Organizācijām jāatceras transporta nodokļu deklarāciju iesniegšanas termiņi. Ja tie tiek pārkāpti, viņi var tikt saukti pie atbildības. Ļaujiet mums sīkāk apsvērt, kur (kurai nodokļu iestādei) ir jāiesniedz deklarācija, kādi atbildības veidi ir paredzēti likumā un kāpēc ir nepieciešama transportlīdzekļa savlaicīga pārreģistrācija, kad tas faktiski tiek izņemts no organizācijas valdījuma.

Kur un kurai nodokļu iestādei iesniegt deklarāciju

Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kuriem transportlīdzekļi reģistrēti 2016. gada laikā, ir jāiesniedz transporta nodokļa deklarācija. Šajā gadījumā deklarācija jāiesniedz arī tad, ja transportlīdzeklis pārdots un izņemts no reģistrācijas līdz 2016. gada beigām. Taču šajā gadījumā nodokļa aprēķins un maksājums netiek veikts par visu gadu.

Deklarācija jāiesniedz likumā noteiktajā termiņā. Pretējā gadījumā nodokļu maksātājiem var tikt piemērotas nodokļu saistības, kā aprakstīts tālāk. Deklarācijas iesniegšanas termiņu nosaka Nodokļu kodekss, un tas nav atkarīgs no reģiona, kurā transportlīdzeklis ir reģistrēts (reģistrēts). Tas atšķiras no nodokļu samaksas termiņa, ko jau ir noteikušas Krievijas Federācijas veidojošās vienības.

Atgādinām, ka par 2016. gadu transporta nodokļa deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2017. gada 1. februārim.

Nodokļu deklarācija jāiesniedz nodokļu iestādei, kurā organizācija ir reģistrēta nodokļu vajadzībām, ja tajā ir reģistrēts transportlīdzeklis. Attiecīgi, ja organizācijai ir atsevišķa nodaļa un transportlīdzeklis ir reģistrēts tajā, tad deklarācija jāiesniedz nodokļu iestādei šīs atsevišķās nodaļas reģistrācijas vietā.

Atsevišķi risināts jautājums par lielāko nodokļu maksātāju deklarāciju iesniegšanu. Šādām organizācijām ir jāziņo par transporta nodokli nodokļu iestādei, kurā tās ir reģistrētas kā lielākie nodokļu maksātāji. Privātpersonām nav jāiesniedz nodokļu deklarācija par saviem transportlīdzekļiem.

Svarīgi atcerēties, ka gadījumā, ja nodokļu deklarācija tiks iesniegta nepareizai nodokļu iestādei, tā tiks uzskatīta par neiesniegtu ar likumā paredzēto sodu iespējamību.

Atbildība par deklarācijas neiesniegšanu

Sods par transporta nodokļa deklarācijas neiesniegšanu var būt gan nodokļu, gan administratīvs.

Tādējādi saskaņā ar Nodokļu kodeksu par deklarācijas neiesniegšanu vai tās iesniegšanu, pārkāpjot noteikto termiņu, ir paredzēta atbildība naudas soda veidā 5 līdz 30 procentu apmērā no nodokļa summas. Šajā gadījumā jebkurā gadījumā jums būs jāmaksā vismaz 1000 rubļu, tā ir minimālā summa, ko nosaka Nodokļu kodeksa 119. panta sankcija.

Tāpat no organizācijas amatpersonas var tikt prasīts samaksāt naudas sodu saskaņā ar Administratīvo pārkāpumu kodeksu, taču šeit naudas sods ir mazāks un svārstās no 300 līdz 500 rubļiem.

Atgādinām, ka šos saistību veidus nodokļu maksātājam var piemērot vienlaikus. Svarīgi ir arī zināt, ka šo naudas sodu uzlikšana nekādā veidā neietekmē nodokļu maksātāja pienākumu samaksāt paša nodokļa summu.

Turklāt jāpatur prātā vēl viena nodokļu maksātājiem nelabvēlīga ietekme: iespējamā nodokļu iestādes iespēja bloķēt norēķinu kontu. Attiecīgu lēmumu var pieņemt nodokļu iestādes vadītājs (vadītāja vietnieks), un tam pietiek ar 10 dienu termiņa izbeigšanos. Tajā pašā laikā Nodokļu kodekss šāda lēmuma pieņemšanai pieļauj diezgan ilgu periodu, proti, to var pieņemt trīs gadu laikā.

Deklarācijas 110. un 130.rindas aizpildīšana

Organizācijām vislielākās grūtības sagādā transporta nodokļa deklarācijas 110.rindas aizpildīšana. Šajā rindā jānorāda laika periods, kurā transportlīdzeklis tika reģistrēts organizācijā. Šis periods jānorāda pilnos mēnešos; līnija nodrošina divas šūnas, jo maksimālais mēnešu skaits ir 12.

Iespējams, ne visi nodokļu maksātāji zina, ka pilno mēnešu noteikšanas kārtība šajā rindā ir mainījusies kopš 2016. gada. Tagad, norādot pilno mēnešu skaitu, jāņem vērā, vai transportlīdzeklis reģistrēts vai izņemts no reģistrācijas pirms vai pēc konkrētā mēneša 15. datuma. Skaidrības labad mēs to parādīsim shematiskā formā.

Šeit vēlreiz atgādināsim, ka transporta nodokļa samaksas fakts nav atkarīgs no jebkura veida civiltiesiskā līguma noslēgšanas datuma, kas vērsts uz transportlīdzekļa iegādi vai atsavināšanu, vai šīs mantas faktiskās saņemšanas lietošanā, bet proti par brīdi, kad attiecīgās valsts iestādes pārreģistrēja transportlīdzekli no vienas organizācijas uz citu. Tāpēc, lai izslēgtu pārmērīgas nodokļu nomaksas gadījumus par periodu, kad īpašums jau fiziski izgājis no organizācijas valdījuma, tas ir jānoformē savlaicīgi un pareizi.

Attiecīgi iegūtā vērtība šai rindai ietekmē transporta nodokļa deklarācijas 130.rindas aizpildīšanu. Nodokļu maksātājiem koeficients jāaprēķina, deklarācijā 110.rindā ierakstīto vērtību dalot ar 12 (visu taksācijas perioda mēnešu skaits). Šajā gadījumā, aizpildot rindu, tiek parādīta daļa, kas norāda līdz četrām zīmēm aiz komata.

Īss kopsavilkums

Kā mēs parādījām rakstā, transporta nodokļa deklarācijas savlaicīga neiesniegšana var radīt negatīvas sekas organizācijai. Tajā pašā laikā atbildība ir ierobežota ne tikai ar naudas soda uzlikšanu uzņēmumam un tā amatpersonām. Nodokļu iestādēm ir dotas tiesības bloķēt organizācijas norēķinu kontus, kas var paralizēt uzņēmuma darbību kopumā. Tieši tāpēc uzņēmumiem ir jāatceras transporta nodokļa deklarāciju iesniegšanas termiņi, kā arī jāveic pilna gada laikā tajos reģistrēto transportlīdzekļu uzskaite, tostarp par tiem, kas nokļuvuši to īpašumā.

Gada transporta nodokļa deklarāciju iesniedz tās organizācijas, kurām ir transportlīdzekļu reģistrācijas tiesības. Citām juridiskām personām, kuras neizmanto atbilstošos ar nodokli apliekamos objektus (Nodokļu kodeksa 358. pants), nav jāiesniedz pārskati Federālajam nodokļu dienestam un jāmaksā nodeva reģionālajā budžetā. Kur es varu saņemt deklarācijas veidlapu? Kad un kur man jāiesniedz dokuments? Visa informācija ir sniegta zemāk.

Deklarācija par transporta nodokli - 2018

Pārskata veidlapa tika atjaunināta 2016. gadā. Pašreizējā veidlapa ir apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr. ММВ-7-21/668@ 12/05/16 Nodokļu maksātājiem ir jāiesniedz ziņojums par jauno dokumentu par 2017. Iesniegšanas periods ir kalendārais gads, līdz. pārskata periodos (ceturkšņos) tie ir jāģenerē un jāiesniedz kontroles iestādēm bez veidlapas.

Neskatoties uz to, ka transporta nodoklis (TN) attiecas uz reģionālajiem fiskālo maksājumu veidiem, likumdošanas prasības deklarācijas iesniegšanai par transportlīdzekli nosaka stat. 363.1 NK. Krievijas Federācijas veidojošo vienību iestādēm nav tiesību mainīt ziņojuma iesniegšanas termiņus un kārtību. Vietējā līmenī var apstiprināt TN likmes, maksājumu noteikumus, preferenciālos mehānismus un pārskata periodus. Nodokļu kodekss nosaka, kas un kur un kādā termiņā iesniedz pārskatus. Kā izriet no stat. 363.1 juridiskajām personām-nodokļu maksātājiem TN ir jāiesniedz deklarācija, pamatojoties uz kalendārā gada rezultātiem. Nav svarīgi, kādā nodokļu sistēmā uzņēmums darbojas vai kurā jomā tas darbojas.

Piezīme! Firmas, kas pārvalda transportlīdzekļus saskaņā ar nomas līguma nosacījumiem, netiek atzītas par nodokļu maksātājiem, jo ​​atbildība par nodokļa aprēķināšanu ir transportlīdzekļa faktiskajiem īpašniekiem (Nodokļu kodeksa 357. pants). Ja prece tiek iegādāta līzinga darījuma ietvaros, nodokļa rēķina maksātājs ir tā līguma puse, kuras bilancē, pamatojoties uz noteiktajiem nosacījumiem, ir šī prece.

Dokumenta noformēšanas kārtību, kā arī elektroniskās iesniegšanas formāta īpatnības reglamentē Rīkojums Nr. ММВ-7-21/668@. Šeit ir atjaunināta atskaites forma, deklarācijas sastāvs un prasības tās aizpildīšanai. Dokuments sastāv no titullapas un divām sadaļām. Atsevišķos pielikumos (1-5) ir kodi, kas izmantoti, aizpildot informāciju pārskatā.

Transporta nodokļa deklarācija - iesniegšanas termiņi

Transporta nodokļa deklarācija 2018. gadā tiek iesniegta saskaņā ar tādiem pašiem termiņiem kā līdz šim. Izmaiņu nebija. Vispārējais termiņš saskaņā ar statūtu 3. punktu ir noteikts līdz 1. februārim. 363.1 NK. Ja uzņēmumam nav reģistrētu transportlīdzekļu, tukša nulles atskaite nav jāiesniedz. Prezentācijas formāts var būt elektronisks (izmantojot TKS) vai papīra formātā. Dokumentus varat iesniegt personīgi, pa pastu (izmantojot vērtīgu vēstuli ar nosūtīšanu apstiprinošu pielikumu sarakstu) vai ar pilnvarota pārstāvja starpniecību. Pēdējā gadījumā būs nepieciešama notariāli apstiprināta pilnvara.

Par deklarācijas iesniegšanas dienu tiek uzskatīta diena, kad dokumenti nosūtīti pa pastu (datums norādīts uzskaitē), iesniegšanas diena, personīgi apmeklējot Federālo nodokļu dienestu (datumu uzliek nodokļu ierēdnis uz papīra veidlapas, izmantojot zīmogu), nosūtīšanas diena caur TKS (datums tiek ierakstīts nosūtīšanas protokolā). Izvēloties iesniegšanas formātu - elektronisku vai papīra, nodokļu maksātājam jāatceras stat. Nodokļu kodeksa 80. pants, proti, 3. punkts. Šeit ir noteikts, ka tikai nodokļu maksātājiem, kuru darbinieku skaits ir mazāks par 100 cilvēkiem, ir tiesības ziņot “uz papīra”, ja šis rādītājs ir pārsniegts, deklarācijas jāveido tikai elektroniski formā. Iesniegšanas termiņš ir vispārīgs un nemainās atkarībā no datu iesniegšanas iespējas. Tas ir, jebkurā gadījumā, vai nodokļu maksātājs ziņo elektroniski vai iesniedzot papīra dokumentāciju, deklarācija jāiesniedz līdz 1.februārim. Pārskati par 2017. gadu jāiesniedz līdz 02.01.18.

Transporta deklarācija - kur to iesniegt

Kontroles iestāde, kas pārvalda TN, ir nodokļu birojs. Saskaņā ar stat. 363.1, deklarāciju juridiskās personas nodokļu maksātāji iesniedz Federālā nodokļu dienesta teritoriālajai nodaļai transportlīdzekļa atrašanās vietā. Ja uzņēmums ir klasificēts kā viens no lielākajiem nodokļu maksātājiem, ir jāiesniedz pārskats Federālajam nodokļu dienestam, kurā juridiskā persona ir reģistrēta nodokļu vajadzībām kā lielākais nodokļu maksātājs.

Ko darīt, ja organizācijai ir atsevišķas nodaļas citās Krievijas Federācijas vienībās? Un šādas OP ietver pārvietošanās līdzekļus. Šajā gadījumā atskaite par TN tiek iesniegta nodaļas nodokļu reģistrācijas vietā. Tā kā auto nodoklis ir reģionālais nodoklis, tas tiks aprēķināts Federālajā nodokļu dienestā OP reģistrācijas vietā. Un, ja nodoklis tiek pārskaitīts uz tā reģiona budžetu, kurā ir reģistrēta mātes organizācija, radīsies nelīdzsvarotība - uzkrājums notiks nodokļu departamentā, un maksājums tiks veikts mātes uzņēmuma nodokļu birojā.

Attiecīgi soda naudas un nokavējuma nauda tiks iekasēta no nodokļu maksātāju nodaļas personīgā konta. Lai izvairītos no tiesvedības ar valsts iestādēm, ir pareizi jāiesniedz deklarācija un jāsamaksā nodoklis. Veidlapā katrā lapā ir kolonnas nodokļu maksātāja INN un KPP norādīšanai, kā arī ir rindas ar OKTMO, kas palīdz pareizi aizpildīt informāciju. Iesniedzot deklarāciju, juridiskās personas nodaļa ievada organizācijas TIN un OP kontrolpunktu, kā arī papildus ievada TN teritorijai atbilstošu OKTMO kodu.

Vai individuālajam uzņēmējam ir jāiesniedz transporta nodokļa deklarācija?

Likumdošanas pienākums savlaicīgi iesniegt nodokļu deklarācijas deklarāciju ir tikai un vienīgi juridiskām personām. Iedzīvotājiem pašiem nav jāiesniedz atskaites un jāaprēķina nodokļi – šīs funkcijas par iedzīvotājiem veiks nodokļu administrācija. Summu pārskaitījumu fiziskas personas veic saskaņā ar saņemtajiem nodokļu paziņojumiem, kas tiek nosūtīti adresātiem no Federālā nodokļu dienesta (363. panta 3. punkts). Lai aprēķinātu TN, inspekcijas darbinieki izmanto datus par transportlīdzekļu reģistrāciju (dereģistrāciju). Informācija Federālajam nodokļu dienestam tiek saņemta no valdības aģentūrām (362. panta 1. punkts).

Vai individuālajam uzņēmējam ir jāiesniedz nodokļu deklarācija? Patiešām, individuālie uzņēmēji kopā ar juridiskām personām bieži savā komercdarbībā izmanto personīgos transportlīdzekļus. Lai atbildētu, jāatceras, ka īpašuma tiesību reģistrāciju uz objektiem, tostarp transportlīdzekļiem, veic nevis individuālais uzņēmējs, bet gan fiziska persona. Un saskaņā ar stat. Civilkodeksa 24. pantu uzņēmēji par savām saistībām, kas izriet no viņu darbības, atbild ar visu savu mantu. Tāpēc nav jāmaksā TN vai jāiesniedz deklarācija individuālā uzņēmēja vārdā. Uzņēmējam šādu pienākumu nav. Un nodokļu summu pārskaitīšana par transportlīdzekļiem tiks veikta pilsoņa, bet ne uzņēmēja vārdā. Tas ir, pamatojoties uz paziņojumiem, kas saņemti no nodokļu dienesta.

Kā transporta nodokļa deklarācijā tiek noteikta nodokļa bāze?

Saskaņā ar stat. Nodokļu kodeksa 359. pantu, nodokļa bāzi transportlīdzeklim nosaka saskaņā ar transportlīdzekļa reģistrācijas vai tehniskajā dokumentācijā norādītajiem motora jaudas datiem. Dažos gadījumos, aprēķinot nodokli par atsevišķiem transportlīdzekļiem, tiek piemērota cita kārtība. Piemēram, gaisa kuģu transportlīdzekļiem nodokļa bāze tiek uzskatīta par reaktīvo dzinēja vilci spēka kilogramos noteiktos apstākļos (1.1. apakšpunkts, 1. punkts, 359. stat.). Un ūdens transporta līdzekļiem (nevelkamiem) tiek ņemts bruto tonnāžas rādītājs, kas izteikts reģistrētajās tonnās (statūtu 359.punkta 2.apakšpunkts).

Nodokļa deklarācijā nodokļa bāzes apmēru norāda sadaļā. 2, kur nodokļa summa tiek aprēķināta attiecībā pret katru no objektiem. Rādītājs ir ierakstīts 090. lappusē saskaņā ar stat. 359. Pēc tam, pamatojoties uz nodokļa bāzes datiem, reģionā spēkā esošo tarifa likmi un speciālajiem koeficientiem (pieaugums un īpašumtiesības), tiek aprēķināta nodokļa summa par periodu. Ja nodokļu maksātājam saskaņā ar reģionālās likumdošanas normām pienākas nodokļu atvieglojumi, attiecīgie atvieglojumu kodi norādīti 220., 240., 260.lappusē, bet summas rubļos – 230., 250., 270.lappusē.

Piezīme! Ja juridiskai personai ir vairāki transporta objekti, lai bez kļūdām aizpildītu pārskatu un pareizi aprēķinātu fiskālo maksājumu, nodokļa summa ir jānosaka katram objektam atsevišķi.

Pakalpojums ļauj:

1. Sagatavo atskaiti
2. Ģenerēt failu
3. Pārbaudiet kļūdas
4. Drukāt atskaiti
5. Sūtīt caur internetu!

Nodokļu deklarācijas veidlapa par transporta nodokli 2018. Lejupielādēt veidlapu

Sākot ar pārskatu par 2017. gadu, transporta nodokļa deklarācija tiek iesniegta, izmantojot jaunu veidlapu, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojumu Nr. ММВ-7-21/668@. Šī transporta deklarācijas forma ir pievienojusi iespēju atspoguļot nodokļu atvieglojumus par transportlīdzekli ar maksimālo pieļaujamo masu virs 12 tonnām, kas reģistrēts nodevas iekasēšanas sistēmas (PLATON) transportlīdzekļu reģistrā (ņemot vērā jūlija federālo likumu). 3, 2016, Nr. 249-FZ).

Nodokļu deklarācijas veidlapa par transporta nodokli 2016. Lejupielādēt veidlapu

Deklarācijas veidlapas aizpildīšana tiek veikta, ņemot vērā Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2012. gada 20. februāra rīkojumu N ММВ-7-11/99 @ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2014. gada 25. aprīlī) “Par Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas rīkojumu Nr. veidlapa un forma transporta nodokļa deklarācijas iesniegšanai elektroniskā formā un tās aizpildīšanas kārtība."

Šo transporta nodokļa deklarācijas veidlapas paraugu 2016. gadam programma BukhSoft aizpilda automātiski!

Transporta deklarācija par 2016. gadu jāiesniedz inspekcijā ne vēlāk kā līdz 2017. gada 1. februārim. Parasti jums ir jāziņo uzņēmuma vai atsevišķas nodaļas atrašanās vietā (noteikumu 24.3. punkts, kas apstiprināts ar Krievijas Iekšlietu ministrijas 2008. gada 24. novembra rīkojumu Nr. 1001), tas ir, tieši tur, kur automašīna ir reģistrēta.

Transporta nodokļa deklarācijas noformēšana elektroniskā formā

Transporta nodokļa deklarācijas formāts apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojumu N ММВ-7-21/668@. Deklarācija par 2017. gadu tiek iesniegta saskaņā ar šo rīkojumu apstiprināto formu un formātu.

Programma BukhSoft automātiski aizpilda transporta nodokļa deklarāciju saskaņā ar šādiem noteikumiem:

Deklarācijas titullapas aizpildīšanas kārtība

3.1. Deklarācijas titullapu aizpilda nodokļu maksātājs, izņemot sadaļu “Aizpilda nodokļu iestādes darbinieks”.

3.2. Aizpildot titullapu, norādiet:

1. organizācijai - NĪN un KPP, kurus organizācijai piešķir nodokļu iestāde, kurai tiek iesniegta deklarācija (NĪN un KPP norādīšanas īpatnības reorganizētajām organizācijām šīs kārtības 2.9. punktā).
   Laukā "TIN" Krievijas organizācijai TIN norāda saskaņā ar Krievijas organizācijas reģistrācijas apliecību nodokļu iestādē tās atrašanās vietā, ārvalstu organizācijai, kas darbojas Krievijas Federācijas teritorijā - saskaņā ar apliecība par ārvalstu organizācijas reģistrāciju nodokļu iestādē.
2. Laukā "KPP" Krievijas organizācijai KPP norāda saskaņā ar Krievijas organizācijas reģistrācijas apliecību nodokļu iestādē, ārvalstu organizācijai, kas darbojas Krievijas Federācijas teritorijā - saskaņā ar sertifikātu ārvalstu organizācijas reģistrācija nodokļu iestādē.
3. Krievijas organizācijai kontrolpunkts atsevišķas kontrolpunkta nodaļas atrašanās vietā ir norādīts saskaņā ar paziņojumu par Krievijas organizācijas reģistrāciju nodokļu iestādē.
4. INN un KPP lielākajiem nodokļu maksātājiem ir norādīti, pamatojoties uz paziņojumu par reģistrāciju organizācijas nodokļu iestādē kā lielākais nodokļu maksātājs.
5. Labojuma numurs.
   Iesniedzot sākumdeklarāciju nodokļu administrācijai, laukā “Koreklarācijas numurs” ieraksta “0--”, iesniedzot precizētu deklarāciju, norāda korekcijas numuru (piemēram, “1--”, “2--); " un tā tālāk).
6. Taksācijas periods, par kuru tiek iesniegta deklarācija.
   Taksācijas periodu definējošie kodi ir doti šīs kārtības pielikumā Nr.1.
7. Pārskata gads, par kuru tiek iesniegta deklarācija.
8. Nodokļu iestādes kods, kurai deklarācija tiek iesniegta, ir norādīts atbilstoši dokumentiem par reģistrāciju nodokļu iestādē.
9. Transporta nodokļa deklarācijas iesniegšanas vietas kodi doti šīs kārtības pielikumā Nr.3.
10. Pilns organizācijas nosaukums, kas atbilst tās dibināšanas dokumentā norādītajam nosaukumam (ja nosaukumā ir transkripcija latīņu valodā, tas tiek norādīts).
11. Nodokļu maksātāja saimnieciskās darbības veida kods pēc Viskrievijas saimnieciskās darbības veidu klasifikatora (OKVED) OK 029-2014 (NACE 2.red.).
12. Nodokļu maksātāja kontakttālruņa numuram jāsastāv no valsts koda, apdzīvotās vietas koda, tālruņa numura bez rakstzīmēm un atstarpēm. Piemēram, "84950000000".
13. Lapu skaits, uz kurām sastādīta deklarācija.
14. Deklarācijai pievienoto apliecinošo dokumentu lapu vai to kopiju skaits, tai skaitā nodokļu maksātāja pārstāvja pilnvaras apliecinošu dokumentu vai to kopiju skaits (ja deklarāciju iesniedz nodokļu maksātāja pārstāvis).

3.3. Titullapas sadaļā “Apliecinu šajā deklarācijā norādītās informācijas pareizību un pilnīgumu” norādīts:

1. ja tiek apstiprināta ziņu pareizība un pilnīgums, nodokļu maksātāju organizācijas vadītājs deklarācijā ieraksta “1”; ja informācijas pareizību un pilnīgumu apstiprina nodokļu maksātāja pārstāvis, ieraksta “2”;
2. Iesniedzot nodokļu maksātāja deklarāciju, rindā “uzvārds, vārds, uzvārds pilnā apjomā” rindiņā norāda organizācijas vadītāja pilnu uzvārdu, vārdu, uzvārdu. Tiek uzlikts organizācijas vadītāja personīgais paraksts un parakstīšanas datums;
3. iesniedzot nodokļu maksātāja pārstāvja - fiziskās personas deklarāciju, rindā "uzvārds, vārds, uzvārds pilnā apjomā" pa rindiņai norāda nodokļu maksātāja pārstāvja pilnu uzvārdu, vārdu, uzvārdu. Uzlikts nodokļu maksātāja pārstāvja personiskais paraksts un parakstīšanas datums;
4. iesniedzot nodokļu maksātāja - juridiskas personas - pārstāvja deklarāciju, rindā "uzvārds, vārds, uzvārds pilnā apjomā" norāda personas pilnu uzvārdu, vārdu, uzvārdu, kas pilnvarota saskaņā ar dokumentu, kas apliecina pilnvaras. nodokļu maksātāja - juridiskas personas pārstāvim, lai apliecinātu deklarācijās norādīto ziņu pareizību un pilnīgumu.
   Rindā "organizācijas nosaukums - nodokļu maksātāja pārstāvis" norāda juridiskās personas nosaukumu - nodokļu maksātāja pārstāvi. Uzlikts tās personas paraksts, kuras informācija ir norādīta rindā “uzvārds, vārds, uzvārds pilnā apjomā”, juridiskas personas - nodokļu maksātāja pārstāvis un parakstīšanas datums.
5. Organizācijas vadītāja vai viņa pārstāvja paraksts un parakstīšanas datums ir piestiprināts arī deklarācijas 1.sadaļā, ieskaitot deklarācijas veidlapas pielikumus, rindā “Apliecinu šajā lapā norādītās informācijas pareizību un pilnīgumu. ”. Parakstīšanas datums tiek aizpildīts saskaņā ar šīs kārtības 2.4.

3.4. Rindā “Nodokļu maksātāja pārstāvja pilnvaras apliecinošā dokumenta nosaukums” norāda nodokļu maksātāja pārstāvja pilnvaras apliecinošā dokumenta veidu.

3.5. Sadaļā “Aizpilda nodokļu iestādes darbinieks” ir informācija par deklarācijas iesniegšanu:

• deklarācijas iesniegšanas veids - kodu norāda saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr.4;
• deklarācijas lappušu skaits;
• deklarācijai pievienoto apliecinošo dokumentu lapu vai to kopiju skaitu;
• deklarācijas iesniegšanas datums, kas aizpildīts saskaņā ar šīs kārtības 2.4.apakšpunktu;
• numurs, ar kuru deklarācija reģistrēta;
• tā nodokļu iestādes darbinieka, kurš pieņēma deklarāciju, uzvārds un vārda un uzvārda iniciāļi;
• tā nodokļu iestādes darbinieka paraksts, kurš pieņēma deklarāciju.

Deklarācijas 1.sadaļas “Budžetā maksājamā nodokļa summa” aizpildīšanas kārtība

4.1. Ja nodokļa maksātājam ir ar nodokli apliekami objekti, kas atrodas vairāku vienas nodokļu iestādes jurisdikcijā esošu pašvaldību teritorijā, pie kurām nodokļu maksātājs ir reģistrēts transportlīdzekļu atrašanās vietā, aizpilda vienu deklarāciju.

4.2. Rindas kods 010 norāda budžeta klasifikācijas kodu (turpmāk - BCC) saskaņā ar normatīvajiem aktiem par budžeta klasifikāciju, saskaņā ar kuru saskaņā ar kodu 030 (vai 040) norādītā transporta nodokļa summa ir apmaksājama (vai atmaksājama).
Katrs rindu bloks ar kodiem 020-040 norāda:

4.3. pēc rindas koda 020 - kods pēc OKTMO, pēc kura maksājama transporta nodokļa summa;

4.4. ar rindas kodu 021 - aprēķinātā budžetā maksājamā transporta nodokļa summa par taksācijas periodu, kas veidojas kā vērtību summa pēc 300.rindas koda visām deklarācijas 2.sadaļas lapām ar atbilstošo. OKTMO kods.

4.5. Transporta nodokļa avansa maksājuma apmēru pēc kārtējā taksācijas perioda pirmā, otrā un trešā ceturkšņa aprēķina kā vienu ceturto daļu no atbilstošās nodokļa bāzes un nodokļa likmes reizinājuma (kodeksa 362. panta 2.1. punkts), ņemot vērā ņem vērā koeficientu, kas definēts kā pilno mēnešu skaita attiecība, kuru laikā transportlīdzeklis reģistrēts uz nodokļu maksātāja vārda, ar kalendāro mēnešu skaitu taksācijas (pārskata) periodā (kodeksa 362. panta 3. punkts). ), ņemot vērā pieaugošo koeficientu (Kodeksa 362. panta 2. punkts) un attiecīgi norādīts:
- saskaņā ar rindas kodu 023 - transporta nodokļa avansa maksājumu summa, kas aprēķināta iemaksai budžetā par kārtējā gada pirmo ceturksni, rubļos;
- saskaņā ar rindas kodu 025 - transporta nodokļa avansa maksājuma summa, kas aprēķināta iemaksai budžetā par kārtējā gada otro ceturksni, rubļos;
- saskaņā ar rindas kodu 027 - transporta nodokļa avansa maksājuma summa, kas aprēķināta iemaksai budžetā par kārtējā gada trešo ceturksni, rubļos.
Rindas kodiem 023, 025, 027 aprēķinātā transporta nodokļa avansa maksājumu summa attiecībā uz transportlīdzekli, kura pieļaujamā maksimālā masa virs 12 tonnām, reģistrēts nodevas iekasēšanas sistēmas transportlīdzekļu reģistrā (turpmāk – reģistrs), iegūst vērtību "0".

4.6. ar rindas kodu 030 - transporta nodokļa summa, kas aprēķināta iemaksai budžetā saskaņā ar nodokļu maksātāja datiem saskaņā ar attiecīgo OKTMO, rubļos.
Vērtību 030. rindā ar atbilstošo OKTMO nosaka kā starpību starp aprēķināto taksācijas perioda budžetā maksājamo transporta nodokļa summu, kas norādīta 021. rindā, un transporta nodokļa avansa maksājumu summām, kas aprēķinātas samaksai uz taksācijas periodu. budžets taksācijas periodā, kas norādīts ar koda rindiņām 023, 025 un 027 ar atbilstošo OKTMO, rubļos.
Ja saņemtā summa iegūst negatīvu vērtību, 030. rindā tiek ievietota domuzīme.

4.7. pēc rindas koda 040 - samazinājumam aprēķinātā transporta nodokļa summa taksācijas perioda beigās, kas noteikta kā starpība starp aprēķināto taksācijas perioda budžetā maksājamo transporta nodokļa summu, kas norādīta ar rindas kodu 021, un summām. no taksācijas periodā budžetā maksājamiem transporta nodokļa avansa maksājumiem, kas norādīti ar rindas kodiem 023, 025 un 027 ar atbilstošo OKTMO, rubļos.
Ja saņemtā summa iegūst negatīvu vērtību, tad šī vērtība tiek norādīta rindā ar kodu 040 bez “-” zīmes, un, ja tā ir pozitīva, tad rindā ar kodu 040 tiek ievietota domuzīme.

Deklarācijas 2.sadaļas “Nodokļa summas aprēķināšana par katru transportlīdzekli” aizpildīšanas kārtība

5.1. 2. sadaļu nodokļu maksātājs aizpilda par katru transportlīdzekli, kas reģistrēts saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem. Ja mainās organizācijas atrašanās vieta un taksācijas periodā transportlīdzeklis tiek dereģistrēts nodokļu iestādes jurisdikcijā esošajā teritorijā organizācijas iepriekšējā atrašanās vietā, deklarāciju iesniedz nodokļu iestādei organizācijas jaunajā atrašanās vietā un transportlīdzekļa reģistrācija. Šajā gadījumā deklarācijas 2.sadaļu iesniedz par katru OKTMO, kura teritorijā taksācijas periodā ir reģistrēti (bija reģistrēti) transportlīdzekļi nodokļu maksātājam, ņemot vērā ar deklarācijas 160.rindas kodu noteikto koeficientu. .
Ja Krievijas Federācijas veidojošās vienības tiesību akti paredz transporta nodokļa ieskaitīšanu reģionālajā budžetā, nenosūtot nodokļa summu pašvaldību budžetos atbilstoši standartiem, var aizpildīt vienu deklarāciju attiecībā uz kopējo summu. transporta nodoklis attiecībā uz visiem transportlīdzekļiem, kas atrodas Krievijas Federācijas veidojošās vienības teritorijā, kas ir jāiemaksā Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžetā, vienojoties ar nodokļu iestādi par konkrēto Krievijas Federācijas veidojošo vienību Federācija, kas saņemta pirms tā taksācijas perioda sākuma, par kuru šāda deklarācija iesniegta. Šajā gadījumā, aizpildot deklarāciju, norādiet OKTMO kodu, kas atbilst deklarācijas iesniegšanas vietā nodokļu iestādes padotībā esošās pašvaldības teritorijai.

5.2. Rindas kods 020 norāda atbilstošo OKTMO kodu.

5.3. Rindas kods 030 norāda transportlīdzekļa tipa kodu saskaņā ar šīs kārtības 5.pielikumu.

5.4. Rindas kods 040 norāda transportlīdzekļa identifikācijas numuru saskaņā ar transportlīdzekļa reģistrācijas dokumentu. Sauszemes transportlīdzekļiem norāda identifikācijas numuru - ūdens transportlīdzekļiem, norāda kuģa identifikācijas numuru - IMO, norāda kuģa sērijas (identifikācijas) numuru;

5.5. Rindas kods 050 norāda transportlīdzekļa marku saskaņā ar transportlīdzekļa valsts reģistrācijas dokumentu.

5.6. Rindas kods 060 norāda transportlīdzekļa reģistrācijas zīmi (sauszemes transportlīdzekļiem norāda transportlīdzekļa valsts reģistrācijas zīmi, ūdens transporta līdzekļiem norāda kuģošanas līdzekļa reģistrācijas numuru, gaisa transportlīdzekļiem norāda kuģošanas līdzekļa reģistrācijas numuru).

5.7. Rindas kods 070 norāda transportlīdzekļa reģistrācijas datumu saskaņā ar transportlīdzekļa valsts reģistrācijas dokumentu.

5.8. Rindas kods 080 norāda transportlīdzekļa reģistrācijas izbeigšanas datumu.
Transportlīdzekļa reģistrācijas izbeigšanas datumam jāatbilst no reģistrācijas iestādes saņemtajam transportlīdzekļa reģistrācijas izbeigšanas (dereģistrācijas) datumam.

5.9. Rindas kods 090 norāda nodokļa bāzi, ko nosaka:
- attiecībā uz transportlīdzekļiem ar dzinēju - kā transportlīdzekļa dzinēja jaudu zirgspēkos;
- attiecībā uz gaisa transportlīdzekļiem, kuriem ir noteikta reaktīvā dzinēja vilce - kā gaisa kuģa reaktīvā dzinēja datu plāksnītes statiskā vilce (visu reaktīvo dzinēju kopējā datu plāksnītes statiskā vilce) pacelšanās režīmā sauszemes apstākļos kilogramos spēku;
- attiecībā uz ūdens transportlīdzekļiem, kas nav pašgājēji (velkamie) transportlīdzekļi, kuriem noteikta bruto tonnāža - kā bruto tonnāža reģistrētās tonnās.
Ūdens un gaisa transportlīdzekļiem rindas kods 090 norāda transportlīdzekļa dzinēja jaudu zirgspēkos. Ja transportlīdzeklim ir vairāki dzinēji, tad nodokļa bāze šim transportlīdzeklim tiek noteikta kā šo dzinēju zirgspēku summa.
Kodeksa 359. panta 1. daļas 1., 1.1. un 2. apakšpunktā neminētajiem ūdens un gaisa transportlīdzekļiem nodokļa bāzi nosaka kā transportlīdzekļa vienību. Šajā gadījumā rindā ar kodu 090 tiek ievadīts “1”.

5.10. Rindas kods 100 norāda nodokļa bāzes mērvienības kodu saskaņā ar šīs kārtības 6.pielikumu.

5.11. Rindas kods 110 norāda transportlīdzekļa vides klasi.

5.12. Rindas kods 120 norāda transportlīdzekļa lietošanas periodu (šo rādītāju nosaka kalendārajos gados no transportlīdzekļa izgatavošanas gada un norāda tikai gadījumos, kad tiek noteiktas diferencētas nodokļa likmes).
Gadu skaitu, kas pagājuši kopš transportlīdzekļa izgatavošanas gada, nosaka uz kārtējā gada 1.janvāri kalendārajos gados, sākot ar nākamo gadu pēc transportlīdzekļa izgatavošanas gada.
Piemēram, lai aprēķinātu transporta nodokli 2016. gadam attiecībā uz 2008. gadā ražotu transportlīdzekli, gadu skaits, kas pagājis kopš šī transportlīdzekļa izgatavošanas gada, būs 8 gadi (laikposms no 2009. līdz 2016. gadam).

5.13. Rindas kods 130 norāda transportlīdzekļa izlaiduma gadu (ja tāds ir), kas norādīts transportlīdzekļa nosaukuma dokumentos.

5.14. Rindas kods 140 norāda pilnu transportlīdzekļa īpašumtiesību mēnešu skaitu pārskata gadā, ņemot vērā Kodeksa 362. panta 3. punkta noteikumus.

1. Rindas kods 150 norāda nodokļu maksātāja tiesību uz transportlīdzekli daļu (parastās vienkāršās datplūsmas veidā).

5.15. Rindas kods 160 norāda koeficientu (Kv), kas definēts kā 140.rindā norādītā pilno mēnešu skaita attiecība pret kalendāro mēnešu skaitu taksācijas periodā (pārskata periodā), koeficienta vērtību norāda kā decimāldaļu. ar precizitāti līdz desmit tūkstošdaļām saskaņā ar Kodeksa 362. panta 3. punktu.

5.16. Rindas kods 170 norāda transporta nodokļa likmi, kas noteikta ar Krievijas Federācijas atbilstošās vienības tiesību aktiem transportlīdzekļa atrašanās vietā.

1. Rindas kods 180 norāda Kodeksa 362. panta 2. punktā noteikto pieauguma koeficientu (Kp).

5.17. Rindas kods 190 norāda aprēķinātā nodokļa summu, kuras vērtība tiek noteikta kā nodokļa bāzes reizinājums, kas norādīts rindā ar kodu 090, nodokļa likme norādīta rindā ar kodu 170, daļa labajā pusē norādīta rindā ar kodu. 150, koeficents norādīts rindā ar kodu 160, un pieaugošais koeficients norādīts rindā ar kodu 180.

5.18. Rindas kods 200 norāda nodokļu atvieglojuma izmantošanas pilno mēnešu skaitu.

5.19. Rindas kods 210 norāda koeficientu Kl, kas definēts kā pilno mēnešu skaita, kuros sniegts nodokļa atvieglojums, attiecība pret kalendāro mēnešu skaitu taksācijas periodā (pārskata periodā). Koeficienta vērtība tiek norādīta kā decimāldaļdaļa ar desmit tūkstošdaļu precizitāti.

5.20. Izmantojot rindas kodu 220, pirmajā laukā norāda nodokļa atvieglojuma kodu transporta nodokļa atbrīvojuma veidā saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr.7, bet otrajā laukā norāda tā izmantošanas pamatu: regulas pants, punkts un apakšpunkts. Krievijas Federācijas veidojošās vienības likums.
Rinda ar kodu 220 netiek aizpildīta nodokļu atvieglojumiem, kas noteikti Krievijas Federācijas veidojošās vienības likumā budžetā maksājamā transporta nodokļa summas samazinājuma veidā (kods 20220) un samazinājuma veidā. transporta nodokļa nodokļa likmē (kods 20230).
Norādot nodokļu atvieglojuma kodu 30200, otrais lauks par atvieglojuma piemērošanas bāzi netiek aizpildīts.
Ja saskaņā ar Kodeksa 356. panta trešo daļu Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi transportlīdzekļu atrašanās vietā paredz nodokļu atvieglojumus, tad otrajā laukā norāda to izmantošanas pamatojumu: numurs, Krievijas Federācijas veidojošās vienības likuma par transporta nodokli panta punktu un apakšpunktu, saskaņā ar kuru tiek nodrošināts atbilstošs nodokļa atvieglojums (katrai no norādītajām pozīcijām tiek piešķirtas 4 iepazīšanās vietas, savukārt otrā daļa indikatoru aizpilda no kreisās puses uz labo un, ja atribūtā ir mazāk par četrām rakstzīmēm, brīvās iepazīšanās vietas pa kreisi no vērtības aizpilda ar nullēm).
Rindas koda 220 vērtību aizpilda, ja tiek noteikts transporta nodokļa atvieglojums.

5.21. Rindas kods 230 norāda nodokļa atvieglojuma apmēru.
Ja transporta nodokļa atvieglojums tiek noteikts nodokļa atbrīvojuma veidā, nodokļa atvieglojuma apmēru aprēķina kā reizinājumu no nodokļa bāzes, kas norādīta atbilstoši kodam 090, nodokļa likmei, kas norādīta atbilstoši koda 170. rindā ar kodu 150 norādīto labo, palielinot rindā ar kodu 180 norādīto koeficientu, un rindā ar kodu 210 norādīto koeficientu.

Rindas kods 230 = rindas kods 090 x rindas kods 170 x rindas kods 150 x rindas kods 180 x rindas kods 210.

5.22. Izmantojot rindas kodu 240, pirmajā laukā norāda nodokļa atvieglojuma kodu transporta nodokļa summas samazinājuma veidā, bet otrajā laukā norāda tā izmantošanas pamatu: likuma subjekta likuma pantu, punktu un apakšpunktu. Krievijas Federācija.
Rindas 240. koda vērtību aizpilda, ja Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi transportlīdzekļu atrašanās vietā paredz nodokļu atvieglojumus un pamatojumu to izmantošanai nodokļu maksātājiem saskaņā ar Kodeksa 356. panta trešo daļu. Nodokļu atvieglojumu kodi norādīti šīs kārtības pielikumā Nr.7.

5.23. Rindas kods 250 norāda nodokļa atvieglojuma summu rubļos.
Ja transporta nodokļa atvieglojums ir noteikts Krievijas Federācijas veidojošās vienības likumā, kas samazina aprēķināto nodokļa summu procentos (piemēram, aprēķinātā nodokļa summa tiek samazināta par 50%), nodokļa atvieglojuma summa. aprēķina kā 090.rindā norādītās nodokļa bāzes, rindā ar kodu 170 norādītās nodokļa likmes, rindā ar kodu 150 norādītās tiesības daļas, rindā ar kodu 180 norādītās pieauguma koeficienta reizinājumu. , rindā ar kodu 210 norādīto koeficientu un procentuālo daļu, kas samazina aprēķināto nodokļa summu, dalītu ar simtu.

Rindas kods 250 = rindas kods 090 x rindas kods 170 x rindas kods 150 x rindas kods 180 x rindas kods 210 x (procenti, kas samazina aprēķināto nodokļa summu): 100.

5.24. Izmantojot rindas kodu 260, pirmajā laukā ir norādīts nodokļu atvieglojuma kods transporta nodokļa likmes samazinājuma veidā, bet otrajā laukā ir norādīts tā izmantošanas pamatojums: Krievijas priekšmeta likuma pants, punkts un apakšpunkts. Federācija.
Vērtību rindā ar kodu 260 aizpilda, ja Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi transportlīdzekļu atrašanās vietā paredz nodokļu atvieglojumus un pamatojumu to izmantošanai nodokļu maksātājiem saskaņā ar Kodeksa 356. panta trešo daļu.

5.25. Rindas kods 270 norāda nodokļa atvieglojuma summu rubļos.
Ja ar Krievijas Federācijas veidojošās vienības tiesību aktiem ir noteikts transporta nodokļa atvieglojums nodokļa likmes samazinājuma veidā, nodokļa atvieglojuma summu aprēķina kā starpību starp nodokļa summu, kas aprēķināta ar pilnu nodokli. likmi un nodokļa summu, kas aprēķināta pēc samazinātās nodokļa likmes, reizinot ar daļu labajā rindā ar kodu 150, pieaugošo koeficientu, kas norādīts rindā ar kodu 180, un koeficientu, kas atspoguļots rindā ar kodu 210:

Rindas kods 270 = rindas kods 090 x (nodokļa likme - samazinātā likme) / 100 x rindas kods 150 x rindas kods 180 x rindas kods 210.

5.26. Rindas kods 280 norāda nodokļa atlaides kodu reģistrā reģistrētam transportlīdzeklim ar pieļaujamo maksimālo masu virs 12 tonnām.

5.27. Rindas kods 290 norāda nodokļa atlaides apmēru rubļos par katru reģistrā reģistrēto transportlīdzekli ar maksimālo atļauto masu virs 12 tonnām.
Ja, piemērojot Kodeksa 362. panta 2. punktā paredzēto nodokļa atskaitījumu, budžetā maksājamā nodokļa summa iegūst negatīvu vērtību, nodokļa summu ņem vienādu ar nulli (Kodeksa 362. panta 2. punkts). ).
Rindas kods 300 norāda transporta nodokļa summu, ko nodokļu maksātāju organizācijas taksācijas perioda beigās aprēķinājušas attiecībā uz katru transportlīdzekli, kas ir jāiemaksā budžetā, kura vērtību nosaka kā starpību starp rindu vērtībām ar kodi 190 un 230 vai starpība starp rindu vērtībām ar kodu 190 un rindu vērtībām ar kodiem 250, 270.
Ja ir nodokļa atlaide, aprēķinātā nodokļa summu samazina par 290.rindā norādīto nodokļa atskaitījuma summu.

Rindas kods 300 = rindas kods 190 - rindas kods 230 vai;
Rindas kods 300 = rindas kods 190 - rindas kods 250 - rindas kods 270 vai;
Rindas kods 300 = rindas kods 190 - rindas kods 290 vai;
Rindas kods 300 = rindas kods 190 - rindas kods 250 - rindas kods 270 - rindas kods 290.

Jaunā transporta nodokļa deklarācija apstiprināta 2016. gada decembrī (Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojuma Nr. ММВ-7-21/668@ pielikums Nr. 1). Tas jāpiemēro visiem nodokļu maksātājiem, sākot ar pārskatu par 2017. gadu (Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojuma N ММВ-7-21/668@ 3. punkts). Taču, kā skaidroja Federālais nodokļu dienests, organizācijas un individuālie uzņēmēji pēc saviem ieskatiem var izmantot jauno transporta nodokļa deklarācijas veidlapu 2016. gadam. Tas ir saistīts ar veidlapā veiktajām izmaiņām.

Transporta nodokļa deklarācija par 2017. gadu: kas ir mainījies

Viena no galvenajām izmaiņām deklarācijā ir iespēja tajā atspoguļot nodokļu atvieglojumu un/vai atskaitījumu smago kravas automašīnu ar maksimālo masu virs 12 tonnām īpašniekiem, kuri veic maksājumus uz. Lai to izdarītu, 2. sadaļas 280. rindā norādiet atskaitījuma kodu 40200, bet 290. rindā - atskaitījuma summu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojuma 3. pielikuma 5.26., 5.27. punkts). N ММВ-7-21/668@).

Tieši šī grozījuma dēļ nodokļu maksātājiem tika atļauts izmantot jauno transporta nodokļa deklarāciju par 2016. gadu, tas ir, iepriekš (Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 29. decembra vēstule N PA-4-21/25455@). Patiešām, 2016. gada laikā lielākā daļa šādu kravas automašīnu īpašnieku jau bija veikuši “Platonov” maksājumus, taču vecajā deklarācijas veidlapā tos nebija kur norādīt.

Turklāt 2. sadaļā ir parādījušās jaunas rindas 070 un 080, kur attiecīgi norādīts transportlīdzekļa reģistrācijas datums un reģistrācijas izbeigšanas datums (Federālā nodokļa rīkojuma 3. pielikuma 5.7., 5.8. punkts). Krievijas dienests datēts ar 2016. gada 5. decembri N ММВ-7-21/668@ ). Izmantojot šo informāciju, nodokļu iestādes vienmēr varēs pārbaudīt, vai nodokļu maksātājs, nosakot nodokļa apmēru, ir ņēmis vērā “15.” noteikumu un vai viņš pareizi aprēķinājis pilnu transportlīdzekļa īpašumtiesību mēnešu skaitu (Nodokļa 362. panta 3. punkts). Krievijas Federācijas kodekss).

Arī sadaļā ir atjaunināta 130. rinda, kas tagad atspoguļo automašīnas izlaiduma gadu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojuma Nr. ММВ-7- pielikuma Nr. 3 5.13. punkts). 21/668@).

Deklarācijas aizpildīšana, ja ir vairākas automašīnas

Ja nodokļu maksātājam ir vairāki transportlīdzekļi, kuru atrašanās vieta ir viens Krievijas Federācijas subjekts, tad par tiem (pie noteiktiem nosacījumiem) ir iespējams deklarācijā norādīt kopējo nodokļa summu, vienojoties ar reģiona nodokļu iestādi. Bet tagad ir precizēts, ka nodokļu iestāžu “piekrišana” ir jāsaņem pirms tā taksācijas perioda sākuma, par kuru tiek iesniegta deklarācija (Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojuma 3. pielikuma 5.1. punkts). datēts ar 2016. gada 5. decembri Nr. ММВ-7-21/668@).

Nobeigumā atzīmējam, ka atjauninātā 2017. gada transporta nodokļa deklarācija nav apliecināta ar zīmogu. Jaunās veidlapas titullapā nav atzīmes “MP”.

Visiem transportlīdzekļu īpašniekiem transporta nodokļa deklarācija par 2018. gadu jāiesniedz 2019. gadā. Apskatiet detalizētu veidlapas paraugu, izpildes datumu un jaunākās ziņas par transporta nodokļa izmaiņām Krievijā.

Svarīgi šajā rakstā:

Transporta nodokļa 2019 atcelšana Krievijā

2019. gadā uzņēmumi maksā transporta nodokli par automašīnu neatkarīgi no tā, cik daudz uzņēmums izmanto automašīnu. Tiesa, Valsts domē ir iesniegts priekšlikums transporta nodokli aizstāt ar vides nodevu, kas varētu kļūt par aizvietotāju nepopulārajam nodoklim. Šajā gadījumā maksājums būs atkarīgs no tā, cik lielā mērā transportlīdzeklis piesārņo vidi, no dzinēja jaudas un darbības laika. Bet šim priekšlikumam ir daudz pretinieku, tas tiek aktīvi apspriests un ar tā pieņemšanu ir daudz neskaidrību.

Tāpēc runas par transporta nodokļu atcelšanu Krievijā pagaidām paliek tikai runas. Ir skaidrs, ka, pretēji visām cerībām, transporta nodokļa atcelšana Krievijā nenotika. Tāpēc, ja uzņēmumam pieder automašīna, motocikls vai cits transportlīdzeklis, par to ir jāmaksā nodoklis.

Izmaiņas Nodokļu kodeksā par transporta nodokli 2019. gadā

Tagad dalāmies ar jaunākajām un jaunākajām ziņām - transporta nodoklis Krievijā 2019. gadā netiks atcelts, taču izmaiņas būs. Pirmkārt, tas attiecas uz jauno transporta nodokļa deklarāciju, dažu Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumu atcelšanu attiecībā uz kravas automašīnām virs 12 tonnām, kā arī jauniem transportlīdzekļu veidu kodiem. Tagad par visu sīkāk.

Jauna transporta nodokļa deklarācija

Vienotajā portālā, kurā publicēti visi nodokļu tiesību akti, no 2019. gada 1. janvāra ir parādījusies precizēta transporta nodokļa deklarācija. Šis pasākums ir saistīts ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta noteikumu atcelšanu un jaunu kodu ieviešanu transportlīdzekļu veidiem. Patiesībā, kas mūs sagaida jauns:

1. Platon sistēmā reģistrētajām smagajām kravas automašīnām (vairāk par 12 tonnām) no nodokļa summas nevarēs atvilkt maksu par braucieniem pa koplietošanas ceļiem. Tas nozīmē, ka transporta nodokļa deklarācijas 280. un 290. rinda acīmredzot piedzīvos kādus jauninājumus vai izzudīs pavisam;
2. Uzņēmumi vairs nevarēs veikt avansa maksājumus par Platon sistēmas reģistrā reģistrētiem transportlīdzekļiem, kuru kravnesība pārsniedz 12 tonnas;
3. Transportlīdzekļu veidu kodi atbilstošajai deklarācijai ir standartizēti saskaņā ar nodokļu inspekcijas 19.03.2018. Nr.ММВ-7-21/151@ un 27.06.2018. Nr.ММВ-7-21 rīkojumiem. /419@.

Izmaiņas reizināšanas koeficientos

Lai samaksātu transporta nodokli, tas vispirms ir pareizi jāaprēķina. Atgādinām, ka kopš 2018. gada ir spēkā jauna pieaugošo koeficientu piemērošanas kārtība dārgiem vieglajiem automobiļiem Sīkāk skatīt tabulā:

Transporta nodokļa deklarācijas veidlapa par 2018. gadu

Par 2018. gadu uzņēmumi atskaitās par transportu, izmantojot jaunu deklarācijas veidlapu. Tas apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 5. decembra rīkojuma Nr. ММВ-7-21/668@ 1. pielikumu.

Tam būs titullapa un divas sadaļas. Tagad deklarācijā ir rindas, kas norāda transportlīdzekļu reģistrācijas un dereģistrācijas mēnešus. Turklāt jaunajā transporta nodokļa deklarācijas formā ir ņemtas vērā izmaiņas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, saskaņā ar kuru smago kravas automašīnu īpašnieki varēs samazināt transporta nodokli par maksājumiem Platon sistēmā.

Deklarācijas iesniegšanas termiņš par 2018. gadu ir 2019. gadā

Uzņēmumi transporta nodokļa deklarācijas iesniedz reizi gadā. Transporta nodokļa pārskats par 2018. gadu jāiesniedz līdz 2019. gada 1. februārim. Par citiem periodiem deklarācija 2019. gada laikā nav jāiesniedz.

Transporta nodokļa deklarācijas sastāvs

Jaunajā transporta nodokļa deklarācijas veidlapā par 2018. gadu ir iekļauts:

• Titullapa;
• 1.sadaļu “Budžetā maksājamā transporta nodokļa summa”;
• 2.nodaļa “Transporta nodokļa apmēra aprēķins katram transportlīdzeklim”.

Ja organizācijas darbinieku skaits pārsniedz simts cilvēku, tad deklarācija 2019. gadā tiek iesniegta elektroniski.

Kas ir mainījies deklarācijā

Būtiskas izmaiņas ir notikušas transporta nodokļa deklarācijas veidlapā par 2018. gadu. Visi tie skāra deklarācijas 2.sadaļu. Jo īpaši tika ieviestas piecas jaunas rindas, kas nekavējoties ietekmēja to numerāciju.

• 280.rinda – tiek ievadīts jauns atskaitīšanas kods pēc Platon sistēmas 40200
• 290.rinda – ieraksta samaksas apmēru par bojājumiem ceļiem pēc sistēmas “Platons”.

Transporta nodokļa deklarācijas paraugs 2018. gadam

Kā aizpildīt transporta nodokļa deklarācijas titullapu

Transporta nodokļa deklarācijas titullapā par 2018. gadu ir norādīta pamatinformācija par organizāciju un pašu atskaiti. Apskatīsim laukus secībā.

TIN un kontrolpunkts organizācija vai atsevišķa nodaļa. Norādīts titullapas augšpusē. Pēdējās divās TIN šūnās tiek ievietotas domuzīmes.

Skaitīt "Regulēšanas numurs". Ja iesniedzat sākotnējo deklarāciju, ievadiet “0--”. Ja precizējat datus, lūdzu, norādiet labojuma kārtas numuru. Piemēram, "1--", ja šis ir pirmais precizējums; “2--” - otrajam precizējumam. utt.

Apliekamais periods. Norāda tā taksācijas perioda kodu, par kuru tiek iesniegta deklarācija. Proti: 34 - ja deklarācija ir par gadu; 50 - ja deklarācija par reorganizētas vai likvidētas organizācijas pēdējo taksācijas periodu.

Taksācijas perioda kodi doti Kārtības pielikumā Nr.1.

Skaitīt "Pārskata gads". Norāda gadu, par kuru tiek iesniegta deklarācija. Tas ir, deklarācijā par 2018. gadu šajā laukā jāieraksta “2018”.

Iesniegts nodokļu iestādei. Ievadiet tās nodokļu iestādes kodu, kurā organizācija iesniedz deklarāciju.

Kolonna " Pēc atrašanās vietas" Šajā rindā ievietojiet:

• 260 - ja iesniedz deklarāciju par transportlīdzekļu atrašanās vietu;
• 213 - ja organizācija ir lielākais nodokļu maksātājs;
• 216 - ja deklarāciju iesniedz organizācijas tiesību pārņēmējs, kas ir lielākais nodokļu maksātājs.

Deklarācijas iesniegšanas kodi doti Kārtības pielikumā Nr.3.

Kolonna " Nodokļu maksātājs" Norādiet pilnu organizācijas nosaukumu saskaņā ar tās dibināšanas dokumentiem.

OKVED. Šī rādītāja vērtību var apskatīt inspekcijas izdotajā izrakstā no Vienotā valsts juridisko personu reģistra vai noteikt neatkarīgi saskaņā ar Viskrievijas saimnieciskās darbības veidu klasifikatoru.

Kontakttālruņa numurs. Atbilstoši izmaiņām attiecībā uz transporta nodokļa deklarācijas aizpildīšanu 2018.gadā, tālruņa numurs jānorāda ar valsts un pilsētas kodu bez atstarpēm un bez papildu rakstzīmēm - pēdiņām, iekavām, domuzīmēm u.c.

Noteikti norādiet pareizi atgriežamo lapu skaitu un atcerieties, ka skaitā ir iekļauts faktiskais lapu skaits.

Transporta nodokļa deklarācijas par 2018. gadu titullapas aizpildīšanas piemērs

1. sadaļas aizpildīšanas paraugs

Šīs sadaļas augšdaļā ir arī TIN un kontrolpunkts organizācija vai atsevišķa nodaļa. Pēdējās divās TIN šūnās tiek ievietotas domuzīmes.

Lapā ir trīs identiski bloki ar rindām 020–040, tie ir nepieciešami, lai atspoguļotu summas dažādām OKTMO gadījumā, ja organizācijai ir vairāki transportlīdzekļi, kas reģistrēti dažādās pašvaldībās, bet ir vienas un tās pašas nodokļu iestādes jurisdikcijā.

Pēc tam 1. sadaļā katram transportlīdzeklim atsevišķi aizpilda rindu blokus 020–040, norādot atbilstošo OKTMO. Turklāt, ja transportlīdzekļi ir reģistrēti vairāk nekā trīs teritorijās ar dažādām OKTMO, bet tās visas ir vienas nodokļu iestādes jurisdikcijā, pievienojiet nepieciešamo 1. sadaļas lapu skaitu.

Apskatīsim rindu piešķiršanu secībā

010. rinda. Šeit norādīts transporta nodokļa BCC.

Rinda 020. Tajā ir OKTMO kods transportlīdzekļa reģistrācijas vietā. Vērtību var ņemt no 2. sadaļas 020. rindas.

Ja vienā teritorijā reģistrēti vairāki transportlīdzekļi, OKTMO tiek norādīts vienu reizi.

Rinda 021. Paredzēta, lai norādītu kopējo nodokļa summu visiem transportlīdzekļiem ar OKTMO, kas norādīts 020.rindā. Lai iegūtu rādītāju, pievienojiet visas summas no 250.rindas visām 2.sadaļas lapām ar šo OKTMO.

023.–027. rinda. Šajās rindās norādītas samaksai uzkrātās avansa maksājumu summas attiecīgi par pārskata gada 1., 2. un 3.ceturksni.

030.rinda Paredzēta budžetā maksājamā nodokļa summai. Ja tika aprēķināts vairāk avansu nekā aprēķinātais nodoklis, 030. rindā ievieto domuzīmi un 040. rindā norāda starpību.

040.rinda.Šī rinda ir par samazināmo nodokļa summu gada beigās. Un tas tiek aizpildīts, kā mēs jau paskaidrojām, ja starpība starp rindu 021 un rindu 023–027 ir negatīva.

Transporta nodokļa deklarācijas par 2018. gadu 1.sadaļas aizpildīšanas piemērs

Aizpildām transporta nodokļa deklarācijas 3a 2018 2.sadaļu, parauga aizpildīšana

Pirmkārt, atgādināsim, ka šajā sadaļā ir notikušas būtiskas izmaiņas transporta nodokļa deklarācijā 2018. gadā, salīdzinot ar 2017. gadu. Tāpēc jums tam jāpievērš īpaša uzmanība, jo daudzas pieredzējušiem grāmatvežiem pazīstamās līnijas ir mainījušas savu nozīmi un numerāciju.

Lai būtu vieglāk saprast visus jauninājumus transporta nodokļa deklarācijā par 2018. gadu, centāmies sniegt detalizētu piemēru, kā to aizpildīt ar piemēru un skaidrojumiem par grūtākajiem brīžiem.

Jums jāzina, ka šī sadaļa tiek aizpildīta katram transportlīdzeklim atsevišķi.

Tagad pa rindiņai apskatīsim jūsu darbību algoritmu.

Rinda 020. Norādiet atbilstošo OKTMO kodu.

030.rinda. Ievadiet transportlīdzekļa tipa kodu atbilstoši kārtības 5.pielikumā norādītajiem kodiem.

Rinda 040. Ievadiet transportlīdzekļa identifikācijas numuru. Šis numurs ir norādīts valsts reģistrācijas dokumentā (sertifikātā).

050. rinda. Norādiet transportlīdzekļa marku.

060. rinda: pierakstiet transportlīdzekļa numura zīmi. Apskatiet datus valsts reģistrācijas apliecībā.

070. rinda. Tagad šeit ir norādīts transportlīdzekļa reģistrācijas datums. Tas nepieciešams, lai precīzi noteiktu, kam jāmaksā nodoklis par transportlīdzekļa iegādes mēnesi, pircējam vai piegādātājam (pārdevējam).

080. rinda. Norāda dereģistrācijas datumu. Šīs rindas mērķis ir tieši tāds pats kā 070. rindai.

090. rinda. Norāda nodokļa bāzi.

100.rinda. Jānorāda šīs nodokļa bāzes mērvienības kods. To var noteikt, izmantojot Kārtības pielikumu Nr.6.

110. rinda... Ir norādīta transportlīdzekļa vides klase. Aizpilda tikai tad, ja transportlīdzeklim noteiktas diferencētas nodokļa likmes, ņemot vērā tā vides klasi.

120. rinda. Norāda transportlīdzekļa lietošanas periodu. Aizpildiet šo rindu tikai tad, ja transportlīdzeklim ir diferencētas nodokļu likmes, pamatojoties uz tā lietderīgās lietošanas laiku.

130.rinda. Uzrakstam transportlīdzekļa izlaiduma gadu, šo rādītāju ņemam no tā reģistrācijas apliecības.

Šī informācija ir nepieciešama, lai pareizi izvēlētos reizināšanas koeficientu. Dažos reģionos transportlīdzekļa nodokļa likme ir atkarīga arī no automašīnas vecuma. Turklāt jauna rinda ar automašīnas izlaiduma gadu sniedz nodokļu iestādēm plašākas iespējas pārbaudīt deklarāciju. Ja izlaiduma gads neatbilst likmei, inspekcija pieprasīs paskaidrojumu par neatbilstībām deklarācijā.

Tāpat no 2017. gada 1. janvāra tika ieviesti atvieglojumi automašīnām, kas ražotas 2013. gadā un vēlāk. Lai uzraudzītu pabalstu, nodokļu inspektoriem jāzina arī automašīnas izgatavošanas datums.

140.rinda. Ieraksta pilno transportlīdzekļa īpašumtiesību mēnešu skaitu pārskata gadā. Šajā gadījumā transportlīdzekļa reģistrācijas mēnesis un dereģistrācijas mēnesis tiek ņemti kā atsevišķi veseli mēneši.

Pilnu mēnešu skaitu nav grūti noteikt. Ja uzņēmums reģistrējis automašīnu pirms 15. datuma, tad, aprēķinot nodokli, jāņem vērā šis mēnesis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts, 3. punkts, Krievijas Finanšu ministrijas vēstule datēta 2016. gada 15. janvārī Nr. 03-05-06-04/825). Ja pēc 15. datuma, tad uzņēmums aprēķinos neņem vērā šo mēnesi, to ņem vērā piegādātājs vai automašīnas pārdevējs.

Tāpat, ja uzņēmums noreģistrē transportlīdzekli līdz 15. mēnesim ieskaitot, tad šis mēnesis nav jāskaita. Un ja pēc 15. datuma, aprēķinot transporta nodokli, jāņem vērā mēnesis.

Piemēram. Uzņēmums automašīnu iegādājās 2018. gada 10. jūnijā un reģistrēja ceļu policijā 15. jūnijā. Tas nozīmē, ka pircējs ņems vērā jūniju, lai apliktu nodokli par visu mēnesi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts, 3. punkts).

150. rinda. Norādiet organizācijas īpašuma daļu uz transportlīdzekli kā daļu. Ja ir viens īpašnieks, tad būs viens. Ja ir vairāki īpašnieki, tad katram no tiem pieder noteikta daļa (1/2, 1/3 utt.).

160. rinda. Ievadiet transportlīdzekļa izmantošanas rādītāju. Nosakiet koeficientu kā transportlīdzekļa pilno mēnešu attiecību pret 12 mēnešiem. Norādiet koeficienta vērtību kā decimālo daļu ar precizitāti līdz desmit tūkstošdaļām saskaņā ar matemātikas noteikumiem.

170. rinda. Ievadiet transporta nodokļa likmi.

180. rinda. Norādiet pieaugošo koeficientu, ja automašīnas izmaksas ir lielākas par 3 miljoniem rubļu. un nodoklis par to jāaprēķina, ņemot vērā pieaugošo koeficientu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts).

190. rinda. Aprēķiniet nodokļa summu, izmantojot formulu:

Lappuse 190 = 090. rinda × 170. rinda × 150. rinda × 160. rinda × 210. rinda

200. rinda. Dažās Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās ir noteikti transporta nodokļa reģionālie atvieglojumi. Piemēram, Maskavas apgabalā reģistrētās invalīdu sabiedriskās organizācijas ir atbrīvotas no nodokļa maksāšanas (2004. gada 24. novembra likuma Nr. 151/2004-OZ 7. panta 2. daļa). Ja jūsu transportlīdzeklis ir priviliģēts transportlīdzeklis, izmantojiet šo rindiņu, lai norādītu pilnu pabalstu izmantošanas mēnešu skaitu 2018. gadā.

210. rinda. Aprēķiniet pabalsta izlietojuma līmeni, izmantojot formulu: 210. rinda = lapa. 200: 12 mēneši

220. rinda Aizpilda, ja jūsu uzņēmums ir pilnībā atbrīvots no transporta nodokļa.

230. rinda. Tāda pati kā 210. rinda.

240.rinda Aizpilda, ja uzņēmums samazina nodokli.

250. rinda. Tāda pati kā 210. rinda.

260. rinda. Aizpilda firmas, kas izmanto atvieglotu nodokļa likmi.

270. rinda. Tāda pati kā 260. rinda.

280.rinda. 280.rindā ievadiet jauno atskaitījuma kodu “Platonam” 40200.

290. rinda - šajā jaunajā rindā uzņēmumi uzrādīs samaksu par bojājumiem ceļiem saskaņā ar Platon sistēmu (Federālais likums 07/03/2016 Nr. 249-FZ). Ar šo maksu uzņēmumiem ir tiesības samazināt nodokli kravas automašīnām, kuru svars pārsniedz 12 tonnas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts).

300. rinda. Ievadiet kopējo budžetā iemaksājamo summu.

300.rinda = 190.rinda – konkrētā pabalsta apmērs.

Piemēram, ja uzņēmumam ir priekšrocības saskaņā ar Platon sistēmu, tad

300. rinda = 190. rinda — 290. rinda

Transporta nodokļa deklarācijas 2. sadaļas aizpildīšanas piemērs