir, 480 tūkst.
berzēt.

• 2 miljoni rubļu * 13% = 260 000 rub.
• 480 tūkstoši rubļu. * 13% = 62 400 rub.

Jūs varat saņemt 322 400 rubļu.

Īpašuma atskaitījums, būvējot māju

Lai to izdarītu, papildus jānorāda:

1. Pensijas saņemšanas apliecības kopija.

Vairāk par visiem nepieciešamajiem dokumentiem varat uzzināt no tālāk redzamā video: Maksājumu saņemšanas iespējas Ja esat izdarījis visu saskaņā ar dokumentu sarakstu, lai saņemtu nodokļu atskaitījumu, tad, visticamāk, rodas jautājums, kad līdzekļi tiks atgriezti. Mēģināsim atbildēt uz šo jautājumu. Tas ir svarīgi! Saskaņā ar likumu nodokļu inspekcijas pārstāvjiem ir jāizskata pieteikums un jāsamaksā nauda ne vēlāk kā četru mēnešu laikā no pieteikuma iesniegšanas dienas. Ja maksājumi tiek kavēti, tas ir likuma pārkāpums.

Droši varat rakstīt sūdzību augstākām iestādēm. Kur saņemt naudu? Naudas līdzekļiem jānonāk pieteikumā norādītajā bankas kontā. Ja konts ir piesaistīts bankas kartei, tad naudu var izņemt bankomātā.

Nodokļu atskaitījumu piemērošanas iezīmes, būvējot māju

Kad es varu saņemt atskaitījumu? Tiesības uz atskaitījumu mājas būvniecības laikā rodas tikai pēc īpašumtiesību reģistrācijas uz uzbūvētu dzīvojamo ēku, jo saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220.panta 6.punkta 3.punktu ir obligātais dokuments atskaitījuma saņemšanai. ir izraksts no Vienotā valsts nekustamā īpašuma reģistra (apliecība par tiesību uz dzīvojamo ēku valsts reģistrāciju) . Tajā pašā laikā jūs varēsiet pieteikties nodokļu administrācijai par atskaitījumu tikai tā gada beigās, kurā jums tas radās. Tātad, ja 2017. gadā saņēmāt izrakstu no Vienotā valsts tiesību reģistra (tiesību reģistrācijas apliecību) par dzīvojamo ēku, tad atskaitījumam varat pieteikties 2018. gadā.
Piemērs: Ivanovs I.I. sāka būvēt dzīvojamo māju 2014. gadā. 2016.gadā Ivanovs pabeidza mājas celtniecību, 2017.gadā reģistrēja īpašumtiesības uz pabeigto dzīvojamo ēku un saņēma Vienotā valsts nekustamo īpašumu reģistra izrakstu. 2018. gadā Ivanovs var sazināties ar nodokļu iestādi un saņemt īpašuma atskaitījumu par mājas celtniecību.
Kādus izdevumus var iekļaut atskaitījumā, būvējot māju? Izdevumu saraksts, kurus varat iekļaut nodokļa atlaidē par mājokļa būvniecību, ir norādīts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pants. Tie ietver:

• izdevumi par zemes iegādi apbūvei;
• nepabeigtas dzīvojamās ēkas iegādes izdevumi;
• būvniecības un apdares materiālu iegādes izdevumi;
• izdevumi, kas saistīti ar būvniecības un apdares darbiem vai pakalpojumiem;
• izmaksas par projektēšanas tāmju sastādīšanu, kā arī izmaksas par pieslēgumu inženiertīkliem un komunikācijām.

Svarīgi ņemt vērā, ka, lai saņemtu atskaitījumu, ir jādokumentē visi izdevumi, tas ir, uz rokas jābūt visiem nepieciešamajiem čekiem, čekiem, čekiem un (vai) citiem maksājumu dokumentiem.

Kādi čeki ir nepieciešami, lai, būvējot dzīvokli, atgrieztu 13 procentus?

Labdien, Jā, jums ir tiesības uz nodokļu atlaidēm, jo ​​maternitātes kapitāla līdzekļi būtībā tika izmantoti kredīta un hipotēkas procentu atmaksai. Īpašuma nodokļa atlaides nodrošināšana, pērkot dzīvokli vai zemi, ieskaitot tos, kas iegūta ar hipotekāro kredītu, tiek veikta, ievērojot šādas prasības: - īpašumam jāatrodas Krievijas Federācijas teritorijā; — pilsonim, kurš piesakās uz atskaitījumu, jābūt Krievijas Federācijas nodokļu rezidentam; - viņam jāsaņem ienākumi, no kuriem tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar 13% likmi.

Apskatīsim šo jautājumu sīkāk. Iegādāts gatavs, uzcelts īpašums Iegādājoties mājokli, kas jau ir gatavs dzīvošanai (arī iegādājoties īpašuma daļu), nodokļu inspekcijai līdzi jāņem iegādātā īpašuma dokumentu oriģināli un kopijas. Tie ietver:

1. Sertifikāts par tiesību uz nekustamo īpašumu valsts reģistrāciju.
2. Dokuments, kas apliecina īpašuma pirkšanu un pārdošanu. Šajā līgumā jānorāda dzīvokļa vai cita nekustamā īpašuma pirkuma cena.
3. Akts, kas apstiprina mājokļa pieņemšanu un nodošanu.

Tika iegādāts nepabeigts vai būvniecības stadijā esošais mājoklis Šajā gadījumā galvenais dokuments, kas var apstiprināt īpašuma tiesību iegādi un iegūšanu, ir pieņemšanas un nodošanas akts, nevis mājokļa valsts reģistrācijas sertifikāts, jo tas tiek izsniegts daudz vēlāk.

Ivanovs var izmantot tiesības saņemt īpašuma atskaitījumu par mājas celtniecību. Piemērs: Sidorovs S.S. iegādājās vasarnīcu un uzcēla uz tās vasarnīcu, reģistrējot to kā dzīvojamo ēku bez tiesībām tajā reģistrēties. Sidorovs S.S. nevarēs izmantot īpašuma atskaitījumu. 2. Jūs iegādājāties nepabeigtu dzīvojamo ēku un to pabeidzāt Šajā gadījumā pirkuma-pārdošanas līgumā ir jānorāda kā nepabeigtas būvniecības objekts (pretējā gadījumā varēsiet saņemt atskaitījumu tikai par izmaksām). par mājas iegādi, bet ne par būvniecības izmaksām). Piemērs: Ivanovs A.A. pirkuma-pārdošanas līguma ietvaros iegādājās vienstāvu dzīvojamo māju. Pēc pirkuma Ivanovs māju rekonstruēja, pievienojot otro stāvu. Īpašuma atskaitījumu Ivanovs varēs saņemt tikai mājas iegādes izdevumu apmērā (atskaitījumā netiks iekļautas mājas rekonstrukcijas izmaksas). Piemērs: Sergejevs S.A.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem valsts pilsoņiem ir tiesības uz izmaksu atlīdzību, iegādājoties mājokli, ne tikai iegādājoties gatavu dzīvojamo nekustamo īpašumu, bet arī veicot būvdarbus uz zemes gabala. Pieteikties kompensācijai iespējams par mājokļa celtniecību tieši no īpašnieka personīgajiem līdzekļiem, kā arī ņemot kredītiestādēs mērķkredītu samaksāto bankas procentu segšanai. Šajā materiālā mēs detalizēti aplūkojam, kā saņemt nodokļu atlaidi, būvējot māju, runājam par to, kādus izdevumus varat pieprasīt kompensāciju, un apspriežam svarīgus punktus.

Situācijas, kad būvniecības laikā varat pieprasīt naudas atmaksu

1. tabula.Situācijas, kad var pieteikties iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksai

Ja jūs iegādājāties zemes gabalu un uz tā uzbūvējat apdzīvošanai piemērotu lauku māju un pēc tam izieta reģistrācijas procedūru kā apdzīvošanai piemērota būve, bet nenodrošināt iespēju tajā reģistrēties, jūs nevarētu pieteikties par valsts kompensāciju.

Vairāk par atskaitījumu par zemes iegādi varat uzzināt pie mums. Apsvērsim, kādu summu varat sagaidīt, atgriešanas apstākļus, kā arī, kādā termiņā ir iespējams saņemt atskaitījumu.

Un, ja saskaņā ar oficiālu līguma par objekta pārdošanu un pirkšanu jūs iegādājāties nepabeigtu trīsstāvu kotedžu un pēc tam, kad pirkums pabeidza būvniecību un reģistrēja to kā savu īpašumu, jūs varat pieprasīt ne tikai iztērēto līdzekļu atmaksu. par iegādi, bet arī par būvējamā objekta pabeigšanu un tā apdari.

Sarakstā iekļauto izdevumu saraksts, kas pieejams atlīdzināšanai

Saskaņā ar likuma burtu dzīvojamā īpašuma būvniecības laikā ir noteikts noteiktu izdevumu saraksts, par kuriem var pretendēt uz daļēju atlīdzību. Tie visi ir izklāstīti valsts galvenā nodokļu tiesisko attiecību noteikumu kopuma 220. pantā.

Starp viņiem:

• izmaksas, kas vērstas uz zemes gabala iegādi turpmākai mājokļa celtniecībai;
• zemes gabala ar nepabeigtu ēku, kas pēc būvdarbu pabeigšanas ir paredzēta kā dzīvojamā ēka, iegādei;
• dzīvojamā īpašuma būvniecības materiālu, kā arī nepieciešamo apdares elementu iegādes izmaksas;
• projektēšanas un tāmes dokumentācijas sagatavošanai izlietotie līdzekļi;
• naudu, kas dota inženiertīklu un citu sakaru sistēmu ierīkošanai un pieslēgšanai ēkai.

Piezīme! Mutisks izmaksu apraksts nav pietiekams pamats naudas saņemšanai. Lai atgrieztu līdzekļus, jums ir jāiesniedz dokumentāri pierādījumi par veiktajiem izdevumiem čeku vai kvīšu veidā.

Izdevumu saraksts, kas nav pamats iemaksu atmaksai

Tagad apskatīsim izdevumu sarakstu, kuriem var pretendēt uz līdzekļiem no valsts:

• tērējot naudu jau uzbūvētas un reģistrētas mājas rekonstrukcijai un citiem uzlabojumiem;
• veicot pārbūvi gatavā mājā;
• uzstādot nepieciešamo aprīkojumu, piemēram, tualeti, vannu vai dušu, elektrisko, gāzes apkures katlu utt.;
• ja vietā tika uzbūvēti piebūves un inženierkomunikāciju nodalījumi, kā arī kādi citi atsevišķi objekti, piemēram, pirts vai garāža.

Sniegsim piemēru. Jūs uz savas zemes uzcēlāt kotedžu, pēc tam uzstādījāt ķieģeļu garāžu un koka pirti. Jums nav tiesību pievienot pēdējos divus objektus kompensējamo izdevumu sarakstam, jo ​​saskaņā ar likumu tajā tiek iekļauti tikai līdzekļi, kas iztērēti dzīvojamā īpašuma (mājas) celtniecībai un apdares darbiem tajā.

Tiesību rašanās saņemt valsts kompensāciju par būvniecības izmaksām

Pilsonim ir tiesības pieprasīt naudas kompensāciju par paša celtās mājas izmaksām, reģistrējot to kā dzīvojamo īpašumu. Lai pierādītu, ka nodokļu maksātājs ir sekmīgi pabeidzis reģistrācijas procedūru, nepieciešams nodrošināt attiecīgās struktūras ar Vienotā valsts nekustamā īpašuma reģistra izziņu.

Izrādās, ja 2014. gadā uz sava zemes gabala uzcēlāt kotedžu, tad jums ir tiesības vērsties Federālajā nodokļu dienestā par līdzekļu kompensāciju 2015. gadā.

Sniegsim piemēru. Dzīvojamās ēkas būvniecības procesu sākāt 2012. gada sākumā, bet būvniecību pabeidzāt 2014. gada vidū. Uzceltās kotedžas reģistrācija īpašumā un ierakstīšana Vienotajā valsts nekustamo īpašumu reģistrā, izrādās, ar pieteikumu par daļu līdzekļu atdošanu var vērsties tikai pēc 2016. gada.

Tajā pašā laikā pieteikuma iesniegšana par nākamo gadu pēc reģistrācijas procedūras perioda nav obligāta, jo jūs varat iesniegt dokumentus, lai saņemtu atskaitījumu par pēdējiem 36 mēnešiem.

Sniegsim piemēru. 2013. gadā jūs savā vietnē uzbūvējāt kotedžu un veicāt īpašumtiesību reģistrācijas procedūru. 2013. un 2014. gadā oficiāli nebiji nodarbināts, un tikai 2015. gadā dabūji darbu ar “balto” algu un darba līgumu. Izrādās, ka ienākuma nodokļa atmaksu vari aktivizēt tikai 2016. gadā un saņemt visus maksājumus par 2015. gadu. Tajā pašā laikā Tev pienākošos summu, kas nav izsniegta pilnā apmērā, pārcels uz nākamajiem gadiem.

Ja jūsu rokās jau ir izziņa no Vienotā valsts nekustamo īpašumu reģistra un jūs nevēlaties gaidīt līdz gada beigām, piesakiet līdzekļus savā darba vietā. Jā, jūs nesaņemsiet nevienu maksājumu, bet pamazām katru mēnesi atdosiet 13% no algas, līdz tiks samaksāta visa jums pienākošā summa.

Kādi dokumenti ir nepieciešami, lai apstrādātu atmaksu?

Lai pieteiktos īpašuma atskaitījumam saskaņā ar likumā noteiktajiem noteikumiem, jums nodokļu inspekcijā jāiesniedz šādi dokumenti:

1. Izziņa ar informāciju par uzbūvēto mājokli no Vienotā valsts nekustamā īpašuma reģistra.
2. Deklarācijas veidlapa 3-NDFL, kuru aizpilda maksātājs patstāvīgi.
3. Maksājuma dokumentu un citu dokumentu, kas norāda izmaksu rašanos, fotokopijas. Tie var pastāvēt šādā formā:
   1. ar privātpersonām noslēgto līgumu kopijas vai kvītis no tām, norādot pases datus un rekvizītus;
   2. ar būvfirmām noslēgto līgumu, maksājuma uzdevumu kopijas u.c.;
   3. pārdošanas kvītis apmaksai par celtniecības un apdares darbos izmantotajiem materiāliem;
   4. īpašuma īpašnieka rakstīta izziņa, kurā viņš pieprasa atskaitījumu;
   5. izziņa no grāmatvedības nodaļas darba vietā 2-NDFL;
   6. visu pases lapu fotokopijas.
4. Ja pilsonis saņem atskaitījumu, lai segtu procentus par kredītiestādē ņemto mērķkredītu dzīvojamās ēkas celtniecībai, viņam ir jānodrošina:
   1. līgums starp banku un aizņēmēju;
   2. sertifikāts par procentu samaksu bankai.

Vai nezināt, kā aizpildīt veidlapas? Ar šīm tēmām varat iepazīties mūsu portālā. Soli pa solim sniegti norādījumi, veidlapu paraugi un kā izvairīties no elementārām kļūdām, aizpildot deklarāciju.

Video — pilnīga nodokļu atskaitījumu pakete

Maksimālā summa, kas pieejama saņemšanai

Valsts izsniegtās kompensācijas apmērs par dzīvojamās ēkas celtniecību vai pabeigšanu zemes gabalā tiek noteikts pēc īpašuma atskaitījumu standarta shēmas, tas ir, tāpat kā citiem īpašuma veidiem.

Maksimālais, ko varat atdot, ir ne vairāk kā 13% no kopējās izmaksu summas, kas radušās objekta būvniecības laikā, un nav atļauts pārsniegt 2 000 000 rubļu apmēru.

Katru gadu jums ir tiesības vienlaikus valsts budžetā atdot summu, kas nepārsniedz kopējos no jūsu ienākumiem ieturētos līdzekļus. Ja jūs nesaņemat naudu pilnā apmērā noteiktajā laikā, tad atlikusī summa tiek ieskaitīta maksājumā par nākamajiem 12 mēnešiem un tā tālāk, līdz tiek atgriezta visa nauda paredzētajā apmērā.

Sniegsim piemēru. 2014. gadā jūs šajā vietā uzcēlāt māju turpmākai dzīvošanai tajā. Kopējie būvniecības procedūrai un apdares darbiem iztērētie līdzekļi sastādīja 10 000 000 rubļu. Jums ir tiesības uz nodokļu atmaksu, pamatojoties uz izmaksu segšanu ne vairāk kā 2 miljonu rubļu apmērā no summas. Taču, tā kā esat precējusies, arī jūsu vīrs var pretendēt uz līdzekļu atmaksu 13% apmērā no diviem miljoniem, un izrādās, ka no 10 miljoniem kompensēs tikai četrus.

Ja ņēmāt hipotēku un māju uzbūvējāt nevis 2014., bet 2013. gadā, tad visus samaksātos procentus varat atmaksāt pilnībā, bez ierobežojumiem, jo ​​šādi ierobežojumi stājās spēkā tikai 2014. gadā, no janvāra pirmās dienas.

Ja, tāpat kā iepriekš minētajā problēmā, māja tika iegādāta 2014. gadā, tad procentu segšanai varat iegūt ne vairāk kā 13% no 3 000 000 rubļu, tas ir, 390 000 rubļu.

Jums ir tiesības saņemt kredītprocentu atlīdzību tikai tad, ja māja ir reģistrēta kā mājoklis ar tiesībām tajā reģistrēties. Cita starpā jums ir tiesības iesniegt atskaitījumu arī par izdevumiem, kas radušies būvniecības laikā, nevis tikai par hipotēkas procentiem.

Vai izdevumu sarakstā var iekļaut izdevumus, kas radušies pēc nekustamā īpašuma reģistrācijas?

Ļoti bieži apdares darbi un izdevumi par materiālu iegādi turpina rasties diezgan ilgu laiku, pirms tiek saņemts izraksts no Vienotā valsts nodokļu maksātāju reģistra. Līdz ar to rodas jautājums, vai tās ir iespējams iekļaut nodokļu atmaksas izmaksu sarakstā, kā arī, vai ir iespējams mainīt atskaitīšanai nepieciešamo summu pēc tam, kad tā jau ir vienreiz deklarēta?

Krievijas Federālais nodokļu dienests nolēma, ka atbilde uz jautājumu par šo līdzekļu iekļaušanu sarakstā būs pozitīva, turklāt, pat ja atskaitījums jau bija veikts to iekļaušanas brīdī, summa joprojām var tikt mainīta un līdzsvaru var iegūt. Šajā gadījumā summas maiņa būs iespējama tikai par pašreizējo izmaksu summu.

Sniegsim piemēru. 2014. gadā jūs patstāvīgi uzcēlāt divstāvu māju uz zemes gabala un reģistrējāt to kā savu dzīvojamo īpašumu, savukārt būvniecības izmaksas sasniedza pusotru miljonu rubļu. 2015. gadā jūs iesniedzat iestādēm deklarāciju par pagājušo gadu un saņemat atmaksu. Tajā pašā gadā jūs veicat papildu apdares darbus mājā vēl par pusmiljonu, izrādās, ka 2016. gadā varēsiet iesniegt vēl vienu deklarāciju iestādēm, jau par 2015. gadu, pateicoties kurai jūs pieprasīsiet pilnu summu 2 miljonu apmērā atskaitīšanai un saņemt trūkstošos 13% no 200 tūkstošiem rubļu.

Apkoposim to

Kā redzat, īpašuma atskaitījumu atmaksa sakarā ar dzīvojamās ēkas būvniecību zemes gabalā tiek veikta pēc standarta shēmas, līdzīgi kā visu veidu līdzīgiem nekustamajiem īpašumiem. Lai to saņemtu, ir jāsavāc arī standarta dokumentu pakete un jāiesniedz tie savas dzīvesvietas nodokļu inspekcijā. Novēlam veiksmi valsts kompensācijas saņemšanā un būvdarbu veikšanā!

Pēdējo reizi atjaunināts 2019. gada jūnijā

Piemērs:

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. panta 1. punkta 3. punktu jūs varat saņemt īpašuma atskaitījumu ne tikai pērkot dzīvokli vai māju, bet arī būvējot mājokli. Šajā gadījumā jums ir tiesības saņemt atskaitījumu gan par izdevumiem tieši par mājas celtniecību, gan par būvniecībai izsniegtā kredīta procentiem.

Kādos gadījumos, būvējot māju, var saņemt atskaitījumu?

Jūs varat izmantot īpašuma atskaitījumu mājokļa celtniecībai, ja:

1. Uzcēla dzīvojamo ēku

Saskaņā ar likumu tiek paredzēta nodokļa atlaide par dzīvojamās ēkas celtniecību ar pilsoņu tiesībām tajā reģistrēties. Ja esat uzcēlis dzīvojamo ēku bez tiesībām tajā reģistrēties, jūs nevarat rēķināties ar atskaitījumu (Krievijas Finanšu ministrijas 2017. gada 3. maija vēstule N 03-04-05/27085).

Piemērs: Ivanovs I.I. iegādājās zemesgabalu individuālo dzīvojamo māju celtniecībai (SVC), uzcēla uz tā dzīvojamo ēku un saņēma Vienotā valsts nekustamo īpašumu reģistra izrakstu. Ivanovs var izmantot tiesības saņemt īpašuma atskaitījumu par mājas celtniecību.

Piemērs: Sidorovs S.S. iegādājās vasarnīcu un uzcēla uz tās vasarnīcu, reģistrējot to kā dzīvojamo ēku bez tiesībām tajā reģistrēties. Sidorovs S.S. nevarēs izmantot īpašuma atskaitījumu.

2. Iegādājāmies nepabeigtu dzīvojamo ēku un pabeidzām to

Tādā gadījumā Jūsu iegādātā māja pirkuma-pārdošanas līgumā ir jānorāda kā nepabeigtas būvniecības objekts (pretējā gadījumā varēsiet saņemt atskaitījumu tikai par mājas iegādes izmaksām, bet ne par būvniecības izmaksām).

Piemērs: Ivanovs A.A. pirkuma-pārdošanas līguma ietvaros iegādājās vienstāvu dzīvojamo māju. Pēc pirkuma Ivanovs māju rekonstruēja, pievienojot otro stāvu. Īpašuma atskaitījumu Ivanovs varēs saņemt tikai mājas iegādes izdevumu apmērā (atskaitījumā netiks iekļautas mājas rekonstrukcijas izmaksas).

Piemērs: Sergejevs S.A. pirkuma-pārdošanas līguma ietvaros iegādājās nepabeigtu būvprojektu - nepabeigtu divstāvu kotedžu. Pēc pirkuma Sergejs pabeidza vasarnīcu un reģistrēja tās īpašumtiesības. Sergejevs varēs saņemt atskaitījumu gan par kotedžas iegādes, gan par vasarnīcas pabeigšanas un apdares izmaksām.

Kādus izdevumus var iekļaut atskaitījumā, būvējot māju?

Izdevumu saraksts, kurus varat iekļaut nodokļa atlaidē par mājokļa būvniecību, ir norādīts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pants. Tie ietver:

• izdevumi par zemes iegādi apbūvei;
• nepabeigtas dzīvojamās ēkas iegādes izdevumi;
• būvniecības un apdares materiālu iegādes izdevumi;
• izdevumi, kas saistīti ar būvniecības un apdares darbiem vai pakalpojumiem;
• izmaksas par projektēšanas tāmju sastādīšanu, kā arī izmaksas par pieslēgumu inženiertīkliem un komunikācijām.

Ir svarīgi atzīmēt, ka, lai saņemtu atskaitījumu, jūs visi izdevumi ir jādokumentē, tas ir, jābūt pa rokai visas nepieciešamās kvītis, čekus, kvītis un (vai) citus maksājumu dokumentus.

Kādas būvniecības izmaksas nevar iekļaut atskaitījumā?

Jūs nevarēsiet saņemt atskaitījumu par izdevumiem:

• jau uzbūvētas mājas pārbūve vai rekonstrukcija;
• jau uzbūvētas mājas rekonstrukcija (pielikts stāvs vai piebūve);
• santehnikas, dušas, gāzes vai citu iekārtu uzstādīšana;
• papildu ēku vai būvju celtniecība objektā (piemēram, garāža, žogs, pirts, šķūnis utt.)

Piemērs: Sidorovs V.V. savā vietā uzcēla dzīvojamo ēku, ķieģeļu garāžu un pirti. Sidorovs nodokļa atskaitījumā var iekļaut tikai mājas celtniecības un apdares izmaksas.

Kad es varu saņemt atskaitījumu?

Mājas celtniecības laikā rodas tiesības uz atskaitījumu tikai pēc īpašumtiesību reģistrācijas uz uzbūvēto dzīvojamo māju, jo saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. panta 6. punktu, 3. punktu, obligāts dokuments atskaitījuma saņemšanai ir izraksts no Vienotā valsts nekustamā īpašuma reģistra (apliecība par tiesību uz dzīvojamo telpu valsts reģistrāciju). ēka). Tajā pašā laikā jūs varēsiet pieteikties nodokļu administrācijai par atskaitījumu tikai tā gada beigās, kurā jums tas radās. Tātad, ja 2018. gadā saņēmāt izrakstu no Vienotā valsts tiesību reģistra (tiesību reģistrācijas apliecību) par dzīvojamo ēku, tad varat pieteikties atskaitījumam 2019. gadā.

Piemērs: Ivanovs I.I. sāka būvēt dzīvojamo māju 2014. gadā. 2017.gadā Ivanovs pabeidza mājas celtniecību, 2018.gadā reģistrēja īpašumtiesības uz pabeigto dzīvojamo ēku un saņēma Vienotā valsts nekustamo īpašumu reģistra izrakstu. 2019. gadā Ivanovs var sazināties ar nodokļu iestādi un saņemt īpašuma atskaitījumu par mājas celtniecību.

Tajā pašā laikā pēc mājas reģistrācijas nav jāiesniedz dokumenti par atskaitījumiem par nākamo gadu. Tiesībām uz īpašuma atskaitījumu nav laika ierobežojuma, taču nodokli iespējams atgriezt tikai par pēdējiem trim gadiem pirms gada, kurā iesniegti dokumenti atskaitīšanai (vairāk par šo informāciju varat lasīt rakstā: “ Kad un uz kādiem gadiem jāiesniedz dokumenti īpašuma atskaitījuma saņemšanai” ).

Piemērs: Ivanovs S.A. 2016. gadā uzcēla dzīvojamo māju un reģistrēja uz to īpašumtiesības. 2016. un 2017. gadā Ivanovam nebija oficiālas darba attiecības. Es oficiāli ieguvu darbu 2018. Tādējādi Ivanovam ir tiesības sākt izmantot būvniecības atskaitījumu 2019.gadā un atmaksāt 2018.gadā samaksāto ienākuma nodokli. Ja Ivanovs pilnībā neizsmēsīs atskaitījumu, tad viņš to varēs turpināt izmantot nākamajos gados (2020. gadā atgriezt nodokli par 2019. gadu, 2021. gadā - par 2020. gadu utt.)

Dokumentu saraksts ieturējuma iegūšanai

Lai pieteiktos nekustamā īpašuma nodokļa atlaidei mājokļa celtniecībai, jums būs nepieciešams:

• deklarācija 3-NDFL;
• Vienotā valsts nekustamo īpašumu reģistra izraksts par dzīvojamo ēku;
• mājas celtniecības izmaksas apliecinošu dokumentu kopijas. Vairumā gadījumu šie dokumenti būs:
  1. fizisko personu pakalpojumiem - līguma ar privātpersonu kopija, kvīts kopija (vai bezskaidras naudas norēķiniem - naudas līdzekļu pārskaitījuma dokumenta kopija);
  2. par organizāciju pakalpojumiem - līguma ar būvuzņēmumu kopija, maksājuma uzdevumu kopijas (vai skaidras naudas maksājumiem - kases ieņēmumu orderu, čeku kopijas);
  3. materiālu iegādei - čeku (pārdošanas čeku) kopijas;
• nodokļu atmaksas pieteikums;
• dokumenti, kas apliecina nomaksāto nodokli (sertifikāts 2-NDFL);
• personu apliecinoša dokumenta kopiju;

Ja saņemat atskaitījumu par būvniecības kredīta procentiem, jums jāpievieno arī:

• aizdevuma līgums;
• sertifikāts par ieturētajiem aizdevuma procentiem.

Atskaitījuma summa

Ieturējuma apmēru par individuālās dzīvojamās ēkas jaunbūvi vai pabeigšanu nosaka pēc tāda paša principa kā citos īpašuma atskaitījumu veidos. (sk. Nodokļa atskaitījuma summa).

Jūs varat atgriezt līdz 13% no kopējās mājokļa būvniecības un apdares izdevumu summas, savukārt maksimālā atskaitījuma summa nedrīkst pārsniegt 2 miljonus rubļu (t.i., jūs varat atgriezt ne vairāk kā 2 miljonus rubļu x 13% = 260 tūkst.). rubļi).

Par katru gadu var atdot ne vairāk, cik ieskaitīji ienākuma nodokļa budžetā, savukārt atskaitījuma atlikusī daļa tiek pārcelta uz nākamo gadu līdz atskaitījuma summas saņemšanai pilnā apmērā.

Mājokļa celtniecībā ar hipotēku līdz 2014. gada 1. janvārim ienākuma nodoklis par izdevumiem hipotēkas procentu nomaksai tiek atmaksāts pilnā apmērā, bez ierobežojumiem. Ja hipotekārais kredīts būvniecībai izsniegts pēc 2014. gada 1. janvāra, tad procentu atskaitījums ir ierobežots līdz 3 miljonu rubļu apmēram (t.i., no hipotēkas procentiem varat atdot ne vairāk kā 3 miljonus rubļu x 13% = 390 tūkstoši rubļu). ).

Atskaitījums par būvniecības kredītu (hipotēku) procentu maksāšanas izmaksām

Ja esat paņēmis mērķkredītu dzīvojamās mājas celtniecībai (tas ir jānorāda aizdevuma līgumā), tad jums ir tiesības saņemt ieturējumu par samaksātajiem kredīta procentiem.

Piemērs: Petrovs A.V. paņēma hipotekāro kredītu dzīvojamās mājas celtniecībai. Petrovam ir tiesības pieprasīt atskaitījumu gan par būvniecības, gan hipotēkas procentu izmaksām.

Plašāk par kredīta procentu atskaitīšanu var lasīt sadaļā "Ieturējums hipotēkas procentiem".

Vai ir iespējams iekļaut izdevumus, kas radušies pēc Vienotā valsts nekustamā īpašuma reģistra izraksta saņemšanas (īpašumtiesību reģistrācijas apliecība)

Bieži vien mājas apdares izmaksas turpinās arī pēc Vienotā valsts īpašuma reģistra izraksta (īpašumtiesību reģistrācijas apliecības) saņemšanas par dzīvojamo ēku. Attiecīgi rodas jautājums - vai šajā gadījumā ir iespējams atskaitījumā iekļaut apdares izmaksas? Un vai ir iespējams pēc Vienotā valsts reģistra izraksta (izziņas) saņemšanas pieprasīt atskaitījumu veikto izdevumu summā un pēc tam to palielināt par papildus izmaksām par būvniecību un apdari?

Pārvaldes iestādes vairākas reizes mainīja savu nostāju šajā jautājumā. Saskaņā ar jaunāko Federālā nodokļu dienesta un Krievijas Finanšu ministrijas atzinumu izdevumus, kas saistīti ar dzīvojamās ēkas apdari, kas veikti pēc īpašumtiesību reģistrēšanas uz māju, var iekļaut īpašuma atskaitījumā pat tad, ja atskaitījums par ēkas celtniecību. māja jums jau ir piešķirta (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 22. aprīļa vēstules Nr. BS -4-11/7253@, Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 22. aprīļa vēstules Nr. 03-04-05 /23340). Turklāt pēc Vienotā valsts reģistra izraksta (izziņas) saņemšanas īpašuma atskaitījumu var deklarēt esošajā apmērā un vēlāk palielināt par izdevumiem, kas radīsies nākotnē.

Piezīme: Ir svarīgi atcerēties, ka pat ņemot vērā apdares izmaksas, atskaitījumu var iegūt ne vairāk kā 2 miljonu rubļu apmērā. (jāatgriež 260 tūkstoši rubļu).

Piemērs: 2017. gadā Kuzovļevs E.A. patstāvīgas būvniecības rezultātā saņēmu dzīvojamās ēkas īpašumtiesību reģistrācijas apliecību (izdevumi bija 1,5 miljoni rubļu). 2018. gadā viņš nodokļu inspekcijā iesniedza deklarāciju par 2017. gadu un saņēma atskaitījumu. 2018. gadā Kuzovļevs E.V. iztērēja vēl 300 tūkstošus rubļu mājas apdarei. Šajā gadījumā 2019. gadā viņam ir tiesības iesniegt nodokļu inspekcijā deklarāciju par 2018. gadu, kurā viņš palielina pieprasītā atskaitījuma summu par apdares izdevumiem 2018. gadā (t.i., deklarēt atskaitījumu 1,8 miljonu rubļu apmērā).

Nodokļa atlaide par mājas celtniecību var būt jauka iesildīšanas dāvana. Valsts mums nereti piešķir naudas kompensāciju, bet mājoklis ir patīkams izņēmums! 🙂

Daudzi no mums sapņo dzīvot atsevišķā mājā ārpus pilsētas: tīrs gaiss, miers un klusums visapkārt. Beidzot sapnis piepildījās un māja tika uzcelta, taču izmaksas nedaudz aizēnoja prieku par tā piepildījumu.

Ienākuma nodokļa atmaksa mājas celtniecības laikā palīdzēs ievērojami atgūt izmaksas un atgriezt diezgan iespaidīgu summu, kas iztērēta piepilsētas mājokļu celtniecībai.

Šis pabalsts ir viens no īpašuma atskaitījumu veidiem, uz kuru ir tiesības ikvienam mūsu valsts pilsonim, ievērojot vairākus nosacījumus. Ļaujiet mums sīkāk apsvērt, kas var izmantot šo preferenci un kādi ir tās saņemšanas nosacījumi.

Ne katrs cilvēks var pieprasīt atskaitījumu, bet tikai tie, kas atbilst likumā noteiktajām prasībām. Proti, lai pieteiktos pabalstiem, jums ir:

• Būt Krievijas Federācijas pilsonim un uzturēties tās teritorijā ilgāk par 183 dienām. Citiem vārdiem sakot, būt Krievijas Federācijas iedzīvotājam. Tiem, kas nav, valsts neapstiprinās atskaitījumu;
• Maksājiet 13% ienākuma nodokli no saviem ienākumiem. Tas ir, strādājiet un saņemat algu, no kuras jūs personīgi vai jūsu darba devējs katru mēnesi ietur daļu no līdzekļiem iedzīvotāju ienākuma nodoklim.

Ja pilsonim nav ar nodokli apliekamu ienākumu, piemēram, viņš ir bezdarbnieks vai individuālais uzņēmējs, kurš izmanto īpašus režīmus, saskaņā ar kuriem viņš nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad viņam nav tiesību pieprasīt atskaitījumu.

Tādējādi jūs varat atgūt tikai to summu, kas gada laikā tika ieturēta no jūsu algas. Lasiet vairāk par ikgadējo maksājumu summas ģenerēšanas mehānismu.

Kādas izmaksas var atlīdzināt?

Ne visus izdevumus par mājas celtniecību valsts atmaksās, bet tikai daļu. Izmaksu saraksts ir skaidri definēts, un to nevar paplašināt. Tātad, jūs varat atgriezt iztērēto naudu:

• Samaksa par mājas celtniecības un apdares darbiem;
• Materiālu iegāde būvniecībai un apdarei;
• Komunikāciju nodrošināšana (gāze, ūdens, kanalizācija, elektrība);
• Projektēšanas un tāmes dokumentācijas izstrāde;
• Procentu samaksa par mājokļa kredītu (hipotēku), ja māja iegādāta par bankas līdzekļiem;
• Procentu atmaksa par refinansētajiem mājokļa kredītiem.

Atsevišķi jāatzīmē, ka gadījumā, ja māja nav celta no sākuma, bet tiek iegādāta nepabeigta, tās pabeigšanas un apdares izmaksas var atlīdzināt tikai tad, ja pirkuma līgumā ir norādīts, ka māja iegādāta nepabeigta.

Bet mēbeļu, santehnikas un citu mājas iekārtu iegādes izmaksas netiek atmaksātas.

Cik daudz naudas valsts beigās atdos?

Maldīgi ir uzskatīt, ka, ja kotedžas celtniecībai iztērēs, teiksim, 5 miljonus rubļu, valsts atdos visus piecus miljonus. Nē. Ieturējuma limits ir ierobežots:

• Pašai celtniecībai un apdarei divi miljoni (galvenais atskaitījums);
• Trīs miljoni, lai nomaksātu hipotekārā kredīta procentus.

Kopā: 5 miljoni rubļu. No šiem 5 miljoniem rubļu. jums jāaprēķina 13%. Tādējādi maksimālā summa, ko varat iegūt, ir 650 000 rubļu. = 260 000 (mājai un zemei) + 390 000 (hipotēkai).

Piemērs. Bočkina Marija 2019. gadā uzcēla māju Maskavas apgabalā un par to iztērēja 3 miljonus rubļu, ko viņa paņēma kā hipotēku bankā ar 12% gadā. Pirmajā gadā viņa bankai pārmaksāja - 480 tūkstošus rubļu.

2020. gadā viņa var vērsties inspekcijā par izlietoto līdzekļu atmaksu. Lai arī celtniecība izmaksāja 3 miljonus, viņa saņems atskaitījumu tikai 2 miljonu rubļu apmērā, bet par procentiem tikai reāli samaksāto summu, tas ir, 480 tūkstošus rubļu.

2019. gada beigās Marija varēs saņemt 322 400 rubļu:

• 2 miljoni rubļu * 13% = 260 000 rub.
• 480 tūkstoši rubļu. * 13% = 62 400 rub.

Bet jāņem vērā, ka, lai viena gada laikā saņemtu visu šo summu, Bočkinai bija jāsamaksā ienākuma nodoklis vismaz 322 400 rubļu apmērā. Ja viņas gada ienākumi un nodokļi būs mazāki, tad nesamaksātais atlikums tiks pārnests uz nākamo gadu.

Pēc galvenā atskaitījuma saņemšanas viņa katru gadu varēs atsevišķi pieprasīt hipotēkas izdevumus. Un tā tālāk, līdz viņas pārmaksa sasniedz 3 miljonus rubļu.

Jāpiebilst, ka šis limits stājās spēkā tikai 2014. gadā, un iepriekš pārmaksas summai nebija nozīmes. Un bija iespēja saņemt hipotēkas atskaitījumu no visas samaksātās procentu summas (pārsniedzot aizdevuma pamatsummu).

Cik reizes jūs varat saņemt pabalstu?

Galveno atskaitījumu var pieprasīt vairākas reizes, pirms limits ir iztērēts. Tas ir, ja, teiksim, māju uzcēla par 1,5 miljoniem rubļu, atlikums ir 500 tūkstoši rubļu. Deklarēties var, piemēram, nākamās būvniecības vai dzīvokļa iegādes laikā. Ja limits ir sasniegts, tas vairs netiks parādīts.

Tādējādi atskaitījumu 2 miljonu apmērā var saņemt tikai vienu reizi mūžā. Lasiet vairāk par izmaiņām kopš 2014. gada un atkārtotas atskaitīšanas iespējām par iegādāto mājokli.

Tie paši noteikumi attiecas uz hipotēkas atskaitījumu, ar vienīgo izņēmumu, ka tas tiek pieprasīts tikai par vienu dzīvokli. Respektīvi, ja pārmaksa par vienu hipotēku nesasniedza trīs miljonus, par nākamo dzīvokli, kas arī ņemts ar bankas līdzekļiem, ieturējumus nevarēs pieprasīt. Viss par hipotekārā kredīta procentu atmaksu.

Kāpēc ir izdevīgi apprecēties?

Atsevišķi ir vērts pieminēt pabalstu sadali starp laulātajiem. Ja mājas un tās īpašumtiesību būvniecības laikā laulātie uzraksta iesniegumu par atskaitījuma sadali proporcijās 100 un 0, tad laulātais, kurš atteicās no atskaitījuma par labu otrajam, vēlāk varēs saņemt savu atskaitījumu. .

Tas ir ērti, ja dzīvokļa iegāde vai dzīvojamās ēkas celtniecība maksā nedaudz vairāk par 2 miljoniem rubļu. Arī vīrs un sieva var izplatīt un atgriezties.

Bet, ja iztērētā summa pārsniedz 4 miljonus rubļu, tad atmaksa būs 2 miljonu rubļu apmērā. katrs laulātais var saņemt! Tādējādi atskaitījums ģimenei vairs var būt nevis divi, bet četri miljoni galvenajai un 6 miljoni hipotēkai.

Bet, ja māja ir dalītā īpašumā, atskaitījums tiks automātiski sadalīts daļu apmērā. Bet precētiem pāriem šim noteikumam ir izņēmums: vīrs un sieva var atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli, rakstot.

Kā rīkoties, ja dzīvoklis vai māja reģistrēts uz bērna vārda vai to iegādājies pensionārs? Jūs atradīsiet informāciju par šo "".

Kā iegūt pabalstu

Procedūra ir vienkārša: jums ir jāsavāc nepieciešamo dokumentu pakete. Šeit ir video, kas skaidri parāda, kādi dokumenti ir nepieciešami īpašuma nodokļa atskaitīšanai:

Un tad to var saņemt no nodokļu inspekcijas vai savā darba vietā. Šeit ir īsumā norādītas galvenās darbības.

Ejam uz nodokļu biroju

1. Nepieciešams savākt visus nepieciešamos dokumentus (par būvniecības, apdares, komunikāciju ieguldīšanas izmaksām, par īpašumtiesībām uz uzbūvēto māju un par paņemto hipotēku);
2. par ienākuma nodokli 3-NDFL un iesniegumu par atskaitījumu;
3. Iegūstiet no darba devēja 2-NDFL sertifikātu;
4. iesniegt tos inspekcijā reģistrācijas vietā;
5. Pagaidiet, līdz beigsies dokumentu pārbaudei atvēlētie 3 mēneši;
6. Ja inspekcija ir apstiprinājusi ieturējumu, tai būs vēl viens mēnesis laika, lai atgrieztu līdzekļus jūsu norēķinu kontā.

Mēs to saņemam darbā

Ieturējumu var saņemt arī ar darba devēja starpniecību. Lai to izdarītu, ir arī jāsavāc dokumentu pakete, lai apstiprinātu atskaitījumu un jāiesniedz inspekcijā.

Pēc mēneša jums būs jāsaņem paziņojums par apstiprinātajām tiesībām uz atskaitījumu un jāiesniedz tas uzņēmuma grāmatvedībā. Šajā gadījumā darba devējs katru mēnesi no algas neieturēs 13%.

Galvenā priekšrocība ir tā, ka jūs varat saņemt atskaitījumu no sava darba devēja, negaidot gada beigas. Bet skatiet citas šīs atgriešanas metodes priekšrocības un trūkumus.

Lai aprēķinātu finansiālāko iespēju grūti nopelnīto līdzekļu atgriešanai, ļoti svarīgs ir profesionāļa skatījums uz jūsu situāciju. Lai saņemtu visizdevīgāko nodokļu atlaidi, atstājiet konsultācijas pieprasījumu vai aizpildiet 3-NDFL deklarāciju.

Ja rakstā sniegtā informācija jums bija noderīga, kopīgojiet to ar draugiem sociālajos tīklos (pogas atrodas tieši zemāk). Palīdzēsim viens otram! 🙂