تغییرات مالیاتی و حسابداری از سال 2017، مصوب و فقط برنامه ریزی شده است. کمک های بیمه به خدمات مالیاتی فدرال، میزهای نقدی الکترونیکی و مرخصی استعلاجی، محدودیت های جدید در ساده سازی، اصلاحیه های چک.

در مورد تغییرات مالیاتی و حسابداری از سال 2017، که امروز شناخته شده است، در مقاله خواهیم گفت.

تغییر مالیات از سال 2017 برای اکثر شرکت ها و کارآفرینان فردی

از سال 2017، حق بیمه (به استثنای حق بیمه خسارت) به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود.. قوانین پرداخت حق بیمه و مزایای آنها در قانون مالیات فدراسیون روسیه (فصل 34) مقرر شده است. نرخ های عمومی حق بیمه برای سال 2017 باقی خواهد ماند.

کلاس ریسک شغلی برای مشارکت در صدماتمتفاوت تعریف خواهد شد. اگر شرکت نوع اصلی فعالیت را در FSS تأیید نکند، بالاترین کلاس خطر شغلی از کدهای OKVED موجود در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی به آن اختصاص داده می شود. و فرقی نمی کند که شرکت این فعالیت را انجام دهد یا فقط در فهرست ثبت شده باشد. تغییرات در مصوبه 26 خرداد 1395 شماره 551 دولت به تصویب رسید.

هزینه ارزیابی صلاحیت کارکنان را می توان حذف کرد.کارمندان و متقاضیان می توانند در آزمون ویژه شرکت کنند و ارزیابی مستقلی از صلاحیت های خود دریافت کنند (قانون فدرال شماره 238-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016). اگر کارفرما هزینه ارزیابی را بپردازد، می تواند هزینه ها را هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، مالیات یکپارچه کشاورزی و مالیات ساده در نظر بگیرد. اگر رویداد توسط خود شخص پرداخت شود، می تواند از کسر اجتماعی برای مالیات بر درآمد شخصی استفاده کند. اصلاحات مربوط به قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 251-FZ ارائه شد.

طبقه بندی کننده هاکد مالیاتی فقط OKVED را ذکر می کند. برای درک اینکه آیا شرکت واجد شرایط این مزایا است، باید به این طبقه‌بندی نگاه کنید. اکنون هنجارهای مالیاتی به طبقه‌بندی‌کننده‌های مختلفی گره خورده‌اند: مزایای مالیات کشاورزی - به طبقه‌بندی‌کننده محصول OKP، و مزایای منطقه‌ای برای مالیات ساده، تخصیص و ثبت اختراع - به OKUN.

از 1 ژانویه 2017، طبقه بندی کننده جدید OK 013-2014 (SNA 2008) جایگزین طبقه بندی فعلی می شود. این بدان معناست که برای تمام دارایی های ثابتی که در سال 2017 به بهره برداری می رسانید، عمر مفید باید توسط کدها و گروه های استهلاک جدید تعیین شود. برای ساده کردن انتقال، Rosstandart جداول مطابقت بین کدهای طبقه‌بندی‌کننده فعلی و جدید را منتشر کرده است.

KBK - 2017جدید خواهد بود . یک کد جداگانه برای مالیات بر درآمد شرکت های خارجی تحت کنترل وجود خواهد داشت - 182 1 01 01080 01 1000 110. سازمان های دارای سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه ها" پیش پرداخت ها و مالیات سالانه و حداقل مالیات (1٪ از درآمد) را به BCC 182 1 05 01021 01 0000 110 منتقل می کنند.

قوانین برای قراردادها در C.u.. همچنین درست در کدکس ظاهر می شود. تاکنون، بسیاری از موقعیت‌های مربوط به چنین توافق‌هایی در نامه‌های وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال روشن شده است. به عنوان مثال، اینکه پیش پرداخت نیازی به محاسبه مجدد در تاریخ حمل و نقل ندارد (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 21 ژوئیه 2015 شماره ED-4-3 / 12813).

مالیات بر املاکدر صورتی که چنین اشیایی توسط مالکان قبلی قبل از سال 2013 ثبت شده باشد، مجبور نخواهید بود برای اموال منقول دریافتی در حین سازماندهی مجدد، انحلال و از طرف های مرتبط پرداخت کنید. لایحه مربوطه (شماره 912150-6) از سال گذشته در دومای دولتی قرار گرفته است.

کسر اجتماعی برای آموزش کودکانمی تواند از 50 تا 100 هزار روبل افزایش یابد. لایحه شماره 1106041-6 با چنین اصلاحاتی در 22 ژوئن وارد دومای دولتی شد.

جزئیات فاکتور جدید- کد شناسایی قرارداد دولتی - از آوریل 2017 تکمیل فرم فعلی خواهد بود. وزارت دارایی این موضوع را در تاریخ 30 می در وب سایت regular.gov.ru اعلام کرد.

تغییرات از سال 2017 در گزارش

RSV-1 و 4-FSS لغو خواهند شد.یک محاسبه واحد از حق بیمه، که داده های فرم های لغو شده را ترکیب می کند، توسط خدمات مالیاتی فدرال ایجاد و تایید خواهد شد. این گزارش به صورت فصلی خواهد بود. شرکت ها اطلاعات ماهانه کارکنان و گزارش شخصی سالانه را به صندوق بازنشستگی ارسال خواهند کرد. در FSS - محاسبه سهم برای صدمات.

اظهارنامه مالیات بر درآمدبرای سال 2016 لازم است فرم به روز شده را تحویل دهید. از ابتدای سال 2015 می توان همه تغییرات در قانون مالیات را در نظر گرفت: معرفی مالیات بر فروش، امکان تنظیم مستقل پایه مالیاتی برای معاملات غیر بازاری با اشخاص مرتبط، تغییر نرخ مالیات بر درآمد شخصی. در مورد سود سهام و غیره

اعلامیه در مورد UTIIاداره مالیات قصد دارد تا دسامبر 2016 تغییر کند. این به این دلیل است که از سال 2017، کارآفرینان در UTII با کارمندان می توانند مالیات حق بیمه ثابتی را که برای خود پرداخت می کنند کاهش دهند. اکنون این کارآفرینان انفرادی حق دارند مالیات را فقط برای سهم کارمندان کاهش دهند.

حسابرسی اجباری صورتهای مالی سالانهاز 1 ژانویه 2017، توسعه دهندگانی که از شرکت کنندگان در ساخت و ساز مشترک پول جذب می کنند برگزار می شود (ماده 18 قانون فدرال 30 دسامبر 2004 شماره 214-FZ). پیش از این، قانون توسعه‌دهنده را ملزم می‌کرد تا به هر متقاضی گزارش حسابرسی برای گزارش سال گذشته ارائه دهد (پیام اطلاعاتی مورخ 13 ژوئیه 2016 شماره IS-audit-5).

تغییرات مالیاتی تحت رژیم های ویژه از سال 2017

محدودیت های USNاگر درآمد 9 ماهه سال قبل از 90 میلیون روبل تجاوز نکرده باشد، شرکت ها می توانند مالیات ساده شده را اعمال کنند. محدودیت درآمدی که به شما امکان می دهد در مالیات ساده بمانید به 120 میلیون روبل افزایش می یابد. برای مقایسه: در سال 2016، شرکت ها و کارآفرینان فردی توانستند رژیم ویژه را اعمال کنند که درآمد آنها برای 9 ماه سال 2015 از 51615 میلیون روبل تجاوز نکرد. و درآمد نهایی ساده ساز در سال 2016 79.74 میلیون روبل است. تا سال 2021، هر دو محدودیت 90 میلیون روبل است. و 120 میلیون روبل - ایندکس نخواهد شد.

حد دارایی های ثابت، که به شرکت ها اجازه می دهد به مالیات ساده تبدیل شوند، در سطح 100 میلیون روبل باقی می ماند. با این حال، برای مالیات دهندگان خاص و انواع فعالیت ها، مناطق می توانند حد مجاز را به 150 میلیون روبل افزایش دهند.

شرکت‌هایی که در یک سیستم ساده‌شده با شی «درآمد منهای هزینه‌ها» هستند، می‌توانند هزینه‌های امتحانات را برای کارکنان طبق استانداردهای حرفه‌ای حذف کنند (قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 251-FZ).

حق بیمه ثابت برای IP.کارآفرینان با پرسنل استخدام شده در UTII مالیات بر حق بیمه را هم برای خود و هم برای کارمندان کاهش می دهند (قانون فدرال 2 ژوئن 2016 شماره 178-FZ). امکان کاهش مالیات بر حق بیمه تا 50 درصد وجود دارد. اکنون کارآفرینان انفرادی UTII را فقط با کمک به کارمندان کاهش می دهند و مشارکت های ثابت فقط کارآفرینان فردی را در نظر می گیرند.

سهم بازنشستگی از درآمدهای بیش از 300000 روبل، سهم ثابت نامیده می شود. در نتیجه، کارآفرینان انفرادی با «درآمد» ساده‌شده و بر حسب انتساب می‌توانند چنین کمک‌هایی را به عنوان کسر مالیات مطالبه کنند. تا سال 2017، مشروعیت چنین کسر مورد بحث بود.

پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی. شرکت‌ها و کارآفرینان انفرادی بیشتری می‌توانند به پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی روی بیاورند (قانون فدرال 23 ژوئن 2016 شماره 216-FZ). UTII توسط تولید کنندگان کشاورزی و شرکت ها و کارآفرینانی که محصولات کشاورزی تولید می کنند اعمال خواهد شد. از سال 2017، این لیست شامل کسانی می شود که در چاله ها به تولیدکنندگان محصولات کشاورزی خدمات ارائه می دهند. خدمات باید به فعالیت های جانبی در زمینه تولید محصولات زراعی و فرآوری پس از برداشت محصولات کشاورزی (طبق OKVED) مربوط باشد.

تغییرات از سال 2017 …

... در مورد مزایای FSS

از سال 2017 مرخصی استعلاجی الکترونیکی ظاهر می شود که بیمه اجتماعی مستقیماً به شهروندان پرداخت می کند. پزشک الکترونیک بیمارستان تحویل نمی دهد، بلکه آن را در سیستم اطلاعاتی FSS قرار می دهد. اکنون این پروژه آزمایشی در مناطق مسکو، نووسیبیرسک، بلگورود و آستاراخان در حال انجام است.

میزان غرامت به خانواده کسانی که در محل کار فوت کرده اند را می توان از 1 تا 2 میلیون روبل افزایش داد. رویه جدید در مورد حوادثی که از اول ژانویه 2017 رخ داده اند اعمال می شود.

... توسط چک

شرکت ها از اول ژانویه 2017 توضیحات مالیات بر ارزش افزوده را فقط به صورت الکترونیکی از طریق اپراتور ارائه می کنند. این قالب توسط خدمات مالیاتی فدرال تأیید می شود (بند 3، ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این امر در مورد کسانی که ملزم به گزارش مالیات بر ارزش افزوده از طریق اینترنت هستند صدق می کند. اگر مقامات مالیاتی بخواهند اختلافات در گزارش را روشن کنند، و شرکت پاسخی را ظرف پنج روز کاری ارسال نکرد، از سال 2017 با جریمه 5000 روبلی روبرو خواهد شد. برای نقض مکرر در یک سال تقویمی - 20000 روبل. به جای توضیحات، شرکت می تواند توضیحی ارائه کند. سپس جریمه ای وجود نخواهد داشت (بند 1 ، ماده 129.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

روش اجباری پیش از محاکمه برای حل و فصل اختلافات مالیاتی به سهم بیمه به خدمات مالیاتی فدرال گسترش خواهد یافت. لازم است علیه تصمیمات مربوط به حق بیمه ابتدا در یک مرجع بالاتر - اداره مالیات منطقه ای (UFNS روسیه) و تنها پس از آن در دادگاه تجدید نظر شود.

… توسط صندوق‌های فروش

از سال 2017، همه سازمان ها و کارآفرینان به تدریج به سمت صندوق های نقدی آنلاین روی می آورند. از فوریه، شرکت‌هایی که ECLZ در صندوق تمام شده است، دیگر نمی‌توانند آن را تغییر دهند و باید یک صندوق الکترونیکی بخرند. و در ژوئیه 2017 - بقیه موارد، حتی اگر مدت ECLZ هنوز تا آن زمان منقضی نشده باشد. از جولای 2018، کسانی که در حال حاضر از CCP استفاده نمی کنند نیز به سیستم جدید ملحق خواهند شد. به عنوان مثال، شرکت های خدماتی و کارآفرینان دارای حق ثبت اختراع.

قانون جدید جریمه تخلفات نقدی را از 24 تیر 1395 افزایش می دهد. میزان تحریم ها بستگی به میزان درآمدهایی دارد که خارج از صندوق پول عبور کرده است. مدت زمان رسیدگی به تخلفات نقدی از 2 ماه به یک سال افزایش می یابد.

… فریم به فریم

سوابق پرسنلی شرکت های خردساده خواهد شد. دولت یک قرارداد کار نمونه ایجاد خواهد کرد که در آن می توان شرایطی را که اکنون در مقررات محلی تعیین شده است (قوانین مقررات داخلی کار، مقررات مربوط به پاداش، پاداش، گواهینامه و غیره) مشخص کرد. بر این اساس، خود قوانین محلی نیازی به تنظیم ندارند. اما اگر وضعیت یک شرکت خرد از بین برود، اقدامات محلی باید ظرف چهار ماه بازسازی شوند. اساس مواد 309.1 و 309.2 قانون کار فدراسیون روسیه (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 348-FZ از 3 ژوئیه 2016) است.

قرارداد جمعیممکن است برای همه کارفرمایان به جز شرکت های خرد اجباری شود. لایحه مربوطه (شماره 1085818-6) در پایان ماه مه به دومای دولتی تقدیم شد.

تعطیلاتبرای مادر یا پدر مجردی که فرزند زیر 14 سال را بزرگ می کند، والدین فرزندان بزرگ فرزندان خردسال را می توان از 28 به 31 روز تقویمی تمدید کرد. چنین اصلاحاتی در ماده 253.1 قانون کار فدراسیون روسیه توسط پیش نویس قانون شماره 1103248-6 (تسلیم شده به دومای ایالتی در 20 ژوئن) پیش بینی شده است.

نمایه سازی حقوق و دستمزدممکن است مقالات الزام آور کمیسیون های سه جانبه حداقل اندازه آن را تعیین می کنند (اکنون حداقل دستمزد منطقه ای را تعیین می کنند). اگر برای یک ماه کاملاً کار شده حقوق بیش از 10 برابر سطح معیشت منطقه ای باشد، افزایش نمی یابد. پیش نویس قانون مربوطه (شماره 1119655-6) در 6 ژوئن توسط نمایندگان برای بررسی توسط دومای ایالتی ارائه شد.

اطلاعات از سامانه گلابوخ به دست آمده است.

از سال 2017، سیستم مالیاتی روسیه ممکن است دستخوش تغییرات چشمگیری شود. رئیس فدراسیون قبلاً به دولت دستور داده است تا پیش نویس ابتکارات قانونی را تهیه کند که باید مستقیماً به سیستم مالیاتی کشور مربوط شود.

این بدان معنی است که شاید دولت "بیاید" مالیات های جدید از سال 2017و اینکه آنها چه خواهند بود، می توانید از این مقاله دریابید.

نوآوری های مالیاتی

در میان کارشناسان، مدتهاست که شایعه ای در حال توسعه است مبنی بر اینکه این قانون که از اول ژانویه 2017 لازم الاجرا می شود، مالیات یکپارچه اجتماعی را که قبلاً لغو شده بود، برمی گرداند. اما حساب او کمی تغییر خواهد کرد. اگر قبلاً مالیات بر اساس اصل رگرسیون محاسبه می شد ، انتظار می رود سال جدید به تدریج محاسبه شود.

تفاوت در چیست؟ با محاسبه رگرسیون، کسر این مالیات از بودجه به رشد «نزولی» دستمزدها بستگی داشت. به این معنی که هر چه حقوق درج شده در اظهارنامه بیشتر باشد، میزان کسورات کمتر می شود. این تصمیم به بسیاری از شرکت ها اجازه داد تا به منطقه "سفید" وارد شوند، زیرا بار مالیاتی به دلیل نمایش دستمزدهای بالا کاهش یافت.

از این پس درصدی 26 درصد برای حقوق کم و 10 درصد برای حقوق زیاد تعیین شد. حتی بر اساس اصل انصاف، همه چیز کاملاً متعادل بود: مالیات توسط کارفرما پرداخت می شد، نه کارمند.

معرفی یک سیستم محاسباتی مترقی ممکن است مستلزم خروج دسته جمعی دستمزدها به منطقه "سیاه" یا "خاکستری" باشد. علاوه بر این، بازار کار و روابط کار در سراسر کشور ممکن است به طور اساسی اصلاح شود. نرخ مالیات (احتمالاً) برابر با 30٪ خواهد بود و این مقدار قابل توجهی از حقوق 800 هزار روبل است. توجه داشته باشید که این رقم نشان دهنده روشنی است که نرخ روبل در سال های آینده چگونه خواهد بود.

جمع آوری مالیات پیش بینی شده

حقیقت مالیاتی در طول قرن ها شکل گرفته است و این واقعیت را شامل می شود که بهتر است مبالغ کم را از همه بگیریم تا اینکه یکی را پاره کنیم و دیگری را دور بزنیم. همانطور که تمرین نشان می دهد، آنها سعی کردند این ایده را به روش های مختلف اجرا کنند. به عنوان مثال، مالیات بر دود برای یک اتاق گرم اعمال می شود. اگر در خانه دو دودکش وجود داشت، این به معنای "دو دود" است و بر این اساس هزینه با دو نرخ دریافت می شد.

کارشناسان استدلال می‌کنند که جمع‌آوری درآمد نیازی به تضاد با تنظیم‌کننده‌های عملکرد ندارد، زیرا هرچه بیشتر درآمد داشته باشید، باید بیشتر بپردازید. و هر مقیاس مترقی اجرای این اصل را فرض می‌کند و در نتیجه تمایز را با کمک ضرایب معرفی می‌کند.

امروزه، زمانی که بسیاری از شرکت ها ابزارهای مختلفی را برای اجتناب از پرداخت مالیات های تعیین شده توسعه می دهند، مشکل اجرایی شدنی است. اما علیرغم همه اینها، ارگان هایی هستند که نه تنها آمادگی دارند تا مبالغ مورد نیاز را شارژ و مطالبه کنند، بلکه می توانند ابزارهای مؤثری برای وصول واقعی از جمله معوقات ایجاد کنند.

در کشور ما مدتهاست که یک پارادوکس شکل گرفته است: می تواند یک بررسی حداقلی انجام دهد و در صورت یافتن خطایی، فرد مجرم را کمی جریمه کند. اما وقتی مقامات مالیاتی دست به کار می شوند، کارفرما نمی تواند طفره برود - آنها عمیقاً حفاری می کنند، اشتباهات بزرگی پیدا می کنند و آنها را وادار به پرداخت مبالغ جدی می کنند.

بنابراین بسیاری از کارشناسان انتظار دارند که همین کارکنان سازمان مالیاتی با دستگاه اجرایی و کنترلی توسعه یافته خود، روند تمکین را کنترل کنند. فرض بر این است که آنها دارای اختیارات ویژه ای خواهند بود و مسئول هزینه های صندوق بازنشستگی، بیمه اجتماعی و سایر انواع مالیات خواهند بود.

این سیستم روی دیگری از سکه دارد. کارشناسان استدلال می کنند که کارفرمایان، به جای رفتن به سایه، تصمیم می گیرند که تمام "موانع مالیاتی" را به طور قانونی دور بزنند، به عنوان مثال، آنها به کارمندان پیشنهاد می دهند که تابع شرکت های ارائه دهنده خدمات شوند. این امر منجر به افزایش لایه کارآفرینان فردی در بازار کار خواهد شد. به بیان ساده، روسیه در معرض خطر تبدیل شدن به کشوری با تعداد زیادی از مشاغل کوچک، علاوه بر این، در بخش خدمات است.

نظرات نمایندگان در مورد نظام مالیاتی جدید

همه نمایندگان دومای ایالتی نسبت به تغییرات پیشنهادی که در اوایل سال 2017 بر سیستم مالیاتی تأثیر می گذارد، مشتاق نیستند. به گفته آندری ماکاروف، رئیس فعلی کمیته دومای دولتی در امور بودجه و مالیات، چنین استراتژی به فقیر شدن مردم و یک شورش اجتماعی منجر خواهد شد.

یک واقعیت ظالمانه برای کارمندان وزارت دارایی این بود که آنها پیشنهاد می کنند حتی از مبالغ فروش اموال مالیات بگیرند. اما آنتون سیلوانوف (وزیر دارایی) مطمئن است که چنین تصمیمی خلأهای بودجه کشور را پر می کند و صاحبان چندین نوع ملک را به طور همزمان کمی آرام می کند.

به یاد بیاورید که در روسیه، مالیات بر درآمد شخصی از اموالی که بیش از 3 سال از آن استفاده می شود، اخذ نمی شود. تعداد اشیاء ملکی این قانون را تحت تأثیر قرار نمی دهد. سیلوانوف گفت که بسیاری از شهروندان از چنین مزایایی سوء استفاده می کنند و در نتیجه تجارت "سایه" در حال رشد است. به همین دلیل است که وزارت دارایی اصرار دارد که مالیات بر عواید شخصی ناشی از فروش اموال بازگردانده شود.

مالیات زباله از سال 2017

علاوه بر نوآوری های مالیاتی فوق الذکر، رهبری کشور پیشنهاد می کند تعیین مالیات پسماند از سال 2017. ستون مربوطه در قبوض آب و برق ظاهر می شود و روس ها مجبور می شوند مبالغ خاصی را برای زباله های خانگی به دولت بپردازند.

میزان مالیات جدید برای هر منطقه به طور جداگانه تعیین می شود. اشاره شده است که میزان مالیات بر زباله های طبقه بندی شده کمتر خواهد بود. قرار است تمامی درآمدهای مالیاتی به اپراتور مدیریت پسماند منطقه ای واریز شود.

توجه داشته باشید که میزان مالیات به مساحت مسکن بستگی ندارد، بلکه به تعرفه اولیه خدمات حمل زباله جامد خانگی و میزان زباله به ازای هر نفر بستگی دارد.

اما خود مقامات منطقه ای می توانند میزان چنین کسرهایی را تنظیم کنند و ممکن است مجبور شوید تعداد و حجم واقعی ظروف زباله را بپردازید. انتظار می رود هزینه تعرفه به حجم تولید زباله هایی که در معرض دفن و سوزاندن هستند، وابسته شود. این بدان معناست که هر چه تعداد آنها کمتر باشد، کارمزد کمتر می شود.

به محض تصویب یک تعرفه واحد (این باید قبل از 1 ژانویه 2017 اتفاق بیفتد)، یک اپراتور واحد مشخص می شود که سازمان ها باید با آنها توافق کنند.

این که چنین نوآوری هایی چقدر مفید خواهند بود، فقط زمان مشخص خواهد کرد. ما فقط می توانیم امیدوار باشیم که مقامات بتوانند دلایل متفکرانه ای برای اقدامات خود ارائه دهند و بهبود سیستم مالیاتی زندگی شهروندان عادی را بدتر نکند.

در بررسی اخبار هفته گذشته بخوانید: آمادگی برای تغییرات سال 1396: نرخ مالیات بر درآمد، نوآوری مالیات بر ارزش افزوده، ثبت نام در صندوق بیمه اجتماعی. محاسبه حق بیمه به ما نوید مشکلات جدید و تلاش های سال نو قانونگذاران - تابستان خسته کننده است.

قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016 تغییرات گسترده ای را در بخش اول قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد موضوعات مختلف اداره مالیات، از جمله مواردی که از 1 ژوئیه 2017 لازم الاجرا می شوند، ایجاد کرد.

قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016 تغییرات گسترده ای را در بخش دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد کرد.

به ویژه، برای دوره 2017 - 2020، نسبت درصد اعتبار مالیات بر درآمد شرکت به بودجه فدرال و بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تغییر کرده است (بند 1، ماده 284 قانون مالیات روسیه). فدراسیون).

قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016 تغییرات گسترده ای را در بخش دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد کرد، از جمله مواردی که از 1 ژانویه 2017 لازم الاجرا شدند. به ویژه، اصلاحات زیر در فصل 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام شد.

دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه اعلام کرد که در تعیین میزان حق بیمه برای یک کارآفرین فردی چه مقدار باید در نظر گرفته شود: تمام درآمد دریافتی توسط وی یا سود خالص. دادگاه منطقه ای کیروف برای توضیحات مربوطه درخواست تجدید نظر کرد.

سه چهارم شرکت کنندگان در نظرسنجی ناشناس توسط Alfastrakhovanie تمایل خود را برای انتقام از کارفرمای سابق خود ابراز کردند. درست است، تنها 2٪ گفتند که برای اقدام فعال آماده هستند و فقط 1٪ قبلاً طرح انتقام را عملی کرده بودند.

قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016 تغییرات گسترده ای را در بخش دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد کرد، از جمله مواردی که از 1 ژانویه 2017 لازم الاجرا شدند. به ویژه، اصلاحات زیر در فصل 34 "مشارکت های بیمه" قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام شد.

از تاریخ 1396/01/01، مقامات مالیاتی حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری، برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت از کار افتادگی موقت و در رابطه با مادری (طبق VNiM)، برای بیمه پزشکی اجباری را مدیریت خواهند کرد. و FSS فدراسیون روسیه اختیار مدیریت هزینه های پرداخت مزایای VNiM را حفظ خواهد کرد.

اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی باید آن دسته از اشیاء دارای تأثیر منفی بر محیط زیست (اشیاء NVOS) را که بر روی آنها فعالیت می کنند - به طور مستقیم استفاده می کنند (استثمار) در ایالت ثبت کنند.

دادگاه منطقه اوکتیابرسکی آرخانگلسک، آناستازیا مینینا، حسابدار ارشد سابق GUK JSC "Autopark of Administration of Arkhangelsk" و همسرش دیمیتری مینین را که قبلاً به عنوان مکانیک در همان شرکت کار می کرد، متهم به کلاهبرداری تشخیص داد.

پرداخت و جمع آوری مالیات ها و مشارکت ها، ممیزی های مالیاتی، ایجاد بدهی مالیاتی (بخش اول قانون مالیات فدراسیون روسیه)
از 1 ژانویه 2017

از 1 ژانویه 2017

نسبت سرمایه به میزان بدهی، اندازه حقوق صاحبان سهام وام گیرنده و سهم مشارکت شرکت خارجی که بدهی را در سرمایه خود کنترل می کند، بستگی دارد. اگر این نسبت نسبت به دوره گزارش قبلی تغییر کرده باشد، ممکن است سوال تعدیل پایه مالیات بر درآمد مطرح شود. قانون مالیات فدراسیون روسیه اکنون تعیین می کند که در چنین وضعیتی، هزینه های به شکل بهره بدهی کنترل شده نیازی به محاسبه مجدد ندارند (بند 4، ماده 269 قانون مالیات فدراسیون روسیه). رویکرد مشابهی توسط بخش مالی و دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه دنبال شد.

تغییرات توسط قانون فدرال 15 فوریه 2016 N 25-FZ ارائه شده است

از سال 2017، قانون ارزیابی مستقل صلاحیت ها لازم الاجرا شده است. به عنوان مثال، به منظور تشویق مشارکت در ارزیابی، مقرراتی در مورد حسابداری هزینه ارزیابی در هزینه های مالیات بر درآمد ارائه می شود (بند 23، بند 1، ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای انجام یک ارزیابی مستقل از صلاحیت های یک کارمند، رضایت کتبی وی لازم است. سازمان می تواند هزینه ها را در صورتی در نظر بگیرد که ارزیابی بر اساس توافقی مبنی بر ارائه خدمات مربوطه انجام شده باشد و فردی که با مؤدی قرارداد کار منعقد کرده است مشمول آن شده باشد.

شرایط ذخیره سازی اسناد تأیید کننده هزینه های ارزیابی مستقل از صلاحیت های یک کارمند در بند جدید تعیین شده است. 5 ص 3 هنر. 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

از سال 2017، طبقه بندی کننده جدید تمام روسیه دارایی های ثابت (OKOF) اعمال شده است. در این راستا طبقه بندی دارایی های ثابت به تفکیک گروه های استهلاک نیز تغییر کرده است.

وزارت دارایی توضیح داد که نوآوری ها بر دارایی های ثابتی که زودتر از سال 2017 به بهره برداری رسیده اند تأثیر می گذارد.

تغییرات توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 07.07.2016 N 640 ارائه شده است.

سیستم مالیاتی ساده (فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

از 1 ژانویه 2017

پرداخت کنندگان STS می توانند بدون ترس از "افتادن" از رژیم ویژه درآمد بیشتری کسب کنند

همانطور که می دانید، پرداخت کنندگان STS حق اعمال این رژیم ویژه را از دست می دهند اگر در پایان دوره گزارش یا مالیات، درآمد آنها بیش از مقدار حد باشد. از سال 2017 به 150 میلیون روبل افزایش یافته است. (بند 1، بند 4، ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه). چنین نوآوری در قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط قانون نوامبر معرفی شد. پیش از این، افزایش کمتری در حد برنامه ریزی شده بود - طبق قانون ژوئیه، قرار بود 120 میلیون روبل باشد.

افزایش درآمد حاشیه ای برای تجارت سودمند است، زیرا برای سال 2016 بسیار کمتر بود - 79.74 میلیون روبل.

برای سال 2017-2019، قانون نمایه سازی حد درآمد به حالت تعلیق درآمده است و برای سال 2020، ضریب کاهش قیمت برابر با 1 خواهد بود.

و قانون فدرال 30 نوامبر 2016 N 401-FZ

USN همچنین می تواند توسط شرکت هایی با دارایی های ثابت گران تر استفاده شود

از سال 2017، ارزش حدی ارزش باقیمانده دارایی های ثابت 150 میلیون روبل است. (بند 16 بند 3 ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این 50 درصد بیشتر از سال 2016 است. به یاد بیاورید که فراتر از حد ارزش باقیمانده دارایی های ثابت برای از دست دادن حق "ساده سازی" کافی است.

تغییرات توسط قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 N 243-FZ ارائه شده است

هنجاری به اجرا در آمده است که به شرکت های بیشتری اجازه می دهد تا به سیستم مالیاتی ساده شده روی بیاورند

از سال 2017 تأسیس شده است: سازمانی حق دارد به سیستم مالیاتی ساده تغییر کند در صورتی که درآمد آن برای 9 ماه سالی که اعلان انتقال به رژیم ویژه ارائه می شود از 112.5 میلیون روبل تجاوز نکند. (بند 1 بند 2 ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه). چنین نوآوری در قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط قانون نوامبر معرفی شد. پیش از این، افزایش کمتری در حد برنامه ریزی شده بود - طبق قانون ژوئیه، قرار بود 90 میلیون روبل باشد.

خدمات مالیاتی فدرال در مورد آغاز اعمال محدودیت پیش بینی شده توسط قانون ژوئیه صحبت کرد. از این توضیح برمی آید که محدودیت افزایش یافته هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده زودتر از سال 2018 معتبر است. می توان فرض کرد که تغییرات پیش بینی شده توسط قانون نوامبر در مورد سازمان هایی که قصد داشتند در سال 2017 به سیستم مالیاتی ساده تغییر کنند اعمال نمی شود.

این آژانس همچنین به حداکثر محدودیت درآمد اعمال شده برای گذار به رژیم ویژه از سال 2017 توجه کرد. درآمد سازمان برای 9 ماه سال 2016 نباید از 59.805 میلیون روبل تجاوز کند.

ما معتقدیم که هنجار قانون مالیات فدراسیون روسیه در نمایه سازی حداکثر میزان درآمد امکان خواندن متفاوت را فراهم می کند. با این حال، می تواند منجر به دعوی قضایی شود.

هنجار نمایه سازی مقدار آستانه هنوز برنامه ریزی نشده است که از کد مالیاتی فدراسیون روسیه مستثنی شود. اما برای سال 2017-2019 عملیات آن به حالت تعلیق درآمد و برای سال 2020 ضریب باد زدایی برابر با 1 خواهد بود.

شرکت در سیستم مالیاتی ساده این حق را دارد که هزینه ارزیابی مستقل صلاحیت کارکنان را در نظر بگیرد.

از سال 2017، قانون ارزیابی مستقل صلاحیت ها لازم الاجرا شده است. به عنوان مثال، به منظور تشویق مشارکت در ارزیابی، مقرراتی در مورد حسابداری هزینه آن در هزینه های مالیاتی هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده شده (بند 33، بند 1، ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ارائه شده است. چنین هزینه‌هایی بر اساس قوانین مشابهی شناسایی می‌شوند که هنگام حسابداری بهای تمام شده ارزیابی مستقل شرایط در هزینه‌های مالیات بر درآمد اعمال می‌شوند.

تغییرات توسط قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 N 251-FZ ارائه شده است

مالیات یکپارچه بر درآمد نسبت داده شده (فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

از 1 ژانویه 2017

ضریب deflator مورد نیاز توسط پرداخت کنندگان UTII در همان سطح باقی ماند

هنگام محاسبه UTII، بازده پایه در ضریب deflator (K1) ضرب می شود. برای سال 2017، 1.798 است. همین مقدار برای سال های 2016 و 2015 تعیین شد.

دستور وزارت توسعه اقتصادی روسیه مورخ 3 نوامبر 2016 N 698

مالیات بر اموال شرکتی (فصل 30 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

از 1 ژانویه 2017

هر منطقه حق دارد تصمیم بگیرد که آیا اشخاص حقوقی امتیازی در مورد اموال منقول خواهند داشت یا خیر

از اول ژانویه، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه حق دارند در قلمرو خود امتیازی در رابطه با اموال منقول ایجاد کنند که از 1 ژانویه 2013 برای حسابداری به عنوان دارایی ثابت پذیرفته شده است (ماده 381.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر منطقه از این حق استفاده نکند، از سال 2018 این مزیت دیگر در قلمرو آن معتبر نخواهد بود.

کمک های بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری، بیمه پزشکی اجباری، بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با مادر شدن (فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

از 1 ژانویه 2017

پایه حاشیه ای «مرخصی استعلاجی» و حق بیمه بازنشستگی افزایش یافته است

پایه حاشیه ای برای مشارکت در بیمه اجتماعی اجباری در صورت بیماری و در رابطه با زایمان 755 هزار روبل و برای مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری - 876 هزار روبل است. برای سال 2016، محدودیت ها در سطح 718 هزار روبل تعیین شد. و 796 هزار روبل. به ترتیب.

در سال 2017، کمک‌های مربوط به ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان بر مبالغ پرداخت‌ها و سایر حقوق بیش از حد پایه تعلق نمی‌گیرد. اما سهم بازنشستگی پس از اتمام سقف با نرخ پایین تری محاسبه می شود - نه 22٪، بلکه 10٪. در واقع همان قوانین سال گذشته اعمال شد.

برای کمک های پزشکی، حداکثر پایه از سال 2015 ایجاد نشده است. این سهم ها صرف نظر از اندازه آنها به صورت تعهدی از ابتدای سال مشمول پرداخت می شوند.

فرمان دولت فدراسیون روسیه 29 نوامبر 2016 N 1255

در صورت بازرسی دوربینی، بازرسی حق دارد اطلاعات مبالغ غیر مشمول حق بیمه را مطالبه کند.

با انجام ممیزی میز محاسبه حق بیمه، بازرسی اکنون می تواند از شخص حقوقی اطلاعات و اسنادی را که صحت انعکاس مبالغ غیر مشمول مالیات حق بیمه را تأیید می کند و همچنین اطلاعات و اسنادی که اعتبار را تأیید می کند مطالبه کند. اعمال کاهش نرخ مشارکت (بند 8.6 ماده 88 قانون مالیات RF).

طبق قوانین موجود تا سال 2017، PFR و FSS دارای چنین اختیاراتی بودند. با این حال، طبق قاعده کلی، از دوره هایی که زودتر از سال 2017 شروع نمی شود، ممیزی میز مشارکت ها توسط مقامات مالیاتی انجام می شود که با توجه به الزامات قانون مالیات فدراسیون روسیه هدایت می شود و وجوه دوره های گذشته را بررسی می کنند.

تا 1 ژانویه 2017، قانون مالیات فدراسیون روسیه به بازرسی اجازه می داد فقط در برخی موارد اسناد و اطلاعات را در طول ممیزی میز مطالبه کند. به عنوان مثال، زمانی که یک شخص حقوقی برای مالیات در حال بررسی معافیت اعمال می کند.

تغییرات توسط قانون فدرال 30 نوامبر 2016 N 401-FZ ارائه شده است.

حق بیمه ای که سازمان باید به بودجه بپردازد توسط هرکسی قابل انتقال است

از سال 2017 هنر. 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه با بند 9 تکمیل شد که بر اساس آن مقرره قانون مبنی بر اینکه شخص دیگری می تواند مبلغی را در بودجه برای پرداخت کننده کمک کند در مورد حق بیمه اعمال می شود. ما معتقدیم که همین قاعده در مورد پرداخت جریمه و جریمه نیز صادق است. با این حال ، نوآوری ها تأثیری بر مشارکت در جراحات و همچنین جریمه ها و جریمه های آنها ندارد ، زیرا قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد این پرداخت ها اعمال نمی شود.

قانون حق بیمه که باطل شده است، چنین رویه ای را برای پرداخت تعیین نکرده است.

ما معتقدیم که اگر وجوه واقعاً در سال 2017 منتقل شود، این تغییرات در مورد پرداخت مشارکت برای دوره‌های قبل از سال 2017 نیز اعمال می‌شود.

تغییرات توسط قانون فدرال 30 نوامبر 2016 N 401-FZ ارائه شده است.

سفر کاری در روسیه: پرداخت کمک هزینه روزانه بیش از 700 روبل. حتی کمتر سودآور شد

در قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنجاری ظاهر شد که از آن نتیجه می شود که برای کمک هزینه روزانه بیش از 700 روبل. در هر روز سفر در روسیه و بیش از 2500 روبل. برای روز سفر کاری به خارج از کشور، حق بیمه باید محاسبه شود (بند 2، ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

طبق قانون حق بیمه که اعتبار خود را از دست داده است، حق بیمه روزانه مشمول مالیات نمی شد. FIU و FSS خاطرنشان کردند که کمک هزینه های روزانه که طبق هنجارهای تعیین شده در یک قرارداد جمعی یا قانون محلی پرداخت می شود، دریافت نمی شود.

کمک های مالی برای آسیب ها تحت تأثیر این تغییر قرار نمی گیرد. آنها، مانند قبل، تحت پوشش قانون مالیات فدراسیون روسیه نیستند. و قانون بیمه حوادث صنعتی برای محدود کردن دیه غیر مشمول مالیات اصلاح نشده است.

توجه داشته باشید که FSS موضوع اخذ مالیات از کمک هزینه روزانه را طبق قانون حق بیمه و قانون بیمه در برابر حوادث صنعتی در نظر گرفت. نتیجه از توضیح به دست می آید: از آنجایی که کارفرما میزان حقوق روزانه را در یک قرارداد جمعی یا یک قانون محلی تعیین می کند، پرداخت ها مشمول مشارکت در این مقدار خاص نمی شوند.

تغییرات توسط قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 N 243-FZ ارائه شده است

قوانین جدید برای گزارش گیری از حق بیمه به اجرا در می آید

محاسبه سهم بیمه بازنشستگی اجباری، بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان، برای بیمه سلامت اجباری باید حداکثر تا سی ام ماه پس از تسویه حساب هر سه ماه یک بار به سازمان مالیاتی ارائه شود. دوره گزارش (ص 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این نوآوری به این دلیل است که قانون مالیات فدراسیون روسیه با مقررات مربوط به جمع آوری حق بیمه (به جز حق بیمه برای صدمات) تکمیل شده است.

از توضیح FSS، چنین استنباط می شود که محاسبه باید برای دوره هایی که زودتر از 1 ژانویه 2017 شروع نشده اند، ارائه شود. گزارش مشارکت ها، از جمله موارد به روز شده، برای دوره های قبلی طبق قوانین قدیمی ارائه می شود. آنها به شرح زیر هستند: یک 4-FSS الکترونیکی باید حداکثر تا 25 روز به بدنه سرزمینی FSS ارسال شود، کاغذ - حداکثر تا 20 روز ماه پس از دوره گزارش. RSV-1 به صورت الکترونیکی باید حداکثر تا 20 روز به بدنه سرزمینی PFR ارسال شود، به صورت کاغذی - حداکثر تا 15 روز دومین ماه پس از دوره گزارش.

مهلت پرداخت مشارکت ها یکسان باقی مانده است - 15 روز از ماه بعد از ماهی که برای آن تعلق گرفته است.

تغییرات توسط قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 N 243-FZ ارائه شده است

حق بیمه بیمه های اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی

از 1 ژانویه 2017

این سازمان نوع اصلی فعالیت را تأیید نکرد - FSS کلاس خطر را طبق ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی تعیین می کند.

قوانین لازم الاجرا تا سال 2017 موارد زیر را ارائه می کند. در صورت عدم تایید فعالیت اقتصادی اصلی بیمه شده، سهم خسارت با نرخ تعیین شده برای خطرناک ترین فعالیت هایی که واقعاً انجام می شود محاسبه می شود. بازرسان اغلب آن را با توجه به ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی تعیین می کنند، بدون اینکه بفهمند آیا این فعالیت در حال انجام است یا خیر. دادگاه ها با رویکرد آنها موافقت نکردند، اما از سال 2017 در NPA گنجانده شده است.

تغییرات توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه در 17 ژوئن 2016 N 551 ارائه شده است.

نرخ های قدیمی کمک برای آسیب ها همچنان اعمال می شود.

در سال 2017، مانند گذشته، کارفرمایان باید حق بیمه خسارت را با نرخ های معتبر از سال 2006 پرداخت کنند.

به یاد بیاورید که سازمان باید کدام تعرفه را اعمال کند بستگی به طبقه ریسک حرفه ای که فعالیت اصلی آن اختصاص داده شده است و همچنین به تخفیف ها و کمک هزینه های تعیین شده بستگی دارد.

تغییرات توسط قانون فدرال 19 دسامبر 2016 N 419-FZ ارائه شده است.

حسابداری و گزارشگری شخصی

از 1 ژانویه 2017

قانون مهلت های جدید برای ارسال گزارش های شخصی به اجرا درآمد

مهلت ارسال گزارش شخصی ماهانه (فرم SZV-M) از روز دهم به پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش منتقل شد.

علاوه بر این، داده هایی که کارفرمایان، طبق قوانین قدیمی، هر سه ماه یک بار به عنوان بخشی از RSV-1 ارسال می کردند، اکنون باید سالانه (حداکثر تا اول مارس سال آینده) به FIU ارسال شود. یک استثنا اطلاعات مربوط به میزان درآمد مشمول حق بیمه بازنشستگی اجباری و میزان آن است. تعداد دفعات ارسال این اطلاعات ثابت مانده است، اما موظف است به سازمان مالیاتی منتقل شود.

تغییرات توسط قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 N 250-FZ ارائه شده است

حسابداری

از 1 جولای 2017

حداقل دستمزد به 7800 روبل افزایش می یابد.

اکنون حداقل دستمزد 7500 روبل است. در هر ماه، اما از 1 ژوئیه 2017، ارزش آن 300 روبل افزایش می یابد.

برای یک حسابدار مهم است که تغییرات حداقل دستمزد را پیگیری کند، نه تنها به منظور ارتباط این مقدار با حقوق در سازمان. حداقل دستمزد، برای مثال، هنگام محاسبه مزایای مرخصی استعلاجی برای یک کارمند جدید که قبلاً در هیچ کجا کار نکرده است، استفاده می شود.

تغییرات توسط قانون فدرال 19 دسامبر 2016 N 460-FZ ارائه شده است.

منبع: consultant.ru

خروجی سال 2016 تغییرات زیادی را در قانون مالیات روسیه ایجاد کرد. حق بیمه اکنون توسط قانون مالیات تنظیم می شود ، نرخ مالیات بر درآمد تغییر کرده است ، هزینه های جدیدی تعریف شده است که سود را کاهش می دهد و روش اعمال کسورات اجتماعی برای مالیات بر درآمد شخصی. مهمترین اصلاحات که از اول ژانویه 2017 لازم الاجرا می شود، در این مقاله جمع آوری شده است.

بسیاری از بازرگانان، حسابداران و متخصصان مالیاتی سال خروجی 2016 را به خاطر این واقعیت که حق بیمه تحت پوشش قانون مالیات قرار گرفت را به یاد می آورند. و اگرچه هیچ تغییر قابل توجهی در محاسبه آنها وجود نداشت ، این ابتکار قانونگذاری به طور مبهم درک شد. علاوه بر این، قوانین اعطای کسر مالیات بر درآمد افراد تکمیل شد، شهروندان خوداشتغال از مالیات معاف شدند و نحوه توزیع مالیات بر درآمد تغییر کرد. این مقاله به این اصلاحات و سایر اصلاحات می پردازد که مشاغل در اولین روزهای سال جدید با آن مواجه خواهند شد.

مالیات بر درآمد

قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016 روش توزیع مالیات بر درآمد را تغییر داد که توسط کلیه اشخاص حقوقی تحت سیستم مالیات عمومی پرداخت می شود. نرخ عمومی مالیات تغییر نکرده است، مانند سال 2016 20 درصد خواهد بود. با این حال، از اول ژانویه 2017، 3 درصد به بودجه فدرال و 17 درصد به بودجه منطقه ای اختصاص می یابد. توزیع در حال حاضر به ترتیب 2 درصد و 18 درصد است.

مقامات برای حمایت از مناطق فقیر که تحت یارانه هستند چنین اقداماتی را انجام دادند. توزیع مجدد درآمد امکان تأمین مالی بهتر همه برنامه ها و حمایت های دولتی در محل را فراهم می کند. برای مالیات دهندگان عادی، عملاً هیچ چیز تغییر نخواهد کرد، آنها به سادگی باید اسناد پرداخت و حسابداری را متفاوت تنظیم کنند.

علاوه بر این، قانونگذاران نرخ مالیات بر درآمد را برای شرکت کنندگان در پروژه های سرمایه گذاری منطقه ای کاهش داده اند. این توسط ماده 2 قانون فدرال 23 مه 2016 شماره 144-FZ تعیین شده است، طبق هنجارهای آن، مالیات دهندگان این دسته باید از اول ژانویه کسر کنند:

• به بودجه فدرال - 0٪


• به بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه - از 0 تا 10٪.

مقامات نهادهای فدراسیون روسیه باید نرخ مشخص مالیات منطقه ای را با قوانین قانونی خود تعیین کنند.

مالیات بر درآمد و کسورات

اگرچه در سال 2016 صحبت های زیادی در مورد اعمال نرخ تصاعدی مالیات بر درآمد شخصی وجود داشت، اما تاکنون این نرخ ثابت مانده است و 13 درصد از انواع درآمد شهروندان را به استثنای برخی استثناها تشکیل می دهد. همه مالیات دهندگان فردی حق دریافت کسورات اجتماعی و دارایی برای مالیات بر درآمد شخصی را دارند. تغییرات قابل توجهی در این زمینه از اول ژانویه 2017 پیش بینی شده است. به ویژه، قانون فدرال 30 نوامبر 2016 شماره 403-FZ اصلاح شد که بر اساس آن مالیات دهندگان می توانند به طور مستقیم در محل کار، کسر اجتماعی برای هزینه های بیمه زندگی داوطلبانه دریافت کنند. درست است ، فقط به شرطی که کارفرما به طور مستقل حق بیمه را از حقوق خود منصرف کند و آنها را به شرکت بیمه منتقل کند.

علاوه بر این، یک طرح قانونی وجود دارد که هنوز به تصویب نهایی نرسیده است، اما در حال حاضر توسط نمایندگان در حال بررسی است، مبنی بر اینکه کسر اجتماعی برای آموزش کودکان از 50000 به 100000 روبل افزایش می یابد.

در مورد گزارشی که باید برای مالیات بر درآمد شخصی به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود، نیز تغییر کرده است. دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [ایمیل محافظت شده]یک فرم اظهارنامه جدید 3-NDFL تأیید شده است که باید برای دوره مالیاتی 2016 پر شود. سند تغییر کرده است:

• بخش 2 "محاسبه پایه مالیاتی و میزان مالیات بر درآمد مشمول مالیات به نرخ (001)"،


• ورق B "درآمد از منابع خارج از فدراسیون روسیه ..."،


• برگه D2 "محاسبه کسر مالیات بر دارایی درآمد حاصل از فروش ملک"،


• ورق Z "محاسبه درآمد مشمول مالیات از عملیات با اوراق بهادار ...".

اصلاحات این گزارش مربوط به اصلاحات قانون مالیات انجام شده در سال 1395 است. علاوه بر این، لیست درآمدهای معاف از مالیات بر درآمد شخصی تغییر کرده است. قانون فدرال شماره 251-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016 مقرر می دارد که اگر کارفرما هزینه های آزمون ارزیابی صلاحیت را به کارمند خود جبران کند، این مبلغ در پایه مالیات بر درآمد لحاظ نمی شود. همچنین از پرداخت مالیات بر درآمد افراد به مدت سه سال از تاریخ 10 دی ماه 1396، شهروندانی که دارای وضعیت کارآفرین انفرادی نیستند و به صورت خودسرانه به عنوان پرستار، پرستار، مربی و یا نظافتچی درآمد کسب می کنند، معاف می شوند. برای انجام این کار، آنها باید در سازمان مالیاتی منطقه در محل ثبت نام خود ثبت نام کنند.

هزینه ها و پرداخت مالیات

قانون فدرال شماره 238-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016 تعیین می کند که سازمان ها می توانند هزینه هایی را که برای ارزیابی صلاحیت کارکنان خود متحمل شده اند به هزینه هایی که پایه مالیات بر سود را کاهش می دهد نسبت دهند. همه کارکنان می توانند در آزمون ویژه شرکت کنند و بر اساس نتایج آن گواهی ارزیابی صلاحیت مستقل را دریافت خواهند کرد.

• بنیانگذاران،


• رهبران،


• سایر آی پی ها


• سازمان های دیگر

اصلاحات مربوطه به فدراسیون روسیه توسط قانون فدرال 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ ارائه شد. قوانین مشابهی برای مالیات دهندگان فردی اعمال می شود. در همان زمان، جریمه های معوقه مالیاتی افزایش یافت. قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016 مقرر کرد که پس از 30 روز تاخیر در پرداخت به بودجه، جریمه 1/150 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه خواهد بود. با مدت بدهی کوتاه تر، میزان جریمه ثابت می ماند - 1/300 نرخ. این اصلاحیه برای IP اعمال نمی شود.

بدهی های کنترل شده، سازمان ها و نظارت مالیاتی

قانون فدرال شماره 25-FZ از 15 فوریه 2016، از 1 ژانویه 2017، روش توزیع سود نهایی در بدهی های کنترل شده را تغییر می دهد. اکنون اگر نسبت سرمایه در دوره گزارش بعدی یا در پایان دوره مالیاتی تغییر کند، مالیات دهندگان مجبور به محاسبه مجدد آنها برای دوره های قبلی نخواهند بود.

تا آنجا که به سازمان های خارجی کنترل شده مربوط می شود، ماده 25-13.1 قانون مالیات فدراسیون روسیهقانونگذاران شرایط معافیت سود از مالیات را مشخص کردند. به ویژه، ماده 246.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه، دسته بندی سازمان های خارجی و شرایطی را که تحت آنها نباید به عنوان ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه شناخته شوند، فهرست می کند. حسابداری سود سازمان های خارجی تحت کنترل در سال 2017 طبق قوانین تعریف شده توسط ویرایش جدید انجام خواهد شد. ماده 25.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

اکنون الزامات جدیدی برای روند ثبت درخواست برای نظارت مالیاتی تعریف شده است. درخواست برای برگزاری آن اکنون به طور خودکار شخص حقوقی را در بین بزرگترین مالیات دهندگان قرار می دهد. چنین دستوری به تاریخ 26 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-2/582 توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه صادر شد. در سال 2017، بزرگترین مالیات دهندگان به عنوان کلیه سازمان هایی شناخته می شوند که کل مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم، مالیات بر درآمد، مالیات استخراج مواد معدنی و مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2015 بالغ بر 300 میلیون روبل و بیشتر است. درآمد چنین مالیات دهندگان و ارزش دارایی های آنها، طبق گزارش های سال 2015، نمی تواند کمتر از 3 میلیارد روبل باشد.

قانونگذاران همچنین فهرست معاملاتی را که به عنوان کنترل شده به رسمیت شناخته نمی شوند، گسترش داده اند. قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016، به ویژه معاملات زیر را به لیست فعلی اضافه کرد:

• برای ارائه ضمانت ها (ضمانت ها) در صورتی که همه طرفین چنین معامله ای سازمان های روسی هستند که بانک نیستند.


• برای ارائه وام های بدون بهره بین اشخاص مرتبط، محل ثبت نام یا محل اقامت همه طرف ها و ذینفعان که فدراسیون روسیه است.

مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی

قانون فدرال شماره 244-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016 مقرر کرد که کلیه شرکت های اینترنتی خارجی از اول ژانویه 2017 باید مالیات بر ارزش افزوده را برای کلیه خدمات فروخته شده در روسیه بپردازند. خدمات مالیاتی قبلاً تعیین کرده است که چگونه چنین سازمان هایی می توانند برای اهداف مالیاتی ثبت نام کنند ، یک حساب شخصی برای آنها در وب سایت ایجاد کرده و یک فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ایجاد کرده است.

در مورد سازمان ها و کارآفرینان روسی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند، قانونگذاران لیست کالاهایی را که مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ کاهش یافته 10٪ هستند، گسترش داده اند. به طور خاص، تعداد موقعیت های دام و طیور در وزن زنده، گوشت و فرآورده های گوشتی، آرد، غلات و شکر در حال افزایش است. این باعث کاهش تعداد موقعیت های تخم مرغ، روغن نباتی، نان و محصولات نانوایی می شود.

سازمان ها دیگر مجبور به پرداخت مالیات بر دارایی اموال منقولی نخواهند بود که در ترازنامه در نتیجه سازماندهی مجدد، انحلال و اشخاص وابسته دریافت شده باشد، مشروط بر اینکه قبل از سال 1392 توسط مالکان قبلی به ثبت رسیده باشد.

بررسی دقیق Consultant Plus به شما کمک می کند تا تمام تغییرات قانون مالیات از سال 2017 را درک کنید.